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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
Guía para la presentación del
Examen General de Conocimientos
Maestría en Administración
Contribuciones
2015
Maestría en Administración
Contribuciones
1
Índice
Página
Instrucciones para presentar el Examen General de Conocimientos…………………….......
2
Temarios y preguntas tipo………………………………………………………………….……….
Métodos cuantitativos aplicados a la administración.………………………………………..
Las organizaciones dentro de un entorno globalizado…………………………..…...........
Mercados financieros e inmobiliarios………………………………………………………..…
Conceptos tributarios fundamentales………………………………………………………….
Hermenéutica Jurídica………………………………………………………………………….
Planeación Fiscal………………………………………………………………………………..
4
4
10
14
22
26
30
dsd
Respuestas de las preguntas tipo...………………………………………………………..........
34
Trámites posteriores…………………………………………………………………………………
36
Directorio………………………………………………………………………………………….......
37
Maestría en Administración
Contribuciones
2
Instrucciones para presentar el Examen General de
Conocimientos
Antes del Examen General de Conocimientos:
Presentarse el día 30 de junio a las 10:30 horas para el Examen General de Conocimientos.
El día del examen se colocarán en las mamparas, ubicadas al principio y al final del pasillo, la
asignación del salón correspondiente. Se recomienda llegar con 15 minutos de antelación
sobre la hora asignada.
Presentar identificación oficial (IFE, UNAM, Cédula, Pasaporte).
Firmar la lista de asistencia.
De no presentarse el día y hora del examen el resultado en su acta será de
SUSPENDIDO.
Una vez comenzado el examen no se permitirá la entrada a ningún alumno.
Durante el Examen General de Conocimientos:
No se permite:
El uso de teléfono celular.
La salida del salón.
La consulta de documentos propios.
El préstamo o intercambio de objetos personales.
El alumno que sea sorprendido copiando durante el examen, será SUSPENDIDO en el
acto.
Anotar todos sus datos en la hoja de respuestas y firmarla.
Material Permitido:
Lápiz del 2 ó 21/2.
Goma de borrar.
Sacapuntas.
Calculadora científica (no graficadora, no palm, no financiera, no celular).
Maestría en Administración
Contribuciones
3
Posterior al Examen General de Conocimientos:
El alumno deberá recoger con el aplicador su comprobante de asistencia; donde se le indicará
el día y el medio por el cual solicitará su resultado.
La coordinación académica de la Maestría en Administración Contribuciones dará respuesta a
las solicitudes de resultados.
Los alumnos aprobados se presentarán el día, lugar y fecha indicados para su toma de
protesta y recepción de constancia de examen de grado.
No existe reembolso si el alumno no concluye el trámite correspondiente,
por lo que en una siguiente convocatoria realizará nuevamente el pago de
inscripción.
El resultado que emita el Jurado designado por el Comité Académico del
Programa de Posgrado en Ciencias de la Administración será
INAPELABLE.
Maestría en Administración
Contribuciones
4
Temarios y preguntas tipo
A continuación se presentan los temarios de las materias a evaluar. Además se incluyen algunos
ejemplos del tipo de preguntas que contendrá el examen.
Temario Métodos cuantitativos aplicados a la administración
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
MAESTRIA EN ADMINISTRACIÓN Programa de actividad académica
Denominación: Métodos Cuantitativos Aplicados a la Administración
Clave: 73001 Semestre:
1
Campos de conocimiento:
Organizaciones, Sistemas de Salud,
Negocios Internacionales, Industrial,
Administración de la Tecnología,
Administración de las Contribuciones
No. Créditos: 6
Carácter: obligatoria ( x ) optativa ( ) Horas por clase Clases por
semana Horas al semestre
Tipo: Teórica-Práctica
Teoría: Práctica:
1 48 1 2
Modalidad: Curso
Duración del curso: 16 semanas
Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna
Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna
Objetivos del curso:
Objetivo general: Al finalizar el curso, el estudiante será capaz de aplicar los diversos tópicos
matemáticos en el planteamiento y resolución de problemas del ámbito empresarial, a través del uso e
interpretación de modelos que le permitirán sustentar y apoyar el proceso de la toma de decisiones.
Objetivos específicos: Proporcionar las bases teórico-prácticas para que el alumno: Aprenda y aplique los principios de la estadística en la resolución de problemas administrativos y económicos. Comprenda y maneje el concepto del valor del dinero a través del tiempo. Sea capaz de plantear y resolver problemas mediante la formulación de modelos matemáticos,
basándose en la metodología de la investigación de operaciones.
Contenido Temático
Unidad Temas Horas
1 Estadística descriptiva
1.1 Procesamiento estadístico de datos (recolección, organización,
6
Maestría en Administración
Contribuciones
5
presentación, análisis e interpretación de datos) 1.2 Distribuciones de frecuencias 1.3 Presentación gráfica 1.4 Medidas de tendencia central 1.5 Medidas de dispersión 1.6 Teorema de Tchebyshev 1.7 Regla empírica
2
Teoría de la probabilidad
2.1 Introducción 2.1.1 Enfoques de probabilidad 2.1.2 Espacio muestral 2.1.3 Eventos simples y compuestos 2.1.4 Leyes de probabilidad 2.1.5 Tablas de contingencia 2.1.6 Teorema de Bayes
2.2 Variables aleatorias y distribuciones de probabilidad 2.2.1 Variable aleatoria 2.2.2 Clasificación de las variables aleatorias 2.2.3 Distribuciones de probabilidad discretas 2.2.4 Distribuciones de probabilidad continuas 2.2.5 Esperanza matemática 2.2.6 Momentos con respecto al origen y a la media 2.2.7 La varianza de una variable aleatoria
9
3
Estadística inferencial
3.1 Pruebas de hipótesis 3.1.1 Introducción 3.1.2 Prueba de hipótesis para la media de la población y las
proporciones 3.1.3 Prueba de hipótesis para la diferencia entre dos medias o dos
proporciones 3.2 Regresión lineal y correlación
3.2.1 Análisis de regresión lineal simple 3.2.2 Regresión múltiple
3.3 Métodos no paramétricos 3.3.1 Aplicaciones de ji cuadrada 3.3.2 Otras pruebas no paramétricas
3.4 Análisis de varianza 3.5 Control estadístico de la calidad
12
4
Matemáticas financieras
4.1 Interés compuesto 4.2 Ecuaciones de valores equivalentes 4.3 Anualidades simples 4.4 Anualidades generales 4.5 Tablas y fondos de amortización 4.6 Aplicación de casos
9
5
Investigación de operaciones
5.1 Origen y desarrollo 5.2 Enfoque de modelado en la investigación de operaciones 5.3 Programación lineal 5.4 Administración de proyectos
12
Maestría en Administración
Contribuciones
6
5.5 Introducción a la teoría de decisiones 5.6 Introducción a la teoría de juegos
Total de horas: 48
Bibliografía básica:
ARYA, Jagdish C., Matemáticas aplicadas a la administración y a la economía, México, Pearson Educacion, 2002, (4ª ed.), 842 pp.
BERENSON, L. Mark, Levine M. David, Krehbiel C. Timothy, Estadística para Administración, México, Pearson Educación, 2001, (2ª ed.), 734 pp.
DÍAZ MATA, Alfredo, Matemáticas aplicadas a negocios y economía, México, Pearson Educación, 2005, 440 pp.
DÍAZ MATA, Alfredo, Aguilera Gómez Víctor Manuel, Matemáticas Financieras, México, McGraw-Hill, 2000, (3ª ed.), 467 pp.
