resumen ejecutivo informe mefp aip nº 001/2013 … · 2020-01-10 · resumen ejecutivo informe de...
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RESUMEN EJECUTIVO INFORME MEFP AIP Nº 001/2013
OPINIÓN DEL AUDITOR INTERNO En cumplimiento de los Artículos 15º y 27º inciso e) de la Ley Nº 1178, hemos examinado la Confiabilidad de los siguientes Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y Finanzas Públicas”, que comprende las operaciones administrativas, financieras y presupuestarias ejecutadas por la Dirección General de Asuntos Administrativos del Ministerio y por las Unidades Administrativas Financieras de las Entidades Desconcentradas; Servicio Nacional del Sistema de Reparto (SENASIR), Servicio Nacional de Patrimonio del Estado (SENAPE), y de la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos (UCPP), por el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012:
Estados Presupuestarios: Ejecución del Presupuesto de Recursos. Ejecución del Presupuesto de Gasto
Estados Complementarios de: Cuentas por Cobrar, Cuentas por pagar (Deuda Flotante) Inventario de existencias o almacenes Físico valorado Inversiones Financieras (Acciones y Participaciones de Capital) Conciliaciones de Cuentas Bancarias Activos Fijos e intangibles
El total de la Cuenta Inmuebles al 31 de diciembre de 2012, revelados en el Estado Complementario de Inventario de Activos Fijos, se encuentra afectado en Bs88.526.128,38, que representa el 44,97% del total valor actualizado del Activo Fijo de la entidad 035, por bienes inmuebles que no cuentan con documentación que respalde y demuestre suficientemente el derecho propietario a nombre del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Las Cuentas por Pagar al 31 de diciembre de 2012, se encuentran sobrevaluadas por el registro de Bs1.083.580,00 que representa el 12.71% respecto al Total de la Deuda Flotante, por no estar respaldado con el derecho de pago, se devengó gastos previos a la recepción del servicio contratado.
En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en párrafos precedentes, los Estados Presupuestarios y Complementarios arriba mencionados, presentan información confiable sobre la ejecución presupuestaria de recursos y gastos por el año terminado al 31 de diciembre de 2012, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada y las Normas Básicas del Sistema de Presupuesto.
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 002/2013, correspondiente a la Auditoría de
Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 “Ministerio
de Economía y Finanzas Públicas”, gestión 2012, DA 01 DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS
ADMINISTRATIVOS - DGAA (Control Interno), por el periodo comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre de 2012, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual
para la gestión 2013. El objetivo del examen fue emitir una opinión independiente respecto a:
• Si, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas presentan confiablemente en todo aspecto
significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad
Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos
y la ejecución presupuestaria de gastos.
• Si, la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con los criterios
establecidos o declarados expresamente por las Direcciones Administrativas de la
Dirección General de Asuntos Administrativos y de las Entidades Desconcentradas
del Servicio Nacional del Sistema de Reparto, del Servicio Nacional de Patrimonio del
Estado y de la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, que han cumplido
con requisitos financieros específicos, y que el control interno relacionado con la
presentación de estados presupuestarios y complementarios han sido diseñados e
implementados para lograr los objetivos.
El objeto del examen está constituido por los siguientes Estados Presupuestarios y
Complementarios de la Entidad 035 “Ministerios de Economía y Finanzas Públicas”,
correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2012:
Estados Presupuestarios:
Ejecución Presupuestaria de Recursos
Ejecución Presupuestaria de Gastos
Estados Complementarios: Cuentas por Pagar (Deuda flotante) Cuentas por Cobrar
Inventario de Existencias o Almacenes Físico Valorado
Conciliaciones de Cuentas Bancarias
Inventario de Activos Fijos Inversiones
Y la documentación administrativa/contable que respalda los registros emitidos por las
cuatro Direcciones Administrativas de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas”: DA 01 Dirección General de Asuntos Administrativos,
DA 03 Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos,
DA 05 Servicio Nacional del Sistema de Reparto, y
DA 06 Servicio Nacional de Patrimonio del Estado.
Como resultado realizado en la ejecución del examen de Confiabilidad a los Estados
Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas”; se concluye: La información expuesta en los Estados Presupuestarios y Complementarios,
correspondiente a la gestión 2012, es confiable. Conforme se emite nuestra opinión independiente a través del informe MEFP AIP Nº 001/2013.
