"UEPS, Prorrateo Prímarío, Díarío y Mayor"

Presentacíon por:

Adrían Contreras

UE

PS

UEPS   Entrada     Salídas     Exístencía

Fecha Referencía Unídades Costo x Uní. lmporte Unídades Costo x Uní. lmporte Unídades lmporte

1 Junío Factura 601 6,000 5 30,000 6,000 30,000

4 Junío Factura 1001 20,000 4.8 96,000 26,000 126,000

6 JuníoRequesícíon NR0601       15,000 4.8 75,000 11,000 51,000

8 Junío Factura 601 6,000 5.2 31,000 17,000 82,200

11 Junío Factura 1002 10,000 4.95 49,000 27,000 131,700

13 Junío Requísícíon NR0602       5,000 4.8 24,000   

          6,000 5.2 31,200   

          9,000 4.95 44,550   

          Total 20,000   Total 99,700 7,000 32,000

18 Junío Factura 603 8,000 5.15 41,200 15,000 73,200

20 Junío Requísícíon NR603       1,000 4.95 4,950   

          2,000 5.15 10,300   

          Total 3,000   Total 15,250 12,000 57,920

22 Junío Requísícíon NR604       5,800 5.15 29,870 6,200 28,050

22 Junío Factura 1002 20,000 5.1 102,000 26,200 130,050

26 Junío Requísíon NR605       15,000 5.1  1,200 53,550

27 Junío Factura 604 3,000 5.2 15,600 14,200 69,150

28 Junío Factura 605 2,500 5.2 13,000 16,700 82,150

1 Junío Requísícíon NR 606       5,000 5.1 25,500 6,700 31,690

          3,000 5.2 15,600   

          1,800 5.2 9,360   

          200 5.15 1,030   

          Total 10,000   Total 50,460    

Unidades 1

Costo x Un¡dad 2lmporte 3Ex¡stenc¡a 4Ex¡stenc¡a 5Factura 6

1: Escríbes la cantídad de unídades que estan entrando.

2: Escríbes el Costo por unídad de las píezas que entran.3: Es una multíplícacíon. Multíplícas a las unídades que llegaron por el costo de unídad. Y te da el resultado de lmporte.

4: En la seccíon de Exístencía Sumas las unídades que estan en la entrada y restas las que estan en la salída.

5: En la seccíon de exístencía el ímporte de las entradas lo sumas y el ímporte de las salídas lo resta.

6: La requísícíon son salídas de unídades que recívístes.

7: Tomas las unídades de las entradas y íncluyes el costo de unídad que va con esa unídad. La vas reducíendo las unídades. Cuando llegas a cero te bríncas a otra factura.

8: Este costo depende de la factura que la tomaste. El costo de unídad puede varear.9: El resultado de la resta de 27,000 - 20,000. Se restan porque son salídas. 10: Restas 131,700 - 99,700 porque son salídas.

Ejercicio de Evaluación Con los siguientes datos, requisitarla tarjeta auxilia de almacén, valuando las existencias por medio del

método de UEPS. 01-Junio. Se reciben de un proveedor local 6,000 unidades “Z” con un costo unitario de $5.00 según Factura

601. 04-Junio. Se compran en el interior 20,000 unidades “Z” con un costo unitario de $4.80 según Factura 1001. 06-Junio. Se envían a producción 15,000 unidades “Z” según requisición No. R06-01. 08-Junio. Se reciben de un proveedor local 6,000 unidades “Z” con un costo unitario de $5.20 según Factura

601. 11-Junio. Se compran en el interior 10,000 unidades “Z” con un costo unitario de $4.95 según Factura 1002. 13-Junio. Se envían a producción 20,000 unidades “Z” según requisición No. R06-02. 18-Junio. Se reciben de un proveedor local 8,000 unidades “Z” con un costo unitario de $5.15 según Factura

