[SOLUCIÓN] 1

SOLUCIÓN DE PRÁCTICA

La empresa V.I.P.2 Para encontrar el Capital de la empresa V.I.P. 2 Cálculos:

𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂 + 𝐸𝐺𝑅𝐸𝑆𝑂 + 𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 = 𝑃𝐴𝑆𝐼𝑉𝑂 + 𝑃𝐴𝑇𝑅𝐼𝑀𝑂𝑁𝐼𝑂 + 𝐼𝑁𝐺𝑅𝐸𝑆𝑂𝑆 312.515,00 + 102.489,00 + 0 = 7.000,00 + 𝐶 + 11.327,00 + 250.573,00

453.104,00 = 307.000,00 + 𝐶 146.104,00 = 𝐶

Registro contable:

30/11/15 ----------------------1----------------

Clientes 29.600,00

Caja 150.000,00

Inventario 4.250,00

Seguros pagados por anticipado 1.465,00

Vehículos 71.150,00

Maquinaria y equipo 23.000,00

Pasajes y viáticos 32.050,00

Aportes patronales 22.449,00

Honorarios profesionales 36.200,00

Deposito a plazo fijo 50.000,00

Perdida acumulada 11.000,00

Devolución en ventas 2.650,00

Sueldos y salarios 11.790,00

Gastos de organización 7.500,00

Ingresos percibidos por anticipado 7.000,00 Previsión para cuentas incobrables 1.450,00

Depreciación acumulada vehículos 23.000,00

Reserva legal 22.327,00

Ventas 253.223,00

Capital 146.104,00

TOTAL 453.104,00 453.104,00

GLOSA: Registro de los saldos de que posee la empresa a fecha 31 de noviembre de 2015

REGISTROS CONTABLES OPERACIONES Cálculos:

[SOLUCIÓN] 2

Pago total : 5.000,00 Crédito fiscal : 650,00 (5.000,00*13%) Total Costo : 4.350,00 (5.000,00-650,00) Registro contable: 05/12/15 ----------------------2----------------

Compras 4.350,00

Crédito Fiscal 650,00

Caja 5.000,00

TOTAL 5.000,00 5.000,00

GLOSA: Registro de la compra de 50 calculadoras de l proveedor "ABC" Según factura 123 al

contado

Cálculos: Total venta : 6.600,00 (60*110,00) Débito Fiscal : 858,00 (6.600,00*13%) Ventas netas : 5.742,00 (6.600,00-858,00) Impuesto a las transacciones: 198,00 (6.600,00*3%) Pago al contado : 3.300,00 (6.600,00*50%) Crédito : 3.300,00 (6.600,00*50%) Registro contable:

12/12/15 ----------------------3----------------

Caja 3.300,00 Cliente 3.300,00

Impuesto a las transacciones 198,00

Ventas 5.742,00

Debito Fiscal - IVA 858,00

Impuesto a las Transacciones por pagar 198,00

TOTAL 6.798,00 6.798,00

GLOSA: Registro de la venta de 60 calculadoras según factura 1001 a un p/u de 110,00 con 50% a crédito

Cálculos: Pago del servicio : 10.450,00 (110*95) Retención I.T. : 340,76 (10.450,00*3%/92%)

Retención I.U.E. : 567,94 (10.450,00*5%/92%) Total del Compra : 11.358,70 (10450,00+340,76+567,94)

[SOLUCIÓN] 3

Registro contable:

15/12/15 ----------------------4----------------

Compras 11.358,70

Caja 10.450,00

Retenciones I.T. 340,76

Retenciones I.U.E. 567,94

TOTAL 11.358,70 11.358,70

GLOSA: Registro de la compra de 110 calculadoras a un p/u Bs 95 recibiendo recibo pagando al contado

Cálculo: Total venta : 7.920,00 (55*144,00) Débito Fiscal : 1.029,60 (7.920,00*13%) Ventas netas : 6.890,40 (7.920,00-1.029,60) Impuesto a las transacciones: 237,60 (7.920,00*3%) Registro contable: 20/12/15 ----------------------5----------------

Caja 7.920,00

Impuesto a las transacciones 237,60

Ventas 6.890,40

Debito Fiscal - IVA 1.029,60

Impuesto a las Transacciones por pagar 237,60

TOTAL 8.157,60 8.157,60

GLOSA: Registro de la venta de 55 calculadoras según factura 1002 a un p/u de 144,00 al contado

