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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2018 Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

35

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

35

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

37

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

55

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 56

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

56


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de eneroal 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estanpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, demanera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de controly auditoría.

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Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 20 de mayo de 2019

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II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 20 de mayo de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $14,877,317

Se integra principalmente por dos cuentas bancarias a nombre del Ente Público.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $31,610,975

Durante el ejercicio se registró principalmente la capitalización de la cuenta construcciones enproceso en bienes a la cuenta de edificios no habitacionales por $28,380,472 por terminación de laobra del edificio del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.

Bienes muebles $6,676,752

Durante el ejercicio se registró principalmente la adquisición de dos copiadoras multifuncionales, unservidor para red interna; la baja de bienes muebles por la donación a la Dirección de Patrimoniode la Procuraduría Fiscal de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la baja debienes por equipo obsoleto, inoperantes, en mal estado y a la baja de vehículo Nissan Tiida modelo2012 por pérdida total a consecuencia de siniestro.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $2,357,852

Corresponde principalmente a las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidaral 31 de diciembre de 2018 del Impuesto Sobre la Renta por $1,219,163, aportaciones al fondode vivienda por $257,727, aportaciones al fondo de retiro por $199,558 y cuotas y aportaciones deseguridad social por $156,848.

Provisiones a largo plazo $4,350,765

Se integra por la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Normade Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitidas por el Consejo Mexicano deNormas de Información Financiera, A.C. correspondiente al ejercicio 2018.

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INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $59,289,998

Representan las aportaciones estatales para el gasto corriente que el Ente Público recibió de laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $43,581,845

Corresponde principalmente a los sueldos, prestaciones (bono extraordinario por año electoral,aguinaldo, prima vacacional, bono del servidor público y seguridad social) y honorarios asimilados.

Materiales y suministros $1,488,370

Corresponde principalmente a las adquisiciones de materiales y útiles de oficina, toner paraimpresoras y copiadoras y combustible.

Servicios generales $5,059,822

Se integran principalmente por los honorarios por servicios profesionales y conocimientos jurídicosen materia electoral, servicios de vigilancia, el Impuesto Sobre Nóminas, así como los serviciosbásicos de energía eléctrica, servicio telefónico y agua.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 12 0 6 0 0 6 0 0

EconómicaC 1 10,710 1 10,710 0 0 0 0

Control

InternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Total 14 10,710 8 10,710 0 6 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

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E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

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Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

6 6 6 0

Total 6 6 6 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

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6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


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IV. Entidad objeto de la revisión El Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, fue creado mediante Decreto 342 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 13 de diciembre de 1996 como un Organismo independiente, autónomo y permanente con autonomía funcional y presupuestal de acuerdo con lo establecido por la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León. El Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, es la máxima autoridad jurisdiccional en materia electoral y tiene como objeto principal resolver los medios de impugnación que se presenten durante el desarrollo de los procesos electorales ordinarios y extraordinarios, o los que surjan entre dos procesos electorales, garantizando que los actos y resoluciones electorales se sujeten invariablemente al principio de legalidad. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.

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3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

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a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente,

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competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 14,877,317 $ 8,760,472 Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,357,852 $ 2,534,971 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

- - Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 2,357,852 2,534,971 Total de activos circulantes

14,877,317 8,760,472 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 4,350,765 4,036,434 Total de pasivos no circulantes 4,350,765 4,036,434

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 6,708,617 $ 6,571,405

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

31,610,975 30,580,097 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 6,676,752 8,461,548 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 3,266,712 $ 3,266,712

Activos intangibles 563,336 563,336 Aportaciones 2,175,603 2,175,603 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(5,571,245) (7,597,644) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

1,091,109 1,091,109

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 39,243,514 31,991,400 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

7,252,114 3,318,437

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 31,991,400 28,672,963 Revalúos - - Total de activos no circulantes

33,279,818 32,007,337 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(1,061,708) (1,061,708)

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios (1,061,708) (1,061,708)

Total hacienda pública / patrimonio $ 41,448,518 $ 34,196,404 Total del activo $ 48,157,135 $ 40,767,809 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 48,157,135 $ 40,767,809

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Cuenta Pública 2018 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 50,130,037 $ 38,562,078 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 43,581,845 33,990,268 Impuestos - - Materiales y suministros 1,488,370 694,323 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 5,059,822 3,877,487

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

59,289,998 42,999,998 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

59,289,998 42,999,998 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 559,218 724,037 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 474,475 724,037 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

2,467,065 1,843,520 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

1,772,889 619,399

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones 613,563 1,224,121

Otros ingresos y beneficios varios 84,743 - Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 59,849,216 $ 43,724,035 Otros gastos 80,613 -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 52,597,102 $ 40,405,598

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 7,252,114 $ 3,318,437

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 48,157,135 b) Pasivo 6,708,617 c) Hacienda pública / patrimonio 41,448,518 d) Ingresos y otros beneficios 59,849,216 e) Gastos y otras pérdidas 52,597,102

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $48,157,135 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 14,877,317 Activo no circulante 33,279,818

Total $ 48,157,135 ACTIVO CIRCULANTE $14,877,317 Corresponde al rubro de efectivo y equivalentes y se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 13,000 Bancos / tesorería 14,864,317

Total $ 14,877,317 Efectivo $13,000 Se integra por dos fondos fijos utilizados para gastos menores. Para su revisión se realizaron arqueos, se verificaron reposiciones de fondos fijos y cartas custodia, documentación comprobatoria y su adecuado registro contable.

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Bancos / tesorería $14,864,317 Se integra por dos cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable y se envió confirmación de saldos a la institución financiera, obteniendo respuesta favorable. ACTIVO NO CIRCULANTE $33,279,818 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 30,580,097 $ 30,417,882 $ 29,387,004 $ 31,610,975

Terrenos 4,091,109 - - 4,091,109 Edificios no habitacionales - 27,507,772 - 27,507,772

Construcciones en proceso en bienes propios

25,470,362 2,910,110 28,380,472 -

Otros bienes inmuebles 1,018,626 - 1,006,532 12,094 Bienes muebles 8,461,548 1,088,574 2,873,370 6,676,752

Mobiliario y equipo de administración 4,120,126 1,050,416 2,234,075 2,936,467 Equipo de transporte 3,515,729 - 180,712 3,335,017 Maquinarias, otros equipos y herramientas 825,693 38,158 458,583 405,268

Activos intangibles 563,336 - - 563,336 Licencias 563,336 - - 563,336 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(7,597,644) 3,799,288 1,772,889 (5,571,245)

Total $ 32,007,337 $ 35,305,744 $ 34,033,263 $ 33,279,818 Edificios no habitacionales $27,507,772 El cargo por $27,507,772 corresponde a la reclasificación de la cuenta construcciones en proceso en bienes propios por capitalización y terminación del edificio del Ente Público. Para revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, convenio, inspección física y su adecuado registro contable. Construcciones en proceso en bienes propios $- Los cargos por $2,910,110 se integran como sigue:

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Cantidad Concepto

Importe

Incremento al monto original de $23,000,000 para cubrir costos de volúmenes adicionales de la construcción del nuevo edificio del Ente Público.

