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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE ESTADÍSTICA Y FINANZAS
CARRERA DE FINANZAS
TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE INGENIERO EN FINANZAS
TEMA: “PROPUESTA PARA LA CREACIÓN DE UNA CAJA SOLIDARIA DE
AHORRO Y CRÉDITO „NUEVO RUMBO‟ EN EL RECINTO GANADEROS
ORENSES, PARROQUIA LOS BANCOS, CANTÓN LOS
BANCOS, PROVINCIA DE PICHINCHA”.
AUTOR: CARLOS PAUL BARRIONUEVO SALTOS
DIRECTOR: EC. RÓMULO ALBERTO LÓPEZ B, MBA
QUITO-ECUADOR
2014
ii
DEDICATORIA
A mis padres, María Concepción Saltos y Carlos Arturo Barrionuevo, por su guía moral y sabios
consejos, que me orientan y me seguirán orientando en mi vida personal y profesional.
A mis hermanos, por su apoyo constante y consejos oportunos, tanto en el seguimiento de esta tesis
como en mi vida personal.
A mi esposa Zhadia Janeth Yunda, compañera de mi vida, momentos dulces y amargos que siempre
nos encuentran juntos.
A mis hijos Stefano y Nicolás Barrionuevo, por ser la luz de mis días y principal motivación de todo
cuanto hago.
iii
AGRADECIMIENTOS
A la Universidad Central del Ecuador, en cuyas aulas pude adquirir mi formación profesional, que se
constituirán en un aporte a la sociedad ecuatoriana.
Al Director de la presente Tesis, Ec. Rómulo Alberto López Barrionuevo MBA, por su guía oportuna y
sus palabras de aliento.
A los vecinos del Recinto Ganaderos Orenses, San Miguel de Los Bancos, en la provincia Pichincha,
que accedieron a brindar la información requerida para el desarrollo de este estudio, y sin cuya
participación ésta no habría sido posible...
iv
v
COPIA DEL OFICIO DE CONCLUSIÓN DE LA TESIS EMITIDA POR EL
DIRECTOR
vi
COPIA DE LAS 3 NOTAS EMITIDAS POR EL TRIBUNAL CALIFICADOR
vii
viii
ix
x
xi
xii
ÍNDICE
DEDICATORIA ...................................................................................................................................II
AGRADECIMIENTOS ..................................................................................................................... III
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL .. ¡ERROR! MARCADOR NO DEFINIDO.
COPIA DEL OFICIO DE CONCLUSIÓN DE LA TESIS EMITIDA POR EL DIRECTOR ....... V
COPIA DE LAS 3 NOTAS EMITIDAS POR EL TRIBUNAL CALIFICADOR ......................... VI
ÍNDICE .............................................................................................................................................. XII
ÍNDICE DE ANEXOS .................................................................................................................... XVI
ÍNDICE DE GRÁFICOS ............................................................................................................... XVII
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................ XVIII
ABSTRACT ..................................................................................................................................... XIX
CAPÍTULO I ......................................................................................................................................... 1
1. PLAN DE TESIS ............................................................................................................................... 1
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................. 1
1.1 PROPÓSITO ................................................................................................................................. 1
1.2 EL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR Y LAS MICROFINANZAS ....................................... 3
1.3 JUSTIFICACIÓN .......................................................................................................................... 7
1.4 PROBLEMÁTICA ........................................................................................................................ 8
1.5 DEFINICIÓN DEL TEMA ............................................................................................................ 9
1.6 OBJETIVO GENERAL ................................................................................................................. 9
1.7 OBJETIVOS ESPECÍFICOS....................................................................................................... 10
1.8 HIPÓTESIS ................................................................................................................................. 10
1.8.1 HIPÓTESIS SECUNDARIAS................................................................................................ 10
1.9 METODOLOGÍA DE ESTUDIO ................................................................................................ 11
1.9.1 MÉTODO ............................................................................................................................. 11
1.9.2 PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS ...................................................................................... 11
1.10 VARIABLES DE ESTUDIO ..................................................................................................... 12
1.11 PLAN ANALÍTICO .................................................................................................................. 13
CAPÍTULO II ..................................................................................................................................... 15
2. FUNDAMENTO TEÓRICO .......................................................................................................... 15
2.1 BREVE ANÁLISIS DEL SISTEMA FINANCIERO Y MICROFINANCIERO ECUATORIANO
.......................................................................................................................................................... 15
2.1.1 COMPORTAMIENTO DEL SECTOR FINANCIERO ECUATORIANO .............................. 16
2.1.2 DEFINICIÓN DE MICROFINANZAS .................................................................................. 20
2.2 DESCRIPCIÓN DE LAS CAJAS SOLIDARIAS DE AHORRO Y CRÉDITO ........................... 21
2.2.1. DEFINICIÓN DE CAJA SOLIDARIA ................................................................................. 21
xiii
2.2.2 SÍNTESIS HISTÓRICA DEL COOPERATIVISMO EN AMÉRICA LATINA Y EL ECUADOR
...................................................................................................................................................... 23
2.2.3 VALORES Y OBJETIVOS ..................................................................................................... 26
2.2.4 PRINCIPIOS ........................................................................................................................ 27
2.3 BASE LEGAL DE LA CAJA SOLIDARIA ................................................................................ 29
2.3.1 CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA ................................................................................ 29
2.3.2 LEY DE ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA ................................................................. 30
2.3.3 REGLAMENTO A LA LEY DE ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA.............................. 31
2.4 CONDICIONES PARA LA CONFORMACIÓN DE UNA SOCIEDAD PROMOTORA DE
INVERSIÓN ..................................................................................................................................... 32
2.5 REALIDAD SOCIO-ECONÓMICA DEL NOROCCIDENTE DE LA PROVINCIA DE
PICHINCHA ..................................................................................................................................... 33
VERIFICACIÓN DE HIPÓTESIS Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVO ........................................ 35
CAPÍTULO III .................................................................................................................................... 37
3. DIAGNÓSTICO PARA LA PROPUESTA DE CREACIÓN DE LA CAJA SOLIDARIA EN
EL RECINTO “GANADEROS ORENSES” .................................................................................... 37
3.1 DESCRIPCIÓN DEL SECTOR DE ESTUDIO ........................................................................... 37
3.1.1 INSTITUCIONES FINANCIERAS PRESENTES EN LA REGIÓN DE ESTUDIO ................ 37
3.1.2 INSTRUMENTOS DE ACCESO A RECURSOS INFORMALES .......................................... 40
3.2 ANÁLISIS DEL MACROENTORNO ........................................................................................ 41
3.2.1 ECONÓMICO ...................................................................................................................... 41
3.2.2 FACTORES SOCIALES ........................................................................................................ 43
3.2.3 FACTORES POLÍTICOS ...................................................................................................... 43
3.3. ANÁLISIS DEL MICROAMBIENTE ....................................................................................... 43
3.3.1 PRODUCTO......................................................................................................................... 43
3.3.2 PRODUCTOS SUSTITUTOS ............................................................................................... 43
3.3.3 COMPETENCIA .................................................................................................................. 44
3.4 ANÁLISIS DE LA OFERTA/DEMANDA ................................................................................. 44
3.5. APLICACIÓN DE LAS ENCUESTAS ...................................................................................... 44
3.5.1 SELECCIÓN DE LA MUESTRA .......................................................................................... 44
3.5.2 ANÁLISIS DE RESULTADOS .............................................................................................. 45
3.5.3 CONCLUSIÓN ..................................................................................................................... 50
3.5.4 ANÁLISIS COMPARATIVO DE LA OFERTA Y LA DEMANDA DE RECURSOS
FINANCIEROS ............................................................................................................................. 50
3.6 LIMITACIONES ......................................................................................................................... 51
3.7 ALCANCES ................................................................................................................................ 51
3.8 OPERATIVIDAD ....................................................................................................................... 52
3.8.1. PROCESO DE PRODUCCIÓN Y/O DEL SERVICIO ......................................................... 52
3.8.1.1. REQUERIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS ..................................................... 52
3.8.1.2. REQUERIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO ................................................... 53
3.8.2. DISTRIBUCIÓN EN PLANTA DEL MOBILIARIO Y EQUIPO (PLANO) .......................... 53
3.8.1. CALENDARIO DE EJECUCIÓN DEL PROYECTO ........................................................... 54
xiv
3.9 ACTIVIDADES: CAPTACIÓN, COLOCACIÓN, CAPITALIZACIÓN .................................... 54
3.10 GARANTÍAS ............................................................................................................................ 55
3.10.1 DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO Y SU IMPORTANCIA PARA LAS GARANTÍAS
DE OPERACIONES DE LA CAJA SOLIDARIA ........................................................................... 55
3.10.2 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO ........................................................................... 57
3.10.3. MEDIOS PARA LOGRAR EL CONTROL INTERNO ........................................................ 59
3.10.4. AMBIENTE DE CONTROL ............................................................................................... 60
3.10.4.1. Integridad y Valores Éticos......................................................................................... 60
3.10.4.2 Compromiso de Ser Componentes ............................................................................... 61
3.10.4.3. Junta Directiva o Comité de Auditoría ........................................................................ 61
3.10.4.4. Filosofía y Estilo Operacional de la Gerencia ............................................................. 61
3.10.4.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ...................................................................... 62
3.10.5. EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL................................................................... 64
3.11 SITUACIÓN JURÍDICA DE LAS SOCIEDADES POPULARES DE INVERSIÓN ................ 65
VERIFICACIÓN DE HIPÓTESIS Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVO ........................................ 65
CAPÍTULO IV .................................................................................................................................... 67
4. PROPUESTA DE CREACIÓN DE LA CAJA SOLIDARIA “NUEVO RUMBO” ................... 67
4.1 ENFOQUE ECONÓMICO .......................................................................................................... 67
4.2 MISIÓN Y VISIÓN ..................................................................................................................... 70
4.2.1 MISIÓN ................................................................................................................................ 70
4.2.2 VISIÓN ................................................................................................................................. 70
4.3 ESTRUCTURAS ORGÁNICAS DE LA CAJA SOLIDARIA Y SUS FUNCIONES .................. 70
4.3.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ...................................................................................... 70
4.3.2 ORGANIGRAMA FUNCIONAL ........................................................................................... 71
4.3.3 ASAMBLEA GENERAL ........................................................................................................ 72
4.3.4 JUNTA DIRECTIVA (ARTS. 15, 16, 17, 18 Y 19) ................................................................. 72
4.4 PRODUCTOS DE LA CAJA SOLIDARIA ................................................................................ 74
4.4.1 PROGRAMACIÓN DE CRÉDITOS ..................................................................................... 74
4.4.2 AHORRO .............................................................................................................................. 75
4.4.3 CRÉDITO ............................................................................................................................. 76
4.4.3.1 VENTAJAS DEL CRÉDITO ........................................................................................ 77
4.4.3.2 OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO ............................................................................ 78
4.4.3.3 Aprobación .................................................................................................................... 79
4.4.4.4 Desembolso ................................................................................................................... 79
4.4.4.5 Cobranza del crédito ...................................................................................................... 79
4.4.4.6 Seguimiento del crédito ................................................................................................. 80
4.4.4.7 La renovación de créditos .............................................................................................. 80
4.5 NORMATIVA INSTITUCIONAL .............................................................................................. 80
4.5.1 ESTATUTO LEGAL PARA LA CONFORMACIÓN DE LA CAJA SOLIDARIA NUEVO
RUMBO ......................................................................................................................................... 80
4.5.2 REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y MANEJO DE PRÉSTAMOS DE LA CAJA
SOLIDARIA ................................................................................................................................... 87
xv
4.5.3 ASPECTOS GENERALES PARA EL MANEJO DE LA CAJA SOLIDARIA ......................... 90
4.5.4 Manual de Organización y Funciones .................................................................................. 91
4.5.4.1 PRESIDENTE ............................................................................................................... 92
4.5.4.2 TESORERO .................................................................................................................. 93
4.5.4.3 SECRETARIA .............................................................................................................. 94
4.6 REQUISITOS PARA INGRESAR EN LA CAJA ....................................................................... 95
4.6.1 “DEBERES Y DERECHOS DE LOS SOCIOS ..................................................................... 95
4.7 MULTIPLICACIÓN DE RECURSOS ........................................................................................ 96
4.7.1 PROCESOS GENERALES DE LA CAJA SOLIDARIA ......................................................... 96
4.7.2 EL APORTE DE LA "CAJA SOLIDARIA" A LA COMUNIDAD ........................................ 100
4.8 VIABILIDAD FINANCIERA ................................................................................................... 101
4.9 POTENCIALIDADES DEL MODELO .................................................................................... 101
4.10 ENFOQUE SOCIAL DE LAS CAJAS COMUNALES DE AHORRO ................................... 101
4.11 ESTUDIO FINANCIERO ....................................................................................................... 102
4.11.1 APORTE INICIAL ............................................................................................................ 102
4.11.2 PRESUPUESTO DE LOS INGRESOS ............................................................................. 102
4.11.2.1 INGRESOS POR INTERESES GANADOS EN PRÉSTAMOS............................... 102
4.11.3 INTERÉS GANADO ......................................................................................................... 106
4.11.4 INVERSIÓN INICIAL ....................................................................................................... 109
4.11.5 DEPRECIACIONES ......................................................................................................... 109
4.11.6 AMORTIZACIONES ......................................................................................................... 110
4.12 ESTADOS FINANCIEROS .................................................................................................... 110
4.12.1 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ................................................................................. 110
4.12.2 BALANCE DE RESULTADOS ......................................................................................... 111
4.12.4 FLUJO DE CAJA PROYECTADO ................................................................................... 113
4.13 EVALUACIÓN INTEGRAL DE LA CAJA SOLIDARIA ...................................................... 114
4.13.1 IMPACTO SOCIAL .......................................................................................................... 114
4.13.2 IMPACTO ECONÓMICO ................................................................................................ 115
4.13.3 IMPACTO FINANCIERO ................................................................................................. 115
4.13.3.1 Criterio costo beneficio.............................................................................................. 115
4.13.3.2 Valor Actual Neto (VAN).......................................................................................... 115
4.13.3.3 Tasa Interna de Retorno ............................................................................................. 116
VERIFICACIÓN DE HIPÓTESIS Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVO ...................................... 117
CAPITULO V .................................................................................................................................... 119
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ........................................................................... 119
5.1 CONCLUSIONES ..................................................................................................................... 119
5.2 RECOMENDACIONES ........................................................................................................... 121
ANEXOS ............................................................................................................................................ 122
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................... 133
INTERNET ........................................................................................................................................ 135
xvi
ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo Nº 1. Encuesta ..................................................................................................................... 122
Anexo Nº 2. Desglose de proyección de créditos colocados .......................................................... 124
Anexo Nº 3. Fotografías de visita al Recinto .................................................................................. 126
Anexo Nº 4. Formato de solicitud de crédito .................................................................................. 131
Anexo Nº 5. Plantilla para la recuperación de crédito .................................................................... 132
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla Nº 1. Análisis Poblacional y Socio-Económico del Área de Cobertura. . ............................... 33
Tabla Nº 2 Instituciones Financieras presentes en San Miguel de los Bancos, 2009. . ..................... 39
Tabla Nº 3 Cartera y número de Clientes de Crédito por Institución Financiera, San Miguel de los
Bancos, 2009. .................................................................................................................................. 39
Tabla Nº 4 Principales Entidades controladas por la SBS, San Miguel de los Bancos, 2009. . ....... 40
Tabla Nº 5 Principales cuentas - Entidades no controladas participantes del SIAG – RFR, San Miguel
de los Bancos, 2009. . ....................................................................................................................... 41
Tabla Nº 6 Requerimiento de recursos humanos y mano de obra. . .................................................. 52
Tabla Nº 7 Requerimiento de mobiliario y equipos. . ....................................................................... 53
Tabla Nº 8 Calendario de ejecución.. ............................................................................................... 54
Tabla Nº 9. Aporte inicial para la creación de la caja solidaria ...................................................... 102
Tabla Nº 10 Créditos propuestos para los socios. .......................................................................... 103
Tabla Nº 11 de amortización de acuerdo al monto otorgado. ........................................................ 104
Tabla Nº 12 de amortización de acuerdo al monto otorgado. ........................................................ 104
Tabla Nº 13 de amortización de acuerdo al monto otorgado. . ....................................................... 105
Tabla Nº 14de amortización de acuerdo al monto otorgado. ......................................................... 106
Tabla Nº 15 Recuperación de cartera e interés ganado primer año. ............................................... 107
Tabla Nº 16 Proyección de los ingresos por créditos e intereses. .................................................. 107
Tabla Nº 17 Ahorro mensual de los socios. ................................................................................... 108
Tabla Nº 18 Interés pagado año 1. ................................................................................................. 108
Tabla Nº 19 Inversión inicial en dólares. ....................................................................................... 109
Tabla Nº 20 Costos diferidos para la creación de la Caja Solidaria. .............................................. 109
Tabla Nº 21 Depreciaciones de los bienes muebles de la Caja Solidaria. . ..................................... 110
Tabla Nº 22 Amortizaciones de la caja solidaria. .......................................................................... 110
Tabla Nº 23 Estado de situación inicial de la Caja Solidaria ......................................................... 111
xvii
Tabla Nº 24 Balance de resultados. ............................................................................................... 112
Tabla Nº 25 Flujo de caja proyectado. ........................................................................................... 113
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico N° 1 Sexo de los encuestados. ............................................................................................ 45
Gráfico N° 2 Edad de los encuestados. ............................................................................................ 46
Gráfico N° 3 Nivel de estudios. ....................................................................................................... 46
Gráfico N° 4 Identificación de la actividad. .................................................................................... 47
Gráfico N° 5 Ingreso mensual. ........................................................................................................ 47
Gráfico N° 6 Entidad financiera preferida. ...................................................................................... 48
Gráfico N° 7 Interés por formar parte de la Caja Solidaria. .............................................................. 48
Gráfico N° 8 Interés por acceder a los microcréditos. ..................................................................... 49
Gráfico N° 9 Valor del crédito que aplicaría. .................................................................................. 49
Gráfico N° 10 Inversión programada para el microcrédito. ............................................................. 50
Gráfico N° 11 Plano de distribución. ............................................................................................... 53
Gráfico N° 12 Organigrama estructural. ........................................................................................... 71
Gráfico N° 13 Organigrama funcional.. ........................................................................................... 71
Gráfico N° 14 Flujograma inscripción del socio.. ............................................................................ 75
Gráfico N° 15 Flujograma de ahorro.. .............................................................................................. 76
Gráfico N° 16 Flujograma de solicitud de crédito. ........................................................................... 78
Gráfico N° 17 Organigrama funcional. ............................................................................................ 92
xviii
“PROPUESTA PARA LA CREACIÓN DE UNA CAJA SOLIDARIA DE AHORRO Y
CRÉDITO „NUEVO RUMBO‟ EN EL RECINTO GANADEROS ORENSES, PARROQUIA
LOS BANCOS, CANTÓN LOS BANCOS, PROVINCIA DE PICHINCHA”
"PROPOSAL FOR CREATING A SUPPORTIVE HOUSING SAVINGS AND CREDIT
„NUEVO RUMBO‟,IN THE GANADEROS ORENSES PRECINCT, LOS BANCOS
PARISH,LOS BANCOS CANTON, PICHINCHA PROVINCE."
RESUMEN EJECUTIVO
Este documento contiene la investigación relativa a la propuesta de creación de una Caja Solidaria. El
ámbito socio geográfico elegido fue el recinto “Ganaderos Orenses”, perteneciente a la parroquia San
Miguel de Los Bancos, en la provincia Pichincha.
El estudio parte por la identificación de los antecedentes del estudio (Plan de tesis aprobado), y que
contiene la descripción del sector financiero sobre el que se trabaja. Además, contiene la problemática
de estudio, la justificación, los objetivos y la metodología, entre otros puntos.
El segundo capítulo contiene el fundamento teórico de la investigación, donde se analizan las
principales variables de estudio, mientras el tercero contiene el diagnóstico sectorial, describiendo el
comportamiento del sector financiero en relación a la población elegida, lo que permite desarrollar la
propuesta contenida en el cuarto capítulo, que incluye la descripción de la Caja Solidaria y el estudio
financiero.
Finalmente, se presentan las conclusiones y recomendaciones del estudio.
PALABRAS CLAVE: PROPUESTA/ CREACIÓN/ CAJASOLIDARIA/ AHORRO/ CRÉDITO/
COMUNIDAD.
xix
ABSTRACT
This document contains on the proposed creation of a Solidarity Fund. The geographical socio-site
chosen was the ¨Ganaderos Orenses¨precinct, belonging to the parish of San Miguel de los Bancos, in
the province of Pichincha.
The study starts by identifying the background of the study (the approved Thesis Plan), which contains
the description of the financial sector on which it works. It also contains the problem of study,
rationale, objectives and methodology, among other things.
The second chapter contains the theoretical foundation of the research, analyzing the main study
variables, while the third contains the diagnostics sector, describing the behavior of the financial sector
in relation to the target population, which allows developing the proposal in the fourth chapter, which
includes a description of the Solidarity Fund and the financial study.
Finally, we present the conclusions and recommendations of the study.
KEYWORD: PROPOSAL/ CREATION/ BOX/ SOLIDITY/ SAVINGS/ CREDIT/ COMMUNITY
1
CAPÍTULO I
1. PLAN DE TESIS
INTRODUCCIÓN
Este capítulo tiene por propósito presentar una visión panorámica del tema de estudio, considerando la
situación que lo origina, así como otros puntos relevantes para una mejor comprensión del objeto
elegido. Con base en diferentes fuentes, se presenta el panorama general de las microfinanzas en el
Ecuador, considerando quela Caja Solidaria propuesta pertenecerá a este sector de la economía
ecuatoriana.
El capítulo está estructurado en diez subtítulos, en los que se presenta el propósito, la relación entre el
Banco Central del Ecuador y las microfinanzas, la justificación del estudio, la problemática abordada,
la definición del tema, los objetivos, la hipótesis, la descripción de la metodología y las variables, con
lo que se sustenta la investigación. La descripción de estos puntos, que corresponden al plan de tesis,
orienta el desarrollo general de la investigación, pues a la par que se justifica la elección del tema, se
identifica en detalle la problemática elegida, tanto en el área académica como social, habida cuenta que
como muchos recintos rurales del país, el elegido., Ganaderos Orenses, no cuenta con una institución
financiera propia, debiendo sus vecinos acudir a las ciudades de Santo Domingo y Quito, donde
encuentran una mayor oferta financiera, mientras que en San Miguel de los Bancos, al que pertenece el
recinto, sólo se cuenta con la agencia del Banco Pichincha.
El aporte de este capítulo está dado por la sujeción a un plan de trabajo previo, de forma que se
desarrolle el contenido total considerando los puntos antes señalados. En este sentido, la orientación
general comentada, permite identificar la situación actual del objeto de estudio seleccionado, así como
del contexto elegido.
1.1 PROPÓSITO
Debido a los niveles de pobreza en el Ecuador, cualquier iniciativa que se proponga mejorar
ostensiblemente las condiciones de la situación socio-económica familiar de los estratos urbano-
marginal y rural a través de la generación y producción de bienes y servicios, se convierte en una
herramienta válida para la reducción de la pobreza, la exclusión y la fragilidad de vastos sectores de la
sociedad.
2
Si bien ha habido una mejora en las políticas sociales la situación económica tiende a agudizarse.De
cara a este escenario, el intento de iniciativas de autogestión de ahorro, crédito y capitalización de
carácter local tomadopor grupos asociados de manera más visible en los sectores rurales y urbano
periféricos son una de las pocas posibilidades viables para dotar de financiamiento a las familias de
menores ingresos. Este intento ha dado sus frutos. Las cooperativas de ahorro y crédito familiares, las
cajas comunales de ahorro, las sociedadespopulares de inversión son algunas muestras
Los logros alcanzados son varios y de fácil apreciación. La cultura del ahorro, la responsabilidad
individual y societaria, la diversificación, el compromiso y el manejo financiero-administrativo y sobre
todo el impulso del crédito para promover una actividad económica determinada además de los
beneficios particulares de cada uno de los socios o miembros de una caja de ahorro al evitar los
prestamistas y usureros.
En ese sentido, como premisa básica (aunque casi siempre insuficiente) es el aseguramiento a fuentes
de recursos que viabilicen el capital requeridocomo complemento a la inversión de riesgo de una forma
ágil y oportuna para garantizar el flujo de capitales hacia las actividades económicas y
emprendimientos que ayuden a reducir la vulnerabilidad, variabilidad e incertidumbre de la población
pobre. No obstante, los canales tradicionales de crédito siguen vetados e inaccesibles para estas
familias, continuando en una situación de exclusión.
“Las Cajas Solidarias de Ahorro y Crédito (CSAC) son organizaciones independientes y autónomas, de
tipo empresarial, de carácter local y popular, propiedad de personas que generalmente tienen
actividades económicas de pequeña escala y que constituyen un capital mediante aportes patrimoniales
individuales. Están dirigidas y controladas por los/as socios/as, teniendo como finalidad principal
brindar servicios financieros (inversión, crédito y ahorro) a sus integrantes y casi siempre a otras
personas no socias de los ámbitos geográficos (localidades, barrios, comunidades) donde operan”.1
Determinar la importancia de las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito es fundamental para promover
su fortalecimiento y difusión, enlazar su cobertura y radio de acción.
La estructura de las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito es sencilla pero efectiva y ágil. Basado en una
administración directa por los mismos miembros quienes nombran a los responsables para su manejo y
buen funcionamiento. Todos y cada uno velan por sus intereses basados en políticas sencillas como la
igualdad, la solidaridad y la transparencia. Usualmente son grupos conformados por miembros de la
1 Losada Márquez, Miguel, Finanzas populares en América Latina, Edit. Exedra, Lima, Perú, 2007, p. 33.
3
comunidad, del barrio, del sector o tienen algún relacionamiento laboral, social, cultural e incluso
religioso.
Su función principal es actuar como agentes que movilizan y activan los pequeños excedentes de
capital de las familias de los sectores urbano-marginal y rural mediante la dotación de servicios auto
gestionados de ahorro, crédito y capitalización. Es así como dan soporte para el mantenimiento y
perfeccionamiento de las actividades económicas procurando un mejoramiento de los ingresos
familiares.
1.2 EL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR Y LAS MICROFINANZAS
Sobre este tema, vemos que “Desde la perspectiva de incrementar la eficiencia y el impacto del
mercado crediticio sobre el desarrollo económico y social, de la del desarrollo de un Sistema de
Fondos para la Estabilización y el Desarrollo y desde la necesidad de la reactivación productiva desde
la mediana, pequeña y micro producción, el Banco Central del Ecuador impulsó la creación de un
Fondo Nacional de Microfinanzas que tenía como objetivo incrementar la competencia en el segmento
de crédito microfinanciero, con la finalidad de reducir las tasas de interés vigentes en este segmento
crediticio, y mejorar la profundización financiera en áreas urbano marginales y rurales”.2
Para cumplir con los objetivos descritos, el BCE se enfocó en el desarrollo de los siguientes proyectos
específicos:3
- La Integración al Sistema de Pagos del BCE a las Cooperativas de Ahorro y Crédito Reguladas y no
Reguladas como Mecanismo para Mejorar la Distribución y Utilización de los Recursos de las
Remesas de Trabajadores Migrantes del Ecuador a desarrollarse con apoyo financiero del FOMIN –
BID;
- Fondo Nacional de Microfinanzas y Fondo de Capacitación y Fortalecimiento en forma conjunta con
el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), y
- Convenio de Cooperación Interinstitucional Banco Central del Ecuador – Red Financiera Rural.
2http://repositorio.espe.edu.ec/bitstream/21000/1921/4/T-ESPE-026735-2.pdf
3El Banco Central del Ecuador y el sector de las microfinanzas, P. 187. Recuperado de:
http://www.bce.fin.ec/documentos/PublicacionesNotas/Catalogo/Memoria/2005/capi-06.pdf
4
- Integración al Sistema de Pagos del BCE a las Cooperativas de Ahorro y Crédito Reguladas y no
Reguladas como Mecanismo para Mejorar la Distribución y Utilización de los Recursos de las
Remesas de Trabajadores Migrantes del Ecuador.
Entonces, vemos que “El Sistema de Pagos Interbancario contribuirá a facilitar las transferencias de
remesas a través de disminuir su costo y tiempo de envío, así como, a promover la integración de las
entidades financieras locales participantes y los receptores de remesas al sistema bancario”.4
Para ello “el BCE propone la integración de operadores de microfinanzas regulados y no regulados por
la Superintendencia de Bancos (SBS) al SPI; los primeros de forma directa, y, los segundos, a través de
una cabeza de red conformada por entidades financieras reguladas en un esquema de red de redes. Este
proceso no solo permitirá la integración de los receptores de remesas al sistema bancario, sino que
adicionalmente dará acceso a los operadores de microfinanzas, como a todos sus clientes, acceso a
mayor número de servicios financieros y no financieros que provee el SPI, a un menor costo”.5
-Fondo Nacional de Microfinanzas y Fondo de Capacitación y Fortalecimiento (Sistema Nacional de
Microfinanzas)
En este proyecto, “el Banco Central del Ecuador ha venido colaborando con el Ministerio de Economía
y Finanzas en los proyectos tendientes a la creación del Fondo Nacional de Microfinanzas y un Fondo
de Capacitación y Fortalecimiento a operadores de microfinanzas y microempresas, bajo los principios
de la propuesta original del BCE. Dichos fondos se crearían con capital semilla proveniente del MEF y
se los planea administrar a través de un fideicomiso mercantil que asegure la transparencia para el
desembolso de los recursos, los mismos que serán entregados bajo el mecanismo de subasta pública”.6
Por otro lado, “el BCE, en permanente coordinación con el MEF, trabajó en la definición de tareas y
responsabilidades, y actividades a seguir, dentro del área de competencia institucional de ambas
entidades, que permita definir el rol de cada una de ellas (así como de otras instituciones que
conforman el Sistema Nacional de Microfinanzas (SNM)) en el marco de la ejecución de los diferentes
proyectos que se relacionan con reformas y mejoras al SNM”.7
4http://www.bce.fin.ec/documentos/PublicacionesNotas/Catalogo/Memoria/2005/capi-06.pdf
5 Ídem.
6 Ídem.
7 Ídem.
