resumen de delitos aduaneros

7/23/2019 Resumen de Delitos Aduaneros

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Resumen de Delitos Aduaneros | Legislación Aduanera (2015) | UNLaM

Delitos aduaneros

Disposiciones penales

El código aduanero destina 2 artculos !ara regular en con"unto sus dis!osiciones !enales#son los artculos $%0 & $%1'

Clasificación bipartita:

Art' $%0# las dis!osiciones de esta sección rigen res!ecto de los ecos *ue en estecódigo se !re+,n como delitos e in-racciones aduaneras'

Este articulo ace una clasi-icación .i!artita en materia de ilcitos aduaneros !or un ladodistingue los delitos & !or otro las in-racciones'

Un delito es un com!ortamiento *ue/ &a sea !or !ro!ia +oluntad o !or im!rudencia/ resultacontrario a lo esta.lecido !or la le&' El delito/ !or lo tanto/ im!lica una +iolación de lasnormas +igentes/ lo *ue ace *ue mereca un castigo o !ena'

Una in-racción es una transgresión/ un incum!limiento o el *ue.rantamiento de una norma/una con+ención o un !acto !reesta.lecido' En tanto/ la mencionada transgresión !uedederi+ar en una in-racción o multa trnsito/ un delito o una -alta'

La di-erencia#

El t,rmino delitos/ se com!renden las acciones *ue conlle+an una sanción !ri+ati+a de la

li.ertad (elemento intencional# trasgresión de la norma & dolo o intención cul!osa)mientras *ue con el de in-racciones/ se ace re-erencia a conductas *ue en !rinci!io/ se!odran considerar de menor trascendencia con res!ecto al anterior & conlle+an unasanción !ecuniaria (multas)'

3 El Art' $%1 agrega *ue siem!re *ue no -ueran e4!resa o tcitamente e4cluidas/ sona!lica.les las dis!osiciones generales del ódigo 6enal' Am.as dis!osiciones resultancla+es !ara inter!retar el Dereco 6enal Aduanero/ !or*ue en -unción de ellas !uedesostenerse *ue ,ste 7ltimo constitu&e un dereco !enal es!ecial/ res!ecto del cual elódigo 6enal cum!le una -unción su!letoria'

Delitos aduaneros

3 Art' $%2 se consideran delitos aduaneros los actos u omisiones *ue en este ttulo sere!rimen !or transgredir las dis!osiciones de este código'

8e considera delito aduanero cuando &a sea !or un acto u omisión se transgrede lasdis!osiciones *ue el código aduanero !re+,'

Contrabando:

3 Art' $%9 ser re!rimido con !risión de % a $ a:os el *ue/ !or cual*uier acto u omisión/im!idiere o di-icultare/ mediante ardid u enga:o/ el adecuado e"ercicio de las -unciones *ue

las le&es acuerdan al ser+icio aduanero !ara el control so.re las im!ortaciones & lase4!ortaciones'



8e considera contra.ando a la entrada/ la salida & la +enta clandestina de mercaderas!roi.idas o sometidas a derecos en el *ue se de-rauda a las autoridades locales';am.i,n se !uede entender como la com!ra o +enta de mercaderas e+adiendo losaranceles/ es decir e+adiendo los im!uestos'

En el marco del dereco !enal económico/ se considera *ue comete contra.ando a*uel

*ue e"erce acciones u omisiones/ mediante una conducta ardidosa o enga:osa/ con elo."eti+o de lograr *ue determinada mercadera eluda el control del ser+icio aduanero'

6ara este ti!o de delito se !re+, seg7n el código aduanero !enas de % a $ a:os de !risión'

Forma simple y calificada:

De acuerdo a la gra+edad de la acción/ el delito de contra.ando !arte de dos su!uestos# elsim!le & el cali-icado'

Los su!uestos de contra.ando !lasmados en los artculos $%9 & $%< A constitu&en ti!os

de contra.ando sim!le/ mientras *ue/ los art' $%5/ $%%/ $%= descri.en distintos su!uestosde contra.ando agra+ado o cali-icado'

