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TRABAJO ESPECIAL DE GRADO

ESTUDIO DE FACTIBILIDAD TÉCNICO-ECONÓMICA

PARA LA INSTALACIÓN DE UNA PLANTA PRODUCTORA DE

PINTURAS ECOLÓGICAS.

Presentado ante la ilustre

Universidad Central de Venezuela

Por el Bachiller

Domínguez D., Víctor J.

Para optar por el Título de

Ingeniero Mecánico

Caracas, Mayo, 2014.

ii

TRABAJO ESPECIAL DE GRADO

ESTUDIO DE FACTIBILIDAD TÉCNICO-ECONÓMICA

PARA LA INSTALACIÓN DE UNA PLANTA PRODUCTORA DE

PINTURAS ECOLÓGICAS.

Tutor Académico Ing. Raffaele D´ Andrea

Presentado ante la ilustre

Universidad Central de Venezuela

Por el Bachiller


Para optar por el Título de

Ingeniero Mecánico

iii

ACTA

iv


ESTUDIO DE FACTIBILIDAD TÉCNICO-ECONÓMICA PARA LA

INSTALACIÓN DE UNA PLANTA PRODUCTORA DE PINTURAS

ECOLÓGICAS.

Tutor Académico: Ing. Raffaele D´ Andrea

Tesis. Caracas, U.C.V. Facultad de Ingeniería. Escuela de Mecánica. 2014,

103 pag.

Palabras Clave: Pintura, Galones, Planta Industrial, Estudio de Factibilidad,

Análisis Económico.

RESUMEN

Las pinturas son materiales orgánicos que son utilizadas para proteger, decorar

y crear recubrimientos para cualquier tipo de superficie; de acuerdo al sustrato se

pueden clasificar en pinturas base hidrocarburo o base agua; actualmente, las

tecnologías a nivel mundial privilegian productos que permitan disminuir el nivel de

contaminación al cual se expone el medio ambiente, por esto las pinturas a base agua

son compatibles, respetuosas y amigables con el ambiente.

En Venezuela se tiene data de la gran cantidad de construcciones a nivel

nacional, lo cual genera una demanda de más de 49.000.000 de galones de pintura y

se tiene una capacidad instalada de las más grandes empresas poco mayor a

31.000.000 de galones.

Para la localización de la planta se compararon diversos factores entre tres

estados del país, se estimó una capacidad instalada de aproximadamente el 1% de la

demanda actual; en la ingeniería básica se conocieron los balances de masa según

Gabriel Baca, los equipos requeridos, una distribución de planta sugerida y la

plantilla de personal.

Se determinaron las inversiones necesarias para obtener los costos de

fabricación y financieros pudiendo realizar así el cálculo del Punto de Equilibro, VPN,

TIR y el período de recuperación de la inversión.

v

DEDICATORIA

Simplemente dedico mi carrera y mi Trabajo de grado principalmente a Dios, a

mi papa, mi mama y mi hermana que me dieron la oportunidad y el apoyo para llegar

donde estoy.

“EL TIEMPO DE DIOS ES PERFECTO”

Victor Jose Dominguez Dominguez

vi

AGRADECIMIENTOS

Primero que nada agradezco sobre todas las cosas a DIOS por haberme

brindado la oportunidad de vivir, poder culminar mis estudios y guiarme por el

camino del bien y la verdad.

Agradezco a la Casa que Vence las Sombras, por haberme brindado la

oportunidad de formarme como Ingeniero Mecánico.

Agradezco Enormemente a mis padres por todo el apoyo brindado durante toda

mi carrera y la elaboración de este trabajo de grado y a mi hermana por esa

persistencia y ejemplo a seguir en mi vida.

A mi familia, en especial a Camilito por siempre presionarme pero entenderme

y estar pendiente de todo.

A mi novia Paola por estar siempre a mi lado en los momentos más difíciles de

este trabajo.

Así mismo, doy las gracias a mi tutor Raffaele D`Andrea y al profesor Manuel

Marquez por su asesoría académica; al Ing José Vicente Gutierrez por su gran apoyo

en la parte técnica y científica de la realización de este Trabajo Especial de Grado; al

profesor Rafael Porras por su inmensa colaboración en la pronta respuesta a la

solicitud de defensa.

De igual manera extiendo un enorme agradecimiento a Angie por toda la

asesoría de los procedimientos a seguir para la presentación de este trabajo.

Agradezco a todas aquellas personas que dentro de mi vida me han apoyado y

me han guiado siempre para estar aquí.

Finalmente agradezco a todas las personas que han estado siempre pendiente de

los avances de este trabajo de grado y me han brindado la oportunidad de formarme

como profesional.

A todos MUCHAS GRACIAS!!!!!

Victor Jose Dominguez Dominguez

vii

INDICE GENERAL

ACTA…………...…….……………………..…………………………..….…… iii

RESUMEN……………………………………………………………………… iv

DEDICATORIA………………………………………………………………... v

AGRADECIMIENTOS………………………………………………………… vi

INDICE GENERAL………………………..…………………………..….…… vii

LISTA DE TABLAS… ……………………………………….………….…..… viii

LISTA DE FIGURAS………………………………………….………….….… xiv

LISTA DE GRÁFICOS……………….…………………….………………..… xv

LISTA DE CUADROS…………………………………………………………. xvi

INTRODUCCIÓN……………………..……………………………….….…… 17

I FUNDAMENTO DE LA INVESTIGACIÓN…………………………. 19

Antecedentes………………………………...…..….…….……..…….… 19

Planteamiento del Problema………………………………………………

Objetivos de la Investigación.......……………….…………….….……….

20

21

Objetivo General…………………..………..……….….…….…… 21

Objetivo Específicos …………..……..……..……….….………… 21

Alcances………………….…….……….……………………………….... 21

II MARCO REFERENCIAL……………….……………….…………..… 23

Bases Teóricas……………………………………………………………. 23

Estudio de Factibilidad Técnico-Económico....….………………….. 23

Estudio del Mercado………………………………………………… 24

viii

Estudio de la Demanda……….…….….…………………………….. 24

Estudio de la Oferta…..………….…………………………………... 25

Precio………………………………………………………………... 25

Canales de Comercialización………………………………………... 26

Tamaño de la Planta…………………………………………………. 26

Localización de la Planta……………………………………………. 27

Ingeniería básica de Proyecto…………………………………..……. 27

Diagrama del Análisis de Operaciones……………………………… 28

Distribución de la Maquinaria y Equipos……………………………. 29

Estructura Organizativa……………………………………………... 29

Inversiones y Financiamiento….……………………………………. 29

Activos Fijos………………………………………………………… 30

Activos Intangibles………………………………………………….. 30

Capital de Trabajo…………………………………………………… 30

Financiamiento……………………………………………………… 30

Cronograma de ejecución…………………………………………… 30

Ingresos y Egresos…………………………………………………... 31

Punto de Equilibrio………………………………………………….. 31

Evaluación Económica.Financiera………………………………….. 32

Valor Presente Neto…………………………………………………. 32

Tasa Interna de Retorno……………………………………………... 33

Análisis de Sensibilidad……………………………………………... 33

III MARCO METODOLÓGICO……………….………….……………… 34

ix

Metodología……………………………………..………………………... 34

Técnicas a Utilizar..………………………………………………………. 35

IV ESTUDIO DEL MERCADO…………………........................................ 36

Descripción del Producto…………………………………………………. 36

Naturaleza y Uso del Producto…………………………………………….

37

Estimación de la Demanda………………………………………………...

38

Estimación de la Oferta……………………………………………………

41

Precios del Mercado……………………………………………………….

42

Canales de Comercialización……………………………………………...

42

Conclusiones del Estudio del Mercado……………………………………

43

V CAPACIDAD INSTALADA Y LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA.. 44

Tamaño de la Planta………………………………………………………. 44

Localización………………………………………………………………. 45

VI INGENIERÍA BÁSICA DEL PROYECTO…………………………… 47

Descripción del Proceso Productivo……………………………………… 47

Materia Prima e Insumos…………………………………………………. 48

Maquinaria y Equipos………..…………………………………………… 49

Lay-Out…………………………………………………………………… 50

Programa de Producción………………………………………………….. 52

Personal…………………………………………………………………... 53

Normas……………………………………………………………………. 54

VII INVERSIONES Y FINANCIAMIENTOS…………………………….. 56

Inversiones………………………………………………………………... 56

x

Inversiones en Activos Fijos……………………………………………… 56

Inversiones en Activos Intangibles……………………………………….. 58

Capital de Trabajo Inicial…………………………………………………. 59

Resumen de Inversiones………………………………………………….. 59

Financiamiento…………………………………………………………… 60

Cronograma de Ejecución………………………………………………… 60

VIII INGRESOS Y EGRESOS………………………………………………. 62

Costos de Producción……………………………………………………... 62

Repuestos y Mantenimiento………………………………………………. 64

Seguro Industrial………………………………………………………….. 64

Depreciación y Amortización…………………………………………….. 65

Impuestos Municipales…………………………………………………… 65

Costos Financieros………………………………………………………... 66

Cuadro de Costos de Producción………………………………………….. 67

Costo Unitario…………………………………………………………….. 69

Ingresos…………………………………………………………………… 69

Punto de Equilibrio……………………………………………………….. 69

IX EVALUACIÓN DEL PROYECTO……………………………………. 71

Proyecciones Financieras………………………………………………….

71

Cuadro de Flujo de Caja Neto……………………………………………..

71

Valor Presente Neto……………………………………………………….

73

Tasa Interna de Retorno…………………………………………………...

73

Período de Recuperación de la Inversión………………………………….

73

xi

Resumen de Índices de Rentabilidad………………………………………

74

Análisis de Sensibilidad…………………………………………………...

74

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES……………………………….. 76

Conclusiones…………………………………………….……………....... 76

Recomendaciones……………………………..………………..………… 77

BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………….. 78

ANEXO……………………………...................................................................... 92

Anexo 1…………………..…………………….………………...……… 92

Anexo 2…………………..…………………….………………...……… 93

Anexo 3…………………..…………………….………………...……… 94

Anexo 4…………………..…………………….………………...……… 96

Anexo 5…………………..…………………….………………...……… 98

Anexo 6…………………..…………………….………………...……… 99

Anexo 7…………………..…………………….………………...……… 100

Anexo 8…………………..…………………….………………...……… 102

Anexo 9…………………..…………………….………………...……… 103

xii

LISTA DE TABLAS

TABLAS pp.

Tabla 1 Diagrama de Análisis de Operaciones……………………………....... 28

Tabla 2 Viviendas Construidas en el Período 2011-2013…………………….. 39

Tabla 3 Proyección de Consumo de Pinturas por Viviendas Futuras………….. 39

Tabla 4 Consumo de Pintura en Viviendas Existentes………………………… 40

Tabla 5 Resumen de la Demanda de Pintura…………………………………... 41

Tabla 6 Capacidades Instaladas en el País…………………………………….. 42

Tabla 7 Precios de los Galpones………………………………………………. 45

Tabla 8 Factores de Comparación para la Localización de la Planta…………... 45

Tabla 9 Balance de Masas…………………………………………………….. 49

Tabla 10 Equipos de Producción……………………………………………….. 49

Tabla 11 Equipos de Transporte y Almacenaje………………………………… 50

Tabla 12 Equipos de Oficina…………………………………………………… 50

Tabla 13 Programa de Producción…………………………………………….... 53

Tabla 14 Labor…………………………………………………………………. 53

Tabla 15 Inversiones en Equipos de Producción……………………………….. 56

Tabla 16 Inversiones en Equipos de Transporte y Almacenaje…………………. 57

Tabla 17 Inversiones en Equipos de Oficina……………………………………. 57

Tabla 18 Resumen de Inversiones en Activos Fijos…………………………….. 58

Tabla 19 Inversiones en Activos Intangibles…………………………………… 58

Tabla 20 Capital de Trabajo Inicial……………………………………………... 59

xiii

Tabla 21 Resumen de Inversiones……………………………………………… 59

Tabla 22 Cuadro de Financiamiento……………………………………………. 60

Tabla 23 Costos de Materia Prima……………………………………………… 62

Tabla 24 Costos por Servicios Industriales……………………………………... 63

Tabla 25 Costos de Labor………………………………………………………. 64

Tabla 26 Costos de Depreciación………………………………………………. 65

Tabla 27 Costos de Amortización………………………………………………. 65

Tabla 28 Impuestos Municipales……………………………………………….. 65

Tabla 29 Costos Financieros……………………………………………………. 66

Tabla 30 Cuadro de Costos de Producción……………………………………... 68

Tabla 31 Tabla de Ingresos……………………………………………………... 69

Tabla 32 Punto de Equilibro……………………………………………………. 70

Tabla 33 Cuadro de Flujo de Caja Neto………………………………………… 72

Tabla 34 Valor Presente Neto…………………………………………………... 73

Tabla 35 Período de Recuperación de la Inversión……………………………... 74

Tabla 36 Resumen de Índices de Rentabilidad………………………………..... 74

Tabla 37 Análisis de Sensibilidad por variación de precio…………..…………. 75

Tabla 38 Análisis de Sensibilidad por variación de venta de galones…..………. 75

xiv

LISTA DE FIGURAS

FIGURA pp.