$ 2,328,327

Cancelería en vidrios y mamparas para oficinas 180,578 2 Portones corredizos 87,000 Trabajos de ejecución de obra, medidor y conexión

eléctrica por parte de la Comisión Federal de Electricidad 74,616

1 Barandal de acceso 41,175 5 Pantallas smart tv 32” 34,510 2 Puertas de banac 28,536 1 Arco detector de metales 18,322 Otros menores a $15,000 117,046

Total $ 2,910,110 El abono por $28,380,472 corresponde a la reclasificación a la cuenta de edificios no habitacionales por $27,507,772 por capitalización y terminación del edificio del Ente Público y a la capitalización de los bienes a la cuenta de mobiliario y equipo de administración por $872,700. Para revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de autorizaciones de pago, convenio, inspección física y su adecuado registro contable. Otros bienes inmuebles $12,094 Los abonos por $1,006,532 corresponden a la baja de bienes por equipo obsoleto, inoperantes, en mal estado físico por $164,163 y a la baja de mejoras a locales arrendados por terminación de contrato de renta, autorizado en acta de sesión ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del 7 de febrero de 2018 por $842,369. Para revisión se verificaron pólizas de diario, acta de sesión ordinaria y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo de administración $2,936,467 Los cargos por $1,050,416 corresponden a:

Cantidad Concepto

Importe

Reclasificación de la cuenta edificios no habitacionales por adquisiciones de mobiliario (escritorios, módulos, sillones, sillas, entre otros)

$ 872,700 (1)

2 Copiadoras multifuncionales 111,360 (2) 1 Servidor para red interna 30,067 (2)

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Cantidad Concepto

Importe

6 Impresoras láser 18,994 (2) 4 Frigobares 17,295 (2)

Total $ 1,050,416

(1) Reclasificación de adquisiciones realizadas en el ejercicio 2017. (2) Adquisiciones del ejercicio 2018. Los abonos por $2,234,075 corresponden a la donación de bienes muebles a la Dirección de Patrimonio de la Procuraduría Fiscal de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $1,576,637 según contrato de donación del 22 de marzo de 2018 y $657,438 corresponden a la baja de bienes por equipo obsoleto, inoperantes, en mal estado físico autorizado en acta de sesión ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del 7 de febrero de 2018. Para revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de autorizaciones de pago, contrato, acta de sesión ordinaria, resguardos, inspección física y su adecuado registro contable. Equipo de transporte $3,335,017 El abono por $180,712 corresponde a la baja de vehículo Tiida Nissan modelo 2012 por pérdida total a consecuencia de siniestro (colisión) ocurrido el 21 de julio de 2018. Para su revisión se verificó póliza de diario, carta de la compañía de seguros de notificación de la pérdida total del vehículo y su adecuado registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $405,268 El cargo por $38,158 corresponde a la adquisición de sistema de cámaras de seguridad de cuatro puertos (incluye fuente de poder, instalación, configuración y programación), los abonos por $458,583 corresponden a la baja de bienes por equipo obsoleto, inoperantes, en mal estado físico autorizado en acta de sesión ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del 7 de febrero de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, factura, comprobante de transferencia bancaria, solicitud de autorización de pago, acta de sesión ordinaria y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(5,571,245) Los cargos por $3,799,288 corresponden principalmente a la baja de activo no circulante por equipo obsoleto, inoperantes, en mal estado físico autorizado en acta de sesión ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del 7 de febrero de 2018 y por la donación de bienes

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muebles a la Dirección de Patrimonio de la Procuraduría Fiscal de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, los abonos por $1,772,889 corresponden a la depreciación de los bienes muebles propiedad del Ente Público, considerando el costo de adquisición del activo depreciable menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica determinada por el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2018, dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado para la autorización de la vida útil estimada de los bienes muebles durante el ejercicio 2018, contrato de donación, acta de sesión ordinaria, relación de bienes dados de baja y su adecuado registro contable. b) PASIVO $6,708,617 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 2,357,852 Pasivo no circulante 4,350,765

Total $ 6,708,617 PASIVO CIRCULANTE $2,357,852 Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 343,216 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,014,636

Total $ 2,357,852 Proveedores por pagar a corto plazo $343,216 Corresponde principalmente al finiquito de tres empleados por $302,613 y honorarios por el estudio de valuación actuarial 2018 por $23,200, pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, cálculos, estudio actuarial y su adecuado registro contable. A enero de 2019 se verificó su pago.

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Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $2,014,636 Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2018 y se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta (ISR) $ 1,219,163 Aportaciones al fondo de vivienda 257,727 Aportaciones para el fondo de retiro 199,558 Aportaciones de seguridad social 156,848 Impuesto estatal sobre nómina 150,746 IVA por pagar 15,789 Retención 10% sobre honorarios 14,805

Total $ 2,014,636 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de autorización de pagos, cálculos, acuses de recibos de declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales, cédula de determinación de cuotas del IMSS y su adecuado registro contable. A enero de 2019 se verificó su pago. PASIVO NO CIRCULANTE $4,350,765 Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo y se integra por la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. correspondiente al ejercicio 2018, para su revisión se verificaron pólizas de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $41,448,518 Se integra como sigue:


Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 3,266,712 $ - $ - $ 3,266,712 Aportaciones 2,175,603 - - 2,175,603 Actualización de la hacienda pública / patrimonio 1,091,109 - - 1,091,109

Hacienda pública / patrimonio generado 31,991,400 - 7,252,114 39,243,514 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 7,252,114 7,252,114 Resultado de ejercicios anteriores 31,991,400 - - 31,991,400 Revalúos - - - -

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Saldo al 31/dic/18

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(1,061,708) - - (1,061,708)

Resultado por tenencia de activos no monetarios (1,061,708) - - (1,061,708)

Total $ 34,196,404 $ - $ 7,252,114 $ 41,448,518

Durante el ejercicio se registró el resultado del mismo, el cual representó un ahorro de $7,252,114. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $59,849,216 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 59,289,998

Otros ingresos y beneficios 559,218

Total $ 59,849,216 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 29%. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$59,289,998

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integra por las transferencias estatales para el gasto corriente que el Ente Público recibió de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de acuerdo al presupuesto autorizado. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, recibos, estados de cuenta bancarios, conciliación y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $559,218 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 474,475 Otros ingresos y beneficios varios 84,743

Total $ 559,218

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Ingresos financieros $474,475 Corresponde a los rendimientos de los recursos de las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $84,743 Corresponde principalmente al pago por indemnización por la pérdida total del vehículo Tiida Nissan modelo 2012 a consecuencia de siniestro (colisión) ocurrido el 21 de julio de 2018 por $78,265. Para su revisión se verificó póliza de ingreso, solicitud de pago de la compañía de seguros, estado de cuenta bancario y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $52,597,102 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 50,130,037 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,467,065

Total $ 52,597,102 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 51%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $50,130,037 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 43,581,845 Materiales y suministros 1,488,370 Servicios generales 5,059,822

Total $ 50,130,037 Servicios personales $43,581,845 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 20,002,421 Remuneraciones adicionales y especiales 14,363,385 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 4,079,928 Seguridad social 3,381,248 Otras prestaciones sociales y económicas 1,754,863

Total $ 43,581,845 Remuneraciones al personal de carácter permanente $20,002,421 Corresponde al pago de nóminas quincenales del personal base, que al 31 de diciembre de 2018 se integraba por 45 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, comprobantes de transferencias bancarias, expedientes de personal, ubicación física selectiva del personal en el área de trabajo y su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $14,363,385 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Prestaciones extraordinarias según convenio $ 10,062,575 Gratificación de fin de año 4,038,965 Prima vacacional 261,845

Total $ 14,363,385 Prestaciones extraordinarias según convenio $10,062,575 Corresponde principalmente al pago de un bono extraordinario al personal del Ente Público por jornadas laborales extraordinarias por la jornada electoral 2018 equivalente a cuatro meses de salario por $7,833,153, según acta de la sesión ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del 3 de enero de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de nómina, acta de sesión ordinaria y su adecuado registro contable. Gratificación de fin de año $4,038,965 Corresponde al aguinaldo equivalente a dos meses de sueldo otorgado al personal del Ente Público, pagado en dos ministraciones (marzo y diciembre 2018). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nómina, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