Cálculos: Pago total : 5.000,00 Crédito fiscal : 650,00 (5.000,00*13%) Total Costo : 4.350,00 (5.000,00-650,00) Registro contable: 22/12/15 ----------------------6----------------

Equipo de computación 4.350,00

Crédito Fiscal 650,00

Caja 5.000,00

TOTAL 5.000,00 5.000,00

GLOSA: Registro de la compra de 2 computadoras de "Sistemas SRL." según factura

[SOLUCIÓN] 4

Cálculo: Total venta : 7.920,00 (55*144,00) Débito Fiscal : 1.029,60 (7.920,00*13%) Ventas netas : 6.890,40 (7.920,00-1.029,60) Impuesto a las transacciones: 237,60 (7.920,00*3%) Registro contable: 24/12/15 ----------------------7----------------

Cliente 4.500,00

Impuesto a las transacciones 135,00

Ventas 3.915,00

Debito Fiscal - IVA 585,00

Impuesto a las Transacciones por pagar 135,00

TOTAL 4.635,00 4.635,00

GLOSA: Registro de la venta de 30 calculadoras según factura 1004 a un p/u de 150,00 al contado

AJUSTES Cálculos:

DETALLE V/LIBROS COE-ACT V/ACT DIF COE-DEP T/MES TOTAL

VEHÍCULOS 71.150,00 1,003154454 71.374,44 224,44 20% 1 1.189,57

MAQUINARIA Y EQUIPO 23.000,00 1,003154454 23.072,55 72,55 12,50% 1 240,34

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4.250,00 1,000858336 4.253,65 3,65 5% 1 17,72

DEPRECIACIÓN VEHÍCULO (23.000,00) 1,003154454 (23.072,55) -72,55

TOTAL ACTUALIZACIÓN 228,09 TOTAL

DEPRECIACIÓN 1.447,63

Registro contable: 31/12/15 ----------------------8----------------

vehículos 224,44

Maquinaria y equipo 72,55

Equipo de computación 3,73

Depreciación acumulada vehículos 72,55

AITB 228,17

TOTAL 300,72 300,72

GLOSA: Registro de la actualización de los activos fijos de la empresa

[SOLUCIÓN] 5

31/12/15 ----------------------9----------------

Depreciación vehículos 1.189,57

Depreciación maquinaria y equipo 240,34

Depreciación equipo de computación 17,72

Depreciación acumulada vehículos 1.189,57

Depreciación acumulada maquinaria y equipo 240,34

Depreciación acumulada equipo de computación 17,72

TOTAL 1.447,63 1.447,63

GLOSA: Registro de la depreciación de los activos fijos de empresa

Cálculos: Total ingresos percibidos 7.000,00 Ingreso por mes 583,33 (7.000,00/12) Ingreso del periodo 3.000,00 (583,33*6) Registro contable: 31/12/15 ----------------------10----------------

Ingresos percibidos por anticipado 3.500,00

Ingresos percibidos 3.500,00

TOTAL 3.500,00 3.500,00

GLOSA: Registro del ajuste por el ingreso por concepto de alquileres percibido por anticipado

Cálculos: Total Seguro pagado 1.465,00 Seguro por mes 293,00 (1.465,00/5) Seguros del periodo 1.465,00 ( 293*5) Registro contable: 31/12/15 ----------------------11----------------

Seguros pagados 1.465,00

Seguros pagados por anticipado 1.465,00

TOTAL 1.465,00 1.465,00

GLOSA: Registro del costo de seguros por todo el periodo

Cálculos: Total debito fiscal 2.472,60 Total crédito fiscal 1.300,00 Monto a regularizar 1.300,00 (monto menor) Registro contable:

[SOLUCIÓN] 6

31/12/15 ----------------------12----------------

Debito Fiscal - IVA 1.300,00

Crédito Fiscal 1.300,00

TOTAL 1.300,00 1.300,00

GLOSA: Registro para la regularización del impuesto al valor agregado

Cálculos:

DETALLE V/LIBROS COE-ACT C/ACTUALIZADOS DIFERENCIA

CAPITAL 146.104,00 1,003154454 146.564,88 460,88

RESERVA LEGAL

22.327,00 1,003154454 22.397,43 70,43

TOTAL ACTUALIZADO 531,31

Registro contable: 31/12/15 ----------------------13----------------

AITB 531,31

Ajuste de capital 460,88

Ajuste de reserva patrimonial 70,43

TOTAL 531,31 531,31

GLOSA: Registro de la actualización de las cuentas patrimoniales

Cálculos:

𝐼𝑛𝑣𝑜. +𝑐𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 = 𝐼𝑛𝑣𝑓. +𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎 4.250,00 + 15.708,70 = 5.523,00 + 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎

19.958,70 = 5.523,00 + 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎 14.425,70 = 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎

Registros contables: 31/12/15 ----------------------14----------------

Inventario 5.523,00

Costo de ventas 14.435,70 inventario 4.250,00

Compras 15.708,70

TOTAL 19.958,70 19.958,70

GLOSA: Registro del costo de venta

[SOLUCIÓN] 7

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO FINANCIERO BALANCE GENERAL/ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO

CORRIENTE

232.243,00

DISPONIBLE

190.770,00

Caja 140.770,00

Deposito a plazo fijo 50.000,00

EXIGIBLE

35.950,00

Cliente 37.400,00

Previsión para cuentas incobrables (1.450,00)

REALIZABLES

5.523,00

Inventario 5.523,00

NO CORRIENTE

81.780,54

BIENES DE USO

74.280,54

Equipo de computación 4.353,73

Depreciación acumulada equipo de computación (17,72) 4.336,01

Maquinaria y equipo 23.072,55

Depreciación acumulada maquinaria y equipo (240,34) 22.832,21

vehículos 71.374,44

Depreciación acumulada vehículos (24.262,12) 47.112,32

7.500,00

DIFERIDOS

Gastos de organización

7.500,00

TOTAL ACTIVO 314.023,54

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE

43.629,23

EXIGIBLE

40.129,23

Debito Fiscal - IVA

1.172,60

Impuesto a las Transacciones por pagar

570,60

Retenciones I.T.

340,76

[SOLUCIÓN] 8

Retenciones I.U.E.

567,94

I.U.E. Por pagar

37.477,33

DIFERIDOS

3.500,00

Ingresos percibidos por anticipado

3.500,00

NO CORRIENTE

0,00 -

TOTAL PASIVO 43.629,23

PATRIMONIO

PATRIMONIO

270.394,31

PATRIMONIO

270.394,31

Capital 146.104,00

Ajuste de capital 460,88

Ajuste de reserva patrimonial 70,43

Resultados acumulados

86.441,06

Reserva legal 37.317,93

TOTAL PATRIMONIO 270.394,31

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 314.023,54

[SOLUCIÓN] 9

ESTADO FINANCIERO

ESTADO DE RESULTADO/ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

Ventas

269.770,40

Devolución en ventas

(2.650,00)

costo de ventas

(14.435,70)

VENTAS BRUTAS

252.684,70

GASTOS DE OPERACIONES

(105.972,23)

Depreciación equipo de computación

17,72

Depreciación maquinaria y equipo

240,34

Depreciación vehículos

1.189,57

Aportes patronales

22.449,00

Honorarios profesionales

36.200,00

Impuesto a las transacciones

570,60

Pasajes y viáticos

32.050,00

Seguros pagados

1.465,00

Sueldos y salarios

11.790,00

OTROS INGRESOS

3.500,00

Ingresos percibidos

3.500,00

OTROS EGRESOS

(303,14)

AITB

303,14

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS

149.909,33

I.U.E.

(37.477,33)

RESERVA LEGAL

(14.990,93)

UTILIDAD LIQUIDA

97.441,06

[SOLUCIÓN] 10

DETALLE CAPITAL AJUSTE

DE CAPITAL

RESERVA LEGAL

AJUSTE DE RESERVA

PATRIMONIAL

RESULTADOS ACUMULADOS

RESLTADOS DE LA

GESTION TOTAL

Saldo al 30 de noviembre de 2015 146.104,00

22.327,00 (11.000,00) 157.431,00

Traspaso del resultado de la gestión a resultados acumulados 97.441,06 (97.441,06) 0,00

Ajuste del patrimonio por inflación 460,88 70,43 531,31

Resultados de la gestión

14.990,93 97.441,06 112.432,00

TOTAL 146.104,00 460,88 37.317,93 70,43 86.441,06 0,00 270.394,31