serie d normas aplicables a problemas especiales de determinación de resultados nif d-3 beneficios...
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Serie D “Normas aplicables a Problemas Especiales de
determinación de Resultados”
NIF D-3 Beneficios a los empleados
NIF D-4 Impuestos a la utilidad
D-5 Arrendamientos
NIF D-6 Capitalización del resultado integral de financiamiento
D-7 Contratos de construcción y de fabricación de ciertos bienes de capital
NIF D-8 Pagos basados en acciones
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Serie E “Normas Aplicables a las Actividades
Especializadas de distintos sectores”
E-1 Agricultura NIF E-2 Donativos recibidos u otorgados
por entidades con propósitos no lucrativos
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Circulares emitidas por la CPC
38 Adquisición temporal de acciones propias
40 Tratamiento contable de los gastos de registro y colocación de acciones
44 Tratamiento contable de las Unidades de Inversión (UDIS)
55 Aplicación supletoria de la NIC 40
57 Revelación suficiente derivada de la Ley de Concursos Mercantiles
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Interpretaciones a las Normas de Información Financiera
INIF 3 Aplicación inicial de las NIF
INIF 8 Efectos del Impuesto Empresarial a Tasa Única (Vigente a partir de ejercicios terminados el 1º-10-2007)
Hasta la 19
ONIF 1 Presentación o revelación de la utilidad o pérdida de operación.
ONIF 2 Recopilación de normas de presentación y de revelación sobre instrumentos financieros.
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Disposiciones con vigencia a partir del 1º Enero de 2008
INTERPRETACIONES A LA NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA
INIF 5 Reconocimiento de la contraprestación adicional pactada al inicio de un instrumento financiero
derivado para ajustarlo a su valor real
INIF 6 Oportunidad en la designación formal de la cobertura
INIF 7 Aplicación de la utilidad o pérdida integral generada por una cobertura de flujo de efectivo sobre una
transacción pronosticada de compra de un activo no financiero
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Postulados básicos
Los postulados básicos son fundamentos que configuran el sistema de información contable y rigen el ambiente bajo el cual debe operar.
Por lo tanto, tienen influencia en todas las fases que comprenden dicho sistema contable; esto es, inciden en la identificación, análisis, interpretación, captación, procesamiento y, finalmente, en el reconocimiento contable de las transacciones, transformaciones internas y de otros eventos, que lleva a cabo o que afectan económicamente a una entidad.
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Postulados básicos
1. Sustancia Económica2. Entidad Económica3. Negocio en Marcha4. Devengación contable5. Asociación de costos y gastos con ingresos6. Valuación7. Dualidad Económica8. Consistencia
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1. Sustancia Económica
La sustancia económica debe prevalecer en la delimitación y operación del sistema de información contable, así como en el reconocimiento contable de las transacciones, trasformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente a una entidad.
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2. Entidad Económica
La entidad económica es aquella unidad identificable que realiza actividades económicas, constituida por combinaciones de recursos humanos, materiales y financieros (conjunto integrado de actividades económicas y recursos), conducidos y administrados por un único centro de control que toma decisiones encaminadas al cumplimiento de los fines específicos para los que fue creada; la personalidad de la entidad económica es independiente al de sus accionistas, propietarios o patrocinadores.
(atributos: nombre, estado civil, domicilio, patrimonio y nacionalidad) (Dualidad)
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3. Negocio en Marcha
La entidad económica se presume en existencia permanente, dentro de un horizonte de tiempo ilimitado, salvo prueba en contrario, por lo que las cifras en el sistema de información contable representan valores sistemáticamente obtenidos, con base en las NIF. En tanto prevalezcan dichas condiciones, no deben determinarse valores estimados provenientes de la disposición o liquidación del conjunto de los activos netos de la entidad.
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3. Negocio en Marcha
Los efectos derivados de las transacciones que lleva a cabo una entidad económica con otras entidades, de las transformaciones internas y de otros eventos, que la han afectado económicamente, deben reconocerse contablemente en su totalidad, en el momento en el que ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizados para fines contables. (realización)
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4. Devengación contable
Los efectos derivados de las transacciones que lleva a cabo una entidad económica con otras entidades, de las transformaciones internas y de otros eventos, que la han afectado económicamente, deben reconocerse contablemente en su totalidad, en el momento en el que ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizados para fines contables. (realización)
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5. Asociación de costos y gastos con ingresos
Los costos y gastos de una entidad deben identificarse con el ingreso que generen en el mismo periodo, independientemente de la fecha en que se realicen.