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Remuneraciones al personal de carácter transitorio $4,079,928 Corresponde al pago de honorarios asimilables a salarios, que al 31 de diciembre de 2018 se integraba por tres empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nómina, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Seguridad social $3,381,248 Corresponde a los pagos para la seguridad social del personal del Ente Público y se integra por el pago de las cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por $1,271,192, cuotas al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) por $942,200 y las aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) por $1,167,856. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de autorizaciones de pago, cédulas de determinación de cuotas obrero-patronales del IMSS y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $1,488,370 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 539,642 Alimentos y utensilios 348,056 Combustibles, lubricantes y aditivos 320,882 Herramientas, refacciones y accesorios menores 225,014 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 35,976 Materiales y artículos de construcción y reparación 17,675 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 1,125

Total $ 1,488,370 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $539,642 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales y útiles de oficina $ 241,835 Materiales y útiles de impresión y reproducción 172,998 Material impreso e información digital 64,815 Material de limpieza 59,994

Total $ 539,642

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Materiales y útiles de oficina $241,835 Corresponde principalmente a la compra de hojas membretadas en papel couche, papel bond, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Materiales y útiles de impresión y reproducción $172,998 Se registró principalmente la compra de tóner para las copiadoras e impresoras del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Alimentos y utensilios $348,056 Se registraron principalmente los pagos por el servicio de alimentos para el personal del Ente Público en el horario de comida, y en horario de cena al personal que labora en el área de Oficialía de Partes y Actuaría, así como a los elementos de seguridad externos que brinden el apoyo de seguridad y resguardo de las instalaciones del Ente Público, por el periodo comprendido del 1 de julio al 31 de agosto de 2018, con motivo de la carga de trabajo por la jornada electoral, según acta de sesión ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del 4 de julio de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, acta de sesión ordinaria, listados del personal por el consumo de alimentos y su adecuado registro contable. Combustibles, lubricantes y aditivos $320,882 Se registró la compra de vales de gasolina a Edenred México, S.A. de C.V. los cuales son utilizados para vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, bitácora de consumo de gasolina y su adecuado registro contable. Herramientas, refacciones y accesorios menores $225,014 Corresponde principalmente al pago por el servicio de destrucción y trituración de documentos, así como la restauración de seis sillones (cambio de tapiz y pintura). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

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Servicios generales $5,059,822 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 2,363,687 Otros servicios generales 1,247,616 Servicios básicos 535,188 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 502,546 Servicios financieros, bancarios y comerciales 200,042 Servicios de traslados y viáticos 99,418 Servicios de arrendamiento 88,612 Servicios de comunicación social y publicidad 22,713

Total $ 5,059,822 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $2,363,687 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios estadísticos y geográficos $ 1,469,614 Servicios de vigilancia 426,021 Servicios de informática 252,564 Honorarios 193,488 Capacitación 22,000

Total $ 2,363,687 Servicios estadísticos y geográficos $1,469,614 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Manuel Gerardo Garza Ayala Honorarios por servicios profesionales y conocimientos jurídicos en materia electoral, así como dar seguimiento a las resoluciones emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación en las acciones de inconstitucionalidad en materia electoral.

$ 686,952

Jaime Fernando Cienfuegos Sordo

Honorarios por servicios profesionales y conocimientos jurídicos en materia electoral, así como dar seguimiento a las resoluciones emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación en las acciones de inconstitucionalidad en materia electoral.

572,470

Javier Garza y Garza Honorarios por servicios profesionales y conocimientos jurídicos en materia electoral, así como dar seguimiento a las resoluciones emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación en las acciones de inconstitucionalidad en materia electoral.

114,492

RJA Abogados, S.C. Honorarios por capacitación al personal en materia de transparencia, 72,500

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así como el llenado de formatos digitales. Business Improvement de México, S.C.

Honorarios por valuación actuarial 2018 NIF D-3. 23,200

Total $ 1,469,614 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable. Servicios de vigilancia $426,021 Corresponde al pago del servicio de seguridad y vigilancia de las oficinas del Ente Público, servicio prestado por el proveedor Oficiales Ejecutivos de Protección, S.A. de C.V., para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable. Servicios de informática $252,564 Se integra como sigue:


Softclub Solutions, S.A. de C.V.

Asesoría y soporte en redes, mantenimiento y soporte de software. $ 78,605

Productividad Integral en Sistemas, S.A. de C.V.

Soporte anual y actualizaciones GRP Infofin. 73,530

Softclub Solutions, S.A. de C.V.

Soporte de página tee-nl.org.mx, cuentas de correo, licencias, base de datos ilimitados y renovación de dominios por el período de mayo 2018 a mayo 2019.

39,947

Otros menores a $26,000 60,482

Total $ 252,564 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable. Honorarios $193,488 Corresponde al pago a Castillo Miranda y Compañía, S.C. por honorarios por servicios de auditoría al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable.

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Otros servicios generales $1,247,616 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre Nóminas $ 1,156,991 Otros impuestos y derechos 90,625

Total $ 1,247,616 Impuesto Sobre Nóminas $1,156,991 Se registró el pago del 3% del Impuesto Sobre Nóminas, correspondiente a las remuneraciones pagadas a los trabajadores del Ente Público durante el ejercicio 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, recibos de pago, cálculos, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Otros impuestos y derechos $90,625 Se integra como sigue:


Municipio de la Ciudad de Monterrey Pago de permiso de estacionamientos exclusivos de enero a mayo 2018 en calle Liendo 602-604, de las antiguas instalaciones del Ente Público.

$ 46,420

Gobierno del Estado de Nuevo León Pago de refrendo 2018 de los vehículos oficiales del Ente Público.

24,669

Municipio de la Ciudad de Monterrey Pago del impuesto predial del edificio del Ente Público. 19,536

Total $ 90,625 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, recibos de pago, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Servicios básicos $535,188 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicio energía eléctrica $ 290,266 Servicio telefónico 100,524 Agua potable 62,847

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Concepto Importe

Servicios internet, redes y procesamiento datos 42,451 Servicio postal 32,872 Telefonía celular 6,228

Total $ 535,188 Servicio energía eléctrica $290,266 Se registraron los pagos por consumo de energía eléctrica de las oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Servicio telefónico $100,524 Corresponde principalmente al pago por el servicio telefónico a las empresas de Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. y Axtel, S.A.B. de C.V., para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $502,546 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de lavandería, limpieza, higiene $ 232,792 Mantenimiento de equipo transporte 117,099 Mantenimiento y conservación de inmuebles 100,730 Mantenimiento equipo de cómputo 35,993 Mantenimiento mobiliario y equipo 15,932

Total $ 502,546 Servicios de lavandería, limpieza, higiene $232,792 Corresponde el pago a Limco de México, S. de R.L. de C.V., por el servicio de limpieza de las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, contrato, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

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Mantenimiento de equipo de transporte $117,099 Corresponde principalmente al pago por la reparación del clima de automóvil Nissan Tiida modelo 2016. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, factura, solicitud de autorización de pago, comprobante de transferencia bancaria y su adecuado registro contable. Servicios financieros, bancarios y comerciales $200,042 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Seguros de bienes patrimoniales $ 188,969 Comisiones bancarias y situaciones bancarias 11,073

Total $ 200,042 Seguros de bienes patrimoniales $188,969 Corresponde principalmente al pago de póliza de seguro de daños del edificio del Ente Público, póliza de seguro cobertura amplia para vehículo Honda Accord modelo 2015 y póliza de seguro de vehículo Nissan X-trail Advance modelo 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, pólizas de seguros, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $2,467,065 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones

$ 1,772,889

Provisiones 613,563 Otros gastos 80,613

Total $ 2,467,065 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones $1,772,889 Corresponde a la depreciación de los bienes muebles propiedad del Ente Público, considerando el costo de adquisición del activo depreciable menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica determinada por el Ente Público.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2018, dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado para la autorización de la vida útil estimada de los bienes muebles durante el ejercicio 2018 y su adecuado registro contable. Provisiones $613,563 Corresponde a la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se verificó póliza de diario, la valuación actuarial y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones.

