uberrod vorden ministerio de hacienda y crÉdito ......2017/07/28 · que en el artículo 165 del...

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Repuacuteblica de Colombia

Uberrod VOrden

MINISTERIO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO

DECRETO NUacuteMER9 9 3 9 DE

2017 Por el cual se corrigen los yerros de los artiacuteculos 89 99 111 123 165 180 281 289

305 317 Y 319 de la Ley 1819 de 2016

EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA DE COLOMBIA

En ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales en especial las conferidas por el numeral 10 del artiacuteculo 189 de la Constitucioacuten Poliacutetica y el artiacuteculo 45 de la Ley

4a de 1913 y

CONSIDERANDO

Que el artiacuteculo 45 de la Ley 4a de 1913 Coacutedigo de Reacutegimen Poliacutetico y Municipal dispone que Los yerros caligraacuteficos o tipograacuteficos en las citas o referencias de unas leyes a otras no perjudicaraacuten y deberaacuten ser modificados por los respectivos funcionarios cuando no quede duda en cuanto a la voluntad del legislador

Que la Corte Constitucional en Sentencia C-178 de 2007 expuso que corresponde a los respectivos funcionarios enmendar los errores caligraacuteficos o tipograacuteficos en el texto de una norma cuando no quede duda de la voluntad del Congreso Asiacute mismo se ha dicho que la expedicioacuten de decretos de correccioacuten de yerros es una funcioacuten administrativa y ordinaria del Presidente de la Repuacuteblica en el aacutembito de la promulgacioacuten de las leyes

Que el Consejo de Estado en Sentencia No 6871 del 22 de noviembre de 2002 adopta la postura jurisprudencial de la Corte Constitucional sobre la facultad del Presidente de la Repuacuteblica para corregir yerros legislativos a traveacutes de la expedicioacuten de decretos con base en los argumentos expuestos en la Sentencia C-500 de 2001 que referencioacute la Sentencia C - 520 de 1998 en los siguientes teacuterminos dentro de la funcioacuten constitucional de promulgar las leyes es vaacutelido que se haga uso del mecanismo idoacuteneo para enmendar los textos legales cuando ellos presentan errores caligraacuteficos o tipograacuteficos que puedan alterar su sentido real tal como sucede en el caso en estudio cual es la publicacioacuten de la ley con la correccioacuten del error o la expedicioacuten de un decreto que ponga de presente el error y su correspondiente correccioacuten - los cuales no afectan la vigencia y validez de la inicialmente publicada- actuaciones que le corresponde ejecutar al Presidente de la Repuacuteblica

Que el artiacuteculo 86 del Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) propuso modificar el inciso final del artiacuteculo 147 del Estatuto Tributario para cambiar el teacutermino de firmeza de las declaraciones del impuesto de renta y sus correcciones en las que se determinan o compensan peacuterdidas fiscales Que en la ponencia para primer debate del Proyecto el artiacuteculo aparece sin la expresioacuten final en el epiacutegrafe lo que impide conocer cuaacutel es el inciso que se pretende modificar y que por tanto es necesario adicionarla al texto legal artiacuteculo 89 de la Ley 1819 de 2016 conforme se propuso en el proyecto de ley teniendo en cuenta la voluntad del legislador

DECRETO U 9 9 DE Paacutegina 2

Continuacioacuten del decreto Por el cual se corrigen los yerros de los artiacuteculos 89 99 111 123 165 180 281 289 305 317 Y 319 de la Ley 1819 de 2016

Que en la ponencia para segundo debate del Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) se propuso adicionar el paraacutegrafo 2deg al artiacuteculo 97 del proyecto (artiacuteculo 99 de la Ley 1819 de 2016) con el fin de precisar que las rentas exentas previstas en el numeral 4 del artiacuteculo 97 del proyecto tambieacuten fueran aplicables para el antildeo 2017 Lo anterior condicionado a que se cumpla con todos los requisitos previstos para su procedencia No obstante en el texto final del paraacutegrafo 2deg del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario adicionado por el artiacuteculo 99 aprobado por el Congreso se lee la expresioacuten este numeral y sin que guarde relacioacuten con el texto del paraacutegrafo 2deg del artiacuteculo de donde se deduce que corresponde a un error caligraacutefico que debe ser objeto de correccioacuten

Que el artiacuteculo 109 del Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) (artiacuteculo 111 de la Ley 1819 de 2016) propuso modificar el artiacuteculo 260-11 del Estatuto Tributario para modificar el alcance del reacutegimen sancionatorio a aplicar cuando el contribuyente infrinja las obligaciones relacionadas con la documentacioacuten comprobatoria en el reacutegimen de precios de transferencia disposicioacuten que fue aprobada por el Congreso de la Repuacuteblica con errores en la numeracioacuten que afectoacute las concordancias citadas dentro del texto del mismo artiacuteculo

Que el artiacuteculo 121 del Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) (artiacuteculo 123 de la Ley 1819 de 2016) propuso adicionar el capiacutetulo IV al tiacutetulo 11 del Libro I del Estatuto Tributario en el que se incluyoacute entre otros artiacuteculos el artiacuteculo 289 relacionado con el efecto del Estado de Situacioacuten Financiera de Apertura shyESFA - en los activos y pasivos cambios en poliacuteticas contables y errores contables Que en el paraacutegrafo 1 deg del artiacuteculo 289 citado se mencionaron los numerales 4 y 5 de este estatuto siendo lo correcto los numerales 5 y 6 de este artiacuteculo y en la ponencia para primer debate se corrigioacute parcialmente este error al hacer la referencia a los numerales correctos pero no se hizo la modificacioacuten de la palabra artiacuteculo por lo que se hace necesario hacer la correccioacuten con el fin de atender la voluntad del legislador

Que en el artiacuteculo 165 del Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) (artiacuteculo 165 de la Ley 1819 de 2016) se propuso adicionar el Libro VIII al Estatuto Tributario en el que se incluyoacute entre otros artiacuteculos el artiacuteculo 905 relacionado con los sujetos pasivos del monotributo Que en el texto del proyecto presentado en la ponencia para primer debate se incluyoacute en el numeral 4deg la expresioacuten 106 sin que ello corresponda al texto original o tenga alguacuten significado en el mismo correspondiendo a error caligraacutefico que se hace necesario eliminar del texto normativo