Figura1 Diagrama Utilizado para el Estudio de Factibilidad…………………... 23

Figura 2 Diagrama Utilizado para el Estudio del Mercado…………………….. 24

Figura 3 Canales de Comercialización…………………………………………. 43

Figura 4 Localización de la Planta……………………………………………... 46

Figura 5 Plano de Planta……………………………………………………….. 52

Figura 6 Organigrama de la Empresa…………………………………………... 54

xv

LISTA DE GRÁFICOS

GRÁFICO pp.

Gráfico 1 Punto de Equilibrio…………………………………………………… 32

Gráfico 2 Plano de Vivienda de 63 mt2.….……………………………………… 38

Gráfico 3 Punto de Equilibrio..…..……………………………………………… 70

xvi

LISTA DE CUADROS

CUADROS pp.

Cuadro 1 Cronograma de Ejecución…………………………………………….. 60

17

INTRODUCCIÓN

Las pinturas son materiales orgánicos que son utilizadas para proteger, decorar

y crear recubrimientos funcionales para cualquier tipo de superficie. En tal sentido, de

acuerdo al tipo de sustrato se pueden clasificar en pinturas en base hidrocarburo y

pinturas base agua; las primeras, son fabricadas sobre una base de aceites y solventes

derivados de los hidrocarburos, mientras que las segundas utilizan agua como

componente para efectuar la mezcla de pigmentos y resinas, además, no poseen

aditivos químicos derivados de los hidrocarburos.

Actualmente, las tecnologías a nivel mundial privilegian productos que

permitan disminuir el nivel de contaminación al cual se expone el medio ambiente,

por esto las pinturas a base agua son compatibles, respetuosas y amigables con el

ambiente y con los seres humanos que se encuentran expuestos a ella. Al respecto la

Asociación Española de Fabricantes de Pinturas y Tintas de Imprimir ASEFAPI (2010)

indica que todos los productos y servicios tienen un cierto impacto sobre el medio

ambiente. La industria de la pintura es consciente del efecto que ejercen sus

productos y ha realizado grandes esfuerzos para adaptar sus instalaciones y procesos

de producción, buscando siempre un desarrollo compatible y respetuoso con el medio

ambiente.

Es así como, a pesar del buen número de empresas dedicadas a la fabricación de

pinturas en Venezuela, existe una excelente oportunidad de inclusión de nuevos

fabricantes de dichos rubros, ya que se tiene data de la gran cantidad de

construcciones a nivel nacional que se están realizando, lo cual incrementa el

consumo de pintura.

En consecuencia, se formuló el presente proyecto que tiene como objetivo,

“Realizar un estudio de factibilidad técnico-económica para la instalación de una

planta productora de pinturas ecológicas”, el cual se basó en tres aspectos

fundamentales, el análisis de mercado, el análisis de ingeniería básica y evaluación

económica donde se estima la rentabilidad del proyecto.

18

Metodológicamente el trabajo se orientó como una investigación de tipo

proyecto factible, a su vez se utilizó un modelo matemático generado en el

software Microsoft Excel, con el cual se facilitan las operaciones.

Se organizó el informe investigativo en nueve capítulos a través de los

cuales se desarrollan detalladamente los análisis realizados, posteriormente se

incluyeron las conclusiones y recomendaciones sobre la factibilidad del

proyecto, y se finaliza con la presentación de las referencias bibliográficas que

sustentan toda la investigación, ordenada alfabéticamente por autor.

19

CAPÌTULO I

FUNDAMENTO DE LA INVESTIGACIÒN

ANTECEDENTES

A nivel mundial para la instalación de una planta, se realiza un estudio de

factibilidad técnico económico donde los patrocinantes pueden estimar

numéricamente el riesgo que están asumiendo al desarrollar dicho proyecto; y en lo

que respecta a nuestro país es frecuente el desarrollo de proyectos de factibilidad por

parte de bachilleres de la Universidad Central de Venezuela.

Castro, E. y Velásquez, E. (2005) realizaron un estudio de factibilidad técnico –

económica para la instalación de una planta deshidratadora de alimentos, en el cual

realizaron el estudio de la demanda del producto, el incremento potencial de población,

la capacidad de producción y los aspectos económicos financieros del proyecto. Este

trabajo fue presentado ante la Universidad Central de Venezuela para obtener el título

de Ingeniero Mecánico.

También, Barrios, B. y Castillo, R. (2010) elaboraron un estudio de factibilidad

técnico – económica para la fabricación de tuberías de plástico para agua blancas y

aguas servidas, el cual fue presentado ante la Universidad Central de Venezuela donde

se basaron en los datos de proyecciones de viviendas desde el año 2006 al 2009,

estimaron la cantidad de productos necesarios y realizaron el estudio de ingeniería

básica del proyecto donde llegaron a la conclusión de que el proyecto es rentable y

factible.

Para el año 2012 en la facultad de Ingeniería Química de la Universidad Central

de Venezuela, Yeen, Loy presentó un estudio de factibilidad técnica del diseño de una

planta de almacenamiento y distribución de combustibles para el oeste de caracas,

mediante el cual seleccionó la tecnología y los accesorios más adecuados para llevar a

20

cabo de una manera efectiva dicho proyecto, a través de una evaluación multi-variable

utilizando el método de ponderación lineal.

Cabe destacar, que estos proyectos sirven de orientación al presente trabajo en lo

que se refiere al modelo utilizado e igualmente como guía de los pasos necesarios para

lograr el objetivo planteado. Adicionalmente se tiene noticias de empresas privadas

interesadas en la instalación de plantas de pinturas a base agua en Venezuela.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Con el desarrollo industrial, generalmente las pinturas que se fabricaban eran de

base hidrocarburo. Entre los años 1940 y 1950 se empezaron a realizar

investigaciones sobre los recubrimientos a base agua, los cuales eran más económicas

ya que su precio no depende de las fluctuaciones del valor del petróleo y mantienen la

idea del incentivo al uso de productos que sean amigables con el ambiente.

En lo que respecta a nivel nacional, se puede constatar que existe una gran

cantidad de empresas dedicadas a la producción de recubrimientos, lo cual abarca el

ámbito de pinturas y barnices utilizados para el recubrimiento de edificaciones tanto

domésticas como industriales.

En el ámbito de la construcción de viviendas, el gobierno ha desarrollado la Gran

Misión Vivienda Venezuela que tiene la meta de construir más de 3.000.000 de

viviendas dignas hasta el año 2.018; a este proyecto gubernamental se suma una

importante cantidad de viviendas construidas por el sector privado nacional.

Es así como, a medida que aumenta la demanda de viviendas producida por la

cantidad de construcciones, en la misma medida crece la demanda de los materiales de

construcción y dentro de estos se encuentra la pintura, la cual se satisface mediante una

21

mayor producción de las empresas existentes o la aparición en el mercado de nuevas

plantas productoras.

Por esta razón, se plantea la necesidad de realizar un estudio de factibilidad

técnico económico para la instalación de una nueva planta productora de pintura

ecológica, en el país.

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÒN

Objetivo General

Realizar un estudio de factibilidad técnico-económica para analizar la

instalación de una planta productora de pinturas base agua y su viabilidad, en

Venezuela, en el año 2014, cubriendo de esta manera la creciente demanda.

Objetivos Específicos

1. Efectuar el análisis del mercado para determinar la demanda potencial.

2. Estimar la capacidad de la planta y su localización que mejor se adapta a la

economía y estrategia de transporte.

3. Efectuar el análisis de la ingeniería básica del proyecto para conocer sobre el

diagrama de flujo, materiales, distribución de la planta y otros aspectos

técnicos.

4. Estimar la inversión necesaria y la modalidad del financiamiento.

5. Estimar los ingresos y la estructura de los costos de producción.

6. Evaluar la factibilidad económica utilizando las herramientas tales como:

VPN, TIR, análisis de sensibilidad.

Alcances

1. Para realizar el estudio del mercado se abordó principalmente dos grandes

aspectos: para estimar la demanda se tomó en consideración la demanda

22

actual y futura de viviendas y para la oferta se tomó información sobre la

oferta actual existente en el país.

2. Para la capacidad de la planta se tomó en cuenta la relación entre la demanda

y la oferta, considerando un porcentaje de demanda a cubrir para conocer

cuántos galones anuales se pueden producir para entrar al mercado. Para la

ubicación se considerará como aspectos importantes la cercanía a materias

primas, mano de obra disponible, accesibilidad a servicios y costo de las

instalaciones civiles.

3. En la ingeniería básica del proyecto se desarrolló el flujograma del proceso

productivo, una propuesta para el almacenaje y entrega, las máquinas y

equipos necesarios, materiales e insumos, recursos humanos y organigrama

de la empresa y el dimensionamiento y distribución de la planta.

4. La inversión necesaria se determinó considerando los costos del galpón ya

construido, los equipos tanto de planta como de transporte y oficina y los

insumos necesarios.

5. Para determinar los ingresos se consideró la cantidad a producir y el precio

de venta, para estimar los egresos se consideraron todos los costos de

producción. Adicionalmente se incluyó el costo del financiamiento

necesario para la inversión. La estimación de los costos fijos y variables

permitió conocer el punto de equilibrio de la empresa

6.Para realizar la evaluación de la factibilidad técnica se tomó en cuenta si se

tienen los servicios necesarios para el funcionamiento de la planta. Mientras

que para la evaluación económica se utilizó el valor presente neto (VPN), la

tasa interna de retorno (TIR), el período de recuperación de la inversión

(PRI) y el análisis de sensibilidad.

23

CAPÌTULO II

MARCO REFERENCIAL

BASES TEÓRICAS

2.1 Estudio de Factibilidad Técnico-Económicos

Un estudio de factibilidad Técnico-Económico consiste en tres fases

fundamentales: investigar, elaborar y desarrollar un modelo viable el cual permita

solucionar problemas o requerimientos de personas u organizaciones. A través de un

estudio de factibilidad se puede conocer si un proyecto cumple con ciertas

características técnicas y condiciones económicas para llevarlo a cabo.

Figura N°1: Diagrama utilizado para el Estudio de Factibilidad

Fuente: Elaboración propia (2014)

24

2.2 Estudio del Mercado

El estudio de mercado es una herramienta que permite y facilita la obtención de

datos sobre la oferta, demanda, precio y los canales de comercialización que serán

analizados para determinar si hay demanda potencial insatisfecha y verificar la

aceptación o no de un producto dentro del mercado.

