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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2013 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, IPD.

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, IPD.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.1999/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E-

Por medio del presente yen cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey I.P.D.

):¡: /(')\ \.l-o anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda,'i ('()NGR(-;SO "el, ESTAD') ~",oosA¡~.-, _::'.:ICIAU.o, MAYOR ' #it¡lff~'V..<:;""-',', : r-.1 i":\ nI:"', nQ A T E N T A M E N T E !ff~t. q¡.

;)iJ 3 O un ,;]]10 ~~>' ~,;/j \\;I_~.ipv O¡'=~~~ C.P.GIL ~T~ES RIVERA -4UDl1~~SUPE~~;;L7~~ADOOfNUEVOl¡6NOFPC~A~tÁT~f¥'~r20 AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS :MoNTER ~~.dO¡Cjl~o}rf~a de la Auditarla Superior del Estado de Nuevo león, por la ausenCia absoluta del Auditor General del Estado,

e éiiiiiliOS. de le d" puesto en los artículos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,4 y 47 segundo párrafo, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.al 31 de diciembre de 2013 y los Estados de Actividades, de Variaciones en la Hacienda Pública /Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demáselementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administraciónde la Institución. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con baseen mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoria consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

Al 31 de diciembre de 2013, la administración del Organismo ha refrendado su decisión de noregistrar el posible efecto del boletín C-15 "Deterioro en el Valor de los Activos de Larga Duracióny su Disposición", ya que para ellos persisten las dudas razonables en cuanto a la aplicabilidad dedicho boletín en este tipo de entidades.

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Organismo determinó su pasivo laboral de conformidad con elBoletín D-3 "Beneficio a los empleados" para el reconocimiento del costo de primas de antigüedady planes de retiro para el personal, para lo cual se obtuvieron cálculos actuariales elaborados poractuarios independientes; dichos cálculos señalan como costo del año la cantidad de $382,010 milesde pesos para 2013 y $449,450 miles de pesos para el 2012. Sin embargo, el importe pendiente dereconocer en los resultados acumulados asciende a $3,628,696 y se presenta en el Balance Generalcomo un Activo no circulante, el cual se reconocerá en resultados en un período de tres a cincoaños. De conformidad con las Normas de Información Financiera, el costo del año determinado porlos actuarios independientes, debió llevarse a resultados del año en que se generó la obligación,afectando dichos resultados con el monto inicialmente señalado.

Al 31 de diciembre de 2013 el Organismo no incrementó su estimación para cuentas incobrables, apesar de la existencia de una insuficiencia en la estimación por $581,269 miles de pesos, para cubrirlos gastos derivados de la falta de recuperación de las cuentas por cobrar a usuarios.

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 existen construcciones en proceso por $8,665,155 miles de pesosy $11,508,905 respectivamente, cuya fecha de terminación no pudo ser precisada, en consecuencia,



el gasto por depreciación reconocido podría ser mayor en caso de que las construcciones antesmencionadas estén siendo utilizadas en actividades operativas.

Con base en el acuerdo emitido por el Conac el 27 de diciembre de 2010, en el cual se emiten lasPrincipales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), publicados en eldiario oficial de la federación, los registros contables de los bienes muebles e inmuebles de los entespúblicos se realizarán en cuentas específicas del activo y deberán ser inventariados. Dicho inventariodeberá estar debidamente conciliado con el registro contable. En el caso de los bienes inmuebles,no podrá establecerse un valor inferior al catastral que le corresponda. Los registros contablesreflejarán, en la cuenta específica del activo que corresponda, la baja de los bienes muebles einmuebles, sin embargo, Servicios de Agua y Drenaje, I.P.D. al 31 de diciembre se encuentra enproceso de llevar a cabo la valoración catastral de algunos bienes inmuebles, como establece elmencionado acuerdo emitido por el Conac.

En mi opinión, excepto por lo que se expresa en los cinco párrafos anteriores, los Estados Financierosadjuntos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera deServicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. al 31 de diciembre de 2013, el resultado de susactividades, las variaciones en la hacienda pública / patrimonio y los flujos de efectivo por el añoterminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a la 12 y de la 19 a la 37 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de laadministración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensablepara la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variacionesen la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisadamediante los procedimientos de auditoria aplicados en el examen de los Estados Financierosmencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias yen mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, enrelación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, N.L. a 11 de agosto de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey,I.P.D., me permito enviar el presente resumen ejecutivo en miles de pesos con los comentarios queconsideré más importantes, los cuales son los siguientes:

Efectivo y equivalentes de efectivo $465,679

Este rubro está integrado por los fondos fijos con un importe de $1,107 entre oficinas y cajasrecaudadoras, cuentas bancarias por $417,917 y la cuenta de inversiones temporales por $46,655.

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $2,755,963

Corresponde principalmente a las Cuentas por cobrar debido a los adeudos que tienen los usuariosdel servicio de agua y otros como drenaje, recargos, servicios de descargas sanitarias, descuentospor bonificaciones, conexiones de agua y drenaje, habilitación de sellos de medidores, reposiciónde llaves de paso, entre otros, que tiene el Organismo por $2,189,155 y a las Contribuciones porrecuperar (IVA) por $477,591.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($396,294)

Corresponde a la provisión creada por el Organismo para mantener una estimación de cuentasincobrables con una antigüedad a 36 meses.

Infraestructura $46,541,195

Se compone de las cuentas de Infraestructura $37,876,040 y Construcciones en proceso (Obrapública) $8,665,155, y corresponde principalmente a las obras en proceso y al proyecto Monterrey V.

Cuentas por pagar a corto plazo $729,494

Corresponde principalmente a Proveedores $228,791 por compra de bienes y servicios; Otrascuentas por pagar $256,705 por los adeudos por "Cadenas productivas"; Retenciones ycontribuciones $200,315.

Deuda pública interna $4,312,001

Corresponde principalmente a los créditos recibidos originalmente por importe de $1,600,000 delcrédito simple con Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE), con plazo de 30 años a partir del19 de abril del 2007, con pagos mensuales el día 18 de cada mes a partir del 18 de mayo de2011, al crédito simple con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS) por$1,835,289 con plazo de 24 años a partir del 25 de marzo del 2009, con pagos mensuales de capital



el día 18 de cada mes a partir del 18 de abril del 2013 y a $1,160,309 del crédito simple con BancoMercantil del Norte, S.A. (BANORTE), con plazo de 24 años a partir del 25 de marzo del 2009, conpagos mensuales de capital el día 18 de cada mes a partir del 18 de abril del 2013.

Provisiones a largo plazo $4,573,120

Corresponde al pasivo de reserva para jubilaciones y se integra de las obligaciones por beneficiosdefinidos (OBD), el activo del plan (AP) y las partidas pendientes de amortizar.

Ingresos de la gestión $4,657,234

Corresponden principalmente a los ingresos recibidos por los servicios de agua potable y de drenajesanitario facturados durante el ejercicio 2013.

Gastos y otras pérdidas $5,107,876

Corresponden a los Servicios personales $2,141,109; Servicios generales 1,679,225; Materialesy suministros $245,279 y al registro del gasto por las Estimaciones, depreciaciones, deterioros,amortizaciones, provisiones y reservas $887,679.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 23 0 10 0 0 13 0 0

FinancieraB 13 600,201 2 77,943 0 11 522,258 0

EconómicaC 2 1,172 1 914 0 1 258 258

Control

InternoE

8 0 1 0 0 7 0 0

ControlInterno/Obligaciones

ContractualesF

1 0 1 0 0 0 0 0



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Subtotal 47 601,373 15 78,857 0 32 522,516 258OBRA PÚBLICA

NormativaA 18 0 9 0 0 9 0 0

EconómicaC 7 733 3 374 69 4 290 290

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 26 733 13 374 69 13 290 290Total 73 602,106 28 79,231 69 45 522,806 548

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Miles de pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

F Control Interno/Obligaciones Contractuales: Control Interno/Obligaciones Contractuales.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 RG28 Financiera 385,693 RG23 Financiera 29,970 RG25 Financiera 3,309 RG5 Financiera 798 RG7 Financiera 1,248 RG11 Financiera 1,410 RG9 Financiera 80,278 RG12 Financiera 210 RG13 Financiera 11,933 RG6 Financiera 2,628 RG8 Financiera 4,781 RG27 Económica 258 PPR24 Control Interno 0 RG22 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG30 Control Interno 0 RG26 Control Interno 0 RG4 Control Interno 0 RG3 Control Interno 0 RG

Subtotal 522,516OBRA PÚBLICA

37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA, RG43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA33 Económica 270 PFRA, PIIC, RG39 Económica 20 PFRA, PIIC, RG40 Económica 0 PFRA, RG41 Económica 0 PFRA, RG

Subtotal 290Total 522,806

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Miles de pesos)

Acciones



PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

32 1 12 19 32 522,516

OBRA PÚBLICA 13 13 2 5 20 290Total 45 1 25 2 24 52 522,806

Monto nosolventado por

tipo de acción $

258 290 290 0 0 0 522,548 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un



ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, IPD.

CONTENIDO

Pags. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

52

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

52

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

55

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congresos del Estado 148

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 148 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las cuentas públicas de los ejercicios 2011 y 2012

148



I. Presentación La Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. (SADM), fue sustituida por Decreto Número 41 del Gobierno del Estado de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado el 9 mayo de 1956, con personalidad jurídica y patrimonio propio. El Reglamento para prestación de los servicios de agua y drenaje aparece publicado en el Periódico Oficial del Estado del 24 de agosto de 1966. En el Periódico Oficial del Estado del 16 de junio de 1995, aparece publicado el Decreto Número 61 mediante el cual se amplía la cobertura de prestación de servicios a todo el Estado. El 25 de septiembre de 1997, se emitió la Ley de Agua Potable y Saneamiento para el Estado de Nuevo León, misma que aparece publicada en el Periódico Oficial del Estado el 3 de octubre del citado año. En esta Ley se establecen las normas para la prestación de servicios públicos de agua potable y saneamiento del Estado. En disposiciones transitorias se señala que Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. continuará siendo regulada por el decreto que le dio origen y que gradualmente se transferirán los sistemas a los Municipios no comprendidos en el Área Metropolitana. Conforme al Decreto Número 350 publicado en el Periódico Oficial del Estado del 16 de agosto de 2000, se amplía el objetivo del Organismo para prestar también los servicios públicos de agua no potable, residual tratada, agua negra y drenaje pluvial, así como la prestación de asesoría técnica. Con base en lo anterior, este Organismo queda sujeto a la observancia de la Ley de Agua Potable y Saneamiento para el Estado de Nuevo León, las Leyes de Administración Financiera, de Adquisiciones, además de las disposiciones de carácter federal, como la Ley de Aguas Nacionales, Ley Federal de Derechos y otras.

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III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

1 1 - - - - 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

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I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

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b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

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Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en miles de pesos de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

SERVICIOS DE AGUA Y DRENAJE DE MONTERREY, I.P.D. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012

(Miles de pesos) 2013 2012 Variación

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 465,679 $ 1,013,669 $ (547,990) Efectivo 1,107 1,242 (135) Bancos / tesorería 417,917 585,839 (167,922) Inversiones temporales (hasta 3 meses) 46,655 426,588 (379,933)

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 2,755,963 2,546,811 209,152 Cuentas por cobrar 2,189,155 1,904,671 284,484 Deudores diversos 89,217 52,945 36,272 Contribuciones por recuperar 477,591 589,195 (111,604)

Bienes o servicios por recibir 185,113 214,729 (29,616) Anticipos a corto plazo 185,113 214,729 (29,616)

Almacén 145,630 111,023 34,607 Almacén de materiales y suministros de consumo

145,630 111,023 34,607

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(396,294) (396,294) -

Otros activos circulantes 1,918 1,918 -

Total de activo circulante $ 3,158,009 $ 3,491,854 $ (333,845)

ACTIVO NO CIRCULANTE

Efectivo o equivalentes a recibir en el largo plazo

318,397 370,802 (52,405)

Inversiones financieras 284,111 296,831 (12,720) Deudores diversos 34,286 73,971 (39,685)

Bienes inmuebles 1,385,309 1,351,785 33,524 Terrenos 974,758 942,598 32,160 Edificios 410,551 409,187 1,364

Infraestructura 46,541,195 43,745,974 2,795,221 Infraestructura 37,876,040 32,530,146 5,345,894 Construcción en proceso (Obra pública) 8,665,155 11,215,828 (2,550,673)

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Bienes muebles $ 2,694,092 $ 3,837,572 $ (1,143,480) Mobiliario y equipo de administración 231,613 216,900 14,713 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 34,784 32,266 2,518 Equipo de transporte 340,240 315,912 24,328 Maquinaria, otros equipos y herramientas 2,087,455 3,272,494 (1,185,039)

Activos intangibles 3,971,762 3,366,196 605,566 Software 19,939 - 19,939 Licencias 89,890 96,274 (6,384) Otros activos intangibles 3,861,933 3,269,922 592,011

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(20,959,462) (20,096,008) (863,454)

Total de activo no circulante 33,951,293 32,576,321 1,374,972

Total de activos $ 37,109,302 $ 36,068,175 $ 1,041,127

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo $ 729,494 $ 745,082 $ (15,588) Servicios personales 34,156 32,574 1,582 Proveedores 228,791 243,497 (14,707) Intereses y comisiones 9,527 11,808 (2,281) Retenciones y contribuciones 200,315 169,967 30,348 Otras cuentas por pagar 256,705 287,236 (30,531)

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

227,986 190,541 37,445

Deuda pública interna 227,986 190,541 37,455

Provisiones a corto plazo 25,705 23,091 2,613

Total de pasivo circulante $ 983,185 $ 958,714 $ 24,470

Deuda pública a largo plazo 4,312,001 4,539,988 (227,986) Deuda pública interna 4,312,001 4,539,988 (227,986)

Fondos y bienes de terceros en administración y/o en garantía a largo plazo

194,390 182,560 11,830

Provisiones a largo plazo 4,573,120 3,977,427 595,692

Total de pasivo no circulante 9,079,511 8,699,975 379,536

Total de pasivo $ 10,062,696 $ 9,658,689 $ 404,007

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio contribuido $ 22,743,966 $ 22,677,726 $ 66,241 Revaluaciones 4,962,710 4,962,710 - Donaciones de capital 17,781,256 17,715,016 66,241

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Patrimonio generado $ 4,302,639 $ 3,731,760 $ 570,879 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro 570,879 114,826 456,053 Resultado de ejercicios anteriores 3,731,760 3,616,934 114,826

Hacienda pública / patrimonio $ 27,046,606 $ 26,409,486 $ 637,120

Total de pasivo y patrimonio / hacienda pública $ 37,109,302 $ 36,068,175 $ 1,041,127

SERVICIOS DE AGUA Y DRENAJE DE MONTERREY, I.P.D. ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012 (Miles de pesos)

2013

2012

Variación

INGRESOS:

Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno

$ 4,657,234 $ 4,737,717 $ (80,484)

Participaciones y aportaciones 540,516 216,565 323,951 Aportaciones 540,516 216,565 323,951

Ingresos financieros 481,005 136,414 344,591 Intereses ganados en valores, créditos, bonos y otros 61,670 60,248 1,422 Otros ingresos financieros 3,709 6,993 (3,285)

Otros ingresos 415,626 69,173 346,453

Total de ingresos $ 5,678,755 $ 5,090,697 $ 588,057

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 4,065,613 $ 4,053,823 $ 11,790 Servicios personales 2,141,109 2,146,617 (5,508) Materiales y suministros 245,279 247,242 (1,963) Servicios generales 1,679,225 1,659,964 19,261

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 151,401 82,811 68,589

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 890,861 839,236 51,626 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

887,679 837,159 50,521

Variación de inventarios (disminución de inventarios) 1,664 1,326 338 Otros gastos varios 1,518 751 767

Total de gastos y otras pérdidas $ 5,107,876 $ 4,975,871 $ 132,005

Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios $ 570,879 $ 114,826 $ 456,053

Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ 570,879 $ 114,826 $ 456,053

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SERVICIOS DE AGUA Y DRENAJE DE MONTERREY, I.P.D. ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (Miles de pesos)

Concepto

Hacienda pública /

patrimonio contribuido

Hacienda pública /

patrimonio generado de

ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado

del ejercicio

Ajustes por

cambios de valor Total

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2012

$ 19,842,191 $ - $ 3,616,934 $ - $ 23,459,125

Aportaciones 1,242,473 - - - 1,242,473 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

1,593,062 - - - 1,593,062

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro

- - 114,826 - 114,826

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012

$ 22,677,726 $ - $ 3,731,761 $ - $ 26,409,487

Aportaciones 66,241 - - - 66,241 Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro

- - 570,879 - 570,879

Saldos neto de la hacienda pública / patrimonio 2013

$ 22,743,967 $ - $ 4,302,639 $ - $ 27,046,606

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SERVICIOS DE AGUA Y DRENAJE DE MONTERREY, I.P.D. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2013 (Miles de pesos)

2013

2012

Flujo de efectivo de las actividades de la operación

Origen $ 4,657,234 $ 4,737,717 Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno

4,657,234 4,737,717

Participaciones y aportaciones 540,516 216,565 Aportaciones 540,516 216,565

Otros ingresos y beneficios 481,005 136,415

Total origen flujo de efectivo de las actividades de la operación 5,678,755 5,090,697

Aplicaciones Servicios personales 2,141,109 2,146,618 Materiales y suministros 245,279 247,242 Servicios generales 1,679,225 1,659,964 Otros gastos 3,182 2,078

Total de aplicaciones flujo de efectivo de las actividades de operación

4,068,796 4,055,902

Flujo neto de efectivo por actividades de operación 1,609,959 1,034,795

Flujo de efectivo por actividades de inversión

Origen 501,331 2,053,033 Contribuciones de capital 66,241 1,242,473 Otros 435,090 810,560

Aplicación Bienes inmuebles y muebles (4,280,102) (1,724,546) Construcciones en proceso (Obra pública) 2,550,673 (524,449) Otros (585,627) (627,058)

Flujo neto de efectivo por actividades de inversión (1,813,726) (823,020)

Flujo de efectivo por las actividades de financiamiento

Origen 35,164 113,379 Endeudamiento neto Interno 35,164 113,379

Aplicación Servicio de la deuda Interno (379,387) (273,353)

Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento (344,223) (159,974)

Incremento / disminución neto en el efectivo y equivalente al efectivo

(547,990) 51,801

Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 1,013,669 961,868

Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 465,679 $ 1,013,669

Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes. Nota 4.- Las cuentas que presentaron diferencias de (+,-) $1 no fueron señaladas como error.

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, son los que se indican a continuación y están presentados en miles de pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 37,109,302 b) Pasivo 10,062,696 c) Hacienda pública / patrimonio 27,046,606 d) Ingresos 5,678,755 e) Gastos y otras pérdidas 5,107,876

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $37,109,302

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 3,158,009 Activo no circulante 33,951,293

Total $ 37,109,302

ACTIVO CIRCULANTE $3,158,009 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 465,679 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 2,755,963 Bienes o servicios a recibir 185,113 Almacén 145,630 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(396,294)

Otros activos circulantes 1,918

Total $ 3,158,009

Efectivo y equivalentes de efectivo $465,679 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Efectivo $ 1,107 Bancos / tesorería 417,917 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 46,655

Total $ 465,679

Efectivo $1,107 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Área local $ 943 Área foránea 164

Total $ 1,107

Área local $943 Los fondos fijos se integran por sesenta y dos fondos de administración y cuarenta y cuatro fondos para cajas recaudadoras, se revisaron selectivamente algunos reembolsos, en los que verificamos facturas, autorizaciones, notas de venta, políticas, que representan un 59%, con resultados satisfactorios. Área foránea $164 Los fondos fijos se integran por cincuenta y ocho fondos de administración y veintinueve fondos para cajas recaudadoras, se revisaron cheques de caja, facturas, comprobantes fiscales, con resultados satisfactorios. Bancos / tesorería $417,917 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Área local $ 188,844 Área foránea 229,073

Total $ 417,917

Área local $188,844 Esta cuenta se integra por cuatro cuentas transitorias, 11 cuentas para pagos, 13 cuentas concentradoras de ingresos, dos cuentas para fideicomisos con el Banco del Bajío, S.A. y Banco Mercantil del Norte, S.A., una cuenta para remanentes y una cuenta para intereses.

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En esta cuenta se verificaron el total de las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre del 2013, así como sus estados de cuenta; se le dio seguimiento a las partidas en conciliación en el ejercicio 2014, se enviaron las confirmaciones de bancos y se recibió un 56% de las confirmaciones. Área foránea $229,073

Se integra por 29 cuentas para pagos, 1 cuenta concentradora de ingresos, 1 cuenta transitoria y 7 cuentas recaudadoras, se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2013, así como los estados de cuenta y se le dio seguimiento a las partidas en conciliación en el ejercicio 2014. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $46,655

Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Inversiones $ 46,475 Otros menores a $100 (5) 180

Total $ 46,655

Inversiones $46,475

Estos recursos están depositados en las siguientes cuentas bancarias:

Banco

No. de cuenta

Saldo en cuenta de inversiones

Banco Nacional de México, S.A. 008776700316 $ 33,275 Banco Interacciones, S.A. 300074020 13,200

Total $ 46,475

Las operaciones de inversiones se realizan y controlan en la oficina del área local, se expresan a su valor de mercado y corresponden a inversiones con vencimiento menor a tres meses; para su revisión se verificaron los estados de cuenta y conciliaciones bancarias del mes de diciembre, se enviaron las confirmaciones bancarias de las cuales se recibió respuesta del 32%, se verificaron los registros contables, porcentaje de intereses, el cálculo selectivo de éstos y sus plazos de vencimiento. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $2,755,963

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 2,189,155 Deudores diversos 89,217 Contribuciones por recuperar 477,591

Total $ 2,755,963

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Cuentas por cobrar $2,189,155

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Local Foráneo Total

Usuarios $ 1,316,490 $ 421,097 $ 1,737,587 Usuarios de saneamiento 74,856 - 74,856 Documentos por cobrar 47,864 27,935 75,799 Deudores agentes externos 300,913 - 300,913

Total $ 1,740,123 $ 449,032 $ 2,189,155

Área local $1,740,123

El control de cuentas de clientes se lleva a cabo mediante un sistema computarizado denominado “Sistema de Gestión Comercial” en el cual se capturan los consumos de agua, drenaje y otros movimientos como son los recargos, servicios de descargas sanitarias, descuentos por bonificaciones, conexiones de agua y drenaje, habilitación de sellos de medidores y tomas de agua, instalación y cambios de medidor, reposiciones de llaves de paso, destape de drenaje, entre otros conceptos.

De estos movimientos se recabaron los reportes que fueron necesarios, con los cuales la administración supervisa las operaciones, a fin de verificar el proceso del sistema y los depósitos de cuentas bancarias, así mismo, se verificó un amarre global de los reportes proporcionados por el Área comercial contra los registros contables y se verificaron selectivamente las tarifas aprobadas. Área foránea $449,032

El control de las cuentas de clientes de esta área se lleva a cabo mediante un sistema denominado “Sistema de facturación” manejado en “FoxPro”, en el cual se capturan los consumos de agua, drenaje, recargos, créditos, bonificaciones y otros movimientos.

Se realizaron selectivamente cálculos de las tarifas aplicadas en la facturación, así como su respectiva cobranza. Deudores diversos $89,217


Concepto Importe

Sociedad cooperativa de ahorro y préstamo SCAP $ 44,329 Préstamo personal sindicalizado 17,066 Préstamo personal confianza 12,249 Préstamo auto sindicalizados 7,236 Seguro de auto confianza 4,019 Otros menores a $2,000 (25) 4,318

Total $ 89,217

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Sociedad cooperativa de ahorro y préstamo SCAP $44,329

En esta cuenta se registran los movimientos por concepto de aportaciones y cartera de préstamos pendientes de cobro que el Organismo le ha transferido a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo para el inicio de sus operaciones, cabe aclarar que esta sociedad fue creada y respaldada por el Organismo en las Actas del Consejo de Administración 481 y 483 para ofrecer préstamos y servicios financieros a personal sindicalizado y de confianza ya sea que estén activos o jubilados. Préstamo personal sindicalizado $17,066

En esta cuenta se registran los préstamos a empleados sindicalizados hasta un máximo de dos meses de sueldo con un plazo de pago a un año, a partir de que fueron otorgados los préstamos, se verificaron selectivamente préstamos otorgados en el ejercicio 2013, así como sus respectivos descuentos vía nómina. Préstamo personal confianza $12,249

En esta cuenta se registran los préstamos a empleados de confianza con un límite de hasta tres meses de sueldo con un plazo de pago de un año. Se verificaron selectivamente préstamos otorgados en el ejercicio 2013, así como sus respectivos descuentos vía nómina. Préstamo auto sindicalizados $7,236 En esta cuenta se registran los préstamos otorgados a los delegados sindicales, supervisores y topógrafos del Área de Ingeniería con el propósito de que utilicen el vehículo en el cumplimiento de sus funciones; los montos autorizados son de $100,000 a Delegados Sindicales y $180,000 a personal del Área de Ingeniería, este préstamo genera un interés aproximado del 12% anual. Se verificaron selectivamente los préstamos otorgados en el ejercicio 2013, así como sus respectivos descuentos vía nómina. Contribuciones por recuperar $477,591

Corresponde al IVA por recuperar, representa el producto neto de los distintos conceptos de IVA tanto por cobrar como por pagar del área local y foránea, y se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Área local $ (65,795) Área foránea 543,386

Total $ 477,591

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Bienes o servicios a recibir Anticipos a corto plazo $185,113 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Anticipos a contratistas y proveedores $ 183,311 Rentas anticipadas 1,008 Cobertura de riesgo 797 Otros menores a $5 (2) (3)

Total $ 185,113

Anticipo a contratistas y proveedores $183,311


Concepto Importe


Total $ 183,311

Anticipo a contratistas y proveedores (Área local) $117,415

En esta cuenta se registran los anticipos entregados a proveedores para la realización de obras. Se verificaron auxiliares y pólizas contables, facturas, contratos, órdenes de pago y demás documentación soporte, así como movimientos posteriores al mes de enero de 2014.

Anticipo a contratistas y proveedores (Área foránea) $65,896

En esta cuenta se registran los anticipos entregados a contratistas y proveedores para la realización de obras. Se verificaron auxiliares y pólizas contables, facturas, contratos, órdenes de pago y demás documentación soporte, así como movimientos posteriores al mes de enero de 2014.

Almacén $145,630 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Almacén de materiales y suministros de consumo (Área local)

$ 125,460

Almacén de materiales y suministros de consumo (Área foránea)

20,170

Total $ 145,630

Corresponde al inventario de materiales, herramientas, refacciones, papelería y artículos de oficina, artículos de limpieza y combustible y se valúan a costo promedio. Almacén de materiales y suministros de consumo (Área local) $125,460 Se integra por 21 almacenes distribuidos en la zona metropolitana de Monterrey, los cuales se controlan mediante un módulo de sistema “SAP”. Realizamos pruebas selectivas de entradas y salidas, validando contra la documentación soporte y también se acudió al inventario físico del almacén de Brisas, Medidores y Foráneos, el cual corresponde a un 30% del total de los artículos existentes, obteniendo resultados satisfactorios. Almacén de materiales y suministros de consumo (Área foránea) $20,170

El saldo lo integran 9 almacenes (1 en oficina central, 1 en plantas de tratamiento de aguas residuales del área foránea y 7 distribuidos en los principales Municipios del Estado) y se controlan mediante un módulo del sistema “SAP”. Se examinó reporte de entradas y salidas, validando contra la documentación soporte y también se acudió al inventario físico del almacén de San Nicolás división foránea, obteniendo un alcance del 100% de este almacén, obteniendo resultados satisfactorios. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($396,294) Se integra como sigue:

Concepto Importe

Área local $ (315,616) Área foránea (80,678)

Total $ (396,294)

Corresponde a la provisión creada por el Organismo para mantener una estimación para cuentas incobrables con una antigüedad de 36 meses, que le permita evitar un impacto importante en el estado de operación.

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Otros activos circulantes $1,918


Concepto Importe

Depósitos en garantía (Área local) $ 352 Depósitos en garantía (Área foránea) 1,566

Total $ 1,918

Depósitos en garantía (Área local) $352

Depósitos otorgados por el Organismo, de los cuales $168 corresponden la carga inicial del SAP en el año 2002, $25 corresponden al depósito por la renta de oficinas de la Gerencia de Compras realizado en el ejercicio 2005, $150 corresponden al fondo de garantía para uso de derecho por el contrato APAZU-22-08 en el año 2009, se validó que en el ejercicio 2013 no se registraron movimientos. Depósitos en garantía (Área foránea) $1,566

Corresponde principalmente a depósitos en garantía entregados por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. a Sistema de Caminos de Nuevo León por un importe de $1,410 por concepto de obras de drenaje y agua potable en áreas de su jurisdicción. ACTIVO NO CIRCULANTE $33,951,293 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13


Inversiones financieras $ 296,831 $ 4,028,625 $ 4,041,345 $ 284,111 Deudores diversos 73,971 7,823 47,508 34,286

Bienes inmuebles Terrenos 942,598 32,160 - 974,758 Edificios 409,187 1,364 - 410,551

Infraestructura Infraestructura 32,530,146 5,421,906 76,012 37,876,040 Construcción en proceso (Obra pública) 11,215,828 1,165,281 3,715,954 8,665,155

Bienes muebles Mobiliario y equipo de administración 216,900 74,941 60,228 231,613 Equipo e instrumental médico y de laboratorio

32,266 6,790 4,272 34,784

Equipo de transporte 315,912 56,396 32,068 340,240 Maquinaria otros equipos y herramientas 3,272,494 608,061 1,793,100 2,087,455

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Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Activos intangibles $ $ $ $ Software - 19,939 - 19,939 Licencias 96,274 13,267 19,651 89,890 Otros activos intangibles 3,269,922 592,011 - 3,861,933 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(20,096,008) 1,530,393 2,393,847 (20,959,462)

Total $ 32,576,321 $ 13,588,957 $ 12,183,985 $ 33,951,293

De estos activos se verificaron selectivamente las altas y bajas del ejercicio y la documentación que las soporta, tales como: facturas, contratos, pólizas de cheque, traspasos y demás documentación necesaria, a fin de corroborar su procedencia en los registros contables del Organismo, así mismo, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013.


Inversiones financieras $284,111

Derivado de los contratos de créditos bancarios firmados en el año 2007, se estableció la obligación de constituir fideicomisos, uno con Casa de Bolsa Banorte, S.A. de C.V. por el crédito de Banorte y otro con Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple, por el crédito NADBANK en el cual el Organismo participa como fideicomitente y fideicomisario en segundo lugar. En el 2009, derivado de los contratos de créditos bancarios firmados, se estableció la obligación de constituir dos fideicomisos; uno con Casa de Bolsa Banorte, S.A. de C.V., Grupo Financiero Banorte, S.A. por el crédito de BANORTE y otro con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. por el crédito de BANOBRAS.