(C-8)
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6. Valuación
Los efectos financieros derivados de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos, que afectan económicamente a la entidad, deben cuantificarse en términos monetarios, atendiendo a los atributos del elemento a ser valuado, con el fin de captar el valor económico más objetivo de los activos netos.
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7. Dualidad Económica
La estructura financiera de una entidad económica está constituida por los recursos de los que dispone para la consecución de sus fines y por las fuentes para obtener dichos recursos, ya sean propias o ajenas.
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8. Consistencia
Ante la existencia de operaciones similares en una entidad, debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones.
(B-1 correcciones)
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ESTADOS FINANCIEROS BASICOS
• Estado de Situación Financiera• Estado de resultado Integral (NIF-B-3)• Estado de cambios en el capital contable• Estado de flujos de efectivo (NIF B-2)
Documentos que se complementan con notas
(NIF A- 3 PARRAFO 42)
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Los elementos básicos de los estados financieros(1 de 2)
a) Los activos, los pasivos y el capital contable de las entidades lucrativas, y los activos, los pasivos y el patrimonio contable, de las entidades con propósitos no lucrativos. Dichos elementos se presentan en el balance general;
b) Los ingresos, costos, gastos y la utilidad o pérdida neta, los cuales se presentan en el estado de resultados de las entidades lucrativas, y los ingresos, costos, gastos y el cambio neto en el patrimonio, los cuales se presentan en el estado de actividades de las entidades con propósitos no lucrativos;
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Los elementos básicos de los estados financieros(2 de 2)
c) Los movimientos de propietarios, la creación de reservas y la utilidad o pérdida integral, los cuales se presentan en el estado de variaciones en el capital contable de las entidades lucrativas; y
d) El origen y la aplicación de recursos, los cuales se presentan en el estado de flujo de efectivo o, en su caso, en el estado de cambios en la situación financiera, tanto por las entidades lucrativas como por las que tienen propósitos no lucrativos.
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Notas a los estados financieros
Son parte integrante de los estados financieros y tienen como objeto
complementarlos con información relevante.
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DEZA, S.A. DE C.V.ESTADO DE POSICION FINANCIERA
$ 105,965,593$ 118,091,473
23,752 20,881OTROS ACTIVOS, neto
611,757 2,098,485MAQUINARIA Y EQUIPOS (Nota 6)
105,330,084 115,972,107
91,604 134,742Pagos anticipados
11,118,943 9,301,701Inventarios (Nota 5)
15,118,798 23,276,778Cuentas por cobrar (Nota 4)
78,627,306 82,094,321Inversiones temporales
$ 373,433$ 1,164,565Efectivo
CIRCULANTE:
20102011
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PASIVO
27,915,086 28,452,007
- -CONTINGENTE (Nota 9)
1,500,422 718,538IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDOS ( Nota 8-a)
26,414,664 27,733,469
8,226,641 8,655,219Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar
3,274,810Impuesto sobre la renta por pagar
$ 14,913,213$ 19,078,250Cuentas por pagar (Nota 7)
A CORTO PLAZO:
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CAPITAL CONTABLE
$ 105,965,593$ 118,091,473
78,050,507 89,639,466
54,630,791 61,918,974Del ejercicio
21,819,134 26,119,910De ejercicios anteriores
471,503 471,503Reserva legal
UTILIDADES ACUMULADAS (Nota 11):
(1,228,433) (1,228,433)
EFECTO ACUMULADO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO (Nota 2-j)
2,357,512 2,357,512CAPITAL SOCIAL (Nota 10)
CAPITAL CONTABLE
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DEZA, S.A. DE C.V.ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010(Notas 1 a 3)
88,236,677 95,383,408Utilidad antes de provisiones
(834,889) (800,359)OTROS PRODUCTOS
(4,467,487) (2,781,492)
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO (Nota 12)
82,934,301 91,801,557Utilidad en operación
15,506,076 16,326,693
12,154,937 12,531,469GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
3,351,139 3,795,224GASTOS DE VENTA
98,440,377 108,128,250Utilidad bruta
80,886,102 111,930,920COSTO DE VENTAS
$ 179,326,479$ 220,059,170VENTAS NETAS
20102011
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DEZA, S.A. DE C.V.ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010(Notas 1 a 3)