Que las Direcciones Administrativas que conforman la estructura de la Entidad 035, cuentan con un sistema de control interno, que proporciona seguridad razonable de que su personal aplique procedimientos y disposiciones legales en la ejecución de sus actividades, permitiendo que las operaciones ejecutadas, cuenten con el respaldo necesario y suficiente.
Asimismo, en lo que corresponde a la DA 01- Dirección General de Asuntos Administrativos (DGAA), se identificaron las siguientes debilidades de control Interno, que requieren ser subsanadas:
3.1 Deficiencias en Líneas Telefónicas 3.2 Observaciones a la metodología aplicada para la determinación de Multas
por días de retraso 3.3 Debilidades en el Estado Complementario de Cuentas por Cobrar 3.4 Pago de aguinaldo a Servidores Públicos con antigüedad menor a los tres
meses 3.5 Observación en Pasajes y Viáticos 3.6 Presentación ex temporánea de descargos de pasajes y viáticos 3.7 Deficiencias en el registro de bienes inmuebles 3.8 Gastos devengados al cierre del ejercicio fiscal 2012 3.9 Registro de gastos sin documentación de respaldo
La Paz, 15 de marzo de 2013
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 003/2013, correspondiente a la Auditoría de
Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 “Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas”, gestión 2012, DA 03 UNIDAD DE COORDINACION DE
PROGRAMAS Y PROYECTOS - UCPP (Control Interno), por el periodo comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre de 2012, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual
para la gestión 2013.
El objetivo del examen fue emitir una opinión independiente respecto a:
• Si, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas presentan confiablemente en todo aspecto
significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad
Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos
y la ejecución presupuestaria de gastos.
• Si, la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con los criterios
establecidos o declarados expresamente por las Direcciones Administrativas de la
Dirección General de Asuntos Administrativos y de las Entidades Desconcentradas
del Servicio Nacional del Sistema de Reparto, del Servicio Nacional de Patrimonio del
Estado y de la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, que han cumplido
con requisitos financieros específicos, y que el control interno relacionado con la
presentación de estados presupuestarios y complementarios han sido diseñados e
implementados para lograr los objetivos.
El objeto del examen está constituido por los siguientes Estados Presupuestarios y
Complementarios de la Entidad 035 “Ministerios de Economía y Finanzas Públicas”,
correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2012:
Estados Presupuestarios: Ejecución Presupuestaria de Recursos Ejecución Presupuestaria de Gastos
Estados Complementarios:
Cuentas por Pagar (Deuda flotante)
Cuentas por Cobrar
Inventario de Existencias o Almacenes Físico Valorado
Conciliaciones de Cuentas Bancarias
Inventario de Activos Fijos
Inversiones
Y la documentación administrativa/contable que respalda los registros emitidos por las
cuatro Direcciones Administrativas de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas”:
DA 01 Dirección General de Asuntos Administrativos,
DA 03 Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos,
DA 05 Servicio Nacional del Sistema de Reparto, y
DA 06 Servicio Nacional de Patrimonio del Estado.
Como resultado realizado en la ejecución del examen de Confiabilidad a los Estados
Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas”; se concluye:
La información expuesta en los Estados Presupuestarios y Complementarios, correspondiente a la gestión 2012, es confiable. Conforme se emite nuestra opinión independiente a través del informe MEFP AIP Nº 001/2013.
Que las Direcciones Administrativas que conforman la estructura de la Entidad 035, cuentan con un sistema de control interno, que proporciona seguridad razonable de que su personal aplique procedimientos y disposiciones legales en la ejecución de sus actividades, permitiendo que las operaciones ejecutadas, cuenten con el respaldo necesario y suficiente.
Asimismo, en lo que corresponde a la DA 03 Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos (UCPP), se identificaron las siguientes debilidades de control Interno, que requieren ser subsanadas:
3.1 Otorgación de pasajes y viáticos a consultores de línea 3.2 Variaciones en el Saldo Final Valorado de Materiales y Suministros 3.3 Pago de Aguinaldo a Servidores Públicos con antigüedad menor a los tres
meses 3.4 Inadecuada apropiación de partidas de gasto
La Paz, 15 de marzo de 2013
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 004/2013, correspondiente a la Auditoría de
Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 “Ministerio
de Economía y Finanzas Públicas”, gestión 2012, DA 06 SERVICIO NACIONAL DE PATRIMONIO
DEL ESTADO (Control Interno), por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre de 2012, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual para la gestión
2013. El objetivo del examen fue emitir una opinión independiente respecto a:
• Si, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas presentan confiablemente en todo aspecto
significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad
Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos
y la ejecución presupuestaria de gastos.
