rÉgimen de - cac.com.ar

RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL

RÉGIMEN de

FISCAL


Fechas clave

Preexistencia

Personas humanas

22/07/2016

Personas Jurídicas

Último ejercicio cerrado al

31/12/2015

Limite para depositar

el efectivo

31-10-2016

Vencimiento del Sinceramiento

31-03-2017


Estructura de la

declaración

Presentación y

pago

Cierre de la declaración especial

Liquidación

Base imponible y opción de pago

Se confecciona una liquidación que da como resultante el

tipo y monto a pagar

Registración

Ingreso de los bienes

Identificar los bienes a exteriorizar, valuarlos (*)

y adjuntar los antecedentes

necesarios

(*) cuando no se indica un criterio

especial se considera según BsPs o IGMP


2015 2016 2017 Promulgación de la Ley

Inicio del Sinceramiento Fiscal

Plazo final

Primer vencimiento

Tasa impuesto especial

Depositado hasta el 10 % 15 % Efectivo indisponible -sólo para Argentina-

22.07 31.12 31.12 01.08 31.03 31.12 31.03

Efectivo disponible -depósito por 3 meses-

PJ Antes • Adquisición de bienes inmuebles o muebles no fungibles • Incorporación como capital de empresas (inmovilizados por 6 meses) • Préstamos a terceros

Aplicado a 10 % 15 % 31.12 31.03

PJ

PH

10 % 15 %

10 % 15 %

Disponible 31.12 Depósito

PJ

PH

10 % 15 %

10 % 15 %

Bienes en general

PJ

PH 31.03

5 %

5 %

31.03

Inmuebles

0 %

0 %

a 3 años

a 7 años

30.09 Entrega o compra de bonos

no negociable durante los primeros 4 años de su vigencia

no negociable durante su vigencia

0 % Cuota parte en FCI 31.03 deberán permanecer invertidos por no menos de 5 años

Indisponible por 6 meses (31.03 al 30.04)

-excepto pago del impuesto especial o adquisición de inmuebles o bienes registrables-

31.10

Disponible

Disponible

31.12

31.12

Disponible

Disponible

Disponible

22.07

22.07

22.07

ETAPAS DEL SINCERAMIENTO FISCAL Exteriorización

Participación en sociedades

31.12

Entrega de Global o BONAR 2017 10 %

Inversión


2015 2016 2017 Promulgación de la Ley

Inicio del Sinceramiento Fiscal

Plazo final

Primer vencimiento

Tasa impuesto especial

A depositar hasta el 10 % 15 % Efectivo indisponible -sólo para Argentina-

22.07 31.12 31.12 01.08 31.03 31.12 31.03

Efectivo disponible -depósito por 3 meses-

PJ Antes • Adquisición de bienes inmuebles o muebles no fungibles • Incorporación como capital de empresas (inmovilizados por 6 meses) •Préstamos a terceros

Aplicado a 10 % 15 % 31.12 31.03

PJ

PH

10 % 15 %

10 % 15 %

Disponible 31.12 Depósito

PJ

PH

10 % 15 %

10 % 15 %

Bienes en general

PJ

PH 31.03

5 %

5 %

31.03

Inmuebles

Indisponible por 6 meses (31.03 al 30.04)

-excepto pago del impuesto especial o adquisición de inmuebles o bienes registrables-

31.10

Disponible

Disponible

31.12

31.12

Disponible

Disponible

Disponible

22.07

22.07

22.07

ETAPAS DEL SINCERAMIENTO FISCAL Exteriorización

Participación en sociedades

0 %

0 %

a 3 años

a 7 años

30.09 Entrega o compra de bonos

no negociable durante los primeros 4 años de su vigencia

no negociable durante su vigencia

0 % Cuota parte en FCI 31.03 deberán permanecer invertidos por no menos de 5 años

31.12

Entrega de Global o BONAR 2017 10 %

Inversión


Deber de inmovilización

Depositadas hasta el 31 de octubre de 2016 e inmovilizados al menos por 6 meses, o hasta el 31 de marzo de 2017, lo que ocurra después. Excepción: compra de bienes registrables, bonos y pago del impuesto especial

