TEMA CENTRALTEMA CENTRAL

““LLASAS 10 10 PRINCIPALESPRINCIPALES SANCIONESSANCIONES

ADUANALESADUANALES

YY CÓMOCÓMO EVITARLASEVITARLAS””

““LLASAS 10 10 PRINCIPALESPRINCIPALES SANCIONESSANCIONES ADUANALESADUANALES YY CÓMOCÓMO EVITARLASEVITARLAS””

1.1. PRESENTACIÓNPRESENTACIÓN YY BIENVENIDABIENVENIDA

2.2. ANÁLISIS DE REFORMAS ANÁLISIS DE REFORMAS

3.3. EXPOSICIÓN TEMA NACIONALEXPOSICIÓN TEMA NACIONAL

4.4. EXPOSICIÓNEXPOSICIÓN DEDE TEMATEMA LOCALLOCAL

5.5. CLAUSURACLAUSURA DEDE SESIÓNSESIÓN

AANÁLISISNÁLISIS DEDE RREFORMASEFORMAS

4

14 de Enero de 2011

Actualizaciones.

•Contenido.

Secretaría de Economía publica:

•DECRETO por el que se establece la Ventanilla Digital Mexicana de Comercio Exterior.

•Se implementará en 3 etapas1ª: SE y AGA, al 30 de septiembre de 20112ª: SEDENA, SEMARNAT, SAGARPA y SALUD, al 30 de enero de 2012, y3ª: SENER y SEP, al 30 de junio de 2012.

Para realizar trámites a través de la Ventanilla Digital Mexicana de Comercio Exterior se utilizará el Registro Federal de Contribuyentes con estatus de activo de la persona moral o física de que se trate y su certificado de la FIEL vigente y activo.

5

19 de Enero de 2011

Actualizaciones.

•Contenido.

Secretaría de Economía publica: • AVISO referente a la Primera Solicitud de

Revisión ante un Panel de la Resolución Final de la investigación antidumping sobre ventas por debajo del precio normal de tubería y tubo de cobre refinado sin costuras originarios de México.

•AVISO referente a la Primera Solicitud de Revisión ante un Panel de la Resolución Final de la investigación antidumping sobre ventas por debajo del precio normal de tubería y tubo de cobre refinado sin costuras originarios de México

6

24 de Enero de 2011

Actualizaciones.

•Contenido.

Secretaría de Economía publica: ACLARACION al Acuerdo que modifica el diverso por el cual se da a conocer el cupo para internar al Japón carne de pollo y las demás preparaciones y conservas de ave originarias de los Estados Unidos Mexicanos, al amparo del arancel-cuota establecido en el Acuerdo para el Fortalecimiento de la Asociación Económica entre los Estados Unidos Mexicanos y el Japón, publicado el 17 de diciembre de 2010.

Para ello deberá utilizar los siguientes formatos:*SE-03-011-1 “Solicitud de asignación de cupo” *SE-03-013-5 "Solicitud de certificados de cupo”

7

31 de Enero de 2011

Actualizaciones.

•Contenido.

Administración General de Aduanas publica:

•Se da conocer el oficio mediante el cual se da a conocer la fecha de vigencia de los certificados de SAGARPA, en el cual se menciona en su segundo párrafo siguiente:

“….para el caso del Certificado de Importación: el intercambio electrónico intersecretarial tiene un objetivo eminentemente de facilitación operativa, y una se de sus utilidades, es la de validar la información de los tramites entre ambas dependencias; por lo que administrativamente, la fecha de vigencia corresponde a la que consta en el documento impreso por la Oficina de Inspección de Sanidad Agropecuaria y no aquella en que se realiza la validación electrónica del permiso”

8

1 de Febrero de 2011

Actualizaciones.

•Contenido.

Administración General de Aduanas publica:

•A través del boletín informativo P016 de fecha 31 de enero de 2011, se publica un recordatorio para renovar, antes del 31 de abril, los gafetes de las personas autorizadas para el acceso a las aduana.

