trabajo final

SITUACION INICIAL PARA EL AÑO 2.014Se trata de una empresa pastelera que se dedica a la produccion de queques, la empresa se dedica a la produccion

Las ventas proyectadas seran de de 16,704.0 unidades y tendran un crecimiento anual del 10%La empresa otorga un credito a los clientes por 20 DiasLos proveedores otorgan un credito 30 días por las compras de materia prima y cobran una tas de interes delEl proceso para producir el queque demora solo 1 El queque se demora en vender 2

5 años. El precio de venta es de $b 50.00La demora en el aprovisionamiento de la Materia Prima Directa es de 5 días

49% de la inversion en activos y esperan una TMRR

El resto de los activos es financiado por un banco local, cobran una tasa de interes del 18%SITUACION FUTURA Y PARA EL AÑO 2.015

Las ventas proyectadas tendran un incremento del 10% respecto al anterior año

La empresa otorga un credito a los clientes por 25 días. Los proveedores otorgan un credito de

El queque se demora en vender 1 día

La empresa compra, una batidora industrial argentina de 350 wt por un monto $b 30,000

Los socios planifican reinvertir el 55% de las utilidades netas del periodo anterior (2.014)

Los socios esperan una tasa minima de rendimiento (TMRR) sobre el patrimonio del 25%

DESCRIPCION INVENTARIOS DE PRODUCTOS 2,014 2,015Descripcion Periodo Periodo

Unidades Dias Dias > Unidades a Vender 16,704.0 - Inventario Inicial productos en proceso - Inventario Inicial productos TerminadosLos productos se procesan en el termino de 1.0 1.0Se necesita un Inventario final Productos Termin 2.0 1.0Se realizan pedidos anuales de Materia Prima 5.0 5.0Totales ( Ciclo de produccion) 8.0 7.0

Recurso Humanos de Mano de obra directaDescripcion Tipo Requemeto Salario

Mensual Mensual

Panadero C.P.V 2 3000.0Asistente C.P.V 1 2500.0

Costo por unidad original de materia prima

NombreUnidad Medidas CostoMedida Origen Origen

Harina de trigo Kg 1.00 5.00 75Granos de Centeno Intergral Kg 1.00 5.00 90Agua Mineral Litro 2.00 6.00 42Salvado de Trigo Kg 1.00 0.90 27Paño de lino m2 1.00 1.40 25Papel Aluminio M2 0.30 15.00 45Etiqueta preimpresa Pza 1,000 1.00 120Sal marina Kg 1.00 0.90 30

Uso por unidad de producto

NombreUnidad Uso por

El proyecto tendra una vida util de

Los socios hacen un aporte patrimonial del

D41

Mschweid:

F41

Mschweid:

Nombre Medida UnidadGranos de trigo Dinkel Kg 1.00 0.063

Granos de Centeno Intergral Kg 1.00 0.063Agua Mineral Litro 1.00 0.150Salvado de Trigo Kg 1.00 0.050Paño de lino m2 0.20 0.300Papel Aluminio M2 0.20 0.300Etiqueta preimpresa Pza 1.00 1.000Sal marina Kg 1.00 0.025

RECURSOS HUMANOS DE ADMINISTRACION Descripcion Tipo Requemeto Salario

Mensual Mensual

Administrador G.O. 1 7500.0Asistente Adm G.O. 1 3500.0Secretaria G.O. 1 1250.0Mensajero G.O. 1 1050.0

Descripcion Descripcion Carga Detalle

Social

Semanas año 52 CNSS 10.00%Horas semanales 48 RiesgoAFP 1.70%Horas Mensuales 208 Feriados 5 dias/año

AguinaldoIndemnizacion

Vacacion 15 dias/año

Recursos en Maquinaria y Equipo ( en Bolivianos )Carateristica Tipo Unidad Cantidad

Nombre medida Reqerda

Liquadora 15 litros 1800Wt Maq & Eq Pza 1.0Bodega de madera 2m Maq & Eq Pza 3.0Molino de granos 10Kg 1500wt Maq & Eq Pza 1.0Vaporizador 1m3 1500wt Maq & Eq Pza 2.0Camara Frigorifica 1200vtu Maq & Eq Pza 1.0Instalaciones Varias Maq & Eq jgo 1.0Deshidratador 900 wt Maq & Eq Pza 1.0

Recursos Herramientas ( en Bolivianos )Carateristica Tipo Unidad Cantidad

Nombre medida Reqerda

Recipiente de loza 20kg Heraminta Pza 4.0Recipiente de plastico 30cmD Heraminta Pza 2.0

Balanza electronica 50kg Heraminta Pza 1.0Balanza electronica 20kg Heraminta Pza 1.0Bandejas de Cristal 15cmD Heraminta Pza 75.0Espatulas de madera Heraminta Jgo 1.0

Recursos Muebles y equipo de oficina ( en Bolivianos )

NombreCarateristica Unidad Cantidad

Tipomedida Requerida

Computadora PentiumIV Mub&EqOfiPza 1Impresora Bjc2100 Mub&EqOfiPza 1Linea telefonica Cotas Mub&EqOfiPza 1Archivadores de palanca Condor Mub&EqOfiPza 6Archivadores colgantes OPBV Mub&EqOfiPza 40Credenza Nacional Mub&EqOfiJgo 1Escritorios Nacional Mub&EqOfiPza 3Estanteria archivera Nacional Mub&EqOfiPza 1Sillas espera UNMA Mub&EqOfiPza 2Sillas rodantes TW Mub&EqOfiPza 4Sillas visita UNMA Mub&EqOfiPza 3Mostrador Nacional Mub&EqOfiPza 1Aparatos telfonicos AT & T Mub&EqOfiJgo 3Frigo bar UniFrio Mub&EqOfi 1Totales

