Sistema Administrativo de Tesorería y de Inversión Publica

Dr. Adrian Huayama Andradeagha_0406@hotmail.com

Febrero, 2013

SISTEMA ADMINISTRATIVO DE TESORERIA Y SU RELACION CON

LAS CONTRATACIONES DEL ESTADO

Objetivo

Fomentar la correcta aplicación de la Normativa de la materia asi como conocer como se interrelaciona con las contrataciones publicas

Sistema Administrativo de Tesorería

• Cuestiones previas

• Interviene en todos los procesos de abastecimiento

• Plan Estratégico Inst.

• Plan Operativo Inst.

• Determinación de necesidades

• Presupuesto Institucional

• Plan Anual de Contrataciones

• Expediente de contratación

• Designación del Comité Especial

• Elaboración de las Bases.

• Plan Estratégico Inst.

• Plan Operativo Inst.

• Determinación de necesidades

• Presupuesto Institucional

• Plan Anual de Contrataciones

• Expediente de contratación

• Designación del Comité Especial

• Elaboración de las Bases.

• Convocatoria.

• Registro de participantes

• Consultas

• Observaciones

• Presentación de propuestas

• Evaluación y calificación

• Otorgamiento de la Buena Pro

• Formalización del Contrato -

Suscripción

• Convocatoria.

• Registro de participantes

• Consultas

• Observaciones

• Presentación de propuestas

• Evaluación y calificación

• Otorgamiento de la Buena Pro

• Formalización del Contrato -

Suscripción

• Garantías

• Adelantos

• Adicionales y reducciones

• Ampliaciones y prórrogas

• Subcontratación

• Intervención Económica de Obra

• Resolución

• Penalidades

• Recepción y conformidad

• Liquidación

• Garantías

• Adelantos

• Adicionales y reducciones

• Ampliaciones y prórrogas

• Subcontratación

• Intervención Económica de Obra

• Resolución

• Penalidades

• Recepción y conformidad

• Liquidación

Actos Preparatorios SelecciónEjecución

Contractual

Fases de la Contratación Estatal

6

Instancias y Roles: Actos Instancias y Roles: Actos PreparatoriosPreparatorios

Definición de Necesidades

Alta Direcc.

Juridica

Adm.

USUARIO USUARIO USUARIO

Planif.

Aba/Log

Ppto.

Gestión de Aprobación de Planes Operativos

Gestión de Aprobación de Presupuestos

Gestión de Aprobación de PAC

Emisión de Certificaciones Presupuestales

Estimación de Valores Referenciales

Determinacion de especificaciones o TR

Aprobación Exped.y Desig.Comités E.

7

Instancias y Roles: Fase Selectiva y Instancias y Roles: Fase Selectiva y de Ejec.Contractualde Ejec.Contractual

Conducción de Procesos de Selección

Alta Direcc.

Juridica

Adm.

USUARIO USUARIO USUARIO

Planif.

Aba/Log

Ppto.

Asistencia Operativa de Procesos

Formalización de Contratos

Programación de Calendarios

Gestión de Pago

Conformidad Técnica de Bienes y Servicios

Recepción de Bienes y Servicios

Liquidación /conformidad de Contratos

Comité Especial

Tesoreria

Los Sistemas Administrativos Nacionales son sistemas de gestión que actúan como

normas de calidad

Estado

Sistemasde Gestión

CiudadanoServicio Público

Reglas para certificar

Conductas…

... a fin de garantizarla calidad del servicio

Los Sistemas Administrativos

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

Planificación: Centro Nacional de Planeamiento Estratégico - CEPLAN

Presupuesto: Dirección General de Presupuesto Público – DGPP/MEF

Endeudamiento: Dirección Nacional de Endeudamiento Público – DNEP/MEF

Inversión: Dirección General de Política de Inversiones – DGPI/MEF

Tesorería: Dirección Nacional del Tesoro Público – DNTP/MEF

Contabilidad: Dirección General de Contabilidad Pública – DGCP/MEF

Abastecimiento: Poder ejecutivo/PCM

Bienes Estatales: Superintendencia Nacional de Bienes Estatales - SBN

Control: Contraloría General de la República - CGR

Recursos Humanos: Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR

Elaboración OSCE paraVII Conferencia Anual sobre Compras

Gubernamentales de las Américas

PROGRAMACIÓN

FORMULACIÓN

EVALUACIÓN.

