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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Salinas Victoria, Nuevo León.

Salinas Victoria, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORIA SUPERI[p@@~~

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O-J:.~"'. T:~..:1TADO DE NUEVO LEÓNIJ@~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2105/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 13 de noviembre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, del Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

""""", ~AT-ENTAMENTE ~ •. ~ ~~;;~ ;\~4¿ ~~~:/

C.P. GILEklnoMJ:ELEs RIVERA )UDlTORiASIJPE~~~~~;~DENUEVOLE6NAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león. por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,en términos de lo dispuesto en los articulos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo león,

4 y 47 segundo párrafo. del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, queintegra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013,dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste enexpresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las normas deinformación financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de SalinasVictoria, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos yegresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsidere necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L. a 30 de mayo de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2014 ante el H. Congresodel Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2013, la cual fue remitida a estaAuditoria Superior del Estado el día 14 de mayo de 2014.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública, se integran al31 de diciembre de 2013 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto deIngresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentaa continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

INGRESOS Impuestos $ 28,946,498 17 $ 21,522,694 16 $ 7,423,804 35Derechos 13,966,705 8 21,639,163 16 (7,672,458) (35)Productos 57,350 - 1,614,427 1 (1,557,077) (96)Aprovechamientos 3,751,563 2 1,871,809 2 1,879,754 100Participaciones 58,475,294 34 55,184,605 41 3,290,689 6Fondo de Infraestructura Social 11,369,177 7 11,369,180 9 (3) -Fondo para el Fortalecimiento Municipal 15,882,811 9 7,523,968 6 8,358,843 111Fondo Descentralizado 15,190,202 9 519,636 - 14,670,566 2,823Otras Aportaciones 10,246,014 6 - - 10,246,014 -Financiamiento 10,000,000 6 12,124,548 9 (2,124,548) (18)Otros 3,453,336 2 - - 3,453,336 -Total $ 171,338,950 100 $ 133,370,030 100 $ 37,968,920 28EGRESOS Administración Pública $ 72,625,385 47 $ 71,762,005 47 $ (863,380) (1)Servicios Comunitarios 2,859,446 2 2,426,143 2 (433,303) (18)Desarrollo Social 17,500,880 11 17,058,469 11 (442,411) (3)Seguridad Pública y Tránsito 1,001,419 1 1,062,692 1 61,273 6Mantenimiento y Conservación de Activos 8,695,598 6 8,191,369 5 (504,229) (6)Adquisiciones 1,384,899 1 1,427,427 1 42,528 3Desarrollo Urbano y Ecología 949,595 1 1,491,396 1 541,801 36Fondo de Infraestructura Social Municipal 9,406,089 6 11,503,959 7 2,097,870 18Fondo de Fortalecimiento Municipal 18,176,216 12 16,884,873 11 (1,291,343) (8)Obligaciones Financieras 7,338,648 5 7,643,403 5 304,755 4Otros 13,064,339 8 13,064,337 9 (2) -Total $ 153,002,514 100 $ 152,516,073 100 $ (486,441) -



Disponibilidad al Cierre del Ejercicio

Concepto ImporteFondos fijos $ 100,000Bancos 32,541,750Cuentas por cobrar 6,119,697Subtotal $ 38,761,447Menos: Cuentas por pagar 4,778,118Total $ 33,983,329

Deuda Pública al 31 de diciembre de 2013

Concepto ImporteBanca de Desarrollo: Banobras, S.N.C., saldo de préstamo contratado en diciembre de 2010 a pagar en 20 años, para laampliación del palacio municipal

$ 44,054,632

Banobras, S.N.C., crédito contratado en diciembre de 2013 a pagar en 20 años, para adquisición decasas del personal de seguridad pública

10,179,371

Total $ 54,234,003

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 11 0 6 0 0 5 0 0ControlInternoE

12 0 7 0 0 5 0 0

Subtotal 23 0 13 0 0 10 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 18 0 0 0 0 18 0 0

EconómicaC 1 108,205 0 0 0 1 108,205 108,205

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0Subtotal 20 108,205 0 0 0 20 108,205 108,205



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

DESARROLLO URBANONormativaA 6 0 6 0 0 0 0 0

Subtotal 6 0 6 0 0 0 0 0Total 49 108,205 19 0 0 30 108,205 108,205

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 RG, PFRA10 Normativa 0 RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones4 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG7 Control Interno 0 RG8 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