DOUGLAS, A. Lind, William G. Marchal, Samuel A. Wathen, Estadística Aplicada a los Negocios y a la Economía, México, McGraw-Hill, 2005, (12ª ed.), 749 pp.
FREUND, J.E., Estadística matemática con aplicaciones, México, Pearson Education, 2000, (6a ed.), 624 pp.
GUERRERO, Víctor Manuel, Análisis estadístico de series de tiempo económicas,México, Thomson, 2003, 395 pp.
HILLIER, Frederick S., Investigación de operaciones, México, McGraw-Hill Interamericana, 2007, (7ª ed.), 1199 pp.
HILLIER, Frederick S., Métodos cuantitativos para administradores: un enfoque de modelos y casos de estudio, México, McGraw-Hill, 2002, 845 pp.
ZALDÍVAR, Felipe, Fundamentos de álgebra, México, UAM – FCE, 2005, 318 pp.
Bibliografía complementaria:
ANDERSON, R. David, Sweeney J. Dennis, Williams A. Thomas, Estadística para Administración y
Economía, México, Thomson, 2003, (8ª ed.), 884 pp.
BITTINGER, Marvin L., Calculo: para ciencias económica – administrativas, Colombia, Pearson
Education, 2002, (7ª ed.), 604 pp.
EPPEN, G. D., Investigación de operaciones en la ciencia administrativa, México, Pearson Education,
2000, (5ª ed.) 702 pp.
MOJICA PALACIOS, José, Investigación de operaciones: aplicada a las ciencias sociales,
México, Trillas, 2002, 243 pp.
TAHA, Hamdy A., Investigación de operaciones, México, Pearson, 2006, (7ª ed.), 949 pp.
VIDAURRI AGUIRRE, Héctor Manuel, Matemáticas Financieras, México, Thomson, 2004, (3ª ed.), 494
pp.
VILLALOBOS, José Luis, Matemáticas Financieras, México, Prentice Hall, 2001, (2ª ed.), 482 pp.
Maestría en Administración
Contribuciones
7
Sugerencias didácticas:
Exposición oral ( x )
Exposición audiovisual ( x )
Ejercicios dentro de clase ( x ) Ejercicios fuera del aula ( x )
Seminarios ( )
Lecturas obligatorias ( x )
Trabajo de investigación ( x )
Prácticas de taller o laboratorio ( x )
Prácticas de campo ( x )
Otras:
Análisis de ejercicios ( x )
Mecanismos de evaluación del aprendizaje de
los alumnos:
Exámenes parciales ( x )
Examen final ( x )
Trabajos y tareas fuera del aula ( x )
Prácticas de campo ( )
Exposición de seminarios por los alumnos ( )
Participación activa en clase ( x )
Asistencia ( x )
Otros (especificar): __________
Perfil profesiográfico:
Profesor con grado académico mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como práctica profesional en el área correspondiente.
Maestría en Administración
Contribuciones
8
Preguntas Tipo Métodos cuantitativos aplicados a la administración
1. Una empresa tuvo las siguientes ventas (en miles de pesos) durante los últimos 8 meses.
Determine la media, la moda y la mediana:
28.8 37.2 27.0 30.4
37.2 29.9 41.8 42.1
A) 33.3; 37.2; 39.5
B) 35.3; 37.2; 34.8
C) 34.3; 37.2; 33.8
D) 36.3; 37.2; 33.8
2. En una muestra de 12 despachos jurídicos se obtiene el número de abogados contratados en el
último año, según la tabla siguiente. Obtener la desviación media (respecto a la media), la
desviación estándar y el coeficiente de variación:
7 10 9 13 11 8
5 11 8 3 12 5
A) 2.42; 3.00; 0.349
B) 2.50; 3.09; 0.363
C) 2.25; 2.90; 0.331
D) 2.19, 2.89; 0.327
3. Un ahorrador deposita $19,800.00 cada 3 meses durante 2 años en una institución de crédito
que otorga el 8.75% con capitalización mensual. Si necesita reunir $300,000.00 al cabo de 3
años, determinar el capital acumulado a los 2 años y la cantidad que le faltaría cubrir para lograr
su objetivo:
A) $201,013.52; $39,385.51 B) $191,876.54; $51,231.62 C) $202,028.74; $38,069.27 D) $201,013.52; $39,381.55
Maestría en Administración
Contribuciones
9
4. Es un área de las matemáticas que trata de los métodos y medios para recolectar, organizar,
analizar e interpretar datos, con el propósito de tomar decisiones:
A) Análisis de mercado B) Censo C) Estadística D) Estudios socioeconómicos
5. “Si se seleccionan de cualquier población todas las muestras de un tamaño determinado, la
distribución de las medias muestrales se acercará a una de tipo normal; esta aproximación
aumenta en el caso de muestras más grandes”. Esta definición corresponde a:
A) El teorema de Bayes B) La ley de las probabilidades C) El teorema del límite central D) La ley de la distribución normal
Maestría en Administración
Contribuciones
10
Temario Las organizaciones dentro de un entorno globalizado
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN
Programa de actividad académica
Denominación: Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado
Clave: 73002 Semestre:
1, 2 ó 3
Campos de conocimiento:
Organizaciones, Sistemas de Salud,
Negocios Internacionales, Industrial,
Administración de la Tecnología,
Administración de las Contribuciones
No. Créditos: 6
Carácter: obligatoria (x)
optativa ( ) Horas por clase
Clases por
semana Horas al semestre
Tipo: Teórica-Práctica
Teoría: Práctica:
1 48
2
1
Modalidad: Curso Duración del curso: 16 semanas
Objetivos del curso:
Objetivo general: Que el alumno sea capaz de identificar y explicar los factores del macro-
entorno económico, social, cultural, legal y tecnológico que inciden en la operación de las
organizaciones.
Objetivo específico: El alumno aplicara los conceptos fundamentales de la globalización en
la definición de estrategias.
Contenido Temático
Unidad Temas Horas
1
Macroentorno 1.1 Internacionalización 1.2 Globalización 1.3 Mundialización
6
2
Diferencias culturales en las organizaciones internacionales 2.1 Cultura y poder 2.2 Cultura e ideología 2.3 Cultura y la misión de la organización
3
3
Sistemas de información internacional 3.1 Estructura de sistemas 3.2 Enterprise Resource Planning 3.3 Tecnologías de información y comunicación 3.4 Telecomunicaciones y redes de negocios 3.5 Desarrollo de proyectos de tecnologías de información
4
4 La estrategia y la estructura de las organizaciones internacionales 3
Maestría en Administración
Contribuciones
11
4.1 La estrategia y la planeación de la organización
4.2 Estructura de la organización y formas de colaboración
4.3 Estilos gerenciales
5
Comercialización
5.1 Exportación
5.2 Importación
5.3 Intercambio
6
6
Investigación, desarrollo e innovación tecnológica
6.1 Innovación tecnológica
6.2 Procesos de innovaciones tecnológicas
6.3 Regulación sobre desarrollo tecnológico
6
7
Sistemas de manufactura global, logística y distribución
7.1 Fuentes globales de suministro
7.2 Logística internacional
7.3 Transporte y empaque
7.4 Distribución
3
8
Marketing, investigación de mercados y desarrollos globales 8.1 Importancia 8.2 Estrategia de precios de los mercados internacionales 8.3 Promoción y distribución competitiva
4
9
El factor humano en el entorno internacional
9.1 Selección y repatriación
9.2 Capacitación y desarrollo
9.3 Paquete de compensación internacional
9.4 Tendencias actuales de compensación
9.5 Prácticas relativas a las relaciones laborales
9.6 Democracia industrial
9.7 Adaptación cultural
2
10
Contabilidad y finanzas en las organizaciones internacionales 10.1 Estados financieros en el contexto internacional 10.2 Entornos inflacionarios y efectos por el cambio de moneda 10.3 Conversión de estados financieros 10.4 Costos internacionales
3
11
Empresas socialmente responsables e impacto ambiental
11.1 Responsabilidad social
11.2 Decisiones éticas
11.3 Regulación ambiental local
11.4 Regulación ambiental internacional
3
12
Marco jurídico internacional
12.1 Cambio de los sistemas políticos
12.2 Ideologías políticas y economía
12.3 Control gubernamental
12.4 Cooperación entre gobierno y empresa
5
Total de horas: 48
Maestría en Administración
Contribuciones
12
Bibliografía básica:
BARTLETT, Ans C., Managing Across Borders, Harvard Business School Press, 2002, 203 pp.
