universidad regional autÓnoma de los andes...

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

“UNIANDES”

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A.

PROYECTO DE EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL

TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y

FINANZAS. C.P.A.

TEMA:

PROCESO CONTABLE COMERCIAL Y SU INCIDENCIA EN LA GESTIÓN

FINANCIERA DE LA EMPRESA ELECTRÓNICA GUANGASIG EN LA CUIDAD

DE PÍLLARO

AUTORA: GUANGASIG PULLUPAXI DEYSI ARACELLY

ASESORA: LCDA. BARONA LÓPEZ NORMA EULALIA MBA.

AMBATO – ECUADOR

2017

APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

CERTIFICACIÓN:

Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación

realizado por el señorita Deysi Aracelly Guangasig Pullupaxi, estudiante de la Carrera de

Contabilidad Superior Auditoría y Finanzas C.P.A., Facultad de Sistemas Mercantiles, con

el tema “PROCESO CONTABLE COMERCIAL Y SU INCIDENCIA EN LA

GESTIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA ELECTRÓNICA GUANGASIG EN

LA CUIDAD DE PÍLLARO”, ha sido prolijamente revisado, y cumple con todos los

requisitos establecidos en la normativa pertinente de la Universidad Regional Autónoma de

los Andes -UNIANDES-, por lo que apruebe su presentación.

Ambato, Enero de 2017

Lcda. Norma Eulalia Barona López, MBA.

ASESORA

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

Yo, Deysi Aracelly Guangasig Pullupaxi, estudiante de la Carrera de Contabilidad

Superior Auditoría y Finanzas C.P.A., declaro que todos los resultados obtenidos en el

presente trabajo de investigación, previo a la obtención del título de INGENIERA EN

CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORIA Y FINANZAS. C.P.A., son

absolutamente originales, auténticos y personales; a excepción de las citas, por lo que son

de mi exclusiva responsabilidad.


Srta. Deysi Aracelly Guangasig Pullupaxi

CI. 180534692-9

AUTORA

DERECHOS DE AUTOR

Yo, Deysi Aracelly Guangasig Pullupaxi, declaro que conozco y acepto la disposición

constante en el literal d) del Art. 85 del Estatuto de la Universidad Regional Autónoma de

Los Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El Patrimonio de la UNIANDES,

está constituido por: La propiedad intelectual sobre las Investigaciones, trabajos científicos

o técnicos, proyectos profesionales y consultaría que se realicen en la Universidad o por

cuenta de ella;


Srta. Deysi Aracelly Guangasig Pullupaxi

CI. 180534692-9

AUTORA

DEDICATORIA

El presente trabajo de investigación se lo dedico a Dios, por haberme dado la vida y

permitirme el haber llegado hasta este momento tan importante de mi formación

profesional. A mis padres, por ser los pilares fundamentales en mi vida, muchos de mis

logros se los debo a ellos porque gracias a su apoyo incondicional me motivaron

constantemente para alcanzar mis anhelos y objetivos. A mis hermanos y a mi familia en

general que han depositado su entera confianza en mí en cada reto que se presentaba sin

dudar ni un solo momento en mi inteligencia y capacidad. Es por ellos que soy lo que soy

ahora.

AGRADECIMIENTO

Agradezco profundamente a Dios por protegerme durante todo mi camino y darme fuerzas

para superar obstáculos y dificultades a lo largo de toda mi vida. A mis padres, por ser mi

ejemplo para seguir adelante en el convivir diario y por inculcarme valores que de una u

otra forma me han servido en la vida, gracias por eso y por muchos más. A mis profesores

a quienes les debo gran parte de mis conocimientos, gracias a su paciencia y enseñanzas

nos preparan para un futuro competitivo y formándonos como personas de bien.

Un profundo agradecimiento a mi directora de tesis, Lcda. Eulalia Barona, quien con sus

conocimientos, experiencias y su paciencia compartida se hizo posible la realización del

proyecto de investigación.

RESUMEN EJECUTIVO

La empresa “Electrónica Guangasig” ubicada en el cantón Pìllaro, se dedica a la compra y

venta de repuestos para toda marca de vehículos misma que pone a disposición a sus

distinguidos clientes.

El presente trabajo de investigación tiene como propósito DISEÑAR UN PROCESO

CONTABLE COMERCIAL PARA MEJORAR LA GESTIÓN FINANCIERA con el

objetivo de obtener una organización contable y administrativa que apoye al crecimiento

económico de la empresa y de esta manera ser más competitivo en el mercado.

A continuación se describe cada uno de las etapas que conlleva al proceso de

investigación:

El presente trabajo de investigación está basado en la fundamentación filosófica o marco

teórico relacionado al proceso contable y la gestión financiera los cuales son aplicables y

de gran utilidad para el sustento de la investigación.

La metodología es una guía que permitió realizar la investigación y cumplir los objetivos

planteados. Mediante la utilización de métodos, técnicas como la recopilación de datos,

entrevistas, encuestas y la guía de observación ayudo a conocer la situación actual de la

empresa a través del análisis e interpretación de datos.

Conforme a los objetivos tanto general como específicos estipulado en la presente

investigación, constituye el de diseñar un proceso contable para obtener una mejor

organización en las diferentes actividades, con el fin verificar la Gestión financiera de la

empresa por medio de la información veraz y oportuna, logrando así alcanzar los objetivos

planteados.

En el desarrollo del proceso contable se partió desde el diseño del Plan de Cuentas acorde a

las necesidades de la empresa, pasando así a la recopilación de información de los

movimientos contables de la misma, para luego ser canalizado en los libros mayores,

proporcionando así información veraz y oportuna reflejado en los balances generales y

estados financieros que nos permitieron acceder a un análisis e interpretación a través de la

utilización de indicadores financieros para que de esta manera el propietario pueda

sustentar la toma de decisiones financieras y contribuya al desarrollo económica de la

misma.

EJECUTIVE SUMMARY

The company “Electronica Guangasig” is located in Píllaro countryside and it is dedicated

to buy and sell spares and parts of cars. This research wants to design a commercial

accountant process in order to improve the financial management. The main objective of

this research is to get an accountant and budget management in order to support the

increase of economy to be more competitive in the market.

It was used philosophical basis or theoretical framework and it was directly related to

accounting process and financial management. Furthermore, he methodology used within

this research allowed to meet all settled objectives. It is important to mention that methods,

techniques surveys, interviews, and observation guide which actually permitted

establishing the current situation of the mentioned enterprise by applying data

interpretation. It is highly important to mention that the objectives are basically focused to

the design of accounting processes to verify an efficient financial management whose traits

should be accurate and timely.

It was created an accounting plan which had direct relationship with the problems and

issues of the enterprise. It was also gathered data related to accounting movements in order

to channel information in accounting books. In addition, the mentioned processes allowed

to analyze and interpret throughout the deployment of financial indicators. Therefore,

owners and managers at the enterprise can effectively make decisions to lead the company

to economic development.

ÍNDICE GENERAL

PORTADA

APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

DERECHOS DE AUTOR

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

RESUMEN EJECUTIVO

EJECUTIVE SUMMARY

ÍNDICE GENERAL

ÍNDICE DE TABLAS

ÍNDICE DE GRÁFICOS

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 1

a). Tema ................................................................................................................................. 2

b). Planteamiento del problema ............................................................................................. 2

1.1. Antecedentes Investigativos. .......................................................................................... 2

1.2. Situación problemática ................................................................................................... 3

1.3. Problema científico ......................................................................................................... 4

1.4. Identificación de la Línea de Investigación .................................................................... 4

1.5. Delimitación del Problema ............................................................................................. 4

c). Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema. .................................... 4

d) Objetivos ............................................................................................................................ 5

1.6. Objetivo general: ............................................................................................................. 5

1.7.- Objetivos específicos: .................................................................................................... 5

1.8. Idea a Defender ............................................................................................................... 5

1.9. Variables de la Investigación .......................................................................................... 6

e). Fundamentación teórica – conceptual de la propuesta ..................................................... 6

EPÍGRAFE I .......................................................................................................................... 6

1. Contabilidad General ......................................................................................................... 6

1.1. Objetivo de la contabilidad general ................................................................................ 7

1.2. Características de la contabilidad ................................................................................... 7

1.3. Campos de aplicación ..................................................................................................... 7

1.4. Plan de cuentas ................................................................................................................ 8

1.4.1. Características de un plan de cuentas .......................................................................... 9

1.4.2. Sistemas de codificación .............................................................................................. 9

1.5. Métodos de Control de Inventarios ............................................................................... 11

EPÍGRAFE II ....................................................................................................................... 12

2.1. Proceso contable ........................................................................................................... 12

2.1.1. Etapas del proceso contable ....................................................................................... 13

A. Documentación ............................................................................................................... 13

B. Estado de Situación Inicial .............................................................................................. 15

C. Libro diario ...................................................................................................................... 16

D. Libro mayor .................................................................................................................... 17

E. Balance de comprobación ............................................................................................... 18

F. Ajustes ............................................................................................................................. 19

G. Cierre de libros ................................................................................................................ 20

H. Estados financieros ......................................................................................................... 20

I. Tarjetas kardex ................................................................................................................. 21

2.2. Métodos de control de inventarios ................................................................................ 22

2.2.1. Depreciaciones ........................................................................................................... 23

EPÍGRAFE III ..................................................................................................................... 25

3.1. Gestión financiera ......................................................................................................... 25

3.2. Importancia de la gestión financiera ............................................................................. 25

3.3. Clasificación de los indicadores financieros ................................................................. 26

f). Metodología .................................................................................................................... 29

2.1. Métodos ....................................................................................................................... 29

2.2. Técnicas ........................................................................................................................ 30

2.2.1. Instrumentos ............................................................................................................... 30

2.3. Población y Muestra de la Aplicación .......................................................................... 30

2.4.- Análisis e Interpretación de datos ................................................................................ 31

g) Propuesta ......................................................................................................................... 39

3.1. Introducción a la propuesta ........................................................................................... 39

1) Documentación fuente ..................................................................................................... 41

2) Políticas contables .......................................................................................................... 44

3) Plan de cuentas ................................................................................................................ 46

Asientos contables ............................................................................................................... 51

Estado de situación financiera inicial .................................................................................. 58

4) Libro diario ............................................................................................................... 59

5) Mayorización ................................................................................................................... 70

6) Balance de comprobación ................................................................................................ 85

7) Estado de resultados .................................................................................................. 87

Estado de situación financiera ............................................................................................. 88

Estado de evolución del patrimonio ..................................................................................... 89

Papel de trabajo para el estado de flujos de efectivo ........................................................... 90

Libro de ingresos ................................................................................................................. 95

Libro de egresos y gastos ..................................................................................................... 97

8) Declaración del IVA 104A .............................................................................................. 98

h) Conclusiones .................................................................................................................. 104

i) BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 105

j) DATOS PERSONALES

ANEXOS

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1 Asientos simples ..................................................................................................... 16

Tabla 2 Asientos compuestos .............................................................................................. 17

Tabla 3 Asientos mixtos ...................................................................................................... 17

Tabla 4 Libro mayor ............................................................................................................ 18

Tabla 5 Ajustes .................................................................................................................... 19

Tabla 6 Depreciación de activos fijos .................................................................................. 24

Tabla 7 Indicadores de liquidez ........................................................................................... 27

Tabla 8 Indicadores de actividad ......................................................................................... 28

Tabla 9 Indicadores de endeudamiento ............................................................................... 28

Tabla 10 Indicadores de Rentabilidad ................................................................................. 29

Tabla 11 Población .............................................................................................................. 30

Tabla 12 Administración de recursos .................................................................................. 32

Tabla 13 Plan de cuentas ..................................................................................................... 33

Tabla 14 Procesamiento de la documentación ..................................................................... 34

Tabla 15 Confiabilidad de los saldos ................................................................................... 35

Tabla 16 Información sobre los Estados Financieros .......................................................... 36

Tabla 17 Indicadores Financieros ........................................................................................ 37

Tabla 18 Gestión financiera ................................................................................................. 38

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Grafico 1 Estados financieros ............................................................................................. 21

Grafico 2 Kardex ................................................................................................................ 22

Grafico 3 Indicadores financieros ....................................................................................... 26

Grafico 4 Administración de recursos ................................................................................ 32

Grafico 5 Plan de cuentas ................................................................................................... 33

Grafico 6 Procesamiento de la documentación ................................................................... 34

Grafico 7 Confiabilidad de los saldos ................................................................................. 35

Grafico 8 Información sobre los Estados Financieros ........................................................ 36

Grafico 9 Indicadores Financieros ...................................................................................... 37

Grafico 10 Gestión financiera ............................................................................................. 38

1

INTRODUCCIÓN

En un mundo tan cambiante como el que ahora vivimos muchos conocimientos y prácticas

que se habían mantenido durante dos o tres décadas de pronto presentan la necesidad de ser

modificados para poder así, responder a las expectativas de la sociedad actual.

En este sentido, las empresas comerciales requieren adaptarse continuamente a estos

cambios, en donde las que logran alcanzar el éxito, son aquellas que son administradas de

forma profesional, con base en información precisa, objetiva y oportuna sobre muchos de

sus aspectos.

Uno de ellos es el proceso contable, herramienta que brinda una información importante

sobre la conducción o manejo de un negocio, en lo que al aspecto financiero se refiere, un

correcto tratamiento de esta información, permitirá una toma de decisiones oportuna.

La contabilidad es de gran importancia ya que todas las empresas tienen la necesidad de

llevar un registro cronológico y ordenado de todas sus actividades mercantiles, como a la

vez requieren conocer la marcha de sus operaciones, la situación de los negocios y el

rendimiento de los mismos.

La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar

información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es mostrada

por los estados financieros con el fin de darles a conocer a los usuarios la situación

financiera y los resultados operacionales de la empresa en un período determinado.

La empresa “Electrónica Guangasig” no posee un proceso contable que esté acorde a sus

necesidades ya que el propietario del negocio toma sus decisiones empíricamente por no

conocer con exactitud la situación actual con la que atraviesa la empresa. Es por ello que el

presente trabajo de investigación se desarrolla en base al proceso contable que pretenda

mejorar la situación financiera.

http://www.monografias.com/trabajos34/el-caracter/el-caracter.shtml

2

a). Tema

“PROCESO CONTABLE COMERCIAL Y SU INCIDENCIA EN LA GESTIÓN

FINANCIERA DE LA EMPRESA ELECTRÓNICA GUANGASIG EN LA CUIDAD DE

PÍLLARO”.

b). Planteamiento del problema

1.1. Antecedentes Investigativos.

El Proceso contable forma una parte indispensable de las herramientas de trabajo de toda

empresa, puesto que hoy son de gran importancia ya que muestra la situación real de cada

institución, la aplicación de estos procesos permite que el resultado de las gestión

financiera sea más eficiente para una oportuna toma de decisiones financieras.

Luego de una investigación en la biblioteca de la Universidad Regional Autónoma de los

Andes “UNIANDES” existe una tesis cuyo tema es “Proceso Contable Comercial para

mejorar la gestión financiera de Ferri-Blanes de la ciudad de Santo Domingo de los

Tsáchilas, que corresponde a la autora “Moran Chancay Frella Greolandia”, en una de las

conclusiones dice:

Al observar que con la carencia de un adecuado proceso contable, ha ocasionado una

desorganización en las actividades diarias; por lo tanto, no existe una información real y

confiable, ya que el proceso contable que realizan es de manera automática, sin tener un

criterio contable suficientes, además las personas que laboran en la empresa no tienen un

conocimiento contable actualizado y más amplio de qué es un procesos contables y de

importante que representa implementarlos en una empresa.

Cabe indicar que existen temas que son parecidos al que se plantea en la presente tesis y

son los siguientes:

En la biblioteca de la Universidad Técnica de Ambato, existe una tesis cuyo tema es “El

Proceso Contable y su incidencia en la determinación de las obligaciones tributarias por el

sujeto pasivo, Hacienda Bella Jungla, cantón la Maná, provincia de Cotopaxi”, que

corresponde a la autora “Quiroga Gabriela Alexandra”, en una de las conclusiones dice:

La importancia de la organización contable y administrativa en una empresa es una

herramienta indispensable para el crecimiento económico y social de la misma, el estudio

3

profundo y los conocimientos profesionales de los futuros ingenieros en contabilidad y

auditoría son sumamente necesarios en el desarrollo empresarial del Ecuador, y esto se

demuestra claramente con el estudio de la situación en la Hacienda Bella Jungla, plazas de

trabajo existen muchas, ya que los individuos que han emprendido un negocio, lo hacen

simplemente con un conocimiento empírico.

En la biblioteca de la Pontificia Universidad Católica del Ecuador, existe una tesis cuyo

tema es “Mejoramiento de los procesos contables y manejo de la información financiera de

la empresa Zambonino Constructores CÍA. LTDA”, que corresponde a la autora “Cruz

Andrade Magaly Alejandra, en una de las conclusiones dice:

Contar con un proceso contable eficiente, significa poder disponer de información

financiera de manera confiable y oportuna, gracias al cumplimiento de varios métodos y

procedimientos efectivos que controlen sistemáticamente el adecuado registro de las

operaciones desarrolladas por la empresa.

1.2. Situación problemática

En el Ecuador actualmente vivimos en una época en donde se están presentando cambios

en nuestro entorno; en este aspecto interfieren situaciones de carácter político, social,

económico y tecnológico, estos están en constante renovación, motivo por el cual las

empresas comerciales requieren de herramientas que le permita tener un control en sus

operaciones para de esta manera puedan tomar una óptima toma de decisiones financieras.

Las empresas comerciales dedicadas a la compra y venta de repuestos también se ven

afectados por una ineficiente gestión financiera que ocasiona una inestabilidad en las

empresas debido a una mala planeación, inadecuada información financiera,

conjuntamente combinada con la gestión empresarial y los procesos de trabajo

inadecuados, impidiendo así el logro de sus objetivos organizacionales.

A nivel de la provincia de Tungurahua muchas de las empresas ubicadas en este sector se

enfrentan a un mercado cada vez más competitivo, en donde no tener una visión a futuro

de lo que se quiere lograr podría ser un obstáculo para alcanzar el éxito. De igual forma en

estas empresas el flujo de información contable no se genera diariamente con exactitud

ocasionando la demora en el asentamiento de las transacciones así como en la obtención de

los informes financieros, situación que obliga a que los propietarios tomen decisiones con

desconocimiento de lo que realmente sucede en la empresa.

4

Es el caso del almacén “Electrónica Guangasig” de la ciudad de Píllaro, no se lleva un

registro ordenado de los comprobantes de las distintas transacciones comerciales lo cual le

impide a los dueños del negocio saber con exactitud la situación actual de la empresa,

además no se cuenta con una información veraz y oportuno, por lo que se cree necesario y

urgente el diseño un proceso contable que le permitirá conocer los ingresos, egresos,

liquidez, rentabilidad, solvencia a través de los estados financieros, que le permita a los

propietarios de la empresa tomar oportunas decisiones financieras y de esta manera ser más

competitivo en el mercado.

1.3. Problema científico

¿Cómo diseñar un proceso contable comercial que incida en la gestión financiera de la

empresa Electrónica Guangasig?

1.4. Identificación de la Línea de Investigación

Gestión de la información contable

1.5. Delimitación del Problema

Objeto de investigación: Proceso Contable

Campo de acción: Contable Comercial

c). Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema.

Tomando en cuenta que existe en nuestros días un alto grado de competitividad en los

diferentes sectores comerciales de repuestos automotriz de nuestro país y a nivel de nuestra

provincia, se considera muy necesario el diseño de un proceso contable para las

operaciones comerciales de la Empresa Electrónica Guangasig el mismo que permitirá

determinar con exactitud cuáles son los ingresos y gastos en los cuales incurre la empresa

para de esta manera el propietario tenga información real y oportuna para sustentar la toma

de decisiones financieras.

Es factible el desarrollo de este tema y la puesta en práctica dentro de la Empresa

Comercial Electrónica Guangasig, porque existe el compromiso de la gerencia de aplicar

como una medida para superar el problema acerca de la deficiente gestión financiera.

5

El proceso contable para empresas comerciales ha transcendido en los últimos tiempos ya

que hoy en la actualidad muchas de las empresas cuentan con un proceso contable que les

permita un control de las actividades financieras, a la vez proporcionar información veraz y

oportuna a través de los balances generales y estados financieros que acceda a un análisis,

planeación y distribución los recursos financieros de la empresa.

Es por ello que el presente trabajo de investigación se desarrollara en base al Proceso

contable que se diseñara a la empresa comercial Electrónica Guangasig en donde se

propone las diferentes herramientas e instrumentos contables para controlar las

obligaciones, proteger el patrimonio, conservar los bienes y recursos e informar sobre la

situación global de la empresa en el tiempo oportuno.

d) Objetivos

1.6. Objetivo general:

Diseñar un proceso contable comercial para mejorar la gestión financiera en la empresa

Electrónica Guangasig.

1.7.- Objetivos específicos:

Fundamentar científicamente el proceso contable comercial y su incidencia en la

gestión financiera para conocer el sustento teórico de las diferentes posiciones.

Evaluar la situación actual que presenta la empresa Electrónica Guangasig,

utilizando métodos, técnicas e instrumentos de investigación.

Proponer un proceso contable comercial para mejorar la gestión financiera.

1.8. Idea a Defender

Con el diseño del proceso contable la Empresa “Electrónica GUANGASIG” lograra tener

un mejor control contable y financiero que permita acceder a una información veraz y

oportuna, para establecer soluciones efectivas y estratégicas que permitan el crecimiento

sustentable y sostenible de la empresa.

6

1.9. Variables de la Investigación

Variable Independiente: Proceso Contable

Variable Dependiente: Gestión Financiera

e). Fundamentación teórica – conceptual de la propuesta

EPÍGRAFE I

1. Contabilidad General

“La contabilidad es un sistema de información que mide las actividades de la empresa,

procesa esta información en estados y comunica los resultados a los tomadores de

decisiones” (Sanchez , 2011, pág. 7).

En la actualidad diversos autores lo define a la contabilidad como un proceso de

elaboración de cuentas contables diseñadas para proporcionar información a los gestores

de una empresa u organización.

Es la ciencia, el arte y la técnica que permita el análisis, clasificación, registro,

control e interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa con el

objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio o

período contable (Bravo, 2013, pág. 1).

Se dice que la contabilidad es la ciencia, la técnica y el arte de recolectar, organizar,

registrar y analizar en forma cronológica cada una de las operaciones económicas y

financieras que realiza una empresa durante un período determinado, con el fin de

conocer los resultados obtenidos y estructurar los estados financieros que servirán de base

para la toma de decisiones.

La contabilidad es una herramienta empresarial sobre la cual se fundamenta las

decisiones gerenciales y financieras, es así que toda actividad económica desde las

pequeñas empresas hasta las más grandes requieren del aporte de la contabilidad para

conocer los resultados de su gestión a través de la información veraz y oportuna que nos

brinde este mecanismo de control ya que la finalidad de la contabilidad se fundamenta en

la suministración de la información financiera salvaguardando así la integridad de la

entidad u organización.

7

1.1. Objetivo de la contabilidad general

De acuerdo con (Delgado, 2008, pág. 57) indica los siguientes objetivos:

Recoger y registrar, en libros adecuados, todas las operaciones mercantiles,

económicas y financieras realizadas por la empresa en cada periodo contable

(generalmente el año natural, de 1 de enero a 31 de diciembre), con objeto de

reflejar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados

de la empresa.

Ayudar a la administración con una información oportuna y veraz para orientar la

organización y dirección del negocio.

Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.

1.2. Características de la contabilidad

Para el autor (Espejo, 2013, pág. 19) las características se definen como:

1. Comprensible. La información contable debe ser clara y fácil de entender.

2. Útil y oportuna. Debemos partir que la información financiera está destinada a

diferentes usuarios, por tanto la contabilidad es útil cuando llega a tiempo a manos

de los interesados y les permite tomar decisiones.

3. Confiable. Los resultados contables deben ser razonables ya que se basan en

acontecimientos reales y verificables, y los usuarios aceptan y utilizan esa

información para tomar decisiones.

4. Comparable. La contabilidad debe elaborarse con bases uniformes y consistentes a

lo largo de varios períodos contables, de tal manera que permite realizar

comparaciones y análisis.

1.3. Campos de aplicación

Según (Sanchez , 2011, pág. 9) establece que:

La contabilidad es única en sus principios y múltiples aplicaciones. En la actualidad se

determinan campos especializados en esta área, de acuerdo con el objeto que cumplen en

cada caso, las cuales están destinadas a proporcionar información tanto a terceros personas

relacionadas con la empresa, como a su administración para la toma de decisiones.

8

Contabilidad comercial o general: es aquella que se utiliza en los negocios de

compra y venta de mercaderías y servicios no financieros. Ejemplos: almacén de

calzado, de electrodomésticos; empresas de transporte, de seguridad y vigilancia,

etc.

Contabilidad de costos: se aplica especialmente en empresas manufactureras,

mineras, agrícolas y pecuarias. Ejemplos: fábricas y talleres.

Contabilidad gubernamental: se aplica en las empresas y organismos del Estado.

Ejemplos: ministerios, universidades estatales, empresas públicas, etc.

Contabilidad bancaria: es aquella utilizada en las entidades financieras para

registrar depósitos en cuentas corrientes y de ahorro, liquidación de intereses,

comisiones, cartas de crédito, remesas, giros y otros servicios bancarios. Ejemplos:

bancos, administradores de fondos, casas de cambio, cooperativas de ahorro y

crédito, mutualistas, etc.,

1.4. Plan de cuentas

De acuerdo con (Espejo, 2013, pág. 64) manifiesta que existen diversos autores estiman al

plan de cuentas como el eje primordial en el funcionamiento de los negocios ya que para el

registro y presentación de la información se requiere llevar un registro ordenado y

cronológico de sus opresiones mercantiles.

El plan de cuentas facilita la contabilización de las operaciones realizadas en la

empresa, ya que al contar con un listado ordenado y clasificado, las personas

responsables del registro sabrán qué cuentas afectan a las transacciones; así mismo,

facilita la elaboración y presentación de los estados financieros.

“El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la gerencia

estados financieros y estadísticos de importancia trascendente para la toma de decisiones, y

posibilitar un adecuado control” (Sanchez , 2011, pág. 27).

El Plan de Cuentas establece la clasificación, distribución, y agrupación de las cuentas,

según la naturaleza de los elementos que la integran y de operaciones que se realizan o

vayan a realizarse, agrupando las cuentas por afinidades contables en grupos que

permitan una fácil verificación económica del ente o empresa en un momento dado.

9

1.4.1. Características de un plan de cuentas

Según el autor (Sanchez , 2011, pág. 27) aclara como:

Se debe diseñar de acuerdo con las necesidades de información presentes y futuras de la

empresa, y se elabora luego de un estudio previo que permita conocer sus metas,

particularidades y políticas.

Sistemático en el ordenamiento y presentación.

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas.

Homogéneo en los agrupamientos practicados.

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.

1.4.2. Sistemas de codificación

De acuerdo con (Bravo, 2013, pág. 25) los sistemas de codificación son:

1. Numéricos: cuando se codifica exclusivamente números.

2. Alfabéticos: cuando se codifica utilizando exclusivamente letras.

3. Mixtos: cuando se codifica simultáneamente números y letras.

Todo código para que sea eficiente debe reunir ciertas características, cualidades que

justamente destruyen prácticamente la intuición y la improvisación lo que hace más

aceptable, en ello debe ser sencillo, claro, flexible, lógico y auto verificable.

La estructura del plan de cuentas debe partir de agrupamientos convencionales, los cuales,

al ser jerarquizados presentan los siguientes niveles:

Primer nivel.- El grupo está dado por los términos de la situación financiera, económica y

potencial así;

Situación financiera

Activo

Pasivo

Patrimonio

Situación económica

Cuentas de resultados deudoras, gastos

10

Cuentas de resultados acreedoras, rentas

Situación potencial

Cuentas de orden.

Segundo nivel. El subgrupo está dado por la división racional de los grupos, efectuado

bajo algún criterio de uso generalizado así:

El activo se desagrega bajo el criterio de disponibilidad o liquidez.

Activo corriente

Activo fijo o propiedad planta y equipo

Diferidos y otros activos

El pasivo se desagrega bajo el criterio de exigibilidad.

Pasivo corriente (corto plazo)

Pasivo fijo (largo plazo)

Diferidos y otros pasivos

El patrimonio se desagrega bajo el criterio de inmovilidad

Capital

Reservas

Superávit de capital

Resultados

Las cuentas de resultados deudoras, gastos se desagregan así:

Gastos operacionales

Gastos no operacionales

Gastos extraordinarios

Las cuentas de resultados acreedoras, rentas, se desagregan así:

Rentas operacionales

Rentas no operacionales

Rentas extraordinarias

11

Las cuentas de orden se desagregan así:

Deudoras

Acreedoras

1.5. Métodos de Control de Inventarios

Cuenta de mercaderías

Es una cuenta del grupo de los bienes de cambio en la que se registra el movimiento de las

mercaderías.

Sistema de control

Los sistemas de control de la cuenta de mercaderías son:

Sistema de Cuenta Múltiple: Denominado también Sistema de Inventario Periódico,

consiste en controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples cuentas

que por su nombre nos indica a que se refiere cada una de ellas, además se requiere la

elaboración de inventarios periódicos que se obtiene mediante la toma o constatación física

de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.

En este sistema se utiliza varias cuentas y al final de periodo contable se realiza la

Regulación o Ajuste correspondiente.

Mercaderías

Compras

Devolución en Compras

Descuento en Compras

Ventas

Devolución en Ventas

Descuento en Ventas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas o Perdida en Ventas (Bravo, 2013, pág. 107)

Sistema de inventario permanente: denominada también Sistema de Inventario Perpetuo

consiste en controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la utilización de

tarjetas Kardex las mismas que permiten conocer el valor y la existencia física de

12

mercaderías en forma permanente. Se requiere de una tarjeta Kardex para el control de

cada uno de los artículos destinados para la venta.

En este sistema se controla el movimiento de la cuenta Mercaderías a través de las

siguientes cuentas:

Inventario de Mercaderías

Ventas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas o Perdidas en Ventas (Bravo, 2013, pág. 115)

EPÍGRAFE II

2.1. Proceso contable

Para el autor (Sanchez , 2011) define como:

“El proceso contable, es el registro de las operaciones del proceso productivo de

transformación, debe seguir una secuencia que se conoce en la contabilidad financiera

como proceso contable, es así que deben ser jornalizado, comprobados y presentados en

los estados financieros”.

Según (Espejo, 2013, pág. 370) manifiesta al proceso como:

Proceso ordenado y sistemático de los diferentes registros contables, inicia con la

documentación fuente y el registro de las transacciones en los libros contables hasta

la preparación de los estados financieros que servirán de base a los diferentes

usuarios para la toma de decisiones.

El proceso contable, es una base fundamental para cualquier empresa, ya que nos ayuda a

que toda la compañía tenga mayor control de sus operaciones financieras; es de vital

importancia que las organizaciones sigan estas secuencias para realizar los asientos en

los libros contables para conocer todos los procesos administrativos en exactitud.

13

2.1.1. Etapas del proceso contable

Fuente: (Bravo, 2013, pág. 33) Elaborado por: Deisy Guangasig

A. Documentación

Para (Bravo, 2013, pág. 35) los comprobantes son:

La fuente u origen de los registro contables, respaldan todas y cada una de las

transacciones que se realizan en la empresa.

COMPROBANTES

DOCUMENTOS

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACIÓN

AJUSTES

CIERRE DE LIBROS

ESTADOS FINANCIEROS

LIBROS AUXILIARES

ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

ESTADO DE PÉRDIDAS Y

GANANCIAS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO

14

Los comprobantes más utilizados son:

Cheques

Facturas

Notas de debito

Notas de credito

Rol de pagos


15

Los documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto proporciona un mayor

grado de confiabilidad y validez a los registros contables; los documentos comerciales son

utilizados como referencia y como comprobantes en casi de desacuerdo legal.

Clasificación: los documentos mercantiles se clasifican en:

1. Documentos negociables

2. Documentos no negociables

Documentos negociables: son aquellos que completan la actividad comercial,

generalmente se utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligación, para

financiar una obra, etc. Su redacción está sujeta a ciertas formalidades legales las mismas

que requieren de un estudio e interpretación cuidadosa de los principios teóricos que los

rigen. Los documentos negociables más utilizados son: cheques, letras de cambio, pagare,

bonos, acciones, hipotecas, etc.

Documentos no negociables: son aquellos que se requieren para la buena marcha de la

empresa, son de uso diario, constante y corriente, están ligadas a la vida misma del

comercio, son indispensables para el control de la empresa. El formato de estos

formularios contiene indicadores que constituyen una guía suficiente para comprender su

uso y completar con pocos datos su contenido. Los documentos no negociables, más

utilizados son: factura, comprobantes de ingreso, comprobantes de egreso, nota de crédito,

papeleta de depósito, recibo, vale, roles de pago, etc.

B. Estado de Situación Inicial

Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que conforman el

Activo, el Pasivo y el Patrimonio de la misma.

Con esta información se procede a la “apertura de libros”.

El balance de Situación Inicial se puede presentar de dos formas

1. En forma de T u horizontal

2. En forma de Reporte o vertical

16

C. Libro diario

Para (Bravo, 2013, pág. 50-51) pertenece:

Al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma cronológica todas las

operaciones de la empresa.

El registro se realiza mediantes ASIENTOS, a lo que se denomina también

JORNALIZACIÓN.

Asiento: consiste en registrar cada transacción en cuantas deudoras que recibe valores y en

cuentas acreedoras que entregan valores, aplicando el principio de la PARTIDA DOBLE

“No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor”.

Todo asiento contiene:

1. Fecha

2. Cuenta o cunetas deudoras

3. Cuenta o cuentas acreedoras

4. Explicación del asiento y el comprobante que origino la jornalización

Clasificación de los asientos

Asientos simples: son aquellos que constan de una sola cuenta deudora y de una sola

cuenta acreedora.

Tabla 1 Asientos simples

FECHA DETALLE DEBE HABER

xx/xx/xx -X-

BANCOS XXXX

CAJA XXXX

V/Papeleta de Deposito Nº

Fuente: (Bravo, 2013, pág. 50-51) Elaborado por: Deisy Guangasig

Asientos compuestos: son aquellos que constan de dos o más cuentas deudoras y de dos o

más cuentas acreedoras.

17

Tabla 2 Asientos compuestos


xx/xx/xx -X-

COMPRAS XXXX

IVA COMPRAS XXXX

CAJA XXXX

DESCUENTO EN

COMPRAS

XXXX

V/Factura Nº


Asientos mixtos: son aquellos que constan de una cuenta deudora y de dos o más cuentas

acreedoras o viceversa.

Tabla 3 Asientos mixtos


xx/xx/xx -X-

CAJA XXXX

VENTAS XXXX

IVA VENTAS XXXX

V/Factura Nº


D. Libro mayor

Para (Bravo, 2013, pág. 52) pertenece:

Al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma clasificada y de cuenta

todos los asientos jornalizados previamente en el Diario.

Los valores registrados en él Debe del Diario pasan al Debe de una Cuenta de Mayor y los

valores registrados en el Haber del Diario pasan al Haber de una Cuenta de Mayor, este

paso se denomina MAYORIZACIÓN.

Por la naturaleza de la información que consta en el libro diario hay dos tipos de libro

mayor:

Libro mayor principal: Registra los movimientos de las cuentas principales.

Ejemplos: caja, bancos, clientes, proveedores, servicios básicos, sueldos, etc.

18

Libro mayor auxiliar: Sirve para anotar los movimientos de las cuentas auxiliares

o subcuentas. Ejemplos: cliente “A”, cliente “B”, cliente “C”; agua potable, luz

eléctrica, teléfono, etc.

Tabla 4 Libro mayor

SUPERIOR Nombre de la cuenta

Lado izquierdo Lado derecho

Debe (D) Haber (H)

Ingresa Sale

Sargo Abona

Saldo

Con fines didácticos se utiliza el modelo de libro mayor en T por la sencillez para reflejar

los incrementos y disminuciones de cada cuenta contable.

Clases de saldos

El saldo de una cuenta contable, es la diferencia entre los valores deudores y los valores

acreedores. Existen tres clases de saldos:

1. Saldo deudor. Cuando los valores totales del debe son mayores a los valores

totales del haber se obtiene saldo deudor. Las cuentas del activo y gasto tienen esta

clase de saldo.

2. Saldo acreedor. Cuando los valores totales del haber son mayores a los valores

totales del debe el saldo es acreedor. Las cuentas del pasivo, patrimonio e ingresos

tienen esta clase de saldo.

3. Saldo nulo. Los valores totales del debe son iguales a los valores totales del haber.

E. Balance de comprobación

Para (Bravo, 2013, pág. 53) pertenece:

Permite RESUMIR la información contenida en los registros realizados en el Libro Diario

y en el Libro Mayor, a la vez que permita Comprobar la exactitud de los mencionados

registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre él Debe y el Haber.

19

ELECTRONICA "GUANGASIG"

BALANCE DE COMPROBACION

DESDE…AL…

Nº DETALLE SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR


F. Ajustes

De acuerdo con (Bravo, 2013, pág. 55) se elabora:

Al término de un período contable o ejercicio económico. Los ajustes contables son

estrictamente necesarios para que las Cuentas que han invertido en la Contabilidad de la

empresa demuestren su saldo real y facilite la preparación de los Estados Financieros.

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refiere a: Acumulado,

diferidos, depreciaciones, amortizaciones, consumo, provisiones, regulaciones, otros

ajustes. Los ajustes se jornalizan en el Libro Diario y se produce a la respectiva

mayorización.

Tabla 5 Ajustes



xx/xx/xx -A-

GASTO SUELDOS XXX

SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR XXX

V/. Para registrar el sueldo correspondientes a

xx/xx/xx -A1-

COMISIONES ACUMULADAS POR PAGAR XXX

RENTA O INGRESO COMISIONES XXX

V/. Para registrar la comisión correspondiente a….

20

G. Cierre de libros

Según (Bravo, 2013, pág. 57) los asientos de cierre de libro:

Sse elaboran al finalizar el ejercicio económico o periodo contable con el objeto de:

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso

Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso

Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:

1. Ganancia, utilidad o superávit

2. Perdida o déficit

La agrupación se realiza a través de la cuenta Resumen de Rentas y Gastos o Pérdidas y

Ganancias. Se debita la cuenta Resumen de Rentas y Gastos y se acredita cada una de las

cuentas de gasto; se debita las cuentas de Ingresos o Rentas y se acredita la cuenta

Resumen de Rentas y Gastos. Cuando los ingresos o rentas son mayores que los gastos o

egresos el resultado final es una Ganancia. En este caso se debita la cuenta Resumen de

Rentas y Gastos y se acredita la cuenta Utilidad del Ejercicio.

Cuando los gastos son mayores que las rentas el resultado final es una Perdida y se procede

a debitar la cuenta Perdida en el Ejercicio y a acreditar la cuenta Resumen y gastos.

H. Estados financieros

Para el autor (Bravo, 2013, pág. 57) los estados financieros de :

La contabilidad tiene uno de sus principales objetivos el conocer la situación económica y

financiera de la empresa al término de un periodo contables o ejercicio económico, el

mismo que se logra a través de la preparación de los siguientes Estados Financieros.

21

Fuente: (Cordoba, 2012, págs. 89-93)

Elaborado por: Deisy Guangasig

I. Tarjetas kardex

De acuerdo con (Bravo, 2013, pág. 135) define a la tarjetas kardex como :

El sistema de Inventario permanente que controla el movimiento de las mercaderías a

través de las tarjetas Kardex, las mismas que contienen

Refleja la situación patrimonial en un momento determinado.

Consta de activo, pasivo y patrimonio.

Estado de Situación Financiera

Muestra el resultado de las operaciones en un período determinado.

Toma como parámetro, los ingresos y gastos efectuados.

Proporciona la utilidad o pérdida neta de la empresa.

Estado de Resultados Integrales

Muestra y explica las modificaciones experimentadas por las cuentas del

patrimonio, durante un tiempo determinado.

Analiza las variaciones con causas y consecuencias.

Estado de cambios en el patrimonio

Muestra las salidas y entradas en efectivo que se dará en la empresa, en un

período determinado.

Muestra los cambios de la situación financiero a través del efectivo y

equivalente de efectivo.

Ayuda a la gestión del efectivo, el control del capital en la utilización

eficientes de os recursos en el fututo.

Estado de flujo de efectivo

Grafico 1 Estados financieros

22

Grafico 2 Kardex

2.2. Métodos de control de inventarios

Según el autor (Bravo, 2013, pág. 136-137) manifiesta que:

El costo de las existencias o valoración de inventarios, se asigna utilizando los métodos de

primera entrada primera salida (FIFO) o el Costo Medio Ponderado. La entidad utilizara la

misma fórmula de costo para todas las existencias que tengan una naturaleza y uso

similares dentro de la misma. Para las existencias con una naturaleza o uso diferente, puede

estar justificada la utilización de fórmulas de costo también diferentes.

PEPS: Primeros en entrar, primeros en salir. Significa que las mercaderías que ingresan

primero son las primeras que tienen que salir. Provenientes del término inglés “first in, first

out”. (FIFO).

Promedio ponderado o costo medio ponderado: en este método se determina el valor

promedio de las mercaderías que ingresaron a la empresa, es de fácil aplicación y permite

mantener una valoración adecuada del inventario.

Valor neto de realización: es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal

de las operaciones, menos los costos para terminar su producción y lo necesarios para la

venta.

23

2.2.1. Depreciaciones

Para (Bravo, 2013, pág. 170) la define como:

“El proceso de asignar a GASTO el COSTO de un activo de planta o activo fijo, durante el

período en que se usa el activo”.

Sin embargo para el autor (Espejo, 2013, pág. 240) es:

“La reducción sistemática o pérdida de valor de un activo por su uso o caída en desuso o

por su obsolescencia ocasionada por los avances tecnológicos”.

Además el autor (Bravo, 2013, pág. 172) utiliza:

Para el cálculo de las depreciaciones es necesario determinar con precisión los siguientes

valores:

Valor nominal: denominada también valor de adquisición, es aquel que se paga al

momento de realizar la compara de los activos fijos o la valuación de dichos activos

efectuada por un perito en el caso de que estos sean producto de la aportación de los

socios.

Valor residual: es el valor estimado que posiblemente tendrá el activo fijo al término de

su vida útil.

Vida útil: se refiere al número de años que en buenas condiciones servirá el activo fijo en

la empresa.

Valor en libros: se obtiene del valor nominal o de adquisición menos la depreciación

acumulada a una fecha determinada.

Método de depreciación

De acuerdo con (BRAVO, 2013, pág. 259) los métodos de depreciación más utilizados

son:

Método legal o de coeficientes

Método de línea recta

Método de la suma de los dígitos de los años

24

Método legal o de coeficientes.- Consiste en aplicar los porcentajes de depreciación que

estable el Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno.

La depreciación de los activos fijos de la una empresa se calculara en base a los siguientes

porcentajes.

Tabla 6 Depreciación de activos fijos

ACTIVO FIJO VIDA ÚTIL % DE DEPRECIACIÓN

Edificios 20 años 5%

Equipo de oficina 10 años 10%

Muebles y enseres - Maquinaria 10 años 10%

Equipo de cómputo y software 3 años 33,33%

Vehículos 5 años 20%


La fórmula para el cálculo de la depreciación por el método legal es:

Depreciación = (Valor Actual – Valor Residual) %

Método de línea recta.- Este método es sencillo y de fácil aplicación por cuanto supone

que el activo fijo se desgasta por igual durante cada periodo contable, las cuentas de

depreciación son iguales o constantes en función de la vida útil del activo.

La fórmula para el cálculo de la depreciación por el método línea recta es:

Valor Actual – Valor Residual

Depreciación = ---------------------------------------

Vida Útil

Método de la suma de dígitos de los años.- Es un método de depreciación acelerada que

se aplica de acuerdo al siguiente procedimiento.

Se estima la vida útil del activo que se deprecia.

Se resta del valor actual el valor residual o de derecho.

Este resultado se multiplica por una fracción cuyo numerador es el orden invertido

de los dígitos y el denominador está constituido por la suma de dígitos de los años.

25

EPÍGRAFE III

3.1. Gestión financiera

Para las empresas, el orden y control del dinero es muy importante, sólo de esta manera es

posible que las buenas decisiones se reflejen en el crecimiento sostenido del negocio tanto

en términos de facturación como en el capital humano ya que la gestión financiera radica

en la tomas de decisiones, es por ello que algunos autores lo definen según diversas

perspectivas.

Para el autor (Cordoba M. , 2012, pág. 9) es:

“Una fase de la administración general, que tiene por objeto maximizar el

patrimonio de una empresa a largo plazo, mediante la obtención de recursos

financieros por aportaciones de capital u obtención de créditos, su correcto manejo

y aplicación, así como la coordinación eficiente del capital de trabajo, inversiones y

resultados, mediante la presentación e interpretación para tomar decisiones

acertadas”.

Sin embargo (Ortega , 2008, pág. 7) lo define como

“Una disciplina que, mediante el auxilio de otras, tales como la contabilidad, el

derecho y la economía, trata de optimizar el manejo de los recursos humanos y

materiales de la empresa, de tal suerte que sin comprometer su libre administración

y desarrollo futuros, obtenga un beneficio máximo y equilibrado para los dueños o

socios, los trabajadores y la sociedad”

La gestión financiera consiste en administrar los recursos que se tienen en una empresa

para asegurar que serán suficientes para cubrir los gastos para que esta pueda funcionar.

De esta manera podrá llevar un control adecuado y ordenado de los ingresos y gastos de

la empresa.

3.2. Importancia de la gestión financiera

De acuerdo con (Cordoba M. , 2012, págs. 16-17) la importancia de la gestión financiera

es:

Evidente al enfrentar y resolver el dilema Liquidez-Rentabilidad, para proveer los

recursos necesarios en la oportunidad precisa; con la toma de decisiones más eficientes de

dicha gestión y para que se aseguren los retornos financieros que permitan el desarrollo de

la empresa.

26

La gestión financiera es de gran importancia para cualquier organización, teniendo

que ver con el control de sus operaciones, la consecución de nuevas fuentes de

financiación, la efectividad y eficiencia operacional, la confiabilidad de la información

financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

La gestión financiera es el área de la administración que tiene que ver con los

recursos financieros de la empresa y se centra en dos aspectos importantes como lo son, la

rentabilidad, riesgo y liquidez. Esto que significa que la administración financiera busca

hacer que los recursos financieros sea lucrativo y líquido al mismo tiempo.

