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Universidad de Buenos Aires

Auditoría General

INFORME DE AUDITORÍA RESOLUCIÓN N° 10/2006 SGN

INFORME AGUBA N° 823P/2015

CUENTA DE INVERSIÓNEJERCICIO 2014

2015

ÍNDICE

CONTENIDO Pág.

1. INTRODUCCIÓN 1

II. OBJETO 1

III. ALCANCE 1

IV. PROCEDIMIENTOS 2

V. MARCO DE REFERENCIA 2

VI. ACLARACIONES PREVIAS AL INFORME 3

VII. OBSERV ACIONES 4

VIII. OPINIÓN DEL RESPONSABLE DEL SECTOR AUDIT ADO 5

Anexo 1: Descripción de las Observaciones y sus Efectos y Recomendaciones

Anexo II: Calificación del Control Interno de los Sistemas de Información Presupuestariay Contable

Anexo III: Calificación de los Estados Financieros respecto de su confiabilidad, adecuadapreparación y correcta presentación de acuerdo a Principios y Normas Contables

Anexo IV: Cuenta de Ahorro, Inversión y Financiamiento por Fte. de Fto.

INFORME DE AUDITORIA GENERAL-UBA N° 823P/2015

1- INTRODUCCIÓN

De acuerdo al planeamiento aprobado para el año en curso (Proy. Aud.8.1.1.), se emite el presente informe, sobre la "Cuenta de Inversión Ejercicio 2014".

II - OBJETO

Evaluar la calidad del control interno vigente en los sistemas de informaciónpresupuestario y contable de la Universidad de Buenos Aires, incluyendo lametodología seguida para elaborar la Cuenta de Inversión del ejercicio 2014 elevada ala Secretaría de Políticas Universitarias del Ministerio de Educación y a la ContaduríaGeneral de la Nación.

III -ALCANCE

La tarea fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría de laUniversidad de Buenos Aires, con el objeto de evaluar la calidad del proceso degeneración de la información presupuestaria y contable del ente reflejado en losdistintos cuadros y Estados Contables presentados por la UBA al 31 de Diciembre de2014.

Inf. AGUBA N° 823P/15-Cuenta de Inversión Ejercicio 2014 1

IV - PROCEDIMIENTOS

Los procedimientos particulares aplicados son los siguientes:

1. Reconocimiento de los procedimientos y fuentes de información utilizados paraconfeccionar la documentación.

2. Seguimiento de las acciones encaradas por el organismo a fin de subsanar lasobservaciones del ejercicio anterior. Análisis de la tendencia evidenciadarespecto a la evolución del tratamiento de hallazgos.

3. Vinculación de los resultados obtenidos en otras auditorías realizadas, conimpacto en los registros y consecuentemente en la Cuenta de Inversión.

4. Pruebas selectivas de la integridad y consolidación de los sistemas deinformación contable y presupuestaria.

5. Verificación mediante muestra de la concordancia de las cifras incluidas en loscuadros, anexos y estados con registros u otras fuentes de información.

6. Comprobaciones matemáticas sobre la información presentada en cuadros,anexos y estados.

7. Cotejo de la aplicación de las normas de valuación y exposición emitidas por laContaduría General de la Nación.

8. Comprobación que la documentación elaborada se haya enviado en formacompleta y oportuna a la Secretaría de Políticas Universitarias del Ministerio deEducación.

9. Pruebas para verificar la consistencia entre los distintos formularios cuandocorresponda.

10. Verificaciones selectivas de las transacciones registradas con su correspondientedocumentación respaldatoria.

11. Pruebas acerca de la suficiencia y corrección de la documentación respaldatoriade las transacciones.

v - MARCO DE REFERENCIA

Para efectuar las verificaciones sobre regularidad, se tuvo en cuenta elsiguiente marco normativo:

Disposición N° 71/2010 - CG.N. que estableció la información a elaborar ypresentar por los distintos responsables con relación a la Cuenta de Inversión.Disposición N° 56/2011 - CG.N. que modifica el Manual de Cierre de EjercicioAnual establecido por Disposición N° 71/10 CGN.Disposición N° 01/2012 - CG.N. que sustituye los Cuadros de Cierre del Manualde Cierre de EjercicioAnual establecido por Disposición N° 71/10 CGN.Instructivo N° 1/2015 - GNyT que estableció los Anexos a ser completados yremitidos a la Sindicatura General de la Nación, sobre la información relativa alcierre del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2014.