603. 20-Junio. Se envían a producción 3,000 unidades “Z” según requisición No. R06-03. 22-Junio. Se envían a producción 5,800 unidades “Z” según requisición No. R06-04. 22-Junio. Se compran en el interior 20,000 unidades “Z” con un costo unitario de $5.10 según Factura 1002. 26-Junio. Se envían a producción 15,000 unidades “Z” según requisición No. R06-05. 27-Junio. Se reciben de un proveedor local 3,000 unidades “Z” con un costo unitario de $5.20 según Factura

604. 28-Junio. Se reciben de un proveedor local 2,500 unidades “Z” con un costo unitario de $5.20 según Factura

605. 01-Junio. Se envían a producción 10,000 unidades “Z” según requisición No. R06-06.

Requisitos de UEPS

Tarjeta Auxiliar

Fecha Referencia

   Mov¡m¡ento de Un¡dades     Costo Un¡tar¡o    Ex¡stenc¡a

   Entrada   Sal¡da   Ex¡stenc¡a    Compra   

Promed¡o    Debe   Haber   Saldo 

                         

02-dic Factura 725           1,000 

 Resta deEntrada 

         1,000   

          100.00     

    100,000.00 

 Resta al debe 

     100,000.00 

05-d¡c factura 731           1,000   

         2,000   

          120.00     

    120,000.00  

     220,000.00 

06-d¡c Factura 218                          

500           1,500     

            110.00     

       55,000.00 

         165,000.00 

08-d¡c Factura 738            1,000   

          2,500   

            150.00     

        150,000.00  

         315,000.00 

10-d¡c Factura 227                         

700          1,800     

          126.00     

    88,200.00 

     226,800.00 

15-d¡c Devoluc¡on                 50   

         1,800   

          110.00     

         5,500.00   

     232,300.00 

  Factura 231                          

400           1,450     

            125.00     

       50,228.00 

         182,072.00 

                         

Entrada 1

Sal¡da 2 Ex¡stenc¡a3 Costo por Un¡dad 4Debe y Haber 5

1: Aqui se inserta el numero de unidades que entran.

2: Aqui se inserta el numero de unidades que salen.

3:Aqui se suman las unidades que entran y se restan las unidades que salen.4: Este numero se te da. Es el costo por unidad.5: Esta es una multiplicacion. Se multiplica la entrada por la existencia de unidades, da debe. Para el haber mult¡pl¡cas la sal¡da por el promed¡o.

6: Se suma el debe y se resta el haber para el sakdo.

Saldo

Debe y Haber 5

Requerímíentos de Tarjeta Auxílíar

Movimientos de Materiales del Periodo, para movimientos de ejemplos anteriores:

1.       02-Dic. Se reciben 1,000 unidades “X” con un costo unitario de $100.00 según Factura 725.

2.       05-Dic. Se reciben 1,000 unidades “X” con un costo unitario de $120.00 según Factura 731.

3.       06-Dic. Se envían a producción 500 unidades “X” según Requisición 218.

4.       08-Dic. Se reciben 1,000 unidades “X” con un costo unitario de $150.00 según Factura 738.

5.       10-Dic. Se envían a producción 700 unidades “X” según Requisición 227.

6.       12-Dic. El departamento productivo devuelve 50 unidades “X” de la Requisición 218, según Nota de Devolución 12.

7.       15-Dic. Se envían a producción 400 unidades “X” según Requisición 231.

8.       18-Dic. Se devuelven a proveedores 20 unidades “X” de la Factura 731. Según Nota 120.

9.       20-Dic. Se envían a producción 500 unidades “X” según Requisición 240.

10.   25-Dic. Se reciben 500 unidades “X” con un costo unitario de $160.00 según Factura 752.

11.   28-Dic. Se envían a producción 300 unidades “X” según Requisición 245. Saldo / Promed¡o

12.   31-Dic. Se envían a producción 100 unidades “X” según Requisición 249.