5
Posteriormente, a través del Decreto Ejecutivo 1126 publicado en el Registro Oficial No. 205 del 8 de
febrero de 2006, bajo el impulso del MEF, se crea el Sistema Nacional de las Microfinanzas que se
encuentra conformado por tres instancias:
1) “El Fondo Nacional de Microcrédito, que operará con personería jurídica de derecho privado,
jurisdicción nacional, cuyos recursos se canalizarán a la economía bajo el mecanismo de segundo
piso, y operará a través de las instituciones de microfinanzas reguladas y no reguladas previamente
calificadas para el efecto en un mecanismo de subastas públicas de merecimiento de los
proyectos”.8
2) “El Fondo de Fortalecimiento y Capacitación, que operará bajo jurisdicción nacional, cuyos
recursos se canalizarán para el fortalecimiento y capacitación tanto de las instituciones de
microfinanzas (operadoras de primer piso) reguladas y no reguladas como también capacitaciones
otorgadas al beneficiario final del crédito (microempresarios) en un mecanismo de subastas
públicas de merecimiento de los proyectos”.9
3) “La Integración de operadores regulados y no regulados al Sistema de Pagos Interbancario del
Banco Central del Ecuador a través de un esquema de Red de Redes”.10
Es decir, se busca consolidar la formalización de las entidades microfinancieras, de forma que operen
dentro del sistema financiero nacional, regularizando sus actuaciones e identificando las actividades de
control, de forma que se constituyan en un aporte para la sociedad ecuatoriana, sin ir en su detrimento.
Estas tres finalidades resultaron importantes para regular el sector, aunque no siempre fueron acogidas
con beneplácito, ya que el referido Decreto Ejecutivo ha sido objeto de diversas observaciones desde el
punto de vista legal y técnico por parte del Banco Central del Ecuador, a partir de lo cual se creó una
comisión interinstitucional que permitió la discusión técnica de las modificaciones requeridas a dicho
Decreto. Esta comisión ha elaborado un proyecto de Decreto Ejecutivo que reforma al anterior y que
crea el Programa Sistema Nacional de Microfinanzas, permitiendo operativizar el funcionamiento del
Fondo Nacional de Microcrédito, y el Fondo de Fortalecimiento y Capacitación, como subprogramas
del mismo.
8 Ídem.
9 Ídem.
10 Ídem.
6
“Dentro del Programa, el Banco Central del Ecuador brindará asesoría técnica al Directorio del
Programa, conjuntamente con el Ministerio de Economía y Finanzas. Específicamente, apoyará en
relación a los Subprogramas Fondo Nacional de Microfinanzas y Fondo de Fortalecimiento y
Capacitación, así como en la integración al SPI por parte de las operadoras reguladas y no reguladas,
mediante un convenio de cooperación interinstitucional, el mismo que se encuentra listo para la firma
de las autoridades de cada institución”.11
Convenio de Cooperación Interinstitucional Banco Central del Ecuador – Red Financiera Rural
Se observa que “El sector de las Microfinanzas y Microcrédito constituye un pilar fundamental para el
desarrollo del país. Sin embargo, uno de los principales obstáculos se encuentra en la insuficiente
información sobre dicho sector, en términos de cobertura, indicadores estadísticos elaborados y análisis
del sector”.12
En este sentido, se ve que “Una de las instituciones que desarrolla actividades en el sector de las
microfinanzas en el Ecuador, es la Red Financiera Rural (RFR) y se encarga de representar los
intereses de sus miembros en el diálogo político e interinstitucional para el desarrollo del sector, así
como dinamizar el mercado de servicios de asistencia técnica y capacitación para las Instituciones
Microfinancieras (IMFs) de Microfinanzas y Microcrédito”.13
Con estos antecedentes, “el Banco Central del Ecuador y la Red Financiera Rural, firmaron un
convenio de cooperación interinstitucional para trabajar conjuntamente en la generación e intercambio
de información estadística y económica, y, el diseño e implementación de actividades y estrategias de
interés común que faciliten el fomento y fortalecimiento de las Microfinanzas, en base a la experiencia
en sus áreas de competencia”.14
En este contexto, debe tomarse en cuenta que se promovieron e implementaron las Sociedades
Populares de Inversión (SPI), debido a que las economías familiares pobres funcionan con una
habilidad de inversión variada, procurando orientar de la mayor cantidad y diversidad de actividades
económicas y fuentes de ingreso para reducir la vulnerabilidad de cada una de dichas actividades y
fuentes. Esto quiere decir que se dedican a una serie de actividades económicas de pequeña escala que
requieren de inversión de capital a riesgo generalmente proveniente del ahorro familiar ya que muchas
11
Ídem. 12
Ídem. 13
Ídem. 14
Ídem.
7
veces no son sujetos de crédito en el sistema financiero. Por lo tanto, “…las Sociedades Populares de
Inversión les conceden la posibilidad de generar ahorro y crédito organizado donde su capital familiar
y en sociedad les permite generar la inversión para el desarrollo de sus actividades”.15
1.3 JUSTIFICACIÓN
El acceso a fuentes de crédito es una grave limitación para una gran parte de la población rural y
urbano-marginal ecuatoriana a pesar que en los últimos años hubo diversificación de las instituciones
microfinancierascuyo segmento de mercado es precisamente el segmento no apetecido ni atendido por
la banca comercial.
Usualmente, el sistema en que se fundamenta la economía familiar de estos sectores demanda acceder
a fuentes de financiamiento en condiciones favorables; así como alternativas viables de inversión que
se ajusten a su realidad y que de igual manera otorgue las facilidades para la generación de ahorro para
que se pueda disponer de un contingente en cualquier situación.
El rol protagónico de las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito sobre todo en las zonas rurales es cada
día mayor. Los grupos organizados o interesados se están uniendo a esta propuesta por varias de sus
características que se adaptan de mejor forma que cualquier otra modalidad de las
microfinanzas.Entonces, vemos que se plantea un escenario propicio para el desarrollo de estas
iniciativas en el mercado microfinanciero ecuatoriano.
La presente investigación debe estar orientada además de mostrar los beneficios y alcances de las Cajas
Solidarias de Ahorro y Crédito, así como su impacto en el sector real de la Economía y como motor
dinamizador y multiplicador de la misma. Si bien son parte de las micro finanzas, su difusión y replica
aportará al desarrollo socio- económico del Noroccidente de Pichincha como epicentro propuesto del
estudio. De la experiencia recogida, este modelo es perfectamente adaptable a cualquier región o zona
del país e incluso de Latinoamérica por su connotación social adquirida.
Para ello, se toma en cuenta la vasta experiencia desarrollada en las pequeñas poblaciones en materia
de ahorro solidario, así como los mecanismos de familias enteras que desarrollan estrategias
cooperativas con las que hacen frente situaciones negativas como sequías o inundaciones, o eventos
catastróficos como terremotos, ante lo cual la respuesta organizada es la mejor forma de enfrentar
dichas dificultades.
15
Padilla Cueva, Cecilia (directora), Sociedades Populares de Inversión (SPI), Edit. Centro de Promoción y
Empleo para el Sector Informal Urbano (CEPESIU), Quito, Ecuador, 2010, p. 5.
8
Analizar, comprender y dar una interpretación al fenómeno socio-económico de las Cajas Solidarias de
Ahorro y Crédito está estrechamente relacionado con los contenidos de la carrera de Economía
principalmente a nivel microeconómico. La pequeña pero efectiva labor generadora y multiplicadora
de recursos y sus efectos directos e indirectos en la sector real de la economía son suficientes razones
para profundizar su estudio y análisis y presentar los resultados como un aporte a la sociedad
ecuatoriana.
Un adecuado estudio de las variables que intervienen, los actores y las proyecciones a futuro serán
parte principal de la presente tesis.
Todos quienes se interesen o tengan de algún modo relacionamiento con los sectores rurales, urbano-
marginales; quienes participen directa o indirectamente en las micro finanzas, catedráticos, sociólogos,
autoridades locales, representantes religiosos y de gobierno y de la empresa privada, ONG´s,
investigadores y sobre todo promotores y líderes comunales que buscan propuestas alternativas reales y
efectivas que promuevan como fin último el mejoramiento de la calidad de vida de los pobladores de
los sectores menos favorecidos.
1.4 PROBLEMÁTICA
La dinámica de la economía familiar en los estratos urbano-marginales y rurales se fundamenta con
mayor fuerza cada vez más en la posibilidad de producir y generar bienes y servicios en la medida de
su capacidad de inversión -usualmente a pequeña escala- destinados al mercado local y regional. La
poca capacidad de inversión promueve la búsqueda de fuentes alternativas de crédito.
En este sentido, las cajas solidarias se presentan como una interesante alternativa no sólo de
financiamiento, sino también de ahorro, para los miembros del recinto “Ganaderos Orenses”.
La necesidad de diversificar las actividades productivas con el fin de buscar nuevas fuentes de ingreso
hace que las familias inviertan el capital de riesgo –la mayoría de las veces insuficiente- por lo que es
preciso contar con una fuente de financiamiento que se adapte a su realidad.
El casi nulo acceso a créditos regulados, los engorrosos trámites y la demora en la obtención del dinero
muchas veces empujan a quienes no son ¨sujetos de crédito¨ de la banca comercial a recurrir a
prestamistas y usureros quienes imponen condiciones extremas prácticamente incumplibles
arrastrándolos a un espiral de endeudamiento con los consabidos intereses sobre intereses convirtiendo
en una deuda casi permanente e impagable.
9
Disponer de un fondo alternativo en condiciones favorables de inversión es otra de las motivaciones
para la conformación de las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito. La generación de ahorro e inversión
como un fondo de respaldo en un mecanismo que se ajuste a su realidad es altamente atractivo para la
población de menores ingresos.
1.5 DEFINICIÓN DEL TEMA
El Noroccidente de la Provincia de Pichincha reúne las características ideales para realizar la
investigación propuesta. Sus pobladores (con un gran componente migratorio provenientes de varias
regiones del país) aportan con mucho esfuerzo al desarrollo de esta región. La economía proviene
principalmente de la actividad agropecuaria y ganadera aunque en las cabeceras cantonales se
desarrollan de forma notable actividades comerciales, de servicios y otras.
Por su composición demográfica la presente investigación hará énfasis en el Parroquia San Miguel de
Los Bancos,en la PARROQUIA LOS BANCOS, Recinto Ganaderos Orenses,que está conformada por
40 personas con los cuales se aplicaría la metodología y la propuesta. Este recinto tiene como principal
actividad productiva la producción de leche y entregan su producción a empresas como Nestlé y al
Ordeño, recibiendo un pago mínimo por el esfuerzo que realizan a diario, por lo que la propuesta les
permitirá generar valor agregado a su actividad mediante la generación de recursos que les permita
mejorar la producción de leche día y productos lácteos alternos como queso y yogur. Aquí están
presentes los dos segmentos poblacionales a los cuales está dirigida la investigación, el rural y el
urbano-marginal de manera muy definida lo que facilita el estudio y su aplicación.
Al ser las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito una metodología que ya tiene algunos años de
aplicación y que tomó auge desde el 2007, inclusive en esta zona, se recabará toda la información
posible con los protagonistas, sus propulsores, los integrantes, experiencias vividas y presentes desde
ese año hasta el primer trimestre del 2012.
1.6 OBJETIVO GENERAL
Realizar la estructura, componentes y funcionamiento de las Sociedades Populares de Inversión para
socializar y optimizar la implementación de las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito en el
Noroccidente de la Provincia de Pichincha como un mecanismo válido de generación y capitalización
de recursos que promueva el mejoramiento de la calidad de vida de sus socios y sus familias.
10
1.7 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Analizar las similitudes y las diferencias en los manejos administrativos y financieros de las
diferentes Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito dentro del sistema financiero que facilite un
patrón base de funcionamiento con miras a la eficiencia y cobertura.
Realizar el diagnóstico del Sector para que permita la aplicación de un modelo de intervención
más adecuado a la realidad socio-económica del Noroccidente de Pichincha.
Elaborar la propuesta para la creación de una Caja Solidarias de Ahorroy Crédito como
herramienta promotora de la economía en la Asociación Nuevo Rumbo.
1.8 HIPÓTESIS
La demanda por acceder a fuentes de crédito adecuadas conjuntamente con la posibilidad de inversión
a pequeña escala son dos razones para determinar que las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito son una
alternativa real y válida como facilitadoras de ahorro, crédito y capitalización para la población de
menores ingresos, con capacidad suficiente para promover y dinamizar las economías locales del
Noroccidente de la Provincia de Pichincha.
1.8.1 HIPÓTESIS SECUNDARIAS
Al definir las principales características de las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito que están
operando en la región y en zonas similares posibilitaría determinar un patrón administrativo y
operativo que conduzca a mejorar su capacidad de afectación en los sectores poblacionales
donde actúan las Sociedades Populares de Inversión.
Estableciendo la validez y permanencia de las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito, analizando
la operatividad y comprobando la viabilidad del modelo se determinaría que las Sociedades
Populares de Inversión son un mecanismo idóneo perfectamente adaptable a la realidad socio-
económico del Noroccidente de Pichincha.
Observando los patrones de comportamiento social en los estratos menos favorecidos de la
población del Noroccidente de Pichincha, en el recinto Ganaderos Orenses, se podría
11
determinar que las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito contribuyen directamente en el
mejoramiento de la calidad de vida de sus miembros y socios.
1.9 METODOLOGÍA DE ESTUDIO
1.9.1 MÉTODO
Haciendo uso del Método Inductivo que posibilite analizar las causas y orígenes que dieron paso al
establecimiento de las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito. Su introducción al Ecuador, sus inicios, su
consolidación y su plena vigencia como alternativa válida de captación, crédito y capitalización.
1.9.2 PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS
Partiendo de un análisis conceptual teórico, continuando con una revisión deinformación bibliográfica
y pasando a una recopilación de experiencias y opiniones de diferentes actores y organizaciones que
tienen o hayan tenido relación alguna con el modelo de las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito que
incluya entrevistas, encuestas y proyecciones pasar al análisis técnico con intervención de variables
sociales, económicas y culturales que permita determinar la viabilidad o no de la promoción y
socialización del modelo de las Sociedades Promotoras de Inversión en el Noroccidente de la Provincia
de Pichincha.
Para el efecto se utilizarán diferentes técnicas y metodologías de investigación para lograr el objetivo
trazado. Se recurrirá a una investigación exploratoria para determinar las condiciones propicias que
sustentan el éxito del modelo propuesto. De igual manera se hará uso de una investigación descriptiva
para dar a conocer el funcionamiento interno de las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito como una
herramienta adecuada de ahorro, crédito e inversión para los sectores rurales y urbano marginales y
finalmente usando una investigación explicativa para comprobar la hipótesis propuesta de que las Cajas
Solidarias de Ahorroy Crédito se pueden adaptar exitosamente en el Noroccidente de la Provincia de
Pichincha.
Utilizando técnicas de estudio bibliográficas de libros, proyectos, estudios, reportajes, documentos,
artículos de periódicos y revistas que facilite la sistematización de un suficiente marco teórico del tema
con el fin de analizar y determinar las propiedades, alcances y limitaciones de este modelo de ahorro,
crédito y capitalización. Siguiente paso será estructurar una serie de entrevistas y encuestas a personas
vinculadas con el tema y a pobladores de la zona propuesta. Pasando por la revisión y análisis de los
12
indicadores socio-económicos del Noroccidente de Pichincha para estructurar adecuadamente la
propuesta de las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito.
1.10 VARIABLES DE ESTUDIO
En este proyecto de investigación relacionado con los estudios descriptivos, evaluativos, diagnósticos,
se ha formulado hipótesis, y por tanto se hace necesario presentar el sistema de variables, como un
importante aspecto del Marco Teórico. Bien sea porque a través de las hipótesis delimitadas se han
relacionado una serie de conceptos en términos de variables, planteando la existencia de algún tipo de
relaciones entre ellos; y porque en este estudio se precisan como un requisito indispensable. Por lo
tanto hemos determinadoexplícitamente, las variables sujetas a ser estudiadas por su referencia e
importancia en este estudio.
Resulta evidente que en el marco de la investigación, la función de las hipótesis es la de indicar los
aspectos del problema en estudio que deben ser tomados en consideración; sin embargo, no es menos
cierto, que esta función de las hipótesis es posible alcanzarla en la medida que se logre un mayor nivel
de concreción o especificación de las variables que contiene la hipótesis. Si bien es cierto, que un
concepto es una abstracción de una realidad, una variable es un concepto. Y por consiguiente hemos
determinado este grupo de variables que nos permitirán finalizar el estudio y realizar la mejor
propuesta y conclusiones
Dominio Variables Indicadores Forma de Cálculo
Realidad económica
familiar
Ingresos familiares Nivel de ingresos en
U.S. dólares
Ingresos diarios x No.
de días trabajados en
el período
Egresos familiares Monto de gastos en
U.S. dólares
Montos totales de
gastos periódicos
Capacidad de
ahorrofamiliar
Monto destinado al
ahorro en U.S.
dólares
Ingresos –
egresosperiódicos
Miembros de la
familia que aportan al
ingreso familiar
Segmentación
familiar por género
% masculino
% femenino
Capacidad de
endeudamiento
Cuotas periódicas Capital + interés
13
1.11 PLAN ANALÍTICO
Capítulo 1
Propósito
Introducción
Justificación
Problemática
Definición del tema
Objetivo General
Objetivos Específicos
Hipótesis
Metodología de Estudio
Variables de Estudio
Capítulo 2
Análisis del sistema Financiero
Descripción de las Cajas Solidarias de Ahorroy Crédito.Definición
Valores y Objetivos
Principios
Funciones
Estructura administrativa
Condiciones para la conformación de una Sociedad Promotora de Inversión
Realidad socio-económica del Noroccidente de la Provincia de Pichincha
Capítulo 3
Diagnóstico
Limitaciones
Alcances
Operatividad
Actividades. Captación, colocación, capitalización.
14
Garantías
Situación jurídica de las Sociedades Populares de Inversión.
Capítulo 4
Propuesta
Enfoque económico
Misión y Visión
Multiplicación de recursos
Efectos en el sector real de la Economía
Viabilidad financiera
Potencialidades del Modelo
Sociedades Populares de Inversión en comparación con otras modalidades
Enfoque social de las Cajas Comunales de Ahorro. Las CCA como promotoras de la igualdad
de Género.
Capítulo 5
Conclusiones
Recomendaciones
Bibliografía
15
CAPÍTULO II
2. FUNDAMENTO TEÓRICO
2.1 BREVE ANÁLISIS DEL SISTEMA FINANCIERO Y MICROFINANCIERO
ECUATORIANO
Este capítulo tiene el propósito de exponer las bases teóricas del tema de estudio, abordando las
principales categorías de estudio. La comprensión de las finanzas nacionales es medular en toda
investigación de Ingeniería en Finanzas, por cuanto ubica el estudio en un contexto académico
determinado. En este caso, se especifica el interés en el sector microfinanciero, que recién en la década
de 1990 recibe impulso en las economías latinoamericanas, al prestar atención a un sector
tradicionalmente marginado por la gran banca, y que sin embargo se constituye en uno de los
principales motores de toda economía: el sector agrícola, ganadería en pequeña escala y los sectores
urbano populares, que sólo pueden contar con el apoyo solidario de sus familias y vecindarios, con lo
que impulsan sus precarias economías domésticas, y que sin embargo, demuestran un alto compromiso
y responsabilidad en el pago de sus deudas contraídas.
Para ello, se presentan las características principales del mercado microfinanciero ecuatoriano, de
forma que se logre la total comprensión de las cajas comunales no sólo como instituciones financieras,
sino también como instrumentos de desarrollo para la sociedad. Además, se presenta la base legal que
estas organizaciones tienen, los requisitos que debe cumplir, y otros aspectos inherentes a las mismas.
Es importante destacar que aunque se intentó teóricamente separar las cajas solidarias de las
cooperativas, esta labor resultó inútil, ya que ambas instituciones, con sus leves diferencias, comparten
un tronco común en el desarrollo de sus experiencias. Sin embargo, como entidad autónoma, la Caja
Solidaria es una entidad que se acomoda mejor a poblaciones pequeñas como el recinto Ganaderos
Orenses, elegido para el presente estudio.
Con este análisis, se espera aportar con la información organizada, de forma que futuras
investigaciones centren su atención en los conceptos y categorías más relevantes del estudio. Si bien
todo lo logrado es siempre insuficiente, y como todo estudio identifica más vacíos en el conocimiento
sobre las prácticas financieras solidarias, por lo que los conceptos y categorías desarrollados en este
estudio permitirán su mejor comprensión.
16
2.1.1 COMPORTAMIENTO DEL SECTOR FINANCIERO ECUATORIANO
Tomando en cuenta que las cajas solidarias se desarrollan en un contexto económico, social, político y
cultural determinado, es necesario presentar preliminarmente las características del sector financiero
ecuatoriano, para luego llevar adelante precisiones conceptuales y operativas que permitan señalar
oportunamente las características que tendrá la creación de la Caja Solidaria de Ahorro y Crédito en la
Comunidad Asociación Agropecuaria “Nuevo Rumbo”, Reciento Ganaderos Orenses, parroquia Los
Bancos, provincia dePichincha.
En este sentido, la Revista Ekos, en un número especial dedicado al sector financiero ecuatoriano,
ennoviembre de 2012, señala: “Hoy en día la eficiencia se ha convertido en uno de los atributos más
importantes para el desarrollo de cualquier empresa o emprendimiento. Seguramente la razón sea la
compleja relación entre buscar el bienestar para la sociedad -viviendo en un mundo mejor- y la escasez
de recursos. Una de las definiciones más reconocidas sobre eficiencia fue elaborada por Wilfred
Pareto, sociólogo, economista y filósofo italiano, quien realizó innumerables estudios enfocados en el
campo de la distribución de la riqueza; los cuales concluyeron con la creación del concepto de
Eficiencia de Pareto.Esta teoría profesa que la eficiencia se la alcanza únicamente si se llega a una
condición en la que no sea posible beneficiar a más individuos de un sistema sin perjudicar a otro.Es
decir, la mejora de unos debe estar totalmente atada al mantenimiento o también mejora del otro y en
ningún caso a su perjuicio”.16
Se hace referencia a esta cita de la Revista Ekos, por cuanto se constituye en un criterio orientador para
el trabajo que desarrollan las cooperativas, al margen de los principios que se presentan en apartados
posteriores, pues se trata de estrategias de economía mancomunada que procuran el crecimiento
económico de todos los actores involucrados, concretamente los socios que participan en este tipo de
organizaciones financieras. En este sentido, como indica la referida publicación “…la eficiencia se ha
convertido en un oasis que toda economía busca alcanzar, y para ello una de las herramientas más
importantes es el Sistema Financiero. Este sistema es un mecanismo crucial para promover una mayor
eficiencia en la economía; la cual se logra con la canalización de fondos desde agentes que no tienen
un uso productivo hacia individuos que lo necesitan. De ahí que estos últimos estén dispuestos a pagar
intereses por el uso de tales fondos”.17
16
Revista Ekos, Análisis del sector financiero Ecuador 2012, Noviembre 2012, Guayaquil, Ecuador, p. 29. 17
Ídem.
17
Si bien esta investigación no trata sobre todas las organizaciones financieras, es decir las bancarias y
las no bancarias, sino que se centra en las organizaciones de economía popular y solidaria, se reconoce
que existen ciertos elementos comunes a las entidades financieras en general, por lo que en este
apartado se examinan los datos más relevantes sobre el comportamiento financiero ecuatoriano, con
base en la información disponible.
Así, tenemos que, según la misma publicación, “…los bancos e instituciones financieras poco a poco
se han convertido en uno de los socios más importantes para cumplir los sueños de los emprendedores;
sean estos grandes o pequeños. Un claro ejemplo de ello es el importante incremento de la Cartera de
Microfinanzas observada a lo largo de 2010. De acuerdo con la Superintendencia de Bancos y Seguros
(SBS), este indicador presentó una variación positiva de cerca del 38%, lo que significó más de USD
525 millones otorgados a pequeños y medianos empresarios”.18
Evidentemente, tal cual se expone en apartados posteriores, el desembolso de créditos para el sector
productivo es uno de los mecanismos más importantes para asegurar el desarrollo económico del país,
pues, como señala Carlos Sabino, “En un sentido estricto crédito es la concesión de un permiso dado
por una persona a otra para obtener la posesión de algo perteneciente a la primera sin tener que pagar
en el momento de recibirlo; dicho en otros términos, el crédito es una transferencia de bienes, servicios
o dinero efectivo por bienes, servicios o dinero a recibir en el futuro. Dar crédito es financiar los gastos
de otro a cuenta de un pago a futuro. En un sentido más general (y más apegado a la etimología de la
palabra, que deriva de creer) crédito es la opinión que se tiene de una persona o empresa en cuanto a
que cumplirá puntualmente sus compromisos económicos. Tener crédito significa poseer las
características o cualidades requeridas para que otros confíen en una persona o institución y le otorguen
su confianza. Son de poco monto por lo general las transacciones que, actualmente, se realizan en
efectivo, por lo que puede decirse que la sociedad moderna se basa, en una considerable medida, en el
crédito mutuo entre las diferentes personas que la integran”.19
Para Manuel Ossorio, en cambio, el crédito es el “derecho que tiene una persona, llamada acreedor, de
exigir de otra, denominada deudor, un determinado comportamiento. | Por antonomasia, cuando lo
exigible es una suma de dinero”.20
Como se aprecia, el concepto de Ossorio resulta puntual y
restringido para el análisis de la importancia del crédito, pero ayuda a tener una precisión conceptual
18
Ídem. 19
Sabino, Carlos, Diccionario de Economía y Finanzas, Edit. Panapo, Caracas, Venezuela, 1991, p. 120. 20
Ídem.
18
respecto a este mecanismo de obtención de dinero, bienes o servicios, que representan para el
adquiriente del crédito la posibilidad
Por estos motivos, también resulta primordial la organización jurídica y social que garantice el pago de
las deudas adquiridas, ya que posibilitarealizar los reclamos necesarios cuando las mismas no son
canceladas oportunamente. El fundamento de una transacción crediticia es la existencia de una
promesa de pago en una fecha determinada a futuro. Sabino recuerda, además, que “Tal promesa puede
ser formal y escrita, como en las letras de cambio, cheques, hipotecas, los billetes de banco (cuando
tenían respaldo oro) etc., o puede tomar la forma de un libro de deudas y préstamos, como ocurre en
muchas operaciones bancarias y comerciales”.21
Es decir, tanto el comercio como la industria
desarrollan sus actividades en base al crédito –casi siempre en un corto plazo- entre proveedores y
compradores de insumos o productos terminados.
La función principal del crédito, por tanto, “…es la financiación de la producción con anticipación a la
demanda, lo cual permite vincular la propiedad de los recursos productivos más ágilmente a la
demanda. El crédito también es ampliamente usado para facilitar el consumo final de los particulares,
poniendo a su alcance bienes de alto costo que, de otro modo, resultarían mucho más difíciles de
adquirir”.22
El crédito mejora también el rendimiento del dinero efectivo de los individuos, ya que permite un
planeamiento más manejable de los gastos familiares a lo largo del tiempo, encauzando los pequeños
ahorros de las personas y evitando la necesidad de que consumidores y productores se desenvuelvan a
diario con grandes sumas de efectivo para realizar sus transacciones. Además, el crédito “…tiene el
poder de ampliar el gasto, tanto de las personas y empresas como del Estado. Este último puede así
aumentar el gasto público más allá de lo que recibe como ingresos corrientes, mediante el expediente
de aumentar sus deudas con el público mediante la emisión de títulos de diverso tipo. En este sentido,
la expansión desmedida del crédito puede ocasionar o contribuir decisivamente a la aparición de la
inflación”.23
Entonces, el crédito es una herramienta financiera que permite la adquisición de bienes, servicios y
activos para la producción, por lo que su uso se debe enmarcar en unas reglas tales que por su claridad
eviten la interpretación errónea de su esencia y su uso indiscriminado. Una gran parte de la economía
21
Sabino, Carlos, Diccionario de Economía y Finanzas, p. 121. 22
Ídem. 23
Ídem.
19
de un país se desarrolla gracias al crédito productivo, que complementando al ahorro posibilita el
mejoramiento de las condiciones de vida de la población.
Sobre el crédito en el Ecuador, la revista Ekos informa: “Con ello -según la investigación realizada por
Ekos sobre la Pequeña y Mediana Empresa- la relación Ingreso/ PIB de las Pymes mostró un
incremento de 3 puntos porcentuales, pasando de 21,1% al 24,31% del PIB no petrolero del país.Por
otro lado, el acceso a los servicios financieros también ha sido un indicador que llena cada vez más de
satisfacción a los integrantes de este gremio. Es así como, de acuerdo con la Asociación de Bancos
Privados (ABPE), en el último lustro el índice de bancarización fluctuó del 24,9% al 36,8%.Lo que
significa que cuatro de cada diez ecuatorianos tiene acceso a los servicios que ofertan las entidades
financieras (un incremento de 48% en los últimos 10 años)”.24
Por otra parte, tenemos los datos relativos a las captaciones de depósitos, y analizando específicamente
el sector de cooperativas, la citada publicación informa: “En lo que se refiere al total decaptaciones
dentro del sistema, seobserva una alta participación delsistema de bancos privados en losdepósitos
totales. De esta fórmalos bancos privados representaronel 85,1%, mientras que el sistemade
cooperativas representó el9,7% del total de depósitos a diciembredel 2010.Esto ocurre porque los
hogares ylas empresas desean obtener mayorseguridad, rentabilidad y serviciosfinancieros por los
depósitosque mantienen”.25
Como se aprecia en los datos provistos por la revista consultada, se aprecia
que la participación de las cooperativas en el sistema financiero ecuatoriano es todavía limitado, y ello
se debe principalmente a la estructura y fines de las cooperativas, de interés principalmente social. Al
respecto, la publicación comentada argumenta: “Al ser la infraestructura bancariamás sólida y extensa
les permitecumplir con estos requerimientos. Sin embargo el sistema de cooperativasve aumentada su
participaciónen el total ya que a diciembrede 2009 captaba el 8,9% del totalde depósitos”.26
Debe
recordarse que los depósitos que capta una entidad financiera (bancaria o cooperativa) son destinados
no sólo al crédito, sino también al sostenimiento de la entidad, por lo que la regla básica es premiar al
depositante con un interés ínfimo comparado con el que se cobra al prestatario.
En cuanto a la información sobre el crédito, la publicación anota: “Al analizar la composición de
lacartera de crédito por tipo de institución,se observa que los bancosgeneran el 78,8% del total de
lacartera de crédito mientras que lascooperativas representan el 12,7%.Estas últimas son el único
segmentoque incrementa su participacióncon respecto al año 2009, aumentando en 1% a costa de
24
Revista Ekos, Análisis del sector financiero Ecuador 2012…, p. 29. 25
Ibídem, p. 32. 26
Ídem.
