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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN

Guía para la presentación del

Examen General de Conocimientos

Maestría en Auditoría

2016


1

Índice

Página

Instrucciones para presentar el Examen General de Conocimientos…………………… ............................ 2

Temarios y preguntas tipo………………………………………………………………….……… .................... 3

Métodos cuantitativos aplicados a la auditoría.……. ........................................................................................ 4

Las organizaciones dentro de un entorno globalizado…………………………..… .................................. 10

Seminario de investigación en ciencias de la administración.…………………….… .............................. 14

Teoría de la auditoría de los estados financieros.. ......................................................................................... 19

Teoría y proceso del control interno .................................................................................................................. 24

Auditoría interna………………………………………………………………………………… ........................ 28

Auditoría administrativa…………………………………………………………………………........................ 29

Respuestas de las preguntas tipo...……………………………………………………… ............................. 40

Trámites posteriores ............................................................................................................................................ 42

Directorio………………………………………………………………………………………… ........................ 43


2

Instrucciones para presentar el Examen General de

Conocimientos

Antes del Examen General de Conocimientos:

• Presentarse el día 30 de mayo a las 10:30 horas para el Examen General de Conocimientos.

• El día del examen se colocarán en las mamparas, ubicadas al principio y al final del pasillo, la

asignación del salón correspondiente. Se recomienda llegar con 15 minutos de antelación

sobre la hora asignada.

• Presentar identificación oficial (IFE, UNAM, Cédula, Pasaporte).

• Firmar la lista de asistencia.

• De no presentarse el día y hora del examen el resultado en su acta será de SUSPENDIDO.

• Una vez comenzado el examen no se permitirá la entrada a ningún alumno.

Durante el Examen General de Conocimientos:

No se permite:

El uso de teléfono celular.

La salida del salón.

La consulta de documentos propios.

El préstamo o intercambio de objetos personales.

• El alumno que sea sorprendido copiando durante el examen, será SUSPENDIDO en el

acto.

• Anotar todos sus datos en la hoja de respuestas y firmarla.

Material Permitido:

• Lápiz del 2 ó 21/2.

• Goma de borrar.

• Sacapuntas.

• Calculadora científica (no graficadora, no palm, no financiera, no celular).


3

Posterior al Examen General de Conocimientos:

• El alumno deberá recoger con el aplicador su comprobante de asistencia; donde se le indicará

el día y el medio por el cual solicitará su resultado.

• La coordinación académica de la Maestría en Auditoría dará respuesta a las solicitudes de

resultados.

• Los alumnos aprobados se presentarán el día, lugar y fecha indicados para su toma de protesta

y recepción de constancia de examen de grado.

No existe reembolso si el alumno no concluye el trámite correspondiente,

por lo que en una siguiente convocatoria realizará nuevamente el pago de

inscripción.

El resultado que emita el Jurado designado por el Comité Académico del

Programa de Posgrado en Ciencias de la Administración será INAPELABLE.

Temarios y preguntas tipo

A continuación se presentan los temarios de las materias a evaluar. Además se incluyen algunos

ejemplos del tipo de preguntas que contendrá el examen.


4

Temario

Métodos cuantitativos aplicados a la auditoría



MAESTRIA EN AUDITORÍA

Programa de actividad académica

Denominación: Métodos Cuantitativos Aplicados a la Auditoría

Clave: 75001 Semestre:

1, 2 ó 3

Campo(s) de Conocimiento:

Auditoría Financiera

Auditorías Especiales

Auditoría Gubernamental

No. Créditos: 6

Carácter: obligatoria ( X ) optativa

( )

Horas por clase

Clases por

semana Horas al semestre

Tipo: Teórica-Práctica

Teoría: Práctica:

1 48 2 1

Modalidad: Curso Duración del curso: 16 semanas

Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna

Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna

Objetivos del curso:

Objetivo general: El alumno aplicará técnicas estadísticas para resolver diversos problemas que se

presentan en las disciplinas financieras y administrativas en general en los diferentes tipos de auditoría

Objetivo específico: El alumno dominará la estadística y el muestreo para su desarrollo profesional

Contenido Temático

Unidad Tema Horas

1.

Estadística descriptiva

1.1 Concepto y utilidad de la estadística para las maestrías que se imparten en nuestra facultad en general y para la maestría de auditoría en particular. Diferencia entre estadística descriptiva y estadística inferencial. Parámetros y estadísticos

1.2 Concepto de variables y de escalas de medición: Cualitativa o nominal, ordinal y numéricas, tanto discretas como continuas y tanto de intervalo como de razón

1.3 Representación y resumen de datos

7

1.3.1 Medidas de posición: tendencia central y otras

1.3.2 Medidas de dispersión

1.3.3 Medidas de asimetría


5

2

Probabilidad

2.1 Concepto de probabilidad. Probabilidad a priori, a posteriori y subjetiva

2.2 Distribuciones de probabilidad

2.2.1 Discretas: binomial, hipergeométrica, Poisson.

2.2.2 Continuas. La distribución normal. T de Student.

2.2.3 El riesgo. Riesgos en auditoría: riesgo inherente, riesgo de

detección y riesgo de control

7

3

Muestreo

3.1 Concepto de muestreo. Muestreo estadístico y no estadístico. Importancia del muestreo en auditoría... Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas

3.2 Boletines alusivos al muestreo estadístico en las normas y procedimientos de auditoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos

3.3 Diferentes tipos de muestreo estadístico

3.4 Errores atribuibles al muestreo y no atribuibles al muestreo

3.5 Teorema central del límite

3.6 Niveles de confianza

3.7 Determinación de tamaños de muestra

7

4

Estimación de parámetros

4.1 Estimación puntual. Medias, totales y proporciones

4.2 Estimación por intervalos. Totales

4.3 Proporciones

4.4 Proyección de los errores

4.5 Trabajo con muestras pequeñas

7

5

Pruebas de hipótesis para la media, el total y la proporción de una población

5.1 Elementos de la prueba de hipótesis

5.2 Prueba de hipótesis para medias y totales

5.3 Prueba de hipótesis para proporciones

5.4 Errores tipo I y tipo II, potencia de la prueba y sus repercusiones en la auditoría

5.5 Tamaño de muestra para pruebas de hipótesis que usan la distribución normal

5.6 Trabajo con muestras pequeñas

7

6

Muestreo de aceptación

6.1 Bases teóricas del muestreo de aceptación. Distribuciones binomial e hipergeométrica

6.2 Muestreo con tamaño de muestra fijo

6.3 Muestreo secuencial

6.4 Muestreo de descubrimiento

6.5 Uso y justificación de las tablas

6

7 Muestreo proporcional al tamaño (por unidad monetaria)

7.1 Concepto, objetivo y suposiciones previas de su aplicación 7


6

7.2 Ventajas y desventajas del muestreo por unidad monetaria

7.3 Descripción de la metodología del muestreo por unidad monetaria.

7.4 Determinación de tamaño de muestra

7.5 El muestreo por unidad monetaria para pruebas sustantivas

7.6 El muestreo por unidad monetaria para pruebas de

cumplimiento

Total de horas: 48

Bibliografía básica:

CARMICHAEL, Whittington, John Wiley & Sons, Audit Sampling, Wiler, (5ª ed.), 2001, 272 pp.