11 Normativa 0 PFRA, RG12 Normativa 0 PFRA, RG13 Normativa 0 PFRA, RG14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA, RG17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA, RG29 Normativa 0 PFRA, RG30 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA27 Económica 108,205 PIIC, PFRA, RG28 Técnica 0 PFRA

Subtotal 108,205Total 108,205

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones



por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

10 4 7 11 0

OBRA PÚBLICA 20 20 1 8 29 108,205DESARROLLOURBANO

0 0

Total 30 24 1 15 40 108,205Monto no

solventado portipo de acción $

0 108,205 108,205 0 0 0 108,205 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.



8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO Págs. I. Presentación 1 II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como

al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las normas de información financiera

aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

24

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

25

V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes

formuladas por el H. Congreso del Estado 52

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional 52 VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y

acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

52


I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las

1/57El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2013

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio

4 Evaluación al Desempeño5

Recursos Federales6 Total

Salinas Victoria 1 1 1 - - - 3

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo**.

* Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León publicado en el Diario Oficial

de la Federación en fecha 9 de marzo de 2010, y en el Periódico Oficial del Estado en fecha 17 de marzo del mismo año.




• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.




IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia




suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2013 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el Informe del Resultado, se comentan a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.




Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2013 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2013 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2012.

Ingresos Reales Variación Rubro 2013 % 2012 % Importe %

Impuestos $ 28,946,498

17 $ 26,163,420

21 $ 2,783,078 11 Derechos

13,966,705

8

9,415,066

8

4,551,639 48

Productos

57,350

-

47,000

-

10,350 22 Aprovechamientos

3,751,563

2

892,941

1

2,858,622 320

Participaciones

58,475,294

34

50,908,836

41

7,566,458 15 Fondo de Infraestructura Social

11,369,177

7

10,556,054

9

813,123 8

Fondo para el Fortalecimiento Municipal

15,882,811

9

14,751,684

12

1,131,127 8 Fondo Descentralizado

15,190,202

9

540,133

-

14,650,069 2,712

Otras Aportaciones

10,246,014

6

7,096,958

6

3,149,056 44 Financiamiento

10,000,000

6

2,000,000

1

8,000,000 400

Otros

3,453,336

2

1,161,524

1

2,291,812 197

Total $ 171,338,950

100 $ 123,533,616

100 $ 47,805,334 39

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos de auditoría adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $28,946,498 Este rubro representa el 17% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Predial $ 12,071,401 42 $ 3,651,444 30 Adquisición de inmuebles 16,293,139 56 5,940,321 36 Recargos y accesorios 581,958 2 21,310 4

Total $ 28,946,498 100 $ 9,613,075 33




Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 02 de Sesión Ordinaria celebrada el 08 de noviembre de 2012. Predial $12,071,401 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 12%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $16,293,139 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $581,958 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los Impuestos del predial por $516,465 y de adquisiciones de inmuebles por $65,493 DERECHOS $13,966,705 Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Construcciones y urbanizaciones $ 12,805,602 92 $ 10,689,670 83 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 6,000 - 3,000 50 Inscripción y refrendo 215,156 1 32,364 15 Revisión, inspección y servicios 138,819 1 486 - Expedición de licencias 567,128 4 403,267 71 Ocupación de la vía pública 234,000 2 210,132 90

Total $ 13,966,705 100 $ 11,338,919 81




Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 02 de Sesión Ordinaria celebrada el 08 de noviembre de 2012. Construcciones y urbanizaciones $12,805,602 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe % Alcance

%

Licencia de uso de suelo o edificación $ 4,893,024 38 $ 3,981,821 81 Autorización de fraccionamientos 4,486,166 35 3,748,791

84

Factibilidad u autorización de régimen en condominio 2,457,058 19 2,268,838 92 Inscripción de nuevos fraccionamientos

893, 338 7 844,661

95

Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 577,511 5 516,410 89 Construcción o reconstrucción de banquetas

444,146 3 371,594

84

Regularización y ordenamiento urbano

291,034 2 236,757

81 Examen y aprobación de construcciones

157,392 1 148,466

94

Expedición de diversas constancias y certificaciones

127,481 1 52,973

42 Subdivisión, fusión y relotificación

95,753 1 40,511

42

Información de alineamiento de la vialidad

73,932 1 41,892 57

Autorización de firmas de peritos

491 - -

- Subsidios (cargo)

(1,691,724) (13) (1,563,044)

(92)

Total $ 12,805,602 100 $ 10,689,670

83

De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, revisó en forma selectiva el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en los artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León. Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $6,000 Se registraron en este concepto ingresos por la venta de bases para participar en licitaciones públicas. Inscripción y refrendo $215,156 En este concepto se registraron cobros de refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.