En estos cuatro fideicomisos, al 31 de diciembre de 2013, se han depositado recursos por $284,111 que se conservarán como reservas para el pago de las obligaciones derivadas de éstos préstamos.

La institución podrá pagar anticipadamente el importe del préstamo y no existirá comisión o penalización por prepago de ambos créditos. La institución se obliga a pagar en forma mensual intereses ordinarios sobre los saldos insolutos del crédito a la tasa anual que resulte de sumar los puntos porcentuales que se pactan a la Tasa de Interés Interbancaria y de Equilibrio (TIIE) a plazo de 28 días.

Los fondos de reservas se integran de la manera siguiente:

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Concepto Importe

Crédito COFIDAN $ 74,316 Fondo de reserva fideicomiso crédito BANORTE 1 65,793 Fondo de reserva fideicomiso crédito BANOBRAS 57,487 Fondo de reserva fideicomiso crédito BANORTE 2 26,856 Fondo de reserva fideicomiso crédito COFIDAN 18,633 BANOBRAS 17,634 BANORTE 2 12,054 BANORTE 1 10,788 Fondo de gastos 550

Total $ 284,111

Se verificaron conciliaciones, estados de cuenta, así como los intereses generados mensualmente. Deudores diversos $34,286


Concepto Importe

Préstamo casa sindicalizados $ 21,089 Otros deudores 13,181 Préstamo casa confianza 16

Total $ 34,286

Préstamo casa sindicalizados $21,089

En esta cuenta se registran los préstamos a empleados sindicalizados que tengan una antigüedad de entre 5 a 25 años y éstos no deben tener pensiones alimenticias, el monto máximo a prestar no puede ser superior al 90% de la prima de antigüedad por separación voluntaria, los descuentos que se realizarán al personal no pueden ser superiores al 50% de su salario tabular y dichos préstamos podrán ser pagados en un período de 2 a 10 semestres.

Se verificaron selectivamente préstamos otorgados en el ejercicio 2013, así como sus respectivos descuentos vía nómina. Otros deudores $13,181

En esta cuenta se registra principalmente el adeudo del Gobierno del Estado de Nuevo León por $33,449 y del Municipio de Escobedo por los usuarios de llaves colectivas por un monto de $2,721 dando un total de $36,170, es de mencionarse que el Organismo recibió un pago en especie de medidores domiciliarios por $30,972, esto en apego al convenio de reconocimiento de adeudo celebrado el 26 de octubre de 2012 con Gobierno del Estado de Nuevo León, quedando un adeudo de $5,198; así como el adeudo con el Fideicomiso Ciudad Solidaridad por el concepto de adeudos de aportaciones y obras por $6,735, cabe aclarar que este último saldo proviene desde el año 2002.

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Bienes inmuebles Terrenos $974,758 Los cargos por $32,160 corresponden principalmente a las capitalizaciones valuadas por cesión de derechos sobre inmueble a título gratuito de terrenos para la habilitación del tanque Valle Verde 1, pozo 8 y 5 sistema Buenos Aires, tanque Sierra Alta 1, 2, 3 y 4, subcolector Los Lermas tramo 1, por mencionar algunos, así como la adquisición de terrenos y servidumbre para la habilitación de tanque La Toscana, servidumbre y derecho de paso subcolector Santa Fe, subcolector Quinta Real, entre otros. Se revisaron pólizas de diario, pólizas de cheque, escrituras de terrenos, entre otras, obteniendo resultados satisfactorios. Edificios $410,551 Los cargos por $1,364 corresponden a la capitalización de la caseta de control en el tanque García y el registro de una casa habitación entregada como dación en pago; así como el traslado por armonización contable de la construcción de nueve casetas para protección de equipo y sistema de bombeo, además de una subestación eléctrica. Se revisaron pólizas de diario, pólizas de egresos, escrituras, entre otras. Infraestructura Infraestructura $37,876,040 Los cargos por $5,421,906 corresponden principalmente a las capitalización de pluviales, tuberías cedidas, línea de bombeo y conducción para tanque, tanques de almacenamiento García, Nueva Castilla I y III, El Fraile I y II; así como el traslado por armonización contable de obras de captación en el túnel Cola de Caballo, sistema San Nicolás y Santa Catarina, sistema de pozos profundos Monterrey, acueductos en Estacas-Mina, Monterrey III, Cuchillo-Monterrey, obras de redes de agua en fraccionamientos, 30 estaciones de bombeo a través del proyecto Monterrey, entre otros. Se revisaron pólizas de diario, pólizas de egresos, facturas, entre otras. Construcción en proceso (obra pública) $8,665,155 Esta cuenta se compone de:

Construcciones en proceso

Saldo al 31/dic/2012

Cargos

Abonos


Área local $ 8,581,759 $ 899,039 $ 3,633,208 $ 5,847,590 Área foránea 2,634,069 266,242 82,746 2,817,565

Total $ 11,215,828 $ 1,165,281 $ 3,715,954 $ 8,665,155

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Área local

Cuenta Saldo al

31/dic/2012 Cargos Abonos Saldo al

31/dic/2013

Obras en proceso obra pública $ 8,105,483 $ 889,975 $ 3,369,415 $ 5,626,043 Obras en proceso edificios 63,287 - - 63,287 Obras en proceso terrenos 37,517 - 1 37,516 Obras en proceso derechos de paso 53,033 9,064 27,075 35,022 Revaluación de obras en proceso 331,787 - 236,717 95,070 Reexpresión contrapartida de anticipos a obras en proceso

(9,348) - - (9,348)

Total $ 8,581,759 $ 899,039 $ 3,633,208 $ 5,847,590

Obras en proceso obra pública $5,626,043

El saldo de la cuenta de Obras en proceso obra pública incluye obras que provienen de años anteriores y que no han tenido movimiento y por lo tanto, no han sido capitalizadas ni investigadas las causas que dan origen a estos saldos antiguos.

Algunas de estas obras se encuentran operando y por falta de requisitos de formalidad, no concretados por los contratistas que realizaron estas obras, no han sido capitalizadas.

De acuerdo a la información proporcionada por el Departamento de Control Presupuestal, se determinó la antigüedad de obras en proceso.

En la revisión de la cuenta de Obras en proceso obra pública, se determinaron observaciones por parte del Área de Obra Pública de éste Órgano de fiscalización, mismas que se presentan en el capítulo V. Área foránea

Cuenta


Cargos

Abonos


Obras en proceso obra pública $ 2,430,699 $ 263,707 $ 77,032 $ 2,617,374 Obras en proceso terrenos 6,972 - - 6,972 Obras en proceso derechos de paso 1,537 2,535 1,045 3,027 Revaluación de obras en proceso 195,705 - 4,669 191,036 Reexpresión contrapartida de anticipos a obras en proceso

(844) - - (844)

Total $ 2,634,069 $ 266,242 $ 82,746 $ 2,817,565

Obras en proceso obra pública (Área foránea) $2,617,374

El saldo de esta cuenta lo integran Obras en proceso para el programa APAZU y corresponde principalmente a la introducción de red de drenaje sanitario 1ª etapa, con 7,366 metros lineales de tubería de policloruro de vinilo (P.V.C.) de pared estructurado anular, con junta hermética de 8”, 10” y 12”, 412 descargas domiciliarias; introducción de red de drenaje sanitario, 3ª etapa, con 6689

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metros lineales de tubería de policloruro de vinilo (P.V.C.) de pared estructurada anular, con junta hermética (serie métrica) de 8” y 10”, 334 descargas domiciliarias; introducción de red de drenaje sanitario, 2ª etapa, con 7,226 metros lineales de tubería de policloruro de vinilo (P.V.C.) de pared estructurada anular, con junta hermética de 8” y 10” y 354 descargas domiciliarias; introducción de red de drenaje sanitario, 4ª etapa, con 6,893 metros lineales de tubería de policloruro de vinilo (P.V.C.) de pared estructurada anular, con junta hermética de 8”, 334 descargas domiciliarias. Se revisaron auxiliares contables, reportes de SAP, se cotejó con un análisis de adiciones proporcionado por el Departamento de Contabilidad además se verificó la acta de entrega-recepción de la obra. Durante el ejercicio se tuvieron altas por un importe de $263,707 y corresponde principalmente a las siguientes obras:

Concepto Importe

SADM-APAZU-033-2013 $ 9,735

SADM-APAZU-035-2013 9,240

SADM-APAZU-034-2013 9,226

SADM-APAZU-036-2013 7,972

SADM-DEVDER-10-13 6,516

SADM-PSAPY-08-2013 5,918

SADM-PSAPY-005-2013 5,299


SADM-PSAPY-006-2013 4,662

SADM-PSAPY-001-2013 4,654

SADM-PSAPY-10-2013 4,594

SADM-APAZU-040-2013 4,531

SADM-APAZU-024-2013 4,346

SADM-APAZU-029-2013 3,748


SADM-APAZU-011-2013 3,335

SADM-APAZU-001-2013 3,230

SADM-APAZU-020-2013 3,214

SADM-APAZU-022-2013 3,203

Total $ 101,595

Durante el ejercicio se realizaron bajas por $77,032 de los cuales $57,112 corresponden a la capitalización realizada principalmente a las cuentas de activo fijo llamadas drenaje pluvial, red de distribución y red sistema drenaje, PEP F RS-13-05001/1231 que corresponde a la obra drenaje pluvial con ducto cerrado tipo bóveda de concreto de 2.20 x 2.30 metros con una longitud de 417 metros localidad La Laguna en el municipio de China; PEP F RS-45-06001/1111 correspondiente a la obra Construcción de línea de conducción de agua potable, con tubería de asbesto-cemento (tramo El Carmen-Salinas Victoria) localidad cabecera municipal de Salinas Victoria; PEP F RS-

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13-05001/1221 correspondiente a la obra Construcción de emisor no. 2 de drenaje sanitario de 20” de diámetro en la cabecera municipal de China; PEP F RS-09-10001/127 correspondiente a la obra drenaje pluvial en la calle Progreso, longitud de 520 metros con un diámetro de 1.52 metros 60” de polietileno corrugado; PEP F RS-29-05001/1221 correspondiente a la obra drenaje pluvial con ducto cerrado rectangular de concreto de 2.53x.90 metros de sección con una longitud de 560 metros en la cabecera municipal de Hualahuises; PEP F-RS-51-05001/1111 correspondiente a la obra rehabilitación de red de distribución de agua potable en la localidad El Potrero 1ª Etapa en el municipio de Villaldama. Bienes muebles

Mobiliario y equipo de administración $231,613

Dentro de los cargos por $74,941 se incluye principalmente la compra de 85 miniprinter de plástico color negro modelo PH640 por $1,459; 22 minisplits de 2 y 3 toneladas marca Prime Heat Pump por $546; dos servidores HP modelo DL380 G8 E5-2640 BAS por $540; 40 estantes metálicos de 1.80 mts. X 0.92 mts X 2.40 mts. por $498, 19 cajas fuerte marca Casper 62-UG por $190; dos módulos ejecutivos tipo "U" con cubierta de melamina, seis escritorios tipo escuadra cubiertos de melamina, cinco archiveros metálicos horizontales color negro, dos sillones ejecutivos tapizados en piel color negro, cuatro sillas para cajero en pliana color negro sin brazos, seis sillas secretariales en pliana color negro, dos sillas de visita en pliana color negro sin brazos, una mesa de comedor formica color caoba, cuatro sillas para comedor tapizada en vinil color negro por un valor total de $178; entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Los abonos por $60,228 incluyen principalmente aires lavados, amplificadores, archiveros, cámaras digitales, casilleros metálicos, discos duros, escritorios, sillas, teléfonos, control de acceso, cubiertas de madera, entre otros. Éstas bajas se realizaron debido a que los activos se encontraban obsoletos, por política o por armonización contable. Se verificaron solicitudes de baja y actas administrativas debidamente firmadas por parte del resguardo de los activos y responsables del área administrativa. Además, en esta cuenta se agregan movimientos correspondientes a obras en proceso, las cuales provienen de años anteriores y que no han tenido movimiento, y por lo tanto, no han sido capitalizadas ni investigadas las causas que dan origen a éstos saldos antiguos.

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Algunas de estas obras se encuentran operando y por falta de requisitos de formalidad, no han sido capitalizadas. De acuerdo a la información proporcionada por el Departamento de Control Presupuestal, se detalla la integración de estas obras:

Saldo al

Saldo al

Concepto

31/dic/12

Cargos

Abonos

31/dic/13

Obras en proceso mobiliario y equipo de oficina $ 3,103 $ 1,712 $ 2,257 $ 2,558

Obras en proceso equipo de publicidad y propaganda

1,058

-

-

1,058

Obras en proceso equipo de computo

14,554

9,109

6,053

17,610

Total $ 18,715 $ 10,821 $ 8,310 $ 21,226

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, análisis de antigüedad de proyectos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Equipo de instrumental médico y de laboratorio $34,784

En este rubro se incluyen cargos por $6,790 que corresponden principalmente a una autoclave con capacidad de tres pies cúbicos por $239, un agitador digital marca Hach modelo 26137 por $66, un baño de temperatura para coliformes por $46, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, obteniendo resultados satisfactorios. Los abonos por $4,272 de estos activos son principalmente estufas metálicas, gabinetes de acero, placas de calentamiento, mesas de trabajo, baños recirculadores de agua, refrigeradores metálicos, entre otros. Estas bajas se realizaron en apego a su política o por armonización contable. Se verificaron solicitudes de baja y actas administrativas debidamente firmadas por parte del responsable de los activos y responsables del área administrativa. Además, en esta cuenta se agregan movimientos correspondientes a obras en proceso, las cuales provienen de años anteriores y que no han tenido movimiento, y por lo tanto, no han sido capitalizadas ni investigadas las causas que dan origen a estos saldos antiguos.

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Algunas de estas obras se encuentran operando y por falta de requisitos de formalidad, no han sido capitalizadas. De acuerdo a la información proporcionada por el Departamento de Control Presupuestal, los movimientos de la cuenta son:

Saldo al

Saldo al

Concepto

31/dic/12

Cargos

Abonos

31/dic/13

Obras en proceso equipo de laboratorio $ 2,475 $ 212 $ - $ 2,687

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, análisis de antigüedad de proyectos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Equipo de transporte $340,240

Los cargos por $56,396 corresponden principalmente a las adquisiciones de cinco camionetas tipo RAM, V-6 color blanco por $1,115; dos vehículos tipo Sedan Aveo automáticos color blanco por $283; 69 camionetas tipo Pick-Up RAM 1500 color blanco por $14,855; 20 camionetas tipo estaquitas color blanco y una camioneta de pasajeros color blanco por $3,354; cinco motocicletas color blanco con caja modelo YB125 por $125, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con resultados satisfactorios. Los abonos a esta cuenta por $32,068 son principalmente por camionetas tipo Pick-Up, autos tipo Sedan, entre otros. Estas bajas se realizaron por la obsolescencia de los activos, por pérdida total y por venta con el fin de renovar el parque vehicular. Se verificaron solicitudes de baja y actas administrativas debidamente firmadas por parte del responsable de los activos y responsables del área administrativa, así como la valuación de los autos que fueron vendidos al personal sindicalizado y de confianza. Además, en esta cuenta se agregan movimientos correspondientes a obras en proceso, las cuales provienen de años anteriores y que no han tenido movimiento, y por lo tanto, no han sido capitalizadas ni investigadas las causas que dan origen a éstos saldos antiguos.

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Algunas de estas obras se encuentran operando y por falta de requisitos de formalidad, no han sido capitalizadas. De acuerdo a la información proporcionada por el Departamento de Control Presupuestal, los movimientos de la cuenta son:

Saldo al

Saldo al

Concepto

31/dic/12

Cargos

Abonos

31/dic/13

Obras en proceso equipo de transporte $ 3,003 $ 12,964 $ 2,459 $ 13,508

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, análisis de antigüedad de proyectos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Maquinaria, otros equipos y herramientas $2,087,455

Los cargos por $608,061 corresponden principalmente a 48 bombas sumergibles por $5,098, seis medidores electromagnéticos de 1 y 5/8 Sensus por $4,200, 27 motores sumergibles Franklin Electric de 3H, 5H, 2H,4H por $404, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con resultados satisfactorios. Los abonos por $1,793,100 por bajas de estos activos corresponden principalmente bujes de bronce, coples de columna, protectores de arena, tubos de acero, entre otros. Estas bajas se realizaron por armonización contable. Se verificaron solicitudes de baja y actas administrativas debidamente firmadas por parte del resguardo de los activos y responsables del área administrativa. Además, en esta cuenta se agregan movimientos correspondientes a obras en proceso, las cuales provienen de años anteriores y que no han tenido movimiento, y por lo tanto, no han sido capitalizadas ni investigadas las causas que dan origen a estos saldos antiguos. Algunas de estas obras se encuentran operando y por falta de requisitos de formalidad, no han sido capitalizadas.

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De acuerdo a la información proporcionada por el Departamento de Control Presupuestal, se detalla la integración de estas obras:

Saldo al

Saldo al

Concepto

31/dic/12

Cargos

Abonos

31/dic/13

Obras en proceso equipo de bombeo $ 45,391 $ 36,433 $ - $ 81,824

Obras en proceso instalación eléctrica

42,224

22,524

-

64,748

Obras en proceso equipo de medición

94,520

-

-

94,520

Obras en proceso equipo general de servicio

59,873

24,138

176

83,835

Obras en proceso equipo de radiocomunicación y telemetría

7,960

630

6,376

2,214

Total $ 249,968 $ 83,725 $ 6,552 $ 327,141

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, análisis de antigüedad de proyectos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Software $19,939

Este rubro incluye principalmente un paquete de sistema de información geográfica por $10,689, una implementación de sistema Siebel por $2,249, un software de levantamiento automático por $768, un sistema de indicadores comerciales de cobranza por $642, un software para gestión de envíos de facturación por $384, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con resultados satisfactorios. Licencias $89,890

Los cargos por $13,267 corresponden principalmente al servicio de actualización y soporte técnico en sistema SAP por un monto de $3,096, servicio de renovación y soporte técnico en sistema Oracle por un monto de $393, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con resultados satisfactorios.

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Los abonos por $19,661 son principalmente instalaciones de internet Security para servidor Proxy, ISA Server 2000, EXCHANGE 2000, entre otros. Éstas bajas se realizaron por armonización contable. Se verificaron solicitudes de baja y actas administrativas debidamente firmadas por parte del resguardo de los activos y responsables del área administrativa. Además, en esta cuenta se agregan movimientos correspondientes a obras en proceso, las cuales provienen de años anteriores y que no han tenido movimiento, y por lo tanto, no han sido capitalizadas ni investigadas las causas que dan origen a éstos saldos antiguos. Algunas de estas obras se encuentran operando y por falta de requisitos de formalidad, no han sido capitalizadas. De acuerdo a la información proporcionada por el Departamento de Control Presupuestal, los movimientos de la cuenta son:

Saldo al

Saldo al

Concepto

31/dic/12

Cargos

Abonos

31/dic/13

Obras en proceso licencias de software $ 18,917 $ 7,922 $ 67 $ 26,772

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, análisis de antigüedad de proyectos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Otros activos intangibles $3,861,933

Los cargos por $592,011 a esta cuenta representan el reconocimiento de obligación por remuneraciones al término de la relación laboral por causas distintas a reestructuración. Estos efectos se reconocen mediante estudios actuariales, realizados utilizando el método de crédito unitario proyectado, realizados por la compañía AON Risk Services Agents por un importe de $592,011. Se revisaron las pólizas de diario correspondientes, así como los cálculos actuariales del ejercicio. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles ($20,959,462)

La depreciación se calcula por el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición, aplicando el 25% para el Equipo de transporte, 10% para Mobiliario y equipo y 30% para Equipo de Cómputo, se validaron los cálculos de la depreciación con resultados satisfactorios.

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Concepto Tasa

Edificios 5 %

Mobiliario y equipo de oficina 10 %

Equipo de cómputo y software 30 %

Equipo de transporte 25 %

Equipo de servicios y de laboratorio 10 %

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2013 y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $10,062,696

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 983,185 Pasivo no circulante 9,079,511

Total $ 10,062,696

PASIVO CIRCULANTE $983,185

Se integra de la siguiente manera:

Concepto

Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 729,494

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

227,986

Provisiones a corto plazo

25,705

Total $ 983,185

Cuentas por pagar a corto plazo $729,494


Concepto Importe

Servicios personales $ 34,156 Proveedores 228,791 Intereses y comisiones 9,527 Retenciones y contribuciones 200,315 Otras cuentas por pagar 256,705

Total $ 729,494

Servicios personales $34,156

Esta cuenta se conforma por las siguientes cuentas:

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Concepto Área local Área foránea Total

Aportaciones para el fondo de retiro $ 11,585 $ 1,723 $ 13,308 Aportaciones de Seguridad Social (IMSS) 9,781 1,518 11,299 Sueldos y salarios por pagar 9,549 - 9,549

Total $ 30,915 $ 3,241 $ 34,156

Aportaciones para el fondo de retiro $13,308

En esta cuenta se registran las cuotas obrero patronales que el Organismo calcula para sus trabajadores, se revisaron pólizas de diario, así como sus pagos respectivos, con resultados satisfactorios.

Al mes de enero de 2014 fueron cubiertas las cuotas del ejercicio 2013. Aportaciones de seguridad social (IMSS) $11,299

Está integrado por las cuotas obrero patronales que entera el Organismo al Instituto Mexicano del Seguro Social por concepto de Seguridad Social, se revisaron pólizas de diario, así como sus pagos respectivos, obteniendo resultados satisfactorios.

Al mes de enero de 2014 fueron cubiertas las cuotas del ejercicio 2013. Proveedores $228,791


Concepto Importe


Total $ 228,791

Proveedores (Área local) $200,889


Concepto Importe

Proveedores, contratistas y otros $ 170,054 Pasivo sin factura cuenta puente 30,835

Total $ 200,889

Proveedores, contratistas y otros $170,054

El saldo de esta cuenta corresponde a las compras de bienes y servicios, que al 31 de diciembre de 2013 se encontraban pendientes de pago.

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Se verificaron auxiliares e información proporcionada por el Departamento de Contabilidad, donde se determinó la antigüedad de saldos, se verificaron movimientos posteriores al mes de enero de 2014 determinando pagos por $69,805, que representan el 41% del saldo. Pasivo sin factura cuenta puente $30,835

Esta cuenta se utiliza para registrar la entrada de mercancías a los almacenes, cuya factura está pendiente por recibir, cuando se recibe la factura se contabiliza el pasivo definitivo, por lo que esta cuenta no debe contener partidas superiores a un mes. Proveedores (Área foránea) $27,902


Concepto Importe

Proveedores, contratistas y otros $ 18,871 Pasivo sin factura cuenta puente 9,031

Total $ 27,902

Proveedores, contratistas y otros $18,871

El importe de esta cuenta se integra por los saldos a favor de proveedores por la compra de materiales y servicios necesarios para llevar a cabo las actividades del Organismo, los cuales se encuentran pendientes de pago al cierre del ejercicio 2013. Al mes de marzo de 2014 se pagaron $9,096 que representa un 48% del total de la cuenta.

Se verificaron auxiliares, pólizas de egresos, factura, pedidos, movimientos posteriores e información proporcionada por el Departamento de contabilidad, determinando la antigüedad de los saldos. Pasivo sin factura cuenta puente $9,031

Cuenta utilizada para el registro de la entrada de mercancías a los almacenes, cuya factura está pendiente de recibir, cuando se recibe la factura se contabiliza a el pasivo definitivo, por lo que no debe contener partidas superiores a un mes. Intereses y comisiones $9,527


Concepto Importe

Intereses devengados por pagar BANOBRAS $ 4,461 Intereses devengados por pagar BANORTE 2 2,840 Intereses devengados por pagar BANORTE 1 2,226

Total $ 9,527

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En estas cuentas se registran las provisiones de los pagos por concepto de interés devengado por pagar de los créditos con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. y Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE 1 y 2). Retenciones y contribuciones $200,315 Esta cuenta representa las obligaciones fiscales que el Organismo tiene pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2013. Esta cuenta se integra de la siguiente manera:


IVA por pagar $ 84,608 $ 29,835 $ 114,443 Derechos de extracción de agua 37,900 2,747 40,647 IVA trasladado 20,949 7 20,956 Impuestos sobre el producto del trabajo 13,285 1,329 14,614 Impuesto estatal 2% sobre nomina 6,959 978 7,937 Retención 5 al millar 552 506 1,058 Retención 2 al millar 171 228 399 Impuesto sobre la renta 150 - 150 Otras menores a $41 (5) 37 74 111

Total $ 164,611 $ 35,704 $ 200,315

Al mes de febrero de 2014, se realizaron pagos por valor total de $133,655, que representa el 67% de la cuenta. Otras cuentas por pagar $256,705 Esta cuenta se integra como sigue:


Acreedores diversos $ 144,306 $ 851 $ 145,157 Cheques expedidos no cobrados 60,553 39,107 99,660 Gastos médicos y seguro de auto 7,756 - 7,756 Otros menores de $4,400 (18) 4,050 82 4,132

Total $ 216,665 $ 40,040 $ 256,705

Acreedores diversos (Área local) $144,306 Corresponde principalmente al adeudo por cadenas productivas que se tiene con Banco del Bajío, S.A. de C.V. por $95,869, con AF Banregio, S.A. de C.V. SOFOM por $30,183 y con Factoraje Afirme, S.A. de C.V. por $17,460. Al mes de enero de 2014 se liquidó un 30%.

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Las cadenas productivas se refieren al contrato celebrado con Nafin, S.N.C. para acceder al factoraje y descuento electrónico de documentos emitidos por el Organismo, derivados de sus relaciones comerciales, con uno o varios intermediarios financieros. Cheques expedidos no cobrados (Área local) $60,553

En esta cuenta se registra la provisión de cheques expedidos y no cobrados en diciembre de 2013. Al mes de enero de 2014 se canceló esta provisión. Cheques expedidos no cobrados (Área foránea) $39,107

En esta cuenta se reclasifican los cheques expedidos y no cobrados en diciembre de 2013. Al mes de marzo de 2014 se pagaron $26,962 que representa el 69% de la cuenta. Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $227,986

Esta cuenta se integra por la deuda pública interna, como se menciona a continuación:

Concepto Importe

Proporción circulante crédito BANOBRAS $ 91,765 Proporción circulante crédito BANORTE 1 61,538 Proporción circulante crédito BANORTE 2 58,015 Proporción circulante crédito COFIDAN 16,668

Total $ 227,986

Proporción circulante crédito BANOBRAS $91,765

En esta cuenta se registra la provisión del pago a capital a Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. por el crédito firmado a 24 años para el Plan de Inversión en Agua Potable para el área metropolitana de Monterrey, Nuevo León (Monterrey V), correspondientes a 12 pagos de $7,647 a realizarse en el ejercicio 2014 resultando un total de $91,765. Proporción circulante crédito BANORTE 1 $61,538

En esta cuenta se registra la provisión del pago de capital a Banco Mercantil del Norte, S.A. por el crédito firmado a 30 años para el “Proyecto de Expansión y Mejoramiento de los Sistemas de Agua Potable y Alcantarillado del área Metropolitana de Monterrey”, correspondiente a 12 pagos de $5,128 a realizarse en el ejercicio 2014 resultando un total de $61,538. Proporción circulante crédito BANORTE 2 $58,015

En esta cuenta se registra la provisión del pago a capital a Banco Mercantil del Norte, S.A. por el crédito firmado a 24 años para el Proyecto Integral de Infraestructura de Agua Potable y Saneamiento, Monterrey V, correspondiente a 12 pagos de $4,835 a realizarse en el ejercicio 2014 resultando un total de $58,015.

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Proporción circulante crédito COFIDAN $16,668 En esta cuenta se registra la provisión del pago a capital a Banco del Bajío, S.A. por el crédito simple COFIDAN firmado a 20 años por la Obra de Distribución de Agua Residual Tratada, correspondientes a los 12 pagos de $1,389 a realizarse en el ejercicio 2014. Provisiones a corto plazo $25,705 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión ahorro $ 11,481 Provisión compensación 10,978 Provisión renta 3,246

Total $ 25,705

Estos conceptos amparan las provisiones que se crean para afectar resultados mensualmente y que se liquidan a la fecha que son exigibles. Al mes de marzo de 2014 estos saldos disminuyeron un 26%, equivalente a $6,789. PASIVO NO CIRCULANTE $9,079,511 Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe Deuda pública a largo plazo $ 4,312,001 Fondos y bienes de terceros en administración y/o en garantía a largo plazo 194,390 Provisiones a largo plazo 4,573,120

Total de pasivo no circulante $ 9,079,511

Deuda pública a largo plazo $4,312,001 Esta cuenta se integra por la deuda pública interna que se compone de la siguiente manera:

Concepto Importe

Préstamo bancario crédito BANOBRAS $ 1,674,701 Préstamo bancario crédito BANORTE 1 1,374,359 Préstamo bancario crédito BANORTE 2 1,058,782 Préstamo bancario crédito COFIDAN 204,159

Total $ 4,312,001

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Concepto Importe

Crédito simple con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS), con plazo de 24 años a partir del 27 de marzo de 2009, con pagos mensuales de capital el día 18 de cada mes a partir del 18 de abril del 2013. Causa intereses a la tasa TIIE más una sobretasa que podrá ser de 3.50 puntos, dependiendo de la calificación que obtenga la Institución de las agencias calificadoras; el pago de intereses es a partir del 19 de mayo de 2009.

$ 1,766,466

Crédito simple con Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE), con plazo de 30 años a partir del 19 de abril del 2007, con pagos mensuales de capital el día 18 de cada mes a partir del 18 de mayo de 2011. Causa intereses a la tasa TIIE más una sobretasa que podrá ser de 0.50 a 0.70 puntos, dependiendo de la calificación que obtenga la Institución de las agencias calificadoras; el pago de intereses es a partir del 18 de mayo del 2007.

1,435,897

Crédito simple con Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE), con plazo de 24 años a partir del 25 de marzo de 2009, con pagos mensuales de capital el día 18 de abril del 2013. Causa intereses a la tasa TIIE más una sobretasa que podrá ser de 3.25 puntos, dependiendo de la calificación que obtenga la Institución de las agencias calificadoras; el pago de intereses es a partir del 20 de mayo de 2009.

1,116,797

Crédito simple de Banco del Bajío, Institución de Banca Múltiple, con recursos de la Corporación Financiera de América del Norte, S.A. de C.V. SOFOM, (NADBANK) con plazo de 20 años, con pagos mensuales de capital a partir del 30 de abril del 2009. Causa intereses a tasas de 8.8958% ponderado pagaderos mensualmente a partir de la fecha de disposición.