GRIFFIN, Ricky, et al., International business, Massachusetts, Prentice Hall, 2006, (5ª ed.), 672 pp.
HILL, Charles, International business, USA, Mc Graw Hill, 2007, 740 pp.
HODGESTTS, Luthans, International management, Boston, Mc Graw Hill, 2000, 672 pp.
RUGMAN, Alan, International business, USA, Prentice Hall, 2007, (4ª ed.), 664 pp.
VON Krogh, G., Ichijo, K., and Nonaka, I. 2000 Enabling Knowledge, Creation Oxford University Press, México, 2001, 304 pp.
YVES, L. Doz, From Global to Metanational: How Companies Win in the Knowledge Economy (Hardcover), Harvard Business School Press, 2001, 258 pp.
Bibliografía complementaria:
BEAMISH, et al., International management, USA, Mc Graw Hill, 2003, (5ª ed.), 338 pp.
DANIELS, John, Negocios internacionales: ambientes y operaciones, México, Pearson Educacion, 2004, (10ª ed.) 701 pp.
MEAD, R. International Management, USA, Blackwell, 2000, (2ª ed.), 478 pp.
Sugerencias didácticas:
Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los
alumnos:
Exposición oral ( )
Exposición audiovisual (x)
Ejercicios dentro de
clase
(x)
Ejercicios fuera del aula ( )
Seminarios (x)
Lecturas obligatorias (x)
Trabajo de investigación (x)
Prácticas de taller o
laboratorio
( )
Prácticas de campo ( )
Exámenes parciales ( )
Examen final ( )
Trabajos y tareas fuera del aula
(x)
Prácticas de campo ( )
Exposición de seminarios por los
alumnos
(x)
Participación activa en clase (x)
Asistencia ( )
Perfil profesiográfico:
Profesor con grado académico mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la
investigación, así como práctica profesional en el área correspondiente.
Maestría en Administración
Contribuciones
13
Preguntas Tipo Las organizaciones dentro de un entorno globalizado
1. ¿Cuáles son los elementos financieros más importantes dentro de la Balanza de Pagos?
A) Bienes y pasivos B) Activos y pasivos C) Activos y deudas D) Débitos y créditos
2. El tratado que estipula la protección de los derechos conexos es el de:
A) París B) Estambul C) Roma D) Viena
3. Las Empresas Socialmente Responsables (ESR) pertenecen al:
A) Sector primario B) Sector secundario C) Sector complementario D) Sector terciario
4. La Convención de Nueva York se refiere a:
A) El transporte terrestre de mercancías B) La protección de los derechos de los menores C) La solución de controversias entre particulares D) El reconocimiento de las sentencias arbitrales extranjeras
5. En materia financiera, el presupuesto se construye con:
A) Ingresos por impuestos B) Ingresos por derechos C) Ingresos por contribuciones D) Ingresos por aprovechamientos
Maestría en Administración
Contribuciones
14
Temario Mercados financieros e inmobiliarios
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
MAESTRIA EN ADMINISTRACIÓN Programa de actividad académica
Denominación: Mercados Financieros e Inmobiliarios
Clave: 73603 Semestre:
1, 2 ó 3
Campo de conocimiento:
Administración de las Contribuciones No. Créditos: 6
Carácter: obligatoria ( ) optativa
( x ) Horas por clase
Clases por
semana Horas al semestre
Tipo: Teórica - Práctica
Teoría: Práctica:
1 48 2 1
Modalidad: Curso
Duración del curso: 16 semanas
Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna
Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna
Objetivos del curso:
Objetivo general: El alumno deberá reconocer las características del régimen fiscal sistema financiero mexicano, de los instrumentos que operan en el mercado financiero en México y de la forma que la actividad inmobiliaria interviene en dicho mercado como fuente de inversión y financiamiento reconociendo la analogía legis que liga las disposiciones fiscales con las leyes financieras y mercantiles.
Objetivo específico: El alumno conocerá las características de los mercados financieros
accionarios y de derivados, reconociendo el papel que juegan las entidades del sector
financiero que hacen la labor de intermediación; analizará y será capaz de calcular el efecto de
las cargas impositivas en los instrumentos y operaciones que se realizan en dicho mercado
para residentes en México y residentes fuera del país, Conocerá también el mercado
inmobiliario, su crecimiento en el país y su relación y apoyo con el mercado financiero,
analizando las oportunidades de inversión, financiamiento, así como los estímulos fiscales
vigentes para la actividad inmobiliaria en las contribuciones federales y locales; la inversión
extranjera en los mercados accionarios, de derivados e inmobiliarios y el tratamiento fiscal.
Estudiará las posibles modificaciones al régimen fiscal de los mercados financieros e
inmobiliarios.
Contenido Temático
Unidad Temas Horas
1 Panorama general del mercado de valores accionario y del mercado de 2
Maestría en Administración
Contribuciones
15
derivados
1.1 Mercados financieros 1.2 Mercado de valores 1.3 Mercado de capitales 1.4 Bolsa de valores, casas de bolsa y especialistas bursátiles 1.5 Mercado de derivados
2
Tratamiento fiscal de las operaciones realizadas en el mercado
accionario a través de la bolsa de valores de México
2.1 Disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta 2.2 Disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado 2.3 Tratados internacionales para evitar la doble tributación 2.4 Demás disposiciones fiscales
4
3
Operaciones financieras derivadas
3.1 Operaciones financieras derivadas de deuda 3.2 Operaciones financieras derivadas de capital 3.3 Régimen fiscal en impuestos directos e indirectos en
disposiciones fiscales domésticas y en tratados internacionales
4
4
Empresas reguladas dentro del sector financiero
4.1 Bancos extranjeros 4.2 Aseguradoras 4.3 Afianzadoras 4.4 Grupos financieros 4.5 Almacenes generales de depósito 4.6 Uniones de crédito 4.7 Sociedades financieras populares 4.8 Sociedades de inversión 4.9 Régimen fiscal
2
5
Actividades no reguladas dentro del sector financiero
5.1 Arrendamiento financiero 5.2 Factoraje financiero 5.3 Ahorro 5.4 Préstamo prendario 5.5 Otras 5.6 Régimen fiscal de sus operaciones
2
6
Contratos financieros
6.1 Reportos 6.2 Préstamos de títulos 6.3 Cesión onerosa 6.4 Donación. 6.5 Otros 6.6 Régimen fiscal
2
7
Regulaciones fiscales en los tratados para evitar la doble tributación
7.1 Operaciones financieras 7.2 Intereses 7.3 Operaciones con acciones y otros títulos de crédito
6
8
Panorama general del mercado inmobiliario en México
8.1 Mercado de venta 8.2 Mercado de renta 8.3 Operaciones accesorias inmobiliarias
6
Maestría en Administración
Contribuciones
16
9
Inmuebles
9.1 Concepto 9.2 Propiedad 9.3 Posesión 9.4 Uso 9.5 Usufructo 9.6 Habitación 9.7 Accesión inmobiliaria
2
10
Fideicomisos
10.1 Concepto 10.2 De administración rentística 10.3 Para la administración de bienes inmuebles 10.4 Objeto de sucesión mortis causa 10.5 De promoción inmobiliaria 10.6 De autoconstrucción 10.7 Para la administración de actividades empresariales
4
11
Estímulos fiscales a los fideicomisos de inversión en bienes raíces
11.1 Régimen de enajenación, valuación, inversiones, compras 11.2 Certificados de inversión y su operación en mercados financieros
6
12
Análisis de las empresas inmobiliarias que cotizan en la bolsa de
valores
12.1 Trayectoria 12.2 Crecimiento 12.3 Fracasos
8
Total de horas: 48
Bibliografía básica:
Leyes, Reglamentos y circulares relativas, vigentes.