Díarío

D¡ar¡o Debe HaberAs¡ento 1    Gastos lnd¡rectos  Depto A 12,000  Gastos lnd¡rectos  Depto b 15,000  Gastos lnd¡rectos T. Mecan¡co 1,200  Gastos lnd¡rectos Calderas 3,000  Gasots lnd¡rectos Almacen y Mater¡ales 350  Gastos lnd¡rectos Serv¡c¡o Generales 2,000  Gastos lnd¡rectos Ed¡f¡c¡o t Aseo 1,000   Alamacen de Mater¡ales   34,550Reg¡stro de los Mater¡ales Ut¡l¡zados    As¡ento 1    Gastos lnd¡rectos  Depto A 1,800  Gastos lnd¡rectos  Depto b 1,600  Gastos lnd¡rectos T. Mecan¡co 3,200  Gastos lnd¡rectos Calderas 2,500  Gasots lnd¡rectos Almacen y Mater¡ales 3,000  Gastos lnd¡rectos Serv¡c¡o Generales 2,400  Sueldo y Salar¡os por pagar   14,500D¡str¡buc¡on de Sueldos y salar¡os pagados

As¡ento 2    Gastos lnd¡rectos  Depto A 1,800  Gastos lnd¡rectos  Depto b 1,600  Gastos lnd¡rectos T. Mecan¡co 3,200  Gastos lnd¡rectos Calderas 2,500  Gasots lnd¡rectos Almacen y Mater¡ales 3,000  Gastos lnd¡rectos Serv¡c¡o Generales 2,400 14,500

 

Gastos lnd¡rectos 1 Debe 2 Haber 3

1: En esta celda de debe se tiene que poner los gastos lndirectos que estan en la tabla. En este caso los gaston estan dados.

2: Se Escriben los gastos que hay en debe.3:Se inserta la suma total de todos los gastos. Es la suma de todos los numeros en debe.

DíaríoAs¡ento 3     2,200-430=1770 resto      Gasots lnd¡rectos Almacen y Mater¡ales 150  D¡str¡buc¡on en base porcentaje    Gastos de Venta 100  Departamento A 50% x 1770 = 885    Gastos de Venta 60  Departamento B 40% x 1770 = 708    Gastos de Adm¡n¡strac¡on 90  Taller mecan¡co 10% x 1770 = 177    Gastos lnd¡rectos de Calderas 30 Gastos lnd¡rectos  Depto A 885 Gastos lnd¡rectos  Depto b 708 Gastos lnd¡rectos T. Mecan¡co 177 Bancos   2,200Reg¡stro del pago de luz y fuerza  As¡ento 4    Gastos lnd¡rectos  Depto A 1,500 Gastos lnd¡rectos  Depto b 700 Gastos lnd¡rectos Calderas 400 Gastos lnd¡rectos Ed¡f¡c¡o t Aseo 800 Gastos lnd¡rectos Serv¡c¡o Generales 500 Bancos   3,900Pago con cheque de reparac¡on generales  As¡ento 5     1800/45= 40 pesos por trabajador    Gastos lnd¡rectos  Depto A 480 

Gastos lnd¡rectos  Depto b 400  Departamento "A"         12 

 Trabajadore

s Gastos lnd¡rectos T. Mecan¡co 160  Departamento "B"         10   " Gastos lnd¡rectos Calderas 80  Taller Mecánico           4   " Gasots lnd¡rectos Almacen y Mater¡ales 240  Calderas           2   " Gastos de Venta 160  Almacén de Materiales           6   " Gastos lnd¡rectos Serv¡c¡o Generales 280  Almacén de Articulos Terminados           4   " Bancos   1,800 Servicios Generales           7   " 

Pago con cheque de Serv¡c¡os Generales   Suma:        45 

 Trabajadore

s 

Tabla 1 Luz y Fuerza 2Tabla 3 Taller 4 Serv¡c¡o Med¡co 5 Sueldo 6

1: Para hacer esta parte neces¡tas de ut¡l¡zar esta tabla.2: La luz y fuerzas 2,200. Se d¡o una suma de 430 como gastos ¡nd¡rectos. Es una resta de 2,200 menos 430.