SITUACION INICIAL PARA EL AÑO 2.014Se trata de una empresa pastelera que se dedica a la produccion de queques, la empresa se dedica a la produccion

días por las compras de materia prima y cobran una tas de interes del 4%días

20%

SITUACION FUTURA Y PARA EL AÑO 2.015

45 días

Recursos en Maquinaria y Equipo ( en Bolivianos )Costo Vida Util

Unitario Años

3,500.0 5.02,000.0 10.09,000.0 5.04,200.0 7.09,000.0 7.02,000.0 5.02,200.0 3.0

Recursos Herramientas ( en Bolivianos )Costo Vida Util

Unitario Años

40.0 3.020.0 3.0

1,400.0 5.01,300.0 5.0

45.0 3.0120.0 3.0

Recursos Muebles y equipo de oficina ( en Bolivianos )Costo Vida Util

Unitario Años

3,500.0 3.0560.0 3.0

4,500.025.0 6.015.0 6.0

1,450.0 10.01,600.0 10.0

950.0 5.0280.0 5.0720.0 5.0250.0 5.0850.0 10.0320.0 3.0

1,800.0 7.0

ACTIVIDADES / TAREAS RECURSOS FIJOS Y VARIABLES

1.-Combinacion de ingredientes 1.- materia prima en un recipiente Mezclar con la ayuda de *mantequillael azúcar y la mantequilla, hasta obtener una *bañadores mezcla suave y cremosa. *azucar

*ayudante*batidora

2.-Elaboracion de la masa 2.- elaboracion de la masaagregar harina con royal hasta formar la masa, *harinavertir la leche poco a poco hasta que tome forme y *royalsea maleble, ademas de tener buena contextura. *leche

*ayudante*batidora

3.- Preparacion de la masa 3.- Preparacion de la masaañadidura de todos los ingredientes, previamente, *lechemencionados, ademas de leche y vainilla tiene tomar *vainillaforma de una masa espesa. *batidora

4.-Coccion de queque 4.-Coccion de quequeuna vez la masa lista se la introduce en un molde *moldepreviamente engrasado. Se la introduce por un *mantequillaperiodo de 45 min a una temperatura de 180°C *horno

*ayudante

5.-Empaquetado de queque 5.-Empaquetado de quequeUna vez finalizado el queque estamos listo para *caja de cartonempaquetarlo el cual consiste en una caja prefabricada *ayudanteque la empresa adquiere

RECURSOS FIJOS Y VARIABLES

2.- elaboracion de la masa

3.- Preparacion de la masa

5.-Empaquetado de queque

PROYECCION DEL ESTADO DE RESULTADOS

Del 1o de enero al 31 de diciembre de

2,014 2,015

Cuenta SubCuenta Totales SubCuenta Totales

Ingreso por Ventas 835,200.0 918,720.0

Costo de productos vendidos -491,950.8 -455,827.0

Utilidad Bruta 343,249.2 462,893.0

Gastos Operativos -264,403.7 -264,403.7

RR.HHAdministracion y Ventas -233,857.2 -233,857.2

Recursos publicitarios -8,000.0 -8,000.0

Dep. Muebles y equipo -20,403.3 -20,403.3

Utiles de escritorio -2,143.2 -2,143.2

Utilidad Operativa 78,845.5 198,489.3

Gastos Financieros -40,304.8 -19,805.6

Utilidad a Impuestos 38,540.7 178,683.7

Impuestos -9,635.2 -44,670.9

Utilidad Neta 28,905.5 134,012.8

PROYECCION DEL BALANCE GENERAL

Al 1o de enero del: 2,014 2,015

ACTIVOS SubCuenta Totales SubCuenta Totales

Disponible 38,767.8 40,973.5

Cuentas por Cobrar 46,400.0 63,800.0

Inventario 7,635.7 6,875.0

Materia Prima 3,790.9 4,158.6

Productos en Proceso 1,281.6 1,358.2

Productos Terminados 2,563.2 1,358.2

TOTAL ACTIVO CORRIENTE (capital de trabajo) 92,803.5 111,648.5

Maquinaria 146,960.0 56,900.0

Equipo y Herramientas 7,750.0 7,750.0

F7

Mschweid: Costo de produccion incurrido x cantidad a vender

Muebles y equipo de oficina 117,204.0 117,204.0

Depreciacion acumulada -51,239.8

TOTAL ACTIVO no CORRIENTE 271,914.0 130,614.2

TOTAL ACTIVOS 364,717.5 242,262.7

PARTICIPACION

Proveedores 22,745.7 37,427.0

T.PASIVO CORRIENTE 22,745.7 37,427.0

PASIVO no CORRIENTE 163,260.3 10,226.1

TOTAL PASIVOS 186,005.9 47,653.1

Patrimonio 178,711.6 178,711.6

Utilidad Retenida 15,898.0

PATRIMONIO NETO 178,711.6 194,609.6

TOTAL PARTICIPACION 364,717.5 242,262.7

TASA COSTO PROMEDIO PONDERADO FINANCIERO Y DE CAPITAL 2.014

Cuenta

Tasa Participacion Fuente Tasa interes costoSaldo Interes Financiero Capital Financiero Capital

Pasivo Corriente 22,745.7 48% 12% 6% 6% 2.99%Pasivo no Corriente 163,260.3 18% 88% 45% 16% 8.06%Total Pasivo 186,005.9

Patrimonio Neto 178,711.6 20% 49% 9.80%Totales 364,717.5 100% 100% 21.7% 20.85%

G.F. C.K.

TASA COSTO PROMEDIO PONDERADO FINANCIERO Y DE CAPITAL 2.015

Cuenta



Patrimonio 194,609.6 25% 53% 13.34%Totales 242,262.7 100% 66% 41.6% 18.77%

G.F. C.K.

