secretaria distrital de salud fiscal y... · financiera futura. el programa de saneamiento fiscal y...

ALCALDIA MAYOR DE BOGOTÁ, D. C.

SECRETARÍA DISTRITAL DE SALUD

INFORME DE SEGUIMIENTO AL PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO ADOPTADO POR EL HOSPITAL MEISSEN ESE II NIVEL DE

ATENCIÓN VIGENCIA 2014

Bogotá, 10 de Abril de 2015

TABLA DE CONTENIDO 1.1 INTRODUCCION .............................................................................................. 8 2.1 IDENTIFICACION GENERAL DE LA ESE ........................................................ 8 3.1 INFORME DE SEGUIMIENTO HOSPITAL MEISSEN II NIVEL SEGÚN

MATRIZ DE MEDIDAS ................................................................................. 10 3.1.1. CATEGORÍA: OTROS ................................................................................. 10 3.1.2 CATEGORÍA: REORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA ............................... 11 3.1.3 CATEGORIA: RACIONALIZACIÓN DE LOS GASTOS ................................ 20 3.1.4. CATEGORIA: SANEAMIENTO DE PASIVOS ............................................. 26 3.1.5 CATEGORIA: FORTALECIMIENTO DE INGRESO DEL HOSPITAL .......... 28 3.1.6 CONCLUSIÓN ............................................................................................. 38 3.2. GRADO CUMPLIMIENTO DEL PSFF .......................................................... 41 3.2.1 CUADRO 2 .................................................................................................. 41

3.2.1.1. Análisis de ingresos ........................................................................... 41

3.2.2.1. Análisis de Gastos ............................................................................. 44

3.2.3.1. Equilibrio y Sostenibilidad financiera de la ESE ................................ 46

3.2.1.4 Cumplimiento del PSFF ...................................................................... 47

3.2.2 CUADRO 3 ................................................................................................... 49 3.2.2.1 Análisis facturación Vs recaudo .......................................................... 49

3.2.2.2 Análisis Producción ........................................................................... 63

3.2.2.3 Análisis de rentabilidad (facturación - costos) .................................... 67

3.2.3 CUADRO 4 .................................................................................................. 71 3.2.3.1 Pago de Pasivos ................................................................................. 71

3.3. ANÁLISIS DE TENDENCIA .......................................................................... 76 3.3.1 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ................................................................... 76

3.3.1.1. Total Ingresos Reconocidos Vs. Recaudo 2008-2014 ....................... 76

3.3.1.1.1 Total Venta de Servicios de Salud Reconocidos Vs. Recaudo 2008-

2014. ............................................................................................................... 79

3.3.1.1.2 Total régimen Subsidiado Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014. ... 82

3.3.1.1.3 Total régimen Contributivo Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014. .. 83

3.3.1.1.4 Total Atención Pobre No Asegurada Reconocidos Vs Recaudo 2008-

2014 (14 ESE) ................................................................................................ 84

3.3.1.2 Total Gastos Comprometidos Vs. Total Pagos 2008-2014. ................ 87

3.3.2. SEGUIMIENTO A LA PRODUCCIÓN ...................................................... 97 3.3.3 INDICADORES FINANCIEROS ............................................................. 105 3.4. CONCLUSIONES ....................................................................................... 119 3.4.1. PRODUCCIÓN .......................................................................................... 119 3.4.2 MEDIDAS .................................................................................................. 120 3.4.3 FINANCIERO ............................................................................................. 121 3.4.4 PASIVO ...................................................................................................... 121 3.4.5 CARTERA .................................................................................................. 121

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1: Identificación de la empresa social del estado – ESE ............................... 9

Tabla 2 Directivos y Responsables del PSFF ......................................................... 9 Tabla 3 De Medidas Programada .......................................................................... 10

Tabla 4 Consolidado por Categoría (% cumplimiento) .......................................... 38 Tabla 5 Consolidado por medidas (% cumplimiento) ............................................ 39 Tabla 6: PSFF Vs Presupuesto Definitivo y Recaudo a 2014 ............................... 41 Tabla 7 Rubros que no se incluyen en el análisis de la Operación Corriente ....... 42

Tabla 8: Venta de Servicios................................................................................... 42 Tabla 9: PSFF Vs Presupuesto Definitivo y Compromisos ................................... 44

Tabla 10 Rubros que no se incluyen en el análisis de la Operación Corriente ..... 45 Tabla 11: Gastos Fijos y Variables Administrativos .............................................. 45 Tabla 12: Fijo y Variables Operativos .................................................................... 46

Tabla 13: Equilibrio Corriente ................................................................................ 47

Tabla 14. Cumplimiento PSFF .............................................................................. 47 Tabla 15 Recaudo Vs. Facturación ....................................................................... 49 Tabla 16: Comportamiento Caprecom - Unicajas .................................................. 50

Tabla 17: Resumen Caprecom – Unicajas ............................................................ 50 Tabla 18: Facturación por tipo de pagador ............................................................ 51

Tabla 19: Rotación cartera enero-junio ................................................................. 53 Tabla 20: Contratos Fondo Financiero Distrital de Salud año 2.013 vs 2.014 ....... 54 Tabla 21: comparativo glosa inicial año 2013 vs año 2014 .................................. 59

Tabla 22: Informe comparativo mensual de glosa definitiva 2.013 – 2014 ............ 61 Tabla 23: indicador conciliación y contestación de glosa 2013 - 2.014 ................. 62 Tabla 24: Uso efectivo de servicios frente a producción de servicios vigencia 2014. .............................................................................................................................. 64

Tabla 25: Seguimiento Cuadro 3. Informe Resumen de Monitoreo / UVR ............ 65 Tabla 26: Costos Totales 2014 .............................................................................. 68

Tabla 27: Costos por Unidad y Centro de Negocio2014 ....................................... 68 Tabla 28: Costos Vs ingresos 2014 a precios constantes ..................................... 70 Tabla 29: Fuente Financiera –Costos Hospital Meissen ....................................... 71 Tabla 30 Evolución del Pasivo .............................................................................. 73 Tabla 31 Evolución de las Cuentas por Pagar 2013 Vs 2014 ............................... 74

Tabla 32 Comparativo Pasivos 2013-2014 ........................................................... 75 Tabla 33. Principales Rubros de los Ingresos Reconocidos: 14 ESE ................... 77 Tabla 34. Principales Rubros del Recaudo ........................................................... 78

Tabla 35. Principales Rubros de la Venta de Servicios ......................................... 80

Tabla 36 Saldo de la deuda de los diferentes pagadores con las 14 ESE en PSFF 2013-2014 ............................................................................................................. 94 Tabla 37. Deuda por Régimen 2013-2014 (enero - junio): 14 ESE ....................... 95 Tabla 38. Producción de servicios y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Año 2014 ...................................................................................................................... 97

Tabla 39 Análisis Tendencia de la Producción. III Trimestre Años 2008 – 2014 ... 99 Tabla 40 Análisis Tendencia de la Producción. IV Trimestre Años 2008 - 2014. 100 Tabla 41. Indicador Razón Corriente 2010 – 2014 .............................................. 107 Tabla 42. Indicador Solidez Año 2010 – 2014 ..................................................... 108

Tabla 43. Indicador Liquidez Inmediata Año 2010 – 2014 .................................. 109 Tabla 44. Indicador Días Cartera Año 2010 – 2014 ............................................ 112

Tabla 45. Indicador Costo de mercancías vendidas / Inventario promedio Año 2010 – 2014 ................................................................................................................. 113 Tabla 46. Saldos cuenta de Inventario Año 2010 – 2014 .................................... 114

Tabla 47. Indicador Días Proveedores Año 2010 – 2014 .................................... 115 Tabla 48. Rentabilidad sobre Capital .................................................................. 117

Tabla 49. Rentabilidad sobre Patrimonio ............................................................ 118 Tabla 50. Rentabilidad sobre Activos Totales ..................................................... 118

ÍNDICE DE GRÁFICAS Gráfica 1: Comportamiento cumplimiento de metas .............................................. 34 Gráfica 2: tendencia mensual de facturación año 2.013 vs 2.014 EPS-S ............. 54

Gráfica 3: Tendencia mensual de facturación año 2.013 vs 2.014 Aseguradoras. 56 Gráfica 4: tendencia mensual de facturación año 2.013 vs 2.014 EPS-C ............. 57 Gráfica 5: tendencia mensual de facturación año 2.013 vs 2.014 otros Pagadores .............................................................................................................................. 57

Gráfica 6: indicador mensual de glosa definitiva 2.014 ......................................... 62 Gráfica 7: Total Reconocido Vs. Recaudo 2008 - 2014 ........................................ 77

Gráfica 8: Total Venta de Servicios: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 ........ 79 Gráfica 9: Porcentaje de Recaudo de lo Reconocido por Venta de Servicios: 14 ESE ....................................................................................................................... 81

Gráfica 10: Total Régimen Subsidiado: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 ... 82

Gráfica 11: Total Régimen Contributivo: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 . 84 Gráfica 12: Total Régimen PPNA: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 ........... 85 Gráfica 13: Total PIC: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 .............................. 85

Gráfica 14: Total Aportes (no ligado a la venta de servicios): Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 ........................................................................................... 86

Gráfica 15: Total CxC Otras Vigencias: Reconocido Vs. Recaudo 2008 - 2014 ... 87 Gráfica 16: Total Gastos Comprometidos Vs. Total Pagos: 2008 – 2014 ............. 88 Gráfica 17: Total Gastos de Funcionamiento Comprometidos: 2008 – 2014 ........ 89

Gráfica 18: Total Gastos de Operación Comprometidos y Pagos 2008 – 2014 .... 90 Gráfica 19: Total CxP Comprometidos y Pagos 2008 - 2014 ................................ 91 Gráfica 20: Total Ingresos Reconocidos + DI Vs Total Gastos comprometidos 2008 - 2014 .................................................................................................................... 92

Gráfica 21: Saldo de la Deuda 2008 – 2014.......................................................... 93 Gráfica 22: Deuda por Plazo 2014 ........................................................................ 95

Gráfica 23: Deuda por Pagador 2014 .................................................................... 96 Gráfica 24. Producción de servicios de Consulta Externa, Odontología, Urgencias y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Año 2014. ............................................. 98 Gráfica 25. Producción de servicios Estancia General, Partos, Cirugías y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Año 2014 ................................................................. 98

Gráfica 26. Producción de servicios de apoyo, Medio ambiente y otros y ejecución porcentual. I y II trimestre. Año 2014 ..................................................................... 99

Gráfica 27. Tendencia de la producción de servicios de Consulta Externa, Odontología, Urgencias y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Años 2008 – 2014 .................................................................................................................... 102 Gráfica 28. Tendencia de la producción de servicios de Estancia General, Partos, Cirugías y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Años 2008 – 2014 ................ 103 Gráfica 29. Tendencia de la producción de servicios de Apoyo Diagnóstico, y Otros y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Años 2008 – 2014 ............................... 104 Gráfica 30. Tendencia de la producción de servicios de Medio Ambiente y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Años 2008 – 2014 ................................. 105 Gráfica 31: Indicadores de Liquidez 2010 a 2014 ............................................... 106

Gráfica 32: Indicadores Financieros de Eficiencia 2010 – 2014 .......................... 112 Gráfica 33: Indicadores de Rentabilidad 2010 – 2014 ......................................... 117

1.1 INTRODUCCION De conformidad con la Resolución No. 1877 del 30 de mayo de 2013 por la cual se categorizó el riesgo de las Empresas Sociales del Estado del nivel territorial para la vigencia 2013 y en correspondencia con los artículos 80 y 81 de la ley 1438 de 2011 y el artículo 8 de la Ley 1608 de 2013, se clasificó al Hospital Meissen II Nivel ESE en riesgo alto. Por lo anterior, el Hospital Meissen II Nivel ESE presenta el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero como mecanismo de estabilidad financiera futura. El Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero fue viabilizado por Ministerio de Hacienda y crédito público el pasado 14 de marzo del 2014. Dentro del análisis de las diferentes matrices podemos observar y determinar como la crisis sectorial en las Empresas Promotoras de Salud -EPS- ha impedido el buen desarrollo de las medidas establecidas en el programa de saneamiento fiscal y financiero. El presente documento se divide como lo establece la metodología del Monitoreo: Informe d ejecución trimestral de medidas del programa; el flujo financiero ejecutado por cada trimestre, el contrato por venta de servicios; el informe de ejecución trimestral del pago de pasivo del programa, análisis de tendencias y el informe del monitoreo.

2.1 IDENTIFICACION GENERAL DE LA ESE La sede principal del Hospital Meissen está ubicada en la Calle 60G sur N° 18 Bis 09, el área asistencial cuenta con 259 camas habilitadas para la hospitalización de pediatría y adultos, unidad de cuidados críticos adultos, unidad de cuidados críticos neonatales, unidad de cuidados intermedios adultos, unidad de cuidados intermedios neonatales, seis salas de cirugía y una de obstetricia, más dos salas de partos, y 4 habitaciones para atención de alto riesgo obstétrico. Además, 20 consultorios para consulta médica especializada, un consultorio de medicina general y 5 unidades de odontológicas. En la Carrera 18 A Bis N° 60G 84 sur se encuentra la sede de consulta externa en donde se realiza consulta del programa de Plan Canguro y de otras especialidades, esta sede cuenta con 15 consultorios. (Ver tabla No.1)

Por último se tiene la sede de Laboratorio Clínico ubicada en la Carrera 18A Bis N° 60G 20 sur, donde se realiza toma de muestras y procesamiento de las mismas. (Ver tabla No.2)

Tabla 1: Identificación de la empresa social del estado – ESE NOMBRE DE LA EMPRESA SOCIAL

DEL ESTADO HOSPITAL MEISSEN II NIVEL ESE

Nit 800220011-7

Nivel de atención Segundo Nivel

Carácter territorial Distrital

Departamento/distrito Bogotá D.C.

Municipio sede principal Bogotá D.C.

Dirección y tipo de la sede principal Calle 60G sur N° 18 Bis 09

MUNICIPIO, DIRECCION Y TIPO DE SEDES ADICIONALES

Sede Consulta Externa Carrera 18 A Bis N° 60G 84 sur

Sede Laboratorio Clínico Carrera 18A Bis N° 60G 20 sur

CODIGO PRESTADOR – REPS

Sede principal 110010892501

Sede Consulta Externa 110010892502

Sede Laboratorio Clínico 110010892509

Acto de creación de la ese

Adquiere categoría de Establecimiento público con el Acuerdo 20 de 1990 Concejo de Bogotá. Transformada en Empresa Social del Estado mediante Acuerdo 17 de 1997.

CODIGO PRESTADOR – REPS

Acto administrativo de adopción de estatutos

Estatutos adoptados mediante acuerdo 011 Julio 16 de 1998

Acto administrativo adopción programa Aprobado por Junta Directiva mediante Acuerdo 013 de 2013. Adoptado por la Resolución 181 de 17 de Agosto de 2013

Información gerente actual Leonardo Alfonso Morales Hernández, CC 79.359.617 Acta de posesión de 16 de mayo de 2012

Fuente: Oficina Planeación Hospital Meissen

Tabla 2 Directivos y Responsables del PSFF

NOMBRES Y APELLIDOS E-MAIL TELEFONOS

Gerente ESE Leonardo Alfonso Morales Hernández

[email protected] 7650448

Subdirector Administrativo

Betsy Mabel Pinzón [email protected] 7650071

Subdirector Científico

Martha Marcela Jula Rodríiguez

[email protected]

7655965-7921949

Profesional Especializado

Carlos Julio Torres [email protected] 7651615/7659909

Contador General Financiero

Alcira Valderrama Ramírez

[email protected] 7651615/7659910

Profesional de Cartera

Nubia Vanegas [email protected] 7914133

Coordinador Admisiones y Facturación

Henry Morales [email protected]

7650200

Jefe de planeación

Bibiana Higuera Rodríguez

[email protected] 7909943

Fuente: Oficina Planeación Hospital Meissen

3.1 INFORME DE SEGUIMIENTO HOSPITAL MEISSEN II NIVEL SEGÚN MATRIZ DE MEDIDAS

La ESE Meissen II Nivel de atención adoptó el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, en este marco se implementaron 19 medidas, de las cuales al corte de 31 de diciembre de 2014 se ejecutaron un total de 19 medidas. (Ver Tabla No. 3) Por componente, las medidas que se evaluaron para el IV trimestre y acumulado año 2014, se concentran principalmente en el Fortalecimiento de los Ingresos con una participación del 41%, en la Reorganización Administrativa con el 29%, Racionalización del Gasto 18%, Saneamiento de Pasivos 6% y Otros el 6%.

Tabla 3 De Medidas Programada

Componente No. Medidas Programadas

% Part.

Otros: Generales y administrativos del programa de Saneamiento Fiscal y Financiero - PSFF 1 6%

Reorganización Administrativa 5 28%

Racionalización del Gasto 4 22%

Saneamiento de Pasivos 1 6%

Fortalecimiento de los ingresos de la ESE

7 39%

Reestructuración de la Deuda 0 0%

Total 18 100%

Fuente: Matriz de los PSFF

Con base en el informe de monitoreo presentado por la ESE con corte a diciembre 2014, se realiza el análisis de cumplimiento y ejecución de estas medidas, obteniendo el siguiente resultado: A continuación se presenta el análisis de las medidas por categoría: 3.1.1. CATEGORÍA: OTROS Compromiso: Autorización por parte de la Junta Directiva para suscribir el Compromiso de Saneamiento Fiscal y Financiero Medida 1: Presentación del programa de saneamiento fiscal a la Junta directiva para su aprobación.

DEFINICIÓN DEL INDICADOR DE LOGRO O

CUMPLIMIENTO DE LA MEDIDA O COMPROMISO

META O VALOR O CRITERIO

PROPUESTO 2014

LINEA BASE DEL INDICADOR PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

Adopción del PSFF Programa SFF

presentado PSFF viabilizado 2014

ANALISIS: RESULTADOS ALCANZADOS EN LA VIGENCIA 2014: La institución dio cumplimiento a esta medida, con las siguientes acciones:

1. Adopción del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero mediante el Acuerdo 27 del 29 de noviembre del 2013 emanado por la Junta.

2. Presentación del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero al Ente Territorial, dando cumplimiento y de acuerdo con las fechas establecidas.

3. Aprobación y viabilización del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito público, el 14 de marzo de 2014.

Soportes anexos: Acuerdo 27, carta de viabilización del PSFF del MHCP, concepto técnico del MHCP. (Carpeta medida uno) CALIFICACION SDS: Evaluada la información con los soportes presentados, la ESE cumple en un 100% con la medida.

MEDIDA PLAZO DE

EJECUCION INDICADOR

META CUMPLIMIENTO % 2014

CUMPLIMIENTO S/G ESE

CUMPLIMIENTO S/G SDS

SOPORTE

OBSERVACIONES

AÑO 1 AÑO 1 S/G

HOSPITAL S/G SDS

Medida 1 2014 100% 100% 100% 100% 100%

Fuente: Informe de Monitoreo ESE Meissen

3.1.2 CATEGORÍA: REORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Compromiso: Organizar y fortalecer el sistema de información de la ESE. Medida 2. Mejorar el sistema de registro: El problema identificado es la deficiencia de los sistemas de información, evidenciándose el no reporte oportuno y veraz de los datos de producción del

recurso humano, de cada una de las unidades de negocio de la institución. De igual manera por no haber validación del dato desde su captura, consolidación hasta el análisis no permite que se generen datos confiables y oportunos para la toma de decisiones. A través de la historia de la institución se ha evidenciado un subregistro en la producción dejando por encima la facturación que la producción dejando subestimado el uso de la capacidad instalada y la capacidad del talento humano.




PROPUESTO 2014


PLAZO DE EJECUCIÓN

valor total facturado - valor cuantificado de la producción

3.239.386.931 6.934.587.671 2014 a 2017

ANALISIS: RESULTADOS ALCANZADOS EN LA VIGENCIA 2014: La institución dio cumplimiento a esta medida, con las siguientes acciones: Aunque el indicador no fue favorable, debido a que se evidencia una producción inferior a la facturación por valor de $10.000 millones de pesos, es necesario aclarar que el Hospital llevo a cabo las actividades del plan de acción como lo es la capacitación sobre el manejo de los programas de Heón, Kactus, Seven a todo el personal asistencial y administrativo de la institución, Heón es el software que se adquirió en su momento para la gestión de la historia clínica sistematizada, Kactus es el aplicativo adquirido para el manejo de la información de Talento Humano y Seven es el aplicativo para manejo de la información financiera. A pesar de que la evaluación fue favorable se evidencia que no se logró la disminución del subregistro, por lo tanto se crea la necesidad de buscar otra estrategia para lograr implementar la producción. Soportes anexos:

1. Registro de capacitaciones y evaluación de adherencia (Carpeta medida 2). 2. Producción reportada en SIHO.

CALIFICACION SDS: Según la información presentada y soportada por la ESE, las gestiones realizadas contribuyen a la medida, pero no al cumplimiento de la misma, por lo que la calificación de cumplimiento del 15% establecida por la ESE, está acorde con la información presentada.

MEDIDA PLAZO DE

EJECUCION INDICADOR

META CUMPLIMIENTO % 2014

CUMPLIMIENTO S/G ESE

CUMPLIMIENTO S/G SDS

SOPORTE

OBSERVACIONES

AÑO 1 AÑO 1 S/G

HOSPITAL S/G SDS

Medida 2

2017

valor total facturado - valor cuantificado de la producción

25% 15% 15% 100% 15%


Medida 3. Documentación de los procesos para la seguridad de la información

DEFINICIÓN DEL INDICADOR DE LOGRO O CUMPLIMIENTO

DE LA MEDIDA O COMPROMISO


PROPUESTO 2014

LINEA BASE DEL INDICADOR

PROPUESTO PLAZO DE EJECUCIÓN

Número de Correos institucionales / total de correos de las áreas del

Hospital 25% 10% 2014

ANALISIS: Los resultados alcanzados en la vigencia 2014: La institución dio cumplimiento a esta medida, con las siguientes acciones:

Se hizo un estudio de necesidades en la institución,

Se determinó un plan de acción para la creación de los correos

Compra de un hosting para ampliar la capacidad de los mismos Como soporte se anexa:

Aud sistemas 010 - informe final (diagnostico sistemas de información)

Avance 31 enero de 2015 sistemas de información a junta directiva

Consolidado planes de mejoramiento de sistemas de información diciembre 2014

Detalle de su orden hosting

Oficio - solicitud compra hosting

Soporte fallas de hosting CALIFICACION SDS: De acuerdo con la información presentada y soportada la ESE cumple con la medida en un 100%, es importante precisar que la medida se aplicará en el periodo 2014-2017, para la vigencia 2014, el porcentaje correspondía al 25%.

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR

META CUMPLIMIENTO SOPORTE

OBSERVACIONES

EJECUCION CUMPLIMI

ENTO 2014%

S/G ESE

S/G SDS S/G ESE

S/G SDS

Medida 3 2014

Número de Correos institucionales / total de correos de las áreas del Hospital

25% 100%

100% 100% 100%

Fuente: Informe de Monitoreo ESE Meissen Compromiso: Fortalecer el Sistema Único de Habilitación, para el logro de la acreditación de la institución como Hospital universitario Medida 4. Implementar la resolución 1441 del 2013. La Resolución 1441 es la base para el Sistema Único de Habilitación, durante el 2013 esta norma se ajustó para todas las instituciones prestadoras de salud. Por lo cual todas las instituciones deberían revisar y cumplir con todos los procesos durante una fecha determinada, hecho que obligó a cambiar el cronograma y actividades determinadas en su momento en la formulación de la matriz de medidas del PSFF.




PROPUESTO 2014


PLAZO DE EJECUCIÓN

Actividades ejecutadas del cronograma / total de

actividades 80% 0% 2017

ANALISIS: Sin embargo, durante el mes de mayo del 2014 se emitió la Resolución No. 2003 con la cual se realiza actualización al sistema único de habilitación. Por lo tanto, fue necesario iniciar las actividades desde cero, dando cumplimiento a la norma y al indicador de la medida. En este sentido, se realizaron las siguientes actividades:

Aplicar nuevamente la autoevaluación, en concordancia con la nueva Resolución 2003 del 2014

Actualizar el cronograma para dar cumplimiento a la nueva norma Resolución 2003 del 2014.

Se viene adelantando el 50% de las actividades establecidas en el nuevo cronograma, sin desconocer el cronograma de mantenimiento preventivo y correctivo de equipos.

Se inició el proceso de auditoría con el Plan Padrinos1, que consiste en la conformación de un grupo de auditores para autoevaluación y que a su vez sean replicadores del proceso de habilitación y acreditación a los demás funcionarios. Las actividades enmarcadas en el Plan Padrinos se realizan todos los días por parte de los integrantes en cada uno de los servicios para confirmación y verificación de la actualizando y ajuste a la nueva norma.

El cumplimiento del cronograma se verifica a través del Plan Padrinos, del cual se anexa documento, siendo la actividad que demuestra el cumplimiento de la medida frente al indicador. Soportes: Autoevaluaciones, documento de plan padrino, normatividad (Resolución 2003 del 2014). Formato de autoevaluación. Copia de algunas auditorias Otra de las actividades que se deriva de la Resolución 2003 del 2014 es la actualización de documentos de los diferentes procesos de la institución los cuales parten del mapa de procesos y la normatividad vigente haciéndose una actualización del 50% de los procesos institucionales. Como se evidencia en la novedad documental y el informe de gestión reportado

1 El Plan Padrinos consiste en: Proporcionar un canal de comunicación efectiva y organizacional que permita establecer una interacción entre los procesos asistenciales y administrativos, mediante el acompañamiento, seguimiento y gestión de las diferentes estructuras que intervienen en el proceso de atención del paciente, promoviendo el mejoramiento continuo y la continuidad de los procesos de calidad de la Institución.

CALIFICACION SDS: De acuerdo con la información soportada por la ESE, se presentan acciones que contribuyen a la meta, sin embargo, la ESE no soporta el cronograma de actividades y el número de actividades ejecutadas, por lo que la calificación por parte del ente territorial es del 70%.

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


OBSERVACIONES

EJECUCION CUMPLIMI

ENTO 2014%

S/G ESE

S/G SDS S/G ESE

S/G SDS

Medida 4 2017

Actividades ejecutadas del cronograma / total de actividades

80% 100% 70% 100% 70%


ANALISIS: Medida 5. Cumplir con los planes de mejoramiento generados en la quinta autoevaluación La Autoevaluación es la actividad que permite identificar los hallazgos que requieren plan de mejoramiento en el proceso de acreditación tal como lo establece la Resolución 123 del 2013. Después de realizar una autoevaluación se genera un plan de mejoramiento que se debe ejecutar y luego evaluar el cumplimiento de dichas acciones.

DEFINICIÓN DEL INDICADOR DE LOGRO O CUMPLIMIENTO DE LA MEDIDA O

COMPROMISO


PROPUESTO 2014

LINEA BASE DEL

INDICADOR PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

Número de planes de mejoramiento cumplidos/ total de planes de mejoramiento

planteados 60% 20% 2017

ANALISIS: Para verificar el cumplimiento del V ciclo de autoevaluación la oficina de gestión de la calidad hace seguimiento y se reporta trimestralmente a la gerencia el desarrollo de dichas actividades organizadas en los estándares de gerencia, direccionamiento, gerencia de la información, cliente asistencial, gerencia de la

tecnología ambiente físico y talento humano al finalizar el año se año se verifican las actividades y se evidencia:

Se anexa soporte de certificación por el representante de alta dirección, la cual se debe generar también como soporte de la Resolución 743 del 2013. Soportes (carpeta medida 5) certificación de acreditación el informe de gestión del área de evaluación y gestión de la calidad el cual es publicado en el SIVICOF anual (sistema de Vigilancia y Control Fiscal). CALIFICACION SDS: Según la información soportada por la ESE y la certificación de cumplimiento del mismo hospital a 31 de diciembre de 2014, la medida se cumple en un 92%, sin embargo, la ESE señala que cumple en un 100%, el Ente Territorial señala un cumplimiento del 92%.

