universidad regional autÓnoma de los andes...

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

FACULTAD DE DIRECCIÓN DE EMPRESAS

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y NEGOCIOS

INFORME FINAL DE MODELO DE NEGOCIO PREVIO A LA OBTENCIÓN

DEL TÍTULO DE INGENIERA EN EMPRESAS Y ADMINISTRACIÓN DE

NEGOCIOS

TEMA:

PROYECTO DE INVERSIÓN PARA LA CREACIÓN DE UNA LÍNEA DE

CALZADO CASUAL DE MUJER PARA LA EMPRESA COVERSFEET.

AUTORA: ZÚÑIGA HARO ARIANA KARINA

TUTOR: DR. ÁLVAREZ GAVILANES JUAN EDMUNDO, Ph.D.

AMBATO – ECUADOR

2019

APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

CERTIFICACIÓN

Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación

realizado por la señorita Zúñiga Haro Ariana Karina, estudiante de Carrera de

Administración de Empresas y Negocios, Facultad de Dirección de Empresas,

con el tema “PROYECTO DE INVERSIÓN PARA LA CREACIÓN DE UNA

LÍNEA DE CALZADO CASUAL DE MUJER PARA LA EMPRESA

COVERSFEET.”, ha sido prolijamente revisado, y cumple con todos los

requisitos establecidos en la normativa pertinente de la Universidad Regional

Autónoma de los Andes -UNIANDES, por lo que apruebo su presentación.

Ambato, Abril del 2019

________________________________

Dr. Álvarez Gavilanes Juan Edmundo Ph.D.

TUTOR

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

Yo, Zúñiga Haro Ariana Karina, estudiante de la Carrera de Administración de

Empresas y Negocios, declaro que todos los resultados obtenidos en el presente

trabajo de investigación, previo a la obtención del título de INGENIERA EN

EMPRESAS Y ADMINISTRACION DE NEGOCIOS, son absolutamente

originales, auténticos y personales; a excepción de las citas, por lo que son de

mi exclusiva responsabilidad.


__________________________________

Zúñiga Haro Ariana Karina

CI.180527347-9

AUTORA

DERECHOS DE AUTOR

Yo, Zúñiga Haro Ariana Karina, declaro que conozco y acepto la disposición

constante en el literal d) del Art. 85 del Estatuto de la Universidad Regional

Autónoma de Los Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El

Patrimonio de la UNIANDES, está constituido por: La propiedad intelectual sobre

las Investigaciones, trabajos científicos o técnicos, proyectos profesionales y

consultaría que se realicen en la Universidad o por cuenta de ella.


__________________________________

Zúñiga Haro Ariana Karina

CI.180527347-9

AUTORA

DEDICATORIA

Dedico el presente trabajo, que representa una meta más cumplida a Dios

porque gracias a su voluntad estoy en este momento, por ser la guía y la luz que

ha alumbrado mi vida.

A mis padres Jenny y Mario quienes fueron mi fuente de inspiración para luchar

por este sueño en común y por brindarme su apoyo incondicional a largo de este

camino, por ser mi pilar fundamental por siempre.

A mi familia, de manera especial a mi abuelito Hectitor por apoyarme a lo largo

de mi vida.

A mi alma gemela Marco por estar a mi lado, por compartir momentos

inolvidables de mi vida académica, por su apoyo, por todo el amor y palabras de

aliento que me ayudaron a seguir firme en este sueño.

A mis angelitos eternos Carlita, Marujita y Antoñito que aunque partieron sin

verme graduada, estoy segura que desde el cielo están apoyándome y

alegrándose por este triunfo.

AGRADECIMIENTO

A Dios, por regalarme la dicha de vivir y enviarme la fortaleza y sabiduría para

persistir siempre por mis ideales, por enviarme las personas que han sido me

apoyo a lo largo de mi vida.

A mis padres por ser mi ejemplo a seguir, por inculcarme la constancia para

llegar a una meta y sobre todo por brindarme la oportunidad de crecer a nivel

personal y profesional.

A mi complemento Marco por estar conmigo siempre en los buenos y malos

momentos apoyándome, porque más que un novio es mi mejor amigo.

A mis docentes por impartirme sus conocimientos valiosos para dirigir una

empresa y ser éticos a lo largo de nuestra vida.

A mi tutor por su apoyo y consejos para culminar exitosamente este trabajo de

titulación.

A mis compañeros de manera especial a mis amigos quienes vivieron de cerca

las anécdotas e historias de la universidad, mostrándome el significado de la

amistad y lealtad

Resumen

El objetivo de investigación se orientó en el diseño de un proyecto de inversión

para la creación de una nueva línea de calzado casual femenino para la empresa

Coversfeet, para lo cual se utilizó la modalidad paradigmática mixta con énfasis

en lo cuantitativo, en razón de la naturaleza numérica de las variables del estudio

de mercado y financiero, el tipo de investigación fue de diseño longitudinal en la

determinación de los resultados de los estudios de mercado, técnico,

organizacional y financiero, para el alcance de la investigación se definió al tipo

descriptivo. Se utilizó el método analítico sintético para descomponer la variable

de proyectos en diferentes estudios y el método histórico lógico para estudiar

los datos históricos de la empresa. En el nivel empírico del conocimiento, se usó

el método de análisis documental para la revisión de documentos relacionados

a proyectos de inversión, y de igual forma se empleó el método de proyecto

factible para determinar la viabilidad. Los principales resultados alcanzados

fueron: la sistematización teórica relacionada a los proyectos, el diagnóstico del

nivel de aceptación de clientes potenciales de la nueva línea del calzado así

como la determinación de la demanda efectiva en el estudio de mercado, el

establecimiento del proceso productivo y costos de producción lo cual se alcanzó

por el estudio técnico, de igual manera se fijó la estructura orgánico funcional de

la empresa, los datos económico financieros como la inversión total y finalmente

la factibilidad del proyecto percibida a través de los indicadores de viabilidad.

Palabras clave: proyecto de inversión, calzado, factibilidad.

Abstract

The objective of this investigation was oriented to the design of an investment

Project for the creation of a new line of casual female footwear for the Enterprise

Coversfeet, for which a mixed paradigmatic modality was used with a quantitative

emphasis, on the basis of numeric nature of the market study variables and

financial variables. The type of research was a longitudinal design in determining

the results of the market, technical, organizational and financial studies; a

descriptive type was defined for the scope of the research. The method analytical-

synthetic was used to break down the project variables in different studies; also,

the method historical-logical was used in order to study the historical data of the

enterprise. In the empirical level of knowledge, the method of documentary

analysis was used for the revision of documents related to investment projects;

moreover, the method of feasible project was used to determine the viability. The

main results reached were the theorist systematization related to the projects, the

diagnosis of the level of acceptance of potential clients of the new footwear line

as well as the determination of the real demand in the market research, the

establishment of the production process and input costs which was done through

a technical study. Also, the structural- operational structure of the enterprise was

set, the financial – economic data, the total investment and finally the feasibility

of the project seen through the indicators of viability.

Keywords: investment project, footwear, feasibility.

Índice de contenidos

PORTADA

APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

DERECHOS DE LA AUTORA

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

RESUMEN

ABSTRACT

Introducción ....................................................................................................... 1

Actualidad e Importancia ................................................................................ 1

Pertinencia ..................................................................................................... 1

Objetivos de la Investigación .......................................................................... 3

Resultados esperados .................................................................................... 4

1. Capítulo I.- Fundamentación teórica .............................................................. 5

1.1. Antecedentes de la Investigación ............................................................ 5

1.2. Actualidad de la teoría sobre el modelo de negocio. ............................... 6

1.2.1. Proyecto de Inversión ....................................................................... 6

1.2.2. Estudio de Mercado .......................................................................... 6

1.2.3. Estudio técnico.................................................................................. 7

1.2.4. Estudio organizacional - legal ........................................................... 7

1.2.6. Estudio Financiero ............................................................................ 8

2. Capítulo II: Diseño metodológico y diagnóstico .............................................. 9

2.1. Paradigma y tipo de investigación ............................................................... 9

2.2. Procedimiento para búsqueda y procesamiento de los datos ................ 10

2.2.1. Población y muestra........................................................................ 10

2.2.2. Distribución de la muestra ............................................................... 11

2.2.3. Plan de recolección de la información (Métodos, técnicas e

instrumentos) ............................................................................................ 12

2.2.4. Procesamiento de datos ................................................................. 13

2.2.5. Resultados de la entrevista aplicada ............................................... 17

3. Capítulo III: Caracterización del modelo de negocio .................................... 19

3.1. Características del modelo de negocio .................................................. 19

3.1.1. Nombre del modelo de negocio propuesto ...................................... 19

3.1.2. Localización .................................................................................... 19

3.2. Descripción del producto o servicio que ofrece...................................... 21

3.3. Plan estratégico de desarrollo institucional ............................................ 21

3.3.1. Identificación de la Empresa ........................................................... 21

3.3.2. Direccionamiento estratégico .......................................................... 21

3.3.3. Análisis del entorno interno y externo ............................................. 22

3.3.4. Clientes actuales y potenciales ....................................................... 23

4. Capítulo IV: Estudio de mercado .................................................................. 25

4.1. Estudio de la oferta................................................................................ 25

4.2. Estudio de la demanda .......................................................................... 26

4.3. Comercialización ................................................................................... 29

4.3.1. Estrategias de Mercadotecnia ......................................................... 29

4.3.2. Estrategias básicas de Porter renfocadas en el proyecto ................ 31

5. Capítulo V: Estudio Técnico, Organizacional y Legal ................................... 33

5.1.1. Tamaño adecuado .............................................................................. 33

5.1.2. Proceso Productivo ............................................................................ 34

5.1.2.1. Diagrama de flujo del proceso productivo .................................... 35

5.1.3. Distribución física de la empresa ........................................................ 36

5.1.4. Distribución del área de producción ................................................ 36

5.1.5. Balances ............................................................................................ 38

5.1.5.1. Balance e Inversión de instrumentos .......................................... 38

5.1.5.2. Balance de maquinaria y tecnología ............................................ 38

5.1.6. Balance de mano de obra del área de producción .............................. 40

5.1.6. Balance de costo de mano de obra directa en base al proceso de

producción. ............................................................................................... 41

5.1.7. Balance de materiales ..................................................................... 43

5.1.8. Balance de insumos generales ....................................................... 43

5.1.9. Balance del costo unitario de fabricación de un par de zapatos ...... 44

5.1.10. Precio de venta al público ............................................................. 44

5.2. Estudio Organizacional-Legal ................................................................ 47

5.4.3.1. Resumen de cada puesto ................................................................ 49

5.4.3.2. Manual de funciones y responsabilidades ....................................... 50

5.4.3.3. Balance de sueldos de personal ...................................................... 52

6. Capítulo VI: Estudio Financiero y de factibilidad .......................................... 54

6.1. Estudio financiero .................................................................................. 54

6.1.1. Plan de inversiones ............................................................................ 54

6.1.2. Plan de financiamiento ....................................................................... 54

6.1.2.1. Forma de financiamiento ................................................................. 55

6.1.3. Cálculo de costos y gastos ................................................................. 55

6.1.3.1. Costos ............................................................................................. 55

6.1.3.2. Proyección de costos....................................................................... 56

6.1.3.3. Gastos ............................................................................................. 57

6.1.3.4. Proyección de gastos ...................................................................... 59

6.1.4. Depreciación ...................................................................................... 59

Balance de equipo de oficina ....................................................................... 59

6.1.4.1. Proyección de la demanda .............................................................. 61

6.1.5.1. Proyección de ingresos ................................................................... 61

6.1.6. Flujo de Caja ...................................................................................... 62

6.1.1. Balance de situación ....................................................................... 63

6.1.2. Estado de resultados ...................................................................... 64

6.1.4. Batería de ratios .............................................................................. 65

6.2. Estudio de factibilidad ............................................................................ 66

6.2.1. VAN – Valor actual neto .................................................................. 66

6.2.2. TIR – Tasa Interna de retorno ......................................................... 66

6.2.3. PRI – Período de retorno de inversión ............................................ 67

6.2.4. Punto de equilibrio .............................................................................. 67

6.2.5. Relación Beneficio / Costo .................................................................. 69

Conclusiones y Recomendaciones .................................................................. 70

Referencias Bibliográficas................................................................................ 73

Índice de tablas

Tabla 1 ............................................................................................................. 10

Muestra por niveles socioeconómicos.............................................................. 10

Tabla 2 ............................................................................................................. 11

Distribución de la muestra................................................................................ 11

Tabla 3 ............................................................................................................. 20

Localización ..................................................................................................... 20

Tabla 4 ............................................................................................................. 25

Número de fábricas-talleres de calzado en el cantón ambato .......................... 25

Tabla 5 ............................................................................................................. 26

Oferta de calzado casual femenino .................................................................. 26

Tabla 6 ............................................................................................................. 26

Mercado disponible .......................................................................................... 26

Tabla 7 ............................................................................................................. 27

Cantidad promedio........................................................................................... 27

Tabla 8 ............................................................................................................. 28

Demanda Efectiva............................................................................................ 28

Tabla 9 ............................................................................................................. 28

Demanda Insatisfecha ..................................................................................... 28

Tabla 10 ........................................................................................................... 28

Mercado Meta Año 1 ........................................................................................ 28

Tabla 11 ........................................................................................................... 29

Tasa de crecimiento ......................................................................................... 29

Tabla 12 ........................................................................................................... 29

Demanda Proyectada (5 Años) ........................................................................ 29

Tabla 13 ........................................................................................................... 33

Demanda Proyectada ...................................................................................... 33

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Tabla 14 ........................................................................................................... 38

Inversión Instrumentos ..................................................................................... 38

Tabla 15 ........................................................................................................... 39

Depreciación - Mantenimiento Maquinaria Actual ............................................ 39

Tabla 16 ........................................................................................................... 40

Costo mano de obra indirecta .......................................................................... 40

Tabla 17 ........................................................................................................... 41

Costo mano de obra directa ............................................................................. 41

Tabla 18 ........................................................................................................... 42

Costo mano de obra por proceso de producción .............................................. 42

Tabla 19 ........................................................................................................... 43

Costo materia prima ......................................................................................... 43

Tabla 21 ........................................................................................................... 44

Costo unitario de fabricación de un par de zapatos ......................................... 44

Tabla 22 ........................................................................................................... 44

Precio promedio ............................................................................................... 44

Tabla 23 ........................................................................................................... 45

Demanda en unidades monetarias .................................................................. 45

Tabla 24 ........................................................................................................... 52

Sueldos administrativos ................................................................................... 52

Tabla 25 ........................................................................................................... 53

Gastos administrativos ..................................................................................... 53

Tabla 26 ........................................................................................................... 54

Plan de inversión ............................................................................................. 54

Tabla 27 ........................................................................................................... 55

Plan de financiamiento ..................................................................................... 55

Tabla 28 ........................................................................................................... 55

Forma de financiamiento.................................................................................. 55

Tabla 29 ........................................................................................................... 55

Costos ............................................................................................................. 55

Tabla 30 ........................................................................................................... 56

Proyección de la demanda ............................................................................... 56

Tabla 31 ........................................................................................................... 57

Proyección de costos ....................................................................................... 57

Tabla 32 ........................................................................................................... 58

Gastos administrativos ..................................................................................... 58

Tabla 33 ........................................................................................................... 58

Gasto de ventas ............................................................................................... 58

Tabla 34 ........................................................................................................... 59

Proyección de gastos ....................................................................................... 59

Tabla 35 ........................................................................................................... 59

Depreciación equipo de oficina ........................................................................ 59

Tabla 36 ........................................................................................................... 61

Proyección de la depreciación ......................................................................... 61

Tabla 37 ........................................................................................................... 61

Ingresos ........................................................................................................... 61

Tabla 38 ........................................................................................................... 61