Tabla de amortizaciones e intereses 2014 ´i´ 21.7%n Año Deuda Cuota Interes Amortizacion

0 0 -186,005.931 2,014 -152,175.0 74,135.7 -40,304.8 33,831.0 Tabla de amortizaciones e intereses 2014

2 2,015 -111,013.3 74,135.7 -32,974.1 41,161.6 Año3 2,016 -60,932.5 74,135.7 -24,055.0 50,080.8 0

4 2,017 0.0 74,135.7 -13,203.2 60,932.5 2,0142,015

Tabla de amortizaciones e intereses 2014 ´i´ 41.6% 2,016n Año Deuda Cuota Interes Amortizacion 2,0170 2,014 138,352.871 2,015 203,405.2 7,549.90 57,502.4 65,052.32 2,016 295,494.7 7,549.90 84,539.6 92,089.5 Tabla de amortizaciones e intereses 2.015 ^

3 2,017 425,858.6 7,549.90 122,814.0 130,363.9 Año2,0142,0152,0162,017

1)1(

)1(0

n

n

i

iiPC

C103

Mschweid: Incremento de la deuda resulta del pasivo del 2015 (92.650) menos el pasivo del 2014

Rot pp -383.8624407Dia -0.937835958Rot ptDiaRot ppRot inventarios -64.42782904Dia -5.587647533Rot pp+pt -128.0

Dia

Tabla de amortizaciones e intereses 2014 ´i´n Año Deuda Cuota

0 0 0.00Tabla de amortizaciones e intereses 2014 1 2,014 0.0 0.0

Deuda Cuota Interes Amortizacion 2 2,015-75,572.70 3 2,016

-60,696.30 27,107.10 -12,230.80 14,876.30 4 2,017-43,412.40 27,107.10 -9,823.20 17,283.90-23,331.20 27,107.10 -7,025.90 20,081.20

0 27,107.10 -3,776.00 23,331.20

Tabla de amortizaciones e intereses 2.015 ^

Deuda Cuota Interes Amortizacion

-17,077.80-12,186.10 7,549.90 -2,658.20 4,891.70

-6,533.00 7,549.90 -1,896.80 5,653.10 - 7,549.90 -1,016.90 6,533.00

Tabla de amortizaciones e intereses 2014 ´i´ 0.0%Interes Amortizacion

0.0 0.0

DETERMINACION DE EL SALDO DE INVENTARIO (MATERIA PRIMA, PRODUCTOS EN PROCESO Y TERMINADOS 2.014Rotacion P.P. = 360/Dias esperados P.P. 360/1 = 360veces 360 Unidades de P.P. = Uni Ventas/Rotacion 16704/360 = 46,4 unidadesSaldo inventario P.P. = Unidades P.P. x Costo de Produccion 46,4 x16,21 = $ 752,14Rotacion P.T. = 360/Dias esperados P.T. 360/ 2= 180 veces Unidades de P.T. = Uni Ventas/Rotacion 16704/180 = 92,8 unidadesSaldo inventario PT = Unidades PT x Costo de produccion 92,8 x16,21 = $ 1504,28Rotacion M.P.= 360/Dias esperados M.P. 360/5 =72veces Unidades de M.P. = Uni Producir/Rotacion =16843/72 = 233,93unidadesSaldo inventario M. P. = Costo total M. P./Rotacion 272948,1/72 = $ 3790,94 o Periodo unidades x Costo unitario M.P.

DESCRIPCION INVENTARIOS DE PRODUCTOS 2.014

DescripcionPeriodo Dias Rotacion Saldo

Unidades Esperados Veces Inventario

+ Unidades a Vender 16,704.0

- Inventario Inicial productos en proceso 0.0

- Inventario Inicial productos Terminados 0.0

+ Inventario final productos en proceso 46.4 1.0 360.0 1,281.6

+ Inventario final productos Terminados 92.8 2.0 180.0 2,563.2

= Unidades a Producir 16,843.2

Materia Prima 5.0 72.0 3,790.9

Total saldo Inventario 7,635.7

PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2.014

DescripcionUnidades Costo de uso

Producir Unitario Mensual Anual

Materia Prima 16,843.2 16.21 22,745.7 272,948.1

Mano de Obra 12,091.2 145,093.9

Insumos 232.0 2,784.0

Energia y servicios 3,699.0 44,388.0

Costo Produccion efectivo 27.62 38,767.8 465,213.9

Dep. Maquinaria y equipo 2,408.3 28,899.0

Dep. Equipo y Herramientas 161.5 1,937.5

Total Costo de produccion 29.45 496,050.4

CAPITAL DE TRABAJO PONDERADO 2.014

CUENTA

Saldos Dias Dias

Recupero Ponderados

Disponible 38,767.8 0.0 0.0

Cuantas por Cobrar 46,400.0 20.0 928,000.0

Materia Prima 3,790.9 5.0 18,954.7

Productos en proceso 1,281.6 1.0 1,281.6

Productos en terminados 2,563.2 2.0 5,126.3

Totales 92,803.5 953,362.6

Dias ponderados de conversion A.C. 10.27

DETERMINACION DEL SALDO EN CTAS x COBRAR , CTAS x PAGAR y EFECTIVO 2.014Rotacion esperada CxC = 360 / Dias de plazo > 360/20 = 18 vecesSaldo Cuentas x Cobrar = Ventas / Rotacion esperada > 835200/18 = 46400Rotacion esperada CxP = 360 / Dias de plazo > 360/30 = 12 vecesSaldo Cuentas x Pagar = Compras / Rotacion esperada > 272948,1/12 = 22.745,67Se desea mantener un minimo de efectivo igual a 30 dias de los egresos efectivos de produccion

DETERMINACION DE EL SALDO DE INVENTARIO (MATERIA PRIMA, PRODUCTOS EN PROCESO Y TERMINADOS 2.015Rotacion P.P. = 360/Dias esperados P.P. 360/1 = 360veces Unidades de P.P. = Uni Venter/Rotacion 18374,4/360 = 51,03 unidadesSaldo inventario P.P. = Unidades P.P. x Costo de Produccion efe 51 x 16,21 = $826,71Rotacion P.T. = 360/Dias esperados P.T. 360/ 1 = 360veces Unidades de P.T. = Uni Ventas/Rotacion 51/360 = 3,77unidadesSaldo inventario PT = Unidades PT x Costo de produccion 51 x 16,21 = $ 826,71Rotacion M.P.= 360/Dias esperados M.P. 360/5 =72 veces Unidades de M.P. = Uni Producir/Rotacion =18476/72 = 256,61 unidadesSaldo inventario M. P. = Costo total M. P./Rotacion 299415,8/72= $4158,59 o Periodo unidades x Costo unitario M.P.

