tallerunidad4_leonildepalomino_documentación

7/24/2019 TallerUnidad4_LeonildePalomino_Documentacin

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AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S

Cliente: Referencia

Ferrehogar de Colombia S.A.

LISTA DE ACTIVIDADES:

Indice

Archivo FUENTES DE CONSULTA Y GUIAS PARA FORMATOS:

Marcas de Auditora AUDITOOL.COM

Resumen Cliente

Materialidad

Cronograma

Balance General

Estado de Resultados

Taller Unidad 4

Investigar sobre los procesos que

desarrolla el rea de nmina.

1. Plantee y ejecute un programa

de auditora para el rea de

nmina.

1. Plantee y e

Investigar sobre los procesos que desarrolla el rea de nmina.

2. Informe a l a administracin 5 oportunidades de mejora que usted considera deben ser implementa

2. Informe a la administracin 5

oportunidades de mejora que

usted considera deben ser3. Emita un informe final a la administracin de la compaa.

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Perodo terminado el:

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2014


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Cliente: Perodo terminado el: Referencia

Ferrehogar de Colombia S.A. Del 1 de II


INFORME A LA ADMINISTRACIN

Riohacha, 05 de Octubre de2015

SeoraDIANA MARCELA HIGUITA GMEZGerente FinancieroFerrehogar de Colom bia S.A.S

Bogot

Asunto: Recomendaciones de control interno

Apreciado seor Hernndez:

En mi carcter de revisor fiscal de, me permito acompaar a la presente, un memorando conalgunas recomendaciones para contribuir al mejoramiento continuo del control interno y de losprocedimientos contables y asistir a la administracin para proteger en forma ms efectiva los

ti l i t d l C


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Ferrehogar de Colombia S.A. Del 1 de II


INFORME A LA ADMINISTRACIN

Ferrehogar de Colom bia S.A.S

Recomendaciones sobre control interno y otros asuntos 05 de octubre 2015

Como las pruebas de auditora se desarrollaron con base en muestreos, adems de evaluar loscasos especficos que se citan a ttulo de ejemplo, se sugiere que la administracin se asegure deque estos casos no sean los nicos y que no sucedan en otras reas de la Compaa.Esta carta es emitida solo para informacin y uso de Ferrehogar de Colombia S.A.S

tem Hallazgo ImplicacinRecomendaciny beneficio

Comentarios de laGerencia

1. Se hall en elpaquete contable

por laobsolescenciapresenta erroresde liquidacin enlos porcentajes a

Registros pococonfiables.

Segregacin defunciones,

revisiones de lagerencia y nivelesde autorizacin (Ej.indicadores clavesde rendimiento,

Contratacin de personal;aprobacin de las

remuneraciones; registrode tiempos; preparacin,aprobacin, revisin, pagoy registro contable deremuneraciones al


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Cliente: Refer


NDICE NUMERICO

NOMBRE DE LA CDULA TIPO DE CDULA PUC

Documento de planeacin BA

Anexo 1 - Resumen datos cliente BA-01

Anexo 2 Materialidad BA-02Anexo 3 Plan de Accin BA-03

Anexo 3 Cronograma BA-04

Anexo 4 - Control Interno BA-05

Balance General Hoja de Trabajo BG/1 1 - 3Estado de Resultados Hoja de Trabajo PyG/1 4 - 7

OBLIGACIONES LABORALES EE 25

SALARIOS POR PAGAR EE/01 2505

C S S CO SO S EE/2 2510

NDICE ALFABETICO DOBLE

NUMERICO


REFERENCIAS DE AUDITORIA





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Referen

Perodo

5 GASTOS Referen

5 1. PROGRAMA DE AUDITORIA- NMINA EE5 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2014 EE-015 3. PAPELES DE TRABAJO

5 3. 3.REVISION ANLITICA POR SUBCUENTAS ( Consolidados de Cesantas; Intereses,

Vacaciones, Primas de Vacaciones)



INDICE


Cliente:



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Referen

PAPELES DE TRABAJO

Archivo Permanente

Acta Constitutiva

Asamblea de Accionistas

Organigrama

Diagrama y Explicaciones

Diagrama de Flujo Contable

Legajo de AuditoriaBalanza de Comprobacion

Carta de Prestacion del Servicio


Del 1 de Enero al 31 de Diciembre

de 2014


Cliente:



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Cliente: Referencia


MARCAS

Marcas Significado

CPE Cedula Preparada Por el Ente auditado

T Totalizado

@Datos tomados correctamente de extractos bancarios en poder del cliente, en original o

copia segn el caso.