3.3. Clasificación de los indicadores financieros

Los indicadores financieros se han clasificado en cuatro grupos sin embargo existen

diversos criterios para esta clasificación pero todo llegan a un mismo fin, en este apartado

se han planteado los siguientes indicadores:

Evalúa la capacidad de la empresa para satisfacer sus obligaciones a corto

plazo.

Evalúa la habilidad para convertir activos en efectivo.

Indicadores de liquidez

Establecen la efectividad con la que están usando los recursos de la empresa.

Miden el grado de eficiencia de las categorías de activos que posee o utiliza

en sus operaciones.

Indicadores de actividad

Grafico 3 Indicadores financieros

27

Fuente: Córdoba, M. (2012, pág. 100-105)


1. Indicadores de liquidez

Tabla 7 Indicadores de liquidez



Razón circulante

Activo Circulante

Pasivo Circulante

Capacidad de cumplir

con sus obligaciones

de corto plazo.

Capital de trabajo

neto

Activo Circulante - Pasivo Circulante

Es la inversión que se

hace en activos a corto

plazo.

Prueba acida Activo Circulante - Inventario

Pasivo Circulante

Capacidad de pago de

sus pasivos a C/P

excluyendo los

inventarios.

Índice caja Activo Circulante - Inventarios - CxC

Pasivo Circulante

Posibilidad de pago

inmediata de deudas a

C/P.

Miden el grado en cual la empresa ha sido financiada mediante deuda.

Indican el monto de dinero de terceros, que utiliza para generar utilidades.

Indicadores de endeudamiento

Miden la eficacia de la administración a través de los rendimientos

generados sobre las ventas y la inversión.

Se emplean para controlar los costos y gastos en que debe incurrir la

empresa.

Indicadores de rentabilidad

28

2. Indicadores de actividad

Tabla 8 Indicadores de actividad

Rotación de

Inventarios

Costo de Ventas

Inventarios

Evalúa la actividad o

liquidez del inventario.

Rotación de

Cartera

Ventas a crédito

Cuentas x Cobrar

Evalúa el número de

veces que las cuentas

por cobrar retornan en

un periodo

determinado.

Periodo Promedio

de Cobro

Cuentas x Cobrar

Ventas Promedio por día

Evalúa la cantidad

promedio de tiempo

que se requiere para

recuperar las cuentas

por cobrar.

Periodo promedio

de pago

Cuantas x Pagar

Compras promedio por

día

Evalúa la cantidad

promedio de tiempo

que se requiere para

liquidar las cuentas por

pagar.

Rotación de

Activos

Ventas

Activos

Muestra la eficiencia

con la que la empresa

utiliza sus activos para

generar ventas.



3. Indicadores de endeudamiento

Tabla 9 Indicadores de endeudamiento



Nivel de

Endeudamiento Pasivo Total

Activo Total

Evalúa la proporción del

total de activos

aportados por los

acreedores de la

empresa.

Leverage

corriente

Pasivo Corriente

Patrimonio

Leverage mide hasta

qué punto está

comprometido el

patrimonio de los

propietarios de la

empresa respecto a sus

acreedores.

29

4. Indicadores de Rentabilidad

Tabla 10 Indicadores de Rentabilidad

Margen bruto de

Utilidades

Ventas - Costo de lo vendido

Ventas

Muestra el porcentaje

que queda sobre las

ventas después que la

empresa ha pagado sus

existencias.

Margen de

Utilidades

Operacionales

Utilidad Operativa

Ventas

Muestra las utilidades

que ganan la empresa

en el valor de cada

venta.

Margen Neta de

Utilidad

Utilidad Neta

Ventas

Representa el

porcentaje en cada

venta después de

deducir todos los gastos

inclusive los impuestos.

Rendimiento de la

inversión

Utilidad Neta después de impuestos

Activos Totales

Estipula la efectividad

de la administración

para producir utilidades

con los activos

disponibles.



f). Metodología

2.1. Métodos

Los métodos que se aplicaron son los siguientes:

Método analítico – sintético: este método permitió realizar la extracción de las

partes de un todo, es decir conocer más el objeto de estudio y examinar el proceso

contable de la empresa Electrónica Guangasig.

Método Inductivo – Deductivo: este método se aplicó durante todo el proceso de

investigación, con el fin de obtener mayores resultados, se utilizó en la

observación de los hechos para su registro; la clasificación y el estudio de estos

hechos conforme al proceso contable para verificar que la información sea veraz y

fiable.

30

Método sistemático: permitió aplicar la teoría del sistema de información en la

elaboración y estructuración del proyecto.

2.2. Técnicas

Las técnicas se aplicaron son las siguientes:

Encuesta: se realizó tanto a los propietarios como a los clientes de la empresa

comercial Electrónica Guangasig para conocer las expectativas de la misma.

Entrevista: se lo realizó a nivel de dirección para determinar las expectativas

referentes a la solución de los problemas.

2.2.1. Instrumentos

Los instrumentos que se utilizaron para esta investigación son:

Guía de entrevista: se realizó la entrevista al propietario de la empresa en la que

consta de siete preguntas lo cual nos ayudó a identificar la situación financiera que

atraviesa la empresa.

Cuestionario: se realizó las encuestas al personal que labora en la empresa en la

que consta de siete preguntas lo cual nos ayudó a identificar la situación actual y

operativa que atraviesa la empresa.

2.3. Población y Muestra de la Aplicación

Para desarrollar el proyecto se ha recopilado información a la empresa Electrónica

“GUANGASIG” de la cuidad de Pìllaro. La empresa cuenta con cinco operarios, debido

que no es un grupo numeroso, se trabaja con toda la población ya que es posible

cuantificar.

Población

Tabla 11 Población

ACTIVIDAD Nº PERSONAS

Gerente 1

Empleados 4

Total 5

Elaborado por: Deysi Guangasig

31

Muestra

Debido a que la población a ser encuestada es pequeña no fue necesario aplicar la

formula respectiva para poder obtener la muestra.

2.4.- Análisis e Interpretación de datos

Las siguientes encuestas lo aplicamos a todo el personal que labora en la empresa

Electrónica “Guangasig” de la cuidad de Píllaro.

n=

z2(p*q)

e2+ (z

2(p*q))

N

n= (1,96)2(0.05*0.95)

(0.05)2+ (1,96)2(0.05*0.95))

5

n= 0,1825

=5 0,0389

32

EMPRESA ELECTRÓNICA “GUANGASIG”

1º Pregunta: ¿Considera que los recursos de la empresa son administrados de manera

eficiente?

Tabla 12 Administración de recursos

ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 1 25%

NO 3 75%

TOTAL 4 100%

Fuente: Empleado de Electrónica “GUANGASIG”

Elaborado por: Deysi Aracelly Guangasig Pullupaxi

Grafico 4 Administración de recursos



Análisis

Al realizar las encuestas a los empleados de la empresa nos da como resultado que el 75%

manifiesta que no son manejados de manera eficiente los recursos de la entidad, mientras

que el 25% afirma que los recursos de la empresa son manejados de manera eficiente.

Interpretación

En la Empresa Electrónica “GUANGASIG” los recursos de la empresa no son

administrados de una manera eficiente debido a la carencia de información financiera real

y oportuna lo que impide a los propietarios saber con veracidad la posición económica con

que cuenta la empresa para de esta manera contribuya a futuras inversiones en beneficio

del crecimiento de la misma.

25%

75%

SI

NO

33

2º Pregunta: ¿La empresa realiza sus operaciones de manera ordenada y

cronológica?

Tabla 13 Plan de cuentas


SI 0 0%

NO 4 100%

TOTAL 4 100%



Grafico 5 Plan de cuentas



Análisis


afirman que no posee un proceso contable.

Interpretación

En la Empresa Electrónica “GUANGASIG” acorde a la encuesta realizada a los empleados

afirman que sus operaciones no posee un registro ordenado y cronológico causando así

una desorganización de la información, es por ello que la empresa requiere del diseño deun

plan de cuentas que le permita contabilizar de manera sistemática sus transacciones

comerciales, proveer de información útil en tiempo y forma.

0%

100%

SI

NO

34

3º Pregunta: ¿Considera que la documentación utilizada para el sustento y registro de

las actividades económicas es procesada adecuadamente?

Tabla 14 Procesamiento de la documentación


SI 1 25%

NO 3 75%

TOTAL 4 100%



Grafico 6 Procesamiento de la documentación



Análisis

Al realizar las encuestas a los empleados de la empresa nos da como resultado que el

66,67% manifiesta que el proceso de la documentación no es procesada adecuadamente,

mientras que el 33,33% afirma que la documentación de las actividades económicas es

procesada adecuadamente.

Interpretación

En la Empresa Electrónica “GUANGASIG” la documentación receptada tanto como fuente

de respaldo y como para su registro no lleva un debido proceso impidiendo así a los

propietarios tener un control suficiente de todas las actividades que maneja la entidad y a

un fácil acceso de información.

25%

75%

SI

NO

35

4º Pregunta: ¿Los saldos existentes en la empresa son confiables para saber la

situación financiera?

Tabla 15 Confiabilidad de los saldos


SI 1 25%

NO 3 75%

TOTAL 4 100%



Grafico 7 Confiabilidad de los saldos



Análisis


manifiesta que los saldos existentes en la empresa no son confiables para saber la situación

financiera, mientras que el 25% afirma que los saldos existentes en la empresa son

confiables para saber la situación financiera.

Interpretación

En la Empresa Electrónica “GUANGASIG” la mayor parte de los empleados nos

manifiesta que los saldos existentes en la entidad no son confiables debido a que no son

sujetos a un proceso contable lo que impide la realización de una adecuada análisis e

interpretación de saldos para conocer la situación financiera de la entidad.

25%

75%

SI

NO

36

5º Pregunta: ¿Considera necesario disponer de Estados Financieros que permitan

realizar una adecuada gestión económica?

Tabla 16 Información sobre los Estados Financieros


SI 3 75%

NO 1 25%

TOTAL 4 100%



Grafico 8 Información sobre los Estados Financieros



Análisis


manifiesta que es necesario disponer de Estados Financieros para una adecuada gestión

económica, mientras que el 25% afirma que no es necesario disponer de Estados

Financieros para una adecuada gestión económica.

Interpretación

En la Empresa Electrónica “GUANGASIG” se cree la necesidad de disponer de Estados

Financieros que le permita obtener información financiera real de la entidad, para de esta

manera realizar una adecuada gestión económica en beneficio del crecimiento de la

empresa.

75%

25%

SI

NO

37

6º Pregunta: ¿Conoce si la empresa ha aplicado indicadores financieros sobre los

saldos existentes de manera periódica?

Tabla 17 Indicadores Financieros


SI 0 0%

NO 4 100%

TOTAL 4 100%



Grafico 9 Indicadores Financieros



Análisis


afirman que no han aplicado indicadores financieros a los saldos existentes de una manera

periódica.

Interpretación

En la Empresa Electrónica “GUANGASIG” no se ha aplicado indicadores financieros

sobre los saldos existentes de forma periódica ya que al no contar con información fiable

de la situación económica de la empresa no se puede realizar un adecuado análisis

financiero.

0%

100%

SI

NO

38

7º Pregunta: ¿Cree usted que al aplicar en su empresa un proceso contable

incida positivamente en la gestión financiera?

Tabla 18 Gestión financiera


SI 3 75%

NO 1 25%

TOTAL 4 100%



Grafico 10 Gestión financiera



Análisis


afirman que al aplicar el proceso contable influirá de manera positiva en la gestión

financiera, mientras que el 25% afirma que el proceso contable no influirá de manera

positiva en la gestión financiera.

Interpretación

En la Empresa Electrónica “GUANGASIG” la mayoría de los empleados manifiesta que al

aplicar el proceso contable en la empresa ayudara a tener un mayor control en sus

operaciones financieras, proporcionará información financiera fiable que permita controlar

el funcionamiento de la entidad para una adecuada administración de los recursos.

75%

25%

SI

NO

39

g) Propuesta

3.1. Introducción a la propuesta

El presente trabajo de investigación cuyo tema es “Diseño de un proceso contable

comercial para mejor su gestión financiera en la empresa Autorepuestos Guangasig” es de

gran factibilidad ya que a través de la aplicación del proceso contable propuesto en el

siguiente capítulo ayudara al propietario de la empresa a obtener información veraz y

oportuna que permita medir sus actividades, procesar la información en estados financieros

y comunicar los resultados para una toma de decisiones.

La presente propuesta también ayudara al dueño del negocio a saber con exactitud la

situación real que atraviesa la misma, a través de un análisis ejecutado a sus estados

financieros para conocer su rentabilidad y la solvencia que pueda generar la organización

durante un periodo contable.

Mediante la utilización de las técnicas de investigación se ha podido evidenciar la

necesidad de que la entidad requiere de manera urgente y necesaria de un proceso que le

permita tener un control ordenado y cronológico de todas sus actividades diarias.

40

PROPUESTA

PROCESO CONTABLE

1) DOCUMENTOS

FUENTE

RECEPTACIÓN DE

DOCUMENTOS

4) JORNALIZACIÓN LIBRO DIARIO

5) MAYORIZACIÓN LIBRO MAYOR

6) ALANCE DE

COMPROBACIÓN SUMAS Y SALDOS

VALOR REAL DE LAS

CUENTAS

7) ESTADOS

FINANCIEROS

9) ANÁLISIS

FINANCIERO

8) CIERRE DE

LIBROS

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE CAMBIOS DEL PATRIMONIO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

INDICADOR DE LIQUIDEZ

INDICADOR DE ACTIVIDAD

INDICADOR DE RENTABILIDAD

2) POLÍTICAS

CONTABLES

3) PLAN DE

CUENTAS

DECLARACIÓN DE

IMPUESTO IVA MENSUAL

INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO

41

1) Documentación fuente

La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones que se realice en

la empresa y el elemento esencial para el registro contable. A continuación se describe los

documentos que la empresa utilizará para el desarrollo de la propuesta.

Facturas:

Se emitirá y entregará facturas cuando se realice la transferencia o venta de mercadería.

ELECTRONICA “GUANGASIG”

GUANGASIG GUAITA JUAN JOSÉ FACTURA 001-001- 0052 RUC: 1802166841001 - AUT SRI Nº - 1117882990 Nª 0005821

Bolívar s/n y Gertrudiz Esparza DIA MES AÑO

Telf.: (03) 2875569 – 0985177903

Sr.: ……………………………….

Dirección: ……………………….

RUC/C.I.:………………………... Guía de Remisión:...............

Ciudad:………………………….. Telf. :.………………………

CANT. DESCRIPCIÓN V. UNIT. TOTAL

Álvarez Robalino Luis Enrique “Graficas Álvarez” Aut. Nº

1495 RUC 1801703313001 F. de Emisión: 14/Nov/2015 F.

Caducidad: 14/Nov/2016 – del 0005401 al 0006000

Sub Total 12%

Sub Total 0%

Descuento

Sub Total

IVA 12%

Total USD

ENTREGUE CONFORME RECIBÍ CONFORME

Efectivo

Dinero Electrónico

Tarjeta de crédito

Otros

FORMA DE PAGO

42

Notas de crédito

Se emitirán por la modificación en las condiciones de las transacciones originalmente

pactadas; es decir, anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos.

Nota de debito

Se emitirá por el cobro de intereses de mora y para recuperar costos y gastos.


GUANGASIG GUAITA JUAN JOSÉ RUC 1802166841001 Bolívar s/n y Gertrudiz Esparza NOTA DE CREDITO

Telf. : (03) 2875569 – 0985177903 Nº 004 – 003 – 0000010

Sr. (es):………………………………………

RUC/C.I:……………………………………. FECHA DE EMISIÓN:…………………..

Comprobante que modifica:…………………….

Razón de la Modificación Valor de la Modificación

IVA 12%

IVA 0%

VALOR TOTAL

Álvarez Robalino Luis Enrique “Graficas Álvarez”

Aut. Nº 1495 RUC 1801703313001 Original: Adquiriente/Copia: emisor


GUANGASIG GUAITA JUAN JOSÉ RUC 1802166841001

Bolívar s/n y Gertrudiz Esparza NOTA DE DEBITO Telf. : (03) 2875569 – 0985177903 Nº 004 – 003 – 0000010

Sr. (es):………………………………………

RUC/C.I:……………………………………. FECHA DE EMISIÓN:…………………..

Comprobante que modifica:…………………….

Razón de la Modificación Valor de la Modificación

IVA 12%

IVA 0%

VALOR TOTAL

Álvarez Robalino Luis Enrique “Graficas Álvarez”

Aut. Nº 1495 RUC 1801703313001 Original: Adquiriente/Copia: emisor

AUT. SRI. 1118653177

AUT. SRI. 1118645188

43

Vale de caja chica

Se emitirá este documento para sustentar los gastos de menor cuantía que realiza la

entidad.

Formulario Reposición de caja chica

Este formulario se utilizara para la reposición de caja chica y servirá de justificación para

la empresa en cuanto a salidas de dinero.

Electrónica “Guangasig”

Vale de Caja Chica

Fecha:……………………………

Por: $...............................

Recibí la cantidad de:…………………………………………………………………………………...........................dólares

Por concepto de: …………………………………………………………………………………………………………………

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

TOTAL

Autorizado Revisado Responsable

caja chica

Beneficiario

C.I. Nº.

Electrónica “Guangasig”

Formulario de reposición caja chica

Periodo:……………….

Fecha Nº Comprobante Concepto Valor de Transacción

Suma $

F………………………………….

Responsable del fondo

44

2) Políticas contables

Manejo funcional y de presentación

Las partidas en los estados financieros de la empresa se expresan en la moneda del

ambiente económico primario donde opera la entidad. Los estados financieros se expresan

en dólares estadounidenses, que es la moneda funcional y la moneda de presentación de la

entidad.

Caja chica

Para el manejo correcto de la cuenta de caja chica previamente establecido en la propuesta

es indispensable que la empresa cuente con normas y controles con el propósito de ordenar

la atención de los diversos gastos ejecutados por diferentes conceptos.

La empresa Electrónica “Guangasig” presenta la presente normativa.

a) Caja chica se crea con la finalidad de satisfacer necesidades urgentes de menor

cuantía y para evitar la emisión de cheques por cantidades pequeñas.

b) El monto que se asignara como fondo de caja chica será de $150,00.

c) Del manejo del fondo de caja chica se encargara la Secretaria Gerencial, quien será

responsable del buen uso de los recursos.

d) Los gastos que se cubran con el fondo de caja chica no podrán ser superior a

$20,00.

e) Todo gasto deberá estar sustentado mediante comprobantes de venta.

f) La reposición de caja chica se efectuara una vez que los gastos alcance el 55% del

fondo, para lo cual se presentara el formulario “Reposición de chica”, adjuntado los

documentos soporte.

g) La persona encargada de la administración del fondo de caja chica, será

responsable del buen uso de los recursos, cualquier anomalía que se presente está

obligada a informar inmediatamente a su jefe inmediato, a fin de tomar las acciones

correctivas que la situación amerite.

45

h) La persona encargada de la administración del fondo de caja chica asume

responsabilidad personal de no permitir uso distinto del fondo, para el que ha sido

creado.

Inventarios

El sistema de registro y control de inventarios para la entidad se determinó usando el

sistema de cuenta permanente o llamado también inventario perpetuo. Este sistema tiene la

ventaja que en cualquier momento se puede determinar el valor de inventario de

mercaderías y conocer la utilidad de las ventas. Para su aplicación es necesario el uso de

las tarjetas kardex para el control de cada uno de los artículos que dispone la empresa.

Las tarjetas kardex se lo realizara mediante el método promedio porque proporciona en

forma fiable, un costo promedio de mercado para el valor de los inventarios disponibles.

Propiedad, Planta y Equipo

Los activos fijos representados principalmente por edificios, instalaciones, muebles y

enseres, equipos de cómputo, vehículos, entre otros son registrados al costo histórico,

menos depreciaciones acumuladas y pérdidas por deterioro, en caso de producirse.

La depreciación del activo fijo es calculada linealmente basada en la vida útil estimada de

los bienes del activo fijo, o de componentes significativas e identificables que posean vidas

útiles, diferenciadas, y considera valores residuales. Las estimaciones de vida útil y valor

residual de los activos fijos son revisadas y ajustadas si es necesario, a cada fecha de cierre

de los estados financieros.

Provisión de cuentas incobrables

Los saldos de los créditos incobrables originados en operaciones del giro del negocio

(clientes, cuentas por cobrar, documentos por cobrar), se multiplicará por el 1% que es el

porcentaje anual establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno sobre los créditos

comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se encuentren pendientes de recaudación

al cierre de la misma.

46

3) Plan de cuentas

Es una lista ordenada de las cuentas que permite llevar un orden y control eficiente de las

operaciones contables; así mismo, facilita la elaboración y presentación de los estados

financieros, proporcionando así una contabilización fiable.


PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO CUENTA

1 ACTIVO

101 ACTIVO CORRIENTE

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

1010101 CAJA

101010101 Caja General

101010102 Caja Chica

1010102 BANCOS

101010201 Banco Pichincha

10102 ACTIVOS FINANCIEROS

1010201 Cuentas por Cobrar

101020101 Clientes

1010202 Documentos por Cobrar

101020202 Clientes

1010209 (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO

101020901 (-) Provisión de cuentas incobrables

10103 INVENTARIOS

1010301 INVENTARIOS DE MERCADERÍA EN ALMACEN

101030101 Inventario de baterías

101030102 Inventarios de motores de arranque

101030103 Inventario de Alternadores

101030104 Inventario de bendix

101030105 Inventario de automáticos

101030106 Inventario de radios

10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS

1010401 Seguros pagados por anticipados

101040101 Seguros prepagados

1010402 Anticipo Empleados

101040201 Anticipo Empleados

1010403 Anticipo a Proveedores

101040301 Anticipo a Proveedores

1010404 Otros anticipos entregados

101040401 Otros anticipos entregados

47

10105 ACTIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE

1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)

101050101 IVA en compras

101050102 Retención en la fuente IVA Clientes

101050103 Crédito tributario

1010502 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IR)

101050201 Retención en la fuente IR Clientes

102 ACTIVO NO CORRIENTE

10201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

102010101 Terrenos

102010202 Muebles y Enseres

102010303 Maquinaria y Equipo

102010404 Equipo de Oficina

102010505 Equipo de Computo

102010606 Vehículos

1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

102011201 (-) Depreciación Acumulada Edificios

102011202 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres

102011203 (-) Depreciación Acumulada Equipo de computo

102011204 (-) Depreciación Acumulada Equipo de oficina

102011205 (-) Depreciación Acumulada Vehículo

10204 ACTIVOS INTANGIBLES

1020401 Gastos de Constitución

1020404 (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVO INTANGIBLE

102040401 (-) Amortización Acumulada Gastos de Constitución

2 PASIVO

201 PASIVO CORRIENTE

20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

2010301 Cuentas por pagar

201030101 Proveedores

2010302 Documentos por pagar

201030201 Proveedores

20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

2010402 Préstamos Bancarios por pagar

20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

2010701 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

201070101 1% Retención en la Fuentes Impuesto a la Renta por pagar




201070105 10% Retención IVA por pagar




48


201070110 IVA en ventas

201070111 IVA por pagar

2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

201070201 Impuesto a la Renta por Pagar del ejercicio

2010703 CON EL IESS

201070301 IESS por pagar

201070302 Sueldos por pagar

2010704 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS

201070401 XIII por Pagar

201070402 XIV por Pagar

201070403 Vacaciones por Pagar

201070404 Fondo de Reserva por Pagar

2010705 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO

201070501 Participación 15% Trabajadores

2010706 DIVIDENDOS POR PAGAR

201070601 Dividendos por pagar

202 PASIVO NO CORRIENTE

20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

2020201 Cuentas por pagar largo plazo

2020202 Documentos por pagar largo plazo

20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

2020301 Préstamos Bancarios Locales-Largo Plazo

3 PATRIMONIO

301 CAPITAL

30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO

3010101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO

301010101 Capital social

304 RESERVAS

30401 RESERVA LEGAL

3040101 RESERVA LEGAL

304010101 Reserva legal

30402 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA

3040201 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA

304020101 Reserva Facultativa

304020102 Reserva Estatutaria

306 RESULTADOS ACUMULADOS

30601 GANANCIAS ACUMULADAS

3060101 GANANCIAS ACUMULADAS

306010101 Utilidades netas acumuladas retenidas de años anteriores

30602 (-) PERDIDAS ACUMULADAS

3060201 (-) PERDIDAS ACUMULADAS

306020101 Pérdida acumulada de los años anteriores

49

30604 RESERVA DE CAPITAL

3060401 RESERVA DE CAPITAL

306040101 Reserva de Capital

307 RESULTADOS DEL EJERCICIO

30701 GANANCIA NETA DEL PERÍODO

3070101 GANANCIA NETA DEL PERÍODO

307010101 Utilidad del Ejercicio

30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERÍODO

3070201 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERÍODO

307020101 (-) Pérdida del Ejercicio

4 INGRESOS

401 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

40101 VENTA DE BIENES

4010101 VENTA DE BIENES

401010101 Ventas

40106 INTERESES

4010601 INTERESES GENERADOS POR VENTAS A CRÉDITO

401060101 Intereses generados por Ventas a Crédito

5 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN

501 (-) Costo de ventas

6 GASTOS

601 GASTOS DE VENTAS

60101 GASTOS DE VENTAS

6010101 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES

601010101 Sueldos

601010102 Horas Extras

6010102 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)

601010201 Aporte Patronal

601010202 Fondo de Reserva

6010103 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES

601010301 XIII Sueldo

601010302 XIV Sueldo

601010303 Vacaciones

6010104 COMBUSTIBLES

601010401 Combustibles

6010105 LUBRICANTES

601010501 Lubricantes

6010106 GASTO SERVICIOS BÁSICOS

601010602 Energía eléctrica

601010603 Agua Potable

601010604 Teléfono

601010605 Internet

6010107 DEPRECIACIONES

601010701 Depreciación Edificio

50

601010702 Depreciaciones Muebles y Enseres

601010703 Depreciación Equipo de Oficina

601010704 Depreciación Equipo de Computo

601010705 Depreciación Vehículos

6010108 GASTO PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

601010801 CUENTAS INCOBRABLES

602 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

60201 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

6020101 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES

602010101 Sueldos

602010102 Horas Extras

6020102 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)

602010201 Aporte Patronal

602010202 Fondo de Reserva

6020103 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES

602010301 XIII Sueldo

602010302 XIV Sueldo

602010303 Vacaciones

6020104 COMBUSTIBLES

602010401 Combustibles

6020105 LUBRICANTES

602010501 Lubricantes

6020106 OTROS GASTOS

602010601 Suministros de oficina

602010602 Suministros de limpieza

602010603 Imprenta

6020107 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES

602010701 Energía eléctrica

602010702 Agua Potable

602010703 Teléfono

602010704 Internet

6020108 DEPRECIACIONES

602010801 Depreciación Edificio

602010802 Depreciaciones Muebles y Enseres

602010803 Depreciación Equipo de Computo

602010804 Depreciación Equipo de Oficina

602010805 Depreciación Vehículos

603 GASTOS FINANCIEROS

60301 GASTOS FINANCIEROS

6030101 INTERESES

603010101 Gastos Interés

6030102 COMISIONES

603010201 Comisiones Bancarias

6030103 GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS

51

Desarrollo del Sistema Contable propuesto

Asientos contables

La empresa Comercial Electrónica “GUANGASIG”, ubicada en la ciudad de Píllaro

registra las siguientes operaciones diarias.

Abril 1. Posee los siguientes movimientos contables:

603010301 Gastos Financiamiento Activos

6030104 DIFERENCIA EN CAMBIO

603010401 Gasto Diferencia en Cambio

6030105 OTROS GASTOS FINANCIEROS

603010501 Gasto otros Gastos Financieros

70 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E

IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS

71 (-) 15% Participación Trabajadores

72 Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos

73 (-) Impuesto a la Renta

74 Ganancia (Pérdida) de operaciones continuadas

75 Ganancia (Pérdida) Neta del período

Caja $ 7.000,00

Bancos $ 4.500,00

Clientes $ 1.000,00

Inv. De Mercaderías $ 12.010,00

Baterías $ 3.562,00

Motores de Arranque $ 2.297,00

Alternadores $ 2.959,00

Bendix $ 791,00

Automáticos $ 571,00

Radios $ 1.830,00

Muebles y Enseres $ 3.000,00

Equipo de Computo $ 1.500,00

Equipos de Oficina $ 300,00

52

Abril 2. Se crea el Fondo de Caja Chica por un valor de $150,00 según cheque #2678

Abril 2. Se vende dos baterías 27FE BOSCH al Sr. Rubén Acosta (PNSC) por un valor de

$144,00 c/u lo cual concedemos un 15% de descuento; nos cancela en efectivo según

factura #005600

Abril 3. Se vende dos batería 24HP BOSCH al Sr. José Ortega (PNSC) por un valor de

$132,00 c/u lo cual concedemos un 15% de descuento; nos cancela en efectivo según

factura #005601.

Abril 4. Se compra tres baterías 24HP por un valor 108,57 c/u y tres batería 27FE BOSCH

por un valor de 121,43 c/u; nos concede un 30% de descuento por la compra a la empresa

González Vega “El Motor” CIA LTDA según factura #001-003-000015930 lo cual

cancelamos con un cheque #2679 para 60 días plazo.

Abril 5. Se vende un motor de arranque del HINO GH al Sr. Nelson Sangucho (PNSC) por

un valor de $295,00 lo cual nos cancela el 50% al contado según factura #005602 y la

diferencia a crédito personal 30 días plazo.

Abril 5. Se vende dos baterías 34HP BOSCH al Sra. Silvia Curi (PNSC) por un valor de

$138,00 c/u lo cual concedemos un 5% de descuento; nos cancela el 50% al contado según

factura #005603 y la diferencia nos firma una letra de cambio.

Abril 6. Se vende tres baterías 24HP BOSCH al Sindicato de Choferes Profesionales de

Píllaro (PNSC) por un valor de $132,00 c/u lo cual concedemos un 15% de descuento; nos

cancela al contado según factura #005604.

Abril 7. Se vende un Bendix del Toyota Vigo a $37,00 y otro del HINO GH a $44,00 al Sr.

Jorge Chicaiza (PNSC) lo cual nos cancela en efectivo según factura #005605.

Abril 8. De la venta anterior según factura #005605 nos devuelve un Bendix del Toyota

Vigo según nota de débito.

Vehículo $ 4.500,00

Proveedores $ 4.000,00

IVA por pagar $ 3,45

Capital $ 29.806,55

53

Abril 8. Se compra tres baterías 24HP por un valor 108,57 c/u, nos concede un 30% de

descuento por la compra a la empresa González Vega “El Motor” CIA LTDA según

factura #001-003-000017372 lo cual cancelamos con un cheque #2680 para 60 días plazo.

Abril 9. Se vende dos baterías 24HP BOSCH al Sr. Héctor Taipe (PNSC) por un valor de

$132,00 c/u lo cual concedemos un 15% de descuento, nos cancela en efectivo según

factura #005606.

Abril 9. Se cancela a CNT por el servicio de Internet por un valor de $17,80 lo cual

cancelamos de caja chica según factura # 001-777-032907465.

Abril 10. Se vende un radio PIONNER TV 7750 al Sr. Segundo Cuyago (PNSC) por un

valor de $480,00 nos cancela el 50% al contado según factura #005607 y la diferencia nos

firma una letra de cambio a treinta días plazo.

Abril 11. Se vende un automático de Tractor 12v $47,00 y un Bendix universal $60,00 a la

Hacienda “Santa Martha” S.A lo cual nos cancela en efectivo según factura #005608.

Abril 12. Se cancela por combustible a la Estación de Servicios Sind. Choferes

Profesionales de Pìllaro, fact. Nº 001-004-000459660, por un valor de $10,00 se cancela de

caja chica.

Abril 12. Se vende dos baterías N100 Elektra al GADM Santiago de Píllaro (PNCC) por un

valor de $188,00 c/u lo cual concedemos un 15% de descuento, nos cancela en efectivo

según factura #005609.

Abril 13. Se vende un alternador del HINO GH a la Hacienda “Santa Clara” (PNCC) por

un valor de $310,00 lo cual concedemos un descuento del 5% por la compra, nos cancela

en efectivo según factura #005610.

Abril 13. Se concede un anticipo de sueldo al Sr. Geovanny Toapanta de $50,00 se cancela

de caja chica.

Abril 14. Se cancela a CNT por el servicio telefónico un valor de $12,00 lo cual

cancelamos de caja chica.

Abril 14. Se cancela a la Empresa Eléctrica Ambato por el servicio de luz eléctrica un

valor de $14,00 lo cual cancelamos de caja chica.

54

Abril 14. Se vende un arranque del ISUZU NPR al Sr. Segundo Salas (PNSC) por un valor

de $290,00 lo cual concedemos un descuento del 5% por la compra, nos cancela en

efectivo según factura #005611.

Abril 15. Se cancela del servicio de agua potable al GADM Santiago de Píllaro por un

valor de $12,00 según comprobante de ingreso #0687718 lo cual cancelamos de caja chica.

Abril 15. Se vende un radio PIONNER TV 7750 al Sr. Gonzalo Velastegui (PNSC) por un

valor de $480,00 nos cancela el 50% al contado según factura #005612 y la diferencia nos

firma una letra de cambio a 30 días plazo.

Abril 16. Se deposita en el banco un valor de $100,00 por motivo de reposición de fondos

de caja chica según cheque #2681.

Abril 16. Se vende dos baterías 30H100 ELEKTRA a la Sr. Mónica Campaña (PNCC) por

un valor de $163,00 c/u lo cual concedemos un 15% de descuento; nos cancela en efectivo


Abril 18. Se vende dos batería 24900 ELEKTRA a la empresa CosmoCel Ecuador (PNCC)

por un valor de $ 122,00 c/u lo cual concedemos un 15% de descuento; nos cancela en

efectivo según factura #005614.

Abril 18. Se compra dos baterías 24HP por un valor 108,57 c/u y tres batería 42HP

BOSCH por un valor de 92,86 c/u, nos concede un 30% de descuento por la compra a la

empresa González Vega “El Motor” CIA LTDA según factura #001-003-000000145 lo

cual cancelamos con un cheque #2682 para 60 días plazo.

Abril 18. Se compra tres baterías 24900 ELEKTRA por un valor 107,14 c/u y dos baterías

30H1000 por un valor de 145,72 c/u, nos concede un 30% de descuento por la compra a la

empresa ECUATORIANA DE BATERIAS CIA LTDA según factura #001-001-00009302

lo cual cancelamos con un cheque #2683 para 60 días plazo.

Abril 18. Pagamos el IVA del mes de Marzo de 2016, realizando la declaración en el

formulario 104 por un valor de $3,45.

Abril 19. Se vende 3 baterías N150 ELEKTRA al GADM SANTIAGO DE PILLARO

(PNCC) por un valor de $227,00 c/u lo cual concedemos un 15% de descuento por la

compra, nos cancela al contado según factura #005615.

55

Abril 20. Se vende un radio KEEWOOD KDCBT355U BLUETOOTH a la Sr. María

Tituaña (PNSC) por un valor de $195,00 lo cual nos cancela el 50% al contado según


Abril 21. Se vende tres baterías 24HP BOSCH al Sr. Luis Toapanta (PNSC) por un valor

de $132,00 C/U lo cual concedemos un 15% de descuento; nos cancela en efectivo según

factura #005617.

Abril 22. Se compra tres baterías 24HP BOSCH por un valor de $108,57 c/u lo cual nos

concede un 30% de descuento por la compra a la empresa González Vega “El Motor” CIA

LTDA según factura #001-003-000000161 lo cual cancelamos con cheque #2684.

Abril 23. De la compra anterior según factura #001-003-000016928 devolvemos una

batería por falla.

Abril 23. Se cancela a la empresa JURSAPARTS CIA LTDA un saldo pendiente por

adquisición de repuestos del mes anterior por un valor de $ 195,60 lo cual cancelamos en

efectivo según factura # 001-002-000032871.

Abril 24. Se vende dos alternadores del MERCEDES 24V ORIGINAL Al Sr. Mauro

Chiriboga (PNCC) por un valor de $315,00 c/u lo cual concedemos un descuento del 5%

por sus compras, nos cancela en efectivo según factura #005618.

Abril 24. Se cancela, por combustible a Estación de Servicios La Quinta, según factura

#001-002-000239660, por un valor de $10,00 se cancela de caja chica.

Abril 25. Se compra productos de limpieza a la Sra. Cinthia Chipantazi con Nota de venta

– RISE # 001-001-00218 por un valor de $10,00 los cuales cancelamos de caja chica.

Abril 26. Se vende dos automático del HINO FD $61,00 c/u y dos Bendix Mitsubishi

canter $48,00 c/u al Sr. Italo Carrillo (PNSC) lo cual no cancela en efectivo según factura

#005619.

Abril 27. Se vende dos baterías N100 ELEKTRA al GAD Municipal Santiago de Píllaro

por un valor de $188,00 lo cual concedemos un 15% de descuento, nos cancela en efectivo


56

Abril 27. Se vende cuatro baterías 42HP BOSCH al Sindicato de Choferes Profesionales de

Píllaro (PNSC) por un valor de $110,00 c/u lo cual concedemos un 15% de descuento; nos

cancela al contado según factura #005621.

Abril 28. Nos cancela el Sr. Luis Guanín un saldo pendiente del mes anterior por

adquisición de repuestos por un valor de $50,00 en efectivo.

Abril 28. Se vende un radio LG DVD D181 al Sr. Roberto Lema (PNSC) por un valor de

$320,00 nos cancela el 50% al contado según factura #005622 y la diferencia nos firma

una letra de cambio a 30 días plazo.

Abril 28. Se vende un alternador del MERCEDES ORIGINAL 24V por un valor de

$315,00 y arranque del HINO GH $295,00 al Sr. Miguel Lara (PNSC), concedemos un 5%

de descuento por la compa; nos canela el 50% al contado según factura #005623 y la

diferencia nos firma una letra de cambio a 30 días plazo.

Abril 29. Se vende un alternador del Toyota Vigo al Sr. Jorge Moposita por un valor de

$119,00 lo cual nos cancela el 50% al contado según factura #005624 y la diferencia nos

firma una letra de cambio a 30 días plazo.

Abril 29. Se vende tres alternadores AGRICOLA UNIVERSAL por un valor de $ 150,00 a

la Hacienda “La Victoria” (PNCC) lo cual se concede un descuento del 5% por la compra,

nos cancela en efectivo según factura #005625.

Abril 29. Se cancela a la empresa LATINA IMPORTADORA (PNCC) un saldo pendiente

del mes anterior por adquisición de repuestos por un valor de 79,86 lo cual cancelamos

mediante cheque# 2685.

Abril 30. Se vende un alternador de MITSUBISHI CANTER 24V por un valor de $236,00

a la Ferretería “DANI” (PNCC) lo cual concedemos un 5% de descuento por la compra nos

cancela en efectivo según factura #005626.

Abril 30. Se cancela a la empresa ECUATORIANA DE BATERIAS (PNCC) por

adquisición de baterías por un valor de 552,65 lo cual cancelamos mediante cheque #2686.

Abril 30. Se vende un alternador DELCOREMY 24V por un valor de $256,00 y un motor

de arranque del MERCEDES 24V a un valor de $211,00 al Sr. Gilbert Pilco (PNSC) lo

57

cual concedemos un 5% de descuento por la compra nos cancela el 50% en efectivo según


Abril 30. Se vende un radio KEEWOOD BLUETOOTH por un valor de $195,00 al Sr.

Néstor Lema (PNSC) nos cancela el 50% en efectivo según factura #005628 y la diferencia

nos firma una letra de cambio.

Abril 30. Se cancela sueldos a los empleados, según Rol de pagos, más los beneficios de

ley, se paga con cheque # 2697.

Abril 30. Se realiza

Depreciación de los activos fijos que posee la empresa mediante la utilización del

método de línea reta.

Provisión de cuentas incobrables.

Cierre del IVA.

58

Estado de situación financiera inicial

1 ACTIVO 2 PASIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE 24.510,00$ 2.1 PASIVO CORRIENTE 4.003,45$

1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 11.500,00$ 2.1.01 OBLIGACIONES A CORTO PLAZO 4.000,00$

1.1.01.01 Caja 7.000,00$ 2.1.01.01 Proveedores 4.000,00$

1.1.01.03 Bancos 4.500,00$ 2.1.03 OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA 3,45$

1.1.02 ACTIVOS FINANCIEROS 1.000,00$ 2.1.03.11 IVA por pagar 3,45$

1.1.02.01 Clientes 1.000,00$ TOTAL PASIVO 4.003,45$

1.1.03 INVENTARIOS 12.010,00$ 3 PATRIMONIO

1.1.03.01 Inventario de baterias $ 3.562,00 3.1 CAPITAL 29.806,55$

1.1.03.02 Inventarios de motores de arranque $ 2.297,00 3.1.01 Capital Suscrito o Asignado 29.806,55$

1.1.03.03 Inventario de alternadores $ 2.959,00 3.1.01.01 Capital 29.806,55$

1.1.03.04 Inventario de bendix $ 791,00 TOTAL PATRIMONIO 29.806,55$

1.1.03.05 Inventario de automaticos $ 571,00

1.1.03.06 Inventario de radios $ 1.830,00

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 9.300,00$

1.2.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 9.300,00$

1.2.01.02 Muebles y Enseres $ 3.000,00

1.2.01.06 Equipo de computo $ 1.500,00

1.2.01.08 Equipo de Oficina $ 300,00

1.2.01.10 Vehículos $ 4.500,00

TOTAL ACTIVO 33.810,00$ TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 33.810,00$