Tenencias de moneda

nacional o extranjera en

el país


Depósitos en el país Acreditados a la fecha de preexistencia

Depósito en moneda

nacional y extranjera Depósitos en el

exterior

• Declaración de su depósito en entidades radicadas en jurisdicciones cooperantes a fecha de preexistencia

• Adjuntar resumen bancario en PDF


Existentes en el país y

en el exterior

Bienes en general

• Tenencia de moneda nacional y extranjera depositadas en entidades bancarias del país o del exterior

• Bienes muebles e inmuebles

• Acciones y participaciones

• Bienes de cambio

• Créditos y aportes de capital

• Demás bienes (objetos de arte,

etc.)


Participación en

sociedades

Dos opciones:

1. Declarar la participación societaria total

2. Declarar a su nombre un inmueble de la sociedad, y la participación societaria por el activo remanente

Ejemplo opción 2 Activo Sociedad

Inmueble (1) $ 100.000 Otros Bienes $ 200.000 Total $ 300.000 (1) valor de mercado $ 300.000

Exteriorización del titular

Inmueble (1) $ 300.000 Particip. societaria $ 200.000 Total $ 500.000


Criterio de valuación a fecha de preexistencia

Inmuebles

• A valor de plaza a fecha de preexistencia • Tasación por corredor público matriculado o entidad

bancaria oficial • Confirmación de tasación vía web

En el país

• A valor de plaza a fecha de preexistencia • Dos tasaciones por corredor público, compañía

aseguradora o entidad bancaria del país respectivo • Adjuntar tasación en PDF

En el exterior

Impuesto especial 5 %


RÉGIMEN de

FISCAL Beneficios 2


Beneficios para

cumplidores

Exención de Bienes Personales y, de corresponder, devolución de anticipos

Devolución de Ganancias sobre la 1era cuota del SAC 2016, de corresponder

Bloqueo fiscal mediante ratificación de la DJ de Bienes Personales 2015


RÉGIMEN de

FISCAL Particularidades 3


• Falta de exteriorización de la totalidad de los bienes a la fecha de preexistencia (excepto Bagatela)

• Incumplimiento al depósito del efectivo antes del 31 de octubre de

2016 • Incumplimiento a inmovilización de depósitos por 6 meses o hasta

el 31 de marzo de 2017, lo que suceda después -salvo en caso de los destinos taxativamente autorizados-

• Incumplimiento a los plazos de mantenimiento de las inversiones

en bonos o FCI

Causales de pérdidas de beneficios


Otros aspectos

No es posible utilizar la Regularización para la exteriorización de bienes (únicamente se exteriorizan)

Excluyente

No decae el Sinceramiento si se omitió registrar bienes equivalentes a $ 305.000 o al 1% de los activos exteriorizados.

Deben exteriorizarse a la tasa normal del impuesto

Bagatela

La participación de tasadores en el país y terceros identificados por el

declarante, se realiza vía clave fiscal

Participación de terceros

16

Simplificación 1

Inducción 2

RÉGIMEN de

FISCAL


Nuestra parte es hacerlo fácil

Simplificación 1


Bienes Personales

Clave Fiscal nivel 3 Obtención o elevación

Prórroga del 2

anticipo: 25/8/2016

Para que los cumplidores no deban realizar el trámite de devolución

Se puede tramitar en todas las dependencias DGI No se requiere la captura de datos biométricos