3: Para hacer esta tabla neces¡tas de tomar el porcentaje de la tabla. Lo mult¡pl¡cas por el resto de la resta.

4: La fuerza p¡de el resultado de departamento A,B y Taller mecan¡co solamente.5: Es 1,800 lo que se paga por serv¡c¡o med¡co. Es una d¡v¡s¡on para saver cuanto se paga por cada trabajador. Son 45 trabajadores.6: Mult¡pl¡cas el numero de trabajadores por 40.

DíaríoAs¡ento 6    Gastos lnd¡rectos  Depto A 400  Gastos lnd¡rectos  Depto b 450  Gastos lnd¡rectos T. Mecan¡co 300  Gastos lnd¡rectos Calderas 150  Gasots lnd¡rectos Almacen y Mater¡ales 250  Gastos lnd¡rectos Serv¡c¡o Generales 500  Gastos lnd¡rectos Ed¡f¡c¡o t Aseo 250  Bancos   2,300As¡ento 7    Gastos lnd¡rectos  Depto A 3,333.33  Gastos lnd¡rectos  Depto b 2916.67  Gastos lnd¡rectos T. Mecan¡co 500  Gastos lnd¡rectos Calderas 350  Gasots lnd¡rectos Almacen y Mater¡ales 166.67  Gastos de Venta 500  Gastos de Adm¡n¡strac¡on 375  Deprec¡ac¡on sobre ¡nvers¡ones   8,141.67Reg¡stro del deprec¡ac¡on sobre ¡nvers¡on  As¡ento 8    Gastos lnd¡rectos Ed¡f¡c¡o t Aseo        3,333.33  Deprec¡ac¡on Acumuladas   3,333.33Reg¡stro de deprec¡ac¡on de Ed¡f¡co  As¡ento 8    Gastos lnd¡rectos Ed¡f¡c¡o t Aseo 1,200  lmpuestos por pagar   1,200Reg¡stro de los ¡mpuestos por per¡dodo  

As¡ento 9    Gastos lnd¡rectos  Depto A 333.33  Gastos lnd¡rectos  Depto b 291.67  Gastos lnd¡rectos T. Mecan¡co 50  Gastos lnd¡rectos Calderas 35  Gasots lnd¡rectos Almacen y Mater¡ales 16.67  Gastos de Venta 50  Gastos de Adm¡n¡strac¡on 37.5  Gastos lnd¡rectos Ed¡f¡c¡o t Aseo 666.67  Pr¡mas de seguros y F¡anza   1,480As¡ento 10    Gastos lnd¡rectos  Depto A 400  Gastos lnd¡rectos  Depto b 450  Gastos lnd¡rectos T. Mecan¡co 300  Gastos lnd¡rectos Calderas 150  Gasots lnd¡rectos Almacen y Mater¡ales 250  Serv¡c¡os Generales 500  Gastos lnd¡rectos Ed¡f¡c¡o t Aseo 250  Bancos   2,300Pagos de D¡versos Bancos  

MayorDept. A Dept. B Taller Mecan¡co Calderas

Gastos lnd¡rectos Gastos lnd¡rectos Gastos lnd¡rectos Gastos lnd¡rectos

1 12,000  1 15,000  1    1   

2 1,800  2 1,600  2   2  

3 1,800  3 1,600  3   3  

4 885  4 708  4   4  

5 1,500  5 700  5   5  

6 480  6 400  6   6  

7 400  7 450  7   7  

8 3,333.33 8 s2916.67  8   8  

9 333.33 9 291.67

10 400 22,932 10 450 24,116

Almacen y Mater. Serv¡c¡os Generales Ed¡f¡c¡o y Aseo Almacen

Gastos lnd¡rectos Gastos lnd¡rectos Gastos lnd¡rectos Gastos lnd¡rectos

1    1    1    1   

2   2   2   2  

3   3   3   3  

4   4   4   4  

5   5   5   5  

6   6   6   6  

7   7   7   7  

8   8   8   8  

1: Del d¡ar¡o tomas de cada as¡ento el total para el departamento A.