$ 54,630,791$ 61,918,974Utilidad neta del ejercicio
33,605,886 33,464,434
8,515,069 8,790,507Participación de los trabajadores en las utilidades (Nota 8-b)
25,090,817 24,673,927Impuesto sobre la renta (Nota 8-b)
PROVISIONES PARA:
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DEZA, S.A. DE C.V.ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE POR LOSEJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
(Notas 1 a 3)
Las notas adjuntas son parte de este estado
$ 61,918,974$ 26,119,910$ 471,503$ (1,228,433)$ 2,357,512$ 89,639,466SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
61,918,974 - - - - 61,918,974Utilidad integral (Nota 11-d)
(50,330,015) (50,330,015)
Decreto y pago de dividendos (Incluye$ 1,632,436 de efecto de actualización)
(54,630,791) 54,630,791
Traspaso de la utilidad del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2010, a resultado de ejercicios anteriores
54,630,791 21,819,134 471,503 (1,228,433) 2,357,512 78,050,507SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
54,630,791 - - - - 54,630,791Utilidad integral (Nota 11-d)
(34,363,602)
(34,363,602)
Decreto y pago de dividendos (Incluye$ 2,262,930 de efecto de actualización)
(37,866,934)
37,866,934
Traspaso de la utilidad del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2009, a resultado de ejercicios anteriores
$ 37,866,934$ 18,315,802$ 471,503$ (1,228,433)$ 2,357,512$ 57,783,318SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
EJERCICIOANTERIORESLEGAL(Nota 2-j)(Nota 10)CONTABLE
DELDE EJERCICIOSRESERVADIFERIDOSOCIALCAPITAL
UTILIDADES ACUMULADAS (Nota 11)SOBRE LA RENTA CAPITALTOTAL
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DEZA, S.A. DE C.V.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
1. DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD
La Compañía fue constituida el 18 de mayo de 1985, bajo el régimen de Sociedad Anónima de Capital Variable. Su actividad principal consiste en diseñar, ensamblar, fabricar, comprar, vender, rentar, permutar, importar, exportar, usar, distribuir y realizar toda clase de negocios jurídicos y lícitos que se puedan llevar a cabo con todo tipo y clase de plásticos y productos metálicos, maquinaria, equipo, componentes, partes, herramientas y herramental, así como celebrar toda clase de actos y contratos que se relacionen con su actividad.
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DEZA, S.A. DE C.V.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
a) Normas contablesA partir del ejercicio concluido el 31 de diciembre de 2006, los
estados financieros se preparan con base en las Normas de Información Financiera (NIF) emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de las Normas de Información Financiera, A.C., (CINIF) las cuales sustituyeron a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Las Normas de Información Financiera se integran por las que a partir del 1º de junio de 2004 elabora y aprueba el CINIF así como por los Boletines de Principios de Contabilidad que hasta el mes de mayo de ese año emitió el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., y que legalmente le fueron transferidos al CINIF.
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DEZA, S.A. DE C.V.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
b) Base de preparación de los estados financieros
Los estados financieros se preparan incorporando los efectos de la inflación en la información financiera, de conformidad con los lineamientos contenid…
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DEZA, S.A. DE C.V.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
3. MONEDA EXTRANJERA
Al 31 de diciembre de 2011, se tienen saldos en proveedores por $ 680,913 dólares, y en acreedores diversos por $ 365 dólares, los cuales en su equivalente a moneda nacional ascienden a la cantidad de $ 7,361,759 y $ 3,946 respectivamente.
Para efectos de valuación de la moneda extranjera, se utilizó el tipo de cambio de $10.8116, por dólar americano.
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DEZA, S.A. DE C.V.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
10. CAPITAL SOCIAL
a) Integración
El capital social de la compañía es variable, con un mínimo fijo de un mil pesos y un máximo ilimitado. Al 31 de diciembre de 2011 el capital social está representado por veinticuatro mil acciones ordinarias, nominativas, íntegramente suscritas y pagadas con valor nominal equivalente a diez centavos cada una, representadas por dos series de acciones como sigue:
La serie A constituida por doce mil doscientas cuarenta acciones que representan el 51% del capital social y que han sido suscritas por personas de nacionalidad …