Proyección de ingresos .................................................................................... 61

Tabla 39 ........................................................................................................... 66

Valor actual neto .............................................................................................. 66

Tabla 40 ........................................................................................................... 66

Tasa interno de retorno .................................................................................... 66

Tabla 41 ........................................................................................................... 67

Flujo acumulado .............................................................................................. 67

Gráfico 20 ....................................................................................................... 67

Periodo de retorno de inversión ....................................................................... 67

Tabla 42 ........................................................................................................... 67

Costos fijos ...................................................................................................... 67

Tabla 43 ........................................................................................................... 68

Costo variable por unidad ................................................................................ 68

Tabla 44 ........................................................................................................... 68

Punto de equilibrio en unidades ....................................................................... 68

Tabla 45 ........................................................................................................... 68

Punto de equilibrio de ingresos ........................................................................ 68

Tabla 46 ........................................................................................................... 69

Inversión .......................................................................................................... 69

Tabla 47 ........................................................................................................... 69

Ingresos – Egresos .......................................................................................... 69

Índice de gráficos

Gráfico 1 ......................................................................................................... 13

Resultados pregunta n.1 .................................................................................. 13

Gráfico 2 ......................................................................................................... 14


Gráfico 3 ......................................................................................................... 14


Gráfico 4 ......................................................................................................... 15


Gráfico 5 ......................................................................................................... 15


Gráfico 6 ......................................................................................................... 16


Gráfico 7 ......................................................................................................... 16


Gráfico 8 ......................................................................................................... 35

Diagrama de flujo ............................................................................................. 35

Gráfico 9 ......................................................................................................... 36

Distribución física de la empresa ..................................................................... 36

Gráfico 10 ....................................................................................................... 37

Distribución del área de producción ................................................................. 37

Gráfico 11 ....................................................................................................... 49

Organigrama .................................................................................................... 49

Gráfico 12 ....................................................................................................... 50

Manual de funciones – gerente ........................................................................ 50

Gráfico 13 ....................................................................................................... 51

Manual de funciones- jefe de ventas ................................................................ 51

Gráfico 14 ....................................................................................................... 51

Manual de funciones - jefe de producción ........................................................ 51

Gráfico 15 ....................................................................................................... 52

Manual de funciones- jefe de contabilidad ....................................................... 52

Gráfico 16 ........................................................................................................ 62

Flujo de caja .................................................................................................... 62

Gráfico 17 ....................................................................................................... 63

Balance de situación ........................................................................................ 63

Gráfico 18 ....................................................................................................... 64

Estado de resultados ....................................................................................... 64

Gráfico 19 ....................................................................................................... 65

Batería de ratios .............................................................................................. 65

Gráfico 20 ....................................................................................................... 67

Periodo de retorno de inversión ....................................................................... 67

Gráfico 21 ....................................................................................................... 68

Punto de equilibrio ........................................................................................... 68

1

Introducción

Actualidad e Importancia

El proyecto de inversión a desarrollarse según la CIIU pertenece al código 192

correspondiente a la fabricación de calzado, el área con la que se relaciona es

de producción.

El presente modelo de negocio basado en la creación de una nueva línea de

calzado casual femenino para la empresa Coversfeet, está relacionado con el

Plan Nacional de Desarrollo Toda una Vida 2017-2021 , el cual dentro de sus

ejes enfatiza al número dos correspondiente a la economía al servicio de la

sociedad , específicamente el objetivo cinco del plan de desarrollo del país está

fundamentado en impulsar la productividad y competitividad para el crecimiento

económico sostenible de manera redistributiva y solidaria, por lo que se relaciona

directamente con el propósito de este proyecto de inversión de promover la

productividad en este caso en el sector de la industria del calzado para contribuir

al desarrollo económico por medio de la oferta de productos creativos, de valor

agregado y calidad así como también a través de la generación de empleos que

permitan fortalecer la economía popular y solidaria del país.

Por otro lado es vital determinar los beneficios que este emprendimiento permite

generar a los clientes actuales y potenciales, recalcando que específicamente

son mujeres desde los 10 años en adelante de nivel socioeconómico de medio

a alto, así como almacenes o cadenas de distribución de calzado que lograrán

diversificar sus productos con la ampliación de la oferta hacia el mercado

femenino lo que permitirá cubrir la necesidad de la sociedad en general tanto con

calzado para hombres; demanda que en la actualidad está cubierta por la

empresa objeto de estudio práctico y de calzado para mujeres , demanda que

será abastecida por medio de la presente propuesta de negocio.

Pertinencia

Para determinar la necesidad de desarrollar un proyecto de inversión se investigó

trabajos similares desde la perspectiva de varios autores.

2

Entre los autores a nivel internacional que establecen la importancia de un

proyecto de inversión como Caro (2014), Cubides, Serrano & Silva (2016),

Camacho (2017), Castro (2017), Ortiz (2017), Ayaviri, Chucho, Romero & Quispe

(2017), los cuales expresan que un proyecto de inversión es vital para la creación

de un emprendimiento ya que es un conjunto de varias etapas desde el análisis

de mercado, aspectos técnicos, organizacionales, legales y financieros que

permiten determinar la factibilidad de proyecto.

Los principales autores que definen la importancia de los proyectos de inversión

a nivel nacional tenemos a Cubillo (2014), Carmona (2017), Díaz, Suárez &

Machado (2017), Játiva (2017) quienes concuerdan que un proyecto de inversión

es una herramienta que sirve para desarrollar la viabilidad de una idea de

negocio en aspectos como la aceptación del producto en el mercado y la

sustentabilidad económica del proyecto para fijar si un negocio será o no

rentable.

En criterio de la autora un proyecto de inversión es la base principal para

emprender ya que permite efectuar una investigación preliminar del producto, el

mercado meta, el proceso de producción, los requisitos legales y la factibilidad

financiera que tendrá el negocio, identificando así si la idea de negocio será un

posible éxito o fracaso.

Es por esta razón que el presente proyecto de inversión tiene como finalidad

determinar la factibilidad de la creación de una línea de calzado casual de mujer.

La empresa Coversfeet de la ciudad de Ambato actualmente produce calzado

de tipo deportivo y casual para hombre, lo que permite identificar que la empresa

en cuestión, no oferta o brinda a los clientes o consumidores potenciales

específicamente al mercado femenino una variedad de productos,

resumiéndolo en un poco aprovechamiento de la capacidad productiva instalada,

lo que ha generado que la empresa no cubra la demanda de calzado casual para

mujeres, identificando de esta forma más que un problema, una oportunidad para

crear una línea de calzado casual que satisfaga la demanda de zapatos para

damas.

3

Siendo importante recalcar que a partir del proceso productivo actual con el que

la empresa cuenta se implementaran cambios en cuanto al diseño del zapato,

materia prima, moldes para la etapa de corte así como diseños de horma para el

armado del zapato, instrumentos y empaques para el terminado y presentación

del producto en cuestión.

Determinando así que lo que hace único a este nuevo producto serán los diseños

creativos y sobretodo la comodidad que brindaran a las mujeres que hoy en día

dañan su salud por utilizar calzado de taco alto que afecta a la columna vertebral

por lo cual está la ventaja competitiva del producto el cual se basa en brindar

confort pero al mismo tiempo permite al cliente estar elegante y a la moda.

El problema de investigación se establece mediante una pregunta de la siguiente

manera:

¿Es factible la creación de una nueva línea de calzado casual femenino en la

empresa Coversfeet de la ciudad de Ambato?

Como variable dependiente de definió a los proyectos de inversión y como

variable independiente a los estudios de factibilidad.

En el presente modelo de negocio se establece como objeto de investigación a

los proyectos de inversión y su campo de acción al sector de curtido y adobo de

cueros; fabricación de artículos de talabartería y calzado.

La identificación de la línea de investigación es el emprendimiento.

Objetivos de la Investigación

Objetivo General

Diseñar un proyecto de inversión para la creación de una línea de calzado casual

de mujer para la Empresa Coversfeet.

Objetivos Específicos

Fundamentar teóricamente proyectos de inversión de empresas

productoras de calzado.

4

Analizar la situación actual de la cobertura del mercado de calzado la

empresa Coversfeet.

Desarrollar el estudio de mercado para determinar la demanda efectiva

del proyecto.

Realizar el estudio técnico para precisar el tamaño adecuado para el

proyecto, los recursos físicos y la mano de obra necesaria para el proceso

de producción del proyecto.

Definir la estructura organizacional y funcional así como los requisitos

legales para el funcionamiento adecuado del proyecto.

Ejecutar el estudio financiero para establecer la forma de financiamiento,

la inversión, así como los costos y gastos que generará la creación de la

nueva línea de calzado casual femenino en la empresa.

Establecer la factibilidad del proyecto por medio de indicadores

financieros.

Resultados esperados

Los resultados esperados en función de los objetivos propuestos son:

Fundamentación de las principales perspectivas teóricas de proyectos de

inversión y del sector del calzado.

Diagnóstico de la situación actual de la cobertura del mercado de calzado

de la empresa Coversfeet.

Definición de la demanda efectiva por medio del estudio de mercado

Establecimiento del proceso de producción y costos de fabricación en el

estudio técnico.

Especificación de la estructura orgánica funcional de la empresa mediante

el estudio organizacional.

Determinación de la factibilidad financiera del proyecto de inversión.

Valoración de éxito o fracaso mediante indicadores de viabilidad.

5

1. Capítulo I.- Fundamentación teórica

1.1. Antecedentes de la Investigación

En la actualidad la importancia de la elaboración de un proyecto de inversión

radica en que permite determinar si un negocio será rentable para los

inversionistas con el propósito de evitar pérdidas materiales y financieras.

Es por esta razón que a manera de antecedentes para la elaboración de esta

investigación, se han considerado los principales trabajos relacionados al tema

propuesto en el presente proyecto de inversión.

Cedeño Gallardo e Izurieta (2010), en su tesis de grado titulada “Proyecto de

inversión para la creación de una fábrica de calzado femenino de cuero en la

ciudad de Guayaquil”, desarrollan un estudio de mercado en el que determinan

la demanda potencial de calzado femenino y analizan los aspectos a nivel

técnico, organizacional y financiero determinando así la factibilidad del proyecto

centrado en el aspecto cualitativo debido a que por medio de la valoración de

aspectos de carácter administrativo se establece que el proyecto será exitoso y

aceptado por el mercado objetivo.

Este trabajo se relaciona con el proyecto en curso, ya que propone un estudio

general desde aspectos de aceptación del producto, estudio de mercado, estudio

técnico, organizacional y financiero para determinar la factibilidad de una fábrica

de calzado de mujer en la ciudad de Guayaquil.

Zavala (2017),en su trabajo titulado “Comercialización de calzado personalizado

para damas localizado en la ciudad de Guayaquil”, desarrolla un proyecto que

tiene como objetivo analizar la aceptación de calzado elaborado con materia

prima no procesada como lo es el zapan en el mercado ecuatoriano, por medio

de un plan de mercado, analistas técnico, organizacional y económico permite

establecer que el proyecto es factible con énfasis en lo cuantitativo ya que por

medio de la elaboración de estudios y estrategias administrativas pero

principalmente del aspecto financiero para obtener la viabilidad económica del

proyecto.

6

Este proyecto es pertinente con el presente trabajo ya que muestra un esquema

para obtener la viabilidad de un proyecto de calzado enfocándose en lo

cuantitativo, lo que nos permite tener una perspectiva del desarrollo de los

estudios pertinentes para mostrar la factibilidad del proyecto a desarrollarse.

1.2. Actualidad de la teoría sobre el modelo de negocio.

1.2.1. Proyecto de Inversión

Pernett (2011) & Fernández (2002), Iñigo & Iosune (2010), concuerdan que un

proyecto es un conjunto de análisis y evaluación de diversos factores humanos,

materiales y económicos para determinar los beneficios de producir un bien o

servicio y de esta manera alcanzar el objetivo organizacional de crear un

emprendimiento o negocio exitoso.

Según Estrada (2015), Roberts & Wallace (2014), un proyecto es la ejecución de

evaluar una idea creativa y original para establecer si se cumplirá con el objetivo

deseado al materializar el negocio.

En criterio de la autora un proyecto es la planificación de una idea de negocio de

la cual se desarrollan estudios preliminares relacionados con la factibilidad a

nivel de recursos técnicos, organizacionales y financieros para determinar si la

generación de un producto o servicio es rentable.

Dentro de los proyectos de inversión se encuentran los siguientes estudios:

1.2.2. Estudio de Mercado

Labrunie Gallardo (2018), Pilco Ruiz (2015), Sappag N. (2011), Orejuela &

Sandoval (2002), consideran al estudio mercado como el análisis de la demanda

de un producto o servicio frente a los consumidores potenciales, para determinar

las características y los canales de comercialización para llegar de forma efectiva

a la población objetivo y de esta manera medir la aceptación del producto o

servicio en la sociedad.

En criterio de la autora el estudio de mercado es una investigación de la

demanda de un producto o servicios para determinar la aceptación que tendrá

en la sociedad y viabilidad comercial de una idea de negocio.

7

1.2.3. Estudio técnico

Franco (2018), Martínez, Soto, Magaña, Licón, Kiessling (2015), Sappag N.

(2011), establecen que un estudio técnico es aquel que permite determinar la

ingeniería del proyecto para definir aspectos necesarios como el capital, mano

de obra, localización, maquinaria y equipo requeridos para producir el bien o

servicio, materia prima, distribución del espacio con finalidad de definir la función

de producción obteniendo los costos de operación y recursos necesarios para la

producción eficiente y eficaz de un bien o servicio.

En criterio de la autora el estudio técnico contempla la prospección de la función

de la producción, mediante el análisis de factores como la mano de obra, materia

prima, localización y maquinaria para determinar los requisitos necesarios desde

el aspecto de la fabricación de un producto o la prestación de un servicio para

que resulte ser eficiente, eficaz y efectiva para el beneficio de un proyecto de

negocio.

1.2.4. Estudio organizacional - legal

Cota, Navarro, Gonzales (2018), Álvarez (2015), Estrada (2015), concuerdan

que el estudio organizacional se sustenta en el análisis y desarrollo de la

estructura organizacional del proyecto, en la cual es necesario definir las tareas

y obligaciones de cada puesto de trabajo para de esta manera garantizar un

correcto desempeño en los puestos de gestión administrativa de la empresa o

proyecto a ejecutarse.

En criterio de la autora el estudio organizacional es un análisis de la estructura

organizativa del proyecto con finalidad de establecer un organigrama y definir las

obligaciones y tareas de cada puesto de trabajo para que garantizar así el flujo

de los procesos administrativos de un proyecto.

Baca (2011), considera al estudio organizacional y legal como uno solo debido a

que expresa que este corresponde a un análisis de las jerarquías y

responsabilidades organizacionales así como también al establecimiento del tipo

de empresas los estatutos y normativas que debe cumplir según el tipo de

sociedad.

8

La autora del presente proyecto concuerda con el criterio expuesto por Baca

debido a que el estudio organizacional y legal se enfocan en los aspectos de

manejo administrativo de la empresa como lo es la definición del organigrama,

la delegación de cargos y responsabilidades, al igual que los aspectos legales

relacionados al tipo de organización y reglamentos que debe cumplir la empresa.

1.2.6. Estudio Financiero

Gonzales, Gallardo (2018), definen al estudio financiero como el análisis de los

recursos económicos necesarios para la puesta en marcha del proyecto, así

como el establecimiento de los costos totales requeridos y la rentabilidad del

negocio.

En criterio de la autora el estudio financiero es el que permite determinar las

inversiones totales de carácter monetario a las que se incurre para llevar a cabo

la implementación del proyecto con la finalidad de establecer la viabilidad

económica, presupuestos de ingresos y egresos recuperación de la inversión y

rentabilidad financiera del proyecto.