ANALISISREFORMULA

CIÓN

FORMULACIÓN

APROBACIÓN

EJECUCIÓN

EVALUACIÓN

PROGRAMACIÓN

DESEMBOLSO

CONCERTACIÓN

REGISTRO

PROGRAMACIÓN

PRE INVERSIÓN

INVERSIÓN OPERACIÓN

PROGRAMACIÓN

T C

PlanificaciónPresupuestoEndeudamiento

Inversión Púb.Contratación Púb.

TesoreríaContabilidadAbastecimientoBienes Estatales

Control

INTERRELACIÓN DE SISTEMAS ADMINISTRATIVOSINTERRELACIÓN DE SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

Recursos Humanos

Áreas Claves de Gestión

Sistema de Tesorería

BASE LEGAL• Texto único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería,

D.S. N° 035-2012-EF• Ley N° 28693• Resolución Directoral N° 023-2010-EF-76.01, precisan documentos que sirven

para sustentar los compromisos en la ejecución del gasto público en los niveles de Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales y aprueban instructivo.

• Resolución Directoral N° 036-2010-EF-77.15, disposiciones en material de procedimiento y registro relacionado con adquisiciones de bienes y servicios y establecer plazos y montos límites para operaciones de encargo.

• Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 y sus modificatorias• Resolución Directoral n° 034-2003-EF/77.15 pago a proveedores mediante

abono en su cuenta bancaria • Modificaciones: Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento

Sistema de Tesorería

• Tesoro Público

Comprende la administración centralizada de los recursos financieros por toda fuente de financiamiento generados por el Estado y considerados en el presupuesto del Sector Público, por parte del nivel central y de las oficinas de tesorerías institucionales, de manera racional, óptima, minimizando costos y sobre la base de una adecuada programación.

Sistema de Tesorería

• El Sistema Nacional de Tesorería (SNT) Conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos, en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.

.

Sistema de Tesorería

Unidad Ejecutora

Es la encargada de conducir la ejecución de operaciones orientadas a la gestión de los fondos que administran, conforme a las normas y procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería y en tal sentido son responsables directas respecto de los ingresos y egresos que administran

Preguntas frecuentes

¿Las Unidades Ejecutoras (UE’s) pueden utilizar sistemas de recaudación con otras entidades del Sistema Financiero Nacional?

En el marco de la normatividad vigente, las UE’s pueden celebrar convenios de recaudación con otras entidades del Sistema Financiero Nacional, siendo de su competencia y responsabilidad determinar si se van a efectuar a través de medios electrónicos; dicha recaudación debe ser transferida a la respectiva cuenta central RDR en el Banco de la Nación dentro de las 24 horas de su captación. De ser necesario un plazo adicional, se solicita la autorización a la DNTP.

¿Es obligatorio el pago a proveedores mediante el abono en cuentas bancarias?

Si, es obligatorio que con cargo a los fondos administrados y procesados por la DNTP, inclusive los Encargos Otorgados, las UE’s efectúen el pago a los proveedores con abono en sus respectivas cuentas bancarias. Para tal efecto, la Unidad Ejecutora requerirá al proveedor su Código de Cuenta interbancario (CCI), en la oportunidad en que se dé inicio formal a su relación contractual; el proveedor atenderá el requerimiento mediante una carta – autorización, según el modelo indicado en la Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15.  

El pago efectuado bajo esta modalidad no requiere que la factura o comprobante de pago reconocido por la SUNAT, sea cancelado por la Unidad Ejecutora. 

En el caso de las Municipalidades su aplicación es progresiva

¿Cuándo finaliza la ejecución presupuestal a un determinado Año Fiscal?

De conformidad con lo establecido por la Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, la ejecución presupuestal y su correspondiente registro de ingresos y gasto devengado se cierra el 31 de diciembre de cada Año Fiscal.

¿Hasta qué fecha se pueden pagar los devengados debidamente registrados y aprobados al 31 de diciembre

de un determinado año fiscal?

De conformidad con la Sétima Disposición Complementaria Final de la Ley Nº 29628, Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011, el gasto devengado registrado y aprobado al 31 de diciembre de cada año fiscal solo puede pagarse hasta el 31 de enero del año fiscal siguiente. No obstante, hasta el 31 de marzo de cada año, se pueden aprobar excepciones a dicha disposición, las mismas que deben ser autorizadas mediante Resolución Ministerial del MEF, a propuesta de la DNTP.

¿Es obligatorio el pago a proveedores mediante transferencias electrónicas?