Revisión, inspección y servicios $138,819 En este concepto se registraron ingresos por los trámites para la expedición de licencias de manejar. Expedición de licencias $567,128 En este concepto se registraron ingresos por la expedición de licencias de anuncios en la vía pública. Ocupación de la vía pública $234,000 Se registró en este concepto el cobro por la ocupación de la vía pública, para la introducción subterránea de cualquier tipo de conductores en bienes de uso común. PRODUCTOS $57,350 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $ 26,000 45 $ 26,000 100 Eventos municipales 31,350 55 18,750 60

Total $ 57,350 100 $ 44,750 78 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $26,000 En este concepto se registraron ingresos por el arrendamiento del centro social por valor de $256,000 menos los subsidios autorizados por un importe de $230,000. Eventos municipales $31,350 En este concepto se registraron los ingresos obtenidos en la feria anual que organizó el Municipio, por la venta de bebidas, cobro de entradas, entre otros. APROVECHAMIENTOS $3,751,563 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Multas $ 554,863 15 $ 266,083 48 Donativos 3,185,000 85 3,065,000 96 Diversos 11,700 - 8,700 74

Total $ 3,751,563 100 $ 3,339,783 89




Multas $554,863 En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaría aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe % Tránsito $ 228,799 41 Policía y Buen Gobierno 168,650 30 Protección civil 157,414 29 Construcción 122,760 22 Subsidios (cargo) (122,760) (22)

Total $ 554,863 100

Donativos $3,185,000 Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo y se integran como sigue:

Concepto

Importe Para gasto corriente de:

Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma, S.A. de C.V. $ 2,450,000 Servicios Interpuerto, S.A. de C.V. 300,000 Tubacero, S. de R.L. de C.V. 200,000 C. Roberto Montemayor Gutiérrez 100,000 Red Recolector, S.A. de C.V.

35,000

Melquiades Guzmán Garza

30,000 José Luis Calderón Carrera

27,000

Soportes Ambientales de México, S.A. de C.V. 10,000 Bulkmatic de México S. de R.L. de C.V. 5,000 CNC Industrial, S.A. de C.V. 5,000 Kayaku Safety Systems de México, S.A. de C.V.

5,000

Para el DIF Municpal de: MNA de México, S.A. de C.V. 10,000

Cantú Logistics, S.A. de C.V. 5,000 Jessica Alejandra Guerra Martínez

3,000

Total $ 3,185,000 Diversos $11,700 En este concepto se registraron ingresos por daños ocasionados al Municipio, en accidente vial a un poste de luz mercurial. PARTICIPACIONES $58,475,294 Este rubro representa el 34% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe %

Alcance % Fondo general de participaciones $ 42,099,032 72 $ 42,099,032 100 Fondo nacional de fomento municipal

5,508,216 9

5,508,216 100

Tenencia

4,384,710 8

4,384,710 100 Impuesto sobre automóviles nuevos

1,306,339 2

1,306,339 100

Impuesto especial sobre producción y servicios

1,598,252 3

1,598,252 100 Gasolina y diésel

1,642,174 3

1,642,174 100

Fondo de fiscalización

1,936,571 3

1,936,571 100

Total $ 58,475,294 100 $ 58,475,294 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $11,369,177 Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $15,882,811 Este rubro representa el 9% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO $15,190,202 Este rubro representa el 9% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




OTRAS APORTACIONES $10,246,014 Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Programas regionales $ 4,353,312 43 $ 4,353,312 100 Fondo metropolitano 2012 3,049,120