Bibliografía complementaria:
ABOITES Aguilar, Luis, Luís Jáuregui (coord.), Penuria sin fin: historia de los impuestos en
México siglos XVIII-XX, Instituto Mora, México, 2005.
ACOSTA Romero, Miguel, Nuevo derecho bancario, Editorial Porrúa, México, 2003.
ÁLVAREZ, Oscar Salvador, Manipulación del mercado de valores, situación y normas de
combate, Porrúa, México, 2003.
ASPE, Pedro, La Secretaria de Hacienda y Crédito Público, Editorial Nostra Ediciones: México,
2007.
AZUA Reyes, Sergio, Los principios generales del derecho, Editorial Porrúa, México, 1986.
BASCH, Antonin, El mercado de capitales en México, Centro de Estudios Monetarios
Latinoamericanos, México, 1968.
Bolsa de Valores de México, S.A., ¿Qué es la bolsa de valores?, México.
CARVALLO, Erick, Tratado de derecho bursátil, Porrúa, México, 1998.
CASTAÑEDA, Héctor, Aspectos socioeconómicos del lavado de dinero en México, Instituto
Maestría en Administración
Contribuciones
17
Nacional De Ciencias Penales, México, 1992.
CARBONELL Puig, Jordi, Los contratos de seguros de vida, Bosch casa editora, México:
2000.
CÁRDENAS Sánchez, Enrique, Cuando se originó el atraso económico de México: la
economía mexicana en el largo siglo XIX, 1780-1920, Madrid, Biblioteca Nueva /Fundación
Ortega y Gasset, 2003.
CÁRDENAS, Enrique, Historia económica de México, FCE; México, 1989.
CÁRDENAS, Enrique, La hacienda pública y la política económica,1929-1958,
Colmex/Fideicomiso Historia de las Américas/FCE, México, 1994.
CÁRDENAS, Enrique, La política económica en México: 1950-1994, Colmex/Fideicomiso
Historia de las Américas/FCE, México, 1996.
CÁRDENAS Sánchez, Enrique, Cuando se originó el atraso económico de México: la
economía mexicana en el largo siglo XIX, 1780-1920, Madrid, Biblioteca Nueva /Fundación
Ortega y Gasset, 2003.
CHELMINSKY, Adina, Cómo manejar tu dinero (sin enloquecer en el intento), la guía del
Doctor Dinero; Editorial Planeta, México, 2007.
CHESNEY, Marc, El Manejo del riesgo cambiario: las opciones sobre divisas, Limusa, México,
2001.
CORDERA, Rolando, CAMACHO, Ernesto (selecc.), Desarrollo y crisis de la economía
mexicana: ensayos de interpretación histórica, México, FCE, 1981.
DE LA FUENTE Rodríguez, Jesús, Tratado de Derecho Bancario y Bursátil, Cuarta edición
actualizada, Editorial Porrúa, México, 2002.
DOMINGUEZ, Jorge, Dos aspectos de la esencia del fideicomiso mexicano, Porrúa, 3ª edición, México.
ESCUDERO, María Eugenia, Mercado de capitales europeo: el camino de la integración,
Netbiblo GCMF, España, 2004.
DE LA PEÑA, Sergio, La estadística económica nacional: primeros pasos, México, Academia
Mexicana de Economía Política, México, 1991.
FIGUEROA, Luis Mauricio, El derecho dinerario; Editorial Porrúa; México; 2003.
GARCIA, Antonio, Contabilidad de empresas inmobiliarias y constructoras, EDC Gestión 2000,
México, 2005.
GHERSI, Carlos A, Responsabilidad por la negociación inmobiliaria, ED Universidad,
Argentina, 1990.
GIRON, Alicia, Edgar Ortiz y Eugenia Correa, COMP. Integración financiera y TLC: retos y
perspectivas, Siglo Veintiuno Editores, México, 1995.
HEATH, Jonathan, Para entender el banco de México, Editorial Nostra Ediciones, México,
2007.
HERNÁNDEZ Trillo, Fausto y Omar López Escarpulli, La crisis bancaria mexicana: un análisis
Maestría en Administración
Contribuciones
18
de duración y riesgo proporción, CIDE, México, 2001.
HERRERA, Carlos Eduardo, Mercados financiero, Gasca-SICCO, México, 2005.
HIERRO, Santiago, El nuevo mercado de valores tecnológicos. Civitas. Madrid, 2001.
HUERTA González, Arturo, Economía mexicana: más allá del milagro, Ediciones de Cultura
Popular, México, 1986.
IZQUIERDO, Juan de Dios. Ley de propiedad en condominio de inmuebles para el Distrito
Federal. Porrúa, México, 2000.
IBARRA, David, Ensayos sobre Economía Mexicana; Primera Edición, Fondo de Cultura
Económica, México, 2005.
KUNZ, Ignacio, Mercado inmobiliario habitacional de la Ciudad de México, Plaza y Valdes,
México, 2001.
LOPEZ, José, Bienes inmuebles y sociedad conyugal, TEIDE, México, 1998.
LUDLOW, Leonor, Carlos Marichal, Un siglo de deuda pública en México, Instituto Mora,
Colmich/Colmex/UNAM, México, 1998.
LUSTIG, Nora (comp.), Panorama y perspectivas de la economía mexicana: memoria del
Coloquio sobre Economía Mexicana, Colmex, México, 1980.
MARTÍNEZ Gil, José de Jesús, Manual Teórico y Práctico de los Seguros, Editorial Porrúa,
México, 2003.
LYONS, Gail G; El futuro de la actividad inmobiliaria; Real Estate Education Company; 1999.
MONTAÑO, Francisco Arturo, Construcción y venta de inmuebles, Trillas, México, 1991.
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2006.
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Instituto de Investigaciones Jurídicas UNAM, México.
RAMIREZ, Ernesto, Moneda, banca y mercados financieros. Instituciones e instrumentos en
Maestría en Administración
Contribuciones
19
países en desarrollo, Pearson Educación, México, 2001.
RIVERA Ríos, Miguel Ángel y Alejandro Toledo Patiño, La economía mexicana después de la
crisis del peso, UAM/UNAM, México, 1998.
RODRIGUEZ De Castro, J. Introducción al análisis de productos financieros derivados, futuros,
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economía mexicana, INEGI, 1980-1991, México, 1993.
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en la revista El Mercado de Valores 1940-1990; NAFIN, México, 1990.
TAPIA, Alberto Javier, Derecho del mercado de valores, J.M. Bosch; Barcelona, 2000.
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TURRENT Díaz, Eduardo, Para entender el dinero en los Estados Unidos Mexicanos, Editorial
Nostra Ediciones, México, 2007.