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Normas y procedimientos de auditoría,

México, (28 ed.), 2007, variable.

SWEENEY Dennis, Estadística para Administración y Economía, Thomson, (8ª a ed.), 2004, 1008

pp.

TRIOLA, Mario F., Estadística, México; Pearson Education, 2004, 603 pp.

TRIOLA, Mario F., Estadística, Naucalpan de Juárez, Edo. de México; Pearson Education, 2004, 838

pp.

WEBSTER, Allen L, Estadística Aplicada a los Negocios y la Economía, McGraw-Hill, 2000, (3ª ed.),

640 pp.

Bibliografía complementaria

LEVIN, Richard I, Estadística para Administración y Economía, México: Pearson Educación, ( 7ª ed.),

2004, 826 pp.

LEVINE, David M. Estadística para Administración, México: Pearson Educación, (4ª ed.), 2006, 614

pp.

Paquete de cómputo IDEA.

SUÁREZ y Suárez Andrés S., La Moderna Auditoría, México: Mc Graw Hill, 1990, 109 pp.


7

Sugerencias didácticas:

Exposición oral ( x )

Exposición audiovisual ( x )

Ejercicios dentro de clase ( x )

Ejercicios fuera del aula ( x )

Seminarios ( x )

Lecturas obligatorias ( x )

Trabajo de investigación ( x )

Prácticas de taller o laboratorio ( x )

Prácticas de campo ( x )

Otras:

Dinámicas grupales ( x )

Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los

alumnos:

Exámenes parciales ( x )

Examen final ( x )

Trabajos y tareas fuera del aula ( x )


Exposición de seminarios por los

alumnos ( x )

Participación activa en clase ( x )

Asistencia ( x )

Otros (especificar): __________

Análisis de ejercicios ( x )

Perfil profesiográfico:

Profesor con grado mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como

práctica profesional en el área correspondiente.


8

Preguntas tipo Métodos cuantitativos aplicados a la auditoría

1. En una prueba de cumplimiento se desea observar el porcentaje de expedientes de clientes que

se encuentran completos de acuerdo con la política en vigor. Considerando que un expediente

solamente puede estar completo o incompleto, señale qué tipo de variable se está investigando.

A) Categórica

B) Continua

C) Discreta

D) Ordinal

2. En una auditoría de calidad se debe revisar la aplicación de los manuales de procedimientos de

operación en las sucursales de una empresa que tiene 300 de ellas esparcidas por toda la

República Mexicana. Si ante la imposibilidad de visitarlas todas el auditor decide realizar el trabajo

por medio de muestreo, ¿qué tipo de muestra le recomendaría?

A) Aleatoria simple

B) Estratificada

C) Polietápica

D) Por conglomerados

3. Al iniciar una auditoría y realizar una prueba de cumplimiento, ante un problema especial, usted

decide generar su propio muestreo de aceptación. Revisará una muestra aleatoria de “n”

transacciones y considerará aceptable el control interno si existe un máximo de “a” transacciones

con error (a<n). ¿En qué distribución de probabilidad se basará para realizar este trabajo?

A) Binomial

B) Exponencial

C) Normal

D) Uniforme

4. Para estimar el saldo de una cuenta de clientes el auditor define un nivel de confianza del 95% y

las auditorías previas permiten estimar la desviación estándar para la media en $422. Si el error

tolerable para la media es de $120, calcule usted el tamaño de muestra que recomendaría a ese

auditor, suponiendo que la distribución muestral sea normal.

A) 38

B) 48

C) 58

D) 68

5. Usted trabaja para una empresa que envasa jabón en polvo y está atravesando algunas

dificultades financieras. Por ello, el gerente de operaciones ha decidido que este trimestre

solamente dará mantenimiento a una de las dos máquinas envasadoras. La máquina A envasa

cajas de 1 Kg. de jabón y, la máquina B, envasa cajas de 10 Kg. Ambas máquinas depositan en

las cajas, en promedio, la cantidad de producto que deben. El mantenimiento se dará a la máquina

que mayor variación presente en el peso que envasa (relativa a la cantidad de producto que debe


9

envasar). Indique qué medida estadística recomendaría tomar en cuenta a la hora de decidir a

qué máquina se dará mantenimiento.

A) Coeficiente de variación

B) Desviación estándar

C) Media

D) Varianza


10

Temario

Las organizaciones dentro de un entorno globalizado



MAESTRÍA EN AUDITORIA


Denominación: Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado

Clave:75002 Semestre:

1, 2 ó 3

Campo(s) de conocimiento:




No. Créditos: 6

Carácter: obligatoria ( x )

optativa ( ) Horas por clase

Clases

por

semana

Horas al

semestre


Teoría: Práctica:

1 48

2

1



Objetivo general: Que el alumno sea capaz de identificar y explicar los factores del macro-

entorno económico, social, cultural, legal y tecnológico que inciden en la operación de las

organizaciones.

Objetivo especifico: El alumno aplicara los conceptos fundamentales de la globalización en la

definición de estrategias.

Contenido Temático

Unidad Temas Horas

1

Macroentorno 1.1 Internacionalización 1.2 Globalización 1.3 Mundialización

6

2

Diferencias culturales en las organizaciones internacionales 2.1 Cultura y poder 2.2 Cultura e ideología 2.3 Cultura y la misión de la organización

3

3

Sistemas de información internacional 3.1 Estructura de sistemas 3.2 Enterprise Resource Planning 3.3 Tecnologías de información y comunicación 3.4 Telecomunicaciones y redes de negocios 3.5 Desarrollo de proyectos de tecnologías de información

4

4 La estrategia y la estructura de las organizaciones internacionales

4.1 La estrategia y la planeación de la organización 4.2 Estructura de la organización y formas de colaboración

3


11

4.3 Estilos gerenciales

5

Comercialización

5.1 Exportación 5.2 Importación 5.3 Intercambio

6

6

Investigación, desarrollo e innovación tecnológica

6.1 Innovación tecnológica

6.2 Procesos de innovaciones tecnológicas

6.3 Regulación sobre desarrollo tecnológico

6

7

Sistemas de manufactura global, logística y distribución

7.1 Fuentes globales de suministro

7.2 Logística internacional

7.3 Transporte y empaque

7.4 Distribución

3

8

Marketing, investigación de mercados y desarrollos globales 8.1 Importancia 8.2 Estrategia de precios de los mercados internacionales 8.3 Promoción y distribución competitiva

4

9

El factor humano en el entorno internacional

9.1 Selección y repatriación

9.2 Capacitación y desarrollo

9.3 Paquete de compensación internacional

9.4 Tendencias actuales de compensación

9.5 Prácticas relativas a las relaciones laborales

9.6 Democracia industrial

9.7 Adaptación cultural

2

10

Contabilidad y finanzas en las organizaciones internacionales 10.1 Estados financieros en el contexto internacional 10.2 Entornos inflacionarios y efectos por el cambio de moneda 10.3 Conversión de estados financieros 10.4 Costos internacionales

3

11

Empresas socialmente responsables e impacto ambiental

11.1 Responsabilidad social

11.2 Decisiones éticas

11.3 Regulación ambiental local

11.4 Regulación ambiental internacional

3

12

Marco jurídico internacional

12.1 Cambio de los sistemas políticos

12.2 Ideologías políticas y economía

12.3 Control gubernamental

12.4 Cooperación entre gobierno y empresa

5

Total de horas: 48


BARTLETT, C., GHOSHAL, S., Managing Across Borders, Harvard Business School Press, 2002,

203 pp.