• Si, la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con los criterios
establecidos o declarados expresamente por las Direcciones Administrativas de la
Dirección General de Asuntos Administrativos y de las Entidades Desconcentradas
del Servicio Nacional del Sistema de Reparto, del Servicio Nacional de Patrimonio del
Estado y de la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, que han cumplido
con requisitos financieros específicos, y que el control interno relacionado con la
presentación de estados presupuestarios y complementarios han sido diseñados e
implementados para lograr los objetivos.
El objeto del examen está constituido por los siguientes Estados Presupuestarios y
Complementarios de la Entidad 035 “Ministerios de Economía y Finanzas Públicas”,
correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2012:
Estados Presupuestarios:
Ejecución Presupuestaria de Recursos
Ejecución Presupuestaria de Gastos
Estados Complementarios: Cuentas por Pagar (Deuda flotante) Cuentas por Cobrar
Inventario de Existencias o Almacenes Físico Valorado
Conciliaciones de Cuentas Bancarias
Inventario de Activos Fijos Inversiones
Y la documentación administrativa/contable que respalda los registros emitidos por las
cuatro Direcciones Administrativas de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas”: DA 01 Dirección General de Asuntos Administrativos,
DA 03 Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos,
DA 05 Servicio Nacional del Sistema de Reparto, y
DA 06 Servicio Nacional de Patrimonio del Estado.
Como resultado realizado en la ejecución del examen de Confiabilidad a los Estados
Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas”; se concluye: La información expuesta en los Estados Presupuestarios y Complementarios, correspondiente a la gestión 2012, es confiable. Conforme se emite nuestra opinión independiente a través del informe MEFP AIP Nº 001/2013.
Que las Direcciones Administrativas que conforman la estructura de la Entidad 035, cuentan con un sistema de control interno, que proporciona seguridad razonable de que su personal aplique procedimientos y disposiciones legales en la ejecución de sus actividades, permitiendo que las operaciones ejecutadas, cuenten con el respaldo necesario y suficiente.
Asimismo, en lo que corresponde a la DA 06- Servicio Nacional de Patrimonio del Estado (SENAPE), se identificaron las siguientes debilidades de control Interno, que requieren ser subsanadas:
3.1 Procesos coactivos Fiscales con pliego de cargo ejecutoriado, no expuestos en Estado Complementario de Cuentas por Cobrar
3.2 Depósito judicial registrado incorrectamente 3.3 Inadecuada apropiación presupuestaria.
La Paz, 15 de marzo de 2013
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 005/2013, correspondiente a la Auditoría de
Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 “Ministerio
de Economía y Finanzas Públicas”, gestión 2012, DA 05 SERVICIO NACIONAL DEL SISTEMA DE
REPARTO (Control Interno), por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre de 2012, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual para la gestión
2013. El objetivo del examen fue emitir una opinión independiente respecto a:
• Si, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas presentan confiablemente en todo aspecto
significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad
Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos
y la ejecución presupuestaria de gastos.
• Si, la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con los criterios
establecidos o declarados expresamente por las Direcciones Administrativas de la
Dirección General de Asuntos Administrativos y de las Entidades Desconcentradas
del Servicio Nacional del Sistema de Reparto, del Servicio Nacional de Patrimonio del
Estado y de la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, que han cumplido
con requisitos financieros específicos, y que el control interno relacionado con la
presentación de estados presupuestarios y complementarios han sido diseñados e
implementados para lograr los objetivos.
El objeto del examen está constituido por los siguientes Estados Presupuestarios y
Complementarios de la Entidad 035 “Ministerios de Economía y Finanzas Públicas”,
correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2012:
Estados Presupuestarios:
Ejecución Presupuestaria de Recursos
Ejecución Presupuestaria de Gastos
Estados Complementarios: Cuentas por Pagar (Deuda flotante) Cuentas por Cobrar
Inventario de Existencias o Almacenes Físico Valorado
Conciliaciones de Cuentas Bancarias
Inventario de Activos Fijos Inversiones
Y la documentación administrativa/contable que respalda los registros emitidos por las
cuatro Direcciones Administrativas de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas”: DA 01 Dirección General de Asuntos Administrativos,
DA 03 Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos,
DA 05 Servicio Nacional del Sistema de Reparto, y
DA 06 Servicio Nacional de Patrimonio del Estado.