DESCRIPCION INVENTARIOS DE PRODUCTOS 2.015

DescripcionPeriodo Dias Rotacion Saldo

Unidades Esperados Veces Inventario

> Unidades a Vender 18,374.4

- Inventario Inicial productos en proceso 0.0

- Inventario Inicial productos Terminados 0.0

+ Inventario final productos en proceso 51.0 1.0 360.0 1,358.2

+ Inventario final productos Terminados 51.0 1.0 360.0 1,358.2

= Unidades a Producir 18,476.5

Materia Prima 256.6 5.0 72.0 4,158.6

Total saldo Inventario 6,875.0

PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2.015

DescripcionUnidades Costo Costo

Producir Unitario Mensual Annual

Materia Prima 18,476.5 16.21 24,951.3 299,415.8

Mano de Obra 12,091.2 145,093.9

Insumos 232.0 2,784.0

Energia y servicios 3,699.0 44,388.0

Costo Produccion efectivo 26.61 40,973.5 491,681.6

Dep. Maquinaria y equipo 881.3 10,576.2

Dep. Equipo y Herramientas 161.5 1,937.5

Total Costo de produccion 27.29 504,195.3

CAPITAL DE TRABAJO PONDERADO 2.015

CUENTA

Saldos Dias Dias

Recupero Ponderados

Disponible 40,973.5 0.0 0.0

Cuantas por Cobrar 63,800.0 25.0 1,595,000.0

Materia Prima 4,158.6 30.0 124,756.6

Productos en proceso 1,358.2 1.0 1,358.2

Productos en terminados 1,358.2 1.0 1,358.2

Totales 111,648.5 1,722,473.0

Dias ponderados de conversion A.C. 15.43

DETERMINACION DEL SALDO EN CTAS x COBRAR , CTAS x PAGAR y EFECTIVO 2.015Rotacion esperada CxC = 360 / Dias de plazo > 360/25 = 14,4 vecesSaldo Cuentas x Cobrar = Ventas / Rotacion esperada > 918720/14,4 = 63800Rotacion esperada CxP = 360 / Dias de plazo > 360/45 = 8 vecesSaldo Cuentas x Pagar = Compras / Rotacion esperada > 299418,8/8 = 37426,97Se desea mantener un minimo de efectivo igual a 30 dias de los egresos efectivos de produccion

DETERMINACION DE EL SALDO DE INVENTARIO (MATERIA PRIMA, PRODUCTOS EN PROCESO Y TERMINADOS 2.014Unidades de P.P. = Uni Ventas/Rotacion 16704/360 = 46,4 unidades

Unidades de P.T. = Uni Ventas/Rotacion 16704/180 = 92,8 unidades

Unidades de M.P. = Uni Producir/Rotacion =16843/72 = 233,93unidadesSaldo inventario M. P. = Costo total M. P./Rotacion 272948,1/72 = $ 3790,94 o Periodo unidades x Costo unitario M.P.

DETERMINACION DEL SALDO EN CTAS x COBRAR , CTAS x PAGAR y EFECTIVO 2.014

DETERMINACION DE EL SALDO DE INVENTARIO (MATERIA PRIMA, PRODUCTOS EN PROCESO Y TERMINADOS 2.015Unidades de P.P. = Uni Venter/Rotacion 18374,4/360 = 51,03 unidades

Unidades de P.T. = Uni Ventas/Rotacion 51/360 = 3,77unidades

Unidades de M.P. = Uni Producir/Rotacion =18476/72 = 256,61 unidadesSaldo inventario M. P. = Costo total M. P./Rotacion 299415,8/72= $4158,59 o Periodo unidades x Costo unitario M.P.

DETERMINACION DEL SALDO EN CTAS x COBRAR , CTAS x PAGAR y EFECTIVO 2.015

Costo por unidad original de materia prima

NombreUnidad Medidas Desarrollo Costo CostoMedida Origen Origen Origen Unitario

Harina de trigo Kg 1.00 5.00 5.00 37.50 7.50Mantequilla Kg 1.00 18.00 18.00 90.00 5.00Leche Litro 0.95 25.00 23.65 137.50 5.81Huevo Unidad 1.00 12.00 12.00 8.50 0.71Royal Kg 1.00 12.00 12.00 27.00 2.25Vainilla Litro 0.18 6.00 1.08 21.00 3.50envase de carton Pza 1.00 25.00 25.00 120.00 4.80Azucar Kg 1.00 46.00 46.00 230.00 5.00

Costo unitario de MPD y MOD por unidad de pan

NombreUnidad Uso por Desarrollo Costo CostoMedida Unidad Usado Medida Uso

Harina de trigo Kg 1.00 0.500 0.500 7.50 3.75Mantequilla Kg 1.00 0.300 0.300 5.00 1.50Leche Litro 0.95 0.150 0.143 5.81 0.83Huevo Unidad 1.00 6.000 6.000 0.71 4.25Royal Kg 1.00 0.003 0.003 2.25 0.01Vainilla Litro 0.20 0.100 0.020 3.50 0.07envase de carton Pza 1.00 1.000 1.000 4.80 4.80Azucar Kg 1.00 0.200 0.200 5.00 1.00Total 16.21

Recurso Humanos de Mano de obra directa

DescripcionTipo Requemeto Salario Costo Carga Costo de Uso por

Mensual Mensual Mensual Social Semana Mes AñoPanadero C.P.V 2 3000.0 6,000.0 2,534.9 1,969.6 8,534.9 102,419.2Asistente C.P.V 1 2500.0 2,500.0 1,056.2 820.7 3,556.2 42,674.7Totales 5500.0 8,500.0 2,790.3 12,091.2 145,093.9

RECURSOS HUMANOS DE ADMINISTRACION

Descripcion

Tipo Requemeto Salario Costo Carga Costo de Uso por

Mensual Mensual Mensual Social Hora Semana Mes

Administrador G.O. 1 8000.0 8,000.0 3,379.9 54.7 2,626.1 11,379.9

Asistente Adm G.O. 1 4000.0 4,000.0 1,690.0 27.4 1,313.1 5,690.0

Secretaria G.O. 1 1700.0 1,700.0 718.2 11.6 558.1 2,418.2

Totales 13700.0 13,700.0 5,788.1 93.7 4,497.3 19,488.1

Descripcion Descripcion

Carga

Social

Semanas año 52 CNSS 10.00%Horas semanales 48 RiesgoAFP 1.70%Horas Mensuales 208 Feriados 1.39%