Figura N°2 Diagrama para la elaboración del Estudio del Mercado


2.2.1 Estudio de la Demanda

El estudio de la demanda se realiza con el propósito de medir la cantidad de

bienes que el mercado requiere para satisfacer sus necesidades. Para determinar la

demanda se emplean herramientas de investigación de mercado las cuales son

básicamente investigación estadística y de campo.

http://www.monografias.com/trabajos13/mercado/mercado.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtml

25

2.2.2 Estudio de la Oferta

La oferta se define como la cantidad de bienes o servicios que se ponen a la

disposición del público consumidor en determinadas cantidades, precio, tiempo y

lugar para que, en función de éstos, aquél los adquiera.

En lo relativo al estudio de la oferta, se analizan quiénes están ofreciendo ese

mismo bien o servicio, con el objeto de determinar qué tanto se entrega al mercado, qué

tanto más puede aceptar éste y el precio de venta actual. Para el análisis de la oferta se

siguen los mismos procedimientos que para el análisis de la demanda.

2.2.3 Precio

El precio es el valor monetario que se le asigna a un producto o servicio al

momento de ofrecerlo a los consumidores y, por tanto, el valor monetario que los

consumidores deben pagar a cambio de obtener dicho producto o servicio.

La fijación del precio de un producto es una de las decisiones más importante

pues afecta directamente la rentabilidad de una empresa. Para determinar el precio de

un producto básicamente se pueden usar dos métodos: el método de costos y el método

de promedio de mercado.

El método de costos consiste en identificar y sumar los costos asociados a un

producto o servicio, y al resultado agregarle el margen de ganancia que quiere obtener,

mientras que el método de promedio de mercado consiste en hallar el precio promedio

de mercado que existe para un tipo producto y luego fijar un precio en base a dicho

promedio.

Sin embargo, estos métodos pueden usarse solo como referencia ya que al

momento de fijar el precio de un producto debemos tomar en cuenta también otros

factores como la percepción que el consumidor le da a nuestro producto o la existencia

de alguna Ley que establezca limitación del precio de venta al público.

26

2.2.4 Canales de Comercialización

Es la forma a través de la cual las empresas llevan el producto del fabricante al

consumidor. Puede ser más o menos largo dependiendo del producto, e incluso el

mismo fabricante puede utilizar diversos tipos de intermediarios. Puede ir directo o

incluir al distribuidor y autoservicio mayorista.

Los tres objetivos de la comercialización son: la cobertura del mercado, el

control sobre el producto y los costos; dependiendo de las prioridades de cada empresa

se asumirá la importancia de cada objetivo y se definirá de qué manera se realizará la

comercialización.

2.3 Tamaño de la Planta

Se entiende por tamaño de la planta a la capacidad de producción de una planta

industrial, sin embargo se utiliza también el término para referirse al tamaño de una

planta industrial. La determinación del tamaño es para conformar el estudio

económico de todo proyecto de factibilidad. El tamaño de la planta incide sobre el

nivel de inversiones y costos que se calcularán, así como sobre la rentabilidad que

podría generar la implementación del proyecto.

Existen dos posibilidades para la determinación del tamaño óptimo de la planta:

a) Definir un tamaño inicial suficientemente grande para que pueda responder al

futuro crecimiento del mercado. Esta posibilidad obliga a trabajar con capacidad

ociosa programada.

b) Definir un tamaño inicial más pequeño pero que vaya ampliándose de acuerdo a

las posibilidades de escala de producción.

Factores que determinan la capacidad instalada de un proyecto

Demanda del producto.

27

Tecnología y equipos.

Disponibilidad de materia prima

Cantidad de recursos financieros disponibles.

2.4 Localización de la Planta

La decisión de la localización de la planta es muy importante a la hora de

determinar su éxito o fracaso, en muchas empresas se plantean problemas como

restricciones de zona, abastecimiento de agua, la ubicación de los desperdicios, los

sindicatos, los costos relacionados con el transporte, los impuestos, entre otros

factores.

La rentabilidad de la empresa va a estar condicionada en gran parte por la

localización de la planta. Es por eso que en esta etapa inicial será crucial para la

subsistencia en el mercado.

Factores que determinan la localización de la planta.

Cercanía de materia prima.

Disponibilidad de servicios básicos.

Disponibilidad de mano de obra.

Plan estratégico comercial de desarrollo futuro de la empresa.

Cantidad de recursos financieros.

Factores Geográficos e Institucionales.

Costos de terrenos e instalaciones civiles.

2.5 Ingeniería básica de Proyecto

A través de la realización de la ingeniería básica de proyecto se aporta la

información que permita establecer las bases técnicas sobre las cuales se instalará la

planta.

28

2.5.1 Diagrama del análisis de operaciones

Una de las metodologías empleadas para realizar el análisis de operaciones es

el diagrama del análisis de operaciones, el cual indica las diversas actividades a que

da lugar un trabajo o un producto en la fábrica o departamento, anotando todas ellas

por medio de los símbolos apropiados. Estos diagramas tratan concretamente los

procedimientos, inspecciones y movimientos a que son sometidos los materiales,

haciendo más sencillo establecer una buena distribución de planta.

Tabla N°1: Diagrama de análisis de operaciones

ACTIVIDAD / DEFINICIÓN SÍMBOLO

Operación.- se emplea cuando un objeto es modificado en

sus características: se está creando, agregando algo o preparando

para otra operación, transporte, inspección o almacenaje. Una

operación también ocurre cuando se da o recibe información o se

está planeando algo.

Transporte.- se emplea cuando un objeto o grupo de ellos

son movidos de un lugar a otro, excepto cuando tales

movimientos forman parte de una operación o inspección.

Inspección.- se emplea cuando un objeto o grupo de ellos

son examinados para su identificación o para comprobar y

verificar la calidad o cantidad de cualesquiera de sus

características.

Demora.- se emplea cuando se interfiere en el flujo de un

objeto o grupo de ellos. Con esto se retarda el siguiente paso

planeado.

Almacenaje.- se emplea cuando un objeto o grupo de ellos

son retenidos y protegidos contra movimientos o usos no

autorizados.

29

Actividad combinada.- se emplea cuando se desea indicar

actividades conjuntas por el mismo operario en el mismo punto de

trabajo. Los símbolos empleados para dichas actividades

(operación e inspección) se combinan con el círculo inscrito en el

cuadro.

2.5.2 Distribución de la Maquinaría y Equipos (Lay-Out)

El Layout o distribución de planta es el análisis de la ubicación de las máquinas,

personas, materiales y equipos. La ubicación va a depender del producto, sus

características, su complejidad y su mercado. El lay-out también abarca el resto del

edificio comedores, recibidor, almacén, fábrica, etc. Se debe hacer una distribución de

planta cuando hay una planta nueva, se quiere expandir o trasladar la anterior, o bien si

se quiere reordenar o ajustar la distribución de la planta.

2.5.3 Estructura Organizativa

La estructura de una organización no es más que una forma de ordenar un

conjunto de relaciones entre los centros funcionales u operativos que llevan a cabo las

tareas o actividades de la empresa, bien para formalizar los flujos de autoridad,

decisiones, y los niveles jerárquicos en que estas se ponen en práctica o bien para lograr

la adecuada comunicación y coordinación entre los componentes de la organización,

para que las funciones desarrolladas respondan al plan común que se persigue.

2.6 Inversiones y Financiamiento

Son todos aquellos desembolsos de dinero que bien sea por parte propia o por un

ente financiero, se efectúan para la adquisición de determinados activos fijos e

intangibles, que serán utilizados para la instalación de una planta industrial

30

2.6.1 Activos Fijos

Son todos aquellos activos que no están destinados a ser comercializado, sino

para ser utilizado por la empresa; dentro de los activos fijos encontramos la propiedad,

la planta y los equipos.

2.6.2 Activos Intangibles

Se entienden por Activos Intangibles aquellos activos no cuantificables

físicamente, pero que producen o pueden producir un beneficio a la entidad,

amortizándose con cargo a gastos en ejercicios posteriores.

2.6.3 Capital de Trabajo

Se entiende por capital de trabajo a aquellos recursos que requiere la empresa

para poder operar. En este sentido el capital de trabajo es lo que comúnmente

conocemos activo corriente, el cual debe estar disponible a corto plazo para cubrir las

necesidades de insumos, materia prima, mano de obra, reposición de activos fijos, entre

otros.

2.6.4 Financiamiento

Se entiende por financiamiento al mecanismo por el cual, la empresa obtiene los

recursos necesarios para la ejecución de un determinado proyecto. El financiamiento

puede ser propio o a través de instituciones financieras.

2.6.5 Cronograma de Ejecución

Un cronograma es aquella representación gráfica donde se plasman de manera

ordenada un conjunto de actividades que se deben realizar en un tiempo estipulado lo

cual permite la optimización del tiempo.

31

2.7 Ingresos y Egresos

Los ingresos es el valor monetario que recibe la empresa por la venta de sus

productos, mientras que los egresos se definen como aquellos desembolsos que realiza

la empresa por los costos de fabricación y financieros.

2.7.1 Punto de Equilibrio

El Punto de Equilibrio es aquel punto de actividad en el cual los ingresos totales

son exactamente equivalentes a los costos totales asociados con la venta o creación de

un producto. Es decir, es aquel punto de actividad en el cual no existe utilidad, ni

pérdida.

Según su definición el análisis del punto de equilibrio estudia la relación

existente entre costos y gastos fijos, costos y gastos variables, volumen de ventas (de

producción) y utilidades operacionales. Por ende es imperativo conocer de manera

precisa la naturaleza y el comportamiento de los costos asociados al proceso

productivo y financiero.

El cálculo del Punto de Equilibrio se realiza mediante la siguiente expresión y se

determina en términos de porcentaje:

Siendo:

CF: Costos fijos, VT: Ventas totales, CV: Costos variables.

32

Gráfico N°1 Punto de equilibro

Fuente: www.elblogsalmon.com (2014)

2.8 Evaluación Económica-Financiera

La evaluación económica-financiera no es más que la aplicación de distintos

métodos de análisis que permiten comprobar la rentabilidad económica de un proyecto.

2.8.1 Valor Presente Neto

El Valor Presente Neto (VPN) es la diferencia del valor actual de la Inversión

menos el valor actual de la recuperación de fondos de manera que, aplicando una tasa

que corporativamente consideremos como la mínima aceptable para la aprobación de

un proyecto de inversión, pueda determinarnos, además, el Índice de conveniencia de

dicho proyecto. Este Índice no es sino el factor que resulta al dividir el Valor actual de

la recuperación de fondos entre el valor actual de la Inversión; de esta forma, en una

empresa, donde se establece un parámetro de rendimiento de la inversión al aplicar el

factor establecido a la Inversión y a las entradas de fondos, se obtiene por diferencial el

valor actual neto, que si es positivo indica que la tasa interna de rendimiento excede el

mínimo requerido, y si es negativo señala que la tasa de rendimiento es menor de lo

requerido y, por tanto, está sujeto a rechazo.

http://www.elblogsalmon.com/

http://www.eco-finanzas.com/diccionario/V/VALOR_PRESENTE_NETO.htm

http://www.eco-finanzas.com/diccionario/I/INVERSION.htm

http://www.eco-finanzas.com/diccionario/I/INDICE.htm

http://www.eco-finanzas.com/diccionario/I/INDICE.htm

http://www.eco-finanzas.com/diccionario/V/VALOR.htm



33

2.8.2 Tasa Interna de Retorno

La tasa interna de retorno (TIR) es una tasa de rendimiento utilizada en el

presupuesto de capital para medir y comparar la rentabilidad de las inversiones.

También se conoce como la tasa de flujo de efectivo descontado de retorno. El término

interno se refiere al hecho de que su cálculo no incorpora factores externos (la tasa de

interés o la inflación). Cuanto mayor sea la tasa interna de retorno de un proyecto, más

deseable será llevar a cabo el proyecto.