---------------------------- ------------------------------

Gerente Contador


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL

AL 01 DE ABRIL DEL 2016

59

4) Libro diario

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/04/2016 -1

1.1.01.01 Caja $ 7.000,00

1.1.01.03 Bancos $ 4.500,00

1.1.02.01 Clientes $ 1.000,00

1.1.03.01 Inventario de baterias $ 3.562,00

1.1.03.02 Inventario de motores de arranque $ 2.297,00

1.1.03.03 Inventario de alternadores $ 2.959,00

1.1.03.04 Inventario de bendix $ 791,00


1.1.03.06 Inventario de radios $ 1.830,00

1.2.01.02 Muebles y Enseres $ 3.000,00


1.2.01.08 Equipo de Oficina $ 300,00

1.2.01.10 Vehiculos $ 4.500,00

2.1.01.01 Proveedores $ 4.000,00

2.1.03.11 IVA por pagar $ 3,45

3.1.01.01 Capital $ 29.806,55

P/R Según Estado de Situacion Inicial

02/04/2016 -2

1.1.01.02 Caja chica $ 150,00

1.1.01.03 Bancos $ 150,00

P/R Apertura de caja chica según cheque #2678

02/04/2016 -3

1.1.01.01 Caja $ 274,40

4.1.01.01 Ventas $ 245,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 29,40

P/R Venta de mercaderia según factura #005600

02/04/2016 -4

5.1.01.01 Costo de ventas $ 170,00

1.1.03.01 Inventario de baterias $ 170,00

2 Baterias 27FE BOSCH $ 170,00

P/R Costo de ventas según tarjeta kardex

03/04/2016 -5

1.1.01.01 Caja $ 252,00

4.1.01.01 Ventas $ 225,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 27,00


03/04/2016 -6

5.1.01.01 Costo de ventas $ 152,00


2 Baterias 24HP BOSCH $ 152,00


04/04/2016 -7



3 Baterias 27FE BOSCH $ 255,00

1.1.05.01 IVA Compras $ 57,96

1.1.01.03 Bancos $ 540,96

P/R Compra de mercaderia según cheque #2679


LIBRO DIARIO

DEL 1 AL 30 DE ABRIL DEL 2016

60

05/04/2016 -8

1.1.01.01 Caja $ 165,20

1.1.02.01 Clientes $ 165,20

4.1.01.01 Ventas $ 295,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 35,40


05/04/2016 -9

5.1.01.01 Costo de ventas $ 145,00

1.1.03.02 Inventario de motores de arranque $ 145,00

1 Motor Arranque HINO GH $ 145,00


05/04/2016 -10

1.1.01.01 Caja $ 146,72

1.1.02.04 Documentos por cobrar $ 146,72

4.1.01.01 Ventas $ 262,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 31,44


05/04/2016 -11

5.1.01.01 Costo de ventas $ 150,00




06/04/2016 -12

1.1.01.01 Caja $ 361,94

1.1.05.02 RFIVA Clientes $ 12,13

1.1.05.06 RFIR Clientes $ 3,37

4.1.01.01 Ventas $ 337,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 40,44


06/04/2016 -13

5.1.01.01 Costo de ventas $ 228,00




07/04/2016 -14

1.1.01.01 Caja $ 90,72

4.1.01.01 Ventas $ 81,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 9,72


07/04/2016 -15

5.1.01.01 Costo de ventas $ 40,50


1 Bendix Toyota vigo $ 17,00

1 Bendix HINO GH $ 23,50


08/04/2016 -16

4.1.01.01 Ventas $ 37,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 4,44

1.1.01.01 Caja $ 41,44

P/R Devolucion de mercaderia segun factura #005605


LIBRO DIARIO


61

08/04/2016 -17


1 Bendix Toyota vigo $ 17,00

5.1.01.01 Costo de ventas $ 17,00

P/R Devolucion de la venta según kardex

08/04/2016 -18



1.1.05.01 IVA Compras $ 27,36

1.1.01.03 Bancos $ 255,36


09/04/2016 -19

1.1.01.01 Caja $ 252,00

4.1.01.01 Ventas $ 225,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 27,00


09/04/2016 -20

5.1.01.01 Costo de ventas $ 152,00




09/04/2016 -21

5.2.02.15 Gasto Internet $ 17,80

1.1.05.01 IVA Compras $ 2,14

1.1.01.02 Caja chica $ 19,94

P/R Pago de internet según factura # 001-777-032907465

10/04/2016 -22

1.1.01.01 Caja $ 268,80


4.1.01.01 Ventas $ 480,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 57,60


10/04/2016 -23

5.1.01.01 Costo de ventas $ 200,00

1.1.03.06 Inventario de radios $ 200,00

1 Radio PIONNER TV 7750 $ 200,00


11/04/2016 -24

1.1.01.01 Caja $ 114,92



4.1.01.01 Ventas $ 107,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 12,84


11/04/2016 -25

5.1.01.01 Costo de ventas $ 49,20


1 Automatico Tractor $ 26,70


1 Bendix Tractor universal $ 22,50



LIBRO DIARIO


62


LIBRO DIARIO


12/04/2016 -26

5.3.01.08 Gasto combustible $ 10,00

1.1.05.01 IVA Compras $ 1,20

1.1.01.02 Caja chica $ 11,20

P/R Pago de combustible según factura # 001-004-000459660

12/04/2016 -27

1.1.01.01 Caja $ 343,68



4.1.01.01 Ventas $ 320,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 38,40


12/04/2016 -28

5.1.01.01 Costo de ventas $ 230,00


2 Baterias N100 ELEKTRA $ 230,00


13/04/2016 -29

1.1.01.01 Caja $ 316,83



4.1.01.01 Ventas $ 295,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 35,40


13/04/2016 -30

5.1.01.01 Costo de ventas $ 150,00

1.1.03.03 Inventario de alternadores $ 150,00

1 Alternador HINO GH $ 150,00


13/04/2016 -31

1.1.04.01 Anticipo empleados $ 50,00

101010102 Caja $ 50,00

P/R Anticipo de sueldo

14/04/2016 -32

5.2.02.14 Gasto Teléfono $ 12,00

1.1.05.01 IVA Compras $ 1,44

1.1.01.02 Caja chica $ 13,44

P/R Pago de telefono según factura # 001-003-032907886

14/04/2016 -33

5.2.02.12 Gasto Energía eléctrica $ 14,00

1.1.01.02 Caja chica $ 14,00

P/R Pago de luz según factura # 001012-2838363

14/04/2016 -34

1.1.01.01 Caja $ 309,12

4.1.01.01 Ventas $ 276,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 33,12


14/04/2016 -35

5.1.01.01 Costo de ventas $ 140,00


1 Motor Arranque ISUZO NPR $ 140,00


15/04/2016 -36

5.2.02.13 Gasto Agua potable $ 12,00

1.1.01.02 Caja chica $ 12,00

P/R Pago de agua potable comprobante de ingreso #0687718

63


LIBRO DIARIO


15/04/2016 -37

1.1.01.01 Caja $ 268,80


4.1.01.01 Ventas $ 480,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 57,60


15/04/2016 -38

5.1.01.01 Costo de ventas $ 200,00


1 Radio PIONNER TV 7750 $ 200,00


16/04/2016 -39

1.1.01.02 Caja chica $ 100,00

1.1.01.03 Bancos $ 100,00

P/R Reposición de caja chica según cheque #2681

16/04/2016 -40

1.1.01.01 Caja $ 297,50



4.1.01.01 Ventas $ 277,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 33,24

P/R Venta de mercadería según factura #005613

16/04/2016 -41

5.1.01.01 Costo de ventas $ 204,00


2 Baterias 30H1000 ELEKTRA $ 204,00


18/04/2016 -42

1.1.01.01 Caja $ 222,32



4.1.01.01 Ventas $ 207,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 24,84


18/04/2016 -43

5.1.01.01 Costo de ventas $ 150,00


2 Baterias 24900 ELEKTRA $ 150,00


18/04/2016 -44




1.1.05.01 IVA Compras $ 41,64

1.1.01.03 Bancos $ 388,64

P/R Compra de mercaderias según cheque #2682

64


LIBRO DIARIO


18/04/2016 -45


3 Baterias 24900 ELEKTRA $ 225,00

2 Baterias 30H1000 ELEKTRA $ 204,00

1.1.05.01 IVA Compras $ 51,48

1.1.01.03 Bancos $ 480,48


18/04/2016 -46

2.1.03.11 IVA por pagar $ 3,45

1.1.01.01 Caja $ 3,45

P/R Pago del Iva del mes anterior

19/04/2016 -47

1.1.01.01 Caja $ 621,85



4.1.01.01 Ventas $ 579,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 69,48


19/04/2016 -48

5.1.01.01 Costo de ventas $ 420,00




20/04/2016 -49

1.1.01.01 Caja $ 109,20


4.1.01.01 Ventas $ 195,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 23,40


20/04/2016 -50

5.1.01.01 Costo de ventas $ 100,00


1 Radio KEEWOOD BLUETOOTH $ 100,00


21/04/2016 -51

1.1.01.01 Caja $ 377,44

4.1.01.01 Ventas $ 337,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 40,44


21/04/2016 -52

5.1.01.01 Costo de ventas $ 228,00




22/04/2016 -53



1.1.05.01 IVA Compras $ 27,36

1.1.01.03 Bancos $ 255,36

P/R Compra de mercaderia segun cheque #2684

65


LIBRO DIARIO


1.1.05.01 IVA Compras $ 27,36

1.1.01.03 Bancos $ 255,36

P/R Compra de mercadería segun cheque #2684

23/04/2016 -54

1.1.01.03 Bancos $ 85,12


1 Bateria 24HP BOSCH $ 76,00

1.1.05.01 IVA Compras $ 9,12

P/R Devolución de mercaderias por falla

23/04/2016 -55

2.1.01.01 Proveedores $ 195,60

1.1.01.01 Caja $ 195,60

P/R Pago a proveedores según factura # 001-002-000032871

24/04/2016 -56

1.1.01.01 Caja $ 575,66



4.1.01.01 Ventas $ 536,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 64,32


24/04/2016 -57

5.1.01.01 Costo de ventas $ 290,00


2 Alternadores Mercedes 24V $ 290,00


24/04/2016 -58


1.1.05.01 IVA Compras $ 1,20

1.1.01.02 Caja chica $ 11,20

P/R Pago de combustible según factura # 001-002-000239660

25/04/2016 -59

5.2.02.11 Gasto Suministros de limpieza $ 10,00

1.1.01.02 Caja chica $ 10,00

P/R Pago de productos de limpieza NV-RISE

26/04/2016 -60

1.1.01.01 Caja $ 244,16

4.1.01.01 Ventas $ 218,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 26,16


26/04/2016 -61

5.1.01.01 Costo de ventas $ 117,50


2 Automaticos HINO FD $ 62,30


2 Bendix Mitsubishi CANTER $ 55,20


27/04/2016 -62

1.1.01.01 Caja $ 343,68



4.1.01.01 Ventas $ 320,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 38,40


27/04/2016 -63

5.1.01.01 Costo de ventas $ 230,00




27/04/2016 -64

1.1.01.01 Caja $ 401,68


66


LIBRO DIARIO


27/04/2016 -64

1.1.01.01 Caja $ 401,68



4.1.01.01 Ventas $ 374,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 44,88


27/04/2016 -65

5.1.01.01 Costo de ventas $ 260,00




28/04/2016 -66

1.1.02.04 Caja $ 50,00

1.1.02.01 Clientes $ 50,00

P/R Cancelación de un saldo pendiente del mes anterior

28/04/2016 -67

1.1.02.04 Caja $ 179,20


4.1.01.01 Ventas $ 320,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 38,40


28/04/2016 -68

5.1.01.01 Costo de ventas $ 190,00


1 Radio LG DVD D181 $ 190,00


28/04/2016 -69

1.1.02.04 Caja $ 324,80


4.1.01.01 Ventas $ 580,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 69,60

P/R Venta de merdaceria según factura #005623

28/04/2016 -70

5.1.01.01 Costo de ventas $ 290,00


1 Alternador Mercedes $ 145,00


1 Arranque HINO GH $ 145,00


29/04/2016 -71

1.1.02.04 Caja $ 66,64


4.1.01.01 Ventas $ 119,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 14,28

P/R Venta de merdacería según factura #005624

29/04/2016 -72

5.1.01.01 Costo de ventas $ 66,00


1 Alternador Toyota Vigo $ 66,00


29/04/2016 -73

1.1.01.01 Caja $ 459,67



4.1.01.01 Ventas $ 428,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 51,36


67

EMPRESA ELECTRÓNICA “GUANGASIG” LIBRO DIARIO


5.1.01.01 Costo de ventas $ 195,00


3 Alternadores AGRICOLA UNIVERSAL $ 195,00


29/04/2016 -75

2.1.01.01 Proveedores $ 79,86

1.1.01.03 Bancos $ 79,86

P/R Pago a proveedores mediante cheque# 2685

30/04/2016 -76

1.1.01.01 Caja $ 240,58



4.1.01.01 Ventas $ 224,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 26,88


30/04/2016 -77

5.1.01.01 Costo de ventas $ 126,00


1 Alternador Mitsubishi Canter $ 126,00


30/04/2016 -78

2.1.01.01 Proveedores $ 552,65

1.1.01.03 Bancos $ 552,65

P/R Pago a proveedores mediante cheque #2686

30/04/2016 -79

1.1.01.01 Caja $ 248,64


4.1.01.01 Ventas $ 444,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 53,28


30/04/2016 -80

5.1.01.01 Costo de ventas $ 282,00


1 Alternador Delcoremy 24V $ 136,00


1 Arranque Mercedes 24V $ 146,00


30/04/2016 -81

1.1.01.01 Caja $ 109,20


4.1.01.01 Ventas $ 195,00

2.1.03.10 IVA Ventas $ 23,40


30/04/2016 -82

5.1.01.01 Costo de ventas $ 100,00


1 Radio KEEWOOD BLUETOOTH $ 100,00


30/04/2016 -83

5.2.02.01 Gasto Sueldos y Salarios Administrativos $ 373,65

5.3.01.01 Gastos Sueldos y Salarios Ventas $ 751,18

2.1.04.01 IESS por pagar $ 70,80

1.1.04.01 Anticipo Empleados $ 50,00

1.1.01.03 Bancos $ 1.004,03

P/R Pago al personal según rol de pagos

30/04/2016 -84

5.2.02.03 Gasto XIII Sueldo Administrativo $ 31,14

5.2.02.04 Gasto XIV Sueldo Administrativo $ 30,50

5.2.02.05 Gasto Vacaciones Administrativo $ 15,57

5.2.02.06 Gasto Fondos de Reserva Administrativo $ 31,14

5.2.02.07 Gastos Aporte Patronal Adminitrativo $ 45,40

5.3.01.03 Gasto XIII Sueldo Ventas $ 62,60

5.3.01.04 Gasto XIV Sueldo Ventas $ 61,00

68


LIBRO DIARIO


30/04/2016 -84






5.3.01.03 Gasto XIII Sueldo Ventas $ 62,60


5.3.01.05 Gasto Vacaciones Ventas $ 31,30

5.3.01.06 Gasto Fondos de Reserva Ventas $ 62,60

5.3.01.07 Gasto Aporte Patronal Ventas $ 143,32

2.1.04.03 XIII Sueldo por pagar $ 93,74

2.1.04.04 XIV Sueldo por pagar $ 91,50

2.1.04.05 Vacaciones por pagar $ 46,87

2.1.04.06 Fondos de Reserva por pagar $ 93,74

2.1.04.01 IESS por pagar $ 188,72

P/R Rol de provisiones

30/04/2016 -85

5.2.02.16 Gasto Depreciación Muebles y Enseres $ 22,50

5.2.02.18 Gasto Depreciación Equipo de Computo $ 27,78

5.2.02.19 Gasto Depreciación Equipo de Oficina $ 2,25

5.2.02.20 Gasto Depreciación Vehículos $ 60,00

1.2.01.03 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres $ 22,50

1.2.01.07 (-) Depreciación Acumulada Equipo de computo $ 27,78

1.2.01.09 (-) Depreaciación Acumulada Equipo de Oficina $ 2,25

1.2.01.11 (-) Depreciación Acumulada Vehiculo $ 60,00

P/R Depreciación de activos fijos

30/04/2016 -86

5.2.02.21 Gasto Provisión de cuentas incobrables $ 28,37

1.1.02.03 (-) Provisión de cuentas incobrables $ 28,37

P/R Provisión 1% anual

30/04/2016 -87

2.1.03.10 IVA Ventas $ 1.073,28

1.1.05.01 IVA Compras $ 202,66

1.1.05.02 RFIVA Clientes $ 144,14

2.1.03.11 IVA por pagar $ 726,48

P/R Cierre del IVA

SUMAN $ 55.315,20 $ 55.315,20

69


LIBRO DIARIO


ASIENTOS DE CIERRE

30/04/2016 A

4.1.01.01 Ventas $ 8.944,00

5.1.01.01 Costo de ventas $ 5.238,20

5.2.02.01 Gasto Sueldos y Salarios Administrativos $ 373,65






5.2.02.21 Gasto Provisión de cuentas incobrables $ 28,37

5.2.02.11 Gasto Suministros de limpieza $ 10,00

5.2.02.12 Gasto Energía eléctrica $ 14,00

5.2.02.13 Gasto Agua potable $ 12,00

5.2.02.14 Gasto Teléfono $ 12,00

5.2.02.15 Gasto Internet $ 17,80

5.2.02.16 Gasto Depreciación Acumulada Muebles y Enseres $ 22,50

5.2.02.18 Gasto Depreciación Acumulada Equipo de computo $ 27,78

5.2.02.19 Gasto Depreciación Acumulada Equipo de oficina $ 2,25

5.2.02.20 Gasto Depreciación Acumulada Vehículo $ 60,00

5.3.01.01 Gastos Sueldos y Salarios Ventas $ 751,18

5.3.01.03 Gasto XIII Ventas $ 62,60


5.3.01.05 Gasto Vacaciones Ventas $ 31,30

5.3.01.06 Gasto Fondos de Reserva Ventas $ 62,60

5.3.01.07 Gasto Aporte Patronal Ventas $ 143,32


6.1.01.01 Ganancia operacional $ 1.839,70

P/R Cierre de cuentas de gastos

30/04/2016 B

6.1.01.01 Ganancia operacional $ 275,96

6.1.01.02 (-) 15% Participación trabajadores $ 275,96

P/R Repartición de impuesto

30/04/2016 C

6.1.01.01 Ganancia operacional $ 52,07

6.1.01.04 (-) Impuesto a la Renta por pagar $ 52,07

P/R Repartición de impuesto

TOTAL CIERRE DEL EJERCICIO $ 9.272,03 $ 9.272,03

TOTAL LIBRO DIARIO + ASIENTOS DE AJUSTES $ 64.587,23 $ 64.587,23

------------------------------ ----------------------------------

Gerente Contador

70


MAYORIZACIÓN

5) Mayorización

CUENTA: Anticipo Empleados

CODIGO: 1.1.04.01

FECHA DETALLE A DEBE HABER SALDO

13/04/2016 P/R Anticipo de sueldo 31 $ 50,00 $ 50,00

30/04/2016 P/R Pago al personal según rol de pagos 83 $ 50,00 $ 0,00

SUMA $ 50,00 $ 50,00 $ 0,00

CUENTA: Bancos

CODIGO: 1.1.01.03


01/04/2016 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 $ 4.500,00 $ 4.500,00

02/04/2016 P/R Apertura de caja chica según cheque #2678 2 $ 150,00 $ 4.350,00

04/04/2016 P/R Compra de mercadería según cheque #2679 7 $ 540,96 $ 3.809,04


16/04/2016 P/R Reposición de caja chica según cheque #2681 39 $ 100,00 $ 3.453,68

18/04/2016 P/R Compra de mercaderías según cheque #2682 44 $ 388,64 $ 3.065,04



23/04/2016 P/R Devolución de mercaderías por falla 54 $ 85,12 $ 2.414,32

29/04/2016 P/R Pago a proveedores mediante cheque# 2685 75 $ 79,86 $ 2.334,46

30/04/2016 P/R Pago a proveedores mediante cheque #2686 78 $ 552,65 $ 1.781,81

30/04/2016 P/R Pago al personal según rol de pagos 83 $ 1.004,03 $ 777,78

SUMA $ 4.585,12 $ 3.807,34 $ 777,78

71

CUENTA: Caja

CODIGO: 1.1.01.01



02/04/2016 P/R Venta de mercadería según factura #005600 3 $ 274,40 $ 7.274,40






08/04/2016 P/R Devolucion de mercadería segun factura #005605 16 $ 41,44 $ 8.249,54






13/04/2016 P/R Anticipo de sueldo 31 $ 50,00 $ 9.495,77





18/04/2016 P/R Pago del Iva del mes anterior 46 $ 3,45 $ 10.590,05




23/04/2016 P/R Pago a proveedores según factura # 001-002-000032871 55 $ 195,60 $ 11.502,94





28/04/2016 P/R Cancelacion de un saldo pendiente del mes anterior 66 $ 50,00 $ 13.118,12

28/04/2016 P/R Venta de merdacería según factura #005622 67 $ 179,20 $ 13.297,32







SUMA $ 15.037,34 $ 290,49 $ 14.746,85

CUENTA: Caja chica

CODIGO: 1.1.01.02


02/04/2016 P/R Apertura de caja chica según cheque #2678 2 $ 150,00 $ 150,00

09/04/2016 P/R Pago de internet según factura # 001-777-032907486 21 $ 19,94 $ 130,06

12/04/2016 P/R Pago de combustible según factura # 001-004-000459660 26 $ 11,20 $ 118,86

14/04/2016 P/R Pago de teléfono según factura # 001-777-032907886 32 $ 13,44 $ 105,42

14/04/2016 P/R Pago de luz según factura # 001012-2838363 33 $ 14,00 $ 91,42

15/04/2016 P/R Pago de agua potable comprobante de ingreso #0687718 36 $ 12,00 $ 79,42

16/04/2016 P/R Reposicion de caja chica según cheque #2681 39 $ 100,00 $ 179,42

24/04/2016 P/R Pago de combustible según factura #001-002-000239660 58 $ 11,20 $ 168,22

25/04/2016 P/R Compra de productos de limpieza Nota de venta-RISE 59 $ 10,00 $ 158,22

SUMA $ 250,00 $ 91,78 $ 158,22

CUENTA: Capital

72

CUENTA: Capital

CODIGO: 3.1.01.01



SUMA $ 29.806,55 $ 29.806,55

CUENTA: Clientes

CODIGO: 1.1.02.01




28/04/2016 P/R Cancelación de un saldo pendiente del mes anterior 66 $ 50,00 $ 1.115,20

SUMA $ 1.165,20 $ 50,00 $ 1.115,20

CUENTA: Costo de ventas

CODIGO: 5.1.01.01


02/04/2016 P/R Costo de ventas según tarjeta kardex 4 $ 170,00 $ 170,00






08/04/2016 P/R Devolución de la venta según kardex 17 $ 17,00 $ 868,50

09/04/2016 P/R Costo de ventas según tarjeta kardex 20 $ 152,00 $ 1.020,50























30/04/2016 P/R Cierre de cuentas de gastos A $ 5.238,20 $ 0,00

SUMAN $ 5.255,20 $ 5.255,20 $ 0,00

73

CUENTA: (-) Depreciación Acumulada Equipo de computo

CODIGO: 1.2.01.07


30/04/2016 P/R Depreciación de activos fijos 85 $ 27,78 $ 27,78

SUMA $ 27,78 $ 27,78

CUENTA: (-) Depreciación Acumulada Equipo de Oficina

CODIGO: 1.2.01.09



SUMA $ 2,25 $ 2,25

CUENTA: (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres

CODIGO: 1.2.01.03



SUMA $ 22,50 $ 22,50

CUENTA: (-) Depreciación Acumulada Vehiculos

CODIGO: 1.2.01.11



SUMA $ 60,00 $ 60,00

CUENTA: Documentos por cobrar

CODIGO: 1.1.02.04


06/04/2016 P/R Venta de mercadería según factura #005603 10 $ 146,72 $ 146,72




28/04/2016 P/R Venta de merdacería según factura #005622 67 $ 179,20 $ 972,72



30/04/2016 P/R Venta de mercaderia según factura #005627 79 $ 248,64 $ 1.612,80

30/04/2016 P/R Venta de mercaderia según factura #005628 81 $ 109,20 $ 1.722,00

SUMAN $ 1.722,00 $ 1.722,00

74

CUENTA: Equipo de computo

CODIGO: 1.2.01.06



SUMA $ 1.500,00 $ 1.500,00

CUENTA: Equipo de Oficina

CODIGO: 1.2.01.08


01/04/2016 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 $ 300,00 $ 300,00

SUMA $ 300,00 $ 300,00

CUENTA: Fondos de Reserva por pagar

CODIGO: 2.1.04.06


30/04/2016 P/R Rol de provisiones 84 $ 93,74 $ 93,74

SUMA $ 93,74 $ 93,74

CUENTA: Gasto Agua potable

CODIGO: 5.2.02.13


15/04/2016 P/R Pago de agua potable comprobante de ingreso #0687718 36 $ 12,00 $ 12,00

30/04/2016 P/R Cierre de cuentas de gastos A $ 12,00 $ 0,00

SUMA $ 12,00 $ 12,00 $ 0,00

CUENTA: Gasto Aporte Patronal Ventas

CODIGO: 5.3.01.07



30/04/2016 P/R Cierre de cuentas de gastos A $ 143,32

SUMA $ 143,32 $ 143,32 $ 0,00

CUENTA: Gasto combustible

CODIGO: 5.3.01.08





SUMA $ 20,00 $ 20,00 $ 0,00

75

CUENTA: Gasto Depreciación Equipo de Computo

CODIGO: 5.2.02.18




SUMA $ 27,78 $ 27,78 $ 0,00

CUENTA: Gasto Depreciación Equipo de Oficina

CODIGO: 5.2.02.19




SUMA $ 2,25 $ 2,25 $ 0,00

CUENTA: Gasto Depreciación Muebles y Enseres

CODIGO: 5.2.02.16




SUMA $ 22,50 $ 22,50 $ 0,00

CUENTA: Gasto Depreciación Vehiculos

CODIGO: 5.2.02.20




SUMA $ 60,00 $ 60,00 $ 0,00

CUENTA: Gasto Energía eléctrica

CODIGO: 5.2.02.12


14/04/2016 P/R Pago de luz según factura # 001012-2838363 33 $ 14,00 $ 14,00


$ 14,00 $ 14,00 $ 0,00

CUENTA: Gasto Fondos de Reserva Administrativo

CODIGO: 5.2.02.06




SUMA $ 31,14 $ 31,14 $ 0,00

76

CUENTA: Gasto Fondos de Reserva Ventas

CODIGO: 5.3.01.06



30/04/2016 P/R Repartición de impuesto A $ 62,60 $ 0,00

SUMA $ 62,60 $ 62,60 $ 0,00

CUENTA: Gasto Internet

CODIGO: 5.2.02.15




SUMA $ 17,80 $ 17,80 $ 0,00

CUENTA: Gasto Provisión de cuentas incobrables

CODIGO: 5.2.02.21


30/04/2016 Gasto Prov. cuentas incobrables 86 $ 28,37 $ 28,37


SUMA $ 28,37 $ 28,37 $ 0,00

CUENTA: Gasto Sueldos y Salarios Administrativos

CODIGO: 5.2.02.01




SUMA $ 373,65 $ 373,65 $ 0,00

CUENTA: Gasto Suministros de limpieza

CODIGO: 5.2.02.11


25/04/2016 P/R Compra de productos de limpieza Nota de venta-RISE 59 $ 10,00 $ 10,00


SUMA $ 10,00 $ 10,00 $ 0,00

CUENTA: Gasto Teléfono

CODIGO: 5.2.02.14


14/04/2016 P/R Pago de teléfono según factura # 001-777-032907886 32 $ 12,00 $ 12,00


