solicitudes de devoluciones y/o compensaciones en renta e iva
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Solicitudes de Devoluciones y/o Compensaciones
en Renta e IVA
Luis Hernando Montañez Bernal
Solicitudes de Devoluciones y/o Compensaciones
en Renta e IVA
Colaboración de Christian Junot Quiñonez CortésCoordinación de Devoluciones y Compensaciones
Coordinación Devoluciones y Compensaciones
NORMATIVIDAD• Artículos 815, 816 y 850 al 865 del
Estatuto Tributario• Parte 6 Capítulos 19 al 29 del Decreto
Único Reglamentario 1625 de 2016 • Resolucion 151 de 2012• Resolución 57 de 2014
TIPOS DE SOLICITUDES
Virtuales –SIE de Devoluciones
• Declaraciones de Impuesto Sobre la Renta
• Declaraciones de Impuesto Sobre las Ventas
• NOTA: La radicación a través del SIE de Devoluciones es obligatoria para los que cuentan con firma electrónica
Solicitudes manualesCITA Bogotá, Medellín, Bucaramanga, Cali
y Grandes
• CREE• Instituciones Estatales de Educación
Superior • Empresas en acuerdo de
reestructuración• Dividendos y Participaciones de
inversionistas chilenos y españoles• Diplomáticos, Organismos
Internacionales y consulares• Turistas extranjeros no residentes en
Colombia• Materiales de Construcción de VIS y VIP• Pagos en exceso• Pagos de lo no debido
Coordinación Devoluciones y Compensaciones
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SIE de Devoluciones y/o Compensaciones
• Procedimiento desarrollado a través de los Servicios Informáticos Electrónicos que facilita la devolución y/o compensación de los saldos a favor liquidados en las declaraciones tributarias.
• https://devolucion.dian.gov.co
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Decisiones que pueden tomarse en una solicitud
Auto Inadmisorio.
Resolución de Rechazo Definitivo.
Resolución de Negación
Resolución de Devolución y/o Compensación.
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Inadmisorio
Cuando la declaración objeto de solicitud se tenga como NO PRESENTADA (Art. 580 y 650-1 E.T.).
Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales.
Cuando la declaración objeto de solicitud presente error aritmético (Art. 697 E.T.)
Se haya imputado un saldo anterior distinto al declarado.
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Rechazo Definitivo
Solicitud Presentada en forma Extemporánea
Si el Saldo a Favor ya fue objeto de Devolución, Compensación o Imputación al Período Siguiente.
Saldos generados por operaciones anteriores a la inscripción en el Registro Nacional de Exportadores (Art. 507 E.T.).
Correcciones dentro del proceso de Devolución que generen saldo a pagar.
No retención, declaración y pago para proveedores CI.
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Requisitos Generales de las Devoluciones
Solicitud debidamente diligenciada Formato 010
Certificado de Existencia y Representación Legal - 1384
Constancia de Titularidad de Cuenta Bancaria - 1668
Copia del poder otorgado en debida forma - 1391
Garantía a favor de la Nación con el recibo de pago de la prima - 1385
RUT formalizado y actualizado tanto del solicitante como sus representantes
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Clases de solicitud declaración de IVA
Formato 1439 - Relación de Impuestos Descontables
Formato 1222 - Ajuste a Cero IVA por Pagar
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Nuevos Exentos
Exentos
Exportación de Bienes
Ventas a Zona Franca
Ventas a Comercializadoras Internacionales
Exportación de Servicios
Servicios turísticos en el exterior para ser usados en territorio colombiano
Diferencia de tarifa
IVA Retenido
Exploración de hidrocarburos – Exportadores de Oro
Antibióticos, Glándulas, Sangre humana y Animal, Medicamentos, Artículos farmacéuticos
Biocombustible de origen vegetal o animal
Arroz para consumo humano
Los vehículos automotores de servicio publico y de carga (10,5), hasta dos vehículos (5 años de beneficio)
Bicicletas y motocicletas (Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada)
Consumo Humano y Animal en Amazonas
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Solicitudes Nuevos Exentos
Animales vivos especie bovina
•Relación animales comercializados y su valor comercial unitario y Relación de guías sanitarias –F1460
Productor de carnes
•Relación animales sacrificados, fecha y valor unitario –F1754