Aguinaldo 16.66%Indemnizac 8.33%Vacacion 4.17%

42.25%

RECURSOS HUMANOS DE ADMINISTRACION

Costo de Uso por

Año

136,558.9

68,279.5

29,018.8

233,857.2

SERVICIOS BASICOS Y OTROS

NombreCarateristica Tipo Unidad Requerida Costo Costo Uso

medida mensual Unitario Mensual Hora

Sarvicio de gas natural m3 CIF m3 10.0 8.0 80.0 0.4

Energia electrica Kilowatt CIF Kilowatt 980.0 1.2 1,176.0 5.9

Agua potable m3 CIF m3 70.0 4.0 280.0 1.4

Servicio telefonico impulsos CIF impulsos 90.0 0.7 63.0 0.3

Alquileres Global CIF Global 1.0 2,100.0 2,100.0 10.5

Totales 3,699.0 18.5

RECURSOS INSUMOS

NombreCarateristica Tipo Unidad Requemeto Costo Costo de Uso

medida Mensual Unitario Mensual

solido C.I.F. Unidad 10 1.0 10.00

toallas de limpieza Tela adsorv C.I.F. pza 15 4.0 60.00

Detergente para limpieza Polvo C.I.F. Kg 10 15.0 150.00

Papel absorbente vegetal C.I.F. pza 1 6.0 6.00

Paños multiuso C.I.F. jgo 3 2.0 6.00

Totales 232.00

Esponja

SERVICIOS BASICOS Y OTROS

Costo Uso

Anual

960.0

14,112.0

3,360.0

756.0

25,200.0

44,388.0

RECURSOS INSUMOS

Costo de Uso

Anual

120.0

720.0

1800.0

72.0

72.0

2784.0

BALANCE DE UTILES DE ESCRITORIO

Insumos y serviciosTipo Unidad Costo Requemeto Costo de Uso

medida Unitario Mensual Mensual Anual

Utilies de escritorio G.O. Jgo 100.0 0.20 20.0 240.0

Papeleria G.O. Jgo 200.0 0.50 100.0 1,200.0

Tinta impresora G.O. Jgo 400.0 0.10 40.0 480.0

Lapiceros y otros G.O. Jgo 155.0 0.12 18.6 223.2

Totales 178.6 2,143.2

RECURSOS PUBLICITARIOS

DescripcionTipo Unidad costo Costo de Uso

Mensual Anual

Gastos de promocion G.O Global 2,500.0 208.3 2,500.0

Publicidad Vial G.O Global 1,500.0 125.0 1,500.0

Afiches Banners G.O 1,000.0 83.3 1,000.0

Pagina web MantenimientoG.O 3,000.0 250.0 3,000.0

Totales 666.7 8,000.0

Recursos en Maquinaria y Equipo 2.014Carateristica Unidad Cantidad Costo Inversion Vida Util

Nombre medida Reqerda Unitario A.F. Años

Balanza Pza MaqxEq 1.0 500.0 500.0 3.0Batidora Pza MaqxEq 1.0 24,500.0 24,500.0 5.0Amasadora Pza. Cap.50mMaqxEq 1.0 5,000.0 5,000.0 5.0Horno Pza MaqxEq 1.0 5,600.0 5,600.0 10.0Furgoneta Pza MaqxEq 1.0 111,360.0 111,360.0 5.0

Totales 146,960.0

Recursos Herramientas ( en Bolivianos )Tipo Unidad Cantidad Costo Inversion Vida Util


Recipiento de aluminio Herramienta Pza 15.0 360.0 5,400.0 4.0Sistema de moviento Herramienta 3 Metros 1.0 2,100.0 2,100.0 4.0Cucharones Herramienta Pza 3.0 50.0 150.0 4.0Pelador manual Herramienta Pza 2.0 50.0 100.0 4.0

Totales 7,750.0

Recursos Muebles y Equipo de oficina ( en Bolivianos )

NombreCarateristica Unidad Cantidad Costo Inversion Vida Util

medida Requerida Unitario A.F. Años

Computadora Macbook proPza 2.0 8,352.0 16,704.0 5.0Mesas Tajibo Pza 3.0 2,100.0 6,300.0 10.0Sillas Tajiba Pza 12.0 1,800.0 21,600.0 10.0Escritorios Madera Pza 1.0 700.0 700.0 10.0Mostrador 2 cuerpos Pza 1.0 70,000.0 70,000.0 5.0Estanteria Metalicos Pza 1.0 500.0 500.0 8.0Meson Azulejo Pza 1.0 1,400.0 1,400.0 10.0

Totales 117,204.0

RESUMEN DEPRECIACION A.F. 2.014

Nombre Depreciacion Inversion Valor en Valor en Anual AF Libros Mercado

Maquinaria 28,899.0 146,960.0 2,466.0 13,400.0Equipo y Herramientas 1,937.5 7,750.0 -62.5 655.0Muebles y Equipo de Of 20,403.3 117,204.0 12,037.5 6,100.0

Totales 51,239.8 271,914.0 14,441.0 20,155.0

Recursos en Maquinaria y Equipo 2.015Carateristica Unidad Cantidad Costo Inversion Vida Util


Liquadora 15 litros 1800Wt Pza 1.0 3,500.0 3,500.0 5.0Bodega de madera 2m Pza 3.0 2,000.0 6,000.0 10.0Molino de granos 10Kg 1500wt Pza 1.0 4,500.0 4,500.0 5.0Vaporizador 1m3 1500wt Pza 1.0 4,200.0 4,200.0 7.0Camara Frigorifica 1200vtu Pza 1.0 4,500.0 4,500.0 7.0Instalaciones Varias jgo 1.0 2,000.0 2,000.0 5.0Deshidratador 900 wt Pza 1.0 2,200.0 2,200.0 3.0Amasadora de harinas 350wt Pza 1.0 30,000.0 30,000.0 5.0Totales 56,900.0