VI - ACLARACIONES PREVIAS AL INFORME

Respecto a las pruebas selectivas para la verificación de los respaldosdocumentales de las transacciones y sobre la integridad y confiabilidad de lainformación contable y presupuestaria, las mismas fueron ejecutadas en oportunidadde los operativos de auditoría realizados por esta AGUBA en el marco de su "PlanAnual de Actividades", las que resultan respaldo suficiente para emitir opinión sobrela eficacia y eficiencia de los sistemas contable y presupuestario de la Universidad deBuenos Aires. Repetir las verificaciones para la confección del presente informe, seentendió innecesario y redundante atento a que:

la magnitud del universo a controlar en la Universidad de Buenos Aires,compuesto por 13 Facultades, 2 Dependencias (C.B.C. y Rectorado), 3 UnidadesHospitalarias y 2 Colegios secundarios, Administración de Campos, DOSUBA y laEditorial Universitaria de Buenos Aires (EUDEBA).la AGUBA - en función de un Plan Anual de Actividades - ejecuta en las citadasUnidades Académicas y Dependencias, el Cierre de ejercicio 2014, operativos deauditoría, de seguimiento de recomendaciones y de auditorías específicas, que lepermiten concluir sobre el estado de situación de los ambientes y sistemas decontrol interno de cada una de ellas.


VII - OBSERVACIONES

Del Informe Analítico que se acompaña surgen observaciones que acriterio de esta Auditoría, representan mayor riesgo para la suficiencia del controlinterno de la Universidad de Buenos Aires, a saber:

1. Observación

Los registros oficiales de la Universidad de Buenos Aires, no reflejan elresultado económico de D.O.s.U.B.A. - Obra Social del personal de la UBA. (l.a).l.) delAnexo I.

2. Observación

Los registros oficiales de la Universidad de Buenos Aires, no reflejan elresultado económico de la Editorial Universitaria de Buenos Aires (E.U.D.E.B.A).(1.a).2.) del Anexo I.


VIII- OPINIÓN DEL RESPONSABLE DEL SECTOR AUDIT ADO

En función de lo establecido en las Normas de Auditoría Interna de laUBA, la AGUBA recaba la opinión del Auditado en relación a las observacionesefectuadas en los informes de emite.

La remisión a la AGUBA de los descargos y el plan de acción pararemediar las situaciones planteadas, cuando corresponda, deberá producirse dentro delos 10 días hábiles de recibido el presente informe.

Dichos descargos y el plan de acción deberán ser remitidos en versiónimpresa y en soporte digital en formato PDF y WORD.

Los descargos y el plan de acción recibidos serán analizados ydictaminados por la AGUBA.

Esta AGUBA emitirá el Informe Final sobre la base del presente informe,los descargos, el plan de acción y los dictámenes.

El Informe Final se remitirá con copia al Auditado y al Rector.

Si el auditado no remitiera oportunamente los descargos, en el InformeFinal se hara mención a ello.

El Informe Final será publicado en la página Web de la UBA.

.A.B.A!1de Septiembre 2015

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CELESTE CASTA~ ~~'_.D!TORA

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Auditoría General

INFORME AG UBA N° 823P/2015


ANEXO 1

2015

INFORME DE AUDITORIA GENERAL-UBA N° 823P/2015

ANEXO 1

1) DESCRIPCION DE LAS OBSERVACIONES y SUS EFECTOS.

1.a)Estados Contables.

1.a).1. Dependencia no incluida en el Balance General de la UBA.