VILLAGÓMEZ, F. Alejandro, Para entender la economía en los Estados Unidos Mexicanos;
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VILLAGORDOA Lozano, José Manuel, Doctrina general del fideicomiso, Editorial Porrúa,
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Sitios de internet:
www.cnbv.gob.mx
www.shcp.gob.mx
www.bmv.com.mx
www.inegi.gob.mx
www.banxico.org.mx
Maestría en Administración
Contribuciones
20
www.infosel.financiero.com.mx
www.abm.org.mx
www.amis.com.mx
www.amafore.org
www.amfe.com.mx
www.amasfac.com.mx
www.aagede.org
www.amaf.org.mx
www.amasfac.com.mx
Sugerencias didácticas:
Exposición oral ( x )
Exposición audiovisual ( x )
Ejercicios dentro de clase ( x ) Ejercicios fuera del aula ( x )
Seminarios ( x )
Lecturas obligatorias ( x )
Trabajo de investigación ( x )
Prácticas de taller o laboratorio ( x )
Prácticas de campo ( x )
Otras:
Dinámicas grupales ( x )
Análisis de ejercicios ( x )
Mecanismos de evaluación del aprendizaje
de los alumnos:
Exámenes parciales ( x )
Examen final ( x )
Trabajos y tareas fuera del aula ( x )
Prácticas de campo ( x )
Exposición de seminarios por los alumnos ( x )
Participación activa en clase ( x )
Asistencia ( x )
Otros
Perfil profesiográfico:
Profesor con grado académico mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como práctica profesional en el área correspondiente.
Maestría en Administración
Contribuciones
21
Preguntas Tipo
Mercados financieros e inmobiliarios
1. ¿Cuántas opciones se presentan al concluirse el arrendamiento financiero?
A) Una
B) Tres
C) Dos
D) Cuatro
2. Lugar físico en el que se realizan las operaciones de compra-venta de valores inscritos en la
Bolsa Mexicana de Valores:
A) Agente de bolsa
B) Etapa de consolidación
C) Piso de remates
D) Oferta
3. Es el derecho que tiene una persona de recibir de otra una cantidad en numerario:
A) Ahorro
B) Pago
C) Crédito
D) Descuento
4. Son los recursos que una persona no destina a sus gastos corrientes, sino que lo guarda para
hacer frente a compromisos futuros:
A) Aguinaldo
B) Ahorro
C) Empresa
D) Donación
5. Sus actividades preponderantes son: otorgar créditos, realizar operaciones de arrendamiento y
factoraje financiero:
A) SAB
B) Reporto
C) Sofomes
D) Sofoles
Maestría en Administración
Contribuciones
22
Temario
Conceptos tributarios fundamentales
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
MAESTRIA EN ADMINISTRACIÓN Programa de actividad académica
Denominación: Conceptos Tributarios Fundamentales
Clave: 73608 Semestre:
1, 2 ó 3
Campo de conocimiento:
Administración de las Contribuciones No. Créditos: 6
Carácter: obligatoria ( ) optativa (
x ) Horas por clase
Clases por
semana Horas al semestre
Tipo: Teórica - Práctica
Teoría: Práctica:
1 48 2 1
Modalidad: Curso
Duración del curso: 16 semanas
Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna
Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna
Objetivos del curso:
Objetivo general: El alumno profundizará sobre los conceptos tributarios fundamentales.
Objetivos específicos: El alumno profundizará con espíritu crítico sobre temas como: la actividad
financiera del Estado y los principios del Derecho Financiero y Tributario, el presupuesto en su
fase estática y dinámica y la doctrina de la tributación en sus referencias a los tributos, el poder
tributario y la relación tributaria, lo cual le proporcionará los fundamentos necesarios para el
proceso de transformación del conocimiento tributario.
Contenido Temático
Unidad Temas Horas
1 La actividad financiera del Estado 1.1 Concepto 1.2 Teorías 1.3 Disciplinas 1.4 Fines
3
2 Derecho financiero 2.1 Concepto 2.2 Autonomía 2.3 Contenido 2.4 Fuentes 2.5 Divisiones
6
3 El Derecho Tributario 6
Maestría en Administración
Contribuciones
23
3.1 Concepto 3.2 Divisiones 3.3 Interpretación 3.4 Integración 3.5 Vigencia y aplicación
4 El presupuesto 4.1 Concepto 4.2 Principios generales 4.3 Contenido 4.4 Dinámica
6
5 Los tributos y el poder tributario 5.1 De los tributos 5.2 Poder tributario 5.3 La exención 5.4 Limitaciones al poder tributario
6
6 La obligación tributaria 6.1 Relación y obligación tributaria 6.2 Fuentes 6.3 Génesis
6
7 Elementos de la obligación tributaria
7.1 Sujetos 7.2 Objeto 7.3 Base 7.4 Tasa o tarifa
6
8 Determinación de la obligación tributaria
8.1 Concepto 8.2 Naturaleza jurídica 8.3 Procedimientos
6
9 Extinción de la obligación tributaria
9.1 El pago 9.2 Otros modos de extinción
3
Total de horas: 48
Bibliografía básica:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Demás disposiciones jurídicas relativas.
Bibliografía complementaria:
ALBIÑANA GARCÍA QUINTANA, César et al., Estudios en homenaje al Profesor Pérez de Ayala
, Madrid, España, Editorial Dykinson, 2007, (1ª ed.), 1110 pp.
ARRIOJA VIZCAÍNO, Adolfo, Derecho Fiscal, México, Editorial Themis, 2007, 640 pp.
CARRASCO IRIARTE, Hugo, Derecho Fiscal 1, México, Editorial Porrúa, 2007, (6ª ed.), 573 pp.
CARRASCO IRIARTE, Hugo, Derecho Fiscal 2, México, Editorial Porrúa, 2007, 577 pp.
CUEVA, Arturo de la, Derecho Fiscal, México, Editorial Porrúa, 2007, 354 pp.
FLORES ZAVALA, Ernesto, Elementos de Finanzas Públicas Mexicanas, México, Editorial
Porrúa, 2001, (33ª ed.), 411 pp.
GARZA, Sergio Francisco de la, Derecho Financiero Mexicano, México, Editorial Porrúa, 2006,
1043 pp.
Maestría en Administración
Contribuciones
24
GIULIANI FONROUGE, Carlos M., Derecho Financiero, Volumen I y II, Ediciones La Ley,
Buenos Aires, República Argentina, 2001, (9ª ed.), 1576 pp.
GRIZZIOTTI, B., Principios de Política, Derecho y ciencia de la Hacienda, Madrid, España,
Instituto Editorial REUS, 1958, (2ª ed.), 559 pp.
JARACH, Dino, Finanzas Públicas y Derecho Tributario, Buenos Aires, República Argentina,
Editorial Abeledo-Perrot, 1999, (3ª ed.), 968 pp.
LUQUI, Juan Carlos, Derecho Constitucional Tributario, Buenos Aires, República Argentina,
Ediciones Depalma, 1993, 476 pp.
RODRÍGUEZ LOBATO, Raúl, Derecho Fiscal. México, Editorial Harla Oxford, 2007, 325 pp.
SAINZ DE BUJANDA, Fernando, Sistema de Derecho Financiero. Volumen I, Facultad de
Derecho de la Universidad Complutense, 1999, 530 pp.
SAINZ DE BUJANDA, Fernando, Sistema de Derecho Financiero. Volumen II, Facultad de
Derecho de la Universidad Complutense, 1999, 840 pp.
VILLEGAS, Héctor B., Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario, Buenos Aires,
República Argentina, Ediciones Astrea y Depalma, 2002, 931 pp.