RESUMEN DEPRECIACION A.F. 2.015

Nombre Depreciacion Inversion Valor en Valor en Anual AF Libros Mercado

Maquinaria 10,576.2 56,900.0 4,019.0 24,600.0Equipo y Herramientas 1,771.7 6,395.0 540.0 905.0Muebles y Equipo de Of 2,453.3 26,810.0 11,909.4 10,500.0

Totales 14,801.2 90,105.0 16,468.4 36,005.0

Recursos en Maquinaria y Equipo 2.014Costo Uso Valor en Valor en

Mensual Anual Libros Mercado

13.9 167.0 -334.0 700.0408.3 4,900.0 0.0 4,200.0

83.3 1,000.0 0.0 2,500.046.7 560.0 2,800.0 3,500.0

1,856.0 22,272.0 0.0 2,500.0

2,408.3 28,899.0 2,466.0 13,400.0

Recursos Herramientas ( en Bolivianos )Costo Uso Valor en Valor en


112.5 1,350.0 0.0 30.043.8 525.0 0.0 25.0

3.1 37.5 -37.5 300.02.1 25.0 -25.0 300.0

161.5 1,937.5 -62.5 655.0

Recursos Muebles y Equipo de oficina ( en Bolivianos )Costo Uso Valor en Valor en


278.4 3,340.8 0.0 0.052.5 630.0 0.0 0.0

180.0 2,160.0 10,800.0 200.05.8 70.0 350.0 2,500.0

1,166.7 14,000.0 0.0 600.05.2 62.5 187.5 300.0

11.7 140.0 700.0 2,500.0

1,700.3 20,403.3 12,037.5 6,100.0

Recursos en Maquinaria y Equipo 2.015Costo Uso Valor en Valor en


58.3 700.0 0.0 700.050.0 600.0 3,000.0 4,200.075.0 900.0 0.0 2,500.050.0 600.0 1,200.0 3,500.053.6 642.9 1,285.7 2,500.033.3 400.0 0.0 0.061.1 733.3 -1,466.7 2,200.0

500.0 6,000.0 0.0 9,000.0381.3 10,576.2 4,019.0 24,600.0

PROYECCION DEL ESTADO DE RESULTADOS

Del 1o de enero al 31 de diciembre de

2,014 2,015

Cuenta SubCuenta Totales SubCuenta Totales

Ingreso por Ventas 835,200.0 918,720.0

Costo de productos vendidos -491,950.8 -455,827.0

Utilidad Bruta 343,249.2 462,893.0

Gastos Operativos -221,453.9 -221,453.9

RR.HHAdministracion y Ventas -233,857.2 -233,857.2

Recursos publicitarios -8,000.0 -8,000.0

Dep. Muebles y equipo 20,403.3 20,403.3

Utilidad Operativa 121,795.3 241,439.1

Gastos Financieros -40,304.8 -16,616.6

Utilidad a Impuestos 81,490.5 224,822.5

Impuestos -20,372.6 -56,205.6

Utilidad Neta 61,117.9 168,616.9

ESTADO DE FUENTES Y APLICACIÓN DE FONDOS DEL PERIODO 2.014

Al 1o de enero del: 2,014 2,015

ACTIVOS SubCuenta Totales SubCuenta Totales

Disponible 38,767.8 40,973.5

Cuentas por Cobrar 46,400.0 63,800.0

Inventario 7,635.7 6,875.0

Materia Prima 3,790.9 4,158.6

Productos en Proceso 1,281.6 1,358.2

Productos Terminados 2,563.2 1,358.2

TOTAL ACTIVO CORRIENTE (capital de trabajo) 92,803.5 111,648.5

Maquinaria 146,960.0 56,900.0

Equipo y Herramientas 7,750.0 7,750.0

Muebles y equipo de oficina 117,204.0 117,204.0

Depreciacion acumulada -51,239.8

TOTAL ACTIVO no CORRIENTE 271,914.0 130,614.2

TOTAL ACTIVOS 364,717.5 242,262.7

PARTICIPACION

Proveedores 22,745.7 37,427.0

T.PASIVO CORRIENTE 22,745.7 37,427.0

PASIVO no CORRIENTE 163,260.3 -7,490.7

Patrimonio 178,711.6 178,711.6


PATRIMONIO NETO 178,711.6 212,326.4

TOTAL GENERAL 364,717.5 242,262.7


Fuentes de fondos generadas por:Credito obtenido de proveedores 14,681.3Fuentes de Corto Plazo (FCP) 14,681.3Egresos sin moviemiento de efectivo 51,239.8Utilidad del periodo 61,117.9Generacion Interna de fondos (GIF) 112,357.7TOTAL FUENTES DE FONDOS 127,039.0

Fondos aplicados por:Incremenrto del disponible 2,205.6Credito otorgado a clientes 17,400.0Compra de materia prima 367.6Incremento en el proceso de produccion 76.7Incremetno inventario PT -1,204.9Aplicaciones de Corto Plazo (ACP)

Compra de maquinaria -90,060.0Pago de Credito Banco 170,751.0Aplicaciones de Largo Plazo (ALP)

Dividendos pagados

TOTAL APLICACIONES DE FONDOS

CALCULO DEL COSTO FINANCIERO Y DE CAPITAL 2.014

Cuenta



Patrimonio Neto 178,711.6 20% 49% 9.80%Totales 364,717.5 100% 100% 21.7% 20.85%

G.F. C.K.


Cuenta


Pasivo Corriente 37,427.0 48% 125% 10% 60% 4.93%Pasivo no Corriente -7,490.7 18% -25% -2% -5% -0.37%Total Pasivo 29,936.3

Patrimonio 212,326.4 25% 58% 14.55%Totales 242,262.7 100% 66% 55.5% 19.11%

G.F. C.K.