GRIFFIN, Ricky et all, International business, Massachusetts, Prentice Hall, 2006, (5ª ed.), 672

pp.


12

HILL, Charles, International business, USA, Mc Graw Hill, 2007, 740 pp.

HODGESTTS R., LUTHANS F., DOH J., International management, Boston, Mc Graw Hill, 2005,

672 pp.

RUGMAN, A., COLLINSON S., International business, USA, Prentice Hall, 2007, (4ª ed.), 664 pp.

VON KROGH, G., ICHIJO, K., NONAKA, I., Enabling Knowledge Creation, Oxford University

Press, EUA, 2001, 304 pp.

YVES, L. Doz, From Global to Metanational: How Companies Win in the Knowledge Economy ,

Harvard Business School Press, 2001, 258 pp.

Bibliografía complementaria:

BEAMISH, et al., International management with power web, USA, Mc Graw Hill, 2003, (5ª ed.),

338 pp.

DANIELS, John, Negocios internacionales: ambientes y operaciones, México, Pearson

Education, 2004 , (10ª ed.), 701 pp.

MEAD, R., International Management, USA, Blackwell, 2000, (2ª ed.), 478 pp.






Seminarios ( x )



Prácticas de taller o laboratorio ( x )


Otras:



Mecanismos de evaluación del aprendizaje

de los alumnos:


Examen final ( x )




alumnos ( x )


Asistencia ( x )



Profesor con grado académico mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la

investigación, así como práctica profesional en el área correspondiente.


13

Preguntas tipo Las organizaciones dentro de un entorno globalizado

1. Fenómeno de nuestro tiempo que implica a las finanzas, la economía, la innovación, la tecnología

y la cultura, entre otros aspectos.

A) Manufactura y logística global

B) Internacionalización productiva y financiera

C) Crisis financiera y recesión económica

D) Globalización

2. Es un bloque de países con un ciclo productivo / financiero en expansión.

A) NAFTA

B) BRIC

C) G-20

D) Unión Europea

3. Incluye metas, objetivos y rumbo de las organizaciones competitivas.

A) Estrategia

B) Dirección

C) Cultura organizacional

D) Planeación

4. Define roles y jerarquías en las organizaciones.

A) Planeación

B) Estructura

C) Control

D) Estrategia

5. Sistema integral para la gestión de la información empresarial (Finanzas, Producción, Logística,

Distribución).

A) CRIM

B) TICS

C) ERP

D) SWAP


14

Temario

Seminario de investigación en ciencias de la administración





Denominación: Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración

Clave:75003 Semestre:1





No. Créditos: 6

Carácter: obligatoria ( x ) optativa

( )

Horas por clase

Clases por

semana

Horas al

semestre


Teoría: Práctica:

1 48 2 1

Modalidad: Seminario

Duración del curso: 16 semanas




15


Objetivo general: Proporcionar al alumno las bases técnico-metodológicas, dentro del marco de las disciplinas financiero-administrativas, para la elaboración del protocolo de la investigación que le servirá para la obtención del grado de maestro. Así también, proporcionarle las bases que le permitan distinguir las características de la investigación científica de la investigación práctica. Objetivos específicos: Proporcionar las bases técnico-metodológicas necesarias para que el alumno:

Reconozca las diferentes modalidades de trabajo escrito que existen para obtener el grado de Maestro a fin de que identifique y elija aquella que esté en posibilidades de realizar. Logre distinguir la diferencia ente una investigación de carácter científico (conocimiento de la realidad) y una investigación de carácter práctico (solución a un problema práctico). Asimismo, que comprenda los principales pasos del método científico y su aplicación en el desarrollo de un proyecto de investigación. Comprenda la importancia de la elección y delimitación del tema de investigación y elija y delimite el tema que desea investigar. Reconozca la importancia de la primera recopilación de información; localice y revise los libros, artículos y otros documentos que tratan el tema elegido para llevar a cabo su investigación; entreviste a personas o especialistas del tema de estudio, con el fin de que tenga una visión de conjunto del mismo. Entienda la importancia de sustentar un trabajo académico por medio de citas y notas al pie de página;

la forma de presentación de las mismas y las de la bibliografía utilizada en la investigación.

Establezca los objetivos de su trabajo.

Ordene, analice y evalúe la información necesaria para el desarrollo de su protocolo de investigación.

Elabore el protocolo o proyecto con los elementos necesarios para la realización de la investigación que

llevará a cabo para obtener su grado.

Contenido Temático

Unidad Temas Horas

1

Principales opciones para obtener el grado de maestro

1.1 La tesis

1.2 El examen general de conocimientos

1.3 El trabajo escrito profesional

3

2

La investigación, algunos tipos de investigación y el método científico de investigación

2.1 La investigación de carácter científico y la investigación de carácter práctico

2.2 La investigación científica y el método científico

3

3

La elección del tema de investigación y su delimitación

3.1 Condiciones a tomar en cuenta al elegir el tema de investigación

3.2 La delimitación del tema

3.2.1 En el espacio físico geográfico

3.2.2 En el tiempo

3.2.3 En los aspectos específicos a investigar

3


16

4

La primera recopilación de información

4.1 Importancia y objetivo de la primera recopilación de información

4.2 La investigación documental

4.2.1 La búsqueda bibliográfica

4.2.2 La elaboración de fichas bibliográficas y de trabajo.

4.3 Las entrevistas exploratorias

3

5

Las fuentes de información

5.1 La bibliografía

5.2 Las citas

5.3 Las notas de pie de página

5.4 Importancia y presentación

3

6

El problema de investigación

6.1 Características de un problema de carácter científico

6.2 Características de un problema de carácter práctico

6.3 El planteamiento, la identificación o diagnóstico del problema

de investigación

6

7 Los objetivos de la investigación

7.1 Establecimiento de los objetivos 3

8

El marco teórico de la investigación

8.1 Las teorías y su importancia

8.2 Las funciones del marco teórico

8.3 La adopción de una teoría o el desarrollo de una perspectiva

teórica

6

9

Las variables de la investigación

9.1 Concepto de variable

9.2 Las variables dependientes e independientes

9.3 Grados y modalidades de manipulación de la variable

independiente

3

10

Las hipótesis de investigación

10.1 Definición de hipótesis

10.2 La relación entre las hipótesis, las preguntas y los objetivos de la investigación

10.3 La formulación de las hipótesis

10.4 Las formas de comprobación de las hipótesis

6

11

Las alternativas de solución de un caso práctico

11.1 Propuestas de solución al problema planteado

11.2 Elección de la alternativa de solución más adecuada

3

12

La metodología a utilizar en la realización de la investigación

12.1 El tipo de estudio

12.2 El método

6

Total de horas: 48


17


BEAUD, Michel, L’art de la thèse. Comment préparer et rédiger un mémoire de master, un thèse de

doctorat ou tout autre travail universitaire à l’ère du net, París, La découverte, 2006, (5ª ed.), 202 pp.,

(Colección Guide grandes repères).