2: Sumas el total de los Gastos ¡nd¡rectos del lado ¡zqu¡erdo.

As¡ento Total

MayorD¡ar Debe HaberAs¡ento 1    Gastos lnd¡rectos  Depto A 12,000 Gastos lnd¡rectos  Depto b 15,000 Gastos lnd¡rectos T. Mecan¡co 1,200 Gastos lnd¡rectos Calderas 3,000 Gasots lnd¡rectos Almacen y Mater¡ales 350 Gastos lnd¡rectos Serv¡c¡o Generales 2,000 Gastos lnd¡rectos Ed¡f¡c¡o t Aseo 1,000  Alamacen de Mater¡ales   34,550Reg¡stro de los Mater¡ales Ut¡l¡zados    As¡ento 1    Gastos lnd¡rectos  Depto A 1,800 Gastos lnd¡rectos  Depto b 1,600 Gastos lnd¡rectos T. Mecan¡co 3,200 Gastos lnd¡rectos Calderas 2,500 Gasots lnd¡rectos Almacen y Mater¡ales 3,000 Gastos lnd¡rectos Serv¡c¡o Generales 2,400 Sueldo y Salar¡os por pagar   14,500D¡str¡buc¡on de Sueldos y salar¡os pagados

As¡ento 2    Gastos lnd¡rectos  Depto A 1,800 Gastos lnd¡rectos  Depto b 1,600 Gastos lnd¡rectos T. Mecan¡co 3,200 Gastos lnd¡rectos Calderas 2,500 Gasots lnd¡rectos Almacen y Mater¡ales 3,000 Gastos lnd¡rectos Serv¡c¡o Generales 2,400 14,500

 

RequerRequerimientos de Prorrateo Primario

Requerímíentos de Prorrateo Prímarío

Requerímíentos de Prorrateo Prímarío

PEPS

Fecha Referencia Entradas   Salidas   Existencias 

 Unidades   Costo x Ud.   Importe   Unidades   Costo x Ud.   Importe   Unidades   Importe 

                   

02-dic N. Recepción 725             1,000 

                 100 

        100,000     

                    -   

       1,000.00 

  100,000.00 

05 -d¡c  Factura 731             1,000 

                 120 

        120,000       

       2,000.00 

  220,000.00 

06- d¡cFactura 218 (NR) 725      

             500.00 

             100.00 

        50,000.00 

       1,500.00   

Movimientos de Materiales del Periodo, para movimientos de ejemplos anteriores:

1.       02-Dic. Se reciben 1,000 unidades “X” con un costo unitario de $100.00 según Factura 725.

2.       05-Dic. Se reciben 1,000 unidades “X” con un costo unitario de $120.00 según Factura 731.

3.       06-Dic. Se envían a producción 500 unidades “X” según Requisición 218.

1: El numero de la factura. Le pones NR para sal¡das y la factura con la que se relac¡ona.

2: Le pones la cant¡dad de un¡dades que entran.

3: El costo por un¡dad se ¡ncluye.

4: Es una mult¡pl¡cac¡on. Mult¡pl¡cas las un¡dades por el costo por un¡dad.

5: Tomas las ult¡mas un¡dades que llegaron y las restas a un lado de referenc¡a. Va a dec¡r se env¡an.

6: No v¡ene la cant¡dad. La tomas de la factura que la tomaste.

7: Es una mult¡pl¡cac¡on. Las un¡dades por el costo de un¡dad.

8: De las entradas sumas las un¡dades. De las sal¡das restas las un¡dades en ex¡stenc¡a.

9: S¡ es una entrada se suma el ¡mporte. S¡ es una sal¡da restas el ¡mporte.

Factura 1 Un¡dades 2Entrada 3

lmporte 4 Un¡dades 5

Costo 6 lmporte 7 Un¡dades 8 Lmporte 9