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PLANEACION DE LA TRANSPARENCIA DE LOS BIENES DE LAS AFOCAT
Dedicatoria:
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Agradecimiento:
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RESUMEN
En los años anteriores las AFOCAT se crean para aquellos transportistas que tienen la finalidad
principal de administrar los Fondos Regionales o Provinciales Contra Accidente de Tránsito,
conformada por los aportes de sus miembros o Asociados, por consecuencia a través de los
años se ha formulado varias críticas sobre la información deficiente que se presentan en la
identificación de los gastos y transparencias de los patrimonios que se proporciona a las
Entidad Supervisoras “Superintendencia de Banca y Seguros” (SBS), por tal motivo se realiza
esta investigación para dar alcance al valor que significa esta regularización de la información
verídica y directa, teniendo como objetivo dar a conocer la difusión de la transparencia de la
información al presentar los Estados Financieros por separados, respectando que el 80% es
para el Fondo y 20% para los gastos Administrativos de las AFOCAT.
Así mismo la Investigación se fundamenta en los datos tomados en la Región Lima
Metropolitana, tomando el muestreo de las AFOCAT bajo la explicación metódica, utilizando
el diseño exploratorio y cualitativa, en el que se sustenta el proceso de investigación y el
análisis de los resultados la cual permitirá observar que en la actualidad existe una deficiencia
en la transparencia de la información de identificación de gastos y Patrimonios que se brinda a
la Superintendencia de Banca y Seguros, por lo que en el resultado de la investigación se
plantea como se de formular una información transparente permitiéndonos una buena
administración en la en los Estados Financieros con los formatos establecidos por la
Superintendencia de Banca y Seguro.
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SUMMARY
In previous years AFOCAT carriers are created for those who have the primary purpose of
managing the Funds Regional or Provincial Traffic Accident, formed by the contributions of its
members or associates, as a consequence over the years has made several critical on poorinformation presented in the identification of costs and transparency in funds provided to the
Supervisory Authority "Superintendency of Banking and Insurance" (SBS), for this reason this
research is done to catch up to the value which means the regulation of direct and truthful
information, aiming to present the promotion of transparency of information to present
separate financial statements, respecting that 80% is for the Fund and 20% for administrative
costs of AFOCAT .
Likewise, the research is based on data taken in Lima Metropolitan Region, taking the sampling
of low AFOCAT methodical explanation, using exploratory and qualitative design, which
supports the process of investigation and analysis of the results which will be noted that atpresent there is a deficiency in the transparency of information for identifying and Estates
costs provided to the Superintendency of Banking and Insurance, so the outcome of the
investigation arises as to make information transparent allowing good governance in the
financial statements in the formats established by the Superintendency of Banking and
Insurance.
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INTRODUCCIÓN
El tema desarrollado fue elegido porque La Superintendencia de Banca y Seguros en el año
2009 emitió una RESOLUCION Nº 16119 a todas las AFOCATs de la Región Lima Metropolitana
donde dispone que las AFOCATs se encuentran obligadas a presentar a la Superintendencia la
información estadística contable de acuerdo con los formatos, medios y periodicidad que ella
determine mediante norma de carácter general; por tanto se requiere establecer disposiciones
referidas a la elaboración y presentación de los estados financieros, tanto de las AFOCATs y del
FONDO que administran, así como la periodicidad del envío de los reportes contables y
complementarios de dichas Asociaciones.
Para la elaboración de los Estados Financieros de las AFOCAT y del Fondo, se aplicarán las
disposiciones específicas que, sobre determinadas operaciones, disponga esta
Superintendencia. En caso de existir situaciones no previstas en dichas disposiciones, para
efectos del registro contable y presentación de la información financiera correspondiente, se
aplicará lo dispuesto en el Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador aprobado
por Resolución SBS N° 348-95.
Las AFOCATs deben presentar a la Superintendencia la información contable, del fondo,
mensual y del AFOCAT trimestral.
Además, el estudio precisa que es responsabilidad del INDECOPI y de la Superintendencia de
Banca y Seguros supervisar y fiscalizar la veracidad de las AFOCATs, por lo que insta a dichas
entidades a cumplir con su papel.
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CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1. DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA
Las AFOCATs a los inicios de los años 2007 y 2008 presentaban sus estados
financieros al 100% en un solo balance, y para la Superintendencia de Banca y Seguro
era un problema poder diferenciar los gastos del fondo y gastos del AFOCAT; para ello
el año 2009 la Superintendencia de Banca y Seguro emitió una Resolución donde la
información separada de los patrimonios permite la transparencia en la
información y la cautela de los recursos destinados a cumplir con las
obligaciones hacia las víctimas de los accidentes de tránsito, bajo estrictos
criterios de seguridad, toda vez que los aportes de riesgos acumulados asícomo los aportes para el Fondo mínimo y otros que realicen los miembros de
las AFOCAT, deben ser suficientes para cubrir los siniestros ocurridos y
amparados por los CAT.
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.2.1. PROBLEMA GENERAL
¿De que manera se identifica los gastos que influye en la transparencia
de los patrimonios de las AFOCAT en la Región Lima Metropolitana?
1.2.2. PROBLEMA ESPECÍFICO
¿De que manera se puede controlar la transparencia de los patrimonios
en las AFOCAT de Lima Metropolitana?
¿Cómo las AFOCAT identifican sus gastos en la elaboración de los
estados financieros en los formatos establecidos por la Superintendencia
de Banca y Seguros?
1.3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
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1.3.1. OBJETIVO GENERAL
La estructura de Cuentas aplicables a los Fondos y a las AFOCAT tiene
como objetivo conocer por un lado, las operaciones que las referidas
asociaciones realizan por cuenta de los fondos que administran y por otro lado,
las operaciones desarrolladas por la propia AFOCAT, siendo necesario para
ello que se mantengan registros contables independientes lo que determina la
preparación de estados financieros separados.