Como resultado realizado en la ejecución del examen de Confiabilidad a los Estados
Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas”; se concluye: La información expuesta en los Estados Presupuestarios y Complementarios, correspondiente a la gestión 2012, es confiable. Conforme se emite nuestra opinión independiente a través del informe MEFP AIP Nº 001/2013.
Que las Direcciones Administrativas que conforman la estructura de la Entidad 035, cuentan con un sistema de control interno, que proporciona seguridad razonable de que su personal aplique procedimientos y disposiciones legales en la ejecución de sus actividades, permitiendo que las operaciones ejecutadas, cuenten con el respaldo necesario y suficiente.
Asimismo, en lo que corresponde a la DA 05- Servicio Nacional del Sistema de Reparto (SENASIR), se identificaron las siguientes debilidades de control Interno, que requieren ser subsanadas:
3.1 Observaciones en el uso de Líneas Telefónicas 3.2 Inadecuada apropiación presupuestaria.
La Paz, 15 de marzo de 2013
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 006/2013, correspondiente a la Auditoria
Especial sobre los Ingresos y Egresos de la Empresa Pública Nacional Estratégica Depósitos
Aduaneros Bolivianos - DAB, por la gestión 2009 ejecutada en cumplimiento al Programa
Operativo Anual de la gestión 2012.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativos respecto a: i) Captación de recursos económicos por
la prestación de servicios en los recintos aduaneros concesionados por la ANB y ii) Ejecución
de gastos de la Empresa Pública Nacional Estratégica Depósitos Aduaneros Bolivianos.
El objeto del examen está constituido por la información y documentación administrativa y
financiera contable que sustentan las operaciones de captación de recursos y ejecución de
gastos de la Empresa Pública Nacional Estratégica Depósitos Aduaneros Bolivianos.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.1 Deficiencias en el proceso de liquidación de servicios de depósitos aduaneros (servicios
regulados)
3.2 Observaciones en el archivo y resguardo de la documentación de respaldo
3.3 Deficiencias en el proceso de cálculo en el pago de aguinaldos
3.4 Formación profesional no consistente con lo requerido
3.5 Contratos de trabajo no refrendados por el Ministerio de Trabajo
3.6 Pasajes aéreos reservados, emitidos y pagados pero no utilizados por la Entidad
3.7 Impuestos a las transacciones (IT)de la gestión 2009 pendiente de pago
3.8 Necesidad de reglamentar las modificaciones y cambios de rutas aéreas
3.9 Deficiencias en la asignación y descargo de pasajes y viáticos
La Paz, 15 de marzo de 2013
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 007/2013, correspondiente al examen sobre
“Auditoría Especial a los Procesos de Contratación, Salvaguarda, Uso y Aplicación de
Licencias Informáticas adquiridas por la Dirección General de Asuntos Administrativos
(DGAA) del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas al 31 de diciembre de 2010”, por el
periodo 2010 ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual de la gestión 2012 de
la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, e
instrucciones impartidas mediante Orden de Trabajo MEFP/DM/UAI OT Nº027/2012 de 24
de octubre de 2012.
El objetivo de la auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, respecto a los
procesos de contratación, salvaguarda, uso y aplicación de licencias informáticas efectuadas por
la Dirección General de Asuntos Administrativos (DGAA) del Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas al 31 de diciembre de 2010.
El objeto Está constituido por la información y documentación administrativa y financiera
contable, que respalda las operaciones de los procesos de contratación, salvaguarda, uso y
aplicación de licencias informáticas, adquiridas por la Dirección General de Asuntos
Administrativos (DGAA) del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas al 31 de diciembre
de 2010.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.1 Falta de procedimientos de registro y salvaguarda de licencias informáticas
3.2 Activos Intangibles sin derecho propietario
La Paz, 04 de julio de 2013
RESUMEN EJECUTIVO
Corresponde a la actualización de la Planificación Estratégica Institucional (PEI), elaborado en la
gestión 2010 y que comprende el periodo 2010 al 2014 y el Programa Operativo Anual
Gestión 2013.
El objetivo del PEI, es la determinación de los cursos de acción necesarios para alcanzar los objetivos estratégicos de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, considerando los factores de riesgo, la estimación de los objetivos de gestión y las actividades necesarias para su cumplimiento.