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


OBSERVACIONES

EJECUCION CUMPLIMIENTO 2014%

S/G ESE

S/G SDS S/G ESE

S/G SDS

Medida 5 2017

Número de planes de mejoramiento cumplidos/ total de planes de mejoramiento planteados

92% 100% 92% 100% 92%


Medida 6. Ejecutar las actividades necesarias para el cumplimiento de la Resolución 3409 del 23 de octubre de 2012 del Ministerio de Salud y Protección Social: La visión del Hospital es convertirse en hospital universitario en el año 2016; para dar cumplimiento con la Resolución 3409 del 23 de octubre de 2012 del Ministerio de Salud y Protección Social, que define la documentación para efectos del reconocimiento de las instituciones prestadoras de salud como Hospitales Universitarios, se está trabajando en los requisitos que se deben cumplir, relacionados en el análisis: El objetivo de la Resolución es:

DEFINICIÓN DEL INDICADOR DE LOGRO O CUMPLIMIENTO DE LA MEDIDA O COMPROMISO


PROPUESTO 2014

LINEA BASE DEL

INDICADOR PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

Número de actividades cumplidas de la resolución 1441 de 2013 / total de actividades de la resolución 1441 de

2013 30% 5% 2017

ANALISIS: De las 7 actividades macro que genera la Resolución se ha dado cumplimiento al 90%, quedando pendiente alcanzar la acreditación debido a que el Hospital se encuentra en un proceso de autoevaluación y aún no se encuentra lo suficientemente maduro especialmente en los indicadores financieros para alcanzarlo. Las actividades determinadas en la Resolución son:

1. ESTAR ACREDITADO: Para ser acreditado el hospital desde hace varios

años se encuentra trabajando, actualmente estamos finalizando la quinta

autoevaluación.

2. TENER CONVENIOS DOCENCIA-SERVICIO CON UNIVERSIDADES QUE

TENGAN PROGRAMAS ACREDITADOS: En la actualidad tenemos

convenios con 6 universidades de las cuales 3 tienes programas

acreditados y las 3 restantes están en proceso de acreditar programas en

los cuales somos escenarios de práctica.

3. TENER PROCESOS QUE INTEGREN EN FORMA LAS PRÁCTICAS

FORMATIVAS, LA DOCENCIA Y LA INVESTIGACIÓN: La plataforma

estratégica evidencia la docencia e investigación en el hospital. Está en

proceso que la docencia e investigación hagan parte de la estructura

funcional del hospital donde se evidencie las actividades de docencia e

investigación.

4. CONTAR CON SERVICIOS QUE PERMITAN DESARROLLAR

PROGRAMAS DOCENTES, PREFERENTEMENTE DE POSGRADOS:

Tenemos en todas las áreas de rotación los programas de práctica

formativa en todos los programas de las universidades con quienes se

tiene convenios docencia servicio, como también la capacidad instalada

para docencia.

5. OBTENER Y MANTENER RECONOCIMIENTO NACIONAL O

INTERNACIONAL DE LAS INVESTIGACIONES EN SALUD QUE

REALICE LA ENTIDAD Y TENER MÍNIMO UN GRUPO DE

INVESTIGACIÓN RECONOCIDO ANTE COLCIENCIAS: Actualmente se

trabaja en la creación de la Oficina de Docencia e Investigación como parte

del organigrama funcional del hospital, como también se está organizando

el primer grupo de investigación del hospital para ser inscrito y reconocido

ante Colciencias como también la organización de los comité respectivos.

6. PROCESOS ORIENTADOS A LA FORMACIÓN INVESTIGATIVA DE LOS

ESTUDIANTES Y MEDIOS DE INFORMACIÓN PARA PUBLICAR LAS

INVESTIGACIONES: Una vez inscribamos el grupo de investigación ante

Colciencias se vincularan las universidades con las cuales se tienen

convenios docencia servicio.

7. VINCULACIÓN DE DOCENTES QUE GARANTICEN LA IDONEIDAD Y

CALIDAD CIENTÍFICA, ACADÉMICA E INVESTIGATIVA: Tenemos el

listado del personal que realiza docencia, certificados en docencia ya sea

por estudios o certificados por las universidades como docentes ad-

honorem

Soporte carpeta medida 6: Certificación de convenio docencia de servicios; soporte de contabilidad ingreso convenio docentes asistenciales. CALIFICACION SDS: La ESE no presenta la totalidad de los soportes de las actividades que señalan se han realizado con el objetivo de convertirse en un hospital universitario, en consecuencia, de la meta definida para la vigencia 2014 (30%), se estima que el cumplimiento es del 50% y no el 90% como señaló el hospital.

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


OBSERVACIONES

EJECUCION CUMPLIMIENTO 2014%

S/G ESE S/G SDS S/G ESE

S/G SDS

Medida 6 2017

Número de actividades cumplidas de la resolución 1441 de 2013 / total de actividades de la resolución 1441 de 2013

30% 90% 50% 100% 50%


3.1.3 CATEGORIA: RACIONALIZACIÓN DE LOS GASTOS Compromiso: Definir los requerimientos de recursos para garantizar la operación con sostenibilidad de la institución. Medida 7: Eliminar costos adicionales en activos improductivos


COMPROMISO


PROPUESTO 2014

LINEA BASE DEL

INDICADOR PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

Gasto en arrendamientos y vigilancia de la vigencia actual - Gasto en arrendamientos y

vigilancia de la vigencia anterior

(62.000.000)

0% 2016

ANALISIS: Si bien es cierto el indicador de esta medida apunta básicamente a la reducción del gasto en arrendamiento, este no se ajusta al objetivo de la medida que es identificar aquellos activos que se encuentran improductivos y que tienen un peso en los Estados Financieros. Sin embargo y a pesar de que no se han podido bajar los costos de arrendamiento como está establecido en el indicador, si se logró identificar y depurar aquellos activos improductivos, de tal manera que permitió una recuperación por valor de $20.600.000, con la venta de los mismos a través del proceso de remate, que se reflejan en las notas contables de la institución. Y las actas de remate como está establecido en los productos de la medidas de la matriz 31. Soporte de remate en el martillo (carpeta medida 7) CALIFICACION SDS: Los soportes que presenta la ESE para soportar el cumplimiento, no hace referencia al objetivo de la meta que corresponde a la reducción de los gastos de

arrendamientos y vigilancia, por lo que la calificación de la medida es 0%, el hospital considera que es un 33%.

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


OBSERVACIONES EJECUCIO

N

CUMPLIMIENTO 2014%


S/G SDS

Medida 7 2016

Gasto en arrendamientos y

vigilancia de la vigencia actual - Gasto en arrendamientos y vigilancia de la vigencia anterior

-62.000.000

33% 0%

100% 0%


Medida 8: Costos de Personal: Ajuste de personal en las diferentes áreas de acuerdo a la producción


COMPROMISO


PROPUESTO 2014

LINEA BASE DEL

INDICADOR PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

Valor contratado año 2014 - valor contratado del año 2013

(3.905.942.018) 0% 2017

ANALISIS: El cumplimiento de esta medida está enmarcado en el desempeño de las siguientes actividades, fundamentadas en la redistribución del recurso humano en los diferentes servicios asistenciales y administrativos:

a) Reducción de personal de cirugía pediátrica b) Vacantes de planta de difícil ocupación c) Redistribución de personal de oftalmología por ajuste a la producción d) Redistribución de las horas contratadas en pediatría debido a que no hubo

pico epidemiológico e) Optimización del recurso humano en el servicio de Ginecología f) Optimización de horas que se hará en el servicio de ortopedia g) Reducción personal administrativo

En ese sentido, la racionalización del gasto no se logró en el área asistencial, sin embargo, el ajuste del personal se llevó acabo de acuerdo con lo establecido y se logró la reducción de costos de la mano de obra de los contratistas administrativos por valor de $ 436 millones y se mantuvo las vacantes como se había establecido en la medida. Por otro lado, se redujo el profesional de cirugía pediátrica,

dermatología y neumología. El resultado se evidencia en las certificaciones de la subdirección administrativa sobre la disminución de costos en el área administrativa, la certificación de la planta vacante y las certificaciones presentadas por la subdirección científica. Se anexa: certificación de la subdirección administrativa de la reducción de los gastos contratistas y la planta. Mano de obra subdirección científica como la certificación mensual del área. (Carpeta medida 8). CALIFICACION SDS: Teniendo en cuenta que la ESE reconoce que efectivamente no logró la racionalización del gasto en el nivel asistencial y solamente certifica ajustes en lo administrativo, el porcentaje de cumplimiento del 25%.

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


OBSERVACIONES

EJECUCION CUMPLIMI

ENTO 2014%


S/G SDS

Medida 8 2017

Valor contratado año 2014 - valor contratado del año 2013

25% 100% 25% 100% 25%

Fuente: Informe de Monitoreo ESE Meissen Medida 9: Costos insumos medico quirúrgicos y medicamentos: Se establecen las siguientes metas como proporción de los ingresos con el fin de estabilizar el estado de pérdidas y ganancias


COMPROMISO


PROPUESTO 2014


PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

costo de insumos médico quirúrgicos del periodo evaluado - costos de insumos

medico quirúrgicos sobre el año anterior $9.581.022.522

$9.581.022.522

2017

ANALISIS: El Hospital reporta las siguientes actividades para el cumplimiento de la medida en la matriz 31 del PSFF viabilizado por el MHCP:

- Las compras conjuntas, lograrán que el incremento de los costos no aumenta más allá del IPC, a pesar del aumento de la producción.

- Hacer seguimiento a la ejecución del plan de compras con el fin de evitar que sobrepase lo proyectado.

- Traslado del servicio de Cirugía dermatológica - Traslado del servicio de Cirugía otorrinolaringología - Traslado del servicio de Neumología pediátrica - Traslado del servicio de Transporte asistencial medicalizado

Con relación a esta medida, el Hospital hace la aclaración sobre las dificultades que se tuvieron en el momento de la formulación, frente a las actividades establecidas, debido a que no existe relación entre el traslado de los servicios (Cirugía Dermatológica, Cirugía Otorrinolaringología, Neumología Pediátrica, y Transporte Asistencial medicalizado), con los costos insumos médico quirúrgicos y medicamentos y la proporción de los ingresos, estando la medida dentro de la categoría de racionalización del gasto. El Hospital informa, que en el proceso de elaboración de la matriz 31 de medidas, no quedo claro, ni separado las actividades específicas de costos de insumos médicos o quirúrgicos y traslado de servicios a la Red Sur. Por lo anterior hace la justificación del desarrollo de las dos actividades establecidas en la medida, separándolas en dos actividades en los ítems 9.1 y 9.2, de la siguiente manera: 9.1. Costo de insumos médico quirúrgico del periodo evaluado - costos de insumos medico quirúrgicos sobre el año anterior: A pesar del seguimiento realizado a las compras conjuntas como se evidencian en las actas de reuniones y los controles interpuestos, fue difícil mantener los costos de los insumos medico quirúrgicos, por lo contrario presentan un incremento del 5% esto obedeció a las deudas de la ESE con los diferentes proveedores, de tal manera que obligó a realizar la compra de forma individual, siendo más costoso para la institución. Se inicia proceso de revisión para determinar los insumos médicos quirúrgicos y medicamentos y lograr establecer una estratégica. En este sentido la SDS, desde el seguimiento, plantea lo siguiente: El Hospital no adjunta la documentación descrita dentro de los compromisos de seguimiento al Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, no registra información de avances del 2014, de acuerdo con la planeación realizada, ni adjunta soportes que permitan realizar el seguimiento al cumplimiento de los compromisos descritos relacionados con la adquisición de medicamentos y elementos medico quirúrgicos. Por ello, es importante tener en cuenta, que ésta estrategia se originó como producto de la identificación y priorización que el equipo directivo de la ESE realizó

de los problemas que impactan negativamente su gestión financiera; se recomienda al Hospital revisar detenidamente y, en caso necesario, ajustar las estrategias de acuerdo con las posibilidades reales de la institución, de forma tal que se logre impactar positivamente el problema identificado y conseguir el objetivo propuesto inicialmente con la formulación de los compromisos dentro del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero de la ESE. CALIFICACION SDS: La ESE reconoce que no cumplió con la meta establecida en la medida y presenta una calificación de 0%, el Ente Territorial adopta la calificación del 0%

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR

META CUMPLIMIENTO SOPORTE OBSERVACI

ONES EJECUCION CUMPLIMIENT

O 2014% S/G ESE S/G SDS

S/G ESE

S/G SDS

Medida 9.1

2017

costo de insumos médico quirúrgicos del periodo evaluado - costos de insumos medico quirúrgicos sobre el año anterior

25% 0% 0% 100% 0%

Fuente: Informe de Monitoreo ESE Meissen 9.2 Traslado de servicios a la Red sur


COMPROMISO


PROPUESTO 2014


PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

Traslado de servicios a la Red sur $3.011.366.190 $3.011.366.190 2014

Frente al traslado de servicios a la Red Sur, el Hospital explica lo siguiente en el ítem: 9.2. Traslado de servicios a la Red Sur: Los siguientes servicios definidos en la medida, para traslado en la Red Sur son: a) Otorrinolaringología b) Dermatología c) Neumología pediátrica d) APH El proceso se realizó en 3 etapas: a) El primero relacionado con el cierre de servicios

b) Seguido de la concertación con las demás instituciones de la Red, sobre quien asumía dichos servicios. c) Luego la concertación con el CRUE para el traslado de APH. d) El último paso fue la realización de la circular 006 para radicar la novedad en la Secretaría de salud darle la viabilidad respectiva. El cumplimiento de esta medida se realizó conforme a la Circular 006. Frente a la medida anterior relacionada con el cierre y traslado a la Red Sur, de servicios de Cirugía Dermatológica, Cirugía otorrinolaringología, neumología pediátrica y transporte asistencial medicalizado, la SDS en el seguimiento debe manifestar lo siguiente: El Hospital realiza el procedimiento, definido mediante la radicación de la Circular 006 del 2008, ante la Secretaría Distrital de Salud, Dirección de Desarrollo de Servicios, donde se le comunica a Vigilancia y Control de la Oferta de la SDS (29 de julio del 2014), el cierre de los servicios de dermatología, otorrinolaringología y neumología pediátrica, en la modalidad de consulta externa especializada; los servicios de dermatología y otorrinolaringología serán prestados por el Hospital de Tunjuelito (Concepto emitido en fecha 16-05-2014 y ofertado por la ESE desde el 17-07-2014), neumología pediátrica de manera integral, por el Hospital el Tunal; con relación a la propuesta de la ESE de no ofertar la atención pre Hospitalaria Medicalizada, se le solicitó a la misma, coordinar lo pertinente con la Dirección del CRUE. El hospital allega, los documentos respectivos de Circular 006, novedades de cierre, oficio de la SDS a la Dirección de Vigilancia y Control, y un Acta de Fecha 19 de febrero del 2014, cuyo objeto en verificar el portafolio de la Red Sur, donde se manifiesta que existen unos servicios críticos por falta de acuerdo de trabajo en red como son los servicios en la modalidad de Consulta Externa como son dermatología, otorrinolaringología y neumología pediátrica, puesto que Meissen lo cierra como medida del PSFF, sin embargo en la Red Sur no lo han asumido Tunjuelito, ni Tunal, según se manifiesta en el Acta anexada por el Hospital de Meissen. De lo anterior, se debe continuar de manera permanente desde la SDS, en el seguimiento y verificación del cumplimiento, de los acuerdos establecidos por cada ESE en la Red Sur, para que realmente se integre el trabajo de la red y que los compromisos asumidos por cada Hospital, en pro de su sostenibilidad financiera (Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, y en Plan de Desempeño Fiscal y Financiero), den cumplimiento a los acuerdos definidos, en trabajo en red; se recomienda al Hospital, liderar en la red, el trabajo conjunto y

articulado apoyado por todos los Hospitales que conformar la sub red Sur, especialmente en aquellos servicios que traslada a la red. De otra parte, faltó allegar algunos soportes, por parte del Hospital de Meissen, para realizar el seguimiento de manera integral, como los informes de análisis de producción y productividad de la Institución, impactados con el cierre de estos servicios (Compromiso del Plan de Acción) y los soportes del procedimiento y coordinación llevados a cabo con la Dirección del CRUE, al no ofertar la atención pre Hospitalaria Medicalizada (Solo anexan la novedad de cierre). CALIFICACION SDS: De acuerdo a lo presentado por la ESE se da un cumplimiento del 100%, sin embargo se debe continuar de manera permanente desde la SDS, en el seguimiento y verificación del cumplimiento, de los acuerdos establecidos por cada ESE en la Red Sur

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


ONES EJECUCION CUMPLIMIENT

O 2014% S/G ESE S/G SDS

S/G ESE

S/G SDS

Medida 9.2

2017

costo de insumos médico quirúrgicos del periodo evaluado - costos de insumos medico quirúrgicos sobre el año anterior

25% 100% 100% 100% 100%

Fuente: Informe de Monitoreo ESE Meissen 3.1.4. CATEGORIA: SANEAMIENTO DE PASIVOS Compromiso: Identificar los pasivos con el fin de que el presupuesto sea usado para el funcionamiento misional de la institución Medida: 10 Depuración de cuentas por pagar ANALISIS: No se estableció dentro de las medidas una meta para el 2014 ni una línea base Al cierre de la vigencia 2013 se estableció que gran proporción de las cuentas por pagar no han sido depuradas, se evidenciaron contratos que presentaban saldos sin ejecutar por efecto de falta de liquidación de los mismos y otros que no se podían liquidar por que no reposan en las respectivas carpetas los documentos fuentes que generaran obligaciones a cargo de la entidad.

Al inicio del Plan de Saneamiento Fiscal y financiero, la entidad contaba con pasivos que ascendían a la suma de $44.282.460.403 que abarcan contratos por Bienes y Servicios y otros pasivos, no se incluye dentro de este grupo Cuentas Por pagar Inversión presupuestales por valor de $5.473.279.334, No causadas contablemente por no contar con el documento que respalda la obligación. Tomando estas cifras como línea base de depuración para la vigencia 2014. Una vez analizadas y conciliadas la los Pasivos reportados, se puede concluir que los ajustes a realizar para cada uno de los trimestres de la vigencia 2014, obedecen en su gran mayoría a contratos suscritos no ejecutados en su totalidad, igualmente no liquidados y por ausencia de certificación por parte del supervisor del respectivo contrato. De esta manera se muestran los resultados obtenidos del análisis anteriormente expuesto, con el fin de realizar la depuración de los Pasivos reportados y tener claridad de las cifras por pagar de los respectivos periodos.

CUENTAS POR PAGAR A DICIEMBRE DE 2013 44.282.460.403

CUENTAS POR PAGAR A DICIEMBRE DE 2014 15.630.241.007

DISMINUCION DEL PASIVO EN CUARTO TRIMESTRE 2014 28.652.219.396

Para el cuarto trimestre se obtiene una depuración y cancelación de obligaciones del 65% equivalente a $28.652 millones de pesos con relación al saldo del pasivo al cierre de la vigencia 2013 (línea base). Soportes: Se encuentran en la Carpeta medida 11: Los soportes que avalan el cumplimiento de esta medida son: informe contratos pendientes por liquidar, Informe reintegro proveedores, resolución 192, resolución 275 y resolución 481, todos relacionados con los reintegros y depuración de cuentas. CALIFICACION SDS: De acuerdo al análisis y a los soportes presentados por la ESE se da un cumplimiento del 100% a la medida.

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


ONES EJECUCION

CUMPLIMIENTO 2014%


S/G SDS

Medida 10

número de contratos

liquidados / total de contratos de

pasivos

70% 100% 100% 100% 100%


3.1.5 CATEGORIA: FORTALECIMIENTO DE INGRESO DEL HOSPITAL Compromiso: Incrementar la utilización de la capacidad instalada y el Recurso Humano de la institución por medio del aumento en la producción en el enfoque de alto riesgo obstétrico y perinatal.


COMPROMISO


PROPUESTO 2014


PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

valor facturado en el servicio en la vigencia - valor facturado en el servicio en la

vigencia

17.076.567.900

15.405.131.548

2014

ANALISIS: El Hospital llama a la medida, en el informe de Monitoreo de la vigencia 2014 como Medida No 11. El hospital registra la realización de las siguientes actividades en la matriz 31 del PSFF viabilizado por el MHCP de la siguiente manera:

- Aumento de la producción en unidad de tomografía axial computarizada - Aumento de la producción en unidad de ortopedia - Aumento de la producción en unidad de oftalmología - Aumento de la producción en unidad de consulta externa - Aumento de la producción en unidad de cirugía general - Aumento de la producción en unidad de cuidados intermedios - Aumento de la rotación de estancia General Adultos. - Incrementar el porcentaje ocupacional de la Unidad de Cuidado Intensivo

a través del proceso de referencia y contrareferencia sin generar costos nuevos.

Con relación a este compromiso, se hace necesario solicitar al hospital su aclaración y ajuste, debido a que no existe relación entre el aumento en la producción en el enfoque de alto riesgo obstétrico y perinatal, el aumento de la producción de partos y cesáreas por trabajo en red, con el aumento de producción en otros servicios como oftalmología, ortopedia, consulta externa, cuidados intermedios, cirugía general, rotación de estancia general adultos, ni en el incremento del porcentaje ocupacional de la unidad de cuidado intensivo a través del proceso de referencia y contrarreferencia. De igual manera no se plantea como medida, sino como descripción de un compromiso general.

El Hospital explica en el informe de Monitoreo, que el compromiso habla de incrementar la utilización de la capacidad instalada y el Recurso Humano de la institución, teniendo en cuenta y sin dejar de lado el enfoque de alto riesgo obstétrico y perinatal. Es decir incrementar la producción en algunos servicios sin perder el enfoque dado por la red, presentando el análisis de los servicios que contempla como actividades la matriz 31 del Programa de Saneamiento Fiscal y financiero, para la validación del análisis se anexa como soporte el informe presentado a SIVICOF (contraloría) de la producción de los servicios. (Anexo soporte de medida). Los servicios objeto de la medida sin perder el enfoque son: ortopedia, cirugía general, oftalmología, y unidad de cuidado intensivo. Para evaluar el cumplimiento de esta medida se realizó un ejercicio, reflejando que los servicios de cirugías especializadas, oftalmología y ortopedia presentaron crecimiento, mientras los servicios de Gineco obstetricia, tomografía axial computarizada y la estancia intermedios presentan un decrecimiento en la producción. Frente a lo anterior, la SDS, en el seguimiento, observa que lo planteado en el informe de Monitoreo y los soportes anexados, no, son coherentes y consistentes de manera integral, para el análisis del avance del presente compromiso; son análisis aislados, sin un hilo conductor, como un rompecabezas, que hay que armar durante el seguimiento. Pese a lo anterior, el Hospital debe presentar sus análisis, para demostrar el incremento en la utilización de la capacidad instalada y el Recurso Humano de la institución con el uso de ésta capacidad (Productividad del talento humano e infraestructura), y análisis de la producción (Adjuntan un informe llamado análisis de la producción 2014, adjunto en la medida 12 / No relacionada con el presente compromiso objeto de seguimiento), de manera integral en el enfoque de alto riesgo obstétrico y perinatal; Aumento de la producción de partos y cesáreas por trabajo en red y de todos los servicios mencionados en el compromiso com son: -Aumento de la producción en unidad de tomografía axial computarizada, -Aumento de la producción en unidad de ortopedia, -Aumento de la producción en unidad de oftalmología, -Aumento de la producción en unidad de consulta externa, -Aumento de la producción en unidad de cirugía general, -Aumento de la producción en unidad de cuidados intermedios, -Aumento de la rotación de estancia General Adultos, -Incrementar el porcentaje ocupacional de la Unidad de Cuidado Intensivo a través del proceso de referencia y contrareferencia sin generar costos nuevos. Finalmente, lo que mencionan en el documento de informe de monitoreo, no es coherente con lo planteado en el anexo de informe de producción 2014, ubicado en la carpeta de la medida No 12.

CALIFICACION SDS: La certificación presentada por la ESE si bien presenta lo facturado y los costos por diferentes negocios, los mismos no hacen referencia a los negocios definidos en la medida: ortopedia, cirugía general, oftalmología, y unidad de cuidado intensivo, en consecuencia, no es posible verificar el cumplimiento de la medida, la calificación para el Ente Territorial es del 0% y no del 70% como lo señala la ESE.

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


ONES EJECUCION

CUMPLIMIENTO 2014%


S/G SDS

Medida 11

2014

valor facturado en el servicio en la vigencia - valor facturado en el servicio en la vigencia

17.076.567.900 70% 0% 100% 0%

Fuente: Informe de Monitoreo ESE Meissen Compromiso: Ofertar los servicios establecidos en a red que no generan una inversión para la institución Medida 12: Implementar 2 servicios nuevos (medicina alternativa y clínica del dolor) que garanticen el aumento de la producción en el Marco del Reordenamiento de Redes propuesto por la SDS.


COMPROMISO


PROPUESTO 2014


PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

valor facturado en el servicio en la vigencia - valor facturado en el servicio en la vigencia 7.801.300 6.776,699 2014

ANALISIS: El Hospital llama a la medida, en el informe de Monitoreo de la vigencia 2014 como Medida No 12. Medida: Implementar dos servicios nuevos (medicina alternativa y clínica del dolor) que garanticen el aumento de la producción en el Marco del Reordenamiento de Redes propuesto por la SDS. Habilitar e Implementar los dos servicios nuevos que garanticen el aumento de la producción en el Marco del Reordenamiento de Redes propuesto por la SDS. Frente a ésta medida el Hospital manifiesta en el informe de Monitoreo que, durante el 2014 se habilitó y ofertó el servicio de medicina alternativa siendo de

gran impacto para la comunidad. Con respecto a la Clínica del dolor se ha fortaleciendo el trabajo en este equipo interdisciplinario por lo que se firmó un convenio por $100.000.000. A la fecha se encuentra pendiente la visita de habilitación por parte del Ente Territorial, por lo tanto se anexa el formato de novedad con la información diligenciada solamente por parte del Hospital, de igual forma se anexa informe de gestión de la vigencia y el comportamiento del 2014. Si bien el Hospital adjunta los soportes correspondientes a la apertura de los servicios (Novedad de Habilitación), Convenio suscrito y el informe del avance para el cumplimiento de las obligaciones del Convenio, hace falta el informe de análisis relacionado con lo manifestado en la medida de “Implementar los servicios que “garanticen el aumento de la producción en el Marco del Reordenamiento de Redes propuesto por la SDS” , es decir se requiere un análisis donde se demuestre que realmente hubo aumento de la producción con la apertura de los servicios de medicina alternativa y clínica del dolor. Finalmente, se requiere por parte del Hospital en futuro Monitoreo, presentar de manera coherente el análisis integral de los nuevos servicios, resaltando la necesidad de los mismos para la comunidad y no como fuente de ingresos para la ESE (Si es así, demostrarlo con los análisis de incremento de la producción con impacto en los indicadores financieros). CALIFICACION SDS: La medida consistía en implementar 2 nuevos servicios, los cuales efectivamente se implementan de acuerdo a las certificaciones anexadas, sin embargo, la medida también presentaba que los nuevos servicios generarían ingresos por $ 7 millones, de los cuales a la fecha de cierre (diciembre de 2014), el hospital no había registrado ingresos según los soportes.

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


ONES EJECUCION

CUMPLIMIENTO 2014%


S/G SDS

Medida 12

2014

valor facturado en el servicio en la vigencia - valor facturado en el servicio en la vigencia

7.801.300 100% 80% 100% 80%


Compromiso: Revisar y ajustar los procesos de contratación institucional y supervisión de los mismos Medida 13. Fortalecer el proceso de contratación institucional


COMPROMISO


PROPUESTO 2014


PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

contratos ajustados/ total de contratos por outsourcing 100% 0 2017

ANALISIS: La implementación de la medida tuvo dos enfoques, desde el ajuste de los contratos con los outsourcing y del ajuste de los contratos con los responsables de pago. El primer enfoque fue con las entidades Responsables de Pagos, se logró hacer ajuste a los contratos con las EPSS Unicajas y Ecoopsos, porque con Capital no ha sido posible dicha revisión de los contratos. Sin embargo, se han venido fortaleciendo convenios interadministrativos con las instituciones como Nazaret, Tunjuelito y Centro Oriente. Soporte en Carpeta medida 13 convenios con hospitales y contratos con los EPSS. CALIFICACION SDS: De acuerdo con los soportes presentados por la ESE, la calificación de la medida es del 100%.

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


ONES EJECUCION

CUMPLIMIENTO 2014%


S/G SDS

Medida 13

2017

contratos ajustados/ total de contratos por outsourcing

25% 100% 100% 100% 100%


Medida 14: Implementación de supervisión del contrato


COMPROMISO


PROPUESTO 2014


PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

Número del contratos supervisados l en glosa y oportunidad / l total de contratos con

outsourcing 100% 0 2017

ANALISIS: En la revisión de los contratos por outsourcing se evidenció que algunos de ellos eran más rentables que el hospital lo asumiera como fue el caso de Imágenes diagnósticas, y gastroenterología (anexos de liquidación). Para los outsourcing que continúan con el proceso, se han hecho varias capacitaciones sobre la forma como se realiza la supervisión del contrato. Carpeta medida 14: soportes liquidación de contratos, socializaciones de supervisión de contratos. CALIFICACION SDS: En efecto, la ESE presenta solamente 2 contratos supervisados de outsourcing que efectivamente asumió la ESE, sin embargo, la ESE no refleja el cumplimiento respecto a lo señalado en el indicador, el cumplimiento es del 70% para el Ente Territorial.