2.8.3 Análisis de Sensibilidad

La finalidad del análisis de sensibilidad consiste en realizar modificaciones en las

condiciones y en las variables del entorno del proyecto para mejorar la calidad de la

información y medir lo que sucede con los parámetros de evaluación para que el

inversor tenga una herramienta adicional para decidir si invierte o no en el proyecto.

Para realizar un análisis de sensibilidad se modifican las variables no controladas

(salarios, costos de materia prima, precios de venta, etc) observando de esta manera los

aspectos que inciden de una mayor forma en la tasa de rentabilidad.

34

CAPÌTULO III

MARCO METODOLÒGICO

METODOLOGÍA

Esta investigación está enmarcada bajo la modalidad de proyecto práctico de

ingeniería, ya que su objetivo general es “Realizar un estudio de factibilidad

técnico-económica para la instalación de una planta productora de pinturas base agua.

El propósito es aumentar la oferta de pinturas en el país para satisfacer la actual

demanda.

En lo que respecta a la definición de un proyecto factible Mijares (2007),

manifiesta que “consiste en el desarrollo de una propuesta de un modelo operativo

viable para la solución de un problema, requerimientos o necesidades de una

organización o grupos sociales, puede referirse a la formación de políticas, programas,

tecnologías, métodos o procesos. (p.5).

Por otra parte, este proyecto de factibilidad se apoyará en una investigación de

tipo documental. Según la Universidad Pedagógica Experimental Libertador, (2002):

Se entiende por Investigación Documental, el estudio de problemas

con el propósito de ampliar y profundizar el conocimiento de su

naturaleza, con apoyo, principalmente, en trabajos previos, información y

datos divulgados por medios impresos, audiovisuales o electrónicos. La

originalidad del estudio se refleja en el enfoque, criterios,

conceptualizaciones, reflexiones, conclusiones, recomendaciones y, en

general, en el pensamiento del autor. (p. 13)

La investigación se realizará bajo los parámetros que se proponen para el

estudio de factibilidad, el cual se divide en las siguientes partes: (a) Estudio de

35

mercado, (b) Tamaño y localización de la planta, (c) Análisis de ingeniería básica, (d)

Inversiones requeridas, (e) Ingresos y egresos, (f) Evaluación económica-financiera,

(g) conclusiones y recomendaciones.

TÉCNICAS A UTILIZAR

Técnicas de recolección de datos

Para la realización de este trabajo, se obtuvieron muchos datos los cuales fueron

recolectados mediante distintos métodos que se exponen a continuación y que luego

de relacionarlos permiten obtener un análisis del entorno.

Revisión documental: Es una técnica de revisión y de registro de documentos

que fundamenta el propósito de la investigación y permite el desarrollo del marco

teórico y/o conceptual, que se inscribe en el tipo de investigación exploratoria,

descriptiva, etnográfica, teoría fundamental, pero que aborda todo paradigma

investigativo, por cuanto hace aportes al marco teórico y/o conceptual.

Observación directa: La observación directa es una técnica que consiste en

observar atentamente el fenómeno tomar información y registrarla para su posterior

análisis, es un elemento fundamental de todo proceso investigativo; en ella se apoya

el investigador para obtener el mayor número de datos.

36

CAPÌTULO IV

ESTUDIO DEL MERCADO

Para la realización de este estudio de factibilidad, el primer paso que se realizó

fue el análisis de mercado ya que mediante dicho análisis se determinó la oferta y

demanda de pinturas las cuales permiten conocer si existen espacios para instalar una

nueva planta de fabricación de pinturas.

4.1 DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO

4.1.1 Pintura

Las pinturas son recursos indispensables para cualquier tipo de propiedad, las

cuales se obtienen mediante la mezcla de cuatro ingredientes básicos como lo son:

pigmentos, resinas, solventes y aditivos. Sirven como protección para cualquier clase

de inmueble bien sea de viviendas o de negocios y a su vez cumplen la función de

embellecer el espacio donde se aplica.

Existen distintos tipos de pinturas en el mercado según su uso, calidad o solvente

utilizado:

Según su uso: pinturas de interiores, exteriores, electrodomésticos, aerosol,

caucho, entre otras.

Según su calidad: clase “A”, “B” y “C”.

Según su solvente: de base hidrocarburo o a base de agua.

La calidad de las pinturas se mide en función de las proporciones de cada uno

de sus componentes por parte de volumen. Las pinturas de clase “A” tienen mayor

porcentaje de pigmentos y resinas, requiriendo así una menor cantidad de pintura para

cubrir la superficie deseada; en consecuencia para las pinturas de clase “B” y “C” se

requiere mayor cantidad de pintura para obtener el mismo resultado de cubrimiento.

37

4.1.1.1 Pintura a base hidrocarburo

Las pinturas base solvente son aquellas que utilizan aceites y solventes

derivados de los hidrocarburos como medio para efectuar la mezcla de pigmentos y

resinas. De acuerdo con el Paint Quality Institute (institución fundada en 1989 en

Filadelfia con el objetivo inicial de la educación de los consumidores, los contratistas y

los minoristas sobre las ventajas del uso de las pinturas y revestimientos de alta

calidad), “estos solventes son responsables del fuerte olor percibido en los edificios

que han sido recién pintados. También son potencialmente peligrosos para la salud

humana y para el medio ambiente por lo que los esfuerzos se concentran en tomar

medidas para reducir o eliminar su presencia en las pinturas sin impactar

negativamente en el rendimiento de éstas”.

4.1.1.2 Pintura a base agua

Por otra parte las pinturas base agua son aquellas que están formuladas en base

agua, es decir, que no utilizan aceites y solventes derivados de los hidrocarburos

como medio para efectuar la mezcla de pigmentos y resinas. Además de ser más

amigables con el medio ambiente, al no emitir compuestos contaminantes, las

pinturas base agua presentan grandes ventajas como menor salpique y hasta un

secado más rápido.

4.2 NATURALEZA Y USO DEL PRODUCTO

El producto para el cual se realiza este proyecto se trata de pintura cuya función

principal es de proteger además de embellecer la zona donde se aplica; puede

considerarse un bien durable ya que si no es por satisfacer un cambio de color o por la

acción severa de un ente externo que lo deteriore, es un producto que puede tener un

largo ciclo de vida.

38

4.3 ESTIMACIÓN DE LA DEMANDA

La estimación de la demanda de pinturas en el mercado nacional se realizó en

dos categorías: la de las nuevas construcciones mediante el número de edificaciones

realizadas tanto por entes públicos como privados y la de la renovación de pinturas en

viviendas existentes.

4.3.1 Nuevas construcciones

A través de información verbal se pudo conocer que el tipo de vivienda

promedio de la Gran Misión Vivienda Venezuela oscilan entre 55 y 75 metros

cuadrados; gracias a una constructora filial se obtuvo un plano de este tipo de

vivienda de 63 metros cuadrados (véase Gráfico N°2), se pudo realizar el cálculo de

las superficies a recubrir, abarcando un área aproximada de 330 metros cuadrados y

con un rendimiento de 20 metros cuadrados por galón, se requieren 16.5 galones por

vivienda.

Gráfico N°2 plano de vivienda de 63 mt2

Fuente: Información oficial

39

Mediante datos oficiales obtenidos a través de ruedas de prensa de instituciones

gubernamentales, se conoció el número de viviendas públicas construidas en el

período 2011-2013, las cuales permitieron realizar el cálculo de pintura utilizada y se

presentan en la siguiente tabla:

Tabla N°2: viviendas construidas en el período 2011-2013

Año Nuevas Viviendas

2011 180,000

2012 200,000

2013 380,000

Fuente: MPPVH, Cálculos propios (2014)

Conociendo dichos datos y a través del método de regresión lineal se calculó la

demanda potencial para los siguientes años según la tabla N°3; la estimación de las

proyecciones se presenta en el anexo N° 01

Tabla N°3: Proyección de consumo de pinturas por viviendas futuras

Año Nuevas Viviendas Galones Requeridos

2014 450,000 7,425,000

2015 600,000 9,900,000

2016 695,000 11,467,500

2017 825,000 13,612,500

Fuente: Cálculos propios (2014)

4.3.2 Viviendas existentes

De acuerdo con el Instituto Nacional de Estadísticas (INE) a través de su censo

realizado en el año 2011 se tiene que en Venezuela existían un total de 6.950.836

viviendas familiares. De acuerdo con asesorías brindadas por expertos de Sherwin

Williams (Puras Pinturas Venezolanas C.A.), es necesario sustituir la pintura aplicada

a viviendas cada tres años, por lo tanto se consideró este período de tiempo para el

cálculo de la renovación de pintura.

40

Adicionalmente para calcular el consumo de pintura requerido para la

sustitución en viviendas ya existentes, se tomó como promedio de tamaño de

viviendas 63 metros cuadrados, el cual es igual al de las construcciones realizadas por

Misión Vivienda y que se puede considerar como una medida bastante conservadora

ya que existen viviendas de mayor tamaño lo cual en realidad aumentaría la demanda

potencial del producto.

Utilizando el parámetro de 16,5 galones de pintura necesarios para cada

vivienda, se presentan las cantidades potenciales estimadas de pintura destinada a

reposición en la tabla N°4.

Tabla N°4: Consumo de pintura en viviendas existentes

Año Viviendas Existentes Galones Requeridos

2011 6,950,836 38,113,751

2012 7,130,836 39,100,751

2013 7,330,836 40,197,417

2014 7,710,836 42,281,084

2015 8,164,169 44,766,862

2016 8,761,947 48,044,677

2017 9,456,762 51,854,578


4.3.4 Otras construcciones

En este caso hay que destacar que no se incluyó en los cálculos realizados el

consumo de pintura para las construcciones privadas por falta de información, sin

embargo a través de una rueda de prensa ofrecida por el presidente de la república el

día 23 de abril del año en curso se conoció que el gobierno desarrollará un plan junto

con las constructoras privadas para iniciar la construcción de 220.000 viviendas en el

año 2014.

41

Asimismo hay que reiterar que tampoco se incluyó el consumo de pintura

destinado a comercios, oficinas, galpones, vialidad, etc. lo cual origina que existe una

mayor demanda y mejor oportunidad de entrar al mercado.

4.3.3 Resumen demanda

Dicho lo anterior, en base a la investigación realizada y la realización de las

proyecciones de nuevas viviendas se consideró como demanda potencial a la

sumatoria del total de galones de pintura requeridos para sustitución de

recubrimientos existentes y a la cantidad de producto demandado por las nuevas

construcciones, lo cual se presenta en la tabla N°5.

Tabla N°5: Resumen de la demanda de pinturas

Año Galones Requeridos

para nuevas viviendas

Galones Requeridos para viviendas

existentes TOTAL

2011 2,961,000 38,113,751 41,074,751

2012 3,290,000 39,100,751 42,390,751

2013 6,251,000 40,197,417 46,448,417

2014 7,480,000 42,281,084 49,761,084

2015 9,863,333 44,766,862 54,630,195

2016 11,464,444 48,044,677 59,509,121

2017 13,587,037 51,854,578 65,441,615

Fuente: Portal del Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y Hábitat, INE

Cálculos Propios (2014)

4.4 ESTIMACIÓN DE LA OFERTA

Mediante una recopilación de datos obtenidos en distintos comercios de La

Gran Caracas, se pudo observar la existencia de al menos 28 marcas de pinturas, las

cuales ofertan los distintos tipos de pintura según su uso (automotriz, arquitectónico,

vial, etc.).

42

Dentro de la lista de empresas dedicadas a la fabricación de pinturas en el país

los principales son Pinturas Montana, Pinturas Pinco, VP y Flamuko cuyas

capacidades de planta se presentan en la siguiente tabla:

Tabla N°6: Capacidades instaladas en el país

Fábrica Capacidad Instalada (galones)

Pinturas Flamuko 12,000,000.00

Pinturas Montana 12,000,000.00

Pinturas Pinco 7,500,000.00

Total 31,500,000.00

Fuente: Portales oficiales de las empresas (2014).