Que en la ponencia para cuarto debate en plenaria de Senado al Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) se incluyoacute el inciso segundo al paraacutegrafo transitorio del artiacuteculo 437-2 del Estatuto Tributario adicionado por el artiacuteculo 177 del proyecto (artiacuteculo 180 de la Ley 1819 de 2016) citando erradamente el numeral tercero del artiacuteculo 437-2 del Estatuto Tributario cuando la disposicioacuten hace referencia al listado de prestadores de servicios del exterior de quienes la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN shymediante resolucioacuten debe informar para practicar retencioacuten en la fuente siendo lo correcto el numeral octavo del artiacuteculo 437-2 tal como se evidencia en la misma

disposicioacuten

Que en el epiacutegrafe del artiacuteculo 281 de la Ley 1819 de 2016 se presentoacute un error de digitacioacuten al omitir mencionar el numeral 3deg del artiacuteculo 560 del Estatuto TributariO(

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DECRETO ~ ~I 93 DE Paacutegina 3 -v bullmiddot


y como se habla propuesto desde el texto del artiacuteculo presentado inicialmente por el Gobierno Nacional al Congreso de la Repuacuteblica como se puede observar en el artiacuteculo 242 del Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) por lo que se debe enmendar este yerro

Que en el inciso tercero del numeral 2deg y en el paraacutegrafo del artiacuteculo 651 del Estatuto Tributario modificado por el artiacuteculo 289 de la Ley 1819 de 2016 se hace mencioacuten al literal a) para hacer referencia a la multa de que trata el numeral 1 deg del artiacuteculo 651 del Estatuto Tributario cuando lo correcto es citar el numeral de este artiacuteculo error de traacutemite del proyecto toda vez que el texto normativo inicialmente presentado por el Gobierno Nacional en el Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) bajo el nuacutemero 250 se habiacutea referenciado con literales

Que en el inciso cuarto del numeral 2deg del artiacuteculo 651 del Estatuto Tributario modificado por el artiacuteculo 289 de la Ley 1819 de 2016 se hace mencioacuten al literal b) para hacer referencia al desconocimiento de los costos rentas exentas etc de que trata el numeral 2deg del artiacuteculo 651 del Estatuto Tributario cuando lo correcto es citar el numeral 2deg error de traacutemite del proyecto toda vez que el texto normativo inicialmente presentado por el Gobierno Nacional en el Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) bajo el nuacutemero 250 se habiacutea referenciado con literales

Que en el segundo debate del Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) se incluyoacute el artiacuteculo 288 (305 de la Ley 1819 de 2016) para facultar a la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales shyDIAN - para realizar conciliaciones en procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria estableciendo en el numeral 5deg del inciso 7deg como requisito para la procedencia de la conciliacioacuten aportar prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo correspondiente al antildeo gravable 2017 siempre que hubiere lugar al pago de dicho impuesto siendo lo correcto el antildeo gravable 2016 en razoacuten a que las declaraciones del antildeo gravable 2016 son las que se presentan en el antildeo 2017

Que en la ponencia del artiacuteculo 317 de la Ley 1819 de 2016 se faculta a la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccioacuten Social (UGPP) para realizar conciliaciones en viacutea judicial y se incurrioacute en un yerro en la numeracioacuten que desarrolla el artiacuteculo al enunciar los porcentajes sobre los cuales procede la conciliacioacuten dependiendo de la instancia judicial en que se encuentre el proceso y el tipo de proceso a conciliar se inicioacute numerando numeral 2deg y se continuoacute con el numeral 3deg y el numeral 4deg y lo correcto era iniciar con el numeral 1deg para continuar con el numeral 2deg y el numeral 3deg

Que el artiacuteculo 319 de la Ley 1819 de 2016 titulado reduccioacuten de sancioacuten por no enviacuteo de informacioacuten establece en el inciso del artiacuteculo que los aporlantes a quienes se les haya notificado requerimiento de informacioacuten por las vigencias 2013 y siguientes antes de la fecha de publicacioacuten de esta ley y el plazo de entrega se encuentre vencido podraacuten reducir en un 80 la sancioacuten establecida en el numeral 2 del arliacuteculo 179 de la Ley 1607 de 2012 numeral este uacuteltimo que trata de la sancioacuten por correccioacuten de la inexactitud en las autoliquidaciones de las contribuciones parafiscales de la proteccioacuten social y no del enviacuteo o suministro de informacioacuten al que si se refiere el numeral 3 del artiacuteculo 179 de la Ley 1607 de 2012 y que es el que resulta consonante con lo establecido en el tiacutetulo del artiacuteculo 319 ibiacutedem y su texto en especial cuando se refiere a que el plazo de entrega se encuentre vencido lo que no deja duda que la ~Ie~d

DECRETO ~ DE Paacutegina 4

Continuacioacuten del decreto Por el cual se corrigen los yerros de los artlculos 89 99 111 123 165 180 281 289 305 317 Y 319 de la Ley 1819 de 2016

del legislador era regular la sancioacuten por no enviacuteo de informacioacuten de que trata el numeral 3 del artiacuteculo 179 de la Ley 1607 de 2012 y no la sancioacuten por correccioacuten de la inexactitud de las autoliquidaciones de aportes de que trata el numeral 2 del artiacuteculo 179 de la Ley 1607 de 2012 como equivocadamente lo refirioacute el artiacuteculo 319 en el inciso que desarrolloacute el artiacuteculo yen su paraacutegrafo uacutenico

Que acorde con lo anterior del texto del artiacuteculo 319 de la Ley 1819 de 2016 se evidencia la voluntad del legislador al sentildealar expresamente en el tiacutetulo de esta disposicioacuten que la reduccioacuten aplica a la sancioacuten por no enviacuteo de informacioacuten y al dirigirse a los aportantes a quienes se les haya requerido informacioacuten y no la hayan suministrado

Que se encuentra cumplida la formalidad prevista en el numeral 8deg del artiacuteculo 8deg del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo y el Decreto 270 de 2017 que modificoacute el Decreto 1081 de 2015 en relacioacuten con el texto del presente decreto

DECRETA

Artiacuteculo 1deg Correccioacuten del epiacutegrafe del artiacuteculo 89 de la Ley 1819 de 2016 Corriacutejase el yerro contenido en el epiacutegrafe del artiacuteculo 89 de la Ley 1819 de 2016 epiacutegrafe que quedaraacute asiacute

ARTfCULO 89 Modifiacutequese el inciso final del articulo 147 del Estatuto Tributariacuteo asi

Artiacuteculo 2deg Correccioacuten del artiacuteculo 99 de la Ley 1819 de 2016 Corriacutejase el yerro contenido en el paraacutegrafo segundo del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario adicionado por el artiacuteculo 99 de la Ley 1819 de 2016 paraacutegrafo que quedaraacute asiacute

Paraacutegrafo 20 Las rentas exentas de que trata el numeral 4 se aplicaraacuten tambieacuten durante el antildeo 2017 en la medida en que se cumpla con los requisitos previstos en el reglamento correspondiente para su procedencia