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


ONES EJECUCION

CUMPLIMIENTO 2014%


S/G SDS

Medida 14

2017

Número del contratos supervisados l en glosa y oportunidad / l total de contratos con outsourcing

25% 100% 70% 100% 70%

Fuente: Informe de Monitoreo ESE Meissen Compromiso: Aumentar los niveles de recaudo, radicación de facturas y disminuir la glosa parcial.

Medida 15: Fortalecimiento de la Facturación


COMPROMISO


PROPUESTO 2014


PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

Monto anual de facturación Total 74.318.000.000

72.988.397.471 2017

Análisis: Gráfica 1: Comportamiento cumplimiento de metas

En la gráfica se puede observar el buen cumplimiento de las metas de facturación propuesta para la vigencia 2014, la cual en conjunto tuvo un cumplimiento total del 102.16%, la cual resultó del proceso de proyección de ingresos como parte de la planeación presupuestal, el seguimiento y pre auditorias tanto técnicas como concurrentes en el proceso de facturación, así como las medidas tomadas desde la parte asistencial en la prestación del servicio para optimizar la productividad. En detalle de la vigencia 2014 solamente 3 de los doce meses tuvieron un comportamiento por debajo de la meta planteada, especialmente al finalizar la vigencia que tuvieron porcentajes de ejecución del 87.31% y 76.96% , los cuales fueron ampliamente compensados con los otros 9 meses. Soporte informe de facturación como lo establece el producto de la medida Carpeta 15

CALIFICACION SDS: La ESE cumple con los niveles de facturación establecidos en la línea base, por lo que la calificación efectivamente corresponde al 100%.

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


ONES EJECUCION

CUMPLIMIENTO 2014%


S/G SDS

Medida 15

2017

Monto anual de facturación Total

25%

100% 100% 100% 100%

Fuente: Informe de Monitoreo ESE Meissen Medida 16 y 17: Fortalecimiento del Recaudo


COMPROMISO


PROPUESTO 2014


PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

Recaudo logrado a través del cobro jurídico / sobre el total de la cartera superiora 360 días

*100 25% 52,471,091,510 2017

La cartera del hospital con corte a 31 de diciembre de 2014 es de $62.915 millones de pesos incluyendo las glosas que se encuentran pendientes por solucionar que ascienden a $3.745 millones y pagos por legalizar con un valor de $3.244. En la cartera se encuentran las entidades en liquidación por valor de $13.847 millones de pesos, con una participación del 22.01% en la cartera general y el 56% en la cartera mayor a 360 días. Durante el año del 2014 la oficina de cartera desarrollo actividades encaminadas al mejoramiento de los procesos y procedimiento del área con el fin de lograr el objetivo financiero propuesto en el Plan de Desarrollo Institucional y Plan de Saneamiento Fiscal y Financiero. En las actividades desarrolladas se encuentran

Circularización periódica a las diferentes entidades en promedio bimestralmente.

Conciliaciones presenciales o virtuales de cartera acorde al cronograma de las EPS-S y EPS; entre las que se tienen Capital Salud, Caprecom, Salud

total, Grupo Saludcoop, Comparta, Colsubsidio, Coomeva, Ecoopsos, Famisanar, FFDS, Unicajas, Sanitas, entre otras. El producto de este proceso que es el acta de cruce de cartera, tiene como finalidad ser el soporte de recaudo, actualización y depuración de la cartera e inicio del proceso de conciliación de auditora médica de la facturación glosada.

Visitas permanentes para seguimientos de cuentas, cobro y solicitud de soportes de pago especialmente a Capital Salud, Unicajas, Famisanar, Grupo Saludcoop, Caprecom y FFDS.

Solicitud mediante oficios, correos electrónicos y comunicación telefónica a todos los entes territoriales certificación de la deuda, con el fin de acceder a los recursos del Ministerio de Salud.

Participación activa en las mesas de trabajo en los meses de marzo, junio y octubre adelantadas por la SDS, obteniéndose para el mes de marzo se firmaron compromisos de cruces de cartera con las ERP. En el mes de junio se suscribió de acuerdo de pago las EPS-S Ecoopsos, Golden Group, Coosalud, Coomeva los cuales fueron cumplidos de forma parcia. En cuanto a las mesas del mes de octubre se firmaron acuerdo de pago con Saludcoop, Cruz Blanca y Capital Salud, sin llegarse acuerdo de pago con las demás entidades. (Carpeta medida 16 y 17) anexa soportes circularizaciones, tutelas, actas conciliaciones oficios entre otros.

CALIFICACION SDS: La ESE presenta una serie de soportes de acciones y gestiones realizadas con los diferentes pagadores, sin embargo el indicador es claro al señalar que son recursos logrados por el hospital a través del cobro jurídico, sobre el total de la cartera, en este sentido no se anexa soporte, por lo que la calificación de la medida es del 0% por parte del ente territorial.

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


OBSERVACIONES

EJECUCION

CUMPLIMIENT

O 2014%

S/G ESE

S/G SDS S/G ESE

S/G SDS

Medida 16 y 17

2017

Recaudo logrado a través del cobro jurídico / sobre el total de la cartera superiora 360 días *100

25% 100%

0% 100% 0%


Medida 18: Disminución de la Glosa Definitiva


COMPROMISO


PROPUESTO 2014


PROPUESTO

PLAZO DE EJECUCIÓN

% de Glosa Definitiva de la facturación radicada en la vigencia fiscal 4% 1,29% 2017

ANALISIS: La glosa definitiva de las E.P.S.-Subsidiado, SOAT, E.P.S.-Contributiva, Entes Territoriales y Otros Pagadores hace referencia a la atención en servicios de salud realizada en la vigencia 2014 con corte de facturación al 31 de diciembre de 2014. Es importante tener en cuenta que las conciliaciones dependen de la radicación de glosas por parte de cada Entidad Responsable de Pago y la asignación de citas de conciliación según disponibilidad de dichas entidades. El análisis de la glosa definitiva de E.P.S.-Subsidiado, SOAT, E.P.S.-Contributiva, Entes Territoriales y Otros Pagadores presento una incremento de 1.12% con respecto al total facturado, paso de una glosa definitiva de $675.573.132 en el año 2013 a $1.511.303.977 en el año 2014; dicho incremento se sustenta en la gestión realizada por el proceso de auditoría en gestionar con las principales entidades responsables de pago (especialmente CAPITAL SALUD) los procesos conciliatorios que en la vigencia 2013 quedaron suspendidos y atrasados, con esa EPSS se cierra la vigencia 2014 con periodos de conciliación sobre la facturación generada al mes de agosto de 2014.

INFORME COMPARATIVO MENSUAL DE GLOSA DEFINITIVA 2.013 – 2014

MES

AÑO 2013 AÑO 2014

TOTAL FACTURADO

GLOSA INICIAL

% GLOSA INICIAL

GLOSA DEFINITIVA

% GLOSA DEFINITIVA

TOTAL FACTURADO

GLOSA INICIAL

% GLOSA INICIAL

GLOSA DEFINITIVA

% GLOSA DEFINITIVA

ENE

4,849,803,860

472,269,392 9.74% 70,125,581 1.45% 5,287,706,756 630,717,932 11.93% 180,096,421 3.41%

FEB

4,801,477,215

425,257,874 8.86% 46,700,833 0.97% 5,791,708,039 668,429,031 11.54% 209,790,452 3.62%

MAR

5,498,730,801

435,069,197 7.91% 62,075,705 1.13% 6,879,852,940 935,209,892 13.59% 178,807,969 2.60%

ABR

5,563,294,287

732,932,702 13.17% 207,423,007 3.73% 6,637,621,095 1,042,006,340 15.70% 161,545,870 2.43%

MAY

6,030,087,924

356,974,519 5.92% 59,074,326 0.98% 6,720,833,246 1,106,101,361 16.46% 179,717,088 2.67%

JUN

6,993,562,956

518,033,710 7.41% 76,991,345 1.10% 6,282,833,488 982,539,086 15.64% 197,173,380 3.14%

JUL

6,398,157,888

373,752,551 5.84% 78,451,621 1.23% 6,978,568,831 885,305,084 12.69% 239,674,346 3.43%

AGO

5,738,307,885

344,202,283 6.00% 70,078,547 1.22% 6,114,093,760 1,094,039,529 17.89% 11,063,332 0.18%

SEP

6,286,570,928

360,152,004 5.73% 3,749,098 0.06% 6,222,577,049 830,760,776 13.35% 37,966,397 0.61%

OCT

7,442,102,885

136,107,345 1.83% 903,069 0.01% 6,939,464,428 313,424,964 4.52% 84,021,182 1.21%

NOV

6,113,992,390

85,671,500 1.40% 0 0.00% 5,371,849,681 587,557,788 10.94% 31,447,540 0.59%

DIC

7,272,308,452

95,158,089 1.31% 0 0.00% 4,676,695,801 51,556,968 1.10% 0 0.00%

total

72,988,397,471

4,335,581,165 5.94% 675,573,132 0.93% 73,903,805,114 9,127,648,749 12.11% 1,511,303,977 2.04%

Fuente: Oficina de Glosas

. CALIFICACION SDS: De acuerdo con la meta de reducción de la glosa, la ESE cumple según los soportes presentados en un 100%

MEDIDA

PLAZO DE

INDICADOR


ONES EJECUCION

CUMPLIMIENTO 2014%


S/G SDS

Medida 18

2017

% de Glosa Definitiva de la facturación radicada en la vigencia fiscal

4% 100% 100% 100% 100%


3.1.6 CONCLUSIÓN De las 18 medidas implementas por el hospital, la ESE señaló que presentó un cumplimiento promedio del 87%, sin embargo, el Ente Territorial (SDS) al evaluar los análisis, avances y soportes presentados por el hospital, identificó un cumplimiento del 71%.(Ver Tabla No.4) Tabla 4 Consolidado por Categoría (% cumplimiento)

CATEGORIA

PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO DE LA

ACTIVIDAD AL FINALIZAR EL AÑO 2014

SEGÚN LA ESE

PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO DE LA

ACTIVIDAD AL FINALIZAR EL AÑO

2014 SEGÚN LA SDS

SUBTOTAL OTROS 100% 100%

SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 81% 65%

SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 58% 31%

SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 100% 100%

SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESO DEL HOSPITAL 96% 60%

TOTAL 87% 71%

Por categoría el Ente Territorial evidencia que las medidas orientadas a la racionalización del gasto, fueron las de menor cumplimiento con el 31%, le siguió el fortalecimiento de los ingresos con el 60%.

Se resalta el cumplimiento de la ESE en las medidas orientadas al pago de pasivos que presentaron un cumplimiento del 100%. Con respecto a las medidas enfocadas a la prestación de servicios, se precisa que el Hospital cumple parcialmente, con las Medidas de cierre y traslado de servicios a la Red de Sur, como los servicios en la modalidad de Consulta Externa dermatología, otorrinolaringología y neumología pediátrica y Apertura de servicios de medicina alternativa y clínica del dolor, es necesario manifestar, que se requieren análisis integrales coherentes y consistentes de la producción, productividad y de trabajo en red, especialmente, para los servicios trasladados a la Red Sur. Así mismo, en la medida planteada de incremento en la utilización de la capacidad instalada y el Recurso Humano de la institución en el enfoque de alto riesgo obstétrico y perinatal; no se soportó, de manera integral, el aumento de la producción de partos y cesáreas por trabajo en red y de todos los servicios mencionados en el compromiso como son: -Aumento de la producción en unidad de tomografía axial computarizada, -Aumento de la producción en unidad de ortopedia, -Aumento de la producción en unidad de oftalmología, -Aumento de la producción en unidad de consulta externa, -Aumento de la producción en unidad de cirugía general, -Aumento de la producción en unidad de cuidados intermedios, -Aumento de la rotación de estancia General Adultos, -Incrementar el porcentaje ocupacional de la Unidad de Cuidado Intensivo a través del proceso de referencia y contrareferencia sin generar costos nuevos. Finalmente, lo que mencionan en el documento de informe de monitoreo, no es coherente con lo planteado en el anexo de informe de producción 2014, ubicado en la carpeta de la medida No 12. Un análisis consolidado de cada una las medidas y el respectivo cumplimiento se puede ver en la tabla. (Ver Tabla No.5) Tabla 5 Consolidado por medidas (% cumplimiento)

CATEGORIA MEDIDAS O COMPROMISOS DE LA ESE

PLAZO DE EJECUCIÓN

PORCENTAJE DE

CUMPLIMIENTO DE LA

ACTIVIDAD AL FINALIZAR EL

AÑO 2014 SEGÚN LA ESE

PORCENTAJE DE

CUMPLIMIENTO DE LA

ACTIVIDAD AL FINALIZAR EL

AÑO 2014 SEGÚN LA SDS

AÑ

O

201

4

AÑ

O

201

5

AÑ

O

201

6

AÑ

O

201

7

Otros: Generales y administrativos del

programa de Saneamiento Fiscal y Financiero – PSFF

Medida 1: presentación del programa de saneamiento fiscal a la Junta directiva para su aprobación

X 100% 100%

SUBTOTAL CATEGORIA OTROS 100% 100%

Reorganización administrativa

Medida 2. Mejorar el sistema de registro X X X X 15% 15%

Medida 3. documentación de los procesos para la seguridad de la información X X X X 100% 100%

Medida 4. Implementar la resolución 1441 del 2013 X X X X 100% 70%

Medida 5. Cumplir con los planes de mejoramiento generados en la quinta autoevaluación. X X X X 100% 90%

Medida 6. Ejecutar las actividades necesarias para el cumplimiento de la Resolución 3409 del 23 de octubre de 2012 del Ministerio de Salud y Protección Social X X X X 90% 50%

SUBTOTAL CATEGORIA REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 81% 65%

Racionalización de los Gastos

Medida 7: Eliminar costos adicionales en activos improductivos X X X 33% 0%

Medida 8:Costos de Personal: Ajuste de personal en las diferentes áreas de acuerdo a la producción X X X X 100% 25%

Medida 9.1:Costos insumos medico quirúrgicos y medicamentos: Se establecen las siguientes metas como proporción de los ingresos con el fin de estabilizar el estado de pérdidas y ganancias X X X X 0% 0%

Medida 9.2: Traslado de servicios a la Red sur X 100% 10%

SUBTOTAL COMPONENTE DE RACIONALIZACION DEL GASTO 58% 31%

Saneamiento de pasivos

medida 10: Depuración de cuentas por pagar X 100%

SUBTOTAL COMPONENTE DE SANEAMIENTO DE PASIVOS 100% 100%

FORTALECIMIENTO DE INGRESO DEL

HOSPITAL

Medida11: Incrementar la utilización de la capacidad instalada y el Recurso Humano de la institución por medio del aumento en la producción en el enfoque de alto riesgo obstétrico y perinatal. X 70% 0%

Medida 12: Implementar 2 servicios nuevos (medicina alternativa y clínica del dolor) que garanticen el aumento de la producción en el Marco del Reordenamiento de Redes propuesto por la SDS. X 100% 80%

Medida 13: Fortalecer el proceso de contratación institucional X X X X 100% 100%

Medida 14: Implementación de supervisión del contrato X X X X 100% 100%

Medida 15: Fortalecimiento de la Facturación X X X X 100% 100%

Medidas 16 y 17: Fortalecimiento del Recaudo X X X X 100% 0%

Medida 19: Disminución de la Glosa Definitiva X X X X 100% 0%

SUBTOTAL COMPONENTE FORTALECIMIENTO DE INGRESO DEL HOSPITAL 96% 60%

PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO VIGENCIA 2014 PSFF 87% 71%

3.2. GRADO CUMPLIMIENTO DEL PSFF 3.2.1 CUADRO 2

3.2.1.1. Análisis de ingresos

3.2.1.1.1. PSFF Vs Presupuesto definitivo y Recaudo a 31 diciembre de 2014 El Hospital Meissen E.S.E. II Nivel en su operación corriente del PSFF, proyectó como meta unos ingresos totales por valor de $59.887 millones de pesos (constantes 2012) para la vigencia 2014, sin embargo, al finalizar la vigencia, presentó un presupuesto definitivo de $65.158 millones, lo que indica que estimó ingresos adicionales a los definidos en el PSFF en un 10%. En términos de recaudo efectivamente obtenido por la ESE frente al PSFF, se evidencia que se presentó un recaudo de $63.158 millones de pesos (constantes 2012), es decir, el 5% adicional a lo presupuestado en el PSFF. Si bien obtener ingresos adicionales a lo definido en el PSFF, es positivo, el análisis en conjunto con los gasto señala el verdadero cumplimiento al PSFF, llama la atención en el comportamiento de los ingresos, el no cumplimiento por parte de la ESE en el rubro de “Venta de Bienes, servicios y productos”. (Ver Tabla No.6) Tabla 6: PSFF Vs Presupuesto Definitivo y Recaudo a 2014

CONCEPTO

PSFF 2014 Presupuesto definitivo

$Constantes

Recaudo $Constantes

% Ppto Definitivo/PSFF

% Recaudo/PSFF

Venta de Bienes, Servicios y Productos 47.150.070.817 43.376.586.497 42.930.098.976 92% 91%

Aportes

Ingresos No Corrientes – recursos de capital 19.189.734 4.436.150.295 2.696.733.354 23117% 14053%

Recaudo cartera - Rezago Vigencia Anterior 11.110.323.265 16.531.817.522 15.924.829.582 149% 143%

TOTAL Ingresos 59.887.243.686 65.951.117.054 63.158.224.652 110% 105%

Fuente: Ejecución presupuestal dic/14 - Constantes 2012

El cumplimiento en los ingresos está dado principalmente por Ingresos no corrientes y recaudo de cartera. Para el análisis del comportamiento de la operación corriente no se tiene en cuenta los rubros detallados en el siguiente cuadro (Ver Tabla No.7), debido a que uno de los principios en la formulación del

PSFF es que con los ingresos por venta de servicios la ESE debe procurar cubrir sus gastos y lograr su equilibrio corriente. Tabla 7 Rubros que no se incluyen en el análisis de la Operación Corriente

Rubro Ppto Definitivo $Constantes

Recaudo $Constante

Convenios en el marco del programa de saneamiento fiscal y financiero 17.192.412.191 16.952.511.152

Cuentas por Cobrar Otras Rentas Contractuales 10.811.718.430 10.811.718.430

DISPONIBILIDAD INICIAL 2.082.599.319 2.082.599.319

El valor de $10.811 millones de pesos ($Constantes) corresponden al convenio No. 1490 del 2013 suscrito con el fondo financiero y el valor de $17.192 Millones de pesos (Constantes) corresponden a los recursos asignados a la ESE para cubrir su pasivos con cargo a saldo de cuentas maestras. 3.2.1.1.2. Venta de Servicios de Salud En términos de recaudo efectivamente obtenido frente al PSFF, se evidencia que se presentó un cumplimiento del 91% que en términos de recursos significó recaudar el valor de $42.930 millones de pesos (constantes 2012) frente al PSFF (Ver Tabla No.8)

Tabla 8: Venta de Servicios

CONCEPTO PSFF 2014

Presupuesto definitivo

$Constantes

Recaudo $Constantes

% Recaudo/PSFF

Venta de Bienes, Servicios y Productos 47.150.070.817 43.376.586.497 42.930.098.976 91%

FFDS-Atención a Vinculados 11.653.367.046 10.208.735.735 9.777.781.765 83%

Régimen Contributivo 1.891.139.643 1.007.635.027 1.554.657.555 82%

Régimen Subsidiado - No Capitado 31.763.297.233 30.028.216.490 29.966.996.518 94%

Otros Pagadores por Venta de Servicios 1.842.266.894 2.131.999.246 1.630.663.138 88%

Fuente: Ejecución Presupuestal 2014.- Cifras en pesos-$Constantes 2012

El Hospital no alcanzó a lograr cumplir la meta propuesta en el PSFF, por las siguientes razones: Este comportamiento se vio afectado principalmente por el no pago de las EPS-S Caprecom ya que el recaudo frente a lo facturado durante esta vigencia es de 0%; situación que se dio a conocer a la Presidencia de la Republica, al Ministro de Salud, a Supersalud, Secretaria de Hacienda Distrital y a la Secretaria Distrital de Salud mediante oficio donde se informó sobre los inconvenientes que enfrenta la institución para cumplir con los compromisos definidos en el Programa de

Saneamiento Fiscal y Financiero, y Unicajas el 59% incumpliendo con los compromisos adquiridos ante el Ministerio de Salud y Protección Social y la Secretaria Distrital de Salud, causando que el hospital no perciba un ingreso aproximado de $3.600 millones de pesos, lo anterior demuestra la gestión adelantada por parte del hospital. Con respecto al recaudo por atención a vinculados es preciso mencionar que el Ente Territorial realiza reserva de glosa, hecho que muestra un 83% de cumplimiento frente al programa. En el régimen contributivo se evidencia un cumplimiento del 82% debido a que durante la vigencia se instauró demanda ejecutiva por parte de Uci Pharma, Drogas Boyacá y Proclin Pharma con la cual se embargó los giros realizados por las EPS, es decir Compensar, Cafesalud, Cruz Blanca, Famisanar, Salucoop y Salud total. Con el régimen subsidiado y otras ventas de servicios de salud se presenta un 94% de cumplimiento frente al PSFF. Por el Régimen Subsidiado se recaudó un total de $29.846 millones ($ constantes) que corresponde al 71% sobre el total recaudado por venta de servicios. Por cuenta de los servicios prestados al Fondo Financiero Distrital en contratos de POS y APH, se recaudó un total de $9.622 millones ($ constantes) con un 23% de participación sobre el total de lo recaudado por venta de servicios.

Otros venta de servicios con una participación del 5% sobre el total, se recaudó el valor de $1.741 millones ($ constantes) correspondiente a Otros pagadores diferentes a pagadores del Régimen Subsidiado y al Fondo Financiero Distrital. 3.2.1.1.3. Otros Ingresos Corrientes Por este concepto el Hospital Meissen recaudó el 100% de lo proyectado en el programa, con una participación del 4% sobre el total de los ingresos 3.2.1.1.4. Otros Ingresos No Corrientes En ingresos No Corrientes se puede observar un mayor valor recaudado con respecto a lo proyectado en el PSFF, comportamiento presentado por los diferentes convenios con el ente territorial, de la siguiente manera:

a) Convenio por valor de $100 millones de pesos correspondientes Convenios

de Desempeño Condiciones Estructurales – FFDS

b) Convenio por valor de $555 millones de pesos por otros convenios – FFDS

c) Convenio por valor de $237 millones de pesos Convenios Docente – Asistenciales

d) Convenio por valor de $1.890 millones, Otros convenios

3.2.2.1. Análisis de Gastos

3.2.2.1.1. PSFF Vs Presupuesto Definitivo y Compromisos a 2014 El PSFF definió para la vigencia 2014 un presupuesto de gastos de $86.575 millones de pesos constantes de 2012, sin embargo, el hospital terminó con un presupuesto definitivo de $90.118 millones, lo que indica que superó el techo definido por el Programa en un 4%, en recursos significó un incremento de $3.542 millones. (Ver Tabla No.9) Igualmente, en términos compromisos la ESE superó la meta definida en el PSFF de un techo definido por $86.575 millones, comprometió recursos por $89.020 millones. Tabla 9: PSFF Vs Presupuesto Definitivo y Compromisos

CONCEPTO PSFF 2014 Presupuesto definitivo

$Constantes

Compromiso $Constantes

% Ppto Definitivo

/PSFF

% Recaudo/PS

FF

Gastos Fijos Administrativos 5.005.155.214 4.859.479.336 4.651.767.323 97% 93%

Gastos Variables Administrativos 11.255.369.529 11.331.996.315 10.947.759.101 101% 97%

Gastos Fijos Operacionales 5.389.281.738 5.324.433.003 5.195.891.363 99% 96%

Gastos Variables Operacionales 39.664.262.795 46.408.593.262 46.031.891.629 117% 116%

Cuentas por Pagar - Rezago Vigencia Anterior 25.261.250.964 22.193.504.378 22.193.504.378 88% 88%

TOTAL GASTOS 86.575.320.240 90.118.006.296 89.020.813.794 104% 103%

Fuente: Ejecución presupuestal dic/14 - - Constantes 2012

De acuerdo con la información detallada, se puede evidenciar que la ESE, presenta una disminución significativa en gastos fijos y variables administrativos por valor de $-660 millones de pesos (constantes 2012), como gestión de la institución apuntando a la racionalización del gasto propuesto en el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero. Sin embargo, con respecto a los gastos Variables Operacionales se puede observar un crecimiento por valor $6.174 millones de pesos (constantes 2012) producto del alto costo de los profesionales de la salud, el cual se hizo difícil bajar

teniendo en cuenta el propósito de mantener y ofrecer una atención de prestación de servicios adecuada y continua. Pese a todas las medidas tomadas en el hospital el gasto por este concepto fue de $51.227 millones de pesos ejecutado en un 106%. Sin embargo, ya que se observa una sobre ejecución del 3% sobre la proyección del programa. Los siguientes rubros no se consideran en el análisis de la operación corriente, dado a que en la formulación del PSFF no se tomaron en cuenta, debido a que el principio del PSFF es que la ESE garantice cubrir sus gastos de la vigencia con la venta de servicios de la vigencia. (Ver Tabla No.10)

Tabla 10 Rubros que no se incluyen en el análisis de la Operación Corriente

Rubro Ppto Definitivo $Constantes

Compromiso $Constante

% Presupuesto/PSFF

Inversión 6.793.114.702 5.539.797.267 82%

Fuente: Ejecución presupuestal dic/14 - - Constantes 2012

En las Cuentas por Pagar – Rezago Vigencia Anterior, se observa un decrecimiento por valor de $-3.067 millones de pesos constantes 2012, frente a lo proyectado en el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero el cual presenta una ejecución del 88%, producto de la depuración de las cuentas por pagar. 3.2.2.1.2. Análisis de Fijos y Variables Administrativos. En el siguiente cuadro se puede evidenciar que el hospital cumple con la meta proyectada de acuerdo a la implementación de las medidas de contención y racionalización del gasto. Ya que se presentó una ejecución del 93% de gastos fijos administrativos dentro de los cuales se ejecutó 90,53% por concepto de servicios personales asociados a la nómina y el 95,46% por concepto de gastos generales. (Ver Tabla No.11) Tabla 11: Gastos Fijos y Variables Administrativos

CONCEPTO

PSFF Presupuesto definitivo

$Constantes Compromiso $Constantes

% Cumplimiento Compromiso/PSFF

Gastos Fijos Administrativos 5.005.155.214 4.859.479.336 4.651.767.323 93%

Gastos Variables Administrativos 11.255.369.529 11.331.996.315 10.947.759.101 97%

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 16.260.524.743 16.191.475.652 15.599.526.424 96%

Fuente: Cuadro No 2 Deflactado MHCP- Constantes 2012

Con respecto a los gastos variables administrativos se ejecutó el 97% con respecto a lo proyectado en el Programa Fiscal y Financiero, dentro de estos gastos la mayor participación sobre la ejecución corresponde a servicios

personales indirectos y gastos generales con una participación del 62% y 38% respectivamente. La contención y racionalización del gasto representó para la institución un ahorro de $660 millones de pesos constantes 2012. 3.2.2.1.3. Fijos y Variables Operativos. Los resultados obtenidos muestran que los gastos fijos operaciones se ejecutaron en un 96% con una contención del gasto del 4% con respecto a lo proyectado en el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero. En este concepto se encuentran los servicios personales asociados a la nómina y aportes patronales con una participación del 73% y 27% respectivamente. (Ver Tabla No.12) De acuerdo al PSFF y a lo ejecutado para los gastos operativos se tiene el siguiente resultado:

Tabla 12: Fijo y Variables Operativos

CONCEPTO

PSFF


$Constantes Compromiso $Constantes

% Cumplimiento Compromiso/PSFF

Gastos Fijos Operacionales 5.389.281.738 5.324.433.003 5.195.891.363 96%

Gastos Variables Operacionales 39.664.262.795 46.408.593.262 46.031.891.629 116%

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 45.053.544.533 51.733.026.265 51.227.782.992 114%

En cuanto a los gastos variables operacionales se puede observar que representó una ejecución del 116% lo que incidió en que no se lograra cumplir la meta propuesta en el programa de Saneamiento Fiscal y Financiero. A pesar de lograr una disminución en el gasto variable operacional en el 2014 frente al 2013, no se puede cumplir con la meta proyectada en la vigencia objeto del análisis, dado a que los costos correspondientes a la contratación de personal asistencial muestran un crecimiento debido al objetivo del hospital de prestar una debida atención al paciente en la prestación de servicios de salud, por la razones antes descritas.

