ESENTACIN

I. PRESENTACINUnpresupuestoes un documento que se desarrolla a partir de lasprevisiones de ingresos y egresosmonetarios para un cierto periodo. Su finalidad suele ser el clculo del dinero necesario para poner en marcha un proyecto, concretar una accin, etc.

Losingresos, por su parte, se forman por loscaudalesque entran a las arcas de una empresa, una entidad o un sujeto. Se trata deldineroque ingresa al poder de alguien a partir, por lo general, del desarrollo de una actividad laboral, productiva, financiera o comercial.

De esta forma, podemos avanzar con la definicin depresupuesto de ingresos. Este tipo de presupuesto se basa en las ventas logradas en el pasado y en las expectativas respecto a prximas actividades comerciales. Mientras que los primeros datos son concretos, las previsiones deben estimarse con realismo y teniendo en cuenta diversos factores que incidirn sobre los potenciales ingresos, como la situacin econmica, elestadode la demanda y la fortaleza de la competencia.

Es por ellos nuestro inters de realizar una trabajo tipo monogrfico para aplicar los aspectos tericos a la prctica en cuanto al PRESUPUESTO DE INGRESOS DE UN GOBIERNO LOCAL - LAMBAYEQUE

Esperando que este trabajo sirva de medio informativo y esperando cumpla con sus expectativas como lector.

II. OBJETIVOS Planear los resultados de la Municipalidad endineroy volmenes.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la Municipalidad.

Coordinar y relacionar las actividades de la Municipalidad.

Lograr los resultados de lasoperacionesperidicas.

CONTENIDO

2I.PRESENTACIN

3II.OBJETIVOS

4CONTENIDO

6I.DEFINICIN

7II.IMPORTANCIA

7III.EL PROCESO PRESUPUESTARIOEN LAS ORGANIZACIONES

131.IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS:

131.1.IMPUESTO A LA PROPIEDAD:

13-IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD INMUEBLE:

13PREDIAL:

13ALCABALA:

13-IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD NO INMUEBLE:

13AL PATRIMONIO VEHICULAR:

131.2.IMPUESTOS A LA PRODUCCIN Y EL CONSUMO:

14IMPUESTO SELECTIVO A PRODUCTOS ESPECFICOS:

141.3.OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS:

142.VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS:

142.1.VENTA DE BIENES:

142.1.1.VENTA DE BIENES AGRCOLAS Y FORESTALES:

14Productos frutcolas:

14Productos forestales:

142.1.2.VENTA DE OTROS BIENES:

152.2.DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS:

152.2.1.DERECHOS ADMINISTRATIVOS GENERALES:

15REGISTROS Y LICENCIAS:

15Registro civil:

152.2.2.DERECHOS ADMINISTRATIVOS DE EDUCACIN:

15Carnets:

152.2.3.DERECHOS ADMINISTRATIVOS DE VIVIENDA Y CONSTRUCCIN:

15DERECHOS ADMINISTRATIVOS DE CONSTRUCCIN:

15Otros derechos administrativos de construccin:

153.DE OTRAS UNIDADES DE GOBIERNO:

163.1.DE FONDOS PBLICOS:

163.2.OTROS INGRESOS:

164.RENTAS DE LA PROPIEDAD:

164.1.RENTAS DE LA PROPIEDAD FINANCIERA

165.INTERESES:

165.1.INTERESES POR DEPSITOS DISTINTOS DE RECURSOS POR PRIVATIZACIN Y CONCESIONES:

166.SALDOS DE BALANCE:

18IV. BIBLIOGRAFA

CAPITULO I

I. DEFINICINElpresupuesto de ingresosde una Entidad local est formado por la previsin de los recursos que la entidad espera obtener en el ao para financiar los gastos que figuran en elpresupuesto de gastos.

Los importes que figuran en el presupuesto de ingresos se denominan crditos del presupuesto de ingresos y son una estimacin o previsin, a diferencia del presupuesto de gastos que suponen el lmite de una autorizacin para gastar.

Esta diferencia es importante, puesto que si en la ejecucin del presupuesto de gastos los importes consignados no se pueden sobrepasar, excepto con las salvedades que establece la normativa, la ejecucin del presupuesto de ingresos se realizar por la cantidad que efectivamente se obtenga en el ao, con independencia de la cantidad que se haya previsto obtener en el presupuesto inicial.