30 3,049,120 100 Rescate de espacios públicos 2013

2,300,000

22 2,300,000 100 Fondo de desarrollo municipal 2009

353,924

3 353,924 100 Proyecto de obras 2009

170,959

2 170,959 100 Programa tu casa 2013

18,699

- 18,699 100

Total $ 10,246,014

100 $ 10,246,014 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FINANCIAMIENTO $10,000,000 Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y corresponde a un crédito contratado en el año 2013 con BANOBRAS, S.N.C., autorizado por el H. Congreso del Estado en el Presupuesto de Ingresos, mediante Decreto No. 036 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 31 de diciembre de 2012. OTROS $3,453,336 Este rubro representa el 2% y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Estímulo fiscal en los pagos de ISR $ 1,936,893 56 $ 1,936,893 100 Estímulo en el impuesto estatal de nóminas 1,235,420

36 1,235,420 100 Intereses bancarios

119

- 119 100 Devolución del Seguro Generali Banorte 41,364 1 41,364 100 Programa prepárate

7,000

- 7,000 100 Devoluciones por observaciones 2012 20,478 1 20,478 100

Aportación de la Cervecería Modelo para feria

200,000

6 - - Diversos 12,062 - 12,062 100

Total $ 3,453,336

100 $ 3,253,336 94




EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, cerciorándonos de la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2013 por programa, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2012.

Egresos Reales

Variación

Programa

2013

%

2012

%

Importe

% Administración Pública $ 72,625,385

47 $ 58,742,159

39 $ 13,883,226 24

Servicios Comunitarios

2,859,446

2

3,716,868

2

(857,422) (23) Desarrollo Social

17,500,880

11

12,619,464

9

4,881,416 39

Seguridad Pública y Tránsito

1,001,419

1

56,297

-

945,122 1,679 Mantenimiento y Conservación de Activos

8,695,598

6

11,031,663

7

(2,336,065) (21)

Adquisiciones

1,384,899

1

6,160,950

4

(4,776,051) (78) Desarrollo Urbano y Ecología

949,595

1

3,396,033

2

(2,446,438) (72)

Fondo de Infraestructura Social Municipal

9,406,089

6

6,756,983

5

2,649,106 39 Fondo de Fortalecimiento Municipal

18,176,216

12

15,423,310

10

2,752,906 18

Obligaciones Financieras

7,338,648

5

8,219,972

6

(881,324) (11) Otros

13,064,339

8

23,561,010

16

(10,496,671) (45)

Total $ 153,002,514

100 $ 149,684,709

100 $ 3,317,805

2

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto, se clasifican en los Capítulos siguientes:




Egresos Reales

Variación

Capítulo 2013 % 2012 % Importe

%

Servicios Personales $ 67,730,062 44 $ 47,102,676

31 $ 20,627,386 44 Prestaciones 3,355,170 2

2,878,516

2

476,654 17

Servicios Generales 17,725,254 12

20,103,562

13

(2,378,308) (12) Materiales y Suministros 13,785,113 9

15,357,240

10

(1,572,127) (10)

Mantenimientos 2,625,620 2

4,885,068

3

(2,259,448) (46) Apoyos 10,762,995 7

9,058,394

6

1,704,601 19

Aportaciones 169,244 -

58,257

-

110,987 191 Eventos 5,957,081 4

3,199,004

2

2,758,077 86

Bienes Muebles 1,582,751 1

6,335,299

5

(4,752,548) (75) Bienes Inmuebles - - 80,000 - (80,000) (100) Obras Públicas 21,970,576 14

32,406,721

22

(10,436,145) (32)

Obligaciones Financieras 7,338,648 5

8,219,972

6

(881,324) (11)

Total $ 153,002,514 100 $ 149,684,709

100 $ 3,317,805 2 La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se mencionan a continuación:

Proveedor Concepto

Importe

Comisión Federal de Electricidad Consumo de Energía Eléctrica $ 7,420,043 Servicio Los Galenos, S.A. de C.V. Consumo de Gasolina 6,595,958 Constructora Capry, S.A. de C.V. Pavimentación de calles 4,356,640 J.C. Construcciones y Urbanizaciones, S.A. de C.V. Ampliación Edificio Municipal 4,350,713 Pavimentos Excavaciones y Equipamientos Industriales S.A. Construcción plaza pública Missión 2,840,390 Bordados, Diseños y Especialidades, S.A. de C.V. Uniformes escolares 2,721,756 Multiservicios y Retribuciones Empresariales, S.A. de C.V. Material eléctrico para vías públicas 1,878,512 Julio César Hernández Villarreal Abarrotes, frutería y materias primas 1,694,151 Marco Antonio Solís Martínez (1) Material eléctrico y refacciones 1,361,083 Car One Monterrey, S.A. de C.V. Vehículos para el DIF Municipal 973,462 María Lourdes Pérez Cabrera (1) Servicios profesionales 921,588 Ricardo Alonso Adame Cantú (1) Restaurant de comida 862,595 Denmer, S.A. de C.V. Remodelación de la comandancia 846,794 Servicios Fxo, S.A. de C.V. Presentación de grupos musicales 823,600 Red Integral de Asesoría de Negocios, S.A. de C.V. (1) Servicios legales por gestorías 822,000

(1) Como procedimiento adicional de auditoría se efectuó confirmación en forma selectiva de algunos proveedores.




A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $67,730,062 Este capítulo representa el 44% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Sueldos $ 40,442,240 60 $ 40,442,240 100 Sueldos a personal eventual 14,019,417 21 14,019,417 100 Aguinaldo 7,424,483 11 7,424,483 100 Honorarios 3,269,751 5 2,595,190 79 Compensaciones 2,223,936 3 2,223,936 100 Liquidaciones 349,758 - 349,758 100 Vacaciones 477 - - -

Total $ 67,730,062 100 $ 67,055,024 99

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados. PRESTACIONES $3,355,170 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumos de alimentos del personal $ 1,834,810

55 $ 1,253,453 68 Medicamentos 764,890 23 541,302 71 Uniformes 189,994 6 132,714 70 Análisis clínicos 171,779 5 73,813 43 Hospitalizaciones 119,428 4 119,428 100 Capacitación 104,283 3 96,500 93 Servicio médico 79,186 2 13,600 17 Primas de seguros de vida 47,355 1 32,245 68 Gastos funerarios 36,980 1 20,080 54 Becas 6,465 - 6,465 100

Total $ 3,355,170 100 $ 2,289,600 68




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliando éstas contra las cláusulas y montos establecidos en contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos lineamientos administrativos autorizados. SERVICIOS GENERALES $17,725,254 Este capítulo representa el 12% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance %

Consumo de energía eléctrica

$ 8,492,910 48 $ 1,669,092 20 Arrendamiento de equipo de transporte

2,908,656 17 962,974 33 Servicio telefónico 1,465,913 8 247,902 17 Impuesto estatal sobre nóminas 1,235,420 7 1,235,420 100 Atención a funcionarios 885,416 5 139,154 16 Atención a comunidades 603,117 4 420,914 70 Arrendamiento de maquinaria 530,940 3 400,200 75 Arrendamiento de inmuebles 415,119 2 114,731 28 Seguro de vehículos 365,073 2 229,138 63 Radio, prensa y televisión 201,125 1 68,386 34 Arrendamiento de equipo de oficina 144,937 1 66,954 46 Gastos de viaje 140,889 1 78,142 55 Arrendamiento de equipo de sonido 138,794 1 60,996 44 Indemnizaciones por daños 60,180 - 51,780 86 Actualizaciones y recargos 47,814 - - - Refrendos, placas y tenencias 30,450 - 23,020 76 Multas y sanciones 18,429 - 17,999 98 Egresos generales 14,320 - 7,170 50 Sistemas de cómputo 14,013 - 14,013 100 Servicio de agua y drenaje 11,739 - 11,739 100 Total $ 17,725,254

100 $ 5,819,724 33

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS $13,785,113 Este capítulo representa el 9% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance %

Gasolina $ 6,985,958 51 $ 1,250,958 18 Material eléctrico

2,000,078 15 758,149 38 Papelería y artículos de oficina 1,417,534 11 458,820 32 Refacciones 570,533 4 181,614 32 Llantas 434,435 3 196,216 45