9

2. Capítulo II: Diseño metodológico y diagnóstico

2.1. Paradigma y tipo de investigación

El paradigma o enfoque de la investigación es mixto con énfasis en lo

cuantitativo, se confirma la modalidad cuantitativa ya es aquella que permite

determinar de forma numérica las variables de una investigación, por lo que el

presente modelo de negocio tiene mayor énfasis en este enfoque ya que se

aplicó para determinar los resultados de las encuestas, la demanda de los

consumidores en el estudio de mercado, el tamaño e inversión en maquinaria,

los costos de mano de obra en el aspecto técnico así como el gasto del personal

administrativo del estudio organizacional, de igual manera se verifica lo

cuantitativo en el desarrollo del estudio financiero el cual permite identificar en

base a datos financieros si el proyecto es factible.

Por otro lado la modalidad cualitativa permite describir o detallar un fenómeno

como un todo, determinando así que lo cualitativo se aplicó en el presente

trabajo en el desarrollo de los aspectos del estudio de mercado como la

segmentación de los clientes, dentro estudio técnico en la descripción del

proceso productivo, en el análisis organizacional en la estructura de la

organización y el detalle de los puestos.

El tipo de investigación en base al diseño corresponde a no experimental y de

diseño longitudinal ya que permite en determinar los resultados de los estudios

de mercado, técnico, organizacional y financiero, con el propósito de aportar con

información para tomar decisiones de inversión, por lo que se aplicó en el

presente trabajo ya que se busca solucionar el limitado aprovechamiento de la

capacidad productiva instalada debido a la falta de oferta del calzado casual

femenino de la empresa objeto de estudio permitiendo identificar una

oportunidad de negocio enfocada en la demanda insatisfecha de calzado casual

femenino y finalmente brindar información en base a los estudio del proyecto

para establecer la viabilidad del proyecto de inversión.

El alcance la investigación es de tipo descriptivo ya que este permite detallar o

narrar información y datos de las variables de un fenómeno o problema

10

identificado, por lo que el alcance descriptivo se utilizó para desarrollar y describir

la información de los diferentes estudios del presente proyecto de inversión.

2.2. Procedimiento para búsqueda y procesamiento de los datos

2.2.1. Población y muestra

La población es el conjunto o total de personas que conforman un lugar

específico del lugar en cual la empresa desempeña sus actividades.

La población de la ciudad de Ambato según el INEC Instituto Nacional de

Estadísticas y Censos (2010), está constituida por un total de 329856 habitantes,

de lo cual el 48,4% es decir 159830 son hombres y el 51,54% un total de 170026

son mujeres, considerando así que el mercado efectivo corresponde a la

población de género femenino desde los 10 años en adelante, de nivel

socioeconómico C+, B y A , debido a que la nueva línea de productos está

dirigida a mujeres siendo 49686 el mercado disponible.

Tabla 1 Muestra por niveles socioeconómicos

Población Ambato 329.856,00

Mujeres 51,5455 170.026

Edad de 10 años en adelante 81,4% 138.401

Nivel socioeconómico A 1,9% 2629,62

Nivel socioeconómico B 11,2% 15.500,92

Nivel socioeconómico C+ 22,8% 31.555,45

Total mercado disponible 35,90% 49.686,00

Fuente: INEC Instituto nacional de estadísticas y censos Elaborado por: la autora

La muestra corresponde a una parte o segmento o de la población, la cual sirve

como una fuente para obtener información relevante del tema para determinar

las características del grupo de personas analizado.

Para el cálculo del tamaño de la muestra se utilizó la fórmula de proporción

cuando se conoce la población independiente. Esta fórmula arroja resultados con

un margen de error del 5%, lo cual es aceptable para un estudio de esta índole.

11

La muestra obtenida mediante la fórmula presentada nos dio como resultado un

total de 381 personas.

En donde

N = tamaño de la población 49686

Z = nivel de confianza 1,96

p = probabilidad de éxito, o proporción esperada 0,5

q = probabilidad de fracaso 0,5

e = precisión (Error máximo admisible en términos de proporción) 5% (0,05)

n=1.96 ∗0.5∗0.5∗49686

0.05 ∗(49686−1)+1.96 ∗0.5∗0.5

n= 381,22

2.2.2. Distribución de la muestra

Para la distribución de la muestra para aplicar la encuesta se utilizó la afijación

proporcional en base a la cantidad total requerida de personas a encuestar de

381 individuos, se presenta a continuación la muestra dividida por sectores.

Tabla 2 Distribución de la muestra

Cantón Ambato Población Muestra Porcentaje

Punto de venta de la empresa ( mujeres ) 178.538 202 53%

Ambato sector Centro 10.614 38 10%

Plaza de calzado Juan Cajas 13.001 99 26%

Sector Mall de los Andes 14.563 42 11%

Total 381 100%

Fuente: INEC Instituto nacional de estadísticas y censos Elaborado por: la autora

12

2.2.3. Plan de recolección de la información (Métodos, técnicas e

instrumentos)

Entre los métodos del nivel teórico del conocimiento se aplicó el analítico

sintético, el cual se sistematiza en descomponer el objeto de estudio en partes

para estudiarlas individualmente e integrarlas posteriormente para obtener un

resultado, en este caso se verifica en el desarrollo de cada estudio de factibilidad

para formar finalmente el proyecto de inversión, el método inductivo deductivo

se aplicó para organizar la sistematización teórica desde los general hasta lo

particular, de igual manera se determinó al método histórico–lógico, el cual

permitió descubrir el devenir y el desarrollo de fenómenos cronológicamente, el

cual se empleó para desarrollar la fundamentación teórica de varios aspectos

tanto históricos como trascendentales de proyectos de inversión así como para

conocer la historia de la empresa objeto de estudio práctico.

Los métodos empíricos corresponden al análisis documental el cual se basa en

el procesamiento de información de documentos, el que se manejó en el

presente trabajo para la revisión de documentos relaciones a los proyectos de

inversión para el desarrollo del marco teórico.

De igual manera se confirmó la metodología de proyecto factible la cual se refiere

al desarrollo de una propuesta de un modelo de negocio o modelo operativo que

sea viable para dar solución a un problema o necesidad de un grupo social u

organización, por lo cual esta metodología se aplicó en la elaboración de los

estudios de mercado, análisis técnico, organizacional y financiero para la

determinación de la viabilidad del proyecto propuesto.

Por otro lado las técnicas de aplicación al presente trabajo se basan en la

entrevista y la encuesta, determinando así que la entrevista es una técnica de

recolección de información que consta de una serie de preguntas y se la efectúa

de forma oral, la entrevista se aplicó a los propietarios para determinar aspectos

fundamentales y elementos necesarios para poner en marcha el nuevo proyecto,

así como para establecer si es útil para la empresa.

La encuesta es una técnica basada en la adquisición de información mediante

un cuestionario de preguntas previamente elaborado.

13

La encuesta se empleó a una muestra de 381 personas para determinar el nivel

de aceptación de la nueva línea de calzado casual de la empresa Coversfeet

para damas dentro de la ciudad de Ambato.

Entre los instrumentos de aplicación se establecen a los cuestionarios

conformados por preguntas relacionadas al tema de investigación, y de igual

manera a la guía de preguntas, documento que consta de una serie de preguntas

para facilitar una entrevista.

2.2.4. Procesamiento de datos

El levantamiento de la información se obtuvo de la aplicación de las encuestas a

una muestra de 381 personas con la finalidad de determinar la aceptación de la

nueva línea de calzado casual de la empresa Coversfeet, a continuación se

presentan los resultados de las encuestas aplicadas.

1. ¿Estaría usted dispuesto a adquirir una nueva de marca de calzado

casual?

Gráfico 1 Resultados pregunta N.1

Elaborado por: la autora

Análisis e interpretación

En base a la encuesta realizada la mayor parte de los encuestados

manifestaron que si comprarían una nueva marca de calzado, mientras el

11% muestra fidelidad a la marca que usan.

89%

11%

Pregunta No1

Si No

14

2. ¿Utiliza usted calzado casual?




De los datos obtenidos el mayor porcentaje de los encuestados mencionaron

que si utilizan calzado casual.

3. ¿Estaría usted dispuesto a adquirir calzado casual de la empresa

Coversfeet?




Según la encuesta realizada el 89% de las personas encuestadas expresan que

si están dispuestos a adquirir la nueva línea de calzado casual de la empresa

Coversfeet.

89%

11%

Pregunta No3

Si No

92%

8%

Pregunta No2

Si No

15

4. ¿Con qué frecuencia comprar usted calzado casual?




La mitad de los encuestados menciona que compra calzado casual

trimestralmente, el 31% expresa que adquiere calzado casual semestralmente,

mientras que el porcentaje sobrante lo hace mensual y anualmente.

5. ¿En base a los precios presentados cuanto estaría dispuesto a pagar

por un par de zapatos casuales?




El 46% de los encuestados está dispuesto a pagar por un par de zapatos

casuales un valor entre $30 - $40, el 38% un precio entre $25-$30.

13%

50%

31%

6%

Pregunta No4

Mensualmente Trimestralmente Semestralmente Anualmente

38%

46%

11%5%

Pregunta No5

Entre $25-$30 Entre $30-$40 Entre $40-$50 Más de $50

16

6. ¿Cuántos pares de calzado compra usted anualmente?




De las 381 personas encuestas, más de la mitad manifiesta que adquiere 2 pares

de calzado en el año, el 26% compra 4 pares anualmente, el 11% adquiere 6

pares y el 6% expresa que obtiene otra cantidad específicamente 8 pares en el

año.

7. ¿De qué material prefiere usted el calzado?




De la encuesta realizada la mitad de los encuestados manifiesta que prefiere el

calzado de cuero, el 38% de sintético y el 9% prefiere calzado de tela.

57%26%

11%6%

Pregunta No6

2 4 6 Otra cantidad ( 8 )

38%

53%

9%

Pregunta No7

Sintético Cuero Tela

17

2.2.5. Resultados de la entrevista aplicada

Entrevistado: Gerente propietario

Pregunta No01

En la actualidad la empresa tiene un gran éxito en el mercado debido a la

aceptación que los productos que ofertamos tienen el nuestro segmento de

clientes debido a la calidad, seguridad, confort y diseños innovadores que

brindamos a la sociedad.

Pregunta No02

La empresa actualmente no aprovecha la capacidad instalada de producción con

la que se cuenta debido a que existe un nivel bajo de producción en relación a

la capacidad siendo la causa de este problema la limitada oferta de variedad de

productos pero principalmente la falta de responsabilidad y desenvolvimiento

laboral por parte de operarios del área de producción.

Pregunta No03

Considerando los resultados de la empresa y la cantidad de productos que nos

solicitan nuestros clientes y que en ocasiones no se cubre con los

requerimientos, la empresa tiene una alta capacidad para cubrir las necesidades

del mercado por medio de una diversificación de productos como es el caso de

calzado casual para damas que es muy solicitado.

Pregunta No04

Claro que si debido a que mientras más segmentos de mercado una empresa

tiene cubierto mayores ingresos obtiene la misma y recibimiento en el mercado

por lo cual es vital cubrir con las necesidades de la sociedad para que la empresa

se desarrolle y se convierta en un exponente tanto para sus clientes como para

la competencia.

Pregunta No05

Totalmente el proyecto propuesto es sumamente útil ya que la empresaria busca

cubrir con la demanda por medio de este producto pero sobre todo a través de

la experiencia y conocimientos que estudiante tiene, será posible conocer la

18

factibilidad de esta nueva línea de calzado para la empresa con la finalidad de

saber si aplicar este nuevo emprendimiento será un éxito o fracaso.

2.2.6. Diagnóstico de la información

Conforme al método de encuesta que se aplicó para obtener información general

acerca del nivel de aceptación de los clientes potenciales de la nueva línea de

calzado casual para mujeres, se estableció lo siguiente:

Que, la nueva línea de calzado casual de la empresa Coversfeet tiene un

alto nivel de aceptación en el mercado, de acuerdo a las preguntas N. 1,

2, 3 de la encuesta y a la pregunta N. 1 y 4 de la entrevista aplicada al

gerente de la empresa, las cuales se relacionan a la penetración del

producto en el mercado meta y la posibilidad de adquisición del nuevo

producto.

En base a las preguntas 4 y 6 de la encuesta así como en la número 4 de

la entrevista se identificó que el producto tiene frecuencia de consumo

trimestral y una cantidad media anual de 3 pares, definiéndolo así que la

nueva línea de calzado tendrá un alto nivel de consumo por parte de los

clientes y consumidores potenciales lo que significa que la empresa debe

cubrir la demanda insatisfecha con el nuevo producto.

En cuanto a la preferencia del material y precio a pagar se determinó que

el cuero en mayor proporción y el sintético son los materiales más

requeridos para el calzado, así como el precio promedio que están

dispuestos a pagar por el producto se establece entre 33 y 34 dólares, de

acuerdo a las preguntas N. 5 y 7 de la encuesta efectuada.

19

3. Capítulo III: Caracterización del modelo de negocio

3.1. Características del modelo de negocio

El presente capítulo se establece con la finalidad de crear una nueva línea de

calzado casual dirigida al mercado femenino de la ciudad de Ambato, por lo cual

se desarrollará las particularidades necesarias para constituir la caracterización

del modelo de negocio presentado a continuación:

3.1.1. Nombre del modelo de negocio propuesto

Proyecto de inversión para la creación de una línea de calzado casual de mujer

para la Empresa Coversfeet.

3.1.2. Localización

La empresa Coversfeet al ser una organización ya constituida, actualmente tiene

su planta de producción y comercialización en la zona centro de la ciudad de

Ambato, específicamente en la Av. Cevallos y Espejo, aunque no es necesario

un análisis de la localización debido a que la empresa ya se encuentra

establecida, sin embargo se lo efectuó para constatar que efectivamente la

localización es la adecuada para el desarrollo de sus actividades, se utilizó el

método cualitativo por puntos propuesto por Sapag N. & Sapag R. para obtener

la mejor localización en base a variables necesarias para la empresa.

20

Tabla 3 Localización

Alternativas de Localización

Factor Peso Cevallos Ambato Latacunga

Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación

Materia prima disponible

0,15 6 0,90 8 1,20 4 0,6

Costos de Insumos

0,10 5 0,50 7 0,70 5 0,5

Mano de obra disponible

0,15 8 1,20 8 1,20 6 0,9

Disponibilidad de Servicios Básicos

0,10 7 0,70 9 0,90 7 0,7

Disponibilidad de Infraestructura

0,20 2 0,40 9 1,80 2 0,4

Cercanía al Mercado

0,10 8 0,80 9 0,90 7 0,7

Demanda 0,20 8 1,60 8 1,60 6 1,2 Total 1,00 6,10 8,30 5

Fuente: Sapag N. (2011)

Adaptado por: la autora

Después de haber realizado el estudio de localización por el método cualitativo por puntos, se determinó como resultado que Ambato

es la mejor localización para el modelo de negocio propuesto verificando de esta forma que la ubicación actual es la que brinda los

mayor beneficios en base a las principales variables analizadas como la disponibilidad de infraestructura, la demanda de los

productos y la disponibilidad materia prima y mano obra calificada para la producción de calzado.

21

3.2. Descripción del producto o servicio que ofrece

La nueva línea de productos de la empresa Coversfeet está focalizada en el

estilo de calzado casual para el mercado femenino, el producto goza de

características como un diseño estético y funcional adecuado, materia prima de

calidad utilizando el mejor cuero y sintético, durabilidad, confort y seguridad al

caminar para garantizar la salud de los pies de los consumidores así como el

estilo en base a diseños innovadores y combinación de colores adecuados y al

gusto de los consumidores, para que el producto cumpla con las expectativas

del cliente, siendo importante recalcar que la ventaja competitiva del producto es

la calidad de la materia prima del calzado y el precio accesible, lo que permite

ser diferentes y competitivos frente a productos similares.