•Documentos y facturas de sacrificio carnes bovinos, porcinos, caprinos y ovinos, valor impuesto degüello – F1460
•Cuotas pagadas Fondo Nacional Avícola – F1460
Productor de leche y huevos
•Cuotas pagadas FONAV, cuotas parafiscales FEDEGAN – F1460
Productor de peces, camarones de cultivo
•Copia del acto administrativo de la Autoridad Nacional de Acuicultura y Pesca (AUNAP) que otorga permiso para el cultivo de peces (PDF)
• Calidad del solicitante: Comercializador de animales vivos, Ganadero, Productor, Avicultor, Piscicultor y Relación de ingresos exentos, gravados y excluidos – F1460
• Ubicación donde se efectuó la actividad – F1763
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Solicitudes Exportaciones
Exportación de bienes desde territorio nacional• Relación de Declaraciones de Exportación y Documentos de Embarque – F1442
Ventas a Zonas Franca y exportaciones desde ZF• Relación de los certificados expedidos por el usuario operador – F1478 (exportaciones)• Relación de formularios de movimientos de mercancía y facturas de venta – F1479
Ventas de bienes y servicios a Comercializadoras Internacionales• Relación de certificados al proveedor – F1444• Relación de retenciones practicadas a los impuestos descontables proveedores C.I. – F1670
Prestación de servicios en el exterior• Copia del contrato suscrito en el exterior (PDF)• Relación de facturas y servicios exportados – F1859 (PDF)• Certificación de exclusividad del servicio – F1858 (PDF)
Servicios turísticos vendidos en el exterior para ser usados en territorio colombiano• Relación de usuarios de los paquetes turísticos – F1447
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Otros conceptos
• Información del certificado de ministerio de cultura – F1477
• Cuadernos escolares (no anexos)Exentos
• No anexos adicionalesDiferencia de Tarifa
• Relación de IVA Retenido – F1440• Ajuste a cero IVA Retenido – F1438
IVA Retenido
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Nuevos conceptos
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Exportadores de Oro
• Certificación del R.L. que conste:• La explotación del oro en
amparo de titulo minero inscrito en el Registro minero nacional
• Licencia ambiental• Cumplimiento de requisitos de
extracción, transporte y comercialización.
• Inscripción y autorización en el Registro Único de Comerciantes de minerales (RUCOM).
• Certificado de origen cuando provenga de comercializadoras
• Certificado de la Agencia Nacional de Minería con relación de los certificados de origen emitidos por el titular minero
Exploración de hidrocarburos costa fuera
• Certificación del R.F. que conste• Que el IVA no fue tratado como
costo o deducción en la Renta• La etapa de exploración o
desarrollo en la que se efectuo la adquisición de bienes y servicios objeto de solicitud
• Que fueron utilizados en la exploración y desarrollo de costa fuera
• Certificación de la Agencia Nacional de Hidrocarburos donde conste la existencia de un contrato de exploración costa fuera, la fase de desarrollo, inicio y culminación.
Reposición de vehículos (Art 5 D221/2020)
• Hasta el 27 de diciembre de 2024
• Aplica para productores y vendedores
• Relación de los certificados CREIPASAJEROS Y CREICARGA vendidos en el periodo• No fecha factura• Valor de la venta• Numero y fecha del certificado• Identificación de los
beneficiarios• Numero de Licencia del
vehículo• Certificación de descontable no
usado como costo o gasto• Certificación de subcuenta de
IVA
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Certificados de Proporcionalidad
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Proporcionalidad aplicada para impuestos descontables Articulo
490 E.T. – F1803
• Se debe adjuntar cuando la declaración objeto de solicitud y las que componen el arrastre contengan ingresos excluidos
• Casillas diligenciables “Valor IVA causado en bienes y servicios” “Impuestos descontables no sometidos a proporcionalidad”
Proporcionalidad aplicada para impuestos descontables Articulo
489 E.T. – F1825
• Se debe adjuntar cuando la declaración objeto de solicitud y las que componen el arrastre contengan ingresos exentos y gravados.
Cómo ingresar al Servicio Informático
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Certificados de Proporcionalidad
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