SUMA $ 12,00 $ 12,00 $ 0,00

77

CUENTA: Gasto Vacaciones Administrativo

CODIGO: 5.2.02.05




SUMA $ 15,57 $ 15,57 $ 0,00

CUENTA: Gasto Vacaciones Ventas

CODIGO: 5.3.01.05




SUMA $ 31,30 $ 31,30 $ 0,00

CUENTA: Gasto XIII Sueldo Ventas

CODIGO: 5.3.01.03




SUMA $ 62,60 $ 62,60 $ 0,00

CUENTA: Gasto XIII Sueldo Administrativo

CODIGO: 5.2.02.03



30/04/2016 P/R Reparticion de impuesto A $ 31,14 $ 0,00

SUMA $ 31,14 $ 31,14 $ 0,00

CUENTA: Gasto XIV Sueldo Administrativo

CODIGO: 5.2.02.04




SUMA $ 30,50 $ 30,50 $ 0,00

78

CUENTA: Gasto XIV Sueldo Ventas

CODIGO: 5.3.01.04



30/04/2016 P/R Repartición de impuesto A $ 61,00 $ 0,00

SUMA $ 61,00 $ 61,00 $ 0,00

CUENTA: Gastos Aporte Patronal Adminitrativo

CODIGO: 5.2.02.07




SUMA $ 45,40 $ 45,40 $ 0,00

CUENTA: Gastos Sueldos y Salarios Ventas

CODIGO: 5.3.01.01




SUMA $ 751,18 $ 751,18 $ 0,00

CUENTA: IESS por pagar

CODIGO: 2.1.04.01




SUMA $ 259,52 $ 259,52

CUENTA: Inventario de alternadores

CODIGO: 1.1.03.03










SUMA $ 2.959,00 $ 1.108,00 $ 1.851,00

CUENTA: Inventario de automaticos

CODIGO: 1.1.03.05





SUMA $ 571,00 $ 89,00 $ 482,00

79

CUENTA: Inventario de baterias

CODIGO: 1.1.03.01













18/04/2016 P/R Compra de mercaderias según cheque #2682 44 $ 347,00 $ 3.184,00




22/04/2016 P/R Compra de mercadería segun cheque #2684 53 $ 228,00 $ 3.193,00

23/04/2016 P/R Devolucion de mercaderias por falla 54 $ 76,00 $ 3.117,00



SUMA $ 5.277,00 $ 2.650,00 $ 2.627,00

CUENTA: Inventario de bendix

CODIGO: 1.1.03.04




08/04/2016 P/R Devolucion de la venta según kardex 17 $ 17,00 $ 767,50



SUMA $ 808,00 $ 118,20 $ 689,80

80

CUENTA: Inventario de motores de arranque

CODIGO: 1.1.03.02







SUMA $ 2.297,00 $ 576,00 $ 1.721,00

CUENTA: Inventario de radios

CODIGO: 1.1.03.06








SUMA $ 1.830,00 $ 790,00 $ 1.040,00

CUENTA: IVA Compras

CODIGO: 1.1.05.01


04/04/2016 P/R Compra de mercadería según cheque #2679 7 $ 57,96 $ 57,96




14/04/2016 P/R Pago de telefono según factura # 001-003-032907886 32 $ 1,44 $ 90,10

18/04/2016 P/R Compra de mercaderias según cheque #2682 44 $ 41,64 $ 131,74


22/04/2016 P/R Compra de mercadería segun cheque #2684 53 $ 27,36 $ 210,58

23/04/2016 P/R Devolucion de mercaderias por falla 54 $ 9,12 $ 201,46


30/04/2016 P/R Cierre del IVA 87 $ 202,66 $ 0,00

SUMAN $ 211,78 $ 211,78 $ 0,00

CUENTA: IVA por pagar

CODIGO: 2.1.03.11



18/04/2016 P/R Pago del Iva del mes anterior 46 $ 3,45 $ 0,00

30/04/2016 P/R Cierre del IVA 87 $ 726,48 $ 726,48

SUMA $ 3,45 $ 729,93 $ 726,48

82

CUENTA: (-) Provision de cuentas incobrables

CODIGO: 1.1.02.03


30/04/2016 P/R Provision 1% anual 86 $ 28,37 $ 28,37

SUMA $ 28,37 $ 28,37

CUENTA: RFIR Clientes

CODIGO: 1.1.05.06


06/04/2016 P/R Venta de mercaderia según factura #005604 12 $ 3,37 $ 3,37












SUMAN $ 40,04 $ 40,04

CUENTA: RFIVA Clientes

CODIGO: 1.1.05.02














30/04/2016 P/R Cierre del IVA 87 $ 144,14 $ 0,00

SUMA $ 144,14 $ 144,14 $ 0,00

CUENTA: Vacaciones por pagar

CODIGO: 2.1.04.05



SUMA $ 46,87 $ 46,87

CUENTA: Vehiculos

CODIGO: 1.2.01.10


01/04/2016 P/R Según Estado de Situacion Inicial 1 $ 4.500,00 $ 4.500,00

SUMA $ 4.500,00 $ 4.500,00

83

CUENTA: Ventas

CODIGO: 4.1.01.01








08/04/2016 P/R Devolución de mercadería según factura #005605 16 $ 37,00 $ 1.408,00
























30/04/2016 P/R Cierre de cuentas de gastos A $ 8.944,00 $ 8.944,00

SUMAN $ 8.981,00 $ 8.981,00

84

CUENTA: XIII Sueldo por pagar

CODIGO: 2.1.04.03



SUMA $ 93,74 $ 93,74

CUENTA: XIV Sueldo por pagar

CODIGO: 2.1.04.04



SUMA $ 91,50 $ 91,50

CUENTA: Ganancia operacional

CODIGO: 6.1.01.01


30/04/2016 P/R Cierre de cuentas de gastos A $ 1.839,70 $ 1.839,70

30/04/2016 P/R Repartición de impuesto B $ 275,96 $ 1.563,74

30/04/2016 P/R Repartición de impuesto C $ 52,07 $ 1.511,68

SUMA 328,03 $ 1.839,70 $ 1.511,68

CUENTA: (-) 15% Participación trabajadores

CODIGO: 6.1.01.02


30/04/2016 P/R Repartición de impuesto B $ 275,96 $ 275,96

SUMA $ 0,00 $ 275,96 $ 275,96

CUENTA: (-) Impuesto a la Renta por pagar

CODIGO: 6.1.01.04


30/04/2016 P/R Repartición de impuesto C $ 52,07 $ 52,07

SUMA $ 0,00 $ 52,07 $ 52,07

85



DEL 01 AL 30 DE ABRIL 2016

6) Balance de comprobación

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.04.01 Anticipo Empleados $ 50,00 $ 50,00 -$ -$

2 1.1.01.03 Bancos $ 4.585,12 $ 3.807,34 777,78$ -$

3 1.1.01.01 Caja $ 15.037,34 $ 290,49 14.746,85$ -$

4 1.1.01.02 Caja chica $ 250,00 $ 91,78 158,22$ -$

5 3.1.01.01 Capital -$ $ 29.806,55 -$ 29.806,55$

6 1.1.02.01 Clientes $ 1.165,20 $ 50,00 1.115,20$ -$

7 5.1.01.01 Costo de ventas $ 5.255,20 $ 5.255,20 -$ -$

8 1.2.01.07 (-) Depreciación Acumulada Equipo de computo -$ $ 27,78 -$ 27,78$

9 1.2.01.09 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Oficina -$ $ 2,25 -$ 2,25$

10 1.2.01.03 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres -$ $ 22,50 -$ 22,50$

11 1.2.01.11 (-) Depreciación Acumulada Vehiculos -$ $ 60,00 -$ 60,00$

12 1.1.02.04 Documentos por cobrar $ 1.722,00 -$ 1.722,00$ -$

13 1.2.01.06 Equipo de computo $ 1.500,00 -$ 1.500,00$ -$

14 1.2.01.08 Equipo de Oficina $ 300,00 -$ 300,00$ -$

15 2.1.04.06 Fondos de Reserva por pagar -$ $ 93,74 -$ 93,74$

16 5.2.02.13 Gasto Agua potable $ 12,00 12,00$ -$ -$

17 5.3.01.07 Gasto Aporte Patronal Ventas $ 143,32 $ 143,32 -$ -$

18 5.3.01.08 Gasto combustible $ 20,00 $ 20,00 -$

19 5.2.02.18 Gasto Depreciación Equipo de Computo $ 27,78 27,78$ -$ -$

20 5.2.02.19 Gasto Depreciación Equipo de Oficina $ 2,25 2,25$ -$ -$

21 5.2.02.16 Gasto Depreciación Muebles y Enseres $ 22,50 22,50$ -$ -$

22 5.2.02.20 Gasto Depreciación Vehiculos $ 60,00 60,00$ -$ -$

23 5.2.02.12 Gasto Energía eléctrica $ 14,00 14,00$ -$ -$

24 5.2.02.06 Gasto Fondos de Reserva Administrativo $ 31,14 31,14$ -$

25 5.3.01.06 Gasto Fondos de Reserva Ventas $ 62,60 $ 62,60 -$ -$

26 5.2.02.15 Gasto Internet $ 17,80 17,80$ -$ -$

27 5.2.02.21 Gasto Provisión de cuentas incobrables $ 28,37 28,37$ -$ -$

28 5.2.02.01 Gasto Sueldos y Salarios Administrativos $ 373,65 373,65$ -$ -$

29 5.2.02.11 Gasto Suministros de limpieza $ 10,00 10,00$ -$ -$

30 5.2.02.14 Gasto Teléfono $ 12,00 12,00$ -$ -$

31 5.2.02.05 Gasto Vacaciones Administrativo $ 15,57 15,57$ -$ -$

32 5.3.01.05 Gasto Vacaciones Ventas $ 31,30 31,30$ -$ -$

33 5.3.01.03 Gasto XIII Sueldo Ventas $ 62,60 62,60$ -$ -$

Nº CUENTASUMAS SALDOS

CODIGO

86




34 5.2.02.03 Gasto XIII Sueldo Administrativo $ 31,14 31,14$ -$ -$

35 5.2.02.04 Gasto XIV Sueldo Administrativo $ 30,50 30,50$ -$ -$

36 5.3.01.04 Gasto XIV Sueldo Ventas 61,00$ $ 61,00 -$ -$

37 5.2.02.07 Gastos Aporte Patronal Adminitrativo $ 45,40 $ 45,40 -$ -$

38 5.3.01.01 Gastos Sueldos y Salarios Ventas $ 751,18 $ 751,18 -$ -$

39 2.1.04.01 IESS por pagar $ 0,00 $ 259,52 -$ 259,52$

40 1.1.03.03 Inventario de alternadores $ 2.959,00 $ 1.108,00 1.851,00$ -$

41 1.1.03.05 Inventario de automaticos $ 571,00 $ 89,00 482,00$ -$

42 1.1.03.01 Inventario de baterias $ 5.277,00 $ 2.650,00 2.627,00$ -$

43 1.1.03.04 Inventario de bendix $ 808,00 $ 118,20 689,80$ -$

44 1.1.03.02 Inventario de motores de arranque $ 2.297,00 $ 576,00 1.721,00$ -$

45 1.1.03.06 Inventario de radios $ 1.830,00 $ 790,00 1.040,00$ -$

46 1.1.05.01 IVA Compras $ 211,78 $ 211,78 -$ -$

47 2.1.03.11 IVA por pagar $ 3,45 729,93$ -$ 726,48$

48 2.1.03.10 IVA Ventas $ 1.077,72 $ 1.077,72 -$ -$

49 1.2.01.02 Muebles y Enseres 3.000,00$ -$ 3.000,00$ -$

50 2.1.01.01 Proveedores $ 828,11 4.000,00$ -$ 3.171,89$

51 1.1.02.03 (-) Provisión de cuentas incobrables $ 0,00 28,37$ -$ 28,37$

52 1.1.05.06 RFIR Clientes 40,04$ $ 0,00 40,04$ -$

53 1.1.05.02 RFIVA Clientes 144,14$ $ 144,14

53 2.1.04.05 Vacaciones por pagar $ 0,00 $ 46,87 -$ 46,87$

55 1.2.01.10 Vehículos $ 4.500,00 4.500,00$ -$

56 4.1.01.01 Ventas 8.981,00$ 8.981,00$ -$ -$

57 2.1.04.03 XIII Sueldo por pagar -$ $ 93,74 -$ 93,74$

58 2.1.04.04 XIV Sueldo por pagar -$ 91,50$ -$ 91,50$

59 6.1.01.01 Ganancia operacional 328,03$ 1.839,70$ -$ 1.511,68$

60 6.1.01.02 (-) 15% Participación trabajadores -$ 275,96$ -$ 275,96$

61 6.1.01.04 (-) Impuesto a la Renta por pagar -$ 52,07$ -$ 52,07$

SUMAN $ 64.587,23 $ 64.587,23 36.270,89$ 36.270,89$

----------------------- --------------------------------

Gerente Contador

87


ESTADO DE RESULTADOS


7) Estado de resultados

INGRESOS

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 8.944,00

VENTA DE BIENES $ 8.944,00

Ventas $ 8.944,00

COSTOS Y GASTOS

COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN $ 5.238,20

Costo de ventas $ 5.238,20

Costo de ventas $ 5.238,20

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 3.705,80

GASTOS $ 1.866,10

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 734,10

Gastos Sueldos y Salarios Administrativos $ 373,65

Gasto XIII Sueldo Administrativo $ 31,14

Gasto XIV Sueldo Administrativo $ 30,50

Gasto Vacaciones Administrativo $ 15,57

Gasto Fondos de Reserva Administrativo $ 31,14

Gastos Aporte Patronal Adminitrativo $ 45,40

Gasto Suministros de limpieza $ 10,00

Gasto Energía eléctrica $ 14,00

Gasto Agua potable $ 12,00

Gasto Teléfono $ 12,00

Gasto Internet $ 17,80

Gasto Depreciación Acumulada Muebles y Enseres $ 22,50

Gasto Depreciación Acumulada Equipo de computo $ 27,78

Gasto Depreciación Acumulada Equipo de oficina $ 2,25

Gasto Depreciación Acumulada Vehículo $ 60,00

Gastos Provisión Cuentas Incobrables $ 28,37

GASTOS DE VENTAS $ 1.132,00

Gasto Sueldos y Salarios Ventas $ 751,18

Gasto XIII Sueldo Ventas $ 62,60

Gasto XIV Sueldo Ventas $ 61,00

Gasto Vacaciones Ventas $ 31,30

Gasto Fondos de Reserva Ventas $ 62,60

Gasto Aporte Patronal Ventas $ 143,32

Gasto combustible $ 20,00

GANANCIA OPERCIONAL $ 1.839,70

15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 275,96

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA $ 1.563,74

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 52,07

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 1.511,67

88

Estado de situación financiera

1 ACTIVO 2 PASIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE 26.942,52$ 2 .1 PASIVO CORRIENTE 4.811,77$

1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 15.682,85$ 2 .1.0 1 OBLIGACIONES A CORTO PLAZO 3.171,89$

1.1.01.01 Caja 14746,85 2.1.01.01 Proveedores 3.171,89$

1.1.01.02 Caja chica 158,22 2.1.03 OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA 778,55$

1.1.01.03 Bancos $ 777,78 2.1.03.11 IVA por pagar 726,48$

1.1.02 ACTIVOS FINANCIEROS 2.808,83$ 2 .1.0 3 .12 Impuesto a la Renta por Pagar del ejercic io 52,07$

1.1.02.01 Clientes $ 1.115,20 2 .1.0 4 OBLIGACIONES LABORALES 861,33$

1.1.02.03 (-) Provision de cuentas incobrables $ 28,37 2.1.04.01 IESS por pagar $ 259,52

1.1.02.04 Documentos por cobrar $ 1.722,00 2.1.04.03 XIII Sueldo por Pagar $ 93,74

1.1.03 INVENTARIOS 8.410,80$ 2.1.04.04 XIV Sueldo por Pagar 91,50$

1.1.03.01 Inventario de baterías $ 2.627,00 2.1.04.05 Vacaciones por Pagar 46,87$

1.1.03.02 Inventarios de motores de arranque $ 1.721,00 2.1.04.06 Fondo de Reserva por Pagar 93,74$

1.1.03.03 Inventario de alternadores $ 1.851,00 2.1.04.07 Partic ipación 15% Trabajadores 275,96$

1.1.03.04 Inventario de bendix $ 689,80 TOTAL PASIVO 4 .8 11,7 7$

1.1.03.05 Inventario de automáticos $ 482,00 3 PATRIMONIO

1.1.03.06 Inventario de radios $ 1.040,00 3 .1 CAPITAL 31.318,22$

1.1.05 ACTIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE $ 40,04 3.1.01 Capital Suscrito o Asignado 29.806,55$

1.1.05.06 RFIR Clientes $ 40,04 3.1.01.01 Capital 29.806,55$

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 9.187,47$ 3.3.02 RESULTADOS DEL EJERCICIO 1.511,67$

1.2.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 9.187,47 3.3.02.01 Ganancia Neta del Período 1.511,67$

1.2.01.02 Muebles y Enseres $ 3.000,00 TOTAL PATRIMONIO 3 1.3 18 ,2 2$

1.2.01.03 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres $ 22,50


1.2.01.07 (-) Depreciación Acumulada Equipo de computo $ 27,78

1.2.01.08 Equipo de oficina $ 300,00

1.2.01.09 (-) Depreciación Acumulada Equipo de oficina $ 2,25

1.2.01.10 Vehículos $ 4.500,00

1.2.01.11 (-) Depreciación Acumulada Vehículo $ 60,00

TOTAL ACTIVO 3 6 .12 9 ,9 9$ TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 3 6 .12 9 ,9 9$

EMPRESA ELECTRONICA "GUANGASIG"

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA

AL 30 DE ABRIL 2016

89


ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO


Estado de evolución del patrimonio

CONCEPTO CAPITAL

APORTES

PARA FUT

CAPITALIZ.

RESERVA

LEGAL

RESERVA

ESTATURARIA

RESERVA

POR

DONACIONES

UTILIDAD

EJERCICIO

PÉRDIDA

EJERCICIO

PERDIDAS

ACUMULADA

S

UTILIDAD

RETENIDA SUMAN

SALDO AL INICIO DEL PERÍODO 29.806,55$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ $ 29.806,55

MOVIMIENTOS DEL PERÍODO $ 0,00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 2016 1.839,70$ $ 1.839,70

15% PARTICIPACIÓN

TRABAJADORES

(275,96)$ (275,96)$

IMPUESTO A LA RENTA (52,07)$ (52,07)$

Saldo al 30-04-2016 29.806,55$ -$ -$ -$ -$ 1.511,67$ -$ -$ -$ 31.318,22$

90

Papel de trabajo para el estado de flujos de efectivo

30-abr 01-abr

Db(Cr) Db Cr

Aumento

(Disminuc)

Recibido

Clientes

Pagos

Prov/Empl.

Otras Act.de

Operac.

ACTIVO Db(Cr) Db(Cr) Db(Cr) Db(Cr) Db(Cr) Db(Cr)

Efectivo y Equivalente de Efect. $ 15.682,85 $ 11.500,00 4.182,85$ 11.500,00$

Activos Financieros $ 2.837,20 $ 1.000,00 1.837,20$ $ -1.837,20

(-) Provision cuentas incobrables $ -28,37 $ 28,37 $ - -$

Inventarios $ 8.410,80 $ 12.010,00 -3.599,20 $ $ 3.599,20

Impuestos Corrientes $ 40,04 40,04$ $ -40,04

Muebles y Enseres $ 3.000,00 $ 3.000,00 -$

Equipos de Computo $ 1.500,00 $ 1.500,00 -$

Equipos de oficina $ 300,00 $ 300,00 -$

Vehículos $ 4.500,00 $ 4.500,00 -$

(-) Depreciación Acumulada $ -112,53 112,53$ $ - -$

TOTAL ACTIVOS $ 36.129,99 $ 33.810,00 2.460,89$

PASIVO-PATRIMONIO

Proveedores $ 3.171,89 $ 4.000,00 -828,11 $ $ -828,11

Iva por pagar $ 726,48 $ 3,45 723,03$ $ 723,03

Impuesto a la Renta $ 52,07 $ 52,07 $ - -$ $ -

Obligaciones con el IESS $ 259,52 $ - 259,52$ $ 259,52

Por beneficios de Ley Empleados $ 325,85 $ - 325,85$ $ 325,85

15% trabajadores $ 275,96 275,96$ $ - -$ $ -

Capital Propio $ 29.806,55 $ 29.806,55 -$

Utilidades del ejercicio 1.511,67$ 1.511,67$ $ - -$

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 36.129,99 $ 33.810,00 $ 480,29

AJUSTES ACTIVIDADES DE OPERACIÓNA c tiv ida de s

de Inv e rs ió n

A c t iv ida de s

F ina nc ia m ie n.

Efe c t iv o

A um e nto

(D is m inuc ió n)

91

30-abr 01-abr

Db(Cr) Db Cr

Aumento

(Disminuc)

Recibido

Clientes

Pagos

Prov/Empl.

Otras Act.de

Operac.

AJUSTES ACTIVIDADES DE OPERACIÓNA c tiv ida de s

de Inv e rs ió n

A c tiv ida de s

F ina nc ia m ie n.