20
unareducción de las captaciones de labanca privada”.27
Interpretando estos datos, observamos que el
sector cooperativo tiene un crecimiento discreto en el conjunto de las entidades financieras del
Ecuador, pero su presencia se constituye en un importante respaldo para el sector productivo
conformado por micro y pequeñas empresas, principalmente, y como se verá en el presente estudio,
para el sector ganadero también resulta fundamental para el desarrollo de las actividades pecuarias.
2.1.2 DEFINICIÓN DE MICROFINANZAS
El concepto de “microfinanzas” aún no ha sido formalmente definido ni existe consenso sobre su
significado. Esto no tendría mayor importancia, si no fuera por el hecho de que genera discusiones que,
además de aspectos netamente técnicos y financieros, adquieren matices sociológicos y doctrinarios.
La definición de “microcrédito” es un primer tema vinculado al concepto de “microfinanzas”. Con
fines expositivos, se plantea el siguiente concepto, que ayudaría a precisar los elementos sobre los que
se lleva adelante el estudio:
“Microcrédito: Todo crédito concedido a un prestatario, sea persona natural o jurídica, o a
un grupo de prestatarios con garantía mancomunada o solidaria, destinado a financiar
actividades en pequeña escala, de producción, comercialización o servicios, cuya principal
fuente de pago lo constituye el producto de las ventas e ingresos generados por dichas
actividades, adecuadamente verificados”.28
Esta definición permite definir los mecanismos de evaluación de la cartera de una entidad de crédito
que habitualmente presta pequeñas sumas de dinero a unidades económicas que no dependen de un
salario o un ingreso fijo, y cuya medición y administración de riesgo son significativamente diferentes
a las tecnologías crediticias orientadas a los asalariados. La importancia de este mecanismo radica en
que permite que terceras personas, especialmente financiadores, inversionistas y ahorristas, e inclusive
el propio órgano de fiscalización, puedan determinar la confiabilidad o creditworthiness de la entidad
de crédito y decidir si incrementa o no su financiamiento a la entidad.
En este contexto, el sector de microfinanzas, que aglutina a las entidades intermediarias de recursos
financieros, se presenta como un elemento clave en la distribución de estos fondos, ya que posibilita el
acceso a muchas personas que de otro modo no accederían a un crédito.
27
Ibídem, p. 37. 28
Sabino, Carlos, Diccionario de Economía y Finanzas…, p. 74.
21
Esto involucra, sin embargo, una serie de dificultades que se presentan para los microprestatarios,
debido a varios factores que se expondrán en la presente investigación.
2.2 DESCRIPCIÓN DE LAS CAJAS SOLIDARIAS DE AHORRO Y CRÉDITO
2.2.1. DEFINICIÓN DE CAJA SOLIDARIA
Una Caja Solidariaes “…una asociación autónoma de personas que se han unido voluntariamente para
formar una organización democrática cuya administración y gestión debe llevarse a cabo de la forma
que acuerden los socios, generalmente en el contexto de la economía de mercado o la economía mixta,
aunque las experiencias cooperativas se han dado también como parte complementaria de la economía
planificada. Su intención es hacer frente a las necesidades y aspiraciones económicas, sociales y
culturales comunes a todos los socios mediante una empresa. La diversidad de necesidades y
aspiraciones (trabajo, consumo, comercialización conjunta, enseñanza, crédito, etc.) de los socios, que
conforman el objeto social o actividad corporativizada de estas empresas, define una tipología muy
variada de cooperativas”.29
Entonces, una caja solidaria, responde a las necesidades humanas básicas, satisfaciendo puntualmente a
través de la provisión de dinero efectivo en forma de crédito para que las familias puedan asegurar su
supervivencia digna a través de la compra de insumos y medios para la producción agrícola y pecuaria.
Las Cajas Solidarias de Ahorro y Crédito “…son organizaciones independientes y autónomas, de tipo
empresarial, de carácter local y popular, propiedad de personas que generalmente tienen actividades
económicas de pequeña escala, y que constituyen un capital mediante aportes patrimoniales
individuales. Están dirigidas y controladas por los/as socios/as, teniendo como finalidad principal
brindar servicios financieros (inversión, crédito y ahorro) a sus integrantes, y casi siempre también a
otras personas no socias de los ámbitos geográficos (localidades, barrios, comunidades) donde
operan”.30
Esta es la definición que actualmente el CEPESIU promueve.
Al considerarse como organizaciones autónomas, rinden cuentas, en primer lugar, a sus socios, pero
también responden a los organismos estatales de control, de forma que su actuación se dé en el marco
de la ley. Además, su financiamiento depende única y exclusivamente del aporte de sus socios, así
como su administración.
29
http://es.wikipedia.org/wiki/Cooperativa 30
Padilla Cueva, Cecilia (directora), Sociedades Populares de Inversión (SPI), Edit. Centro de Promoción y
Empleo para el Sector Informal Urbano (CEPESIU), Quito, Ecuador, 2010, p. 5.
22
El funcionamiento y la operación de las Cajas Solidarias de Ahorro y Crédito se sustentan en la
autogestión organizada del grupo, el trabajo voluntario de sus integrantes, tanto de los/as socios/as
cuanto de sus directivos/as; también aprovecha el conocimiento que los/as socios/as tienen sobre cada
uno/una de los/as solicitantes de crédito.
Sobre el particular, la Ley orgánica de la economía popular y solidaria y del sector financiero popular y
solidario, publicada en el Registro Oficial No. 444 el 10 de mayo del 2011, establece en sus artículos
104 y siguientes:
Artículo 104. Entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales y cajas de ahorro.
Son organizaciones que se forman por voluntad de sus socios y con aportes económicos que,
en calidad de ahorros, sirven para el otorgamiento de créditos a sus miembros, dentro de los
límites señalados por la Superintendencia de conformidad con lo dispuesto en la presente Ley.
También se consideran como parte de estas entidades, aquellas organizaciones de similar
naturaleza y actividad económica, cuya existencia haya sido reconocida por otras
instituciones del Estado.
Artículo 105. Estructura interna. Las entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos
comunales y cajas de ahorro, tendrán su propia estructura de gobierno, administración,
representación, control interno y rendición de cuentas, de acuerdo a sus necesidades y
prácticas organizativas.
Artículo 106. Transformación. La Superintendencia, dispondrá la transformación de las
entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales y cajas de ahorro, en
cooperativas de ahorro y crédito, cuando por su crecimiento en monto de activos, socios,
volumen de operaciones y cobertura geográfica, superen los límites fijados por la
Superintendencia para esas organizaciones.
Artículo 107. Canalización de recursos. Las entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos
comunales y cajas de ahorro podrán servir como medios de canalización de recursos públicos
para el desarrollo e implementación de proyectos sociales y productivos, en sus respectivos
territorios.
Artículo 108. Metodologías financieras. Las organizaciones además del ahorro y crédito,
promoverán el uso de metodologías financieras participativas como grupos solidarios, ruedas,
fondos productivos, fondos mortuorios, seguros productivos o cualquier otra forma financiera
destinados a dinamizar fondos y capital de trabajo.
Las diferentes entidades financieras no bancarias que se fundamentan en los principios de la economía
solidaria son una estrategia de los sectores populares para enfrentar con eficiencia los duros embates y
caídas estrepitosas de la economía de una localidad, una región, o un país entero.
Por su parte, Robert Blacio Aguirre afirma que las cajas solidarias son “…sociedades de derecho
privado, formadas por personas naturales o personas jurídicas que sin perseguir finalidad de lucro,
23
realizan actividades o trabajo de beneficio social o colectivo […] se han caracterizado por ser una
fórmula a través de la cual se podría realizar cualquier actividad económica lícita en régimen de
empresario en común, por lo tanto, tal actividad tiene siempre una finalidad de mutua y equitativa
ayuda entre los miembros de la cooperativa”.31
Descomponiendo estos elementos, tenemos que al
tratarse de sociedades de derecho privado, estamos ante personas jurídicas que no dependen del Estado,
pero que se someten a las leyes de la República, como cualquier otra organización, así como al
escrutinio y supervisión de los entes reguladores sectoriales. Además, el autor señala que se forman por
personas naturales (individuos) o personas jurídicas (otras entidades), y que no tienen un fin de lucro,
sino de cooperación para con sus miembros, siendo su finalidad el bien común.
Además, según el autor consultado, pueden desarrollar cualquier actividad económica legal como una
empresa, debiendo los resultados, sean ganancias o pérdidas, ser asumidas en forma también solidaria
por los socios que integran la cooperativa.
2.2.2 SÍNTESIS HISTÓRICA DEL COOPERATIVISMO EN AMÉRICA LATINA Y EL
ECUADOR
Antes de abordar específicamente el tema de las cajas solidarias, es necesario abordar una síntesis
histórica del cooperativismo en América Latina, de manera que se aprecien las similitudes y diferencias
de las experiencias que se dieron en el país y la región.
Así, Mogrovejo, Mora y Vanhuynegem afirman que se pueden señalar de manera general dos
importantes líneas históricas que caracterizan eldesarrollo del cooperativismo en América Latina, con
regiones geográficas claramentediferenciadas:
• Cono Sur,que comprende Argentina, Chile, Uruguay y el sur de Brasil. “Se refiere a unmodelo
estrictamente europeo, con influencia ideológica “rochdaleana”, traídopor la inmigración del
siglo XIX y de las primeras décadas del siglo XX. Es elcooperativismo más antiguo y
desarrollado, surgido en forma espontánea y porlibre iniciativa”.32
• Resto de América Latina,que comprende toda América del Sur, excepto los países del Cono
Sur;Centroamérica, México y el Caribe. Se trata de“…un modelo más reciente, cuyos
31
Blacio Aguirre, Robert, El cooperativismo en el Ecuador, disponible en:
http://www.utpl.edu.ec/consultoriojuridico/index.php?option=com_content&view=article&id=40&Itemid=12 32
Mogrovejo, Rodrigo; Mora, Alberto y Vanhuynegem, Philippe (eds.), El cooperativismo en América Latina:
Una diversidad de contribuciones al desarrollo sostenible, Edit. ACI-OIT, La Paz, Bolivia, 2012, p. 46.
24
orígenesse caracterizan de forma decisiva por el fomento del Estado. Es influenciada porla
tradición indígena local”.33
Esta explicación inicial permite determinar que el cooperativismo en Ecuador estuvo influenciado
principalmente por la tradición indígena local, y sólo en algunos casos se dieron matices de la
influencia rochdeliana. Al no ser el tema principal de estudio las teorías del cooperativismo,
simplemente se menciona este particular sin desarrollarlo. La explicación de los autores consultados
continúa, afirmando que en los países andinos, que son los de más interés para este estudio, el origen
del cooperativismo “respondió a modelos específicos de propuestas de organización socialy gestión
económica organizadas especialmente en Inglaterra, Alemania, Francia e Italia”.34
Es decir, se trata de
modelos importados de Europa, que corresponden a un contexto específico, pero que de alguna manera
eran aplicables en América Latina. Además, apuntan los autores, “LaIglesia católica, los movimientos
sindicales y los partidos políticos también han participadoen la evolución del cooperativismo”.35
Esto
implica que los movimientos sociales estuvieron de alguna manera influenciados por instituciones
tradicionales o vanguardistas, que generaron estrategias de apoyo en la población, de forma que se
mejoren las condiciones de vida. Como se indicó anteriormente, los autores separan las experiencias en
dos grandes bloques de estudio, siendonecesario exponer brevemente las experiencias en la categoría
Resto de América Latina, para lo cual se consideran Bolivia, México y Ecuador, a fin de no
extendernos en las citas y comentarios de los autores señalados. Así, los autores consultados señalan
que en Bolivia fueron dos hechos los que marcaron el desarrollo del cooperativismo: por una parte, la
Guerra del Chaco, y por otra, la Revolución de 1952.36
De forma particular, se dará atención al
segundo hecho citado por los autores, tomando en cuenta que “la segunda etapa, decisiva para el futuro
de las cooperativas, está muy ligada a estaRevolución pues una de sus medidas, la Reforma Agraria de
1953, modificó sustancialmentela visión sobre la distribución, la posesión y el uso de la tierra. En esta
etapa surgieronnumerosas cooperativas agrícolas. La tercera etapa abarca de 1959 a la fecha. A partir
de ese año, las cooperativas se multiplican y comienzan a llenar el vacío dejado por el Estado,como en
el caso de Santa Cruz. Surgen así, con fuerza, las cooperativas mineras, agrícolas,de ahorro y crédito,
de transporte, de vivienda, de servicios y otros sectores. Otro hitoimportante en la historia es la
fundación de la Confederación Nacional de Cooperativas deBolivia (Concobol), creada en Asamblea
Constitutiva en julio de 1993 en La Paz. En Santa Cruzlos servicios públicos de agua y alcantarillado
33
Mogrovejo, Rodrigo; Mora, Alberto y Vanhuynegem, Philippe (eds.), El cooperativismo en América Latina:
Una diversidad de contribuciones al desarrollo sostenible, Edit. ACI-OIT, La Paz, Bolivia, 2012, p. 46. 34
Ibídem, p. 47. 35
Ídem. 36
Ibídem, pp. 47-48.
25
(SAGUAPAC), teléfonos (COTAS) y energía eléctrica (CRE), son brindados por las cooperativas
[CRE, 2008]”.37
Como se observa, en Bolivia las cooperativas tienen una fuerza fundamental no sólo como entidades de
mancomunidad y solidaridad, sino también en la esfera de los servicios financieros y no financieros,
trascendiendo a los sistemas productivos y de comercialización de servicios públicos, como son los
casos de la energía eléctrica, agua potable y telefonía, que según informa la cita, son provistos por
cooperativas en Santa Cruz, que es la región económica más importante de ese país.
En México, en cambio, según indican Mogrovejo y colaboradores, “…la etapa de gestación del
cooperativismo surge a fines del siglo XIX por la influencia de inmigrantes extranjeros, de libros,
revistas y noticias [Martínez y Rojas, 2003 citado por Pérez, 2006]. Entre las experiencias
precooperativas destaca la Caja de Ahorros de Orizaba, que ya en 1839 puso en práctica el principio de
un socio, un voto. También existían gremios y sociedades mutualistas. Las sociedades mutualistas
creadas entre las décadas de 1850 y 1870 representaron una forma de organización social que tenía
como objetivo conformar un fondo de seguros contra accidentes de trabajo, enfermedades o deudas por
defunción del titular o de los familiares del asociado. Esas sociedades tuvieron años de logros, pero
luego fracasaron debido al fraude y al mal funcionamiento, acabando en la bancarrota”.38
La cita y las aclaraciones de las dificultades que debieron enfrentar, para finalmente sucumbir, son
notas que deben ser tomadas en cuenta para futuras experiencias en la gestión de cooperativas, por
cuanto el mal manejo puede desvirtuar una iniciativa de bienestar social, tomando en cuenta sobre todo
el limitado nivel de instrucción de los asociados, por lo que además de los requisitos que deben cumplir
para su funcionamiento, éste debe ser permanentemente controlado por las entidades del sector
(Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras), pero generando también sus mecanismos de
control interno, motivo por el cual en páginas posteriores se especifican las características de esta
función, que para el caso de la presente propuesta, aseguraría por procedimientos técnicos convenientes
la marcha, continuidad y crecimiento de la Caja Solidaria de Ahorro para el recinto Ganaderos
Orenses.
En cuanto a las experiencias que más interesan al presente estudio están las que se desarrollaron en el
Ecuador, por lo que las explicaciones correspondientes se especifican en los siguientes términos: “En
Ecuador la primera etapa del cooperativismo se inició en la última década del sigloXIX. Las
37
Ibídem, p. 48. 38
Ibídem, pp. 51-52.
26
cooperativas se caracterizaron por ser entidades gremiales y multifuncionales”.39
Esto indica que en el
país las cooperativas se inician a la par que en otros países de la región, destacándose las dos
particularidades anotadas, de ser gremiales (pertenecer a sectores específicos de la población, como los
agricultores, ganaderos, artesanos fabriles, y que, consiguientemente, sólo podían ser socios quienes
pertenecieran a dichos sectores). También eran multifuncionales, es decir, se dedicaban a las
actividades financieras pero también productivas, de socorro a sus miembros, etc.
Además, la fuente consultada indica que “Las organizaciones mutualistas estaban integradas por
sectores de la pequeña burguesía vinculados al partido liberal y por inmigrantes anarquistas socialistas.
La Iglesia católica tuvo un papel fundamental en la organización de los sectores populares. Las
organizaciones mutualistas eran una combinación de socorro mutuo, beneficencia y defensa
profesional”.40
Esta cita alude al carácter ideológico que tuvieron estas organizaciones en sus orígenes,
considerando la formación política y la tendencia contestataria de sus dirigentes, y cuyas actividades
servían de apoyo a sus integrantes.
2.2.3 VALORES Y OBJETIVOS
En cuanto a los valores, las cajas solidarias se basan en la ayuda mutua, la responsabilidad de todos sus
socios, así como la igualdad y la democracia, de las que se derivan la equidad y solidaridad. Estos
valores, que permiten a toda entidad proyectarse en el tiempo, son de obligado cumplimiento en una
cooperativa, pues se considera que no se trata sólo del dinero que sus socios puedan depositar en la
institución, sino de los sueños, esperanzas y confianza de mucha gente que tiene limitados niveles de
ingresos, limitada instrucción, pero que confía en sus conocidos y la capacidad del grupo para mejorar
las condiciones de vida de sus integrantes. Por tanto, cada uno de estos valores no debe ser solamente
enunciado como palabras que suenan bien o puedan convencer, sino que deben convertirse en el credo
de las instituciones, que son principalmente entidades de servicio para el desarrollo comunitario.
Por otra parte, Alex Laidlaw identifica los siguientes objetivos que deberían cumplir estas
instituciones:41
La cooperación es un sistema económico cuya base es la justicia en las transacciones
comerciales
39
Ibídem, p. 49. 40
Ídem. 41
Laidlaw, Alex, Capacitación y divulgación en el movimiento Cooperativo, s.d.e., pp. 41-42.
27
Evitar la explotación de los miembros más débiles de la sociedad
Desarrollar permanentemente una labor de educación entre sus socios.
Destacar la importancia de la interdependencia, que todos necesitamos de nuestros semejantes
y que hemos de trabajar juntos en favor del progreso social
Disminuir la tensión y ayudan a unos a otros a encontrar una comunidad de intereses que les
impulse a actuar unidos
Suprimir la explotación económica de un país por otro, al igual que elimina la explotación del
hombre por el hombre
Derribar los obstáculos que impiden una vida mejor material y emocionalmente.
2.2.4 PRINCIPIOS
Los principios que adoptan estas organizaciones, son lineamientos por medio de los cuales las cajas
solidarias ponen en práctica sus valores institucionales. Es decir, son las guías que permiten a los
valores ponerse en acción. Reconocidos a nivel internacional, existen siete principios que caracterizan
a estas entidades. Resumidos a partir de la lectura del libro Capacitación y divulgación en el
movimiento Cooperativo, de Alex Laidlaw, estos principios son:
1er. Principio: Membrecía abierta y voluntaria
Las cajas solidarias son organizaciones voluntarias abiertas para todas aquellas personas dispuestas a
utilizar sus servicios y dispuestas a aceptar las responsabilidades que conlleva la membrecía sin
discriminación de género, raza, clase social, posición política o religiosa.
2º Principio: Control democrático de los miembros
Las cajas solidarias son organizaciones democráticas controladas por sus miembros, quiénes participan
activamente en la definición de políticas y en la toma de decisiones. Los hombres y mujeres elegidos
para representar a su cooperativa responden ante los miembros. En Las cajas solidarias de base los
miembros tienen igual derecho de voto (un miembro, un voto), mientras que Las cajas solidarias de
otros niveles también se organizan con procedimientos democráticos.
3er. Principio: Participación económica de los miembros
28
Los miembros contribuyen de manera equitativa y controlan de manera democrática el capital de la
cooperativa. Por lo menos una parte de ese capital es propiedad común de la cooperativa. Usualmente
reciben una compensación limitada, si es que la hay, sobre el capital suscrito como condición de
membrecía. Los miembros asignan excedentes para cualquiera de los siguientes propósitos: el
desarrollo de la cooperativa mediante la posible creación de reservas, de las cuales al menos una parte
debe ser indivisible; los beneficios para los miembros en proporción con sus transacciones con la
cooperativa y el apoyo a otras actividades, según lo apruebe la membrecía.
4º Principio: Autonomía e independencia
Las cajas solidarias son organizaciones autónomas de ayuda mutua controladas por sus miembros. Si
entran en acuerdos con otras organizaciones (incluyendo gobiernos) o tienen capital de fuentes
externas, lo realizan en términos que aseguren el control democrático por parte de sus miembros y
mantengan la autonomía.
5º Principio: Educación, entrenamiento e información
Las cajas solidarias brindan educación y capacitación a sus miembros, a sus dirigentes electos, gerentes
y empleados, de tal forma que contribuyan eficazmente al desarrollo de sus cooperativas. Las cajas
solidarias informan al público en general –particularmente a jóvenes y creadores de opinión- acerca de
la naturaleza y beneficios del cooperativismo.
6º Principio: Cooperación entre cooperativas
Las cajas solidarias sirven a sus miembros más eficazmente y fortalecen el movimiento cooperativo.
Trabajando de manera conjunta por medio de estructuras locales, nacionales, regionales e
internacionales.
7º Principio: Compromiso con la comunidad
La caja solidaria trabaja para el desarrollo sostenible de su comunidad por medio de políticas aceptadas
por sus miembros.
29
2.3 BASE LEGAL DE LA CAJA SOLIDARIA
2.3.1 CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA
La Constitución de la República, al ser la norma fundamental que regula la vida de las personas
naturales y jurídicas del Estado ecuatoriano, aporta, en la materia relativa al tema de estudio, las
siguientes regulaciones básicas:
Art. 308.Las actividades financieras son un servicio de orden público, y podrán ejercerse, previa
autorización del Estado, de acuerdo con la ley; tendrán la finalidad fundamental de preservar los
depósitos y atender los requerimientos definanciamiento para la consecución de los objetivos de
desarrollo del país. Las actividades financieras intermediarán de forma eficiente los recursos
captados para fortalecer la inversión productiva nacional, y el consumo social y
ambientalmenteresponsable.
El Estado fomentará el acceso a los servicios financieros y a la democratización del crédito. Se
prohíben las prácticas colusorias, el anatocismo y la usura.
La regulación y el control del sector financiero privado no trasladarán la responsabilidad de la
solvencia bancaria ni supondrán garantía alguna del Estado. Las administradoras y administradores
de las instituciones financieras y quienes controlensu capital serán responsables de su solvencia. Se
prohíbe el congelamiento o la retención arbitraria o generalizada de los fondos o depósitos en las
instituciones financieras públicas o privadas.
Desglosando este artículo, vemos que las actividades financieras, es decir, la captación de recursos, la
otorgación de créditos, las pólizas de inversión, asesoramiento financiero y los servicios adicionales
que genera toda institución financiera, sea bancaria o no, tiene el carácter de servicio público. La
distinción entre lo público y lo privado resulta ambigua en este caso, pues aunque el prestador del
servicio (una entidad financiera, bancaria o no), puede ser privada, el servicio en sí, según la norma
constitucional, es de carácter público, que se ofrece a la colectividad, y por tanto, debe recibir un
mayor control por los poderes del Estado, que empieza por la autorización para su funcionamiento, así
como la supervisión permanente por las entidades de control correspondientes.
En los últimos meses, se ve al gobierno enfrentado con la banca privada, pero también serios
cuestionamientos desde ese sector al manejo que hace el gobierno de los bancos estatales, en especial
con los recientes escándalos por el crédito otorgado a un ciudadano argentino, por montos superiores a
30
$800.000, lo que derivó, entre otras cosas, a la renuncia del presidente del directorio del Banco Central
del Ecuador, hecho que suscitó no poca polémica en el país.
El propósito del sector financiero y microfinanciero es el de impulsar el desarrollo y crecimiento del
sector productivo y comercial del país, estando prohibidas, según especifica la norma referida,
cualquier práctica que medre el interés y la seguridad de los depositantes y prestamistas.
Art. 309.El sistema financiero nacional se compone de los sectores público, privado, y del popular y
solidario, que intermedian recursos del público. Cada uno de estos sectores contará con normas y
entidades de control específicas y diferenciadas,que se encargarán de preservar su seguridad,
estabilidad, transparencia y solidez.
Estas entidades serán autónomas. Los directivos de las entidades de control seránresponsables
administrativa, civil y penalmente por sus decisiones.
En este artículo se evidencia la inclusión de las cajas solidarias dentro del sistema financiero nacional,
pues ingresan en la categoría del sector popular y solidario. Específicamente sobre el sector popular y
solidario, el artículo 311 establece:
Art. 311.El sector financiero popular y solidario se compondrá de cooperativas deahorro y crédito,
entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales, cajasde ahorro. Las iniciativas de
servicios del sector financiero popular y solidario, y de lasmicro, pequeñas y medianas unidades
productivas, recibirán un tratamiento diferenciado y preferencial del Estado, en la medida en que
impulsen el desarrollo dela economía popular y solidaria.
2.3.2 LEY DE ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA
Complementariamente, se presenta el artículo 1 de la Ley de Economía Popular y Solidaria, que
establece:
Art. 1. Se entiende por economía popular y solidaria, al conjunto de formas y prácticas económicas,
individuales o colectivas, auto gestionadas por sus propietarios que, en el caso de las colectivas,
tienen, simultáneamente, la calidad de trabajadores, proveedores, consumidores o usuarios de las
mismas, privilegiando al ser humano, como sujeto y fin de su actividad, orientada al buen vivir, en
armonía con la naturaleza, por sobre el lucro y la acumulación de capital.
31
Redunda indicar que la Caja Solidaria se enmarca en las actividades financieras correspondientes al
sector de economía popular y solidaria, que además de lo señalado en este artículo, incluye las
prácticas familiares o grupales de ahorro conjunto, de forma que se separen montos específicos para
diferentes fines que tienen las familias de los sectores populares del país.
2.3.3 REGLAMENTO A LA LEY DE ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA
Esta norma, que regula la Ley de Economía Popular y Solidaria, fue aprobada por Decreto Ejecutivo
1061, y publicada en Registro Oficial Suplemento 648 de 27-feb-2012. Entre sus principales artículos
de interés para este estudio tenemos:
Art. 1.- Ámbito y objeto.- El presente reglamento general tiene por objeto establecer los
procedimientos de aplicación de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaría y del Sector
Financiero Popular y Solidario.
Según lo menciona el Reglamento, al igual que la Ley que regula, anteriormente mencionada, su objeto
lo constituyen las diferentes entidades de Economía Popular y Solidaria, entre las que se cuentan las
cooperativas y las cajas solidarias. Sin embargo, como se ve en otros artículos, se presta especial
énfasis a las cooperativas, sin aludir directamente a las cajas solidarias, pero que quedan bajo el
denominativo genérico de asociaciones de Economía Popular y Solidaria (asociaciones EPS), como los
requisitos exigibles a estas en el Art. 6.
Art. 6.- Requisitos asociaciones EPS.- Las asociaciones EPS, por su parte presentarán los siguientes
documentos:
1. Solicitud de constitución;
2. Reserva de denominación;
3. Acta constitutiva, suscrita por un mínimo de diez asociados fundadores;
4. Lista de fundadores, incluyendo, nombres, apellidos, ocupación, número de cédula, aporte inicial y
firma;
5. Estatuto social, en dos ejemplares; y,
32
6. Certificado de depósito del aporte del capital social inicial, por el monto fijado por el Ministerio de
Coordinación de Desarrollo Social, efectuado, preferentemente, en una cooperativa de ahorro y
crédito.
Entonces, para operar legalmente, la Caja Solidaria de la Asociación Nuevo Rumbo, Recinto
Ganaderos Orenses, debe cumplir estos seis requisitos establecidos.
2.4 CONDICIONES PARA LA CONFORMACIÓN DE UNA SOCIEDAD PROMOTORA DE
INVERSIÓN
En la revisión documental, se encuentra información relativa a la conformación de sociedades
anónimas promotoras de inversión, y que en lo esencial, se diferenciarían del tipo de sociedad que se
busca impulsar por sus fines de lucro, en tanto que las sociedades basadas en los principios de las cajas
solidarias tienen por fin principal la solidaridad. En todo caso, se presentan los conceptos básicos
relativos a estas formas de sociedad.
Así, tenemos que conceptualmente, la sociedad anónima promotora de inversión, SAPI,“Es una
persona moral formada por dos o más personas físicas o morales, con la finalidad de realizar una
actividad comercial que permite a sus accionistas tener derechos corporativos y económicos. Se
caracteriza por ser un paso previo para cotizar en la bolsa de valores.Este tipo de sociedad toma como
base los principios de la Sociedad Anónima común y los desarrolla de forma especializada,
haciéndolos más versátiles y dinámicos, ya que tiende a promover mejores prácticas de gobierno
corporativo, protección de minorías, la revelación de la información al interior de la sociedad, entre
otros”.42
En cuanto a las características especiales de una sociedad anónima promotora de inversión,
tenemos:43
- Los socios reciben el nombre de accionistas.
- No hay limitación en el número de acciones que puede tener un accionista.
- La denominación social es elegida por los accionistas y debe ir seguida de las palabras
"Sociedad Anónima Promotora de Inversión" o las siglas"S.A.P.I".
- La responsabilidad de los accionistas es limitada al monto de sus aportaciones y en caso de que
sea miembro del Consejo de Administración de la sociedad, responde por daños y perjuicios.
42
http://www.tuempresa.gob.mx/-/sociedades-anonimas-promotoras-de-inversion-s-a-p-i- 43
http://www.tuempresa.gob.mx/-/sociedades-anonimas-promotoras-de-inversion-s-a-p-i-
33
- El capital social está representado por acciones, cuyo valor es determinado por los accionistas
y deben estar inscritas en el Registro Nacional de Valores.
- Los títulos de las acciones deben cumplir con ciertos requisitos.
- Los accionistas de la sociedad tienen derecho preferente para comprarlas acciones de los
demás.
- Los accionistas no pueden hacer préstamos o anticipos sobre sus propias acciones.
- No pueden emitirse nuevas acciones, hasta que las anteriores se encuentren totalmente
pagadas.
2.5 REALIDAD SOCIO-ECONÓMICA DEL NOROCCIDENTE DE LA PROVINCIA DE
PICHINCHA
Miriam Elizabeth Mena Osculio presenta los siguientes cuadros estadísticos que permiten desarrollar el
análisis de la realidad socioeconómica del Noroccidente de la Provincia de Pichincha, región en la que
se sitúa el recinto “Ganaderos orenses”.