•A través del boletín informativo P015 de fecha 31 de enero de 2011, se indican la dirección y teléfonos para despejar las dudas y comentarios respecto al mecanismo de pago electrónico, para el Pago de Derechos y Aprovechamientos(DPA`S).

9

10 de Febrero de 2011

Actualizaciones.

•Contenido.

Banco de México publica: El índice nacional de precios al consumidor del mes de enero es de 100.228 puntos. Dicho número representa un incremento de 0.49 por ciento respecto al índice correspondiente al mes de diciembre de 2010, que fue de 99.742 puntos

10

Cuotas Compensatorias

Actualizaciones.

FECHA ¿QUE ES? PRODUCTOFRACCION

ARANCELARIAPAIS

CONTENIDO DE LA PUBLICACION

20-Ene-11 RESOLUCIÓN por la que se concluye el examen de vigencia y la revisión de oficio de la cuota compensatoria:

Tela de mezclilla

5209.42.01 Hong Kong Se declara concluido el examen de vigencia y la revisión de oficio de la cuota compensatoria

2-Feb-11 RESOLUCIÓN FINAL del examen de vigencia de la cuota compensatoria.

Conexiones de acero al carbón para

soldar a tope.

7307.93.01 República Popular China

Se modifica la cuota compensatoria de 2.07 dólares a 1.05 dólares por kilogramo y se prorroga por cinco años contados a partir del 5 de agosto de 2009.

2-Feb-11 RESOLUCIÓN FINAL del examen de vigencia de la cuota compensatoria

Hexametafos-fato de sodio

2835.39.02 República Popular China

La cuota compensatoria quedaren 25.35%

11

Cuotas Compensatorias

Actualizaciones.

FECHA ¿QUE ES? PRODUCTOFRACCION

ARANCELARIAPAIS

CONTENIDO DE LA PUBLICACION

8-Feb-11 Se acepta la solicitud que presentaron Bachoco, Patsa y Buenaventura y se declara el inicio de la investigación antidumping

Pierna y muslo de pollo.

0207.13.03 0207.14.04

Estados Unidos de América

Se fina como periodo de estudio el comprendido entre el 01 de octubre de 2009 y el 30 de septiembre de 2010

8-Feb-11 Aclaración a la Resolución preliminar de la investigación antidumping

Tela de Mezclilla

5209.42.01; 5209.42.99; 5211.42.01 y 5211.42.99

República Popular China

Se corrigen varios textos dentro de la resolución preliminar, decía antidumping debiendo decir dumping

8-Feb-11 Decisión Final del panel

Tubería de línea soldada de diámetro

largo

No dice México Resolviendo que es necesario devolver a la Comisión de estudio la revisión en virtud de los cambio en el mercado y la nueva información obtenida en el periodo 2009 y 2010.

12

Cuotas Compensatorias

Actualizaciones.

FECHA ¿QUE ES? PRODUCTOFRACCION

ARANCELARIAPAIS

CONTENIDO DE LA PUBLICACION

14 -Feb-11 Resolución preliminar de la revisión de oficio de las cuotas compensatorias

Acido esteárico

3823.11.01 y 3823.19.99

Estados Unidos de América

Se mantiene la cuota compensatoria ;se conceden 30 días para que los interesado presenten pruebas y argumentos que su derecho convengan.

TTEMAEMA NNACIONALACIONAL

““LLASAS 10 10 PRINCIPALESPRINCIPALES SANCIONESSANCIONES ADUANALESADUANALES

YY CÓMOCÓMO EVITARLASEVITARLAS””

Infracciones y sanciones AduanalesInfracciones y sanciones Aduanales

La legislación aduanera dispone de más de 500

obligaciones pero sólo en 84 casos se tipifica infracción

y solo en 32 se tipifica delito.

Infracción:

Acto realizado contra lo dispuesto en una norma legal.

Sanción:

Pena, represión o castigo aplicado al que desobedece una ley ocomete un acto delictivo.

Generalidades Multas.Generalidades Multas.

Multas Art. 75 CFF:

• Fundadas y motivadas.

• Cuando correspondan varias por unainfracción, se aplica la más alta.