220,827

Total de deudas a largo plazo 4,539,987

Menos vencimiento a corto plazo 227,986

Vencimientos a largo plazo $ 4,312,001

Se examinaron los contratos firmados con las instituciones de crédito, así como el cumplimiento de los mismos. Además, se verificaron las provisiones para el pago de capital a realizarse en el ejercicio 2014. Fondos y bienes de terceros en administración y/o en garantía a largo plazo $194,390


Concepto Área local Área foránea Importe

Depósitos en garantía fraccionamientos incorporados $ 140,888 $ 53,472 $ 194,360 Anticipo de clientes (Usuarios) - 30 30

Total $ 140,888 $ 53,502 $ 194,390

Depósitos en garantía fraccionamientos incorporados (Área local) $140,888 Corresponde a los depósitos en garantía a favor de los fraccionadores y usuarios normales por algún servicio que recibirán del Organismo, como instalaciones de redes domiciliarias de agua potable y drenaje sanitario. Se verificaron auxiliares, pólizas contables, depósitos en garantía, convenios, así como los recibos de ingresos, obteniendo resultados satisfactorios. Depósitos en garantía fraccionamientos incorporados (Área foránea) $53,472 El saldo de esta cuenta se integra por los depósitos que las constructoras inmobiliarias entregan al Organismo, para garantizar las reparaciones que se deban efectuar a las redes de infraestructura de agua potable y drenaje sanitario de los fraccionamientos.

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De acuerdo con la Coordinación Jurídica del Organismo los convenios de garantía tienen una vigencia de 10 años contados a partir de su exigibilidad. A la fecha, los depósitos con mayor antigüedad datan del ejercicio 2005 por $580.

Se verificaron auxiliares, pólizas contables, depósitos en garantía, convenios, así como los recibos de ingresos. Provisiones a largo plazo $4,573,120



Reserva para jubilaciones $ 5,354,923 $ - $ 5,354,923 Aportación 4% fondo de retiro 16,232 15,464 31,696 Fondo de jubilaciones (813,499) - (813,499)

Total $ 4,557,656 $ 15,464 $ 4,573,120

Esta cuenta corresponde al pasivo de reserva para jubilaciones y se integra de las obligaciones por beneficios definidos (OBD), el activo del plan y las partidas pendientes de amortizar, la cual se presenta a continuación:

Concepto Beneficios

al retiro

Beneficios por

terminación Total

Provisiones para: Activos del plan $ (716,004) $ (97,495) $ (813,499) Obligaciones por beneficios definidos 4,799,573 718,102 5,517,675

Posición financiera 4,083,569 620,607 4,704,176 Ganancias (pérdidas) actuales (131,056) - (131,056)

Pasivo neto proyectado $ 3,952,513 $ 620,607 $ 4,573,120

c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $27,046,606


Saldo al

Saldo al

Concepto

31/dic/12

Cargos

Abonos

31/dic/13

Patrimonio contribuido

Revaluaciones $ 4,962,710 $ - $ - $ 4,962,710

Donaciones de Capital

17,715,016

-

66,240

17,781,256

Patrimonio generado

Resultado de ejercicios anteriores

3,616,934

-

114,826

3,731,760

Resultado del ejercicio

114,826

114,826

570,879

570,879

Diferencia en cuenta pública

-

-

-

1

Total $ 26,409,486 $ 114,826 $ 751,945 $ 27,046,606

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En el ejercicio 2013, en esta cuenta se registró el resultado del ejercicio, el traspaso del resultado del ejercicio 2012 al de ejercicios anteriores y las aportaciones del ejercicio del Gobierno Federal, Estatal y de los particulares. Para verificar el origen de las aportaciones se revisaron las pólizas y su documentación soporte. d) INGRESOS $5,678,755 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de la gestión $ 4,657,234 Participaciones y aportaciones 540,516 Otros ingresos 481,005

Total $ 5,678,755

Ingresos de la Gestión $4,657,234 Esta cuenta se integra por Ingresos por venta de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno como se muestra a continuación:


Servicios de agua $ 3,007,815 $ 376,814 $ 3,384,629 Servicio de drenaje 569,574 44,866 614,440 Servicio de aguas industriales 242,947 2,798 245,745 Otros ingresos 195,400 5,515 200,915 Aportaciones de infraestructura 118,910 23,918 142,828 Otros servicios 51,119 17,558 68,677

Total $ 4,185,765 $ 471,469 $ 4,657,234

Los primeros tres conceptos corresponden a la facturación por servicios que presta el Organismo relacionados con el consumo de agua y drenaje, los cuales se controlan mediante el Sistema de Gestión Comercial que produce la facturación en base a los consumos que los lectores de medidores le proporcionan al sistema. El concepto de otros ingresos corresponde principalmente a sanciones a usuarios, reconexiones, recargos, entre otros. Las aportaciones de infraestructura corresponden a los pagos que realizan los Desarrolladores inmobiliarios por concepto de aportaciones de obra.

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Se verificó selectivamente la facturación de las distintas categorías (Domésticas, Pensionados, Comerciales, Industriales y Públicos) registradas en el sistema SAP; así como la correcta aplicación de las distintas tarifas en la facturación realizada en el ejercicio 2013. Participaciones y aportaciones $540,516 Esta cuenta se integra como sigue:


Programa “APAZU” $ - $ 221,857 $ 221,857 Ingresos por transferencia CNA-PRODER 160,024 6,108 166,132 Ingresos estímulos CNA saneamiento PF concursable - 94,972 94,972 Programa “PROSSAPYS” - 53,652 53,652 Programa “Cultura del Agua” - 3,000 3,000 Programa “Agua Limpia” - 903 903

Total $ 160,024 $ 380,492 $ 540,516

Ingresos por transferencia CNA-PRODER (Área local) $160,024 En esta cuenta se registran los ingresos proporcionados por la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales Organismo de Cuenca Río Bravo, por devolución de derechos del ejercicio 2013. Se revisaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, obteniendo resultados satisfactorios. Programa APAZU (Área foránea) $221,857

Corresponde a los ingresos recibidos por parte de la Tesorería de la Federación por concepto del programa APAZU 2013. Se revisaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Ingresos estímulos CNA saneamiento PF concursable (Área foránea) $94,972 Corresponde a los ingresos recibidos por parte de la Tesorería de la Federación por concepto del programa Subsidio Incentivo PROTAR 13. Se revisaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios.

Programa PROSSAPYS (Área foránea) $53,652

Corresponde a los ingresos recibidos por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto del programa PROSSAPYS 2013. Se revisaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios.

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Otros Ingresos $481,005

Esta cuenta se integra como se menciona:

Concepto Importe

Otros ingresos $ 415,626 Intereses ganados en valores, créditos, bonos y otros 61,670 Otros ingresos financieros 3,709

Total $ 481,005

Otros ingresos $415,626

Concepto Total

Tuberías cedidas por particulares $ 375,648 Otros 33,682 Tuberías cedidas por el Estado y Federación 2,477 Otros menores de $2,000 (7) 3,819

Total $ 415,626

En estas cuentas se registran principalmente las tuberías de agua potable, drenaje sanitario y terrenos cedidos por particulares, gobierno estatal y federal; además de las devoluciones por parte de las autoridades tributarias por concepto de impuestos. Intereses ganados en valores, créditos, bonos y otros $61,670

Concepto Total

Intereses ganados por inversión en el fondo de pensiones $ 43,159 Intereses ganados por inversiones temporales 18,511

Total $ 61,670

En estas cuentas se registran los intereses ganados (plusvalías y minusvalías) por el capital invertido del fondo de pensiones y las cuentas de inversiones que tiene el Organismo. Otros ingresos financieros $3,709


Intereses ganados por financiamiento de aportación $ 2,533 $ 1,425 $ 3,958 Intereses ganados por financiamiento al personal (249) - (249)

Total $ 2,284 $ 1,425 $ 3,709

Intereses ganados por financiamiento de aportación $3,958

En este rubro se registran principalmente los intereses ganados por financiamiento por aportación para ejecución de obras.

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e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $5,107,876

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 4,065,613 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 151,401 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 890,861 Diferencia en cuenta pública 1

Total $ 5,107,876

Gastos de Funcionamiento $4,065,613


Concepto

Importe

Servicios personales $ 2,141,109

Materiales y suministros

245,279

Servicios generales

1,679,225

Total $ 4,065,613

Servicios personales $2,141,109

Esta cuenta está integrada de la siguiente manera:

Concepto

Importe Sueldos y salarios $ 590,792 Renta de casa (vivienda) 247,721 Fondo de pensiones y jubilaciones 210,000 Bonos de despensa 202,433 Cuotas al IMSS 134,638 Gratificación de fin de año (Aguinaldo) 124,741 Aportaciones al fondo de ahorro 113,020 Aportaciones al fondo de retiro 79,830 Prima de antigüedad 64,661 Premio mensual de asistencia 56,890 Ayuda transporte (C.80) 45,116 Prima vacacional 37,237 Pago de transporte (Viáticos) 35,097 Tiempo extra 32,579 Gastos de alimentación 24,937 Luz a empleados 23,037 Premio anual de puntualidad 20,069 Mantenimiento centros recreativos 3.5% y SUTERM 19,911 Gas a empleados 16,186 Bono de resultados 13,636 Otros menores de $8,500 (19) 48,578

Total $ 2,141,109

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Esta cuenta representa el 53% del gasto de operación (sin incluir las depreciaciones y amortizaciones), para la revisión de servicios personales se realizaron diversos procedimientos con la finalidad de cerciorarnos de la veracidad y certeza de los registros contables contra la información proporcionada por el departamento de Recursos Humanos. Se revisaron las bases de datos de las nóminas correspondientes al ejercicio 2013, proporcionadas por el departamento de Recursos Humanos, cotejándolas contra los saldos contables. Además, se analizó el Contrato Colectivo de Trabajo, así como el Pliego Petitorio con emplazamiento a Huelga 2013, verificando el incremento de 4% en sueldos, de 2% en Renta de Casa y del 2.7% en ayuda para transporte. Por último, se realizó una prueba selectiva con el objetivo de verificar físicamente los recibos, los resultados de nuestros análisis a las nóminas. Sobre el contenido de estos conceptos a continuación se explican los más importantes: Sueldos y salarios $590,792


Concepto Local Foránea Importe

Personal sindicalizado $ 374,701 $ 50,630 $ 425,331 Personal confianza 128,596 22,981 151,577 Personal eventual 9,548 4,336 13,884

Total $ 512,845 $ 77,947 $ 590,792

Dentro de este concepto se registran los sueldos del personal de planta, personal temporal y las vacaciones. Renta de casa (Vivienda) $247,721 Este gasto representa el 33.5% del total del sueldo del empleado, equivalente a la prestación de vivienda proporcionada a los empleados. Se verificó el pago en recibo de nómina. Fondo de pensiones y jubilaciones $210,000 Corresponde al incremento a la reserva del fondo de pensiones y jubilaciones, determinado con base en los cálculos actuariales. Bonos de despensa $202,433 Este saldo representa el pago de bonos de despensa como prestación a los empleados. Del 1 de enero al 31 mayo se pagó un 38% del sueldo y a partir del 1 de junio se pagó un 39% del sueldo, incrementándose un 1% la prestación. Se verificó la aplicación del incremento en el pago correspondiente.

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Cuotas al IMSS $134,638

Este saldo corresponde a los pagos realizados al Instituto Mexicano del Seguro Social por las cuotas obrero patronales. Gratificación de fin de año (Aguinaldo) $124,741

Corresponde al pago de 75 días de sueldo proporcionado a los empleados. Se revisó su integración y se realizaron selectivamente cálculos para validar dicho pago. Materiales y suministros $245,279


Concepto Importe

Materiales para infraestructura hidráulica $ 63,301

Sustancias y productos químicos 37,867

Combustibles 33,905

Refacciones y accesorios menores 28,586

Uniformes 23,408

Material eléctrico y electrónico 11,760

Equipo de seguridad y medios de protección 10,783

Materiales de construcción 8,477

Otros menores a $5,500 (11) 27,192

Total $ 245,279

Esta cuenta representa el 6% del importe total de los gastos (sin incluir las depreciaciones y amortizaciones); destacando materiales para infraestructura hidráulica con un 26%, sustancias y productos químicos con un 15%, combustible con un 14%, un 12% de refacciones y accesorios menores, y el resto de los gastos representa un 33% del total de este rubro, se examinaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, contratos y licitaciones. Materiales para infraestructura hidráulica $63,301

En esta cuenta se registra la compra de materiales para el trabajo diario tanto en las instalaciones como en los trabajos de campo que realizan las cuadrillas, dentro de estas compras se encuentran entre otras seis válvulas de control de nivel 12 (DOROT) serie 300 FLDI-2, diez cajas de hilo sellador para tuberías loctite, dos empaques para válvula check de 24 c/cuello, dos válvulas reguladoras de presión de 12" (DOROT) serie 300 PR con piloto reductor de 3 vías cuerpo, una válvula flotador de 12 (BERMARD) modelo 750-66-12-Y-C-A5-F-I BRIDADA, una válvula de control remoto de 8 (BERMAD) modelo 710-FIXZ-WP-250, diez válvulas tipo piloto de 2 vías 3/8 (DOROT) modelo CXPS-DZR, cuatro empaques para válvula check eléctrica de 16 G. Anderson, siete juegos de empaques para válvula check de 24 c/cuello c/birlos, 20 collarines de H.D. modelo 3417 de 305 A51M, diez collarines de A.I. modelo 3422 de 18 a 2, 24.40 metros de hierro dúctil CL-350 de 10", 36.60 metros de hierro dúctil CL-350 de 12", 25 tubos A.C. 6" C-40 C/C 6.20 M rosca y cople, entre otras.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Sustancias y productos químicos $37,867

Corresponde principalmente a la compra de productos químicos, tales como: cloro líquido y sulfato de aluminio líquido, que son necesarios para la potabilización y tratamiento de agua.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, la licitación número SADM-GCS-CO-004/2013 con el proveedor SNF Floerger de México, S.A. de C.V. y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, obteniendo resultados satisfactorios. Combustible $33,905

En esta cuenta se registra el consumo de gasolinas, diesel, así como aceites, grasas lubricantes distribuidos por Pemex Refinación o por un tercero autorizado, dichos productos se distribuyen entre 4 sucursales que se encuentran dentro de las instalaciones las cuales se encuentran en sucursal Fama, Guadalupe, Obispado y San Nicolás.

El Organismo celebró convenios con Pemex Refinería con vigencia de 11 años a partir de 2007 con las sucursales de Guadalupe, Obispado y San Nicolás, y uno con vigencia de 11 años a partir de 2008 en la sucursal Fama.

Para su revisión se analizó su correcto registro contable, convenios con Pemex Refinería, reportes de consumo de combustibles por gasolineras, control de combustibles por estaciones, consumo de combustibles por estaciones, reporte mensual de control de combustible en depósitos. Refacciones y accesorios menores $28,586

En esta cuenta se registran las compras de artículos para el uso diario dentro de las instalaciones, como para uso por el servicio que prestan las flotillas y que representan montos de bajo valor, entre los artículos que se adquirieron se pueden mencionar la compra de 2,688 membranas (EDI) modelo 1171359, 7,500 abrazaderas (EDI), 2,500 O-ring (EDI) P/SILLE, 2,312 membranas (EDI) modelo 1171359, 7,500 abrazaderas (EDI) mini-panel, 182 bandas filtrantes de poliéster mono-filamentoso con tejido tipo satín, dos bandas filtrantes inferior, dos bandas filtrantes superior, 24 bandas filtrante de poliéster mono-filamentoso tejido satín, dos flujos de aire de 420, 28 bandas filtrante de poliéster mono-filamentoso con tejido tipo satín, entre otros.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, la licitación número SADM-GCS-CO-003/2013 con el proveedor Comercial Gepsa, S.A. de C.V. y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, obteniendo resultados satisfactorios. Uniformes $23,408

Corresponde a la prestación otorgada al personal de acuerdo al Contrato Colectivo de Trabajo, que incluye uniformes secretariales, uniformes para personal masculino de oficina y de campo, chamarras, sudaderas, camisetas y calzado; los principales proveedores fueron Confecciones Exclusivas del Noreste, S.A. de C.V., Distribuidora Medalla Gacela, S.A. de C.V. y Diana Lorena Gallegos Quintanilla.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, la licitación número SADM-GCS-CO-008/2013 con el proveedor Distribuidora Medalla Gacela, S.A. de C.V. y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Servicios generales $1,679,225


Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 672,177

Derechos de extracción CNA 165,237

Pavimentación 98,326

Mantenimiento de infraestructura hidráulica 83,163

Mantenimiento equipo de transporte 75,820

Mantenimiento de terrenos y edificios 74,060

Mantenimiento de equipo e instalaciones eléctricas 72,349

Mantenimiento equipo general de servicio 65,824

Contribuciones 52,200

Mantenimiento equipo de bombeo 49,638

Publicidad y promoción 46,420

Arrendamiento de maquinaria y equipo 39,739

Impuesto estatal sobre nómina 34,529

Servicios de contabilidad y auditoría 31,628

Otros menores a 30,000 (43) 118,115

Total $ 1,679,225

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Esta cuenta representa el 42% del importe total de los gastos (sin incluir las depreciaciones y amortizaciones); destacando el consumo de energía eléctrica con un 40%, derechos de extracción con un 10%, un 6% de pavimentación y el resto de los gastos representa un 44% del total de este rubro, se examinaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, contratos y licitaciones.

Sobre el contenido de estos conceptos a continuación se explican los más importantes: Servicios de energía eléctrica $672,177

En esta cuenta se registra el consumo de energía eléctrica de cada una de las diferentes oficinas, así como de las bombas de extracción en las plantas potabilizadoras y por el consumo de energía en las plantas de tratamiento de agua.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, reportes de transferencias bancarias, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Derechos de extracción CNA $165,237

En esta cuenta se registran los pagos realizados a la Comisión Nacional del Agua por los derechos de extracción de agua, los cuales se realizan por trimestre.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, reportes de transferencias bancarias, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, obteniendo resultados satisfactorios. Pavimentación $98,326

Este gasto ampara los trabajos realizados por parte de los diferentes proveedores consistentes en llevar a cabo la reposición de pavimento asfáltico, así como el relleno compactado en zanjas del área metropolitana y en varios municipios, trabajos de bacheo, compactación, corte y retiro de escombro, relleno y compactación en zanjas de tomas domiciliarias.

Es de señalar que todos los proveedores que realizan estos trabajos, se rigen mediante una lista de precios unitarios de aplicación general, tomando en cuenta que las necesidades del Organismo son impredecibles y que ocasiona que no se pueda realizar un contrato específico de obra, dado que esto se realiza conforme el caso lo requiera.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, evidencia del servicio prestado, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, obteniendo resultados satisfactorios.

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Mantenimiento de infraestructura hidráulica $83,163

En esta cuenta se registran trabajos de excavación y tapado para reparación de colector de aguas residuales de 24" ubicado en Río de la Plata y Río Americano Col. Villas del Río, Guadalupe, N.L.; además por la rehabilitación de un colector de 24" ubicado en av. Carlos García Rodriguez entre Hidalgo y Zaragoza en la cabecera municipal de Linares, N.L., entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, obteniendo resultados satisfactorios. Mantenimiento equipo de transporte $75,820

Corresponde al servicio de reparación del equipo de transporte, así como los trabajos de mantenimiento a un troquelar tanque cisterna para hidrocleaner en acero inoxidable de 1.78 x 2.20 x 1.60 mts., con capacidad aproximada de 2,000 lts.; un suministro e instalación de computadora principal a grúa; entre otras.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Mantenimiento de terrenos y edificios $74,060

Corresponde principalmente al servicio de almacenamiento, recolección, transporte y confinamiento de lodo desaguado y otros residuos generados en las plantas de tratamiento por el proveedor Sani Rent del Norte, S.A. de C.V.; así como la construcción de un autolavado en Central Lincoln, la construcción de protección perimetral para el tanque Fraile II ubicado en el municipio de García, N.L. y el tanque Fama II en Santa Catarina, N.L., además del suministro e instalación de acabados en los baños de la planta del municipio de García, N.L., esto a través del proveedor Servicios Inmobiliaria y Comercializadora del Norte, S.A. de C.V.; también se realizaron trabajos de construcción de baños, regaderas y vestidores en el área de campamento de capacitación técnica de la planta potabilizadora San Roque, además de la demolición de un tanque situado en el patio de la escuela “27 de septiembre” ubicado en la calle 8 de mayo, Colonia 21 de enero, Guadalupe, N.L., esto por solicitud de la Secretaría de Educación Pública y desplame de terreno natural removiendo vegetación y tierra con espesores, retiro de maleza hasta los tiraderos oficiales de SADM en la parte trasera central Lincoln, por parte del proveedor Ruisolk Construcciones, S.A. de C.V.; entre otras.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, obteniendo resultados satisfactorios. Mantenimiento de equipo e instalaciones eléctricas $72,349

En esta cuenta se registra principalmente trabajos de mantenimiento rectificador y banco de baterías y servicio de equipo de instalaciones eléctricas de la planta de bombeo No. 1 del sistema China-Monterrey el día 15 de abril de 2013; reparación electromecánica de equipo motor-bomba equipo No. 1 del sistema China-Monterrey el día 20 de diciembre 2013; mantenimiento eléctrico para tablero coordinador que opera los 6 equipos de bombeo de la planta de bombeo No. 5 de la planta potabilizadora San Roque el día 7 de octubre de 2013; mantenimiento preventivo de la planta de bombeo Altamira el día 3 de diciembre 2013, entre otras.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Mantenimiento equipo general de servicio $65,824

En esta cuenta se registra principalmente el servicio de mantenimiento de limpieza mecánica estructural de canales Parshall y colectores emisores del módulo de filtros de la planta potabilizadora San Roque, el servicio de limpieza y desazolve de digestor No. 1 en planta Norte, suministro e instalación de luminarias en planta de tratamiento de aguas residuales Dulces Nombres, entre otras.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, contrato, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, obteniendo resultados satisfactorios. Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública $151,401

Corresponde principalmente a la provisión de intereses de crédito Banorte 1 y Banobras, al registro de la cobertura de riesgo del crédito Banorte 1 y Banobras, así como a los gastos financieros por comisiones bancarias, se revisaron los estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios.

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Otros gastos y pérdidas extraordinarias $890,861 Esta cuenta se compone de la siguiente manera:

Concepto Importe Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $ 887,679 Variación de inventarios (disminución de inventarios) 1,664 Otros gastos varios 1,518

Total $ 890,861

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $887,679 En esta cuenta se registran las depreciaciones y amortizaciones del ejercicio. Para la revisión de esta cuenta se revisaron los asientos de diario y cálculos, obteniendo resultados satisfactorios. Variación de inventarios (disminución de inventarios) $1,664 En esta cuenta se registra el faltante de gasolina después de efectuar inventario el 9 de junio del 2013 por un valor de $1,270, así como las bajas por desguace de pedacería de cobre por 1,754 metros equivalente a $173, la baja por robo de llaves de banqueta, válvulas, tuercas, cople de bronce y tapón estriado en el almacén de Sabinas Hidalgo el día 18 de abril de 2013 por $54, entre otros. Para esta cuenta se revisaron actas administrativas para la baja de artículos debidamente firmadas, denuncias ante el Ministerio Público, pólizas de diario, integraciones y bajas en almacenes, obteniendo resultados satisfactorios. Otros gastos varios $1,518 En esta cuenta se registran las bajas de activo por obsolescencia, extravío y depuración de los activos fijos por $327, así como el registro de los gastos no deducibles equivalentes a $176, entre otros. Para esta cuenta se revisaron actas administrativas para la baja de artículos debidamente firmadas, pólizas de diario, facturas, integraciones y bajas en almacenes, obteniendo resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

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SERVICIOS DE AGUA Y DRENAJE DE MONTERREY, I.P.D.

ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS, CONTRA EL GASTO REAL CON EXPLICACIÓN EN LAS VARIACIONES

CONCEPTO PRESUPUESTO

2013 DICTAMINADO 2013

VARIACIÓN

EXPLICACIÓN A LAS VARIACIONES DICTAMINADO 2013 vs. PRESUPUESTO 2013

IMPORTE %

INGRESOS DE OPERACIÓN

Facturación Servicio de Agua 3,720,923 3,384,629 -336,294 -9.04%

La disminución en estos ingresos se debió principalmente a que en la Ley General de Contabilidad Gubernamental vigente, se han hecho una serie de cambios en la estructura financiera que impactan la forma como se expresan en la contabilidad, como el relacionado al suministro de agua en bloque a Regiones Foráneas (municipios no metropolitanos), el cual no se considerará como ingreso si no administrativamente el impacto del costo de trasladará a Regiones Foráneas.

Facturación Servicio de Drenaje 653,702 614,440 -39,262 -6.01%

Facturación Servicio de Saneamiento 236,194 245,744 9,550 4.04%

TOTAL DE INGRESOS POR SERVICIOS 4,610,819 4,244,813 -366,006 -7.94%

OTROS INGRESOS

Conexiones y Reparaciones 56,432 68,677 12,245 21.70%

Incremento en la facturación por los trabajos realizados por daños ocasionados a las redes de distribución de agua y drenaje de SADM.

Recargos y Cobro Especiales a Usuarios 179,461 238,255 58,794 32.76%

Registro de Ingresos por la Devolución de IVA de los meses: Julio 2009, Septiembre 2009, Octubre 2009 y Enero 2011.

Ingresos por Transferencia CNA-PRODDER 174,639 166,132 -8,507 -4.87%

Disminución en la transferencia de recursos por parte de la Comisión Nacional del Agua, por la devolución en el pago de derechos por la extracción de agua (PRODDER)

Estímulos (Fondo Concursable) 110,600 94,972 -15,628 -14.13%

Disminución en el rubro de Estímulos (Fondo Concursable para proyectos de infraestructura de Saneamiento), con relación a lo programado

Programa APAZU 221,857 221,857 100.00% Con la Ley General de Contabilidad Gubernamental se han hecho una serie de cambios en la estructura financiera que impactan la forma de registro en la contabilidad, tal es el caso de estos rubros, que fue necesario registrarlos en Otros Ingresos en el Estado de Resultados, por lo que no se habían considerado en el Presupuesto.

Programa PROSSAPYS, CULTURA DEL AGUA Y AGUA LIMPIA 57,555 57,555 100.00%

Tuberías Cedidas 378,127 378,127 100.00%

TOTAL OTROS INGRESOS 521,132 1,225,575 704,443 135.18%

INGRESOS POR APORTACIONES

Aportación para Obras de Infraestructura 210,000 146,786 -63,214 -30.10%

La disminución en este ingreso obedece en gran parte al descenso de la actividad que han experimentado las empresas desarrolladoras de vivienda.

TOTAL INGRESOS POR APORTACIONES 210,000 146,786 -63,214 -30.10%

INGRESOS 5,341,951 5,617,174 275,223 5.15%

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CONCEPTO

PRESUPUESTO 2013

DICTAMINADO 2013

VARIACIÓN


IMPORTE % COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN

Servicios Personales 1,995,640 1,965,638 -30,002 -1.50%

En seguimiento estricto al Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas (POFIF) hay una reducción en este rubro en relación a lo que se tenia presupuestado.

Fondo de Pensiones y Jubilaciones 210,000 210,000 0 0.00%

Energía Eléctrica 736,547 672,177 -64,370 -8.74%

Además de la implementación del Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas (POFIF), se ha eficientado el uso de Energía en los Sistemas Eléctricos de Bombeo logrando una disminución en Energía.

Materiales y Suministros 310,863 245,279 -65,584 -21.10%

En seguimiento estricto al Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas (POFIF) hay una reducción en este rubro en relación a lo que se tenía presupuestado.

Mantenimiento 459,234 535,528 76,294 16.61%

Los principales incrementos en este rubro se deben a la Pavimentación por los trabajos realizados por el Área de Operación y por mantenimiento en las redes de distribución de agua y en las líneas de drenaje, para mantener una operación optima y eficiente en todo el Sistema de SADM.

Gastos Diversos (Institucionales, Servicios y de Cultura del Agua) 193,315 273,381 80,066 41.42%

Este incremento se debe a la adhesión del Programa de adeudos fiscales "Ponte al Corriente", así también en este rubro se reflejan las campañas institucionales para concientizar a la población sobre el cuidado del agua y el pago de honorarios para la recuperación de cartera vencida.

Derechos CNA 175,306 165,244 -10,062 -5.74% Disminución en el pago de Derechos por la extracción de Agua a la CONAGUA

Depreciación y Amortización 846,025 887,679 41,654 4.92%

TOTAL COSTOS Y GASTOS 4,926,930 4,954,926 27,996 0.57%

RESULTADO NETO ANTES DE FINANCIEROS 415,021 662,248 247,227 59.57%

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CONCEPTO

PRESUPUESTO 2013

DICTAMINADO 2013

VARIACIÓN


IMPORTE %

MARGEN FINANCIERO

Intereses Ganados 63,500 61,420 -2,080 -3.28%

Esta variación obedece principalmente a una disminución en las tasas de interés.

Intereses Pagados 237,711 152,789 -84,922 -35.72%

La diferencia con lo presupuestado se debió a que aún no se han capitalizado el total de las obras del Proyecto Monterrey V, sin embargo los intereses si se han venido cubriendo y se reflejan en el pago del servicio de la deuda.

MARGEN FINANCIERO NETO -174,211 -91,369 82,842 -47.55%

RESULTADO NETO DE OPERACIÓN 240,810 570,879 330,069 137.07%

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración son los siguientes:

Unidad de Medida

Objetivo 2013

Real 2013

Real 2012

Variación 2013 vs. Objetivo

Variación 2013 vs.

2012

INDICADOR

Cobertura de Servicio Habitantes

Agua “ 4,179,597 4,180,634 4,151,728 1,037 28,906

Drenaje “ 4,157,785 4,157,872 4,129,518 87 28,354

Saneamiento “ 4,157,785 4,157,872 4,129,518 87 28,354

Número de empleados Empleados 4,050 3,947 3,953 -103 -6

Número de empleados por cada 1,000 conexiones de agua

Número de empleados

3.46 3.40 3.47 -0.06 -0.07

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Unidad de Medida

Objetivo 2013

Real 2013

Real 2012


Variación 2013 vs.