Artiacuteculo 3deg Correccioacuten del articulo 111 de la Ley 1819 de 2016 Corriacutejanse los yerros de numeracioacuten del artiacuteculo 111 de la Ley 1819 de 2016 el cual quedaraacute asiacute

ARTiCULO 111 Modiflquese el Articulo 260-11 del Estatuto Tributario el cual quedaraacute asl

ARTiacuteCULO 260-11 SANCIONES RESPECTO DE LA DOCUMENTACIOacuteN COMPROBATORIA Y DE LA DECLARACIOacuteN INFORMATIVA Respecto a la documentacioacuten comprobatoria y a la declaracioacuten informativa se aplicaraacuten las siguientes sanciones

A Documentacioacuten comprobatoria

1 Sancioacuten por extemporaneidad La presentacioacuten extemporaacutenea de la documentacioacuten comprobatoria daraacute lugar a una sancioacuten por extemporaneidad la cual se determinaraacute de la siguiente manera

a) Presentacioacuten dentro de los cinco (5) dlas haacutebiles siguientes al vencimiento del plazo para presentar la documentacioacuten comprobatoria la presentacioacuten extemporaacutenea de la documentacioacuten comprobatoria dentro de los cinco (5) dlas haacutebiles siguienter I

DECRETO __ DE Paacutegina 5

Continuacioacuten del decreto Por el cual se corrigen los yerros de los artlculos 89 99 111 123 165 180 281 289 305 317 Y 319 de la Ley 1819 de 2016~

vencimiento del plazo para su presentacioacuten daraacute lugar a una sancioacuten del cero punto cero cinco por ciento (005) del valor total de las operaciones sujetas a documentar

iexclin que dicha sancioacuten exceda la suma equivalente a cuatrocientas diecisiete (417) UVT

b) Presentacioacuten con posterioridad a los cinco (5) diacuteas haacutebiles siguientes al vencimiento del plazo para presentar la documentacioacuten comprobatoria la presentacioacuten extemporaacutenea de la documentacioacuten comprobatoria con posterioridad a los cinco (5) dlas haacutebiles siguientes al vencimiento del plazo para su presentacioacuten daraacute lugar a una sancioacuten del cero punto dos por ciento (02) del valor total de las operaciones sujetas a documentar por cada mes o fraccioacuten de mes calendario de retardo en la presentacioacuten de la documentacioacuten sin que dicha sancioacuten exceda por cada mes o fraccioacuten de mes la suma equivalente a mil seiscientas sesenta y siete (1667) UVT La sancioacuten total resultante de la aplicacioacuten de este literal no excederaacute la suma equivalente a veinte mil (20000) UVT

2 Sancioacuten por inconsistencias en la documentacioacuten comprobatoria Cuando la documentacioacuten comprobatoria presente inconsistencias tales como errores en la informacioacuten informacioacuten cuyo contenido no corresponde a lo solicitado o informacioacuten que no permite verificar la aplicacioacuten del reacutegimen de precios de transferencia habraacute lugar a una sancioacuten equivalente al uno por ciento (1) del valor de la operacioacuten respecto de la cual se suministroacute la informacioacuten inconsistente

Cuando no sea posible establecer la base la sancioacuten corresponderaacute al cero punto cinco por ciento (05) del valor total de las operaciones consignadas en la declaracioacuten informativa Si no es posible establecer la base teniendo en cuenta la informacioacuten consignada en la declaracioacuten informativa dicha sancioacuten corresponderaacute al cero punto cinco por ciento (05) de los ingresos netos reportados en la declaracioacuten de renta de la misma vigencia fiscal o en la uacuteltima declaracioacuten de renta presentada por el contribuyente Si no existieren ingresos la sancioacuten corresponderaacute al cero punto cinco por ciento (05) del patrimonio bruto reportado en la declaracioacuten de renta de la misma vigencia fiscal o en la uacuteltima declaracioacuten de renta presentada por el contribuyente

La sancioacuten sentildealada en este numeral no excederaacute la suma equivalente a cinco mil (5000) UVT

Esta sancioacuten no seraacute aplicable para los casos en los que se configure lo sentildealado en los numerales 4 y 5 de este literal

I 3 Sancioacuten por no presentar documentacioacuten comprobatoria Cuando el contribuyente no

presente la documentacioacuten comprobatoria estando obligado a ello habraacute lugar a una sancioacuten equivalente a

El cuatro por ciento (4) del valor total de las operaciones con vinculados respecto de las cuales no presentoacute documentacioacuten comprobatoria Cuando no sea posible establecer la base la sancioacuten corresponderaacute al uno por ciento (1) del valor total de las operaciones consignadas en la declaracioacuten informativa Si no es posible establecer la base teniendo en cuenta la informacioacuten consignada en la declaracioacuten informativa dicha sancioacuten corresponderaacute al uno por ciento (1) de los ingresos netos reportados en la declaracioacuten de renta de la misma vigencia fiscal o en la uacuteltima declaracioacuten de renta presentada por el contribuyente Si no existieren ingresos la sancioacuten corresponderaacute al uno por ciento (1) del patrimonio bruto reportado en la declaracioacuten de renta de la misma vigencia fiscal o en la uacuteltima declaracioacuten de renta presentada por el contribuyente La sancioacuten sentildealada en este literal no excederaacute la suma equivalente a veinte cinco mil (25000) UVT

DECRETO DE Paacutegina 6

Continuacioacuten del decreto Por el cual se corrigen los yerros de los artculos 89 99 111 123 165 180281 289 305 317 Y 319 de la Ley 1819 de 2016

Adicionalmente operaraacute el desconocimiento de los costos y deducciones originados en las operaciones respecto de las cuales no se presentoacute documentacioacuten comprobatoria

( b) El seis por ciento (6) del valor total de las operaciones realizadas con personas

sociedades entidades o empresas ubicadas residentes o domiciliadas en parasos fiscales respecto de las cuales no presentoacute documentacioacuten comprobatoria

Cuando no sea posible establecer la base la sancioacuten corresponderaacute al dos por ciento (2) del valor total de las operaciones consignadas en la declaracioacuten informativa Si no es posible establecer la base teniendo en cuenta la informacioacuten consignada en la declaracioacuten informativa dicha sancioacuten corresponderaacute al dos por ciento (2) de los ingresos netos reportados en la declaracioacuten de renta de la misma vigencia fiscal o en la uacuteltima declaracioacuten de renta presentada por el contribuyente Si no existieren ingresos la sancioacuten corresponderaacute al dos por ciento (2) del patrimonio bruto reportado en la declaracioacuten de renta de la misma vigencia fiscal o en la uacuteltima declaracioacuten de renta presentada por el contribuyente La sancioacuten sentildealada en este literal no excederaacute la suma equivalente a treinta mil (30000) UVr