HERNÁNDEZ SAMPIERI, Roberto, Metodología de la investigación, México, McGraw-Hill

Interamericana, 2006, (4ª Ed.), 850 pp.

LÓPEZ RUIZ, Miguel, Normas técnicas y de estilo para el trabajo académico, México, Universidad

Nacional Autónoma de México, 2004, (4ª ed.), 166 pp. (Col. Biblioteca del Editor)

MÉNDEZ ÁLVAREZ, Carlos Eduardo, Metodología. Diseño y desarrollo del proceso de investigación,

Santafé de Bogotá, McGraw-Hill Interamericana, 2001, (3ª ed.), 246 pp.

QUIVY, Raymond y Luc Van Compenhoudt, Manuel de recherche en sciences sociales. París, Dunod,

(traducción española de Norma Patricia Coorres Ayala, Manual de investigación en ciencias sociales,

México, Limusa-Noriega 2001), 269 pp.


DAVIS, Duane, Business Research for Decisión Making, [s. l. i.] Duxbury, 2000, (traducción española

de Manuel Ortiz Staines y revisión técnica de Rogelio Domenge Muñoz, Investigación en administración

para la toma de decisiones, México, Internacional Thompson Editores, 2001), 599 pp.

DIOS VALLEJO, Delia Selene de, Guía metodológica para elaborar diseños de investigación social,

México, UNAM, Facultad de Ciencias Políticas y Sociales, Centro de Estudios Sociológicos, 2003, 260

pp.

TORRES MUÑOZ, Melchor, La investigación científica: como abordarla, Chihuahua, Doble

Helice, 2004, (2ª Ed.), 160 pp.







alumnos:


Examen final ( x )


Seminarios

Lecturas obligatorias

Trabajo de investigación

Prácticas de taller o laboratorio

Prácticas de campo Otras:

Dinámicas grupales

Análisis de ejercicios

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )



alumnos ( x )


Asistencia ( x )

Otros (especificar):

Trabajo final ( x )





18

Preguntas tipo Seminario de investigación en ciencias de la administración

1. El _______________ es un conocimiento basado en lo que aparece a simple vista y consiste en

datos sencillos, simples y superficiales, por lo que no representa una garantía de veracidad o

certeza.

A. conocimiento vulgar

B. conocimiento científico

C. conocimiento

D. conocimiento filosófico

2. El _______________ está formado por un conjunto de datos organizados que tienen un sistema

y un método que permite conocer las causas de los fenómenos observados.

A. conocimiento vulgar

B. conocimiento científico

C. conocimiento

D. conocimiento filosófico

3. La _______________ es el conjunto de conocimientos sistemáticamente estructurados,

obtenidos mediante la observación y el razonamiento y de los que se deducen principios y leyes

generales que explican objetiva y racionalmente el universo.

A. investigación

B. ciencia

C. explicación

D. filosofía

4. ________________ es el objetivo de la ciencia que busca llegar a establecer cómo se relacionan

sus distintas partes y por qué es como es la realidad.

A. Analizar

B. Explicar

C. Predecir

D. Actuar

5. La ________________ es toda actividad humana orientada a descubrir algo desconocido y tiene

su origen en la curiosidad innata del hombre.

A. investigación

B. ciencia

C. explicación

D. filosofía


19

Temario

Teoría de la auditoría de los estados financieros





Denominación: Teoría de la Auditoría de los Estados Financieros

Clave:75950

Semestre:

1, 2 ó 3

Campo(s) de Conocimiento:




No. Créditos: 6

Carácter: obligatoria ( ) optativa

(x )

Horas por clase

Clases por


Tipo: Teórica-Práctica Teoría: Práctica:

1 48 2 1





Objetivo general: Al finalizar el curso el alumno planeará y aplicará la auditoría financiera referente a

cada área de la organización con base en la normatividad específica.

Objetivo específico: Al finalizar el curso el alumno planeará y aplicará la auditoría de estados

financieros, mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría y la obtención de evidencia

suficiente y competente. Podrá determinar el riesgo en auditoría y la importancia relativa, para emitir

una opinión profesional con base en las normas y procedimientos de auditoría emitida por el Instituto

Mexicano de Contadores Públicos, A.C.

Contenido Temático

Unidad Tema Horas

1

Concepto de auditoría de estados financieros

1.1 Aspectos conceptuales de las normas y procedimientos de auditoría

generalmente aceptadas

6

2

Procedimiento de auditoría

2.1 Prueba sobre los controles

2.2 Pruebas sobre la información

3


20

3

La evidencia comprobatoria (Boletín 3060)

3.1 Conceptos de técnicas y procedimientos de auditores (Boletín 5010)

3.2 Pruebas sustantivas y pruebas de procedimientos (Boletín 5090 y 5030)

3.3 Las confirmaciones de saldos. Evaluación de su eficacia

3.4 Problemas de la inspección y observación de los inventarios físicos

y su evaluación (Boletín 5120)

12

3.5 Auditoría de las “estimaciones contables” (Boletín 5180)

3.6 Revisión de “transacciones subsecuentes” (Boletín 5230)

3.7 Procedimientos aplicables en la auditoría de estados financieros consolidados y combinados, y con la valuación de inversiones permanentes en acciones (Boletín 5140)

3.8 Procedimientos aplicables del examen de los rubros de los estados

financieros que reconocen los efectos de la inflación (Boletín 5260)

4

Riesgo en auditoría

4.1 De control

4.2 Inherente

4.3 Detección

6

5

Evaluación de la eficiencia de ciertos procedimientos de auditoría

5.1 Confirmaciones

5.2 Observación física del inventario

3

6 Importancia relativa 3

7

Pruebas de controles de red

7.1 Efectos del procedimiento electrónico de datos (PED), en el examen

del control interno (Boletín 5080)

6

8 Opiniones del auditor 6

9 Normas de auditoría 3

Total de horas: 48


21


AMAT, Oriol, Análisis de los Estados Financieros: fundamentos y aplicaciones, Barcelona, Gestión

2000, depósito legal 2002, 419 pp.

HEFFES & LEV, Auditoría de los estados financieros, México, 2001, 600 pp.

IMCP, Modelos de dictámenes y otras opiniones e informes del auditor, 5ª ed. México, IMCP, CONPA,

2004, 245p.

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Normas y procedimientos de Auditoría,

México, IMCP, (28ª ed.) 2007, variable.