El objetivo del Programa Operativo Anual (POA), es establecer el Plan de acción de la Unidad de Auditoría Interna para la gestión 2013. Que considerando los objetivos institucionales para la gestión 2013 y los objetivos estratégicos planteados por la Unidad de Auditoría Interna, se expone los siguientes objetivos de gestión que se describen a continuación:
Un informe sobre la confiabilidad de los Estados Presupuestarios y Estados Complementarios del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Un Informe de Auditorias SAYCO.
Dieciocho informes de Auditoría Especial
Un informe de Auditoría Operativa
Cinco informes de Tecnologías de la Información y la Comunicación
Cuarenta y cuatro informes de Seguimiento a la implantación de las recomendaciones emitidas en informes de auditoría interna y externa.
La Paz, 28 de septiembre de 2012
RESUMEN EJECUTIVO
INFORME SEMESTRAL DE ACTIVIDADES GESTION 2013
Informe semestral de actividades, correspondiente a la evaluación de los resultados alcanzados en el primer semestre de la gestión 2013, respecto de las actividades programadas en el Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna para la gestión 2013. Elaborado de acuerdo a la “Guía para el Control y Elaboración de Informes de Actividades de las UAI’s” emitido por la actual Contraloría General del Estado a través de Resolución CGR - 1/045/2001 de 20 de julio de 2001.
El objetivo es informar al Señor Ministro de Economía y Finanzas Públicas, sobre las actividades ejecutadas en el primer semestre de la gestión 2013, por la Unidad de Auditoría Interna. El objeto del examen está constituido por las actividades programadas y detalladas en el Programa Operativo Anual para la Gestión 2013 remitido al Despacho del Ministro y a la Contraloría General del Estado través de notas MEFP/DM/UAI Nº496/2012 y MEFP/DM/UAI Nº 495/2012 ambas de fecha 28 de septiembre de 2012.
De la evaluación semestral de actividades, se concluye que:
- se ejecutaron 17 Auditorias programadas, de las cuales se emitió 5
informes de la auditoria de confiabilidad, mismos que fueron remitidos a la
Contraloría General del Estado y 16 auditorías que se encuentran en proceso
de emisión de informe.
- se emitió 2 informes de Auditoría y 7 seguimientos que se
encontraban en proceso en la gestión 2012.
- se encuentran en ejecución y en proceso de revisión de informe de 11
auditorías no programadas, así como 6 informes de seguimiento.
La Paz, 31 de julio de 2013
RESUMEN EJECUTIVO Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 015/2013, correspondiente al examen “Auditoria Especial de Revisión de Procesos Administrativos para la emisión de Bonos Soberanos en el Mercado Internacional de Capitales por hasta USD500 millones” en el Viceministerio de Tesoro y Crédito Público, correspondiente a la gestión 2012 ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual gestión 2013 e instrucciones mediante Orden de Trabajo MEFP/DM/UAI IT Nº 114/2012 y 116/2012 de 17 de diciembre de 2012.
El objetivo de la auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y disposiciones legales establecidos para la emisión de los Bonos Soberanos en el Mercado Internacional de Capitales por hasta USD500 millones, en la gestión fiscal 2012.
El objeto del examen está constituido por:
La normativa legal vigente aplicada en los procesos administrativos para la emisión de los Bonos Soberanos en el Mercado Internacional de Capitales por hasta USD500 millones.
La documentación e información legal, administrativa y financiera contable generada por las Áreas Organizacionales del Viceministerio del Tesoro y Crédito Pública, de la Dirección General de Asuntos Administrativos dependientes del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y de terceras personas, que sustentan los procesos administrativos realizadas en la emisión de los Bonos Soberanos en la gestión 2012.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.1 Suscripción de contratos de adhesión
3.2 Necesidad de ajustar el cumplimiento de la Resolución Ministerial 052 3.3 O bservaciones en los procedimientos de contratación directa de Servicios especializados
La Paz, 24 de octubre de 2013
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 016/2013, correspondiente al examen sobre la
Auditoria Especial al Cierre del Fondo Complementario de Seguridad Social Municipal La Paz,
por el periodo 2002 al 2008, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual
Gestión 2011.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el Cierre del ex Fondo
Complementario de Seguridad Social Municipal La Paz, fue de conformidad al Artículo 1º del
Decreto Supremo Nº 28528 de 16 de diciembre de 2005 y si el mismo corresponde y
comprende a la totalidad de los activos y pasivos.