Simplificación 1


Beneficios para cumplidores

Simplificación 1

• Exención de Bienes Personales y, de corresponder, devolución de anticipos

• Devolución de Ganancias sobre la 1era cuota del SAC 2016, de corresponder

• Bloqueo fiscal mediante ratificación de la DJ de Bienes Personales 2015

TRANSACCIÓN DISPONIBLE EL 16/AGO/2016


Micrositio www.afip.gob.ar/sinceramiento

Asistencia

Simulador Descargable a PC y dispositivos móviles

A partir del 10/8/2016

En Sede Central AFIP: DDJJ hasta $305.000 y asesoramiento general

Con turno web

Simplificación 1


Formulario de depósito Simplificación 1

Tu parte es sincerarte

Inducción 2


Divulgación • Materiales

• Entidades

• Alianzas / cooperación

Inducción 2


Análisis de conductas local

• Patrimoniales

• Ingresos

• Consumos

• Compañías de seguros

• Guarderías náuticas

• Habilitación de construcciones

Nuevas fuentes Fuentes preexistentes

Inducción 2

Ejemplo: 2.431 sujetos que operaron dólar futuro en el 2015

por $ 1.900 millones

operaciones no incluidas en la DJ 2015


Análisis de conductas internacional Inducción 2

Fuente (i) Datos iniciales

Brokers Inmobiliarios

• 33 inmobiliarias

• Pedidos de información sobre 2200

propiedades en USA, Uruguay, Brasil y Chile



Fuente (ii) Datos iniciales

Intercambio

automático de

información financiera

• 55 países a partir de 2017

• 46 países más a partir de 2018



Fuente (iii) Datos iniciales a cotejar con DDJJ 2015

Acuerdos bilaterales

de intercambio de

información fiscal

• 13.000 personas

• $ 1.100 millones

• $ 600 M - Países Bajos

• $ 160 M - Canadá

• $ 140 M – Bélgica



Nuevos Contactos • Brasil

• Suiza

• Uruguay


Contactos

Domicilio electrónico

Servicio web “Nuestra parte”

Inducción 2


Nuestra parte Inducción 2


z Fiscalizaciones

A iniciar: Con información sobre nuevas inconsistencias

Preexistentes: Estímulo a la adhesión

Inducción 2

HERRAMIENTAS

36

RÉGIMEN de SINCERAMIENTO FISCAL 37

Micrositio específico

Un apartado por cada temática,

Preguntas frecuentes y envío de las consultas relacionadas.

MICROSITIO


APARTADO DECLARACIÓN PATRIMONIAL

MICROSITIO


APARTADO MORATORIA

MICROSITIO


APARTADO BENEFICIOS

A CUMPLIDORES

MICROSITIO


Canal exclusivo

Tratamiento diferenciado dentro de AFIP

Se publican todas las respuestas que no incluyen datos particulares del consultante

CONSULTAS – PREGUNTAS FRECUENTES


En la web del organismo se publica una clave del día sobre cualquiera de las 3 temáticas de la ley.

Se replica en Twitter y en el micrositio

CLAVES DEL DÍA


Calculadora de exteriorización

Prevé todas las opciones de cancelación o sustitición del impuesto especial

SIMULADOR


Servicio con clave fiscal nivel de seguridad 3, a través del cual se podrá: exteriorizar los bienes, elegir cómo pagar el impuesto

especial, generar el VEP y enviar la declaración jurada.

Habilitado por defecto para todos los

ciudadanos

SERVICIO "Ley 27.260 - Declaración voluntaria y excepcional de bienes en el país y en el exterior“.

PANTALLA INICIAL


LISTADO POR TIPO DE BIENES A EXTERIORIZAR


Servicio con clave fiscal a través del cual se podrá conformar la deuda o reformular un plan vigente, generar el VEP del pago a cuenta, y realizar el envío del plan.

SERVICIO MIS FACILIDADES


Folleto del estilo de tarjeta donde el QR direcciona para ingresar al

simulador de la declaración patrimonial. También figura la dirección

del micrositio del tema..

ENTREGABLES - Postal


Explicación resumida de la información que puede brindar una Entidad o Colegio a sus asociados sobre el Sinceramiento Fiscal.

ENTREGABLES – Advertorial a Cámaras


Explicación resumida de los pasos para realizar la Declaración Patrimonial y adherir a la Moratoria.

ENTREGABLES – Pasos para Declaración y Moratoria


Explicación resumida del Régimen, señalando las consideraciones fundamentales de la Declaración Patrimonial.

ENTREGABLES – Resumen del Régimen

rÉgimen de - cac.com.ar

Documents