Por tanto, a continuación se presenta “…en forma desagregada, un cuadro descriptivo de población,
tasas de pobreza y empleo, de los cantones involucrados en la propuesta; datos que servirán de base en
lo referente a la caracterización socio-económica del territorio…”.44
Parroquia San Miguel de Los Bancos
Análisis Poblacional y Socio-Económico del Área de Cobertura,
` Año 2008Tabla Nº 1.
Sector
/Indicador
Medida San Miguel
Bancos
Pedro
Vicente
Maldonado
Puerto
Quito
POBLACIÓN
Población
(habitantes)
Número 10,717 9,965 17,100
Población –
hombres
Número 5,656 5,299 9,012
Población –
mujeres
Número 5,061 4,666 8,088
Índice de
feminidad
Mujeres por
100
hombres
89.5 88.1 89.7
44
Mena Osculio, Miriam Elizabeth, Creación de Caja de ahorro y crédito para los productores del Noroccidente
de la provincia de Pichincha (cantones San Miguel de los Bancos, Pedro Vicente Maldonado y Puerto Quito),
para el año 2009”, Tesis de grado previa a la obtención del título de Ingeniería en Banca y Finanzas, Universidad
Técnica Particular de Loja, Escuela de Administración en Banca y Finanzas, Centro Universitario Quito, 2009, p.
21.
34
Sector
/Indicador
Medida San Miguel
Bancos
Pedro
Vicente
Maldonado
Puerto
Quito
DESIGUALDAD Y POBREZA
Pobreza
extrema por
NBI
%
(población
total)
32.7 38.0 47.2
Brecha de la
pobreza de
consumo
% (línea de
pobreza)
29.4 43.8 30.9
Brecha de la
extrema
pobreza de
consumo
% (línea de
extrema
pobreza)
7.2 17.1 7.5
EMPLEO
Población
en edad de
trabajar
(PET)
Número 7,286 6,719 11,506
Población
económica
mente
activa
(PEA)
Número 3,782 3,755 5,703
Tasa bruta
de
participació
n laboral
%
(población
total)
35.3 37.7 33.4
Fuente: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos INEC, 2010
De acuerdo con el censo realizado en el año 2010, el total de la población en los tres cantones (San
Miguel de los Bancos, Pedro Vicente Maldonado y Puerto Quito) fue de 37.782 habitantes. Según el
mismo censo, Puerto Quito es el cantón que mayor número de habitantes tiene entre los cantones
mencionados con 17.100 habitantes. Los hombres sobrepasan en un 5% aproximado al número de
mujeres en los tres cantones.
Los índices de pobreza extrema son alarmantes, Puerto Quito lleva la peor parte con el 47.2%, seguido
de Pedro Vicente Maldonado y San Miguel de los Bancos. Debemos recordar que el recinto Ganaderos
Orenses pertenece a San Miguel de los Bancos, no habiéndose hallado datos disgregados del mismo.
Tan solo un promedio del 35% de las personas en edad de trabajar participan en actividades laborales,
el resto se encuentra en la desocupación y subocupación.
35
A pesar de todos estos aspectos negativos, los criterios específicos que condujeron a la selección del
área de influencia del proyecto, entre los más importantes, son:
1. Abundantes recursos naturales,
2. Favorable estructura de la tenencia de la tierra,
3. Deficiencia de infraestructura física, social y de servicios de apoyo a la producción,
4. Cercanía a los centros de consumo, entre otros.
El sector en el que se desarrolló el estudio, y que deriva en la posterior propuesta, se da en base a los
datos del Censo Agropecuario, que agrupa a los habitantes del recinto en pequeños, medianos y
grandes productores. Tomando en cuenta las condiciones de vida de los habitantes del recinto, que en
los últimos años mejoraron de manera notable, las estrategias a desarrollar ahondarían ese proceso de
cambio positivo en la calidad de vida, pero con el impulso de economías autónomas y autosustentables,
que no dependan de medidas de política social como el Bono de Desarrollo Humano, que puede ser
interpretado como una forma de dependencia precaria hacia una forma de paternalismo estatal.
VERIFICACIÓN DE HIPÓTESIS Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVO
La hipótesis correspondiente a este capítulo fue formulada en los siguientes términos:
“Al Definirlas principales características de las Cajas Solidarias de Ahorro y Crédito que están
operando en la región y en zonas similares posibilitaría determinar un patrón administrativo y
operativo que conduzca a mejorar su capacidad de afectación en los sectores poblacionales donde
actúan las Sociedades Populares de Inversión”.
“A nivel teórico, se identificaron las características principales de estas instituciones, señalando sus
valores, objetivos, principios y la base legal que se constituyen en el soporte fundamental de estas
organizaciones Se denota que el fin principal de las Cajas Solidarias es la solidaridad, es decir, no se
busca el lucro, sino el servicio a sus socios, pero para mantenerse, la propuesta debe ser sustentable, lo
que se aborda en capítulos posteriores.””
El objetivo específico correspondiente a este capítulo fue formulado en los siguientes términos
36
“Analizar las similitudes y las diferencias en los manejos administrativos y financieros de las diferentes
Cajas Solidarias de Ahorro y Crédito dentro del sistema financiero que facilite un patrón base de
funcionamiento con miras a la eficiencia y cobertura.”
“Este objetivo no se cumplió, por cuanto en el sector no existe otra Caja Solidaria de Ahorro y Crédito
que se constituya en un modelo a considerar para la propuesta a desarrollar en el presente estudio.”
37
CAPÍTULO III
3. DIAGNÓSTICO PARA LA PROPUESTA DE CREACIÓN DE
LA CAJA SOLIDARIA EN EL RECINTO “GANADEROS
ORENSES”
3.1 DESCRIPCIÓN DEL SECTOR DE ESTUDIO
Este capítulo tiene el propósito de señalar las condiciones generales y específicas en las que se
desarrollará la propuesta de creación de la Caja Solidaria en el recinto Ganaderos Orenses delparroquia
“San Miguel de Los Bancos”. Tradicionalmente, los sectores de menores ingresos, y consecuentemente
de menor poder adquisitivo, fueron desestimados por la gran banca nacional, constituyéndose, sin
desearlo, en economías marginales, que sólo podían apelar a prestamistas particulares, con intereses
realmente usureros, y en ocasiones arriesgando la integridad física y de sus familias, cuando por algún
motivo se retrasaban en sus pagos o se veían imposibilitados de pagar sus deudas. Si bien el chulco es
un fenómeno principalmente urbano, también se da en el sector rural, aunque en menor escala. En este
sentido, comprender el sector financiero, antes de centrar el interés en el sector de estudio, es
fundamental para el desarrollo del estudio.
El capítulo presenta una descripción de la situación actual del recinto Ganaderos Orenses, señalando
las características del macro y el microentorno, así como el resultado de la aplicación de encuestas a
los habitantes del sector. De forma particular, se destaca el análisis estadístico de esta encuesta, por
cuanto permite conocer en detalle la actividad principal de los habitantes del recinto, sus niveles de
instrucción, ingreso mensual y otros datos relevantes. El interés se centra en determinar la intención de
formar parte de esta institución microfinanciera, así como los montos que estarían dispuestos a cubrir
como socios y lo que demandarían como prestatarios.
El aporte de este capítulo está dado por la apreciación concreta del objeto estudiado, identificandolas
condiciones que hallaría la Caja Solidaria en sus operaciones dentro del Recinto Ganaderos Orenses.
Incluso, en forma posterior, se podrían desarrollar otras estrategias que partan de la identificación tanto
de las fortalezas como las debilidades y oportunidades que representan los recintos rurales del país.
3.1.1 INSTITUCIONES FINANCIERAS PRESENTES EN LA REGIÓN DE ESTUDIO
El diagnóstico para un estudio de las características que tiene la presente investigación, involucra,
además de presentar los datos socio demográficos y económicos de la población del Recinto Ganaderos
38
Orenses, la interpretación de la capacidad de los vecinos de dicho recinto, de forma que se pueda
plantear una propuesta coherente. En este sentido, se consultó el estudio de Miriam E. Mena, quien
afirma que “El mercado de microfinanzas en el Noroccidente de Pichincha, está integrado por pocas
instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, como algunos bancos privados,
sociedades financieras, cooperativas de ahorro y crédito que registran cartera de microempresa”.45
En el
recinto Ganaderos Orenses no existen instituciones financieras. Las más próximas están en San Miguel
de los Bancos, en la misma provincia, y en Santo Domingo de los Tsáchilas, en la provincia vecina.
En este primer dato se especifica que en esta región de la provincia existe presencia de entidades
microfinancieras, que volcaron su interés en los productores agrícolas y pecuarios de los diferentes
recintos que componen los cantones de San Miguel de Bancos, Puerto Quito, Pedro Vicente
Maldonado y otros. Como entidad reguladora del sector, está la Superintendencia de Bancos y Seguros
del Ecuador.
El control de la Superintendencia posibilita evitar la estafa a los ahorristas o socios de estas
instituciones microfinancieras, pero también prevenir el lavado de activos, en sectores rurales donde se
dificulta la intervención de las instituciones estatales. Empero, como lo indica la misma fuente
consultada, “debido a que no se cuenta con información total del sector no controlada por la SBS,
resulta difícil realizar una estimación exacta del monto total de cartera de crédito de microempresa
colocada, así como del número de clientes”.46
Sin embargo, en esta misma investigación, se afirma que “En un esfuerzo realizado por medio de redes
y asociaciones, se ha logrado obtener información de IMFs no controladas, lo que sumado al sector
regulado por la SBS, que son muy pocas, da un monto total de cartera de crédito de microempresa
colocado a diciembre del 2006 de 87 millones de dólares”.47
Estos datos, que se desglosan en el
siguiente Tabla, permiten afirmar que el sector agrícola y pecuario genera interesantes ingresos para las
familias del noroeste de la Provincia Pichincha.
45
Mena Osculio, Miriam Elizabeth, Creación de Caja de ahorro y crédito para los productores del Noroccidente
de la provincia de Pichincha (cantones San Miguel de los Bancos, Pedro Vicente Maldonado y Puerto Quito),
para el año 2009”, Tesis de grado previa a la obtención del título de Ingeniería en Banca y Finanzas, Universidad
Técnica Particular de Loja, Escuela de Administración en Banca y Finanzas, Centro Universitario Quito, 2009, p.
13. 46
Ibídem, p. 14. 47
Ídem.
39
Parroquia San Miguel de Los Bancos
Instituciones Financieras presentes Año 2009 Tabla Nº 2
Institución Porcentaje
ONG’s con Crédito 24,44
COACs 37,77
Instituciones Financieras 8,89
Instituciones
Microfinancieras
13,33
Redes 6,67
ONGs AsistenciaTécnica 8,90
Fuente: Mena Osculio, Miriam Elizabeth, Creación de Caja de ahorro y crédito para los productores del
Noroccidente de la provincia de Pichincha (cantones San Miguel de los Bancos, Pedro Vicente Maldonado y
Puerto Quito), para el año 2009”… p. 14.
Del Tabla presentado anteriormente, se observa la diversidad de entidades que conforman las
microfinanzas en la provincia, y de las cuales las más importantes se concentran en el área urbana de
los cantones señalados. En el recinto Ganaderos Orenses no opera ninguna de estas entidades, pero los
comuneros visitan las entidades en los cantones principales, como se indicó anteriormente.
En el siguiente Tabla, se observa que las instituciones micro financieras formales en el Noroccidente
de la provincia de Pichincha, cuentan con mayor volumen y número de socios. Sin embargo, “no todos
los habitantes del sector tienen acceso a este tipo de crédito por los trámites y requisitos que deben
cumplir sus usuarios”.48
Parroquia San Miguel de Los Bancos
Cartera y número de Clientes de Crédito por Institución FinancieraAño 2009Tabla Nº3
Tipo de Institución Dólares Nº de socios
ONGs con Crédito 20.000 8.000
COACs 70.000 22.000
Instituciones Financieras 95.000 27.000
Instituciones Microfinancieras 30.000 4.000
Redes 12.000 3.000
Fuente: Mena Osculio, Miriam Elizabeth, Creación de Caja de ahorro y crédito para los productores del
Noroccidente de la provincia de Pichincha (cantones San Miguel de los Bancos, Pedro Vicente Maldonado y
Puerto Quito), para el año 2009”… p. 15.
Estos datos nos ilustran la variedad de oferta microfinanciera existente en la región de estudio, por lo
que se trata de un mercado poco desarrollado financieramente hablando. Como se mostró
48
Ibídem, p. 16.
40
anteriormente, considerando la baja densidad poblacional, podría resultar poco atractivo, pero el
potencial radica en las actividades agrícolas y pecuarias que se desarrollan en la región.
Además, “En lo que respecta al crecimiento del sector, las entidades controladas por la SBS, totalizan a
junio de 2006 una cartera de crédito bruta de microfinanzas de US$ 80.000.000, que representa el 17%
del total de cartera de crédito del sistema financiero regulado del sector. Mientras que la cartera total
del sistema en el sector ha crecido en un 23.95%, la de microfinanzas ha crecido en el 46.95%…”.49
San Miguel de los Bancos
Principales cuentas – Entidades controladas por la SBS
Año 2009Tabla Nº 3
Miles de
US$ Años
Activos Cartera Cartera
Micro
finanzas
Pasivos Patrimon
io
2004 500.000 260.000 20.000 480.000 30.000
2005 650.000 390.000 50.000 570.000 40.000
2006 820.000 460.000 80.000 710.000 60.000
Fuente: Mena Osculio, Miriam Elizabeth, Creación de Caja de ahorro y crédito para los
productores del Noroccidente de la provincia de Pichincha (cantones San Miguel de los
Bancos, Pedro Vicente Maldonado y Puerto Quito)… p. 16.
3.1.2 INSTRUMENTOS DE ACCESO A RECURSOS INFORMALES
Al tener una diversidad de instituciones operando, al margen de lo anotado anteriormente, si bien no se
cuenta con una población grande ni se manejan volúmenes significativos de transacciones financieras,
se cuenta, en cambio, con una población accesible, con interés en mejorar su nivel de vida y el
consumo. Al margen de esto, según afirma la fuente consultada, “De las instituciones no controladas,
se obtiene información parcial y diversa, por lo que resulta muy difícil obtenerla a detalle y
consolidarla en formatos estándares. Cabe destacar que la Red Financiera Rural a través de su Sistema
de Apoyo Gerencial (antes proyecto de autorregulación), cuenta con la participación de instituciones
microfinacieras no reguladas que están en proceso de adecuación normativa y que en algunos casos ya
aplican normas de prudencia y solvencia financiera, tiene auditoría externa y calificación de riesgo”.50
La misma fuente consultada proporciona la siguiente información relacionada a las principales cuentas
en las entidades no controladas:
49
Ídem. 50
Ídem.
41
San Miguel de los Bancos
Principales cuentas - Entidades no controladas participantes del SIAG – RFR
Año 2009Tabla Nº 4
Miles de
US$ Años
Activos Cartera
Micro
finanzas
Pasivos Patrimoni
o
2004 40.000 42.000 50.000 8.000
2005 70.000 62.000 80.000 21.000
2006 80.000 88.000 92.000 38.000
Fuente: Mena Osculio, Miriam Elizabeth, Creación de Caja de ahorro y crédito para los
productores del Noroccidente de la provincia de Pichincha (cantones San Miguel de los Bancos, Pedro Vicente Maldonado y Puerto Quito)… p. 17.
Entre estos datos, destaca el hecho de que “La cartera de microfinanzas de las entidades no reguladas
en el sector, totaliza a junio del 2006, 88 millones, con un crecimiento del 28.54%, lo que deja entrever
que hay un importante número de personas que acceden a este tipo de créditos micro empresariales en
entidades no reguladas, como alternativa de financiamiento para sus actividades de producción”.51
El porcentaje comentado, de 28,54%, indica una frecuencia interesante de la recurrencia a estos
servicios, por su flexibilidad, su familiaridad con los operadores, por cuanto los consideran parte de su
comunidad, entre otras ventajas.
3.2 ANÁLISIS DEL MACROENTORNO
3.2.1 ECONÓMICO
Entre los principales factores económicos que corresponden al macro ambiente están el Producto
Interno Bruto (PIB) que para la gestión de 2011 fue de $ 61.121.000,52
según datos del Banco Central
del Ecuador, y que según la misma institución tuvo un comportamiento positivo en los pasados cinco
años. Este dato permite afirmar que el crecimiento económico del país es en líneas generales óptimo
para invertir en nuevos negocios o la ampliación de los existentes.
Otra variable de interés resulta la inflación, que a diciembre de 2012 tuvo una tasa de 4,36%, es decir,
se aproxima a los cinco puntos porcentuales en los que se mantuvo en pasados años, aunque sus efectos
son todavía controlables. Debe recordarse que la inflación es un indicador de la salud de una economía,
51
Ibídem, p. 17. 52
Banco Central del Ecuador, Estadísticas macroeconómicas. Presentación coyuntural, Dirección de Estadística
económica, Quito, Ecuador, noviembre de 2012, p. 5.
42
y que el ritmo de crecimiento económico de un país implica también un incremento de la inflación, y
mientras se mantenga por debajo del 10%, se habla de una inflación controlable.
Carlos Sabino nos recuerda que “El origen más frecuente de la inflación es el déficit fiscal. Los
gobiernos normalmente emiten bonos o títulos para enjugarlo, con lo que incrementan la deuda
pública; pero todos los instrumentos de financiamiento obligan al pago de intereses y deben rescatarse,
al menos en parte, en algún momento, pues no es posible sustituirlos indefinidamente por otros. Ello
origina que aumente en definitiva la cantidad de dinero en circulación, creándose dinero inorgánico que
no está respaldado por una ampliación de la base monetaria. El proceso, en ciertas condiciones, puede
llevar a una espiral incontenible de precios: el aumento del valor nominal de las mercancías hace que
los sindicatos y otras fuerzas sociales presionen por aumentos en los salarios (y a veces por un
incremento en el gasto público social), lo que incide en los costos nominales de las empresas quienes, a
su vez, aumentan el precio final de sus mercancías. Cuando el gobierno acepta estas presiones -
imponiendo aumentos de salarios o su indexación, y aumentando sus gastos nominales- se produce una
presión inflacionaria creciente que lleva al fenómeno conocido como hiperinflación o, en todo caso, a
que se mantenga un alto nivel de inflación durante períodos bastante prolongados”.53
Entonces, la
inflación en el contexto actual ecuatoriano resulta apropiada para desarrollar iniciativas empresariales y
estimular el crecimiento de las actuales.
La tercera variable correspondiente al análisis del macro entornó, es el desempleo, que según el INEC
y el BCE, citados por el periódico digital metro ecuador, fue de 5,1% a diciembre de 2011.
Concretamente, la nota consultada informa: “El desempleo cayó un punto porcentual en Ecuador en
2011, que cerró con una tasa del 5,1%, señaló hoy el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
(INEC). En el tercer trimestre el porcentaje de la población activa sin trabajo fue del 5,5 %. La bajada
ocurre en un momento de alto crecimiento económico, que alcanzó el nueve por ciento en el tercer
trimestre de 2011, según los últimos datos del Banco Central”.54
En este contexto general, la propuesta de este estudio se concentra en el sector microfinanciero.
53
Sabino, Carlos, Diccionario de Economía, Edit. Panapo, Caracas, Venezuela, 1991, pp. 186-187. 54
Desempleo cayó al 5,1 % en Ecuador en 2011, http://www.metroecuador.com.ec/20416-desempleo-cayo-al-51-
en-ecuador-en-2011.html
43
3.2.2 FACTORES SOCIALES
Entre los factores más importantes, se puede destacar los problemas que tiene el gobierno con algunos
sectores de la sociedad, como los indígenas, por la problemática de las minas y de la contaminación de
las aguas, además de la resistencia social de ciertos sectores sociales de la población a algunas medidas
del gobierno, como la lucha contra el contrabando, entre otras.
En el noroeste de la provincia Pichincha, se advierte sobre todo el problema de la pobreza, que afecta a
grandes grupos del sector agrícola y pecuario, aunque en estos años el gobierno impulsó diferentes
planes para apoyar a la agricultura y ganadería del país.
3.2.3 FACTORES POLÍTICOS
Al estar en un proceso electoral, los factores políticos más importantes tienen relación con las
campañas de los principales partidos y movimientos políticos, además de las permanentes acusaciones
por el gobierno a los diferentes candidatos por su pasado, y el recelo con el que se ve el accionar del
Consejo Nacional Electoral.
Este factor no afecta sustancialmente las actividades de la Caja Solidaria, salvo que en el futuro se
aplicaran medidas que impliquen una mayor restricción o control adicional relacionado al lavado de
activos en el sector microfinanciero, todo lo cual resulta algo extremo para las actividades que se
desarrollan, enmarcadas en el campo de lo legalmente permitido, y que se constituyen en un servicio a
la sociedad.
3.3. ANÁLISIS DEL MICROAMBIENTE
3.3.1 PRODUCTO
En este caso, se plantean dos productos específicos: las cuentas de ahorros y el crédito productivo.
3.3.2 PRODUCTOS SUSTITUTOS
Los productos sustitutos son aquellos que por su naturaleza tengan las mismas características que los
ofrecidos por la Caja Solidaria, es decir los productos financieros en general de las entidades
financieras bancarias y no bancarias, así como los sistemas tradicionales de ahorro y préstamo que
existen entre las familias del sector, y la siempre inquietante presencia de chulqueros, que ofrecen
créditos de fácil acceso pero a intereses usurarios.
44
3.3.3 COMPETENCIA
La competencia está dada por las entidades financieras tradicionales, la banca, cooperativas de ahorro y
crédito y los sistemas tradicionales con que cuentan las familias, ya referidos.
3.4 ANÁLISIS DE LA OFERTA/DEMANDA
Las instituciones financieras existentes atienden a la población suburbana y rural del Noroccidente de
la provincia de Pichincha, que en su mayoría son gente de escasos recursos y con deseos de superación.
De igual manera, atienden en mayor medida a la micro empresa de transformación y en pequeña escala
a la micro empresa de subsistencia debido a que su política es la de controlar el riesgo, manteniendo
una cartera de calidad. Algunos de sus asociados han logrado alcanzar el nivel de micro empresa de
acumulación y siguen siendo atendidos.
Los niveles de ingresos promedio mensual por ventas netas de la micro empresa para la concesión de
un crédito, se detallan a continuación:
- En comercio, se estima que el nivel de ganancia no supera el 20%, las instituciones atienden a
clientes cuyo nivel de ventas se encuentra en 1.300 dólares.
- En producción, el nivel de ganancia es un poco más alto alrededor del 30%, el nivel de ventas
se ubica alrededor de 1.200 dólares.
- En servicios, estiman que el nivel de ganancia oscila en un 35%, el nivel de ventas alcanza los
1.000 dólares en promedio.
El servicio prestado atiende a los sectores de producción, industria, comercio, servicio y artesanal. Es
decir, no existe un interés por los segmentos poblacionales cuyos ingresos mensuales familiares sean
iguales o inferiores a los $ 300 en promedio. Por tanto, existe una evidente demanda insatisfecha, que
podría ser cubierta sin dificultades por la institución propuesta.
3.5. APLICACIÓN DE LAS ENCUESTAS
3.5.1 SELECCIÓN DE LA MUESTRA
Al tenerse una población dispersa, e información imprecisa en las diferentes fuentes consultadas, sólo
se pudo determinar, en un documento de Plan Operativo Anual 2012 de la provincia Pichincha, y
corroboración con los dirigentes del recinto, un total aproximado 300 habitantes, que forman en total
45
alrededor de 60 familias, que en algunos casos incluyen las familias de los hijos mayores, que
comparten la vivienda con los padres de la familia de origen. De este total, se logró encuestar a 53
personas, cuyos resultados se presentan a continuación.
3.5.2 ANÁLISIS DE RESULTADOS
En los siguientes gráficos se exponen los resultados de la aplicación de encuestas, con las principales
tendencias en las respuestas de los encuestados.
Sexo de los encuestados. Gráfico N° 1.
Fuente: Investigación directa. Elaboración: Autor
En este gráfico se aprecia una mayor participación de las mujeres entre la muestra encuestada en el
recinto (58%). Debe aclararse que en el recinto, el día de visita, se encontró a varias mujeres en la
carretera, algunas vendiendo alimentos a los viajeros en la carretera, o saliendo de la iglesia existente
en el sector. Debido a que la visita se efectuó en sábado, según comentaron los encuestados, había
muchos agricultores y ganaderos que se trasladaron a Santo Domingo y San Miguel, tanto a las ferias
de ganado como a comercializar los productos.
42%
58%
Sexo
Masculino
Femenino
46
Edad de los encuestados. Gráfico N° 2.
Fuente: Investigación directa. Elaboración: Autor
En este gráfico se observa que el porcentaje más allto de los encuestados corresponde al grupo etáreo
entre 31 y 40 años, es decir, personas adultas jóvenes, que tienen hijos entre 5 y 15 años, o algo más,
con las necesidades propias de estos tipos de familias, y que tienen deseo y posibilidades de progresar
en la vida, y en cuyo apoyo la Caja Solidaria tendría un papel fundamental.
Nivel de estudios. Gráfico N° 3.
Fuente: Investigación directa.
Elaboración: Autor
Se evidencia en este gráfico que el porcentaje más alto de los encuestdos (51%) tienen sólo nivel
primario en su educación, lo que implica menores posibilidades para mejorar su productividad, asi
como sus niveles de consumo y de vida, pero que podrían beneficiarse de participar en la Caja
Solidaria propuesta.
25%
58%
15%
2%
Edad
21-30
31-40
41-50
51 o más
51%
26%
17%
6%
Nivel de estudios
Primaria
Secundaria
Bachiller
Técnico
47
Identificación de la actividad. Gráfico N° 4.
Fuente: Investigación directa. Elaboración: Autor
Por actividad principal entenderemos aquella que recibe atención prioritaria por parte de los habitantes
del recinto Ganaderos Orenses. No se trata de la actividad exclusiva, pues es frecuente que un
agricultor también tenga algunas cabezas de ganado que apacientan sus prados. En este caso, vemos
que el porcentaje más alto (51%) señala que la agricultura es su actividad principal, mientras que la
ganadería ocupa ese puesto para el siguiente segmento (40%).
Ingreso mensual. Gráfico N° 5.
Fuente: Investigación directa. Elaboración: Autor
El conjunto de actividades que desarrolla una persona y su familia reportan un ingreso mensual para
estos. En este sentido, vemos que el porcentaje más alto de los encuestados (55%) percibe un ingreso
mensual de $ 151 a 200, lo que implica hablar de ingresos bajos. Justamente por este factor se
promoverán cuotas accesibles en un inicio, que servirán para conformar el capital de la Caja Solidaria.
51% 40%
7% 2%
Actividad principal
Agricultura
Ganadería
Empleado/jornalero
Otro
28%
55%
15%
2%
Ingreso mensual
100 a 150
151 a 200
201 a 300
301 o más
48
Adicionalmente a eso, es interesante ver que un interesante segmento de los encuestados (15%) declara
percibir ingresos de $201 a 300.
Entidad financiera preferida. Gráfico N° 6.
Fuente: Investigación directa.
Elaboración: Autor
En este grafico se aprecia que el porcentaje más alto de encuestados (58%) declara que su entidad
preferida es el Banco Pichincha, en tanto que el siguiente grupo representativo (19%) señala que
ninguna. Este dato no considera la proximidad del banco de su preferencia, ya que la mayoría de los
cuenta ahorristas tienen sus depósitos en Santo Domingo, donde la mayoría de los bancos cuenta con
agencias, en tanto que en San Miguel de los Bancos sólo tiene presencia el Pichicha.
Interés por formar parte de la Caja Solidaria. Gráfico N° 7.
Fuente: Investigación directa.
Elaboración: Autor
Esta pregunta es fundamental para desarrollar la propuesta, por cuanto será la participación de los
pobladores del recinto en la Caja propuesta la que determinará el éxito del negocio propuesto. El 90%
58% 15%
8% 19%
Entidad financiera preferida
Banco Pichincha
Banco Guayaquil
Otras
Ninguna
96%
2% 2%
Interés por formar parte de la Caja Solidaria
Sí
No
NR
49
de los encuestados indica tener interés en formar parte de la Caja Solidaria, lo que indica altas
posibilidades de éxito, partiendo por la misma aceptación en la comunidad analizada.
Interés por acceder a los microcréditos. Gráfico N° 8.
Fuente: Investigación directa.
Elaboración: Autor
Uno de los principales puntos que motivarían a formar parte de la Caja Solidaria, lo constituye la
posibilidad de acceder a microcréditos. El 92% de los encuestados señala que tendría interés por
hacerlo, y es que en la modalidad propuesta, el requisito indispensable para acceder a un microcrédito
sería el ser socio de la Caja.
Valor del crédito que aplicaría. Gráfico N° 9.
Fuente: Investigación directa.
Elaboración: Autor
Como se observa en este gráfico, el porcentaje más alto de los encuestados señala tener interés por un
crédito de más de $ 200. Incluso, más de uno señaló su interés por montos superiores a $ 1.000, para
diversas faenas en sus propiedades. Aquello sería viable sólo incrementando las cuotas y la
participación de los socios, pero en un afán educativo, además de solidario, se plantea la modalidad de
92%
6% 2%
Interés por microcréditos
Sí
No
NR
6%
37%
49%
8%
Valor del crédito al que aplicaría
100 a 150
151 a 200
Más de 200
NR
50
préstamos graduales, de montos pequeños a plazos cortos, hasta llegar, paulatinamente, a montos
incluso por encima de los $ 1.000 referidos por los encuestados, lo que sería algo a largo plazo.
Inversión programada para el microcrédito. Gráfico N° 10.
Fuente: Investigación directa.
Elaboración: Autor Finalmente, el uso que se le daría al microcrédito obtenido, en la mayoría de los casos (40%) sería
montar un negocio (tienda). Si bien el comercio es un factor importante para desarrollar la economía
delas familias, este debe ser apropiadamente planificado, para que la oferta no supere la demanda, por
lo que en las Asambleas de socios debería discutirse este particular, y evitar así que los créditos sean
mal invertidos.
3.5.3 CONCLUSIÓN
Los pobladores del recinto Ganaderos Orenses tienen ingresos familiares mensuales bajos. Se dedican
principalmente a la agricultura y la ganadería, tienen niveles de instrucción primaria, pero su
experiencia en las labores agrícolas, sumada a su responsabilidad con sus obligaciones, los constituye
en un atractivo que puede desarrollar la economía solidaria, beneficiándose a sí mismos y sus familias,
tanto con el ahorro como el microcrédito que se les ofrecería.
