Retos legales del Bitcoin, Ethereum y los smart contracts

Pablo Fernández BurgueñoAbogado en Abanlex & Consejero en Clluc

01/05/2023 @pablofb

Pablo Fernández Burgueño - Abanlex• Investigador Jurídico y abogado• Socio en Abanlex• Especializado en:• Innovación y desarrollo jurídico• Fintech – Insurtech• Defensa de la creatividad• Privacidad y Datos Personales• Delitos informáticos

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01/05/2023 @pablofb

Índice de la ponencia1. Bitcoin: Adquisición, inversión y gasto en comercios2. Blockchain: casos de uso y sus implicaciones legales.3. Aspectos jurídicos de interés: territorialidad, protección de datos de

carácter personal y validez legal del sellado de tiempo.4. Consultas a la administración pública (España y Europa)5. Delitos con criptomonedas vinculadas

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Bitcoin: Adquisición, inversión y gasto en comerciosBloque 1

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Compra de un gorro rojo, pagado con bitcoins

Caso del cepillo

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01/05/2023

Coinffeine. Capital social en bitcoins

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Crowdfunding Es posible aportar bitcoins

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Smart Contracts

Imagen cedida porLbartels at English Wikibooks

Smart contracts de aportación

• The DAO

• Smart contract para crowdfunding

Carteras multifirmas

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Resumen del bloque 11. Bitcoin es un sistema monetario virtual internacional

2. Para tener bitcoins puedes: minarlos, recibirlos gratis o comprarlos

3. Es posible constituir sociedades con bitcoins como capital social

4. Los smart contracts permiten crear sistemas de crowdfunding

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Blockchain:Aspectos jurídicos de interésBloque 2

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Territorialidad (evolución)

"File World population" by Monocletophat123 - Own work. Licensed under CC BY-SA 3.0 via Wikimedia Commons

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Territorialidad – Derecho de apunte

Imagen cedida por Duncan Hull

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Protección de datos de carácter personal

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Registro de PI sobre la blockchain

Caso del registro notarial de software

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Validez legal del sellado de tiempo

https://chain.so/tx/BTC/f3594981f2eb9c2b621a2b2a2c28379dd5f4b2e885272cdd21ab93686ec2c9b5 #FIADIXX

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Resumen del bloque 21. La cadena de bloques es un registro contable internacional

2. No es posible ejercitar la cancelación; sí el derecho al olvido

3. Los registros en la blockchain no sustituyen la acción notarial

4. La blockchain aporta un sello de tiempo válido

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Consultas a la Administración Pública (España y Europa)Bloque 3

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Impuesto de donaciones

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ONG aceptan criptomonedas

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Consulta a la DGOJ: ¿Bitcoin = dinero?

Imagen de ProjectManhattan en CC BY-SA 3.0

Respuesta del ICACRespuesta de la DGOJ

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Consulta vinculante Hacienda española

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Sentencia Tribunal de Justicia de la Unión EuropeaBitcoin = Divisa virtual a efectos de IVA

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Consulta vinculante sobre minería de Bitcoins

Tipos de criptomonedas minadas:

• Incremento de la masa monetaria virtual

• Re-generación de la comisión

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Las empresas ya usan bitcoins

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Hacienda lo investiga igual que si fuera dinero

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01/05/2023 @pablofb

Resumen del bloque 31. Donar bitcoins conlleva tener que pagar el impuesto de donaciones

2. Según la DGOJ, aplica al Bitcoin la normativa que afecta al dinero

3. Hacienda y TJUE: BTC (divisa virtual) por € está exento de IVA

4. ONIF (Hacienda) investiga a los que operan con bitcoins

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Delitos con criptomonedas vinculadasBloque 4

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Cómo usar Bitcoin para enviar SPAM

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Dogevault Primer caso de sustracción de criptomoneadas en los Tribunales españoles

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Aviso de Dogevault: Hemos sido hackeados

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Cartera del delincuente con lo sustraído

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Atestado policial

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01/05/2023 @pablofb

Atestado policial

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Primer caso en los Tribunales españoles

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Ransomeware cifrado de archivos.Pago en bitcoins para conseguir el descifrado

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NEVTRACE + Abanlex + Clluc

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01/05/2023 @pablofb

Resumen del bloque 41. Las blockchains privadas se usan para hacer SCAM y enviar SPAM

2. Sustrayendo la clave privada se sustraen las criptomonedas

3. El (pseudo)anonimato Bitcoin es aprovechado por la delincuencia

4. Cryptolocker cifra tus archivos. Si quieres descifrarlos, paga bitcoins

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Gracias por la atención.

Pablo Fernández Burgueño – @pablofb

pablo@abanlex.com www.abanlex.com

01/05/2023 @pablofb

Más información• Mineros Bitcoin e información estructurada:

https://www.abanlex.com/2016/09/los-mineros-de-bitcoins-estan-obligados-a-darse-de-alta-en-hacienda-y-pagar-la-cuota-de-autonomo/

• Hitos legales del Bitcoin para España:https://www.abanlex.com/areas-de-practica/derecho-de-internet/bitcoin-y-otras-criptomonedas/

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