1.3.2. OBJETIVO ESPECÍFICO
Para una mejor transparencia en la información de los patrimonios los
estados financieros serán emitidos a la Superintendencia de Banca y Seguro en el
cronograma establecido.
Para la identificación de los gastos de una AFOCAT se toma en cuenta la distribución
en: Gastos de Siniestros y gastos Administrativos.
1.3. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
El proyecto que presentamos nace de una evaluación que realizamos a las AFOCATs
en la transparencia de patrimonio e identificación de sus gastos, en otras palabras son
importantes para una buena administración de las AFOCATs. Años anteriores las
AFOCATs llevaban sus balances en un solo formato; por tanto la Superintendencia de
Banca y Seguro no podía identificar cuáles eran gastos administrativos y gastos de
siniestros, por consiguiente la Superintendencia de Banca y Seguro con Resolución
N°16119 -2009 creó un nuevo plan de cuentas para las AFOCATs; es decir unos
formatos de contabilidad separado en dos partes que son : formatos de fondo y
formatos para las AFOCATs que facilitara para observar la transparencia en la
administración de sus patrimonios. Es mas todas las AFOCATs presentan una Nota
Técnica donde se especifica el 80% siniestro y el 20% administrativo.
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1.5. LIMITACIONES
ESPACIAL: Región Lima Metropolitana
TEMPORAL: Año fiscal 2009
SOCIAL: Autoridades, Directivos, Socios y los empleados Lima Metropolitana.
1.6. VIABILIDAD DEL ESTUDIO
¿Es viable la investigación?
La investigación es viable, porque gracias a la transparencia podrán administrar de
manera correcta los patrimonios de las AFOCATs.
¿Se dispone de recursos suficientes para realizar el estudio en el tiempo disponible o
previsto?
Si se dispone de recursos suficiente para realizar el estudio de proyecto en un tiempo
determinado.
¿La metodología a seguir conduce a dar respuesta al problema?
Si, porque para efectos de la presentación de la información financiera se incorporan
los formatos del Balance de Comprobación de Saldos que se utilizará para el registro
de las operaciones, así como las Formas A y B correspondientes al Balance General y
al Estado de Ganancias y Pérdidas tanto del Fondo como de la AFOCAT.
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CAPITULO II: MARCO TEÓRICO
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
En el ámbito regional no existe investigaciones que hayan tratado a cerca del
problema general que plantea esta investigación: ¿Cómo la transparencia de los
patrimonios y la identificación de los gastos por parte de las AFOCATs provoca un
nivel de desinformación ante la Superintendencia de Banca y Seguros?
Dentro de los factores que viabilizan un mayor crecimiento del sector están los
referentes a la desregulación de los mercados, el crecimiento económico, las medidasfiscales y tributarias.
Antecedentes legales del AFOCAT:
- Ley N° 27181, Ley General de Transporte y Tránsito Terrestres,cuenta con las siguientes normas:
- DL N° 1051 de fecha 27/06/08, se establece que las
Asociaciones de Fondos Provinciales o Regionales ContraAccidentes de Tránsito (AFOCAT), serán reguladas,supervisadas, fiscalizadas y controladas por laSuperintendencia de Banca, Seguros y AdministradorasPrivadas de Fondos Privados de Pensiones, de la Ley N°27181, Ley General de Transporte y Tránsito Terrestre.
- DS 040-2006-MTC de fecha 19/12/069, aprueban Reglamentode Supervisión de las Asociaciones de Fondos Regionales oProvinciales contra Accidentes de Tránsito (AFOCAT) y deFuncionamiento de la Central de Riesgos de Siniestralidadderivada de Accidentes de Tránsito.
En el ámbito internacional, no se ha encontrado investigaciones a respecto, sinembargo, de igual manera mencionaré el marco Legal de algunos de los paísesde Latinoamérica.
1. Argentina - Ley N° 24.449 del 23/12/1994: la previsión legal establecida enla Legislación Argentina sobre el Seguro obligatorio de vehículos se encuentraen el artículo 68 de la Ley de Tránsito, con condiciones reglamentadas por laautoridad de seguros que fija sus límites. Se trata de un seguro anual que
cubre daños materiales y personales y que puede ser contratado con cualquierentidad autorizada a operar en el ramo.
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Para contratar este seguro se exige una re inspección previa del riesgo a fin deconstatar si el mismo se encuentra en las condiciones reglamentarias deseguridad. Los gastos hospitalarios y gastos de sepelio con terceros sonpagados 15 inmediatamente por la aseguradora, sin perjuicio de ejercer su
derecho de subrogación que eventualmente pueda existir. Con relación a lasprimas ésta obedecerá a una variación aumentando o disminuyendo conformeel asegurado haya utilizado o no el Seguro.
2. Bolivia - Ley N° 18.883 del 25/06/1998: El artículo 37 de la Ley de Segurosde la República de Bolivia establece que el SOAT - Seguro Obligatorio deAccidentes de tránsito tiene como objetivo "otorgar cobertura uniforme y únicapara los gastos médicos originados por accidentes y para una indemnizaciónpor muerte de cualquier persona individual que haya ocurrido por eventos deaccidentes o que la muerte haya sido originada justamente por vehículosdentro del territorio de la República".
El Decreto Supremo N° 25785 del 25 de mayo del año 2000, reglamentadoJustamente con el artículo 37 de la Ley de Seguros es extremadamenteminucioso.La mayor novedad que se puede destacar del SOAT boliviano es que permiteque las Aseguradoras fijen libremente el valor de la prima de seguros(artículo35). Se destaca igualmente obligación a que todo centro médico debe prestarasistencia médica a las víctimas (artículo 36), recibiendo una tarifa por losservicios prestados (artículo 37).