Elpresupuesto de ingresosse configura pues, como importe de los derechos de cobro que una Entidad local prev obtener para atender a sus gastos.

El presupuesto de ingresos se referir a un mbito temporal concreto, que ser el mismo al que se refiere el presupuesto de gastos, el ao natural.

Por otra parte, de la definicin anterior se desprende que los ingresos presupuestarios estn formados por los derechos de cobroque surjan en el ao.

Es decir, el ingreso presupuestario no est formado por el importe que se haya recaudado en el ao, ni tampoco por los ingresos de carcter econmico, los ingresos presupuestarios son los derechos de cobro que tengan lugar en el ao al que se refiera el presupuesto.

Tal y como aparece definido elpresupuesto de ingresos, se consideran recursos presupuestarios, adems de los recursos obtenidos en el ejercicio como consecuencia de operaciones que forman parte del componente positivo de lacuenta del resultado econmico-patrimonial, otros recursos como los derivados de la venta de elementos del inmovilizado o venta de activos financieros, que no son ingresos en sentido econmico.

II. IMPORTANCIA

El presupuesto de ingresos es muy importante ya que de los ingresos que se concreten dependern lasganancias. De losingresos totales, se deben descontar luego los costos de produccin y los diferentes gastos para as conocer los beneficios o las prdidas. Por lo tanto, un presupuesto de ingresos bien realizado es clave para prever si un determinado proyecto ser rentable o no.

El presupuesto de ingresos, por otra parte, es imprescindible para saber si laorganizacinen cuestin podr hacer frente a los montos que aparecen en el presupuesto de gastos.

III. EL PROCESO PRESUPUESTARIOEN LAS ORGANIZACIONESEl proceso presupuestario tiende a reflejar de una forma cuantitativa, a travs de los presupuestos, los objetivos fijados por la empresa a corto plazo, mediante el establecimiento de los oportunos programas, sin perder la perspectiva del largo plazo, puesto que sta condicionar los planes que permitirn la consecucin del fin ltimo al que va orientado lagestinde la empresa.

Los presupuestos sirven de medio decomunicacinde los planes de toda la organizacin, proporcionando las bases que permitirn evaluar la actuacin de los distintos segmentos, o reas de actividad de la empresa y de lagerencia. El proceso culmina con elcontrol presupuestario, mediante el cual se evala el resultado de lasaccionesemprendidas permitiendo, a su vez, establecer un proceso de ajuste que posibilite la fijacin de nuevos objetivos.

Un proceso presupuestario eficaz depende de muchos factores, sin embargo cabe destacar dos que pueden tener la consideracin de "requisitos imprescindibles"; as, por un lado, es necesario que la empresa tenga configurada unaestructuraorganizativa clara y coherente, a travs de la que se vertebrar todo el proceso de asignacin y delimitacin de responsabilidades. Unprogramade presupuestacin ser ms eficaz en tanto en cuanto se puedan asignar adecuadamente las responsabilidades, para lo cual, necesariamente, tendr que contar con una estructura organizativa perfectamente definida.

El otro requisito viene determinado por la repercusin que, sobre el proceso de presupuestacin, tiene laconductadel potencial humano que interviene en el mismo; esto es, el papel que desempean dentro del proceso de planificacin y de presupuestacin los factores demotivaciny decomportamiento. La presupuestacin, adems de representar un instrumento fundamental de optimizacin de la gestin a corto plazo, constituye una herramienta eficaz de participacin delpersonalen la determinacin de objetivos, y en la formalizacin de compromisos con el fin de fijar responsabilidades para su ejecucin. Esta participacin sirve demotivacina los individuos que ejercen una influencia personal, confirindoles un poder decisorio en sus respectivas reas de responsabilidad.

El proceso de planificacin presupuestaria de la empresa vara mucho dependiendo del tipo de organizacin de que se trate, sin embargo, concarctergeneral, se puede afirmar que consiste en un proceso secuencial integrado por las siguientes etapas:

Definicin y transmisin de las directrices generales a los responsables de la preparacin de los presupuestos: Ladireccingeneral, o la direccin estratgica, es la responsable de transmitir a cada rea de actividad las instrucciones generales, para que stas puedan disear sus planes, programas, y presupuestos; ello es debido a que las directrices fijadas a cada rea de responsabilidad, o rea de actividad, dependen de laplanificacin estratgicay de laspolticasgenerales de la empresa fijadas a largo plazo.