W Datos segn Auditoria

Datos tomados correctamente de conciliaciones bancarias en poder del cliente en original.

C Datos tomados correctamente de los libros contables

@ Calculo Correcto Cotejado vs Documentos o Factura

v Concluye con requisitos fiscales

Aclaracion de Informacin

Solicitud de confirmacion enviada

Respuesta de conformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmacin

D

Respuesta de inconformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmacin

J

Aclaracion a las respuesta de inconformidad de las solicitudes enviadas

Datos Correctos

Cotejado fsicamente

q

Prueba de Obsolecencia y Lento Movimiento Aprobada

n

Prueba de Obsolecencia Reprobada

Q Confrontado

T Sumado correctamente.



Del 1 de Enero al 31 deDiciembre de 2014


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Cliente: Referencia

Ferrehogar de Colombia S.A. B/G

AJUSTE A LOS ESTADOS FINANCIEROS

REFERENCIA A P / TCODIGO DE

CUENTASNOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO AJ

PyG/1 720506 3.857.197

250505 Sueldos Por pagar 5

250505 Sueldos Por pagar 50.800

261005 Cesantas 788.799

261010 Intereses sobre cesantas 94.677

261020 Primas 788.799

261015 Vacaciones 351.444

237006 Aportes administradoras de riesgos profesionales 86.492

237005 Aportes a entidades promotoras de salud 716.400

238030 Aportes a Fonods de pensiones 979.781

Ajustes a la liquidacin de nmina de produccin

Q

Confrontado Conclusin:

TTotalizado

W Revisado

# Conciliado

DISCUTIDO CON . CARGO ...... FECHA

Los registros corresponden a los hallazgos originados en la administracin contable de la empresa. Ver pde trabajo






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Cliente: Referencia

Ferrehogar de Colombia S.A. BA

Fase I: Conocimiento preliminar del ente auditado

Datos Generales de Ferrehogar de

Colombia S.A

BA1-01

CONSULTORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S

CONOCIMEINTO DEL CLIENTE

Para el caso que se presenta; la siguiente es la informacin; la cual se construye de manera didctica a travs de recoleccin de

informacin en internet ya que no se aplica realmente a una empresa que existe.

FUENTE

Datos Generales de Ferrehogar de

Colombia S.A



Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de

2014

Ente Auditado:

La empresa Ferrehogar de Colombia S.A se encuentra

situada en el departamento de LA GUAJIRA, en la ciudad de

Riohacha y su direccin Calle 14 J No. 21-56 est

constituida como una SOCIEDAD POR ACCIONES. Nit:

900.000.000-1 La actividad a la que se dedica la empresa

Pgina web:

http://www.ferrehogard

ecolombiasa.co


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Cliente: Referencia







2014

BA1-04

VALORES Calidad Humana, Tcnica, profesional de nuestros trabajadores. Destacndose laCapacitacin Tcnica, la cual se ve reflejada en los conocimientos especficos del

rubro, para poder asesorarlo de la mejor manera.

Responsabilidad en la entrega del producto y el cumplimiento de los plazos de

entrega.

Asociaciones estratgicas con distintas empresas para lograr competir en el

mercado.

La confianza y flexibilidad que le otorgamos al cliente para establecer negocios.

Una de nuestras principales caractersticas es traspasar a nuestros clientes el mayor

nmero de herramientas tcnicas como apoyo a su Gestin Profesional e Industrial,

esto se traduce, por ejemplo, en las mltiples capacitaciones a los trabajadores de

nuestros clientes, sin ningn costo para ellos.


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Cliente: Referencia







2014

BA1-06

POLTICA DE CALIDAD

Ferrehogar de Colombia S.A satisface los requisitos de sus clientes, actuando en el

mercado nacional e internacional de productos para fijaciones, mediante unaatencin personalizada, altamente tcnica y profesional.

Logramos lo anterior, debido a que contamos con adecuadas instalaciones, un

personal altamente competente en el rubro y el mejoramiento continuo de nuestros

procesos.