El control del SOAT es ejercido por un conjunto de órganos de tránsito y deCompañías de Seguros (artículo 38). El control social del SOAT es ejercido porAquellos que utilizan los vehículos debiendo denunciar a los que no poseen elseguro a la organización de tránsito para que se aplique la sancióncorrespondiente 40). Es de suma importancia destacar lo siguiente: lasAseguradoras deben realizar campañas de información que eduquen a lapoblación sobre el SOAT (artículos 41 y 42).
Por último la legislación Boliviana destaca el Fondo de IndemnizaciónSOAT (FISO), órgano que cubre las indemnizaciones resultantes de
accidentes de tránsito por vehículos no identificados (art.43 al 48). Estedecreto dice, el Fondo es 16 formado obligatoriamente por las entidades
aseguradoras que operen con el SOAT cuya organización o administraciónestán sujetas a acuerdo mutuo de suParticipante. Estará destinado a este fondo a pagar los siniestros producidos
por los vehículos no identificados, pero ninguna entidad aseguradora podráofrecer el SOAT si no estuviera previamente inscrita en este Fondo deIndemnización SOAT
3. Chile - Ley N° 18.681 del 02/01/1986: cuentan con el Seguro Obligatorio deAccidentes Personales - SOAP, causado por vehículos motorizados. Estáregulado por la Ley 18681 del 2 de enero de 1986, definiéndose un seguro deaccidentes personales, denominado por responsabilidad objetiva:"el pago
correspondiente a la indemnización se dará sin investigación previa de laculpabilidad, bastando solamente la demostración del accidente y las
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consecuencias de muerte o lesión que el mismo causó a la víctima". El Seguropuede ser contratado de acuerdo al artículo9 con cualquier aseguradoraautorizada para cubrir los riesgos comprendidos en el acuerdo según el artículo8 del Decreto 231/1931. El artíc.15 contempla el caso de indemnizaciónadicional (esto en caso de culpa), permitiendo a la víctima o sus beneficiarios,
según las normas de derecho común, el exigir la indemnización de losPerjuicios de quien sea civilmente responsable por el accidente. Laaseguradora que pagó la indemnización podrá recuperar vía subrogación alcivilmente responsable por el accidente.
Los artículos 27 al 29 conceptúan la tipología de los accidentes sufridosgarantizados por la aseguradora y el derecho a examinar a la personalesionada según los artículos 30 y 31 relacionados a la documentación y alplazo de presentación para el pago de las indemnizaciones. Por último losartículos 32 y 33Cómo que se deben pagar las indemnizaciones y el artículo 34 los casos de
exclusión de este seguro.
4. Colombia - Código Nacional de Tránsito Terrestre: encuentra su baselegal en el Código Nacional de Tránsito Terrestre, básicamente en el artíc.41.Este seguro cubre los daños corporales causados a personas por accidentesde tránsito hasta un límite de 20 salarios mínimos exigiéndose la contrataciónpara vehículos tanto nacionales 17 como extranjeros. Se trata de un Seguro deResponsabilidad Extracontractual con vigencia anual reglamentadoextraordinariamente por el Presidente de la República con fundamento a laseguridad en las vías. Destacase asimismo que este Seguro fue parte delRegistro Nacional de Informaciones organizados por el Ministerio deTransportes de Colombia.
5. Uruguay - Ley N° 15.851 del 24/12/1986 con reformas de Ley N° 16.170del 28/12/1990: posee una reglamentación extensa para el Seguro Colectivocon base a la ley 15851 del 24 de diciembre de 1986 artíc.91 con reformas deley 16170 del 28 de diciembre de 1990 (artíc.322), destacándose que esteseguro otorga cobertura por los daños que sufran los pasajeros o terceroscomo consecuencia de muerte, invalidez y gastos médicos derivados deaccidentes.
6. Venezuela-Ley de Tránsito Terrestre de República de Venezuela del 09/08/1986. La Ley de Seguro y Transportes de la República de Venezuela del 9de agosto de 1996, prevé la obligación de que todo propietario de vehículodebe mantener en vigencia la garantía del seguro de responsabilidad civil(artíc.12 g) exigiéndose la contratación también a los extranjeros. Lacaracterística de este seguro es que cubre tanto daños personales comomateriales hasta el límite garantizado en la póliza utilizando la expresión dañospara englobar cualquier tipo de indemnización. Otra particularidad de esta leycon respecto a un tipo de arbitraje permitido en el artíc.57 donde loscontratantes podrán suscribir una declaración conjunta mediante la cualproveen a las aseguradoras la función de averiguar el accidente sin
investigación de las autoridades competentes dentro un plazo de 30 días.
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2.2. BASES TEÓRICAS
2.2.1. SISTEMA DE CONTROL DE GASTOS
2.2.1.1. DEFINICIÓN
El sistema de control de gastos viene a ser la evaluación de documentos según sus
anexos que adjunta cada gasto. Para hacer distribuidos a gastos de siniestro y fastos
de administración.
2.2.1.2. ELEMENTOS
Los elementos que los componen son los siguientes:
2.2.1.3. COMPONENTES
Los componentes de las AFOCATs son los siguientes:
- Socios
- Directivos
- transportistas
2.2.1.4. TEORÍAS
Conforme estable los dispositivos laborales vigentes encontramos:
- solidaridad
- armonía
- Democracia- Participación
2.2.1.5. IMPORTANCIA Y TRASCENDENCIA
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2.2.1.6. DIMENSIONES PARA EL ANÁLISIS
2.4. FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS
2.4.1. HIPÓTESIS GENERAL
El año 2009 la Superintendencia de Banca y Seguro emitió a lasAFOCAT una resolución con el nuevo plan contable para la elaboración de estadosfinancieros por separado; y así poder ver la transparencia en la administración de suspatrimonios.