3.2.3.1. Equilibrio y Sostenibilidad financiera de la ESE

3.2.3.1.1. Equilibrio Corriente: El hospital ha realizado esfuerzos importantes por alcanzar el equilibrio entre los ingresos y los gastos, mientras en la vigencia 2012 presentó un déficit operacional de $46.666 millones de pesos, durante el año 2013 se realizó un gran esfuerzo en medidas de contención de los gastos generales (arrendamientos, combustibles, materiales y suministros, servicios públicos) que disminuyeron en 38% con

respecto al año 2012, las medidas permitieron que el déficit corriente a 31 de diciembre de 2013 fuera de $25.262 millones. Sin embargo, el PSFF definió que para la vigencia 2014 la ESE podría tener un déficit corriente de -$26.688 millones, este déficit respecto al comportamiento del presupuesto definitivo indica que fue relativamente menor al arrojar un monto de $-24.166 millones, con respecto al presupuesto ejecutado, la relación de ingresos y gastos arrojo un déficit de $-25.862 millones. (Ver Tabla No.13) Si bien el déficit de la ESE se mantiene por debajo del déficit que definió el programa, es preocupante que la ESE mantenga altos niveles de gasto para la vigencia 2015. Tabla 13: Equilibrio Corriente

CONCEPTO PSSF 2014 PROGRAMA


PSSF 2014 Ejecutado

% Ppto Definitivo/PSFF

% Rec y Comp/PSFF

TOTAL INGRESOS 59.887.243.686 65.951.117.054 63.158.224.652 110% 105%

TOTAL GASTOS 86.575.320.240 90.118.006.296 89.020.813.794 104% 103%

EXCEDENTE/ DEFICIT -26.688.076.554 -24.166.889.242 -25.862.589.142 91% 97%

Millones de $ constantes 2012

3.2.1.4 Cumplimiento del PSFF

Es importante aclarar que el cuadro 2-deflactado en la matriz que envía el Ministerio de Hacienda y Crédito Público presenta inconsistencia en el TOTAL INGRESOS PARA EL PSFF. El cual no arrastra el EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIÓN CORRIENTE (INGRESOS MENOS GASTOS) que efectivamente se ejecutó en el 2014, situación que no se pudo solucionar pese a las diferentes consultas realizadas al Ministerio de Hacienda y Crédito Público. A continuación se presenta el resultado real del ejercicio. (Ver Tabla No.14) Tabla 14. Cumplimiento PSFF

CONCEPTO Proyectado

Año Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Acumulado Anual

Recursos de la ESE (26.688.076.554)

(11.465.500.266)

(27.187.283.459) 2.742.424.996

7.747.099.353

(28.163.259.375)

Excedente/Déficit (26.688.076.554)

(11.465.500.266)

(27.187.283.459) 2.742.424.996

7.747.099.353

(28.163.259.375)

Ingresos de Capital - - -

- - -

Recursos de Crédito - - -

- - -

Otros Ingresos Extraordinarios (Detalle en Cuadro 2A) - - -

- - -

Saldos Cuentas Maestras (Art. 2 Ley 1608/13)

41.642.140.282 4.250.723.570 -

16.239.684.620

15.427.978.133

35.918.386.323

Excedentes rentas cedidas 2012 y 2013 (Art. 4 Ley 1608/13)

- - - -

- -

Excedentes 2012 - - -

- - -

Excedentes 2013 - - -

- - -

Recursos FONSAET (Art. 7 Ley 1608/13) - - -

- - -

Recursos destinados por el Departamento/Distrito

- - - -

- -


- - -

Aportes Ocasionales del Departamento/Distrito para el PSFF - - -

- - -

Otros Recursos (Detalle en Cuadro 2A) - - - - - -

Recursos destinados por el Municipio - - - -

- -


- - -

Aportes Ocasionales del Municipio para el PSFF - - -

- - -


Recursos de la Nación 137.349.000

- - -

- -


- - -

Aportes Ocasionales de la Nación para el PSFF

137.349.000 - -

- - -


L. TOTAL INGRESOS PARA EL PSFF

15.091.412.728

(7.214.776.696) (27.187.283.459)

18.982.109.616

23.175.077.486

7.755.126.948

CONCEPTO Proyectado

Año Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Acumulado Anual

Costos y Gastos - - - -

- -

Costos reestructuración administrativa - - -

- - -

Gastos para implementación medidas - - -

- - -

Inversiones para consolidación PSFF y RED - - -

- - -

Otros Costos y gastos (Detalle en Cuadro 2A) - - - - - -

2. Pasivos 15.091.413.191 - -

-

8.041.398.955

8.041.398.955

Intereses - - -

- - -

Demás acreedores externos 13.501.418.669 - -

-

8.041.398.955

8.041.398.955

Acreedores - (diferentes a los descritos en P.2 - Entidades públicas y de seguridad social)

- - - -

8.041.398.955

8.041.398.955

Proyectos de inversión - - -

- - -

Otros pasivos diferentes a los anteriores - - - - - -

M. TOTAL GASTOS, COSTOS Y PASIVOS 15.091.413.191 - -

-

8.041.398.955

8.041.398.955

BALANCE INGRESOS - GASTOS PSFF 463

(7.214.776.696) (27.187.283.459)

18.982.109.616

15.133.678.531

(286.272.008)

Se aclara que el déficit financiero arrojado como resultado final, es decir el resultado del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero fue de $-286 millones de pesos constantes 2012.

Con respecto al pago de pasivos con cargo a cuentas maestras, se asignó a la ESE el valor de $13.501 millones de pesos corrientes sin situación de fondos (presupuestalmente), para cubrir la deuda registrada contablemente como anticipo con el fondo Financiero Distrital de Salud con cargo al contrato No 463 del año 2007, pero una vez efectuado este cruce con el acta de liquidación del convenio suscrito entre las dos partes se determinó a favor del Fondo Financiero el valor de $8.496 millones de pesos, el cual fue autorizado como giro sin situación de fondos mediante resolución No 2037 del 26 de noviembre 2014, con la cual se reconoció el recaudo de cuentas maestras y se efectuó el giro de cuentas por pagar al fondo financiero, la diferencia por valor de $4.797 millones se registró contablemente como una disminución de cuentas por pagar contra unos ingresos por recuperaciones. 3.2.2 CUADRO 3

3.2.2.1 Análisis facturación Vs recaudo

El Hospital Meissen E.S.E. en su ejercicio del PSFF, se propuso como meta obtener una facturación total de $68.190 millones de pesos, según la información de facturación mensual causada a 31 de diciembre de 2014, logró facturar $69.661 millones, lo que indica un cumplimiento del 102%. Sin embargo, en términos de recaudo de una meta de PSFF de $46.661 millones, logró recaudar $42.756 millones, para un cumplimiento del 92%, porcentaje sensiblemente inferior a la meta trazada. (Ver Tabla No.15) Tabla 15 Recaudo Vs. Facturación

PeriodoProyección Mensual de

Facturación según PSFF

Facturación Mensual

Causada

Proyección Mensual de

Recaudo según PSFF

Recaudo Mensual

Causado

% Ejec Fact

Proy Vs. Fact

Causada

% Ejec Recaudo Proy

Vs Recaudo causado

Enero 4.712.979.546 4.984.170.757 3.885.418.974 3.869.257.627 105,75% 99,58%

Febrero 5.022.709.954 5.459.240.304 3.885.418.974 3.480.945.468 108,69% 89,59%

Marzo 5.891.224.432 6.484.919.351 3.885.418.974 6.048.697.184 110,08% 155,68%

Abril 5.799.702.682 6.256.594.491 3.885.418.974 4.022.396.050 107,88% 103,53%

Mayo 5.891.224.432 6.335.029.924 3.885.418.974 4.405.361.762 107,53% 113,38%

Junio 5.799.702.682 5.922.173.144 3.885.418.974 1.165.574.928 102,11% 30,00%

Julio 5.891.224.432 6.577.970.432 3.885.418.974 1.172.345.677 111,66% 30,17%

Agosto 5.891.224.432 5.763.119.766 3.885.418.974 2.964.118.487 97,83% 76,29%

Septiembre 5.799.702.682 5.865.375.671 3.885.418.974 2.514.720.646 101,13% 64,72%

Octubre 5.891.224.432 6.541.110.781 3.885.418.974 3.024.644.217 111,03% 77,85%

Noviembre 5.799.702.682 5.063.483.534 3.885.418.974 2.887.006.588 87,31% 74,30%

Diciembre 5.799.702.682 4.408.234.330 3.885.418.974 7.201.385.220 76,01% 185,34%

Total 68.190.325.068 69.661.422.485 46.625.027.693 42.756.453.853 102,25% 92%

69.661.424.370 102%

42.756.453.853 92%

RECAUDO Vs. FACTURACION A DICIEMBRE DE 20147 COMPARADO CON META PSFF

META ANUAL SEGÚN PSFF

Facturación

Recaudo

% Ejecucion Facturacion

% Ejecución Recaudo Fuente: Informe Cartera

En efecto, el resultado del recaudo frente a la meta, se ve afectado principalmente por el no pago de las EPS-S Caprecom ya que el recaudo frente a lo facturado durante esta vigencia es de 0%; situación que se dio a conocer a la Presidencia de la Republica, al Ministro de Salud, a Supersalud, Secretaria de Hacienda Distrital y a la Secretaria Distrital de Salud mediante oficio donde se informó sobre los inconvenientes que enfrenta la institución para cumplir con los compromisos definidos en el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, y Unicajas el 59% incumpliendo con los compromisos adquiridos ante el Ministerio de Salud y Protección Social y la Secretaria Distrital de Salud, causando que el hospital no perciba un ingreso aproximado de $3.431.083.154, (Ver Tabla No.16). Tabla 16: Comportamiento Caprecom - Unicajas

Contrato para Pagador Detalle del contrato

Valor Acumulado Caudado/Fact.

Valor Acumulado

Pagado

% Pagado/Fact.

Valor Recaudo esperado

Régimen subsidiado Caprecom

Atención sin contrato

4,690,624,216

- -

2,345,312,109

Régimen subsidiado Unicajas

Contrato vigente

5,106,079,709

3,014,713,159 59%

1,085,771,045

Total 9,796,703,925

3,014,713,159 59%

3,431,083,154

El hospital ha aunado esfuerzos para cumplir con la meta propuesta, sin embargo, el comportamiento usual de la rotación de cartera del sector que se aproxima a 120 días, debido a la crisis que atraviesa, no permite recaudar los recursos necesarios dentro de la vigencia, logrando tan solo recaudo del 50% como es el caso de Capital Salud que en el último trimestre ha sido el comportamiento de pago por medio del giro directo, quedando un saldo a favor de la ESE de la facturación radicada no glosada de $2.910 millones, (Ver Tabla No.17), si el hospital hubiera percibido el valor adeudado por estos tres pagadores el porcentaje de cumplimiento sería del 108% frente a la meta del PSFF.

Tabla 17: Resumen Caprecom – Unicajas

Pagador Valor recaudo esperado

CAPRECOM 2.345.312.109

UNICAJAS COMFACUNDI

1.085.771.045

CAPITAL SALUD 2.910.354.937

Total 6.341.438.091

Recaudo ejecutado 42.756.453.853

Recaudo no percibido 6.341.438.091

Total 49.097.891.944

De los pagadores registrados, el régimen subsidiado es el régimen con mayor contribución en los ingresos con un 70%, seguido del Fondo Financiero Distrital de Salud con un 20%, APH con 3%. Siendo el régimen contributivo y aseguradoras de menor participación con el 2%.(Ver Tabla No.18)

Tabla 18: Facturación por tipo de pagador

FACTURACIÓN Vs. RECAUDO

TIPO DE PAGADOR TOTAL

FACTURADO TOTAL RECAUDO % RECAUDO FACT.

% PART. TOTAL RECAUDO

FONDO FINANCIERO DISTRITAL DE SALUD

9.051.824.128

8.260.621.288 91,26% 19,32%

AMBULANCIAS 1.583.729.207

1.361.074.953 85,94% 3,18%

CONVENIO 3042 ESCOLAR

1.961.223

- 0,00% 0,00%

EPS SUBSIDIADAS 51.549.074.052

29.845.784.992 57,90% 69,80%

ASEGURADORAS 1.382.863.211

811.926.568 58,71% 1,90%

EPS OCNTRIBUTIVAS 4.061.322.960

1.548.369.223 38,12% 3,62%

OTROS PAGADORES 2.030.649.588

928.676.829 45,73% 2,17%

TOTALES 69.661.424.370

42.756.453.853 100,00%

Fuente: Informe de Cartera-Facturación

3.2.2.1.1. Gestión de Cartera año 2014 Durante la vigencia 2014 la oficina de cartera desarrolló actividades encaminadas al mejoramiento de los procesos y procedimiento del área con el fin de lograr el objetivo financiero propuesto en el Plan de Desarrollo Institucional y Plan de Saneamiento Fiscal y Financiero. En las actividades desarrolladas se encuentran

Circularización periódica a las diferentes entidades en promedio bimestralmente.

Compra de cartera con Capital Salud, Coomeva, Golden Group.

Acuerdo de pago con Convida, Ecoopsos, Salud Vida, Grupo Salud coop, Pijaos, Comfamiliar Huila

Conciliaciones presenciales o virtuales de cartera acorde al cronograma de las EPS-S y EPS; entre las que se tienen Capital Salud, Caprecom, Salud total, Grupo Saludcoop, Comparta, Colsubsidio, Coomeva, Ecoopsos,

Famisanar, FFDS, Unicajas, Sanitas, entre otras. El producto de este proceso que es el acta de cruce de cartera, tiene como finalidad ser el soporte de recaudo, actualización y depuración de la cartera e inicio del proceso de conciliación de auditora médica de la facturación glosada.

Visitas permanentes para seguimientos de cuentas, cobro y solicitud de soportes de pago especialmente a Capital Salud, Unicajas, Famisanar, Grupo Saludcoop, Caprecom y FFDS.

Solicitud mediante oficios, correos electrónicos y comunicación telefónica a todos los entes territoriales certificación de la deuda, con el fin de acceder a los recursos del Ministerio de Salud

Participación activa en las mesas de trabajo en los meses de marzo, junio y octubre adelantadas por la SDS, obteniéndose para el mes de marzo se firmaron compromisos de cruces de cartera con las ERP. En el mes de junio se suscribió de acuerdo de pago las EPS-S Ecoopsos, Golden Group, Coosalud, Coomeva los cuales fueron cumplidos de forma parcia. En cuanto a las mesas del mes de octubre se firmaron acuerdo de pago con Saludcoop, Cruz Blanca y Capital Salud, sin llegarse acuerdo de pago con las demás entidades.

En el mes de marzo el hospital hizo parte de la masa de liquidación de Humana Vivir y presento recurso de reposición de Selvasalud, Salud Cóndor y Solsalud

3.2.2.1.2. Dificultades presentadas en el Proceso

Crisis financiera que atraviesan las EPS-S y la confusión que vivió el sistema de salud, dada la cantidad de mensajes enviados por los actores del sistema en todo el territorio colombiano.

Intervenciones de Grupo Saludcoop, además de la falta de liquidez de los restantes actores, los problemas organizacionales y estrategias no adecuadas con las cuales las entidades dilatan los procesos de cruce financiero, conciliaciones médicas e incumplimiento de acuerdos de pago.

Incumplimiento de la normatividad vigente por las EPS-S “Ley 1122 - Artículo 13 - Literal D,” para el pago de sus obligaciones en forma oportuna, en razón a que no se recibe el 50% anticipo de la facturación de evento.

No reconocimiento por parte de las EPS-S de la cartera que presente facturación de los años 2013 y anteriores, argumentando que se encuentran glosadas, recobradas o no registradas en sus aplicativos, sin que aporten las pruebas de las objeciones o las aclaraciones pertinentes que han sido solicitadas por la entidad y por la falta del cumplimiento en la Ley.

3.2.2.1.3. Rotación de cartera: ventas a crédito / cuentas por cobrar promedio

El resultado alcanzado al término de este periodo fue de 151 días, este resultado se da por el comportamiento en los pagos por que las diferentes Entidades Responsables de Pago especialmente de las del régimen subsidiado como Caprecom, entidad con más dificultad para el cobro, teniendo en cuenta que sus afiliados son atendidos por urgencias, con un promedio de facturación radicada de $500 millones mes y que durante la vigencia de 2014 se recibió pagos tan solo de $1.619 millones que corresponden a vigencias anteriores a 2013; Fosyga entidad que por su proceso de radicación y auditoria devuelve el 90% de las cuentas radicadas generando que el cobro efectivo se vea afectado por las reiteraciones en las glosas, sin que puedan ser conciliadas ya que con este pagador no existe el proceso de conciliación y cruce de cuentas. (Ver Tabla No.19)

Tabla 19: Rotación cartera enero-junio

DATOS DE

CÁLCULORESULTADO

DATOS DE

CÁLCULORESULTADO

DATOS DE

CÁLCULORESULTADO

DATOS DE

CÁLCULORESULTADO

DATOS DE

CÁLCULORESULTADO

DATOS DE

CÁLCULORESULTADO

26.253.313.056 26.872.208.696 27.350.409.439 28.340.528.305 28.928.437.439 30.581.069.116

72.473.988.731 76.468.681.450 74.870.040.129 75.932.617.876 76.578.050.573 75.629.548.838

DATOS DE

CÁLCULORESULTADO

DATOS DE

CÁLCULORESULTADO

DATOS DE

CÁLCULORESULTADO

DATOS DE

CÁLCULORESULTADO

DATOS DE

CÁLCULORESULTADO

DATOS DE

CÁLCULORESULTADO

31.743.363.782 32.922.528.600 34.175.550.741 35.452.335.982 36.787.981.400 38.383.520.177

76.194.039.732 76.532.861.401 76.437.180.644 75.921.533.681 74.840.386.021 72.340.552.444

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

146

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

130 127 132 134 136

150 155 161 168 177 191

3.2.2.1.4. Enfoque cuantitativo Teniendo en cuenta el comportamiento presentado durante el año, a continuación se analiza discriminando por cada uno de los pagadores, identificando el comportamiento y las causas por los cuales se presentó , las variaciones tanto en la facturación como en la glosa, adicionalmente se realizó el estudio al comportamiento de las facturas liberadas y anuladas de la vigencia evaluada, y las medidas tomadas por esta oficina bajo los lineamientos de la Administración para el mejoramiento en la producción de facturación y la disminución de la glosa de los mismos.

3.2.2.1.5. Contratos con la Secretaria Distrital de Salud Vinculados En lo referente al valor facturado por el contrato con la S.D.S. del convenio vinculados se presentó un decrecimiento del 35.95%, generado por efectos normativos en la unificación del Pos-s subsidiado y contributivo, pasando de facturar por el contrato de vinculados en el año 2.013 $14.992 millones a $9.603 millones en el año 2.014, esta tendencia seguirá manteniéndose. (Ver Tabla No.20)

Tabla 20: Contratos Fondo Financiero Distrital de Salud año 2.013 vs 2.014

EMPRESAS TOTAL FACTURADO

2013 TOTAL FACTURADO

2014 PROMEDIO 2013

%VARIACION 2013 VS 2014

PROMEDIO 2014

PART. % 2013

PART. % 2014

FONDO FINANCIERO DISTRITAL SALUD

14,992,067,572 9,603,080,217 1,249,338,964 -35.95% 800,256,685 20.54% 12.99%

AMBULANCIAS 3,067,713,404 1,680,178,316 255,642,784 -45.23% 140,014,860 4.20% 2.27%

CONVENIO 3042 ESCOLARIDAD

- 2,080,662 1,521,080 N/A 173,389 0.03% 0.00%

TOTAL CONTRATOS SDS

18,059,780,976 11,285,339,195 1,506,502,828 -34.79% 940,444,933 24.74 15.92

Fuente: Consolidado de facturación-Pesos corrientes

3.2.2.1.6. Contratos con la Secretaria Distrital de Salud ambulancias El contrato de ambulancias presentó un descenso del (45.23) % en la facturación correspondiente a la vigencia 2014 se pasó de facturar $3.067 millones en el 2013 a facturar para la vigencia 2014 $1.680 millones, sustentado fundamentalmente en la terminación de dicho contrato, ya que esta medida está incluida en el Programa De Saneamiento Fiscal y Financiero aprobado para el Hospital Meissen II Nivel ESE. 3.2.2.1.7. Entidades promotoras de salud subsidiadas: Para el año 2014 se observa un incremento en la facturación para este régimen de $5.694 millones correspondiente a un 11.62% respecto de lo facturado en la vigencia 2013, debido principalmente a la ampliación en la cobertura de régimen subsidiado. (Ver Gráfico No.2) Gráfica 2: tendencia mensual de facturación año 2.013 vs 2.014 EPS-S

Fuente: Consolidado de facturación – pesos corrientes

En el régimen Subsidiado por la modalidad de evento paso de facturar un valor de $48.988 millones en el año 2.013, con un promedio mensual de $4.082 millones a facturar en el 2014 $54.688 millones con un promedio mensual de $4.557 millones y en cuanto a la participación de la facturación de este régimen sobre el total facturado para la vigencia del año 2013 correspondió a 67.12% y para el 2014 de 74.00%, esto refleja que además de presentarse un incremento importante tanto en valor, la participación de la facturación a EPSS se ajustó compensando la disminución presentada en la facturación con cargo al FFD. Para la vigencia 2014, toda la facturación por venta de servicios de salud fue realizada al 100% en la modalidad de evento, de la cual se resalta que existe relación contractual con las dos de las 3 entidades con mayor volumen de facturación es este segmento que son CAPITAL SALUD y UNICAJAS, entidades con mayor número de usuarios en el Distrito Capital y principalmente en la red sur, logrando una mayor derivación de usuarios a nuestra institución para atenciones de hospitalización, U.C.I. adulto y Neonatal autorizadas por las E.P.S.-S con varios días de estancia en básicos y con patologías de Alto Costo, ampliación del POS-S. La siguiente entidad con mayor volumen de facturación es CAPRECOM, de la cual como ya se expuso anteriormente el Hospital Meissen II Nivel ESE, no cuenta con relación contractual por el pésimo comportamiento de pago, pero brinda atenciones totales a los pacientes, es decir no solamente la atención inicial de urgencias sino hospitalización de baja y alta complejidad (UCI e Intermedios) ya que los procesos remisorios no son efectivos. 3.2.2.1.8. Aseguradoras Con respecto a la facturación del segmento del SOAT entre la vigencia 2013 y 2014 se presentó un incremento del 19.18%, ya que se pasó de facturar $1.230

millones en el año 2.013 a facturar $ 1.467 millones en el año de 2.014; es importante resaltar que esta venta de servicios se da por demanda espontánea y normativamente no requiere de relación contractual para prestar servicios de salud tanto hospitalarios como ambulatorios, respecto de la participación sobre el total de la facturación del paso del 1.69% en la vigencia 2013 a 1.99% en 2014, lo cual infiere también un mejor comportamiento en la venta a este tipo de aseguradores.(Ver Gráfico No.3) Gráfica 3: Tendencia mensual de facturación año 2.013 vs 2.014 Aseguradoras

Fuente: Consolidado de facturación

3.2.2.1.9. Empresas Prestadoras de Servicios de Salud Contributivo Las E.P.S. del régimen Contributivo en el periodo evaluado presentó un crecimiento del 45.73% ya que se pasó de facturar $2.956 millones en la vigencia 2013 a $4.308 millones en la vigencia 2014, aun cuando no existe relación contractual para la venta de servicios de salud para entidades de este régimen, este incremento se refleja como un aspecto positivo toda vez que con una demanda espontanea los servicios de urgencias y hospitalarios son autorizados para prestarse en el Hospital, es decir refleja confianza de los aseguradores hacia la IPS. (Ver Gráfico No.4)

Gráfica 4: tendencia mensual de facturación año 2.013 vs 2.014 EPS-C


3.2.2.1.10. Otros pagadores Dentro del grupo de otros pagadores se encuentran Entes Territoriales, Aseguradoras de Riesgos Laborales (ARL) e IPS privadas para las cuales el año 2.014 presentaron un incremento del 5.40%, toda vez que pasaron de facturar en la vigencia $829 millones a facturar en la vigencia 2014 $866 millones. Con respecto a esta facturación es importante resaltar que el comportamiento es fluctuante, no se puede proyectar ni esperar un comportamiento estable, dado que son entidades a cuyos afiliados se les presta servicios por demanda espontánea y con las cuales no existe relación contractual, adicionalmente su participación en el total de la facturación es poco significativo con 1.19% para la vigencia 2014. (Ver Gráfico No.5)

Gráfica 5: tendencia mensual de facturación año 2.013 vs 2.014 otros Pagadores


3.2.2.1.11. Recursos propios Para la vigencia evaluada se presentó un crecimiento del 123.16 % al pasar de $174 millones facturados para el año 2013, a $389 millones para el año 2.014, con una participación del 1.22% respecto del total de la facturación no es muy representativo. 3.2.2.1.12. Cuotas de recuperación Se presentó un crecimiento del 19.66 % toda vez que se pasó de facturar $ 748 millones para el año del 2.013 a facturar $ 896 millones en la vigencia de 2.014, teniendo una participación del 0.50% sobre el total facturado. 3.2.2.1.13. Glosas Con respecto a la glosa inicial y devoluciones generadas por las diferentes Entidades Responsables de Pago a quienes se prestan servicios de salud por nuestra institución, es importante tener en cuenta algunas precisiones que permitirán una mejor interpretación del presente informe. El análisis de la glosa inicial y devoluciones se realizaron con base a la facturación generada con cargo a las Entidades Responsables de Pago que generan dichas objeciones, por lo cual la facturación generada por otros contratos (convenios docente asistenciales, convenios interadministrativos, convenio de APH), recursos propios y copagos no se verá reflejada. Los valores registrados de glosa inicial y devoluciones que se presentarán en este informe están con corte al 31 de diciembre de cada vigencia, por lo cual es importante aclarar que en el tiempo pueden variar por cuanto las diferentes entidades administradoras de planes de beneficios, emiten glosa en la vigencia siguiente, correspondiente a las vigencias analizadas o incluso anteriores. 3.2.2.1.14. Glosa inicial y devoluciones A continuación se presenta un cuadro comparativo de la glosa inicial con corte al 31 de diciembre de cada vigencia. (Ver Tabla No.21)

Tabla 21: comparativo glosa inicial año 2013 vs año 2014

MES

AÑO 2013 AÑO 2014

TOTAL FACTURADO

GLOSA INICIAL

% GLOSA INICIAL

TOTAL FACTURADO

GLOSA INICIAL

% GLOSA INICIAL

ENE

4,849,803,860

472,269,392 9.74% 5,287,706,756 630,717,932 11.93%

FEB

4,801,477,215

425,257,874 8.86% 5,791,708,039 668,429,031 11.54%

MAR

5,498,730,801

435,069,197 7.91% 6,879,852,940 935,209,892 13.59%

ABR

5,563,294,287

732,932,702 13.17% 6,637,621,095 1,042,006,340 15.70%

MAY

6,030,087,924

356,974,519 5.92% 6,720,833,246 1,106,101,361 16.46%

JUN

6,993,562,956

518,033,710 7.41% 6,282,833,488 982,539,086 15.64%

JUL

6,398,157,888

373,752,551 5.84% 6,978,568,831 885,305,084 12.69%

AGO

5,738,307,885

344,202,283 6.00% 6,114,093,760 1,094,039,529 17.89%

SEP

6,286,570,928

360,152,004 5.73% 6,222,577,049 830,760,776 13.35%

OCT

7,442,102,885

136,107,345 1.83% 6,939,464,428 313,424,964 4.52%

NOV

6,113,992,390

85,671,500 1.40% 5,371,849,681 587,557,788 10.94%

DIC

7,272,308,452

95,158,089 1.31% 4,676,695,801 51,556,968 1.10%

Total

72,988,397,471

4,335,581,165 5.94% 73,903,805,114 9,127,648,749 12.11% Fuente: Consolidado de glosas

De la tabla anterior también es importante aclarar que los valores registrados de glosa inicial están directamente asociados a la oportunidad de emisión de dicha glosa por parte de las diferentes entidades aseguradoras de planes de beneficios, para la vigencia 2013 el valor de glosa recibida de dichas entidades correspondió al 5.94% de la facturación generada a las mismas, mientras que para la vigencia 2014 se recibieron glosas correspondiente al 12.11%. En la vigencia 2014 se refleja un mayor valor de glosa inicial, toda vez que como acciones de mejoramiento del proceso de auditoría y cartera, se logró agilizar los procesos de conciliación directa de glosas con la CAPITAL SALUD EPSS (entidad con la que el Hospital tiene el mayor volumen de facturación mensual -55.41%) hasta el mes de agosto de 2014, es decir que sobre la facturación de la vigencia 2014 solamente quedarían pendientes de conciliar glosa de los últimos 4 meses. Esta situación difiere totalmente de la presentada en la vigencia 2013, en la cual se suspendieron procesos de conciliación de glosas por inconvenientes sobre la elaboración de las actas, y por consiguiente se reportó un menor valor de glosa inicial.