Efe c t iv o

A um e nto

(D is m inuc ió n)

RESULTADOS

Ventas $ 8.944,00 8.944,00$ $ 8.944,00

-$

Costos $ -5.238,20 -5.238,20 $ $ -5.238,20

Sueldos $ -1.124,84 -1.124,84 $ $ -1.124,84

Beneficios $ -514,56 -514,56 $ $ -514,56

Depreciación, Amort. e Incobrables $ -140,90 140,90$ -$ $ -

Servicios Basicos $ -38,00 -38,00 $ $ -38,00

Gasto Internet $ -17,80 -17,80 $ $ -17,80

Gastos suministros de limpieza $ -10,00 -10,00 $ $ -10,00

Gasto combustible $ -20,00 -20,00 $ $ -20,00

Utilidad -Perdida Antes de Participaciones $ 1.839,70 1.839,70$

15% Participación Trabajadores $ 275,96 275,96$ -$

impuesto renta 52,07$ $ 52,07 -$

Utilidad Neta del Ejercicio 1.511,67$ 1.484,89$ 26,78$

TOTALES 7.106,80$ -2.923,95 $ -$ -$ -$

Efectivo provisto en Act.de Operac. 4.182,85$

Efectivo Utilizado en Act.de Invers. -$

Efectivo Prov. En Act.de Financ. -$

Aumento en Efectivo y equiv.Efect. 4.182,85$

SALDO DEL EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 11.500,00$

SALDO DEL EFECTIVO AL FIN DEL PERIODO 15.682,85$

92

EMPRESA ELECTRÓNICA "GUANGASIG"

RAZÓN SOCIAL: Electrónica Guangasig P

Dirección Comercial: Bolivar y Gertrudiz Esparza - Pillaro N NEGATIVO

RUC: 1802166841001

AÑO: 2016

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTO

SALDOS

BALANCE

CODIGO (En US$)

95

4182,85

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 9.501,00$ 4182,85

Clases de cobros por actividades de operación 950.101,00$ 7106,80

Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios 95.010.101,00$ 7.106,80 P

Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias 95.010.102,00$ P

Cobros procedentes de contratos mantenidos con propósitos de intermediación o para negociar 95.010.103,00$ P

Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas 95.010.104,00$ P

Otros cobros por actividades de operación 95.010.105,00$ 0,00 P

Clases de pagos por actvidades de operación 950.102,00$ -2.923,95

Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios 95.010.201,00$ -1.869,92 N

Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar 95.010.202,00$ N

Pagos a y por cuenta de los empleados 95.010.203,00$ -1.054,03 N

Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas 95.010.204,00$ N

Otros pagos por actividades de operación 95.010.205,00$ N

Dividendos pagados 950.103,00$ N

Dividendos recibidos 950.104,00$ P

Intereses pagados 950.105,00$ N

Intereses recibidos 950.106,00$ P

Impuestos a las ganancias pagados 950.107,00$ N

Otras entradas (salidas) de efectivo 950.108,00$ D

POSITIVO

INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL DE EFECTIVO, ANTES DEL

EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO

93

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 9.502,00$ 0

Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios 950.201,00$ P

Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control 950.202,00$ N

Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras 950.203,00$ N

Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades 950.204,00$ P

Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades 950.205,00$ N

Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos 950.206,00$ P

Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos 950.207,00$ N

Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo 950.208,00$ P

Adquisiciones de propiedades, planta y equipo 950.209,00$ N

Importes procedentes de ventas de activos intangibles 950.210,00$ P

Compras de activos intangibles 950.211,00$ N

Importes procedentes de otros activos a largo plazo 950.212,00$ P

Compras de otros activos a largo plazo 950.213,00$ N

Importes procedentes de subvenciones del gobierno 950.214,00$ P

Anticipos de efectivo efectuados a terceros 950.215,00$ N

Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros 950.216,00$ P

Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 950.217,00$ N

Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 950.218,00$ P

Dividendos recibidos 950.219,00$ P



FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 9.503,00$ 0

Aporte en efectivo por aumento de capital 950.301,00$ P

Financiamiento por emisión de títulos valores 950.302,00$ P

Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad 950.303,00$ N

Financiación por préstamos a largo plazo 950.304,00$ P

Pagos de préstamos 950.305,00$ N

Pagos de pasivos por arrendamientos financieros 950.306,00$ N

Importes procedentes de subvenciones del gobierno 950.307,00$ P

Dividendos pagados 950.308,00$ N



94

9504 $ 0,00

Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 950401 D

INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 9505 $ 4.182,85

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO 9506 $ 11.500,00 P

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 9507 $ 15.682,85

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA 96 1.839,70$

AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO: 97 140,90$

Ajustes por gasto de depreciación y amortización 9701 140,90$ D

Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo 9702 D

Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada 9703 D

Pérdidas en cambio de moneda extranjera 9704 N

Ajustes por gastos en provisiones 9705 D

Ajuste por participaciones no controladoras 9706 D

Ajuste por pagos basados en acciones 9707 D

Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable 9708 D

Ajustes por gasto por impuesto a la renta 9709 D

Ajustes por gasto por participación trabajadores 9710 D

Otros ajustes por partidas distintas al efectivo 9711 D

CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS: 98 2.202,25$

(Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes 9801 (1.837,20)$ D

(Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar 9802 D

(Incremento) disminución en anticipos de proveedores 9803 D

(Incremento) disminución en inventarios 9804 3.599,20$ D

(Incremento) disminución en otros activos 9805 (40,04)$ D

Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales 9806 (828,11)$ D

Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar 9807 -$ D

Incremento (disminución) en beneficios empleados 9808 585,37$ D

Incremento (disminución) en anticipos de clientes 9809 D

Incremento (disminución) en otros pasivos 9810 723,03$ D

9820 4.182,85$

__________________________ __________________________

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

NOMBRE: Juan Jose Guangasig Pullupaxi NOMBRE: Deysi Aracelly Guangasig Pullupaxi

CI / RUC: 1805346929001 CI / RUC: 180534692-9

Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS

LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÁN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIC 1, PÁRRAFO

16)

EFECTOS DE LA VARIACIÓN EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL DE EFECTIVO

CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIÓN

95


LIBRO DE INGRESOS

Libro de ingresos

30% IVA 1% IMP.RENTA

02/04/2016 Acosta Valencia Rueben Delfin 1802654077 Nº 005600 $ 245,00 $ 29,40 $ 274,40

03/04/2016 Ortega Soria Jose Luis 1803383296 Nº 005601 $ 225,00 $ 27,00 $ 252,00

05/04/2016 Sangucho Tenorio Nelson Anibal 1803257904 Nº 005602 $ 295,00 $ 35,40 $ 330,40

05/04/2016 Curi Quinatoa Silvia Zenaida 1803778826 Nº 005603 $ 262,00 $ 31,44 $ 293,44

06/04/2016 Sidicato de Choferes Pillaro 1890139651 Nº 005604 $ 337,00 $ 40,44 $ 377,44 $ 12,13 $ 3,37

07/04/2016 Chicaiza Toapanta Jorge Heriberto 1803081692 Nº 005605 $ 81,00 $ 9,72 $ 90,72

09/04/2016 Taipe Llerena Hector Manuel 1718401423 Nº 005606 $ 225,00 $ 27,00 $ 252,00

10/04/2016 Cuyago Santafe Segundo Jorge 1802190387 Nº 005607 $ 480,00 $ 57,60 $ 537,60

11/04/2016 Hacienda "Santa Martha" 1791835441 Nº 005608 $ 107,00 $ 12,84 $ 119,84 $ 3,85 $ 1,07

12/04/2016 GADM Santiago de Pillaro 1860000720 Nº 005609 $ 320,00 $ 38,40 $ 358,40 $ 11,52 $ 3,20

13/04/2016 Hacienda "Santa Clara" 1891751768 Nº 005610 $ 295,00 $ 35,40 $ 330,40 $ 10,62 $ 2,95

14/04/2016 Salas Moya Segundo Gustavo 1802105229 Nº 005611 $ 276,00 $ 33,12 $ 309,12

15/04/2016 Velastegui Martinez Gonzalo Neptali 1800654335 Nº 005612 $ 480,00 $ 57,60 $ 537,60

16/04/2016 Campaña Coba Monica Patricia 1801921451 Nº 005613 $ 277,00 $ 33,24 $ 310,24 $ 9,97 $ 2,77

RETENCIONES FECHA FACTURA SUBTOTAL IVA TOTAL

VENTAS

CLIENTES Nº CEDULA

96


LIBRO DE INGRESOS

18/04/2016 COSMOCEL Ecuador 1791862732 Nº 005614 $ 207,00 $ 24,84 $ 231,84 $ 7,45 $ 2,07


20/04/2016 Tituaña Guaita Maria Obdulia 1802925758 Nº 005616 $ 195,00 $ 23,40 $ 218,40

21/04/2016 Toapanta Llumipanta Luis Cilvio 1802304491 Nº 005617 $ 337,00 $ 40,44 $ 377,44

24/04/2016 Chiriboga Cordovez Mauro Eduardo 1701619908 Nº 005618 $ 536,00 $ 64,32 $ 600,32 $ 19,30 $ 5,36

26/04/2016 Carrillo Jacome Italo Patricio 1802911477 Nº 005619 $ 218,00 $ 26,16 $ 244,16


27/04/2016 Sidicato de Choferes Pillaro 1890139651 Nº 005621 $ 374,00 $ 44,88 $ 418,88 $ 13,46 $ 3,74

28/04/2016 Lema Pilatasig Roberto Carlos 1803947835 Nº 005622 $ 320,00 $ 38,40 $ 358,40

28/04/2016 Lara Alvarez Miguel Angel 1803562873 Nº 005623 $ 580,00 $ 69,60 $ 649,60

29/04/2016 Moposita Chicaiza Jorge Humberto 1802104156 Nº 005624 $ 119,00 $ 14,28 $ 133,28

29/04/2016 Chiriboga Cordovez Mauro Eduardo 1701619908 Nº 005625 $ 428,00 $ 51,36 $ 479,36 $ 15,41 $ 4,28

30/04/2016 Pilco Chimborazo Gilbert Daniel 1804197364 Nº 005626 $ 224,00 $ 26,88 $ 250,88 $ 8,06 $ 2,24

30/04/2016 Villacres Campaña Rodrigo Marcelo 1802755999 Nº 005627 $ 444,00 $ 53,28 $ 497,28

30/04/2016 Lema Palomino Nestor Abel 1803708609 Nº 005628 $ 195,00 $ 23,40 $ 218,40

TOTAL $ 8.981,00 $ 1.077,72 $ 10.058,72 $ 144,14 $ 40,04

97


LIBRO DE EGRESOS Y GASTOS

Libro de egresos y gastos

04/04/2016 Gonzales Vega "El Motor" Cia Ltda 1890152917001 001-003-000015930 $ 483,00 $ 57,96 $ 540,96



18/04/2016 Ecuatoriana de Baterias 1802166841001 001-001-00009302 $ 429,00 $ 51,48 $ 480,48


$ 1.715,00 $ 205,80 $ 1.920,80

SUBTOTAL IVA

09/04/2016 CNT (Internet) 001-777-032907465 $ 17,80 $ 2,14 $ 19,94

12/04/2016 SIND. CANT. CHOFER.PRO.Pillaro 001-004-000459660 $ 10,00 $ 1,20 $ 11,20

14/04/2016 CNT (Telefono) 001-003-032907886 $ 12,00 $ 1,44 $ 13,44

14/04/2016 Empresa Eectrica (Luz) 001012-2838363 $ 14,00 $ 0,00 $ 14,00

15/04/2016 GADM Santiago de Pilaro (agua) Compr.I./0687718 $ 12,00 $ 0,00 $ 12,00

24/04/2016 Estación de Servicios La Quinta 001-002-000239660 $ 10,00 $ 1,20 $ 11,20

25/04/2016 Sra. Cinthia Chipantazi (RISE) 001-001-00218 $ 10,00 $ 0,00 $ 10,00

$ 85,80 $ 5,98 $ 91,78

COMPRAS

FECHA TOTAL

FECHA FACTURA SUBTOTAL IVA TOTAL

TOTAL

PROVEEDORES RUC

PROVEEDOR FACTURA

GASTOS

TOTAL

98

8) Declaración del IVA 104A

El Sr. Juan Jose Guangasig Pullupaxi es una Persona Natural No Obliga a llevar Contabilidad,

obtiene su RUC el 02 de Marzo de 1998, los datos que consta en el RUC son los siguientes:

Tipo de Contribuyente: Persona Natural

Numero de RUC: 1802166841001

Apellido y Nombre: Guangasig Guaita Juan José

Estado de la persona Natural: Activo

Fecha de Inscripción: 02/03/1998

Fecha de inicio de actividades: 05/01/1998

Actividad económica: Venta de repuestos para vehículos

Las Personas Naturales, deberán presentar declaraciones mensuales de acuerdo a noveno digito

del RUC:

Noveno digito Personas Naturales

1 10 de Abril

2 12 de Abril

3 14 de Abril

4 16 de Abril

5 18 de Abril

6 20 de Abril

7 22 de Abril

8 24 de Abril

9 26 de Abril

0 28 de Abril

NOTA: El propietario de la Empresa Electrónica “Guangasig” deberá cumplir sus

obligaciones tributario de acuerdo al noveno digito de su número de RUC, por lo tanto

la declaración del IVA mensual deberá presentar el 16 de cada mes.

Pasos para llenar el formulario SRI

Ingresar a la plataforma DIMM del SRI:

Una vez dentro de la plataforma elegimos la opción DIMM Formularios

99

Inmediatamente se nos despliega una nueva ventana y elegimos la opción Elaborar

nueva declaración y proseguimos a la siguiente ventana que es:

Por ser Persona Natural NO Obligada a Llevar Contabilidad se procede a elegir el

Formulario 104A mensual.

Luego de ello procedemos a seleccionar el año, la fecha a declarar y el tipo de

declaración (Original o Sustitiva) para posteriormente empezar a llenar el

formulario 104A (mensual) de manera correcta.

100

Finalmente procedemos a guardar y subir a la página del SRI (www.sri.gob.ec)

servicio en línea.

P.- Indicadores financieros

Índice de liquidez

Razón corriente =

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Razón corriente =

$ 26.942,52

$ 4.811,77

Razón corriente = $ 5,60

Según el indicador de liquidez podemos determinar que por cada dólar que adeuda la

empresa cuenta con $5,60 dólares para el pago, por lo tanto la situación económica y

financiera de la entidad es buena por lo que no se ve la necesidad de comprometer los

activos fijos.

Prueba Acida =

Activo Corriente - Inventarios

Pasivo Corriente

Prueba Acida =

$ 26.942,52 - $ 8.410,80

$ 4.811,77

Prueba Acida = $ 3,85

Mediante la aplicación de la prueba acida podemos concluir que por cada dólar que la

empresa adeude disponen de $3,85 dólares; esto garantizara el pago de la deuda a corto

plazo y llenaría de confianza a cualquier acreedor.

Capital de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente

Capital de Trabajo = $ 26.942,52 - $ 4.811,77

Capital de Trabajo = $ 22.130,75

http://www.sri.gob.ec/

101

El margen de seguridad que tiene la empresa es aceptable ya que se encuentra en un

capital de trabajo positivo, esto quiere decir que la entidad posee más activos líquidos

que deudas con vencimiento en el tiempo inmediato y por ende la empresa cuenta con la

capacidad para llevar a cabo sus actividades con normalidad en el corto plazo.

Índice de actividad

Rotación de inventarios =

Costo de ventas

Inventarios

Rotación de inventarios =

$ 5.238,20

$ 8.410,80

Rotación de inventarios = $ 0,62

La efectividad sobre la administración financiera a través de los rendimientos generados

sobre el costo de ventas y la inversión es de 0,62 veces la rotación del inventario en este

periodo, por lo cual se debería tratar de incrementar este índice para mejorar el ingreso

en ventas.

Rotación de activos =

Ventas

Activos

Rotación de activos =

$ 8.944,00

$ 36.129,99

Rotación de activos = 0, 25

La eficiencia de la empresa es del 25% en emplear sus activos para generar ganancias en

ventas este índice indica que las operaciones de la empresa han sido manejadas

financieramente eficaz.

102

Índice de endeudamiento

Endeudamiento sobre los activos =

Total Pasivo

Total Activo

Endeudamiento sobre los activos =

$ 4.811,77

$ 36.129,99

endeudamiento sobre los activos = 13%

Podemos concluir que la participación de los acreedores es de 13% sobre el total de sus

activos, por lo tanto no está en un nivel de riesgos.

Endeudamiento o apalancamiento =

Total pasivo

total patrimonio


$ 4.811,77

$ 31.318,22


15%

Con la aplicación de este indicador podemos afirmar que el 15% de su patrimonio está

comprometido por sus acreedores por lo tanto la entidad no cuenta con un nivel de

endeudamiento alto.

Indicador de Rentabilidad

Margen de utilidad bruta =

Utilidad Bruta

Ventas Netas

Margen de utilidad bruta =

$ 3.705,80

$ 8.944,00

Margen de utilidad bruta = 41%

103

El margen de utilidad bruta con relación a las ventas obtenida en este periodo

contable es del 41%, dejando un margen de utilidad positivo en beneficio del

crecimiento de la empresa.

Margen de utilidad Neta =

Utilidad Neta

Ventas Netas

Margen de utilidad Neta =

$ 1.511,67

$ 8.944,00

Margen de utilidad Neta = 17%

El margen de utilidad neta con relación a las ventas obtenida en este periodo

contable es del 17%, dejando un margen de utilidad aceptable en beneficio del

crecimiento de la empresa.

Rentabilidad del Patrimonio =

Utilidad Neta

Patrimonio

Rentabilidad del Patrimonio =

$ 1.511,67

$ 31.318,22

Rentabilidad del Patrimonio = 5%

El porcentaje de utilidad neta con relación al patrimonio es del 5%; es decir mide la

rentabilidad de los fondos aportados por el propietario de la empresa.

104

h) Conclusiones

Una vez realizado el proceso de investigación a la empresa AUTOREPUESTOS

“GUANGASIG” de la cuidad de Píllaro, se ha llegado a las siguientes conclusiones:

La empresa en su actualidad ha tenido un crecimiento muy notorio tanto

económicamente como financiera, permitiéndole así llegar a posicionarse en el

mercado local; a través de un estudio realizado a la entidad aplicando la técnica de

la encuesta dirigido al personal se ha observado que sus movimientos económicos

no están sujetos a un registro contable impidiendo así tener una información

oportuna y veraz para la orientación de la organización y dirección del negocio.

La empresa Autorepuestos “Guangasig” carece de un control de inventarios

provocando el desconocimiento de las existencias reales de la mercadería, limitando

sus ventas y sus ganancias.

La toma de decisiones del propietario de la empresa lo realiza empíricamente, al no

contar con información financiera que le permita saber con exactitud la situación

real que presenta la empresa.

i) BIBLIOGRAFÍA

Bravo Valdivieso, M. (2013). Contabilidad general. decima edision.

Bravo, M. (2013). CONTABILIDAD GENERAL . Quito : Escobar Impresores .

Cordoba , M. (2012). GESTION FINANCIERA. Bogota: Eco ediciones.

Cordoba. (2012). Gestion Financiera. Bogota.

Cordoba. (2012). Gestion Financiero. Bogota.

Cordoba, M. (2012). GESTION FINANCIERA. Bogota: ECO EDICIONES.

Delgado, S. (2008). CONTABILIDAD GENERAL Y TESORERIA . Madrid: Paraninfo.

Espejo Jaramillo , L. (2013). CONTABILIDAD GENERAL . Loja : EDILOJA Cía. Ltda.

Espejo, L. (2013). CONTABILIDAD GENERAL . Loja: EDILOJA Cía. Ltda.

Ortega , A. (2008). INTRODUCCION A LAS FINANZAS . Mexico : McGraw-Hill.

Sanchez , P. (2011). CONTABILIDAD GENERAL . Bogota : Mc Graw Hill .

j) DATOS PERSONALES

Nombres: Deisy Aracelly Guangasig Pullupaxi

Teléfono: 032875569 - 0968221919

Dirección: Pillaro (Bolívar y Gertrudis Esparza)

Correo Electrónico: [email protected]

ANEXOS

ENCUESTA

Objetivo: Recopilara información que permita identificar las necesidades que tienen los

clientes en la empresa electrónica GUANGASIG mediante un cuestionario.

1º Pregunta: ¿Considera que los recursos de la empresa son administrados de

manera eficiente?

SI NO

2º Pregunta: ¿La empresa realiza sus operaciones de manera ordenada y

cronológica?

SI NO

3º Pregunta: ¿Considera que la documentación utilizada para el sustento y registro

de las actividades económicas es procesada adecuadamente?

SI NO

4º Pregunta: ¿Los saldos existentes en la empresa son confiables para saber la

situación financiera?

SI NO

5º Pregunta: ¿Considera necesario disponer de Estados Financieros que permitan

realizar una adecuada gestión económica?

SI NO

6º Pregunta: ¿Conoce si la empresa ha aplicado indicadores financieros sobre los

saldos existentes de manera periódica?

SI NO

7º Pregunta: ¿Cree usted que al aplicar en su empresa un proceso contable incida

positivamente en la gestión financiera?

SI NO

Entrevista Aplicada al propietario de la empresa Electrónica “GUANGASIG”

En la entrevista que se realizó al señor Juan Guangasig, propietario de la empresa

Electrónica “Guangasig” de la cuidad de Pìllaro, nos supo manifestar lo siguiente.

1. ¿El tipo de empresa que Usted Gerencia es grande, mediana o pequeña, de

acuerdo al capital?

La empresa que yo lidero puedo considerarse mediana ya que fue formado por dos

partes, la una con capital propio y la otra tuve que recurrir a una institución

financiera para la otorgación de un crédito. Mi visión como todo empresario es

seguir creciendo tanto económicamente, institucionalmente y llegar a un mercado

mucho más amplio.

2. ¿Usted cuenta con una planificación en las actividades de la empresa?

Mi empresa no cuenta con una planificación en cuanto a las actividades ya que

nosotros estamos prestos a servir conforme los clientes recurran a nosotros.

3. ¿Ofrece algún tipo de crédito a sus clientes?

Por lo general la empresa está presta a dar créditos, como la mayoría de empresas lo

hacen en esta localidad, ya que influye la mayor parte la competencia y para poder

mantener a nuestros clientes nosotros trabajamos con un 50% en efectivo y el 50%

restante lo concedemos a créditos respaldándonos con documentos legales. Cabe

mencionar esto lo realizamos en repuestos sumamente grandes o de mayor cuantía.

4. ¿De qué manera realiza el registro de compras y ventas de mercaderías?

El registro se lo realiza de manera manual mediante la utilización de un cuaderno de

notas en el que se registra tanto lo que se vende, lo que se paga y lo que se compra

se sustenta con las facturas que entreguen los proveedores, las cuales son

archivadas.

5. ¿Actualmente la empresa mantiene un proceso contable acorde a sus

necesidades?

La empresa actualmente no dispone de un proceso contable, es por ello que se cree

la necesidad de establecer dicho mecanismo que aporte a la solución de problemas o

falencias que se presente en la entidad y por ende saber con exactitud los

movimientos tanto económicos como financieros que atraviesa la misma.

6. ¿Cree Usted que con el diseño de un proceso contable eficiente obtendrá una

información contable de calidad?

Como lo dije anteriormente que con un proceso contable adecuado y eficiente nos

permitirá tener una mejor organización de las transacciones realizadas del día, un

mejor control de las actividades económicas y financieras, y por ende nos brindará

este mecanismo una información oportuna y veraz para una correcta toma de

decisiones.

7. Cree usted que el proceso contable traerá beneficios en su negocio?

Por su puesto ya que con el diseño de un proceso contable mucho más efectivo y

eficiente nos ayudara a mejorar cada una de las partes en la que nuestra empresa

tiene falencias, como también conoceremos datos exactos en cuanto al rendimiento

de la empresa y obtener un información financiera veraz y oportuna para futuros

proyectos de inversión cuando la empresa lo requiera en beneficio de la misma.