En todo caso si el contribuyente presenta la documentacioacuten comprobatoria con anterioridad a la notificacioacuten de la liquidacioacuten de revisioacuten no habraacute lugar a aplicar la sancioacuten por desconocimiento de costos y deducciones

La sancioacuten pecuniaria por no presentar documentacioacuten comprobatoria prescribe en el teacutermino de cinco (5) antildeos contados a partir del vencimiento del plazo para presentar la documentacioacuten comprobatoria

4 Sancioacuten por omisioacuten de informacioacuten en la documentacioacuten comprobatoria Cuando en la documentacioacuten comprobatoria se omita informacioacuten total o parcial relativa a las operaciones con vinculados habraacute lugar a una sancioacuten equivalente a

a) El dos por ciento (2) de la suma respecto de la cual se omitioacute informacioacuten total o parcial en la documentacioacuten comprobatoria

b) Cuando la omisioacuten no corresponda al monto de la operacioacuten sino a la demaacutes informacioacuten exigida en la documentacioacuten comprobatoria la sancioacuten seraacute del dos por ciento (2) del valor de la operacioacuten respecto de la cual no se suministroacute la informacioacuten

Cuando no sea posible establecer la base la sancioacuten corresponderaacute al uno por ciento (1 ) del valor totalde las operaciones consignadas en la declaracioacuten informativa Si no es posible establecer la base teniendo en cuenta la informacioacuten consignada en la declaracioacuten informativa dicha sancioacuten corresponderaacute al uno por ciento (1 ) de los ingresos netos reportados en la declaracioacuten de renta de la misma vigencia fiscal o en la uacuteltima declaracioacuten de renta presentada por el contribuyente Si no existieren ingresos la sancioacuten corresponderaacute al uno por ciento (1) del patrimonio bruto reportado en la declaracioacuten de renta de la misma vigencia fiscal o en la uacuteltima declaracioacuten de renta presentada por el contribuyente


Cuando se trate de contribuyentes cuyas operaciones sujetas a documentar en el antildeo o periodo gravable al que se refiere la documentacioacuten comprobatoria tengan un monto

DECRETO ~ 939 DE Paacutegina 7


inferior al equivalente a ochenta mil (8000Q) UVT la sancioacuten consagrada en este numeral no podraacute exceder la suma equivalente a mil cuatrocientas (1400) UVT

Adicionalmente operaraacute el desconocimiento de los costos y deducciones originados en las operaciones respecto de las cuales no se suministroacute informacioacuten En todo caso si el contribuyente subsana la omisioacuten con anterioridad a la notificacioacuten de la liquidacioacuten de revisioacuten no habraacute lugar a aplicar la sancioacuten por desconocimiento de costos y deducciones

5 Sancioacuten por omisioacuten de informacioacuten en la documentacioacuten comprobatoria relativa a operaciones con personas sociedades entidades o empresas ubicadas residentes o domiciliadas en paraiacutesos fiscales Cuando en laacute documentacioacuten comprobatoria se omita informacioacuten total o parcial relativa a operaciones realizadas con personas sociedades entidades o empresas ubicadas residentes o domiciliadas en paraiacutesos fiscales ademaacutes del desconocimiento de los costos y deducciones originados en dichas operaciones habraacute lugar a una sancioacuten equivalente a

a) El cuatro por ciento (4) de la suma respecto de la cual se omitioacute informacioacuten total o parcial en la documentacioacuten comprobatoria

b) Cuando la omisioacuten no corresponda al monto de la operacioacuten sino a la demaacutes informacioacuten exigida en la documentacioacuten comprobatoria la sancioacuten seraacute del cuatro por ciento (4) del valor de la operacioacuten respecto de la cual no se suministroacute la informacioacuten

Cuando no sea posible establecer la base la sancioacuten corresponderaacute al dos por ciento (2) del valor total de las operaciones consignadas en la declaracioacuten informativa Si no es posible establecer la base teniendo en cuenta la informacioacuten consignada en la declaracioacuten informativa dicha sancioacuten corresponderaacute al dos por ciento (2) de los ingresos netos reportados en la declaracioacuten de renta de la misma vigencia fiscal o en la uacuteltima declaracioacuten de renta presentada por el contribuyente Si no existieren ingresos la sancioacuten corresponderaacute al dos por ciento (2) del patrimonio bruto reportado en la declaracioacuten de renta de la misma vigencia fiscal o en la uacuteltima declaracioacuten de renta presentada por el contribuyente

La sancioacuten sentildealada en este numeral no excederaacute la suma equivalente a diez mil (10000) UVT

En todo caso si el contribuyente subsana la omisioacuten con anterioridad a la notificacioacuten de la liquidacioacuten de revisioacuten no habraacute lugar a aplicar la sancioacuten por desconocimiento de costos y deducciones

6 Sancioacuten reducida en relacioacuten con la documentacioacuten comprobatoria Las sanciones pecuniarias a que se refieren los numerales 2 4 Y 5 del literal A de este artIculo se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50) de la suma determinada en el pliego de cargos o en el requerimiento especial seguacuten el caso si las inconsistencias u omisiones son subsanadas por el contribuyente antes de la notificacioacuten de la resolucioacuten que impone la sancioacuten o de la liquidacioacuten oficial de revisioacuten seguacuten el caso Para tal efecto se deberaacute presentar ante la dependencia que esteacute conociendo de la investigacioacuten un memorial de aceptacioacuten de la sancioacuten reducida en el cual se acredite que la omisioacuten fue subsanada asl como el pago o acuerdo de pago de la misma

Lo establecido en el presente numeral no podraacute ser aplicado de forma concomitante con lo establecido en el artIculo 640 de este Estatuto

7 Sancioacuten por correccioacuten de la documentacioacuten comprobatoria Cuando el contribuyente corrija la documentacioacuten comprobatoria modificando i) el precio o margen de utilidad iiacute) los meacutetodos para determinar el precio o margen de utiacuteidaacuted iii) el anaacutelisis de comparabilideacuteM o amiddot



iv) el rango habraacute lugar a una sancioacuten del uno por ciento (1) del valor total de las operaciones corregidas sin que dicha sancioacuten exceda la suma equivalente a cinco mil (5000) UVT

Cuando con posterioridad a la notificacioacuten del requerimiento especial o del pliego de cargos seguacuten el caso el contribuyente corrija la documentacioacuten comprobatoria modificando el precio o margen de utilidad los meacutetodos para determinar el precio o margen de utilidad o el anaacutelisis de comparabilidad o el rango habraacute lugar a una sancioacuten del cuatro por ciento (4) del valor total de las operaciones corregidas sin que dicha sancioacuten exceda la suma eqUivalente a veinte mil (20000) UVT