Por lo anterior un mayor indicador de glosa inicial no infiere que la glosa inicial sea mayor en el 2014 que en la vigencia 2013, sino que la generación y el registro de la glosa inicial fueron más oportunos en la vigencia 2014; así mismo la glosa inicial del último mese de la vigencia 2014 es mínima por cuanto no se ha formalizado por parte de las entidades responsables de pago, especialmente la facturación de diciembre de 2014 es radicada en enero de 2015. 3.2.2.1.15. Glosa F.F.D.S.- contrato vinculados El pagador Fondo Financiero Distrital de Salud no genera glosa inicial sino una metodología de notificación de reserva de glosa y a través del proceso realizado por la firma auditora delegada por el FFD se realiza un proceso de muestreo, auditoría técnica y médica para definir la glosa definitiva. La glosa se ajusta al 10% como de reserva de glosa, con cargo al valor del total facturado establecido por la Secretaria Distrital de Salud, lo anterior se debe a los cambios presentados en el marco normativo definido en el Sistema General de Seguridad Social en Salud. 3.2.2.1.16. Glosa definitiva La glosa definitiva de las E.P.S.-Subsidiado, SOAT, E.P.S.-Contributiva, Entes Territoriales y Otros Pagadores hace referencia a la atención en servicios de salud realizada en la vigencia 2014 con corte de facturación al 31 de diciembre de 2014. Es importante tener en cuenta que las conciliaciones dependen de la radicación de glosas por parte de cada Entidad Responsable de Pago y la asignación de citas de conciliación según disponibilidad de dichas entidades. El análisis de la glosa definitiva de E.P.S.-Subsidiado, SOAT, E.P.S.-Contributiva, Entes Territoriales y Otros Pagadores presento una incremento de 1.12% con respecto al total facturado, paso de una glosa definitiva de $675 millones en el año 2013 a $1.511 millones en el año 2014; dicho incremento se sustenta en la gestión realizada por el proceso de auditoría en gestionar con las principales entidades responsables de pago (especialmente CAPITAL SALUD) los procesos conciliatorios que en la vigencia 2013 quedaron suspendidos y atrasados, con esa EPSS se cierra la vigencia 2014 con periodos de conciliación sobre la facturación generada al mes de agosto de 2014. (Ver Tabla No. 22)

Tabla 22: Informe comparativo mensual de glosa definitiva 2.013 – 2014

MES

AÑO 2013 AÑO 2014

TOTAL FACTURADO

GLOSA INICIAL

% GLOSA INICIAL

GLOSA DEFINITIVA

% GLOSA DEFINITIVA

TOTAL FACTURADO

GLOSA INICIAL

% GLOSA INICIAL

GLOSA DEFINITIVA

% GLOSA DEFINITIVA

ENE

4,849,803,860

472,269,392 9.74% 70,125,581 1.45% 5,287,706,756 630,717,932 11.93% 180,096,421 3.41%

FEB

4,801,477,215

425,257,874 8.86% 46,700,833 0.97% 5,791,708,039 668,429,031 11.54% 209,790,452 3.62%

MAR

5,498,730,801

435,069,197 7.91% 62,075,705 1.13% 6,879,852,940 935,209,892 13.59% 178,807,969 2.60%

ABR

5,563,294,287

732,932,702 13.17% 207,423,007 3.73% 6,637,621,095 1,042,006,340 15.70% 161,545,870 2.43%

MAY

6,030,087,924

356,974,519 5.92% 59,074,326 0.98% 6,720,833,246 1,106,101,361 16.46% 179,717,088 2.67%

JUN

6,993,562,956

518,033,710 7.41% 76,991,345 1.10% 6,282,833,488 982,539,086 15.64% 197,173,380 3.14%

JUL

6,398,157,888

373,752,551 5.84% 78,451,621 1.23% 6,978,568,831 885,305,084 12.69% 239,674,346 3.43%

AGO

5,738,307,885

344,202,283 6.00% 70,078,547 1.22% 6,114,093,760 1,094,039,529 17.89% 11,063,332 0.18%

SEP

6,286,570,928

360,152,004 5.73% 3,749,098 0.06% 6,222,577,049 830,760,776 13.35% 37,966,397 0.61%

OCT

7,442,102,885

136,107,345 1.83% 903,069 0.01% 6,939,464,428 313,424,964 4.52% 84,021,182 1.21%

NOV

6,113,992,390

85,671,500 1.40% 0 0.00% 5,371,849,681 587,557,788 10.94% 31,447,540 0.59%

DIC

7,272,308,452

95,158,089 1.31% 0 0.00% 4,676,695,801 51,556,968 1.10% 0 0.00%

total

72,988,397,471

4,335,581,165 5.94% 675,573,132 0.93% 73,903,805,114 9,127,648,749 12.11% 1,511,303,977 2.04%

Fuente: Oficina de Glosas

Se mide la trazabilidad de los porcentajes de aceptación de glosa en los procesos de contestación como de conciliación durante el año 2014.

En el Gráfico No. 6, se puede observar el manejo mensual del porcentaje de glosa definitiva en la E.S.E. para la vigencia analizada, en donde los valores de glosa definitiva de los últimos meses es mínimo, toda vez que es facturación sobre la cual las entidades responsables de pago no han generado glosa inicial o es facturación no radicada (para el mes de diciembre se radica en enero de la siguiente vigencia) y por lo tanto no hay aceptación.

Gráfica 6: indicador mensual de glosa definitiva 2.014

Fuente: Plan de acción

3.2.2.1.17. Contestación y conciliación de glosas Este ítem hace referencia a la contestación inicial de glosas y devoluciones según lo establecido en la Resolución 3047/2008 y conciliaciones de glosa, de las cuales se realizó un proceso previo de contestación en la mayoría de los casos, ya que con algunos pagadores se realiza conciliación directa. Es importante resaltar que los valores aceptados en las vigencias analizadas corresponden a las fechas en las cuales se realizó la conciliación y que estas incluyen glosa de diferentes vigencias. Estos valores podrán variar debido a que en la actualidad se está realizando proceso de conciliación de vigencias anteriores. La gestión realizada por el Hospital Meissen II Nivel ESE, durante la vigencia 2014, tuvo un impacto positivo, ya que los resultados son contundentes respecto de la vigencia 2013 y se derivan de los diferentes ajustes realizados al proceso de auditoría en cuanto a medición y seguimiento de procesos de contestación, ajuste y complementación de auditores para los procesos de conciliación, realización de auditoría concurrente con CAPITAL SALUD (previa a la radicación) como resultado de alianza estratégica, agilización de procesos de cruces de cartera, entre otros. Ver Tabla No.23 Tabla 23: indicador conciliación y contestación de glosa 2013 - 2.014

2014 2013

% VARIACION CONCILIACION 2014 VS

2013

% VARIACION CONTESTACION 2014

VS 2013 CONCILIADA CONTESTADA TOTAL

GENERAL CONCILIADA CONTESTADA

TOTAL GENERAL

12,378,873,363 8,102,072,837 20,480,946,200 3,263,300,420 3,178,023,833 6,441,324,253 379.34% 254.94%

Fuente: Informe de Glosa

En cuanto al proceso de contestación de glosa, se refleja un incremento del 254.9%, proceso que se ajustó desde la vigencia 2013 y que consiste en realizar la respuesta de la glosa inicial a CAPITAL SALUD y UNICAJAS, entidades con las cuales se cuenta con respaldo contractual y que anteriormente no se realizaba sino que se conciliaba directamente la glosa, pero a raíz de la suspensión de dicho proceso conciliatorio con CAPITAL SALUD desde la vigencia 2013 y que se restauró hasta el mes de julio de 2014, el Hospital Meissen II Nivel ESE, adopto como medida de gestión realizar contestación a la glosa inicial de esta EPSS. En cuanto al proceso de conciliación de glosas, se refleja un incremento del 379.3% el cual está sustentado en diferentes ajustes realizados en la oficina de Facturación, así como las acciones conjuntamente realizadas por la oficina de Cartera, que radica en una coordinación de depuración de la cartera. El resultado más contundente y que permitió cerrar la vigencia 2014 con conciliaciones de glosa por valor de $12.378 millones, fue el proceso conciliatorio de glosas realizado con CAPITAL SALUD EPS, el cual se restableció en el segundo semestre de 2014 y que en conjunto ascendió a $7.900 millones aproximadamente, conciliando glosas de facturación de toda la vigencia 2013 y del periodo enero a agosto de 2014, situación que implicó un trabajo fuerte para la IPS pero que permitió formalizar procesos de compra de cartera de esa EPSS a través del FOSYGA y así gestionar el flujo de recursos adeudado por CAPITAL SALUD. Respecto de UNICAJAS, en la vigencia 2014 se realizaron acciones para gestionar la liquidación de contratos anteriores con esta EPSS, que agilizó el proceso de conciliación de vigencias anteriores con esta entidad y que en el 2013 no se logró gestionar. También en el 2014, se logró conciliar periodos de facturación con el FFD hasta el mes de abril de 2014, ya que dicho proceso está supeditado a los periodos entregado a la firma auditoria (Universidad de Antioquia) entidad delegada por la Secretaría Distrital de Salud, con la cual tuvieron contrato para conciliar hasta ese periodo.

3.2.2.2 Análisis Producción

Para este ejercicio, se validó la variable Uso Efectivo de los Servicios (Columna H) Vs. Producción (Columna K), de la matriz consolidada por la ESE Hospital de Meissen; por lo cual, se revisa la información de producción de servicios por cada tipo de contrato (uso efectivo de servicios) reportada por la ESE, durante el

periodo analizado, objeto de monitoreo, observándose ante la validación, que la sumatoria total de la vigencia en la variable uso efectivo de los servicios, no es coincidente en la mayoría de los servicios, con los datos de producción reportados por el hospital en cumplimiento del Decreto 2193 de 2004, como aparece a continuación en la Tabla No. 24. Tabla 24: Uso efectivo de servicios frente a producción de servicios vigencia 2014.

Servicio Uso efectivo de

servicios producción de

servicios

Consultas de medicina general urgentes

95029 102685

Dolor y cuidados paliativos 128 0

Ortopedia y/o traumatología 13776 13842

Cuidado intensivo adultos 452 464

Cuidado intermedio adultos 868 900

General adultos 12307 13154

General pediátrica 4653 4881

Obstetricia 5646 5613

Cuidado intermedio neonatal 682 708

Cuidado intensivo neonatal 403 464

Partos vaginales 2794 2917

Partos cesárea 1281 1305

Cirugía general 6443 6752

Cirugía ginecológica 4165 4330

Cirugía maxilofacial 204 206

Cirugía ortopédica 1761 1850

Cirugía oftalmológica 285 293

Cirugía oral 3684 0

Cirugía pediátrica 487 502

Cirugía plástica y estética 1202 1243

Cirugía urológica 650 664

Laboratorio de patología 6344 6585

Radiología e imágenes diagnostico 84814 94511

Endoscopia digestiva 3132 3244

Medicina nuclear 4939 5109

Electrodiagnóstico 3844 3894

Ecocardiografía 4497 4664

Fuente: Cuadro 3 de Monitoreo Hospital Meissen

De acuerdo a lo anterior, se puede deducir, que el hospital presenta debilidades en el seguimiento a la venta de servicios por cada tipo de contrato, presentando inconsistencias en los datos de algunos servicios, lo que no permite soportarse en información confiable para el seguimiento a indicadores financieros relacionados con la producción; se recomienda al Hospital, revisar los datos no coincidentes, para su respectivo ajuste, en futuros informes de monitoreo. Seguimiento a cuerpo 3 / Resumen de Monitoreo / UVR. Tabla 25: Seguimiento Cuadro 3. Informe Resumen de Monitoreo / UVR

NOMBRE INDICADOR META ANUAL

UVR

PROYECCION ANUAL META

PROYECCION ANUAL META CUADRO 32

Total Urgencias 629.693 707.276 744.992

Total Servicios Ambulatorios 373.728 349.067 361.289

Total Hospitalización 256.196 688.965 256.196

Total Quirófanos y Salas de Parto 1.951.225 2.480.122 1.951.225

Total Apoyo Diagnóstico 3.453.439 1.912.532 1.917.395

Total Apoyo Terapéutico 2.099.626 937.367 13.816.648

Total Servicios Conexos a la Salud 91.592 862 91.592

Total Producción 8.855.499 7.076.190 19.139.337 Fuente: Cuadro 3 de Monitoreo Hospital de Meissen.

Con respecto a la información de producción de servicios en UVR por unidad funcional, se evidencian diferencias entre los datos aportados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público con las estimaciones incluidas en el PSFF viabilizado por el MHCP, observándose una diferencia significativa total de 10.283.838 UVR entre los datos del cuadro 32 aprobado y la Meta Anual del MHCP, con mayor diferencia en el servicio de Apoyo Terapéutico, con una diferencia significativa de 11.717.022 UVR, donde se observa en el cuadro 32 del PSFF en Banco de Sangre 15.376 UVR y Farmacia e insumos hospitalarios 13.650.091, observándose en el mismo, que el Hospital multiplica por un ponderador de 3.1; en este sentido, es importante conocer, cual fue el ponderador del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, donde es más coherente para el cumplimiento de la meta; por esta razón en particular, no se realiza el seguimiento con la información plasmada en el cuadro 32 proyectada en UVR, por la ESE Hospital de Meissen, sino, se realiza el seguimiento, con base en la Meta Anual UVR del MHCP. Por lo anterior, en el seguimiento desde la SDS, se observa un cumplimiento en general del 80%, comparado con la meta del MHCP (Columna 1 del cuadro

informe resumen UVR) y lo ejecutado por el Hospital de Meissen (Columna 2 del cuadro informe resumen UVR), impactando positivamente los servicios de Hospitalización, Quirófanos, Salas de Parto y Urgencias; asi mismo, los servicios ambulatorios se acercan al 100% con un porcentaje de cumplimiento del 93%. Los demás servicios no cumplen con la meta definida por el MHCP como son: Apoyo Diagnóstico (55% de cumplimiento), Apoyo Terapéutico (45% de cumplimiento) y Servicios Conexos a la Salud (1% de cumplimiento). El Hospital en el documento de Monitoreo, explica y justifica por qué no cumple la meta en UVR, en los servicios de Apoyo Diagnóstico, Apoyo Terapéutico y Servicios Conexos a la Salud de la siguiente manera: En Apoyo Diagnóstico, se observa un cumplimiento promedio de 55,38, el servicio de laboratorio clínico presentó un aumento de 8.24% en la variación de la producción, comparando el año 2014 vs 2013; el Laboratorio clínico es un servicio de apoyo diagnóstico, y su producción está directamente relacionada con el incremento en la demanda de los diferentes servicios asistenciales, además explica el Hospital que a partir del mes de marzo la fuente para reportar toma de muestras será el número de órdenes, esto debido a que se venía reportando toma de muestras el número total pacientes. En el año 2013 el Servicio de Imagenología se estaba prestando por terceros, con un contrato en modalidad de paquete. Esta modalidad no permitía el crecimiento del servicio ya que aumentar la producción generaría incremento en el rubro, por tal razón a partir del 8 de Abril de 2014 el Hospital Meissen tomo el servicio, generando un aumento en la producción, mejorando la calidad y el tiempo de respuesta de los estudios tomados. En cuanto a citologías que se realizan en la institución son de control del programa de cáncer de cuello uterino, dado que han disminuido los pacientes de este programa, por tal razón se presenta la disminución en el porcentaje de variación con respecto al año inmediatamente anterior. Finalmente manifiesta que se evidencia un aumento en el total de la producción de muestras tomadas para estudios anatomopatologicos del 0.97 en el porcentaje de variación; cabe anotar que el procesamiento, análisis y diagnóstico de las diferentes muestras tomadas para estudios anatomopatologicos en los servicios asistenciales de la institución, se realizan por intermedio de Outsourcing. En el servicio de Apoyo Terapéutico se observa un cumplimiento promedio de 44%, dándose la mayor variación negativa en el servicio de farmacia con un porcentaje del 33,5% con respecto al a meta de saneamiento es decir un promedio de 39.259 por mes. Siendo el mayor motivo que dentro de los contratos existentes con EPSS no se está autorizando la entrega de dichos medicamentos sino en las filiales de las EPSS. Por otro lado cada vez baja la población vinculada. Con relación al cumplimento de la meta esperada para los trimestres ejecutados del año 2014 en los servicios Conexos a la Salud, se observa un cumplimiento

promedio de 0,94%, donde se evidencia que fue en el proceso de transición de la entrega del programa de APH, aunándose a eso las fallas que han presentado las ambulancias de la institución, siendo el único servicio ofertado de este indicador. Se recomienda para futuro monitoreo, cruzar la producción en UVR, con los indicadores financieros, para el análisis de eficiencia del Hospital.

3.2.2.3 Análisis de rentabilidad (facturación - costos)

3.2.2.3.1. Facturación vs costo (análisis) 3.2.2.3.1.1. Análisis de los costos comparativos con PSFF Es importante aclarar que las matrices no se mantuvieron en su estructura, ya que en algunos centros de costos se quitaron ítems y en otros agregaron, por tanto no presentan la misma estructura en ítems con los cuales se proyectó, esto hace que afecte el costo unitario. 3.2.2.3.1.2 Análisis de los costos comparativos con PSFF a precios constantes Es importante aclarar que las matrices no se mantuvieron en su estructura, ya que en algunos centros de costos se quitaron ítems y en otros agregaron, por tanto no presentan la misma estructura en ítems con los cuales se proyectó, esto hace que afecte el costo unitario. 3.2.2.3.1.3 Costos totales año 2014 a precios constantes Según el PSFF el hospital para la vigencia 2014 tenía como techo en los componentes de mano de obra, suministros y gastos generales un monto de $61.889 millones, sin embargo, a 31 de diciembre presentó un total de costos por $59.918 millones, lo que indica que superó en $1.980 millones la meta del Programa. (Ver Tabla No.26) En efecto, el componente más representativo en el incremento es la mano de obra con un 8%, seguido de los Suministros con un 6% mientras que los gastos generales si se logró el cumplimiento de lo proyectado ya que presentó una disminución del -22%.

Tabla 26: Costos Totales 2014

COMPONENTES DEL COSTO

COSTOS INFORME

ANUAL DE 2014

COSTOS INFORME

ANUAL DE 2014 PSFF VARIACION %

PARTICIPACIO

N

MANO DE OBRA 44.422.327.132 41.041.458.131 3.380.869.001 8% 72%

SUMINISTROS 10.184.911.490 9.578.514.140 606.397.350 6% 16%

GASTOS GENERALES 7.292.074.948 9.298.803.738 -2.006.728.791 -22% 12%

TOTAL 61.899.313.569 59.918.776.009 1.980.537.560

VARIACION 3% 1.980.537.560

3.2.2.3.1.4. Costos por unidades de negocio 3.2.2.3.1.4.1. Urgencias Consultas y Procedimientos: En este centro costos se observa que los costos totales disminuyeron, aumento la producción por tanto el costo unitario disminuyó se cumplió con el costo unitario proyectado. (Ver Tabla No.27) Observación: El costo total aumento, se quitaron ítems de los proyectados la producción por ende disminuyo y el costos unitario aumento no se cumplió con lo proyectado.

Tabla 27: Costos por Unidad y Centro de Negocio2014

UNIDADES DE

NEGOCIO CENTRO DE COSTOS 2014 REAL 2014 PROYECTADO DIFERENCIA

Consultas y Procedimientos 3.609.629.577 4.021.183.775 411.554.198 -

Observacion 7.753.828.160 7.085.399.315 668.428.846

Consulta externa y Procedimientos 66.217.015 66.217.015 -

Consulta Especializada 7.984.078.714 4.182.936.028 3.801.142.687

Salud -Oral 568.063.154 712.520.453 144.457.298 -

Servicios de Promoción y Prevención 80.779.722 205.809.157 125.029.436 -

Estancia General 10.845.569.639 14.084.799.521 3.239.229.882 -

Hospitalización - Cuidados intensivos 2.573.079.303 1.365.188.130 1.207.891.173

Hospitalización - - Cuidados intermedios 1.172.119.130 865.883.107 306.236.023

Hospitalización - Recién nacidos 3.271.412.402 2.870.858.270 400.554.132

CIRUGIAS Quirófanos y salas de parto - Quirófanos 6.851.431.143 7.665.014.662 813.583.519 -

PARTOS

Quirófanos y salas de parto - Salas de

parto 3.267.620.153 2.870.633.470 396.986.683

Apoyo diagnóstico - Laboratorio clínico 1.096.819.835 3.084.759.236 1.987.939.401 -

Apoyo diagnóstico - Imagenología 2.333.156.691 2.079.204.648 253.952.043 Apoyo diagnóstico - Anatomía

patológica 152.138.515 213.593.851 61.455.336 - Apoyo diagnóstico - Otras unidades de

apoyo diagnóstico 652.989.008 125.460.390 527.528.618

Apoyo terapéutico - Rehabilitación y

terapias 1.886.085.702 1.695.026.823 191.058.878 Apoyo terapéutico - Unidad

hemodinamia 1.497.705.731 651.290.748 846.414.983

Apoyo terapéutico - Farmacia e

insumos hospitalarios 1.906.983.783 4.078.385.811 2.171.402.028 - Apoyo terapéutico - Otras unidades de

apoyo terapéutico 533.127.232 - 533.127.232

Servicios conexos a la salud -

Servicios de ambulancias 2.726.997.570 1.994.611.600 732.385.970

Servicios conexos a la salud –Otros

servicios 1.135.698.404 - 1.135.698.404

TOTALES $ 61.899.313.569 $ 59.918.776.009 $ 1.980.537.560

OTROS SERVICIOS

CONEXOS

URGENCIAS

HOSPITALIZACION

APOYO

DIAGNOSTICO

APOYO

TERAPEUTICO

SERVICIOS

AMBULATORIOS

Fuente Financiera –Costos Hospital Meissen II Nivel E.S.E

3.2.2.3.1.4.2. Servicios ambulatorios Actividades de Promoción y Prevención: No se tenía proyectada producción. Actividades de Salud Oral: Bajo el costo total y aumento la producción con respecto a la proyectada por tanto bajo el costo unitario de tal forma que se cumplió con lo proyectado. Consulta Externa Especializada: El costos total aumento en un 27% especialmente en medicamentos e insumos, disminuyó la producción y por tanto el costo unitario real es mayor que el proyectado, no se cumplió. Es importante aclarar que fueron cerrados algunos servicios como dermatología, otorrino entre otros. 3.2.2.3.1.4.3. Hospitalización Cuidados Intensivos Adulto: La producción son días estancias, se presentó un aumento en el costo total y disminuyo la producción por tanto se presenta aumento en el costos unitario, debido a un sobrecosto en la mano de obra no se cumple con lo proyectado. Cuidados Intermedios Adultos, aumento el costo total, disminuyo la producción y aumento el costo unitario. Estancia General: A pesar de que bajo el costo total en un 8%, también bajo la producción significativamente y por tanto el costo unitario subió con respecto al proyectado. Recién Nacidos: El costo total se mantuvo gradual al igual que la producción por tanto el costo unitario se mantuvo. 3.2.2.3.1.4.4. Salas de parto Partos Vaginales: El costo total aumento, la producción bajo por tanto el costos unitario subió. Partos por Cesárea: Al igual que los partos vaginales el costo total subió la producción bajo y el costo unitario subió. 3.2.2.3.1.4.5. Cirugías Cirugía General: Los costos totales bajaron, subió la producción y por tanto el costo unitario bajo significativamente, se logró lo proyectado.

Anatomía Patológica: No se tenían costos proyectados. Imagenología: Aumento el costo total, bajo la producción por ende aumenta el costo unitario. Laboratorio Clínico: Bajo significativamente el costo total. Aumento la producción por tanto bajo el costo unitario, se cumplió con lo proyectado. Otras unidades de apoyo diagnostico Endoscopias: Aumento significativamente el costo total, bajo la producción y por tanto aumento significativamente el costo unitario no se cumplió con lo proyectado. Farmacia E insumos Hospitalarios: Disminuyó significativamente el costo total, aumento la producción por consiguiente bajo el costo unitario se cumplió con lo proyectado. Rehabilitación y terapia Fisioterapia: Aumento el costo total, bajo la producción, aumenta el costo unitario. Hemodinamia: se registran los costos de cardiología cuyos servicios son prestados por un tercero, aumento el costo total, bajo la producción y aumento el costo unitario. Otros Servicios Esterilización, Alimentación Lactario. Se registra la producción de raciones nutricionales, no se tenía costos proyectados. Servicios de Ambulancias: Se terminó con el servicio de ambulancias medicalizadas, por tanto bajo la producción y aumento el costos total y unitario. 3.2.2.3.1.4.5. Costos Vs ingresos 2014 a precios constantes Es importante aclarar que el valor de los costos no se incluyen las estimaciones contables, por lo tanto se presenta más utilidad que la que realmente se registra en los informes que se presentan a Entes de Control que si va con estimaciones contables, sin embargo durante el años 2014 se presentó un margen de utilidad de $7.762 millones. (Ver Tabla No.28)

Tabla 28: Costos Vs ingresos 2014 a precios constantes

INGRESOS 2014 A PRECIOS

CONSTANTES

COSTOS 2014 A

PRECIOS

CONSTANTES MARGEN

69.661.424.370 $ 61.899.313.569 $ 7.762.110.801

Mientras que con las estimaciones contables solo arroja un margen de $601 millones. (Ver Tabla No.29)

Tabla 29: Fuente Financiera –Costos Hospital Meissen

UNIDADES DE NEGOCIO

INGRESOS 2014

A PRECIOS

CONSTANTES

COSTOS 2014 A

PRECIOS

CONSTANTES CON

ESTIMACIONES

MARGEN Y/ O

PERDIDA

CONSULTA EXTERNA Y

PROCEDIMIENTOS

SUBESPECIALIDADES 16.610.276.728 13.773.845.254 2.836.431.474

URGENCIAS 8.831.826.531 13.972.749.989 5.140.923.458 -

CIRUGÍA 12.693.521.345 8.991.803.557 3.701.717.788 PROCEDIMIENTOS Y

ATENCION

GINECOBSTETRICIA 1.979.934.068 3.495.277.713 1.515.343.645 -

ODONTOLOGIA 363.717.338 720.285.138 356.567.801 -

HOSPITALIZACIÓN 16.401.650.483 14.659.156.292 1.742.494.191

UNIDADES ESPECIALES 11.700.784.236 11.426.866.048 273.918.187

PLAN DE INTERVENCIONES - - -

AMBULANCIAS CONVENIO

APH 1.079.713.642 2.019.905.383 940.191.741 -

TOTAL 69.661.424.370 69.059.889.374 601.534.996 Como se observa en el cuadro 29 las Unidades de negocio que presentan margen de utilidad son Consulta Externa y Procedimientos, Cirugías, Hospitalización y Uci e intermedio neonatal y Uci intermedio Adultos, mientras que las Urgencias, procedimientos de ginecobstetricia y odontología generaron una pérdida, al igual que ambulancias. 3.2.3 CUADRO 4

3.2.3.1 Pago de Pasivos

De conformidad con la Resolución N° 1877 del 30 de Mayo de 2013 por la cual se categorizo el riesgo de las Empresas Sociales del Estado del nivel territorial para la vigencia 2013 y en correspondencia con los artículos 80 y 81 de la ley 1438 de 2011 y el artículo 8 de la Ley 1608 de 2013, se clasifico al Hospital Meissen II nivel ESE en riesgo alto. Por lo anterior el Hospital Meissen II Nivel ESE presenta el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero como mecanismo de estabilidad financiera futura. El Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero se presentó como la oportunidad de analizar, verificar y revisar el comportamiento fiscal y financiero de la Institución y corregir las cuestionadas condiciones de corrupción generadas en las administraciones del año 2001 a marzo de 2012, las cuales según algunas evidencias encontradas por los entes de control y verificadas por esta administración, son las que han conducido a la ESE a una situación financiera critica.