Concepto

Importe % Alcance %

Material de imprenta $ 409,705 3 $ 244,942 60 Asfalto 409,687 3 242,034 59 Material deportivo y trofeos 376,083 3 164,045 44 Gas LP 236,318 2 99,182 42 Pintura 234,329 2 95,031 41 Material de plomería 220,681 2 154,132 70 Artículos para aseo y limpieza 180,294 1 72,327 40 Material de construcción 59,496 - 59,496 100 Material médico 59,220 - 30,919 52 Herramientas 53,006 - 41,386 78 Acumuladores 48,154 - 21,922 46 Suscripciones y cuotas 36,480 - 7,630 21 Señalamientos viales 22,373 - 14,999 67 Material para pavimentación y recarpeteo 21,924 - 21,924 100 Material fotográfico 8,825 - 2,383 27

Total $ 13,785,113 100 $ 4,118,109 30 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS $2,625,620 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance %

Mantenimiento a:

Vehículos $ 1,243,688 48 $ 446,610 36 Alumbrado público

575,663 22 351,284 61

Edificios

301,820 12 96,483 32 Parques, jardines y plazas 202,640 8 132,358 65 Equipo de oficina 166,949 6 104,700 63 Señalamiento viales 59,659 2 57,745 97 Maquinaria y equipo diverso 28,584 1 23,781 83 Equipo de cómputo 13,694 1 8,561 63 Aparatos climatizadores 10,287 - 7,888 77 Barras de contención 8,891 - 8,700 98 Equipo de comunicación 7,946 - 7,946 100 Impermeabilizaciones 3,944 - - - Enderezado y pintura de vehículos 1,855 - - -

Total $ 2,625,620 100 $ 1,246,056 47




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, las bitácoras de control que registran su mantenimiento, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. Asimismo, en los casos de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento a edificios municipales, parques, jardines y plazas y equipo de cómputo, entre otros, se revisaron los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente. APOYOS $10,762,995 Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance

%

Apoyos con uniformes escolares $ 2,721,756 25 $ 2,721,756 100

Apoyos económicos a personas de bajos recursos 1,734,095 16 867,048 50 Guardería municipal 1,118,126 10 360,347 32 Becas a estudiantes 715,580 7 446,505 62 Atención médica a personas de escasos recursos 632,823 6 151,539 24 Apoyos en reuniones de personas de la tercera edad 610,355 6 330,229 54 Despensas para discapacitados y de la tercera edad 595,050 6 359,740 60 Apoyos en equipamiento de escuelas 569,734 5 299,773 53 Medicamento a personas de escasos recursos 328,665 3 31,224 10 Apoyos para transportación a estudiantes 307,989 3 107,200 35 Apoyos para uniformes deportivos 250,896 2 191,710 76 Apoyos para transportación a equipos deportivos 229,333 2 193,255 84 Apoyos económicos a equipos deportivos 204,260 2 167,320 82 Funerales a personas de escasos recursos 198,882 2 123,270 62 Apoyos económicos a escuelas 161,593 2 89,470 55 Apoyos para transportación a personas de escasos recursos 154,737 1 64,187 41 Materiales de construcción a personas de escasos recursos 90,878 1 74,464 82 Apoyos para alimentación en eventos deportivos 75,569 1 51,830 69 Brigadas y apoyos para la salud pública 58,158 - 42,058 72 Apoyo para reparación de mobiliario y equipo de escuelas 1,963 - - - Despensas para personas de escasos recursos 1,393 - - - Ataúdes y arreglos

1,160 - - -

-

Total $ 10,762,995

100 $ 6,672,925

62 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, estudiantes, e instituciones de enseñanza, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.




También, en el caso de los apoyos económicos a personas de escasos recursos, definidos mediante un programa asistencial permanente, se verificó que existieran lineamientos de control autorizados para el otorgamiento de este tipo de ayudas y se garantizara de esta manera que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos. APORTACIONES $169,244 Este capítulo se integra por los apoyos económicos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance %

Caritas de Monterrey ABP Mano con Mano $ 30,000 18 $ 30,000 100 Recreación y cultura social 20,000 12 20,000 100 Bomberos 2,000 1 - - Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León 90,000 53 90,000 100 Varios 27,244 16 6,900 25

Total $ 169,244 100 $ 146,900 87 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que existiera soporte documental de estos apoyos, como la solicitud de petición por parte de la institución, así como de su entrega-recepción. EVENTOS $5,957,081 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance %

Festejos patronales (Ferias) $ 1,667,199 28 $ 1,034,372 62 Posadas navideñas 1,261,174 21 795,031 63 Aniversarios del Municipio 857,826 14 667,000 78 Día de las madres 814,618 14 548,919 67 Eventos culturales 271,263 5 126,782 47 Eventos cívicos 246,160 4 180,911 73 Día del maestro 231,474 4 155,099 67 Día de reyes 225,935 4 165,416 73 Día del niño 193,610 3 111,404 58 Informe del C. Presidente Municipal

103,103 2 80,620 78 Eventos deportivos 63,763 1 63,763 100

Día de la secretaria 20,956 - 20,956 100

Total $ 5,957,081 100 $ 3,950,273 66 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la




difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $1,582,751 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance % Equipo de transporte $ 969,800 61 $ 969,800 100 Mobiliario y equipo diverso 193,924 12 153,968 79 Equipo de cómputo 191,943 12 145,774 76 Equipo de comunicación

184,771 12 86,602 47 Equipo de aire acondicionado 30,000 2 30,000 100

Mobiliario y equipo de oficina 12,313 1 12,313 100

Total $ 1,582,751 100 $ 1,398,457 88 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su registro en el control del patrimonio municipal. OBRAS PÚBLICAS $21,970,576 Este capítulo representa el 14% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales se detallan a continuación:

Descripción

Importe % Alcance %

Pavimentación de calles en colonia Mission $ 9,062,785 41 $ 9,062,785 100 Construcción del centro de salud en colonia Mission 237,406 1 237,406 100 Techumbre de área cívica en escuela primaria Lucas Lazcano 2,176,656 10 2,176,656 100 Techumbre en área cívica en escuela primaria Hermana Mission 2,192,891 10 2,192,891 100 Ampliación de boulevard de carretera Salinas-El Carmen 4,353,312 20 4,353,312 100 Construcción de plaza pública en colonia Zapatita 846,666 4 821,954 97 Construcción de plaza pública en colonia Del Paseo del Norte 2,167,500 10 2,115,562 98 Construcción del edificio de la comandancia en colonia Paseo del Norte 846,794 4 736,587 87 Instalación de anuncios ecológicos y de contenedores 17,898 - 16,575 93 Pavimentación de calle en colonia Emiliano Zapata

68,668 - 68,668 100

Total $ 21,970,576 100 $ 21,782,396 99

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, se seleccionaron las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos




establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $7,338,648 Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Gobierno del Estado:

Pago de anticipo de participaciones 2013 $ 1,649,644

22 $ 1,649,644

100 Banobras, S.N.C.:

Pago del crédito 9420

2,564,103

35

2,564,103

100 Intereses del crédito 9420

3,085,667

42

3,085,667

100

Otros: Comisiones bancarias

39,234

1

5,376

14

Total $ 7,338,648

100 $ 7,304,790

99

DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2013, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2013, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 16,075,331 Menos movimientos al patrimonio por cheques cancelados del 2012

428,438

Subtotal $ 15,646,893 Más: Ingresos 171,338,950

Subtotal $ 186,985,843 Menos: Egresos 153,002,514

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2013

$ 33,983,329




A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inciso de esta sección:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 100,000 Bancos 32,541,750 Cuentas por cobrar 6,119,697

Subtotal $ 38,761,447 Menos: Cuentas por pagar 4,778,118

Total $ 33,983,329 Fondos fijos $100,000 Esta cuenta se integra por cinco fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales, de los cuales a tres se practicaron arqueos. Bancos $32,541,750 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe Recursos propios $ 13,540,077 Adquisición Casas Seguridad Pública 9,478,000 Infra 2013 Banamex 6,906,609 Fondo de Desarrollo Municipal 2009 1,232,333 Fortamun 2012 851,293 Proyecto de Obras 2009 170,959 Tu Casa 2013 139,320 Rescate de Espacios Públicos 2010 86,008 Rescate de Espacios Públicos 2012 15,681 Programa Tu Casa 2008 13,398 Obras Municipales 2011 10,000 Rescate de Espacios Públicos 2013 (47)

Subtotal $ 32,443,631 Inversiones Fondo de SEDATU 2013 98,119

Total $ 32,541,750

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2013, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no t

salinas victoria, nuevo león. dictamen de la revisión de la ... victoria.pdfel municipio de...

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