La documentacioacuten comprobatoria podraacute ser corregida voluntariamente por el contribuyente dentro del mismo teacutermino de correccioacuten de las declaraciones tributarias establecido en el artiacuteculo 588 de este Estatuto contados a partir del vencimiento del plazo para presentar documentacioacuten

En ninguacuten caso la documentacioacuten comprobatoria podraacute ser modificada por el contribuyente con posterioridad a la notificacioacuten de la liquidacioacuten oficial de revisioacuten o la resolucioacuten sancioacuten

B Declaracioacuten Informativa

1 Sancioacuten por extemporaneidad La presentacioacuten extemporaacutenea de la declaracioacuten informativa daraacute lugar a una sancioacuten por extemporaneidad la cual se determinaraacute de la siguiente manera

I a) Presentacioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas haacutebiles siguientes al vencimiento del plazo

para presentar la declaracioacuten informativa la presentacioacuten extemporaacutenea de la declaracioacuten informativa dentro de los cinco (5) diacuteas haacutebiles siguientes al vencimiento del plazo paramiddot su presentacioacuten daraacute lugar a una sancioacuten del cero punto cero dos por ciento (002) del valor total de las operaciones sujetas al reacutegimen de precios de transferencia sin que dicha sancioacuten exceda la suma equivalente a trescientas trece (313) UVT

b) Presentacioacuten con posterioridad a los cinco (5) diacuteas haacutebiles siguientes al vencimiento del plazo para presentar la declaracioacuten informativa la presentacioacuten extemporaacutenea de la declaracioacuten informativa con posterioridad a los cinco (5) diacuteas haacutebiles siguientes al vencimiento del plazo para su presentacioacuten daraacute lugar a una sancioacuten del cero punto uno por ciento (01) del valor total de las operaciones sujetas al reacutegimen de precios de transferencia por cada mes o fraccioacuten de mes calendario de retardo en la presentacioacuten de la declaracioacuten informativa sin que dicha sancioacuten exceda por cada mes o fraccioacuten de mes la suma equivalente a mil doscientos cincuenta (1250) UVT

La sancioacuten total resultante de la aplicacioacuten de este literal no excederaacute la suma equivalente a quince mil (15000) UVT

2 Sancioacuten por inconsistencias en la declaracioacuten informativa Cuando la declaracioacuten informativa contenga inconsistencias respecto a una o maacutes operaciones sometidas al reacutegimen de precios de transferencia habraacute lugar a una sancioacuten equivalente al cero punto seis por ciento (06) del valor de la operacioacuten respecto de la cual se suministroacute la informacioacuten inconsistente La sancioacuten sentildealada en este numeral no excederaacute la suma equivalente a dos mil doscientas ochenta (2280) UVT Se entiende que se presentan inconsistencias en la declaracioacuten informativa cuando los datos y cifras consignados en la declaracioacuten informativa presenten errores o cuando no coincidan con la documentacioacuten comprobatoria o con la contabilidad y los soportes

DECRETO 9 DE Paacutegina 9

Continuacioacuten del decreto Por el cual se corrigen los yerros de los artiacuteculos 89 99 111 123 165 180 281 289 305 317 y 319 de la Ley 1819 de 2016

Esta sancioacuten no seraacute aplicable para los casos en los que se configure lo seflalado en los numerales 3 y 4 de este literal

3 Sancioacuten por omisioacuten de informacioacuten en la declaracioacuten informativa Cuando en la declaracioacuten informativa se omita informacioacuten total o parcial relativa a las operaciones con vinculados habraacute lugar a una sancioacuten equivalente a

a) El uno punto tres por ciento (13) dela suma respecto de las cual se omitioacute informacioacuten total o parcial en la declaracioacuten informativa

b) Cuando la omisioacuten no corresponda al monto de la operacioacuten sino a la demaacutes informacioacuten exigida en la declaracioacuten informativa la sancioacuten seraacute del uno punto tres por ciento (13) del valor de la operacioacuten respecto de la cual no se suministroacute la informacioacuten

Cuando no sea posible establecer la base dicha sancioacuten corresponderaacute al uno por ciento (1) de los ingresos netos reportados en la declaracioacuten de renta de la misma vigencia fiscal o en la uacuteltima declaracioacuten de renta presentada por el contribuyente Si no existieren ingresos la sancioacuten corresponderaacute al uno por ciento (1) del patrimonio bruto reportado en la declaracioacuten de renta de la misma vigencia fiscal o en la uacuteltima declaracioacuten de renta presentada por el contribuyente

La sancioacuten seflalada en este numeral no excederaacute la suma equivalente a tres mil (3000) UVT

Cuando se trate de contribuyentes cuyas operaciones sometidas al reacutegimen de precios de transferencia en el afio o periodo gravable al que se refiere la declaracioacuten informativa tengan un monto inferior al equivalente a ochenta mil (80000) UVT la sancioacuten consagrada en este numeral no podraacute exceder el equivalente a mil (1000) UVT

Adicionalmente operaraacute el desconocimiento de los costos y deducciones originados en las operaciones respecto de las cuales no se suministroacute informacioacuten


4 Sancioacuten por omisioacuten de informacioacuten en la declaracioacuten informativa relativa a operaciones con personas sociedades entidades o empresas ubicadas residentes o domiciliadas en paraisos fiscales Cuando en la declaracioacuten informativa se omita informacioacuten relativa a operaciones realizadas con personas sociedades entidades o empresas ubicadas residentes o domiciliadas en paraiacutesos fiscales ademaacutes del desconocimiento de los costos y deducciones originados en dichas operaciones habraacute lugar a una sancioacuten equivalente a

a) El dos punto seis por ciento (26) de la suma respecto de la cual se omitioacute informacioacuten total o parcial en la declaracioacuten informativa

b) Cuando la omisioacuten no corresponda al monto de la operacioacuten sino a la demaacutes informacioacuten exigida en la declaracioacuten informativa la sancioacuten seraacute del dos punto seis por ciento (26) del valor de la operacioacuten respecto de la cual no se suministroacute la informacioacuten


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La sancioacuten sentildealada en este numeral no excederaacute la suma equivalente a seis mil (6000) UVT


Asimismo una vez notificado el requerimiento especial solo seraacuten aceptados los costos y deducciones respecto de los cuales se demuestre plenamente que fueron determinados de conformidad con el Principio de Plena Competencia