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Principios de contabilidad generalmente

aceptados, México, IMCP, 2005, variable

LÓPEZ Cruz, Fernando, Dictamen Fiscal, México: Instituto Mexicano de Contadores

Públicos, México, 2006, 312 pp.

MORA Montes, Ricardo, Auditoría de estados financieros por contadores públicos, 2ª ed. IMCP, México,

2000, 307 pp.

QUEVEDO Ramírez, José S, Caso práctico sobre la Auditoría de estados financieros, México,

Ediciones Fiscales ISEF, 2001, 176 pp.

SÁNCHEZ Curiel, Gabriel, Auditoría de Estados Financieros, práctica moderna integral, Naucalpan de

Juárez, Edo. de Méx., Pearson Educación, 2006, 269 pp.


GÓMEZ, Morfin, Joaquín, Introducción a la Auditoría de estados financieros, México, McGraw-Hill,

1998, 139 pp.

HOLMES, Arthur W. Auditoría I, principios y conocimientos, UTEHA, México, 1982, 974 pp.

LARSON, D. Kermit, Wild J. John, CHIAPPETTA. Bárbara. Fundamental accounting principles. 15ª.

Edición, McGraw-Hill, 1999, 1278 pp.

MORA Montes, Ricardo, Examen de estados financieros por contadores públicos, IMCP, 1997, 666

pp.

MULLER, Gerhard, G., Gernon, Helen, MEEK, Garg. Contabilidad. Una perspectiva internacional. 4ª.

Edición, McGraw-Hill, 1999, 204 pp.


22


Exposición oral

Exposición audiovisual

Ejercicios dentro de clase

Ejercicios fuera del aula

Seminarios



Prácticas de taller o

laboratorio Prácticas de

campo Otras:

Dinámicas grupales


( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )


alumnos:


Examen final ( x )




alumnos ( x )


Asistencia ( x )






23

Preguntas tipo Teoría de la auditoría de los estados financieros

1. Las incorrecciones se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, cabe prever

razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose

en los estados financieros:

A) riesgo de auditoría

B) riesgo de detección

C) importancia relativa

D) riesgo de error material

2. Lo establece el auditor al determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos

de auditoría:



C) importancia relativa


3. Es el riesgo de que el auditor exprese una opinión inapropiada cuando los estados financieros

tienen errores materiales:



C) riesgo importante


4. Son los riesgos que existen en forma independiente de la auditoría, la función del auditor consiste

simplemente en evaluarlos adecuadamente:

A) riesgo inherente y riesgo de control

B) riesgo inherente y riesgo de detección

C) riesgo de error material y riesgo de detección

D) riesgo de error material y riesgo de control

5. ¿Qué tipo de riesgo existe cuando el inventario del cliente está afectado por la tecnología que

evoluciona rápidamente?

A) riesgo de control


C) riesgo de error material

D) riesgo inherente


24

Temario

Teoría y proceso del control interno





Denominación: Teoría y Proceso del Control Interno

Clave: 75955 Semestre: 1,

2 ó 3





No. Créditos: 6

Carácter: obligatoria ( ) optativa

( x )

Horas por clase

Clases por



Teoría: Práctica:

1 48 2 1

Modalidad: Curso

Duración del curso: 16 semanas




Objetivo general: Al finalizar el curso, el alumno analizará las características de los sistemas de

control existentes en la organización e identificará la dinámica administrativa del proceso de control y

evaluación de la gestión pública

Objetivo específico: El alumno será capaz de comprender los conceptos y tipos de de control, su

estructura, los efectos de la tecnología sobre el control, los sistemas de información, el control de las

operaciones repetitivas y el control de proyectos y programas. Así mismo, el alumno podrá entender la

estructura total de control, los elementos críticos del sistema de control interno contable y las

herramientas para diseñar y evaluar controles internos contables en los ciclos de operación.

Contenido Temático

Unidad Tema Horas

1

Conceptos y tipos de control

1.1 Teoría y proceso de control

1.2 El control de la administración

1.3 Proceso de control

1.4 Diversas escuelas del control

1.5 El control y la auditoría

3


25

La estructura del control

2.1 Perspectivas en el control interno

2.2 Definición operacional del área a investigar

2.3 Relación entre Objetivos y métodos de control (indicadores y

parámetros)

3

3

Efectos de la tecnología sobre el control

3.1 Desarrollo de las computadoras personales

3.2 Seguridad física

3.3 Controles de usuarios

3.4 Problemas no resueltos

3.5 Fraude

3

4

Controles a los sistemas de información

4.1 De acceso (passwords)

4.2 De entradas de información (captura)

4.3 De Proceso de información

4.4 De salidas

4.5 Controles de seguridad

4.6 Prevención de riesgos

3

5

Control de operaciones repetitivas

5.1 Amplitud de las operaciones repetitivas

5.2 Razones de control de las operaciones repetitivas

5.3 Aspectos por controlar

5.4 Objetivos básicos del control de las operaciones repetitivas

5.5 Aceptación psicológica

5.6 Adaptación a variables externas

6

6

Control de proyectos y programas

6.1 Objetivos del control

6.2 Enfoques del control

6.3 Tipos de controles de proyectos

6.4 Diferencias entre control de proyectos y control de programas

6.5 Monitores de premisas del programa

6.6 Eventos relevantes en el control de programas

6.7 Aceptación del control de proyectos de programa

6

7

Control de recursos

7.1 Objetivos del control de recursos

7.2 Control de activos físicos

7.3 Control de recursos humanos

7.4 Control de recursos financieros

3

8

Equilibrio de la estructura total del control

8.1 Sistemas concebidos en forma aislada en lugar de coordinadamente

8.2 Causas comunes del desequilibrio del control

8.3 Estrategias para lograr el equilibrio en la estructura del control

8.4 Establecimiento y análisis de indicadores

3


26

9

Identificación de elementos críticos de sistema de control contable

9.1 Como determinar si la responsabilidad de control y operación son adecuadamente segregados

9.2 Como asegurarse si todas las transacciones se registran en el sistema contable

9.3 Como determinar si la administración ha creado un ambiente efectivo de control

9.4 Desarrollo de eficiencia operativa dentro de los ciclos de control

3

10

Herramientas para diseñar y evaluar controles

10.1 Lista de control contable interno

10.2 Diagrama

10.3 Seguimiento de operaciones

3

10.4 Técnicas de auditoría con la computadora

10.5 Software especializado

10.6 Técnicas de muestreo estadístico

10.7 Hojas de exposición al riesgo para diseñar y evaluar controles

11

Diseño y evaluación de controles internos contables en los ciclos de

operación

11.1 Ingresos

11.2 Costo de ventas y producción

11.3 Finanzas

3

12

Obtención del panorama global de los controles contables de una entidad

12.1 Combinar el análisis por ciclos dentro del plan de auditoría

12.2 Reconsiderar las horas de exposición de riesgos e identificar

las que ameriten reportarse

12.3 Como interpretar los resultados de las pruebas de control

12.4 Desarrollo de una revisión integral

3

13

Control y evaluación gubernamental

13.1 El sistema nacional de control y evaluación (SFP)

13.2 El sistema integral de información

13.3 Contraloría social

13.4 El sistema nacional de planeación democrática de la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

13.5 El control de gestión y la gestión de control

13.6 El proceso de evaluación

13.7 Sistemas de información

6

Total de horas: 48


27


ESTUPIÑÁN Gaitán, Rodrigo, Control Interno y Fraudes: con base en los ciclos transaccionales: análisis

de informe COSO, Bogotá, 2002, 352 pp.