Elaboracin de planes, programas y presupuestos:A partir de las directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable elaborar el presupuesto considerando las distintas acciones que deben emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin embargo, conviene que al preparar los planes correspondientes a cada rea de actividad, se planteen distintas alternativas que contemplen las posibles variaciones que puedan producirse en el comportamiento del entorno, o de lasvariablesque vayan a configurar dichos planes.

Negociacin de los presupuestos:Lanegociacines un proceso que va de abajo hacia arriba, en donde, a travs de fases iterativas sucesivas, cada uno de los niveles jerrquicos consolida los distintos planes, programas y presupuestos aceptados en los niveles anteriores.

Coordinacin de los presupuestos:A travs de este proceso se comprueba la coherencia de cada uno de los planes y programas, con el fin de introducir, si fuera necesario, las modificaciones necesarias y as alcanzar el adecuado equilibrio entre las distintas reas.

Aprobacin de los presupuestos:La aprobacin, por parte de la direccin general, de las previsiones que han ido realizando los distintos responsables supone evaluar los objetivos que pretende alcanzar la entidad a corto plazo, as como los resultados previstos en base de la actividad que se va a desarrollar.

Seguimiento y actualizacin de los presupuestos:Una vez aprobado el presupuesto es necesario llevar a cabo un seguimiento o un control de la evolucin de cada una de las variables que lo han configurado y proceder a compararlo con las previsiones. Este seguimiento permitir corregir la situaciones y actuaciones desfavorables, y fijar las nuevas previsiones que pudieran derivarse del nuevo contexto.

IV. CONTROL PRESUPUESTARIO

El control presupuestario, es un proceso que permite evaluar la actuacin y el rendimiento o resultado obtenido en cada centro; para ello se establecen las comparaciones entre las realizaciones y los objetivos iniciales recogidos en los presupuestos, a las que suele denominarse variaciones o desviaciones.

La presupuestacin y el control son por tantoprocesoscomplementarios dado que la presupuestacin define objetivos previstos, los cuales tienenvalorcuando exista un plan que facilite su consecucin (medios), mientras que la caracterstica definitoria del control presupuestario es la comparacin entre laprogramaciny la ejecucin, debindose realizar de forma metdica y regular.

El eje fundamental del control presupuestario se centra en la informacin necesaria acerca del nivel deseado de rendimiento, el nivel real y la desviacin. Adems es necesaria la accin para poner en marcha los planes y modificar las actividades futuras. El control presupuestario, por tanto, va mucho ms all de la mera localizacin de una variacin.

La implantacin de un mecanismo de control a travs del presupuesto supone comparar los resultados con los correspondientes programas, y si no coinciden debern analizarse las causas de tales diferencias. En este contexto, pues, para ejercer un control eficaz deben realizarse las siguientes consideraciones:

Todo lo que ha sido objeto de una programacin debe ser objeto de control.

Toda desviacin entre programas y ejecucin del presupuesto tiene un motivo que hay que analizar y que puede deberse a un fallo en la programacin, un defecto en la ejecucin o a ambas razones.

Toda desviacin debe ser asignada a un responsableconcreto, lo que requerir llevar a cabo un anlisis minucioso de dicha desviacin.

Las desviaciones pueden exigir medidas de correccin; es decir, el fin ltimo del control presupuestario no es transmitir temor a los directivos, sino hacerles ver las deficiencias que se han producido y sugerirles las acciones correctoras a emprender.

V. ELEMENTOS PRINCIPALES DEL PRESUPUESTO

El presupuesto es un plan, lo cual significa que expresa lo que laadministracintratar de realizar.

Integrador

Indica que toma en cuenta todas las reas y actividades de la empresa. Dirigido a cada una de las reas de forma que contribuya al logro delobjetivoglobal. Es indiscutible que el plan o presupuesto de un departamento de la empresa no es funcional si no se identifica con el objetivo total dela organizacin, a este proceso se le conoce comopresupuesto maestro, formado por las diferentes reas que lo integran.

Coordinador

Significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa deben ser preparados conjuntamente y en armona. En trminos monetarios: significa que debe ser expresado en unidades monetarias.

Operaciones

Uno de los objetivos primordiales del presupuesto es el de la determinacin de losingresosque se pretenden obtener, as como los gastos que se van a producir. Esta informacin debe elaborarse en la forma ms detallada posible.