• Reducción del 20%, si se pagan en los 45 díassiguientes a la notificación del crédito.

Facultades de ComprobaciónFacultades de Comprobación

Aduana (144, fracc. VI LA)• Reconocimiento Aduanero

• Segundo Reconocimiento

Verificación de mercancía extranjera en Transporte (144, fracc. XI LA)

Glosa (144, fracc. II)

Visita Domiciliaria (Art. 42 fracc. III CFF)

Revisión de Gabinete (144, fracc. III y 42, fracc. II CFF)

Acto aduanal

Día 1 5 años para el

Descubrimiento de la

Infracción

(Caducidad)

Descubrimiento de

la infracción

5 años para

su cobro

(Prescripción)

Prescripción y CaducidadPrescripción y Caducidad

Top 10, de infracciones en LA.Top 10, de infracciones en LA.

1. Datos inexactos.

2. Omisión de impuestos y C.C.

3. Incumplimiento de RRNA / NOM’s.

4. No acreditar la legal estancia ó tenencia.

5. Mercancía en domicilio no autorizado.

6. Mercancía no declarada.

7. Temporales vencidas.

8. Anexo 24, no actual o no llevarlo.

9. Domicilio falso o inexistente.

10.Subvaluación.

1. Datos inexactos1. Datos inexactos

Causales: Presentar documentos con datos inexactos, quealteren la información estadística (Anexo 19 RCGMCE.)

Otros efectos:

• Omisión Imp. y C.C.

• Invalidez de C.O. / RRNA / NOM’s.

• Legal estancia (datos ID)

InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 184 f. III LA Art. 185 f. II LA $993.00 a $1,419.00

1. Datos inexactos1. Datos inexactos

Cómo evitarlo:• Catálogo de Clasificación Arancelaria.• Planeación (conocer mi producto y mi operación).• Previo.• Revisión en origen.• Auditoria documental previa y posterior a la operación.• Cercanía con el A.A.• Automatizar (evitar captura doble).• Comunicación interna (logistica, producción, A.A.).

2. Omisión de impuestos y C.C.2. Omisión de impuestos y C.C.

Causales:• Inexacta clasificación.• Valoración incorrecta.• Invalidación de C.O.• Vencimiento de temporales.• No legal tenencia.

Otros efectos:• PAMA ó Valor Merc., por omisión de C.C. (151 f. II LA)• Diferencia en otras contribuciones IVA, + multa.• Suspensión de Patente excepto 1.4.19 RCGMCE• Cancelación Patente omisión $141, 917.00• Suspensión de padrón *

InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 176 f. I LA Art. 178 f. I y IV LA 130% al 150% Imp.

70% al 100% V.C. /C.C.

Suspensión de Padrón

VIII. Determinación de Omisión de

VIII. Determinación de Omisión de

IGI, IGE y CC que excedan $100,000.00

Suspensión inmediata del padrón

1.3.4.

VII. Créditos

por conceptos distintos a IGI,

VII. Créditos Fiscales que

excedan $100,000.00

por conceptos distintos a IGI,

IGE y CC

Exigibles (no garantizados)Exigibles (no garantizados)

*2. *2. Omisión de impuestos y C.C.Omisión de impuestos y C.C.

2. Omisión de impuestos y C.C.2. Omisión de impuestos y C.C.

Cómo evitarlo:

• Revisar métodos de valoración.

• Revisar incrementables.

• Auditoría:– Legal tenencia.– Plazos temporal.– Proveedores (reglas de origen).

3. Incumplimiento de RRNA / 3. Incumplimiento de RRNA / NOM’sNOM’s..

Causales:• Inexacta clasificación.

• Omisión de documentos que acredite RRNA / NOM’s

• Invalidación de RRNA (permiso, cupo, aviso, etc) ó NOM.

• Documento falso.

InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 176 f. II LA

Art. 184 f. XIV LAArt. 178 f. IV LA

Art. 185 f. XIII LA70% al 100% V.C.

2% al 10% Info. Comer.

