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CONCEPTO DE PROCESO CONTABLELas operaciones económicasFASES DEL PROCESO CONTABLEIdentificación de las operaciones
Recolección o captura de información Clasificación y registro
Resúmenes intermediosEstados financierosResumen del proceso contable
CONCEPTO DE PROCESO CONTABLE
Es el conjunto de actividades que permiten
incorporar a la contabilidad y expresar a
través de estados financieros las
operaciones económicas de una
organización.
LAS OPERACIONES ECONÓMICAS
Son los hechos carácter interno o
externo, medibles en dinero, que
afectan o modifican la situación
financiera y/o los resultados
financieros de una organización.
FASES DEL PROCESO CONTABLE
1.1. IDENTIFICACIÓN IDENTIFICACIÓN DE LASDE LAS
OPERACIONESOPERACIONES
2. RECOLECCIÓN O2. RECOLECCIÓN OCAPTURA DECAPTURA DE
INFORMACIÓNINFORMACIÓN
3. CLASIFICACIÓN 3. CLASIFICACIÓN YY
REGISTROREGISTRO
5. ESTADOS 5. ESTADOS FINANCIEROSFINANCIEROS
4. RESUMENES4. RESUMENESINTERMEDIOSINTERMEDIOS
IDENTIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES
La contabilidad debe incorporar la totalidad de las operaciones económicas que ocurran en una
organización
TIPOS DE OPERACIONE
S
RUTINARIAS
NO RUTINARIAS
Operaciones basicas
Operaciones de Apoyo
AqAquellas que se presentan de manera frecuente y uniforme en uellas que se presentan de manera frecuente y uniforme en desarrollo de las actividades de ladesarrollo de las actividades de la organizaciónorganización
OPERACIONESOPERACIONESRUTINARIASRUTINARIAS Deben ser planificadas
Donde se deben definir los aspectos relacionados con la incorporación de la información que ellas originan a la contabilidad.
Planeación deOperaciones
OPERACIONES RUTINARIAS
Operaciones Rutinarias
OPERACIONESBÁSICAS
Para la obtención de los bienes o servicios que constituyen el objeto social de la organización.
Generalmente tienen usuarios o clientes externos
OPERACIONES DE APOYO
Su propósito es servir de soporte para la prestación de las operaciones básicas
Pueden tener usuarios o clientes internos y externos
Operaciones no Rutinarias
AQUELLAS CUYA OCURRENCIA NO ES FRECUENTE NI
UNIFORME
•DDaños o pérdidas por casos años o pérdidas por casos fortuitos,fortuitos,•PPérdidas por fallos judiciales, érdidas por fallos judiciales, •AAdquisiciones o dquisiciones o remodelaciones de remodelaciones de instalaciones,instalaciones,•PProcesos de investigación rocesos de investigación para el desarrollo de nuevos para el desarrollo de nuevos productos ,etc..productos ,etc..
Estas operaciones que igualmente deben ser incorporadas a la contabilidad, en algunas ocasiones requieren definirles
procedimientos específicos.
Aspectos a Definir de las Operaciones
QUEQUE
QUIENQUIEN
COMOCOMO
CUANDOCUANDO
INFORMACION REQUERIDA PARA EFECTUAR LOS ASIENTOS CONTABLES: ( Tipo y còdigo de la operaciòn, partes qie intervienen,Documentos, còdigos y claves que soportan la operaciòn, cuantìas,
Fecha y hora de la operaciòn)
MECANISMOS A TRAVÈS DE LOS CUALES SE REPORTARÀ INFORMACIÒN A CONTABILIDAD (procesos en linea, transmiciones Periòdcas, entrega en medios magneticos, documentos impresos)
PERIODICIDAD CON QUE SE ENTREGARA LA INFORMACIÒN A LA CONTABILIDAD. PUEDE SER DIARIA, SEMANAL, O
MAXIMO MENSUAL.