Para empezar con la nueva línea de calzado la empresa presentara tres tipos de

diseños casuales con la finalidad de obtener la aceptación de los modelos de

zapatos por parte de los consumidores potenciales.

3.3. Plan estratégico de desarrollo institucional

3.3.1. Identificación de la Empresa

Nombre de la empresa: Empresa Coversfeet

Nombres de los propietarios: Mario Zúñiga-Jenny Haro

Tipo de sociedad: Empresa Individual autónoma

Capital inicial: 12000

Fecha de escritura: 10 de Febrero 2010

3.3.2. Direccionamiento estratégico

Misión

Fabricar y comercializar calzado para damas y caballeros, elaborándolos con los

mejores materiales para su confort y comodidad, brindando servicios eficientes

a distribuidores y proveedores, rentabilidad a los accionistas y bienestar a los

trabajadores, optimizando los recursos humanos, tecnológicos y financieros;

contribuyendo al desarrollo sostenido de la empresa y del sector.

22

Visión

Coversfeet para el 2022 se convertirá en una empresa líder y de reconocimiento

en la producción de calzado a nivel nacional, organizando todos sus procesos y

departamentos con el objetivo de prestar el mejor servicio y calidad de nuestros

productos, desarrollando plenamente la capacidad de nuestro talento humano,

contribuyendo de esta forma al desarrollo de la comunidad.

3.3.3. Análisis del entorno interno y externo

Entorno interno

Fortalezas

Disponibilidad de mano de obra

Mano de Obra calificada

Reconocimiento de la marca en el mercado

Ubicación adecuada del establecimiento

Producto con materia prima de calidad.

Diseños exclusivos

Procesos de producción adecuados

Debilidades

Poco aprovechamiento de la capacidad de producción instalada

Publicidad deficiente en medios digitales de los productos

Ambiente externo

Oportunidades

Alta de penetración de mercado al ser un producto de calidad.

Precio bajo en relación a la competencia.

Competencia artesanal limitada

Ampliación de la cartera de productos para satisfacer nuevas

necesidades

Amenazas

Ingreso de productos importados

Entrada de nuevos competidores

Incremento de productos sustitutos

Políticas comerciales que favorezcan en relaciones internacionales

23

3.3.4. Clientes actuales y potenciales

Para indicar los clientes actuales con los que cuenta la empresa se elaboró la

siguiente segmentación fundamentándola en el tipo de producto que ofrece

actualmente la empresa para los clientes y el producto nuevo a ofertar a los

clientes potenciales, mediante la siguiente segmentación:

Clientes actuales (productos existentes)

Producto Calzado casual masculino

Sexo: Masculino

Estado civil: Indistinto

Edad:10 años en adelante

Religión: Indistinta

Nivel socioeconómico: Medio a alto

Nivel de instrucción: Indistinta

Unidad geográfica: Ecuador (Quito, Guayaquil, Ambato y Cuenca.)

Producto Calzado deportivo unisex

Sexo: Masculino y femenino







Consumidores potenciales (línea de producto nuevo)

Los futuros clientes basándonos en la nueva línea de calzado casual para

mujeres se segmentan de la siguiente manera:

Producto Calzado casual femenino

Sexo: Femenino



24





25

4. Capítulo IV: Estudio de mercado

4.1. Estudio de la oferta

Para obtener la oferta de calzado casual se consideró las cifras del año 2018 las

cuales según CALTU existen un total 5800 fábricas de calzado, cifra de la cual

el 80% pertenecen a Tungurahua, de la cual en base a la información de la

Revista Cueros, el 37,5% de empresas están en la ciudad de Ambato.

Por otro lado según CALTU, el 48% de las empresas produce calzado de mujer.

Tabla 4 Número de fábricas-talleres de calzado en el cantón Ambato

Total de fábricas de calzado inscritas en Ecuador 5800

Fabricas totales en Tungurahua 80% 4640

Fábricas-talleres de calzado de mujer Tungurahua 48% 2227

Fábricas-talleres de calzado de mujer- Cantón Ambato 35,70% 795

Elaborado por: la autora Fuente: CALTU (Cámara Nacional de Calzado del Ecuador)

Una vez determinado el número de fábricas calzadistas que existen dentro del

cantón Ambato en base a cifras estadísticas de entidades del sector del calzado,

es importante recalcar que se encuentran grandes, medianos y artesanos, por lo

para la determinación de la oferta se utiliza una muestra no probabilística la

misma que se toma a conveniencia de la autora en base a las empresas

asociadas a la Camara Nacional de Calzado del Ecuador “CALTU”, debido a que

las instituciones de esta cámara son homogéneas en cuanto al tamaño por ser

medianas y grandes al igual que tienen un reconocimiento a nivel nacional.

Considerando así una muestra de 40 empresas miembros de CALTU de cuales

se ha seleccionado las empresas pertenecientes al cantón Ambato productoras

de calzado casual femenino de mayor competencia para este proyecto y la

cantidad que ofertan de calzado casual femenino en base a información brindada

por datos de CALTU.

26

Tabla 5 Oferta de calzado casual femenino

Cantón Empresas competidoras ofertantes Oferta anual en cantidades (pares de zapatos)

Ambato Lady Rose 10000

Calzado José Palacios Dávalos 8000

Luigi Valdini 20000

Vecachi 18000

Total 56000


Fuente: CALTU Cámara Nacional de Calzado del Ecuador

En la tabla 5 se presenta un cuadro de las empresas competidoras que forman

parte de CALTU y que fabrican calzado casual femenino así como también el

número de unidades de zapatos que producen anualmente, para determinar la

oferta de zapatos casuales para damas que ofertan al mercado.

4.2. Estudio de la demanda

Para determinar la demanda del producto de la empresa objeto de estudio

práctico se analizó a la población del cantón de Ambato, de la cual se seleccionó

al género femenino desde los 10 años en delante de los niveles socioeconómicos

A, B y C+ en base al segmento al que está dirigido el producto, obteniendo así

el mercado disponible de un total de 49686, presentando en la tabla 6 de forma

más detallada como se obtuvo el mercado disponible en base a la siguiente

segmentación:

Tabla 6 Mercado disponible

Población Ambato 329.856,00 habitantes

Mujeres 51,5455 170.026 personas

Edad de 10 años en adelante 81,4% 138.401 personas

Nivel socioeconómico A 1,9% 2629,62 personas

Nivel socioeconómico B 11,2% 15.500,92 personas

Nivel socioeconómico C+ 22,8% 31.555,45 personas

Total mercado disponible 35,90% 49.686,00 personas

Fuente: INEC Instituto nacional de estadísticas y censos


27

La cantidad promedio se fijó mediante la fórmula de la media o promedio de

datos agrupados de la pregunta relacionada a la cantidad de consumo anual de

la encuesta aplicada, la cual resultado de 3,2 pares de zapato per cápita.

Siendo importante recalcar que según CALTU la media nacional de consumo de

calzado en el Ecuador es de 2,5 pares de zapatos es decir 3 pares de calzado

por habitante cada año.

Tabla 7 Cantidad Promedio


�� =Σ (x)(𝑓)

n

�� =310

96

�� = 3,2

Del mercado disponible obtenido de 496886 mujeres, se estableció el 88,54%

obtenido de la pregunta de la encuesta de la disponibilidad para adquirir el nuevo

producto de la empresa Coversfeet, dando un total de 43991,98 personas como

mercado efectivo.

Para establecer el mercado efectivo anual se consideró la media de la cantidad

de pares de zapatos que una persona comprara en el año, la cual fundamentada

en las encuestas aplicadas resulto ser de 3,2 pares de zapatos per cápita anual,

debido a que le producto está dirigido a los 3 niveles socioeconómico más altos

del país

X f Xf

2 55 110

4 25 100

6 10 60

Otra cantidad (8) 6 40

Total 96 310

28

Tabla 8 Demanda efectiva

Mercado disponible 49.686,00 personas

Mercado efectivo (Encuesta) 88,54% 43991,98 personas

Cantidad promedio de consumo per

cápita anual

3,2 unidades

de calzado

140774,34 pares de zapatos

Demanda efectiva (unidades) 140774,34 pares de zapato


Presentando en la tabla 8 de esta forma que la demanda efectiva en unidades

de zapatos es de 140774,34, mientras que la oferta es de 56000 unidades

anuales, obteniendo una demanda insatisfecha de 84774,34 pares de zapatos.

Tabla 9 Demanda Insatisfecha

Demanda efectiva anual 140774,34 pares de zapatos

Oferta empresas competidoras 56000 pares de zapatos

Demanda insatisfecha 84774,34 pares de zapatos


En la tabla 10 se detalla que para obtener la demanda del proyecto se aplicó un

criterio de prudencia a la demanda insatisfecha obtenida, entendiéndose que

inicia el ciclo de vida del producto debido a que aunque la empresa ya tiene una

clientela fija, el producto en cuestión es nuevo, se determina así una demanda

conservadora del 40% para cubrir esta demanda con el nuevo producto de la

empresa.

Tabla 10 Mercado meta año 1

Demanda Insatisfecha 84774,34 pares de zapato

Mercado Efectivo ( 5 años) 5 16955 pares de zapato

Porcentaje de conservatismo – Ciclo de vida del producto

40%

Mercado Meta Año 1 6782 pares de zapato


Por lo cual el primer año se fijó una demanda de 6782 unidades de las cuales se

incrementan cada año en base a la tasa de crecimiento poblacional, la cual

resulto con un porcentaje de 9,3%.

29

Tabla 11 Tasa de crecimiento

Tasa de natalidad 13,4

Tasa de mortalidad 4,1

Tasa de crecimiento (Natalidad – Mortalidad) 9,3


Fuente: INEC (Instituto de estadísticas y censos)

En la tabla 11 se muestra la tasa de crecimiento poblacional fundamentada en

la tasa de natalidad y mortalidad de datos de INEC, fijando una tasa de

crecimiento de 9,3%.

Tabla 12 Demanda Proyectada (5 años)

Demanda Proyectada Tasa de crecimiento

Demanda Unidades

Año 1 6782

Año 2 9,3% 7413

Año 3 9,3% 8102

Año 4 9,3% 8856

Año 5 9,3% 9679


En la tabla 12 se efectuó la proyección de la demanda del calzado fijando a la

demanda obtenida del primer año un porcentaje de incremento el cual se basa

en el 9,3% correspondiente a la tasa de crecimiento poblacional a cada año del

proyecto.

4.3. Comercialización

4.3.1. Estrategias de Mercadotecnia

La mezcla de mercadotecnia para el presente estudio estará constituida por el

marketing mix de las 4 P´s de Kotler, adaptado a las 5 P´s debido a la era del

uso del internet y medios digitales, estableciendo como variables del marketing:

al producto, precio, plaza, promoción y personal o post-venta.

Producto

El producto “calzado casual femenino” cumplira con estandares de calidad en su

totalidad con su diseño, procesamiento de fabricación, excelente empacado y

30

etiquetado donde se especificará lugar de origen e instrucciones de lavado y

mantenimiento del producto, por lo cual cumplirá las expectativas del cliente,

mediante la oferta de un producto de calidad, convirtiendo éstas características

en ventajas competitivas para la empresa en relación a sus competidores.

Precio

Para la determinación de los precios, se consideraron los costos de producción

del producto a ofertar, tomando en cuenta el costo de mano de obra directa e

indirecta, el costo de materia prima, el costo de insumos generales y el costo de

mantenimiento y depreciación de la maquinaria, lo que nos dio como resultado

un precio de venta al público de $ 23.44 para el productos del presente proyecto,

los cuales van en función a la rentabilidad y la participación de mercado.

La estrategia competitiva en el precio se basa en que es un valor competitivo

frente a productos similares así como accesibles para el consumidor,

considerando las características de la producción y presentación del producto,

garantizando así un producto de calidad y aun costo accesible para los clientes

y consumidores potenciales.

Plaza

Mediante la determinación de localización óptima de la planta, se puede apreciar

que la empresa “Coversfeet”, tiene una buena localización de su planta y en si

del punto de venta debido a que se encuentra en lugar céntrico de la ciudad y

concurrido por habitantes y turistas tanto nacionales y extranjeros, lo que

permitirá que el producto sea apreciado y adquirido por los consumidores

potenciales. Es importante mencionar que la empresa ya posee un buen nivel de

penetración en el mercado con los productos que actualmente comercializa y por

medio de la oferta de calzado casual hacia el mercado femenino cubrirá las

necesidades de mercado y de esta manera incrementara el nivel de

reconocimiento de la marca en la mente del consumidor.

Promoción

Mediante la promoción, se mejorara el nivel de reconocimiento de la marca en el

mercado por medio de herramientas controladas por la empresa, a través

campañas publicitarias en medios digitales debido a que en la actualidad el

31

internet es utilizado a gran escala por todas las personas y los gastos

publicitarios son menores y traen mayores resultados que los medios de

comunicación tradicionales, ya que con un minino capital se establece las

características del mercado al cual está dirigido la publicidad y es posible llegar

a miles de personas en minutos, por lo que se dará a conocer el producto nuevo,

las características y beneficios que tiene, por medio de redes sociales como

Facebook e Instagram para promocionar la calidad del producto y las ventajas

que posee en relación a productos similares con la finalidad de promover las

ventas de la empresa.

Personal – Post venta

Para el post venta se aplicara encuestas de satisfacción del producto para

asegurar que el cliente está completamente satisfecho con el producto con la

finalidad de promover un posible recompra, de igual manera por el lado de

personal se mantendrá un relación de comunicación directa con el cliente por

medio de chats online en caso de dudas, sugerencias y reclamos y para

mantener informado al consumidor sobre ofertas, garantías y lanzamientos de

nuevos modelos para conseguir la fidelización de la marca por parte de los

clientes .

4.3.2. Estrategias básicas de Porter renfocadas en el proyecto

Michael Porter estableció las estrategias básicas que una empresa puede

emplear para lograr ser competitiva en su entorno, estas estrategias genéricas

son: Liderazgo en Costos y Liderazgo de diferenciación por lo cual las aplicamos

en el presente proyecto.

Liderazgo de Costos

La empresa brindará el productor de menor costo en su sector, ofreciendo a los

consumidores un producto final con estándares de calidad, materia prima

seleccionada, empaque adecuado, un excelente etiquetado y con menores

costos al resto de la competencia, brindando al mercado un producto a un precio

accesible.

32

Liderazgo de diferenciación

El liderazgo de diferenciación se aplica al producto “calzado casual de mujer”

debido a las características únicas que lo diferencian de manera especial el

diseño debido a los modelos creativos y sobre todo cómodos para estar a la

moda sin tener que arriesgar la salud, de igual manera lo que difiere a la

competencia se basa en la calidad, diseño exclusivo, estilo, características de

seguridad, facilidad de uso, buena imagen de marca, y en los aspectos

complementarios como la buena atención al cliente, entrega rápida.

4.3.3. Estrategia de introducción del producto en el mercado

Para introducir el nuevo producto del presente proyecto en el mercado meta, se

aplicará la estrategia de Kotler & Armstrong (2013), fundamentada en:

Estrategia de penetración ambiciosa

Mediante el lanzamiento del producto a un precio bajo de $23,44 en relación a

la competencia que alcanza precios de esta $80 y con un gastos relativamente

alto en la promoción y publicidad por medio herramientas digitales para dar a

conocer el producto en el mercado meta.

33

5. Capítulo V: Estudio Técnico, Organizacional y Legal

5.1. Estudio Técnico

El estudio técnico se desarrolla para determinar el tamaño óptimo de la planta

de producción así como la maquinaria y equipo necesarios para el proceso

productivo del calzado casual de la empresa Coversfeet.