2012

Usuarios con agua Número de usuarios

Domésticos “ 1,103,900 1,095,554 1,076,693 -8,346 18,861

Comerciales “ 59,015 59,454 57,468 436 1,986

Industriales “ 1,350 1,371 1,377 21 -6

Públicos “ 5,235 5,145 5,107 -90 38

Consumo M3

Domésticos “ 199,257,000 187,512,144 193,476,921 -11,744,856 -5,964,777

Comerciales “ 25,404,000 23,955,899 24,568,061 -1,448,101 -612,162

Industriales “ 6,574,000 6,122,917 6,311,597 -451,083 -188,680

Públicos “ 40,454,000 43,711,536 41,138,736 3,257,536 2,572,800

Facturación Miles de $

Domésticos “ 2,422,000 2,298,594 2,283,431 -123,406 15,163

Comerciales “ 917,000 902,209 879,312 -14,791 22,897

Industriales “ 283,000 272,766 261,100 -10,234 11,666

Públicos “ 287,000 272,076 280,278 -14,924 -8,202

Usuarios con drenaje sanitario

Número de usuarios

1,163,200 1,155,212 1,134,597 -7,988 20,615

Tarifa promedio de agua y drenaje por m3

$/m3

Domésticos “ 12.18 12.29 11.85 0.11 0.44

Comerciales “ 36.45 37.72 35.69 1.27 2.03

Industriales “ 43.53 44.63 42.55 1.10 2.08

Públicos “ 11.23 10.78 10.74 -0.45 0.04

Promedio General “ 15.09 15.13 14.61 0.04 0.52

Cobro promedio mensual por tipo de usuario (individual)

$/usuario/mes

Domésticos “ 182.84 176.95 179.27 -5.89 -2.32

Comerciales “ 1,294.87 1,283.63 1,268.61 -11.24 15.02

Industriales “ 17,469.14 16,617.57 16,249.44 -851.57 368.13

Públicos “ 4,568.61 7,712.95 7,240.88 3,144.34 472.07

Cobro promedio mensual “ 278.54 286.43 286.37 7.89 0.06

Aguas negras

Usuarios Núm. de usuarios

11 9 9 -2 0

Volumen M3 16,116,846 16,116,846 17,331,595 0 -1,214,749

Facturación Miles/$ 20,762 20,762 21,343 0 -581

Tarifa al final del período $/m3 1.32 1.32 1.23 0 0.09

Agua Residual Tratada

Usuarios Núm. de usuarios

96 90 86 -6 4

Volumen M3 16,174,684 16,856,429 15,479,351 681,745 1,377,078

Facturación Miles/$ 105,800 120,717 106,197 14,917 14,520

Tarifa al final del período $/m3 8.73 8.73 8.38 0 0.35

Agua no contabilizada % 25.00 31.10 30.99 6.10 0.11

Recaudación Anual Miles $ 3,911,088 3,538,265 3,498,858 -372,823 39,407

Relación % 100.00 94.52 94.17 -5.48 0.35

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Unidad de Medida

Objetivo 2013

Real 2013

Real 2012


Variación 2013 vs.

2012

Recaudación/Facturación Neta

Servicio de la deuda NADBANK

Deuda al inicio del período

Miles $ 220,827 237,495 254,163 16,668 -16,668

Menos: Pagos en el período

“ 16,668 16,668 16,668 0 0

Deuda final/período “ 204,159 220,827 237,495 16,668 -16,668

Servicio de la deuda BANORTE I


Miles $ 1,435,894 1,497,434 1,558,974 61,540 -61,540

Menos: Pagos en el período

“ 61,540 61,540 61,540 0 0

Deuda fina/período “ 1,374,354 1,435,894 1,497,434 61,540 -61,640

Servicio de la deuda BANORTE II


Miles $ 1,116,797 1,160,309 1,160,309 43,512 0

Más: Disposiciones “ 58,015 43,512 0 -14,503 43,512

Deuda final/período “ 1,058,782 1,116,797 1,160,309 58,015 -43,512

Servicio de la deuda BANOBRAS


Miles $ 1,766,466 1,835,289 1,835,289 68,823 0

Más: Disposiciones “ 91,764 68,823 0 -22,941 68,823

Deuda final/período “ 1,674,702 1,766,466 1,835,289 91,764 -68,823

Pago de intereses

NADBANK Miles $ 19,225 20,991 22,575 1,766 -1,584

BANORTE I “ 72,276 74,605 82,019 2,329 -7,414

BANORTE II “ 86,453 94,801 94,520 8,348 281

BANOBRAS “ 141,753 149,892 154,206 8,139 -4,314

Total “ 319,707 340,289 353,320 20,582 -13,031

Tasa Anual Promedio de Intereses Pagados

CRÉDITO NADBANK % 8.8958 8.8958 8.8958 0 0

CRÉDITO BANORTE I % 5.0506 4.9877 5.2848 -0.0629 -0.2971

CRÉDITO BANORTE II % 7.8006 8.1057 8.0348 0.3051 0.0709

CRÉDITO BANOBRAS % 8.0506 8.1519 8.2940 0.1013 -0.1421

Capacitación de Personal

Horas/Hombre 114,00 164,815 136,925 50,815 27,890

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las

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obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I.Generales

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes ylas respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la Ley, indicadores para medir losavances físico-financieros relacionados con los recursos federales; (artículo cuartotransitorio, fracción I del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances (artículo cuarto transitorio, fracción II deldecreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 31 de diciembre de 2008).

II.Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24).

b) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet; además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

c) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28).

d) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance en forma objetiva y comparable (artículo 29).

e) Registrar y entregar oficialmente a la administración entrante a través de un actade entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén enproceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo 31).

III.Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

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b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

e) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

g) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42 primer párrafo).

IV.Disposición de la Información financiera

a) Presentar y valuar los pasivos en los estados financieros (artículo 45).

b) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac:estado de situación financiera, estado de actividades, estado de variación en lahacienda pública, estado de cambios en la situación financiera (estado de flujos deefectivo), notas a los estados financieros, estado analítico del activo, estado analíticode la deuda y otros pasivos, con la clasificación de corto, largo plazo, fuentes definanciamiento e intereses de la deuda, estado analítico de ingresos, del que sederivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamientoy concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados, estado analítico delejercicio del presupuesto de egresos que incluya la clasificación administrativa,económica, por objeto del gasto, así como reportar en la cuenta pública losesquemas bursátiles y de coberturas financieras (artículo 47 primer párrafo enrelación con el 46 fracción I incisos a, b, c, d, e, f y g subincisos i y ii; fracción IIinciso a y b subincisos i y ii; así como las Normas y Metodología para la Emisiónde Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos delEnte Público y Características de sus Notas publicadas en el Diario Oficial de laFederación del 9 de diciembre de 2009).

c) Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria ycontable (artículo 52, primer párrafo).

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d) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

V.Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original quejustifique y compruebe el gasto incurrido. (Dicha documentación se presentará a losórganos competentes de control y fiscalización que la soliciten).

2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" ocomo se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre delfondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.

3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursosfederales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas yfuentes de financiamiento.

4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causantede deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes,proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes oexpectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través decualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de laadministración pública correspondiente, y la celebración de actos jurídicos análogosa los anteriores y, sin perjuicio de que dichas obligaciones tengan como propósitocanje o refinanciamiento de otras o de que sea considerado o no como deuda públicaen los ordenamientos aplicables, y

5) Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecidoen el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demásdisposiciones aplicables.

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos yaquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71).

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d) Remitir a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público la información del gradode avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de losrecursos aplicados conforme a reglas de operación y, en el caso de recursoslocales, a las demás disposiciones aplicables y de los proyectos, metas y resultadosobtenidos con los recursos aplicados (artículo 72).

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D1-AP35-1856/2014del 23 de Septiembre de 2014 comenta el C. Ing. Emilio Rangel Woodyard, Director Generalde Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., en oficio 190-R-10/2014 de fecha 22de Octubre de 2014, lo siguiente:

"ACCIONES TOMADAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY DECONTABILIDAD.

Se hace de su conocimiento que la Institución para dar cumplimiento a lo establecidoen la Ley General de Contabilidad Gubernamental contrató consultoría de SAP a efectosde cubrir los preceptos legales que emanan de la ley de contabilidad, simultáneamentecon este proyecto al 31 de diciembre de 2013 e incluso del ejercicio 2012 ya fueronpresentados los estados financieros conforme a los formatos emitidos por el ConsejoNacional de Armonización Contable (CONAC); asi mismo se informa que a la fecha setiene cumplido con la armonización de la lista de cuentas con nuestro plan de cuentas;la matriz de conversión que incluye los clasificadores presupuestales y el reflejo de losmomentos contable y presupuestal, que muestran cada movimiento o momento para losreportes presupuestales; así mismo como en el pasado nuestra Institución registra en baseacumulativa como lo establece la propia ley de contabilidad.

Como se muestra en el párrafo que antecede actualmente se registra de manera armónica,delimitada y específica las operaciones presupuestarias y contables derivadas de la gestióny/o actividad y flujos económicos, que da como resultado la generación de los estadosfinancieros armonizados acorde al precepto legal antes mencionado.

Así mismo se informa que la Institución cuenta con un área de Gestión de Calidad quecoadyuva a que los procedimientos, criterios e informes o formatos estén documentadospara su publicación y seguimiento de manera uniforme.

Lo anterior da como cumplimiento la aplicación de los principios, normas contablesgenerales y especificas; el reconocimiento de las operaciones de ingresos, gastos, registropatrimonial de nuestra Institución, que permite el registro automático de los momentoscontables y presupuestales.

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En resumen se informa que la Institución, tiene alineadas las cuentas a la lista de cuentas dela ley; así como la matriz de conversión; registra en base a los principios y normas emitidaspor el CONAC; la contabilización se lleva en base acumulativa, manteniendo los registroshistóricas de las operaciones; así como emisión de los estados financieros contables sonrealizados de acuerdo a los formatos que dispone la ley de contabilidad.

Lo anterior aclara que aún y cuando se continúa con el proceso de revisión y mejora comola actualización de sus procesos debido a los cambios que están surgiendo en la propia ley,nuestra Institución cumple cabalmente con las disposiciones legales inherentes a nuestraactividad económica y a sus procesos administrativos; así como las mejoras a los reportespresupuestales.

Para lo anterior se adjunta evidencia de lo siguiente:

.Lista de cuentas armonizada

.Estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2013

.Cuenta Pública Anual al 31 de diciembre de 2013 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo esta observación se solventaparcialmente, ya que aún no se concluye con el proceso de implementación de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, además que con base en el acuerdo emitidopor el Conac el 27 de diciembre de 2010, en el cual se emiten las principales reglas deregistro y valoración del patrimonio (elementos generales), publicados en el Diario Oficialde la Federación, los registros contables de los bienes muebles e inmuebles de los entespúblicos se realizarán en cuentas específicas del Activo y deberán ser inventariados. Dichoinventario deberá estar debidamente conciliado con el registro contable. En el caso de losbienes inmuebles, no podrá establecerse un valor inferior al catastral que le corresponda.Los registros contables reflejarán, en la cuenta específica del activo que corresponda, labaja de los bienes muebles e inmuebles, sin embargo, el Organismo al 31 de diciembre de2013 se encuentra en proceso de llevar a cabo la valoración catastral de algunos bienesinmuebles como establece el mencionado acuerdo emitido por el Conac.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de implementación de todas las disposiciones establecidas por laLey General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacionalde Armonización Contable en el sistema existente, que le permita cumplir al 100%.Se dará seguimiento a esta observación en la Cuenta Pública de 2014.

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ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Bancos/Tesorería $417,917

2. Las conciliaciones bancarias de área local y área foránea incluyen partidas nocorrespondidas con antigüedad superior a tres meses, incumpliendo con lo establecido enel artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 47 y 48 primero y segundopárrafos de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, las cuales semencionan a continuación:

Cargos de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. no correspondidos por el Banco:

Área Local

CuentaContable

Banco No. de cuenta No. departidas

Importe .

11100022 Banco Nacional de México, S.A. 877765857 6 $ 45 [1]

11100023 Banco Mercantil del Norte, S.A. 051-35663-2 22 13 [2]

11100043 BBVA-Bancomer 01195036-6 1 20 [3]Total $ 78

Área Foránea

Cuentacontable


Importe .

1110-5037 BBVA Bancomer,S.A 4473-0842-6 1 $ 3 [4]

1110-5038 HSBC, S..A 1605-01182-0 68 480 [5]

1110-5039 Santander ,S.A 6550-088274-9 12 24 [6]

Total $ 507

Créditos de Servicios de Agua y Drenaje, I.P.D. no correspondidos por el Banco:

Área Local

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CuentaContable


Importe .

$


11100002 BBVA-Bancomer 454584023 3 60 [8]


11100022 Banco Nacional de México, S.A. 877765857 1 3 [10]Total $ 198

Cargos del Banco no correspondidos por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.:

Área Local

CuentaContable


Importe .

11100013 Banco Mercantil del Norte, S.A. 00051-38678-7 1 $ 6 [11]

11100022 Banco Nacional de México, S.A. 877765857 11 142 [12]


11100033 HSBC 160-100480-3 3 384 [14]

11100037 Banco Nacional de México, S.A. 3000-051354-6 3 7 [15]

11100041 Banco Regional del Norte, S.A. 00100-5555-0013 1 219 [16]Total $ 840

Área Foránea

CuentaContable

Banco No. de cuenta No. departida

Importe .

1110-5021 Banco Mercantil del Norte, S.A. de C.V. 05135665-9 8 $ 159 [17]

1110-5034 Banco Mercantil del Norte, S.A. de C.V. 3480-133100-4 1 21 [18]

1110-5035 Banco Mercantil del Norte, S.A. de C.V. 31019-3652-3 1 2 [19]Total $ 182

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Créditos del Banco no correspondidos por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.:

Área Local

CuentaContable


Importe .

11100021 BANCA SERFIN 65-50089170-5 1 $ 1 [20]


11100043 BBVA-Bancomer 01195036-6 1 23 [22]Total $ 51

Área Foránea

CuentaContable

Banco No. de cuenta No. departida

Importe .

1110-5034 Banco Mercantil del Norte, S.A. de C.V. 3480-133100-4 39 $ 548 [23]

1110-5036 Scotiabank Inverlat,S.A 1453-7589-6 533 150 [24]

1110-5039 Santander ,S.A 65-50088274-9 10 8 [25]Total $ 706

Es de mencionarse que estas partidas ya han sido informadas en ejercicios anteriores.

Normativa


"Cargos de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. no correspondidos por elBanco:

Área Local

1.- Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y la Gerencia de Tesorería,se logro depurar la cantidad de $9 soportado con los registros contables 13029915 y13031463, del resto de los cargos se continua con la gestion ante la Institución Bancariapara su aclaración, se anexa soporte de la gestion y registros contables.

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2.- Para concluir con estas partidas que integran los $13 se aclara que a través de losasientos contables 13026196 y 13005339 se da solución a estas partidas que estabanpendientes de conciliar, para su evidencia se anexan en copia simple.

3.- Para concluir con esta partida que integran los $20 se aclara que a través del asientocontable 13019390 se da solución a esta partida que estaba pendiente de conciliar, parasu evidencia se anexan en copia simple.

Área Foránea

4.- Estas partidas corresponden a la recaudación de los diferentes municipio (42); delas cuales se esta realizando la depuración correspondiente. Cabe mencionar que serealizó una reunión con Comercial el día 20 de Octubre del presente ; para una mejorade este proceso y asi identificar mas rapidamente los movimientos. La terminación de estadepuración será a mas tardar el 30 de diciembre del 2014.




Área Local

7.- Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y la Gerencia de Tesoreríade un total de 14 cheque que ascendieron a $77 , se logró depurar de los cuales solo quedan6 Cheques pendientes para su cobro, se informa que se continua con su gestión para suaclaración a la brevedad. Se anexa soporte en copia simple.

8.- Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y la Gerencia de Tesoreríade un total de 3 cheques que ascendieron a $60 , se logró depurar de los cuales solo quedan2 Cheques pendientes para su cobro, se informa que se continua con su gestión para suaclaración a la brevedad. Se anexa soporte en copia simple.

9.- Se aclara que se continua con su gestión ante la Institución Bancaria con apoyo de laGerencia de Recursos Humanos para su aclaración, se anexa soporte de la gestion.

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10.- Para concluir con esta partida que integra los $3 se aclara que a través del asientocontable 13029914 se da solución a esta partidas que formaba parte de las partidaspendientes de conciliar, el cual se anexa copia simple.


Área Local


12.- Con apoyo de la Gerencia de Tesorería se continua con la gestión ante la InstituciónBancaria, lo que por el momento se logro depurar la cantidad de $1 soportado co conlos registros contables 13028179 y 13006294, se anexa soporte de la gestion y registroscontables.

13.- Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y la Gerencia de Tesoreríase logró depurar de este importe la cantidad de $23 soportado con los registros contables13025144, 13025136, 13026195, del resto de los cargos se continua con la gestion ante laInstitución Bancaria para su aclaración, se anexa soporte de la gestion y registros contables.

14.- Se continua con la gestión ante la Institución Bancaria por corresponder a un importepor traspaso del emisor banco HSBC al receptor Banorte donde difieren entre lo enviadoy recibido para su posterior aclaración, se anexa soporte de la gestion.

15.- Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y Gerencia de Tesoreríade este importe se logro depurar la cantidad de $2 con el registro contable 13029899,del resto de los cargos se continua con la gestion para su aclaración con la Gerencia deTesorería, se anexa soporte de la gestion y registro contable.

16.- Se estan haciendo las gestiones por la Gerencia de Contabilidad y Gerencia deTesorería para su aclaración, registro o en su caso su cancelación dentro del ejercicio 2014,se anexa soporte de la gestion.

Área Foránea


18.- Estas partidas corresponden a la recaudación de los diferentes municipio (42); delas cuales se esta realizando la depuración correspondiente. Cabe mencionar que serealizó una reunión con Comercial el día 20 de Octubre del presente ; para una mejora

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de este proceso y asi identificar mas rapidamente los movimientos. La terminación de estadepuración será a mas tardar el 30 de diciembre del 2014.



Área Local

20.- Para concluir con esta partida se realizó el registro contable 13001991 se da soluciónque formaba parte de las partidas en conciliación, por lo cual se anexa soporte en copiasimple.

21.- Para concluir con esas partidas se realizó los registros contables 13026196 y 13026198se da solución, por lo cual se anexa soporte en copia simple.

22.- Para concluir con esta partida se realizó el registro contable 13026572, por lo cual seanexa soporte en copia simple.

Área Foránea



25.- Estas partidas corresponden a la recaudación de los diferentes municipio (42); delas cuales se esta realizando la depuración correspondiente. Cabe mencionar que serealizó una reunión con Comercial el día 20 de Octubre del presente ; para una mejorade este proceso y asi identificar mas rapidamente los movimientos. La terminación de estadepuración será a mas tardar el 30 de diciembre del 2014."

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Análisis de la Auditoría Superior del Estado"Cargos de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. no correspondidos por elBanco:

Área Local

1.- "Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y la Gerencia de Tesorería,se logro depurar la cantidad de $9 soportado con los registros contables 13029915 y13031463, del resto de los cargos se continua con la gestion ante la Institución Bancariapara su aclaración, se anexa soporte de la gestion y registros contables."

Se solventa parcialmente por $9, se dará seguimiento en el ejercicio 2014.

2.- Para concluir con estas partidas que integran los $13 se aclara que a través de losasientos contables 13026196 y 13005339 se da solución a estas partidas que estabanpendientes de conciliar, para su evidencia se anexan en copia simple.

Se solventa por haber acompañado la documentación soporte.

3.- Para concluir con esta partida que integran los $20 se aclara que a través del asientocontable 13019390 se da solución a esta partida que estaba pendiente de conciliar, parasu evidencia se anexan en copia simple.


Área Foránea


No solventa.


No solventa.

6.- Estas partidas corresponden a la recaudación de los diferentes municipio (42); delas cuales se esta realizando la depuración correspondiente. Cabe mencionar que se

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realizó una reunión con Comercial el día 20 de Octubre del presente ; para una mejorade este proceso y asi identificar mas rapidamente los movimientos. La terminación de estadepuración será a mas tardar el 30 de diciembre del 2014.

No solventa.


Área Local

7.- Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y la Gerencia de Tesoreríade un total de 14 cheque que ascendieron a $77 , se logró depurar de los cuales solo quedan6 Cheques pendientes para su cobro, se informa que se continua con su gestión para suaclaración a la brevedad. Se anexa soporte en copia simple.


8.- Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y la Gerencia de Tesoreríade un total de 3 cheques que ascendieron a $60 , se logró depurar de los cuales solo quedan2 Cheques pendientes para su cobro, se informa que se continua con su gestión para suaclaración a la brevedad. Se anexa soporte en copia simple.



No se solventa, se dará seguimiento en el ejercicio 2014.

10.- Para concluir con esta partida que integra los $3 se aclara que a través del asientocontable 13029914 se da solución a esta partidas que formaba parte de las partidaspendientes de conciliar, el cual se anexa copia simple.



Área Local



12.- Con apoyo de la Gerencia de Tesorería se continua con la gestión ante la InstituciónBancaria, lo que por el momento se logro depurar la cantidad de $1 soportado co con

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los registros contables 13028179 y 13006294, se anexa soporte de la gestion y registroscontables.


13.- Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y la Gerencia de Tesoreríase logró depurar de este importe la cantidad de $23 soportado con los registros contables13025144, 13025136, 13026195, del resto de los cargos se continua con la gestion ante laInstitución Bancaria para su aclaración, se anexa soporte de la gestion y registros contables.


14.- Se continua con la gestión ante la Institución Bancaria por corresponder a un importepor traspaso del emisor banco HSBC al receptor Banorte donde difieren entre lo enviadoy recibido para su posterior aclaración, se anexa soporte de la gestion.


15.- Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y Gerencia de Tesoreríade este importe se logro depurar la cantidad de $2 con el registro contable 13029899,del resto de los cargos se continua con la gestion para su aclaración con la Gerencia deTesorería, se anexa soporte de la gestion y registro contable.


16.- Se estan haciendo las gestiones por la Gerencia de Contabilidad y Gerencia deTesorería para su aclaración, registro o en su caso su cancelación dentro del ejercicio 2014,se anexa soporte de la gestion.

No se solventa, se dará seguimiento en el ejercicio 2014

Área Foránea


No solventa.


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No solventa.


No solventa.


Área Local

20.- Para concluir con esta partida se realizó el registro contable 13001991 se da soluciónque formaba parte de las partidas en conciliación, por lo cual se anexa soporte en copiasimple.


21.- Para concluir con esas partidas se realizó los registros contables 13026196 y 13026198se da solución, por lo cual se anexa soporte en copia simple.


22.- Para concluir con esta partida se realizó el registro contable 13026572, por lo cual seanexa soporte en copia simple.


Área Foránea


No solventa.


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No solventa.

25.- Estas partidas corresponden a la recaudación de los diferentes municipio (42); delas cuales se esta realizando la depuración correspondiente. Cabe mencionar que serealizó una reunión con Comercial el día 20 de Octubre del presente ; para una mejorade este proceso y asi identificar mas rapidamente los movimientos. La terminación de estadepuración será a mas tardar el 30 de diciembre del 2014."

No solventa.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

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3. Al revisar el rubro de "Bancos" se observó que el Organismo no ha actualizado el registrode firmas autorizadas en algunas de sus cuentas, además de que en ellas se encuentranhabilitadas personas que ya no laboran en el Organismo, a continuación se muestra suresumen:

Control Interno


"Existe evidencia; de que con antelación, se emitieron escritos a las Instituciones Bancariassolicitando la cancelación y alta de firmas que permitieran la actualización de lasmismas.Dichos escritos datan del 2011 y 2012; sin aún tener una respuesta concreta de losBancos y a lo que no se le dió seguimiento ya que como se tratan de cuentas de recaudaciónregidas por el mandato, no requieren de las firmas para que el valor recaudado de estassea enviado a la cuenta del fideicomiso, por lo que no se le dió relevancia. Se corregirá estoal quedar establecida la estructura de la Gerencia de Tesorería actual."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente, ya que aún y cuando se han enviado oficios para actualizar las firmas, éstasacciones no se han concretado, este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en elejercicio 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir el trámite ante las Instituciones Bancarias para cancelar las firmas de exfuncionarios y registrar las nuevas firmas autorizadas.

Inversiones Temporales (hasta 3 meses) $46,655

4. De acuerdo con la política de inversiones del Organismo (formato POFIN05) se tieneestablecido que la calificación de estas debe ser de AA o superior, observando que setienen inversiones con calificación inferior a la establecida en la política, como se muestraa continuación:

Control Interno

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D1-AP35-1856/2014del 23 de Septiembre de 2014 comenta el C. Ing. Emilio Rangel Woodyard, Director General

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de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., en oficio 190-R-10/2014 de fecha 22de Octubre de 2014, lo siguiente:

"Se Visualiza que la Calificación mencionada en el Reporte de Observaciones, correspondea la Calificación otorgada a la Institución Bancaria, aclarando que la Calificación a la quehace referencia nuestra Política Interna (POFIN05 Política de Inversiones), corresponde ala otorgada a los tipos de papel de la Deuda Pública, Deuda Privada, Papel Guber y PapelBancario. Por lo cual se sugiere la respectiva consulta en la siguente liga:

http://www.fondosmexicanos.com/elfinanciero/aa_detalle_fondo.asp?idFondo=1653&arriba=16#generales en la cual se podra visualizar por tipo de papelde inversión y cuenta mencionada. Así mismo informamos revisar para el próximo añola política de inversión dada las condiciones actuales del mercado que hacen dificil oimprobable conseguir papeles de caracteristica AA."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por la Institución esta observación no se solventa,debido a que no se entrega la calificación en el momento de la inversión, este Organismode Fiscalización dará seguimiento en el ejercicio 2014 para validar la revisión y probablemodificación de su política de inversión.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo modificar su política de inversiones tomando en cuenta losfactores actuales del mercado.

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Cuentas por Cobrar $2,189,155

5. Dentro de la revisión de la cuenta "Documentos por cobrar" (área foránea) se determinaron9 cuentas que presentan saldos con antigüedad superior a 3 años por un total de $798,siendo su resumen por año:

No.Deudor

Contratista Año deVencimiento

Importe

60002 Constructora e Inmobiliaria Jucher, S.A. de C.V. 2003 $ 69 A60009 Arrendadora e Inmobiliaria Daga, S.A. 2003 30 A60011 Francisco Toba García 2003 202 A60012 José Luis Valle Yves 2003 94 A

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No.Deudor

Contratista Año deVencimiento

Importe

60027 Eva Mendoza Villarreal 2004 1 A60028 Viejo Constructores, S.A. de C.V. 2004 70 A60055 Desarrolladora de Construcción y Bienes Inmuebles, S.A. de C.V. 2007 239 A60058 Impulsora Construhogar, S.A. de C.V. 2010 30 60060 Corporativo Wichita, S.A. de C.V. 2009 63 A

Total $ 798 $

Financiera - Monto no solventado $798


"Se anexa Memorándum de seguimiento de los documentos por Cobrar Vencidos, en dondese anexa además la situación legal presentada de cada una de las cuentas.

1) Se entablo la demanda correspondiente en el año 2008, mas sin embargo se varío eldomicilio y no fue posible continuar con el mismo, mas sin embargo en fecha 15 deseptiembre del año 2010, la empresa mencionada señala en una carta que reconoceel adeudo y está dispuesta a pagar ciertas consideraciones.

2) Se realizo la demanda correspondiente emplazando al C. Francisco Toba García elcual acudió el 24 de marzo del año 2008 y realizo un pago parcial de $40,000.00 alo cual al intentar continuar el juicio el demandado ya no habita el mismo.

3) Pagares sin firma no hay acción, lo cual se aviso desde el 18 de diciembre del año2077 al área de municipios foraneos mediante el memorándum CJ-860-XII-07.

4) Actualmente se encuentra lista la demanda correspondiente, sin embargo ymediante requerimientos extrajudiciales el representante de la deudora acudió alárea de foráneos para imponerse del adeudo y verificar a la brevedad el pago.

5) Se presento la demanda correspondiente, el día 30 de abril del año 2013, se realizóel emplazamiento el cual arrojo el dato que la empresa demandada desde hacemucho tiempo vario el domicilio por lo tanto y por el momento no es posible continuarcon el juicio.

6) No se encuentra en jurídico.

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7) No se encuentra en jurídico.

8) Mediante memorándum CJ-838-XII-08 se informo al área de convenios de R.F. queel documento por ley estaba fuera de término para demandar por que la suscripciónes del año 2004 y fue enviado para su cobro en el año 2008.

9) No se encuentra en jurídico."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación se solventa parcialmente, ya que aun y cuando algunos de los casospermanecen en juicio, el saldo de los documentos por cobrar, continúan sin recuperarse.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir con el Departamento Jurídico para que realice las gestiones correspondientes parala recuperación de estos saldos.

6. Dentro de la revisión practicada al rubro de "Cuentas por cobrar", detectamos saldos conantigüedad de hasta 14 años, los cuales se detallan a continuación:

Contratista Convenio Fecha devencimiento

Documentosvencidos

. Total vencidoal 31 de

diciembredel 2013

.

Inmobiliaria Cerro de la Silla, S.A. 5768 08/01/2009 22 $ 2,079 [1]

Logistica y Urbanismo, S.A. 1462010 13/05/2012 5 257 [2]

S.D. Proyectos Urbanos, S.A. 30006 23/11/2012 12 254 [3]

Inmobiliaria Casbol, S.A. 1842012 31/05/2013 3 182 [4]

Contratistas Fast, S.A. 3566 29/10/1999 10 38 [5]Total $ 2,810

Esta observación ya ha sido comentada en Ejercicios anteriores.

Financiera - Monto no solventado $2,628


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1.- Se anexa copia fotostatica de los correos de seguimeinto por parte de la CoordinaciónJuridica.



4.- Se anexa copia fotostatica del recibo de Ingresos RF 86084, en donde se evidencia elpago del adeudo correspondiente.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente por la cantidad de $182, debido a que se presentó soporte documental delpago del adeudo correspondiente; para el resto de los casos este Órgano de Fiscalizacióndará seguimiento en el ejercicio 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo continuar con las gestiones de cobro.

Deudores Diversos $89,217

7. Durante nuestra revisión de la cuenta "Deudores diversos" (área foránea) se detectaronsaldos con antigüedad hasta por 9 años por $1,248, siendo estos:

Nombre Año ImporteAna María García Ramírez 2004 $ 758Martha Molinar Aguilar 2011 291Lizeth Esmeralda González Rodríguez 2011 130Leticia Escamilla Aguilar 2004 69 Total $ 1,248

Estos saldos ya han sido mencionados en ejercicios anteriores.

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"Estos saldos corresponden a Ex-empleados de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey,I.P.D. "Coordinación de Regiones Foráneas" y actualmente se encuentran en procesosJurídico en la Coordinación Jurídica de SADM, la cuál proporciono su situación Jurídica al31 de Diciembre del 2012, conforme a lo siguiente:

1) Ana Maria Garcia Ramirez: Se presento denuncia, se consigno, se libero y ejecutoorden de aprensión, un juzgado federal otorgo el amparo y regreso el expediente ala etapa de integración, solicitándose de nuevo la consignación.

2) Martha Molina Aguilar: Se solicito consignación.

3) Lizeth Esmeralda Gonzalez Rodriguez: Se solicito consignación.

4) Leticia Escamilla Aguilar :Se presento denuncia y aun sigue en integración. Sesolicito consignación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación se solventa parcialmente, toda vez que no se han recuperado estos adeudosprovenientes de ejercicios anteriores.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir ante las autoridades correspondientes y con el departamento Jurídico del Organismola resolución de estos casos, evitando que sigan acumulando antigüedad.

8. Dentro de nuestra revisión de deudores diversos determinamos diferencias por $4,781entre los registros contables de las cuentas de deudores y los saldos de los reportesproporcionados por el departamento de Recursos Humanos al cierre del ejercicio.