3.5.4 ANÁLISIS COMPARATIVO DE LA OFERTA Y LA DEMANDA DE RECURSOS
FINANCIEROS
En el mercado financiero existe hasta la actualidad un absurdo abismo entre la oferta y demanda de
servicios microfinancieros.
En cuanto a la demanda, son muchos los clientes que buscan obtener créditos de fácil acceso y con
costos bajos que permitan desarrollar sus pequeñas y micro empresas en busca de un crecimiento de
40%
7%
15%
24%
6% 8%
Inversión a la que destinaría su microcrédito
Crianza de animales
Negocio (Tienda)
Mejorar laproducción
51
sus ingresos y de la mejora en su calidad de vida, esto queda demostrado por el incremento que ha
existido en los últimos años en la cartera de crédito de las instituciones financieras tanto formales como
informales.
Respecto de la oferta, esta no ha sido debidamente suministrada por parte del sector financiero formal,
porque no saben cómo atender al sector o en general porque no tienen interés en negociar con estos
clientes. Por lo tanto, se dedican a un nicho de mercado totalmente diferente. Esto implica que se
necesitan instituciones especializadas y si éstas no existen es incluso más importante contar con
incentivos suficientes para crearlas. En Ecuador, la gente de escasos recursos, usualmente utiliza los
servicios de prestamistas informales bastante accesibles pero que cobran tasas de interés que van del 10
al 100 por ciento mensual.
Es importante comprender que existe una demanda extendida de microcrédito y que los futuros
clientes, económicamente activos, serán capaces de repagar los préstamos siempre y cuando las tasas
de interés no sean elevadas, los trámites sean ágiles y oportunos y reciban incentivos que les haga
perseverar en el uso de los servicios financieros de la institución.
3.6 LIMITACIONES
Las limitaciones de este estudio están dadas en función al tamaño de la población beneficiaria, que en
este caso son 53 productores ganaderos y sus familias. También se consideran limitaciones las reglas
impuestas por la normativa vigente, que limita el accionar de este tipo de instituciones financieras.
Finalmente, se considera las limitaciones de orden operativo, por la masa de dinero que se manejaría,
considerando que se trata de familias de recursos bajos, aunque no irrisorios.
3.7 ALCANCES
Este proyecto beneficiará a 53 familias de productores ganaderos en el Recinto Ganaderos Orenses,
Parroquia San Miguel de Los Bancos de la Provincia Pichincha, que en un período de un año se
integrarán y participarán de esta iniciativa.
Los pobladores de este recinto, así como de otros vecinos, se dedican tanto a la producción agrícola
como la pecuaria, y además comercializan la leche vacuna. Además, producen quesos, yogurt y otros
derivados de la leche, con procedimientos artesanales, principalmente para el propio consumo, pero
que además se comercializan tanto en el propio recinto como en los locales de San Miguel de los
Bancos.
52
Anualmente, se tiene la Expo-Feria ASONUR-2012, organizada por la Asociación "Nuevo Rumbo" del
Recinto Ganaderos Orenses. De ejecutarse la propuesta, esta Expo-Feria sería el punto ideal para que la
Caja Solidaria incremente sus ingresos adicionales a los aportes de los socios, aspecto que se explica
en un subtítulo posterior.
A la Asociación “Nuevo Rumbo”, pertenecen 35 de los 53 jefes de familia identificados, por lo que se
constituye en la entidad que canalizaría la conformación de la Caja Solidaria propuesta.
3.8 OPERATIVIDAD
Para la operatividad de la Caja propuesta, se deben considerar los siguientes factores: proceso de
producción, distribución de los ambientes que requerirá la institución y el calendario de ejecución del
proyecto, puntos que se detallan a continuación.
3.8.1. PROCESO DE PRODUCCIÓN Y/O DEL SERVICIO
El proceso de producción en este caso parte desde la captación de ahorros de los socios, hasta
la posterior de créditos productivos o de consumo, con un interés que permita a los prestatarios su
rápida y cómoda devolución, con lo que se acrecentaría de forma paulatina el patrimonio de la Caja
Solidaria, proyectándose a futuro préstamos por montos más elevados, lo que también redundaría
positivamente en la calidad de vida de los socios.
3.8.1.1. REQUERIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS
En el siguiente Tabla se puede apreciar detalladamente el requerimiento total de personal que
necesitará la Caja Solidaria:
Requerimiento de recursos humanos y mano de obra. Tabla Nº 5.
Concepto Número de
meses
Número de
personas
Administración
Presidente 12 1
Tesorero 12 2
Fuente: Investigación directa. Elaboración: Autor
53
3.8.1.2. REQUERIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO
Este proyecto requiere el siguiente mobiliario y equipos:
Requerimiento de mobiliario y equipos. Tabla Nº 6.
Concepto Cantidad
Escritorio 3
Silla giratoria 3
Estantería 1
Computadora 1
Impresora 1
Teléfono-fax 1
Extintor 1
Fuente: Investigación directa. Elaboración: Autor
3.8.2. DISTRIBUCIÓN EN PLANTA DEL MOBILIARIO Y EQUIPO (PLANO)
Plano de distribución. Gráfico N° 11.
Fuente: Investigación directa.
Elaboración: Autor
Reuniones de la Directiva
Tesorero
W.C.Ingreso
Presidente
Hall de espera
54
3.8.1. CALENDARIO DE EJECUCIÓN DEL PROYECTO
Calendario de ejecución. Tabla Nº 7.
Actividades / Fechas Primer mes Segundo
mes
Tercer mes Cuarto mes
Constitución de la empresa X
Obtener permisos de
funcionamiento
X
Adecuación del local X
Compra de mobiliario y
equipos
X
Contratación del tesorero X
Inicio de actividades
Fuente: Investigación directa. Elaboración: Autor
3.9 ACTIVIDADES: CAPTACIÓN, COLOCACIÓN, CAPITALIZACIÓN
Según se especificó anteriormente, las actividades que desarrollará la Caja Solidaria son: la captación,
colocación y capitalización, que se describen conceptualmente en este apartado.
Por captación, según Carlos Sabino, “…se indica la absorción de recursos del público por parte de los
bancos u otras instituciones financieras, mediante el pago de un interés o la oferta de ciertos
servicios”.55
Por colocación, en cambio, según el mismo autor, es el “Proceso equivalente al de vender bonos,
títulos o acciones en el mercado de capitales. Se dice que una empresa coloca sus emisiones cuando
ellas son suscritas en la bolsa. Las colocaciones se llaman primarias cuando se trata de emisiones
nuevas, y pueden efectuarse directamente o a través de agentes especializados. El término se usa
también para indicar que se deposita una suma a préstamo para obtener un interés determinado”.56
En
este caso, la colocación tendrá el segundo significado.
La capitalización, en cambio, es el “Cálculo que sirve para establecer el valor de un bien productor de
renta, partiendo de la que suministra. | Manifestación de la previsión humana encaminada a retardar el
goce o disfrute de un bien para obtenerlos mayores, de la misma o de distinta clase. | En otro sentido,
55
Sabino, Carlos, Diccionario de Economía y Finanzas, Edit. Panapo, Caracas, Venezuela, 1991, p. 94. 56
Ibídem, p. 104.
55
haciendo referencia a las acciones y obligaciones emitidas por una compañía, medio de su propia
capitalización”.57
3.10 GARANTÍAS
Las garantías de las operaciones de la Caja, estarán dadas tanto por su liquidez, como por su
patrimonio total, así como el control de lo que serán sus operaciones financieras. Sin ánimo de ingresar
en amplio detalle, se explica en este subtítulo las características e importancia del control interno,
mecanismo institucional que permitirá asegurar las funciones de la Caja.
3.10.1 DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO Y SU IMPORTANCIA PARA LAS
GARANTÍAS DE OPERACIONES DE LA CAJA SOLIDARIA
Desde hace mucho tiempo han existido diferencias de opinión sobre el significado y los objetivos del
control interno. Muchos expertos interpretan el término control interno como los pasos que da un
negocio para evitar el fraude, tanto por malversación de activos como por presentación de informes
financieros fraudulentos. Otros, a la vez que reconocen la importancia del control interno para la
prevención del fraude, consideran que el control interno desempeña un papel igual en asegurar el
control sobre el proceso de manufactura y otros procesos. Esas diferencias en interpretación también
existieron en las publicaciones profesionales emitidas por el Instituto Americano de Tesorero es
Públicos Certificados (American Institute of CertifiedPublicAccountants, AICPA), el Instituto de
Auditores Internos (Institute of InternalAuditors, Inc.) y la fundación para la investigación del Instituto
de Ejecutivos Financieros (ResearchFoundation of theFinancialExecutivesInstitute). Sóloa partir de la
década de 1990 las diversas organizaciones profesionales trabajaron en conjunto para desarrollar un
consenso sobre la naturaleza y alcance del control interno.58
Una definición de Control Interno puede ser la siguiente: Un proceso efectuado por la junta directiva
de la Entidad, la gerencia y demás personal, diseñado para proporcionar una seguridad razonable
relacionada con el logro de objetivos en:
o Efectividad y eficiencia de las operaciones
o Confiabilidad en la presentación en informes financieros
57
Ossorio, Manuel, Diccionario de Ciencias Jurídicas, políticas y sociales, Edit. Heliasta, Buenos Aires,
Argentina, 2003, p. 140. 58
WHITTINGTON, O. Ray; PANY, Kurt: Auditoría, un enfoque integral, Edit. McGraw Hill, 1998, P. 172.
56
o Acatamiento de leyes y regulaciones aplicables.
Se puede afirmar que el control interno de un negocio es el sistema de su organización, los
procedimientos que tiene implantados y el personal con el que cuentan, están estructurados
coordinadamente en un todo, para lograr los objetivos de la empresa.
Walter Melgs señala que “Un sistema de control interno consiste en todas las medidas empleadas por
una empresa con la finalidad de: 1) proteger sus recursos contra pérdida, fraude o ineficiencia; 2)
promover la exactitud y confiabilidad de los informes contables y d operación; 3) apoyar y medir el
cumplimiento de la empresa; y 4) juzgar la eficiencia de operación en todas las divisiones de la
compañía”.59
Desde hace mucho tiempo han existido diferencias de opinión sobre el significado de los objetivos del
control interno. Muchos interpretan el término control interno como los pasos que establece un negocio
para evitar el fraude o malversación de activos como por presentación de informes financieros frau-
dulentos. Otros, a la vez que reconocen la importancia del control interno para la prevención del
fraude. Consideran que el control interno desempeña un papel igual en asegurar el control sobre el
proceso de manufactura y otros procesos.
Por tanto, vemos que el amplio alcance de esta definición indica que el control interno es mucho más
que un instrumento dedicado a la prevención de fraudes o al descubrimiento de errores accidentales en
el proceso contable; constituye una ayuda indispensable para una eficiente administración,
particularmente una ayuda indispensable para una eficiente administración, particularmente en empresa
en grande escala. Algunas autoridades llegan tan lejos en la extensión del significado del control
interno, que llegan a incluir en él todos los procedimientos y prácticas tendientes a incrementar la
eficiencia en las operaciones. Tal parece, sin embargo, que una definición a ese extremo amplia, haría
perder la claridad y precisión normalmente asociadas al uso de los términos técnicos.
En este sentido, el concepto más importante de este tema es el referido al control interno. Para ello, se
toma en cuenta que este control es “…un proceso efectuado por el consejo de administración, la
dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:
59
MELGS, Walter B. Principios de auditoría, Edit. Diana, Buenos Aires, Argentina, 1980, Trad. Gabriel
Heffer. P.105.
57
eficacia y eficiencia de las operaciones; fiabilidad de la información financiera; cumplimiento de las
leyes y normas que sean aplicables”.60
3.10.2 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Los objetivos que persigue el control interno son los siguientes:
o Obtener información financiera correcta y segura
o Proteger los Activos de la Empresa
o Promover la eficiencia operativa
o Procurar adhesión a las políticas prescritas por la dirección
Ciertos autores van tan lejos en las aplicaciones del significado de control interno que llegan a incluir
en todos los procedimientos y prácticas tendientes a incrementar la eficiencia operativa.
Este amplio concepto del control interno es de mayor significación cuando es visto en relación con una
gran organización industrial, ya que esta técnica se ha desarrollado hasta adquirir vital importancia para
lograr que la administración de las grandes y complejas administraciones funciones en forma eficaz.
En vista de que el control interno ha logrado mayor significación en las grandes empresas, la
exposición de este concepto se considera en relación a ellas.
La definición de costo del control interno hace énfasis en que el control interno es un proceso, o un
medio para llegar a un fin, y no un fin en sí mismo. El proceso se efectúa por medio de individuos, no
solamente a partir de manuales de políticas, documentos y formas. Al incluir el concepto de seguridad
razonable, la definición reconoce que el control interno no puede proporcionar en forma realista
seguridad absoluta de que se lograrán los objetivos de una organización. La seguridad razonable
reconoce que el costo del control interno de una organización no debe exceder los beneficios que se
espera obtener.61
Finalmente, “la definición del control interno es completa, en el sentido de que ésta considera el logro
de objetivos en las áreas de presentación de informes financieros, operaciones y cumplimiento de leyes
60
CENTELLAS ESPAÑA, Rubén: Auditoría operacional. Segunda edición. Artes Gráficas “Apolo”, La Paz,
Bolivia, 2002, P. 101. 61
Ídem.
58
y regulaciones. Esto abarca los métodos mediante los cuales la alta gerencia delega autoridad y asigna
responsabilidad y producción. El control interno incluye también el programa para preparar, verificar y
distribuir en los diversos niveles de la gerencia aquellos informes y análisis actuales que permiten a los
ejecutivos conservar el control durante una diversidad de actividades y funciones realizadas en una
empresa de gran tamaño. El uso de las técnicas presupuéstales, las normas de producción, los
laboratorios de inspección, los estudios de tiempos y movimientos y los programas de capacitación de
empleados involucran ingenieros y muchas otras personas dedicadas a actividades muy alejadas de las
actividades de contabilidad y financieras; sin embargo, todos estos mecanismos hacen parte del control
interno”.62
Aunque el control interno está ampliamente definido, no todos los controles son pertinentes en una
auditoría de estados financieros. Generalmente, los controles que son pertinentes en una auditoría son
aquellos relacionados con la confiabilidad de la presentación de estados financieros, es decir, aquellos
que afectan la preparación de información financiera que va a ser presentada en informes externos. Sin
embargo, pueden haber otros controles pertinentes se éstos afectan la confiabilidad de la información
que los auditores para realizar procedimientos de auditoría. Por ejemplo, los controles aplicables a la
información no financiera que los auditores utilizan al realizar los procedimientos analíticos (por
ejemplo, estadísticas de producción) pueden ser pertinentes en una auditoría.63
Los controles diseñados para salvaguardar los activos de la organización son pertinentes para una
auditoría si afectan la confiabilidad de la presentación de estados financieros. Por ejemplo, los
controles que limitan el acceso a los inventarios de la compañía pueden ser pertinentes para una
auditoría de estados financieros, mientras que los controles para evitar el uso excesivo de materiales en
la producción generalmente no lo son. Siempre que los estados financieros reflejen el costo de los
materiales utilizados, los auditores no se preocupan directamente por las ineficiencias de producción.64
62
WHITTINGTON, O. Ray; PANY, Kurt: Op. Cit.P. 172. 63
Ibídem, Págs. 172-173. 64
WHITTINGTON, O. Ray; PANY, Kurt: Op. Cit.P. 173.
59
El control interno contable comprende el plan de organizaciones, procedimientos y registros que se
refieren a la protección de los activos y la confiabilidad de los registros financieros. Por lo tanto, el
control interno contable está diseñado en la función de los objetivos, para suministrar seguridad
razonable que todos los controles internos contables pueden considerarse controles administrativos.
Por otra parte el plan organización, procedimientos y registros establecidos en la gerencia para
documentar y ayudar su proceso de toma de decisiones puede incluir una serie de controles que no
existen en el sistema de contabilidad, al menos directamente.
La información operativa de tipo estadístico, registro de acceso a ciertas instalaciones de la empresa o
una buena parte de los archivos es un departamento de personal, pueden considerarse controles
administrativos.
Precisando, se pueden señalar como objetivos generales del control interno contable, los que a
continuación se señalan:
a) Objetivos de autorización: Todas las operaciones deben realizarse de acuerdo con
autorizaciones generales o especificaciones de la administración.
b) Objetivos de procedimiento y clasificación de transacciones: Todas las operaciones deben
registrarse, para permitir la preparación de los Estados financieros de conformidad con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados o de cualquier otro criterio aplicable a
dichos estados y para mantener en archivos apropiados datos relativos a los activos sujetos a
custodia.
c) Objetivos de salvaguarda física: el acceso a los activos solo debe permitirse de acuerdo con
autorizaciones de la administración.
d) Objetivos de verificación y evaluación: Los datos registrados relativos a activos sujetos a
custodia deben compararse con los activos existentes a intervalos razonables y tomar las
medidas apropiadas con respecto a las diferencias que existan.
3.10.3. MEDIOS PARA LOGRAR EL CONTROL INTERNO
El control interno varía significativamente entre una organización y otra, dependiendo de factores
como su tamaño, la naturaleza de sus operaciones y los objetivos. Sin embargo, para un control interno
satisfactorio en casi cualquier organización de gran tamaño, algunas características son esenciales. “El
60
control interno de una organización incluye cinco componentes o elementos. 1) El ambiente de control;
2) la evaluación del riesgo; 3) el sistema de información (contable) y de comunicación; 4) actividades
de control; y 5) monitoria del sistema”.65
3.10.4. AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control fija el tono de una organización al influir en la concientización de personal de
control. Éste puede considerarse como la base de los demás componentes del control interno. Los
factores del ambiente de control incluyen integridad y valores éticos; compromiso de ser competentes;
junta directiva o comité de auditoría; filosofía y estilo operacional de la gerencia; estructura
organizacional; asignación de autoridad y responsabilidad, y política y prácticas de los recursos
humanos.66
3.10.4.1. Integridad y Valores Éticos
La efectividad del control interno depende directamente de la integridad y de los valores éticos del
personal que es responsable de crear, administrar y monitorear los sistemas de control, la gerencia debe
establecer normas de conducta y de ética que desestimulena los empleados de dedicarse a actos que
serían considerados deshonestos, no éticos o ilegales. Para ser efectivas, estas normas deben ser
comunicadas efectivamente por los medios apropiados, como las políticas oficiales, los códigos de
conducta y el buen ejemplo.67
Otra forma de reducir la incidencia de un comportamiento inapropiado es retirar o reducir los
incentivos y tentaciones que conducen a ese comportamiento. Por ejemplo, con frecuencia la
presentación de informes financieros fraudulentos es el resultado de situaciones en las cuales los
empleados fueron colocados bajo una presión indebida para satisfacer metas de desempeño irreales. Se
ha encontrado que se presentan acciones inapropiadas cuando inapropiadas cuando la remuneración de
la gerencia está fuertemente atada al informe de ingresos de la compañía. Una mayor tentación de
cometer actos inapropiados puede ser el resultado de controles inadecuados o ineficaces, como una
falta de distribución de los deberes o una junta directiva que no proporciona una vigilancia objetiva de
la alta gerencia.68
65
Ídem. 66
Ídem. 67
WHITTINGTON, O. Ray; PANY, Kurt: Op. Cit.P. 173. 68
Ibídem, Págs. 173-174.
61
3.10.4.2 Compromiso de Ser Componentes
Los empleados deben poseer las destrezas y el conocimiento esenciales para el desempeño de su
trabajo. Si a los empleados les faltan destreza o conocimiento pueden ser ineficaces en la realización de
los deberes asignados. Esto es especialmente crítico “…cuando los empleados están involucrados en la
realización de controles. Idealmente, la gerencia debe comprometerse a contratar empleados con
niveles apropiados de educación y experiencia y a proporcionarles la supervisión y la capacitación
adecuadas”.69
3.10.4.3. Junta Directiva o Comité de Auditoría
El ambiente de control de una organización “…está significativamente influido por la efectividad de su
junta directiva o el comité de auditoría. Los factores que pesan sobre la efectividad de la junta o del
comité de auditoría incluyen la medida de su independencia frente a la gerencia, la experiencia y nivel
de sus miembros, el nivel al que ésta plantea y adelanta asuntos difíciles con la gerencia, y su
interacción con los auditores internos y externos”.70
El comité de auditoría de la junta directiva “…debe estar compuesto de directores externos que no sean
empleados de ningún nivel de la organización. Esto permite o autoriza al comité de auditoría para que
sea efectivo en la vigilancia de la calidad de los informes financieros de la organización y para disuadir
a la gerencia de ignorar los controles e incurrir en fraude”.71
3.10.4.4. Filosofía y Estilo Operacional de la Gerencia
Las gerencias difieren en cuanto a las filosofías relacionadas con la presentación de informes
financieros y con sus actitudes hacia la toma de riesgos de negocios. Algunas gerencias son
extremadamente agresivas en la presentación de estados financieros y asignan gran énfasis al logro o
superación de las proyecciones de ganancias. Pueden estar dispuestas a incurrir en actividades de alto
riesgo con la perspectiva de un retorno o utilidad altos. Otros equipos de gerencia son extremadamente
conservadores y contrarios a corres riesgos. Estas filosofías y estilos de operación diferentes pueden
tener un impacto en la confiabilidad global de los estados financieros.72
69
Ibídem, P. 174. 70
WHITTINGTON, O. Ray; PANY, Kurt: Op. Cit.P. 174. 71
Ídem. 72
Ídem.
62
La filosofía de la gerencia y el estilo operacional también ser reflejan en la forma como la organización
es manejada. Con frecuencia, los controles en una organización informal son implementados mediante
contacto directo entre los empleados y la gerencia. Una organización más formal establecerá políticas
escritas, informes de desempeño e informes de excepción para controlar sus diversas actividades.73
3.10.4.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Otro factor del ambiente de control es la estructura organizacional de la entidad. Una estructura
organizacional bien diseñada proporciona una base para la planificación, la dirección y las operaciones
de control. Ésta divide la autoridad, las responsabilidades y los deberes entre los miembros de una
organización al manejar aspectos como la toma de decisiones centralizada versus descentralizada y una
distribución apropiada de deberes entre los diversos departamentos. Cuando la toma de decisiones de
gerencia está centralizada y es dominada por un individuo, las capacidades del individuo y su carácter
moral son extremadamente importantes para los auditores. Cuando se utiliza un estilo descentralizado,
los procedimientos para monitorear la toma de decisiones en la cual participan muchos gerentes
involucrados se torna igualmente importante.74
La estructura organizacional de una entidad debe separar apropiadamente las responsabilidades de 1)
autorizar transacciones, 2) registrar transacciones y 3) custodiar los activos. Adicionalmente, en lo
posible, la ejecución de la transacción debe ser separada de estas otras responsabilidades. La
efectividad de esa estructura se obtiene generalmente habiendo nombrado jefes de departamento
evaluados con base en el de desempeño de sus departamentos respectivos. Los altos ejecutivos de los
grandes departamentos deben tener un cargo igual y deben reportar directamente al presidente o a un
vicepresidente ejecutivo. Si, por ejemplo, el contralor fuera un subordinado directo del vicepresidente
de producción, la independencia organizacional del departamento de contabilidad sería bastante débil.75
Sistema efectivo de control Interno a nivel general. Un sistema efectivo de control interno a nivel
general, se extrae del libro del autor Charles Honrgreen y que se menciona a continuación:
- Una responsabilidad clave de los administradores es controlarlas operaciones. Los propietarios
y altos directivos establecen los objetivos de una compañía, los auditores, los administradores
y los empleados se encargan de su ejecución. El control interno es el plan organizacional y
todas las medidas correspondientes que adopta una entidad.
73
WHITTINGTON, O. Ray; PANY, Kurt: Op. Cit.P. 174. 74
Ídem. 75
WHITTINGTON, O. Ray; PANY, Kurt: Op. Cit.P. 174.
63
Los controles internos son más efectivos cuando los empleados de todos los niveles adoptan los
objetivos y normas éticas de la organización. Los altos directivos deben comunicar esos objetivos y
normas a los empleados, a nivel general las pautas para lograr un buen sistema de control interno
pueden ser los siguientes:
- Personal competente, fiable y ético.- Los empleados deben ser competentes, fiable y éticos.
Pagar sueldos altos para atraer a empleados de alta calidad, capacitarlos para que realicen bien
su trabajo y supervisar sus labores ayuda a que una empresa tenga personal competente.
- Asignación de responsabilidades.- En una empresa con un buen sistema de control interno,
no se pasa por alto ninguna tarea importante. Se asignan ciertas responsabilidades a cada
empleado.
- Debida autorización.- Por lo general, las organizaciones tienen reglas escritas en que se
delinean sus procedimientos. Toda desviación respecto de esas políticas requieren de una
debida autorización.
- Separación de tareas.- Los encargados de las empresas dividen las responsabilidades de las
transacciones entre dos o más personas o departamentos. La separación de tareas limita las
oportunidades de fraude y facilita lograr la exactitud de los registros contables. Este
componente vital de los sistemas de control interno abarcaría cuatro partes.
- Separación entre operaciones y contabilidad.- La contabilidad debe separarse por completo
de los departamentos operativos, como los de manufactura y ventas. Ello permite llevar
registros fiables.
- Separación de la custodia de activos y de la contabilidad, la tentación para cometer fraude
disminuye si los Tesorero es no manejan efectivo y los cajeros no tienen acceso a los registros
contables. En caso de que un empleado se encargue de ambas tareas puede malversar fondos y
ocultar el delito mediante unasiento falso en los libros.
- Separación de la autorización de transacciones y la custodia de los activos
correspondientes.- las personas que autorizan transacciones no deben manejar el activo de que
se trate.
64
- Separación de tareas dentro de las funciones contables.- diferentes personas deben realizar
las diversas tareas contables, a fin de minimizar los errores y las oportunidades de fraude.
- Auditorías internas y externas.- Con la mira de garantizar la exactitud de los registros
contables, muchas compañías realizan auditorías periódicas. Una auditoria es el examen de los
estados financieros y el sistema contable de la empresa.
- Documentos y –registros.- Entre algunos ejemplos de documentos y registros de una empresa
se encuentra facturas, pedidos de compra, diarios especiales y mayores auxiliares. Deben tener
una foliación o numeración consecutiva. La falta de un número en la secuencia llama la
atención.
3.10.5. EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL
“La evaluación del riesgo de control comprende la evaluación de la efectividad del control interno de
un cliente para evitar o detectar errores materiales en los estados financieros. Cuando el control interno
de un cliente ha sido probado y se encuentra que es efectivo en la prevención o detección de errores
materiales, los auditores podrán reducir la naturaleza, oportunidad o extensión de sus procedimientos
de auditoría sustantivos”.76
Con anterioridad se pudo ver que la mayor parte del trabajo de los auditores independientes comprende
la reunión y evaluación de evidencia sobre las principales cuentas de los estados financieros, es decir
que todo informe que brinde cualquier presentación que contenga datos financieros derivados de los
registros de contabilidad tiene gran importancia para un mejor control; pero en sí existen 5
afirmaciones en donde se basa todo auditor para evaluar el riesgo de control los cuales son: la
existencia u ocurrencia; la inclusión completa; los derechos y obligaciones; la valuación u asignación,
y la presentación y revelación. En consecuencia toda evaluación a medida que va mejorando llega a
obtener una mayor y mejor evidencia sobre la efectividad de los distintos controles que se realicen.
Con lo explicado se puede llegar a simplificar de manera más general de la siguiente forma:
Con la determinación del nivel del riesgo de control evaluado y planeado. Es decir que luego de
documentar la comprensión y análisis de los controles, los auditores establecerán un nivel de riesgo de
control estimado y planeado para las diferentes cuentas que se encuentren en los estados financieros.
Pero para verificaciones con controles débiles e ineficientes, los auditores pueden llegar a planear o
76
WHITTINGTON, O. Ray; PANY, Kurt: Op. Cit., P. 188.
65
planificar tan solo la evaluación del riesgo de control al nivel máximo, y no así relacionando pruebas
de los controles.
Toda cuenta de los estados financieros para que parezca tener controles efectivos, los auditores tienen
que determinar si es eficiente y adecuado obtener la evidencia suficiente para justificar una evaluación
del riesgo de control en un nivel más bajo. Para estimar el riesgo de control en un nivel inferior al
máximo para una afirmación especifico, todo auditor debe:
Examinar todo aquel control que posiblemente evite o detecte errores materiales de la cuenta que se
lleguen a presentar en el transcurso de la realización contable,
Realizar prueba de controles para estimar su efectividad y eficiencia para un mejor análisis.
Todo nivel de riesgo de control evaluado y planificado realizado por los auditores se los efectúa más
que todo para desarrollar el programa de auditoría inicial de pruebas sustantivas.
3.11 SITUACIÓN JURÍDICA DE LAS SOCIEDADES POPULARES DE INVERSIÓN
“En el Ecuador, el marco legal existente para la formación y funcionamiento de empresas no incluye la
consideración de empresas societarias de esta escala y características. El acceso de las SPI a una
personería jurídica de tipo empresarial implica explorar y adecuarse a las figuras existentes, lo cual va
a representar para las SPI un proceso de adaptación no exento de dificultades”.77
VERIFICACIÓN DE HIPÓTESIS Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVO
La hipótesis secundaria que guio el desarrollo de este capítulo fue enunciada en los siguientes
términos:
“Estableciendo la validez y permanencia de las Cajas Solidarias de Ahorro y Crédito, analizando la
operatividad y comprobando la viabilidad del modelo se determinaría que las Sociedades Populares de
Inversión son un mecanismo idóneo perfectamente adaptable a la realidad socio-económico del
Noroccidente de Pichincha”.
77
Sosfaim: Zoom microfinanzas: Las Sociedades Populares de Inversión (SPI) del Ecuador: una experiencia de
“micro-inversión societaria, “Zoom microfinanzas” se realiza con el apoyo de la Dirección general de
Cooperación Internacional de Bélgica y del Ministerio de Asuntos Exteriores de Luxemburgo, 2008, p. 8.
Recurso electrónico disponible en: http://www.sosfaim.be/pdf/publications_es/zoom_microfinanzas/sociedades-
populares-inversion-ecuador-zoom-microfinanzas24.pdf
66
Esta hipótesis se verifica, por cuanto el control interno se constituye en el elemento fundamental para
asegurar la validez y permanencia de la caja solidaria propuesta.