Analisis de las utilidades

Utilidades del periodo 61,117.9

Utilidades retenidas 33614.8352Dividendos pagados 27,503.0Totales 61,117.9 61,117.9


Variacion Fuente AplicaciónAbsoluta

2,205.6 2,205.617,400.0 17,400.0

367.6 367.676.7 76.7

-1,204.9 -1,204.9

-90,060.0 -90,060.00.00.0

-51,239.8 51,239.8

14,681.3 14,681.3

-170,751.0 170,751.00.0

33,614.8 33,614.8

99,535.9 Err:522


Fondos aplicados por:

18,845.0

80,691.0

27,503.0

127,039.0

Saldos al 31 diciembre Variacion

Cuenta 2,014 2,015 Absoluta Relativa

Ingreso por Ventas 835,200.0 918,720.0 83,520 10%

Costo de productos vendido -491,950.8 -455,827.0 -36,124 7%

Utilidad Bruta 343,249.2 462,893.0 119,644 35%

Gastos Operativos -264,403.7 -264,403.7 0 0%

Utilidad Operativa 78,845.5 198,489.3 119,644 152%

Gastos Financieros -40,304.8 -19,805.6 20,499 -51%

Utilidad a Impuestos 38,540.7 178,683.7 140,143 364%

Impuestos -9,635.2 -44,670.9 -35,036 364%

Utilidad Neta 28,905.5 134,012.8 105,107 364%

Saldos ai 1o enero de Variacion

ACTIVOS 2,014 2,015 Absoluta Relativa

Disponible 38,767.8 40,973.5 2,205.6 6%

Cuentas por Cobrar 46,400.0 63,800.0 17,400.0 38%

Inventario 7,635.7 6,875.0 -760.7 -10%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 92,803.5 111,648.5 18,845.0 20%

Maquinaria 146,960.0 56,900.0 -90,060.0 -61%

Equipo y Herramientas 7,750.0 7,750.0 0.0

Muebles y equipo de oficina 117,204.0 117,204.0 0.0

Depreciacion acumulada -51,239.8 -51,239.8 100%

TOTAL ACTIVO no CORRIENTE 271,914.0 130,614.2 -141,299.8 -52%

TOTAL ACTIVOS 364,717.5 242,262.7 -122,454.8 -34%

PARTICIPACION

Proveedores 22,745.7 37,427.0 14,681.3 39%

PASIVO CORRIENTE 22,745.7 37,427.0 14,681.3 65%

PASIVO no CORRIENTE 163,260.3 10,226.1 -153,034.2 -94%

Patrimonio 178,711.6 178,711.6


PATRIMONIO NETO 178,711.6 194,609.6 15,898.0 9%

TOTAL PARTICIPACION 364,717.5 242,262.7 -122,454.8 -34%

Razones de Actividad

Rot Cxc 18 Rotacion Inventa 64.4 VecesDias Promedio 20 Dias Promedio 5.6 Dias

Dias Saldo Dias Saldo

0 46,400.0 0 7,635.720 0.0 5.588 0.0

20.001 46,400.0 17.530 7,635.740.000 0.0 11.175 0.040.001 46,400.0 35.040 7,635.760.000 0.0 16.763 0.060.001 46,400.0 40.628 7,635.780.000 0.0 22.351 0.080.001 46,400.0 46.215 7,635.7

100.000 0.0 27.938 0.0100.001 46,400.0 51.803 7,635.7120.000 0.0 33.526 0.0120.001 46,400.0 57.391 7,635.7140.000 0.0 39.114 0.0140.001 46,400.0 62.978 7,635.7160.000 0.0 44.701 0.0160.001 46,400.0 68.566 7,635.7180.000 0.0 50.289 0.0180.001 46,400.0 74.154 7,635.7

Compras 491,190.2 Rotacion CP 21.6 VecesRot pp 384 Dias Promedio 16.7 DiasDias Promedio 0.9Dias Saldo Dias Saldo

0 1,281.6 0 7,635.70.938 0.0 16.671 0.01.876 1,281.6 19.090 7,635.72.814 0.0 33.341 0.08.870 1,281.6 35.761 7,635.73.751 0.0 50.012 0.0

11.827 1,281.6 57.269 7,635.74.689 0.0 66.682 0.0

14.783 1,281.6 73.940 7,635.715.721 0.0 83.353 0.017.740 1,281.6 90.610 7,635.718.678 0.0 100.024 0.020.697 1,281.6 107.281 7,635.721.635 0.0 116.694 0.023.654 1,281.6 123.951 7,635.724.592 0.0 133.365 0.026.611 1,281.6 140.622 7,635.727.549 0.0 150.036 0.029.568 1,281.6 146.210 7,635.7


Cuenta

Tasa Participacion Fuente Tasa interes costoSaldoInteres Financiero Capital Financiero Capital

Pasivo Corriente ### 48% 12% 6% 6% 2.99%Pasivo no Corriente ### 18% 88% 45% 16% 8.06%Total Pasivo ###

Patrimonio Neto ### 20% 49% 9.80%Totales ### 100% 100% 21.7% 20.85%

G.F. C.K.


Cuenta

Tasa Participacion Fuente Tasa interes costoSaldoInteres Financiero Capital Financiero Capital

Pasivo Corriente ### 48% 79% 10% 38% 4.93%Pasivo no Corriente ### 18% 21% 3% 4% 0.50%Total Pasivo ###

Patrimonio ### 25% 53% 13.34%Totales ### 100% 66% 41.6% 18.77%

G.F. C.K.

Pasteleria ABUELO Saldos al 31 diciembre Variacion

Cuenta 2,014 2,015 Absoluta Relativa

Ingreso por Ventas 835,200 918,720 83,520 10%

Costo de productos vendidos -491,951 -541,146 -49,195 10%

Utilidad Bruta 343,249 377,574 34,325 10%

Gastos Operativos -264,404 -264,404 0 0%

Utilidad Operativa 78,845 113,170 34,325 44%

Gastos Financieros -40,305 -40,305 0 0%

Utilidad a Impuestos 38,541 72,866 34,325 89%

Impuestos -9,635 -18,216 -8,581 89%

Utilidad Neta 28,906 54,649 25,744 89%

755,148

Pasteleria ABUELO Saldos ai 1o enero de Variacion

ACTIVOS 2,014 2,015 Absoluta Relativa

Disponible 38,767.8 40,973.5 2,205.6 6%

Cuentas por Cobrar 46,400.0 63,800.0 17,400.0 38%

Inventario 7,635.7 6,875.0 -760.7 -10%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 92,803.5 111,648.5 18,845.0 20%