Renovacin del Certificado del Sistema de Calidad

El Consejo Directivo del Instituto Colombiano de Normas Tcnicas y Certificacin en

su reunin de diciembre 2012 autoriz la renovacin de los Certificados ICONTEC de

Gestin de la Calidad a Ferrehogar de Colombia S.A. con los requisitos de la NTC -ISO

9001 versin 2008 para el alcance establecido: " Diseo, produccin, venta y serviciotcnico de grnulos, fibras y filamentos continuos de polister y poliamida, lona para

llantas.


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Cliente: Referen

Ferrehogar de Colombia S.A. BA-0

CODIGO:

Razn social : Ferrehogar de Colombia S.A.

Fecha de constitucin de la entidad : 02/02/1998

Direccin y ciudad : Calle 14 J No. 21-56

Correo electrnico-fax-telfono : 790-4634246

Tipo de sociedad : SOCIEDAD ANNIMANumero de socios o accionistas : (12) DOCE

Numero de miembros Junta Directiva : (5) CINCO

Nombre del presidente de la Junta : DIANA MARCELA HIGUITA GMEZ


INFORMACIN BSICA DEL CLIENTE


HOJA INFORMACIN BASICA DEL CLIENTE




2014


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Cliente: Referencia

Ferrehogar de Colombia S.A. BA2

2.1 Para determinar la materialidad se debe seleccionar una de las tres bases que se muestran acontinuacin:

MARQUE CON X

Utilidad antes de impuestosActivos totales XIngresos totales

Nota: Incluir solo un valor el seleccionado en el mumeral 2.1 Miles de pesosUtilid d t d i t


MATERIALIDAD

Instrucciones para el uso de esta hoja: nicamente incluya los datos que estn en color verde lo que est en

Documentar la decisin por la cual se utiliz una base diferente a la utilidad antes de impuestos.


Base: La base utilizada debe ser la proyectada a la fecha del ejercicio objeto de la auditora; solo completeaquella que se escoja en el numeral 2.1 de ste documento. Al final del ao se incluye el valor real y se ajusta

el trabajo de ser necesario.

2.2 Incluir el valor base a utilizar para el clculo de la materialidad




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Ferrehogar de Colombia S.A.Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2014

BA03

RIESGOS objetivos de Auditora_

1. Auditora a Nmina .

1

Que se pague a terceros no vinculados a laCompaa

2

Inclusin de novedades no autorizadas en lanmina

3

Inadecuada inclusin de las novedades de lanmina

4Inexactitud en los valores de la nmina.

5

Que los montos que se paguen a los empleadosno sean los correctos

6

Efectuar el pago de la nmina sin autorizacinrequerida.

7

Afectar inadecuadamente las cuentas contablesen la migracin de datos del modulo de nmina.

8

Inexactitud de la informacin contable con relacina la informacin de nmina.

El sistema se encuentra parametrizado de tal forma que permita calcular los porcentajes de la seguridad social,parafiscales y prestaciones sociales. El clculo es revisado por la Jefe de recursos humanos.Revisin de la liquidacin de la nmina frente al pago efectuado por tesorera: El jefe de RH verifique que la cuentabancaria a la cual se est haciendo la transferencia por concepto de nmina sea la misma que aparece registrada en(hoja de vida del empleado), as mismo, valida que el monto liquidado por empleado corresponda al pagado porTesorera.

Verificar el control de autorizacin electrnica para el traslado bancario de la nmina

Interfaz de la nmina: Recursos humanos suministra los archivos planos con la informacin de nmina, tales comopasivos reales, provisiones y gastos, los cuales son subidos a contabilidad a travs de migracin de datos, afectandodirectamente las cuentas contables parametrizadas

Conciliacin de la Nmina: Mensualmente, el analista contable en conjunto con la asistente de recursos Humanosconcilia la informacin de nmina contra los registros contables..


PLAN DE ACCINOPORTUNIDADES DE MEJORA

Cada vez que se genera una nueva relacin laboral, el jefe de recursos humanos se encarga de hacer la revisin delos trminos del contrato, as como de verificar las firmas conforme con las polticas de la Compaa, de igual maneraverifica que la informacin del contrato coincida con la planilla de ingreso de personal y la informacin registrada en elsistema.

Las novedades deben ser autorizadas por los jefes inmediatos y reportadas a Recursos Humanos dentro de losprimeros ocho das del mes.