Si, es obligatorio que con cargo a los fondos administrados

y procesados por la DNTP, inclusive los Encargos Otorgados, las UE’s efectúen el pago a los proveedores con abono en sus respectivas cuentas bancarias. Para tal efecto, la Unidad Ejecutora requerirá al proveedor su Código de Cuenta interbancario (CCI), en la oportunidad en que se dé inicio formal a su relación contractual; el proveedor atenderá el requerimiento mediante una carta – autorización, según el modelo indicado en la Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15.

El pago efectuado bajo esta modalidad no requiere que la factura o comprobante de pago reconocido por la SUNAT, sea cancelado por la Unidad Ejecutora.

    En el caso de las Municipalidades su aplicación es progresiva

.

¿Cuál es el procedimiento para el pago electrónico a proveedores?

1.   El proveedor deberá presentar a la entidad una carta

solicitando el pago mediante abono en la cuenta bancaria elegida, indicando el Código de Cuenta Interbancario (CCI) y la entidad bancaria, de acuerdo con el modelo del Anexo Nº 1 de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante R.D. Nº 002-2007-EF/77.15.

  2.  El proveedor no puede autorizar el depósito a su favor en más de una cuenta bancaria, aun cuando trabaje con varias entidades del Estado, siempre utilizará el mismo CCI.

  3.  Si el proveedor vende o contrata con otra entidad del Estado debe indicar que su CCI ya fue registrado y validado con anterioridad.

  4.  Los montos máximos a girar para el pago electrónico con CCI son:

-    Moneda Nacional  S/. 310 000,00

-    Moneda Extranjera US$ 60 000,00

¿Qué es el CCI?

El Código de Cuenta Interbancario (CCI) es un número de 20 dígitos que se asigna a cada cuenta registrada en el Sistema Financiero Nacional. Se solicita ante el banco donde se tiene abierta la cuenta bancaria elegida para los pagos.

¿Qué es el Calendario de Pagos Mensual?

Es el monto límite mensual que la DNTP autoriza a favor de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades, a través del SIAF-SP, y que les permite a éstas efectuar el Gasto Girado para la atención de sus obligaciones debidamente Devengadas.

¿Se pueden solicitar ampliaciones al Calendario de Pagos Mensual?

Sí se puede. En este caso el Director General de Administración, o quien haga sus veces en la entidad, solicita mediante documento oficial dirigido a la DNTP, la ampliación al Calendario de Pagos Mensual de un determinado período.

¿Qué es la Caja Chica?A través de la R.D. Nº 001-2011-EF/77.15, del 26.01.11, la DNTP dejó sin efecto lo dispuesto por los artículos 35º, 36º y 37º de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15, los cuales estaban referidos al manejo del Fondo para Pagos en Efectivo y del Fondo Fijo para Caja Chica, estableciéndose a partir de enero de 2011 el uso de un único fondo en efectivo denominado “Caja Chica”, el cual puede ser constituido por las entidades con recursos de cualquier fuente de financiamiento de su presupuesto institucional.

  Las precisiones para su manejo se encuentran contenidas en el artículo 10º de la antes indicada norma.

¿Cuál es el monto máximo autorizado para cada pago a ser realizado con cargo a recursos de la

Caja Chica? De acuerdo con lo establecido en el artículo 10º, numeral

10.4, literal b, de la R.D. Nº 001-2011-EF/77.15, modificado por el artículo único de la R.D. Nº 004-2011-EF/77.15, el monto máximo para cada pago con cargo a la Caja Chica no debe exceder del 20% de una UIT, con excepción de los recursos destinados al pago de viáticos por comisiones de servicios no programadas y de los servicios básicos de las dependencias desconcentradas ubicadas en zonas distantes de la sede de la Unidad Ejecutora.

Los casos que por razones justificadas requieran ser atendidos con montos mayores a los señalados, hasta un máximo del 90% de una UIT, deben estar contemplados en la Directiva a ser aprobada por el Director General de Administración, o quien haga sus veces, para efectos de la administración de la Caja Chica.

¿Qué es el Sistema SIAF Web?El MEF cuenta con el sistema SIAF Web que permite a los responsables titulares y suplentes del manejo de las cuentas bancarias de las entidades, debidamente acreditados ante el BN por la DNTP, a realizar consultas e imprimir, en caso se requiera, la Constancia de Pago mediante Transferencias Electrónicas, la cual acredita el pago efectuado y la cuenta del proveedor a la que fue abonado dicho pago.