5 Sancioacuten por no presentar la declaracioacuten informativa Quienes incumplan la obligacioacuten de presentar la declaracioacuten informativa estando obligados a ello seraacuten emplazados por la administracioacuten tributaria previa comprobacioacuten de su obligacioacuten para que presenten la declaracioacuten informativa en el teacutermino perentorio de un (1) mes El contribuyente que no presente la declaracioacuten informativa no podraacute invocarla posteriormente como prueba en su favor y tal hecho se tendraacute como indicio en su contra

Cuando no se presente la declaracioacuten informativa dentro del teacutermino establecido para dar respuesta al emplazamiento para declarar habraacute lugar a la imposicioacuten de una sancioacuten equivalente al cuatro por ciento (4) del valor total de las operaciones sometidas al reacutegimen de precios de transferencia realizadas durante la vigencia fiscal correspondiente sin que dicha sancioacuten exceda la suma equivalente a veinte mil (20000) UVT

6 Sancioacuten reducida en relacioacuten con la declaracioacuten informativa El contribuyente podraacute corregir voluntariamente la declaracioacuten informativa autoliquidando las sanciones pecuniarias a que se refieren los numerales 2 3 Y 4 del literal B del artiacuteculo 260-11 del Estatuto Tributario reducidas al cincuenta por ciento (50) antes de la notificacioacuten del pliego de cargos o del requerimiento especial seguacuten el caso

Lo establecido en el presente numeral no podraacute ser aplicado de forma concomitante con lo establecido en el articulo 640 de este Estatuto

La declaracioacuten informativa podraacute ser corregida voluntariamente por el contribuyente dentro del mismo teacutermino de correccioacuten de las declaraciones tributarias establecido en el artiacuteculo 588 de este Estatuto contados a partir del vencimiento del plazo para presentar la declaracioacuten informativa

La sancioacuten pecuniaria por no declarar prescribe en el teacutermino de cinco (5) antildeos contados a partir del vencimiento del plazo para declarar

Paraacutegrafo 1deg El procedimiento para la aplicacioacuten de las sanciones previstas en este articulo seraacute el contemplado en los artlculos 637 y 638 de este Estatuto Cuando la sancioacuten se imponga mediante resolucioacuten independiente previamente se daraacute traslado del pliego de cargos a la persona o entidad sancionada quien tendraacute un teacutermino de un mes para responder

Paraacutegrafo 2deg Para el caso de operaciones financieras en particular preacutestamos que involucran intereses la base para el caacutelculo de la -sancioacuten seraacute el monto del principal y no el de los intereses pactados con vinculados o con personas sociedades entidades o empresas ubicadas residentes o domiciliadas en paraisos fiscales

Paraacutegrafo 3deg Cuando el contribuyente no liquide las sanciones de que trata el literal B de este articulo o las liquide incorrectamente la Administracioacuten Tributaria las liquidaraacute incrementadas en un treinta por ciento (30) de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 701 de este Estatuto



Paraacutegrafo 4deg Cuando el contribuyente no hubiere presentado la declaracioacuten informativa o la hubiere presentado con inconsistencias no habraacute lugar a practicar liquidacioacuten de aforo liquidacioacuten de revisioacuten o liquidacioacuten de correccioacuten aritmeacutetica respecto a la declaracioacuten informativa pero la Administracioacuten Tributaria efectuaraacute las modificaciones a que haya lugar derivadas de la aplicacioacuten de las normas de precios de transferencia o de la no presentacioacuten de la declaracioacuten informativa o de la documentacioacuten comprobatoria en la declaracioacuten del impuesto sobre la renta del respectivo antildeo gravable de acuerdo con el procedimiento previsto en el Libro V de este Estatuto

Paraacutegrafo 5deg En relacioacuten con el reacutegimen de precios de transferencia constituye inexactitud sancionable la utilizacioacuten en la declaracioacuten del impuesto sobre la renta en la declaracioacuten informativa en la documentacioacuten comprobatoria o en los informes suministrados a las oficinas de impuestos de datos o factores falsos equivocados incompletos o desfigurados yo la determinacioacuten de los ingresos costos deducciones activos y pasivos en operaciones con vinculados o con personas sociedades entidades o empresas ubicadas residentes o domiciliadas en paraiacutesos fiscales conforme a lo establecido en los artiacuteculos 260-1 260-2 Y 260shy7 de este Estatuto con precios o maacutergenes de utilidad que no esteacuten acordes con los que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar o un mayor saldo a favor para el contribuyente Para el efecto se aplicaraacuten las sanciones previstas en los artiacuteculos 647-1 y 648 de este Estatuto seguacuten corresponda

Artiacuteculo 4deg Correccioacuten del artiacuteculo 123 de la Ley 1819 de 2016 Corriacutejase el yerro contenido en el paraacutegrafo primero del artiacuteculo 289 del Estatuto Tributario adicionado por el artiacuteculo 123 de la Ley 1819 de 2016 paraacutegrafo que quedaraacute asiacute

Paraacutegrafo 10 Lo dispuesto en los numerales 5 y 6 de este artiacuteculo deberaacute estar debidamente soportado y certificado por contador puacuteblico y revisor fiscal cuando sea del caso

Artiacuteculo 5deg Correccioacuten del artiacuteculo 165 de la Ley 1819 de 2016 Corriacutejase el yerro contenido en el numeral 4deg del artiacuteculo 905 del Estatuto Tributario adicionado por el artiacuteculo 165 de la Ley 1819 de 2016 numeral que quedaraacute asiacute

4 Que tengan como actividad econoacutemica una o maacutes de las incluidas en la divisioacuten 47 comercio al por menor y la actividad 9602 peluqueriacutea y otros tratamientos de belleza de la Clasificacioacuten de Actividades Econoacutemicas - CIU adoptada por la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN

Artiacuteculo 6deg Correccioacuten del artiacuteculo 180 de la Ley 1819 de 2016 Corriacutejase el yerro contenido en el inciso segundo del paraacutegrafo transitorio del artiacuteculo 437-2 del Estatuto Tributario adicionado por el artiacuteculo 180 de la Ley 1819 de 2016 inciso que quedaraacute asiacute

La Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante Resolucioacuten indicaraacute de manera taxativa el listado de prestadores desde el exterior a los que deberaacute practicaacuterseles la retencioacuten prevista en el numeral octavo

Artiacuteculo 7deg Correccioacuten del artiacuteculo 281 de la Ley 1819 de 2016 Corriacutejase el yerro contenido en el epiacutegrafe del artiacuteculo 281 de la Ley 1819 de 2016 epiacutegrafe que quedaraacute asiacute