Sitios en internet:
DERECHO FINANCIERO DE ESPAÑA Y EL MUNDO.
http://www-derecho.unex.es/biblioteca/derfinanciero.htm
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES JURÍDICAS-UNAM. http://info.juridicas.unam.mx/
REVISTA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. http://www.aranzadi.es
Sugerencias didácticas:
Exposición oral ( x )
Exposición audiovisual ( x )
Ejercicios dentro de clase ( x ) Ejercicios fuera del aula ( x )
Seminarios ( x )
Lecturas obligatorias ( x )
Trabajo de investigación ( x )
Prácticas de taller o laboratorio ( x )
Prácticas de campo ( x )
Otras:
Dinámicas grupales ( x )
Análisis de ejercicios ( x )
Mecanismos de evaluación del aprendizaje de
los alumnos:
Exámenes parciales ( x )
Examen final ( x )
Trabajos y tareas fuera del aula ( x )
Prácticas de campo ( x )
Exposición de seminarios por los alumnos ( x )
Participación activa en clase ( x )
Asistencia ( x )
Otros
Perfil profesiográfico:
Profesor con grado académico mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como práctica profesional en el área correspondiente.
Maestría en Administración
Contribuciones
25
Preguntas Tipo
Conceptos tributarios fundamentales
1. Es toda erogación que realiza el estado a través de sus dependencias:
A) Costo Administrativo
B) Gasto Público
C) Presupuesto Público
D) Presupuesto de Egresos
2. ¿Cuándo entra en vigor una ley fiscal si la publicación no especifica expresamente la fecha?
A) En el momento de su publicación
B) Entra en aplicación el día de su publicación en el lugar dónde se edite el diario oficial, y se
irá aumentando un día por cada 40 kilómetros
C) Al día siguiente de su publicación, o bien en la fecha que señale su publicación oficial
D) Después de la vacatio legis
3. Son las aportaciones en dinero o en especie que con carácter general y obligatorio deben hacer
al Estado los particulares, bajo un régimen jurídico de derecho público, para cubrir el gasto
social público.
A) Contribución
B) Impuesto
C) Derecho
D) Aportaciones de Seguridad Social
4. Este tipo de adeudos no están contemplados como “crédito fiscal” según el artículo 4 del Código
Fiscal de la Federación:
A) Productos
B) Aprovechamientos
C) Contribuciones de mejora
D) Responsabilidades de servidores Públicos
5. El Código Fiscal de la Federación en su artículo 10 dispone que tianguistas, comisionistas,
vendedores sin establecimiento, accionistas, arrendadores y similares tendrán que demostrar si
tienen un local para realizar sus actividades; de lo contrario, se considerará que su domicilio
fiscal será el lugar:
A) Donde compran sus productos
B) Donde venden sus productos
C) Donde tengan su casa habitación
D) Donde habite su Padre o Tutor
Maestría en Administración
Contribuciones
26
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN
Programa de actividad académica
Denominación: Hermenéutica Jurídica
Clave: 73602 Semestre:
1, 2 ó 3
Campo de conocimiento:
Administración de las Contribuciones No. Créditos: 6
Carácter: obligatoria ( ) optativa (
x ) Horas por clase
Clases por
semana Horas al semestre
Tipo: Teórica - Práctica
Teoría: Práctica:
1 48 2 1
Modalidad: Curso
Duración del curso: 16 semanas
Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna
Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna
Objetivo(s) del curso:
Objetivo general: El alumno conocerá los conceptos básicos de la Hermenéutica Jurídica, así como
los sistemas, escuelas, corrientes y clases en la interpretación y aplicación de las normas jurídicas.
Objetivo específico: El alumno conocerá y aplicará los principios de coherencia y unidad de la
plenitud Hermenéutica Jurídica que traen como consecuencia no sólo la validez de las normas fiscales,
sino también la eficacia de las ya existentes.
Contenido Temático
Unidad Temas Horas
1
Concepciones actuales del Derecho
1.1 Dworkin 1.1 Finnis. 1.2 Häbermas 1.3 Hart 1.4 Holms 1.5 Raz
8
2
Conceptos básicos de Hermenéutica
2.1 Definición de Hermenéutica 2.2 Constitución y método de la Hermenéutica 2.3 Hermenéutica positivista 2.4 Hermenéutica romántica
8
Maestría en Administración
Contribuciones
27
2.5 Hermenéutica analógica 2.6 Hermenéutica crítica 2.7 Hermenéutica y Ética
3 La Hermenéutica Jurídica
3.1 Reglas 3.2 Tareas
8
4 Sistemas, escuelas, doctrinas, teorías y corrientes de interpretación jurídica
4.1 Interpretatio, glosadores y comentaristas 4.2 Exegética, Histórica, Dogmática, Científica, Pura, Derecho Libre
8
5
Integración, interpretación y aplicación jurídica
5.1 Presupuestos filosóficos de la labor interpretativa 5.2 La teoría de la interpretación en el positivismo jurídico 5.3 Directivas de interpretación ante la imperfección u oscuridad de las
normas 5.4 Directivas de interpretación ante el silencio de las normas 5.5 La teoría de la interpretación en el Iusnaturalismo jurídico 5.6 Directivas de interpretación extra e intranormativas 5.7 La teoría de la interpretación en la Hermenéutica jurídica 5.8 El condicionamiento personal e histórico del comprender 5.9 La dimensión hermenéutica de las directivas de interpretación
histórica, de autoridad y pragmática 5.10 La integración como norma interpretativa
8
6
Problemas de interpretación jurídica
6.1 Etapas en la interpretación jurídica 6.2 Los casos difíciles 6.3 Parábolas de Dworkin
8
Total de horas: 48
Bibliografía básica:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente
Ley Federal de Procedimiento Administrativo
Ley Federal del Derechos del Contribuyente
Código Fiscal de la Federación
Resolución Miscelánea Fiscal
Criterios del SAT
Bibliografía complementaria:
AGUILAR López, Miguel Ángel, Criterios de Interpretación Jurídica en la Labor Jurisdiccional Mexicana
(Artículo 14 Constitucional y su Jurisprudencia), Revista del Instituto de la Judicatura federal, IJF,
México, Número 13, 2003.
ALCALÁ CAMPOS, Raúl, Hermenéutica, Teoría e Interpretación, UNAM-Plaza y Valdés Editores, México,
2002.
Maestría en Administración
Contribuciones
28
ALTERINI, Atilio Aníbal, La inseguridad Jurídica, Abeledo-Perrot, Buenos Aires, 1993.
Asorey, Rubén, El Principio de Seguridad Jurídica en el Derecho Tributario, Tribunal Fiscal de la
federación en coedición con la Universidad de Salamanca, México, 1992.
ATIENZA, Manuel, Derecho y Argumentación, en Antología sobre Argumentación e Interpretación
Jurídica, Serie Verde, Metodología del Trabajo Judicial I/2002, Instituto de la Judicatura Federal,
Escuela Judicial, México, 2002.
CÁCERES, Enrique; Lenguaje y derecho, las normas jurídicas como sistema de enunciado, Cámara de
Diputados LVIII Legislatura, UNAM, México, 2002.
ECO, Humberto, Los Límites de la Interpretación, Traducción de Helena Lozano, Lumen, México, 1992.
ESTRADA, Juan, La Interpretación jurídica de las leyes fiscales, Universidad de Guanajuato, Editorial
PAC, 2004.
FERRER, Eduardo, La interpretación constitucional, tomos I y II, PORRÚA, México, 2004.
GADAMER, Hans Georg, Hermenéutica Clásica y Hermenéutica Filosófica (1977); en Antología sobre
Argumentación e Interpretación Jurídica, Serie Verde, Metodología del Trabajo Judicial I/2002,
Instituto de la Judicatura Federal, Escuela Judicial, México, 2002.