FUNCIONARIO RESPONSABLE DE ENTREGAR, REPORTAR OTRANSMITIR LA INFORMACIÒN.
Recolección o Captura de Información
SISTEMA DESISTEMA DEINFORMACIÓNINFORMACIÓN
CONTABLECONTABLE
CAPTURAO RECOLECTAINFORMACIÓN
A TRAVES DE LOS MEDIOS
QUE PARA C/U DE LAS OPERACIONES
SE DEFINA
RESPONSABLERESPONSABLEDEBE ASEGURARSE QUE TODA
LA INFORMACIÓN LLEGUE, CON LAS CONDICIONE DE:INTEGRIDAD, OPORTUNIDAD, CONFIABILIDAD
Recolección o Captura de Información
INFORMACIÓN
LENGUAJE COMÚN (PROPIO DE LA LENGUAJE COMÚN (PROPIO DE LA OPERACIÓN)OPERACIÓN)
TRADUCIDA A LENGUAJE CONTABLE (EN TRADUCIDA A LENGUAJE CONTABLE (EN FORMA DE ASIENTOS DE CONTABILIDAD)FORMA DE ASIENTOS DE CONTABILIDAD)
Clasificación y Registro de la Información
ASIENTO DECONTABILIDAD
La información se clasifica y registra en asientos de contabilidad
Esquema basado en el principio de la partida doble, que permite registrar hechos económicos
de manera individual o colectiva, siempre que se trate de hechos homogéneos.
6.2.3. CLASIFICACIÓN Y REGISTRO DE LA INFORMACIÓN
LA PARTIDALA PARTIDADOBLEDOBLE
CAUSA EFECTO
Tiene dos convenciones que por si solas no tienen ningún significado: el debe y el haber. Estas convenciones adquieren significado cuando en ellas se registran las cuentas que permiten clasificar y resumir las transacciones u operaciones.
6.2.3. Clasificación y Registro de la Información
DEBEDEBE HABERHABER
El DEBE o cargo se coloca a la izquierda
El HABER se coloca a la derecha.
Para realizar los asientos contables se combinan las convenciones debe y haber con las cuentas contables Las cuales pueden ser de las siguientes clases: de activo, de pasivo de patrimonio, de ingreso, de costo y de gasto.
6.2.3. Clasificación y Registro de la Información
Activos
Pasivos
Patrimonio
Ingresos
Costos
Gastos
CUENTAS REALESO DEL BALANCE
CUENTAS DE RESULTADO,DE GANANCIAS Y PÉRDIDASO NOMINALES
Se registran operaciones que afecten la situación financiera de la organización
Se registran operaciones que afectan los resultados financieros de la organización.
Las cuentas cumplen funciones similares a las de Las cuentas cumplen funciones similares a las de
las cajillas de un ordenador, es decir, permiten las cajillas de un ordenador, es decir, permiten agrupar en expresiones cortas operaciones agrupar en expresiones cortas operaciones económicas homogéneas, lo que finalmente económicas homogéneas, lo que finalmente
conduce a que sea posible resumir en estados conduce a que sea posible resumir en estados financieros todos las operaciones económicas de financieros todos las operaciones económicas de
una organización.una organización.
6.2.3. Clasificación y Registro de la Información
ACTIVOSACTIVOS PASIVOPASIVOSS
OBL. FINANCI.
CTAS X PAGARCAJA
BANCOS
CTAS X COBRAR
INVENTARIOS
P.P.E
TOTAL ACTIVOS
IMP. X PAGAR
OBLIG. LABORA
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
SUPERAVIT
RESERVAS
UTILIDAD
CAPITAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL
INGRES.
INGRESOINGRESOSS
COSTOS Y
GASTOSGASTOS
VENTAS
INGRESOS
FINANCIE.
TOTAL
GASTOS
SUELDOS
SERV. PUBLICOS
GASTOS FINANCIE.
OTROS
INGRESOS
TOTAL
INGRESOS
6.2.3. Clasificación y Registro de la Información