Recursos

No es suficiente con conocer los ingresos y gastos del futuro, la empresa debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operacin, lo cual se logra, con la planeacin financiera que incluya:

Presupuesto de efectivo.

Presupuesto de adiciones deactivos.

Dentro de un periodo futuro determinado.

FUNCIONES DEL PRESUPUESTO

Lasfuncionesque desempean los presupuestos dependen en gran parte de la propia direccin de la empresa. Las necesidades y expectativas de los directivos y el uso que hagan de los presupuestos, estn fuertemente influidos por una serie de factores relacionados con los antecedentes gerenciales y con el sistema empresarial. De manera ideal la direccin espera que la funcin presupuestal proporcione:

Una herramienta analtica, precisa y oportuna.

La capacidad para pretender eldesempeo.

El soporte para la asignacin de recursos.

La capacidad para controlar el desempeo real en curso.

Advertencias de las desviaciones respecto a los pronsticos.

Indicios anticipados de las oportunidades o de losriesgosvenideros.

Capacidad para emplear el desempeo pasado como gua o instrumento deaprendizaje.

Concepcin comprensible, que conduzca a un consenso y al respaldo del presupuesto anual.

CAPITULO II

1. IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS: corresponden a los ingresos por recaudacin de impuestos y contribuciones obligatorias. Los impuestos son transferencias obligatorias al gobierno y cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa al contribuyente.

1.1. IMPUESTO A LA PROPIEDAD: corresponde a los impuestos sobre la propiedad y transferencias de bienes muebles inmuebles.

IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD INMUEBLE: corresponde a los ingresos por recaudacin de impuestos que gravan el uso o la propiedad de bienes inmuebles, tales como la tierra y terrenos, edificios y otras estructuras.

PREDIAL: son los ingresos que se obtienen de gravar el valor de los predios urbanos y rsticos. Se considera predios a los terrenos, las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que constituyan partes integrantes del mismo, que no puedan ser separadas sin alterar, deteriorar o destruir la edificacin.

ALCABALA: son los ingresos que se obtienen de gravar las transferencias de inmuebles urbanos y rsticos a ttulo oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio

IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD NO INMUEBLE: son los ingresos que se obtienen de gravar el valor sobre la propiedad no inmueble, como los vehculos automotores y las embarcaciones.

AL PATRIMONIO VEHICULAR: son los ingresos que se obtienen de gravar la propiedad de los vehculos automotores con una antigedad no mayor de tres (3) aos.

1.2. IMPUESTOS A LA PRODUCCIN Y EL CONSUMO: corresponden a los recursos que se obtienen de gravar la importacin, produccin, comercializacin o consumo de bienes y servicios.

IMPUESTO SELECTIVO A PRODUCTOS ESPECFICOS: son los ingresos que se obtienen de gravar la venta en el pas a nivel de productor y la importacin de bienes, as como la venta en el pas por el importador de bienes sealados por el dispositivo legal correspondiente

1.3. OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS: corresponden a los ingresos que se obtienen por la aplicacin de beneficios de fraccionamiento tributario, ingresos derogados y otros impuestos no especificados anteriormente.

2. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS: son los recursos financieros provenientes de la venta de bienes y/o servicios que la entidad pblica produce, independientemente de su funcin de administracin, procurando la cobertura individualizada de sus costos. Incluye los derechos administrativos o tasas que se cobran por la prestacin de un servicio individualizado de carcter obligatorio y de naturaleza regulatoria.

2.1. VENTA DE BIENES: son ingresos provenientes de la venta de bienes que la entidad pblica produce, independiente de su funcin de administracin

2.1.1. VENTA DE BIENES AGRCOLAS Y FORESTALES: son ingresos provenientes de la venta de bienes agrcolas y forestales por parte de las entidades pblicas, tales como productos frutcolas, olecolas, forestales con excepcin de las que son utilizadas repetida o continuamente por ms de un ao para producir otros bienes y servicios.