2.4.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICA
- Las AFOCAT deberán realizar las conciliaciones mensuales respecto
de los estados de cuenta del fideicomiso informados por el fiduciario y
el saldo del fondo que se muestre los estados financieros de la
respectiva asociación, debiendo encontrarse las mismas a disposición
de esta Superintendencia.
- Las operaciones que las AFOCAT y el Fondo efectúen en moneda
extranjera deberán registrarse al tipo de cambio que, para efectos
contables, mensualmente establece la Superintendencia.
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CAPITULO III: METODOLOGÍA
3.1. DISEÑO METODOLÓGICO
3.1.1. DISEÑO
La presenta investigación utiliza un diseño Explicativo, porque no existe
estudio alguno que haya dedicado su preocupación por tratar este tema,
el cual considero es de carácter social en el cual estamos inmersos todos
aunque no se ha encontrado estudios previos que puedan ser tomados
con referencia.
Donde:
M = AFOCATs Región Lima Metropolitana.O = Observación.
X = Identificación de los gastos.
Y = Transparencia del patrimonio.
r = Relación entre variables.
3.1.2. TIPO – NIVEL
Explicativa
3.1.3. ENFOQUE
M = Ox . r . Oy
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3.2. POBLACIÓN Y MUESTRA
Población
En esta investigación se utilizara 10 (diez) población que comprende a las
AFOCAT, para extraer de ella muestras.
Muestra
Para el trabajo de investigación se tomara la siguiente formula:
pq Z N e
pqN Z n
22
2
Donde:
n = Tamaño de la muestra.
N = Total AFOCAT
Z² = Desviación estándar respecto a un nivel de confianza: 95 %
(1-p) = posibilidad de no ser seleccionado; p = 0,5
q = posibilidad de ser seleccionado; p = 0,5
e = Margen de error 0.05.
Aplicando la fórmula:
)5.0)(5.0()96.1()10()5.1(
)10)(5.0)(5.0()96.1(22
2
n
)25.0)(8416.3()10)(25.0(
)10)(25.0(8416.3
n
)906.1()5.2(
)5.2(8416.3
n
406.4
604.9n
1797.2n
2n
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Muestreo intencionado
Tabla 1
SELECCIÓN LAS AFOCAT DE REGION
LIMA METROPOLITANA
Nº AFOCAT de Región Lima MetropolitanaCentro
PobladoNº
1 AFOCAT REGION LIMA Ate 50
2 AFOCAT CETUCercadode Lima
60
T O T A L 110Fuente: Base de datos de la autora.
Muestra de docentes:
Para determinar el tamaño de muestra de las AFOCAT de la Región Lima
Metropolitana se aplicará la siguiente fórmula:
o
o
n N
n N n
)(
Donde:
n = Tamaño de la muestra para trabajo de campo
N = Tamaño de la población seleccionada muestra; AFOCAT de la Región Lima
Metropolitana: 110
no = Muestra finita.
Para obtener n o se aplica la siguiente fórmula:
2
2 /
E
Z pqno
Donde:
no = Muestra finita.
p = Probabilidad de que el evento ocurra: 0,5
q = Probabilidad de que el evento no ocurra: 0,5
Z = Factor de confiabilidad (95% = 1,96)E = Máximo de error permisible: 0, 05
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Aplicando la fórmula:
2
05.0
2 / 96.1
)5.0)(5.0(
on
2
05.0
98.025.0
on
2)6.19(25.0
on
)6.384(25.0on
04.96on
96on
El valor de no es 96
Para obtener la muestra de docentes se aplica la siguiente fórmula:
o
o
n N
n N n
)(
Donde:
n = Tamaño de muestra para el trabajo de campo.
N = Tamaño de la población seleccionada muestra; AFOCAT de la Región Lima
Metropolitana: 110
no = Muestra finita.
Aplicando la fórmula:
)96()110(
)96)(110(
n
206
10560n
26213.51n
51n
La muestra para el trabajo de campo de las AFOCTA de la Región Lima
Metropolitana estará constituida por 51 trabajadores.
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Muestreo estratificado:
Es el que se divide la población de N en h sub poblaciones o estratos de
tamaños respectivos N1, N2,... Nh. Los elementos dentro del estrato deben ser más
homogéneos que entre estratos. Una vez definido el tamaño de muestra n este debe
ser dividido entre los h estratos en tamaños n1, n2,...., nh. Esta división se efectúa
mediante la asignación proporcional (el tamaño de muestra de cada estrato es
proporcional al tamaño del estrato correspondiente con respecto a la población total).
Una vez definidos los estratos, dentro de cada uno de ellos se lleva a cabo un
muestreo aleatorio simple para elegir la sub muestra correspondiente al mismo. Se
aplica la siguiente formula:
Fórmula:
nh
Nhnnh
1. Muestra de trabajadores: AFOCAT Región Lima del distrito de Ate
1105051nh
)454545.0(51nh
181795.23nh
23nh
2. Muestra de trabajadores: AFOCAT Cetu del distrito de Cercado de Lima
.
110
6051nh
)545454.0(51nh
818154.27nh
28nh
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Tamaño de la muestra de las AFOCAT:
La muestra para el trabajo de campo de las AFOCAT de la Región Lima
Metropolitana está constituida por 51 trabajadores; cuya composición, según
estadístico es AFOCAT REGION LIMA: 23 trabajadores AFOCAT CETU: 28
trabajadores; como se muestra en el siguiente cuadro:
Tabla 2
MUESTRA INTENCIONADA, SEGÚN ESTADÍSTICO PARA TRABAJO DE CAMPO
DE LAS AFOCAT
Nº AFOCAT de Región LimaMetropolitana Centro
Poblado Nh nh
1 AFOCAT REGION LIMA Ate 50 23
2 AFOCAT CETU Cercado deLima 60 28
TOTAL 110 51
Fuente: Base de datos de los autores.