Por otra parte, no se encontró mayor información sobre las capacidades

instaladas de las otras pequeñas empresas, así como tampoco la cantidad de pintura

obtenida a través de las importaciones.

4.5 PRECIOS DEL MERCADO

Considerando que este trabajo está realizado para la instalación de una nueva fábrica

de pinturas, se debe tener una comparación de precios con las fábricas ya existentes,

para ello se consiguió a través de una lista de precios de Pinturas Cromas

perteneciente a la empresa Couttenye & Co., S.A. que el precio de su pintura clase

“A” equivalente a la del presente estudio es de 301 Bs tal como se muestra en el

anexo 01.

4.6 CANALES DE COMERCIALIZACIÓN

Para este tipo de empresas existen dos formas de comercializar el producto, los

cuales pueden ser la venta y traslado directo a cualquier empresa detallista o

consumidor o la venta a través de distribuidores especializados existentes.

43

Considerando que se trata de una nueva empresa, la venta directa al detallista,

implicaría un significativo incremento de la inversión, por lo cual se decidió realizar

la venta a través de distribuidores ya existentes lo que permite disminuir la inversión

y una mayor expansión de la distribución. En la figura N°3 se muestran los canales de

comercialización.

Figura N°3: Canales de comercialización

Fuente: Realización Propia (2014)

4.7 CONCLUSIONES DEL ESTUDIO DEL MERCADO

Debido a la tendencia positiva por parte de la demanda del producto, se

considera factible la instalación de nuevas plantas para aumentar la producción

nacional y disminuir la cantidad de divisas consumidas. Adicionalmente hay que

considerar que cualquiera que sea la situación de demanda nacional, siempre existe la

posibilidad de instalar nuevas plantas productoras compitiendo en precio y calidad.

44

CAPÌTULO V

CAPACIDAD INSTALADA Y LOCALIZACIÓNDELA PLANTA

5.1 TAMAÑO DE LA PLANTA

La capacidad instalada de producción se asumirá en función de la demanda

potencial que tiene un crecimiento interanual muy consistente. Para efectos de este

proyecto será suficiente asumir una capacidad instalada del 1% de la demanda

potencial para el año 2014 la cual es aproximadamente de 500.000 galones. A este

respecto, la planta se encontrará laborando 8 horas al día, 5 días a la semana y 240

días al año tal como lo establece la Ley del Trabajo.

En ese mismo orden de ideas la empresa podrá en un futuro aumentar su

producción según el desarrollo de la economía en el país y el posicionamiento de la

marca en el mercado.

5.2 LOCALIZACIÓN

Para establecer la localización de la planta hay que considerar los siguientes

factores básicos de localización: precio del galpón; el mercado, los insumos, la

infraestructura y disponibilidad y confiabilidad de los servicios básicos (electricidad,

agua potable, energía, comunicaciones, etc.).

Debido a los puntos mencionados anteriormente, para determinar la

localización de la planta se han presentado tres posibles alternativas en Valencia,

Caracas y Miranda (Valles del Tuy), en los cuales se realizó la comparación de los

costos del galpón (terreno y edificación) promediando el valor comercial de las zonas

analizadas, mostrándose los resultados en la tabla N° 6.

45

Tabla N° 7: Precios de los galpones

Fuente: Tuinmueble.com (2014)

Así mismo se asignaron valores cuantitativos comparativos, en una escala de 1

a 10, considerando 10 la mejor calificación. La comparación se observa en la tabla N°

8.

Tabla N° 8: Factores de comparación para la localización de la planta

Valles del Tuy Caracas Valencia

Peso

Calificación (1/10) Ponderación



Costo del Galpón 30% 10 3 4 1.2 5 1.5

Insumos 15% 6 0.9 4 0.6 7 1.05

Mercado 15% 7 1.05 7 1.05 7 1.05

Servicios básicos 20% 6 1.2 8 1.6 7 1.4

Infraestructura 20% 7 1.4 7 1.4 7 1.4

TOTAL 100%

7.55

5.85

6.40

Fuente: Cálculos Propios (2014)

Valles del Tuy Caracas Valencia

Numero m2 Bs Bs x m2 m2 Bs Bs x m2 m2 Bs Bs x m2

1

1,605

24,000,000

14,953

240

6,500,000

27,083

1,540

25,000,000

16,234

2

2,000

33,000,000

16,500

530

4,500,000

8,491

450

11,500,000

25,556

3

600

3,500,000

5,833

400

6,500,000

16,250

740

21,000,000

28,378

4

600

2,990,000

4,983

504

25,000,000

49,603

1,231

20,000,000

16,247

5

700

9,800,000

14,000

1,800

18,000,000

10,000

450

1,500,000

3,333

6

300

2,500,000

8,333

1,200

26,000,000

21,667

2,710

67,000,000

24,723

7

5,000

45,000,000

9,000

1,500

52,500,000

35,000

5,595

180,000,000

32,172

Promedio:

10,515

Promedio:

24,013

Promedio:

20,949

46

Observando que el Estado Miranda, específicamente en los Valles del Tuy

presenta el índice de ponderación más alta se decidió localizar allí la planta. A

continuación se presenta en la figura N°4 la ubicación tomada desde Google Maps.

Figura N°4 Localización de la planta

Fuente: google maps (2014)

47

CAPÌTULO VI

INGENIERÍA BÁSICA DEL PROYECTO

6.1 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO

Para poder realizar la preparación de la pintura se requiere la recepción y revisión

de materia prima, almacenaje, traslado, y otra serie de pasos que se muestran a

continuación:

1. Recepción y control de materia prima.

2. Almacenamiento de materia prima: la materia

prima viene en dos presentaciones dependiendo de su

estado; las cargas vienen en polvo en sacos de 25Kg,

los aditivos químicos vienen en tambores de 200Kg y

los pigmentos vienen en tambores de 30Kg.

3. Inspección de materia prima: se controla la materia

prima para verificar su buen estado.

4. Pesaje de materia prima para producción: La

materia prima se dosifica utilizando balanzas

industriales

5. Traslado de materia prima al dispersor: el traslado

de la materia prima se realiza mediante un monta

carga.

6. Dispersión de materia prima de acuerdo con la

formulación: se realiza la mezcla de la pintura en

una maquina dispersora y se impulsa a través de

tuberías.

7. Filtrado: con el filtrado elimina las impurezas que se

hayan generado.

8. Envasado del producto: a través de un dosificador

se realiza el llenado de los envases.

Recepción

Almacenamiento

Inspección

Pesaje y

Dosificación

Traslado

Dispersión

Filtrado

Envasado

48

9. Traslado de productos al departamento de calidad:

se seleccionan muestras del lote de producción las

cuales son enviadas al departamento de calidad para

verificar sus propiedades.

10. Aprobación de calidad del producto: el

departamento de calidad de la empresa aprueba la

calidad del producto.

11. Traslado de productos a los depósitos: mediante un

monta carga se transportan los envases de pintura de

la producción a los depósitos de almacenamiento.

12. Almacenaje de productos finales: se almacenan los

envases esperando su distribución.

13. Despacho de productos: se colocan los envases de

pintura en los vehículos de carga que los trasladarán

hacia los distribuidores.

6.2 MATERIA PRIMA E INSUMOS

6.2.1 Balance de masas

Para la realización de la pintura se requieren porcentajes específicos de cada

una de su materia prima, según el autor Jordi Calvo Carbonell en su libro titulado

Química y Tecnología de Pinturas y Revestimientos expresa las siguientes cantidades

y porcentajes de materia prima para elaborar 1 galón de pintura que se observan en la

tabla N°9.

Traslado

Aprobación

Traslado

Almacenaje

Despacho

49

Tabla N° 9: Balance de masas

Componente Partes por cien Gramos

Agua 26.2% 1237.70

Polifosfato 0.1% 4.73

Dispersante poliacrílico 0.3% 14.19

Biocida 0.2% 7.10

Ester de celulosa 0.4% 18.93

Antiespumante 0.3% 11.83

Bioxido de titanio 10.0% 473.13

Caolín calcinado 1.2% 56.78

Carbonato cálcico 40.0% 1892.50

Resina 20.7% 980.32

Coalescente 0.7% 34.07

TOTAL 100% 4731.25 Fuente: Calvo Carbonell, Quimica y Tecnología de Pinturas y Revestimientos

6.3 MAQUINARIA Y EQUIPOS

6.3.1 Equipos de producción: Los equipos necesarios para lo producción se

mencionan en la tabla Nº 9

Tabla N° 10: Equipos de Producción

Producción Cantidad

Máquina dispersora 1

Dosificador 2

Colador 1

Balanza 1

Tanque de 5000 Lt 5

Tanque de 3000 Lt 4


50

6.3.2 Equipos de transporte: en este costo se involucra todo lo relacionado con

transporte tanto interno de planta como externo y almacenaje, los cuales se detallan

en la tabla presentada a continuación:

Tabla N° 11: Equipos de transporte y almacenaje

Equipos Cantidad

Camión 350 2

Monta carga 2

Carretillas 4

Paletas 100

Fuente: cálculos propios

6.3.3 Equipos de Oficina en este aspecto se incluye todos los activos necesarios para

las funciones administrativas de la empresa, los cuales se detallan en la lista

siguiente:

Tabla N° 12: Equipos de oficina

Equipos Cantidad

Escritorio 6

Computadora 6

Silla 6

Archivo 6

Impresora multifuncional 1

Biblioteca 2

Aire acondicionado 3

Fuente: cálculos propios

6.4 LAY-OUT

Para la realización de la distribución de la planta se tomó en cuenta todo lo

relacionado con la seguridad industrial, espacios requeridos entre máquinas y entre

operadores, espacios de circulación de vehículos y monta carga, almacenes de materia

prima y productos terminados, sanitarios, espacios de recreación y descanso entre

otros.

51

6.4.1 Áreas de la planta

Área de Producción: El área destinada para la zona de producción es de 350 m2

donde se encuentran todas las máquinas necesarias.

Área de almacenaje: El área destinada para la zona de almacenaje es de 500 m2

donde se dispone de un espacio de 200 m2 para la colocación de la materia prima a

utilizar y un espacio de 300 m2 para 2 meses de inventario de producto.

Área de Gerencia y Administración: En dicha área se encuentra la recepción y

todas las oficinas de ventas, compras y contabilidad necesarias para las negociaciones

de materias primas y producciones, el espacio asignado es de 70 m2

.

Área de Comedor: Según el artículo 96 del Reglamento de las Condiciones de

Higiene y Seguridad en el Trabajo el espacio de los locales comedores para empresas

con menos de 30 trabajadores es de 20 m2 el cual no dispondrá de cocina ya que se le

entregarán a los empleados su correspondiente Ticket de Alimentación.

Área de Descanso y Recreación: Los trabajadores disfrutarán de un área donde

podrán descansar y recrearse en tiempos libres o según permisos los cuales cuentan

con 30 y 20 m2 respectivamente y cuentan con equipos acordes a su uso.

Área de Vestidores y Sanitarios: Son dos áreas de 60 m2; para los caballeros

cuenta con un área de vestuario de 37 m2, 30 casilleros de 0.4x0.5 m

2, 2 retretes, 1

urinario, 2 lavamanos y 2 duchas; para el área de damas cuenta con un vestuario de

37 m2, 30 casilleros de 0.4x0.5 m

2, 2 retretes, 2 lavamanos y 2 duchas todo basado

según medidas del reglamento y para el número de trabajadores de la empresa.

Área de Carga, Descarga y Estacionamiento: el galpón tendrá destinada un área

de 140 m2 para carga y descarga de hasta 2 contenedores de 40 pies y un área de 150

m2 destinado para aparcar los vehículos del personal, clientes y proveedores.

52

En general considerando las áreas de la planta antes mencionada se obtiene un

espacio requerido aproximado de 1.400 metros cuadrados; sin embargo, se

recomienda un galpón industrial de 1.500 metros cuadrados considerando una para

una futura posible expansión.