El objeto del examen comprendió toda la información y documentación contable y
administrativa que respaldan las operaciones de Cierre del Fondo Complementario de
Seguridad Social Municipal La Paz
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.1 Deficiencias en el manejo de activos fijos
3.2 Falta de estados financieros gestiones 2009 y 2010
3.3 Castigo de cartera de créditos, no registrados en Cuentas de Orden
La Paz, 05 de diciembre de 2013
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 017/2013, correspondiente al examen sobre la
Auditoria Especial al Cierre del Fondo Complementario de Seguridad Social Ferroviario Red
Oriental, por el periodo 2002 al 2008, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo
Anual Gestión 2011.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el Cierre del ex Fondo
Complementario de Seguridad Social Ferroviario Red Oriental fue de conformidad al Artículo 1º
del Decreto Supremo Nº 28528 de 16 de diciembre de 2005 y si el mismo corresponde y
comprende a la totalidad de los activos y pasivos.
El objeto del examen comprendió toda la información y documentación contable y
administrativa, que respaldan las operaciones de cierre del ex Fondo Complementario de
Seguridad Social Ferroviario Red Oriental.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.1 Castigo de cartera de créditos no registrados en Cuentas de Orden
3.2Deficiencias en la administración de Activos Fijos
La Paz, 05 de diciembre de 2013
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 018/2013, correspondiente a la Auditoria Especial sobre la Calificación de Años de Servicio emitidos dentro el día cero (0) a dos (2) días hábiles, gestiones 2010 a 2012 ejecutada en cumplimiento al POA gestión 2013. El objetivo, emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, en la emisión de Certificados de Calificación de Años de Servicio (CAS) y Reposición de Obrados emitidos dentro de las 48 Horas (de 0 a 2 días) de recepcionada la solicitud y que los mismos se encuentran sustentados con la documentación pertinente y suficiente.
Se revisó y evaluó la siguiente documentación:
Certificados de Calificación de Años de Servicio, emitidos dentro de las 48 horas de
recepcionada la solicitud.
Reposición de Certificados CAS,
Base de Datos de Planillas - SICAS
Planillas Salariales físicas de periodos anteriores a la gestión 1999
Certificados de Trabajo emitidos por Empresas y Entidades Descentralizadas, Desconcentradas y Autárquicas
Documentación de sustento adjunto a los Certificados CAS.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas. 3.1 Manual de Procesos y Procedimientos sin aprobación
3.2 Certificados CAS no evidenciados físicamente 3.3 Cómputo de periodos que no evidencian trabajo
3.4 Certificados CAS sin documentación de respaldo 3.5 Discrepancia de información entre Certificados CAS físico versus Certificados CAS visualizados en página WEB
3.6 Entrega de Certificados CAS a terceras personas 3.7 Inconsistencia en disposiciones vigentes para calificación de años de servicio
La Paz, 12 de diciembre de 2013
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 019/2013, correspondiente al examen sobre la
Auditoria Especial al Pago de Capital Accionario a Organismos Internacionales y a Empresas
Nacionales, por el periodo 2009 al 2012, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo
Anual Gestión 2013.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo relativo al Pago de Capital Accionario a Organismos
Internacionales y a Empresas Nacionales.
El objeto del examen comprendió la información y documentación que respalda los pagos de
Capital Accionario a Organismos Internacionales y a Empresas Nacionales en las gestiones 2009
al 2012.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas. 3.1 Manual de Procesos y Procedimientos (MPP) pendiente de aprobación
La Paz, 13 de diciembre de 2013
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 021/2013, correspondiente a la Auditoria Especial al Cumplimiento de Objetivos del Fondo de Asistencia Técnica (FAT) para el apoyo a la Gestión Fiscal y Financiera del Gobierno de Bolivia, por el periodo comprendido entre junio 2005 a marzo 2009, ejecutada en cumplimiento al POA gestión 2013. El objetivo es expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo, otras normas legales aplicables y obligaciones contractuales, respecto al uso de recursos provenientes del “Fondo de Asistencia Técnica (FAT) para fortalecer la capacidad de gestión fiscal y financiera del gobierno de Bolivia”. El Objeto constituye, la información y documentación legal, administrativa y financiera generada por la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos (UCPP), que sustentan la ejecución de recursos provenientes del “Fondo de Asistencia Técnica (FAT) para fortalecer la capacidad de gestión fiscal y financiera del gobierno de Bolivia”.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.1 Observación en el cumplimiento del Contrato UCP-FAT Nº 09/05 3.2 Falta de retención de RC-IVA por viáticos
3.3 Inexistencia de conformidad por servicios recibidos
La Paz, 27 de diciembre de 2013