IRIGOYEN, Martha Patricia, Hermenéutica, Analogía y Discurso, UNAM, México, 2004.
LIFANTE Vidal, Isabel, La Interpretación Jurídica en la Teoría del derecho Contemporánea, Centro de
Estudios Políticos y Constitucionales, Madrid, 1999.
LINARES Quintana, Segundo B, Interpretación Constitucional, en Enciclopedia Jurídica Omeba, Tomo
XVI, Insa-Iusn; Driskill, Buenos Aires, 1978.
KELSEN, Hans, La Interpretación, en Antología sobre Argumentación e Interpretación Jurídica, Serie
Verde, Metodología del Trabajo Judicial I/2002, Instituto de la Judicatura Federal, Escuela Judicial,
México, 2002.
HALLIVIS Pelayo, Manuel, Teoría General de la Interpretación, Editorial Porrúa, México, 2007.
MAGALONI, Ana laura, El Juez Norteamericano ante la Ley. Las técnicas de Interpretación del Statue
Law, en Isonomía, Revista de Teoría y Filosofía del Derecho, ITAM-Fontamara, México, número 6,
1997.
MARGÁIN Barraza, Emilio; La Constitución, El Principio de Seguridad Jurídica y La Materia Tributaria,
en Revista Responsa, Año 1, número 04, Centro Universitario México, marzo 1996.
PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN, Las garantías individuales, parte general. Suprema Corte de
Justicia de la Nación, Colección Garantías Individuales, México, 2ª edición, 2005, 114 pp.
PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN, Las garantías de seguridad jurídica, Suprema Corte de Justicia
de la Nación, Colección Garantías Individuales, México, 2ª edición 2005, 196 pp.
PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN, Las garantías de igualdad, Suprema Corte de Justicia de la
Nación, Colección Garantías Individuales, México, 2ª edición 2005, 143 pp.
PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN, Las garantías de libertad, Suprema Corte de Justicia de la
Nación, Colección Garantías Individuales, México, 2ª edición 2005, 198 pp.
PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN, Las garantías sociales, Suprema Corte de Justicia de la
Nación, México, 2ª edición 2005, 233 pp.
RAZ, Joseph, ¿Por qué Interpretar?, en Antología sobre Argumentación e Interpretación Jurídica, Serie
Maestría en Administración
Contribuciones
29
Verde, Metodología del Trabajo Judicial I/2002, Instituto de la Judicatura Federal, Escuela Judicial,
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RECASÉNS Fiches, Luis, Realismo Jurídico Norteamericano, en Enciclopedia Jurídica Omeba, Tomo
XXIV, Real-Retr; Driskill, Buenos Aires, 1999.
ZAVALA Aguilar, Gustavo, Hermenéutica Fiscal, La Interpretación de las Disposiciones Fiscales.
Dofiscal, México, 2003.
Sugerencias didácticas:
Exposición ora ( x )
Exposición a ( x )
Ejercicios dentro de clase ( x )
Ejercicios fuera del aula ( x )
Seminarios ( x )
Lecturas obligatorias ( x )
Trabajo de investigación ( x )
Prácticas de taller o laboratorio ( x )
Prácticas de campo ( x )
Otras:
Dinámicas grupales ( x )
Análisis de ejercicios ( x )
Mecanismos de evaluación del aprendizaje de
los alumnos:
Exámenes parciales ( x )
Examen final ( x )
Trabajos y tareas fuera del aula ( x )
Prácticas de campo ( x )
Exposición de seminarios por los alumnos ( x )
Participación activa en clase ( x )
Asistencia ( x )
Otros
Perfil profesiográfico:
Profesor con grado académico mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como
práctica profesional en el área correspondiente.
Maestría en Administración
Contribuciones
30
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN
Programa de actividad académica
Denominación: Planeación Fiscal
Clave: 73604 Semestre:
1, 2 ó 3
Campo de conocimiento:
Administración de las Contribuciones No. Créditos: 6
Carácter: obligatoria ( ) optativa (
x ) Horas por clase
Clases por
semana Horas al semestre
Tipo: Teórica - Práctica
Teoría: Práctica:
1 48 2 1
Modalidad: Curso
Duración del curso: 16 semanas
Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna
Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna
Objetivo(s) del curso:
Objetivo general: El alumno fundamentará el papel que el Estado juega en la economía través de las
políticas públicas de ingreso y gasto; fundamentará los conceptos básicos e instrumentos de análisis de
las finanzas públicas, y analizará los efectos de la política fiscal y monetaria sobre los agentes
económicos.
Objetivo específico: El alumno aplicará los modelos y herramientas examinadas, a la toma de
decisiones asociadas a diferentes tipos de organización: públicas, privadas, no lucrativas, etc.
Contenido Temático
Unidad Temas Horas
1
Deontología de la planeación fiscal
1.1 El sentido etimológico de la Deontología 1.2 Jeremías Bentham 1.3 Problemas de las normas deontológicas 1.4 La Ética 1.5 La Deontología y la Ética aplicadas a la planeación fiscal
3
2
Integración, interpretación y aplicación jurídica
2.1 Presupuestos filosóficos de la labor interpretativa 2.2 La teoría de la interpretación en el positivismo jurídico 2.3 Directivas de interpretación ante la imperfección u oscuridad de las
normas
9
Maestría en Administración
Contribuciones
31
2.4 Directivas de interpretación ante el silencio de las normas 2.5 La teoría de la interpretación en el Iusnaturalismo jurídico 2.6 Directivas de interpretación extra e intranormativas 2.7 La teoría de la interpretación en la Hermenéutica jurídica 2.8 El condicionamiento personal e histórico del comprender 2.9 La dimensión hermenéutica de las directivas de interpretación
histórica, de autoridad y pragmática 2.10 La integración como forma interpretativa 2.11 La interpretación basada en la sustancia económica y su aplicación
en el derecho tributario mexicano
3 Planeación fiscal y fraude a la ley tributaria
3.1 Utilización de leyes protectoras de cobertura 3.2 Fraude a la ley y actos simulados
3
4 Planeación fiscal y economía de opción
4.1 Aprovechamiento de sistemas preferentes o economía de opción 4.2 Ubicación dentro de la hipótesis legal
3
5 Resoluciones judiciales en torno a la planeación fiscal
5.1 Del Poder Judicial de la Federación 5.2 Del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
3
6
Esquemas de planeación fiscal internacional
6.1 El rol de la planeación fiscal internacional 6.2 Estructura y técnicas de la planeación fiscal internacional 6.3 El uso eficiente de las legislaciones de varios países 6.4 Offshore areas 6.5 Offshore companies 6.6 Otros esquemas
6
7
Planeación fiscal y delito de defraudación fiscal
7.1 El delito fiscal 7.2 El delito de defraudación fiscal 7.3 Sanciones 7.4 Prescripción del delito
6
8 Taller de casos de planeación fiscal 15
Total de horas: 48
Bibliografía básica:
Constituciones políticas vigentes, doméstica e internacional.
Disposiciones fiscales domésticas e internacionales, vigente.
Acervo de información en Internet.
Bibliografía complementaria:
ARRIOJA, Adolfo, Derecho Fiscal, Editorial Themis México 2007.
AYLLÖN, María Estela, Nuevos temas de derecho corporativ, Porrúa, México, 2003, 423 pp.
CANALES, Víctor Manuel, Delitos Fiscales, Cárdenas Editor y Distribuidor; México, 2003, 104 pp.
Maestría en Administración
Contribuciones
32
CISNEROS, Germán, La Interpretación de la ley, Editorial Trillas, México, 2000.