3. Incumplimiento de RRNA / 3. Incumplimiento de RRNA / NOM’sNOM’s..

Otros efectos:• PAMA ó Valor Merc. (151 f.II)• Cancelación de patente del A.A. (permiso o cupo) Art. 165 f.

II b)• Suspensión de padrón (Cambio de fracción por lab.

seguridad nac. ó salud publica) 1.3.4 f. XXVI RCGMCE

Cómo evitarlo:

• Auditar el documento (RRNA / NOM) previo a la operación.• Trámites con tiempo.

4. Legal estancia ó tenencia.4. Legal estancia ó tenencia.

Causales:• Números de serie cuando existan Art. 36 g) / 177 f VIII L.A. (Ejem. 108 f. III a) LA)

• Incumplir Art .146 LA

InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 176 f. X LA Art. 178 f. IX LA I. Omisión Imp. 130% al 150%

II. Omisión de permiso (vehículos) $2,838.00 a $7,096.00

Las demás del 70% al 100%

Pedi-mento

Factura --------------------

NotaSAT___

Otros efectos:• PAMA (151 f. III LA)

• Cancelación IMMEX (crédito + de $400,000.00 ó + del 5% Valor merc. Art. 108 semestre anterior.) Art 27 f. II Decreto.

• Suspensión Padrón. 1.3.4 f. XIII RCGCME

Cómo evitarlo:

• Auditoría documental previa y posterior a la operación.

4. Legal estancia ó tenencia.4. Legal estancia ó tenencia.

5. Merc. en domicilio no autorizado.5. Merc. en domicilio no autorizado.

Causales:• No registrado domicilio de sucursal.• No registrado a mi submaquila.• Prestar maquinaria ó insumos a submaquila.• Tener mercancía de otra IMMEX.

Otros efectos:• Legal tenencia:

– PAMA– Omisión de impuestos– Cancelación IMMEX.– Suspensión Padrón.

InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 177 f. III LA Art. 178 f. III LA 70% al 100% V.C.

5. Merc. en domicilio no autorizado.5. Merc. en domicilio no autorizado.

Cómo evitarlo:

•Revisión de operación IMMEX:-Revisión de domicilios de sucursales.-Comunicación interna (almacén, producción, logistica)- Registro de submaquila.- V1 y avisos.

6. Mercancía no declarada.6. Mercancía no declarada.

Causales:• 1ro ó 2do o Transporte merc. no declarada + del 10%.

Excepción:• 3.8.4 f. IX RCGMCE, empresa Certificada IMMEX:

– 3 días HuO, para tramitar un pedimento de impo. temp ó RT

• 3.8.3 f. IX RCGMCE, empresa Certificada :- 10 días HuO, para tramitar un pedimento de impo. def.

• Multa Art. 185 f. I LA $2,049.00 a $3,073.00• Procede cuando el valor mercancía sea - $15,000.00 USD y no Anexo 10.

InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 176 f. X LA Art. 178 f. IX LA I. Omisión Imp. 130% al 150%

II. Omisión de permiso (vehículos) $2,838.00 a $7,096.00

Los demás 70% al 100%

6. Mercancía no declarada.6. Mercancía no declarada.

Otros efectos:•Embargo de todo el embarque como garantía, excepto IMMEX. Art. 151 f. IV y u/p LA.•Medio de transporte como garantía.•Crédito sobre lo no declarado.

Cómo evitarlo:•Hacer el previo.•Comunicación con el proveedor, no muestras sin avisar.

7. Temporales vencidas.7. Temporales vencidas.

Causales:

• No contar con documentos.

• No retorno al extranjero en plazos Art.108 LA, Decreto IMMEX y 4.3.25 RCGMCE.– V1

– Físico.

• No cambio de régimen.

InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 177 f. III LAArt. 182 f. II LA

Art. 178 f. III LAArt. 183 f. II LA

70% al 100% V.C.$1,145.00 a $1,717.00 (x c/15)

7. Temporales vencidas.7. Temporales vencidas.

Otros efectos:•No acredita legal tenencia:

- PAMA ó Cobro del Valor de la mercancía.