6.4.2 Plano de planta

Figura N° 5: Plano de planta


6.5 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN

La cantidad de producción de la planta no se efectuará al 100% de la capacidad

instalada desde el primer año, por lo que se establecieron los siguientes porcentajes

de producción en forma creciente a medida que transcurren los años, dichos

porcentajes se presentan en la tabla N°13

53

Tabla N° 13: Programa de producción

Capacidad Utilizada

Año 1 2 3

En porcentaje 60% 80% 100%

En galones diarios 1,250 1,666 2,083

En galones mensuales 25,000 33,333 41,667

En galones anuales 300,000 400,000 500,000


6.6 PERSONAL

El personal consta de un Gerente General, un ingeniero de planta, T.S.U control de

calidad, un encargado de almacén y despacho, un encargado de compras, tres

vendedores, un contador, una secretaria, siete obreros, un personal de mantenimiento,

un personal de limpieza, dos choferes y dos ayudantes de chofer. En total la plantilla de

personal es de veintiuno empleados.

Tabla N° 14: Labor

Cargo Cantidad

Gerente General 1

Ingeniero de planta 1

TSU de control de calidad 1

Encargado de almacén 1

Encargado de compras 1

Vendedores 3

Contador 1

Secretaria 1

Obreros 7

Mantenimiento 1

Chofer 2

Personal de limpieza 1

Ayudante de camion 2

TOTAL 23


54

6.6.1 Organigrama

La estructura de un organigrama básico para la empresa se representa en la

figura N°6.

Figura N° 6: Organigrama de la empresa

Fuente: Realización propia (2014)

6.7 NORMAS

Las principales normas ISO y ASTM que se relacionan con los procesos

productivos de pinturas, normas de calidad y ambientales se encontraron las

siguientes:

ISO 9OOO.- Esta serie de normas hace énfasis en la normalización de la

administración de los Sistemas de Calidad, está compuesta por cuatro (4)

partes.

http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/index.shtml

http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/index.shtml

55

ISO 14000 es un conjunto de documentos de gestión ambiental con el fin

de mejorar el comportamiento ambiental y las oportunidades de beneficio

económico.

ISO 12944-5:2007 Pinturas y barnices -protección contra la corrosión de

estructuras de acero de los sistemas de protección de pinturas

ASTM D660-93(2011) método de prueba estándar para evaluar el grado de

verificación de pinturas para exteriores.

ASTM D5588-97(2012) método de prueba estándar para la determinación

de la condición microbiana de pintura, pintura de materia prima y áreas

de la planta.

ASTM pintura y revestimientos normas PAINTCD.

Sin embargo, dentro de Venezuela existen también normas locales que deben ser

consideradas, las cuales son adoptadas generalmente de las normas internacionales al

ámbito nacional, dentro de dichas normas se pueden mencionar las siguientes:

COVENIN 78 ( R) Edificaciones, pinturas de tráfico y para demarcación de

pavimientos.

COVENIN 697:2000 Pinturas, barnices, lacas y productos relacionados.

Método para producir películas de espesor uniformes.

COVENIN 737:1999 Pinturas, barncies, lacas y productos relacionados.

Determinacion de la densidad.

COVENIN 1302:1996 Pinturas emulsionadas para uso interior y/o exterior.

http://www.iso.org/iso/home/store/catalogue_tc/catalogue_detail.htm?csnumber=41862

56

CAPÍTULO VII

INVERSIONES Y FINANCIAMIENTOS

7.1 INVERSIONES

Son aquellos desembolsos de dinero que se efectúa para la adquisición de

determinados activos, que van a servir para la instalación de la planta industrial.

7.1.1 INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS

Están conformados por los bienes tangibles propiedad de la empresa.

7.1.1.1 Galpón: en dicho término se considera el costo del terreno con obras civiles

ya concluidas; el terreno aproximado es de 1400 m2 para lo cual se recomienda un

galpón de 1500 m2 que puede servir para una pequeña futura expansión de producción

y almacenaje, el cual tiene un costo promedio en la zona de 10.515 Bs por m2 para un

total de 15.772.130 Bs.

7.1.1.2 Equipos de producción: en este aspecto se incluyeron las inversiones

necesarias para la maquinaria de producción

Tabla N° 15: Inversiones en equipos de producción

Equipos Cantidad Precio (Bs) Total (Bs)

Máquina dispersora 1 458,315 458,315

Dosificador 2 22,500 45,000

Colador 1 500 500

Balanza 1 25,000 25,000

Tanque de 5000 Lt 5 7,500 37,500

Tanque de 3000 Lt 4 5,500 22,000

TOTAL 14 588,315

Fuente: Doer international trade co., ltd. Changzhou, Global Construct C.A., Cálculos

propios (2014)

57

7.1.1.3 Equipos de transporte: con referencia a los equipos de transporte se

nombran aquellos que serán utilizados tanto de manera interna en la planta como los

requeridos para el despacho de productos, adicionalmente se incluyen en este punto

los equipos requeridos para el almacenamiento del producto final.

Tabla N° 16: Inversiones en equipos de transporte y almacenaje.


Camión 350 2 564,151 1,128,302

Monta carga 2 225,000 450,000

Carretillas 4 3,000 12,000

Paletas 100 600 60,000

TOTAL 107 792,751 1,650,302

Fuente: www.tucarro.com.ve, Global Construct C.A., www.ford.com.ve

7.1.1.4 Equipos de oficina: En relación a los equipos de oficina se mencionan en la

siguiente tabla lo relacionado a las operaciones administrativas de oficina.

Tabla N° 17: Inversiones en equipos de oficina


Escritorio 6 13,323 79,938

Computadora 6 36,500 219,000

Silla 6 5,500 33,000

Archivo 6 4,917 29,502

Impresora multifuncional 1 6,835 6,835

Biblioteca 2 15,525 31,050

Aire acondicionado 3 90,000 270,000

TOLTAL 30 669,325

Fuente: www.todoclon.com, www.powerlaptops.com.ve, OfiPiú c.a.

7.1.1.5 Resumen de inversiones en activos fijos: tal como ya fueron mencionados,

se incluyeron las inversiones necesarias para maquinaria de producción, equipos de

transporte y equipos de oficina donde se muestra a continuación el monto requerido

para cada uno de ellos:

http://www.tucarro.com.ve/

http://www.ford.com.ve/

http://www.todoclon.com/

http://www.powerlaptops.com.ve/

58

Tabla N° 18: Resumen de inversiones en activos fijos

Descripción Precio (Bs)

Galpón Industrial 15,772,130

Equipos de Producción 588,315

Equipos de Transporte 1,650,302

Equipos de Oficina 669,325

TOTAL 18,680,071


7.1.2 INVERSIONES EN ACTIVOS INTANGIBLES:

Este rubro incluye bienes que, si bien tienen características

inmateriales, implican un derecho o privilegio que posibilita reducir costos o mejorar la

calidad de servicios o productos, tales como: patentes, marcas, derecho de autor,

concesiones, franquicias, licencias, beneficios inherentes a las políticas ambientales,

actividades de investigación y desarrollo, etc.

Tabla N° 19: Inversiones en activos intangibles

Activo Intangible Costo (Bs)

Estudio de Factibilidad del proyecto 60.000

Supervisión de instalación de máquinas y equipos 50.000

Gastos de registro 40.000

TOTAL 150.000


Imprevistos: se considerará un monto para improvistos aproximadamente del 5% de

la inversión, el cual será utilizado durante el arranque de la planta y tendrá un valor

de 1.500.000 Bs.

59

7.1.3 CAPITAL DE TRABAJO INICIAL

Se refiere al capital necesario para el inicio de operaciones, una vez instalada de la

planta se estiman los recursos necesarios para dos meses de actividad, considerando el

tiempo necesario para producir, vender y cobrar con lo cual la planta empieza a generar

su propio capital de trabajo.

Tabla N° 20: Capital de trabajo inicial

Capital de trabajo Valor (Bs/mes) Cantidad (meses) Total (Bs)

Servicios Industriales 79,810 2 159,619

Materia Prima 4,294,973 2 8,589,947

TOTAL DE TRABAJO 4,374,783 2 8,749,566

Fuente: cálculos propios (2014)

7.1.4 RESUMEN DE INVERSIONES

Tabla N° 21: Resumen de inversiones

Descripción Total

Terreno y Edificación 15,772,130

Equipos para Producción 588,315

Equipos de Oficina 669,325

Equipos de Transporte 1,650,302

Estudio de Factibilidad 60,000

Gastos de Organización y Registro 40,000

Capital de Trabajo 8,749,566

Montaje y Puesta en Marcha 200,000

SUB TOTAL 27,729,637

Contingencia (5% de la inversión) 1,386,481.87

TOTAL DE INVERSIÓN 29,116,119


7.2 FINANCIAMIENTO

60

7.2.1 Cuadro de financiamiento

A continuación se presenta un cuadro donde se observa la inversión requerida

donde se diferencia los montos y porcentajes que serán necesarios mediante un aporte

propio y mediante un crédito bancario:

Tabla N° 22: Cuadro de financiamiento

Descripción Aporte propio (Bs) Crédito (Bs) TOTAL (Bs)

Terreno y Edificación 7,886,065 7,886,065 15,772,130

Equipos para Producción

588,315 588,315

Equipos de Transporte 1,128,302 522,000 1,650,302

Equipos de Oficina

669,325 669,325

Estudio de Factibilidad 60,000

60,000

Gastos de Organización y Registro 40,000

40,000

Capital de Trabajo

8,749,566 8,749,566

Montaje y Puesta en Marcha 200,000

200,000

Contingencia (5% de la inversión)

1,386,482 1,386,482

TOTAL DE INVERSIÓN 9,314,367 19,801,752 29,116,119

Porcentaje 32% 68% 100%


7.3 CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN

Utilizando un diagrama de Gantt se estiman los tiempos requeridos para la

instalación de la planta y su puesta en marcha, los cuales se presentan en el cuadro N°1.

61

Cuadro N°1: Cronograma de ejecución

Actividades Primer año

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Estudio de factibilidad y gastos de registro

Solicitud del Crédito

Adquisición del Galpón

Procura de equipos y maquinarias

Adquisicón de Materia Prima

Puesta en Marcha


62

CAPITULO VIII

INGRESOS Y EGRESOS

En este capítulo se estiman los egresos de la empresa originados por los costos de

producción y los ingresos provenientes de las ventas de los productos.

8.1 COSTOS DE PRODUCCIÓN

8.1.1 Materia prima y otros materiales

Se estiman los costos de todos los materiales utilizados tales como resinas,

estabilizantes térmicos y pigmentos, adicionalmente se incluyen los envases y etiquetas

requeridos para la producción y que forman parte del producto final, se presentan en la

tabla N° 21.

Tabla N° 23: Costos de materia prima

1 año 2 año 3 año

Materia prima Cantidad (Kg/mes) Bs (Kg)

Costo (Bs/mes) 60% 80% 100%

Agua 51,571 0.003 155 1,114 1,485 1,857

Polifosfato 197 22.5 4,436 31,936 42,581 53,227

Dispersante poliacrílico 591 59.7 35,307 254,210 338,947 423,683

Biocida 296 49.25 14,563 104,856 139,808 174,761

Ester de celulosa 789 54 42,581 306,585 408,780 510,975

Antiespumante 493 22.5 11,089 79,840 106,453 133,066

Bioxido de titanio 19,714 65 1,281,380 9,225,938 12,301,250 15,376,563

Caolín calcinado 2,366 22 52,044 374,715 499,620 624,525

Carbonato cálcico 78,854 5 394,271 2,838,750 3,785,000 4,731,250

Resina 40,846 44 1,797,244 12,940,158 17,253,544 21,566,930

Coalescente 1,419 26 36,904 265,707 354,276 442,845

Envases

10 (Bs x unidad) 416,667 3,000,000 4,000,000 5,000,000

Etiqueta

5 (Bs x unidad) 208,333 1,500,000 2,000,000 2,500,000

TOTAL 4,294,973 30,923,809 41,231,745 51,539,681

Fuente: www.quiminet.com (2014)

http://www.quiminet.com/

63

8.1.2 Servicios industriales

En los servicios industriales se consideran todos los servicios básicos necesarios

para la producción, labores de mantenimiento y administrativas dentro de la planta.