5.1.1. Tamaño adecuado

Dentro de la empresa Coversfeet existe una planta de fabricación ya establecida

que cuenta con la maquinaria y tecnología necesaria para la fabricación de

calzado, actualmente fabrican calzado deportivo para damas y caballeros y

calzado casual de hombre por lo que se detectó como una oportunidad el

producir y ofertar calzado casual femenino que es lo que se propone en este

proyecto, siendo importante recalcar que la capacidad de producción instalada

según datos de la empresa en cuestión alcanza un total máximo de 150 pares

diarios, es decir 37800 unidades de calzado al año considerando que este cuenta

con 252 días laborables, pero hoy por hoy la empresa objeto de estudio practico

fabrica en un año alrededor de 10000 pares de zapatos entre calzado casual de

hombre y deportivo para hombres y mujeres, es decir 40 pares diarios, lo que

permite identificar como un bajo aprovechamiento de la capacidad actual de

producción instalada.

Una vez establecido la capacidad máxima y real de producción de la empresa

se determinara el tamaño óptimo del proyecto a ejecutar considerando la

demanda total obtenida a 5 años en el estudio de mercado, presentada a

continuación:

Tabla 13 Demanda proyectada

Demanda Proyectada

Año 1 Tasa de crecimiento

6782 pares de zapatos

Año 2 9,3% 7413 pares de zapatos





34

En base a lo cual la demanda total de 5 años de vida útil del proyecto es de

40832 pares de zapatos, identificando de esta forma que la empresa debe

producir entre 32-33 pares diarios del nuevo producto a producirse durante 5

años, concluyendo de esta manera que la capacidad de producción instalada

será aprovechada y permitirá cubrir con la demanda de proyecto.

Aunque es necesario invertir en instrumentos como moldes de suela y hormas

específicas para el tipo de calzado casual de dama que se implementara dentro

de los productos de la empresa.

5.1.2. Proceso Productivo

Diseño →Corte→ Aparado → Armado →Plantado→ Terminado

La producción de calzado casual para damas inicia con el diseño o modelaje del

patrón del zapato, prosigue con el abastecimiento de los insumos necesarios

como son el cuero o sintético, el forro, la suelas o plantas, plantillas, accesorios

complementarios y cajas para el empacado; en el proceso de abastecimiento de

los insumos como primera instancia se procede a comunicarse con los

proveedores ya seleccionados previamente según la calidad y tiempos de

entrega, con la finalidad de que se entreguen los insumos a tiempo.

Posteriormente se procede a almacenar o embodegar a los insumos

abastecidos, los cuales se colocan en estanterías para mantener la organización

dentro del área de bodega de la empresa.

Una vez con todos los insumos requeridos en la organización, sigue a

continuación la producción, la cual inicia con el corte del cuero según el patrón

del modelo del zapato, posteriormente se efectúa el aparado de las partes del

zapato, el armado y plantado y concluye con el terminado y revisión de la fallos

del zapato para garantizar la seguridad del consumidor.

Finalmente, para la comercialización del producto final, este es empacado con la

finalidad de ofrecer a los consumidores un producto de calidad.

35

5.1.2.1. Diagrama de flujo del proceso productivo

Gráfico 8 Diagrama de flujo


36

5.1.3. Distribución física de la empresa

La distribución física de la empresa se determina en diferentes áreas empezando

desde la gerencia, oficina de contabilidad, bodega o almacén de materia prima,

área de producción, área de empacado y área de almacenamiento de producto

terminado, a continuación se presenta un plano de la distribución de la empresa.

Gráfico 9 Distribución física de la Empresa

Fuente: Página de internet: Sin autor, sin fecha y sin título

5.1.4. Distribución del área de producción

La distribución de la plan de la planta producción con la finalidad de evitar cuellos

de botella y retrasos en el proceso productivo es necesario que el flujo de

producción se organice en un forma de línea de U, debido a que este tipo de

distribución permite la fabricación de un producto en secuencia lineal, formando

células de trabajo compuesta por varios trabajadores y maquinas que se dedican

a una misma etapa de producción y siguen las secuencia de operaciones hasta

llegas a concluir el producto final.

37

Gráfico 10 Distribución del área de producción

Fuente: Machuca (1995)

38

5.1.5. Balances

5.1.5.1. Balance e Inversión de instrumentos

La empresa Coversfeet cuenta con una capacidad de producción instalada suficiente para cubrir con la producción actual y

proyectada en este proyecto de implementación de una nueva línea de calzado casual, siendo importante mencionar que aunque la

maquinaria y equipo instalado es capaz de cubrir con la demanda, es necesario en invertir en instrumentos determinados para la

fabricación de la línea casual de mujer como lo son los moldes de suela y hormas para la elaboración del calzado.

Tabla 14 Inversión instrumentos

Fuente: Sapag N. (2011)


5.1.5.2. Balance de maquinaria y tecnología

Se establece que la empresa al contar con una capacidad productiva instalada que cuenta con un nivel de producción necesario

para ejecutar el proyecto, no es necesario inversiones en maquinaria y tecnología ya que se aprovechará los recursos físicos con

Instrumentos Cantidad Costo unitario Costo total Vida útil Depreciación Valor de desecho

Molde de suela

(33-37)

7 pares $100 $700 6 años 16,66% $231

Hormas de zapato

(33-37) /13 por numero 91 pares

$18 $1638 6 años 16,66% $540,54

Total

$2338

39

los que cuenta actualmente la empresa con el apoyo de personal que incremente la cantidad de producción de calzado y de esta

manera se cubra con la demanda del proyecto, aunque es importante considerar costos fijos de la maquinaria actual que incluyen la

depreciación y mantenimiento de la maquinaria, por lo que se presente el siguiente balance.

Tabla 15 Depreciación - Mantenimiento maquinaria actual

Fuente: Empresa Coversfeet

Adaptado por: la autora

En la tabla 15 se establece un costo fijo que incluye la depreciación y el mantenimiento de la maquinaria y equipo con la que cuenta

la empresa hoy en día para considerar un valor que represente el costo del uso de las maquinaria que se requiere para fabricar el

producto y considerarlo en el costo de venta.

Descripción Depreciación Inversión

Mantenimiento

Total Costos Fijos

Área De Cortado $0,20 $0,09 $0,06 $0,35

Área De Montaje $2,03 $0,93 $0,61 $3,57

Área De Aparado $0,19 $0,09 $0,06 $0,34

Total Costo Fijo Hora Maquinaria $4,25

Total Costo Fijo Maquinaria (9 Pares Hora) $0,47

40

5.1.6. Balance de mano de obra del área de producción

En cuanto al balance de mano de obra del área de producción es necesario

considerar el personal con que actualmente cuenta la empresa con los cuales

produce una cantidad de 40 pares diarios, considerando de esta forma que se

debe incrementar a la producción actual una cantidad de 33 pares para

abastecer a la demanda del nuevo producto, necesitando producir un total de 73

pares de zapatos diariamente para proveer del producto actual y nuevo de la

empresa, siendo importante recalcar que el personal con el que cuenta la

empresa en la actualidad tiene la capacidad de producir la demanda total de la

línea de calzado existente y la nueva línea que se propone por lo que el presente

proyecto beneficiara a la empresa no solo con la diversificación de producto

también favorecerá a la organización con el incremento de la capacidad de

producción.

Costo mano de obra indirecta

Tabla 16 Costo mano de obra indirecta

Cargo Número

de

Puestos

Remuneración

Remuneración

Unitaria

Mensual

Remuneración

Total mensual

($)

Remuneración

Total Anual ($)

Jefe de

producción

1 $700 $700 $8400

Bodeguero 1 $394 $394 $4728

Total costo mano de obra indirecta $13128

Fuente: Sapag N. (2011) Adaptado por: la autora

En la tabla 16 se presenta el valor total de la remuneración que percibe el

personal que participa de forma indirecta en la fabricación de calzado de la

empresa, mencionando que en la tabla 18 se realiza un prorrateo mediante una

tasa predeterminada para fijar del total de la remuneración el valor que

corresponde a la nueva línea de calzado casual.

41

Costo mano de obra directa

Tabla 17 Costo mano de obra directa

Cargo Número

de

Puestos

Remuneración

Remuneración

Unitaria Mensual

Remuneración

Total mensual ($)

Remuneración

Total Anual ($)

Operarios

actuales (11)

11

$400

$4400

$52800

Total costo mano de obra directa $52800

Fuente: Sapag N. (2011) Elaborado por: la autora

En la tabla 17 se establece el sueldo total que reciben los operarios que

participan del proceso de fabricación de forma directa, siendo importante

recalcar que en la tabla 18 se aplica una tasa predeterminada al total de los

salarios para obtener un valor proporcional de las remuneraciones

correspondiente específicamente a la nueva línea que se establece en el

presente proyecto.

5.1.6. Balance de costo de mano de obra directa en base al proceso de

producción.

Para obtener el costo de mano obra de producción se procedió a segmentar al

número de trabajadores en base cada etapa del proceso de la fabricación del

calzado, identificando el salario mensual del personal del área de producción en

relación a la cantidad de pares producidos diariamente en la empresa,

recalcando que con la mano de obra con la que se cuenta en la actualidad se

cubrirá la demanda actual de 40 pares diarios y potencial de la nueva línea de

calzado de 33 pares siendo un total de 73 pares que se deberán producir sin

modificar el total del sueldo que perciben los operarios debido a que trabajan con

un sueldo base y no por obra, y en fundamento a un estudio de tiempo y

movimientos efectuado por la empresa se concretó que la base de producción

que deben cumplir es de 150 pares diarios.

Para determinar el costo de mano de obra de la nueva línea se fijó una tasa

predeterminada propuesta por el autor Hargadon & Muñera (2005) para

42

determinar un porcentaje proporcional de una parte o área, lo que dio como

resultado una tasa predeterminada de 45,2% para definir el porcentaje

correspondiente del costo de mano de obra del nuevo proyecto de la

remuneración total, con la finalidad de definir un valor prorrateado específico

para la nueva línea de calzado casual que se propone, lo cual se presenta en la

tabla 18 que se muestra a continuación:

Tabla 18 Costo mano de obra por proceso de producción


Cargo Número

de

Puestos

Remuneración

Unitaria Mensual

73 pares

Remuneración

unitaria mensual

Tasa

Predeterminada

(nueva línea)

45,2%

33 pares diarios

Costo unitario

mano de obra

Par de zapatos

(33 pares diarios)

(693 pares

mensuales)

Mano de obra indirecta

Jefe de

producción

Diseñador

1 $700 316,43 $0,58

Bodeguero 1 $394 $178,10 $0,25

Total mano de obra indirecta

$0,83

Mano de obra directa

Corte 2 ($400)

$800

($180,82)

$361,64

$0,52

Aparado 4 ($400)

$1600

($180,82)

$723,28

$1,043

Armado 2 ($400)

$800

($180,82)

$361,64

$0,52

Plantado 2 ($400)

$800

($180,82)

$361,64

$0,52

Terminado 1 ($400)

$400

($180,82)

$180,82

$0,26

Total mano de obra directa

$2,86

43

5.1.7. Balance de materiales

Para obtener el costo de los insumos por cada par de zapatos se determinó el

valor y la cantidad de cada material utilizado para la producción de calzado, lo

que presenta en la siguiente tabla:

Tabla 19 Costo materia prima

Elaborado por: los autores

En la tabla 19 se detallan los costos de materia prima necesarios para la

fabricación del producto en cuestión, obteniendo como resultado de costo de

materia prima para el calzado casual de mujer un total de $8.80.

5.1.8. Balance de insumos generales

Dentro del balance de insumos generales se consideraron los servicios básicos

requeridos para la producción de calzado, obteniendo la información de pago

mensual de energía eléctrica y agua potable de la empresa la cual proporcionó

la planilla de pago del último mes para constatar el valor mensual que se ha

cancelado y mediante estos datos se determinó el costo unitario de insumos

generales en función a la producción mensual de 1533 pares.

Tabla 20

Costo insumos generales

Elaborado por: los autores

Material Unidad de Medición Cantidad Costo Par de

Zapato

Cuero 20 Decímetros 1 $5

Plantas o

Suelas

Pares 1 $2,50

Plantillas Pares 1 $0.60

Pasadores Pares 1 $0,20

Etiquetas Unidades 1 $0,10ctv

Cajas Unidades 1 $0.40

Total costo unitario de materia prima-insumos

Par de zapatos

$8.80

Insumo Unidad de Medición Costo Mensual Costo Unitario (1533 pares mensuales)

Agua Potable m3 $40 $0,02

Energía Eléctrica KW. por h $273,10 $0,18

Total costo unitario insumos generales (Par de Zapatos) $0,20

44

5.1.9. Balance del costo unitario de fabricación de un par de zapatos

El costo unitario de un par de zapatos se estableció sumando el costo de la

depreciación y mantenimiento de la maquinaria, la mano de obra, materia prima

e insumos generales requeridos para la fabricación de calzado, por lo que se

presenta la siguiente tabla en la que se estableció el costo unitario del producto

a continuación:

Tabla 21 Costo unitario de fabricación de un par de zapatos

Tipo de costo

Valor

Costo unitario depreciación –mantenimiento maquinaria

$0,47

Costo unitario mano de obra directa $2,86

Costo unitario mano de obra indirecta $0,83

Costo unitario materia prima $8,80

Costo unitario insumos generales $0,20

Costo total unitario del producto $13,16


5.1.10. Precio de venta al público

Para determinar el precio de venta se consideraron varios factores, uno de ellos

el precio promedio que están dispuestos a pagar los consumidores potenciales,

el cual se obtuvo mediante la fórmula de la media o promedio de datos

agrupados de la pregunta relacionada a los precios de la encuesta aplicada la

que resulto de $34,37, otro factor que se tomó en cuenta es el de los precios de

la competencia, y finalmente en base a los factores considerados y tomando en

cuenta que el producto es nuevo se fijó un precio de venta de $23,44 con la

finalidad de introducir el producto en el mercado con precio competitivo.

Tabla 22 Precio promedio

Rangos Xi f (f)*(Xi)

Entre $25-$30 27,5 36 990

Entre $30-$40 35 44 1540

Entre $40-$50 45 11 495

entre $50-$60 55 5 275

Total n= 96 3300


45

�� =Σ (f)(𝑋𝑖)

n

�� =3300

96

�� = 34,375

Análisis de precio de la competencia

Para analizar los precios de la competencia se presenta a continuación el

siguiente cuadro:

Cantón Empresas competidoras ofertantes

Precio de venta

Ambato Lady Rose $38

Calzado José Palacios Dávalos $52

Luigi Valdini $34

Vecachi $28


Estableciendo de esta forma que la demanda del proyecto en unidades monetarias será la

siguiente:

Tabla 23 Demanda en unidades monetarias

Años Demanda en

unidades

(pares de

zapatos)

Demanda en unidades monetarias

(precio de venta)

$23,44

Demanda en unidades

monetarias

(costo de fabricación)

$13,16

Año

1

6782 $158970,08 $89251,12

Año

2

7413 $173760,72 $97555,08

Año

3

8102 $189910,88 $106622,32

Año 4

8856 $207584,64 $116544,96

Año 5

9679 $226875,76 $127375,64


En la tabla 23 se muestra la demanda en pares de calzado obtenida en el análisis

de la demanda a la cual se le aplica el precio de venta al que se va a

46

comercializar el producto y costo de producción fijando así una demanda en

unidades monetarias basada en el precio de venta y costo de fabricación

establecido para el proyecto.

47

5.2. Estudio Organizacional-Legal

5.2.1. Estudio legal

Por medio del presente estudio se establecen los permisos legales y necesarios

con los cuales la empresa debe contar para su respectivo funcionamiento con el

fin de no tener problemas a futuro, siendo importante mencionar que la empresa

objeto de estudio práctico en la actualidad ya está en funcionamiento y cuenta

con todos los requisitos establecidos por las leyes del Ecuador.