Productos frutcolas: son ingresos provenientes de la venta de productos frutcolas que la entidad pblica produce

Productos forestales: son ingresos provenientes de la venta de productos forestales o relativos a los bosques que la entidad pblica produce

2.1.2. VENTA DE OTROS BIENES: son ingresos provenientes de la venta de bienes no especificados anteriormente por parte de las entidades pblicas. Venta de bases para licitacin pblica, concurso pblico y otros: son ingresos provenientes de la venta de bases para licitacin pblica, concurso pblico y otros

2.2. DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS: corresponden a los ingresos por los derechos administrativos o tasas que se cobran por la prestacin de un servicio individualizado de carcter obligatorio y de naturaleza regulatoria.

2.2.1. DERECHOS ADMINISTRATIVOS GENERALES: son ingresos provenientes del pago de derechos administrativos generales

REGISTROS Y LICENCIAS: corresponden a los ingresos por el pago por derechos de registros y por emisin de licencias, tales como las tasas por registros civiles, las tasas registrales y otros registros.

Registro civil: son ingresos provenientes de tasas por concepto del registro de nacimientos, defuncin, matrimonios, entre otros

2.2.2. DERECHOS ADMINISTRATIVOS DE EDUCACIN: corresponden a los ingresos provenientes por el pago de los derechos administrativos de educacin

Carnets: son los ingresos provenientes del pago de los derechos por la emisin y duplicados de los carnets de estudiantes de los centros educativos particulares del pas y de las universidades.

2.2.3. DERECHOS ADMINISTRATIVOS DE VIVIENDA Y CONSTRUCCIN: corresponden a los ingresos provenientes del pago por los derechos administrativos relacionados a vivienda y construccin

DERECHOS ADMINISTRATIVOS DE CONSTRUCCIN: corresponden a los ingresos provenientes del pago por los derechos administrativos relacionados a construccin licencia de construccin: son ingresos provenientes del pago por la expedicin de licencias de construccin.

Otros derechos administrativos de construccin: son los ingresos provenientes del pago por derechos administrativos relacionados a construccin no considerados anteriormente

3. DE OTRAS UNIDADES DE GOBIERNO: son las transferencias no reembolsables que reciben las entidades del gobierno nacional, gobiernos regionales, gobiernos locales, fondos pblicos constituidos y otras entidades pblicas destinadas a la adquisicin de activos o disminucin de pasivos, respectivamente.3.1. DE FONDOS PBLICOS: son las transferencias no reembolsables que se reciben de fondos pblicos constituidos destinadas a la adquisicin de activos o disminucin de pasivos, respectivamente.3.2. OTROS INGRESOS: corresponden a otros ingresos que se perciben y que no pueden registrarse en las clasificaciones anteriores. Incluye las rentas de la propiedad, las multas y sanciones no tributarias, las transferencias voluntarias recibidas y otros ingresos diversos que no pueden clasificarse en las otras categoras.4. RENTAS DE LA PROPIEDAD: son los ingresos percibidos por concepto de renta de activos reales y financieros.4.1. RENTAS DE LA PROPIEDAD FINANCIERA: son aquellos ingresos obtenidos por la propiedad de los activos financieros, como depsitos, valores distintos a acciones, prstamos y otras cuentas por cobrar.5. INTERESES: son los ingresos provenientes de intereses que generan los depsitos financieros correspondientes a las entidades pblicas5.1. INTERESES POR DEPSITOS DISTINTOS DE RECURSOS POR PRIVATIZACIN Y CONCESIONES: son los ingresos provenientes de intereses por depsitos distintos de recursos provenientes de la privatizacin y concesiones6. SALDOS DE BALANCE: son los recursos financieros que se obtienen del resultado de ejercicios anteriores, los cuales financiarn gastos en el ejercicio vigente. Constituido por la diferencia entre el ingreso realmente percibido y el gasto devengado durante un ao fiscal. Incluye tambin as devoluciones por pagos realizados con cargo a los ejercicios cerrados (Finanzas, 2012)III. BIBLIOGRAFA(2004). Planificacion y Presupuestos. En Gonzalo Martner. Mc Graw Hill .Finanzas, M. d. (2012). PRESUPUESTO DE INGRESOS. Lambayeque.

UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN

DOCENTE:

LIC. LUIS CAMPOS CONTRERAS

CURSO:

ADMINISTRACIN PRESUPUESTARIA I

INTEGRANTES:

DE LA PIEDRA GIL SOFA

DELGADO BAUTISTA ALEXANDRA

VILLALOBOS SAMILLAN LISBETH

Lambayeque, Noviembre de 2013

PRESUPUESTO DE INGRESOS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMBAYEQUE

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