Maquinaria 146,960.0 56,900.0 -90,060.0 -61%

Equipo y Herramientas 7,750.0 7,750.0 0.0

Muebles y equipo de oficina 117,204.0 117,204.0 0.0

Depreciacion acumulada 0.0 -51,239.8 -51,239.8 100%

TOTAL ACTIVO no CORRIENTE 271,914.0 130,614.2 -141,299.8 -52%

TOTAL ACTIVOS 364,717.5 242,262.7 -122,454.8 -34%

PARTICIPACION

Proveedores 22,745.7 37,427.0 14,681.3 39%

PASIVO CORRIENTE 22,745.7 37,427.0 14,681.3 65%

PASIVO no CORRIENTE 163,260.3 10,226.1 -153,034.2 -94%

Patrimonio 178,711.6 178,711.6

Utilidad Retenida 0.0 15,898.0

PATRIMONIO NETO 178,711.6 194,609.6 15,898.0 9%

TOTAL PARTICIPACION 364,717.5 242,262.7 -122,454.8 -34%

Pasteleria ABUELO 1o enero Participacion 1o enero Participacion

Cuenta 2,014 Relativa 2,015 Relativa

Ingreso por Ventas 835,200 918,720

Costo productos vendidos -491,951 58.9% -541,146 58.9%

Utilidad Bruta 343,249 41.1% 377,574 41.1%

Gastos Operativos -264,404 31.7% -264,404 28.8%

Utilidad Operativa 78,845 9.4% 113,170 12.3%

Gastos Financieros -40,305 4.8% -40,305 4.4%

Utilidad a Impuestos 38,541 4.6% 72,866 7.9%

Impuestos -9,635 1.2% -18,216 2.0%

Utilidad Neta 28,906 3.5% 54,649 5.9%

755,148

Pasteleria ABUELO 1o enero Variacion 1o enero Variacion

ACTIVOS 2,014 Absoluta 2,015 Absoluta

Disponible 38,768 11% 40,973 17%

Cuentas por Cobrar 46,400 13% 63,800 26%

Inventario 7,636 2% 6,875 3%

Activo corriente 92,804 25% 111,648 46%

Maquinaria 146,960 40% 56,900 23%

Equipo y Herramientas 7,750 2% 7,750 3%

Muebles y equipo de oficina 117,204 32% 117,204 48%

Depreciacion acumulada 0 0% -51,240 -21%

Activo no corriente 271,914 75% 130,614 54%

TOTAL ACTIVOS 364,718 100% 242,263 100%

PARTICIPACION

Proveedores 22,746 6% 37,427 15%

Pasivo corriente 22,746 6% 37,427 15%

Pasivo no corriente 163,260 45% 10,226 4%

Patrimonio 178,712 49% 178,712 74%

Utilidad Retenida 0 0% 15,898 7%

Parimonio neto 178,712 49% 194,610 80%

TOTAL PARTICIPACION 364,718 100% 242,263 100%

ESTADO DE RESULTADOS2,014 2,015

CPV 58.9% CPV 58.9%GO 31.7% GO 28.8%GF 4.8% GF 4.4%Imto 1.2% Imto 2.0%UN 3.5% UN 5.9%

BALANCE GENERAL2,014 2,015

AC 25% ACAnC 75% AnCPC 6% PCPnC 45% PnCPAT 49% PAT

UN; 3.5%Imto; 1.2%

GF; 4.8%

GO; 31.7%

CPV; 58.9%

EE RR 2.014

UN; 5.9%Imto; 2.0%

GF; 4.4%

GO; 28.8%

CPV; 58.9%

eE RR2.015

AnC; 75%

AC; 25%

PAT; 49%

PnC; 45%

PC; 6%

B.G. 2.014

AnC; 54%

AC; 46%

PAT; 80%

PnC; 4%

PC; 15%

B.G. 2.015

E.F.A.F.

F.C.P. 14,681.3 14,681.3 18,845.0

4,163.7

F.L.P. 0.0 80,691.0

80,691.0

G.I.F. 112,357.7 27,503.0 27,503.0

127,039.0 127,039.0 127,039.0

AnC; 75%

AC; 25%

PAT; 49%

PnC; 45%

PC; 6%

B.G. 2.014

AnC; 54%

AC; 46%

PAT; 80%

PnC; 4%

PC; 15%

B.G. 2.015

E.F.A.F.

BALANCE GENERAL2,015

46%54%

15%4%

80%

A.C.P.

ANALISIS Y EVALUACION POR MEDIO DE RAZONESNOMBRE FORMULA 2,014 2,015 PARAMENTRO

CAPACIDAD DE PAGO

Capital neto de trabajo AC-PC 70,057.8 74,221.5

Razon corriente AC/PC 4.08 2.98 2.00

Prueba acida AC-Inventarios/PC 3.74 2.80 1.00

Liquidez inmediata Disponible/PC 1.70 1.09 0.80

ENDEUDADMIENTO/SOLVENCIA

Endeudamiento Pasivos/Activos 0.51 0.20 0.50

Solvencia o Garantia o Respaldo Patrimonio/Pasivos 0.96 4.08 1.00

Multiplicador del apalancamiento Activos/Patrimonio 2.04 1.24 2.00

RENTABILIDAD O RENDIMIENTO

Rentabilidad de Activos UN/Activos 0.08 0.55 0.18

Rentabilidad de Patrimonio UN/Patrimonio 0.16 0.69 0.20

Margen Neto UN/Ventas 0.03 0.15 0.09

Margen Bruto UB/Ventas 0.41 0.50 0.45

ACTIVIDAD ( EFICIENCIA)

Rotacion CxC 360/Dias CxC 18.00 14.40

Rotacion CxP 360/Dias CxP 12.00 8.00

Rotacion Inventario 360/Dias Inventario 45.00 51.43

Rotacion Activos Ventas/Activos 2.29 3.79

Saldo CxC 360/Rot CxC 46,400.0 63,800.0

SaldoCxP Compras/Rot CxP 22,745.7 37,427.0

Saldo Invenario Ventas/Rot. Inventario 7,635.7 6,875.0

ANALISIS DU- PONT

ANALISIS Y EVALUACION POR MEDIO DE RAZONESEVALUACION

trabajo final

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