Durante la vigencia de 2014 se continuó con el proceso de sostenibilidad financiera y contable, realizando análisis y ajustes de partidas en la cuentas del activo y pasivo; cumpliendo con los procedimiento establecidos por la Contaduría General de la Nación y en concordancia con los procesos de consolidación de la Dirección Distrital de Contabilidad, el impacto de estos cambios se reflejan en la cuenta (4815 y 5815 ajuste ejercicios anteriores) El Hospital busca consolidarse dentro de la Red Distrital, particularmente en la red sur como la institución de referencia en la atención integral de alto riesgo materno- perinatal con el respaldo académico y científico necesario para esta condición. Para alcanzar dicho objetivo la red sur ha determinado que a través del proceso de referencia y contra referencia se ubicaran los partos de alto riesgo de manera exclusiva en nuestra institución y se trasladaron servicios como Dermatología, Otorrinolaringología, neumología pediátrica y atención pre-hospitalaria Medicalizadas para otros servicios hospitalarios. 3.2.3.1.1 Específicos Financieros:

1. Mejorar la capacidad financiera y de autocontrol de la institución mediante el incremento en la venta de servicios de salud y complementarios 2. Potencializar el trabajo con la red sur. 3. Mejorar sustancialmente el proceso de facturación institucional. 4. Agotar todos los esfuerzos de recaudo de las cuentas por cobrar de la vigencia actual y de las anteriores. 5. Continuar la depuración de los saldos con los diferentes pagadores a fin recuperar los ingresos presentes y futuros en los términos de claridad de cifras y de criterios. 6. Mejorar el sistema de costeo en el Hospital Meissen. 7. Fortalecer el mercadeo institucional mediante la implementación de estrategias que permitan mejorar la gestión comercial y por ende financiera del hospital. 3.2.3.1.2 Cuentas por pagar En la vigencia de 2014, el Hospital Meissen II Nivel ESE no presentó obligaciones financieras ni empréstitos con ninguna entidad pública o privada. Para la vigencia 2013 las cuentas por pagar sumaban $44.281 millones en comparación de la vigencia 2014 se presenta una disminución porcentual del 64.73% equivalente a $28.669 millones. (Ver Tabla No.30) El total del pasivo para la vigencia 2014 arroja un saldo de $15.630 millones, el cual se afectó sustancialmente por la condonación de la obligación del Fondo Financiero Distrital de Salud por $8.496 millones correspondiente a la liquidación

del convenio 463 de 2007, igualmente se incorporó este en el Patrimonio de la institución, la diferencia entre el valor registrado en el pasivo y el saldo determinado con la liquidación de este convenio, represento la suma de $4.797 millones, la cual fue llevada a otros ingresos por recuperación. Este saldo final corresponde a proveedores, contratistas, acreedores, impuestos entre otras. El saldo más representativo de este rubro corresponde a la subcuenta de adquisición de bienes y servicios nacionales por valor de $9.496 millones, con una disminución del 76% que equivale a $29.388 millones, en comparación de la vigencia de 2013, esta disminución corresponde en primer lugar a los pagos efectuados por el PSFF.

Tabla 30 Evolución del Pasivo

DATOS GENERALES (Miles de$)

DICIEMBRE

2.008

DICIEMBRE

2.009

DICIEMBRE

2.010

DICIEMBRE

2.011

DICIEMBRE

2,012

DICIEMBRE

2,013

DICIEMBRE

2,014VARIACIONES % VARIACION

PASIVOS 26.746.215 25.925.476 32.366.126 55.168.818 48.281.497 44.320.117 15.630.242 28.689.875- -64,7333%

Corriente 25.362.896 24.404.040 31.362.530 53.757.643 47.601.409 43.642.844 14.360.297 29.282.547- -67,0959%

No Corriente 1.383.319 1.521.436 1.003.596 1.411.175 680.088 677.273 1.269.945 592.672 87,5086%

INFORME FINANCIERO COMPARATIVO

HOSPITAL MEISSEN II NIVEL

En el caso de los contratistas que cumplieron los requisitos para la cancelación de los honorarios fueron cancelados hasta el mes de diciembre, por lo tanto al cierre de la vigencia la institución se encuentra al día en el pago a contratistas. Otro factor de disminución es la contención de gastos en la vigencia 2014. Que se refleja en la disminución de las cuentas por pagar; de otra parte, los recaudos de la cartera por venta de servicios de salud generaron recursos para cancelar obligaciones que mantenía la entidad. Por último se aplicaron los recursos recibidos mediante la resolución 997-2014 la suma de $17.480 millones y $10.028 millones, por otros convenios suscritos con el Fondo Financiero Distrital de Salud, que disminuyeron las cuentas por pagar de vigencias anteriores. La cuenta de Acreedores 2425 se encuentra con saldos por pagar menores a 60 días, las obligaciones laborales, los registros contables tributarios se efectúan por método de causación y para la vigencia 2014, no se canceló sanción, ni intereses

de mora, en cumplimiento a la normatividad vigente en la presentación electrónica y en las fechas establecidas para tal fin. La cuenta 242590 OTROS ACREEDORES presenta un saldo de $516 millones, el principal componente corresponde a descuentos que solicitan los contratistas, al momento de cancelar sus honorarios; estos descuentos son por AFC “Ahorro para el fomento de la Construcción”, descuento pensiones voluntarios, descuento en salud y pensión obligatoria entre otros. Esta cuenta del pasivo para la vigencia 2015 continuará en análisis ajuste y depuración. La cuenta de Avances y Anticipos presenta un saldo de $729 millones y su mayor valor corresponde al anticipo por la prestación del servicio al Fondo Financiero Distrital de Salud contrato en atención a la población “Vinculado”, por la suma de $637 millones. (Ver Tabla No.31)

Tabla 31 Evolución de las Cuentas por Pagar 2013 Vs 2014

DICIEMBRE

2013

DICIEMBRE

2014

240000 CUENTAS POR PAGAR 42.501.164 13.087.690

240100 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 38.885.536 9.496.672

242500 ACREEDORES 1.036.816 1.028.539

243600 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 399.139 294.155

245000 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS 696.640 729.953

245500 DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA 298.150 299.806

246000 SENTENCIAS JUDICIALES 1.184.883 1.238.565

250000 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOC. 1.101.922 1.893.288

250500 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 1.101.922 1.893.288

270000 PASIVOS ESTIMADOS 711.447 649.263

271000 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS 711.447 649.263

290000 OTROS PASIVOS 5.584 0

291000 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 5.584 0

INFORME FINANCIERO COMPARATIVO

HOSPITAL MEISSEN II NIVEL

CUADRO COMPARATIVO

La cuenta de Depósitos en garantía (2455) presenta un saldo de $252 millones y corresponde a recursos retenidos en el último giro a la Constructora de la nueva sede. La cuenta de Créditos Judiciales presenta un saldo de $1.238 millones y corresponde a una demandas por los terceros que se relacionan en la siguiente tabla, en que el fallo es en contra del Hospital se está a la espera de conocer la decisión final de estos procesos.

Finalmente, el saldo neto a la fecha de inicio del Plan de Saneamiento Fiscal y Financiero, los pasivos en los estados financieros ascendía a la suma de $44.282 millones de los cuales el valor de $38.885 millones corresponde a la cuenta contable 240101 denominada Bienes y Servicios representando el 88% y el 12% corresponde a otros acreedores como son; DIAN por efectos de Retenciones, Aportes y Retenciones de nómina, Aportes Patronales, Sindicatos y Cooperativas, servicios públicos. Al cierre de la vigencia 2014 el total del pasivo descendió significativamente a la suma de $15.530 millones de los cuales por Bienes y Servicios arrojo un valor de $9.496 millones equivalente a una variación de la cuenta de Bienes y Servicios del 76%. Durante la vigencia de 2014, se expidieron cuatro actas de fenecimiento y resoluciones individuales de liquidación de contrato tanto de proveedores como prestación de servicios de personal contratista. (Ver Tabla No.32)

Tabla 32 Comparativo Pasivos 2013-2014

Saldo Neto a la fecha de Inicio del PSFF 2013

Saldo Neto al cierre de la

vigencia 2014 VARIACION

38.885.532.294

9.496.671.819 -76%

La disminución del pasivo entre la vigencia 2013 vs 2014 corresponde básicamente a:

1. Por el pago de Pasivos contraídos con Proveedores de Bienes y Servicios

financiados con recursos de cuentas maestras mediante la ejecución de la

resolución 997 del 30 mayo de 2014 por la suma de $17.984.919.081.

La Secretaria Distrital de Salud efectuó el desembolso de $10.180 millones el 22 de septiembre de 2014, es decir que los pagos a pasivos se realizaron en el último trimestre de la vigencia, teniendo en cuenta las directrices emitidas por la Secretaria de Salud mediante Resolución 1460 que modificaba la resolución 997. En el mes de octubre el Hospital Meissen entro en negociaciones con proveedores con el fin de obtener descuentos en el saldo de la cuenta por pagar y hasta ese momento luego de agotar los parámetros dados por la resolución en mención, se inició el pago de los pasivos incluidos en el PSFF. Por otra parte y hasta el día 10 de diciembre 2014 la Secretaria Distrital de Salud giro el saldo o sea la suma de $7.804 millones, la cual fue un reintegro de recursos por cuando durante el primer semestre de 2014, el Hospital con recursos propios atendió el pago de pasivos a proveedores dado que alguno de ellos se encontraban demandando y embargando las cuentas bancarias del Hospital.

El Hospital recibió en total por cuentas maestras la suma de $17.984 millones. Con estos recursos se canceló a Proveedores la suma de $14.428 millones, quedando un saldo de $3.556 millones a 31 Diciembre de 2014. Los recursos ejecutados equivalente a un 80.22%. El Hospital Meissen solicito a la Secretaría Distrital de Salud mediante oficio la congelación del saldo en bancos de recursos de cuentas maestras que por motivos jurídicos, legales al cierre de la vigencia fiscal 2014 no era posible ordenar su pago. De acuerdo con la depuración de los pasivos, el valor final a cancelar por el Hospital Meissen, por concepto de bienes y servicios, asciende a la suma de $2.670 millones. En conclusión quedaría un saldo por ejecutar de cuentas de maestras por valor de $888 millones.

3.3. ANÁLISIS DE TENDENCIA 3.3.1 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

3.3.1.1. Total Ingresos Reconocidos Vs. Recaudo 2008-2014

El total de ingresos reconocidos2 durante el periodo 2008-2014 en pesos constantes de 20123, para el Hospital Meissen, indica que el hospital pasó de obtener recursos reconocidos por $96.993 millones en la vigencia 2008 a $124.459 millones el año 2014, con un crecimiento real de 28,3% y promedio anual real del 4,7%. (Ver Gráfica No. 7) Se destaca, entre los años 2013 y 2014, en el cual inicia el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero se evidencia que la ESE aumentó los ingresos reconocidos al pasar de $99.154 millones a $124.459 millones.

2 El concepto de ingreso reconocido en el sistema de información SIHO en el año 2012, se registraba como la sumatoria de la cartera menor de 90 días existente al cierre del año, más el recaudo generado durante los meses transcurridos en el año (revisar este concepto en su redaccion). En la vigencia 2013 se de determinó que el ingreso reconocido correspondía a: la facturación causada, menos la glosa definitiva, menos la pérdida en el margen de contratación. En consecuencia, para efecto del análisis se asimila al concepto de facturación neta. 3 Año base 2012, que corresponde al año que se tomó para efecto de los Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero

Gráfica 7: Total Reconocido Vs. Recaudo 2008 - 2014

Si bien en el periodo 2008/2014, se presenta un crecimiento positivo en los ingresos totales reconocidos para la ESE y se explica por el comportamiento en términos de monto (recursos) y crecimiento real, de los rubros: venta de servicios de salud 22,3%, total de aportes no ligados a la venta de servicios 168,7% y cuentas por cobrar 346,8%. (Ver Tabla No. 33) Entre los años 2013 y 2014 se presenta un el incremento en la venta de servicios (facturación) del 29,0% ($28.119 millones), en todos los conceptos excepto en los ingresos de capital.

Tabla 33. Principales Rubros de los Ingresos Reconocidos: 14 ESE Tasa de Crecimiento Real 2008-2014 (enero-junio)

Millones de $ Constantes de 2012 Concepto 2008 2013 2014 Diferencia

en $ Tasa Real Crec

2014/2008 Tasa Real Crec

2014/2013

Venta de Servicios de Salud 60.193 70.311 73.612 13.419 22,3 4,7

Total Aportes (No ligados a la venta de servicios) 8.275 17.052 22.234 13.960 168,7 30,4

Otros ingresos corrientes 0 198 240 240 0,0 21,1

Ingresos de Capital 22.182 19 76 -22.106 -99,7 298,1

Otros Ingresos 11 0 0 -11 -100,0 0,0

Cuentas por cobrar Otras vigencias 6.333 11.574 28.296 21.964 346,8 144,5

Total Ingresos Reconocidos 96.993 99.154 124.459 27.465 28,3 25,5 Fuente: SIHO 2008-2014

En términos de recaudo4 durante el período 2008-2014 en pesos constantes, para la ESE, los ingresos pasaron de $86.711 millones a $96.207 millones, para un crecimiento real del 11,0%. Igualmente, al analizar los dos últimos años 2013 y 2014, el recaudo presenta un crecimiento al pasar de $69.740 millones a $96.207 millones, respectivamente. El comportamiento positivo del recaudo para la vigencia 2008/2014, se explica principalmente por el comportamiento de los rubros: Total Aportes (No ligados a la venta de servicios (168,7%) y cuentas por cobrar de otras vigencias. (Ver Tabla No. 34) Entre los años 2013 y 2014, se evidencia que todos los componentes presentan un repunte al presentar un crecimiento real del 38%.

Tabla 34. Principales Rubros del Recaudo

Tasa de Crecimiento Real 2008-2014 Millones de $ Constantes de 2012

Concepto 2008 2013 2014 Diferencia en $

Tasa Real Crec 2014/2008

Tasa Real Crec 2014/2013

Venta de Servicios de Salud 49.942 40.897 44.706 -5.236 -10,5 9,3

Total Aportes (No ligados a la venta de servicios) 8.275 17.052 22.234 13.960 168,7 30,4

Otros ingresos corrientes 0 198 240 240 0,0 21,1

Ingresos de Capital 22.150 19 76 -22.074 -99,7 298,1

Otros Ingresos 11 0 0 -11 -100,0 0,0

Cuentas por cobrar Otras vigencias 6.333 11.574 28.950 22.618 357,2 150,1

Total Ingresos Recaudo 86.711 69.740 96.207 9.496 11,0 38,0 Fuente: SIHO 2008-2014

Si bien los ingresos por reconocido y recaudo para el periodo de análisis (2008-2012), presentan crecimientos reales importantes, se debe resaltar que durante el periodo persiste una fuerte brecha entre los mismos, siendo la vigencia 2012 Vs

4El Ingreso Recaudado se entiende como “el dinero que ingresó a caja o bancos por los diferentes conceptos de reconocimiento de la vigencia, al que se debe agregar el ingreso sin situación de fondos del Sistema General de Participaciones destinado al pago de aportes patronales. No aplica para el concepto “Cuentas por cobrar de vigencias anteriores” (Manual de usuario aplicativo Web del sistema de información hospitalaria-SIHO- Ministerio de Salud y la Protección Social, página 23).

2011, donde se presentó la mayor diferencia de $59.636 millones para un cumplimiento del 57,8%. Esto significa, que si bien las ESE realizan un esfuerzo por generar ingresos (facturar), los diferentes pagadores no cumplieron con los compromisos oportunamente, lo que hace que el recaudo mantenga una brecha permanente frente a lo reconocido. Teniendo en cuenta que los ingresos están compuestos principalmente por: i)venta de servicios de salud, ii) Total Aportes (No ligados a la venta de servicios), iii) Otros ingresos corrientes, iv) ingresos de capital, v) otros ingresos y vi) cuentas por cobrar otras vigencias, se realiza un análisis por cada uno de los componentes.

3.3.1.1.1 Total Venta de Servicios de Salud Reconocidos Vs. Recaudo 2008-2014.

El total de los ingresos reconocidos por concepto de Venta de Servicios, pasaron de $60.193 millones en 2008 a $73.612 millones en el año 2014, para un crecimiento real del 22,3% durante los 6 años de comportamiento de la serie, lo que indica un crecimiento promedio anual del 3,7%. (Ver Gráfica No.8)

Gráfica 8: Total Venta de Servicios: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014

Es importante resaltar que desde el año 2011, los recursos por reconocido y recaudo presentaron tendencia decreciente, sin embargo, se presenta un leve crecimiento entre los años 2014 y 2013. Un análisis por los componentes de Venta de Servicios indica que se presentan tendencia creciente, en régimen subsidiado y contributivo, sin embargo, los ingresos por Atención a Población Pobre No Cubierta con Subsidios a la Demanda que presentó un reducción del -67,2% al pasar de $30.027 millones en el año 2008 a $9.844 millones en la vigencia 2014. (Ver Tabla No. 35)

Tabla 35. Principales Rubros de la Venta de Servicios Tasa de Crecimiento Real 2008-2014

Millones de $ Constantes de 2012

Concepto 2008 2013 2014 Diferencia en $

Tasa Real

Crec

2014/2008

Tasa Real

Crec

2014/2013

.........Regimen Subsidiado 16.535 47.556 54.688 38.153 230,7 15,0

.........Regimen Contributivo 1.114 2.814 4.309 3.195 286,9 53,1

.........Atención a población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda30.027 17.834 9.844 -20.183 -67,2 -44,8

.........SOAT 437 1.136 1.175 738 169,1 3,4

.........FOSYGA 0 0 0 0 0,0 0,0

.........Otras ventas de servicios de salud 11.752 970 3.595 -8.156 0,0 270,5

.........Plan de intervenciones colectivas 328 0 0 -328 -100,0 0,0

Total Venta de Servicios reconocido 60.193 70.311 73.612 13.419 22,3 4,7 Fuente: SIHO 2008-2014

Esta situación se explica por las dificultades en proceso de: i) Unificación del Plan Obligatorio de Salud –POS- y ii) Universalización del Aseguramiento. La disminución de la facturación con cargo al Fondo Financiero Distrital De Salud es un efecto de origen normativo, toda vez que con los acuerdos 029 de 2011, 032 de 2012 el cual fue ratificado con la Resolución 5521 de 2013, se unificaron los planes obligatorios de salud subsidiado y contributivo, por lo cual los eventos NO POSS que constituían la mayor participación de la facturación al ente territorial se eliminó, por lo tanto únicamente se están facturando servicios de salud a esta entidad de la población vinculada que no está afiliada al régimen subsidiado. Por otra parte la población vinculada, tiende a desaparecer ya que toda persona que no tenga capacidad de pago y no se encuentre afiliada al régimen subsidiado, debe ser reportada por los prestadores de servicios de salud al ente territorial para que ésa entidad gestione la respectiva afiliación a una Empresa Promotora de Salud del Régimen Subsidiado.

En consecuencia la disminución de la facturación con cargo al Fondo Financiero Distrital de Salud seguirá siendo una constante en el tiempo, y dicha situación fue tenida en cuenta en la formulación del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero aprobado para el Hospital Meissen II Nivel ESE. Por otro lado en cuanto a la disminución de la facturación de otras ventas de servicios de salud, obedece a que en la vigencia 2008 dentro de este rubro estaba incluido el Plan de Intervenciones Colectivas que para la ESE Meissen desapareció a partir del año 2012. Frente al recaudo por Venta de Servicios, para el periodo 2008-2014, se evidencia, que la ESE presenta en términos reales un decrecimiento del -14%, al pasar de un recaudo de $ 49.942 millones en el año 2008 a $43.055 millones en el año 2014. El componente que presenta caída en el recaudo corresponde al rubro Atención a población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda, que en el año 2008 recaudaba $29.458 millones y pasó a $8.887 millones en el año 2014, lo cual equivale a una disminución del -69,8% en el periodo. En el párrafo anterior, se hizo alusión a las dificultades en la Unificación del Plan Obligatorio de Salud –POS- y la Universalización del Aseguramiento, como explicación a la situación. Finalmente, al relacionar el recaudo y los recursos reconocidos por venta de servicios, se evidencia que la ESE presenta un indicador de recaudo que en los años 2008-2014 se ha venido deteriorando, dado que si bien el Hospital presenta recursos por reconocimiento (facturan), el recaudo es muy bajo. El máximo techo se logró en el año 2008 con el 83% de su facturación y el más bajo con el 57,2% correspondió al año 2012. Para la vigencia 2014, el indicador asciende al 61.6%, presentando un leve repunte respecto al año 2013 que fue del 58,2%. (Ver Gráfica No. 9) Gráfica 9: Porcentaje de Recaudo de lo Reconocido por Venta de Servicios: 14 ESE

0,0

20,0

40,0

60,0

80,0

100,0

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

% de Recaudo de lo Reconocido por Venta de

Servicios:H.Meissen

Fuente: SIHO 2008-

2014

El deterioro del indicador se explica principalmente por 2 factores: en primer lugar, las dificultades de la unificación del POS y la Universalización, que afectó a los Hospitales al reducirse la facturación y el recaudo, por concepto de Atención a Población Pobre No cubierta con Subsidios a la Demanda; en segundo lugar, al no pago oportuno por parte de las EPS del régimen subsidiado. En el capítulo de cartera se analiza en detalle la facturación y la cartera del hospital. Teniendo en cuenta que por Venta de Servicios de Salud, se considera principalmente: i) Régimen subsidiado, ii) Régimen contributivo, iii) Atención a población pobre, iv) SOAT, v) FOSYGA, vi) Otras ventas de servicios y vii) Plan de Intervenciones Colectivas. A continuación se analiza en detalle los rubros: i) Régimen subsidiado, ii) Régimen contributivo y iii) Atención a población pobre.

3.3.1.1.2 Total régimen Subsidiado Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014.

Para el periodo 2008-2014, el régimen subsidiado presenta un importante crecimiento de los recursos reconocidos (facturado), al pasar de $16.535 millones en el 2008 a $54.688 millones en la vigencia 2014, para un crecimiento real del 230% (Ver Gráfica No. 10). Es importante precisar que el mayor crecimiento se logra a partir del año 2012. Gráfica 10: Total Régimen Subsidiado: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014

Total Régimen Subsidiado: Reconocido Vs Recaudo 2008-2014:H.Meissen

Millones de $ constantes de 2012

27.051

35.945

16.535

32.629 33.861

47.556

54.688

12.04815.697

20.138

16.78218.683

24.864

31.663

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Total Régimen Subsidiado Reconocido Total Régimen Subsidiado RecaudoFuente: SIHO 2008-

2014

Este crecimiento se explica principalmente en las directrices impartidas en la norma, toda vez que con los acuerdos 029 de 2011, 032 de 2012 el cual fue ratificado con la Resolución 5521 de 2013, se unificaron los planes obligatorios de salud subsidiado y contributivo, por lo cual los eventos NO POSS desaparecen y toda la atención integral del paciente aparte de las exclusiones explicitas de esta normatividad, están a cargo del asegurador que en este caso es la Entidad Promotora de Salud del Régimen Subsidiado y que es la compensación con la menor facturación con cargo al Fondo Financiero Distrital De Salud. Igualmente, en la Gráfica No. 10 se puede apreciar el incremento de la brecha entre lo reconocido y lo recaudado por concepto de Régimen subsidiado, lo que genera serias inquietudes sobre el esfuerzo de la ESE por prestar más servicios y facturarlos, mientras las EPS no pagan oportunamente. La brecha entre lo reconocido y lo recaudado se da principalmente por el no pago de las EPS-S Caprecom ya que el recaudo frente a lo facturado durante esta vigencia es de 0%, Unicajas que gira el 59% cuyo comportamiento en los pagos es de 60 días y Capital Salud que en el último trimestre realizó giros tan solo del 50% por medio del giro directo, quedando el valor no glosado y reconocido para pago, como cuenta por cobrar en la siguiente vigencia. Es de resaltar que la facturación causada de los meses de noviembre y diciembre, solo se recaudan una vez radicada la facturación; es decir el hospital percibe estos recursos en la siguiente vigencia.

3.3.1.1.3 Total régimen Contributivo Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014.

En lo relacionado con el Régimen contributivo, la ESE presenta un buen dinamismo, especialmente en el reconocido. Mientras en el año 2008 los ingresos ascendían por reconocido a $1.114 millones, en la vigencia 2014 esta asciende a $4.309 millones. Básicamente la explicación de esta tendencia, está fundamentada en un mejor comportamiento en la demanda de servicios de salud por parte de usuarios afiliados a las Empresas Promotoras de Salud del régimen contributivo, toda vez que dicha demanda es espontánea al no tener contratos suscritos vigentes para la venta de servicios de salud de esta población; lo cual en consecuencia infiere una mejor percepción del Hospital Meissen II Nivel ESE como prestador de servicios, ya que estos usuarios son autorizados por parte de las EPSC para dichas

atenciones y en donde también es importante resaltar que una vez ingresan este tipo de pacientes son puestos en proceso de remisión. Es preocupante el bajo recaudo de lo reconocido por contributivo que asciende al 22% en la vigencia 2014, es decir, que de $4.309 millones facturados, solamente se recaudaron $1.643 millones. (Ver Gráfica No. 11) Gráfica 11: Total Régimen Contributivo: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014

1.114

1.905 1.9962.250 2.180

2.814

4.309

755 810778

1.094 1.065

1.418

1.643

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

4.500

5.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Total Régimen Contributivo: Reconocido Vs Recaudo 2008-2014: H MeissenMillones de $ constantes de 2012

Total Régimen Contributivo Reconocido Total Régimen Contributivo RecaudoFuente: SIHO 2008-

3.3.1.1.4 Total Atención Pobre No Asegurada Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014 (14 ESE)

Los ingresos por Atención a la Población Pobre No Asegurada, presenta una fuerte tendencia decreciente durante el periodo 2008-2014, explicado por las medidas adoptadas por el gobierno nacional que tienden a reducir la población Vinculada. (Ver Gráfica No. 12) En efecto, la política de universalización del aseguramiento y unificación del POS obliga a los hospitales a presentar una menor facturación con la Secretaría Distrital de Salud –FFDS. Se espera que la caída de estos ingresos se compense con un mayor recaudo en el subsidiado como consecuencia directa de un mayor volumen de facturación con cargo a las Empresas Promotoras de Salud del Régimen Subsidiado, ya que como se expuso anteriormente esto es un efecto

normativo en cuanto a la cobertura de planes obligatorios de salud y en donde reduce a su mínima expresión la venta de servicios a la población vinculada. Gráfica 12: Total Régimen PPNA: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014

Total Régimen PPNA: Reconocido Vs Recaudo 2008-2014:H. Meissen


30.027

46.521

53.25557.171

34.257

17.834

9.844

29.458

38.593

47.541

42.143

19.449

13.3148.887

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Total Régimen PPNA Reconocido Total Régimen PPNA RecaudoFuente: SIHO 2008-

2014 3.3.1.1.5. Total Plan de Intervenciones Colectivas Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014. A partir de la vigencia 2012, el Hospital Meissen II Nivel de Atención no continúo prestando los servicios de salud del Plan de Intervenciones Colectiva. (Ver Gráfica 13) Gráfica 13: Total PIC: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014

328

244256

214

76

0

0

328

226

134

199

70

000

50

100

150

200

250

300

350

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Total PIC: Reconocido Vs Recaudo 2008-2014: H. MeissenMillones de $ constantes de 2012

Total PIC ReconocidoFuente: SIHO 2008-

3.3.1.1.6. Total Aportes (No ligados a la venta de servicios Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014. Los Aportes No ligados a la Venta de Servicios hace referencia principalmente a los aportes que realiza la administración distrital –FFDS- en recursos que se materializan en Convenios Interadministrativos hasta la vigencia 2012. A partir del año 2013 se continúan aportando recursos pero bajo el marco de los Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero para el pago de pasivos principalmente. (Ver Gráfica No. 14) Los aportes Distritales se incrementaron desde el año 2012, al presentarse un déficit presupuestal y que hacía necesaria la urgente intervención de la administración con recursos que le permitieran a las ESE continuar prestando los servicios. El anterior comportamiento se presenta por los diferentes convenios con el ente territorial, de la siguiente manera:

Convenio por valor de $100 millones de pesos correspondientes Convenios de Desempeño Condiciones Estructurales – FFDS

Convenio por valor de $555 millones de pesos por otros convenios – FFDS

Convenio por valor de $1.890.000 miles de pesos Otros convenios.

Convenios en el marco del programa de saneamiento fiscal y financiero, por valor de $17.985 millones.