Con la finalidad de verificar la documentación para la continuidad de la empresa

se estable los siguientes requerimientos legales:

Escritura de constitución

La empresa Coversfeet sobre la cual estamos realizando la presente

investigación, legalmente es constituida como una persona natural debido a que

la propietaria es la representante legal de la empresa.

Según la superintendencia de Compañías del Ecuador, para constituir una

empresa se requiere que sea mediante escritura pública que, previo mandato de

la Superintendencia de Compañías, será inscrita en el Registro Mercantil.

RUC Registro Único de Contribuyentes

El registro único de contribuyentes es un instrumento otorgado por el SRI

servicios de rentas internas para realizar una actividad económica e identificar

a los contribuyentes con la finalidad establecer impuestos y obligaciones según

el caso.

La empresa posee un RUC como personal natural no obligado a llevar

contabilidad, como sujeto pasivo de impuesto a la renta.

Numero RUC de la empresa: 1802591808001

Registro patronal

El registro patronal se efectúa en el IESS para obtener un código y clave patronal

para afiliar al personal que trabaja para el empleador.

48

A nivel municipal la empresa Coversfeet cuenta con todos los permisos

municipales, pero para certificar los documentos necesarios se presentan a

continuación los siguientes:

Patentes municipales.- Permisos que toda persona natural o jurídica que

realice actividad comercial, industrial, financiera y de servicio que opere

habitualmente en el cantón Ambato debe tener.

Tasa de habilitación de locales comerciales, industriales y de Servicios.-

Documento que autoriza el funcionamiento del local comercial, previa inspección

por parte del Municipio de Ambato.

Certificado de seguridad del cuerpo de bomberos.- Permiso otorgado por el

cuerpo de bomberos para garantizar seguridad en caso de incendios, para esto

es necesario adquirir un extintor o realizarla recarga anual. El tamaño y número

de extintores depende de las dimensiones del local o industria.

Permiso del medio ambiente.- Se refiere a licencia ambiental para la ejecución

de actividades comerciales o industriales otorgado por el ministerio del ambiente.

49

5.3.1. Estudio organizacional

La estructura organizacional de la compañía Coversfeet se estableció bajo un

organigrama vertical ya que este proporciona líneas claras de autoridad y una

medida estricta de control, lo cual conduce a la alta eficiencia de operación. En

general, la organización está compuesta por departamentos como producción,

contabilidad y de ventas lo que permite que cada uno supervise de cerca y

controlen las actividades de sus subordinados.

Gráfico 11 Organigrama


5.4.3.1. Resumen de cada puesto

Gerente-Administrador

Responsable de administrar y dirigir en su totalidad a la empresa, así como de

tomar las decisiones estratégicas relacionadas con el crecimiento de la misma,

coordina y controla las actividades administrativas mediante la planeación

dirección organización y control.

Jefe de ventas

Responsable de las ventas de la empresa, planifica y organiza el trabajo de un

equipo de vendedores, sin salirse de un presupuesto acordado. Establece los

GERENTE

Departamento

Ventas - Marketing

Departamento de

Producción

Departamento

de Contabilidad

Jefe de Ventas

Jefe de

Producción

Jefe de

Contabilidad

Operarios

50

objetivos de ventas para la empresa y determina estrategias de publicidad y

precios para lograr las ventas deseadas.

Jefe de producción

Responsable de todo lo referente a los procesos productivos para lograr la

eficiencia y productos de calidad así como las bases y metas de producción de

la empresa.

Jefe de Contabilidad

Encargado de garantizar el adecuado registro de las operaciones económicas

de la empresa, supervisando la elaboración de la contabilidad financiera,

analítica y los estados de cuentas consolidados para facilitar la identificación,

medida y comunicación de la información económico- financiera de la empresa

5.4.3.2. Manual de funciones y responsabilidades

Gráfico 12 Manual de funciones – Gerente

Elaborado por: La autora

MANUAL DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

I. IDENTIFICACIÓN

Nombre del cargo: Gerente

Código: G-1

Dependencia: Gerencia

Número de Cargos Uno (1)

Reporta a (Nombre del

cargo): Propietarios

II. DESCRIPCION DE FUNCIONES ESENCIALES-RESPONSABILIDADES

-Representar legalmente a la empresa Coversfeet

- Elaborar y establecer los objetivos, planes estratégicos y operativos de la empresa.

- Controlar el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

-Buscar medios y estrategias para obtener la máxima rentabilidad de la organización.

- Administrar y dirigir la empresa en su totalidad generando resultados positivos en

cada departamento de la empresa Dulce Caña para lograr el crecimiento organizacional.

51

Gráfico 13 Manual de funciones- Jefe de ventas


Gráfico 14 Manual de funciones - Jefe de producción



I. IDENTIFICACIÓN

Nombre del cargo: Jefe de ventas

Código: JV-1

Dependencia: Departamento de ventas- marketing



cargo): Gerente


La planeación, dirección y control de las ventas.

-Elaborar el presupuesto de ventas.

-Análisis del volumen de ventas, costos y utilidades.

-Análisis de la competencia y estrategias para competir

-Establecer acciones de comunicación, publicidad y marketing para lograr ventas


I. IDENTIFICACIÓN

Nombre del cargo: Jefe de producción

Código: JP-1

Dependencia: Departamento de producción



cargo): Gerente


-Supervisar y controlar el proceso productivo en planta e implementar un plan de producción para el

logro de objetivos.

-Elaborar indicadores reportes e informes de producción.

-Promover el sistema de gestión de calidad en el área de producción.

-Verificar el cumplimiento de las normas de calidad, inocuidad, higiene y seguridad en la producción.

52

Gráfico 15

Manual de funciones- Jefe de contabilidad


5.4.3.3. Balance de sueldos de personal

Tabla 24 Sueldos administrativos

Balance De Personal

Cargo Nº DE

PUESTOS

UNITARIO TOTAL

MENSUAL

TOTAL ANUAL

Gerente 1 $600 $600 $7200

Contador 1 $410 $410 $4920

Total $12120

Fuente: Empresa Coversfeet Elaborado por: La autora

Es importante recalcar que el valor de estos sueldos son los que percibe el

personal de empresa por todas las líneas de producto con las que cuenta, para

lo cual se aplicó un prorrateo para definir un valor específico solo para la nueva

línea.


I. IDENTIFICACIÓN

Nombre del cargo: Jefe de contabilidad

Código: JC-1

Dependencia: Departamento de contabilidad



cargo): Gerente


La planeación, dirección y control de las ventas.

-Elaborar el presupuesto de ventas.

-Análisis del volumen de ventas, costos y utilidades.

-Análisis de la competencia y estrategias para competir

-Establecer acciones de comunicación, publicidad y marketing para lograr ventas

53

Tabla 25 Gastos administrativos

Sueldos administrativos Empresa Coversfeet

Año 2018 Proyecto Nuevo

Descripción 33,45%

Sueldos administrativos $12.122,23 $4054,9708

Fuente: Empresa Coversfeet


En la tabla 25 se establece el sueldo administrativo prorrateado para la línea de

calzado nueva que se propone en este proyecto.

54

6. Capítulo VI: Estudio Financiero y de factibilidad

6.1. Estudio financiero

Para el desarrollo del análisis financiero del proyecto se consideró los datos

obtenidos en los estudios anteriores ejecutados así como información solicitada

a la empresa, con la finalidad de que los resultados financieros obtenidos sean

reales y sirvan como instrumentos para la determinación de la factibilidad del

presente proyecto, por lo cual se presentan los siguientes balances elaborados

por medio del programa contable Vía99.

6.1.1. Plan de inversiones

En el presente balance de inversión se detallan las necesidades físicas de

maquinaria, instrumentos y equipos en los que se debe invertir para ejecutar la

nueva línea de cazado, mencionando que la maquinaria y equipos con los que

cuenta en la actualidad la empresa son suficientes para cubrir con la demanda,

siendo necesario invertir solo en instrumentos de acuerdo al cuadro que se

presenta a continuación:

Tabla 26 Plan de inversión

Cantidad Descripción Valor Unitario Valor Total Total

Instrumentos

7 Pares de molde de suela (33-37)

$100 $700 $700

91 Pares de horma de zapato (33-37) por numero

$18 $1638 $1638

Total $2338


6.1.2. Plan de financiamiento

Para el financiamiento del proyecto no se recurrirá a financiamiento externo

debido a que el capital que se utilizará para el proyecto es propio el cual servirá

para cubrir con los costos y gastos que se generen en la apertura de la nueva

línea de calzado.

55

Tabla 27 Plan de financiamiento

Descripción Total USD Cuenta corriente $18.000,00

Cuenta de ahorros $10.000,00

Total $28.000,00


En la tabla se presenta el capital de trabajo circulante de la empresa en sus

cuentas de tipo corriente y ahorros.

6.1.2.1. Forma de financiamiento

Como se mencionó anteriormente el financiamiento para el proyecto será de

capital propio de la empresa de activos circulante, como se representa en la

siguiente tabla:

Tabla 28 Forma de financiamiento

Descripción Total USD Total %

Recursos Propios

Dinero $28000 100% Recursos de terceros 0

Total $28000


6.1.3. Cálculo de costos y gastos

6.1.3.1. Costos

En la siguiente tabla se presentan los costos de fabricación de calzado por

unidad.

Tabla 29 Costos

Tipo de costo

Valor


$0,47

Costo unitario mano de obra directa $2,86 Costo unitario mano de obra indirecta $0,83

Costo unitario materia prima $8,80 Costo unitario insumos generales $0,20 Costo total unitario del producto $13,16


56

6.1.3.2. Proyección de costos

Para la efectuación de la proyección de los costos se realizó en relación a la

cantidad de unidades de zapato resultado de la demanda obtenida a 5 años, la

que se presenta a continuación:

Tabla 30

Proyección de la demanda


Para la proyección de los costos se utilizó la demanda proyectada para cada año

en unidades de producto debido a que los costos de fabricación se obtienen por

unidad de calzado por lo que el costo unitario se calcula en función a la cantidad

de productos fabricados, lo que se presenta en la siguiente tabla:

Demanda Proyectada Tasa de

crecimiento

Demanda

Unidades de

calzado

Año 1 6782

Año 2 9,3% 7413

Año 3 9,3% 8102

Año 4 9,3% 8856

Año 5 9,3% 9679

57

Tabla 31 Proyección de costos


6.1.3.3. Gastos

Para determinar los gastos administrativos se utilizó el total de gastos

administrativos del estado de resultados proporcionado por la empresa del último

año debido a que se trabajara con el mismo personal administrativo y demás

gastos del área de administración, se determinó una tasa predeterminada en

base a lo expuesto por Hargadon & Muñera (2005), la cual sirve para determinar

un porcentaje o porción de los gastos totales para un departamento o proyecto

nuevo, determinando así una tasa predeterminada del 33,45% con la finalidad

de obtener la proporción del gasto administrativo de la nueva línea de calzado.

A continuación se presenta la siguiente tabla en la que se detalla los gastos

administrativos y la tasa predeterminada para la línea nueva de calzado que se

propone.

Descripción Costo unitario

Total año 1 (6782 pares de zapatos)

Total año 2

(7413 pares de zapatos)

Total año 3 (8102

pares de zapatos)

Total año 4 (8856

pares de zapatos)

Total año 5

(9679 pares de zapatos)

Costo unitario depreciación –mantenimiento

maquinaria

$0,47 3187,54 3484,11 3807,94 2703,6374 4549,13

Costo unitario mano de obra

directa

$2,86 19396,52 21201,18 23171,72 25328,16 27681,94

Costo unitario mano de obra

indirecta

$0,83 5629,06 6152,79 6724,66 7350,48 8033,57

Costo unitario materia prima

$8,80 59681,6 65234,4 71297,6 77932,8 85175,2

Costo unitario insumos

generales

$0,20 1356,4 1482,6 1620,4 1771,2 1935,8

Costo total $13,16 89251,12 97555,08 106622,32 115086,2 127375,64

58

Tabla 32 Gastos administrativos

Gastos administrativos Empresa Coversfeet


33,45%

Gastos administrativos

Honorarios $3.360,00 $1123,94

Jurídicos $480,00 $160,56336

Teléfono $273,00 $91,3204111

Internet $273,00 $91,3204111

Arriendo $7.200,00 $2408,4504

Suministros $1.800,00 $602,112601

Impuestos y contribuciones $1.300,00 $434,859101

Sueldos administrativos $12.122,23 $4054,9708 Total gastos administrativos $26.808,23 $8967,54


Para determinar el gasto de ventas es importante mencionar que el jefe de

ventas es un empleado externo y es el encargado de vender los productos de la

empresa quien gana un comisión por par de 1,20 la cual se fijó al total de ventas

proyectadas del primer año y de igual manera el gasto de flete en ventas se

determinó un valor de 0,14 por par debido a que las entregas serán dentro de la

ciudad de Ambato fundamentándonos en datos históricos de gasto en fletes de

la empresa.

Tabla 33 Gasto de ventas


Gasto de ventas

Comisiones $8138,4 (6782 * 1,20) Flete en ventas $949,48 (6782 * 0,14)

Publicidad $2500 Total gasto de ventas $11587,88

59

6.1.3.4. Proyección de gastos

Para la proyección de gastos se consideraron los gastos administrativos y los

gastos de venta, los cuales se planifican para los 5 años de este proyecto.

Tabla 34 Proyección de gastos


Se considera que los gastos se mantienen constantes durante los 5 años, a

menos que exista algún cambio en las regulaciones estatales actuales.

6.1.4. Depreciación

Balance de equipo de oficina

La empresa actualmente cuenta equipo de oficina, muebles y enseres en buenas

condiciones para el desarrollo de sus actividades, por lo cual no es necesario

invertir en dichos implementos, los cuales se presentan a continuación junto con

la depreciación correspondiente a la nueva línea de calzado la cual se obtuvo

mediante una tasa predeterminada de la proporción del nuevo proyecto.

Tabla 35 Depreciación equipo de oficina

Cantidad Descripción Total Año 2018 Depreciación

Depreciación Proyecto nuevo

Tasa predeterminada

33,45%

1 Computadora marca MAC

$5000 $500 $167,25

1 Copiadora Epson $3000 $300 $100,35

Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Honorarios $ 1.123,94 $ 1.123,94 $ 1.123,94 $ 1.123,94 $ 1.123,94

Gastos jurídicos $ 160,56 $ 160,56 $ 160,56 $ 160,56 $ 160,56 Teléfono $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 Internet $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 Arriendo $ 2.408,45 $ 2.408,45 $ 2.408,45 $ 2.408,45 $ 2.408,45

Suministros de oficina $ 602,11 $ 602,11 $ 602,11 $ 602,11 $ 602,11 Impuestos y contribuciones $ 434,85 $ 434,85 $ 434,85 $ 434,85 $ 434,85

Sueldos administrativos $ 4.054,97 $ 4.054,97 $ 4.054,97 $ 4.054,97 $ 4.054,97 Comisiones $ 8.138,40 $ 8.138,40 $ 8.138,40 $ 8.138,40 $ 8.138,40

Flete en ventas $ 949,48 $ 949,48 $ 949,48 $ 949,48 $ 949,48 Publicidad $ 2.500,00 $ 2.500,00 $ 2.500,00 $ 2.500,00 $ 2.500,00

Total $20555,4 $20555,4 $20555,4 $20555,4 $20555,4

60

1 Computadora lg $2500 $250 $83,625

1 Escritorio de madera con cajones

$500 $50 $16,725

1 Escritorio de vidrio $1500 $150 $50,175

1 Archivador de 4 gavetas

$350 $35 $11,7075

1 Vitrina de metal $230 $23 $7,6935

1 Archivador colgante $87 $8,7 $2,91015

5 Estanterías metálicas $2.000 $200 $66,9

1 Mesa de madera $295 $29,5 $9,86775

1 Mesa plástica $20 $2 $0,669

1 Escritorio de madera de diseño

$300,87 $30,087 $10,0641015

3 Sillas $480,99 $48,099 $16,0891155

1 Escritorio ejecutivo $1700,12 $170,012 $56,869014

2 Mesas de madera $700,8 $70,08 $23,44176

1 Compresor $1000 $100 $33,45

1 Sillón gerente $150,4 $15,04 $5,03088

2 Sillas niqueladas $600,55 $60,055 $20,0883975

1 Programa de contabilidad

$7000,8 $700,08 $234,17676

1 Programa de cruce de inventario

$4000,75 $400,075 $133,8250875

1 Impresor Hp $2000,14 $200,014 $66,904683

1 Programa diseño digital $6000,15 $600,015 $200,7050175

10 Sillas $5250 $525 $175,6125

1 Mesa redonda reuniones

$800 $80 $26,76

1 Escritorio angular gerente

$250 $25 $8,3625

Total $4571,76 1529,252717

Fuente: Empresa Coversfeet Adaptado por: La autora

61

6.1.4.1. Proyección de la demanda

En la siguiente tabla se presenta la proyección de la depreciación para los 5 años

del proyecto.