Tabla N° 24: Costos por servicios industriales

Servicio Consumo Costo Cantidad (Bs/mes)

Costo (Bs/año)

Agua potable m3 30 3 90 1,080

Eléctricidad Kwh 4,165 0.076 76,220 914,634

Comunicaciones

500 6,000

Consumibles

3,000 36,000

TOTAL

79,810 957,714

Fuente: Gaceta Oficial 37.415, Gaceta Oficial 39.353, cálculos propios (2014).

8.1.3 Labor

Es la mano de obra directa e indirecta que necesita la planta para llevar a cabo la

fabricación de las pinturas; en los costos de labor se incluye todo lo referente a los

beneficios determinados por la LOTT y se detallan en la tabla N° 25.

64

Tabla N° 25: Costos de labor

Cargo Cantidad Salario

(Bs/mes) Prestaciones

(70%)

Salario y prestaciones

(Bs/mes)

Salario (Bs/año)

Gerente General 1 31,225 21,857 53,082 636,982

Ingeniero de planta 1 15,612 10,929 26,541 318,491

TSU de control de calidad

1 10,408 7,286 17,694 212,327

Encargado de almacén 1 6,765 4,736 11,501 138,013

Encargado de compras 1 6,765 4,736 11,501 138,013

Vendedores 3 31,225 21,857 53,082 636,982

Contador 1 10,408 7,286 17,694 212,327

Secretaria 1 5,204 3,643 8,847 106,164

Obreros 7 36,429 25,500 61,929 743,145

Mantenimiento 1 5,204 3,643 8,847 106,164

Chofer 2 10,408 7,286 17,694 212,327

Personal de limpieza 1 5,204 3,643 8,847 106,164

Ayudante de camión 2 10,408 7,286 17,694 212,327

TOTAL 21 185,266 129,686 314,952 3,779,426

Fuente: LOTT, Cálculos propios (2014)

8.2 REPUESTOS Y MANTENIMIENTO

Esto representa el costo debido a mantenimiento preventivo y correctivo de los equipos

e incluye repuestos necesarios. Y se estima en un 10% del valor de los equipos y

maquinarias; resultando un monto anual de Bs. 290.000

8.3 SEGURO INDUSTRIAL

En cotización obtenida a través de la empresa aseguradora Seguros Caracas de

Liberty Mutual se obtuvo un monto total de 89.109 Bs anuales por concepto de seguro

de existencias, maquinarias, mobiliario con cobertura contra incendio, terremoto y

motin.

65

8.4 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

El costo de depreciación representa la pérdida de valor de los activos por el uso y

desgaste en el tiempo, mientras que para el caso de los activos intangibles se le

denomina amortización.

Tabla N° 26 Costos de depreciación

Descripción Vida útil (años) Costo (Bs) Cuota anual (Bs/año)

Galpón 20 15,772,130 788,606

Equipos y maquinarias 10 588,315 58,832

Equipos de Transporte 5 1,650,302 330,060

Muebles y equipos de oficina 5 669,325 133,865

TOTAL

1,311,363


Tabla N° 27: Costos de amortización

Descripción Vida útil (años) Cuota anual (Bs/año)

Estudio de Factibilidad del proyecto 3 20,000

Supervisión de instalación de máquinas y equipos 3 16,667

Gastos de registro 3 13,333

TOTAL

50,000


8.5 IMPUESTOS MUNICIPALES

Los impuestos municipales del producto de estiman en un 0,6 % del precio de la

venta de la producción total. Como está previsto que la producción de la planta vaya

aumentando hasta llegar al 100% en el cuarto año, de esa misma manera se producirán

los impuestos municipales y se detallan en el siguiente cuadro:

Tabla N° 28: Impuestos municipales

1º año (Bs) 2º año (Bs) 3º año (Bs)

310,756.21 414,341.61 517,927.01

Fuente: Alcaldía del Municipio Urdaneta, cálculos propios (2014)

66

8.6 COSTOS FINANCIEROS

Para el cálculo del pago del préstamo solicitado, se empleó el método de

amortización progresiva el cual establece que el deudor se compromete a pagar una

cantidad constante por período de tiempo; como se trata de una cantidad constante esta

se desglosa en dos partes, la primera para el pago de intereses y la segunda para

amortización del préstamo solicitado. En consecuencia, a medida que transcurre el

tiempo, la cantidad destinada al pago de intereses disminuye y el de la amortización del

capital aumenta.

En cuanto a los cálculos se refieren, éstos se basaron en los datos de tasa de interés

y número de años de crédito según tarifas del Banco Bicentenario Banco Universal:

Con los siguientes datos:

Tasa de interés: i = 19 %

Plazo: n = 7 años

R = 0,2698

Donde la cuota integral anual resulta para un crédito de 19.801.752 Bs en:

19.801.752 * 0,2698 = 5.343.600 Bs.

Tabla N° 27: Costos financieros.

Año Cuota Integral (Bs) Cuota Capital (Bs) Interes (Bs) Monto crédito (Bs)

0 5,343,600

19,801,752

1 5,343,600 1,581,267 3,762,333 18,220,485

2 5,343,600 1,881,708 3,461,892 16,338,778

3 5,343,600 2,239,232 3,104,368 14,099,546

4 5,343,600 2,664,686 2,678,914 11,434,859

5 5,343,600 3,170,977 2,172,623 8,263,882

6 5,343,600 3,773,462 1,570,138 4,490,420

7 5,343,600 4,490,420 853,180 -

Fuente: Banco Bicentenario Banco Universal, cálculos propios (2014)

67

8.7 CUADRO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

A continuación se presenta una tabla donde se resumen todos los costos tanto

fijos como variables que debe asumir la empresa para la producción de la pintura, en

él se incluyen los costos de producción, costos de administración y ventas y los costos

financieros.

68

Tabla N° 28: Cuadro de costos de producción

Costo 1° año 2° año 3° año 4° año 5° año 6° año 7° año

Materia prima 30,923,809

41,231,745

51,539,681

51,539,681

51,539,681

51,539,681

51,539,681

Servicios industriales 957,714

957,714

957,714

957,714

957,714

957,714

957,714

Labor 3,779,426

3,779,426

3,779,426

3,779,426

3,779,426

3,779,426

3,779,426

Repuestos y mantenimiento 290,000

290,000

290,000

290,000

290,000

290,000

290,000

Seguro industrial 89,109

89,109

89,109

89,109

89,109

89,109

89,109

Depreciación y amortización 1,361,363

1,361,363

1,361,363

1,311,363

1,311,363

847,438

847,438

Impuestos municipales 310,756

414,342

517,927

517,927

517,927

517,927

517,927

Costos financieros 3,762,333

3,461,892

3,104,368

2,678,914

2,172,623

1,570,138

853,180

Total 41,474,510

51,585,591

61,639,588

61,164,134

60,657,843

59,591,432

58,874,475


69

8.8 COSTO UNITARIO

El costo unitario se obtiene a través de la siguiente ecuación y se considera el

año normal de producción.

61,639,588

500,000 = 123 Bs

En cuanto al precio de venta al mercado será del 40% sobre el costo, el cual se

traduce a 173 Bs/galón.

8.9 INGRESOS

Al igual que los costos de producción, los ingresos se encuentran relacionados de

forma directa con el porcentaje de utilización de la capacidad instalada, por lo tanto

depende directamente de la cantidad producida y del precio de venta. Los ingresos se

muestran hasta el tercer año dado que de ahí en adelante la producción se mantendrá al

100% de la capacidad instalada.

Tabla N° 31: Tabla de ingresos

1° año 2° año 3° año

% de producción 60% 80% 100%

Producción (gallon/año) 300,000 400,000 500,000

Ventas (Bs/año) 51,792,701 69,056,935 86,321,168


8.10 PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio representa la cantidad de producción que la empresa debe

realizar y vender para empezar a obtener beneficio económico y no tener pérdidas. El

cálculo del punto de equilibro se estimará para cuando la planta genera a 100% de la

capacidad (3º año)

70

5.116.249*100

86.321.168-56.523.339= = 17%

Siendo:

CF: Costos fijos.

VT: Ventas totales.

CV: Costos variables.

A continuación se presenta una tabla resumen y una gráfica donde se muestra la

cantidad de la producción requerida para alcanzar el punto de equilibro en el año

normal de producción.

Tabla N° 30: Punto de equilibro

punto de equilibrio a = 17%

costo variable (Bs) = 56,523,339.14

costo fijo (Bs) = 5,116,248.78

total costo (Bs) = 61,639,587.93

ventas (Bs) = 86,321,168.34


Gráfico N° 3: Punto de equilibro


71

CAPITULO IX

EVALUACIÓN DEL PROYECTO

9.1 PROYECCIONES FINANCIERAS

Son un instrumento para pronosticar ventas, gastos e inversiones en un periodo

determinado y traducir los resultados esperados en los estados financieros básicos:

estado de resultados, balance general y flujo de efectivo.

Premisas empleadas para realizar el análisis económico

Impuesto sobre la renta (ISLR): 34,00%. - 500 UT **( Artículo 50 LEY DE

IMPUESTO SOBRE LA RENTA)

El periodo de análisis del proyecto es de: 7 años.

Toda la producción se vende en el mercado nacional.

Se considera que la prima a riesgo es de un 10% por lo tanto la Tasa de Retorno

Mínima Atractiva (TRMA) es de (19+10) %= 29% .

Las proyecciones se realizan en términos constantes.

9.1.1 CUADRO DE FLUJO DE CAJA NETO

Se entiende por flujo de caja o flujo de fondos los flujos de entradas y salidas de

caja o efectivo, en un período dado.

El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo

determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una

empresa.

72

Tabla N° 33: Cuadro de flujo de caja neto

AÑO 1 2 3 4 5 6 7

Porcentaje de Producción 60% 80% 100% 100% 100% 100% 100%

Ingresos por venta (Bs)

51,792,701

69,056,935

86,321,168

86,321,168

86,321,168

86,321,168

86,321,168

Costos Producción

41,485,544

51,600,302

61,657,977

61,182,523

60,676,233

59,609,822

58,892,864

Ingresos Gravables

10,307,157

17,456,632

24,663,191

25,138,645

25,644,935

26,711,346

27,428,304

ISLR (34%)

3,440,934

5,871,755

8,321,985

8,483,639

8,655,778

9,018,358

9,262,123

Ingresos Netos

6,866,224

11,584,877

16,341,206

16,341,206

16,341,206

16,341,206

16,341,206

Depreciación y Amortización

1,361,363

1,361,363

1,361,363

1,311,363

1,311,363

847,438

847,438

FLUJO EFECTIVO

8,227,587

12,946,241

17,702,569

17,652,569

17,652,569

17,188,644

17,188,644

Pago del Capital

1,581,267

1,881,708

2,239,232

2,664,686

3,170,977

3,773,462

4,490,420

Total Flujo Efectivo

6,646,320

11,064,533

15,463,337

14,987,883

14,481,593

13,415,182

12,698,224

Factor De Actualización

0.78

0.60

0.47

0.36

0.28

0.22

0.17

Flujo De Caja Descontado

5,152,186

6,648,959

7,203,343

5,412,295

4,053,851

2,911,108

2,136,068


73

9.1.2 VALOR PRESENTE NETO

El valor actual neto es un procedimiento que permite calcular el valor presente de un

determinado número de flujos de caja futuros, originados por una inversión. La

metodología consiste en descontar al momento actual todos los flujos de caja futuros

del proyecto. A este valor se le resta la inversión inicial, de tal modo que el valor

obtenido es el valor actual neto del proyecto. Se acepta el proyecto si el VPN>0,

mientras mayor es el VPN mayor es la rentabilidad del proyecto

VPN= Suma de flujos desconectados - Valor presente de la inversión.