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Concepto Saldo segúnregistroscontables

Saldo segúnRecursosHumanos

Diferencia

Préstamo personal sindicalizado $ 17,066 $ 16,495 $ 571

Préstamo auto sindicalizados 7,236 7,003 233

Seguro de auto confianza 4,019 3,869 150

Sociedad cooperativa de ahorro y Préstamo SCAP 44,329 39,671 4,658

Préstamo personal confianza 12,249 12,939 (690)

Vacaciones 1,139 1,280 (141)Total $ 86,038 $ 81,257 $ 4,781



"Se anexa memorándum GRH-501-2014, en donde se incluye el soporte de la revisión dela Gerencia de Recursos Humanos y la Gerencia de Contabilidad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente, ya que si bien disminuyen considerablemente las diferencias, éstas continúan.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo continúe con la depuración de estas cuentas medianteconciliaciones periódicas.

Contribuciones por Recuperar $477,591

9. En esta cuenta se incluyen $80,278 de saldos a favor de IVA por recuperar que provienendel ejercicio 2004 y años anteriores y a la fecha no se ha tramitado su devolución y por suantigüedad ya prescribió el plazo para su solicitud de acuerdo con el artículo 22, párrafo 16en relación con el artículo 146 del Código Fiscal de la Federación.

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"Saldo originado por aplicación diferente a lo establecido por la Ley, al considerar ésta comogravable a la tasa general del IVA el servicio doméstico y, SADM como tasa cero. asímismo diferencias resultantes hasta el ejercicio de 2009, derivado por las gestiones desolicitud de I.V.A. originando importes no procedentes, donde se aclaró según integraciónproporcionada al ejercicio de 2012, por lo que para subsanar esta observación se solicitaráautorización para la creación de la estimación para cuentas incobrables por un importe al31.12.2012 de $29,673,108 distinto a lo señalado en este punto, justificando su estimaciónde cuentas incobrables por su preescripción."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, ya que aún y cuando se solicitará la autorización para la creación de unaestimación para cuentas incobrables, no se hace ningún comentario en relación a los$50,605 de los que no se han realizado gestiones de recuperación y ya prescribió el plazopara su solicitud.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo analizar cuidadosamente la situación actual de este saldo ysolicitar autorización para la creación de la estimación para cuentas incobrables por esteimporte.

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes ($396,294)

10. Se determinó que existe una insuficiencia de la reserva para cuentas incobrables porvalor de $581,269, al confrontar los saldos con antigüedad superior a 36 meses contra lasestimaciones registradas al cierre del ejercicio:

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Cuenta Área Local ÁreaForánea

Importe

Usuarios con antigüedad superior a 36 meses $ 752,278 $ 225,285 $ 977,563

Estimación para cuentas incobrables (315,616) (80,678) (396,294)

Total $ 436,662 $ 144,607 $ 581,269

Al respecto el Acuerdo por el que se emiten las reglas especificas del registro y valoracióndel patrimonio publicadas por el Consejo de Nacional de Armonización Contable en fecha13 de diciembre del 2011 en el Diario Oficial de la Federación, establece el procedimientopara efectuar la estimación de cuentas de difícil cobro o incobrabilidad, en su apartado 5Estimación para cuentas incobrables.

Normativa


"Para atender este punto se tuvo que dar cumplimiento a lo establecido al acuerdo por el quese emiten las reglas especificas del registro y valoración del patrimonio, especificamentea la determinación para las cuentas de dificil cobro o incobrabilidad. por lo que se logróestablecer por escrito la politica, a fin de proceder de acuerdo el presupuesto de cadaejercicio ejercer un importe para la creación de la reserva, de tal manera que: gradualmentese llegue el punto de equilibrio de mantener el valor razonable de la reserva. dicha politica secreará por 36 meses o mas de los adeudos de usuarios con tarifa doméstico, no obstante serealizan las gestiones ante el Comité Comercial del Consejo de Administración medianteprogramas de regularización del rango de usuarios con tarifa domestico, con adeudos demás de 36 meses en adelante, que consiste en la regularización y descuento de saldosdurante los siguientes 3 años. Concluyendo incrementar en base al comunicado de laDirección Comercial evaluar al cierre de operaciones de cada ejercicio el incremento odecremento de la reserva durante los proximos ejercicios.

Se anexa minuta de reunión y documento autorizado."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, aún y cuando se hancreado controles para mitigar este tipo de señalamientos, esta observación se solventaparcialmente, ya que a la fecha persiste la observación.


Otros Activos Circulantes

Depósitos en Garantía (Área Foránea) $1,410

11. Se determinaron depósitos en garantía entregados por Servicios de Agua y Drenaje deMonterrey, I.P.D. a Sistema de Caminos de Nuevo León por concepto de obras de drenajey agua potable en áreas de su jurisdicción, pendientes de recuperar con antigüedad mayora 5 años, su integración es la siguiente:

Año Importe2006 $ 1,2402007 452008 125Total $ 1,410

Esta situación ya ha sido informada en ejercicios anteriores.



"Referente a la recuperación de los Fondos de los Depósitos en Garantía, se muestraevidencia que se realizaron las gestiones en su oportunidad ante Sistemas de Caminos deNuevo León para la recuperación de los mismos, sin embargo no se ha obtenido respuestavia escrito o comunicado, donde se especifique el motivo del atraso en la entrega de los

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recursos. Además de informarnos el área de Ingeniería, que se ha hablado con algunosfuncionarios, mismos que especifican que la devolución de los recursos no ha podido seatendida, por que el Sistema de Caminos de N.L. no cuenta con los suficientes recursospara realizar dichas erogaciones.

Se anexan copias de memorandums emitidos por la Coordinación de Regiones Foráneas083-R-10-10/06 y la Dirección de Ingeniería 067-R-10-3-G/08, 124-R-10-3-G/08 Y 030-R-10-3-G-2011, además de incluir copia de correo elctrónico de seguimiento a dichoadeudo, Relación de Depósitos en Garantía, incluyendo la documentación soporte de lospagos efectuados al Sistema Estatal de Caminos de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación se solventa parcialmente, ya que se están realizando las gestiones para surecuperación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir en realizar las acciones pertinentes para recuperar estos depósitos, debido a queesta observación ha sido comentada en ejercicios anteriores y por lo tanto estos saldoscontinúan adquiriendo antigüedad. Esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León daráseguimiento en el ejercicio 2014.

ACTIVO NO CIRCULANTE

Efectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo

Deudores Diversos $34,286

12. Al revisar la cuenta de préstamos de casa sindicalizados determinamos diferencias por$1,606 entre los registros contables de las cuentas de deudores y los saldos de los reportesproporcionados por el departamento de Recursos Humanos al cierre del ejercicio.

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Financiera - Monto no solventado $210


"Se anexa memorándum GRH-501-2014, en donde se incluye el soporte de la revisión dela Gerencia de Recursos Humanos y la Gerencia de Contabilidad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente ya que si bien la diferencia ha disminuído, la situación persiste.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo continuar con la depuración de las cuentas.

13. Al revisar la cuenta de "Otros Deudores" detectamos que existen saldos provenientes desdeel ejercicio 2003 por $11,933, los cuales se integran de la siguiente manera:

Respecto al adeudo con Gobierno del Estado de Nuevo León por $36,170, se incumpliócon la cláusula tercera del Convenio de reconocimiento de adeudo de fecha 26 de octubrede 2012, el cual establece textualmente lo siguiente: "Convienen "LAS PARTES" quela cantidad adeudada que se señala en la Cláusula Segunda de este Convenio, secubrirá en un plazo de hasta un año, contado a partir de la fecha de suscripción delpresente instrumento. Este pago podrá realizarse en parcialidades conforme a la suficiencia

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presupuestal de "EL ESTADO" y podrá ser realizado en efectivo o en especie.", por lo quedicho adeudo debió ser cubierto el 26 de octubre del 2013.



"Se aclara que con las gestiones realizadas en años anteriores y durante el ejercicio de2013 se logró disminuir la deuda de 36,170 a 5,198 labor realizada en conjutno por nuestroorganismo (SADM) con la Tesorería General del Estado, así mismo se informa que secontinua realizando las gestiones correspondientes a fin de saldar dicho adeudo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo esta observación no se solventa,debido a que la situación persiste y se sigue acumulando antigüedad.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo seguir con las labores de cobro.

Bienes Inmuebles

Construcción en Proceso (Obra Pública) $8,665,155

14. En nuestra revisión de la cuenta "Obras en proceso" cuentas de activo fijo (áreametropolitana) se observaron cuentas que presentan una antigüedad superior a un año queno han sido capitalizadas, incumpliendo el numeral 2.1 "Obras capitalizables" establecidoen el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio, publicado por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el Diario Oficialde la Federación el 13 de diciembre de 2011, estableciéndose su observancia obligatoria,de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendolos casos detectados:

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a) Esta obra en proceso se presentó en la Cuenta Pública, en el apartado de activo fijo:"Maquinaria, otros equipos y herramientas".

b) Esta obra en proceso se presentó en la Cuenta Pública, en el apartado de activo fijo:"Equipo e instrumental médico y de laboratorio".

c) Esta obra en proceso se presentó en la Cuenta Pública, en el apartado de activo fijo:"Mobiliario y equipo de administración".

d) Esta obra en proceso se presentó en la Cuenta Pública, en el apartado de activofijo: "Equipo de transporte".

e) Esta obra en proceso se presentó en la Cuenta Pública, en el apartado de activofijo: "Licencias".

Normativa


"La Institución, con el objetivo de dar cumplimiento con el acuerdo por el que se emitenlas Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, numeral 2.1 Obrascapitalizables que establece que cuando se concluya la obra, se deberá transferir el saldoal activo no circulante que corresponda y el soporte documental del registro contable seráestablecido por la autoridad competente (acta de entrega recepción o el documento queacredite su conclusión) de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad

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Gubernamental. Dentro del saldo de las cuentas de activos en proceso del área Local setienen operaciones que se encuentran en programa de capitalización.

Al 30 de Septiembre de 2014, se han capitalizado obras y equipos por $1,483,526 miles depesos, lo cual se integra en el siguiente cuadro:

Importe capitalizado al 30.09.2014

. . .1540-0401OP Obra Pública $ 911,2491540-0401OP Otros Gastos 387,3321540-8201OP Equipo de Bombeo 42,4921540-9202OP Inst. Eléctrica 22,6151541-1205OP Eq. G. Servicio 28,9061541-2103OP Eq. Laboratorio 2121541-5101OP Mob. y Eq. Ofna. 661541-7104OP Eq. Computo 10,2501541-8206OP Eq. Transporte 46,2571541-9203OP Eq Radio, Com, Te 1,4311542-0302OP Terrenos 25,7941542-1303OP Derechos de paso 3,5901542-2105OP Lic. de Software 3,332Total $ 1,483,526

Se anexa detalle de Capitalización."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación se solventa parcialmente, debido a que la evidencia proporcionada no essuficiente y en sus argumentos señala que estas cuentas se encuentran en "programa decapitalización" sin embargo no han sido capitalizadas, incumpliendo el numeral 2.1 "Obrascapitalizables" establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas delRegistro y Valoración del Patrimonio, publicado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011.


15. Al revisar la cuenta de "Obras en proceso Obra Pública" área local por $5,624,567, seobservó que incluye obras que tienen más de un año de antigüedad y que no han tenido

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movimientos y además no han sido capitalizadas por un total de $5,398,344. incumpliendo elnumeral 2.1 "Obras capitalizables" establecido en el Acuerdo por el que se emiten las ReglasEspecíficas del Registro y Valoración del Patrimonio, publicado por el Consejo Nacional deArmonización Contable en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011,estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

Algunas de estas obras se encuentran operando y por falta de requisitos de formalidad, noconcretados por los contratistas que las realizaron, no han sido capitalizadas, siendo suresumen por año:

Normativa


"La Institución, con el objetivo de dar cumplimiento con el acuerdo por el que se emitenlas Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, numeral 2.1 Obrascapitalizables que establece que cuando se concluya la obra, se deberá transferir el saldoal activo no circulante que corresponda y el soporte documental del registro contable será

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establecido por la autoridad competente (acta de entrega recepción o el documento queacredite su conclusión) de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental. Dentro del saldo de las cuentas de activos en proceso del área Local setienen operaciones que se encuentran en programa de capitalización.

Al 30 de Septiembre de 2014, se han capitalizado obras y equipos por $1,483,526 miles depesos, lo cual se integra en el siguiente cuadro:

Importe capitalizado al 30.09.2014

. . . .1540-0401 OP Obra Pública $ 911,2491540-0401 OP Otros Gastos 387,3321540-8201 OP Equipo de Bombeo 42,4921540-9202 OP Inst. Eléctrica 22,6151541-1205 OP Eq. G. Servicio 28,9061541-2103 OP Eq. Laboratorio 2121541-5101 OP Mob. y Eq. Ofna. 661541-7104 OP Eq. Computo 10,2501541-8206 OP Eq. Transporte 46,2571541-9203 OP Eq Radio, Com, Te 1,4311542-0302 OP Terrenos 25,7941542-1303 OP Derechos de paso 3,5901542-2105 OP Lic. de Software 3,332Total $ 1,483,526


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación se solventa parcialmente, debido a que la evidencia proporcionada no essuficiente y en sus argumentos señala que estas cuentas se encuentran en "programa decapitalización" sin embargo no han sido capitalizadas, incumpliendo el numeral 2.1 "Obrascapitalizables" establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas delRegistro y Valoración del Patrimonio, publicado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011.


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16. Al revisar la cuenta de "Anticipos a proveedores y contratistas" área local, se detectaron78 anticipos con un importe total de $48,812, los cuales presentan antigüedad superior aun año, incumpliendo con lo establecido en el artículo 64 fracción V de la Ley de ObrasPúblicas para el Estado y Municipios de Nuevo León.

Su integración es la siguiente:

No.Proveedor

Nombre del Proveedor Saldo al 31de diciembre

del 2013

.

10670 SNF Floerger de México, S.A. de C.V. $ 7,819 [1]

20176 Kansas City Southern de México, S.A. de C.V. 4,185 [2]

10865 Construcciones Avant, S.A. de C.V. 4,144 [3]

10826 Saenz Constructores y Asociados, S.A. de C.V. 3,807 [4]

14810 Servicios Integrados de Supervisión y Construcción, S.A. de C.V. 3,460 [5]

12191 Tecnología en Sistemas Ambientales, S.A. de C.V. 2,192 [6]

10078 Construcciones Genéricas 2,145 [7]

20364 Begasa Construcciones,S.A. de C.V. 2,104 [8]

11035 Consorcio Constructivo 1,627 [9]

10607 Productora Metálica, S.A. de C.V. 1,625 [10]

10163 FAPESA, Fabricación de Piezas Especiales, S.A. 1,539 [11]

11779 Edificaciones y Urbanizaciones, S.A. de C.V. 1,376 [12]

12404 Proveedora para la Construcción, S.A. de C.V. 1,254 [13]

13249 Bienes,Obras y Servicios, S.A. 1,200 [14]

12660 Tecnología ASSUL, S.A. de C.V. 972 [15]

12138 Construcciones y Proyectos 733 [16]

10338 Potencia Fluída, S.A. de C.V. 643 [17]

12569 Kelvin Construcciones, S.A. de C.V. 574 [18]

13343 Soluciones Sinco, S. de R.L. 524 [19]

10817 Tecnología y Construcciones de Concreto, S.A. de C.V. 497 [20]

14611 SOILTECH, S. de R.L. de C.V. 488 [21]

10834 Constructora SADECO, S.A. de C.V. 469 [22]

10923 Construcciones y Excavaciones Salinas, S.A. de C.V. 462 [23]

10325 Obras y Diseño, S.A. de C.V. 435 [24]

10084 Cloración e Instrumentación, S.A. de C.V. 396 [25]

10115 CONAMSA Urbanizadora, S.A. de C.V. 319 [26]

14257 Triturados Carther, S.A. de C.V. 300 [27]

14385 Constructora Zayre,S.A.de C.V 253 [28]

10683 La Purísima Construcciones, S.A. de C.V. 248 [29]

10682 NARSAN Excavaciones y Construcciones, S.A. de C.V. 233 [30]

10731 José Jaime Durán Miranda 218 [31]

10384 RUGO, S.A. de C.V. 213 [32]

10075 Comisión Federal de Electricidad 201 [33]

11468 Red Estatal de Autopistas de Nuevo León 141 [34]

14195 Pavimentaciones EC, S.A. de C.V. 140 [35]

10351 Propulsión Neumática, S.A. de C.V. 123 [36]

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No.Proveedor

Nombre del Proveedor Saldo al 31de diciembre

del 2013

.

12286 Cía. Constructora Sacadeagua, S.A. de C.V. 112 [37]

10855 Constructora Uresco, S.A. de C.V. 110 [38]

11036 ACCECOMPU, S.A. de C.V. 109 [39]

10798 Const. Supervisión y Asesoría 103 [40]

10003 Aries Arquitectura Moderna, S.A. de C.V. 103 [41]

20000 Construcciones Estructurales del Noreste, S.A. de C.V. 101 [42]

11433 Sistemas de Caminos de Nuevo León 85 [43]

10040 Bombas y Equipamientos Eléctricos Industriales, S.A. de C.V. 70 [44]

10425 TECNOSER, S.A. 63 [45]

10611 Gas Natural México, S.A. de C.V. 63 [46]

14834 Retiro Vilsan, S.A. de C.V. 60 [47]

10835 Villa y Asociados Construcciones, S.A. de C.V. 57 [48]

10092 COMPUMARK, S.A. de C.V. 51 [49]

12130 CEVA Importaciones, S.A. 51 [50]

10502 MG y Equipos Industriales, S.A. 48 [51]

10839 HUGAR Construcciones, S.A. de C.V. 47 [52]

13129 GM Edificaciones y Proyectos, S.A. de C.V. 47 [53]

20017 ARMADRILL, S.A. de C.V. 44 [54]

10487 Lubricantes de América, S.A. de C.V. 40 [55]

10481 Comercializadora 1829 SERYPEN, S.A. de C.V. 36 [56]

10109 Construcciones y Servicios Libra, S.A. de C.V. 34 [57]

10901 Constructora ACOMEX, S.A. de C.V. 33 [58]

10564 DE ACERO, S.A. de C.V. 31 [59]

11996 Suministros y Construcciones Saga, S.A. de C.V. 30 [60]

10050 Comercializadora y Constructora Mundial, S.A. de C.V. 29 [61]

10908 Construcciones y Edificaciones ALMESA, S.A. de C.V. 23 [62]

12444 Instituto Nacional de Estadística y Geografía 21 [63]

11618 S.G. Proveedores, S.A. de C.V. 19 [64]

11395 Comercializadora Hnos. Álvarez Flores, S.A. de C.V. 18 [65]

10660 Hernán T. Canavati González 17 [66]

12779 FOJA Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. 15 [67]

13468 Rosa Margarita Martínez Cantú 14 [68]

12789 Control ICT, S.A. de C.V. 14 [69]

11477 Seguros BANORTE Generali, S.A. de C.V. 8 [70]

13725 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. 8 [71]

10841 Constructora y Urbanizadora Jefe, S.A. de C.V. 8 [72]

20001 COINSA Promotores, S.A. de C.V . 7 [73]

10781 PROPIE, S.A. de C.V. 7 [74]

11101 Berther Construcción y Servicios, S.A. de C.V. 5 [75]

12901 AINLEY, S.A. de C.V. 5 [76]

11846 Huberg México, S.A. de C.V. 4 [77]

10248 Ingeniería y Construcciones de Monterrey, S.A. de C.V. 3 [78]Total $ 48,812

Normativa

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"1.- Esta cuenta tiene 2 contratos vigentes. El GCS-CO-04-2013 sigue teniendio movimientoy estamos a la espera de las facturas que terminarán por consumir el saldo restante. El GCS-CO-06-2012 no ha tenido movimiento desde el año pasado, por lo que el área de comprasnegociará el pago del resto del anticipo $166,684.20.

2.- Este anticipo solo falta compensarse, sin embargo no se ha podido realizar este pasodebido a que la pospre DUMMY ya no esta activada dentro del SAP. Cabe mencionar queactualmente se encuentran consultores del SAP que dentro del programa de mejoras alsistema tienen este punto, por lo cual se corregira.

3.- Se aclara que se realizará su analisis para su continuación de su gestion de cobro o ensu caso su cancelación.

4.- El saldo al 31/12/13 es de $34. Dicho saldo se encuentra liquidado al día de hoy con losdocs 800658, 800659, 800660, 800661.


6.- corresponde al recurso del estado del Programa Cobertura según Oficio R-10-I-h-002/14,el cual no ha sido liberado el recurso.

7.- El proveedor no cuenta con saldo ya que fue liquidado en junio 2014. El 31.05.2014 seamortizó con los doc 8001287, 8001289, 8001290, 8001291, 8001292, 8001293 y 8001294.El 09.06.2014 se amortiza con el doc 8001288

8.- Es un contrato que se encuentra vigente.


10.- Se aclara que se realizará su analisis para su continuación de su gestion de cobro oen su caso su cancelación.

11.- El saldo al 31 de Diciembre de 2013 es de $ 17,346.90 Pedidos que se tienen pendientespor el área de compras por no proceder el pedido T 3830 ya que se elaboró en moneda

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nacional debiendo ser en dolares para lograr realizar la verificación de la factura y procedera compensarla.

12.- Se revisarán los movimientos de reclasificación por capitalización

13.- El saldo al 31/12/13 es de $15. Dicho saldo se encuentra liquidado al día de hoy. Ultimosdocs de amortizacion 8000189, 8000190




17.- Se esta llevando a cabo la conciliación del proveedor


19.- En el año 2014, se llevó a cabo una conciliación de partidas abiertas por parte de laGcia. de Contabilidad y personal del proveedor, con el fin de aclarar pedidos abiertos desdeel año 2007 al 2011 resultando que al dia 30 de septiembre de 2014, se cuenta con unsaldo de $ 454,849; cabe señalar que aun se sigue con la conciliación.


21.- La Obra se encuentra detenida. La está tratando directamente el Ing. Jesus Cabellodel área de Ingeniería.


23.- Programa Cobertura Total Oficio R-10-I-h-002/14

24.- Se revisará con el área de Compras el contrato CTTO CO-35/2008 por el saldo de $18Y el contrato DEV-DERM-09/2008 con el área de Control de Obras por el saldo de $506


26.- Pertenece al programa FONDEN PYDE/12/2012 PAGADO 15/02/2012, pendiente dereclasificar su importe.

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30.- Este importe esta pendiente debido a que solo falta realizar una sesion de trabajo paracompensar debido a que por un proceso tecnico no hemos podido compensar las partidas.

31.- Se procederá a revisar los documentos de reclasificación, ya que no cuenta conadeudos.

32.- Pertenece al programa BDAN

33.- Pertenece al programa FONDEN PYDE/08/12 y esta pagada el 26/01/12, pendientede reclasificar.


35.- Dos de estos anticipos que ascienden a 34,532.32 solo falta compensarse, sin embargono se ha podido realizar este paso debido a que la pospre DUMMY ya no esta activadadentro del SAP. Cabe mencionar que actualmente se encuentran consultores del SAP quedentro del programa de mejoras al sistema tienen este punto, por lo cual se corregira. Y losdemas se les dara seguimiento.


37.- Ctto GCS-CO-007/2008 saldo $10. Ctto CO-022/2009-B Saldo $203. Se procederá arevisar con el área de Compras los contratos anteriores

38.- Es un anticipo que esta pendiente de comprobar ya que cuando se realizo fue hechoen la cuenta puente con la siguiente póliza 12001905/2010 ya que estaba cerrado el periodocontable,.

39.- Pertenece al programa FONDEN PYDE/12/2012 PAGADO 15/02/2012 lo cual susolución corresponde a reclasificación del monto.


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43.- Se revisará con el área de Compras el saldo restante del anticipo 8001580

44.- La gestíon del cobro legal no resulto viable, asi como el emplazamiento realizadodentro del juicio correspondiente, ya que el deudor se encuentra ilocalizable. Se solicitarásu cancelación.

45.- Es ocasionado a la carga inicial del FONDEN-KEITH-04-2001-I

46.- Es del contrato SADM-BDAN-002-08 se procederá a revisarlo con el área de IngenieríaANTICIPO 8001190/2009

47.- Aun se encuentra pendiente la Instalación, por ello no se ha amortizado el total delanticipo.

48.- Es carga inicial del sistema sap, se analizará

49.- Se procederá a revisar con el área de Ingeniería Doc 2019372/2011

50.- Deposito en garantía por renta de oficinas del cual no se nos facturó. Se le solicitó alárea de Bienes Inmuebles la factura sin conseguirla. Revisarlo con Arq. Laura Gonzalez

51.- Este importe viende de la carga inicial del SAP, se analizará para realizar lo conducente

52.- Se solicitó Información a Jurídico; Partida abierta desde el año 2007 y 2008

53.- SE ESTA TRATANDO DE LOCALIZAR AL PROVEEDOR PARA SOLICITAR LADEVOUCIÓN DEL ANTICIPO

54.- Se procede a revisar con el área de Saneamiento el por que no se realizó la instalación,así como por que no han elaborado el pedido. (COMENTA COMPRAS) ctto CO-012/2007


56.- Se Revisará con Ctrol de Obras el saldo de ctto SADM-APAZU-012-2009-I


58.- Al 31.12.2013 se cuenta con un saldo de $40,405 es parte de las cargas iniciales

59.- Al 31.12.2013 el saldo es de $33 y es parte de las cargas iniciales

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60.- Se revisará ya que existen varios movimientos que requieren reclasificación deamortizaciones

61.- El saldo al 31.12.2013 es de $30, Diferencia originada por tipo de cambio.

62.- Se solicitó Información a Juridico

63.- Se solicitó Información a Juridico

64.- Informacion no identificada. Al 31 de diciembre tiene $20,880.00 el cual se analizará.

65.- Presuntamente se hizo un mal cálculo en las amortizaciones del contrato CO-027/2011,y se negociará la forma de liquidar el saldo pendiente, ya que está por concretarse un nuevocontrato.

66.- Informacion no identificada. Al 31 de diciembre presenta un saldo de $ 3,467,181.84el cual se analizará. Actualmente existen 2 contratos vigentes de compras y 1 de Controlde Obras

67.- Se analizará el saldo pendiente debido a es un deposito de un predio rentado.

68.- Corresponde al ctto CO-004/2008. Se revisa presunta diferencia x tipo de cambio

69.- Este anticipo solo falta compensarse, sin embargo no se ha podido realizar este pasodebido a que la pospre DUMMY ya no esta activada dentro del SAP. Cabe mencionar queactualmente se encuentran consultores del SAP que dentro del programa de mejoras alsistema tienen este punto, por lo cual se corregira.

70.- Anticipo liquidado en mayo 2014

71.- $5 Corresponden a ctto APAZU-013-2009-I. $3 corresponden al ctto DI-030-2007-Iambos de control de obras. Contro de Obras menciona que el área de Jurídico no lo hacobrado.

72.- SADM-DI-018-2002 Se tiene conocimiento de que existe un saldo a favorde $840172este contrato.

PERO SE TIENE CONOCIMIENTO DE Saldo a favor de COINSA por la cantidad de$840,172.00 QUE NO SE HA PAGADO

73.- Se analizará el saldo pendiente debido a que el pedido esta completo de entrega.

74.- Según minuta del 17 de agosto de 2006, El área de ingeniería a través de Jesús Cabelloenviaría su estado de cuenta de Berther para conciliar el saldo a la Gerencia de contabilidad;el cual a la fecha no se ha recibido.

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75.- Anticipo liquidado en mayo 2014

76.- Se analizará el saldo pendiente para realizar lo conduncente.

77.- Se revisará para saber que es lo que se llevará a cabo.

78.- Este anticipo solo falta compensarse, sin embargo no se ha podido realizar este pasodebido a que la pospre DUMMY ya no esta activada dentro del SAP. Cabe mencionar queactualmente se encuentran consultores del SAP que dentro del programa de mejoras alsistema tienen este punto, por lo cual se corregira. Y los demas se les dara seguimiento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Organismo, la cual solventa parcialmente estaobservación, debido a que no se nos proporcionó evidencia documental que demuestre lasacciones manifestadas en su respuesta.


17. Al revisar la cuenta de "Anticipos a proveedores y contratistas" área foránea se detectaron18 anticipos con un importe total de $1,246, los cuales presentan antigüedad superior a unaño, incumpliendo con lo establecido en el artículo 64 fracción V de la Ley de Obras Públicaspara el Estado y Municipios de Nuevo León.

Su integración es la siguiente:

No.Proveedor

Contratista Año Importe Nota

10050 Comercializadora y Constructora Mundial, S.A. de C.V. 2002 $ 253 1

10297 Mazuky Diseño y Edificación, S.A. de C.V. 2002 47 2

10325 Obras y Diseños, S.A. de C.V. 2002 117 2

10788 Constructora y Desarrollos Hidráulicos, S.A. de C.V. 2002 300 1

10789 Navarro Guerrero Construcciones, S.A. de C.V. 2002 40 2

10796 Apolo Construcción y Servicios, S.A. de C.V. 2002 32 2

10086 Constructora Industrial Río Bravo, S.A. de C.V. 2003 1 2

11558 Compañía Mexicana de Demoliciones, S.A. de C.V. 2002 7 2

10826 Saenz Constructores y Asociados, S.A. de C.V. 2003 193 1

10841 Constructora y Urbanizadora JE-FE, S.A. de C.V. 2003 5 2

10923 Construcciones y Excavaciones Salinas, S.A. de C.V. 2003 98 2

11557 Neon Construcciones, S.A. de C.V. 2003 48 2

20023 Subestaciones, Bombas y Riego, S.A. 2003 1 2

10003 Aries Arquitectura, S.A. de C.V. 2003 8 2

12176 Vaconsa del Norte, S.A. de C.V. 2008 39 3

97/153



No.Proveedor

Contratista Año Importe Nota

10366 Regio Constructora e Ingeniería Urbana, S.A. de C.V. 2009 1 2

20156 Química Jomar, S.A. de C.V. 2011 48 3

10338 Potencia Fluida, S.A. de C.V. 2012 8 3Total $ 1,246

Estos saldos ya han sido comentados en ejercicios anteriores.

Normativa


"Estos, importes se realizarán los registros contables, con su sustento legal a mas tardar el30 de diciembre del presente a cuentas incobrables; de acuerdo al Código Fiscal del Estadode Nuevo León en su ARTÍCULO 144 Bis.- La Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado podrá cancelar créditos fiscales en las cuentas públicas, por incosteabilidad enel cobro o por insolvencia del deudor o de los responsables solidarios.

(REFORMADO, P.O. 27 DE DICIEMBRE DE 2002)

1) Se consideran créditos de cobro incosteable, aquellos cuyo importe sea inferior oigual al equivalente en moneda nacional a 25 cuotas ($1,600.00 pesos), aquelloscuyo importe sea inferior o igual al equivalente en moneda nacional a 100 cuotas($6,720.00 pesos) y cuyo costo de recuperación rebase el 75% del importe delcrédito, así como aquellos cuyo costo de recuperación sea igual o mayor a suimporte.