Tabla 36 Proyección de la depreciación

Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Depreciación $ 1.529,25 $ 1.529,25 $ 1.529,25 $ 1.529,25 $ 1.529,25

Fuente: Empresa Coversfeet Adaptado por: La autora

En la tabla se considera que depreciación se mantiene constante para los 5

periodos del proyecto.

6.1.5. Ingresos

Tabla 37 Ingresos

Productos Unidad de medida

Costo Margen de utilidad Precio de venta % $

Calzado casual Pares $13,16 78% $10,28 $23,44

Total $13,16 $10,28 $23,44


En la tabla de ingresos de presenta el margen de utilidad del producto el cual

será del 78%.

6.1.5.1. Proyección de ingresos

En la tabla de proyección de ingresos se presenta la planificación de los ingresos

que obtendrá la empresa en base al precio de venta durante los próximos 5 años.

Tabla 38 Proyección de ingresos

Años Demanda en

unidades

(pares de

zapatos)

Demanda en unidades

monetarias

(precio de venta)

$23,44

Demanda en unidades

monetarias

(costo de fabricación)

$13,16

Año 1 6782 $158970,08 $89251,12

Año 2 7413 $173760,72 $97555,08

Año 3 8102 $189910,88 $106622,32

Año 4 8856 $207584,64 $116544,96

Año 5 9679 $226875,76 $127375,64


62

6.1.6. Flujo de Caja

Gráfico 16

Flujo de caja

FLUJO DE CAJA

EMPRESA COVERSFEET AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

USD $ USD $ USD $ USD $ USD $ Ingresos

Operacionales 158.970,08 173.760,72 189.910,88 207.584,64 226.875,76

Cobros por Ventas 158.970,08 173.760,72 189.910,88 207.584,64 226.875,76 Total ingresos operacionales

158.970,08 173.760,72 189.910,88 207.584,64 226.875,76

Egresos operacionales Gastos administrativos 22.084,65 22.084,65 22.084,65 22.084,65 22.084,65

Honorarios 1.123,94 1.123,94 1.123,94 1.123,94 1.123,94 Gastos jurídicos 160,56 160,56 160,56 160,56 160,56

Teléfono 91,32 91,32 91,32 91,32 91,32 Internet 91,32 91,32 91,32 91,32 91,32 Arriendo 2.408,45 2.408,45 2.408,45 2.408,45 2.408,45

Suministros de oficina 602,11 602,11 602,11 602,11 602,11 Impuestos y

contribuciones 434,85 434,85 434,85 434,85 434,85

Sueldos administrativos 4.054,97 4.054,97 4.054,97 4.054,97 4.054,97 Depreciación 1.529,25 1.529,25 1.529,25 1.529,25 1.529,25

Gastos de venta

11.587,88 11.587,88 11.587,88 11.587,88 11.587,88

Comisiones 8.138,40 8.138,40 8.138,40 8.138,40 8.138,40 Flete en ventas 949,48 949,48 949,48 949,48 949,48

Publicidad 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00

Pagos a proveedores 89251,12 97555,08 106622,32 116544,96 127375,64 Dividendos

Ingresos No Operacionales

0 0 0 0 0

Egresos No Operacionales

11.868,17 13.495,14 15.271,66 17.215,77 19.337,79

Pago de impuestos 11.868,17 13.495,14 15.271,66 17.215,77 19.337,79 Total INGRESOS 158.970,08 173.760,72 189.910,88 207.584,64 226.875,76

TOTAL EGRESOS 123.203,94 133.134,87 143.978,63 155.845,38 168.798,08

FLUJO 35.766,14 40.625,85 45.932,25 51.739,26 58.077,68


63

6.1.1. Balance de situación

Gráfico 17 Balance de situación

BALANCE DE SITUACION

EMPRESA COVERSFEET

ACTIVO INICIAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Molde de suela $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00

Hormas de zapato $ 1.638,00 $ 1.638,00 $ 1.638,00 $ 1.638,00 $ 1.638,00 $ 1.638,00

Amortización acumulada

-$ 389,51 -$ 779,02 -$ 1.168,53 -$ 1.558,04 -$ 1.947,55

Existencias de Calzado casual de

mujer

$ 2.697,67 $ 2.948,67 $ 3.222,73 $ 3.522,65 $ 3.850,01

Clientes $ 26.132,07 $ 28.563,41 $ 31.218,23 $ 34.123,50 $ 37.294,65

Otros Deudores

Disponible $ 28.000,00 $ 50.241,69 $ 89.393,64 $ 134.159,73 $ 184.622,56 $ 241.307,29

TOTAL ACTIVO $ 30.338,00 $ 81.019,92 $ 122.464,69 $ 169.770,15 $ 223.048,67 $ 282.842,40

PASIVO Y PATRIMONIO

PATRIMONIO (Capital)

$ 30.338,00 $ 30.338,00 $ 30.338,00 $ 30.338,00 $ 30.338,00 $ 30.338,00

Reservas $ 35.604,51 $ 76.089,92 $ 121.904,89 $ 173.552,20

Resultados $ 35.604,51 $ 40.485,42 $ 45.814,97 $ 51.647,31 $ 58.013,38

Préstamos a Largo plazo

Préstamos a C.P.

Proveedores $ 15.077,41 $ 16.036,77 $ 17.527,26 $ 19.158,46 $ 20.938,81

Otros Acreedores

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$ 30.338,00 $ 81.019,92 $ 122.464,69 $ 169.770,15 $ 223.048,67 $ 282.842,40


64

6.1.2. Estado de resultados

Gráfico 18 Estado de resultados

ESTADO DE RESULTADOS


RESULTADOS

Ventas $ 158.970,08 $ 173.760,72 $ 189.910,88 $ 207.584,64 $ 226.875,76

Coste de Ventas $ 89.023,24 $ 97.306,00 $ 106.350,09 $ 116.247,40 $ 127.050,43

MÁRGEN BRUTO $ 69.946,84 $ 76.454,72 $ 83.560,79 $ 91.337,24 $ 99.825,33

Honorarios $ 1.123,94 $ 1.123,94 $ 1.123,94 $ 1.123,94 $ 1.123,94 Gastos jurídicos $ 160,56 $ 160,56 $ 160,56 $ 160,56 $ 160,56

Teléfono $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 Internet $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 $ 91,32 Arriendo $ 2.408,45 $ 2.408,45 $ 2.408,45 $ 2.408,45 $ 2.408,45

Suministros de oficina

$ 602,11 $ 602,11 $ 602,11 $ 602,11 $ 602,11

Impuestos y contribuciones

$ 434,85 $ 434,85 $ 434,85 $ 434,85 $ 434,85

Sueldos administrativos

$ 4.054,97 $ 4.054,97 $ 4.054,97 $ 4.054,97 $ 4.054,97

Depreciación $ 1.529,25 $ 1.529,25 $ 1.529,25 $ 1.529,25 $ 1.529,25 Comisiones $ 8.138,40 $ 8.138,40 $ 8.138,40 $ 8.138,40 $ 8.138,40

Flete en ventas $ 949,48 $ 949,48 $ 949,48 $ 949,48 $ 949,48 Publicidad $ 2.500,00 $ 2.500,00 $ 2.500,00 $ 2.500,00 $ 2.500,00

Amortización $ 389,51 $ 389,51 $ 389,51 $ 389,51 $ 389,51

Beneficio antes de intereses e impuesto

$ 47.472,67 $ 53.980,56 $ 61.086,63 $ 68.863,08 $ 77.351,17

Gastos Financieros

Beneficio antes del

impuesto $ 47.472,67 $ 53.980,56 $ 61.086,63 $ 68.863,08 $ 77.351,17

Impuestos $ 11.868,17 $ 13.495,14 $ 15.271,66 $ 17.215,77 $ 19.337,79

RESULTADOS $ 35.604,51 $ 40.485,42 $ 45.814,97 $ 51.647,31 $ 58.013,38


65

6.1.4. Batería de ratios

Gráfico 19 Batería de ratios

BATERIA DE RATIOS


RENTABILIDAD Rentabilidad $ 117,36 $ 61,40 $ 43,05 $ 33,92 $ 28,45 Rendimiento $ 58,59 $ 44,08 $ 35,98 $ 30,87 $ 27,35 Efecto Fiscal $ 75,00 $ 75,00 $ 75,00 $ 75,00 $ 75,00 LIQUIDEZ Liquidez $ 5,24 $ 7,54 $ 9,62 $ 11,60 $ 13,49

Fondo maniobra $ 63.994,02 $ 104.868,94

$ 151.073,43 $ 203.110,25 $ 261.513,14

Fondo maniobra / Deudas a C.P. $ 4,24 $ 6,54 $ 8,62 $ 10,60 $ 12,49 Tesorería $ 5,07 $ 7,36 $ 9,44 $ 11,42 $ 13,31 Disponibilidad $ 3,33 $ 5,57 $ 7,65 $ 9,64 $ 11,52 ENDEUDAMIENTO Endeudamiento $ 0,19 $ 0,13 $ 0,10 $ 0,09 $ 0,07 Autonomía $ 2,01 $ 4,11 $ 6,07 $ 7,95 $ 9,74 Garantía $ 0,16 $ 0,15 $ 0,13 $ 0,12 $ 0,11 Calidad de la deuda $ 1,00 $ 1,00 $ 1,00 $ 1,00 $ 1,00 Capacidad devolución de préstamos

$ 2,39 $ 2,55 $ 2,64 $ 2,72 $ 2,79

Gastos financieros sobre ventas

$ - $ - $ - $ - $ -

Apalancamiento Financiero $ 2,67 $ 1,86 $ 1,60 $ 1,47 $ 1,39 Coste de la deuda $ - $ - $ - $ - $ - Coste medio del pasivo $ - $ - $ - $ - $ - Cobertura de gastos financieros

$ - $ - $ - $ - $ -

ROTACIÓN DE ACTIVOS Rotación del activo fijo $ 81,59 $ 111,46 $ 162,39 $ 266,15 $ 581,07 Rotación del activo circulante $ 2,01 $ 1,44 $ 1,13 $ 0,93 $ 0,80 Rotación de Stocks $ 33,00 $ 33,00 $ 33,00 $ 33,00 $ 33,00 Rotación de Clientes $ 6,08 $ 6,08 $ 6,08 $ 6,08 $ 6,08 GESTIÓN DE COBROS Y PAGO Plazo de Cobro $ 60,00 $ 60,00 $ 60,00 $ 60,00 $ 60,00 Plazo de pago $ 60,00 $ 60,00 $ 60,00 $ 60,00 $ 60,00 AUTOFINANCIACION Política Autofinanciación $ - $ - $ - $ - $ - Cash Flows/ Ventas $ 0,23 $ 0,24 $ 0,24 $ 0,25 $ 0,26 Cash Flows/ Activo $ 0,44 $ 0,33 $ 0,27 $ 0,23 $ 0,21

Cash Flow $ 35.994,02 $ 40.874,93

$ 46.204,48 $ 52.036,82 $ 58.402,89

Umbral de rentabilidad $ 50.192,39 $

50.192,39 $ 50.192,39 $ 50.192,39 $ 50.192,39


66

6.2. Estudio de factibilidad

Para la determinación de factibilidad del proyecto se ejecutó los indicadores

como la tasa interna de retorno TIR, el valor actual neto VAN, el punto de

equilibrio así como el periodo de retorno de inversión PRI, los cuales permiten

definir si el proyecto es rentable.

6.2.1. VAN – Valor actual neto

Tabla 39 Valor actual neto

Años Flujo de caja

Inversión -$2338

1 $ 35.766,14

2 $ 40.625,85

3 $ 45.932,25

4 $ 51.739,26

5 $ 58.077,68

Tasa de descuento 10%

VAN $ 169.661,62


Después de obtener un VAN de $ 169.661,62, se determinó que el proyecto es

factible.

6.2.2. TIR – Tasa Interna de retorno

Tabla 40 Tasa interno de retorno

Año Flujo

Inversión -$2338 1 $ 35.766,14 2 $ 40.625,85 3 $ 45.932,25 4 $ 51.739,26 5 $ 58.077,68

TIR 1543%


El TIR es de 1543%, mayor a la tasa de descuento lo que significa que el

proyecto devuelve el capital invertido más una ganancia adicional, fijando así

que el proyecto es rentable, siendo vital recalcar que el TIR da como resultado

un valor elevado debido a que la inversión es mínima en relación a los ingresos

y ganancias.

67

6.2.3. PRI – Período de retorno de inversión

Tabla 41 Flujo acumulado

Año Flujo Flujo acumulado

0 -2338 1 $ 35.766,14 $ 35.766,14 2 $ 40.625,85 $ 76.391,99 3 $ 45.932,25 $ 122.324,24 4 $ 51.739,26 $ 174.063,50 5 $ 58.077,68 $ 232.141,18 PRI 0,07


Gráfico 16 Periodo de retorno de inversión


El periodo de recuperación de la inversión, para este proyecto es de 0,07 es decir

menor a un año.

6.2.4. Punto de equilibrio

Para la determinación del punto de equilibrio se fijó los costos fijos, costo variable

unitario y el precio de venta del producto.

Tabla 42 Costos fijos


PRI 0,07

Costos fijos

Honorarios $1123,94

Gastos jurídicos $160,56

Teléfono $91,32

Internet $91,32 Arriendo $2408,45

Suministros de oficina $602,11

Impuestos y contribuciones

$434,85

Sueldos administrativos $4054,97

Depreciación $1529,25 Comisiones $8138,4

Flete en ventas $949,48

Publicidad $2500

Costo fijo anual $22084,65 Costo fijo mensual $1840,3875

68

Tabla 43 Costo variable por unidad


Tabla 44 Punto de equilibrio en unidades

Punto de equilibrio en

unidades

Costos fijos

Precio Ventas Unitario - Costo Variable Unitario

Punto de equilibrio en unidades

179 unidades mensuales – 2148 unidades anuales


Tabla 45

Punto de equilibrio de ingresos


Gráfico 17

Punto de equilibrio

0

2000

4000

6000

8000

10000

0 50 100 150 200 250 300 350 400 450

Punto de equilibrio

Costo total Ingresos

Costos variables por unidad


$0,47

Costo unitario mano de obra directa $2,86 Costo unitario mano de obra indirecta $0,83

Costo unitario materia prima $8,80 Costo unitario insumos generales $0,20 Costo total unitario del producto $13,16

Precio de venta $23,44

Punto de equilibrio en ingresos

PEV= Costos fijo

1-

Punto de equilibrio en ingresos

$4196,36994 mensual - $50356,44 anual


Costo variable unitario Precio de venta

69

6.2.5. Relación Beneficio / Costo

Se determina la relación beneficio / costo para relacionar los beneficios y los

costos del proyecto.