En relación al objetivo específico correspondiente a este capítulo, el mismo fue formulado de la
siguiente manera:
Realizar el diagnóstico del Sector para que permita la aplicación de un modelo de intervención más
adecuado a la realidad socio-económica del Noroccidente de Pichincha.
“El diagnóstico incluyó la determinación de la oferta y la demanda, evaluando a la vez la percepción de
los potenciales clientes/usuarios de los servicios microfinancieros de la Caja Solidaria de Ahorro y
Crédito.”
67
CAPÍTULO IV
4. PROPUESTA DE CREACIÓN DE LA CAJA SOLIDARIA
“NUEVO RUMBO”
El propósito de este capítulo es describir las características que tendrá la Caja Solidaría propuesta. Con
esto, se demuestra la viabilidad y factibilidad de la propuesta, por cuanto además de darle una misión y
visión, detallar la estructura y responsabilidades, se presenta el análisis financiero correspondiente.
Este capítulo contiene el enfoque económico de la propuesta, resaltando que el mismo corresponde a
todas las entidades microfinancieras, orientado a los sectores de menores ingresos de la colectividad, a
la vez que son los mismos que tradicionalmente desatiende la banca comercial. Entre otros importantes
aportes, se cuenta con las estructuras orgánicas que tendrá la organización. Entre otros aspectos
importantes, se debe destacar la participación de la comunidad del recinto, a través de la Asamblea
General, que será la máxima instancia decisoria en las diferentes decisiones que se deba tomar. Pero
también se consideran las funciones del personal permanente, es decir, el presidente, el tesorero y la
secretaria. Considerando que la población cubierta total no excede de 300 personas, al iniciar con 27
socios se darían las mejores condiciones para recaudar fondos que permitan a la institución operar, a la
vez que el pago de intereses accesibles a los socios que accedan a un préstamo viabilizará la
sostenibilidad de la institución. Se plantea una cobertura gradual a las 60 familias, es decir, no todas de
una sola vez, como forma de manejar apropiadamente las finanzas totales de la institución.
El aporte de este apartado se da precisamente por la descripción detallada del análisis financiero, que
demuestra la viabilidad de la propuesta, y que puede servir para futuras investigaciones relacionadas
con el mismo tema, y que de llevarse a la realidad, daría importantes luces a sus ejecutores.
4.1 ENFOQUE ECONÓMICO
El enfoque económico de la Caja Solidaria de Ahorro y Crédito es el propio de las entidades
microfinancieras del resto del país en la actualidad, desarrollando en forma específica los siguientes
principios:
68
Enfoque a comunidades que no dispongan de servicios financieros
El grupo objetivo lo constituyen productores agrarios y pecuarios rurales que no tienen acceso al
crédito formal de manera individual, ya sea por la distancia o por la dificultad de reunir requisitos
exigidos por la gran banca que se orienta a un mercado tradicional.
Solidaridad / garantía solidaria
La participación de los miembros de la Caja Solidaria es activa en procura del bienestar común,
creando disciplina comunitaria compartiendo el trabajo y cumpliendo sus obligaciones financieras,
principio que se evidencia en la garantía solidaria, por cuanto los miembros de la Caja Solidaria son
responsables en conjunto por el pago de los préstamos otorgados.
Confianza
El propio grupo se encarga de la selección de miembros, ellos deciden quién ingresa o sale de la "Caja
Solidaria". Esto permite al grupo conformarse por vecinos que conocen a personas responsables y
eliminan a las que no lo son.
Autonomía de la inversión
Cada miembro decide en que invertir su préstamo siempre que sea en una actividad productiva propia
que le genere ingresos para el repago del crédito.
Economía familiar
Los recursos de crédito están dirigidos a fortalecer la economía familiar de los miembros de la Caja
Solidaria, por lo que no se vincularán a ninguna actividad en particular.
Fomento del ahorro
Los miembros de la Caja Solidaria deben efectuar un ahorro obligatorio que es el valor igual que cada
miembro deberá ahorrar. El monto mínimo es establecido por el grupo y se lo deposita conjuntamente
con las cuotas de pago de los préstamos en la libreta de la Caja Solidaria y forma parte del fondo
común. Este valor acumulado sirve de encaje para los créditos a partir del segundo ciclo.
Adicionalmente se fomenta el ahorro voluntario como parte de los servicios de la Cooperativa.
Recuperación total del crédito en cada ciclo
69
Para calificar a un nuevo préstamo, la "Caja Solidaria Cooperativa" debe pagar el 100% del préstamo
anterior. Esta condición crea presión en los miembros con cuotas atrasadas ya que ningún miembro de
la "Caja Solidaria Cooperativa" puede obtener otro crédito hasta que el saldo sea liquidado en su
totalidad. Si existen miembros con mora, es deber del grupo el recuperar la totalidad de las cuotas en
mora o liquidarlas con los ahorros.
Sostenibilidad
Los servicios financieros se otorgarán en condiciones de mercado, con tasas de interés que permitan a
la Cooperativa cubrir el costo financiero de los recursos, costos operativos, riesgos y expectativa de
rentabilidad.
Oportunidad
Para atender las necesidades financieras en los momentos que éstas se presentan, con bajos costos de
tramitación para el beneficiario, a efectos de disminuir la tendencia de vinculación con los usureros.
Control Democrático, Auto Administración y Auto Supervisión
El grupo democráticamente elige a su Comité Administrativo, el mismo que es responsable de ejecutar
en forma coordinada con la Cooperativa las funciones de administración, fortalecimiento y supervisión
de la "Caja Solidaria Cooperativa".
Préstamos escalonados
El monto de los créditos irá creciendo conforme al requerimiento de los miembros de la Caja Solidaria
en su conjunto y al análisis que realice la Cooperativa sobre los pagos puntuales y el incremento de los
ahorros.
Crédito a corto plazo
Como se trata de un acercamiento del grupo meta al crédito, se trabaja con plazos cortos entre 6 y 12
meses. El plazo se determina según el ciclo, según la capacidad de pago y según las normas operativas
definidas por la Cooperativa de Ahorro y Crédito.
Fomento del autoestima y fortalecimiento de la comunidad
70
El manejo de la Caja Solidaria Cooperativa y la participación activa de cada uno de los miembros sirve
para mejorar su interacción dentro de la comunidad, forma líderes y así abre nuevas oportunidades para
la comunidad.
Dinamizador del sector rural
Cuando una Comunidad tiene acceso a servicios financieros a través de una Caja Solidaria
Cooperativa, potencia sus actividades productivas, con el consecuente freno de la migración campo-
ciudad, campo-exterior.
4.2 MISIÓN Y VISIÓN
4.2.1 MISIÓN
La Caja Solidaria “Recinto ganaderos orenses” se constituirá en una institución microfinanciera
flexible, de respaldo a sus asociados y auto sostenible en el tiempo.
4.2.2 VISIÓN
Para el año 2020, la Caja Solidaria “Recinto ganaderos orenses” se proyecta con una imagen de
solvencia, prestigio y crecimiento, que atiende tanto a sus asociados como a los comuneros de otros
recintos vecinos, que con su confianza retribuida en créditos darán a la institución el impulso necesario
para crecer y servir mejor a la comunidad de la que forma parte.
4.3 ESTRUCTURAS ORGÁNICAS DE LA CAJA SOLIDARIA Y SUS FUNCIONES
4.3.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
La estructura organizacional de la Caja Solidaria permite definir los niveles y funciones del personal.
El siguiente gráfico permite identificar las funciones de mayor relevancia en la Caja Solidaria.
71
Organigrama estructural. Gráfico N° 12.
Fuente: Autor
Como se aprecia en este gráfico, la estructura orgánica de la institución es simple, pero con ello se
busca sobre todo simplificar los procesos, de forma que el accionar de la Caja se haga más eficiente.
Complementariamente, tenemos el organigrama funcional.
4.3.2 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Organigrama funcional. Gráfico N° 13.
Arts. 2, 15, 16 y
17
Arts. 10, 11, 12,
13 y 14.
Art. 18
Art. 19
Fuente: Autor
JUNTA DIRECTIVA
• Convocar a sesiones
• Controlar la Contabilidad
• Presentar informes anuales
ASAMBLEA GENERAL
• Administra la entidad
• Aprueba informes
• Fijar las tasas de interés
PRESIDENTE
• Apto para tomar decisiones
• Dar informes a los socios
• Realizar informes mensuales de la Caja de Ahorro
TESORERO
• Encargado del cobro
• Realizar informes
• Informar sobre los depósitos
Asamblea General de Socios
Presidente
Tesorero
72
4.3.3 ASAMBLEA GENERAL
La Asamblea General es la máxima autoridad de la Caja Solidaria. Debe estarconformada por la
totalidad de socios activos. Estos tienen derecho a un solo voto, independientemente de sus aportes.
Entre otras importantes funciones, está la resolución delos asuntos más importantes. Además, debe
establecer las reglas generales para el funcionamiento de la organización. Sus decisiones son de
obligatorio cumplimiento por todos los socios presentes y ausentes, siempre que no sean contrarias a
las normas nacionales relativas a su funcionamiento.
La Asamblea General debe cumplir las siguientes funciones (Arts. 2,11, 12, 13 y 14):
Reformar los estatutos, cuando lo considere conveniente y necesario.
Conocer, aprobar o rechazar los Balances y los informes sobre el funcionamiento de la Caja
Solidaria.
Tratar todos los casos pertinentes a la entidad.
Elegir a los miembros de la Junta Directiva (Presidente y Tesorero).
Señalar el valor mínimo por certificado de aportación de cada socio.
Autorizar la emisión y aportación en los certificados de aportación.
Señalar las políticas y normas generales a las que debe sujetarse la Caja.
Designar los socios honorarios.
Fijar la cuantía de las cuotas ordinarias y extraordinarias.
4.3.4 JUNTA DIRECTIVA (ARTS. 15, 16, 17, 18 Y 19)
La Junta Directiva es elegida por la Asamblea General. Establece las instrucciones y delegar las
responsabilidades correspondientes a sus miembros. Losdatos generales de los socios son necesarios
para mantener actualizada la información, en relación a las actividades que desarrolla la organización.
Además debe dictar normas de aplicación general en las que se indiquen los plazos, información y
documentos que deberán ser presentados cuando los socios soliciten créditos y estos sean aprobados,
de forma que el patrimonio de la organización sea protegido debidamente y se asegure su permanente
73
crecimiento. Como se indicó anteriormente, está conformada sólo por el presidente y el tesorero, cuyas
funciones se detallan a continuación.
El Presidente es el administrador general, representante legal, judicial y extrajudicial de la Caja
Solidaria. Debeser elegido por mayoríasimple de votos de los integrantes de la Asamblea General.
Ejercerá sus funciones por un período será de dos años, pudiendo ser reelecto por unasola vez.
También puede ser removido en cualquier tiempo por la sola voluntad de la Asamblea General, si se
detectaren irregularidades serias o por pedido de renuncia expresa.
Puede contratar y despedir al personal de apoyo que se considere necesario, en forma permanente o
temporal. Tiene la responsabilidad de informar constantemente el desarrollo de la institución, y debe
realizar las siguientes funciones:
Representar legalmente a la Caja Solidaria, sea judicial o extrajudicial con la autorización de la
Asamblea General para proponer demandas y actividades judiciales que requieran de poder
especial o general.
Dar un informe mensual a la Asamblea General sobre el estado económico de la Caja de
Ahorro y Crédito presentando los respectivos estados financieros.
Rendir cualquier otro informe solicitado por la Asamblea General.
En cuanto al tesorero, este tiene las siguientes funciones:
El Tesorero es la persona encargada de realizar transacciones que se lleva a cabo en la Caja Solidaria.
El tesorero debe ser ajeno a la Asamblea General y el recinto. Esto es importante para evitar conflictos
y malos entendidos. LaCaja Solidaria estará abierta al público sólo dos días a la semana: Viernes de
09:00a.m a 13:00p.m y Sábado de 12:00p.m a 16:00p.m. En estos horarios, el tesorero atenderá al
público y cumplirá las siguientes actividades:
Responsabilizarse por el funcionamiento y manejo de la Caja de Ahorro y Crédito, en base a
los lineamientos que señale la Asamblea General de socios.
Receptar las solicitudes de crédito que presenten los socios y enviarla al comité de crédito.
Elaborar los balances e informes semestrales para presentarlos en la Asamblea General.
74
Ser cuidadoso con el dinero de la Caja Solidaria.
4.4 PRODUCTOS DE LA CAJA SOLIDARIA
Los productos de la Caja Solidaria son, básicamente: cuenta de ahorros y crédito productivo. Más que
describirlos, en este subtítulo se expone el proceso que debe seguir todo socio para acceder a un crédito
productivo, que será el producto de principal interés para los mismos.
4.4.1 PROGRAMACIÓN DE CRÉDITOS
La misión básica de la Caja Solidaria es satisfacer las necesidades de los socios, tanto de ahorro como
de crédito. Es importante recordar que la fuente principal de ingresos en una entidad debe provenir de
las colocaciones de crédito y que los recursos para financiar esta área se obtienen a través de los
depósitos de ahorros.
También se dará a conocer a la población sobre el funcionamiento de la Caja de Ahorro y Crédito
Comunitario mediante reuniones. Lospréstamos a otorgarse se incrementaran anualmente. A
continuación se puede observar los pasos de cada actividad mediante el flujo de proceso.
75
Flujograma inscripción del socio. Gráfico N° 14.
INICIO
Información sobre
Caja de Ahorro
Información sobre
los requisitos
NO FIN
SI
Requerimiento
de datos del
socio
Pago por apertura
de la cuenta
Firma de
documentos
Entrega de libreta
de ahorro y crédito
FIN
Presentación
de documentos
Fuente: Autor
4.4.2 AHORRO
Mediante las resoluciones que se obtienen en las reuniones preliminares y con el propósito de contar
con recursos que permitan apoyar el progreso de la comunidad, se estableció el ahorro obligatorio en
diez dólares mensuales (10.00 USD), que deberá aportar cada socio.
76
Flujograma de ahorro. Gráfico N° 15.
INICIO
Adquisición de
papeleta de Ahorro
Ahorro mensual
$10,00
FIN
Entrega de recibo
por el depósito
Ingreso de datos
Pago en Caja
Fuente: Autor
4.4.3 CRÉDITO
El programa de créditos de la Caja Solidaria, tiene como finalidad buscar financiar a los agricultores
del recinto “Ganaderos Orenses” y sus familias. Los créditos se entregarán después de cumplir los
requisitos y la inspección. Los socios deben disponer de servicios complementarios, como la
capacitación técnica.
77
4.4.3.1 VENTAJAS DEL CRÉDITO
En la Caja Solidaria dará el crédito de acuerdo a la evaluación crediticia.
Da atención personalizada, adaptándose a las necesidades individuales.
Se otorgará el préstamo de acuerdo al análisis de la solicitud.
Las cuotas serán programadas de acuerdo al monto del crédito y el plazo correspondiente.
De acuerdo a las decisiones tomadas en la Asamblea General se podrá renovar el crédito
pagando el 75% en forma puntual.
Puede solicitar un crédito con la Garantía de su depósito a Plazo Fijo.
La Caja Solidaria dispondrá de Microcréditos que utilizarán para el fomento de la producción y para
cubrir diferentes necesidades emergentes que puedan tener los socios.
78
Flujograma de solicitud de crédito. Gráfico N° 16.
INICIO
Información sobre
los créditos
Recepción de
solicitud de crédito
NO FIN
Entrega de
documentos
SI
Ingreso de datos
al sistema
Fijación de cuota
Entrega del
crédito
FIN
Emisión y firma de
documentos
Verificación de
datos
Aprobación
del crédito
Fuente: Autor.
4.4.3.2 OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO
La solicitud del crédito se presenta en el formato respectivo, por el solicitante del crédito.
La respuesta a dicha solicitud no debe ser mayor a las 48 horas.
El trámite del expediente crediticia de la Caja Solidaria está constituido por los siguientes
documentos:
Recibos de Agua, Luz o Teléfono.
79
Copia de Cédula y Papeleta de Votación a color.
Llenar solicitud de crédito.
4.4.3.3 Aprobación
El asistente de crédito, encargado del monitoreo de la Caja Solidaria, tendrá un nivel básico de
aprobación de los créditos y será responsable de:
Verificar que el expediente crediticio esté completo y que la información esté correctamente
registrada.
Analizar que la solicitud en trámite guarde correspondencia con la metodología crediticia del
programa.
Revisar información de socios.
Derivar las solicitudes que apruebe al responsable de la sede para obtener la aprobación.
4.4.4.4 Desembolso
Para realizar el desembolso del dinero, la Caja Solidaria utiliza varias formas como abono en cuenta,
abono a otro crédito, o efectivo. Se considera que estas formas no necesariamente deben ser
excluyentes, es decir, un crédito puede ser desembolsado usando solo una de las formas disponibles
como el abono en una cuenta, o bien en forma mixta, con cualquiera de las otras opciones, o con
ambas.
Se informa al cliente la decisión tomada para que pueda hacer uso del crédito otorgado, de esta manera
administran el dinero hasta el desembolso total.
4.4.4.5 Cobranza del crédito
La cobranza a los socios(as) la realizan los integrantes de la Junta Directiva en Asamblea
General, que se desarrolla por la tarde durante 2 horas. Una vez que recaudan todo el dinero, la
junta efectúa el depósito programado el mismo día o máximo al día siguiente, registrando
dichos pagos y entregando sus respectivos comprobantes.
El promotor debe solicitar al tesorero la nota del abono del depósito realizado en el banco.
80
En suma, cuando el crédito se otorga por primera vez, el proceso para el otorgamiento del crédito dura
un promedio de 15 días.
4.4.4.6 Seguimiento del crédito
El seguimiento del crédito se realiza cuando los clientes sobrellevan algún atraso en los pagos.El
tesorero es el responsable de esta tarea. Se realiza llamadas telefónicas al socio deudor o garante, de
acuerdo a los datos obtenidos de las solicitudes entregadas.
Averiguación de los deudores a través de sistemas para realizar el respectivo cobro del crédito
otorgado.
El Encargado de Cobranzas, como estrategia operativa, realizará notificaciones telefónicas de aviso,
previas al vencimiento de un pago, pudiendo complementarlas con visitas directas al socio deudor.
4.4.4.7 La renovación de créditos
Se puede realizar la renovación inmediata al momento que los socios tengan cancelado el 75%.Para
realizar el nuevo crédito se cancelará automáticamente la diferencia del crédito anterior, para luego
quedarse con una sola deuda en la Caja Solidaria. Este trámite tendrá una duración de 2 días.
4.5 NORMATIVA INSTITUCIONAL
4.5.1 ESTATUTO LEGAL PARA LA CONFORMACIÓN DE LA CAJA SOLIDARIA NUEVO
RUMBO
CAPÍTULO I: CONSTITUCIÓN, DOMICILIO Y FINES.
ARTICULO PRIMERO: Constituyese la Caja Solidaria del Recinto Ganaderos Orenses, Parroquia San
Miguel de Los Bancos, de responsabilidad limitada a su patrimonio.
ARTICULO SEGUNDO: La Caja Solidaria es una organización de derecho privado, sin fines de lucro,
regulada por la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria del Sistema Financiero, el Código Civil
y por otras que fueran aplicables, así como por el presente Estatuto.
ARTICULO TERCERO: La Caja Solidaria tendrá una duración indefinida, sin embargo podrá
disolverse o liquidarse por las causales previstas en las leyes aplicables al presente estatuto.
ARTÍCULO CUARTO: La Caja Solidaria, tendrá por objeto y finalidad, lo siguiente:
81
a) Promover el ahorro para canalizarlo en préstamos,
b) Otorgar préstamos en condiciones ventajosas y con base en los ahorros de los asociados,
c) Promover cualquier acción ventajosa para la Caja Solidaria.
ARTICULO QUINTO: La Caja Solidaria tiene como finalidad realizar sus actividades mediante los
aportes y retiros que realicen sus socios y con los demás ingresos considerados en este Estatuto y en el
Reglamento.
CAPÍTULO II: DE LOS SOCIOS
ARTÍCULO SEXTO: Podrán ser socios de la Caja Solidaria, además de los fundadores, las personas
naturales o jurídicas sin fines de lucro que cumplan con los siguientes requisitos:
a) Ser legalmente capaz para contratar,
b) Presentar la solicitud de ingreso a la Junta Directiva y ser aceptada por este.
c) Pagar la cuota de ingreso, no reembolsable, que será fijada por la Junta Directiva, la misma que será
igual para todos los socios, sea cual fuere el monto con que ingresara.
d) Los menores de 18 años, siempre y cuando cuenten con un representante legal capaz.
ARTICULO SÉPTIMO: Los socios tendrán los siguientes derechos:
a) Elegir y ser elegido para cargos de dirección.
b) Presentar a la Junta Directiva cualquier proyecto o iniciativa que tenga por objeto el mejoramiento
de la Entidad.
c) Apelar ante la Asamblea General cuando hubiese sido sancionado por el Directorio.
d) Intervenir con voz y voto en la Asamblea General.
ARTICULO OCTAVO: Los socios de la Caja Solidaria deberán cumplir con las siguientes
obligaciones:
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a) Acatar y respetar las disposiciones de este Estatuto y del Reglamento de la Caja Solidaria y cumplir
puntualmente sus compromisos de carácter económico.
b) Desempeñar fielmente los cargos para los que hayan sido elegidos.
c) Asistir a todos los actos o reuniones a las cuales sean convocados.
d) Cumplir las resoluciones que dicte la Asamblea General y los Organismos de la Caja Solidaria
siempre que estos no violen la Ley.
ARTÍCULO NOVENO: Se podrá perder la calidad de socio, por una o más de las siguientes causas:
a) Por el retiro voluntario expresado por escrito por el socio ante la Junta Directiva.
b) Por expulsión o exclusión acordado por la Junta directiva o la Asamblea General, previo el derecho
a la defensa a que tiene el socio, sea que lo ejerza o no.
c) Por fallecimiento.
CAPITULO III: ORGANIZACIÓN
ARTÍCULO DÉCIMO: La Caja Solidaria tendrá los siguientes organismos directivos:
La Junta Directiva
La Asamblea General
DE LA ASAMBLEA GENERAL
ARTICULO UNDÉCIMO: La Asamblea General de la Caja Solidariaes su máximo organismo y estará
integrada por todos los socios reunidos previa convocatoria.
ARTICULO DUODÉCIMO: El Quórum para la reunión de la Asamblea General, en primera
convocatoria, se establecerá con la asistencia de la mitad más uno de sus socios y, en segunda
convocatoria, se instalará la sesión luego de trascurrida una hora de la señalada, con el número de
socios presentes.
83
ARTICULO DECIMOTERCERO: La convocatoria a Asamblea General la hará el presidente de la
Caja Solidaria, con indicación del orden del día y mediante comunicación escrita a los miembros. El
orden del día podrá modificarse únicamente por resolución de la Asamblea General.
ARTÍCULO DECIMOCUARTO: Corresponde a la Asamblea General lo siguiente:
a) Reunirse por lo menos una vez cada año en Asamblea General Ordinaria, dentro de los dos primeros
meses y, extraordinariamente por resolución de la Junta Directiva, o a pedido del treinta por ciento de
los socios, previa convocatoria que se efectuará con cuarenta y ocho horas de anticipación.
b) Designar, cada dos años en sesión de Asamblea General Ordinaria, a los miembros de la Junta
Directiva, los que serán posesionados en la misma sesión.
c) Hacer sugerencias sobre el plan anual de actividades y su financiamiento.
d) Autorizar contratos y egresos que no sean por préstamos.
e) Remover con justa causa a los miembros de la Junta Directiva.
g) Resolver, en última instancia, sobre las sanciones que impusiera la Junta Directiva a los socios.
h) Aprobar y reformar el Estatuto de la Caja Solidaria.
DE LA JUNTA DIRECTIVA
ARTÍCULO DECIMOQUINTO: La junta directiva será designada por la Asamblea General y estará
integrado por:
Presidente
Tesorero
ARTICULO DECIMOSEXTO: Todos los miembros de la Junta Directiva deberán tener
necesariamente la calidad de socios de la Caja de Ahorros y tendrán derecho a voz y voto.
ARTÍCULO DECIMOSÉPTIMO: Corresponde ala Junta Directiva:
a) Expedir los reglamentos que fueren necesarios;
84
b) Cumplir y hacer cumplir el Estatuto, los Reglamentos y Resoluciones de la Asamblea General
c) Elaborar Proyectos de reformas al estatuto
d) Dirigir la administración de la entidad
e) Preparar el plan de actividades y el presupuesto anual de la Caja Solidaria
f) Aprobar los informes mensuales de Tesorería
g) Sesionar ordinariamente por lo menos una vez al mes y extraordinariamente cuando las
circunstancias lo ameriten
h) Fijar la tasa de interés activa y pasiva de las operaciones. La activa en enero de cada año o cuando
sea necesario y la pasiva una vez conocidos los resultados del ejercicio.
i) Sancionar el incumplimiento de los socios, quienes ejercerán su derecho de defensa y apelación.
ARTÍCULO DECIMOCTAVO: Corresponde al Presidente lo siguiente:
a) Representar legal, judicial y extrajudicialmente, a la Caja Solidaria
b) Convocar y presidir las sesiones de Asamblea General y de la Junta Directiva.
c) Suscribir la correspondencia oficial
d) Cumplir y hacer cumplir las resoluciones de la Asamblea General y de la Junta Directiva
e) Controlar que la contabilidad se lleve legalmente, sirviéndose de un asesor técnico si el caso amerita
f) Autorizar con su firma y la del Tesorero, los egresos, documentos bancarios y obligaciones que
asuma la Caja Solidaria
g) Presidir el Comité de Crédito
h) Presentar a la Asamblea General, anualmente, un informe de las actividades de la Junta Directiva y,
i) Las demás atribuciones que le otorgue el Estatuto, la Asamblea General y la Junta Directiva.
ARTÍCULO DECIMONOVENO: Corresponde al tesorero lo siguiente:
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a) Responsabilizar el funcionamiento y manejo de la Caja Solidaria, en base a los lineamientos
que señale la Asamblea General de socios.
b) Receptar las solicitudes de crédito que representen los socios y enviarla al comité de crédito.
c) Elaborar los balances e informes semestrales para presentarlos en la Asamblea General.
d) Ser cuidadoso con el dinero de la Caja Solidaria.
CAPITULO IV: DEL RÉGIMEN ECONÓMICO
ARTÍCULO VIGÉSIMO: El patrimonio de la Caja de Ahorro y , se compondrá de:
a) Las cuotas ahorradas por cada uno de los socios en forma voluntaria y los intereses que generen las
mismas.
b) La retención del 2% sobre los préstamos concedidos para capitalización. Porcentaje que será
revisado anualmente por La Junta Directiva.
c) Las multas que se impusieren a los socios.
d) Los bienes muebles o inmuebles que se adquieran.
e) El producto que se obtenga por inversiones, publicaciones, actividades sociales y deportivas, etc.,
programadas por la Caja.
f) Todas las donaciones, legados, etc., que reciban en su favor, con beneficio de inventario.
ARTICULO VIGÉSIMO PRIMERO: El capital de los socios estará representado por Certificados de
Aportación Nominativos, indivisibles y transferibles únicamente entre los socios, previa autorización
de la Junta Directiva. El valor nominal de cada Certificado de Aportación será de cuarenta dólares (40
USD).
ARTICULO VIGÉSIMO SEGUNDO: El interés que se pague sobre, ahorros y otros depósitos será
fijado por la Junta Directiva dentro de los límites establecidos por la ley y se pagará desde el día en que
se realizó el depósito hasta el día de su retiro.
ARTICULO VIGÉSIMO TERCERO: La Junta Directiva tiene derecho a exigir que los socios
notifiquen con treinta días de anticipación, como mínimo, la intensión de retirar la totalidad de sus
86
haberes. Ningún socio podrá retirar el dinero de la Caja Solidaria sin antes deducirle un valor igual al
de sus deudas con la Caja, en calidad de prestatario, endosante, deudor o fiador.
ARTICULO VIGÉSIMO CUARTO: El año económico iniciará el primero de enero y concluirá el
treinta y uno de diciembre de cada año, pero los balances económicos serán presentados
semestralmente.
ARTICULO VIGÉSIMO QUINTO: La Caja Solidaria podrá realizar y brindar todos los servicios
previstos en la Ley de Instituciones del Sistema Financiero para las actividades de uso y manejo de
recursos financieros.
ARTÍCULO VIGÉSIMO SEXTO: La implementación de nuevas operaciones requerirá la aprobación
de la Junta Directiva y complementariamente, de así requerirlo, de la autorización de organismos
públicos de control.
ARTICULO VIGÉSIMO SÉPTIMO: Los servicios que implemente la Caja Solidaria, estarán dirigidos
a los socios, pudiendo determinados servicios ser ofrecidos a la comunidad en general. La Junta
Directiva determinará las políticas, normatividad y condiciones de otorgamiento de los servicios
financieros a la comunidad.
ARTICULO VIGÉSIMO OCTAVO: Las operaciones se sujetarán en general a las disposiciones
contempladas en la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidario del Sistema Financiero y su
Reglamento, así como lo determinado por la Superintendencia deEconomía Popular y Solidaria en
cuanto a las operaciones de préstamos directos y contingentes. LaCaja Solidaria no podrá conceder
préstamos que excedan el 10% del activo total de la Caja.
ARTICULO VIGÉSIMO NOVENO: Los Directivos, y Funcionarios de la Caja y sus respectivos
cónyuges, no podrán obtener préstamos en forma ventajosa o en forma diferente a las señaladas en el
Reglamento de Crédito.
ARTICULO TRIGÉSIMO: Los cónyuges y parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y
segundo de afinidad de los Directivos, y Funcionarios y de la Caja Solidaria, no podrán celebrar
contratos de ninguna naturaleza ni participar directamente o por interpuesta persona en un concurso
público o privado alguno que convocase la Caja Solidaria y comprometa recursos o bienes de la Caja.
DE LA CONTABILIDAD E INFORMACIÓN FINANCIERA
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ARTICULO TRIGÉSIMO PRIMERO: Las operaciones de la Caja Solidaria serán registradas en
concordancia con las Normas de Contabilidad de General Aceptación y en cumplimiento a las
disposiciones que al respecto dictamine el organismo de control.
ARTICULO TRIGÉSIMO SEGUNDO: Los Estados Financieros, acompañados de los anexos y
documentos correspondientes, se pondrán a disposición de la Junta Directiva, por lo menos con 15 días
de anticipación a la fecha que ha de efectuarse la Asamblea General, con el objetivo de que los
examinen y hagan las comprobaciones que juzguen necesarias.