Se consideran insolventes los deudores o los responsables solidarios cuando no tenganbienes embargables para cubrir el crédito o éstos ya se hubieran realizado, cuando no sepuedan localizar o cuando hubieran fallecido sin dejar bienes que puedan ser objeto delprocedimiento administrativo de ejecución.

Cuando el deudor tenga dos o más créditos a su cargo, todos ellos se sumarán paradeterminar si se cumplen los requisitos señalados.

La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado dará a conocer las reglas decarácter general para la aplicación de este artículo.

98/153



La cancelación de los créditos a que se refiere este artículo no libera de su pago.

2) Estos importes, se realizará el registro a cuentas incobrables a mas tardar el 30 dediciembre del 2013; con su análisis estarían en el artículo 144bis del Código Fiscaldel Estado de Nuevo León, ya que el costo de recuperación es muy posible rebaseel 75% del importe del crédito.

3) Se esta revisando con las areas que solicitaron este material y con compras pararealizar a mas tardar en diciembre del 2013 lo que proceda."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por la administración del Organismo, la cual no solventaesta observación, toda vez que no se han realizado los registros contables señalados en susargumentos y por lo tanto continúan estos saldos adquiriendo antigüedad. Esta AuditoríaSuperior del Estado de Nuevo León dará seguimiento en la auditoría del ejercicio 2014.


18. En nuestra revisión de "Obras en proceso" cuentas de activo fijo (área foránea) seobservaron cuentas que presentan una antigüedad superior a un año que no han sidocapitalizadas, incumpliendo el numeral 2.1 "Obras capitalizables" establecido en el Acuerdopor el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio,publicado por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el Diario Oficial de laFederación el 13 de diciembre de 2011, estableciéndose su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo loscasos detectados:

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a) Esta obra en proceso se presentó en la Cuenta Pública, en el apartado de activo fijo:"Maquinaria, otros equipos y herramientas".

b) Esta obra en proceso se presentó en la Cuenta Pública, en el apartado de activo fijo:"Mobiliario y equipo de administración".

c) Esta obra en proceso se presentó en la Cuenta Pública, en el apartado de activofijo: "Equipo de transporte".

d) Esta obra en proceso se presentó en la Cuenta Pública, en el apartado de activofijo: "Licencias".

Normativa


"De igual forma, para el área foránea La Institución, con el objetivo de dar cumplimientocon el acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio, numeral 2.1 Obras capitalizables que establece que cuando se concluya laobra, se deberá transferir el saldo al activo no circulante que corresponda y el soportedocumental del registro contable será establecido por la autoridad competente (acta deentrega recepción o el documento que acredite su conclusión) de conformidad con el artículo7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Dentro del saldo de las cuentas deactivos en proceso se tienen operaciones que se encuentran en programa de capitalización.

Al 30 de Septiembre de 2014, se han capitalizado obras y equipos por $16,899 miles depesos, lo cual se integra en el siguiente cuadro:

100/153




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación no se solventa, debido a que la evidencia proporcionada no es suficiente y ensus argumentos señala que estas cuentas se encuentran en "programa de capitalización"sin embargo no han sido capitalizadas, incumpliendo el numeral 2.1 "Obras capitalizables"establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro yValoración del Patrimonio, publicado por el Consejo Nacional de Armonización Contable enel Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011.


19. Al revisar la cuenta de "Obras en proceso Obra Pública" área foránea por $2,618,850, seobservó que incluye obras que tienen más de un año de antigüedad y que no han tenidomovimientos y además no han sido capitalizadas por un total de $2,355,824. incumpliendo elnumeral 2.1 "Obras capitalizables" establecido en el Acuerdo por el que se emiten las ReglasEspecíficas del Registro y Valoración del Patrimonio, publicado por el Consejo Nacional deArmonización Contable en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011,estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

Algunas de estas obras se encuentran operando y por falta de requisitos de formalidad,no concretados por los contratistas que las realizaron no han sido capitalizadas, siendo suresumen por año:

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Año deantigüedad

Importe deObras enProceso

2012 $ 276,615

2011 154,067

2010 96,772

2009 125,886

2008 183,554

2007 276,271

2006 254,010

2005 231,041

2004 91,068

2003 104,415

2002 562,125

Total $ 2,355,824

Normativa


"De igual forma, para el área foránea La Institución, con el objetivo de dar cumplimientocon el acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio, numeral 2.1 Obras capitalizables que establece que cuando se concluya laobra, se deberá transferir el saldo al activo no circulante que corresponda y el soportedocumental del registro contable será establecido por la autoridad competente (acta deentrega recepción o el documento que acredite su conclusión) de conformidad con el artículo7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Dentro del saldo de las cuentas deactivos en proceso se tienen operaciones que se encuentran en programa de capitalización.

Al 30 de Septiembre de 2014, se han capitalizado obras y equipos por $16,899 miles depesos, lo cual se integra en el siguiente cuadro:


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación no se solventa, debido a que la evidencia proporcionada no es suficiente y ensus argumentos señala que estas cuentas se encuentran en "programa de capitalización"sin embargo no han sido capitalizadas, incumpliendo el numeral 2.1 "Obras capitalizables"establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro yValoración del Patrimonio, publicado por el Consejo Nacional de Armonización Contable enel Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011.


20. Durante nuestra revisión de la cuenta "Anticipos a proveedores, contratistas y otros" áreaforánea, no se localizó ni se proporcionó durante la auditoría las pólizas de cheque y/otransferencias bancarias, contratos y documentación original que compruebe y justifiquelos anticipos registrados por $20,076 en contravención de lo señalado por el artículo 15de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, como se muestra a continuación:

Fecha Tipo Cheque Documento Númerode

proveedor

Proveedor Concepto Importe Nota

14/02/2013 KZ 117 12001351 12779 FOJA INGENIEROSCONSTRUCTORES,S.A. DE C.V.

R fed ANTDEVDER-16- 2012FOJA

$ 402 1

20/03/2013 KZ 171848 12002832 20176 KANSAS CITYSOUTHERN MEXICO

CRUCE DECOLECTOR ENCARR. A COLOMBIA

225 2

30/09/2013 KZ 21 12013376 15504 SIMA CONSULTORIAY CONSTRUCCION

F-115 R FED ANT30% APAZU-22-2013SIMA A

653 3

02/10/2013 KZ 14 12013469 10132 ELEBACONSTRUCCIONES,S.A. DE C.V.

f-466 R FED ANT 30%PROSAPY-15-2013ELEBA

838 4

03/10/2013 KZ 15 12013573 13125 COSTRUCCIONES YSERVICIOS CYS, S.A.DE C.V.

F-20 R FED ANT 30%PROSAPY-09-2013CYS

493 5

03/10/2013 KZ 23 12013560 15499 REGIOINFRAESTRUCTURAMURO,S.A.

F-116 RP ANT 30%APA-19-2013 MURO B

1,569 6

10/10/2013 KZ 30 12014508 15507 CONSTRUCCIONESGUFEMO, S.A. DEC.V.

RP ANT 30%DEVDER- 06-13GUFEMO

300 7

103/153



Fecha Tipo Cheque Documento Númerode

proveedor

Proveedor Concepto Importe Nota

10/10/2013 KZ 24 12014509 12231 J.P.G.CONSTRUCCIONES,S.A. DE C.V.

RP ANT 30%DEVDER-02-13 JPG

911 8

14/10/2013 KZ 18 12014638 10794 CONSTRUCCIONESY PERFORACIONES

f-449 R FEDANT 30%PROSAPYS-16-2013COPERLISA

675 9


RFED ANT 30%DEVDER-04-13COPERLISA

373 10

15/10/2013 KZ 33 12014647 15394 CONSTRUCTORAJAKEN, S.A. DE C.V.

RFED ANT 30%DEVDER-10-13JAKEN

2,544 11

13/12/2013 KZ 38 12018227 14606 EDIFICACIONESY DESARROLLOSINMOBILIARIOS

RP ANT 30%DEVDER-17-13EDICSA COYER 1280

1,524 12

13/12/2013 KZ 39 12018228 14606 EDIFICACIONESY DESARROLLOSINMOBILIARIOS

R FED ANT 30%DEVDER-17-13EDICSA COYER 1278

1,524 13

17/12/2013 KZ 175356 12018370 13202 INSTITUTODE CONTROLVEHICULAR

PAGO DE BAJASDE VEHICULOSFORANEOS

11 14

26/12/2013 KZ 46 12018714 10102 CONSTRUCCIONESPAVIMENTO YEDIFICACIONESCOPESA, S.A. DEC.V.

R FED ANT 30%DEVDER-22-13COPESA

1,225 15

27/12/2013 KZ 175497 12018835 11062 GUAJARDO YASOCIADOS

F-21 RP ANT 30%PROSAPY-09-2013CYS

2,648 16

30/12/2013 KZ 52 12018941 13290 ADKCONSTRUCCIONES,S.A. DE C.V.

R FED ANT 30%DEVDER-24-13 ADK BF 160

117 17

30/12/2013 KZ 60 12018968 13709 ARQUITECTURACONSTRUCTIVASAENZ, S.A. DE C.V.

R FED ANT 30%DEVDER-14-13 ARQCONSTR SAENZF254

728 18

30/12/2013 KZ 48 12018932 15634 CONSTRUCCIONESEFESIA,S.A. DE C.V.

R FED ANT 30%DEVDER-26-13EFESIA F 34

628 19


R FED ANT 30%DEVDER-25-13COPERLISA

614 20

30/12/2013 KZ 55 12018949 15034 CONSTRUCCIONESY SERVICIOS DRONCE, S.A. DE C.V.

R FED ANT 30%DEVDER-30-13 DRONCE F 200

1,449 21

30/12/2013 KZ 49 12018936 13320 URBANIZACIONESAGV,S.A. DE C.V.

R FED ANT 30%DEVDER-27-13 AGV F273

625 22

Total $ 20,076

104/153



Normativa


"Se anexa listado de relación de pólizas, en donde se evidencia que las polizas fueronentregadas el día 21/08/2014, y recibidas por el C.P. Daniela Torres Vázquez y la C.P. SindyConstante Torres. Así mismo, se anexan copias fotostaticas de las pólizas de cheque eimpresión de pólizas de Anulación del documento.Anexo A-DFI-GC- OBS 24 01

1) Se anexa copias fotostaticas de la póliza de cheque y la documentación soporte.











12) Se anexa impresión de la póliza de cheque, en donde se evidencia que dichodocumento fue Anulado con el Documento 23000278.






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18) Se anexa impresión de la póliza de cheque, en donde se evidencia que dichodocumento fue Anulado con el Documento 23000298.




22) Se anexa copias fotostaticas de la póliza de cheque y la documentación soporte."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por la administración del Organismo, la cual solventaparcialmente la observación, ya que aun y cuando se anexa copia de cheque y factura delos registros observados, no se anexan contratos ni demás documentación soporte.


PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuenta por Pagar a Corto Plazo

Proveedores $228,791

21. Durante nuestra revisión de la cuenta de "Pasivo sin factura cuenta puente" (área foránea)se detectó que existen saldos por $2,908, que representan el 32 por ciento del total de lacuenta y muestran una antigüedad superior a un mes como se menciona a continuación:

Antigüedad ImporteDiciembre 2003 $ 51Diciembre 2008 15Diciembre 2009 1,585Diciembre 2010 1,135Enero a Noviembre 2013 122Total $ 2,908

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Esta cuenta se utiliza para registrar la entrada de mercancías a los almacenes, cuya facturaesta pendiente por recibir, cuando se recibe la factura se contabiliza a un pasivo definitivo,por lo que no debe contener partidas superiores a un mes.

Control Interno


"'Diciembre 2003 $51

1-Este saldo corresponde a la Empresa: Mercantil Distribuidora S.A. de C.V. y actualmenteexiste una denuncia por un saldo similar con la misma persona moral; es decir dependiendode la resolución del asunto este monto podrá compensarse con el adeudo.

'Diciembre 2008 $15

'Diciembre 2009 $1,585

El proveedor Productora Metálica, S.A. de C.V. En estas fechas se esta realizando unaconciliación de esta cuenta con el proveedor, para analizar y realizar lo conducente.

'Diciembre 2010 $1,135

Corresponde a facturas de los proveedores Construcciones Pavimento y EdificacionesCopesa, S.A. de C.V. por un monto de $753 y Construcciones y Servicios Libra,S.A. de C.V.por $382 las cuales fueron enviadas a la dirección de Ingeniería SADM para su revisión.

Enero a Noviembre 2013

A la fecha de enero a noviembre del pasivo sin factura es de $55; de los cuales $31,corresponden al proveedor 10763, Televisión Internacional , que representa el 55%; elcual se analizó y se llego a la conclusión que debido a la Ley de armonización contableel pedido No.5021032 no cumplia con la Ley de armonización debido a que debería serpor concepto; por cual se realizó otro pedido por el monto restante; el pedido 5023173para dar continuidad. Se realizará lo procedente para cerrar el pasivo sin factura. La fechacompromiso a mas tardar el 30 de diciembre del 2014."

107/153



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación no se solventa, ya que no se recibió soporte documental de los argumentosseñalados en su respuesta, por lo tanto persiste la observación de estos saldos. EstaAuditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento en la auditoría del ejercicio2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Integrar mensualmente el saldo de esta cuenta para identificar las partidas superiores a unmes y gestionar, en su caso, la factura al proveedor.

22. Durante nuestra revisión de la cuenta de "Pasivo sin factura cuenta puente" (área local) sedetectó que existen partidas por $18,649 que muestran una antigüedad superior a un mesy representan un 60% del total del saldo; su integración es la siguiente:

Esta cuenta se utiliza para registrar la entrada de mercancías a los almacenes, cuya facturaésta pendiente de recibir, cuando se recibe la factura se contabiliza a un pasivo definitivo,por lo que esta cuenta no debe contener partidas superiores a un mes.

Control Interno


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"Al 15 de octubre de 2014 , la antigüedad de las partidas observadas; diminuyeron un 37%ya que algunos proveedores por ser fechas de cierre entregan sus facturas hasta dos mesesposteriores a la entrada del bien o servicio, en algunos casos su retraso es debido a loscambios recientes de las disposiciones fiscales para los comprobantes y al proyecto dela nueva ley de contabilidad, que son devueltos para su refacturación y/o a las políticasinternas establecidas. En relación al pasivo con antigüedad mayor a 3 meses, se identificóque uno de los principales importes que integran este rubro: es el del proveedor UniversidadAutonoma de Nuevo León, el cual cuenta con cinco documentos duplicados (11004215;11004216; 11004214; 11004217 y 11004202) por un importe total $ 9,158,836.94 los cualesserán cancelados el próximo mes de noviembre y por lo tanto disminuirá el saldo observadoen un 86%"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente, ya que el Organismo se encuentra depurando la cuenta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo continuar con la depuración de esta cuenta.

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

23. En la cuenta de "Proveedores, Contratistas y Otros" se incluyen 23 saldos con antigüedadsuperior a 6 meses con importe total de $29,970, que no han sido liquidados al mes deenero del 2014, su integración es la siguiente:

No.Proveedor

Nombre del Proveedor Importe Mes-Año .

14810 SERVICIOS INTEGRADOS DE SUPERVISION Y CONSTRUCCION, S.A. DE C.V. $ 12,768 jun-2013 [1]

10607 PRODUCTORA METALICA, S.A. DE C.V. 4,939 dic-2011 [2]

20176 KANSAS CITY SOUTHERN DE MEXICO, S.A. DE C.V. 4,185 dic-2011 [3]

12569 KELVIN CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. 2,488 dic-2012 [4]

14195 PAVIMENTACIONES EC, S.A. DE C.V. 1,795 dic-2012 [5]

20001 COINSA PROMOTORES SA CV 840 ago-2004 [6]

14556 EXCAVACIONES Y PAVIMENTACIONES, S.A. DE C.V. 593 jun-2013

11865 INSTALACIONES MAGA, S.A. DE C.V. 369 nov-2012 [7]

10078 CONSTRUCCIONES GENERICAS, S.A. DE C.V. 330 jun-2004 [8]

10784 CONSTRUCTORA Y COMERCIALIZADORA RAMA, S.A. DE C.V. 313 sep-2005 [9]

14265 ZULU INFRAESTRUCTURA, S.A. DE C.V. 230 sep-2012

10075 COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD 201 dic-2009 [10]

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No.Proveedor


14090 CONSTRUCCIONES PROYECTOS Y SERVICIOS APLICADOS, S.A. DE C.V. 149 dic-2012 [11]

10814 INSTALACIONES Y CONSTRUCCIONES, S.A. 145 sep-2010 [12]

12286 CIA. CONSTRUCTORA SACADEAGUA, S.A. DE C.V. 129 abr-2010 [13]

12404 PROVEEDORA PARA LA CONSTRUCCION REGIOMONTANA, S.A. DE C.V. 116 oct-2009 [14]

11779 EDIFICACIONES Y URBANIZACIONES INTEGRADAS, S.A. DE C.V. 91 nov-2009 [15]

11517 CONTRU-SHENSA,S.A. DE C.V 90 mar-2010 [16]

10427 TELEFONOS DE MEXICO,S.A.B. DE C.V. 75 may-2013 [17]

10922 TECNOLOGIA EN EQUIPOS, S.A. DE C.V. 50 dic-2008 [18]

11816 DESARROLLO INMOBILIARIO 41 ago-2012 [19]

10842 ANGEL MACIAS GARZA 20 may-2008 [20]

10731 JOSE JAIME DURAN MIRANDA 13 oct-2011 [21]Total $ 29,970



"1.- Derivado a que esta obra corresponde al apoyo del Estado mediante el progaramaCobertura Total, se informa que no se ha cubierto el recurso para que sea aplicada aeste adeudo por ello continua pendiente su saldo, según se manifiesta en el Oficio Num.R-10-1.h002/14

2.- En el año 2014, se llevó a cabo una conciliación de partidas abiertas por parte de la Gcia.de Contabilidad y personal del proveedor, con el fin de aclarar pedidos abiertos desde elaño 2007 al 2011 resultando que al dia 30 de septiembre de 2014, se cuenta con un saldode $454,849; cabe señalar que aun se sigue con la conciliación.

3.- Se llevarán a cabo las reunión con los asesores de SAP y las áreas involucradas, yaque este anticipo no esta pendiente de recuperar si no de compensar debido a un error enel sistema por las pospres DUMMY.

4.- Es del progarama Cobertura Total, Oficio Num. R-10-1.h002/14

5.- Se compensó contra el documento 31000002; el saldo al 30 de Septiembre de 2014 esde $0.00

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6.- Atendiendo a sus recomendaciones se continua con el proceso de recuperación de losanticipos que se encuentran el litigio. JURIDICO; Estas partidas son de los años 2003 y2004.

7.- La Secretaria de Desarrollo Social no ha enviado recursos para su pago. Por que laGerencia de Tesoreríadevolvió las facturas a la Gerencia de Control de Obras de SADMpara que reinicie su trámite, una vez se tenga el recurso.



10.- Se llevarán a cabo las reunión con los asesores de SAP y las áreas involucradas, yaque este anticipo no esta pendiente de recuperar si no de compensar debido a un error enel sistema por las pospres DUMMY

11.- Se compensó contra los documentos 31000001 y 31000018; el saldo al 30 deseptiembre es de $0.00

12.- Se solicitó informaión a Jurídico; Partidas del año 2010

13.- El saldo pendiente de este pasivo corresponde a una cancelación por la diferenciaque tiene pendiente de amortizar en la cuenta 12001500 pero el sistema no nos permitecompensarlos, por tal motivo aparecen abiertos. Se revisará para realizar lo conduncente.

14.- Estas facturas están pendientes de pago ya que se pagan con recursos de la Secretariade Desarrollo Social, mismos que no han depositado a la cuenta.

La Dirección de Ingeniería se encarga de la solicitud de los recursos.

15.- Se encuentran actualmente en la Gerencia de Tesorería pendientes de pago. Ya queexiste un embargo a esta constructora el cual continua vigente.

16.- Mediante Memorándum GT-047/2011 se entregaron facturas y soporte original, yaque no fueron pagadas por el tiempo trascurrido de las estimaciones; por no respaldaradecuadamente la justificación por la Dirección de Ingeniería por esta demora como se lessolicitó. Por medio de memorándum GC-081/2011 se enviaron a Ingeniería.

17.- Se cancelará durante el mes de noviembre.


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20.- El proveedor recogio el cheque en tesoreria pero no se cobró.

21.- Se aclara que por cuestiones tecnicas del sistema por el momento no es posiblea compensar partidas este documento con el anticipo 12022257-2009, no obstante estacomprobado y aplicado en el gasto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente ya que se están llevando a cabo acciones para su depuración, este Órganode Fiscalización dará seguimiento en el ejercicio 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo seguir con la depuración de la cuenta.

24. En la cuenta "Proveedores" (Área Local) se incluyen 7 saldos negativos (lo cual es contrarioa su naturaleza) con antigüedad superior a 6 meses, con un importe total de ($637), siendoéstos:

No.Proveedor


11518 CONSTRUCTORA COEXSA,S.A. DE C.V. $ (430) feb-2006 [1]

10338 POTENCIA FLUIDA,S.A. DE C.V. (132) nov-2011 [2]

12176 VACONSA DEL NORTE, S.A. DE C.V. (39) abr-2011 [3]

10938 CONDUCCION INTEGRAL E INGENIERA, S.A. DE C.V. (28) dic-2005 [4]

12398 JOSE JUAN SERNA IBARRA (5) oct-2012 [5]

13202 INSTITUTO DE CONTROL VEHICULAR (2) oct-2012 [6]

13354 DYCUSA-ISSASA A EN P (1) jul-2009 [7]Total $ (637)

Control Interno

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D1-AP35-1856/2014del 23 de Septiembre de 2014 comenta el C. Ing. Emilio Rangel Woodyard, Director General

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de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., en oficio 190-R-10/2014 de fecha 22de Octubre de 2014, lo siguiente:

"1.- Este importe coresponde a sanciones por obras no terminadas en la fecha estipulada;se ralizará la gestión correspondiente. Se envió memorandum GC-096-/2013."

2.- Se esta realizando la conciliación con este proveedor, se ralizará lo conduncente.

3.- Saldo por sanciones y atraso de obras.

4.- Este importe coresponde a sanciones por obras no terminar la obra en la fechaestipulada; se ralizará la gestión correspondiente. Se envió memorandum GC-096-/2013.

5.- Es un anticipo el cual por cuestiones tecnicas del sistema no se encuentra anulado conel anticipo con documento o poliza numero 8004036

6.- Aun se encuentra en proceso de analisis para su depuración.

7.- Se debe a un ajuste en diferencia por retención, por lo que se llevará a cabo sucancelación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no se solventaya que no se nos proporcionó documentación soporte.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo analizar las partidas a fin de tener un buen control sobrelas sanciones por obras atrasadas o no terminadas y registrarlas adecuadamente en lacontabilidad.

25. En la revisión de la cuenta de "Proveedores, Contratistas y Otros" área foránea se incluyen11 saldos con un importe total de $3,309 que provienen de ejercicios anteriores, los cualesno han sido liquidados. Su integración es la siguiente:

No.Proveedor

Proveedor Importe Mes-Año Nota

10298 Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. $ 779 dic-03 1

10682 Narsan Excavaciones y Construcciones, S.A. de C.V. 49 dic-04 11

10683 La Purísima Construcciones, S.A. de C.V. 45 dic-04 2

10078 Construcciones Genéricas, S.A. de C.V. 17 ago-04 3

11966 Servicio Integral para el Transporte Terrestre, S.A. de C.V. 38 nov-06 4

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No.Proveedor

Proveedor Importe Mes-Año Nota

11966 Servicio Integral para el Transporte Terrestre, S.A. de C.V. 18 mar-07 5

10607 Productora Metálica, S.A. de C.V. 711 dic-09 6

13484 Desarrollo Urbano e Inmobiliario 793 nov-10 7

13122 Gulleryco, S.A. de C.V. 587 sep-10 8

12941 Proceso Electrodinámico, S.A. de C.V. 257 may-12 9

11728 Interamericana Motriz, S.A. de C.V. 15 jul-12 10Total $ 3,309



"1) La Coordinación de Regiones Foráneas turnó a la Dirección de Ingeniería las Facturas Originales para su revisión.

2) La Coordinación de Regiones Foráneas turnó a la Dirección de Ingeniería lasFacturas Originales para su revisión.

3) La Coordinación de Regiones Foráneas turnó a la Dirección de Ingeniería lasFacturas Originales para su revisión.

4) El monto de este proveedor se pago el 6 de Junio del 2014.Anexo F.RF.29.A

5) Estos importes se realizará el registro contable a cuenta incobrables con su sustentolegal a mas tardar el 31 de diciembre del presente; de acuerdo al Art. 1156 del CódigoCivil del Estado de Nuevo León que dice "Fuera de los casos de excepción, senecesita el lapso de diez años, contados desde que una obligación puede exigirse,para que se extinga el derecho de pedir su cumplimiento."


7) Estos importes se realizará el registro contable a cuenta incobrables con su sustentolegal a mas tardar el 31 de diciembre del presente; de acuerdo al Art. 1156 del Código

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Civil del Estado de Nuevo León que dice "Fuera de los casos de excepción, senecesita el lapso de diez años, contados desde que una obligación puede exigirse,para que se extinga el derecho de pedir su cumplimiento."

8) Según memorándum No. CCO-M-1377/04 de la Coordinación de Control de Obrasnos informan de no pagarle al contratista ya que presenta adeudos con la empresa.


10) Estos importes se realizará el registro contable a cuenta incobrables con su sustentolegal a mas tardar el 31 de diciembre del presente; de acuerdo al Art. 1156 del CódigoCivil del Estado de Nuevo León que dice "Fuera de los casos de excepción, senecesita el lapso de diez años, contados desde que una obligación puede exigirse,para que se extinga el derecho de pedir su cumplimiento.

11) Esta verificación de factura no procede ya que estaba duplicada la solpe, se agregala anulación."F.RF.29.B.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación se solventa parcialmente, ya que no se anexa evidencia documental quedemuestre las gestiones realizadas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el análisis y depuración de la cuenta a fin de liquidar en su caso, los adeudosprocedentes.

26. Al revisar la cuenta de "Proveedores", se observaron diferencias entre los saldos que seencuentran en contabilidad y las confirmaciones recibidas por parte de los proveedores,siendo las siguientes:

Número deProveedor

Nombre del Proveedor Saldo segúncontabilidad

Saldo segúnproveedor

Variación .

14620 YACARE MEXICO, S.A. DE C.V. $ 22,628 $ 24,612 $ (1,984) [1]

10075 COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD 8,046 832,310 (824,264) [2]

11996 SUMINISTROS Y CONSTRUCCIONES SAGA, S.A. DE C.V. 6,714 578 6,136 [3]

14016 ARS INTEGRACION DE SOLUCIONES, S.A. DE C.V. 4,975 8,002 (3,027) [4]

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Número deProveedor

Nombre del Proveedor Saldo segúncontabilidad

Saldo segúnproveedor

Variación .

10607 PRODUCTORA METALICA, S.A. DE C.V. 4,939 6,057 (1,118) [5]

15234 EDIFICACIONES Y URBANIZACIONES MESA, S.A. DE C.V. 3,854 7,737 (3,883) [6]

14712 INTELIGENCIA INDUSTRIAL, S.A. de C.V. 3,511 6,837 (3,326) [7]

12569 KELVIN CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. 2,488 8,784 (6,296) [8]

14354 ACE INTEGRALES, S.A. DE C.V. 2,493 5,656 (3,163) [9]

14999 RUISOLK CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. 2,744 15,034 (12,290) [10]Total $ 62,392 $ 915,607 $ (853,215)

Control Interno


"1.- El proveedor incluye dentro de su estado de cuenta, facturas pertenecientes al área deMunicipios Foráneos por un monto de $250,091; así mismo, no tomó en cuenta 4 facturaspor un monto de $1,613,096.

2.- Se solicitará al proveedor que detalle el saldo de su estado de cuenta.

3.- El proveedor consideró facturas pagadas en el mes de febrero de 2014.

4.- La diferencia es ocasionada a que las facturas que incluye en su estado de cuenta fueroncontabilizadas el 30 de diciembre de 2013 pero al estar bajo las condiciones de pago decadenas prductivas, fueron cobradas en abril de 2014.

5.- Se aclara que durante el ejercicio pasado y el correspondiente se han estado realizandoreuniones con el proveedor de tal manera que se llegue a la conciliación de lo que realmentees a cargo de SADM, A la fecha el proveedor sigue revisando sus registros.

6.- El proveedor incluye dentro de su estado de cuenta, 38 facturas por un importe $3,882,952.21 que fueron pagadas en los meses de noviembre y diciembre de 2013.

7.- El proveedor incluye dentro de su estado de cuenta, 45 facturas por un importe $3,273,173.37 que fueron pagadas en el mes de diciembre de 2013.

8.- El proveedor incluye dentro de su estado de cuenta, facturas que fueron pagadas en elprimer trimestre del ejercicio 2014.

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9.- El proveedor incluye dentro de su estado de cuenta, facturas que fueron pagadas endiciembre de 2013.

10.- El proveedor incluye dentro de su estado de cuenta, facturas que fueron pagadas endiciembre de 2013."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las aclaraciones vertidas por el Organismo, esta observación no se solventadebido a que no se proporcionó evidencia documental que demuestre lo dicho en surespuesta; este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en el ejercicio 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el análisis de las diferencias para su registro o depuración según sea el caso.

27. Durante la revisión de la cuenta "Proveedores" área foránea no se localizó ni se proporcionódurante la auditoría las pólizas de cheque y/o transferencias bancarias y la documentaciónoriginal que compruebe y justifique los registros por valor de $405, en contravención de loseñalado por el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, como se muestra a continuación:

Fecha Número dedocumento

Cheque Concepto Proveedor Importe

27/02/2014 2666701 64803 Pago de mantenimiento oficinas Palacio Comité de Apoyo para la Administracióndel Palacio Federal

$ 147

21/01/2014 12000064 64470 Desazolve y limpieza, factura 18 Matrix, Arquitectura y Urbanismo, S.A.de C.V.

258

Total $ 405

Económica - Monto no solventado $258


"Se anexa listado de relación de pólizas, en donde se evidencia que las polizas fueronentregadas el día 14/03/2014, y recibidas por el C.P. Francisco sanchez. Así mismo, se

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anexan copias fotostaticas de la póliza de cheque 12003972, No. de Cheque 64803. A-DFI-GC- OBS 31 01

1) Se anexan copias fotostaticas de la póliza de cheque 12003972, No. de Cheque64803.