D.O.s.U.B.A. - Obra Social del personal de la UBA. - no hasido incorporada en los registros oficiales de la Universidad. Lasrecaudaciones que tiene la Dependencia en función de otros planesasistenciales, no se incorporan al Balance de la misma, así como tampocoqueda reflejado su presunto resultado económico.

1.a).2. Dependencia no incluida en el Balance General de la UBA.

E.U.D.E.B.A.-Editorial Universitaria de la UBA. - no ha sidoincorporada en los registros oficiales de la Universidad, su resultadoeconómico no forma parte de los Estados Contables de esta última.

1.b) Estados Presupuestarios de Gastos y Recursos.La AG-UBA emitirá el Informe sobre la ejecución presupuestaria del ejercicio2014,en el cuál se describirán las observaciones detectadas.

1.c) Gestión de las Unidades Ejecutoras de Préstamos Externos.La AG-UBA emitirá el Informe sobre la ejecución presupuestaria del ejercicio2014,en el cuál se describirán las observaciones detectadas

1.d) Información relativa a Fondos Fiduciarios.No aplicable a la Universidad de Buenos Aires.

1.e) Información relativa a la deuda pública directa o indirecta incluida los Bonosde Consolidación de Deudas.No aplicable a la Universidad de Buenos Aires.

1.f) Información relativa al Sistema de Tesorería con impacto en el Estado deSituación del Tesoro, incluyendo contribuciones, remanentes y el recaudadono devengado.No aplicable a la Universidad de Buenos Aires.


1.g) Información relativa a los registros extra-presupuestarios.La Universidad de Buenos Aires no ha definido formalmente para el ejerciciofiscal 2014 registros extra presupuestarios.

1.h) Información sobre metas físicas e indicadores presupuestarios y de gestiónde los programas presupuestarios.La Universidad de Buenos Aires no define metas físicas en sus presupuestos.

l.i) Diferencias no regularizadas entre los registros del SAF y los listadosparametrizados emitidos por la CGN, con indicación de su motivo.No aplicable a la Universidad de Buenos Aires.

2) RECOMENDACIONES

2.a) Estados Contables

2.a).1.- Dependencia no incluida en el Balance General de la UBA.

Incluir en los registros oficiales de la Universidad de Buenos Aires, el resultadoeconómico de D.o.s.U.B.A. - Obra Social del personal de la UBA, con lasrecaudaciones que tiene la Dependencia en función de otros planes asistencia les.

2.a).2.- Dependencia no incluida en el Balance General de la UBA.

Incluir en los registros oficiales de la Universidad de Buenos Aires, el resultadoeconómico de E.U.D.E.B.A.- Editorial Universitaria de Buenos Aires.




Auditoría General



ANEXO II

2015

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES Anexo 11

Calificación del Control Interno de los Sistemas de Información Presupuestaria y Contable

OPINION Recurrencia delPARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS Referencia Hecho

ANALIZADOS SUF SUF INS Obs. N°

el SI NOSALV

Movimiento de Fondos (1) Xl.a).l

Xl.a).2

Créditos y Otros Activos Xl.a).l

Xl.a).2

Bienes de Uso Xl.a).l

Xl.a).2

Pasivos Xl.a).l

Xl.a).2

Juicios

Cuadro Ahorro, Inversión y Financiamiento Xl.a).l

Xl.a).2

U.E.P.E.X.

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

OPINION Recurrencia delPARA LA ELABORACION DE ESTADOS Referencia Hecho

CONTABLES SUF SUF INS Obs. N°

el SI NOSALV

Estado de Situación Patrimonial Xl.a).l

Xl.a).2

Estado de Recursos y Gastos Xl.a).l

Xl.a).2

Estado de Origen y Aplicación de Fondos Xl.a).l

Xl.a).2

Estado de Evolución del Patrimonio Neto Xl.a).l

Xl.a).2



Auditoría General



ANEXO III

2015

Calificación de los Estados Financieros respecto de su confiabilidad, adecuada preparación y correcta

presentación de acuerdo a Principios y Normas Contables

CONCEPTO


INFORME DE AUDITORÍA RESOLUCION No 10/2006 SGN

INFORME AG UBA No 823Pl2015

Auditoría General

CUENTA DE INVERSIÓN EJERCICIO 2014

ANEXO IV

Anexo N - Cuenta de Ahom, Inversión y Financiamiento por Fte. de Fto. UNNERSIDAD DE BUENOS AIRES - CONSOLIDADO DE TODAS LAS DEPENDENCIAS