Tarjeta kardex

CÒDIGO: BATNS40-BO

ARTICULO: BATERIA NS40FE BOSCH 3

METODO: PROMEDIO 1

CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL

01/04/2016 Saldo Inicial 3 $ 55,00 $ 165,00

CÒDIGO: BAT42H-BO

ARTICULO: BATERIA 42 HP BOSCH 5

METODO: PROMEDIO 1


01/04/2016 Saldo Inicial 2 65,00$ 130,00$

18/04/2016 Compra 3 65,00$ 195,00$ 5 65,00$ 325,00$

27/04/2016 Venta 4 $ 65,00 $ 260,00 1 65,00$ 65,00$

CÒDIGO: BAT34H-BO

ARTICULO: BATERIA 34 HP BOSCH 3

METODO: PROMEDIO 1


01/04/2016 Saldo Inicial 3 75,00$ 225,00$

05/04/2016 Venta 2 75,00$ 150,00$ 1 75,00$ 75,00$

CÒDIGO: BAT24H-BO

ARTICULO: BATERIA 24HP BOSCH 4

METODO: PROMEDIO 1


01/04/2016 Saldo Inicial 3 76,00$ 228,00$

03/04/2016 Venta 2 76,00$ 152,00$ 1 76,00$ 76,00$

04/04/2016 Compra 3 76,00$ 228,00$ 4 76,00$ 304,00$

06/04/2016 Venta 3 76,00$ 228,00$ 1 76,00$ 76,00$

08/04/2016 Compra 3 76,00$ 228,00$ 4 76,00$ 304,00$

09/04/2016 Venta 2 76,00$ 152,00$ 2 76,00$ 152,00$

18/04/2016 Compra 2 76,00$ 152,00$ 4 76,00$ 304,00$

21/04/2016 Venta 3 76,00$ 228,00$ 1 76,00$ 76,00$

22/04/2016 Compra 3 76,00$ 228,00$ 4 76,00$ 304,00$

23/04/2016 Devolucion en compras 1 76,00$ 76,00$ 3 76,00$ 228,00$

BATERIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIAS

EXISTENCIA MINIMA:

ENTRADAS SALIDAS

FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIAS

FECHA DETALLE

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MINIMA:


FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS

CÒDIGO: BAT27F-BO

ARTICULO: BATERIA 27FE BOSCH 4

METODO: PROMEDIO 1


01/04/2016 Saldo Inicial 3 $ 85,00 $ 255,00

02/04/2016 Venta 2 $ 85,00 $ 170,00 1 $ 85,00 $ 85,00

04/04/2016 Compra 3 $ 85,00 $ 255,00 4 $ 85,00 $ 340,00

CÒDIGO: BATN405-ELEK

ARTICULO: BATERIA N40500 ELEKTRA 3

METODO: PROMEDIO 1


01/04/2016 Saldo Inicial 2 $ 55,00 $ 110,00

CÒDIGO: BAT4275-ELEK

ARTICULO: BATERIA 42750 ELEKTRA 5

METODO: PROMEDIO 1


01/04/2016 Saldo Inicial 5 $ 60,00 $ 300,00



METODO: PROMEDIO 1


01/04/2016 Saldo Inicial 2 $ 65,00 $ 130,00



METODO: PROMEDIO 2


01/04/2016 Saldo Inicial 2 75,00$ 150,00$

18/04/2016 Venta 2 75,00$ 150,00$ 0 -$ -$

18/04/2016 Compra 3 75,00$ 225,00$ 3 75,00$ 225,00$

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

SALIDAS EXISTENCIAS

SALIDAS EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

FECHA DETALLEENTRADAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:



EXISTENCIA MINIMA:


EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

SALIDAS EXISTENCIASFECHA DETALLE

ENTRADAS


METODO: PROMEDIO 2


01/04/2016 Saldo Inicial 3 84,00$ 252,00$

CÒDIGO: BAT30H9-ELEK

ARTICULO: BATERIA 30H950 ELEKTRA 4

METODO: PROMEDIO 2


01/04/2016 Saldo Inicial 2 88,00$ 176,00$

CÒDIGO: BAT30H1-ELEK

ARTICULO: BATERIA 30H1000 ELEKTRA 4

METODO: PROMEDIO 1


01/04/2016 Saldo Inicial 3 102,00$ 306,00$

16/04/2016 Venta 2 102,00$ 204,00$ 1 102,00$ 102,00$

18/04/2016 Compra 2 102,00$ 204,00$ 3 102,00$ 306,00$



METODO: PROMEDIO 1


01/04/2016 Estado de Situacion Inicial 5 115,00$ 575,00$

12/04/2016 Venta 2 115,00$ 230,00$ 3 115,00$ 345,00$

27/04/2016 Venta 2 115,00$ 230,00$ 1 115,00$ 115,00$



METODO: PROMEDIO 1



19/04/2016 Venta 3 140,00$ 420,00$ 1 140,00$ 140,00$

CÒDIGO: MACHKE-JEP

ARTICULO: MOTOR ARRANQUE CHEROKEE JEEP 4

METODO: PROMEDIO 1



MOTORES DE ARRANQUE


EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:


EXISTENCIAS


EXISTENCIASFECHA DETALLE

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

SALIDAS EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

ENTRADAS SALIDAS



CÒDIGO: MANVO-MERC

ARTICULO: MOTOR ARRANQUE MERCEDES 24V 3

METODO: PROMEDIO 1



30/04/2016 Venta 1 146,00$ 146,00$ 1 146,00$ 146,00$

CÒDIGO: MACHV-CZA

ARTICULO: MOTOR ARRANQUE CH.CORZA 3

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: MASREM-CHEV

ARTICULO: MOTOR ARRANQUE SANREMO 3

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: MATYOT-HLX

ARTICULO: MOTOR ARRANQUE TOYOTA HILUX 3

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: MAMAZD-B260

ARTICULO: MOTOR ARRANQUE MAZDA B2600 3

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: MASZUQ-VTAR

ARTICULO: MOTOR ARRANQUE SUZUQUI / VITARA 3

METODO: PROMEDIO 1




EXISTENCIA MINIMA:

SALIDAS EXISTENCIAS


EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

SALIDAS EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

SALIDAS EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

SALIDAS EXISTENCIAS



ENTRADASFECHA DETALLE

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:


CÒDIGO: MAHNO-GH

ARTICULO: MOTOR ARRANQUE HINO GH 4

METODO: PROMEDIO 1



05/04/2016 Venta 1 145,00$ 145,00$ 3 145,00$ 435,00$

28/04/2016 Venta 1 145,00$ 145,00$ 2 145,00$ 290,00$

CÒDIGO: MAISU-NPR

ARTICULO: MOTOR ARRANQUE ISUZU NPR 4

METODO: PROMEDIO 1



14/04/2016 Venta 1 140,00$ 140,00$ 3 140,00$ 420,00$

CÒDIGO: ALTMZDA-B16

ARTICULO: ALTERNADOR MAZDA B1600 4

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: ALTZQUI-FZA

ARTICULO: ALTERNADOR SUZUQUI FORZA 3

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: ALTTOY-VGO

ARTICULO: ALTERNADOR TOYOTA VIGO 3

METODO: PROMEDIO 1



29/04/2016 Venta 1 66,00$ 66,00$ 1 66,00$ 66,00$

CÒDIGO: ALTTOY-HLX

ARTICULO: ALTERNADOR TOYOTA HILUX STOUT 3

METODO: PROMEDIO 1



ALTERNADORES

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:


EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

FECHA DETALLE

FECHA


ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIASDETALLE

EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

ENTRADAS


EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIAS

SALIDAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

SALIDAS


CÒDIGO: ALTAGRI-UNIV

ARTICULO: ALTERNADOR AGRICOLA UNIVERSAL 4

METODO: PROMEDIO 1



29/04/2016 Venta 3 65,00$ 195,00$ 1 65,00$ 65,00$

CÒDIGO: ALTCORZA

ARTICULO: ALTERNADOR CH.CORZA 4

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: ALTMZDA-B260

ARTICULO: ALTERNADOR MAZDA B2600 4

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: ALTMIT-CAN

ARTICULO: ALTERNADOR MITSUBISHI CANTER 4

METODO: PROMEDIO 1



30/04/2016 Venta 1 126,00$ 126,00$ 2 126,00$ 252,00$

CÒDIGO: ALTDELCO

ARTICULO: ALTERNADOR DELCOREMY 24V 3

METODO: PROMEDIO 1



30/04/2016 Venta 1 136,00$ 136,00$ 2 136,00$ 272,00$

CÒDIGO: ALTHNO-GH

ARTICULO: ALTERNADOR DEL HINO GH 4

METODO: PROMEDIO 1


01/04/2016 Estado de Situacion Inicial 4 150 600

13/04/2016 Venta 1 $ 150,00 $ 150,00 3 150 450

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

FECHA

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:


EXISTENCIA MINIMA:


ENTRADAS

EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:


EXISTENCIAS

SALIDAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

FECHA DETALLE

EXISTENCIA MINIMA:


EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

DETALLEENTRADAS SALIDAS

SALIDAS

CÒDIGO: ALTNVO-MERCE

ARTICULO: ALTERNADOR MERCEDES 24V 4

METODO: PROMEDIO 1


01/04/2016 Estado de Situacion Inicial 4 $ 145,00 $ 580,00

24/04/2016 Venta 2 $ 145,00 $ 290,00 2 $ 145,00 $ 290,00

28/04/2016 Venta 1 $ 145,00 $ 145,00 1 $ 145,00 $ 145,00

CÒDIGO: BEDXTRAC-NSSA

ARTICULO: BENDIX TRACTOR/NISSAN 4

METODO: PROMEDIO 2



CÒDIGO: BEDXHNO-GH

ARTICULO: BENDIX HINO GH 4

METODO: PROMEDIO 2



07/04/2016 Venta 1 23,50$ 23,50$ 2 23,50$ 47,00$

CÒDIGO: BEDXMERCE

ARTICULO: BENDIX MERCEDES 4

METODO: PROMEDIO 2



CÒDIGO: BEDXCHLV-NSSA

ARTICULO: BENDIX CH.LUV/NISSAN 5

METODO: PROMEDIO 2



BENDIX



EXISTENCIA MINIMA:


EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:


EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIAS

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:


CÒDIGO: BEDXMZDA-NSSA

ARTICULO: BENDIX MAZDA/NISSAN 5

METODO: PROMEDIO 2



CÒDIGO: BEDXDATS-NSSA

ARTICULO: BENDIX DATSUN/NISSAN 4

METODO: PROMEDIO 2



CÒDIGO: BEDXTOY-VGO

ARTICULO: BENDIX TOYOTA VIGO 5

METODO: PROMEDIO 2



07/04/2016 Venta 1 17,00$ 17,00$ 3 17,00$ 51,00$

08/04/2016 Devolucion en ventas 1 $ 17,00 $ 17,00 4 17,00$ 68,00$

CÒDIGO: BEDXMIT-MZDA

ARTICULO: BENDIX MITSUBISHI/MAZDA 5

METODO: PROMEDIO 2



CÒDIGO: BEDXZQUI-FZA

ARTICULO: BENDIX SUZUQUI 5

METODO: PROMEDIO 2



CÒDIGO: BEDXCHV-CZA

ARTICULO: BENDIX CH.CORZA 5

METODO: PROMEDIO 2



EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:



ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA

FECHA DETALLE

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:



EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

CÒDIGO: BEDXISZU-NPR

ARTICULO: BENDIX ISUZO NPR 4

METODO: PROMEDIO 2



CÒDIGO: BEDXMIT-CAN

ARTICULO: BENDIX MITSUBISHI CANTER 4

METODO: PROMEDIO 1



26/04/2016 Venta 2 27,60$ 55,20$ 1 27,60$ 27,60$

CÒDIGO: BEDXTRAC-UNIV

ARTICULO: BENDIX TRACTOR UNIVERSAL 4

METODO: PROMEDIO 2



11/04/2016 Venta 1 22,50$ 22,50$ 3 22,50$ 67,50$

CÒDIGO: AUTDATS-CHEVTX

ARTICULO: AUTOMATICO DATSUN/CHEVE TAXI 3

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: AUTSZQUI-TOY

ARTICULO: AUTOMATICO SUZUQUI/TOYOTA 3

METODO: PROMEDIO 1




FECHA DETALLE

AUTOMATICOS

ENTRADAS SALIDAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:


EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:


EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIAS

EXISTENCIA MINIMA:

SALIDAS

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIAS

EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:


CÒDIGO: AUTCZA-ZFRA

ARTICULO: AUTOMATICO CH.CORZA/ZAFIRA 3

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: AUTMZDA-VTAR

ARTICULO: AUTOMATICO MAZDA/VITARA 3

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: AUTMIT-CAN

ARTICULO: AUTOMATICO MITSUBISHI CANTER 3

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: AUTMER

ARTICULO: AUTOMATICO MERCEDES 3

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: AUTTRAC-LU

ARTICULO: AUTOMATICO TRACTOR 12V 3

METODO: PROMEDIO 1



11/04/2016 Venta 1 26,70$ 26,70$ 1 26,70$ 26,70$



FECHA DETALLE

FECHA

DETALLEENTRADAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

SALIDAS

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

FECHAEXISTENCIAS

EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

FECHA


CÒDIGO: AUTHNO-GH

ARTICULO: AUTOMATICO HINO GH 4

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: AUTHNO-FD

ARTICULO: AUTOMATICO HINO FD 4

METODO: PROMEDIO 1



26/04/2016 Venta 2 31,15$ 62,30$ 1 31,15$ 31,15$

CÒDIGO: RAKWOD-BLTOO

ARTICULO: RADIO KEEWOOD BLUETOOTH 4

METODO: PROMEDIO 1



20/04/2016 Venta 1 100,00$ 100,00$ 2 100,00$ 200,00$

30/04/2016 Venta 1 100,00$ 100,00$ 1 100,00$ 100,00$

CÒDIGO: RAELMT-ES6128U

ARTICULO: RADIO ELEMENT ES-6128U 4

METODO: PROMEDIO 1



CÒDIGO: RAPNER-DEH

ARTICULO: RADIO PIONNER DEH 2

METODO: PROMEDIO 1



FECHA

FECHAEXISTENCIAS

RADIOS


EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:


FECHA

EXISTENCIAS

ENTRADAS SALIDAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MINIMA:


EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:


DETALLEEXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

CÒDIGO: RALG-DVD

ARTICULO: LG DVD D181 4

METODO: PROMEDIO 1



28/04/2016 Venta 1 $ 190,00 $ 190,00 2 $ 190,00 $ 380,00

CÒDIGO: RADPNER-TV

ARTICULO: RADIO PIONNER TV 7750 4

METODO: PROMEDIO 1



10/04/2016 Venta 1 200,00$ 200,00$ 2 200,00$ 400,00$

15/04/2016 Venta 1 200,00$ 200,00$ 1 200,00$ 200,00$



EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIA MAXIMA:

EXISTENCIA MINIMA:

FECHA

Resumen de Existencia

CANTV/UNIT V/TOTAL

BATNS40-BO 3 $ 55,00 $ 165,00

BAT42H-BO 1 $ 65,00 $ 65,00

BAT34H-BO 1 $ 75,00 $ 75,00

BAT24H-BO 3 $ 76,00 $ 228,00

BAT27F-BO 4 $ 85,00 $ 340,00

BATN405-ELEK 2 $ 55,00 $ 110,00

BAT4275-ELEK 5 $ 60,00 $ 300,00

BAT2485-ELEK 2 $ 65,00 $ 130,00

BAT249-ELEK 3 $ 75,00 $ 225,00

BAT279-ELEK 3 $ 84,00 $ 252,00

BAT30H9-ELEK 2 $ 88,00 $ 176,00

BAT30H1-ELEK 3 $ 102,00 $ 306,00

BATN100-ELEK 1 $ 115,00 $ 115,00

BATN150-ELEK 1 $ 140,00 $ 140,00

$ 2.627,00

CANT V/UNIT V/TOTAL

MACHKE-JEP 3 $ 107,00 $ 321,00

MANVO-MERC 1 $ 146,00 $ 146,00

MACHV-CZA 3 $ 45,00 $ 135,00

MASREM-CHEV 2 $ 40,00 $ 80,00

MATYOT-HLX 2 $ 49,00 $ 98,00

MAMAZD-B260 2 $ 51,00 $ 102,00

MASZUQ-VTAR 3 $ 43,00 $ 129,00

MAHNO-GH 2 $ 145,00 $ 290,00

MAISU-NPR 3 $ 140,00 $ 420,00

$ 1.721,00

CANT V/UNIT V/TOTAL

ALTMZDA-B16 3 $ 45,00 $ 135,00

ALTZQUI-FZA 2 $ 55,00 $ 110,00

ALTTOY-VGO 1 $ 66,00 $ 66,00

ALTTOY-HLX 2 $ 45,00 $ 90,00

ALTAGRI-UNIV 1 $ 65,00 $ 65,00

ALTCORZA 2 $ 56,00 $ 112,00

ALTMZDA-B260 2 $ 77,00 $ 154,00

ALTMIT-CAN 2 $ 126,00 $ 252,00

ALTDELCO 2 $ 136,00 $ 272,00

ALTHNO-GH 3 $ 150,00 $ 450,00

ALTNVO-MERCE 1 $ 145,00 $ 145,00

$ 1.851,00TOTAL

MOTOR ARRANQUE CHEROKEE JEEP

TOTAL

MOTOR ARRANQUE SANREMO

MOTOR ARRANQUE TOYOTA HILUX

MOTOR ARRANQUE MAZDA B2600

MOTOR ARRANQUE SUZUQUI / VITARA

MOTOR ARRANQUE HINO GH

MOTOR ARRANQUE ISUZU NPR

ALTERNADOR TOYOTA HILUX STOUT

ALTERNADOR AGRICOLA UNIVERSAL

ALTERNADOR CH.CORZA

ALTERNADOR MAZDA B2600

ALTERNADOR MITSUBISHI CANTER

ALTERNADOR DELCOREMY 24V

ALTERNADOR DEL HINO GH

ALTERNADOR MERCEDES 24V

ALTERNADOR TOYOTA VIGO

MOTOR ARRANQUE MERCEDES 24V

MOTOR ARRANQUE CH.CORZA

ALTERNADOR MAZDA B1600

ALTERNADOR SUZUQUI FORZA

CODIGO INVENTARIO DE ALTERNADORESEXISTENCIAS

EXISTENCIASINVENTARIO DE BATERIASCODIGO

BATERIA 24HP BOSCH

BATERIA 27FE BOSCH

BATERIA N40500 ELEKTRA

BATERIA 24850 ELEKTRA



BATERIA 30H950 ELEKTRA

BATERIA 34 HP BOSCH

CODIGO INVENTARIO DE MOTORES DE ARRANQUEEXISTENCIAS


BATERIA 30H1000 ELEKTRA



TOTAL

BATERIA NS40FE BOSCH

BATERIA 42 HP BOSCH

CANT V/UNIT V/TOTAL

BEDXTRAC-NSSA 3 $ 13,95 $ 41,85

BEDXHNO-GH 2 $ 23,50 $ 47,00

BEDXMERCE 2 $ 12,80 $ 25,60

BEDXCHLV-NSSA 5 $ 10,55 $ 52,75

BEDXMZDA-NSSA 5 $ 8,80 $ 44,00

BEDXDATS-NSSA 4 $ 10,65 $ 42,60

BEDXTOY-VGO 4 $ 17,00 $ 68,00

BEDXMIT-MZDA 5 13 65

BEDXZQUI-FZA 6 $ 13,25 $ 79,50

BEDXCHV-CZA 6 $ 12,00 $ 72,00

BEDXISZU-NPR 4 $ 14,10 $ 56,40

BEDXMIT-CAN 1 $ 27,60 $ 27,60

BEDXTRAC-UNIV 3 $ 22,50 $ 67,50

$ 689,80

CANT V/UNIT V/TOTAL

AUTDATS-CHEVTX 3 13,60$ 40,80$

AUTSZQUI-TOY 3 18,30$ 54,90$

AUTCZA-ZFRA 3 19,60$ 58,80$

AUTMZDA-VTAR 3 17,15$ 51,45$

AUTMIT-CAN 2 26,15$ 52,30$

AUTMER 2 21,30$ 42,60$

AUTTRAC-LU 1 26,70$ 26,70$

AUTHNO-GH 3 41,10$ 123,30$

AUTHNO-FD 1 31,15 31,15

482,00$

CANT V/UNIT V/TOTAL

RAKWOD-BLTOO 1 100,00$ $ 100,00

RAELMT-ES6128U 3 70,00$ $ 210,00

RAPNER-DEH 2 75,00$ $ 150,00

RALG-DVD 2 190,00$ $ 380,00

RADPNER-TV 1 200,00$ $ 200,00

$ 1.040,00

BENDIX CH.CORZA

BENDIX ISUZO NPR

BENDIX MITSUBISHI CANTER

BENDIX TRACTOR UNIVERSAL

AUTOMATICO DATSUN/CHEVE TAXI

AUTOMATICO SUZUQUI/TOYOTA

TOTAL

CODIGO INVENTARIO DE AUTOMATICOSEXISTENCIAS

BENDIX TRACTOR/NISSAN

BENDIX HINO GH

BENDIX MERCEDES

BENDIX CH.LUV/NISSAN

BENDIX MAZDA/NISSAN

BENDIX DATSUN/NISSAN

BENDIX TOYOTA VIGO

BENDIX MITSUBISHI/MAZDA

BENDIX SUZUQUI

CODIGO INVENTARIO DE BENDIXEXISTENCIAS

TOTAL

LG DVD D181

RADIO KEEWOOD BLUETOOTH

RADIO ELEMENT ES-6128U

RADIO PIONNER DEH

RADIO PIONNER TV 7750

AUTOMATICO CH.CORZA/ZAFIRA

AUTOMATICO MAZDA/VITARA

AUTOMATICO MITSUBISHI CANTER

AUTOMATICO MERCEDES

AUTOMATICO TRACTOR 12V

AUTOMATICO HINO GH

AUTOMATICO HINO FD

TOTAL

CODIGO INVENTARIO DE RADIOSEXISTENCIAS

Rol de pagos

9,45% IESSANTICIPO

SUELDO

1 Toapanta Moya Marlene Noemi Secretaria Administrativo 1930000000024 14/04/2008 373,65$ X X X 373,65$ 35,31$ 35,31$ 338,34

2 Toapanta Tigse Carlos Geovanny Vendedor Ventas 1930000000020 01/03/2009 375,59$ X X X 375,59$ 35,49$ 50,00$ 85,49$ 290,10

3 Vaca Torres Alexandra Jackeline Vendedor Ventas 1930000000020 15/03/2010 187,80$ X X X 187,80$ 187,80

4 Canpaña Flores Jose Luis Vendedor Ventas 1930000000020 01/06/2012 187,80$ X X X 187,80$ 187,80

1.124,83$ 1.124,83$ 70,80$ 50,00$ 120,80$ 1004,03

CÒDIGO

SECTORIAL

TOTAL

EGRESOS

TOTAL A

RECIBIRNº NOMBRE CARGO

SUELDO Y

SALARIO

TOTAL

INGRESO

EGRESOS

HE HS HNFECHA

INGRESOAREA

NOMBRE CARGO TOTAL INGRESO XIII SUELDO XIV SUELDO VACACIONES FONDOS DE

RESERVA APORTE PATRONAL

12,15% TOTAL PROVISIONES

Pullupaxi Guaita Olga Maria Secretaria $ 373,65 $ 31,14 $ 30,50 $ 15,57 $ 31,14 $ 45,40 $ 153,74

Toapanta Tigse Carlos Geovanny Vendedor $ 375,59 $ 31,30 $ 30,50 $ 15,65 $ 31,30 $ 45,63 $ 154,38

Unapucha Torres Alexandra Jackeline

Vendedor $ 187,80 $ 15,65 $ 15,25 $ 7,82 $ 15,65 $ 48,84 $ 103,22

Canpaña Flores Jose Luis Vendedor $ 187,80 $ 15,65 $ 15,25 $ 7,82 $ 15,65 $ 48,84 $ 103,22

$ 93,74 $ 91,50 $ 46,87 $ 93,74 $ 188,72 $ 514,56

Tabla de depreciaciones

Nº ACTIVO FIJO AÑO VIDA UTIL VALOR ADQUISICION

VALOR RESIDUAL

DEPR. ANUAL

DEPR. MENSUAL

1 Muebles y Enseres 10 $ 3.000,00 $ 300,00 $ 270,00 $ 22,50

2 Equipo de Computo 3 $ 1.500,00 $ 499,95 $ 333,35 $ 27,78

3 Equipo de Oficina 10 $ 300,00 $ 30,00 $ 27,00 $ 2,25

4 Vehiculos 5 $ 4.500,00 $ 900,00 $ 720,00 $ 60,00

Cálculo del impuesto a la renta

- $ 11.170,00 - -

$ 11.170,00 $ 14.240,00 - 5%

$ 14.240,00 $ 17.800,00 $ 153,00 10%

$ 17.800,00 $ 21.370,00 $ 509,00 12%

$ 21.370,00 $ 42.740,00 $ 938,00 15%

$ 42.740,00 $ 64.090,00 $ 4.143,00 20%

$ 64.090,00 $ 85.470,00 $ 8.413,00 25%

$ 85.470,00 $ 113.940,00 $ 13.758,00 30%

$ 113.940,00 En adelante $ 2.299,00 35%

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

A B C=A-B D E=(A-B)*% F=D+E G=F/12

Utilidad del ejercicio Fraccion = Impuesto a la 12% del Imp. IR anual IR mensual

$ 18.764,88 $ 17.800,00 $ 964,88 509 $ 115,79 $ 624,79 $ 52,07

IMPUESTO A LA

FRACCION BASICA

% IMP. A LA

FRACCIÓN B.

TABLA IMPUESTO A LA RENTA 2016

FRACCIÓN BÁSICAEXCESO

HASTA

universidad regional autÓnoma de los andes...

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