3.3. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
Existen relación directa entre la identificación de los gastos y la transparencia
de los patrimonios en las AFOCATs de Lima Metropolitana.
Variable independiente:
Identificación de los gastos
Variable dependiente:
Transparencia de los patrimonios
3.3.1. DEFINICIÓN CONCEPTUAL
Identificación de los gastos
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Los gastos son la identificación de documentos que corresponden a los
gastos por siniestro y gastos administrativos para su distribución en la
elaboración de los estados financieros.
Transparencia de los patrimonios
Viene a ser la claridad de la información en la elaboración de los estados
financieros utilizando los formatos establecidos por la Superintendencia
de Banca y Seguros.
3.2.2. DEFINICIÓN OPERACIONAL
Variable Dimensiones Indicadores
Identificación de losgastos.
Siniestros
Cobertura de accidentes.
Requisitos.
Pagos.
Administración.
Atención a los afiliados.
Exoneración de losimpuestos.
Comisión.
Transparencia de lospatrimonios. Formatos
Balance del fondo.
Balance del AFOCAT.
Fondo de Solvencia.
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Cumplimiento.
Información de los estadosfinancieros.
Auditorias.
Sanciones.
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CAPÍTULO IV: INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN Y
RESULTADOS
4.1. SELECCIÓN Y VALIDACIÓN DE INSTRUMENTOS4.1.1. SELECCIÓN
El instrumento elegido para el trabajo de campo es el cuestionario, que permitió
una medición cualitativa en forma precisa. La información se recogió de la muestra de
trabajadores de las AFOCAT seleccionadas a través del muestreo intencionado y los
estadísticos apropiados. Las instituciones seleccionadas fueron:
AFOCAT REGION LIMA : 23 trabajadores.
AFOCAT CETU : 28 trabajadores.
4.1.2. VALIDACIÓN
En la investigación, para la valoración de la fiabilidad de las medidas se ha
utilizado el alfa Cronbach, que es el indicador más utilizado para este tipo
de análisis.
- El coeficiente determina la consistencia interna de una escala analizando
la correlación media de una variable con todas las demás que integran
dicha escala.
Toma valores entre 0 y 1, aunque también puede mostrar valores
negativos (lo que indicaría que en la escala hay ítems que miden lo
opuesto al resto).
- Cuanto más se acerque el coeficiente a la unidad, mayor será la
consistencia interna de los indicadores en la escala evaluada, aunque no
existe un acuerdo generalizado sobre cuál es el límite que demarca
cuándo una escala puede ser considerada como fiable o no.
- El alfa Cronbach tiene las siguientes características:
Por debajo de 0,5 muestra un nivel de fiabilidad no aceptable.
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Un valor entre 0,5 y 0,6 es considerado como un nivel pobre.
Si se situara entre 0,6 y 0,7 es un nivel débil.
Entre 0,7 y 0,8 es un nivel aceptable.
En el intervalo 0,8 y 0,9 es calificado como un nivel bueno.
Si el valor es superior a 0,9 se considera excelente.
4.2. ESTADÍSTICA DESCRIPTIVA
4.2.1. ESTADÍSTICA DE TENDENCIA CENTRAL: MEDIA ARITMÉTICA
La media aritmética es la mediana de un conjunto finito de valores, donde el
valor divide al conjunto en dos partes iguales, de forma que el número de valores
mayor o igual a la mediana es igual al número de valores menores o igual a estos. La
suma de todos estos productos se divide por el total de datos de la muestra.
Tabla 3
RESULTADOS DE LA MEDIA ARITMÉTICA
Ítem Media Aritmética
1234567
89101112
Fuente: Base de datos de los autores.
Fórmula:
n
Xn X X X Media
.....321
Aplicando la fórmula cada dimensión de las variables:
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Siniestro:
4
4321 X X X X Media
4
50.319.398.398.3 Media
4
65.14 Media
66.3 Media
Administración:
4
8765 X X X X Media
4
98.398.311.319.3
Media
4
26.14 Media
56.3 Media
Formatos:
4
1211109 X X X X Media
4
73.305.326.426.4 Media
4
30.15 Media
82.3 Media
Cumplimiento:
4
16151413 X X X X Media
4
71.305.331.370.3 Media
4
77.13 Media
44.3 Media
4.2.2. ESTADÍSTICA DE DISPERSIÓN: RANGO
Fórmula:
min X Xma R
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Aplicando la fórmula cada uno de los ítems:
1. Son acumulables las indeminizaciones
2. Todos los pagos de invalidez serán del mismo monto de la indeminización
3. Pagan una indeminización sin certificado medico
4. Es importante que el conductor presente el dosaje etílico para la cobertura del paciente.
5. Si la documentación presentada están con errores se podría realizar el reembolso respectivo
6. Si el hospital se confunde en los datos del paciente; estas facturas serán pagadas
7. Con una buena atención tendrán una confianza los clientes
8. El mal trato a los afiliados traerá beneficios a las AFOCATS
9. Las AFOCATS podrán ser exonerados del IGV
10. Las AFOCATs estarán exonerados del impuesto a la renta
11. Son reguladas por la Superintendencia las tasas del sistema de seguros por concepto de
comisiones y primas.