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 59,290,000 $ 59,289,998 $ (2) -

Ingresos financieros - 474,475 474,475 - (a)

Total $ 59,290,000 $ 59,764,473 $ 474,473 1

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 45,587,940 $ 43,581,845 $ 2,006,095 4 (b) Materiales y suministros 2,464,905 1,488,370 976,535 40 (c) Servicios generales 7,945,155 5,059,822 2,885,333 36 (d) Bienes muebles 1,172,000 215,874 956,126 82 (e) Obra Pública 2,120,000 2,910,110 (790,110) (37) (f)

Total $ 59,290,000 $ 53,256,021 $ 6,033,979 10 Para el análisis del presupuesto no se consideraron otros ingresos y beneficios varios; las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones; provisiones y otros gastos. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios (a) “Intereses obtenidos durante el ejercicio por inversión a la vista en Institución Financiera.”

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Gastos y otras pérdidas

(b) “Se mantuvo prácticamente la misma estructura y plantilla de personal. Durante el año 2018 se desarrolló lajornada electoral para la elección de alcaldes y diputados locales, sin embargo no se efectuaron contratacionesadicionales de personal. En el mes de diciembre del 2018 se llevó a cabo los comicios para la elecciónextraordinaria de la alcaldía del municipio de Monterrey. Este importe incluye el pago por concepto deindemnizaciones y prima de antigüedad a quienes dejaron de laborar durante el ejercicio en este órganojurisdiccional los cuales ascendieron a la cantidad de $ 299,232.”

(c) “Se racionalizo el uso y consumo materiales, útiles de oficina, combustibles y mercancías diversas. Para loanterior se llevaron a cabo inspecciones periódicas a las diferentes áreas de trabajo con la finalidad de reponerúnica y exclusivamente los materiales de oficina consumidos en las mismas.”

(d) “Se continuo de manera permanente con las campañas de concientización en el uso de servicios como agua,luz, teléfono fijo y celulares. Se dio mantenimiento preventivo (no correctivo) a la mayor parte de lasinstalaciones, así como a los equipos de oficina, cómputo y transporte teniendo ahorros considerables es esteconcepto.”

(e) “Se efectúo la compra de diversos bienes de activo fijo. Dichas adquisiciones eran necesarias e indispensablespor la necesidad de lograr un óptimo funcionamiento en operación de este H. Tribunal derivado del procesoelectoral celebrado en el 2018. En esta partida incluye mobiliario adquirido mediante convenio celebrado con laSecretaría de le Defensa Nacional para la construcción de la nueva sede de este H. Tribunal.”

(f) “Se llevó a cabo convenio modificatorio con la Secretaría de le Defensa Nacional para llevar a cabo diversostrabajos adicionales en la edificación del nuevo edificio del TEE por conceptos que no fueron incluidos en elproyecto original.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativacorrespondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

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TRIBUNAL ELECTORAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN Indicadores de Gestión

Al 31 de diciembre de 2018

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Captación de ingresos origen local Al 31 de Diciembre del 2018 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales

IT = Ingresos Totales

59,849,216 ----------------------- x 100

59,849,216

100.00%

Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos

provenientes de fuentes locales entre los ingresos locales

Meta 2018 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos X años Gráfico

TRIBUNAL ELECTORAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN Indicadores de Gestión

Por el año que finalizó el 31 de diciembre de 2018 y 2017

INDICADOR UNIDAD DE MEDIDA

Objetivo 2018

Real Real Variación Variación 2018 2017 2018 vs. Objetivo 2018 vs. 2017

Actividad Jurisdiccional Sentencias 929 929 67 0 862

Actividad Jurisdiccional Trámites 925 925 67 0 858

Transparencia Trámites 64 64 35 0 29


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP81-AF156/2019-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre

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de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico).

e) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por tipo del gasto.

a.3.Clasificación funcional del gasto.

a.4.Clasificación programática.

a.5.Clasificación administrativa.

a.6.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además de registrar en un plazo de30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con

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el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información programática

a.1. Programas y proyectos de inversión

b) Anexos (Información adicional).

b.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

b.2. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"1.- Ley General de Contabilidad Gubernamental

l. Registros Contables

l. a) Con respecto a este punto me permito hacer de su conocimiento que sí se cuenta conmanual de contabilidad, mismo que fue proporcionado al personal de ese ente fiscalizadordurante el desarrollo de la revisión.

l. b) Con respecto a este punto se dieron de baja los bienes muebles autorizados porel Pleno de este H. Tribunal, de los cuales algunos fueron donados a la Dirección dePatrimonio del Gobierno del Estado de Nuevo León y otros fueron dados de baja porobsoletos.

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l. c) Con respecto a este punto los registros contables se llevan con base acumulativa,esdecir el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando existe jurídicamenteel derecho de cobro.

l. d) Con respecto a este punto se mantiene registro histórico de las operaciones en loslibros diario, mayor e inventarios y balances.

l. e) Con respecto a este punto manifestamos que se cuenta con matrices de conversión.

II. Registros Presupuestarios

II. a) Con respecto a este punto manifestamos que se cuenta con clasificadorespresupuestados armonizados.

II. b) Con respecto a este punto el sistema de contabilidad con que contamos realiza losregistros de las diferentes etapas del presupuesto de egresos, aprobado, modificado,comprometido, devengado,y pagado;y del presupuesto de ingresos las etapas deestimado,modificado,devengado y recaudado.

II. c) Con respecto a este punto en los registros auxiliares se exhiben los avancespresupuestarios y contables.

III. Registros Administrativos

III. a) Con respecto a este punto se efectuó el levantamiento físico de los bienes mueblese inmuebles, el cual está conciliado con los registros contables, así mismo manifestamosque en cuanto se adquiere algún bien este es registrado en el momento de su adquisición.

III. b) Con respecto a este punto manifestamos que toda la contabilización de lasoperaciones presupuestarias y contables se encuentra respaldada con documentaciónoriginal que comprueba y justifica su registro en contabilidad.

III. c) Con respecto a este punto manifestamos que se cuenta con un catálogo de bienes.

IV. Cuenta Pública

IV. a) Con respecto a este punto manifestamos que en la Cuenta Pública, específicamenteen las notas a los estados financieros está incluida la información correspondiente a losProgramas y Proyectos de Inversión.

IV. b) Con respecto a este punto manifestamos que en la Cuenta Pública específicamenteen las notas a los estados financieros este contenida la información adicional.