KELL, W., Boyton, W. Zeigler, R., Auditoría Moderna, (2a.ed.), México, CECSA, 1998, 715 pp.

MANTILLA B. Samuel, Control Interno: estructura conceptual integrada: herramientas de evaluación,

reporte a partes externas, estructura conceptual, resumen ejecutivo, Santafé de Bogota, 2002, 330

pp.

PATRICK, Hugh, Regulating International Financial Markets, E.E.U.U., Franklin Edwards, Kluwer

Academic, Publishers, 1997, 317 pp.

PERDOMO Moreno, Abraham, Fundamentos del control interno, México:

International Thomson, 2004, 250 pp.

PRIETO Llorente, Alejandro, Organización contable y control interno con aprovechamiento de la

informática, (6ª ed.), México, Banca y Comercio, 2002, 243 pp.


PERCE, John, MARSON, George, ROBINSON Richard, Formulation, Implementation, and Control of

Competitive Strategy, 6a. Edición, E.E.U.U., McGraw-Hill, 1996, 390 pp.


Exposición oral




Seminarios




Prácticas de campo Otras:

Dinámicas grupales


( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )


alumnos:


Examen final ( x )




alumnos ( x )


Asistencia ( x )






28

Preguntas tipo Teoría y proceso del control interno

1. Es una función típica del área de tesorería la siguiente:

A) custodiar las acciones y títulos valor de los accionistas

B) cálculo y pago de nómina

C) cálculo de pago de impuestos

D) realizar labores de cuentas por cobrar

2. Es una función típica del área de compras la siguiente:

A) control de calidad de las mercancías y servicios adquiridos

B) efectuar el pago del bien o servicio

C) permutar con el proveedor y sus clientes

D) seleccionar 10 proveedores en cada compra

3. Comprar y vender acciones y valores es una función típica del área de:

A) contabilidad

B) tesorería

C) cuentas por cobrar

D) auditoría interna

4. El registro de las comprobaciones por deudores diversos los realiza el departamento de:

A) contabilidad

B) tesorería

C) nóminas

D) auditoría interna

5. ¿Qué departamento señala las políticas de pago de dividendos en una entidad?

A) Contabilidad

B) Tesorería

C) Cuentas por cobrar

D) Auditoría interna


29

Temario

Auditoría interna



MAESTRÍA EN AUDITORÍA


Denominación: Auditoría Interna

Clave: 75952 Semestre:

1, 2 ó 3




No. Créditos: 6

Carácter: obligatoria ( )

optativa ( x )

Horas por clase

Clases por


Tipo: Teórica - Práctica

Teoría: Práctica:

1 48 2 1

Modalidad: Curso

Duración del curso: 16 Semanas




Objetivo general: Al finalizar el curso, el alumno comprenderá la importancia de la auditoría interna,

en los entes tanto públicos como privados, así como el papel del auditor interno en las mismas.

Objetivo específico: El alumno será capaz de comprender a la auditoría interna como una disciplina

metódica bajo el esquema de la investigación científica, con la capacidad de planear, evaluar, medir,

evidenciar, controlar, informar y retroalimentar a las áreas o procesos de una organización.

Contenido temático

Unidad Tema Horas

1

Concepto y objetivos de la auditoría interna

1.1 Concepto

1.2 Objetivos

1.3 Funciones

1.4 Ubicación

1.5 Limitaciones

3


30

2

Organismos nacionales e internacionales que rigen a la auditoría interna

2.1 Organismos nacionales (IMAI)

2.2 Organismos internacionales (IIA)

2.3 Código de ética

2.4 Normatividad de auditoría interna (boletines)

3

3

Perfil del auditor interno y su relación social y humanística 3.1 Conocimientos técnicos y capacidad profesional 3.2 Habilidades

3.3 Aptitudes

3.4 Para qué sirven las áreas sociales en el desarrollo del auditor

(psicología, desarrollo organizacional, programación neurolinguística,

etc.)

4

4

Herramientas del trabajo del auditor interno

4.1 Estudio y evaluación del control interno

4.2 Análisis de riesgos

4.3 Muestreo estadístico

4

5

Análisis de los principales enfoques de la auditoría

5.1 Auditoría operacional

5.2 Auditoría financiera

5.3 Auditoría administrativa

5.4 Auditoría de eficiencia

5.5 Auditoría de desempeño

5.6 Auditoría informática

5.7 Auditoría del valor del dinero

5.8 Método canadiénse (value for money audit.)

5.9 Auditoría integral

5.10 Auditoría fiscal, IMSS, código financiero D.F.

5.11 Auditoría forense

10

6

Coordinación de la auditoría interna con áreas relacionadas

6.1 Sistemas, procedimientos, manuales de organización

6.2 Consejo de administración

6.3 Jurídico y relaciones laborales

6.4 Auditores externos

6.5 Comités de auditoría

6.6 Gobierno corporativo

6.7 Ética en los negocios

10

7

Análisis de otras participaciones de los auditores

7.1 Investigación de fraudes

7.2 Participación en proyectos

7.3 Participación en comités

7.4 Evaluación de sistemas de información

7.5 Auditoría de compra y venta de empresas

8

8

El informe del auditor interno

8.1 Tipos de informes

8.2 Fondo y forma del informe (redacción)

8.3 Finalidad y usos

6

Total de horas: 48


31


ACADEMIA MEXICANA DE AUDITORÍA INTEGRAL Y AL DESEMPEÑO, A.C., Guías de

Procedimientos de Auditoría, México, DOFISCAL, (vigentes)

ADAM Adam, Alfredo, La Auditoria Interna en la Administración Pública Federal, México, D.F.:

Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 1999, 167 pp.

BELTRAN Pardo, Luis Carlos, Control interno y control fiscal en los organismos del Estado,

Santafé de Bogotá: Universidad Nacional de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas,


32

Programa de Educación Continua, 1993, 297 pp.

CERVANTES Laing, Adolfo, La auditoria interna en México y Estados Unidos, México: IM CP, 1999,

219 pp.

CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACIÓN Y EL DESARROLLO DE NORMAS DE

INFORMACIÓN FINANCIERA, A.C., Normas de Información Financiera, México, IMCP, 2007

(variable)

CHALUPOWICZ, Daniel, La Ley Sarbanes Oxley: responsabilidad corporativa, informe COSO,

auditoría interna y externa, Buenos Aires: O. D. Buyantti, 2005, 208 pp.

ESTUPIÑAN Gaitán, Rodrigo, Control interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales:

análisis de informe COSO, Bogotá, D. C.: Ecoe, 2002, 352 pp.