Mensualmente, el Gerente Financiero se encarga de revisar la prenmina enviada por recursos humanos y de informarsi es necesario arreglar las inconsistencias observadas.

Revisin Nmina:

1. Obtener evidencia de que los gastos de nmina corresponden a p

efectivamente est prestando sus servicios a la entidad.

2. Verificar que todos los gastos de personal del perodo objeto de la

registrados en los estados financieros de la entidad.

3. Determinar que los gastos de sueldos y salarios del perodo son a

revisados y calculados correctamente por el personal responsable.

4. Comprobar que los gastos de personal estn apropiadamente clas

descritos en los estados financieros.

5. Evaluar que los gastos por sueldos y salarios y otros beneficios soc

correctamente contabilizados en cuanto a importe, naturaleza y per

6. En ocasiones estas erogaciones pueden ser capitalizables, por tan

verificar su correcta contabilizacin.

7. Revisar que las altas y bajas de personal, sus funciones y retribuci

conformes con la normativa aplicable.

8. Revisar que las bases de contabilizacin sean consistentes con las

9. Determinar que todas las obligaciones contractuales y legales rela

remuneraciones y deducciones se hayan registrado y valuado adecu

perodo contable respectivo.

10. Comprobar la adecuada presentacin y revelacin de los gastos e

financieros conforme a las normas de informacin financiera.


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Cliente: Perodo terminado el: Referenci





Riesgos y controles del proceso y matriz de controles relevantes y determinacin de aquellos controles a los que se les realizarn las

pruebas

Teniendo en cuenta el conocimiento adquirido a travs de diferentes tcnicas de auditora, documente el proceso incluyendo las

actividades de inicio, procesamiento y registro.

Actividades de inicio, procesamiento y registro

Autorizacin para el ingreso (Gerenterea y Recursos Humanos)

Seleccin del candidato (pruebaspsicotcnicas y entrevistas)

Se efecta la requisicin de personalpor parte del rea correspondiente

Formato ingreso depersonal


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Cliente: Perodo terminado el: Referenci





Riesgos y controles del proceso y matriz de controles relevantes y determinacin de aquellos controles a los que se les realizarn las

pruebas

Teniendo en cuenta el conocimiento adquirido a travs de diferentes tcnicas de auditora, documente el proceso incluyendo las

actividades de inicio, procesamiento y registro.

Empleado empieza laborar yrecibe salario en compensacin.

Ingreso NovedadesBsicas

Salarios (aumentos)Ingreso y retiro de

personal

Ingreso Novedades

Variables Vacaciones,Horas extras,

incapacidades, otros.


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Cliente:


MES

ACTIVIDAD

FASE DE PLANEACION DE LA AUDITORIA

1 Conocimiento de la compaa y su entorno.

2 Caractersticas de la gerencia operacional.

3 Comprensin del sistema de contabilidad e informacin.

4 Comprensin del control interno.

5 Conocimiento y evaluacin de cumplimientos legales.

6 Identificacin y evaluacin del nivel de riesgo.

7 Medicin del riesgo.8 Naturaleza, tiempos y alcance de procedimientos de auditora.

9 Preparar memorndum de planeacin del trabajo de auditoria

10 Preparar informe control interno.

11 Preparar informe de hallazgos que afecten las cifra financieras.

9 Envi de informes a la gerencia de la compaa.

FASE DE EJECUCION DE LA AUDITORIA

1 Primera visita para la evaluacin de las cifras de los EF.

2 Segunda visita para evaluacin de las cifras de los EF.

FASE DE FINALIZACIN DE LA AUDITORIA

1 Toma fsica de los inventarios de mercaderas.

2 Tercera visita para evaluacin de las cifras de los EF (Final).

3 Elaboracin de dictamen e informe financiero.

Periodo de Planificacin de la Auditora. Periodo de Ejecucin de la Auditora. Perodo de Finalizacin y Preparacin del Informe Final.

MAYO

CRONOGRAMA



Referencia

NFEBRERO MARZO AB RIL

BA-05




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Cliente: Referencia

Ferrehogar de Colombia S.A. CI

1

2

3

4

5

6

7





La organizacin cuenta con un plan de

sucesin para sus cargos estratgicos?La organizacin realiza la contratacin de

sus colaboradores, de acuerdo con la

legislacin de la geografa en al cual se

enc entra s operacin?