En relación con el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yla normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable manifestamosque durante el transcurso del ejercicio 2018 se practicaron evaluaciones y encuestas

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trimestrales a todos los entes públicos de la federación , los estados, los municipios y susórganos autónomos, dichas evaluaciones fueron realizadas por el Sistema de Evaluacionesde la Armonización Contable (SEVAC) y tienen como objetivo principal el medir el gradode cumplimiento de los diversos entes que forman parte de la administración públicafederal,estatal y municipal así como sus órganos autónomos.En todas y cada una delas evaluaciones efectuadas trimestralmente a este H. Tribunal Electoral se ha cumplidocon la normatividad establecida para los Registros Contables, Registros Presupuestarios,Registros Administrativos, Transparencia y Cuenta Pública como se demuestra con elresultado obtenido en cada una de esas evaluaciones. Es importante señalar que estecumplimiento a la normatividad en el Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable(SEVAC) ha sido validado por el Ente Fiscalizador de la Entidad Local en este caso laAuditoría Superior del Estado del Estado de Nuevo León.

Adjuntamos a la presente Acuses de Validación correspondientes a la evaluación de lostrimestres primero,segundo,tercero y cuarto todos del ejercicio 2018 en donde se muestraclaramente que la entidad de Fiscalización Local (en este caso la Auditoría SuperiordelEstado de Nuevo León} concluye la etapa de validación e informa a el Consejo Estatalde Armonización Contable los resultados de dicha de la misma,en donde informa que esteTribunal Electoral tiene un cumplimiento del 100% en los trimestres primero, tercero y cuartoy del 97% en el segundo, todos estos, trimestres del ejercicio 2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que exhibió documentación del cumplimiento de la baja de bienesmuebles e inmuebles, clasificadores presupuestarios armonizados, catálogos de bienes,sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable, como sigue:

Del punto I inciso a), presentó un manual de contabilidad que solo contiene el manejode cuentas y matriz de conversión, sin embargo, no cuenta con los capítulos (I.-Aspectos generales de la contabilidad gubernamental, II.-Fundamentos metodológicos dela integración y producción automática de información financiera, III.-Plan de cuentas, V.-Modelo de asientos para el registro contable, VI.-Guías contabilizadoras, VII.-De los estadose informes contables, presupuestarios, programáticos y de los indicadores de postura fiscal)aunado a esto la Matriz de conversión presentada por el Ente Público no tiene todos losniveles de cuentas del Ente Público.

De los puntos I inciso c), II incisos b) y c), III inciso b), y VI inciso b.1, derivado a que noexhibió la autorización correspondiente de las partidas presupuestales para su validación,

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además que generaron observaciones adicionales a la señalada en cuestión, se mantienendichos incisos en los términos que fueron comunicados.

Del punto I inciso e), las matrices de conversión presentadas no se elaboraron con todoslos niveles de cuentas contables; dado que la matriz de conversión debe establecer lo querealizará el sistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración enforma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de tal manera quepor cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gasto (específico delEnte Público) deberá establecerse la afectación hasta el último nivel del plan de cuentas(específico del Ente Público).

Del punto I inciso d), de la documentación presentada carece de algunos requisitos comosigue:

• del Libro Diario no contiene número de evento, número de asiento, documentofuente, código y nombre de la cuenta y descripción.

• del Libro Mayor no contiene código y nombre de la cuenta, fecha en se realiza laoperación señalando día, mes y año (dd/mm/aa), número de evento y descripción.

Del punto III inciso a), presentó un listado de bienes, sin embargo, no proporcionó elinventario físico con las firmas de elaboración y aprobación.

Del punto IV inciso a.1.), aún y cuando señaló "que en la Cuenta Pública específicamenteen las notas a los estados financieros está incluida la información correspondiente a losProgramas y Proyectos de Inversión", sin embargo, no contiene los programas operadospor el Ente Público.

Del punto IV inciso b.2.), en la Cuenta Pública no contiene la relación de la informaciónpresupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación deldesarrollo, así como los resultados de la evaluación del desempeño.

Respecto a lo señalado por el Ente Público en los dos últimos párrafos de su respuesta,se menciona que dicha evaluación se realiza acorde a lo que alimenta el Ente Públicoen el SEVAC, así mismo se precisa que la fiscalización de la Cuenta Pública que realizala Auditoría Superior del Estado se lleva a cabo de manera posterior al término de cadaejercicio fiscal; tiene carácter externo y por lo tanto se efectúa de manera independientey autónoma de cualquier otra forma de control o fiscalización de carácter interno que serealice de conformidad con cualquier otro ordenamiento legal o reglamentario, por lo tanto esderivado de las pruebas que realiza el personal asignado y en consecuencia se determinanen ese sentido los señalamientos en la observación en cuestión.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

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Vista a la Autoridad Investigadora.

Presupuesto

2. El Ente Público no proporcionó presupuesto (con desglose de cuentas y/o por capitulo)para el ejercicio 2018 aprobado por el Tribunal Pleno, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 281, fracción II de la Ley Electoral para el Estado de Nuevo León, dadoque éste tiene la atribución de dictar disposiciones de carácter general para el desarrollode sus funciones, por lo anterior no pudimos verificar si las cantidades correspondientesa los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a laspartidas respectivas; y si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montosaprobados en el Presupuesto, acorde a lo establecido en el artículo 19 fracción II de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Así mismo, el Ente Público presentó en la Cuenta Pública del ejercicio 2018, estadospresupuestales (Estados analítico de ingresos y estados analítico del ejercicio delpresupuesto de egresos), mismos que reflejan cifras que no pudieron ser validadas con elpresupuesto correspondiente.

Normativa


"2.- Presupuesto

Con fecha 29 de Mayo de 2018 se dio contestación al Oficio Número ASENL-AEGE-D3-AP81-003/2019 en el cual entre otros puntos se proporcionó a esa Auditoría Superiordel Estado de Nuevo León la información relacionada con el Presupuesto de Egresos parael ejercicio 2018 aprobado por el Pleno de este H. Tribunal, la cual describo a continuación:

A) Acta de sesión de pleno de fecha 29 de septiembre de 2017 en donde se apruebael Presupuesto de Egresos para el Ejercicio 2018.

En el Segundo Punto del Orden del Día de la Sesión de Pleno celebrada el día 29de Septiembre de 2017 se hace del conocimiento del Pleno de este Órgano Jurisdiccionalel Presupuesto de Egresos para ejercicio 2018 que deberá remitirse al H. Congreso delEstado, el cual tiene como objetivo primordial satisfacer las necesidades para la operacióny el buen funcionamiento del Tribunal Electoral.

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En dicha Sesión los integrantes del Pleno de este H. Tribunal aprueban por unanimidad elPresupuesto para 2018 autorizando al Dr. Gastón Julián Enríquez Fuentes en su calidadde Magistrado Presidente a que lo firme y lo presente ante el H.Congreso del Estado.

El Presupuesto de Egresos para el Ejercicio 2018 fue presentado ante el H. Congreso delEstado de Nuevo León por el Magistrado Presidente Dr. Gastón Julián Enríquez Fuentesel día 13 de Octubre de 2017.

B) Con fecha 13 de Octubre de 2017 se presentó ante el H. Congreso del Estado elPresupuesto para el Ejercicio 2018, el cual incluye un breve análisis de las partidas que lointegran, mismas que desgloso de la siguiente manera:

Concepto Presupuesto2018

Presupuesto2015 Act.

Dif. %Incremeto

Servicios Personales 47,196,210 39,566,247 7,629,963 19.28%Servicios Generales 7,688,624 5,901,553 1,787,071 30.28%Materiales y Suministros 2,482,800 2,432,535 50,265 2.07%Activos Fijos 741,000 2,525,121 (1,784,121) [70.65]% Total Presupuesto 2018 58,110,652 50,425,456 7,683,178 15.24%

C) Se presentó oficio el día 18 de octubre de 2017 ante la Dirección de Presupuesto y ControlPresupuesta! en donde se hace llegar un ejemplar impreso del Presupuesto de Egresospara el Ejercicio 2018 de este H. Tribunal Electoral del Estado.