12. Se aplican tarifas para la comisión por tipo de vehículo
13. Es controlado el sistema financiero del 80 %
14. La Superintendencia de Banca y Seguros podrá administrar el fondo mínimo
15. Es controlado el sistema financiero del 20%
16. La Superintendencia de Banca y Seguros podrá supervisar los gastos administrativos
17. La estimación de riesgo futura estará basada en los aportes
18. El fondo podría ser inferior a dicho parámetro
19. Los estados financieros anuales serán presentados a la Sunat
20. Dentro de esta información se considerara el monto del fondo mínimo
21. La Superintendencia de Banca y Seguros podría disponer el desarrollo de auditorias
internas o externas
22. La Superintendencia de Banca y Seguros establecerá las visitas de inspección a las
AFOCATs.
23. La resolución de cancelación liquida a las AFOCATS
24. Podrán ser sancionados las AFOCATs sino cumplen con el depósito del fondo mínimo.
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Tabla 4
RESULTADOS DEL RANGO
Ítem Rango
1 12 13 14 25 26 27 28 29 210 211 2
12 2Fuente: Base de datos de la autora.
4.2.3. RESUMEN DE LA ESTADÍSTICA DESCRIPTIVA
4.2.3.1. CUADRO GENERAL DE ÍTEMS
Tabla 5
CUADRO GENERAL DE RESULTADOS DE LOS ÍTEMS
Nº Media Aritmética Valor Máximo Valor Mínimo Rango
1 2 1 12 2 1 13 2 1 14 2 1 15 2 1 16 2 1 17 2 1 1
8 2 1 19 2 1 110 2 1 111 2 1 112 2 1 1
Fuente: Base de datos de la autora.
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4.2.3.2. CUADRO GENERAL POR DIMENSIÓN
Tabla 6
CUADRO GENERAL DE RESULTADOS POR DIMENSIÓN
(En el caso de no tener dimensiones; poner resultados de los indicadores)
DimensiónMedia
AritméticaValor
MáximoValor
Mínimo Rango
Siniestros. 2 1 1
Administración. 2 1 1
Formatos 2 1 1
Cumplimiento. 2 1 1
Fuente: Base de datos de la autora.
4.2.4. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS GENERALES
4.2.3.1. IDENTIFICACIÓN DE LOS GASTOS
a. SINIESTROS
A.1. COBERTURA DE ACCIDENTES
Tabla 7
Identificación de los gastosSiniestros
Cobertura de accidentesAbsoluto %
Si
No
TOTAL 51 100
Fuente: Base de datos de la autora
Figura 1
Identificación de los gastos
SiniestrosCobertura de accidentes
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0
1
2
3
4
5
6
7
NO SI
Serie 2 2.4 4.4
Serie 1 4.3 2.5
A x i s T i t l e
La figura 1 muestra la respuesta de los profesores sobre la práctica de valores
en el marco del clima laboral y el campo de las relaciones que se dan entre los
docentes y los alumnos.
a.2. RIQUISITOS
Figura 8
Identificación de los gastosSiniestrosRequisitos
Práctica de valores Absoluto %
Si 0
No 0
TOTAL 51 100Fuente: Base de datos de la autora.
Figura 2
Identificación de los gastosSiniestros
Requisitos
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http://slidepdf.com/reader/full/tesis1-55a92f4d9e1dd 29/51
Fuente: Base de datos de la autora.
La figura 2muestra la respuesta de los profesores sobre el manejo de clases,
es decir la forma como dirige el proceso enseñanza en el marco del clima
laboral, y el campo de las relaciones que se dan entre los docentes y los
alumnos.
a.3. PAGOS
Figura 9
Identificación de los gastosSiniestros
Pagos
Práctica de valores Absoluto %
Si 0
No 0
TOTAL 51 100
Fuente: Base de datos de la autora.
Figura 3
Identificación de los gastos
SiniestrosPagos
0
10
20
30
40
50
60
Nunca Casi nunca A veces Casi siempre Siempre
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Fuente: Base de datos de la autora.
La figura 3 muestra la respuesta de los profesores sobre la participación de los
docentes en diferentes actividades académicas y de la sociedad en el marco
del clima laboral, y el campo de las relaciones que se dan entre los docentes y
los alumnos.
b. ADMINISTRACION
b.1. ATENCION A LOS AFILIADOSTabla 10
Identificación de los gastosAdministración
Atención a los afiliados
Práctica de valores Absoluto %
Si 0
No 0
TOTAL 51 100
Fuente: Base de datos de la autora.
Figura 4
Identificación de los gastos
AdministraciónAtención a los afiliados
0
10
20
30
40
50
60
70
Nunca Casi nunca A veces Casi siempre Siempre
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http://slidepdf.com/reader/full/tesis1-55a92f4d9e1dd 31/51
Fuente: Base de datos de la autora.
La figura 5 muestra la respuesta de los profesores sobre la responsabilidad en
el marco del clima laboral, y el campo de las relaciones entre docentes.
b.2. EXONERACION DE LOS IMPUESTOS
Tabla 11
Identificación de los gastosAdministración
Exoneración de los impuestos
Práctica de valores Absoluto %
Si 0
No 0
TOTAL 51 100
Fuente: Base de datos de la autora.
Figura 5
Identificación de los gastosAdministración
0
10
20
30
40
50
60
Nunca Casi nunca A veces Casi siempre Siempre
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Exoneración de los impuestos
Fuente: Base de datos de la autora.
La figura 6 muestra la respuesta de los profesores sobre la comunicación en el
marco del clima laboral, y el campo de las relaciones entre docentes.
b.3. COMISION
Tabla 12
Identificación de los gastosAdministración
Comisión
Práctica de valores Absoluto %
Si 0
No 0
TOTAL 51 100Fuente: Base de datos de la autora.
Figura 6
Identificación de los gastos
0
10
20
30
40
50
60
70
Nunca Casi nunca A veces Casi siempre Siempre
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http://slidepdf.com/reader/full/tesis1-55a92f4d9e1dd 33/51
AdministraciónComisión
Fuente: Base de datos de la autora.