La Alta Gerencia demuestra su

comportamiento el compromiso con los

principios y valores de la organizacin?

El reglamento interno de trabajo seencuentra definido, divulgado y publicado?

Todos los cargos de la organizacin

cuentan con su manual de funciones y

responsabilidades?

Los manuales de funciones y

responsabilidades han sido entregados

formalmente a cada colaborador?

Los manuales de funciones y

responsabilidades son rev isados y

actualizados peridicamente?

Check List para Identificar Riesgos en la Administracin de Talento Humano El siguiente Check List muestra la informacin general que

debe ser revisada durante el proceso la identificacin de los riesgos asociados, sin embargo, dicha lista no pretenden abarcar todas las situaciones, por lo cual se debe ajustar a las necesidades

de cada organizacin.

No Pregunta SI NO NA Respuesta


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Cliente: Referencia

Ferrehogar de Colombia S.A. CI





Check List para Identificar Riesgos en la Administracin de Talento Humano El siguiente Check List muestra la informacin general que

debe ser revisada durante el proceso la identificacin de los riesgos asociados, sin embargo, dicha lista no pretenden abarcar todas las situaciones, por lo cual se debe ajustar a las necesidades

de cada organizacin.

20

21

22

23

24

25

Cada vez que un colaborador se retira se

realiza una entrevista de salida, para

conocer las causas del retiro?

Cada vez que un colaborador se desvincula

de la organizacin, son bloqueados todos

sus accesos?

Los colaboradores conocen las acciones

que no son permitidas para el cumplimiento

de los objetivos?Se tiene un plan de formacin continua

para los colaboradores anualmente, y el

cual incluye tica, riesgos y crecimiento

profesional?

La organizacin se asegura que suscolaboradores conozcan las leyes que rigen

el desarrollo de la operacin, en la geografa

en la cual se encuentran?

Se tienen definidos y documentos los

procedimientos a seguir para justificar un

despido con justa causa?


20/27



BG/1

ACTIVO A. VERTICALCORRIENTE

DISPONIBLE $ 6.763.383 15,60%

BANCOS $ 6.763.383

DEUDORES $ 25.550.237 58,95% CLIENTES $ 22.002.020

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES $ 3.548.217

INVENTARIOS $ 1.939.798 4,48%

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 1.939.798

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 3.451.000 7,96% EQUIPO DE OFICINA $ 3.480.000

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

DATOS EN MILES DE PESOS

Del 1 de Enero al 31 de

Diciembre de 2014



Ferrehogar de Colombia S.A

NIT 900.000.000-1


21/27

Cliente: Perodo terminado el: ReferencFerrehogar de Colombia S.A. PyG/1

Informacin Financiera:

INGRESOS 0 262.049.112 #Operacionales PG 0 338.334.862

No Operacionales PG 0 171.102

Ajustes por Inflacin PG 0 0

EGRESOS 0 259.067.039 #Operacionales de Admon PG 0 48.539.525

Operacionales de Ventas PG 0 2.894.925

No Operacionales PG 0 903.384

Impuestos de Renta y Complementarios PG 0 0

Costos de Ventas PG 0 180.706.179 #Costos de Produccin PG 0 26.023.026 #UTILIDAD DEL EJERCICIO PG 0 2.982.073

DATOS EN MILES DE PESOS



Ferrehogar de Colombia S.A

NIT 900.000.000-1

ESTADO DE RESULTADOS .DICIEMBRE 31 DE 2014

Del 1 de Enero al 31 de


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644.350$ Salario Minimo 2014 6$21.478$ Salario Minimo Diario 2014 $74.000$ Auxilio de Transporte 2014 $

8.376.550$ Salario Integral 2014 8.0$6.443.500$ Parte Salarial de Sal. Min. Integral 2014 6.1$1.933.050$ Parte Prestacional de Sal. Min. Integral 2014 1.8$

De 4 a 16 SMMLV

4% De 16 a 17 SMMLV4% De 17 a 18 SMMLV

8,5% De 18 a 19 SMMLV16% De 19 a 20 SMMLV4% De 21 a 25 SMMLV

12%

Desde 4 SMMLV

Hora extra diurna: Valor hora ordinaria *Hora nocturna: Valor hora ordinaria *

Hora extra nocturna: Valor hora ordinaria *

2% - 0%Hora ordinaria dominical o festiva: Valor horaordinaria *

3% - 0%Hora extra diurna dominical o festiva: Valorhora ordinaria *

Fondo Solidaridad Pensional Remuneracin del Trabajo Nocturno y Suplementa

Pagos ParafiscalesSENA - Base Salarial. Contribuyentes CREE yPersonas Naturales mas de 2 empleados 0%ICBF - Base Salarial. Contribuyentes CREE yPersonas Naturales mas de 2 empleados 0%