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Guía de estudio para la asignatura

establecimiento de sistemas de control interno, México, UNAM, FCA, División del Sistema

Universidad Abierta: FCA, 2001, 79 pp.

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Normas y Procedimientos de Auditoría y

Normas para Atestiguar, México, IMCP, 2007, (variable)

MEJIA García, Braulio, Gerencia de procesos: para la organización y el control interno de empresas

de salud, Bogota, D. C.: Ecoe, 2003, 212 pp.

PERDOMO Moreno, Abraham, Fundamentos del control interno, México: International Thomson,

2004, 250 pp.

PRIETO Llorente, Alejandro, Organización contable y control interno con aprovechamiento de la

informática, México, D.F.: Banca y Comercio, 2002, 243 pp.

RODRÍGUEZ Valencia, Joaquín, Control interno: un efectivo sistema para la empresa, México, Trillas,

2000, 195 pp.

SANTILLANA González, Juan Ramón, Auditoria interna integral: administrativa, operacional y

financiera, México, D.F.: International Thomson, 2002, 411 pp.

SANTILLANA González, Juan Ramón, Establecimiento de sistemas de control interno: la función de

contraloría, México; Australia: ECAFSA, 2001, 297 pp.


COMISIÓN DE AUDITORÍA INTERNA OPERACIONAL DEL IMCP, Auditoría Operacional, México,

IMCP, 2001, 169 pp.

ESTUPIÑAN Gaitan, Rodrigo, Control interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales:

análisis de informe COSO, Bogota, D. C.: Ecoe, 2002, 352 pp.

HARTLEY, Jean F., STEPHENSON, Geoffrey, M., Relaciones Laborales: Psicología de la Influencia

y de Control en el Trabajo, España, Ministerio del Trabajo y de Seguridad Social, 1994, 537 pp.

MANTILLA B., Samuel Alberto, traductor, Control Interno: estructura conceptual integrada:

herramientas de evaluación, reporte a partes externas, estructura conceptual, resumen ejecutivo,

Santafé de Bogotá: Ecoe, 2002, 330 pp.


33

SANTILLANA González, Juan Ramón, Auditoria interna integral y auditoria gubernamental, México,

D. F.: Ediciones Contables, Administrativas y Fiscales, 1997, 415 pp.


Exposición oral




Seminarios




Prácticas de campo

Otras

Dinámicas grupales Análisis

de ejercicios

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

Mecanismos de evaluación del aprendizaje de

alumnos:

Exámenes parciales

Examen final

Trabajos y tareas fuera del aula

Prácticas de campo

Exposición de seminarios por alumnos

Participación activa en clase

Asistencia

Otros (especificar): __________________

los

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )

( x )





34

Preguntas tipo Auditoría interna

1. ¿Mencione cuál es la definición de auditoría interna de acuerdo con el instituto que la norma?

A. “La auditoría interna es fundamentalmente, un control de los controles. Es una actividad de

evaluación independiente dentro de una organización, cuya finalidad es examinar

operaciones contables, financieras y administrativas, como base para la prestación de un

servicio efectivo a los más altos niveles de dirección”.

B. “La auditoría interna, ejercida por personal de la organización como una función de

asistencia y asesoramiento de alto nivel constituye un importante elemento del control

interno; pero no debe ser confundida con funciones de línea, tales como la pre auditoría de

cualquier documento efectuada mediante los canales de operación regulares, ni con la labor

de auditoría de los contadores públicos”.

C. “La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,

concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una

organización a cumplir su objetivo aportando un enfoque sistemático y disciplinado para

evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”.

D. “La auditoría interna es un control de dirección que tiene por objeto la medida y evaluación

de la eficacia de otros controles”.

2. ¿Cuál de las siguientes aseveraciones representa el beneficio más importante de una actividad

de auditoría interna para la dirección?

A) Asegurar que los estados financieros publicados son correctos

B) Asegurar que serán detectadas las actividades fraudulentas

C) Asegurar que la organización está cumpliendo con los requisitos legales

D) Asegurar que existe un control razonable sobre las operaciones cotidianas

3. ¿De los siguientes, cuál es el principal objetivo de The Institute of Internal Auditors (IIA)?

A. Cultivar, promover y diseminar información concerniente a la auditoría interna y asuntos

relacionados.

B. Vigilar las actividades de los auditores internos.

C. Promulgar normas que deben ser seguidas por todos los negocios.

D. Investigar acusaciones respecto a que los Auditores Internos Certificados han violado el

Código de Ética del IIA.

4. Se cree que la profesión de auditoría interna ha avanzado principalmente a consecuencia de:

A. el interés creciente de los estudiantes graduados y los auditores experimentados

B. la limitación en el alcance de los auditores externos

C. las especificaciones en los perfiles de trabajo que incluyen un énfasis adicional en

antecedentes de conocimiento y habilidades

D. creciente complejidad y sofisticación de las operaciones de negocios


35

5. El papel organizacional adecuado de la auditoría interna es:

A. ayudar al auditor externo con el fin de reducir los honorarios de la auditoría externa

B. realizar estudios para ayudar en el logro de operaciones más eficientes

C. servir como el arma investigadora del consejo

D. servir como una actividad independiente, de aseguramiento objetivo y consulta que agregue

valor a las operaciones


36

Temario Auditoría administrativa



MAESTRÍA EN AUDITORÍA


Denominación: Auditoría Administrativa

Clave: 75953

Semestr

e:

1, 2 ó 3




No. Créditos: 6

Carácter: obligatoria ( )

optativa ( x ) Horas por clase

Clases por

semana

Horas al

semestre

Tipo: Teórica - Práctica

Teorí

a:

Práctic

a: 1 48

2

1

Modalidad: Curso

Duración del curso: 16 Semanas




Objetivo general: Que el alumno conozca como se desarrolla el proceso administrativo en las

organizaciones y su importancia en la administración.

Objetivo específico: Al concluir el curso el alumno tendrá conocimiento del marco conceptual de

la auditoría administrativa, de la importancia del proceso administrativo, del diagnóstico y de cómo

practicar una auditoría y su metodología.

Contenido temático

Unida

d Tema

Hora

s

1

Importancia del proceso administrativo 1.1 Definiciones, objetivo, importancia 1.2 Planeación 1.3 Organización 1.4 Dirección 1.5 Control

8

2

El diagnóstico y la Auditoría en la empresa privada 2.1 Manejo de información 2.2 Elaboración del diagnóstico 2.3 Organización del vertical 2.4 Organización horizontal 2.5 Organización virtual

8

3 Marco conceptual de la Auditoría administrativa

3.1 Antecedentes históricos 3.2 Definiciones

8


37

3.3 Objetivos 3.4 Alcance 3.5 Campo de aplicación

4

Su metodología

4.1 Planeación

4.2 Examen

4.3 Evaluación

4.4 Informe

4.5 Seguimiento

10

5

La Auditoría en el sector público

5.1 Concepto y alcance de la Auditoría Gubernamental

5.2 Normas básicas de Auditoría Gubernamental

5.3 Normas de actuación de los órganos internos de control de las

dependencias del sector central

5.4 Temarios de Auditoría Gubernamental

5.5 Informe de Auditoría Gubernamental

14

Total de horas: 48


CHARLES W. I. y JONES, Gareth R. Administración Estratégica, McGraw Hill Interamericana,

Colombia, 1997, 540 pp.