La figura 7 muestra la respuesta de los profesores sobre la solidaridad en el
marco del clima laboral, y el campo de las relaciones entre docentes.
4.2.3.2. TRANSPARENCIA DEL PATRIMONIOS
a. FORMATOS
a.1. BALANCE DEL FONDO
Tabla 13
Transparencia del patrimonioFormatos
Balance del fondo
Práctica de valores Absoluto %
Si 0
No 0
TOTAL 51 100
Fuente: Base de datos de la autora.
Figura 7
0
10
20
30
40
50
60
Nunca Casi nunca A veces Casi siempre Siempre
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Transparencia del patrimonioFormatos
Balance del fondo
Fuente: Base de datos de la autora.
La figura 9 muestra la respuesta de los profesores sobre el desempeño de
funcionesen el marco del desempeño docente, y el campo de las relaciones
entre docentes y directivos.
a.2. BALANCE DEL AFOCAT
Tabla 14
Transparencia del patrimonioFormatos
Balance del AFOCAT
Práctica de valores Absoluto %
Si 0
No 0
TOTAL 51 100
Fuente: Base de datos de la autora.
Figura 8
Transparencia del patrimonioFormatos
0
10
20
30
40
50
60
Nunca Casi nunca A veces Casi siempre Siempre
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Balance del AFOCAT
Fuente: Base de datos de la autora.
La figura 10 muestra la respuesta de los profesores sobre el respeto en el
marco del desempeño docente, y el campo de las relaciones entre docentes y
directivos.
a.3. FONDO DE SOLVENCIA
Tabla 15
Transparencia del patrimonioFormatos
Fondo de solvencia
Práctica de valores Absoluto %
Si 0
No 0
TOTAL 51 100
Fuente: Base de datos de la autora.
Figura 9
Transparencia del patrimonio
0
10
20
30
40
50
60
70
Nunca Casi nunca A veces Casi siempre Siempre
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FormatosFondo de solvencia
Fuente: Base de datos de la autora.
La figura 11 muestra la respuesta de los profesores sobre el empodera-miento
en el marco del desempeño docente, y el campo de las relaciones entre
docentes y directivos.
b. CUMPLIMIENTO
b.1. INFORMACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Tabla 16
Transparencia del patrimonioCumplimiento
Información de los estados financieros
Práctica de valores Absoluto %
Si 0
No 0
TOTAL 51 100
Fuente: Base de datos de la autora.
Figura 10
Transparencia del patrimonioCumplimientoInformación de los estados financieros
0
10
20
30
40
50
60
70
Nunca Casi nunca A veces Casi siempre Siempre
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Fuente: Base de datos de la autora.
La figura 13 muestra la respuesta de los profesores sobre el trato persona en el
marco del desempeño docente, y el campo de las relaciones entre docentes y
la sociedad.
b.2. AUDITORIA
Tabla 17
Transparencia del patrimonioCumplimiento
Auditoria
Práctica de valores Absoluto %
Si 0
No 0
TOTAL 51 100
Fuente: Base de datos de la autora.
Figura 11
Transparencia del patrimonioCumplimiento
0
10
20
30
40
50
60
70
Nunca Casi nunca A veces Casi siempre Siempre
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Auditoria
Fuente: Base de datos de la autora.
La figura 14 muestra la respuesta de los profesores sobre coordinación en el
marco del desempeño docente, y el campo de las relaciones entre docentes y
la sociedad.
b.3. SANCIONES
Tabla 18Transparencia del patrimonio
CumplimientoSanciones
Práctica de valores Absoluto %
Si 0
No 0
TOTAL 51
Fuente: Base de datos de la autora.
Figura 12
Transparencia del patrimonioCumplimiento
0
10
20
30
40
50
60
70
Nunca Casi nunca A veces Casi siempre Siempre
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Sanciones
Fuente: Base de datos de la autora.
La figura 15 muestra la respuesta de los profesores sobre reuniones periódicas
en el marco del desempeño docente, y el campo de las relaciones entre
docentes y la sociedad.
0
10
20
30
40
50
60
70
Nunca Casi nunca A veces Casi siempre Siempre
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CAPÍTULO V: DISUSIÓN DE RESULTADOS
5.1. DISCUSIÓN DE LA HIPÓTESIS GENERAL
La identificación de los gastos influye directamente en la transparencia de lospatrimonios de la Region Lima Metropolitana.
Planteamiento:
Ho: La identificación de los gastos no influye directamente en la transparencia
de los patrimonios de la Region Lima Metropolitana.
Ha: La identificación de los gastos influye directamente en la transparencia delos patrimonios de la Region Lima Metropolitana.
Desarrollo:
Ho: = 0
Ha: ≠ 0
Nivel de significancia = 0,05
Valor Tabular con α= 0.05 y n - 2 = 51 - 2 = 49 grados de libertad.
Valor Tabular = 2.00
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Estadístico de Prueba:
)2 /()1(2
n p
pt
Donde:
t = Tabular
p = Coeficiente de correlación de Spearman.
n = Número de encuestados.
Fórmula para hallar el coeficiente de correlación de Spearman (p ):
)1(
61
2
2
N N
D p
Donde:
p Coeficiente de correlación de Spearman.D
Diferencia entre los valores de x – y.
N Número de parejas.
Aplicando la fórmula:
Tabla
TABLA DE VALORES DE LA MEDIA ARITMÉTICA DE (X) – (Y)
ÍtemValores
(x)
Valores
(y) D D
2 P1 – P9 3.98 4.26 -0.28 0.0784
P2 – P10 3.98 4.26 -0.28 0.0784
P3 – P11 3.19 3.05 0.14 0.0196
P4 – P12 3.50 3.73 -0.23 0.0529
Fuente: Base de datos de la autora.