ARTICULO TRIGÉSIMO TERCERO: La Caja Solidaria pondrá a disposición de sus socios la
información económica-financiera por lo menos 8 días antes de la fecha en que se llevará a cabo la
Asamblea General.
CAPITULO V: DISPOSICIONES GENERALES
ARTICULO TRIGÉSIMO CUARTO: Los miembros de la Junta Directiva durarán dos años en sus
funciones y podrán ser reelegidos indefinidamente.
ARTÍCULO TRIGÉSIMO QUINTO: La Caja Solidaria, no podrá tomar parte en actos de política
partidista o manifestaciones de carácter religioso.
ARTICULO TRIGÉSIMO SEXTO: Las reformas al Estatuto serán aprobadas en dos días distintos,
previo el informe presentado de una comisión nombrada por la Junta Directiva para el efecto.
ARTICULO TRIGÉSIMO SEPTIMO: La Asamblea General resolverá sobre la afiliación de la Caja
Solidaria a entidades de carácter nacional o internacional.
ARTICULO TRIGÉSIMO OCTAVO: Para todo lo no contemplado en el presente Estatuto, se estará a
lo determinado en las disposiciones legales vigentes.
4.5.2 REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y MANEJO DE PRÉSTAMOS DE LA CAJA
SOLIDARIA
El presente Reglamento tiene como objeto regular las actividades y operaciones para el funcionamiento
de la Caja Solidaria.
ARTÍCULO PRIMERO: Los miembros de La Junta Directiva de la Caja Solidaria, serán elegidos para
un período de dos años por los miembros de la Asamblea General.
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ARTÍCULO SEGUNDO: Son atribuciones de la Junta Directiva, además de los señalados en los
Estatutos que preceden al presente Reglamento, las siguientes:
a. Aprobar créditos especiales para los socios que realicen depósitos voluntarios.
b. Nombrar al personal administrativo y de servicio si las circunstancias lo exigen.
c. Conocer y aprobar los estados financieros anuales producto de la información contable.
d. Dictar las medidas administrativas necesarias para mejorar la gestión de la Caja.
ARTICULO TERCERO: La Junta Directiva designará como Secretario a un socio.
ARTICULO CUARTO: Los miembros de la Junta Directiva serán solidariamente responsables, civil y
penalmente del manejo de los fondos de la Caja Solidaria, mientras las cuentas de su administración no
sean aprobadas por la Asamblea General.
ARTICULO QUINTO: Todos los documentos necesarios para el normal desenvolvimiento de las
actividades de la Caja Solidaria, serán diseñados y aprobados por la Junta Directiva, siendo su
obligación adoptar las medidas pertinentes para mejorar el control interno.
ARTICULO SEXTO: El socio que obligue a la Caja Solidaria a proceder por vía legal para el
cumplimiento de sus obligaciones, será separado definitivamente de la entidad y los costes de la acción
legal correrán por su cuenta y riesgo.
ARTICULO SÉPTIMO: El socio que se retire y solicite nuevamente su ingreso, podrá ser admitido
como socio nuevo, siempre y cuando cumpla con los requisitos respectivos para el ingreso.
ARTICULO OCTAVO: En caso de fallecimiento de un socio, los haberes que le corresponde por
cualquier concepto, les serán entregados a sus herederos, de conformidad con lo dispuesto en el Código
Civil.
ARTICULO NOVENO: Las funciones del tesorero no estarán desempeñadas por los socio.
ARTICULO DÉCIMO: Se prohíbe al tesorero realizar operaciones sin la autorización legal del
Presidente. El incumplimiento de esta disposición será causa suficiente para que la Asamblea General
lo destituya de esa dignidad, quedando sujeta a responsabilidades civiles y penales.
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ARTICULO UNDÉCIMO: Los aportes de los socios serán llevados en una cuenta individual la que
contendrá información sobre los intereses percibidos, los préstamos, los pagos de los mismos y los
saldos correspondientes.
ARTICULO DUODÉCIMO: Se establece la facultad de realizar depósitos voluntarios por parte de los
socios, los intereses por este concepto serán de la misma forma que para los aportes mensuales,
pudiendo ser retirados los valores depositados en cualquier fecha.
ARTICULO DECIMOTERCERO: El presupuesto de gastos corrientes será absorbido por los
rendimientos de los préstamos realizados a los socios.
ARTÍCULO DECIMOCUARTO: Solamente los socios de la Caja SolidariaComunitariatienen derecho
a solicitar préstamos.
ARTICULO DECIMOQUINTO: El socio que se encuentre en mora no podrá gestionar concesiones de
ninguna naturaleza, mientras no cumpla con sus obligaciones adquiridas con la Caja de Ahorro, sin
perjuicio de que se ejerza la correspondiente acción legal.
ARTICULO DECIMOSEXTO: Todo préstamo será amortizado en cuotas mensuales fijas que incluyen
capital más los intereses sobre saldos.
ARTICULO DECIMOSÉPTIMO: Un socio no podrá solicitar un nuevo préstamo mientras no cancele
el 75% del préstamo anterior. El nuevo préstamo cubrirá el saldo adeudado.
ARTICULO DECIMOCTAVO: Todo préstamo será concedido en función de la liquidez de la Caja y
en el orden de presentación de su solicitud.
ARTICULO DECIMONOVENO: Los socios que realicen ahorros voluntarios adicionales al
establecido mensualmente, podrán solicitar préstamos especiales con la garantía de sus haberes, pero
dicho préstamo le prohíbe el retiro de los mismos mientras no cancele todo su valor. El monto será
fijado y aprobado por la Junta Directiva.
ARTICULO VIGÉSIMO: La Junta Directiva es quien calificará y aprobará las solicitudes de crédito, y
los créditos especiales.
Todo asunto no contemplado en este Reglamento será solucionado de conformidad con lo dispuesto en
los estatutos de la Caja Solidaria, la decisión de la Asamblea General y las Leyes pertinentes.
90
4.5.3 ASPECTOS GENERALES PARA EL MANEJO DE LA CAJA SOLIDARIA
Para el manejo de la Caja Solidaria es necesario tomar en consideración lo siguiente:
NÚMERO DE SOCIOS
a. La Caja Solidaria estará conformada por 27 socios
ENCAJE
b. El encaje será de cuarenta dólares (40.00 USD)
AHORRO
c. Obligatoriamente cada socio ahorraraUSD10.00 (diez dólares) mensuales.
MONTOS DE CRÉDITOS
d. La Caja Solidariaentregara un crédito de 100.00 a 150.00 dólares a 2 socios el primer año.Se
prevé otorgar más créditos en los próximos años, previa aprobación por la Asamblea.
INTERESES
e. Para los créditos a los socios será de 18% de interés anual.
f. Para los ahorros a los socios será de 16.92% de interés anual.
g. Si un socio depositara a la cajael ahorro acumulado de todo el año en el mes de diciembre no
se podrá darle el interés ganado durante todo el año, será le calculara solo lo que tenga hasta el
mes de noviembre.
TIEMPO
h. El tiempo máximo de un crédito será para 12 meses y de acuerdo al tiempo que el socio
solicite.
COBRO
i. El cobro de los créditos se hará el primer sábado de cada mes, en ese mismo día se hará la
reunión con los socios, se hará a las cuatro de la tarde.
91
LIQUIDACIÓN DE SOCIOS.
j. Si un socio fundador se retira de la Caja Solidaria, se le retendrá un cinco por ciento del valor
que tenga hasta ese momento incluye interés, encaje y ahorro, ese dinero retenido se
harápatrimonio de la caja.
GARANTÍA
k. Los socios que llevare un crédito tendrá que firmar un pagare a la misma vezentregar la copia
de cedula.
l. Firmaran una letra de cambio.
m. Se elabora un formato para los datos del socio, que llenará cuando tenga que hacer un crédito.
n. Si no pagare el crédito el socio la deuda automáticamente la asumiría el garante.
o. El socio fundador solo podrá ser garante máximo de dos personas.
MULTAS
p. Un dólar deatrasos a las reuniones y capacitaciones
n. Dos dólarespor faltas injustificadas
o. Dos dólarescincuenta de multa a las socios que no paguen su cuota a tiempo la misma que será
solo ocho días de espera ,pasado esos días la multa será de cinco dólares.
INFORMES
t. El tesorerotendrá que entregar un informe económico a los sociosde la Caja Solidaria.
4.5.4 MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
Al tratarse de una organización sencilla, se plantea la descripción de los cargos correspondientes al
presidente, tesorero y secretaria, señalando sus funciones específicas, según el siguiente organigrama
funcional:
92
Organigrama funcional. Gráfico N° 17.
Fuente: Investigación directa
Elaboración: Autor
4.5.4.1 PRESIDENTE
Relaciones Internas
Con: Directiva, tesorero y secretaria.
JUNTA DIRECTIVA
Convoca a sesionesControlar la contabilidadPresentar informes anuales
Arts. 2, 15, 16 y 17
ASAMBLEA GENERAL
Administra la entidadAprueba informesFija las tareas de interés
Arts. 10, 11, 12, 13 y 14
PRESIDENTE
Apto para tomar decisionesDar informes a los sociosRealizar informes mensuales
Art. 18
TESORERO
Encargado del cobroEleva informes mensualesInforma sobre depósitos
Art. 19
93
Relaciones Externas
Con: socios, entidades de control, proveedores, entidades financieras, instituciones educativas.
Función Básica
Dirigir las actividades de la Caja Solidaria, delegando responsabilidades y evaluando el cumplimiento
de las metas y objetivos programados por gestión.
Funciones Específicas
- Elaborar el sistema de atención al cliente.
- Formular y consensuar las metas y objetivos anuales y mensuales de la Caja Solidaria.
- Evaluar el cumplimiento de metas y objetivos periódicamente.
- Suscribir contratos de prestación de servicios con los clientes.
Requisitos para desempeñar el cargo
- Licenciatura o Ingeniería en Administración de Empresas, Ing. Comercial o similares.
- Probada empatía y capacidad de organización.
- Conocimientos sólidos de planeación estratégica, marketing y normativa relacionada a las
finanzas.
- Capacidad para trabajar bajo presión.
4.5.4.2 TESORERO
Dependencia
Presidente
Relaciones Internas
Con: Presidente y secretaria
Relaciones Externas
Con: socios, proveedores, entidades financieras, medios de comunicación.
Función Básica
94
Supervisar el cumplimiento de tareas asignadas por gestión y mantener en orden los registros de
movimientos financieros de la Caja Solidaria.
Funciones Específicas
- Vigilar el cumplimiento del sistema de atención al cliente.
- Reemplazar al Presidente en su cargo y funciones cuando la situación así lo demande.
- Representar al equipo de trabajo ante los socios y proveedores.
- Supervisar el aseo de la Caja Solidaria.
- Elaborar informes escritos sobre las finanzas de la Caja Solidaria.
ATRIBUCIONES
Requisitos para desempeñar el cargo
- Egresado(a) o titulado en Ing. Contabilidad, Auditoría o Administración de Empresas, Cs.
- Probada empatía y capacidad de organización.
- Conocimientos sólidos sobre legislación financiera, contabilidad y finanzas.
- Capacidad para trabajar bajo presión.
4.5.4.3 SECRETARIA
Dependencia
Presidente y Tesorero
Relaciones Internas
Con: Presidente y Tesorero.
Relaciones Externas
Ninguna.
Función Básica
Mantener organizada la información de la Caja Solidaria.
Funciones Específicas
- Organizar carpetas físicas y en sistema informático, con la información sobre los movimientos
financieros.
- Redactar cartas, informes y otra documentación relativa a las actividades de la Caja Solidaria.
- Atender llamadas telefónicas.
- Mantener informados a los socios sobre sus estados de cuenta individual, y derivar al tesorero
o presidente las consultas sobre la situación financiera de laCaja Solidaria.
95
Requisitos para desempeñar el cargo
- Bachiller en área administrativa.
- Curso de Secretariado (opcional).
- Manejo aceptable de sistemas de computación.
- Asistencia a seminarios o cursos rápidos sobre administración de información.
4.6 REQUISITOS PARA INGRESAR EN LA CAJA
Las cajas solidarias fueron creadas por organizaciones para prestar ayuda a las personas que requieran
créditos con la finalidad de cambiar la situación económica, todas las personas que deseen ser parte de
la misma pueden hacer uso de los servicios y deben estar disponibles en asumir las responsabilidades
de ser socio.
Las cajas constituyenun claro modelo de organización colectiva de ayuda mutua y de compromiso con
la comunidad.Entre los documentos a solicitarse se encuentran:
Ser mayor de edad, (en caso de ser menor de edad tener la cuenta a nombre del representante
legal hasta que cumpla la mayoría de edad).
Original y copia de cédula de identidad o ciudadanía y papeleta de votación.
Planilla original de agua, luz o teléfono.
Se realizará el pago de $ 20,00 dólares para mantener la cuenta (certificado de aportación)
4.6.1 “DEBERES Y DERECHOS DE LOS SOCIOS78
Dentro de la Caja Solidaria los socios deben cumplir los siguientes deberes:
Aportar su trabajo personal para el cumplimiento de los fines de la sociedad.
Realizar las aportaciones al fondo de solidaridad social que se determine en las asambleas
específicas.
Asistir a las asambleas a las que sean convocados.
Cumplir los acuerdos de las asambleas.
78
Ley orgánica del sistema cooperativo y financiero popular y solidario.
96
Acatar las disposiciones emanadas de las bases constitutivas de la declaración de principios, de
los estatutos y de los reglamentos internos de la sociedad.
Además, los asociados tienen los siguientes derechos:
Obtener de la sociedad un certificado que acredite su calidad de socio, mismo que no podrá ser
objeto de venta, cesión o gravamen.
Concurrir con voz y voto a las asambleas;
Ser propuesto para ocupar cargos de administración o vigilancia en la sociedad.
Percibir los beneficios por su participación en el proceso productivo de la sociedad, los que
deben ser compatibles con el incremento de la misma y sus posibilidades económicas.
Obtener para sí y su familia los beneficios sociales que otorgue la sociedad.
4.7 MULTIPLICACIÓN DE RECURSOS
4.7.1 PROCESOS GENERALES DE LA CAJA SOLIDARIA
La Caja Solidaria satisface las necesidades de ahorro y crédito de la comunidad. Es prioritario que los
miembros se sientan seguros de las funciones que deben realizar dentro de la Caja Solidaria y que
tengan claridad en el proceso.
1 2 3 4
Seguimiento y control 5
Formalización y
Desembolso del
Crédito
Manejo de
Captaciones
Recuperación del
Crédito
Cierre de Ciclo
97
RESULTADOS ESPERADOS PERSONAS INVOLUCRADAS MATERIALES
Caja Solidaria Comunidad
Buen desempeño de las Caja
Solidarias como punto de servicios Director
general
Tesorero
Secretaria
Comité
Administrativo
Miembros
Contrato y Acuerdo de
Ahorro - Préstamo
Estrategia
Trabajo de la Caja Solidaria en coordinación con la población del recinto “Ganaderos Orenses”, para
lograr metas comunes.
En estos pasos del proceso, se divide la responsabilidad de ejecución entre la Cooperativa de Ahorro y
Crédito y la Caja Solidaria. Con este antecedente, el texto siguiente se lo presenta en:
a) Responsabilidad de la Caja Solidaria.
b) Responsabilidad de la población del recinto
1. ACTIVIDADES PARA EL DESEMBOLSO DEL CRÉDITO
Recibir el Control del tesorero debidamente lleno.
2. ACTIVIDADES PARA EL MANEJO DE CAPTACIONES
Motivar a los miembros para que mantengan una disciplina en cuanto a los ahorros y los pagos.
Recibir (Caja) los valores en efectivo de los miembros por conceptos de pago de cuota del crédito,
Fondo Común (rifas, multas y ahorro obligatorio) y ahorro voluntario con la respectiva papeleta de
depósito; la Dirección supervisará la entrega de recursos.
En el caso de ahorro voluntario, el tesorero entrega el recibocontra el dinero a depositar, que
canjeará al miembro(a) de la Caja Solidaria cuando le devuelva su libreta.En este caso
Tesoreríasolo actúa como depositante.
98
Legalizar mediante firma de cada miembro los valores recibidos en el control del tesorero y
entregar las libretas individuales con los depósitos realizados (ahorro voluntario) de la reunión
anterior,
Registrar los movimientos de dinero en el Control del tesorero y tomar nota por parte de la
Secretaria para incluirlos en el acta.
Informar por parte del tesorero los presentes los valores totales recibidos y tomar nota por parte de
la Secretaria para incluirlos en el acta.
Elaborar la papeleta de depósito por parte del tesorero para la entrega del dinero en la Cooperativa.
Realizar por parte del tesorero el depósito dentro de 2 días laborables después de la reunión en la
Cooperativa, tanto las cuotas del crédito, los fondos comunes como los ahorros voluntarios
individuales.
Mantener por parte del tesorero el archivo de todos los recibos del Fondo Común en orden y
respaldos de los egresos/ingresos de las Actividades Comunitarias.
Controlar por parte de la Dirección después de cada reunión el archivo de los recibos y actas de las
reuniones.
3. ACTIVIDADES PARA LA RECUPERACIÓN DE LOS CRÉDITOS
Motivar a los miembros para que mantengan una disciplina en cuanto a los pagos puntuales
Recibir por parte del tesorero los valores en efectivo de los miembros por conceptos de pago de
cuota del crédito, con la supervisión por parte de la Dirección.
Registrar y legalizar mediante firma de cada miembro, los valores recibidos en el control de
Contabilidad.
Informar por parte del tesorero a los presentes los valores totales recibidos y tomar nota por parte
de la Secretaria para incluirlos en el acta.
Elaborar la papeleta de depósito para la entrega del dinero en las Oficinas de la Cooperativa.
99
Realizar por parte del tesorero el depósito dentro de 2 días laborables después de la reunión en la
Cooperativa.Para la movilización se establece en el Reglamento Interno una cantidad de dinero,
cuyos recursos se obtienen de las Actividades Comunitarias.
Mantener por parte del tesorero el archivo de los recibos de pago de crédito
Controlar por parte de la dirección después de cada reunión el archivo de los recibos y actas de las
reuniones.
4. ACTIVIDADES DE CIERRE DE CICLO
Preparar el informe del cierre del ciclo, conciliando el "Control de Contabilidad" y el "Control de
pagos y ahorros".
Dar a conocer por parte de la Dirección el resultado de las actividades realizadas, los intereses
ganados y el saldo del Fondo Común.
Decidir por consenso de los miembros, en que serán invertidas los recursos de las Actividades
Comunitarias.
Planificar por los miembros la fecha para la elaboración de la próxima solicitud de crédito.
5. ACTIVIDADES DE SEGUIMIENTO Y CONTROL
Motivar desde la Dirección hasta el Tesorero a que las acciones tanto de cobranza y depósitos se
realicen minuciosamente según el reglamento interno y según los procedimientos aprendidos.
Supervisar la acción de recepción y depósito de valores desde el tesorero por parte de la Dirección.
Supervisar, por parte de la Presidente, el impecable mantenimiento los registros y archivos del
tesorero y libro de actas de la Secretaria.
Mantener por parte del tesorero adecuada custodia a los documentos legales de soporte (recibos,
contratos de crédito, acuerdo de préstamo y otros) y libro de actas de la Secretaria.
Realizar seguimiento por parte del tesorero con apoyo de la Dirección a los miembros morosos.
Las actividades de la Caja Solidaria son las siguientes:
100
Captar fondos
La Caja Solidaria mantendrá un Fondo Común, que será alimentado con el ahorro obligatorio de
sus miembros y multas que se aplicarán de acuerdo a lo dispuesto en la Acta de Constitución y
Reglamento Interno, recursos que permanecerán depositados en una libreta de ahorro abierta en
la Caja Solidaria y que servirán de encaje a partir del segundo ciclo de crédito, que se
mantendrán bloqueados durante la vigencia de cada ciclo.
Adicionalmente, cada miembro de la Caja Solidariatendrá una cuenta de ahorros individual, en
el que se depositará el ahorro voluntario a su disponibilidad, sea para fortalecer sus unidades
productivas, mejorar su calidad de vida a través del consumo y/o mantener una reserva en casos
de emergencia.
Recuperar los créditos
La Cooperativa delega a la Caja Solidaria la gestión de supervisión y recuperación de las cuotas
de sus miembros (ahorro-crédito), basados en el principio de solidaridad (garantía solidaria), a
través de la auto-administración.
Actividades Comunitarias
Con el fin de estrechar los lazos de solidaridad y confianza, la Caja Solidaria organizará eventos
comunitarios, como son rifas y actos sociales.
Para desarrollar las actividades propuestas, la Caja Solidaria crea una estructura operativa compuesta
por el Comité Administrativo (Presidente, Secretario, Tesorero ), quienes realizan las actividades
internas como llevar los registros y dar el seguimiento a la recuperación de los créditos concedidos.
No se permite:
Hacer proselitismo político y/o religioso.
Fomentar la inequidad social, de género o de etnias.
4.7.2 EL APORTE DE LA "CAJA SOLIDARIA" A LA COMUNIDAD
Contribuye al mejoramiento de las condiciones socioeconómicas de la zona.
Desarrolla el liderazgo y la solidaridad.
Fortalece a las organizaciones locales a través de la continua capacitación.
Disminuye los gastos de transacción incurridos por el desplazamiento para trámites de
depósitos y créditos.
101
Permite el acceso a préstamos para financiar pequeñas actividades productivas.
Apoya al crecimiento y desarrollo de microempresas.
Flexibiliza los requisitos difíciles de lograr tales como garantías personales o garantías
hipotecarias cambiándolas por garantías solidarias.
Fomenta el ahorro familiar
Promueve la ayuda mutua y el empoderamiento especialmente de las mujeres.
Intermedia el ahorro.
Impulsa la participación de la mujer en la economía familiar.
4.8 VIABILIDAD FINANCIERA
Se considera que esta propuesta de creación de una Caja Solidaria en el Recinto “Ganaderos Orenses”,
en el Noroeste de la provincia Pichincha, es financieramente viable, tomando en cuenta que los
recursos generados por la propia actividad (ahorro y crédito), más determinados fondos que pudiera
captar la organización como apoyo externo de ONG’s de desarrollo económico y social, son suficientes
para hacer frente a las necesidades financieras que presenta la Caja.
4.9 POTENCIALIDADES DEL MODELO
Las potencialidades del mercado están dadas principalmente en las siguientes esferas:
- Economía nacional estable, en permanente crecimiento.
- Políticas públicas de incentivo a las iniciativas de los sectores populares.
- Familias con ingresos permanentes, tanto por la venta de su producción agrícola y ganadera,
como por actividades complementarias que algunos de sus miembros desempeñan en las
poblaciones urbanas próximas, como Santo Domingo o San Miguel de los Bancos.
- Familias con miembros migrantes, principalmente a Quito y Esmeraldas, desde donde se
envían aportes económicos para el sustento de la familia, en unos casos, y en otros para la
inversión en cultivos agrícolas o cabezas de ganado.
4.10 ENFOQUE SOCIAL DE LAS CAJAS COMUNALES DE AHORRO
Por lo expuesto en esta investigación, se aprecia que la caja comunal de ahorro reforzaría la equidad de
género, tomando en cuenta la participación activa de la población femenina en las decisiones y actos
que desarrolla la institución.
102
4.11 ESTUDIO FINANCIERO
4.11.1 APORTE INICIAL
Durante la evaluación financiera y mediante la Asamblea General se ha considerado que para la
creación de la Caja Solidaria se realizará en base a las aportaciones de cada socio la misma que es de
$150.00 dólares, esto se constituye con la finalidad de otorgar créditos.
Por decisión de la Asamblea General de la Caja Solidaria se constituirá con 27 socios con las cuales se
deberá completar un capital social de $ 3.670,00.
Para que la Caja de Ahorro disponga de ingresos adicionales para el bien de la entidad mediante la
Asamblea General se estipulará lo siguiente:
Depósito de ahorro mensual aportado por cada socio debe ser de $10.00 dólares.
Si los socios fundadores requieren depositar la mensualidad más de lo indicado, es aceptable.
La Caja Solidaria estará conformada por 27 socios.
Se constituirá en ingresos los intereses que se generará por los créditos que serán otorgados, la tasa de
interés anual será del 18%, sugerido por ser un porcentaje menor para realizar los préstamos, es fijada
mediante la tabla de interés publicada por el Banco Central del Ecuador a diciembre del 2012,
establecido en el segmento de microcréditos minoristas que está el 18% con tasa activa referencial. A
continuación, un resumen de lo expresado anteriormente:
Aporte inicial para la creación de la caja solidariaTabla Nº 8.
INGRESOS
DETALLE N° SOCIOS APORTE CANTIDAD
Aporte Social 27 150,00 3.670,00
Aporte Mensual 27 10,00 270,00
TOTAL 4.120,00
Elaboración: Autor
4.11.2 PRESUPUESTO DE LOS INGRESOS
4.11.2.1 INGRESOS POR INTERESES GANADOS EN PRÉSTAMOS
Constituyen las entradas de dinero por concepto de intereses ganados en la colocación de préstamos y
eventos sociales que se ejecutarán en la Caja Solidaria. Los ingresos generados en la Caja Solidaria
estarán dados bajo los siguientes parámetros:
103
Se prevé realizar un evento social con los 27 socios con la finalidad de obtener ingresos. Estose
realizará anualmente. A cada socio se entregarán 10 entradas. Cadauna tendrá el valor de 2 dólares;
además, se debe indicar que los préstamos serán colocados de acuerdo a los requerimientos.
El recinto Ganaderos Orenses está compuesto por algo más de 300personas, de las cuales 27 formarán
parte de la Caja Solidaria. Estas 27 personas en un principio serían sujetos de crédito, las cuales
formarán parte del mercado potencial total del proyecto.
Para otorgar los créditos a los socios de la Caja Solidaria se realizará de la siguiente manera:
Anualmente se otorgará alos socios préstamos de acuerdo a los ingresos en aportaciones.
La tasa de interés es de 18.00%, porcentaje estipulado por el Banco Central del Ecuador de la
Tasa Referencial Activa para los créditos productivos.
Los préstamos serán otorgados de acuerdo a los vínculos del Aporte Social en un rango
de$100.00 a $150.00 dólares.
Créditos propuestos para los socios. Tabla Nº 9.
Monto
Crédito Tiempo plazo
N°
créditos
Total
créditos Tasa anual
100 Hasta 6 meses 5 500,00 18%
150 Hasta 6 meses 9 1.350,00 18%
150 Hasta 1 año 7 1.050,00 18%
100 Hasta 1 año 6 600,00 18%
27 3.500,00
Elaboración: Autor
104
Tabla de amortización de acuerdo al monto otorgado. Tabla Nº 10.
DATOS:
PRÉSTAMO: 100
PLAZO: 6 meses
TASA ANUAL: 18% TASA MENSUAL: 1,50%
CUOTA
MENSUAL: 16.67
PERIODOS INTERÉS
PAGO
MENSUAL
PAGO
CAPITAL
SALDO
INSOLUTO
0 100
1 1,5 1,5 16,67 81,83
2 1,5 1,5 16,67 63,66
3 1,5 1,5 16,67 45,49
4 1,5 1,5 16,67 27,32
5 1,5 1,5 16,67 9,15
6 1,5 1,5 7,65 0
Elaboración: Autor
Tabla de amortización de acuerdo al monto otorgado. Tabla Nº 11.
DATOS:
PRÉSTAMO: 150
PLAZO: 6 meses
TASA ANUAL: 18% TASA MENSUAL: 1,50%
CUOTA
MENSUAL: 25
PERIODOS INTERÉS PAGO
MENSUAL PAGO CAPITAL
SALDO
INSOLUTO
0 150
1 1,5 2,25 25 122,75
2 1,5 2,25 25 95,5
3 1,5 2,25 25 68,25
4 1,5 2,25 25 41
5 1,5 2,25 25 13,75
6 1,5 2,25 11,5 0
Elaboración: Autor
105
Como se muestra en las tablas anteriores, los préstamos que se les otorgará a los socios no podrán ser
mayores a los aportes realizados por cada socio en el primer año, es así que se ha realizado los créditos
para6 meses los mismos que deben ser cancelados en la fecha indicada por la Asamblea General.
Tabla de amortización de acuerdo al monto otorgado. Tabla Nº 12.
DATOS:
PRÉSTAMO: 150
PLAZO: 12 meses
TASA ANUAL: 18% TASA MENSUAL: 1,50%
CUOTA
MENSUAL: 11
PERIODOS INTERÉS PAGO
MENSUAL PAGO CAPITAL
SALDO
INSOLUTO
0 150
1 1,5 2,25 11 136,75
2 1,5 2,25 11 123,5
3 1,5 2,25 11 110,25
4 1,5 2,25 11 97
5 1,5 2,25 11 83,75
6 1,5 2,25 11 70,5
7 1,5 2,25 11 57,25
8 1,5 2,25 11 44
9 1,5 2,25 11 30,75
10 1,5 2,25 11 17,5
11 1,5 2,25 11 4,25
12 1,5 2,25 2 0
Elaboración: Autor
106
Tabla de amortización de acuerdo al monto otorgado. Tabla Nº 13.
DATOS:
PRÉSTAMO: 100
PLAZO: 12 meses
TASA ANUAL: 18% TASA MENSUAL: 1,50%
CUOTA
MENSUAL: 7
PERIODOS INTERÉS PAGO
MENSUAL PAGO CAPITAL
SALDO
INSOLUTO
0 100,00
1 1,5 1,5 7 91,50
2 1,5 1,5 7 83,00
3 1,5 1,5 7 74,50
4 1,5 1,5 7 66,00
5 1,5 1,5 7 57,50
6 1,5 1,5 7 49,00
7 1,5 1,5 7 40,50
8 1,5 1,5 7 32,00
9 1,5 1,5 7 23,50
10 1,5 1,5 7 15,00
11 1,5 1,5 7 6,50
12 1,5 1,5 5 0,00
Elaboración: Autor
Como se aprecia en las tablas anteriores se realizan préstamos para 12 meses, de la misma manera las
cuotas mensuales resultan bajas.La tasa de interés fue tomada del Banco Central del Ecuador, a
diciembre de 2012.
4.11.3 INTERÉS GANADO
El interés de los créditos es del 18% anual que se recibe por el dinero que se otorgará a los socios del
Recinto Ganaderos Orenses con la finalidad de progresar tanto económicamente como en el desarrollo
de la agricultura que es a lo que se dedican la mayoría de la población del Recinto Ganaderos
Orenses.A continuación se detalla la cantidad y el plazo para los préstamos que se otorgara a los
socios:
107
Recuperación de cartera e interés ganado primer año. Tabla Nº 14.