FRANKLIN Fincowsky, Enrique Benjamín, Auditoría Administrativa: Gestión Estratégica del

Cambio, México: Pearson Educación, 2007, 843 pp.

FRANKLIN Fincowsky, Enrique Benjamín, Auditoría Administrativa, México: McGraw-Hill

Interamericana, 2001, 578 pp.

MANCILLAS Pérez, Eduardo J., La Auditoría Administrativa: un enfoque científico,

México: Trillas, 2001, 157 pp.

.MONTAÑO Sánchez, Francisco Arturo, Auditoría administrativa: Herramienta Estratégica de

Planeación y Control: con cuestionarios y guías planeación, México, D.F.: Gasca: SICCO, 2004,

383 pp.


CHIAVENATO Alberto, Introducción a la Teoría General de la Administración, (5ª ed. ), McGraw

Hill Interamericana, Colombia, 1990, 562 pp.

CUMINGHAM, William H. ALDAG Ramón J. y SWIBT, Christopher M, Introducción a la

Administración, Campo Editorial Iberoamericana, México, 1991.

FERNÁNDEZ Arena José Antonio, Auditoría Administrativa, 2a edición. ED. Jus, México, 1969,

204 pp.

GIBSON. James L; IVANCERVICH, JHON M. y DONELLY, James H, Organizaciones, Conducta,

Estructura, Proceso, Mc Graw Hill- Interamericana, Editores, México, 1996, 587 pp.

KLEIN, Alfred W. y GRABWSKY, Nathan. El Análisis Factorial, Guía para Estudios de Economía

Industrial, Dpto. de Investigaciones industriales, Banco de México, 1969, 212 pp.

LEONARD. William, P, Auditoría Administrativa, Editorial Diana, México, 1971, 315 pp.

RUBIO, Ragazzoni Víctor M, , Guía Práctica de Auditoría Administrativa, ( 3ª ed.) PAC, México,

1998, 195 pp.


38

THIERAU-s Robert, Auditoría Administrativa, Ed. Limusa, México, 1992, 275 pp.






Seminarios ( x )



Prácticas de taller o

laboratorio ( x )


Otras:



Mecanismos de evaluación del aprendizaje de

los alumnos:


Examen final ( x )




alumnos ( x )


Asistencia ( x )



Profesor con grado mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así

como práctica profesional en el área correspondiente


39

Preguntas tipo Auditoría administrativa

1. Son fuentes de información interna a las que se puede recurrir para captar información que se

registra en papeles de trabajo del auditor:

A) órganos normativos, socios y clientes

B) órganos de control interno, socios y proveedores

C) cámaras de industriales, órganos normativos y socios

D) órganos de control interno, socios y sistemas de información

2. Durante la fase de planeación, la_________________ surge con el fin de determinar la situación

administrativa de la organización.

A) instrumentación

B) investigación preliminar

C) entrevista a funcionarios

D) asignación de la responsabilidad

3. Durante la etapa de ___________________ en la auditoría administrativa, se seleccionan y

aplican las técnicas de recolección más viables de acuerdo con las circunstancias propias de la

auditoría.

A) ejecución

B) instrumentación

C) examen

D) seguimiento

4. Son ejemplos de técnicas de recolección de información:

A) investigación documental y sistemas de información

B) cuestionarios y código de conducta

C) observación directa e investigación documental

D) reglamento interno de trabajo y entrevistas

5. Son los registros (documentos) donde se describen las técnicas y procedimientos aplicados

durante la auditoría, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones a las que

se llega:

A) cuestionarios

B) informes de auditoría administrativa

C) manuales

D) papeles de trabajo


40

Respuestas de las preguntas tipo

Métodos cuantitativos aplicados a la auditoría

Pregunta Respuesta

1 A

2 D

3 A

4 B

5 A

Las organizaciones dentro de un entorno globalizado

Pregunta Respuesta

1 D

2 B

3 A

4 B

5 C

Seminario de investigación en ciencias de la administración

Pregunta Respuesta

1 A

2 B

3 B

4 B

5 A


41

Teoría de la auditoría de los estados financieros

Pregunta Respuesta

1 C

2 B

3 A

4 A

5 D

Teoría y proceso de control interno

Pregunta Respuesta

1 A

2 A

3 B

4 B

5 B

Auditoría interna

Pregunta Respuesta

1 C

2 D

3 A

4 D

5 D


42

Auditoría administrativa

Pregunta Respuesta

1 D

2 B

3 B

4 C

5 D

Trámites Posteriores

El graduado consultará la página de la Dirección General de Administración Escolar,

www.dgae.unam.mx para verificar el status de su trámite referente a la entrega del pergamino

y la cédula de grado al cabo de 120 días hábiles posteriores a la presentación de su examen,

concluyendo así el proceso de graduación.


43

Directorio

Dr. Enrique Graue Wiechers

Rector

Dr. Leonardo Lomelí Venegas

Secretario General

Entidades Participantes

Dr. Juan Alberto Adam Siade

Director

Facultad de Contaduría y Administración

Dr. Jorge Manuel Vázquez Ramos

Director

Facultad de Química

M. en C. Jorge Alfredo Cuéllar Ordaz

Director

Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán

Dr. Víctor Manuel Mendoza Núñez

Director

Facultad de Estudios Superiores Zaragoza

Dr. Pedro Salazar Ugarte

Director

Instituto de Investigaciones Jurídicas

Dr. Manuel Perló Cohen

Director

Instituto de Investigaciones Sociales


44

División de Estudios de Posgrado

Dr. José Alfredo Delgado Guzmán

Coordinador del Programa de Posgrado en Ciencias

de la Administración

M. en C. Adriana Padilla Morales

Jefa de la División de Estudios de Posgrado de la FCA

M.A. Celina González Goñi

Subjefe

Dr. Jorge Armando Juárez González

Doctorado en Ciencias de la Administración

Dr. Adrián Méndez Salvatorio

Maestría en Administración

(Organizaciones, Contribuciones, Tecnología)

M. en C. María Amalia Belén Negrete Vargas


(Sistemas de Salud)

M.A. Silvia Adriana Durand Bautista


(Negocios Internacionales)

I.Q. Francisco J. Nieto Colín


(Industrial)

M.F. Francisco Gerardo Serrano


M.F. María del Rosario Higuera Torres

Maestría en Finanzas

M. en E.A.A.D. Alfredo Corona Cabrera

Maestría en Informática Administrativa

M.E.D.E. Scott Michel Da Gama Darby

Maestría en Alta Dirección


45

Guía para la presentación del

Examen General de Conocimientos


universidad nacional autÓnoma de...

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