Convenios Aportes Patronales SSF, por valor de $1.704 millones Gráfica 14: Total Aportes (no ligado a la venta de servicios): Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014

Total Aportes (no ligado a la Venta de Servicios): Reconocido Vs Recaudo 2008-2014:H.

Meissen


0

22.234

17.052

20.360

2.0063.385

8.275

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Total Aportes Reconocido Total Aportes RecaudoFuente: SIHO 2008-

2014

3.3.1.1.7 Total Cuentas Por Cobrar Otras Vigencias Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014. El comportamiento de las cuentas por cobrar, muestra el esfuerzo de las ESE por recuperar los compromisos dejados de pagar por los diferentes pagadores (contributivo, subsidiado, FFDS, FOSYGA, entre otros). De $6.333 millones recaudados en el año 2008, se pasó a $28.296 millones en el año 2014 (Ver Gráfica No. 15). Este comportamiento en el recaudo está ligado al esfuerzo de la ESE de cobrar la cartera de los diferentes pagadores. Gráfica 15: Total CxC Otras Vigencias: Reconocido Vs. Recaudo 2008 - 2014

6.333

11.722

18.342

31.961

42.081

11.722

18.34215.936 16.051

11.574

28.296

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

45.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Total CxC Otras Vigencias: Reconocido Vs Recaudo 2008-2014.H MeissenMillones de $ constantes de 2012

Total CxC Reconocido Total CxC RecaudoFuente: SIHO 2008-

3.3.1.2 Total Gastos Comprometidos Vs. Total Pagos 2008-2014.

El total de los gastos comprometidos durante el periodo 2008-2014 en pesos constantes de 2012, para la ESE, indica que el hospital pasó de comprometer recursos por $123.831 millones en la vigencia 2008 a $98.719 millones el año 2014, para un decrecimiento real de -20% y promedio anual real del -3%. (Ver Gráfica No. 16) Entre las vigencias 2009 a 2011 se puede observar un crecimiento de los compromisos en un 18% por valor de $ 20.069 millones de pesos representados básicamente en los gastos por concepto de servicios personales indirectos administrativos con un incremento del 32%, en los gastos generales con un 46% y gastos de operación en un 32%.

Sin embargo, se observa que a partir del 2012 hasta la vigencia 2014 hay un decrecimiento en los compromisos adquiridos por el hospital, evidenciándose una reducción en un 31% en los gastos comprometidos del 2014 con respecto al 2011, gracias a la medida de austeridad implantada en el hospital especialmente en la contratación de servicios indirectos personales administrativos que representan el 46% sobre el total de los gastos, en gastos generales con un 43% y gastos de operación en un 31%. Por otro parte, se puede observar que teniendo en cuenta las fuertes medidas de contención del gasto en el año 2013, se evidencia una reducción de los gastos generales en un 6%, y en gastos de operación un 9%. Los pagos presentan un comportamiento acorde con la disponibilidad de liquidez en las tesorerías de las ESE y de la entrega de los bienes y servicios a satisfacción, en la vigencia 2014 de $98.719 millones, realizó pagos por $81.683 millones. Gráfica 16: Total Gastos Comprometidos Vs. Total Pagos: 2008 – 2014

Total Gastos Comprometidos Vs Total Pagos: 2008-2014 H.Meissen


123.831

113.486

124.285

133.686128.510

97.75198.719

92.99384.631

92.711 90.865

78.381 69.757

81.683

0

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

140.000

160.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Total Compromisos Total PagosFuente: SIHO 2008-2014 3.3.1.2.1. Total Gastos de Funcionamiento Comprometidos: 2008-2014. Los gastos de funcionamiento presentan un crecimiento del 7.7% en términos reales el hospital pasó de $54.301 millones en el año 2012 a $58.506 millones en el año 2014. Es de resaltar que el mayor monto en compromisos de gastos de funcionamiento se presentó en la vigencia 2011, en el cual se comprometieron $74.572 millones y con la implementación de medidas se comienza a reducir a partir de 2012.

Este comportamiento se explica principalmente por los ajustes logrados en los servicios personales indirectos, Órdenes de Prestación de Servicios del personal asistencial, y gastos generales. Para el año 2014 comparado con el año 2013, los datos señalan que se realizó un incremento en los gastos de funcionamiento, respecto a la tendencia a la reducción que presentaban en los años anteriores, producto del alto costo de los profesionales de la salud, el cual se hizo difícil bajar teniendo en cuenta el propósito de mantener y ofrecer una atención de prestación de servicios adecuada y continua, pese a todas las medidas tomadas en el hospital en cuanto a contención y austeridad del gasto. (Ver Gráfica 17) Gráfica 17: Total Gastos de Funcionamiento Comprometidos: 2008 – 2014

Total Gastos de Funcionamiento Comprometidos: 2008-2014:H Meissen


54.296

39.226 40.882

8.92511.973

9.8007.212

10.027

71.46667.117

53.910

36.693

54.317

49.466

10.090 8.095

54.301

19.718

74.572

58.506

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

80.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

......Gastos de Personal de Planta ......Servicios Personales Indirectos .……Gastos Generales Total Gastos de Funcionamiento

Fuente: SIHO 2008-2014

3.3.1.11. Total Gastos Operación Comprometidos Vs. Total Pagos 2008-2014. Los gastos de operación están ligados al comportamiento de los rubros: i) Medicamentos, ii) Comercialización (compra de B y S para la venta diferentes a medicamentos), y iii) Prestación de servicios (compra de B y S para prestación de servicios diferentes a medicamentos). Para el periodo de análisis se evidencia una tendencia decreciente al pasar de $13.771 millones en el año 2008 a $10.791 millones en la vigencia 2014 (Ver Gráfica No. 18). De acuerdo con la información detallada, principalmente en los años 2013 y 2014 se presenta un incremento de los compromisos de operación explicado, por el alto costo de los profesionales de la salud, el cual se hizo difícil bajar teniendo en cuenta el propósito de mantener y ofrecer una atención de prestación de servicios adecuada y continua, pese a todas las medidas tomadas en el hospital en cuanto a contención y austeridad del gasto.

Gráfica 18: Total Gastos de Operación Comprometidos y Pagos 2008 – 2014

Total Gastos de Operación Comprometidos y pagos: 2008-2014: H.Meissen


57.479

28.556

23.377

9.341

2.100

13.771 23.630

10.791

7.762

46.356

13.306

10.2169.184

8.8220

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Total compromisos Operación Total Pagos OperaciónFuente: SIHO 2008-2014 3.3.1.2.2 Total Cuentas por Pagar Compromisos Vs. Total Pagos 2008-2014. El comportamiento de las cuentas por pagar responde al nivel de liquidez que presentan la ESE para el pago de los respectivos compromisos. Si bien, en el periodo 2008, las cuentas ascendieron a $27.254 millones, se mantiene constantes en la vigencia 2014 al presentar compromisos por $27.822 millones. Durante los años 2008 a 2012 se evidencia un crecimiento de las cuentas por pagar constituidas en un 42% por valor de $11.402 millones, debido a los problemas de liquidez por los que atravesó el hospital, especialmente por el alto volumen de los gastos y costos, a su vez el bajo nivel del recaudo, lo que se refleja también en la disminución de los giros por concepto de cuentas por pagar vigencias anteriores de un 44% por valor de $ 10.136 millones, lo cual ocasiono un alto nivel de endeudamiento del hospital. En la vigencia 2013 y 2014 se observa en la gráfica que gracias al esfuerzo realizado por el hospital y el apalancamiento recibido con recursos de convenios suscritos con el Fondo Financiero Distrital de Salud y los recursos recibidos con cargo a Saldos de Cuentas Maestras para saneamiento de pasivos se logró reducir las obligaciones de periodos anteriores del 2014 a la suma de $ 9.830 millones. Los valores que no se pagaron en su totalidad se debe a que en su mayoría se encuentran en procesos jurídicos y legales. Lo anterior evidencia que los pagos presentan un comportamiento acorde con los compromisos presupuestales y la disponibilidad de liquidez en la tesorería a partir del año 2014. (Ver Gráfica No 19)

Gráfica 19: Total CxP Comprometidos y Pagos 2008 - 2014

Total CxP Comprometidos y pagos: 2008-2014:H.Meissen


27.822

34.500

38.016

29.139

26.436

29.560

27.254

17.37219.643

12.814

16.01415.781

18.068

22.984

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Total CxP compromisos Total CxP Pagos Fuente: SIHO 2008-2014

3.3.1.2.2 Total Ingresos Reconocidos + Disponibilidad Inicial Vs Total Gastos Comprometidos 2008-2014. El comportamiento del ingreso reconocido con respecto a los gastos comprometidos reflejan cómo el hospital a partir del año 2011 los ingresos superan los compromisos. Durante el año 2008 los gastos están superior al total de los ingresos más la disponibilidad inicial en el 10% y este comportamiento se mantuvo hasta el año 2011. Una de las causas que incidió fue la incorporación de las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar, que en todos los años el reconocido o recaudo de estas se mantuvieron por debajo de los compromisos en cuentas por pagar. Por otro lado el alto volumen de gastos presentados en el hospital hasta el año 2012, especialmente lo referente a contratación de personal tanto administrativo como asistencial, compra de insumos y medicamentos ocasionó este comportamiento. (Ver Gráfica No 20).

Gráfica 20: Total Ingresos Reconocidos + DI Vs Total Gastos comprometidos 2008 - 2014

Total Ingresos Reconocidos + DI Vs Total Gastos Comprometido + DI: 2008-2014H.Meissen


113.846

141.745

101.904

124.285

112.286113.846

149.052

127.322123.831

113.486

133.686 128.510

97.751 98.719

0

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

140.000

160.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Total Ingresos Reconocidos +Disponibilidad Inicial Total Gastos Comprometidos

Fuente: SIHO 2008-2014

3.3.1.2.3 Comportamiento de la Cartera 2008-2014 El saldo de la deuda del Hospital Meissen en Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, muestra una tendencia creciente en cada uno de los años. Mientras en el año 2012 el saldo ascendía a $30.907 millones, en el año 2014 correspondió a $55.263 millones. Esta creciente deuda responde al no pago oportuno de las diferentes administradoras de planes de beneficios, especialmente en las EPS del régimen subsidiado. Es preocupante que la deuda entre los años 2013 y el 2014 no presente una reducción significativa (Ver Gráfica No.21)

Gráfica 21: Saldo de la Deuda 2008 – 2014

El análisis de la Deuda del Hospital Meissen etre los años 2013 y 2014, entre las 14 ESE en PSFF, indica que la participación permaneció constante, mientras en el año 2013 significaba el 12,9% con $55.561 millones, en el 2014 se mantuvo en el 12,9% de participación con $55.263 millones, con una reducción de apenas de $-298 millones. Esta constante obedece principalmente a Caprecom, entidad con la que no se ha logrado que las dinámicas de pago, permitan el flujo de recursos hacia la IPS y el agravante de las entidades en liquidación cuya preocupación es mayúscula, por cuanto los agentes liquidadores dicen no haber encontrado recursos para honrar las deudas que para el hospital suman $13.053 millones, de una cartera que en un principio fue reconocida como deuda; quedando como última alternativa a la IPS un proceso de reparación ante el Estado. (Ver Tabla No. 36)

Tabla 36 Saldo de la deuda de los diferentes pagadores con las 14 ESE en PSFF 2013-2014

Pesos Constantes de 2012.

ESE 2013 2014 Variación en $ Var % Real % Part 2013 % Part 2014

BOSA II NIVEL 8.578 10.779 2.201 25,7 1,99 2,5

CENTRO ORIENTE II NIVEL 9.030 12.910 3.881 43,0 2,10 3,0

CHAPINERO 2.882 3.095 213 7,4 0,67 0,7

SUBA ESE II NIVEL 54.873 57.238 2.365 4,3 12,74 13,4

USAQUEN I NIVEL 3.390 1.566 -1.824 -53,8 0,79 0,4

USME I NIVEL 5.465 11.313 5.848 107,0 1,27 2,6

DEL SUR 8.706 9.046 340 3,9 2,02 2,1

ENGATIVA II NIVEL 47.538 51.787 4.250 8,9 11,04 12,1

FONTIBON 29.270 27.031 -2.239 -7,7 6,80 6,3

VICTORIA III NIVEL 36.630 34.724 -1.906 -5,2 8,51 8,1

MEISSEN II NIVEL 55.561 55.263 -298 -0,5 12,90 12,9

RAFAEL URIBE URIBE 4.844 5.124 281 5,8 1,12 1,2

SAN BLAS- II NIVEL 16.792 19.011 2.220 13,2 3,90 4,5

SIMON BOLIVAR III NIVEL 147.118 128.209 -18.908 -12,9 34,16 30,0

TOTAL 430.674 427.095 -3.579 -0,8 100 100 Fuente: SIHO 2008-2014

3.3.1.2.3.1 Saldo de la deuda por Plazo 2014 A Diciembre de 2014, el saldo de la deuda de la ESE asciende a $55.263 millones. Se evidencia que la deuda mayor a 360 días asciende a $33.168 millones y corresponde al 60,0%, (Ver Gráfica No. 22 ). Esto implica la necesidad de adelantar acciones que permitan cobrar estos recursos en el corto plazo, de lo contrario las deudas caducan, para cual el Hospital no solo cuenta con el cobro jurídico, sino que pretenden implementar la metodología de cobro coactivo en el 2015, que permita la efectividad en el recaudo logrando la consecución de los recursos requeridos mejor el flujo de caja del hospital.

Gráfica 22: Deuda por Plazo 2014

3.3.1.2.3.2 Saldo de la deuda por Régimen 2013-2014 La deuda de la ESE a 31 de diciembre de 2014 está concentrada principalmente en el régimen subsidiado con el 71,0% y, a la vez, fue la que más creció entre los años 2013 y 2014 al pasar de $35.791 millones a $39.749 millones en el año 2014. Esta concentración obedece a la unificación del POS bajo la Resolución 5521 de 2013 y a la movilidad entre regímenes, es de aclarar que en el reporte SIHO en este régimen se encuentra las entidades en liquidación que ascienden a $12.286 millones. (Ver Tabla No. 37)

Tabla 37. Deuda por Régimen 2013-2014 (enero - junio): 14 ESE

nombre AÑOSUBTOTAL

CONTRIBUTIVO

SUBTOTAL

SUBSIDIADOSUBTOTAL SOAT-ECAT

SUBTOTAL POBL. POBRE

(SECR. DPTALES)

SUBTOTAL POBL. POBRE

(SECR. MPLES /

DISTRITALES)

SUBTOTAL OTROS DEUDORES

POR VENTA DE SERVICIOS DE

SALUD

SUBTOTAL CONCEPTO

DIFERENTE A VENTA DE SSTotal general

HOSPITAL MEISSEN II NIVEL ESE 2008 776 13.084 720 1.275 5.924 7.303 1.824 30.907

2009 1.146 16.047 1.044 8.840 23 9.906 2.007 39.013

2010 1.454 19.944 1.334 7.564 24 6.371 1.823 38.514

2011 1.615 21.440 3.008 21.085 26 10.742 1.496 59.413

2012 1.880 26.494 1.785 22.006 16 7.455 1.353 60.990

2013 2.704 35.791 2.323 8.266 26 5.358 1.093 55.561

2014 3.868 39.749 2.523 5.099 18 2.841 1.165 55.263 Fuente: SIHO 2013-2014

3.3.1.2.3.3 Deuda por pagador a 2014 Es importante precisar que del saldo de la deuda que asciende a $55.263 millones a diciembre de 2014, las EPS del régimen subsidiado y contributivo en liquidación e intervenidas participan con $12.286 millones; los otros pagadores que concentran la deuda corresponden a Caprecom ya que el recaudo frente a lo facturado durante esta vigencia es de 0%; situación que se dio a conocer a la Presidencia de la Republica, al Ministro de Salud, a Supersalud, Secretaria de Hacienda Distrital y a la Secretaria Distrital de Salud mediante oficio donde se informó sobre los inconvenientes que enfrenta la institución para cumplir con los compromisos definidos en el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, y Unicajas el 59% con un comportamiento de pago a 60 días, incumpliendo con los compromisos adquiridos ante el Ministerio de Salud y Protección Social y la Secretaria Distrital de Salud, causando que el hospital no perciba un ingreso aproximado de $3.431 millones, de esta entidad existe un valor importante de $2.100 millones, que pese a que se concilio y se reconoció para pago, solo se verá reflejado el recaudo de este valor en la siguiente vigencia. Capital Salud que en el último trimestre su comportamiento en los pagos ha sido tan solo del 50%, quedando el valor no glosado y reconocido para pago, como cuenta por cobrar en la siguiente vigencia. El no pago del Grupo Saludcoop de la vigencia, que amparos en la intervención justifican el pago solo de la cartera a partir de los 180 días y el Fondo Financiero cuya deuda reflejada en la cartera mayor a 360 días que asciende a $4.343 millones que corresponde al contrato 951 aun sin liquidar, generando así una cartera por sanear. (Ver Gráfica No. 23) Gráfica 23: Deuda por Pagador 2014

COMFACUNDI - CCF de Cundinamarca

4.7529% EPS CAPRECOM

9.29717%

EPS-ARS del régimen subsidiado en

liquidación12.286

22%

Capital Salud EPSS SAS9.26517%

SUBTOTAL POBL. POBRE (SECR.

DPTALES); 5.099; 9%

SUBTOTAL SOAT-ECAT2.523

4%

otros12.041

22%

DEUDA POR PAGADOR 2014: HOSPITAL MEISSENMILLONES DE $ CONSTANTES 2012

Fuente: SIHO

Fuente: SIHO

3.3.2. SEGUIMIENTO A LA PRODUCCIÓN Análisis de tendencia de la producción según Cuadros 9-10-11 y 12. Acorde con la metodología del MHCP, se realiza el presente análisis de la producción de servicios de la vigencia 2014, frente a la meta anual proyectada por el Hospital de Meissen en el PSFF viabilizado por el MHCP. (Ver Tabla No. 38) Tabla 38. Producción de servicios y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Año 2014

Revisando la información de producción de servicios acumulada para la vigencia 2014, se observa que el Hospital de Meissen, supera de manera significativa la producción en el 100% de la meta proyectada en el cuadro 32 del PSFF viabilizado por el MHCP, en los siguientes servicios: Enfermería (110%), Medicina General (104%), Cuidado Intensivo (145%), Sala de Partos (319%), Cirugías (480%), Laboratorio (272%), Imagénes Diagnósticas (479%) y Urgencias (236%). Los servicios que no cumplen con la meta de producción proyectada en el cuadro 32 del PSFF viabilizado por el MHCP son: Medicina Especializada (95.46%), Servicios de Apoyo y Tratamiento (81.24%), Estancia General (84.50%), y Cuidado Intermedio (93.59%).

El Hospital de Meissen, no relacionó en el informe de Monitoreo, el análisis de producción y el cumplimiento de sus metas, de manera integral, en coherencia con el avance y desarrollo de las medidas planteadas en el PSFF viabilizado. Llama la atención que el Hospital, no plantea en el cuadro 32 del PSFF viabilizado por el MHCP, meta para el servicio de Odondología, no pudiéndose verificar el avance y cumplimiento de la meta. A continuación se presenta gráficamente el comportamiento de los servicios: Gráfica 24. Producción de servicios de Consulta Externa, Odontología, Urgencias y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Año 2014.

Gráfica 25. Producción de servicios Estancia General, Partos, Cirugías y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Año 2014

Gráfica 26. Producción de servicios de apoyo, Medio ambiente y otros y ejecución porcentual. I y II trimestre. Año 2014

Análisis de datos de tendencia de la Producción Tabla 39 Análisis Tendencia de la Producción. III Trimestre Años 2008 – 2014

CONCEPTO III TRIM 08 III TRIM 09 III TRIM 10 III TRIM 11 III TRIM 12 III TRIM 13 III TRIM 14

ENFERMERIA 28,96% 22,95% 25,32% 28,14% 46,96% 27,00% 19,84%

MEDICO GENERAL 28,23% 32,29% 27,29% 23,94% 20,82% 24,82% 33,16%

MEDICO ESPECIALISTA 28,27% 27,70% 27,94% 22,48% 14,74% 28,42% 29,33%

SERVICIOS DE APOYO Y TRATAMIENTO 23,03% 27,79% 25,13% 26,91% 20,12% 24,84% 27,26%

ODONTOLOGIA 27,81% 27,93% 22,85% 27,63% 17,06% 27,90% 24,30%

ESTANCIA GENERAL 26,37% 25,76% 26,76% 25,80% 23,72% 23,00% 25,21%

CUIDADO INTERMEDIO 24,86% 27,78% 24,48% 27,98% 25,21% 29,03% 25,17%

CUIDADO INTENSIVO 27,61% 29,73% 23,16% 30,29% 25,74% 22,53% 26,83%

SALUD MENTAL 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

SALA PARTOS 27,71% 25,39% 26,15% 24,83% 24,44% 26,43% 26,03%

CIRUGIAS 26,53% 26,56% 26,66% 26,71% 13,17% 27,47% 27,40%

LABORATORIO 26,61% 26,51% 26,26% 25,50% 22,48% 28,68% 26,73%

IMAGENES DIAGNOSTICAS 25,76% 27,68% 26,05% 24,22% 22,61% 27,93% 26,67%

MEDIO AMBIENTE OTROS SERVICIOS 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

SERVICIOS DE URGENCIAS 25,57% 27,69% 24,96% 24,15% 23,32% 30,22% 20,38%

OTROS 25,30% 27,93% 21,72% 22,78% 11,14% 12,69% 29,84%

Tabla 40 Análisis Tendencia de la Producción. IV Trimestre Años 2008 - 2014.

Como se observa en las tablas anteriores, el comportamiento de la producción del III y IV trimestres del 2008-2014, muestran una variabilidad considerable, presentándose en los años 2011, 2012 y 2013 una disminución notoria, debida, según lo manifiesta el Hospital de Meissen en el PSFF viabilizado por el MHCP (Pág. 18-19 y 20), que en general la producción disminuyó en consulta externa en 19% entre los años 2012-2013, evidenciándose el no reporte de producción en los servicios que no fueron prestados por falta de recurso humano, como fueron cirugía neurológica, neumología, dolor y cuidados paliativos (servicio no habilitado).

En cuanto a urgencias, la producción disminuyó en un 4%, entre los años 2012-2013, en especial para las consultas de triage, debido al reporte de información; en Hospitalización disminuyó la producción debido en parte al descenso de ocupación de las unidades de cuidados intensivos e intermedios en un 69%. Adicionalmente manifiesta el Hospital, que, durante el año 2013, se realizaron cierres parciales de servicios de hospitalización, para realizar reparaciones locativas y como medida para control de infección en Servicios Quirúrgicos, la producción disminuyó en 20%. La SDS en el seguimiento, con relación a los años 2013 – 2014, observa, que en los servicios de medicina general (93% de cumplimiento), estancia general (91% de cumplimiento), cuidado intensivo (98% de cumplimiento), partos (95% de cumplimiento) urgencias (96% de cumplimiento) y otros (2% de cumplimiento), presentan un decrecimiento en la producción, con porcentajes por debajo del 100% de cumplimiento; sin embargo, si se compara en estos mismos servicios con la producción programada (Meta), ésta fue propuesta por debajo de la tendencia histórica (especialmente vigencia 2013 como línea base), excepto en Estancia General, que la proyección de la meta se hizo por encima de la línea de base. No obstante, los servicios de enfermería, medicina especializada, servicios de apoyo y tratamiento, odontología, cuidado intermedio, cirugías, laboratorio, e imágenes diagnósticas, se incrementa la producción por encima del 100% de cumplimiento, pero, la meta programada se encuentra por debajo de la línea de base en los servicios de enfermería, cirugías, laboratorio, e imágenes diagnósticas, exceptuando Odontología que no tiene meta proyectada. En general no se observa coherencia entre la programación de la meta con la tendencia histórica de la producción. A continuación se presenta gráficamente el comportamiento de los servicios.

Gráfica 27. Tendencia de la producción de servicios de Consulta Externa, Odontología, Urgencias y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Años 2008 – 2014

Gráfica 28. Tendencia de la producción de servicios de Estancia General, Partos, Cirugías y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Años 2008 – 2014

Gráfica 29. Tendencia de la producción de servicios de Apoyo Diagnóstico, y Otros y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Años 2008 – 2014

Gráfica 30. Tendencia de la producción de servicios de Medio Ambiente y ejecución porcentual. III y IV trimestre. Años 2008 – 2014

3.3.3 INDICADORES FINANCIEROS 3.3.3.1. Análisis de indicadores financieros CGN

3.3.3.1.1 Liquidez

Uno de los mayores retos que presentan los 14 Hospitales del Distrito en el marco de los Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero, es el nivel de liquidez que deben mantener para el cumplimiento de sus obligaciones y solvencia. Un análisis de la liquidez de los hospitales conlleva múltiples estudios, entre otros:

a) Capacidad de generar liquidez con su actividad y cantidad que queda disponible. Este aspecto se estudia a través de los Flujos de caja libre o Free Cash Flow. Si se quiere conocer además los flujos de caja que finalmente quedan disponibles para sus propietarios o para los acreedores,

se deben estudiar los flujos de caja para el accionista y flujos de caja para la deuda.

b) Evaluación de la tesorería generada en un ejercicio económico y el origen de la misma (actividad operativa, actividad de inversión o actividad de financiación).

c) Estudio de la capacidad del hospital para atender las deudas a corto plazo

con el flujo de tesorería que posee. Se trata de un análisis de solvencia a muy corto plazo y se realiza a través del índice de solvencia inmediata.

d) Análisis de la gestión que realizan los hospitales de su tesorería (disponer

del mínimo necesario para atender a posibles pagos, búsqueda de máxima rentabilidad los excesos transitorios, etc.)

Durante los últimos años, y después de adoptados los programas, algunos hospitales han logrado un mejoramiento continuo de los indicadores de liquidez, aportando una mayor estabilidad financiera al sistema. A continuación, se analiza cada uno de los indicadores de liquidez y su impacto en la ESE Centro Oriente. (Ver Gráfica No. 31) Gráfica 31: Indicadores de Liquidez 2010 a 2014

Fuente: Estados Financieros Consolidados 2010 – 2014

3.3.3.1.2. Razón Corriente5: Activo Corriente / Pasivo Corriente

El indicador determina la capacidad de pago que tiene el Hospital en conjunto. Entre mayor sea la razón resultante, mayor solvencia y capacidad de pago se tiene, lo cual es una garantía para el hospital de que no tendrá problemas para pagar sus deudas, como para sus proveedores, puesto que estos tendrán certeza de que sus recursos no se perderán. (Ver Tabla No 41) Tabla 41. Indicador Razón Corriente 2010 – 2014

2010 2011 2012 2013 2014

1.78 1.20 1.02 0.80 2.59 Fuente: Estados Financieros Consolidado 2010 – 2014 La falta de recursos líquidos obedece a que muchos pagados no atendieron a tiempo la obligación de cancelar los servicios prestados por el Hospital, en los tiempos que demanda la norma. Esto se refleja en la tendencia de la cartera por servicios de Salud. Situación que para el año 2011, en donde el Hospital Meissen como integrante del sistema sufre las consecuencias de la falta de flujo de caja de las empresas promotoras de salud del régimen subsidiado y contributivo, los Entes Territoriales diferentes a Bogotá y FOSYGA, esto se refleja en el indicador de del periodo promedio que pasó de 197 a 293 días, ubicando como el peor de los últimos cinco años. Otro aspecto de importancia es la pérdida total de $27.850 millones que luce preocupante pero si se analiza hasta la utilidad operacional solamente el déficit llega a los $23.718 millones y revisando la eficiencia administrativa de las políticas Institucionales se observa que se mejoró respecto a vigencias anteriores, esto lleva a la conclusión que el Hospital tiene estabilidad financiera operacional y que en el mediano plazo volverá a obtener utilidad en el ejercicio. Los resultados demuestran que no se tenían problemas para responder con las obligaciones contraídas, lo que refleja que las circunstancias entre las vigencias han cambiado en los últimos tres años y las misma dificultades para lograr pago de los diferentes pagadores se presentaron para los mismos periodos y esto afectaba el cumplimiento en las obligaciones contraídas por el Hospital de bienes y servicios. La disminución en el cobro vigencia 2012, se presentó por que las EPS del régimen Subsidiado y Contributivo no venían cancelando las cuentas en los tiempos establecidos en la normatividad, además autorizan los pagos mediante la

5 La razón corriente indica la capacidad que tiene la empresa para cumplir con sus obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo.

figura de giro directo que se supone es el 50% de la cuenta, pero las empresas autorizaban lo que consideraban, con el agravante que el resto de la cuenta termina volviéndose de difícil cobro por que se excusaban en que ya cancelaron y no asumían la responsabilidad del resto de la deuda. El aumento en los días del pago de las obligaciones de la Institución se debió básicamente a que en el mes de diciembre de 2012, los recursos llegaron al final del mes y no se logró involucrar a más acreedores, otro aspecto que influyo fue el incumplimiento total de la documentación necesaria para efectuar los pagos. En la vigencia 2013 se afectan los ingresos del Hospital Meissen II Nivel E.S.E. por los cambios normativos que rigen el sistema de salud en el 2012, con incidencia directa en el 2013 y otros factores externos en la prestación de servicios a los usuarios. 3.3.3.1.3 Solidez6: Activo Total / Pasivo Total

La solidez expresa el grado de garantía que el hospital le pueden ofrecer a sus proveedores, es decir su grado de estabilidad, a largo plazo. Bajo este nuevo análisis de indicador se evalúa si dicha liquidez, es igualmente sólida para ser autosuficientes durante el tiempo. Tabla 42. Indicador Solidez Año 2010 – 2014

2010 2011 2012 2013 jun-14

3.53 2.39 2.65 2.33 7.60 Fuente: Estados Financieros Consolidado 2010 – 2014 Según la Tabla No. 42, se observa que el Hospital a diciembre de 2014, presentan un indicador de solidez de 7.60; es decir que cuentan con activos totales por valor de $118.856.418 miles de pesos, para cubrir unos pasivos por valor de $15.630.242 miles de pesos, lo que indica que por cada peso que adeuda el Hospital cuenta con $7.60 para cubrir la obligación. Durante los últimos cuatro años, este indicador presenta el siguiente comportamiento: Este indicador muestra una mejoría porcentual ya que aunque la entidad presenta dificultades de flujo de efectivo, se ha disminuido el pasivo sustancialmente en un 48% el cual paso de $32.366.126 miles de pesos para la vigencia 2010 a $15.630.242 miles de pesos al cierre del año 2014, además de ello se han fortalecido los activos del Hospital Meissen II Nivel ESE.