SaludTrabajadorEmpleador No contribuyente del CreePensinTrabajadorEmpleador

Auxilio de TransporteSalario Integral

Parte Salarial de Sal. Min. IntegralParte Prestacional de Sal. Min. Integral

Aportes Fondo de SolidaridadSeguridad Social para Empleadores

Aspectos laborales para tener en cuenta Ao 2015

www.accounter.co

Informacin General Ao 2015 Informacin General Ao 2014

Salario Minimo

Salario Minimo Diario
http://www.accounter.co/


23/27

Da hbil de

vencimiento

Dos ltimos digitos del Nit o documento

de identificacin

Da hbi

vencimie

1o 00 al 10 1o

2o 11 al 23 2o3o 24 al 36 3o4o 37 al 49 4o5o 50 al 62 5o6o 63 al 75 6o7o 76 al 88 7o8o 89 al 99 8o

9o10o11o12o

13o

D a h bil de

vencimiento


de identificacin

D a h bi

vencimie

1o 57 al 63 9o2o 64 al 69 10o3o 70 al 75 11o4o 76 al 81 12o5o 82 al 87 13o6o 88 al 93 14o7o 94 al 99 15o

8o

43 al 49

50 al 56 Accounter SAS. www.accounter.co

00 al 0708 al 1415 al 2122 al 2829 al 3536 al 42

73 al 7980 al 8687 al 93

94 al 99 Plazos para Trabajadores Independientes


de identificacin

25 al 3233 al 4041 al 4849 al 5657 al 64

65 al 72


de identificacin

00 al 08

09 al 1617 al 24

Plazos para el Pago de Aportes

Empresa con menos de 200 Empleados Empresa con 200 o ms Empleados
http://www.acontable.com/http://www.acontable.com/http://www.acontable.com/http://www.acontable.com/http://www.acontable.com/


24/27

Cliente: Referen

Ferrehogar de Colombia S.A. EE

SI NO OBSERVACION Hecho por / Fecha:Referencia Pa

Trabaj

Procedimientos X XIniciales del auditor/

DD/MM/AA en que termina

el procedimiento

Indicar la referencia

trabajo (P

A. Programa de Nmina

1

Solicite el listado de ingresos de personal de enero a diciembre/2014 y Seleccione por una

muestra de acuerdo con la periodicidad del control, y verifique:

(i) Que los contratos de trabajo tengan firma del empleado y de las personas autorizadas

de acuerdo con las atribuciones

(ii) Que los datos contenidos en el contrato coincidan con los ingresados en la nmina

(Salario, fecha de ingreso y tiempo de Contrato de la planilla de ingreso y del sistema).

2 Seleccione una muestra de acuerdo con la periodicidad del control e identifique las

novedades presentadas, con base en esa informacin solicitar los soportes de autorizacin.

3 Cruzar el maestro de nmina con el libro mayor.

4

Un auditor de sistemas verificar que el aplicativo se encuentre adecuadamente

parametrizado, de tal forma que los porcentajes para el clculo de las prestaciones

sociales sean los adecuados.

5 Seleccione una muestra de acuerdo con la periodicidad del control y verifique que elmemorando enviado por Recursos Humanos se encuentre autorizado por los responsables

y que el monto liquidado en la nmina a nivel consolidado corresponde al valor pagado.

6Para este control no efectuaremos la prueba de efectividad operativa, ya que el riesgo se

esta cubriendo con el control 5.