D) El día 26 de octubre de 2017 se presentó oficio ante la Secretaria de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado en donde se hace llegar un ejemplar impreso del Presupuesto deEgresos para el Ejercicio 2018 de este H. Tribunal Electoral del Estado y se hace de suconocimiento que la información contenida en dicho Presupuesto fue incluida en el SistemaIntegrador de Recursos Electrónicos Gubernamentales con fecha de 25 de Octubre de 2017.

E) Publicación en el Periódico Oficial en donde el H. Congreso Del Estado de Nuevo Leónaprueba el Presupuesto de Egresos de este H. Tribunal para el ejercicio 2018 en la cantidadde $ 59,290,000.00

F) Se proporcionó a ese ente fiscalizador el desglose de Presupuesto por Partida(Clasificador por Objeto de Gasto) por la cantidad de$ 59,290,000.00

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Diferimos con ese ente fiscalizador cuando señala que no fue proporcionado el presupuestoaprobado por el Pleno y que se incumplió con lo establecido en artículo 281, fracción II dela Ley Electoral del Estado de Nuevo León,en virtud de lo siguiente:

Con Acta de Sesión Extraordinaria queda demostrado que el 29 de Septiembre se aprobópor unanimidad del Pleno de este Órgano Jurisdiccional el Presupuesto de Egresos paraejercicio 2018 autorizando al Dr. Gastón Julián Enríquez Fuentes a que lo firme y lo presenteante el H. Congreso del Estado,lo que ocurrió el día 13 de Octubre de 2017.

No se incumple con lo con lo establecido en artículo 281,fracción II de la Ley Electoral delEstado de Nuevo León, ya que el Pleno de este H. Tribunal acordó la aprobación delpresupuesto para la operación y funcionamiento de dicho Tribunal aprobándolo en todassus partes, y no solo eso;sino que dictó instrucciones precisas al autorizar para que elMagistrado Presidente lo presentara ante el H. Congreso del Estado y lo firmara en sucalidad de representante de este órgano electoral.

Cabe hacer mención que en las Actas de Sesiones de Pleno quedan asentados losacuerdos tomados elaborándose un resumen de los mismos de una manera breve y concisa,lo anterior es así ya que resultaría inoperante que se transcribieran literalmente todaslas deliberaciones de sus integrantes sobre todo en los asuntos jurisdiccionales yadministrativos, debido al gran volumen de su contenido."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventade acuerdo a lo siguiente:

Señaló: "En el Segundo Punto del Orden del Día de la Sesión de Pleno celebrada el día 29de Septiembre de 2017 se hace del conocimiento del Pleno de este Órgano Jurisdiccionalel Presupuesto de Egresos para ejercicio 2018 que deberá remitirse al H. Congreso delEstado..." , "En dicha Sesión los integrantes del Pleno de este H. Tribunal aprueban porunanimidad el Presupuesto para 2018 autorizando al Dr. Gastón Julián Enríquez Fuentesen su calidad de Magistrado Presidente a que lo firme y lo presente ante el H. Congresodel Estado."; sin embargo, aún y cuando señala una autorización y análisis del presupuestode egresos del año 2018, no se establecieron cifras y en su caso se haya incorporado alacta en mención, el documento presentado y que incluyera las firmas de los integrantes delpleno para determinar su vinculación con dicha acta.

Además, exhibió oficio sin número de fecha 13 de octubre de 2017 dirigido al H. Congresodel Estado de Nuevo León, en el cual se estableció un presupuesto a solicitar para elejercicio 2018 de $58,108,634 como sigue:

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Concepto 2018 Servicios Personales 47,196,210Servicios Generales 7,688,624Materiales y Suministros 2,482,800Activos Fijos 741,000Total 58,108,634

Así mismo en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018se estableció un presupuesto para el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León de$59,290,000.

Además, exhibió una hoja que incluye rubros de egresos y la cifra establecida de$59,290,000 distribuida en los meses del ejercicio 2018, sin embargo, este documento nocontiene firmas, y en su caso haya sido aprobado ante el Tribunal Pleno.

Derivado de lo anterior este Órgano de Fiscalización con la información proporcionadano puede determinar las cifras definitivas aprobadas para el monto de $59,290,000, condesglose de cuentas y/o por capitulo para el ejercicio 2018, por lo tanto, la observación semantiene en los términos que fueron comunicados.

Cabe mencionar lo siguiente:

* Dado que la base de la contabilidad gubernamental es el presupuesto y de ahí se genera elregistro del gasto, debe tener la aprobación correspondiente por la Tribunal Pleno, lo anteriortoda vez que tiene que pasar por cada una de las etapas presupuestales entre las cualesse encuentra el aprobado y modificado y es necesario que se establezca una autorizacióncon desglose de las cuentas a afectarse presupuestalmente para que de origen al registrodel mismo acorde a lo establecido en el Capítulo I del Título Tercero 16, en concordanciacon los artículos 38 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

* Cabe mencionar que el anteproyecto del presupuesto, corresponde a cifras preliminaresmismas que son presentadas a la aprobación y en su caso modificación al titular delEjecutivo, para que a su vez se emita la Iniciativa de la Ley de Egresos del Estadoy promulgación de la Ley de Egresos del Estado, por lo que el anteproyecto no tienedefinitividad para considerarse como el presupuesto a ejercer durante el ejercicio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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3. Se observaron diferencias entre la contabilidad del Ente Público contra lo presentado en laCuenta Pública al 31 de diciembre de 2018, por lo que incumple con lo establecido en elartículo 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental al no formularse con base enlas cifras reflejadas en los registros contables, como sigue:

Cuenta Contable COG-Capítulo

Concepto Saldo segúncontabilidadal 31-12-18

Saldo segúnCuenta Pública

al 31-12-18

Diferencia

8-2-1-1-1-01 1000 Servicios personales $ 47,917,939 $ 45,587,940 $ 2,329,999

8-2-1-1-1-01 5000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles 362,000 1,172,000 (810,000)

8-2-1-1-1-01 6000 Inversión pública 2,930,000 2,120,000 810,000Total $ 51,209,939 $ 48,879,940 $ 2,329,999

Normativa


"3.- En relación con este punto se refiere adecuaciones y modificaciones efectuadas alPresupuesto de 2018.

Dichas adecuaciones derivaron de la celebración de convenio modificatorio acordado conla Secretaría de la Defensa Nacional por la cantidad de $ 2,328,327.00 y que se origina porel consumo de volúmenes adicionales en diversos materiales o conceptos que no fueronincluidos en el proyecto original para la construcción del edificio en donde actualmente seencuentran las instalaciones de este H. Tribunal.

Con el objeto de cumplir con la obligación de pago adquirida con la Secretaria de la DefensaNacional derivada de la celebración del convenio modificatorio, este H. Tribunal conscientede la difícil situación en las finanzas públicas del estado decidió no efectuar ninguna solicitudde ampliación al presupuesto ante el H. Congreso del Estado de Nuevo León ni ante laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado; optando por realizar adecuacionesa diversas partidas del presupuesto que ya había sido aprobado.