6 Capacidad financiera de una empresa para hacer frente a sus obligaciones de pago. No solo se habla de efectivo, sino también de todos los bienes y recursos disponibles.

Para la vigencia del 2013 el área de Cartera informa al Departamento Financiero los pagadores o deudores, que se encuentran o entran en proceso de liquidación o intervención para realizar las reclasificaciones de la cuenta origen (1409) Deudores a la cuenta 1475 (Deudas de Difícil Cobro), así mismo, se realiza una reclasificación interna en la cuenta 1480 Provisión de Cartera para garantizar la posible contingencia de pérdida por este concepto. Esta provisión se encuentra en un cien por ciento (100%). Para la vigencia 2013 se realizaron ajustes en la provisiones por las EPS-S Humana Vivir y Solsalud, este valor ascendió a $13.537.030 miles de pesos de los valores radicados. El efecto final de estos ajustes se reflejó en el incremento de los gastos y el decremento de las cuentas por cobrar, afectando este indicador.

Según el concepto de la Contaduría General de la Nación, para las entidades en liquidación o intervención, estos registros permanecerán en la cuenta 1475 Deudas de Difícil Cobro y la cuenta 1480 Provisión de Cartera, hasta tanto no se cuente con el último acto jurídico de reconocimiento de acreedores en el proceso de liquidación de estas entidades.

3.3.3.1.4. Liquidez Inmediata7= (Activo Corriente – Inventarios) / (Pasivo Corriente) Todo hospital tiene como objetivo en el largo plazo generar beneficios, es decir que los ingresos sean superiores a los gastos, logrando además que la rentabilidad generada por las inversiones sea superior al costo que supone la financiación. A corto plazo, el objetivo para una ESE se traduce en generar medios líquidos suficientes para ir haciendo frente a sus obligaciones de pago. (Ver Tabla No. 43) Tabla 43. Indicador Liquidez Inmediata Año 2010 – 2014

2010 2011 2012 2013 jun-14

1.49 1.01 0.90 0.74 2.41 Fuente: Estados Financieros Consolidado 2010 – 2014

La crisis del Sistema General de Seguridad Social en Salud llevó al Gobierno a presentar un proyecto de ley al Congreso de la República que modificará la estructura de la normatividad que rige el sistema, con el fin de evitar el colapso y subsanar las dificultades que se vienen presentando en los últimos años. El Hospital Meissen como integrante del sistema sufre las consecuencias de la falta de flujo de caja de las empresas promotoras de salud del régimen subsidiado

7 Este ratio mide la capacidad que tiene la entidad de atender sus compromisos a corto plazo con los activos líquidos que posee, es decir con su tesorería y aquellos activos que puedan ser considerados como cuasi tesorería (normalmente se trata de cartera de valores temporal con un alto grado de conversión en liquidez en el mercado). Puede considerarse como un ratio de solvencia muy a corto plazo al que también se denomina ratio de disponibilidad.

y contributivo, los Entes Territoriales diferentes a Bogotá y FOSYGA, esto se refleja en el indicador de del periodo promedio que pasó de 197 a 293 días, ubicando como el peor de los últimos cinco años. Otro aspecto de importancia es la pérdida total de $27.850 millones que luce preocupante pero si se analiza hasta la utilidad operacional solamente el déficit llega a los $23.718 millones y revisando la eficiencia administrativa de las políticas Institucionales se observa que se mejoró respecto a vigencias anteriores, esto lleva a la conclusión que el Hospital tiene estabilidad financiera operacional y que en el mediano plazo volverá a obtener utilidad en el ejercicio. Durante el primer trimestre del 2014, el flujo de caja en ingresos corresponde a recaudos de cuentas por cobrar de vigencias anteriores por concepto de ventas de servicios de salud y convenio 1490, el hospital realizó pagos a proveedores de bienes y servicios por valor de $20.253 millones, por concepto de gastos de operación a saber insumos hospitalarios, medicamentos, arrendamientos de equipos medico quirúrgicos entre otros y gastos de funcionamiento como es el caso de la nómina por prestación de servicios y operación, cuyo costo promedio mensual ascendía a la suma de $2.700 millones, con relación a las nuevas obligaciones para el primer trimestre del 2014, el hospital comprometió mediante causación de facturas la suma de $21.044 millones. Durante este periodo los pasivos que se cancelaron la mayoría correspondieron a pagos de bienes y servicios de la vigencia actual; lo anterior obedeció a que presupuestalmente al hospital no le había sido aprobado la modificación presupuestal, para adicionar todas la cuentas por pagar constituidas al cierre de la vigencia fiscal 2013, a los rubros de Cuentas por Pagar y de esta manera el Hospital ejecutar los pagos a vigencias anteriores. Durante el segundo trimestre del año el Secretario de Salud y el Director ejecutivo del Fondo Financiero - Secretaria Distrital de Salud - expidieron la resolución 997 del 30 de mayo de 2014, donde se ordenaba el pago de pasivos a cargo del Hospital Meissen por valor de $17.984 millones, sin embargo en este trimestre no se había recibido el desembolso a favor de la Entidad. Por lo tanto el hospital debió realizar pagos con recursos del recaudo de las cuentas por cobrar por prestación de servicios (recursos Propios) por la suma de $29.418 millones y se causaron nuevas obligaciones por valor de $19.591 millones. Igualmente la entidad cubrió la cancelación de unas sentencias judiciales sacrificando el presupuesto de la vigencia y afectando el flujo de caja, por valor de $2.365 millones Los saldos del disponible arrojo la suma de $17.771 millones, con una variación porcentual del 378.393% en comparación con 2013, este incremento se presenta por los pagos efectuados por cuentas maestras resolución 997-2014 la suma de $17.984 millones, el saldo por convenio 1490-2013 la suma de $10.028 millones.

Su mayor valor lo encontramos en la cuenta bancaria No.3699 que corresponde al reintegro de la suma de $7.804 millones recibido el 10 de diciembre de 2014 de la Secretaria de Salud y corresponde a una devolución de recursos por cuanto el Hospital ya había cancelado en el primer semestre de 2014 parte de los pasivos que conformaban el PSFF. En esta cuenta se manejan todos los recursos necesarios para la operación de la entidad. En la cuenta de ahorros 6691 se manejaron los recursos recibidos por el Ministerio de Hacienda correspondiente al PSFF (pago de pasivos), cuyo saldo final asciende a la suma de $3.558 millones de pesos. El capital de trabajo para el cierre de la vigencia 2014, se incrementó en comparación con el año 2013 y se encuentra en positivo por valor de $21 millones, esto obedeció a los recursos disponibles en las entidades financieras, además de ello al decremento de los pasivos a corto plazo.

3.3.3.1.5. Eficiencia Financiera8 Con el objetivo de conocer la capacidad y eficiencia del Hospital durante el periodo 2010-2014, se presenta el análisis de los principales indicadores de Eficiencia, como son: Rotación de Cartera, Rotación de Inventarios y Rotación de Proveedores, observando la actitud y capacidad que mostraron, para llevar a cabo las actividades desarrolladas con el mínimo de recursos disponibles. (Ver Gráfica no. 32)

8 Establecen la relación entre los costos de los insumos y los productos de proceso; determinan la productividad con la cual se administran los recursos, para la obtención de los resultados del proceso y el cumplimiento de los objetivos. Los indicadores de eficiencia miden el nivel de ejecución del proceso, se concentran en el cómo se hicieron las cosas y miden el rendimiento de los recursos utilizados por un proceso.

Gráfica 32: Indicadores Financieros de Eficiencia 2010 – 2014

Fuente: Estados Financieros Consolidados 2010 - 2014

Estos indicadores miden la utilización efectiva de los recursos empleados en el funcionamiento de la Institución. Los resultados en cuanto al pago de proveedores mejoro sustancialmente en comparación de los años anteriores, este resultado se dio por el proceso de saneamiento de los pasivos y principalmente por la incorporación de los recursos por convenios interadministrativos con la Secretaria Distrital de Salud – Fondo Financiero Distrital de Salud, además de los recursos recibidos por el PSFF.

3.3.3.1.6 Rotación De Cartera9: Ventas a Crédito / Cuentas por cobrar promedio (Ver Tabla No. 44) Tabla 44. Indicador Días Cartera Año 2010 – 2014

2010 2011 2012 2013 2014

176 149 152 163 191

Fuente: Estados Financieros Consolidado 2010 – 2014

9 Mide el número de veces que las cuentas por cobrar giran en promedio, durante un periodo de

tiempo.

El resultado alcanzado al término de este periodo fue de 191 días, este resultado se da por el comportamiento en los pagos por que las diferentes Entidades Responsables de Pago especialmente de las del régimen subsidiado como Caprecom, entidad con más dificultad para el cobro, teniendo en cuenta que sus afiliados son atendidos por urgencias, con un promedio de facturación radicada de $500 millones mes y que durante la vigencia de 2014 se recibió pagos tan solo de $1.619 millones que corresponden a vigencias anteriores a 2013. El nivel alcanzado estuvo por debajo de las expectativas trazadas para la presente vigencia, viéndose afectado principalmente por el régimen subsidiado, que presenta mayores dificultades en el cumplimiento de los pagos; el recaudo en el régimen contributivo contribuye a que este indicador no alcance los resultados esperados principalmente por el Grupo Saludcoop, que por sus condiciones particulares en la intervención de la Supersalud el Saludcoop y Cruz Blanca tan solo giran las deuda reconocida mayor a 180 días. Este indicador se ve afectado por las entidades en liquidación que por su condición y aunque se encuentre al 100% provisionadas solo hasta cuando termine su proceso de liquidatario se podrá sanear esta cartera.

3.3.3.1.7 Días De Rotación De Inventario10: (Costo de Mercancías Vendidas / Inventario Promedio) Teniendo en cuenta que los inventarios de un hospital corresponden principalmente a medicamentos y elementos médico-quirúrgicos, el indicador consolidado que mantiene el hospital para la rotación de inventarios es de 19 días aproximadamente en la vigencia 2014. (Ver Tabla No. 45) Tabla 45. Indicador Costo de mercancías vendidas / Inventario promedio Año 2010 – 2014

2010 2011 2012 2013 2014

57 51 28 17 19

La disminución se explica en primer lugar por la baja del stock para la atención de los usuarios, se están adquiriendo los insumos necesarios para la atención y por lo tanto se presenta una mejora en la rotación de inventarios.

10 Mide el número de días de inventarios disponibles para el uso o consumo de los pacientes. A menor número de días, mayor eficiencia en la administración de los inventarios.

Por el año 2012 se presenta una disminución en el inventario en primer lugar al stock que anteriormente mantenía la entidad para la atención de los usuarios, A partir de este año se está adquiriendo los insumos necesarios para la atención y por lo tanto se presenta una alta rotación de inventarios comparados con el año 2010 el cual era de 57 días, al pasar a 19 días de rotación en el 2014, lo anterior obedece a que la entidad utiliza la experiencia para mejorar la planeación en la compra de bienes Uno de los problemas en la emisión de la información financiera es el manejo de los inventarios a través del programa Seven, con relación a las salidas del Farmacia, ya que los costos promedio que calcula el sistema presentan inconsistencias; por este motivo, se realizó una provisión de Inventarios estimando el valor real para el año 2013. Es de aclarar que este ajuste permite en primer lugar un saldo más real de los inventarios y el ajuste de la provisión ajusta los gastos y el resultado de los estados financieros.

Los siguientes son algún aspecto de relevancia en los informes contables los cuales son, el costo de los inventarios presenta un problema para el cálculo del valor promedio, en cuanto a la disminución de los inventarios por efecto de las salidas a consumos de medicamentos y materiales, en donde el sistema de información (SEVEN) no está contabilizando dichas salidas, por tal razón en la vigencia 2014, se registró de forma manual los costos por consumos de medicamentos y materiales médicos quirúrgicos con la información suministrada por el área de costos quienes recepcionan directamente de la fuente. Sin embargo, este indicador no es sinónimo de eficiencia en el manejo de inventarios por parte de los hospitales, sino por el contrario, la falta de liquidez para la compra de grandes stock y la falta de espacios para su almacenamiento. (Ver Tabla No. 46) Tabla 46. Saldos cuenta de Inventario Año 2010 – 2014

2010 2011 2012 2013 jun-14

8.895.683 10.465.223 5.599.090 2.473.761 2.664.303 Fuente: Estados Financieros Consolidado 2010 – 2014

El costo de los inventarios presentan problema para el cálculo del valor promedio, por tal razón se hizo un estimativo para la provisión de la protección del inventario en la vigencia 2013 por valor de $1.332.770 miles de pesos, los cuales fueran reclasificados por la contabilización de los insumos de los mismos. Así mismo para la vigencia de 2.014 se contabilizo de forma manual el consumo de medicamentos por centros de costos el cual ascendió a $10.910.054 miles de peso.

3.3.3.1.8 Días Proveedores11: (Compras del Período / Proveedores Promedio)

El Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero se presentó como la oportunidad de analizar, verificar y revisar el comportamiento fiscal y financiero de la Institución y corregir las cuestionadas condiciones de corrupción generadas en las administraciones del año 2001 a marzo de 2012, las cuales según algunas evidencias encontradas por los entes de control y verificadas por esta administración, son las que han conducido a la ESE a una situación financiera critica. Durante la vigencia de 2014 se continuó con el proceso de sostenibilidad financiera y contable, realizando análisis y ajustes de partidas en la cuentas del activo y pasivo; cumpliendo con los procedimiento establecidos por la Contaduría General de la Nación y en concordancia con los procesos de consolidación de la Dirección Distrital de Contabilidad, el impacto de estos cambios se reflejan en la cuenta (4815 y 5815 ajuste ejercicios anteriores) (Ver Tabla No. 47) Tabla 47. Indicador Días Proveedores Año 2010 – 2014

2010 2011 2012 2013 jun-14

197 261 236 286 93 Fuente: Estados Financieros Consolidado 2010 – 2014

Para la vigencia 2012, las cuentas por pagar sumaban $48.281.497 miles de pesos en comparación de la vigencia 2013, se presenta una disminución porcentual del 8,20% equivalente a más de $3.900.000 miles de pesos Para la vigencia 2013 las cuentas por pagar sumaban $44.320.117 miles de pesos en comparación de la vigencia 2014 se presenta una disminución porcentual del 64.73% equivalente a $28.669.875 miles de pesos. El total del pasivo para la vigencia 2014 arroja un saldo de $15.630.242 miles de pesos, el cual se afectó sustancialmente por la condonación de la obligación del Fondo Financiero Distrital de Salud por $8.496.613 miles de pesos correspondiente a la liquidación del convenio 463 de 2007, igualmente se incorporó este en el Patrimonio de la institución, la diferencia entre el valor registrado en el pasivo y el saldo determinado con la liquidación de este convenio, represento la suma de $4.797.697 miles de peso la cual fue llevada a otros ingresos por recuperación.

11Muestra cuántas veces se paga a los proveedores durante un ejercicio. Si la rotación es alta se está haciendo buen uso de los excedentes de efectivo.

Este saldo final corresponde a proveedores, contratistas, acreedores, impuestos entre otras. El saldo más representativo de este rubro corresponde a la subcuenta de adquisición de bienes y servicios nacionales por valor de $9.496.672 miles de pesos, con una disminución del 76% que equivale a $29.388.864 miles de pesos en comparación de la vigencia de 2013, esta disminución corresponde en primer lugar a los pagos efectuados por el PSFF.

Otro factor de disminución es la contención de gastos en la vigencia 2014. Que se refleja en la disminución de las cuentas por pagar; de otra parte, los recaudos de la cartera por venta de servicios de salud generaron recursos para cancelar obligaciones que mantenía la entidad. Por último se aplicaron los recursos recibidos mediante la resolución 997-2014 la suma de $17.480.230 miles de pesos y $10.028.000 por otros convenios suscritos con el Fondo Financiero Distrital de Salud, que disminuyeron las cuentas por pagar de vigencias anteriores. La cuenta de Acreedores 2425 se encuentra con saldos por pagar menores a 60 días, las obligaciones laborales, los registros contables tributarios se efectúan por método de causación y para la vigencia 2014, no se canceló sanción, ni intereses de mora, en cumplimiento a la normatividad vigente en la presentación electrónica y en las fechas establecidas para tal fin.

3.3.3.1.9. Rentabilidad

Realizado el análisis de los diferentes indicadores de eficiencia y liquidez del hospital y, con el objetivo de medir la efectividad que han presentado la ESE durante los años 2010-2014, en cuanto a su control de costos y gastos, se hace necesario analizar los siguientes indicadores de rentabilidad: i) Rentabilidad sobre el Capital, ii) Rentabilidad sobre el Patrimonio y III) Rentabilidad sobre los Activos Totales. (Ver Gráfica No. 33) Cada uno de los indicadores generará una visión del comportamiento consolidado de las utilidades del hospital; esto es, la capacidad de convertir las ventas por servicios en beneficio.

Gráfica 33: Indicadores de Rentabilidad 2010 – 2014

Fuente: Estados Financieros Consolidados 2010 - 2014

3.3.3.1.10. Rentabilidad sobre Capital12: (Resultado del Ejercicio / Capital Fiscal)*100 Tabla 48. Rentabilidad sobre Capital

2010 2011 2012 2013 jun-14

-6.86%

-0.13%

-25.95%

-23.25%

1.12%

Para la vigencia 2013, la variación se explica por el registro de los recursos entregados por los convenios con la Secretaria de Salud, estos recursos se registran al capital fiscal, en cumplimiento de la normatividad emitida por la Dirección Distrital de Contabilidad con respecto a esta materia. En la vigencia 2013, el capital fiscal tiene un saldo de $112.404.614 miles de pesos.

Su valor a 31 de Diciembre de 2014 asciende a $103.226.176 miles de pesos, el cual revela un crecimiento del 75.53% con respecto a Diciembre 31 de 2013, que ascendía a $58.808.703 miles de pesos. Es de indicar que este incremento del patrimonio se debe a la cuenta Capital Fiscal en un 37.97% que corresponde a $42.676.712 miles de pesos y la cuenta Resultado del Ejercicio en un 106.66%.

12 Esta razón muestra la capacidad del capital fiscal para producir utilidad neta.

La variación de $42.676.711 miles de pesos se explica por el registro de los recursos entregados por los convenios con la Secretaria de Salud, estos recursos se registran al capital fiscal, en cumplimiento de la normatividad emitida por la Dirección Distrital de Contabilidad con respecto a esta materia. Los valores recibidos durante la vigencia 2014 son: Convenio 1490-2013 la suma de $10.028.000 miles de pesos, Convenio 1727 la suma de $650.000 miles de pesos, Convenio 463-2077 por valor de $8.496.613 miles de pesos, PSFF resolución 997-2014 por valor de $17.984.946 miles de pesos.

En la vigencia 2014, el capital fiscal tiene un saldo de $155.081.325 miles de pesos.

3.3.3.1.11. Rentabilidad sobre Patrimonio13: (Resultado del Ejercicio / Patrimonio)*100 Tabla 49. Rentabilidad sobre Patrimonio

2010 2011 2012 2013 jun-14

-7.34%

-0.13%

-34.87%

-44.44%

1.69%

Para la vigencia de 2014, en el caso de los rendimientos sobre los activos es positivo de acuerdo al comportamiento de los últimos años por que se presentó afectación de otros gastos no operacionales; la rentabilidad del patrimonio del 2013 se recupera en 9,1% frente al 2012, principalmente por la incorporación de los recursos por convenios interadministrativos con la Secretaria Distrital de Salud – Fondo Financiero Distrital de Salud, igual situación se presenta para la vigencia 2014.

3.3.3.1.12. Rentabilidad sobre Activos Totales14: (Resultado del Ejercicio / Activo Total)*100

Tabla 50. Rentabilidad sobre Activos Totales

2010 2011 2012 2013 jun-14

-5.26%

-0.07%

-21.73%

-25.34%

1.47%

Rentabilidad Sobre el Patrimonio y Rentabilidad Sobre los Activos. Estos indicadores miden la utilización efectiva de los recursos empleados en el

13 Refleja el rendimiento tanto de los aportes como del superávit acumulado, el cual debe compararse 14 Mide la rentabilidad de los activos del hospital, estableciendo para ello una relación entre los beneficios netos y los

activos totales.

funcionamiento de la Institución. Los resultados obtenidos de los periodos analizados respectivamente, es el arrojado para el 2014 es el mejor indicador de los últimos años por que se presentó afectación de los costos de ventas presentando una efectiva disminución, en comparación con el año 2010, igual comportamiento se da en los gastos de administración en donde se evidencia disminución en los gastos generales y sueldos y salarios dentro de los más representativos. Así también encontramos que dentro de los otros gastos no operacionales, para el año 2012 se presentó una perdida en las ventas de contrato de Vinculado por la unificación del POT, Para el segundo semestre de 2012 se realizó ajustes de insumos manos de obra asistencial y administrativo logrando un ahorro aproximado de $3.000 millones de pesos, sin embargo no fue suficiente los ajustes disminuir la perdida de los primeros seis meses.

3.4. CONCLUSIONES 3.4.1. PRODUCCIÓN

En la mayoría de servicios durante la vigencia 2014, se cumplió con el porcentaje de meta de producción proyectada en el PSFF viabilizado por el MHCP, excepto en Medicina Especializada, Servicios de Apoyo y Tratamiento, Estancia General y Cuidado Intermedio; es necesario resaltar, que los servicios de Enfermería, Medicina General, Cuidado Intensivo, Sala de Partos, Cirugías, Laboratorio, Imágenes Diagnósticas y Urgencias, superan de manera significativa la meta proyectada por el hospital, en los PSFF viabilizados por el MHCP, evidenciándose, que las mismas fueron programadas por debajo de la producción y tendencia histórica observada.

Llama la atención que los servicios de medicina general, estancia general, cuidado intensivo, partos, urgencias y otros, presentan un decrecimiento en la producción, con porcentajes por debajo del 100% de cumplimiento entre el 2013 y 2014, sin embargo, cumplen con la meta de producción en la vigencia 2014, excepto el servicio de Estancia General que no cumple con la meta en el 2014; contrariamente, los servicios que no cumplen con la meta, incrementan la producción entre las vigencias 2013 a 2014, como Medicina General, servicio de apoyo y tratamiento, y cuidado intermedio.

Es necesario, que el Hospital de Meissen en el desarrollo del PSFF, tenga especial atención en el monitoreo de la productividad de los servicios que superaron la meta por encima del 100% y verifique si, éste comportamiento obedece a una planeación inadecuada o a un incremento en los estándares

de rendimiento en consulta, situación que podría afectar la calidad de la atención.

El Hospital debe revisar los bajos niveles de producción en los servicios mencionados con decrecimiento y su impacto en los ingresos del Hospital, en relación con la conveniencia en la implementación de las medidas.

En relación a la UVR en salud, se observa un cumplimiento en general del 80% de la producción, comparado con la meta del MHCP y lo ejecutado por el Hospital de Meissen, impactando positivamente los servicios de Hospitalización, Quirófanos, Salas de Parto y Urgencias; asi mismo, los servicios ambulatorios se acercan al 100% con un porcentaje de cumplimiento del 93%. Los demás servicios no cumplen con la meta definida por el MHCP como son: Apoyo Diagnóstico, Apoyo Terapéutico y Servicios Conexos a la Salud, el Hospital soporta y justifica el no cumpliento de la meta en la Producción en UVR.

3.4.2 MEDIDAS

De las 18 medidas implementas por el Hospital Meissen II Nivel de Atención, la ESE señaló que presentó un cumplimiento promedio del 87%, sin embargo, el Ente Territorial (SDS) al evaluar los análisis, avances y soportes presentados por el hospital, identificó un cumplimiento del 71%, en las diferentes categorías, como sigue a continuación:

Categoría Otros, 100% Reorganización Administrativa, 65% Racionalización del Gasto, 31% Saneamiento de pasivos, 100% Fortalecimiento del Ingreso 60%

Por categoría el Ente Territorial evidencia que las medidas orientadas a la racionalización del gasto, fueron las de menor cumplimiento con el 31%, le siguió el fortalecimiento de los ingresos con el 60%.

Se resalta el cumplimiento de la ESE en las medidas orientadas al pago de pasivos que presentaron un cumplimiento del 100%.

Con respecto a las medidas enfocadas a la prestación de servicios, se precisa que el Hospital cumple parcialmente, con las Medidas de cierre y traslado de servicios a la Red de Sur, como los servicios en la modalidad de Consulta Externa dermatología, otorrinolaringología y neumología pediátrica y Apertura de servicios de medicina alternativa y clínica del dolor, es

necesario manifestar, que se requieren análisis integrales coherentes y consistentes de la producción, productividad y de trabajo en red, especialmente, para los servicios trasladados a la Red Sur.

Es preciso, considerar reformular los indicadores de las medidas definidas en el PSFF del Hospital Meissen, debido a que en el ejercicio del análisis se determinó que algunos no son consistentes ni coherentes frente a la medida y a los resultados pretendidos, en otros casos las actividades no son las encaminadas al logro de las medidas.

3.4.3 FINANCIERO

El Hospital de Meissen II Nivel de Atención en el marco del PSFF definió un déficit de $-28.295 millones, sin embargo, cerró con $-27.469 millones, lo que indica que si bien cumple, requiere de un fuerte esfuerzo para lograr el equilibrio financiero, de lo contrario la sostenibilidad no se lograría en el mediano plazo.

3.4.4 PASIVO

Para la vigencia 2013, los pasivos de la ESE Meissen sumaban $44.320 millones, si los comparamos con la vigencia 2014, los cuales sumaron $15.630 millones, se presenta una disminución porcentual del 64.73% equivalente a $28.669 millones. Lo refleja el esfuerzo de la ESE para pagar los pasivos con recursos propios y los recibidos por parte del Ente Territorial con cargo a Saldo de Cuentas Maestras.

3.4.5 CARTERA

El Hospital de Meissen II Nivel de Atención alcanzó al término de la vigencia 2014 en su rotación de cartera de 151 días, a pesar de los esfuerzos en su gestión de cobro y a las dificultades presentadas en el mismo por causas externas, este resultado se da básicamente por el comportamiento inadecuado en los pagos por parte de diferentes Entidades Responsables de Pago especialmente las del régimen subsidiado como Caprecom, entidad con más dificultad para el cobro, que durante la vigencia de 2014 pagó algunas partidas de vigencias anteriores a 2013; Fosyga entidad que por su proceso de radicación y auditoria devuelve el 90% de las cuentas radicadas generando que el cobro efectivo se vea afectado por las reiteraciones en las glosas, sin que puedan ser conciliadas ya que con este pagador no existe el proceso de conciliación y cruce de cuentas.

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