PROGRAMA DE AUDITORA






25/27

Cliente: Referen

Ferrehogar de Colombia S.A. EE





8

Segn la periodicidad Solicite las conciliaciones de la nmina y registros contables y

verificar si: stas se preparan de manera que coincida con los libros y regi stros de la

entidad que estemos auditando, que se prepare oportunamente, que cuadre, que se

efecte seguimiento de todas las partidas significativas y extraordinarias de conciliacin

para identificar el potencial de error y que los errores se hayan corregido


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AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S Regresar alInicio

esadas en miles de pesos)

Cuenta Saldo Contable Valor liqdcin Difcia contab - Liquid

7205 COSTO DE PERSONAL 25.609.996 39.356.448 13.746.452 Q720506 SUELDOS 16.885.387 25.086.688 (8.201.301)7 20 52 7 A UX IL IO D E T RA NS PO RT E 1 .9 81 .2 00 2.960.000 (978.800)720530 CESANTIAS 787.020 2.336.289 (1.549.269)

720533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 94.497 280.467 (185.970)

720536 PRIMA DE SERVICIOS 787.020 2.336.289 (1.549.269)

720539 VACACIONES 352.677 1.046.115 (693.438)

720545 AUXILIOS 1.686.400 - 1.686.400

720551 DOTACION Y SUMINISTRO 1.244.000 - 1.244.000

720568 APORTES ADMINISTRADORAS DE 89.791 261.905 (172.114)720569 APORTES A ENTIDADES PROMO 718.858 2.132.368 (1.413.510)720570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES 983.146 2.916.327 (1.933.181)

S al ar io m min o l eg al m on ed a v ig ent e 20 15 64 4. 350 ,00

Nmero empleados 5

NOMINA PARA EL PAGO DE EMPLEADOS

AREA DE PRODUCCION

vr salario Mnimo 644.350,00vr auxilio transporte 74.000,00

Sueldo bsico Das trabajados sueldo Gastos de representacin Auxilio de transporte Total devengado Aportes Salud 4%Aportes pensin

3,875%Aportes FSP 1%

Retencion

Fuente

Total

deduccion

1 644.350 30 644.350 74.000 718.350 25.774 24.969 0 02 644.350 30 644.350 74.000 718.350 25.774 24.969 0 03 644.350 30 644.350 74.000 718.350 25.774 24.969 0 04 644.350 28 601.393 74.000 675.393 24.056 23.304 0 05 644.350 28 601.393 74.000 675.393 24.056 23.304 0 0

TOTAL 3.221.750 3.135.836 0 370.000 3.505.836 125.434 121.515 0 0 2

292.036 292.036 130.764 35.058 266.546 364.541 125.433 94.075 15.679 18.441 17.52

8,33 8,33 4,17 1,00 8,50 11,625 4,00 3,00 0,50 0,526

Cliente:




Referencia

EE-01

I.C.B.F SENA Riesgos profesion ESAP

DEDUCCIONES

APROPIACIONESCesantias Prima Vacaciones Inter. cesantas Salud Pensin Caja Compen.

LIQUIDACION NOMINA

01 ENERO A 31 AGOSTO 2015

Mensual de Enero a Agosto 2015

NOMINA PRODUCCION 2015

# Funcionarios

DEVENGADO


27/27

AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S Regresar alInicio

esadas en miles de pesos)

Cliente:




Referencia

EE-01

CONCEPTO % VALOR

4,170% 130.764 1.046.115 3.13 5.83 6 2 5.08 6.68 88,33% 292.036 2.336.289 0 -

8,33% 292.036 2.336.289 3 70 .00 0 2 .96 0. 0001,000% 35.058 280.467 3.50 5.83 6 2 8.04 6.68 8

8,500% 266.546 2.132.368

11,625% 364.541 2.916.327 1 25 .43 4 1 .00 3. 4721,044% 32.738 261.905 121.515 972.1204,000% 125.433 1.003.468 Aportes Fondo Solidaridad Pensional 0 -3,000% 94.075 752.601 Retencin en la fuente 0 -2,000% 62.717 501.734 2 46 .94 9 1 .97 5. 592

51,999% 1.695.945 13.567.563 3.25 8.88 7 2 6.07 1.09 6

Prepar Revis Digit Aprob

Caja Compensacin FamiliarI.C.B.FSENA Total deducciones

TOTAL APROP. NETO PAGADO

Salud DEDUCCIONESPensin Aportes SaludRiesgos profesionales Aportes pensin

Prima Gastos de representacin

Cesantias Auxilio de transporteInter. cesantas Total devengado

APROPIACIONESLIQ 8 MESES

PAGOS MENSUALESLIQ 8 MESES

DEVENGADO

Prima de Vacaciones sueldo

tallerunidad4_leonildepalomino_documentación

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