LARIS, Francisco Javier; Etica en los negocios, Editores e Impresores FOC, México, 1997, 212 pp.
LÓPEZ Lozano, Eduardo, Planeación fiscal para trabajadores y ejecutivos, Ediciones fiscales ISEF,
México, 2002.
MORÁN Mendoza, Enrique, Los contratos como soporte fiscal, Tax Editores, México, 2007.
TAPIA, José, La evasión fiscal, Porrúa, México, 2006, 234 pp.
TAPIA TOVAR LUIS, La evasión y la defraudación fiscal, Tax Editores, 2004.
URBINA NANDAYAPA, ARTURO, Aspectos constitucionales y generales de los delitos Fiscales en México,
Proceso penal tributario, Editorial Gasca Sicco, México, 1997.
URBINA NANDAYAPA, ARTURO, Delitos Fiscales en el Derecho Positivo Mexicano, Editorial Gasca Sicco,
México, 1997.
URBINA NANDAYAPA, ARTURO, Proceso penal tributario, Editorial Gasca Sicco, México, 1997.
VÁZQUEZ, Rodolfo, Interpretación jurídica y la decisión judicial, Editorial Fontarama, 1998, México.
ZAVALA, Gustavo, Hermenéutica fiscal, la interpretación de las disposiciones fiscales, Dofiscal Editores,
México, 2002.
Hemerografia y sitios de Internet:
Revista Nuevo Consultorio Fiscal. FCA-UNAM. México. Quincenal.
Revista de la Academia de Derecho Fiscal.
Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión [email protected]
Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. http://portal.imcp.org.mx
Asociación Mexicana de Contadores Públicos, Colegio Profesional en el Distrito Federal, A.C.
www.amcp.org.mx
Nuevo Consultorio Fiscal www.nuevocolsultoriofiscal.com.mx
Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.juridicas.unam.mx
Servicio de Administración Tributaria www.sat.gob.mx
The Internacional Tax Planning Asociation; http://www.itpa.org/
Amazon.co.uk.
Paraísos fiscales
http://www.ief.es/Publicaciones/FiscInternac/Opiniones/ParaisosFiscales_DiegoSalto.pdf
http://www.amazon.co.uk/s?ie=UTF8&keywords=International+Tax+Planning&index=blended&page=1
Criterios de otras fuentes, tales como resoluciones de autoridades locales, de despachos, de abogados,
etc., cuando sea lícito difundirlos.
Maestría en Administración
Contribuciones
33
Sugerencias didácticas:
Exposición oral ( x )
Exposición audiovisual ( x )
Ejercicios dentro de clase ( x )
Ejercicios fuera del aula ( x )
Seminarios ( x )
Lecturas obligatorias ( x )
Trabajo de investigación ( x )
Prácticas de taller o laboratorio ( x )
Prácticas de campo ( x )
Otras:
Dinámicas grupales ( x )
Análisis de ejercicios ( x )
Mecanismos de evaluación del aprendizaje de
los alumnos:
Exámenes parciales ( x )
Examen final ( x )
Trabajos y tareas fuera del aula ( x )
Prácticas de campo ( x )
Exposición de seminarios por los alumnos ( x )
Participación activa en clase ( x )
Asistencia ( x )
Otros
Perfil profesiográfico:
Profesor con grado académico mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como
práctica profesional en el área correspondiente.
Maestría en Administración
Contribuciones
34
Respuestas de las preguntas tipo
Métodos cuantitativos aplicados a la administración
Pregunta Respuesta
1 C
2 B
3 A
4 C
5 C
Las organizaciones dentro de un entorno globalizado
Pregunta Respuesta
1 B
2 C
3 D
4 D
5 C
Mercados financieros e inmobiliarios
Pregunta Respuesta
1 B
2 C
3 C
4 B
5 C
Maestría en Administración
Contribuciones
35
Conceptos tributarios fundamentales
Pregunta Respuesta
1 B
2 C
3 A
4 A
5 C
Maestría en Administración
Contribuciones
36
Trámites Posteriores
El graduado consultará la página de la Dirección General de Administración Escolar,
www.dgae.unam.mx para verificar el status de su trámite referente a la entrega del pergamino al
cabo de 120 días hábiles posteriores a la toma de protesta, concluyendo así el proceso de
graduación.
Trámite para la expedición de la cédula ante la Dirección General de Administración Escolar
(DGAE)
Los alumnos que se encuentren en proceso de graduación deben hacer el llenado de su solicitud de
registro de profesiones a través de la página de internet http://www.sirepve.sep.gob.mx, para lo cual les
solicitamos hacer este llenado correctamente, antes deben de contar y tener a la mano la siguiente
información:
Con la clave de institución, que la Secretaría de Educación Pública asigna para la UNAM, que en
este caso es la 090001, para todos sus planteles;
Conocer la clave de la carrera de la cual egresa, misma que podrá consultar en la página de la
DGAE > EGRESO > Títulos y Grados > Claves Profesionales > Número de Cuenta > Buscar y
aparecerá una pantalla con el número de Cuenta; Nombre; Institución; Clave Carrera (seis dígitos);
y Nombre de la Carrera, o bien solicitar esta clave en los teléfonos 5622 5568 ó 5622 5513,
pertenecientes al Área de TRAMITEL de la Subdirección de Certificación y Control Documental de
la DGAE;
Anotar la fecha de terminación de estudios (aproximada);
Obtener y anotar, del comprobante bancario del pago de derechos por registro de grado y
expedición de cédula de grado, la llave de pago, entregar original y dos copias del comprobante de
pago en la DGAE.
La solicitud de registro de profesiones deberá llenarla, imprimirla (en una sola hoja por ambos lados),
firmarla con tinta negra y entregarla con una copia en la DGAE.
Maestría en Administración
Contribuciones
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Directorio
Dr. José Narro Robles
Rector
Dr. Eduardo Bárzana García
Secretario General
Entidades Participantes
Dr. Juan Alberto Adam Siade
Director
Facultad de Contaduría y Administración
Dr. Jorge Manuel Vázquez Ramos
Director
Facultad de Química
Dr. José Alfredo Cuéllar Ordaz
Director
Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán
Dr. Víctor Manuel Mendoza Núñez
Director
Facultad de Estudios Superiores Zaragoza
Dr. Pedro Salazar Ugarte
Director
Instituto de Investigaciones Jurídicas
Dr. Manuel Perló Cohen
Director
Instituto de Investigaciones Sociales
División de Estudios de Posgrado
Dr. José Alfredo Delgado Guzmán
Coordinador del Programa de Posgrado en Ciencias de la
Administración
Maestría en Administración
Contribuciones
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M.en C. Adriana Padilla Morales
Jefa de la División de Estudios de Posgrado de la FCA
Dra. María Celina González Goñi
Subjefa de la División de Estudios de Posgrado de la FCA
Dr. José Armando Juárez González
Doctorado en Ciencias de la Administración
Dr. Adrián Méndez Salvatorio
Maestría en Administración
(Organizaciones, Contribuciones, Tecnología)
M.A. Silvia Adriana Durand Bautista
Maestría en Administración
(Negocios Internacionales)
M. en C. María Amalia Belén Negrete Vargas
Maestría en Administración
(Sistemas de Salud)
L.I.B. Héctor López Hernández
Maestría en Administración
(Industrial)
M.F. Francisco Gerardo Serrano
Maestría en Auditoría
M.F. María del Rosario Higuera Torres
Maestría en Finanzas
M.E.D.E. Scott Michel Martin Da Gama Darby
Maestría en Alta Dirección
M. en E.A.A.D. Alfredo Corona Cabrera
Maestría en Informática Administrativa