CONSOLIDADO DE TODAS LAS N ~ C O I M P A R A T I V O EJERCICIOS 2013-2014

3.- Vanaobn del Resultado Econ6mco 1 f 4 - Variaadn en los Gastos de Capital 1-m-

I t

' '

A A- Todas las fuentes de financuimknto

1.- Vaiiación en Ingresos comentes 2.- Variaci6n en los gastos corrientes 3.- Variación del Renilbdo Económico 4.- Variacibn en los Gatos de Capital 5.- Variau6n del Resultado Financiero.

B.- Recursos Propios (ftefto. 1.2) 1.- Vaiiaci6n en Inpsoc corrientes 2.- Variación en los gastas corrientes

RESULTADO ECONOMICO Fte. fto. 1.1.

Fte.fto. 1.2 Fte.Fta. 1.3 Fte. Fto. 1.4. Fte.Fb. 1.6. Fte.Fto.2.1

RECLIRSOS DE CAPiTAL Fte. fto. 1.1. Fte.fto. 1.2 Fte.Fto. 1.3 Fte. Fto. 1.4. Fte.Fto. 1.6. Fte.Fto. 2.1

GASTOS DE CAPíTAi Fte. rte. 1.1. Fte.fto. 1.2. Fte.Fto. 1.3 Fte. Fto. 1.4. Fte.Fto. 1.6. Fte.Fto. 21

RESULTADO FINANClERO

-8-

m -m- -m- -m- *

304.804.65659

27.746.900,23 23.978.337,13

0.00 -M7.098.587,90

0.00

0,OO 0.00

877.296.88 0.00 0.00 0.00 -

31.828.499,37 22.675.874,61 16.654.293.03

325,86 36.933.n3,74

91.122,69

100% 204% 19% 16% 0%

-139% 0%

100% 0% 0%

100% 0% 0% 0%

100% 29% 21% 15% 0%

34% 0%

100% Fte. f b . 1.1. Fte-h. 1.2. Fte-fta. 1.3. Fte. Fio. 1.4. Fte.Fto. 1.6. Fte.Fto. 2.1

RESULTADO COMPARATIVO ENTRE EJECUCIONES ElERCICIO 2014 vs ElERCICIO 2013

393,556.331.03 81,572.071.47 32.143.514,08

0,W -261.865.326,44

-2.099.90

429.48443922

115.076.757.61 44.388.402,70

0,00 -217.135.874,16

-2049,9ü

/. 0,W

33.82247 16.908.461,52

0,W 0,oO 0,W

35.928.108,49 33,538.508.61 29153.35014

0,00 44,729,45228

0,W - 272.976.157,22

5.071.025,62 8.201.340,%

-325,86 -244.032.301,64

-91.122,69

260% 33% 13% 0%

-107% 0%

648% 12% 19% 0%

-579% OD/.

loa% 116%

31% 12% 0%

-54% -

100% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

200% 25% 23% M% 0%

31 % 0%

100% 120.580.173,81 76.501.045,85 23.942173,lO

325fi -17.833.024,SO

-89.072,79

44% 1509% 292%

7%

zzz.3so.369,n 124.679.78293

87.329.857.38 20.410.065.57

0,W -10.037.286,26 2049,90

26.064.98721 0,00

33.82247 -16.031.164,64

0,W 0,W 0,W

35.165.590.22 4.099.609,lZ

10.862634,00 12499.057,11

-325,86 7.795.738,54

-91.122,69

203.279.766,61

z a ~ h 141% 415% 185%

105%

1831% - - - - - -

33% 13% 48% 75% -

21% -

483%

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