Registro SIAFEn el Ciclo de Gasto las UEs registran sus operaciones (expedientes), cada una de las cuales incluye

las Fases de Compromiso, Devengado y Girado.

El registro del Compromiso implica el uso de un Clasificador de Gasto a nivel de Específica, una

Fuente de Financiamiento y la Meta correspondiente asociada a ese gasto. El sistema verificará si

esa operación está acorde al CALCOM aplicando el criterio de techo presupuestal. La UE sólo puede

comprometer dentro del mes de vigencia del Calendario.

El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de la obligación por

parte del proveedor, esto es la entrega de bienes. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su

vez establece techos y otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro

posterior al registro del Compromiso.

El registro del Girado requiere no sólo un Devengado previo (que a su vez establece techos)

sino la correspondiente Autorización de Giro por parte de la DGTP, que aplica el criterio de Mejor

Fecha. El Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado.

La DGTP emite la Autorización de Pago de los Girados (cheques, cartas órdenes) de las UEs,

transmitiéndose al BN, quien actualiza sus archivos con cada lote enviado, atendiendo a los

beneficiarios de los Girados.

El registro de la Fase Pagado en la UE es procesado automáticamente por el Sistema, con la

información de los cheques y cartas órdenes pagados remitida por el BN.

Documentos que sirven para sustentar compromisos*

Convenio suscrito Orden de compra –guía de internamiento Orden de servicio Planilla de movilidad Planillas de dietas de directorio Planilla de viáticos Contrato de compra-venta Contrato suscrito (varios) Contrato suscrito (obras) Dispositivo legal o acto de administración (fondos para pagos en efectivo, caja

chica, encargos, sentencias en calidad de cosa juzgada, etc.)

*Resolución Directoral N°023-2010-EF/76.01

EJEMPLO DE ERRORES FRECUENTES EN EL

DEVENGADO

• Mala determinación del clasificador de gasto• Fecha de la factura es anterior a la fecha de emisión de la

orden • La conformidad no se encuentra acorde a la orden de servicio /

orden de compra.• La conformidad que se otorga es anterior al plazo señalado en

la orden o contrato• Recibo de honorarios no autorizado pro la SUNAT• No se adjunta al devengado los entregables que sustentan la

conformidad del servicio.• No se adjunta acta de conformidad en el caso de bienes• La dirección que se consigna en la orden no guarda relación

con el que aparece en el reporte de la SUNAT.• Comprobantes de pago con enmendadura • El CCI no esta registrado• Los pedidos de compra o servicio están sin la firma autorizada

• Mala elaboración de la orden de compra y/o servicio • La orden de servicio y/o de compra no coincide con las

características técnicas.• Contrato no esta registrado en el SEACE• Orden de compra y/o servicio no esta registrado en el SEACE • Orden de Compra y/o servicio no tiene compromiso ni registro

SIAF

• Ley N° 29873, que modifica la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento D.S. N° 138-2012-EF

Capitulo V

Culminación de la Ejecución Contractual

Artículo 176.- Recepción y Conformidad, SE HA AGREGADO: “…las discrepancias en relación a la recepción y/o conformidad, así como la negativa de la Entidad de efectuarlas podrán ser sometidas a conciliación y/o arbitraje dentro del plazo de quince (15) días hábiles de ocurrida la recepción, la negativa o de vencido el plazo para otorgar la conformidad, según corresponda”.

Articulo 177.- Efectos de la Conformidad, SE HA AGREGADO: “…las discrepancias referidas a defectos o vicios ocultos deberá ser sometidas a conciliación y/o arbitraje. En dicho caso el plazo de caducidad se computara a partir de la conformidad otorgada por la Entidad hasta quince (15) días hábiles posteriores al vencimiento del plazo de responsabilidad del contratista previsto en el contrato”.

• Ley N° 29873, que modifica la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento D.S. N° 138-2012-EF

Capitulo V

Culminación de la Ejecución Contractual

Artículo 181.- Plazos para el pago, SE HA AGREGADO: “…a fin que la

Entidad cumpla con la obligación de efectuar el pago dentro de los quince (15) días

calendario siguientes, siempre que se verifiquen las demás condiciones establecidas en

el contrato.

Las controversias en relación a los pagos que la entidad debe efectuar al contratista

podrán ser sometidas a conciliación y/o arbitraje dentro del plazo de quince (15) días

hábiles de vencido el plazo para hacer efectivo el pago” .

Muchas Gracias ¡¡¡Muchas Gracias ¡¡¡