)14(4
)2293.0(61
2
p
)116(43758.11
p
)15(4
3758.11 p
60
3758.11 p
02293.01 p
97.0 p
El coeficiente de correlación de Spearman (p) hallado es 0.97
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Aplicando el estadístico de Prueba:
)2 /()1(2
n p
pt
)267 /()97.01(97.02
t
)65 /()9409.01(
97.0
t
)65 /()05929.0(
97.0t
00091.0
97.0t
03.0
97.0t
33.32t
El tabular hallado es 32.33
Regla de Decisión:
Tabular calculado = 32.33 > Valor tabular = 2.00
Por lo tanto se rechaza la hipótesis nula: el clima laboral no influye
directamente en la calidad del desempeño docente en los Institutos Superiores
Tecnológicos de Lima Metropolitana; y se acepta: el clima laboral influye
directamente en la calidad del desempeño docente en los Institutos Superiores
Tecnológicos de Lima Metropolitana.
Conclusión:
El clima laboral influye directamente en la calidad del desempeño docente enlos Institutos Superiores Tecnológicos de Lima Metropolitana.
REGIÓN DE
RECHAZO
REGIÓN DE
RECHAZO
2.00
REGIÓN DEACEPTACIÓN
32.33-2.00
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5.2. DISCUSIÓN DE LA HIPÓTESIS ESPECÍFICA
Existe relación directa entre el clima laboral y el dinamismo personal de los
docentes de los Institutos Superiores Tecnológicos de Lima Metropolitana.
Planteamiento:
Ho: No existe relación directa entre el clima laboral y el dinamismo personal
de los docentes de los Institutos Superiores Tecnológicos de Lima
Metropolitana.
Ha: Existe relación directa entre el clima laboral y el dinamismo personal de
los docentes de los Institutos Superiores Tecnológicos de Lima Metro-
politana.
Desarrollo:
Ho: = 0
Ha: ≠ 0
Nivel de significancia = 0,05
Valor Tabularcon = 0.05 y n - 2 = 67 - 2 = 65 grados de libertad.Valor Tabular = 2.00
Estadístico de Prueba:
)2 /()1(2
n p
pt
Donde:
t Tabular
p Coeficiente de correlación de Spearman.n Número de encuestados.
Fórmula para hallar el coeficiente de correlación de Spearman (p ):
)1(
61
2
2
N N
D p
Donde:
p Coeficiente de correlación de Spearman.
D Diferencia entre los valores de x – y.
N Número de parejas.
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Aplicando la fórmula:
Tabla 24
TABLA DE VALORES DE LA MEDIA ARITMÉTICA DE (X) – (Y)
ÍtemValores
(x)
Valores
(y) D D
2
P5 – P13 3.19 3.70 -0.51 0.2601
P6 – P14 3.11 3.31 -0.2 0.04
P7 – P15 3.98 3.31 0.67 0.4489
P8 – P!6 3.98 3.71 0.27 0.0729
Fuente: Base de datos de la autora.
)14(4
)8219.0(61
2
p
)116(4
9314.41
p
)15(4
9314.41 p
60
9314.41 p
08219.01 p
91.0 p
El coeficiente de correlación de Spearman (p) hallado es 0.91
Aplicando el estadístico de Prueba:
)2 /()1(2
n p
pt
)267 /()91.01(
91.0
2
t
)65 /()8281.01(
91.0
t
)65 /()1719.0(
91.0t
0026.0
91.0t
05.0
91.0t
2.18t
El tabular hallado es 18.2
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Regla de Decisión:
Tabular calculado = 18.2 > Valor tabular = 2.00
Por lo tanto se rechaza la hipótesis nula: No existe relación directa entre el
clima laboral y el dinamismo personal de los docentes de los Institutos
Superiores Tecnológicos de Lima Metropolitana; y se acepta: existe relación
directa entre el clima laboral y el dinamismo personal de los docentes de los
Institutos Superiores Tecnológicos de Lima Metropolitana.
Conclusión:
Existe relación directa entre el clima laboral y el dinamismo personal de los
docentes de los Institutos Superiores Tecnológicos de Lima Metropolitana.
REGIÓN DEACEPTACIÓN
REGIÓN DE
RECHAZO
-2.00 2.00 18.2
REGIÓN DERECHAZO
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5.3. CONCLUSIONES
La investigación permitió establecer la importancia de la elaboración de losestados financieros por separado, porque mediante esta información la
Superintendencia de Banca y Seguro podrá reflejar la transparencia en la
administración de sus patrimonios de las AFOCATs. Donde se refleja la
identificación de los gastos como son 80 % para el FONDO y el 20% para el
AFOCAT.
La identificación de los gastos viene hacer la clasificación de los documentos
según sus anexos adjuntados a cada comprobante dentro del Balance del fondoencontraremos todos los documentos que son provenientes de los accidentes de
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transito como son: Gastos médicos, indeminización por incapacidad temporal,
indeminizaciòn por incapacidad permanente, gastos de sepelio, indeminización
por fallecimiento y los documentos que componen el balance del AFOCAT son :
pago personal, comisiones, alquileres y otros.
La transparencia de los patrimonios viene hacer la claridad en que se presenta
los estados financieros por separados respetando la fecha de entrega de cada
balance según el cronograma establecido por la Superintendencia de Banca y
Seguros, el balance del Fondo son mensuales y el balance de las AFOCATs
trimestrales.
En este sentido, la investigación pudo establecer que si hay una transparencia
en la administración de los patrimonios de las AFOCATs.
5.4. RECOMENDACIONES
REFERENCIA BIBLIOGRAFÍAANEXOS
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ÍNDICE DE TABLAS
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ÍNDICE DE FIGURAS
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ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo Nº 02
RESULTADOS GENERALES DE LA ENCUESTA
Nº Ítems
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
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