Cómo evitarlo:

•Tener un sistema de Anexo 24 eficiente.

•Auditoría frecuente de los plazos.

•Regularizar vencidas.

8. Anexo 24, no actual ó no llevarlo.8. Anexo 24, no actual ó no llevarlo.

Causales:• No cumplir Art 59 f I LA:

– Automatizado.– Actualizado.– A disposición de la autoridad.

Otros efectos:• Presunción de mercancía en posesión y las nac. como extranjera.• No retornadas las temporales aunque ya no las tengas.• Cancelación IMMEX. Art. 27 f. I Decreto.• *Suspensión del padrón. 1.3.4. XII RCGMCE.

InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 185-A LA Art. 185-B LA $10,243.00 a $20,486.00

1.3.4.

XII. No llevar o XII. No llevar o alterar:

-Contabilidad-Registros

-Inventarios-Medios de

control

10 días10 días

PruebasPruebas

yy

AlegatosAlegatos

aa

GlosaGlosa

Informa a Glosa:Informa a Glosa:

Causal Causal desvirtuada ó desvirtuada ó

Procede Procede suspensiónsuspensión

(10 días)(10 días)

Remite aRemite a

AutoridadAutoridadInvestigadora Investigadora

*8*8. Anexo 24, no actual o no llevarlo.. Anexo 24, no actual o no llevarlo.

9. Domicilio falso o inexistente.9. Domicilio falso o inexistente.

Causales: *

Otros efectos:

• PAMA Art. 151 f. VI.

• Suspensión del padrón 1.3.4 f. V RCGMCE.

• Cancelación IMMEX. Art. 27 f. III Decreto.

• Cancelación del A.A. Art. 165 f. III LA

InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 176 f. XI LA Art. 178 f. X LA 70% al 100% VA

Falso

Nombre o domicilio fiscal

declarado

Inexistente

No localizable

Importador / Proveedor

Importador / Proveedor

Proveedor

Proveedor extranjero (P.O. Box)

La autoridad busca un domicilio y encuentra una casilla postal.

*9*9. Domicilio falso o inexistente 151 f. IV.. Domicilio falso o inexistente 151 f. IV.

Cómo evitarlo:•Revisión de los domicilios de mis proveedores.

•Auditoría previa y posterior documental.

•Contar con documentos que acrediten laexistencia y localización de los domicilios.

•Desarrollar instrumentos jurídicos que obliguen ami proveedor a notificarme cualquier cambio alrespecto.

9. Domicilio falso o inexistente.9. Domicilio falso o inexistente.

10. Subvaluación.10. Subvaluación.

Causales:

• Valor declarado en el pedimento sea inferior en un 50% ó más al valor de transacción merc. idénticas o similares.

Requiere orden de Investigación Aduanera o AGA.

Otros efectos:

• PAMA Art. 151 f VII LA.

• Suspensión del padrón. 3.1.4. f. XXV RCGMCE

• Cancelación de Patente de A.A. Art. 54 LA

InfracciónInfracción SanciónSanción MontoMontoArt. 176 f. I LA Art. 178 f. I LA 130% al 150% Imp.

Cómo evitarlo:

•Aplicar correctamente métodos de valoración.

•No utilizar información falsa o inexacta para determinar el valor.

•Contar con soporte que acredite el valor.

10. Subvaluación.10. Subvaluación.

TTEMAEMA LOCALLOCAL

““F.A.Q. RF.A.Q. REGLAEGLA 4.3.254.3.25””

• Desaparece la regla 5.2.5 y modifica otras en cuanto a numerales.

Operaciones V1.

Fracción I, procedimiento:

a) Operaciones Individuales.

b) Operaciones Consolidadas.

c) Características de la operación (plazos, transf.)

d) Reexpedición.

e) Requisitos para cambio de régimen.

Esquema General Regla 4.3.25.Esquema General Regla 4.3.25.