ARTiacuteCULO 281deg Modifiacutequese los numerales 1 2 Y 3 asiacute como el paraacutegrafo 1deg del artiacuteculo 560 del Estatuto Tributario los cuales quedaraacuten asiacute


Continuacioacuten del decreto Por el cual se corrigen los yerros de los artiacuteculos 89 99 111 123 165 180281289305317 Y 319 de la Ley 1819 de 2016

Artiacuteculo 8deg Correccioacuten del artiacuteculo 289 de la Ley 1819 de 2016 Corriacutejanse los yerros contenidos en los incisos tercero y cuarto del numeral 2deg y en el paraacutegrafo del artiacuteculo 651 del Estatuto Tributario modificado por el artiacuteculo 289 de la Ley 1819 de 2016 incisos y paraacutegrafo que quedaraacuten asiacute

liLa sancioacuten a que se refiere el presente artiacuteculo se reduciraacute al cincuenta por ciento (50) de la suma determinada seguacuten lo previsto en el numeral 1) si la omisioacuten es subsanada antes de que se notifique la imposicioacuten de la sancioacuten o al setenta por ciento (70) de tal suma si la omisioacuten es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique la sancioacuten Para tal efecto en uno y otro caso se deberaacute presentar ante la oficina que estaacute conociendo de la investigacioacuten un memorial de aceptacioacuten de la sancioacuten reducida en el cual se acredite que la omisioacuten fue subsanada asiacute como el pago o acuerdo de pago de la misma

En todo caso si el contribuyente subsana la omisioacuten con anterioridad a la notificacioacuten de la liquidacioacuten de revisioacuten no habraacute lugar a aplicar la sancioacuten de que trata el numeral 2) Una vez notificada la liquidacioacuten solo seraacuten aceptados los factores citados en el numeral 2) que sean probados plenamente

Paraacutegrafo El obligado a informar podraacute subsanar de manera voluntaria las faltas de que trata el presente artiacuteculo antes de que la Administracioacuten Tributaria profiera pliego de cargos en cuyo caso deberaacute liquidar y pagar la sancioacuten correspondiente de que trata el numeral 1 ) del presente artiacuteculo reducida al veinte por ciento (20)

Las correcciones que se realicen a la informacioacuten tributaria antes del vencimiento del plazo para su presentacioacuten no seraacuten objeto de sancioacuten

Artiacuteculo 9deg Correccioacuten del artiacuteculo 305 de la Ley 1819 de 2016 Corriacutejase el yerro contenido en el inciso ro numeral 5deg del artiacuteculo 305 de la Ley 1819 de 2016 numeral que quedaraacute asiacute

5 Aportar prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo gravable 2016 siempre que hubiere lugar al pago de dicho impuesto

Artiacuteculo 10deg Correccioacuten del artiacuteculo 317 de la Ley 1819 de 2016 Corriacutejase el yerro contenido en el artiacuteculo 317 de la Ley 1819 de 2016 artiacuteculo que quedaraacute asiacute

Articulo 317 Conciliacioacuten en procesos judiciales Facuacuteltese a la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Contribuciones Para fiscales de la Proteccioacuten Social (UGPP) para realizar conciliaciones en viacutea judicial de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

Los aportantes u obligados con el Sistema de la Proteccioacuten Social los deudores solidarios del obligado y las administradoras del Sistema de la Proteccioacuten Social que antes de la fecha de publicacioacuten de esta Ley hayan presentado demandas contra las actuaciones administrativas de determinacioacuten y sancionatorias de las contribuciones parafiscales de la Proteccioacuten Social expedidas por la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccioacuten Social (UGPP) podraacuten solicitar ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Contribuciones Para fiscales de la Proteccioacuten Social shy(UGPP) hasta el 30 de octubre de 2017 previa acreditacioacuten del respectivo pago la conciliacioacuten del valor de las sanciones actualizadas e intereses liquidados y discutidos en viacutea judicial asiacute

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DECRETO DE Paacutegina 13 (


1 Cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial se encuentre en uacutenica o primera instancia seguacuten el caso la conciliacioacuten procede exoneraacutendose de pagar el 30 del valor total de las sanciones actualizadas e intereses de los subsistemas excepto del sistema pensional siempre y cuando el demandante pague el 100 de la contribucioacuten en discusioacuten el 100 de los intereses del subsistema pensional el 70 de los intereses de los demaacutes subsistemas y el 70 del valor total de las sanciones actualizadas

2 Cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial se halle en segunda instancia la conciliacioacuten procede exoneraacutendose de pagar el 20 del valor total de las sanciones actualizadas e intereses de los subsistemas excepto del sistema pensional siempre y cuando el demandante pague el 100 de la contribucioacuten en discusioacuten el 100 de los intereses del subsistema pensional el 80 de los intereses de los demaacutes subsistemas y el 80 del valor total de las sanciones actualizadas

3 Cuando el acto demandado se trate de una resolucioacuten o acto administrativo mediante el cual se imponga sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario en las que no hubiere aportes a discutir la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar en los plazos y teacuterminos de esta ley el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

Paraacutegrafo 1deg Para efectos de la aplicacioacuten de la foacutermula conciliatoria el demandante deberaacute cumplir la totalidad de los siguientes requisitos

a) Que la demanda haya sido admitida antes de la presentacioacuten de la solicitud de conciliacioacuten ante la Unidad

b Que no exista sentencia o decisioacuten judicial en firme que le ponga fin al respectivo proceso judicial

c Que se adjunte a la solicitud de conciliacioacuten la prueba del pago en los teacuterminos aquf previstos a maacutes tardar el 30 de octubre de 2017

Paraacutegrafo 2deg Si despueacutes de la entrada en vigencia de esta ley no ha sido admitida la demanda el demandante podraacute acogerse a la terminacioacuten por mutuo acuerdo del proceso administrativo de determinacioacuten o sancionatorio para lo cual deberaacute cumplir los requisitos exigidos para el efecto y acreditar en el mismo tiempo la presentacioacuten de la solicitud de retiro de demanda ante el juez competente en los teacuterminos de ley

Paraacutegrafo 3deg La procedencia de la conciliacioacuten prevista en este artiacuteculo estaraacute sujeta a la verificacioacuten por parte de la UGPP del pago de las obligaciones y del cumplimiento de los demaacutes requisitos El acto o documento que deacute lugar a la conciliacioacuten deberaacute suscribirse a maacutes tardar el 1deg de diciembre de 2017 y presentarse ante el juez competente por cualquiera de las partes dentro de los diez (10) diacuteas siguientes a la suscripcioacuten de la foacutermula conciliatoria

Paraacutegrafo 4deg La conciliacioacuten podraacute ser solicitada por aquellos que tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado

Paraacutegrafo 5deg Los procesos que se encuentren surtiendo el recurso de suacuteplica o de revisioacuten ante el Consejo de Estado no seraacuten objeto de la conciliacioacuten prevista en este artiacuteculo

Paraacutegrafo 6deg El teacutermino previsto en el presente artiacuteculo no apliacutecaraacute para los aportan tes u obligados con el Sistema de la Proteccioacuten Social que antes de la fecha de publicacioacuten

DECRETO Paacutegina 14 939 DE

Continuacioacuten del decreto Por el cual se corrigen los yerros de los artiacuteculos 89 99 111 123 165 180281289 305317 y 319 de la Ley 1819 de 2016

de la ley de acuerdo con la respectiva acta de apertura se encontraban en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una Superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a esta conciliacioacuten por el teacutermino que dure la liquidacioacuten JI

Artiacuteculo 11deg Correccioacuten del artiacuteculo 319 de la Ley 1819 de 2016 Corriacutejanse los yerros contenidos en el artiacuteculo 319 de la Ley 1819 de 2016 artiacuteculo que quedaraacute asiacute

ARTICULO 319 Reduccioacuten de sancioacuten por no enviacuteo de informacioacuten Los aportantes a quienes se les haya notificado requerimiento de informacioacuten por las vigencias 2013 y siguientes antes de la fecha de publicacioacuten de esta ley y el plazo de entrega se encuentre vencido podraacuten reducir en un 80 la sancioacuten establecida en el numeral 3deg del artiacuteculo 179 de la Ley 1607 de 2012 siempre que hasta el 30 de junio de 2017 remitan a la Unidad la informacioacuten requerida con las caracteristicas exigidas y acrediten el pago del 20 de la sancioacuten causada hasta el momento de la entrega sin perjuicio de las verificaciones que adelante la Unidad para determinar la procedencia de la reduccioacuten conforme con el procedimiento que para tal efecto establezca la entidad

Paraacutegrafo No habraacute lugar a la imposicioacuten de la sancioacuten establecida en el numeral 3 del artiacuteculo 179 de la Ley 1607 de 2012 a los aportantes a quienes no se les haya notificado pliego de cargos por las vigencias 2012 y anteriores antes de la fecha de publicacioacuten de esta ley

Artiacuteculo 12deg Vigencia El presente decreto deberaacute entenderse incorporado a la Ley 1819 de 2016 y rige a partir de la fecha de su publicacioacuten en el Diario Oficial

PUBLiacuteQUESE y CUacuteMPLASE

Dado en Bogotaacute DC a los 5J 2017

El Ministro de Hacienda y Creacutedito Puacuteblico

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VVft)M~~ MAURICIO CAacuteRDENAS SANTA

DECRETO U 9 9 DE Paacutegina 2


Que en la ponencia para segundo debate del Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) se propuso adicionar el paraacutegrafo 2deg al artiacuteculo 97 del proyecto (artiacuteculo 99 de la Ley 1819 de 2016) con el fin de precisar que las rentas exentas previstas en el numeral 4 del artiacuteculo 97 del proyecto tambieacuten fueran aplicables para el antildeo 2017 Lo anterior condicionado a que se cumpla con todos los requisitos previstos para su procedencia No obstante en el texto final del paraacutegrafo 2deg del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario adicionado por el artiacuteculo 99 aprobado por el Congreso se lee la expresioacuten este numeral y sin que guarde relacioacuten con el texto del paraacutegrafo 2deg del artiacuteculo de donde se deduce que corresponde a un error caligraacutefico que debe ser objeto de correccioacuten

Que el artiacuteculo 109 del Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) (artiacuteculo 111 de la Ley 1819 de 2016) propuso modificar el artiacuteculo 260-11 del Estatuto Tributario para modificar el alcance del reacutegimen sancionatorio a aplicar cuando el contribuyente infrinja las obligaciones relacionadas con la documentacioacuten comprobatoria en el reacutegimen de precios de transferencia disposicioacuten que fue aprobada por el Congreso de la Repuacuteblica con errores en la numeracioacuten que afectoacute las concordancias citadas dentro del texto del mismo artiacuteculo

Que el artiacuteculo 121 del Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) (artiacuteculo 123 de la Ley 1819 de 2016) propuso adicionar el capiacutetulo IV al tiacutetulo 11 del Libro I del Estatuto Tributario en el que se incluyoacute entre otros artiacuteculos el artiacuteculo 289 relacionado con el efecto del Estado de Situacioacuten Financiera de Apertura shyESFA - en los activos y pasivos cambios en poliacuteticas contables y errores contables Que en el paraacutegrafo 1 deg del artiacuteculo 289 citado se mencionaron los numerales 4 y 5 de este estatuto siendo lo correcto los numerales 5 y 6 de este artiacuteculo y en la ponencia para primer debate se corrigioacute parcialmente este error al hacer la referencia a los numerales correctos pero no se hizo la modificacioacuten de la palabra artiacuteculo por lo que se hace necesario hacer la correccioacuten con el fin de atender la voluntad del legislador

Que en el artiacuteculo 165 del Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) (artiacuteculo 165 de la Ley 1819 de 2016) se propuso adicionar el Libro VIII al Estatuto Tributario en el que se incluyoacute entre otros artiacuteculos el artiacuteculo 905 relacionado con los sujetos pasivos del monotributo Que en el texto del proyecto presentado en la ponencia para primer debate se incluyoacute en el numeral 4deg la expresioacuten 106 sin que ello corresponda al texto original o tenga alguacuten significado en el mismo correspondiendo a error caligraacutefico que se hace necesario eliminar del texto normativo

Que en la ponencia para cuarto debate en plenaria de Senado al Proyecto de Ley Nos 178 de 2016 (Caacutemara) y 163 de 2016 (Senado) se incluyoacute el inciso segundo al paraacutegrafo transitorio del artiacuteculo 437-2 del Estatuto Tributario adicionado por el artiacuteculo 177 del proyecto (artiacuteculo 180 de la Ley 1819 de 2016) citando erradamente el numeral tercero del artiacuteculo 437-2 del Estatuto Tributario cuando la disposicioacuten hace referencia al listado de prestadores de servicios del exterior de quienes la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN shymediante resolucioacuten debe informar para practicar retencioacuten en la fuente siendo lo correcto el numeral octavo del artiacuteculo 437-2 tal como se evidencia en la misma

disposicioacuten

Que en el epiacutegrafe del artiacuteculo 281 de la Ley 1819 de 2016 se presentoacute un error de digitacioacuten al omitir mencionar el numeral 3deg del artiacuteculo 560 del Estatuto TributariO(

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DECRETA















































































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DECRETA















































































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