2) Se anexa listado de relación de pólizas, en donde se evidencia que las polizas fueronentregadas el día 14/03/2014, y recibidas por el C.P. Francisco sanchez."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación se solventa parcialmente, ya que no se proporcionó evidencia del cheque64470 del 21 de enero de 2014 pagado a Matrix, Arquitectura y Urbanismo, S.A. de C.V.por $258, lo anterior con la finalidad de evidenciar pago.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliegos Presuntivos de Responsabilidades.

PASIVO NO CIRCULANTE

Provisiones a Largo Plazo $4,573,120

Provisión para pensiones, indemnizaciones y prima de antigüedad $4,573,120

28. La Institución determinó su pasivo laboral de conformidad con la NIF D-3 Beneficios a losempleados, para el reconocimiento del costo de primas de antigüedad y planes de retiro parael personal, para lo cual se obtuvieron cálculos elaborados por actuarios independientes.

Esos cálculos señalan como costo del año 2013 la cantidad de $595,693, sin embargo, elcargo a resultados fue parcial pues sólo se reconocieron $210,000.

Por otra parte, la Institución tiene pendiente de reconocer en resultados la cantidad de$3,628,696 que se tiene registrado como un Activo No Circulante, el cual según noscomentaron, se reconocerá en resultados en un período de 3 a 5 años.

De conformidad con las NIF, la totalidad del costo del año determinado por los actuariosindependientes debió llevarse a los resultados del año en que se generó la obligación.


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"SADM,ha implementado un procedimiento para abatir considerablemente el déficit delfondo de pensiones y jubilaciones el cual considera la creación de un nuevo fondo depensiones de contribucion definida para todo el personal que haya adquirido la planta apartir de junio del 2009, en el cual se aportará por parte de SADM en un fideicomiso unporcentaje del sueldo, el equivalente al 12% y el trabajador aportará el 4%. Esto formará unpatrimonio que se entregará al trabajador al cumplir los requisitos de jubilación que son 60años de edad y 30 años de servicio. Este nuevo procedimiento va a propiciar un importantedecremento del actual fondo de pensiones para la institución; además de lo anterior SADMha implementado una serie de medidas para disminuirlo las principales son , el anticipo dela prima de antigüedad y el incremento en la edad de jubilacion pasando de 55 a 60 años yla aportacion del 4% del sueldo al fondo de pensiones se estima que para finales del 2014se consolide este proyecto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente, ya que este Órgano de Fiscalización dará seguimiento a la consolidación delproyecto mencionado y sus resultados en el ejercicio 2014 y posteriores.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda a el Organismo continuar con las acciones para eliminar el déficit del fondode pensiones y jubilaciones.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales $2,141,109

29. De la revisión del rubro de Servicios Personales se observó que el Organismo no cuenta conun Tabulador de Sueldos ni Manual de Administración de Remuneraciones para el personalde confianza, incumpliendo con lo señalado por los artículos 21, 22, 33 y 34 de la Ley deRemuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, determinando 21

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casos en que se aumentó el sueldo muy por encima del incremento general del 4%, siendolos casos detectados:

TABLA INFORMATIVA (PESOS)

No. Número deempleado

Puesto SueldoAnterior

Incremento SueldoActual

% deincremento

Fecha deAumento

1 33687 Auxiliar Juridico $ 17,455 $ 3,520 $ 20,975 20% 01/12/2013

2 34298 Jefe de gestión financiera de obras 20,561 1,439 22,000 7% 01/02/2013

3 33822 Jefe de contabilidad 19,601 5,399 25,000 28% 01/02/2013

4 34150 Asistente de dirección 13,000 5,000 18,000 38% 01/12/2013

5 33428 Asistente de la dirección de operación 16,256 3,000 19,256 18% 01/12/2013

6 33348 Gerente de Presupuesto 26,862 2,643 29,505 10% 01/02/2013

7 34263 Analista B 6,261 3,540 9,801 57% 01/02/2013

8 33260 Secretaria G 11,001 2,200 13,201 20% 01/12/2013

9 34081 Analista B 8,591 1,210 9,801 14% 01/02/2013

10 34237 Auxiliar administrativo 10,635 5,000 15,635 47% 01/12/2013

11 33602 Analista A 17,295 2,305 19,600 13% 01/02/2013

12 34122 Analista de proyectos SAP 13,593 3,370 16,963 25% 01/02/2013

13 34245 Asistente de la gerencia de PYDE 13,025 2,975 16,000 23% 01/02/2013

14 33915 Supervisor Ptar´s Foraneas 9,859 1,972 11,831 20% 01/01/2013

15 34334 Auxiliar seguridad industrial 6,534 980 7,514 15% 01/12/2013

16 34191 Jefe de documentos por cobrar 10,464 3,536 14,000 34% 01/02/2013

17 34363 Jefe de centro técnico 9,801 3,907 13,708 40% 01/07/2013

18 34115 Auxiliar Juridico 16,975 6,000 22,975 35% 01/12/2013

19 33295 Gerente de contabilidad 26,862 13,138 40,000 49% 01/02/2013

20 34138 Secretaria C 11,104 2,500 13,604 23% 01/12/2013

21 34094 Administrador de Seguridad Social 12,737 4,912 17,649 39% 01/05/2013

Normativa


"TABULADOR DE SUELDOS:

Se procedió a oficializar el Tabulador de Sueldos del Personal de confianza, con las firmasde la Dirección de Administración y Gerencia de Recursos Humanos, mismo que había

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sido entregado con anterioridad, únicamente, con la rúbrica de la Gerencia de RecursosHumanos.

Anexo 1.

MANUAL DE ADMINISTRACIÓN DE REMUNERACIONES PARA EL PERSONAL DECONFIANZA

Se realizó consulta a la Unidad Jurídica de SADM sobre lo señalado en la auditoría yque se relaciona con el Manual de Administración deRemuneraciones para el Personal deConfianza. Una vez revisada la opinión del Jurídico que señala la improcedencia de esta Leyen nuestro Organismo, los auditores recomiendan anexarla para el estudio correspondientede la ASENL

Anexo No. 2.

INCREMENTOS SALARIALES:

En el año 2013 no hubo incremento salarial del 4% para personal de Confianza.

Se niveló a 21 personas aplicando criterios de cambio de puestos, aumento deresponsabilidades, homologaciones, trabajo adicional de puestos vacantes congelados ycrecimiento de la Empresa.

Anexo 3."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEsta observación se solventa parcialmente, ya que si bien se entrega el tabulador desueldos y se explican las variaciones a los aumentos de sueldo; en el caso del Manual deAdministración de Remuneraciones para el personal de confianza, el Organismo a travésde su Unidad Jurídica señala la improcedencia de este señalamiento, mismo que según elartículo 3 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de NuevoLeón, menciona que es de aplicación para esta Ley "cualquier órgano o entidad pública quereciba parcial o totalmente, fondos provenientes del erario del Estado", siendo este el casode Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.


Materiales y Suministros $245,279

30. Al llevar a cabo la revisión de la cuenta de "Mantenimiento a equipo de transporte" seobservó que aún y cuando el Organismo cuenta con una bitácora del mantenimiento de

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cada una de las unidades de transporte, esta no es utilizada para llevar a cabo supervisiónde las condiciones en las que se encuentra el parque vehicular.

Se determinó que el costo del mantenimiento es mayor en relación al valor en libros de lasunidades, como se muestra a continuación:

Número deunidades

Valor enlibros

Gastos demantenimientos

% ( Mantenimiento /Valor libros )

1,622 $ 28,812 $ 73,801 256%

Control Interno


"1) La Bitácora de Mantenimiento de Vehículos en sistema SAP, es utilizada para revisarel historial de reparaciones, es decir, cuando el usuario del vehículo solicita una reparaciónlo hace mediante la generación de un aviso en sistema, una vez generado, la Jefatura deBienes Muebles revisa la bitácora correspondiente para descartar que la reparación no entrepor garantía, esto de acuerdo a lo estipulado en el procedimiento PR-ADM-GM-01 (AnexoI), además, en dicho procedimiento también se incluye que las áreas son responsables de larevisión diaria de los vehículos a su cargo mediante el llenado del formato FO-ADM-GM-04LISTA DE VERIFICACIÓN (Anexo II), determinando así las condiciones de los vehículos yde requerir alguna reparación solicitarlo a la Gerencia de Mantenimiento.

2) En relación a esta observación les informamos que los vehículos en cuestión tienenun valor real de mercado superior al valor en libros, por lo que, si bien es cierto quelas unidades con las que se cuenta son de modelos hasta 14 años de antigüedad,no se puede tomar la decisión de dar de baja o dejar de repararlas, esto porque elservicio que el organismo presta a la comunidad se vería afectado.

Cabe aclarar que el Organismo para solventar el alto costo de mantenimiento, duranteel ejercicio 2013 inicio con una renovación de su parque vehicular, mismo que abarca elpresente año y subsecuentemente conforme la suficiencia presupuestal de cada ejercicio,por lo cual se refleja una disminución en el porcentaje de Mantenimiento/Valor en libros,como se muestra en tabla anexa.

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo esta observación se solventaparcialmente, ya que se dará seguimiento al programa de renovación de parque vehicular.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo seguir con las acciones para renovar su parque vehicular.

31. El 19 de julio del 2013 se formalizó el Contrato de Donación Pemex-Gobierno del Estado deNuevo León, consistente en 3,500,000 litros de gasolina Magna y 500,000 litros de diesel,autorizados conforme acuerdo DCA/2275/2013 y ficha GDS/DE/003/2013 que mencionadentro de su clausulado entre otras lo siguiente:

"PRIMERA. LA DONANTE otorga a EL DONATARIO y éste lo acepta, una donación enespecie consistente en 3´500,000 litros de gasolina magna y 500,000 litros de diesel, conun valor total de $39´957,192.00 (treinta y nueve millones novecientos cincuenta y siete milciento noventa y dos pesos 00/100 m.n.), para que sea destinado en "Apoyar la operación delparque vehicular de la administración estatal utilizado en las tareas que realiza Servicios deAgua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., en el Estado de Nuevo León." conforme al ACUERDODCA/2275/2013, CON FICHA GDS/DE/003/2013.

EL DONATARIO cuenta con un plazo de hasta doce meses para el retiro y la aplicaciónde los productos donados a partir de la fecha de la firma del presente instrumento jurídicoy hasta tres meses, a partir de que haya transcurrido el plazo anterior, para presentar lacomprobación de la donación a que se refiere el párrafo que antecede.""

Referente a este contrato se observa que el Organismo no ha contabilizado el donativoen especie, lo anterior contraviniendo el artículo 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


"Con respecto al registro contable del donativo consistente a los 3,500.000 litros de gasolinaMagna y 500,000 litros de diesel, se aclara que se realizaron consultas a fin de cumplir

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cabalmente con la ley de contabilidad con el proposito de definir si dicho registro resultaríasolo contable o presupuestal o en su caso ambas para llevar a cabo el asiento correcto, por loque se definió que solo fuera contable, toda vez que no reune ningún momento presupuestaltanto el consumo como su donativo, por lo que se tomo la decisión de iniciar con sus registrosa partir del mes de septiembre."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente, debido a que se anexa el asiento de reconocimiento del donativo, pero estesólo ampara la cantidad de $18,893,542 y no por la totalidad.


ESTADOS FINANCIEROS

Aspectos Generales

32. El Organismo no cuenta con facultades legales para realizar los actos que dieron origena la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo, establecida mediante escritura pública8,274 de fecha 27 de febrero del 2013; sus facultades se limitan a la ejecución de los actosque le permitan cumplir con su objeto (Artículo 2 de la LEY QUE CREA LA INSTITUCIÓNPUBLICA DESCENTRALIZADA "SERVICIOS DE AGUA Y DRENAJE DE MONTERREY").En base a lo anterior, la constitución de la citada Sociedad viola el principio de legalidad,el cual establece que una autoridad debe limitar sus actos exclusivamente a los que estánexpresamente establecidos en la Ley.

Normativa

Respuesta En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D1-AP35-1856/2014 del 23 de Septiembre de 2014 comenta el C. Ing. Emilio Rangel Woodyard, Director General de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., en oficio 190-R-10/2014 de fecha 22 de Octubre de 2014, no realizó comentarios.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEsta observación no se solventa debido a que no se recibió respuesta por parte delOrganismo.

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OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $774,439 miles de pesos, se seleccionaron $348,225 miles de pesos, que representan un45%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública,a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaronconforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipiosde Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadoscon las Mismas (en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y ServiciosRelacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se aplicaron correctamente los preciosunitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operacióny posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en miles de pesos que se registródurante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2013

1 SADM-APAZU-007-2012-C

Obra civil y suministro de materiales para laconstrucción de tanque de concreto reforzadode almacenamiento de agua potable San Roque,ampliación con volumen de 10,000 metros cúbicos,municipio de Juárez

$ 67,786


a) Construcción de 420 m de interconexión deanillo de transferencia II a tanque San Miguel II,municipio de Guadalupe, b) Construcción de 1,000 m dealimentador poniente tanque San Miguel II, municipiode Pesquería, c) Obra civil y suministro de materialespara la construcción de tanque de concreto reforzadode almacenamiento de 3,000 m--3-- San Miguel II,municipio de Pesquería, d) Reubicación de 405 mde drenaje sanitario con tubería de P.V.C. de 16"de diámetro, Avenida Lázaro Cárdenas, Colonia Las

$ 50,992

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Torres, municipio de Monterrey, e) Construcción decolector Paseo de Minas, con 1,385 m de tuberíade polietileno de 20" de diámetro (primera etapa),municipio de García, y f) Obra civil y suministrode materiales para la construcción de tanque deconcreto reforzado de almacenamiento de 2,000 m--3--Capellanía II, municipio de García


Rehabilitación de 330 m de tubería de acero de 30" dediámetro en acueducto Huasteca, municipio de SantaCatarina, b) Construcción de 5,000 m de subcolectorpor carretera a Colombia a PTAR Salinas Victoria contubería de P.V.C. de 18" de diámetro, municipio deSalinas Victoria, c) Equipamiento de pozo con bombade 5 lps y 90 m de CDT, rehabilitación de 487 m delínea de alimentación de agua potable con tubería deasbesto-cemento de 4" de diámetro y red de aguapotable de 330 m de tubería de asbesto-cementocon 10 tomas domiciliarias, Cabecera Municipal deBustamante, d) Reposición de 420 m de tubería enel colector García, tramo II, municipio de García, e)Reubicación de colector Santa Fe, con 425 m detubería de polietileno de 20" de diámetro y 170 m detubería sanitaria de P.V.C. de 18" de diámetro, en callesArbolito, Meteoro y Arabia, municipio de Apodaca

$ 32,675

4 SADM-MTYV-BANORTE- 010-2008-

Construcción de una planta de tratamiento para aguaresidual mediante el sistema de lodos activados,Cabecera Municipal de General Zuazua

$ 12,658


Construcción de una planta de tratamiento para aguaresidual mediante el sistema de lodos activados,Cabecera Municipal de Pesquería

$ 9,183

6 SADM-FONDEN-RIO-00 3-2011-

a) Reubicación con tubería de acero de 36" dediámetro, Colonia Centro, municipio de Monterrey,b) Reubicación con tubería de acero de 30" dediámetro, Colonia Obispado, municipio de Monterrey,c) Reubicación con tubería de acero de 36" dediámetro, Colonia Obispado, municipio de Monterrey,d) Reubicación con tubería de acero de 12" de diámetro,a la altura de la Colonia Fuentes del Valle, municipio deSan Pedro Garza García, y e) Reubicación con tuberíade acero de 48" de diámetro, Colonia Privadas de laHuasteca y Lavanda, municipio de Santa Catarina

$ 2,104

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Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

OBRAS Y EQUIPOS GENERALES DE SERVICIOS

Obras en Proceso


1 SADM-APAZU-007-201 2-C

Obra civil y suministro de materiales para laconstrucción de tanque de concreto reforzadode almacenamiento de agua potable San Roque,ampliación con volumen de 10,000 metros cúbicos,municipio de Juárez

$ 67,786

33. En revisión del expediente, se detectó que mediante las estimaciones 4 y 5 normal y, 4 y5 aditiva, se generó y pagó para el concepto con la clave 21.038 "Concreto F´c = 400 kg/

cm2 en dentellones, zapatas de tanque", un volumen de 400.79 m3, el cual fue aplicadoen dentellones y zapatas de muro, encontrando en el cálculo del citado volumen, traslapesen las dimensiones del largo del tanque, tanto para dentellones como zapatas, por lo queal hacer los ajustes correspondientes a los cálculos de los volúmenes (partiendo de lasmedidas del tanque incluyendo dentellón 40.95 X 60.95 m) de dichos elementos, se obtiene

que de los 400.79 m3, solo proceden 355.95 m3, resultando una diferencia de 44.84 m3, porvalor de $270 miles de pesos. (Obs. 1.1)


Respuesta

"Se realizo la deductiva por 45.38 m³, del concepto de "Concreto F´c = 400 kg/cm2 endentellones, zapatas de tanque", este volumen se ve reflejado en la estimacion 2 deductiva,la cual tiene un importe incluyendo I.V.A. de $ 273,256.28, esta deductiva se consideró enconjunto con la estimación 3 deductiva, para su pago en la estimación 14 Extra, la cual seencuentra en proceso de pago mediante la factura 340, por un importe total de $ 33,766.14.Cabe aclarar que una vez que se realice el pago correspondiente se le hará llegar losdocumentos comprobatorios.

Se anexan copias certificadas de la factura, caratulas y póliza de cheque.. ANEXO 1.E.1."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que losargumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto,consistente en copia fotostática certificada de póliza de cheque E 473 por un importe de$33.56 miles de pesos y de impresiones en blanco y negro de ventanas del sistema SAP, noacreditan el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública del Organismo, estoen razón de que no se adjunta la documentación que compruebe el pago de la estimaciónextra que señalan en su aclaración y que por consiguiente se haya hecho efectiva ladeductiva por el importe observado.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.



a) Construcción de 420 m de interconexión deanillo de transferencia II a tanque San Miguel II,municipio de Guadalupe, b) Construcción de 1,000m de alimentador poniente tanque San Miguel II,municipio de Pesquería, c) Obra civil y suministrode materiales para la construcción de tanque deconcreto reforzado de almacenamiento de 3,000m--3-- San Miguel II, municipio de Pesquería, d)Reubicación de 405 m de drenaje sanitario contubería de P.V.C. de 16" de diámetro, AvenidaLázaro Cárdenas, Colonia Las Torres, municipiode Monterrey, e) Construcción de colector Paseode Minas, con 1,385 m de tubería de polietilenode 20" de diámetro (primera etapa), municipio deGarcía, y f) Obra civil y suministro de materiales parala construcción de tanque de concreto reforzadode almacenamiento de 2,000 m--3-- Capellanía II,municipio de García

$ 50,992

34. En revisión del expediente, se detectó que en nota de bitácora número 3 de fecha 27 denoviembre de 2012, correspondiente a la obra A, se menciona que a la citada fecha no setiene definido a donde llegará la tubería, así como el arranque de los trabajos, debido a que

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propietarios del terreno no han permitido que se defina la colocación del tanque, por lo queno pueden hacerse los trabajos de la interconexión de la tubería, definiendo su posiciónhasta el 20 de diciembre del año citado; además, en las notas de bitácora número 8 y 9 defechas 16 y 23 de enero del 2013, respectivamente, se menciona que existe tardanza en ladefinición de la posición de la tubería a causa de la construcción de la Prolongación de laAvenida Ruiz Cortines, encontrando que el proyecto definitivo le fue entregado al contratistahasta el 11 de febrero de 2013, considerándose ésta fecha como el inicio de los trabajos, deacuerdo con lo asentado en nota de bitácora número 11, derivándose de dichas situacionesun atraso de 123 días en el inicio de la obra, al considerar que se debió iniciar en fecha11 de octubre de 2012, de conformidad con la reprogramación por la entrega tardía delanticipo; por lo tanto, se observa que es evidente que en la formulación del programa anualde obra pública y su respectivo presupuesto, los estudios de preinversión que definieronla factibilidad técnica de la obra no garantizaron la ejecución de la misma en el períodocontratado, debido a que el ente público no contaba con la adquisición, propiedad, dominioo regularización de la tenencia de la tierra y, además, no se consideraron las accionesprevias necesarias, que garantizaran la ejecución de los trabajos de manera ininterrumpida,incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 21, fracciones I, III y XI, y 24,párrafo cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey cumplió con lo establecido en el Artículo 21deacuerdo a lo siguiente: .

En cuanto a la Fracción I: Se contaba con la factibilidad técnica ya que se realizóen base a las modelaciones de las zonas; la factibilidad económica también se realizóya que se contaba con los presupuestos respectivos de cada obra; para la factibilidadecológica se consideró la no afectación al medio ambiente y para la factibilidad socialse consideraron los beneficios que se obtendrían al proporcionar el servicio de AguaPotable con la Interconección del Anillo de Transferencia II con el Tque. San Miguel II.En relación a la Fracción III: Servcios de Agua y Drenaje de Monterrey consideró todaslas acciones complementarias donde los proyectos lo requerían. La frcción XI también seconsideró puesto que la tenencia de la tierra se tenían conciliados los terrenos por dondese contempló la construcción de las obras, sin embargo, durante la ejecución se hacenaclaraciones con los propietarios lo que en ocaciones desfasa la ejecución de las obras.Respecto al Artículo 24 párrafo cuarto, Servicios de Agua y Drenaje contó con los estudios yproyectos, especificaciones de construcción, normas de calidad así como con los programasde ejcución de la obra. Por lo que se aclara que Servicios de Agua y Drenaje de Monterreycumplió con la normatividad señalada. (Se anexan en forma magnética Planos de Proyecto,

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Especificaciones Técnicas de la Obra, el Catálago de Conceptos de la misma así como unaFicha Técnica de la Obra "A") ANEXO 2.1 N.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de ficha técnica correspondiente a las obras del sistemaSan Miguel II, así como CD que contiene tres archivos digitales para la obra A, referentes alcatálogo de conceptos, especificaciones generales, y un plano de proyecto; cuatro archivosdigitales para la obra B, referentes a catálogo de conceptos, especificaciones generales ydos planos de proyecto; además, de diez archivos digitales para la obra C, referentes acatálogo de conceptos, especificaciones generales, ficha técnica del sistema San MiguelII, croquis de localización y seis planos de proyecto; no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que en relación con la factibilidad técnica, el entepúblico debió considerar en la etapa de planeación de la obra, las acciones previas, durantey posteriores a la ejecución de la obra, con la finalidad de resolver posibles interferencias conobras principales y/o complementarias como finalmente así sucedió. Además, respecto alos argumentos referentes a que se tenían conciliados los terrenos por donde se contemplóla construcción de las obras, cabe señalar que en la documentación que se adjunta nose localizaron los estudios que acrediten la adquisición y/o conciliación de dichos terrenoscomo lo manifiesta el ente público, y en lo que concierne a la manifestación vertida porel ente, respecto a que se contaba con los estudios y proyectos, especificaciones deconstrucción, normas de calidad y los programas de ejecución, cabe aclarar que dichoproyecto sufrió modificaciones, por lo que al inicio de la obra no se contaba con un proyectodefinitivo, que permitiera ejecutar los trabajos en forma ininterrumpida, situaciones que enconjunto afectaron el programa de ejecución contratado.


35. En revisión del expediente, se detectó que en nota de bitácora número 3, de fecha 12 deoctubre de 2012, correspondiente a la obra B, se menciona que a la citada fecha no sepueden iniciar los trabajos hasta que no se tenga la ubicación exacta del tanque; en notade bitácora número 12 de fecha 21 de diciembre de 2012, se entregan los planos con laubicación del terreno para el tanque, quedando pendiente sólo los planos de proyecto, loscuales fueron entregados al contratista hasta el 11 de febrero del 2013, según se mencionaen la nota de bitácora número 20, iniciando los trabajos hasta el 12 de febrero del añomencionado, derivándose de dichas situaciones un atraso de 123 días en el inicio de la obra,al considerar que se debió iniciar en fecha 11 de octubre de 2012, de conformidad con lareprogramación por la entrega tardía del anticipo, por lo tanto, se observa que es evidente

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que en la formulación del programa anual de obra pública y su respectivo presupuesto, losestudios de preinversión que definieron la factibilidad técnica de la obra no garantizaron laejecución de la misma en el período contratado, debido a que el ente público no contabacon la adquisición, propiedad, dominio o regularización de la tenencia de la tierra y, además,no se consideraron las acciones previas necesarias, que garantizaran la ejecución delos trabajos de manera ininterrumpida, incumpliendo con la obligación establecida en losartículos 21, fracciones I, III y XI, y 24, párrafo cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey cumplió con lo establecido en el Artículo 21deacuerdo a lo siguiente:

En cuanto a la Fracción I: Se contaba con la factibilidad técnica ya que se realizó en basea las modelaciones de las zonas; la factibilidad económica también se realizó ya que secontaba con los presupuestos respectivos de cada obra; para la factibilidad ecológica seconsideró la no afectación al medio ambiente y para la factibilidad social se consideraron losbeneficios que se obtendrían al proporcionar el servicio de Agua Potable con la Construccióndel Alimentador Poniente Tanque San Miguel II.

En relación a la Fracción III: Servcios de Agua y Drenaje de Monterrey consideró todaslas acciones complementarias donde los proyectos lo requerían. La frcción XI también seconsideró puesto que en la tenencia de la tierra se tenían conciliados los terrenos por dondese contempló la construcción de las obras, sin embargo, durante la ejecución se hacenaclaraciones con los propietarios lo que en ocaciones desfasa la ejecución de las obras.Respecto al Artículo 24 párrafo cuarto, Servicios de Agua y Drenaje contó con los estudios yproyectos, especificaciones de construcción, normas de calidad así como con los programasde ejcución de la obra. Por lo que se aclara que Servicios de Agua y Drenaje de Monterreycumplió con la normatividad señalada. (Se anexan en forma magnética Planos de Proyecto,Especificaciones Técnicas de la Obra, el Catálago de Conceptos de la misma así como unaFicha Técnica de la Obra "B") ANEXO 2.1 N.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de ficha técnica correspondiente a las obras del sistemaSan Miguel II, así como CD que contiene tres archivos digitales para la obra A, referentesa catálogo de conceptos, especificaciones generales, y un plano de proyecto; de cuatroarchivos digitales para la obra B, referentes a catálogo de conceptos, especificaciones

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generales y dos planos de proyecto; además, de diez archivos digitales para la obra C,referentes a catálogo de conceptos, especificaciones generales, ficha técnica del sistemaSan Miguel II, croquis de localización y seis planos de proyecto, no acreditan el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que en relación con la factibilidad técnica,el ente público debió considerar, en la etapa de planeación de la obra, las accionesprevias, durante y posteriores a la ejecución de la obra, con la finalidad de resolver posiblesinterferencias con obras principales y/o complementarias, como finalmente así sucedió parala obra A, y que afectó a la obra en comento. Además, respecto a los argumentos referentesa que se tenían conciliados los terrenos por donde se contempló la construcción de lasobras, cabe señalar que en la documentación que se adjunta no se localizaron los estudiosque acrediten la adquisición y/o conciliación de dichos terrenos como lo manifiesta el entepúblico; y en lo que concierne a la manifestación vertida por el ente respecto a que secontaba con los estudios y proyectos, especificaciones de construcción, normas de calidady los programas de ejecución, cabe aclarar que dicho proyecto sufrió modificaciones, porlo que al inicio de la obra no se contaba con un proyecto definitivo que permitiera ejecutarlos trabajos en forma ininterrumpida, situaciones que en conjunto afectaron el programa deejecución contratado.


36. En revisión del expediente, se detectó que en nota de bitácora número 3, de fecha 12de octubre de 2012, correspondiente a la obra C, se menciona que a la citada fechano se pueden iniciar los trabajos hasta que no se tenga la ubicación exacta del tanque;encontrando en nota de bitácora número 12 de fecha 21 de diciembre de 2012, que seentregan los planos con la ubicación del terreno para el tanque; sin embargo, se da lainstrucción al contratista de no empezar hasta que se defina la ubicación del tanque dentrodel terreno, la cual fue definida al contratista hasta el 31 de diciembre del 2012, según semenciona en la nota de bitácora número 14, faltando sólo la autorización del Departamentode Tenencia de la Tierra para el inicio de los trabajos, misma que fue dada en fecha 19de enero de 2013, según la nota de bitácora número 16, iniciando los trabajos hasta el21 de enero del año mencionado, derivándose de dichas situaciones un atraso de 102días en el inicio de la obra, al considerar que se debió iniciar el 11 de octubre de 2012,de conformidad con la reprogramación por la entrega tardía del anticipo, por lo tanto, seobserva que es evidente que en la formulación del programa anual de obra pública y surespectivo presupuesto, los estudios de preinversión que definieron la factibilidad técnicade la obra no garantizaron la ejecución de la misma en el período contratado, debido a queel ente público no contaba con la adquisición, propiedad, dominio o regularización de latenencia de la tierra y, además, no se consideraron las acciones previas necesarias, quegarantizaran la ejecución de los trabajos de manera ininterrumpida, incumpliendo con la

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obligación establecida en los artículos 21, fracciones I, III y XI, y 24, párrafo cuarto, de laLOPSRM. (Obs. 2.3)

Normativa


En cuanto a la Fracción I: Se contaba con la factibilidad técnica ya que se realizó en basea las modelaciones de las zonas; la factibilidad económica también se realizó ya que secontaba con los presupuestos respectivos de cada obra; para la factibilidad ecológica seconsideró la no afectación al medio ambiente y para la factibilidad social se consideraron losbeneficios que se obtendrían al proporcionar el servicio de Agua Potable con la Construccióndel Tanque de Almacenamiento de 3,000 M3 San Miguel II. En relación a la Fracción III:Servcios de Agua y Drenaje de Monterrey consideró todas las acciones complementariasdonde los proyectos lo requerían. La frcción XI también se consideró puesto que la tenenciade la tierra se tenían conciliados los terrenos por donde se contempló la construcción delas obras, sin embargo, durante la ejecución se hacen aclaraciones con los propietarioslo que en ocaciones desfasa la ejecución de las obras. Respecto al Artículo 24 párrafocuarto, Servicios de Agua y Drenaje contó con los estudios y proyectos, especificacionesde construcción, normas de calidad así como con los programas de ejcución de la obra. Porlo que se aclara que Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey cumplió con la normatividadseñalada. (Se anexan en forma magnética Planos de Proyecto, Especificaciones Técnicasde la Obra, el Catálago de Conceptos de la misma así como una Ficha Técnica de la Obra"C") Anexo 2.1 N.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de ficha técnica correspondiente a las obras del sistemaSan Miguel II, así como CD que contiene tres archivos digitales para la obra A, referentesa catálogo de conceptos, especificaciones generales, y un plano de proyecto; de cuatroarchivos digitales para la obra B, referentes a catálogo de conceptos, especificacionesgenerales y dos planos de proyecto; además, de diez archivos digitales para la obra C,referentes a catálogo de conceptos, especificaciones generales, ficha técnica del sistemaSan Miguel II, croquis de localización y seis planos de proyecto, no acreditan el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que en relación con la factibilidad técnica,el ente público debió considerar, en la etapa de planeación de la obra, las accionesprevias, durante y posteriores a la ejecución de la obra, con la finalidad de resolver posibles

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interferencias con obras principales y/o complementarias como finalmente así sucedió parala obra A, y que afectó a la obra en comento. Además, respecto a los argumentos referentesa que se tenían conciliados los terrenos por donde se contempló la construcción de lasobras, cabe señalar que en la documentación que se adjunta, no se localizaron los estudiosque acrediten la adquisición y/o conciliación de dichos terrenos como lo manifiesta el entepúblico, y en lo que concierne a la manifestación vertida por el ente respecto a que secontaba con los estudios y proyectos, especificaciones de construcción, normas de calidady los programas de ejecución, cabe aclarar que dicho proyecto sufrió modificaciones, porlo que al inicio de la obra no se contaba con un proyecto definitivo que permitiera ejecutarlos trabajos en forma ininterrumpida, situaciones que en conjunto afectaron el programa deejecución contratado.