Fracción II, Facultades de comprobación (Validez de las V1):

Requisitos a cumplir además de lo establecido en la f. I, comprobar:

1. El traslado físico.

2. Los pagos de los medios de transporte utilizados, así como los gastos.

3. La salida física de la mercancía de la empresa que transfiere.

4. El acuse de la empresa que recibe la transferencia.

5. Factura o nota de remisión.

6. El proceso de elaboración, transformación o reparación.

Esquema General Regla 4.3.25.Esquema General Regla 4.3.25.

1. ¿Qué fundamentos se utilizan en los pedimentos de operaciones V1?

2. ¿Qué requisitos debe cumplir la factura o notas de remisión?

3. ¿Consecuencias de no presentar el pedimento consolidado de expo.dentro de los primeros 10 días del mes siguiente?

4. ¿Consecuencias de no presentar el pedimento consolidado de expo.después de la prorroga?

5. ¿Se puede transferir mercancía en el mismo estado?

6. ¿Si recibo mercancías mediante V1, tengo 6 ó 18 meses y que opcionesoperativas tengo?

FAQ Regla 4.3.25FAQ Regla 4.3.25

RespuestasRespuestas

1. ¿Qué fundamentos se utilizan en los pedimentos de operaciones V1?

Antes: 5.2.2. Operaciones V1 Tasa 0% IVA

5.2.3. Procedimiento V1.

5.2.5. V1 Consolidados.

Ahora: 5.2.2. Operaciones V1 Tasa 0% IVA

5.2.4. Requisitos de las facturas o notas de remisión en V1.

4.3.25 Procedimiento V1.

2. ¿Qué requisitos debe cumplir la factura o notas de remisión?

La regla 5.2.4., establece que debe cumplir:

- Requisitos 3.1.5. Lugar y fecha expedición, nombre y dom. Deldestinatario y vendedor, descripción comercial, datos de ID individual,clase, unidades, valores, etc.

- Incluir Nº IMMEX de quien trasfiere y quien recibe

3. ¿Consecuencias de no presentar el pedimento consolidado dentro de losprimeros 10 días del mes siguiente?

Se tiene el mes siguiente pagando la multa del articulo 185 f. I LA,$2,049.00 a $3.073.00.

4. ¿Consecuencias de no presentar el pedimento consolidado después dela prorroga?

El que transfiere:

Se consideraran como no retornadas (ilegales = Valor)

Pagar impuestos omitidos IVA, IGI, + multa’s

RespuestasRespuestas

5. ¿Se puede transferir mercancía en el mismo estado?

Solo si eres IMMEX Servicios.

Certificadas IMMEX tienen ambos Ind. y serv.

Recomendación IMMEX no Cert. Tramitar serv.

6. ¿Si recibo mercancías mediante V1, tengo 6 ó 18 meses y que opcionesoperativas tengo?

Como regla general 6 meses.

Empresa Certificada 36 meses.

Certificadas Rubro H 60 meses.

Proveedor nacional 5.2.3 f. II, 18 meses.

Contenedores, y cajas 2 años. / Maquinaria y eq. Por la vigencia.

Posibilidad de RT o Cambio de Régimen.

RespuestasRespuestas

Aceros deTaiwan

IMMEXInd.

Aceros USA

IMMEXInd.

Part’s, S.A.

Ford Mex.

AcerosUSA

FordUSA

Material Flow

Invoice Flow

1.- TemporaryImportationdone by Aceros USA

2.- Monthlyvirtual Exportationdone byAceros USA

3.- Monthlyvirtual Importationdone byPart’s, S.A.

4.- Part’ssales toFord USA

5.- CTM toParts forDomestic Sales

Traffic Flow

6.- Parts, have to change of regime the Exhibit A (Mexico Domestic Sales)

02/11/2009 Made by Sales & Traffic Department

ExportFord USA

Sub. Mq.Corte, S.A.

Sub. Mq.Receive thematerial to cut

Caso practico.Caso practico.

“GRACIAS”“GRACIAS”

Oficina Querétaro:

Circuito Álamos 47-E, Col. Álamos 2daSección, Querétaro, Qro., 76160

Tel: 01 (442) 2452717

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