En el acta de Sesión Ordinaria de fecha 7 de febrero de 2018 se solicita al Pleno deeste órgano jurisdiccional la autorización para llevar a cabo la celebración del ConvenioModificatorio al Convenio que previamente se había celebrado el día 2 de Mayo de 2017con la Secretaría de la Defensa Nacional relacionado con el proyecto de construcción deledificio para las nuevas instalaciones del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León. Enesa misma acta se solicita autorización para disponer de los recursos económicos parapoder contar con los ingresos suficientes que nos brinde la suficiencia presupuestaria

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requerida, y así estar en posibilidades de efectuar el pago mediante transferencia electrónicade fondos en la cuenta bancaria señalada por la Secretaria de la Defensa Nacional. Estaautorización no debió registrarse como un aumento al presupuesto aprobado.

El año 2018 es año de proceso electoral y durante el mismo se celebraron los comicios paradefinir quién o quienes ocuparían los diversos cargos de elección popular; entre ellos,losciudadanos que ocuparían las diversas alcaldías de los municipios que conforman elestado,así como de las personas que integrarían la siguiente legislatura en el H. Congresodel Estado; razón por la que para este H. Tribunal era indispensable,fundamental y prioritariocontar con instalaciones dignas y funcionales para lograr un desempeño eficiente de suencomienda como máxima autoridad jurisdiccional en materia electoral."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que aún y cuando señala el motivo del origen de la diferencia, sin embargo, laobligación establecida en el fundamento invocado en la observación es el de formular laCuenta Pública con las cifras reflejadas en los registros contables, situación que no secumple, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

4. Se observó que los siguientes contratos carecen de los requisitos mínimos establecidos enel artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, así como en el artículo 87 del Reglamento de la Ley citada, comosigue:

Fecha deContrato

Proveedor Concepto Importeincluye IVA

Fracciones que incumpledel articulo 46 contenidogeneral de los contratos

. Fracciones que incumpledel articulo 87 contenidogeneral de los contratos

08/01/18 Lic. Manuel GerardoAyala Garza

Servicios profesionalesy sus conocimientosen materia electoral,asesoría legal

$ 686,952 II, III, VII, XV, XIX, XXI yXXII

II, VI, VII y VIII

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Fecha deContrato

Proveedor Concepto Importeincluye IVA

Fracciones que incumpledel articulo 46 contenidogeneral de los contratos

. Fracciones que incumpledel articulo 87 contenidogeneral de los contratos

01/03/18 Dr. Jaime FernandoCienfuegos Sordo


572,470 II, III, VII, XV, XIX, XXI yXXII

II, VI, VII y VIII

12/01/18 Oficiales Ejecutivos deProtección, S.A. de C.V.

Servicios de seguridad yvigilancia

404,664 VII, XV, XIX, XXI y XXII II, VI, VII y VIII

12/01/18 Limco de México, S.deR.L.

Servicios de limpieza 223,492 VII, XV, XIX, XXI y XXII II, VI, VII y VIII

08/01/18 Lic. Javier Garza yGarza


114,492 II, III, VII, XV, XIX, XXI yXXII

II, VI, VII y VIII

02/01/18 Softclub Solutions, S.A.de C.V.

Servicios de apoyo ainformática y sistemas

78,604 VII, XV, XIX, XXI y XXII II, VI, VII y VIII

Total $ 2,080,674

Normativa


"En relación con los contratos se realizará por parte del área jurídica un estudio y evaluaciónde los mismos para subsanar las fracciones que en su caso deban de incluirse y formarparte de los mismos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que los contratos carecieron de los requisitos señalados, por lo que la observaciónse mantiene en los términos que fueron comunicados.


Servicios estadísticos y geográficos

5. El Ente Público celebró contrato con el Lic. Manuel Gerardo Ayala Garza el 8 de enerode 2018 por servicios profesionales y sus conocimientos jurídicos en materia electoral, asícomo dar seguimiento a las resoluciones emitidas por la Suprema Corte de Justicia dela Nación en la acciones de inconstitucional en materia electoral, mismo que durante elejercicio 2018 se pagó una cantidad de $686,952 (con IVA incluido), de lo anterior se observólo siguiente:

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a) Acorde al monto pagado no exhibió tres cotizaciones, que se haya obtenido en lostreinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en elcual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente, en contravencióna lo establecido en el artículo 64 fracción II de la Ley de Egresos del Estado deNuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018, artículos 43 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, enconcordancia con el 83 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

b) Evidencia de la ejecución de los trabajos realizados y toda aquella documentaciónque justifique y comprueba cada una de las actividades que debió realizar (acorde alo contratado), así como la validación realizada por la persona que recibió el servicioy que autorizó su contratación, incumpliendo con lo establecido en las clausulasprimera, segunda, tercera, séptima, octava y novena del contrato en mención, asícomo el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León.

Cabe mencionar que el concepto señalado en facturas es: "Honorarios profesionales porasesorías ..."

Normativa


"12.- Servicios Estadísticos y geográficos Contrato Lic. Ayala

Con respecto a este punto me permito exponer lo siguiente:

a) En primer lugar esa autoridad fiscalizadora no debe de pasar por alto que en el año2018 se celebraron comicios electorales para diversos cargos de elección populary este H. Tribunal Electoral,es la máxima autoridad electoral en el estado de NuevoLeón.

En nuestra opinión este contrato no se sujeta a la establecido en el artículo 43 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios,en concordancia con el artículo83 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León; lo anterior en virtud de que al Lic. Manuel Gerardo AyalaGarza se le contrato por sus conocimientos y experiencia en la materia electoral y ante lanecesidad de contar con especialistas en ese campo jurisdiccional; lo anterior con el fin dedesahogar en tiempo y forma todas y cada una de las controversias jurídico-electorales quese presentaron en el proceso electoral celebrado en el año 2018.

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El Lic. Manuel Gerardo Ayala Garza cuenta con la experiencia suficiente para éstaencomienda al haber formado parte del personal de este H. Tribunal como secretario deestudio y cuenta del 1 de enero de 2009 al 2 de octubre de 2011; posteriormente fuedesignado por el H. Senado de la Republica para ocupar el puesto de Magistrado deeste H. Tribunal, ostentando la calidad de Presidente del 7 de octubre de 2014 al 7 deoctubre de 2016, y concluyendo su función de magistrado en 7 de octubre de 2017. Comopuede observarse el Lic. Manuel Gerardo Ayala Garza ha participado en varios procesoselectorales por lo que cuenta con vasta experiencia en la materia electoral.

Adicional a lo anterior el Artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León establece algunas causas deexcepción al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitaciónrestringida o de adjudicación directa, el cual me permito transcribir íntegramente:

Artículo 42.Causas de excepción a la licitación pública

Las unidades de compras centralizadas de los sujetos obligados a que se refiere el Artículo1, bajo su responsabilidad, podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sinsujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitaciónrestringida o de adjudicación directa, cuando:

Fracción V.- Se realicen con fines de seguridad pública o procuración de justicia,incluyendo las áreas de inteligencia y centros de readaptación social, cuando secomprometa la confidencialidad o alguna cuestión estratégica, en Jos términos de las Leyesde la materia.

Este H. Tribunal es un órgano autónomo es la máxima autoridad en materia electoral en elestado, y su principal función es la procuración e impartición de justicia en materia electoral,máxime en un año en el que se desarrollan comicios electorales como lo fué el 2018,porlo que resulto indispensable y fundamental el poder contar con profesionistas de granexperiencia y conocimientos en la materia electoral.

b) El Lic. Manuel Gerardo Ayala Garza participó en la discusión, planeación, desahogode pruebas, elaboración de proyectos de sentencia de los siguientes expedientes:"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

Respecto al inciso a) de la observación, no solventa, en la respuesta establece las causasde excepción del artículo 42 fracción V de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, sin embargo en la parte final de dichafracción exceptúa requerimientos administrativos que no involucren temas de seguridad,

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por lo que no cumple con dicha situación; además en su caso no exhibió investigaciónde mercado que haya servido de base para determinar el precio máximo a pagar por losservicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad másconvenientes, escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación, así como elinforme trimestral enviado al órgano de control interno del ente público, acorde a lo queestablecen los artículos 16 fracción V, 26 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con los artículos42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Respecto al inciso b) de la observación, solventa parcialmente toda vez que presentóevidencia de de los trabajos ejecutados, sin embargo, no se establece la validación realizadapor la persona que recibió el servicio y que autorizó su contratación.