Tabla 46 Inversión

Inversión $2338


Tabla 47 Ingresos – Egresos

Años Ingresos Egresos

Año 1 158970,08 123203,94

Año 2 173760,72 133134,87

Año 3 189910,88 143978,63

Año 4 207584,64 155845,38

Año 5 226875,76 168798,08

Total 957102,08 724960,9

Relación Beneficio costo 1,320212


Por cada dólar invertido en la empresa Coversfeet se recuperará $1,32, lo que

significa que la aplicación del proyecto de inversión realizado es adecuado y

rentable

70

Conclusiones y Recomendaciones

Conclusiones

Finalmente después de desarrollar el proyecto propuesto se concluye que:

El presente trabajo está adaptado en base a los lineamientos y estudios

de factibilidad planteados por Zapac, N., que se fundamenta en la

sistematización teórica para establecer de forma adecuada la viabilidad

del proyecto.

El diagnóstico realizado a través de la encuesta efectuada determinó que

existe un alto nivel de aceptación del producto en el mercado meta

específicamente del 89%, lo que sirvió para definir que el nuevo producto

tendrá éxito y será apetecido por los clientes actuales y potenciales.

De acuerdo con los resultados obtenidos en el estudio de mercado para

establecer el direccionamiento estratégico de la empresa, los segmentos

de mercado y la demanda proyectada de calzado he concluido que el

proyecto a aplicarse es factible ya que tiene un demanda anual de

aproximadamente 6782 pares anuales, lo que beneficia a la empresa para

incrementar el nivel de ventas y cubrir con la demanda de calzado casual

para el género femenino de la ciudad de Ambato.

Dentro del estudio técnico elaborado se determinó que la empresa posee

un tamaño adecuado para abastecer a la demanda total de productos por

lo cual no es necesario invertir en maquinaria, ni incrementar el número

de operarios, lo que generará un aprovechamiento e incremento de la

capacidad de producción instalada, beneficiando a la empresa con una

mayor productividad, eficacia y eficiencia en la producción de calzado.

Mediante el estudio organizacional elaborado se fijó a la empresa

Coversfeet un organigrama por departamentos de tipo vertical lo que

permitirá a la empresa incrementar su desempeño debido a que cada área

o departamento cuenta con un jefe que controla y guía al equipo para

cumplir con las funciones específicas de cada puesto de trabajo.

En el estudio financiero se concluye que el proyecto es rentable en base

al estado de resultados el cual proyectó en el primer año una ganancia

neta de $35604,50 siendo un valor positivo para la empresa.

71

El proyecto de inversión para la creación de una línea de calzado casual

femenino es factible, mediante los indicadores de factibilidad como el

periodo de retorno de inversión el cual resultó menor a un año, tiempo en

el cual se recuperará la inversión, el VAN cuyo valor arrojó en $

169.661,62, y el TIR de 1543%, mayor que cero, y la relación beneficio

costo se estableció con valor mayor que uno, lo que significa que el

proyecto devuelve el capital invertido más una ganancia adicional.

72

Recomendaciones

Se recomienda poner en marcha el presente proyecto, ya que es factible

en base a los estudios efectuados y ya que la empresa logra ser más

competitiva y con esto se contribuirá al crecimiento de la industria del

calzado.

Aprovechar al máximo la capacidad de producción instalada mediante la

ejecución de este proyecto debido a que incrementara en gran proporción

la eficacia y eficacia del área de producción de la empresa.

Efectuar permanentes encuestas de satisfacción para conocer si el cliente

está siendo satisfecho con los productos que oferta la empresa.

Mantener una adecuada relación con los clientes para lograr así una

fidelización a la marca y a los productos de la empresa.

Mantener un sistema de control contable y financiero ya que de esta forma

la empresa determinara los resultados financieros obtenidos en sus

operaciones y los valores de rentabilidad, liquidez y endeudamiento que

posea desde el inicio de sus operaciones hasta el final de las mismas.

73

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Anexos

Universidad Regional Autónoma de los Andes

“UNIANDES” Facultad de Dirección de empresas

Carrera de Administración de empresas

Cuestionario de la encuesta Objetivo: El presente cuestionario tiene como objetivo establecer el nivel de aceptación y consumo de clientes y consumidores potenciales de calzado casual femenino de la empresa Coversfeet

.Por favor lea detenidamente y marque con una X en la respuesta que considere conveniente.

1. ¿Estaría usted dispuesto a adquirir una nueva de marca de calzado casual?

SI ( ) NO ( )

2. ¿Utiliza usted calzado casual?

SI ( ) NO ( )

3. ¿Estaría usted dispuesto a adquirir calzado casual de la empresa Coversfeet?

SI ( ) NO ( )

4. ¿Con qué frecuencia compraría usted calzado casual?

Mensualmente ( ) Trimestralmente ( ) Semestralmente ( ) Anualmente ( )

5. ¿En base a los precios presentados cuanto estaría dispuesto a pagar por un par de zapatos casuales?

Entre $25-$30 ( ) Entre $30-$40 ( ) Entre $40-$50 ( ) Más de $50 ( )

6. ¿Cuántos pares de calzado compra usted anualmente? 2 4 6 Otra cantidad…….

7. ¿De qué material prefiere usted el calzado? Sintético ( ) Cuero ( ) Tela ( )

Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”

Facultad de Dirección de empresas

Carrera de Administración de empresas

Guía de preguntas

Entrevista

Dirigida al propietario de la empresa

Nombre:

Fecha:

1. ¿Cómo se encuentra actualmente la empresa en cuanto al nivel de

aceptación por parte de sus clientes?

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

2. ¿En base a la utilización de la capacidad instalada como se

encuentra la empresa?

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

3. ¿Basándose en los resultados de la organización, considera usted

que la empresa Coversfeet tiene capacidad para crecer y cubrir las

necesidades del mercado?

………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………….

4. ¿Considera usted que su empresa tiene la necesidad de cubrir la

demanda hacia el mercado femenino con calzado casual?

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

5. ¿En su criterio será útil para su empresa el proyecto a desarrollar

para la creación de una nueva línea de calzado casual femenino y de

qué forma le beneficiará?

…………………………………………………………………………………….

…………………………………………………………………………………….

…………………………………………………………………………………….

Solicitud de permiso dirigida a la empresa Coversfeet

Ambato, 25 de Noviembre del 2018

Sr. Mario Zúñiga

Propietario Empresa Coversfeet

De mi consideración:

Con la presente, solicito se me permita realizar un estudio en la empresa

Coversfeet. El motivo de la misma es para desarrollar mi trabajo de grado para

titularme basándome en su prestigiosa organización para proponer un proyecto

de inversión para la creación de una nueva de línea de calzado casual femenino,

con el cual su empresa puede favorecerse con los resultados obtenidos para

analizar la posibilidad de efectuar este nuevo proyecto que servirá para

crecimiento organizacional dentro del sector industrial del cuero y calzado-

Por la atención que dé a la presente desde ya, le reitero mi más sincero

agradecimiento.

Atentamente:

Ariana Karina Zúñiga Haro

C.I.: 1805273479

Estudiante de la Carrera de Administración de empresas UNIANDES

Para veracidad de la información adjunto mi carnet estudiantil.

Solicitud de requerimiento de información

Ambato, 07 de Diciembre del 2018

Dra. Lilia Villavicencio

Presidente de la Cámara Nacional de Calzado del Ecuador (CALTU)

Presente.-

Reciba Usted un cordial saludo de quien suscribe el presente oficio, solicitándole

información del número de socios o empresas que conforman CALTU, al igual

que de estas cuantas y cuáles son las principales productoras de calzado casual

de mujer dentro del cantón Ambato, debido a que como estudiante de la carrera

de Administración de empresas y negocios de la Universidad Regional

Autónoma de los Andes ”Unidades”, he decidido elaborar mi trabajo de titulación

en base a un nuevo emprendimiento de calzado ya que encuentro en este sector

un avance a gran escala que beneficia a la productividad y economía de nuestro

país

Por la atención que le presente a esta petición, anticipo mis agradecimientos, sin

antes desearle éxitos en sus funciones.

Atentamente:

Ariana Karina Zúñiga Haro

C.I.: 1805273479

Estudiante de la Carrera de Administración de empresas UNIANDES

Para veracidad de la información adjunto mi carnet estudiantil.

Modelo de Certificación de la empresa

Ambato, 20 de Marzo del 2019

EMPRESA COVERSFEET

Ciudad Ambato- Provincia Tungurahua

A través de la presente hacemos de conocimiento a los docentes y autoridades

la prestigiosa Universidad Regional Autónoma de los Andes - UNIANDES, que

como propietarios de la empresa Coversfeet estamos conformes con el

excelente trabajo que realizo la Srta. Ariana Karina Zúñiga Haro, estudiante de

la carrera de administración de empresas y negocios. Quien realizó un estudio

que ayudará a ampliar la oferta de productos al mercado, lo que es de gran

importancia para nuestra compañía con el fin de satisfacer las necesidades de

la sociedad en general.

De igual manera se informa que fue responsable y cumplió estrictamente con los

parámetros que impusimos como empresa, por lo que reiteramos nuestra

conformidad con el trabajo efectuado por parte de la estudiante

De antemano gracias por su atención y esperamos seguir recibiendo propuestas

de investigación que aporten al desarrollo de nuestra empresa.

Atentamente:

Sr. Mario Zúñiga

Propietario

Datos Financieros

Estos datos fueron necesarios para la elaboración del análisis financiero en el

programa Vía99, a continuación se presenta los valores específicos.


Estado de resultados Empresa Coversfeet


316.266,85 158970,08

Ventas totales 475.236,93 33,45%


Honorarios 3.360,00 1123,94

Jurídicos 480,00 160,56336

Teléfono 273,00 91,3204111

Internet 273,00 91,3204111

Arriendo 7.200,00 2408,4504

Suministros 1.800,00 602,112601

Impuestos y contribuciones 1.300,00 434,859101

Sueldos administrativos 12.122,23 4054,9708 Total gastos administrativos 26.808,23 8967,54

Cuenta Valor

Capital 28000

Total inversión 2338

Rotación de Inventario

33 veces al año

Depreciación maquinaria y equipo área de producción

Mn = Ko*d

N° CATD DESCRIPCION

VA LOR

M ER C A D O

VA LOR

R ESID UA L H OR A S

D EP R EC IA C ION IN VER SION IN VER SION M A N T EN IM IEN T O M A N T EN IM IEN T OT OT A L C .F IJOS

AREA DE CORTADO

1 1 TROQUELADORA 1.000,00 100,00 2016 10080 0,09 15% 0,04 0,30 0,03 0,16

2 1 DESTALLADORA 1.200,00 120,00 2016 10080 0,11 15% 0,05 0,30 0,03 0,19

AREA DE MONTAJE

1 1 ARMADORA DE PUNTAS 4.050,00 405,00 2016 10080 0,36 15% 0,17 0,30 0,11 0,64

2 1 ARMADORA DE TALONES 5.600,00 560,00 2016 10080 0,50 15% 0,23 0,30 0,15 0,88

3 1 VAPORIZADORA 700,00 70,00 2016 10080 0,06 15% 0,03 0,30 0,02 0,11

4 1 ACTIVADOR DE ZUELAS 100,00 10,00 2016 10080 0,01 15% 0,00 0,30 0,00 0,02

5 1 PRENSA O SORBETERA 1.000,00 100,00 2016 10080 0,09 15% 0,04 0,30 0,03 0,16

6 1 MAQUINA CARDADORA 1.000,00 100,00 2016 10080 0,09 15% 0,04 0,30 0,03 0,16

7 1 MAQUINA CARDADORA CON ASPIRADOR 1.080,00 108,00 2016 10080 0,10 15% 0,04 0,30 0,03 0,17

8 1 MAQUINA PARA BAJAR PISOS 1.400,00 140,00 2016 10080 0,13 15% 0,06 0,30 0,04 0,22

9 1 MAQUINA DE CONO- FREZA MANUAL 800,00 80,00 2016 10080 0,07 15% 0,03 0,30 0,02 0,13

10 1 SHILLER 2.000,00 200,00 2016 10080 0,18 15% 0,08 0,30 0,05 0,31

11 1 FREZADORA SEMIAUTOMATICA 5.000,00 500,00 2016 10080 0,45 15% 0,20 0,30 0,13 0,78

AREA DE APARADO

1 1 MAQUINA STROBER 200,00 20,00 2016 10080 0,02 15% 0,01 0,30 0,01 0,03

2 1 MAQUIN RIBETEADORA 150,00 15,00 2016 10080 0,01 15% 0,01 0,30 0,00 0,02

3 1 MAQUINA DOBLE AGUJA 300,00 30,00 2016 10080 0,03 15% 0,01 0,30 0,01 0,05

4 1 MAQUINA DOBLE AGUJA 300,00 30,00 2016 10080 0,03 15% 0,01 0,30 0,01 0,05

5 1 MAQUINA COSTURA RECTA 300,00 30,00 2016 10080 0,03 15% 0,01 0,30 0,01 0,05



8 1 MAQUINA CORTADORA zIG zAG 200,00 20,00 2016 10080 0,02 15% 0,01 0,30 0,01 0,03

9 1 MAQUINA PARA FABRICAR SUELAS 200,00 20,00 2016 10080 0,02 15% 0,01 0,30 0,01 0,03

4,25

0,47

TOTAL COSTO FIJO HORA MAQUINARIA

TOTAL COSTO FIJO MAQUINARIA (9 PARES HORA)

ACTIVOS FIJOS

CARJOS FIJOS

e

ra

V

VVD

a

ra

2H

i)V(VI

Depreciación equipos de área administrativa

Cantidad Descripción Total Año 2018

Depreciación

Depreciación

Proyecto nuevo

1 Computadora marca MAC

5000 500 167,25

1 Copiadora Epson 3000 300 100,35

1 Computadora lg 0

2500 250 83,625

1 Escritorio de madera con cajones

500 50 16,725

1 Escritorio de vidrio 1500 150 50,175

1 Archivador de 4 gavetas 350 35 11,7075

1 Vitrina de metal 230 23 7,6935

1 Archivador colgante 87 8,7 2,91015

5 Estanterías metálicas 2.000,00 200 66,9

1 Mesa de madera 295 29,5 9,86775

1 Mesa plástica 20 2 0,669

1 Escritorio de madera de diseño

300,87 30,087 10,0641015

3 Sillas 480,99 48,099 16,0891155

1 Escritorio ejecutivo 1700,12 170,012 56,869014

2 Mesas de madera 700,8 70,08 23,44176

1 Compresor 1000 100 33,45

1 Sillón gerente 150,4 15,04 5,03088

2 Sillas niqueladas 600,55 60,055 20,0883975

1 Programa de contabilidad

7000,8 700,08 234,17676

1 Programa de cruce de inventario

4000,75 400,075 133,8250875

1 Impresor Hp 2000,14 200,014 66,904683

1 Programa diseño digital 6000,15 600,015 200,7050175

10 Sillas 5250 525 175,6125

1 Mesa redonda reuniones 800 80 26,76

1 Escritorio angular gerente

250 25 8,3625

0

Total 4571,76 1529,252717

Costos de producción y precios de venta en base a la demanda proyectada

Años Tasa de crecimiento

Demanda en unidades

Precio de venta 23,44

Costo de producción 13,16

Año 1 6782 158970,08 89251,12

Año 2 9,3% 7413 173760,72 97555,08

Año 3 9,3% 8102 189910,88 106622,32

Año 4 9,3% 8856 207584,64 116544,96

Año 5 9,3% 9679 226875,76 127376,9754

RUC Registro Único del contribuyente

universidad regional autÓnoma de los andes...

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