Tabla N° 32: Valor Presente Neto

Suma de Flujos descontados (Bs) = 33,517,810

Valor presente de la inversión (Bs) = 18,980,071

VPN (Bs)= 14,537,738


9.1.3 TASA INTERNA DE RETORNO

La tasa interna de retorno (TIR) de una inversión es el promedio de los

rendimientos futuros esperados de dicha inversión; a mayor TIR, mayor rentabilidad.

La tasa interna de retorno se utiliza como uno de los criterios para decidir sobre la

aceptación o rechazo de un proyecto de inversión. La tasa interna de retorno es el

valor donde el valor presente neto se anula.

0 = Suma de flujos desconectados - Valor presente de la inversión.

TIR = 57%

9.1.4 PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN

Es un instrumento que permite medir el plazo de tiempo que se requiere para

que los flujos netos de efectivo de una inversión recuperen su costo o inversión

inicial.

http://es.wikipedia.org/wiki/Flujo_de_caja

74

Tabla N° 35: Período de recuperación de la inversión

AÑO FLUJO DE CAJA DESCONECTADO INVERSIÓN

0 - -29,116,119.18

1 5,152,186.24 -23,963,932.94

2 6,648,959.17 -17,314,973.77

3 7,203,343.01 -10,111,630.76

4 5,412,294.94 -4,699,335.82

5 4,053,850.95 -645,484.88

6 2,911,107.86 2,265,622.99

7 2,136,067.67 4,401,690.66


9.2 RESUMEN DE ÍNDICES DE RENTABILIDAD

Tabla N° 36: Resumen de índices de rentabilidad

Índices Valor

VPN (Bs) = 14,537,738

TIR (%)= 57%

PRI (años)= 6


9.3 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

La finalidad del análisis de sensibilidad consiste en mejorar la calidad de la

información para que el inversor tenga una herramienta adicional para decidir si

invierte o no en el proyecto. Sin embargo hay que tener en cuenta que los cambios del

entorno y las variables estimadas son imposibles de predecir con exactitud.

En la tabla N°37 se puede observar cómo se comporta el Valor Presente Neto y

la Tasa Interna de Retorno si se disminuye el precio en rangos de 5%; mientras que en

la tabla N°38 se puede observar cómo se comportan los mismos índices de

75

rentabilidad si se varían el número de galones vendidos en escalas de 2%

manteniendo constante el precio de venta sugerido en este estudio de factibilidad.

Tabla N° 37: Análisis de sensibilidad por variación de precio

precio de venta % de disminución VPN TIR

173 0% 14,537,738 57%

164 5% 7,656,078 71%

156 10% 1,258,502 94%

147 15% -5,938,770 146%

138 20% -13,136,043 325%


Tabla N° 38: Análisis de sensibilidad por variación de venta de galones

Producción % de disminución VPN TIR

500,000 0% 14,537,738 57%

490,000 2% 11,806,097 62%

480,000 4% 8,960,296 68%

470,000 6% 6,201,323 75%

460,000 8% 3,441,844 85%

450,000 10% 682,364 97%

440,000 12% -1,831,495 111%

430,000 14% -4,836,595 134%


Como se puede observar, el proyecto deja de ser rentable si el precio de venta

disminuye de 156 Bs

También el proyecto deja de ser rentable si el porcentaje de ventas en relación al

de producción es menor a 450.000 galones, manteniendo constante el precio de

venta.

76

CONCLUSIONES

Se estima una demanda total para el presente año de 49.761.084 galones

de pintura, sin considerar los utilizados para las construcciones de viviendas del

sector privado, ni los requeridos para las oficinas, galpones, etc. y con un

crecimiento promedio interanual del 9%.

Considerando las empresas más importantes de pinturas en el país se

encontró una capacidad instalada de al menos 31.500.000 galones anuales.

Se recomienda localizar la planta en los Valles del Tuy, Estado Miranda

debido a que es un cercano a las materias primas y al mercado consumidor, posee

el precio del galpón más económico comparándolo con Caracas y Carabobo,

tiene potencial para la mano de obra e infraestructuras y goza de una tasa de

impuestos municipales menor.

Se estimó una capacidad instalada de aproximadamente el 1% de la

demanda para el año 2014, lo cual se traduce en 500.000 galones por año

aproximados, pudiendo incrementarse en el futuro dependiendo del

posicionamiento de la marca en el mercado.

Se calculó una inversión total de Bs. 29.116.119 de los cuales el 32% será

a través de aprote propio y el 68% restante se realizará a través de entidades

financieras.

El punto de equilibro se ubica en el 17% de la capacidad instalada para el

tercer año.

Se esperan unos ingresos por venta de Bs. 86.321.168 para el momento en

que la producción alcanza el 100% de la capacidad instalada.

El Valor Presente Neto es de Bs. 14.537.738.

La Tasa Interna de Retorno es de 57%.

El período de recuperación de la inversión se estima en 6 años.

77

RECOMENDACIONES

Una vez aceptado el presente estudio de factibilidad se recomienda

realizar un estudio de mercado con recolección de datos a través de encuestas

para conocer los hábitos de consumo de la población.

Elaborar la ingeniería al detalle donde se obtendrá con mayor precisión

todo lo relacionado con materias primas, procesos de fabricación y distribución

de la planta.

Realizar la debida capacitación de seguridad y técnica al personal para

que su desempeño sea lo más idóneo y se eviten así accidentes laborales.

Realizar el plan de mantenimiento preventivo de los equipos según lo

recomienda el fabricante en el manual de los mismos.

78

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82

APENDICES

1. Regresión lineal utilizado para el cálculo de la proyección de nuevas viviendas:

x Y x*y x2

2,011 180,000 361,980,000 4,044,121

2,012 200,000 402,400,000 4,048,144

2,013 380,000 764,940,000 4,052,169

n 3

∑x 6,036

∑y 760,000

∑x*y 1,529,320,000

∑x2 12,144,434

(∑x)2 36,433,296

(n*∑x*y) - (∑x * ∑y)

(n*∑x2) - (∑x)2Pendiente = m =

(∑y) - (m*∑x)

nIntersección = b =

m 100000

b -200946667

Y = m*x + b

Y = 100000*x + (-200946667)

2014 453,333

2015 597,778

2016 694,815

2017 823,457


83

2. Cálculo de pintura por vivienda:

Metros cuadrados totales (plano vivienda) 63.00

metros lineales en paredes 47.5

Altura 2.8

Metros cuadrados de paredes 266.00

Metros cuadrados de techo 63.00

Metros cuadrados a pintar 329.00

Cubrimiento de 1 galón por mt2 20.00

Cantidad de galones requeridos por vivienda 16.45

Fuente: Cálculos propios (2014), MPPVVH

3. Cálculo del consumo de Kw/h

Equipo cantidad consumo kw/h total

dosificador 1 37 37

aire 3 702 2106

computadora 6 36 216

impresora 1 6 6

bombillo 100 18 1800

4165

Fuente: Cálculos propios (2014), www.electrocalculator.com, Doer

international trade co., ltd. Changzhou


84

4. Cálculo de Labor

Concepto Bs % sobre salario básico

Base legal

Salario básico 4,252 100%

Bono vacacional 255 6%

Artículo 192 LOTTT: Los patronos y las patronas pagarán al trabajador o a la trabajadora en la oportunidad de sus vacaciones, además del salario correspondiente, una

bonificación especial para su disfrute equivalente a un mínimo de 15 días de salario normal más un día por cada año de servicios hasta un total de treinta días de salario

normal. Este bono vacacional tiene carácter salarial.

utilidades 383 9%

Artículo 132 LOTTT. Las entidades de trabajo con fines de lucro pagarán a sus trabajadores y trabajadoras, dentro de los primeros quince días del mes de diciembre de

cada año o en la oportunidad establecida en la convención colectiva, una cantidad equivalente a treinta días de salario.

Prestaciones sociales 808 19%

Artículo 142 Lit a. LOTTT. El patrono o patrona depositará a cada trabajador o trabajadora por concepto de garantía de las prestaciones sociales el equivalente a

quince días cada trimestre, calculado con base al último salario devengado. El derecho a este depósito se adquiere desde el momento de iniciar el trimestre.

Artículo 122 LOTTT. El salario a que se refiere el presente artículo, además de los beneficios devengados, incluye la alícuota de lo que le corresponde percibir por bono

vacacional y por utilidades.

Antigüedad anual 128 3%

Artículo 142 Lit b. LOTTT. Adicionalmente y después del primer año de servicio, el patrono o patrona depositará a cada trabajador o trabajadora dos días de salario, por

cada año, acumulativos hasta treinta días de salario.

Ley de alimentación 1,020 24%

Artículo 2, Parágrafo 2° LAT. Los trabajadores contemplados en el ámbito de aplicación de esta ley serán excluidos del beneficio cuando lleguen a devengar un salario que

exceda de 3 salarios mínimos. Artículo 5 LAT. En caso de que el empleador otorgue el beneficio a través de cupones, tickets o tarjetas, suministrará un ticket por cada jornada de trabajo cuyo valor no será

inferior a 0,25 UT ni superior a 50 UT

RP Vivienda y hábitad 85 2%

Artículo 30, Numeral 1 LRPVH. El aporte mensual en la cuenta de cada trabajadora o trabajador equivalente al tres por ciento (3%) de su salario integral, indicando por

separado: los ahorros obligatorios del trabajador, equivalentes a un tercio (1/3) del aprote mensual y los aportes obligatorios de los patronos a la cuenta de cada trabajador,

equivalente a dos tercios (2/3) del aporte mensual.

Seguro social 468 11%

Artículo 109 RLSS. La cotización indicada en el Artículo 66 de la Ley, será calculada en la siguiente forma:

Riesgo mínimo: Aporte patrono: 9%; aporte asegurado 4%. Riesgo medio: Aporte patrono: 10%; aporte asegurado: 4%.

Riesgo máximo: Aporte patrono: 11%; aporte asegurado: 4%.

Régimen prestacional de empleo 85 2%

Artículo 46 LRPE. Tasa de cotización. La cotización del régimen prestacional de empleo será del 2,5% del salario normal devengado por el trabajador en el mes inmediatamente anterior a aquiel en que se causó, correspondiéndole al empleador el pago del 80% de la

misma y al trabajador el 20% restante.

INCE 85 2%

Artículo 15 INCES. Todas las personas naturales y jurídicas, así como todas aquellas formas asociativas cuya finalidad sea la prestación de servicios o asesoría profesional,

que dan ocupación a cinco (5) o más trabajadores, están en la obligación de cotizar ante el Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista el dos por ciento (2%) del

total del salario normal pagado a los trabajadores que les presten servicios.

Costo total 7,568 178%

Fuente: Cálculos propios (2014), LOTTT, LAT, LRPVH, LRPE, INCES

85

5. Factor de actualización

1

(1 + 0,29)nFactor De Actualización =

; siendo “n” el periodo a aplicar.

Fuente: Cálculos propios (2014), Ingeniería Económica De Degarmo.

86

6. Norma COVENIN 78

87

7. Norma COVENIN 697:2000

88


89


90

10. Gaceta Oficial 37.415

91

11. Gaceta Oficial 39.353

92

[ANEXO 1]

93

[ANEXO 2]

94

[ANEXO 3]

96

[ANEXO 4]

98

[ANEXO 5]

99

[ANEXO 6]

100

[ANEXO 7]

102

[ANEXO 8]

103

[ANEXO 9]

trabajo especial de grado estudio de ...saber.ucv.ve/bitstream/10872/18578/1/victor dominguez...i...

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