Rango de
crédito Tiempo plazo
Número de
Créditos
Total
Cobrado
en el Año
Capital
entregado
en crédito
Interés
generado
100 Hasta 6 meses 5 590,00 500,00 90,00
150 Hasta 6 meses 9 1.593,00 1.350,00 243,00
150 Hasta 1 año 7 1.239,00 1.050,00 189,00
100 Hasta 1 año 6 708,00 600,00 108,00
Totales 27 4.130,00 3.500,00 630,00
Fuente: Autor
El interés que será pagado por los depósitos mensuales de los 27 socios se basa en la tasa de interés
pasiva, la misma que se encuentra notificada en el Banco Central del Ecuador a diciembre de 2012,
específicamente se encuentra en el segmento de los depósitos de ahorro que es de 1.41% como tasa
referencial.
En el flujo mensual se puede apreciarlos créditos y el montos que se otorgará a los socios en el primer
año, también se estima los préstamos para los siguientes años.
En el Tabla anterior se puede observar que el total cobrado por el crédito de 100 dólares a un plazo de
6 meses es de 590 dólares, para el siguiente monto de 150 dólares al mismo tiempo el valor percibido
es de 1.593 dólares, mientras que para un año el valor es de 1.239 dólares.
En el capital entregado, se suma el total de créditos otorgados para cada monto, esto se detalla en el
flujo mensual, por lo que da un total de3.500 dólares.
Tomando criterios conservadores, se proyecta la siguiente evolución de los créditos que se coloquen,
hasta llegar a la totalidad de las 53 familias en los siguientes 5 años:
Proyección de los ingresos por créditos e intereses. Tabla Nº 15.
Año 0 1 2 3 4 5
Nº de créditos
colocados 27 35 45 50 60
Montos totales 3.500,00 4.515,00 6.095,25 6.765,73 8.118,87
Intereses ganados 630,00 812,70 1.097,15 1.217,83 1.461,40
Total acumulado (C+I) 4.130,00 5.327,70 7.192,40 7.983,56 9.580,27
Elaboración: Autor
108
Como el objetivo principal de la Caja Solidaria Comunitaria es ayudar a las personas que se dedican a
las diferentes actividades dentro del Recinto Ganaderos Orenses se ha proyectado que para el primer
año el número de créditos será máximo 27, con un monto no mayor a 150 dólares, por lo que el total de
créditos otorgados para el primer año es de 4.130 dólares anuales y así para los siguientes periodos.
Con lo mencionado anteriormente cada socio tendrá que aportar mensualmente 20.00 dólares, con el
propósito de realizar créditos al socio que requiera.
Ahorro mensual de los socios. Tabla Nº 16.
PROMEDIO DE AHORRO AHORRISTAS TOTAL MENSUAL
10,00 27 270,00
Elaboración: Autor
De los 27 socios que está conformada la Caja Solidaria, como cuenta ahorrista mensual tendrán 270,00
dólares y cada mes se incrementarán los ahorros de los socios que aportarán para el futuro de la
entidad. A continuación se detalla los depósitos e intereses:
Interés pagado año 1. Tabla Nº 17.
Ahorro Mes
1
Mes
2
Mes
3
Mes
4
Mes
5
Mes
6
Mes
7
Mes
8
Mes
9
Mes
10
Mes
11
Mes
12
270,00 0,32
540,00 0,63
810,00 0,95
1.080,00 1,27
1.350,00 1,59
1.620,00 1,90
1.890,00 2,22
2.160,00 2,54
2.430,00 2,86
2.700,00 3,17
2.970,00 3,49
3.240,00 3,81
TOTAL DE INTERESES ACUMULADOS EN EL AÑO 24,75
Fuente: Banco Central del Ecuador
Elaboración: Autor
En el Tabla se detalla el ahorro de los 27 socios, mensualmente aportarán 10,00 dólares obteniendo un
total de 270,00 dólares en el primer mes. Para obtener el interés mensual, se toma como referencia la
tasa de interés pasiva 1,41% por el ahorro mensual 270,00 dólares dando como interés anual $3,81,
dividiendo para el año el interés mensual es de 0,32 dando como interés acumulado anual de 24,75.
109
4.11.4 INVERSIÓN INICIAL
Las inversiones están constituidas por gastos de dinero que son realizados para adquirir: equipos de
computación, muebles y enseres, útiles de oficina, gastos de constitución, etc., para que la Caja
Solidaria tenga un buen movimiento.
Para el funcionamiento de la Caja Solidaria y Crédito, los socios del Recinto Ganaderos Orenses han
tomado en consideración que es necesario optar por adquirirlos equipos propios para iniciar las
actividades, misma que se detalla a continuación:
Inversión inicial en dólares. Tabla Nº 18.
DESCRIPCIÓN APORTE
PROPIO
APORTE
EXTERNO TOTAL
ACTIVOS FIJOS
Equipo de computación 280,00 280,00
Muebles y enseres 150,00 150,00
TOTAL INVERSIÓN 430,00
Elaboración: Autor
La Caja Solidaria presenta una serie de ventajas en cuestión de inversiones, pues se trata de un
equipamiento mínimo, como se muestra en el Tabla anterior, pero que permita a los funcionarios
desarrollar apropiadamente sus funciones.
Costos diferidos para la creación de la Caja Solidaria. Tabla Nº 19.
INVERSIÓN EN ORGANIZACIÓN
DETALLE CANT C. UNIT. C. TOTAL
Constitución legal 1 100,00 100,00
Legalización del contrato 1 50,00 50,00
TOTAL 150,00
Elaboración: Autor
Los costos diferidos hacen referencia a la constitución legal de la entidad y al contrato para el
funcionamiento de la Caja Solidaria, dando un total de 150,00 dólares en la inversión de la misma.
4.11.5 DEPRECIACIONES
Es la pérdida de valor que sufren los activos fijos por el uso a que se les somete. En la medida en que
avanza el tiempo de servicio, decrece el valor de los activos.
110
Depreciaciones de los bienes muebles de la Caja Solidaria. Tabla Nº 20.
CONCEPTO ACTIVOS VIDA
UTIL
VALOR
ANUAL
VALOR
MENSUAL
Equipo de computación 280,00 5 56 4,66
Muebles y Enseres 150,00 10 15 1,25
TOTALES 430,00 71 5,91
Elaboración: Autor
Para obtener el valor anual de los equipos de computación se divide los 280,00 dólares parala vida útil,
proyectado a 5 años, dando un valor de 56 dólares anuales, luego dividido para 12 meses dando el
valor mensual de 4,66 dólares. Los muebles y enseres se proyectan a 10 años de vida útil.
4.11.6 AMORTIZACIONES
Es la depreciación de los activos que tiene la empresa para el funcionamiento de la misma, está
constituido por:
Amortizaciones de la caja solidaria. Tabla Nº 21.
CONCEPTO ACTIVOS VIDA
ÚTIL
VALOR
ANUAL
VALOR
MENSUAL
Constitución legal 100 5 20,00 1,67
Legalización de
contratos 50,00 5 10,00 0,83
TOTAL 150,00 30,00 2,50
Elaboración: Autor
La amortización tiene el mismo proceso que la depreciación,el valor anual de la constitución legalse
divide los 100,00 dólares parala vida útil, dando un valor de 20,00 dólares anual, luego dividido para
12 meses dando el valor mensual de 1,67 dólares. Se realiza similar cálculo con la legalización de
contratos.
4.12 ESTADOS FINANCIEROS
4.12.1 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
La situación inicial es un informe financiero que muestra la situación del patrimonio de una entidad en
un momento determinado, el estado de la situación financieraconsta de tres partes importantes, las
cuales son, activo, pasivo y patrimonio.
111
Estado de situación inicial de la Caja Solidaria(Primer Año). Tabla Nº 22.
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
Activos Corrientes 3.240,00
Caja/Bancos
3.240,00
Activo Fijo
430,00
Equipo de Computación 280,00
Muebles y Enseres
150,00
TOTAL ACTIVOS 3.670,00
PASIVOS
Cuentas por pagar 430,00
TOTAL PASIVOS
430,00
PATRIMONIO
3.240,00
Capital social 3.240,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 3.670,00
Fuente:Investigación directa
Elaboración: Autor
Se observa que en el balance de situación inicial caja-bancos es de 3.670,00, monto con que la entidad
iniciará sus actividades paraotorgar créditos a los habitantes del Recinto Ganaderos Orenses.Los
activos fijos suman 430,00 dólares, dando el total de activos de 3.670,00 dólares, los pasivosse
desglosan en pasivo largo plazo y cuentas por pagar con un total de 430,00 y dentro del patrimonio el
capitalsocial es de 3.670,00, quedando total pasivo más patrimonio el mismo valor del activo.
4.12.2 BALANCE DE RESULTADOS
En el Balance de resultados especifica los intereses ganados anualmente por los préstamos otorgados a
los socios de la Caja Solidaria; muestra los Gastos que se obtiene durante el año.
Los Gastos se presupuestan en relación a la inflación tomada a diciembre del 2012, que es del 4,16%.
A continuación se expone el balance de resultados proyectados para cinco años en lo que se detalla lo
siguiente:
112
Balance de resultados. Tabla Nº 23.
Detalle AÑOS DE PROYECCIÓN
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos
Interés ganado por créditos 630,00 900,00 1.170,00 1.296,00 1.548,00
Intereses pagados a cuenta
ahorristas 24,75 25,78 26,85 27,97 29,13
Evento 540,00 540,00 540,00 540,00 540,00
Ingresos operacional del
Ejercicio 1.194,75 1.465,78 1.736,85 1.863,97 2.117,13
Gastos Generales de
Administración
Gasto sueldos y salarios 477,00 496,84 517,51 539,04 561,46
Gasto Agua 60,00 62,50 65,10 67,80 70,62
Gasto Luz 60,00 62,50 65,10 67,80 70,62
Gasto Teléfono 60,00 62,50 65,10 67,80 70,62
Amortizaciones 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00
Depreciaciones 71,00 71,00 71,00 71,00 71,00
Gastos Varios 60,00 63,00 66,15 69,46 72,93
Total Gastos Administración 818,00 848,33 879,95 912,91 947,27
UTILIDAD 376,75 617,45 856,90 951,06 1.169,86
Elaboración: Autor
En cuanto a la proyección de los ingresos y egresos, se debe puntualizar:
En el caso de los ingresos, se proyecta, según se indicó en el subtítulo 4.11.3, el progresivo incremento
de los créditos colocados en los siguientes años, según la siguiente proyección:
Año 0 1 2 3 4 5
Nº de créditos
colocados 27 35 45 50 60
Tomando en cuenta que los montos también se incrementarán, en función a las explicaciones
anteriores, se proyectan los montos señalados en el balance de resultados. El desglose de estos ingresos
se encuentra en el Anexo 2 de esta investigación.
Por otra parte, como también se comentó anteriormente, se plantea una inflación del 4,16%, que se
considera razonable, y que incidirá en los egresos proyectados para el mismo período.
113
El balance de resultados muestra que los ingresos ganados por créditos para el primer año son de USD
630, y el interés pagado anual es de $24,75.También se ha tomado como referencia de ingreso el
evento que la entidad realizará una vez al año (promociones, rifas, fiestas solidarias), de forma que se
logre incrementar el patrimonio, para beneficio de los propios socios. De igual manera, para los
siguientes años se sumalos intereses por cobrar más los intereses ganados dando un total de USD 630
para el año inicial, y los intereses se incrementan anualmente, en función a la proyección señalada
anteriormente, de forma que se logre cubrir al 100% de las familias del Recinto, hasta el 5º año, aunque
los montos otorgados pueden variar.
Los gastos generales de administración para el primer año se obtienen del valor mensualmultiplicado
por el año, se menciona que la apertura de la Caja Solidaria por ser un nuevo emprendimiento se
brindará del servicio losdíasviernes de 09:00 a 13:00 y sábados12:00 hasta las 16:00, por lo que el
personal no ganará un sueldo fijo, sino solamente por horas.Para el segundo año se aplica el factor 1,05
para calcular el incremento en los pagos, dato obtenido del Banco Central del Ecuadorde la inflación de
diciembre de 2012, y los cambios en los siguientes años quedan reflejados en el Tabla.
La tasa de interés para los créditos que se otorgará a los socios de la Caja Comunitaria del Recinto
Ganaderos Orenses será con el 18%79
de interés anual, la cual se tomacomo tasa referencial para
Microcréditos minoristas del Banco Central del Ecuador de diciembre de 2012, se realizará con la
finalidadde mejorar la producción o incrementar pequeños negocios de los habitantes del sector.
4.12.4 FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Flujo de caja proyectado. Tabla Nº 24.
Detalle Año 0 AÑOS DE PROYECCIÓN
Año 1 Año2 Año3 Año 4 Año 5
Ingresos aportaciones 4.120,00 4.120,00
Ingresos
Saldo recuperación año
anterior 5.900,00 7.670,00 8.496,00 10.148,00
Ingresos operacionales 1.194,75 1.221,99 1.250,36 1.279,91 1.310,69
Depósitos operacionales 3.240,00 4.200,00 5.400,00 6.000,00 7.200,00
Eventos Sociales 540,00 700,00 900,00 1.000,00 1.200,00
Total Ingresos 4.974,75 12.021,99 15.220,36 16.775,91 19.858,69
Egresos
Operacionales
No. Créditos 27 35 45 50 60
Promedio créditos por 1 1 1 1 1
79
Tasa de interés: Banco central del Ecuador, diciembre de 2012.
114
Detalle Año 0 AÑOS DE PROYECCIÓN
Año 1 Año2 Año3 Año 4 Año 5
persona
Créditos otorgados 27 35 45 50 60
Gastos Generales de
Administración
Gasto sueldos y salarios 5.724,00 5.962,12 6.210,14 6.468,48 6.737,57
Gasto Agua 720 749,95 781,15 813,65 847,49
Gasto Luz 720 749,95 781,15 813,65 847,49
Gasto Teléfono 720 749,95 781,15 813,65 847,49
Gastos Varios 720 749,95 781,15 813,65 847,49
Gasto evento 852 887,44 924,36 962,81 1.002,87
Intereses pagados 24,75 25,78 26,85 27,97 29,13
Pago gastos constitución 150,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total Egresos 9.630,75 9.875,15 10.285,96 10.713,85 11.159,55
FLUJO DE CAJA 4.120,00 -4.656,00 2.146,84 4.934,40 6.062,06 8.699,14
Elaboración: Autor
El flujo de caja permite evaluar la relación entre ingresos y egresos proyectados para los 5 años de
operación que se consideran como fundamentales para el desarrollo de toda actividad económica o
financiera, proyectándose un flujo positivo para la Caja Solidaria.
4.13 EVALUACIÓN INTEGRAL DE LA CAJA SOLIDARIA
4.13.1 IMPACTO SOCIAL
El primer fin de la Caja Solidaria es mejorar las condiciones de vida de las familias que
conforman el Recinto Ganaderos Orenses, empezando por las 27 familias a las que
pertenecerán los socios en igual número. De esta forma, las demás familias podrán ver la
evolución y progreso quese dan en la Caja Social, con lo que serán persuadidos por resultados
y por proceso a formar parte de la misma.
Además, con el afán de superar las condiciones de pobreza en el sector, se aspira a fomentar el
ahorro de un margen razonable, que no comprometa en nada los gastos corrientes de cada
familia. El ingreso a la Caja, que se plantea en $150 para los socios, servirá como punto de
partida para asegurar las operaciones de la entidad.
El crédito se entenderá fundamentalmente como una herramienta financiera al servicio de la
comunidad, y las utilidades que genere, descontando los gastos corrientes, beneficiará de igual
manera a los propios socios.
115
4.13.2 IMPACTO ECONÓMICO
Al pertenecer al sector terciario de la economía, la Caja Solidaria se considera esencialmente
un servicio a sus socios, en primer lugar, pero también a las demás familias, por el efecto
multiplicador que tiene todo emprendimiento económico, al posibilitarse, por ejemplo, a la
contratación eventual de mano de obra en el propio recinto cuando un socio adquiera 10
nuevas cabezas de ganado, así como todo lo que implica su crianza y faeno, cuando llegue la
oportunidad.
4.13.3 IMPACTO FINANCIERO
4.13.3.1 Criterio costo beneficio
El proyecto cuenta con un nivel aceptable de rentabilidad, el mismo que es de 2,46 dólares para el
primer año, es decir, por cada dólar invertido se tendrá una utilidad de 1.46 dólares. Esto indica que la
Caja Solidaria contará con los suficientes recursos financieros que la hagan sostenible, aunque durante
el primer año las utilidades sean exiguas.
4.13.3.2 Valor Actual Neto (VAN)
Este indicador de evaluación permite conocer el valor del dinero actual que va a recibir el proyecto en
el futuro, a una tasa de interés (tasa de actualización o descuento) y un periodo determinado (horizonte
de evaluación), a fin de comparar este valor con la inversión inicial (80
), es decir, representa el total de
los recursos líquidos quedan a favor del proyecto al final de su vida útil.
El valor actual neto se lo definirá a través de la siguiente fórmula:
Dónde:
Io = Inversión inicial.
FNE = Flujo neto de efectivo anual.
i = costo de oportunidad del plan.
80
BACA, Gabriel. Evaluación de proyectos. Editor: Mc Graw Hill, México 2010
ni1
nFNE
...4i1
4FNE
3i1
3FNE
2i1
2FNE
1i1
1FNE
VAN
oI
116
VALOR ACTUAL NETO
AÑOS FLUJO NETO (1+ i)n FLUJO NETO
ACTUALIZADO
0 -4.120,00 1,0000 -4.120,00
1 -4.656,00 1,1342 -4.105,10
2 2.146,84 1,2864 1.668,87
3 4.934,40 1,4590 3.382,04
4 6.062,06 1,6548 3.663,32
5 8.699,14 1,8769 4.634,84
TOTAL 5.123,98
Van = -4.120,00+ -4.105
+ 1.668,87
+ 3.382,04
+ 3.663,32
+ 4.634,84
(1,1342) (1,2864) (1,4590) (1,6548) (1,8769)
VAN = -8.225,10+13.349,07
VAN = 5.123,98
El Valor Actual Neto de la Caja Solidaria y Crédito Comunitario del Recinto Ganaderos Orenses es de
USD 5.123,98. Al tener un valor positivo, la implementación de Caja Solidaria es atractiva por cuanto
genera mayores beneficios al final de la vida útil de la implementación de la Caja Solidaria que los que
obtendría colocando los recursos a la tasa mínima atractiva.Los beneficios son mayores a los costos.
4.13.3.3 Tasa Interna de Retorno
La Tasa Interna de Retorno es una herramienta o medida usada como indicador al cuantificar la
eficiencia de una inversión determinada.
117
AÑOS FLUJO NETO
0 -4.120,00
1 -4.656,00
2 2.146,84
3 4.934,40
4 6.062,06
5 8.699,14
TIR 31%
Al tener una Tasa Interna de Retorno conveniente (31%), se concluye que es factible la Caja Solidaria
para que las personas hagan uso y mejoren la productividad.
VERIFICACIÓN DE HIPÓTESIS Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVO
La hipótesis correspondiente a este capítulo fue enunciada en los siguientes términos:
Observando los patrones de comportamiento social en los estratos menos favorecidos de la
población del Noroccidente de Pichincha, en el recinto Ganaderos Orenses, se podría
determinar que las Cajas Solidarias de Ahorro y Crédito contribuyen directamente en el
mejoramiento de la calidad de vida de sus miembros y socios.
La hipótesis no pudo ser verificada por completo, tomando en cuenta que el proyecto no se ejecutó. Sin
embargo, con base en el diagnóstico elaborado en el capítulo anterior, se pudo determinar el interés de
los habitantes del recinto por contar con esta institución, la que les permitiría mejorar sus condiciones
de vida.
El objetivo específico correspondiente a este capítulo fue formulado en los siguientes términos:
Elaborar la propuesta para la creación de una Caja Solidarias de Ahorro y Crédito como
herramienta promotora de la economía en la Asociación Nuevo Rumbo.
118
El objetivo fue cumplido, no sólo con el análisis financiero contenido en este apartado, sino también
con base en el capítulo anterior, donde se estructuró y describió la propuesta que se desarrollaría en el
Recinto elegido.
119
CAPITULO V
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
El ahorro, el crédito y otras operaciones financieras no son patrimonio de una clase social específica,
están al alcance de prácticamente todas las clases sociales que cuenten con un ingreso regular, aunque
modesto. Sin embargo, los mecanismos de acceso al crédito, en particular, restringen su colocación en
segmentos importantes de las clases socioeconómicas menos pudientes. Por esta razón, son diversas las
estrategias que desarrollan los grupos humanos, con la finalidad de satisfacer sus necesidades
materiales, así como proyectar la implantación de alguna iniciativa comercial, que el sistema financiero
bancario, dadas diferentes circunstancias, no tiene interés por cubrir.
Las cajas solidarias son una estrategia, y las condiciones que exigen a sus socios para la otorgación de
un préstamo son mínimas, si bien los montos también lo son, en un inicio. En este sentido, la presente
investigación permitió examinar las principales características de estas instituciones financieras no
bancarias, que tienen un fundamento principalmente solidario, como su propio nombre lo indica, y no
se busca el lucro de particulares específicos, sino beneficiar a sus socios y sus familias.
Más allá de los elementos teóricos hallados en el proceso de investigación documental, está el hecho de
demostrar que una entidad de este tipo es viable en un recinto rural, como el elegido, Ganaderos
Orenses, en el Noroeste de la provincia Pichincha. Estos elementos generales, desarrollados a lo largo
de la presente investigación de grado, permitieron formular las siguientes conclusiones:
1. Las cajas solidarias se constituyen en una estrategia social, principalmente, que permite a sus
socios superar su condición de pobreza, y en caso de pertenecer a clases socioeconómicas con
mejores ingresos, les permite mejorar aún más sus condiciones de vida.
2. Las instituciones financieras bancarias del Ecuador prestan atención sobre todo a las grandes
ciudades, y dentro de estas, a los segmentos con economía en crecimiento. La economía
popular recibe escasa atención, por lo que son los propios individuos y sus familias quienes
deben desarrollar sus estrategias de ahorro y crédito, principalmente de crédito.
3. Las familias del Noroeste de la provincia Pichincha, concretamente las pertenecientes al
parroquia San Miguel de Los Bancos, desarrollan diferentes actividades agrícolas y pecuarias,
120
destacándose tanto por la agricultura en clima templado como por la incipiente industria de
lácteos. Además, se desarrollan actividades comerciales en menor escala, lo que les permite
comercializar su producción en diferentes ferias regionales y principalmente en la carretera.
4. Consultados sobre sus niveles de ingreso, gastos y otros datos relevantes, se observa que los
habitantes del recinto Ganaderos Orenses, que bordean los 300 individuos en total (alrededor
de 60 familias), tienen ingresos bajos pero constantes, lo que permite desarrollar una estrategia
que les permita mejorar sus condiciones de vida sin afectar sus gastos programados a lo largo
del año.
5. La legislación nacional permite e incentiva el desarrollo de entidades como la Caja Solidaria
propuesta, por lo que no se infringe ninguna norma legal sobre el particular.
6. La Caja Solidaria, por su naturaleza, fines y características, no requiere la participación ni
contratación de personal en gran número ni alta calificación. Se propone la conformación del
equipo de trabajo por sólo tres personas: el presidente. El tesorero y la secretaria, quienes
deberán cumplir requisitos mínimos acordes a su perfil. Incluso los días de su asistencia se
verán limitados a los viernes y sábados de cada semana, y alguna ocasión eventual que lo
amerite.
7. La población de sectores urbanos marginales, así como de gran parte del área rural, requieren
el impulso financiero por medio de préstamos productivos pero la gran banca tradicional aún
es reacia a otorgar créditos a la población de bajos ingresos, que paradójicamente suele ser la
que menos mora presenta.
8. Contar con una institución financiera auto gestionada significará un gran impulso para los
habitantes del recinto Ganaderos Orenses, de forma que cuenten con una ayuda que les impulse
a conseguir sus objetivos personales y familiares.
9. Además de constituirse en una entidad de respaldo financiero, la Caja Solidaria tiene la
finalidad de ser un espacio de confraternidad y dónde compartir los momentos agradables de la
vida, por lo que se plantea la realización de eventos como ferias y festivales, con el aporte de
los socios, y que beneficiarán a todo el recinto, pues además de buscar su crecimiento
económico, se debe procurar cohesionar los lazos con la comunidad a la que pertenece.
121
10. El estudio financiero desarrollado en el capítulo respectivo, permite afirmar que la propuesta es
sostenible en el tiempo, por cuanto se proyectan ingresos superiores a los egresos, y la
posterior distribución de las utilidades entre sus socios, lo que garantiza el beneficio integral
para la colectividad del Recinto.
5.2 RECOMENDACIONES
1. Ejecutar la propuesta contenida en este estudio de creación de la Caja Solidaria Nuevo Rumbo
en el recinto Ganaderos Orenses perteneciente a San Miguel de los Bancos
2. Desarrollar otras investigaciones relativas a la Economía popular y solidaria en carreras afines
a este tema, como Ing. Comercial, Marketing, Economía e incluso Derecho, de forma que se
amplíe el horizonte investigativo de esta temática.
3. Analizar la viabilidad de generar iniciativas similares en otras poblaciones del país, que
permitan cumplir con elsumak kawsay (Buen Vivir) de conformidad al Art. 275 de
laConstitución Política del Ecuador
4. Involucrar a los adolescentes, y de ser posible a los niños, en la generación de estas estrategias,
de forma que su participación les permita desarrollar sus habilidades frente a las operaciones
financieras elementales.
5. Consolidar la propuesta en beneficio de la Asociación “Nuevo Rumbo” del recinto Ganaderos
Orenses, de forma que se frene, y en lo posible se revierta, la actual migración de la población
joven a las ciudades grandes del país.
6. Motivar a la comunidad mediante charlas y seminarios sobre la importancia y beneficios que
aporta la creación de cajas solidarias, involucrando de manera especial a las mujeres y a los
jóvenes de 18 años en adelante, de forma que la propuesta sea sostenible en el tiempo.
122
Anexos
Encuesta Anexo Nº 1
APLICADA A LOS MIEMBROS DEL RECINTO GANADEROS ORENSES
La presente encuesta es parte de un estudio investigativo previo a la obtención del título de Ing. en Finanzas de la
Universidad Central del Ecuador, por lo que, las respuestas obtenidas son de carácter importante para el presente
proyecto sobre la Creación de una Caja Solidaria. Por favor, conteste con total veracidad.
1. Sexo
a) Masculino […]b) Femenino […]
2. Edad
21-30 […]
31-40 […]
41-50 […]
51 o más […]
3. ¿Cuál es su nivel de estudio?
Primaria […]
Secundaria […]
Bachiller […]
Técnico […]
4. ¿Cuál es la actividad a la que se dedica usted actualmente?
Agricultura […]
Ganadería […]
Actividad independiente […]
Otro […]
5. ¿Cuál es su ingreso mensual?
100 a 150 […]
151 a 200 […]
201 a300 […]
123
301 o más […]
6. ¿A qué entidad financiera a la que acude usted?
Banco Pichincha […]
Banco Guayaquil […]
Otras […]
7. Si se creara una caja solidaria en el sector, ¿le gustaría ser parte de ella?
Si […]No […]
8. ¿Solicitaría microcréditos para mejorar sus actividades productivas?
Si […]No […]
9. ¿Qué valor aplicaría usted al realizar el crédito para su productividad?
100 a 150 […]
151 a 200 […]
Más de 200 […]
10. Al realizar un microcrédito en que actividad aplicaría usted.
Crianza de animales […]
Negocio (Tienda) […]
Mejorar la producción […]
Compra de materiales para construcción […]
Arreglo de vivienda […]
¡GRACIASPOR SU COLABORACIÓN!
124
Desglose de proyección de créditos colocadosAnexo Nº 2.
Rango de
crédito
Tiempo
plazo
Número
de
Créditos
Total
Cobrado
en el Año
Capital entregado en
crédito
Interés
generado
100 Hasta 6
meses 5 590,00 500,00 90,00
150 Hasta 6
meses 9 1.593,00 1.350,00 243,00
150 Hasta 1 año 7 1.239,00 1.050,00 189,00
100 Hasta 1 año 6 708,00 600,00 108,00
Totales 27 4.130,00 3.500,00 630,00
Rango de
crédito
Tiempo
plazo
Número
de
Créditos
Total
Cobrado
en el Año
Capital entregado en
crédito
Interés
generado
100 Hasta 6
meses 3 354,00 300,00 54,00
150 Hasta 6
meses 15 2.655,00 2.250,00 405,00
150 Hasta 1 año 15 2.655,00 2.250,00 405,00
100 Hasta 1 año 2 236,00 200,00 36,00
Totales 35 5.900,00 5.000,00 900,00
Rango de
crédito
Tiempo
plazo
Número
de
Créditos
Total
Cobrado
en el Año
Capital entregado en
crédito
Interés
generado
100 Hasta 6
meses 1 118,00 100,00 18,00
150 Hasta 6
meses 20 3.540,00 3.000,00 540,00
150 Hasta 1 año 20 3.540,00 3.000,00 540,00
100 Hasta 1 año 4 472,00 400,00 72,00
Totales 45 7.670,00 6.500,00 1.170,00
125
Rango de
crédito
Tiempo
plazo
Número
de
Créditos
Total
Cobrado
en el Año
Capital entregado en
crédito
Interés
generado
100 Hasta 6
meses 3 354,00 300,00 54,00
150 Hasta 6
meses 22 3.894,00 3.300,00 594,00
150 Hasta 1 año 22 3.894,00 3.300,00 594,00
100 Hasta 1 año 3 354,00 300,00 54,00
Totales 50 8.496,00 7.200,00 1.296,00
Rango de
crédito
Tiempo
plazo
Número
de
Créditos
Total
Cobrado
en el Año
Capital entregado en
crédito
Interés
generado
100 Hasta 6
meses 3 354,00 300,00 54,00
150 Hasta 6
meses 30 5.310,00 4.500,00 810,00
150 Hasta 1 año 22 3.894,00 3.300,00 594,00
100 Hasta 1 año 5 590,00 500,00 90,00
Totales 60 10.148,00 8.600,00 1.548,00
126
Anexo Nº 3. Fotografías de visita al Recinto
127
128
129
130
131
Formato de solicitud de créditoAnexo Nº 4.
132
Plantilla para la recuperación de créditoAnexo Nº 5.
133
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