37. En revisión del expediente, se detectó que en nota de bitácora número 3, de fecha 12de octubre de 2012, correspondiente a la obra E, se menciona que a la citada fecha, nose pueden iniciar los trabajos de excavaciones e instalación de tuberías debido a que losterrenos por los cuales va a pasar la tubería no se encuentran liberados por parte delDepartamento de Tenencia de la Tierra, los cuales, del cadenamiento 0+000 al 0+700corresponden a la constructora Inmobiliaria Terraregia y del 0+700 al 1+300 a un particular;solicitando el primero la modificación del trazo debido a que afecta su trazo de lotificación,encontrando en la misma nota de bitácora, que en fecha 18 de enero de 2013 el ente públicoautoriza cambios al trazo propuesto por la constructora mencionada, iniciando los trabajoshasta el 21 de enero del año mencionado, pero sólo para el tramo liberado, derivándosede dichas situaciones un atraso de 102 días en el inicio de la obra, al considerar que sedebió iniciar el 11 de octubre de 2012, de conformidad con la reprogramación por la entregatardía del anticipo, por lo tanto, se observa que es evidente que en la formulación delprograma anual de obra pública y su respectivo presupuesto, los estudios de preinversiónque definieron la factibilidad técnica de la obra no garantizaron la ejecución de la mismaen el período contratado, debido a que el ente público no contaba con la adquisición,propiedad, dominio o regularización de la tenencia de la tierra y, además, no se consideraronlas acciones previas necesarias, que garantizaran la ejecución de los trabajos de maneraininterrumpida, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 21, fracciones I,III y XI, y 24, párrafo cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 2.4)

Normativa

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En cuanto a la Fracción I: Se contaba con la factibilidad técnica ya que se realizó en basea las modelaciones de las zonas; la factibilidad económica también se realizó ya que secontaba con los presupuestos respectivos de cada obra; para la factibilidad ecológica seconsideró la no afectación al medio ambiente y para la factibilidad social se consideraronlos beneficios que se obtendrían al proporcionar el servicio de Drenaje Sanitario con laConstrucción del Colector Paseo de Minas en el Mpo. de García. En relación a la FracciónIII: Servcios de Agua y Drenaje de Monterrey consideró todas las acciones complementariasdonde los proyectos lo requerían. La frcción XI también se consideró puesto que la tenenciade la tierra se tenían conciliados los terrenos por donde se contempló la construcción delas obras, sin embargo, durante la ejecución se hacen aclaraciones con los propietarioslo que en ocaciones desfasa la ejecución de las obras. Respecto al Artículo 24 párrafocuarto, Servicios de Agua y Drenaje contó con los estudios y proyectos, especificaciones deconstrucción, normas de calidad así como con los programas de ejcución de la obra. Por loque se aclara que Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey cumplió con la normatividadseñalada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que en relación con la factibilidad técnica, elente público debió realizar, en la etapa de planeación, la liberación de los terrenos pordonde pasaría la tubería, esto con la finalidad de evitar atrasos en el inicio y durante laejecución de los trabajos. Además, respecto a los argumentos referentes a que se teníanconciliados los terrenos por donde se contempló la construcción de las obras, cabe señalarque no se adjunta documentación que acredite la adquisición y/o conciliación de dichosterrenos como lo manifiesta el ente público, y en lo que concierne a la manifestación vertidapor el ente respecto a que se contaba con los estudios y proyectos, especificaciones deconstrucción, normas de calidad y los programas de ejecución, cabe aclarar que dichoproyecto sufrió modificaciones, de tal modo que fue necesario corregir el trazo de la tuberíaen el cadenamiento del 0+000 al 0+700, situaciones que en conjunto afectaron el programade ejecución contratado.


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38. En revisión del expediente, se detectó que en nota de bitácora número 4, de fecha 11 deabril de 2012, correspondiente a la obra F, se menciona que al 12 de octubre de 2012no se pueden iniciar los trabajos de excavaciones e instalación de tuberías debido a queel terreno en el cual se va a construir el tanque no se encuentra liberado por parte delDepartamento de Tenencia de la Tierra; encontrando en la misma nota que en fecha 15 deoctubre de 2012 el particular no quiere vender el terreno, por lo que se buscará otro, o en sudefecto, el tanque será construido en el terreno del tanque existente Capellanía I, definiendolo anterior en fecha 14 de enero de 2013; situación que fue informada al contratista y lefueron entregados los planos del nuevo proyecto autorizado en fecha 21 de enero del añomencionado, iniciando los trabajos hasta el 22 de enero de 2013, derivándose de dichassituaciones un atraso de 103 días en el inicio de la obra, al considerar que se debió iniciarel 11 de octubre de 2012, de conformidad con la reprogramación por la entrega tardía delanticipo, por lo tanto, se observa que es evidente que en la formulación del programa anualde obra pública y su respectivo presupuesto, los estudios de preinversión que definieronla factibilidad técnica de la obra no garantizaron la ejecución de la misma en el períodocontratado, debido a que el ente público no contaba con la adquisición, propiedad, dominioo regularización de la tenencia de la tierra y, además, no se consideraron las accionesprevias necesarias, que garantizaran la ejecución de los trabajos de manera ininterrumpida,incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 21, fracciones I, III y XI, y 24,párrafo cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 2.5)

Normativa


En cuanto a la Fracción I: Se contaba con la factibilidad técnica ya que se realizó en basea las modelaciones de las zonas; la factibilidad económica también se realizó ya que secontaba con los presupuestos respectivos de cada obra; para la factibilidad ecológica seconsideró la no afectación al medio ambiente y para la factibilidad social se consideraron losbeneficios que se obtendrían al proporcionar el servicio de Agua Potable con la Construccióndel Tanque de Almacenamiento de 2,000 M3 Capellanía II en el Mpo. de Garcia. Enrelación a la Fracción III: Servcios de Agua y Drenaje de Monterrey consideró todas lasacciones complementarias donde los proyectos lo requerían. La frcción XI también seconsideró puesto que la tenencia de la tierra se tenían conciliados los terrenos por dondese contempló la construcción de las obras, sin embargo, durante la ejecución se hacenaclaraciones con los propietarios lo que en ocaciones desfasa la ejecución de las obras.Respecto al Artículo 24 párrafo cuarto, Servicios de Agua y Drenaje contó con los estudios yproyectos, especificaciones de construcción, normas de calidad así como con los programas

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de ejcución de la obra. Por lo que se aclara que Servicios de Agua y Drenaje de Monterreycumplió con la normatividad señalada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que en relación con la factibilidad técnica, elente público debió realizar, en la etapa de planeación, la liberación de los terrenos pordonde pasaría la tubería, esto con la finalidad de evitar atrasos en el inicio y ejecución delos trabajos. Además, respecto a los argumentos referentes a que se tenían conciliadoslos terrenos por donde se contempló la construcción de las obras, cabe señalar que nose adjunta documentación que acredite la adquisición y/o conciliación de dichos terrenoscomo lo manifiesta el ente público, y en lo que concierne a la manifestación vertida porel ente respecto a que se contaba con los estudios y proyectos, especificaciones deconstrucción, normas de calidad y los programas de ejecución, cabe aclarar que dichoproyecto sufrió modificaciones, de tal modo que le fue entregado al contratista un nuevoproyecto, situaciones que en conjunto afectaron el programa de ejecución contratado.


39. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra F, detectando en laverificación de las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados,diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $23 miles de pesos, en los conceptossiguientes: (Obs. 2.6)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Preciounitario

Importe

70.- Suministro e instalación de carpeta asfálticade 3 cm de espesor compacto

m2 411.15 390.56 20.59 $ 126.53 $ 2,605.25

39.- Suministro, colado y compactado de concreto

fc=200 Kg/cm2, en: banquetasm3 15.50 10.73 4.77 3,526.40 16,820.93

Subtotal: $ 19,426.18

I.V.A.: 3,108.19

Total: $ 22,534.37

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.


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Respuesta"En respuesta a la presente observación se hace de su conocimiento, que se revisó yanalizó cada una de las cantidades de los conceptos observados, y posteriormente serealizó una visita de verificación en conjunto con personal de la contratista para constatarlas mencionadas diferencias, de la cual se obtuvo lo siguiente:

Concreto en banquetas: En este concepto están incluidos los volúmenes de concretoen banquetas de las cajas, banquetas perimetrales del tanque, banquetas exteriores ybanquetas de ajuste, con las mediciones de este levantamiento se determino un volumende 16.93m³ y se pago un volumen total de 15.50 m³, resultando una diferencia de 1.43m³ afavor del contratista. por la que la mencionada observación es inprocedente.

De ser necesario en caso de existir alguna duda en cuanto a los volumenes aquímencionados, el personal de supervision de esta dependencia esta dispuesto a realizar uninspección en conjunto con el personal de la Auditoría Superior, esto si así lo requieren.

Se anexan como soporte croquis, calculos de áreas y volumnes, así como el soportefotografico de las banquetas.

En cuanto a la diferencia de Carpeta asfáltica de 3cms. de espesor, se realizó el reintegropor la cantidad de $ 3,022.09 , que es el importe de los 20.59 m² incluyendo el I.V.A

Se hce de su conocimiento que el área originalmente estimada se determino con lasmediciones tomadas con una estacion total ya que el área pavimentada es muy iregular,así que la mejor manera para determinarla es con medios más avanzados de medición,pero para no generar contoversia la contratista acordo realizar el reintegro del importe delos 20.59 m².

Se anexan copias certificadas del recibo de ingreso, cheque y oficio de reintegro. ANEXO2.5 E.1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn relación con la diferencia detectada en el concepto con la clave 39.- "Suministro, colado

y compactado de concreto f´c=200 kg/cm2, se recibieron impresiones a color certificadasdel cálculo de volúmenes de concreto en elementos denominados por el ente público como"banquetas de ajuste", "banquetas exteriores", "banquetas de cajas exteriores" y "banquetasde tanque", así como fotografías impresas a color certificadas de los elementos antescitados, con las cuales se pretende subsanar la diferencia detectada el concepto observado;por lo que al realizar un análisis de dicho cálculo, se detectó que las banquetas que seejecutaron en exteriores, en las cajas exteriores y alrededor del tanque, sí fueron verificadaspor el personal adscrito a esta auditoría, obteniendo resultados muy similares a los que

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el ente público presenta en sus generadores, y con respecto a los volúmenes obtenidospor el ente público en los elementos que denomina como "banquetas de ajuste", no fuerontomados en cuenta en la inspección física realizada por el personal adscrito a ésta auditoría,esto en razón de que dichos elementos no fueron considerados por el contratista en suscroquis y generadores; además, cabe señalar, todas las banquetas que se midieron son deuna misma sección, es decir, de 1.00 m de ancho por 0.10 m de espesor, no así las que elente menciona como banquetas de ajuste, ya que dichos elementos presentan seccionesde 0.40 m x 0.40 m, razón por la cual no se acreditan los argumentos presentados por elente público, por lo que para este concepto, no se solventa la diferencia detectada, subsistela irregularidad detectada de carácter económico.

Y referente a la diferencia detectada en el concepto con la clave 70.- "Suministro einstalación de carpeta asfáltica de 3 cm de espesor compacto", se recibieron copiasfotostáticas certificadas de oficio número 020-R10-3-A/2014, emitido por la Dirección deIngeniería del ente público, en fecha del 12 de agosto de 2014, mediante el cual solicitaal representante legal del contratista, la devolución del importe observado para dichoconcepto, memorándum número GCO-M-062/14, de fecha del 18 de agosto del mismo año,mediante el cual el Gerente de Control de Obras del ente público remite al Encargado de laDirección de Finanzas, el cheque de la devolución realizada por el contratista, con número27690 de fecha 18 de agosto de 2014, por un importe de $3 miles de pesos, memorándumnúmero GC-191/2014 de fecha del 19 de agosto de 2014, mediante el cual la Direcciónde Finanzas envía al Gerente de Control de Obras el recibo de ingreso y de recibo deingreso del ente público número RF 85995, de misma fecha, por el importe mencionado,documentación que acredita el reintegro del importe observado para el concepto señalado,por lo tanto, en relación con ello, se solventa lo correspondiente al carácter económico de laobservación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que elreintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó para el pago cantidades de obrano ejecutados para el concepto en estudio, incumpliendo con lo establecido en el artículo54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI del RLOPSRM.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.


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Rehabilitación de 330 m de tubería de acero de30" de diámetro en acueducto Huasteca, municipiode Santa Catarina, b) Construcción de 5,000 mde subcolector por carretera a Colombia a PTARSalinas Victoria con tubería de P.V.C. de 18"de diámetro, municipio de Salinas Victoria, c)Equipamiento de pozo con bomba de 5 lps y90 m de CDT, rehabilitación de 487 m de líneade alimentación de agua potable con tubería deasbesto-cemento de 4" de diámetro y red de aguapotable de 330 m de tubería de asbesto-cementocon 10 tomas domiciliarias, Cabecera Municipal deBustamante, d) Reposición de 420 m de tubería enel colector García, tramo II, municipio de García, e)Reubicación de colector Santa Fe, con 425 m detubería de polietileno de 20" de diámetro y 170 mde tubería sanitaria de P.V.C. de 18" de diámetro,en calles Arbolito, Meteoro y Arabia, municipio deApodaca

$ 32,675

40. En revisión del expediente, se detectó que en el concepto con la clave 14.149 "Colocación,junteo y prueba de hermeticidad de tubería de policloruro de vinilo (PVC) en diámetro de46 cm (18")", el cual se generó y pagó mediante las estimaciones número 5 normal y 3aditiva, correspondientes a la obra B, se realizó un barrido de dicho concepto, encontrandoque no se descuentan 46.50 m de una tubería de polietileno de 20" que fue instalada sobreel río, y 97.20 m de tubería dentro de los pozos de visita, por lo que al hacer los ajustescorrespondientes, se obtiene que de la cantidad pagada de 4,746.48 ml, solo proceden4,602.78 ml resultando una diferencia de 143.70 ml, que representa un importe de $35 milesde pesos. (Obs. 3.1)

Económica

Respuesta"Respecto a la mencionada observación, se comenta lo siguiente:

En efecto el volumen generado en estimaciónes es la longitud total del trazo del colector,considerada originalmente en donde se instalaría la tubería de P.V.C. de 18" de diámetro.esto devido a que por procedimento constructivo se instala el total de la tubería yposteriormente se hace la fabricación de los pozos de visita, del por eso que se suminitro lacantidad de 4,746.48 m. pero la longitud de la tubería dentro de los pozos de visita no sedebe de considerar para su pago, lo anterior genero confusión en los números generadores

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presentados. por lo que se le requirio a la contratista el reintegro de $ 34,733.61 (incluyendoI.V.A.) correspondiente a la instalación de 143.70 ml. de tubería de P.V.C. la cual se reintegroen su totalidad.

Se anexan copias certificadas del recibo de ingreso, cheque y oficio de reintegro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de memorándum número GCO-M-064/14, defecha del 21 de agosto de 2014, mediante el cual el Gerente de Control de Obras del entepúblico solicita al Encargado de la Dirección de Finanzas el trámite de la devolución por elimporte observado, de escrito emitido por el contratista en misma fecha, mediante el cualadjunta el cheque número 1193, por la cantidad de $35 miles de pesos, y recibo oficial deingresos del ente público número RF 86029, documentación que acredita el reintegro delimporte observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico de laobservación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que elreintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó para el pago cantidades de obrano ejecutados para el concepto en estudio, incumpliendo con lo establecido en el artículo54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI del RLOPSRM.





Construcción de una planta de tratamiento paraagua residual mediante el sistema de lodosactivados, Cabecera Municipal de General Zuazua

$ 12,658

41. En revisión del expediente, se detectó una duplicidad en el pago del concepto con la claveEx. 98 "Suministro de materiales y mano de obra para la construcción de pozo de visita paracambio de dirección, en diámetros de 20 a 91 cm (8 a 36")", correspondiente a la obra Q,esto en razón de que mediante los generadores de las estimaciones 13 extra y 32 normal, segeneran y pagan un total de 18 piezas, detectando que sólo procede el pago de 17 piezas,ya que el pozo 73 es considerado dos veces en dichos generadores, por lo que resulta unadiferencia de una pieza, por valor de $31 miles de pesos. (Obs. 5.1)

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Económica

Respuesta"En cuanto a la observación de duplicidad de pago de una pieza del concepto de "Suministrode materiales y mano de obra para la construcción de pozo de visita para cambio dedirección, en diámetros de 20 a 91 cm (8" a 36")", correspondiente a la obra Q, esto en razónde que mediante los generadores de las estimaciones 13 extra y 32 normal, se genero ypago dos veces el pozo de visita No. 73, por lo que resulta una diferencia de una pieza,por valor de $30,570.93 incluyendo I.V.A. dicha cantidad fue reintegrada por el contratista.pese a que el pozo se fabrico dos veces por estar en los limites de un puente y la conexióncon otro colector, pero al no tener la evidencia documental de lo ocurrido se procedió alreintegro del importe del pozo de visita.

Se anexan copias certificadas del recibo de ingreso, cheque y oficio de reintegro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de oficio número 033-R-10-3-G-2014, emitidopor la Dirección de Ingeniería del ente público en fecha del 31 de julio de 2014, medianteel cual solicita al administrador único del contratista, el reintegro del importe observado, derespuesta por parte del contratista mediante escrito de fecha del 21 de agosto de 2014, pormedio del cual acepta realizar dicho reintegro, de memorándum número GCO-M-065/14,de fecha del 21 de agosto de 2014, mediante el cual el Gerente de Control de Obras delente público remite al Encargado de la Dirección de Finanzas, cheque de la devoluciónrealizada por el contratista, de cheque número 3838 de fecha 21 de agosto de 2014, por unimporte de $31 miles de pesos, y de recibo de ingresos del ente público número RF 86030,de misma fecha, por el importe mencionado, documentación que acredita el reintegro delimporte observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico de laobservación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que elreintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó para el pago cantidades de obrano ejecutados para el concepto en estudio, incumpliendo con lo establecido en el artículo67, fracción III de la LOPEMNL.



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Construcción de una planta de tratamiento paraagua residual mediante el sistema de lodosactivados, Cabecera Municipal de Pesquería

$ 9,183

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Concepto Importes2009 Obra $ 20,038.002009 I.V.A. 3,006.002010 Obra 12,687.002010 I.V.A. 2,030.002011 Obra 17,618.002011 I.V.A. 2,819.002012 Obra 9,164.002012 I.V.A. 1,466.002013 Obra 9,183.002013 I.V.A. 1,469.00

Total: $ 79,480.00

42. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2013, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 6.1)

Normativa

Respuesta"La construcción de la planta de tratamiento de agua residual mediante el sistema de lodosactivados, ubicada en la cabecera municipal de Pesquería, N.L., forma parte del conjunto deobras del ramo de saneamiento, como parte de la expanción y mejoramiento del sistema deagua potable y saneamiento del proyecto Monterrey V, cuyo origen de la disposición de losrecursos, es al amparo del crédito celebrado con Banco Mercantil del Norte, S.A. Instituciónde Banca Múltiple. Grupo Financiero Banorte. Se anexa copia del contrato de aperturade crédito simple. ANEXO 6.N.1"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el ente público y la documentación que adjuntan a su respuesta paraeste punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de contrato de apertura decrédito simple celebrado entre Banco Mercantil del Norte y Servicios de Agua y Drenaje deMonterrey en fecha del 19 de abril de 2007, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se localizó el presupuesto del ejercicio y su desglose,que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

43. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $72,704 milesde pesos y el importe pagado es de $79,480 miles de pesos, obligación establecida en elartículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 6.2)

Normativa

Respuesta"Se informa que por tratarse de una obra en proceso, no se ha realizado algun convenioque modifique el monto pactado del contrato."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el ente público en su respuesta para este punto, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada, toda vez que el artículo 76 de la LOPEMNL,en su párrafo primero, especifica que es sólo mediante convenios que las dependenciasy entidades pueden modificar los contratos de obras públicas, siempre que éstos,considerados conjunta o separadamente, no rebasen el 25% del monto o del plazo pactados

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en el contrato, situación que no se realizó para la obra en comento, ya que se modificó elmonto contratado menos de un 25%, y no se llevó a cabo el convenio respectivo, tal y comose menciona en su aclaración. Es de mencionar que la realización de dichos convenioscitados por la Ley, son independientes de que la obra se encuentre en proceso o terminada.


44. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio adicional que amparela modificación del plazo pactado en el contrato, debido a que de conformidad con lareprogramación por la entrega tardía del anticipo, la obra se debió terminar el 13 defebrero de 2010 y de acuerdo con el periodo de ejecución de la estimación número 34normal, se detectaron trabajos hasta el 31 de julio de 2013, es decir, con 1,264 díasde atraso, lo cual representa un 468% de variación con respecto al plazo de ejecucióncontratado originalmente de 270 días naturales, obligación establecida en el artículo 76,párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 6.3)

Normativa

Respuesta"Se informa que por tratarse de una obra en proceso, no se ha realizado algun convenioque modifique el plazo pactado del contrato."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el ente público en su respuesta para este punto, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada, toda vez que el artículo 76 de la LOPEMNL, en supárrafo segundo, especifica que si las modificaciones exceden el porcentaje indicado en elpárrafo primero del citado artículo (25%), ya sea del monto o plazo pactados en el contrato,se deberá celebrar, por una sola vez, un convenio adicional entre las partes, situación queno se realizó para la obra en comento, tal y como se menciona en su aclaración. Es demencionar que la realización de dicho convenio adicional, es independiente de que la obrase encuentre en proceso o terminada.


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6 SADM-FONDEN-RIO-00 3-2011-

a) Reubicación con tubería de acero de 36" dediámetro, Colonia Centro, municipio de Monterrey,b) Reubicación con tubería de acero de 30"de diámetro, Colonia Obispado, municipio deMonterrey, c) Reubicación con tubería de acero de36" de diámetro, Colonia Obispado, municipio deMonterrey, d) Reubicación con tubería de acero de12" de diámetro, a la altura de la Colonia Fuentesdel Valle, municipio de San Pedro Garza García,y e) Reubicación con tubería de acero de 48"de diámetro, Colonia Privadas de la Huasteca yLavanda, municipio de Santa Catarina

$ 2,104

45. En revisión del expediente, se detectó que en la nota de bitácora número 17 de fecha 4de marzo de 2012, correspondiente a la obra E, se menciona que no se puede realizar elentroncamiento en el extremo poniente de la línea de la tubería de 48" de diámetro, debidoa que hay que cruzar un predio particular, por lo que se le pide apoyo al Departamento deTenencia de la Tierra del ente público; encontrando en notas de bitácora de fechas 17 demarzo, 4 y 17 de abril, así como del 1 de mayo del año mencionado, que dicha situaciónno se ha resuelto, además de que en ésta última nota se menciona que tampoco se cuentacon la autorización de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Ecología del Municipio de SantaCatarina para la apertura de la carpeta asfáltica, llegando a la suspensión provisional dela obra el día 17 de mayo de 2012, debido a que derivado de dichas situaciones, no hayactividades a realizar, según lo asentado en nota de bitácora número 22; reanudando lostrabajos el 1 de junio de 2013, con el levantamiento y trazo de la tubería en su trayectoriafinal, de acuerdo con la nota de bitácora número 40, mediante la cual se menciona queya se cuenta con los permisos del particular y la SEDUE, concluyendo finalmente la obraen fecha del 28 de junio de 2013, por lo tanto, se observa que lo anterior hace evidenteque el ente público no contaba con la adquisición, propiedad, dominio o regularización dela tenencia de la tierra, situación que no garantizó la ejecución de la obra en el períodocontratado, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 21, fracciones I y XI,de la LOPSRM. (Obs. 8.1)

Normativa


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En cuanto a la Fracción I: Se contaba con la factibilidad técnica ya que se realizó en basea las modelaciones de las zonas; la factibilidad económica también se realizó ya que secontaba con los presupuestos respectivos de cada obra; para la factibilidad ecológica seconsideró la no afectación al medio ambiente y para la factibilidad social se consideraron losbeneficios que se obtendrían al proporcionar el servicio de Agua Potable con la "Reubicacióncon tubería de acero de 48" de diámetro en las Colonias Privadas de la Huasteca y Lavandaen el Mpo. de Sta. Catarina. .En relación a la frcción XI Servicios de Agua y Drenajeconsideró la tenencia de la tierra puesto que se tenían conciliados los terrenos por dondese contempló la construcción de las obras, sin embargo, durante la ejecución se hacenaclaraciones con los propietarios lo que en ocaciones desfasa la ejecución de las obras. Porlo que se aclara que Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey cumplió con la normatividadseñalada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que en relación con la factibilidad técnica, el entepúblico debió realizar en la etapa de planeación, la liberación de los terrenos por dondepasaría la tubería, así como los permisos necesarios ante las instancias correspondientes,esto con la finalidad de evitar atrasos en la ejecución de los trabajos. Además, respecto alos argumentos referentes a que se tenían conciliados los terrenos por donde se contemplóla construcción de las obras, cabe señalar que no se adjunta documentación que acreditela adquisición y/o conciliación de dichos terrenos como lo manifiesta el ente público,situaciones que en conjunto afectaron el programa de ejecución contratado.


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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción

Número de Observaciones

por Tipo de Acción

Ejercicio 2011

Número de Observaciones por

Tipo de Acción

Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 1 -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

20 19

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

4 7

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

- -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - -

Total de Acciones Emitidas 25 26

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Tipo de Recomendación

Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2011

Número de Observaciones por

Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 36 40

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 43 -

Total de Recomendaciones Formuladas 79 40

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, por tipo de acción. a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) A continuación se detallan los pliegos formulados con motivo de las cuentas públicas en mención:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Eje

rcic

io

Número de Pliego

Tipo de

Auditoría del cual deriva

To

tal d

e

Ob

se

rva

cio

ne

s

Fe

ch

a d

e

No

tifi

ca

ció

n

Monto de los

Posibles daños o perjuicios

Fecha de Resolución

Monto resarcido

Monto Desvirtuado

Sentido de la

Resolución

2011

ASENL-PPR-

CP2011-GF-AP35-

016/2012

Gestión Financiera

1 12-nov-

12 $750,000 29-mayo-13 $0 $750,000

No se inicia procedimiento

para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias

Total de Observaciones 1

Monto Expresado en Pesos

En dicho pliego se le dieron a conocer a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria.

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b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público, los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

E

jerc

icio

Datos de la Promoción Informe de la Autoridad

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio de contestación

a promoción

Fecha de recepción de

respuesta en la ASENL

2011

20

ASENL-PFRA-CP2011- AP35-084/2012

Director General de Servicios de Agua y Drenaje de

Monterrey, I.P.D. Se da respuesta

ASENL-PFRA-CP2011- PE01-092/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León.

Se da respuesta

2012

19

ASENL-PFRA-CP2012-AP35-035/2013

Director General de Servicios de Agua y Drenaje de

Monterrey, I.P.D. 365-R-10/2013 04-dic-13

ASENL- PFRA-CP2012-PE01-062/2013

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-005/2014

14-ene-14

En los anteriores informes, así como en aquellos complementarios rendidos por las citadas autoridades, se describen los procedimientos administrativos instaurados con motivo de las mencionadas promociones, y los resultados derivados de los mismos, conforme a lo siguiente:

RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que

atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe

Inicial o Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2011

Director General de Servicios

de Agua y Drenaje de

Monterrey

143-R-10/2014 Concluido

Jefe de Control y Calidad de

Normas

Apercibimiento Privado

Gerente de Proyectos


Gerente de Control de

Obras


Supervisor de Obra de

Infraestructura B


Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

CTG-DAP- 119/2013

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

2012

Director General de Servicios

de Agua y Drenaje de

Monterrey

163-R-10/2014

Inició Procedimiento para el Fincamiento de

Responsabilidades Administrativas

Etapa de Integración

n/a n/a

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RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que

atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe

Inicial o Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

CTG-DCASP-005/2014

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Asimismo esta Auditoría Superior del Estado promovió ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, su intervención, a efecto de que en su calidad de entidad coordinadora de la labor de los órganos de control interno de las dependencias federales, y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, realizará en su caso, las acciones de evaluación, control y revisión en atención a los hechos que en la referida promoción se hicieron de su conocimiento, atinentes a recursos de naturaleza federal, y que a juicio de esta Auditoría Superior, podrían desprenderse responsabilidades de servidores públicos.

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Ejercicio Oficio de

Promoción Total de

Obs.

Instancia Ante

la que se Promueve

Fecha de Notificación

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2011 ASENL-PIIC-CP2011-

AG-2209/2012

4

Secretaría de la Función Pública

del Gobierno Federal

28-nov-12

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido

2012 ASENL-PIIC-CP2012-

010/2013

7

Secretaría de la Función Pública

del Gobierno Federal

4-nov-13

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas en los referidos ejercicios a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL

2011 ASENL-RG-CP2011-AP35-102/2012 12-nov-12 12-dic-12 Concluido

2012 ASENL-RG-CP2012-AP35-043/2013 22-oct-13 20-nov-13 Concluido

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A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejercicio Materia Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas

Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

28 17 0 0 0 17 61 11 39

Obra Pública

8 8 0 0 0 8 100 0 0

Total 36

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

33 22 0 0 0 0 66.67 11 33.33

Obra Pública

7 0 0 0 0 0 0 7 100

Total 40

b) Recomendaciones referentes al desempeño (RD)

RECOMENDACIONES SOBRE EL DESEMPEÑO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha Respuesta por el

Ente Público Estado en la ASENL

2011 ASENL-RD-CP2011-AP35-001/2012 9-nov-12 11-dic-12 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejercicio Materia Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas

Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones al desempeño

Desempeño 19* 17 1 0 0 18 95 1 5

Total 19

*En el Informe del Resultado de la cuenta pública 2012, se incluyeron como subsistentes 43 observaciones relativas al desempeño, formulándose en

atención a éstas, solamente 19 recomendaciones.

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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