6. El Ente Público celebró contrato con el Dr. Jaime Fernando Cienfuegos Sordo el 1 de marzode 2018 por servicios profesionales y sus conocimientos jurídicos en materia electoral, asícomo dar seguimiento a las resoluciones emitidas por la Suprema Corte de Justicia dela Nación en la acciones de inconstitucional en materia electoral, mismo que durante elejercicio 2018 se pagó una cantidad de $572,470 (con IVA), de lo anterior se observó losiguiente:

a) Acorde al monto pagado no exhibió tres cotizaciones, que se haya obtenido en lostreinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en elcual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente, en contravencióna lo establecido en el artículo 64 fracción II de la Ley de Egresos del Estado deNuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018, artículos 43 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, enconcordancia con el 83 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

b) Evidencia de la ejecución de los trabajos realizados y toda aquella documentaciónque justifique y comprueba cada una de las actividades que debió realizar (acordea lo contratado), así como la validación realizada por la persona que recibió elservicio y que autorizó su contratación, incumpliendo con lo establecido en losartículos 21 fracción X del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y el artículo 16 fracción ll dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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Cabe mencionar que el concepto señalado en facturas es: "Servicios de asesoría legal ..."

Normativa


"13.- Contrato Dr. Jaime Fernando Cienfuegos Sordo

a) En primer lugar esa autoridad fiscalizadora no debe de pasar por alto que en el año2018 se celebraron comicios electorales para diversos cargos de elección popular y este H.Tribunal Electoral, es la máxima autoridad electoral en el estado de Nuevo León.

En nuestra opinión este contrato no se sujeta a la establecido en el artículo 43 de la Ley deAdquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios,en concordancia con el artículo83 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León;lo anterior en virtud de que el Dr. Jaime Fernando CienfuegosSordo se le contrato por sus conocimientos en la materia electoral ante la necesidad decontar con especialistas en ese campo jurisdiccional;lo anterior con el fin de desahogar entiempo y forma todas y cada una de las controversias jurídico-electorales que se presentaronen la jornada electoral desarrollada en el año 2018. El Dr. Jaime Fernando CienfuegosSordo cuenta con la experiencia suficiente para esta encomienda al haber formado parte delpersonal de este H. Tribunal como secretario de estudio y cuenta del 1 de enero de 2015 al16 de noviembre de 2015. El Dr. Jaime Fernando Cienfuegos Sordo participó en el procesoelectoral del 2015 por lo que cuenta con suficiente experiencia en la materia electoral.

Adicional a lo anterior el Artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León establece algunas causas deexcepción al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos deinvitación restringida o de adjudicación directa, el cual me permito transcribir íntegramente:

Artículo 42. Causas de excepción a la licitación pública

Las unidades de compras centralizadas de los sujetos obligados a que se refiere el Artículo1, bajo su responsabilidad, podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sinsujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitaciónrestringida o de adjudicación directa, cuando:

Fracción V.- Se realicen con fines de seguridad pública o procuración de justicia, incluyendolas áreas de inteligencia y centros de readaptación social, cuando se comprometa laconfidencialidad o alguna cuestión estratégica, en los términos de las Leyes de la materia.

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Este H. Tribunal es un órgano autónomo es la máxima autoridad en materia electoral en elestado, y su principal función es la procuración e impartición de justicia en materia electoral,máxime en un año en el que se desarrollan comicios electorales como lo fue el 2018,por lo que resultó indispensable y fundamental el poder contar con profesionistas de granexperiencia y conocimientos en la materia electoral.

b) El Dr. Jaime Fernando Cienfuegos Sordo participo en la discusión, planeación, desahogode pruebas, elaboración de proyectos de sentencia de los siguientes expedientes:"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

Respecto al inciso a) de la observación, no solventa, en la respuesta establece las causasde excepción del artículo 42 fracción V de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, sin embargo en la parte final de dichafracción exceptúa requerimientos administrativos que no involucren temas de seguridad,por lo que no cumple con dicha situación; además en su caso no exhibió investigaciónde mercado que haya servido de base para determinar el precio máximo a pagar por losservicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad másconvenientes, escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación, así como elinforme trimestral enviado al órgano de control interno del ente público, acorde a lo queestablecen los artículos 16 fracción V, 26 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con los artículos42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Respecto al inciso b) de la observación, solventa parcialmente toda vez que presentóevidencia de los trabajos ejecutados, sin embargo, no se establece la validación realizadapor la persona que recibió el servicio y que autorizó su contratación.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. -

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos dereserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse comoreservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)acuerdo(s) de clasificación correspondiente(s) en los que se establezca, según losdispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a laInformación Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información.• Nombre del documento.• Si se trata de reservada completa o parcial.• Fecha en que inició y finalizó la reserva.• Su justificación.• Plazo de reserva, y en su caso,• Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-AP81-002/2019 del 28 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su escrito del 5 de abril de 2019, lo siguiente: “A esta fecha no existe ningún acuerdo de reserva, así como ninguna clase de información que pudiera considerarse como reservada, confidencial o bien que deba mantenerse en secrecía.”

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. .

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“ S E G UIMIE NT O DE AC C IONE S O R E C OME NDAC IONE S DE R IV ADAS DE L A F IS C AL IZAC IÓN DE L A C UE NT A P ÚB L IC A 2016 Y ANT E R IOR E S ” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “ S E G UIMIE NT O DE AC C IONE S Y R E C OME NDAC IONE S ANUNC IADAS E N E L INF OR ME DE L R E S UL T ADO DE L A C UE NT A P ÚB L IC A 2017” , que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

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Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. S E G UIMIE NTO DE AC C IONE S O R E C OME NDAC IONE S DE R IV ADAS DE L A F IS C AL IZAC IÓN DEL A C UE NT A P ÚB L IC A 2016 Y ANT E R IOR E S

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2014 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*


2015


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1* Total de acciones y recomendaciones emitidas 4

2016


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1* Total de acciones y recomendaciones emitidas 3

*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso delEstado el día 18 de octubre de 2018.

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II. S E G UIMIE NTO DE AC C IONE S Y R E C OME NDAC IONE S ANUNC IADAS E N E L INF OR ME DE LR E S UL T ADO DE L A C UE NT A P ÚB L IC A 2017

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 1

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 1

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A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Públicofiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017 En trámite 0 Concluido 1

Total 1

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017 ASENL-VAI-

CP2017-AP81-55/2018

1 CC. Integrantes delPleno del Tribunal

Electoral del Estado de Nuevo León

Escrito sin número del 07-dic-18

El Magistrado Presidente del Tribunal, refiere que no hay hechos que hagan presumir irregularidades en la actuación y/o desempeño de algún servidor público de ese H. Tribunal

TOTAL DE OBSERVACIONES 1

MATERIA EMITIDAS ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1

RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado (En la ASENL)

Total Observaciones

2017 En trámite 0 Concluido 1

Total 1

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP81-055/2018 01-nov-18 03-dic-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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tribunal electoral del estado de nuevo león. …...informe del resultado de la revisión a la...

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