Simple:

En cuanto al contra.ando sim!le/ *ue se encuentra ti!i-icado en el art' $%< A sólo sere*uiere la e4istencia de la sim!le intención como conducta !uni.le (*ue merece castigo)no e4igi,ndose el re*uisito de ardid o enga:o'

3 Art' $%< esti!ula !risión de 2 a $ a:os

El inciso a) se re-iere a *uien im!ortare o e4!ortare mercadera en oras o !or lugares no

a.ilitados al e-ecto/ la des+iare de las rutas se:aladas !ara la im!ortación o e4!ortación ode cual*uier modo la sustra"ere al control *ue corres!onde e"ercer al control aduaneroso.re tales actos

El inciso .) sanciona a *uien realiare cual*uier acción u omisión *ue im!idiere odi-icultare el control del ser+icio aduanero con el !ro!ósito de someter a la mercadera a untratamiento aduanero o -iscal distinto al *ue corres!ondiere/ a los -ines de su e4!ortación ode su e4!ortación

El inciso c) re!rime (castiga) a *uien !resentare ante el ser+icio aduanero unaautoriación es!ecial/ una licencia arancelaria o una certi-icación e4!edida contra+iniendolas dis!osiciones legales es!ec-icas *ue regularen su otorgamiento/ destinada a o.tener

res!ecto de mercadera *ue se im!ortare o e4!ortare/ un tratamiento aduanero o -iscalms -a+ora.le al *ue corres!ondiere

El inciso d) contem!la la situación de *uien ocultare/ disimulare o des+iare/ total o!arcialmente/ mercadera sometida o *ue de.iere someterse a control aduanero/ conmoti+o de su im!ortación o e4!ortación

El inciso e) re!rime (castiga) -inalmente a *uien simulare ante el ser+icio aduanero/ totalo !arcialmente/ una o!eración o una destinación aduanera de im!ortación o dee4!ortación/ con la -inalidad de o.tener un .ene-icio económico'

Agravado o Calificado:



>a& intención de no someterla a control ?ardid & enga:o/ de.e estar e4!resamente!roi.ido

3 Art' $%5 dis!one la a!licación de una !ena de cuatro a die a:os de !risión en lossiguientes casos#

1' 8i inter+ienen en el eco tres o ms !ersonas/ en calidad de autor/ instigador ocóm!lice

2' 8i inter+iene en el eco/ como autor/ instigador o cóm!lice un -uncionario o em!leado!7.lico/ en e"ercicio o en ocasión de sus -unciones o con a.uso de su cargo

9' 8i inter+iene en el eco/ como autor/ instigador o cóm!lice/ un -uncionario o em!leadodel ser+icio aduanero o un integrante de las -ueras de seguridad con autoridad !ara la!re+ención de delitos aduaneros

<' 8i se comete mediando +iolencia -sica o moral en las !ersonas/ -uera so.re las cosas

o la comisión de otro delito/ o su tentati+a

5' 8i se realia em!leando un medio de trans!orte a,reo *ue se a!arte de las rutasautoriadas o aterrice en lugares clandestinos o no a.ilitados !or el ser+icio aduanero!ara el tr-ico de mercadera

%' 8i se comete mediante la !resentación ante el ser+icio aduanero de documentosadulterados o -alsos/ necesarios !ara cum!lir la o!eración aduanera

=' 8i se trata de mercadera cu&a im!ortación o e4!ortación estu+iese su"eta a una!roi.ición a.soluta

$' 8i se trata de sustancias o elementos no com!rendidos en el artculo $%% *ue !or sunaturalea/ cantidad o caractersticas !udiesen a-ectar la salud !7.lica'

3 Art' $%% dis!one la a!licación de !ena de tres a doce a:os de !risión cuando elcontra.ando estu+iese re-erido a estu!e-acientes en cual*uier eta!a de su ela.oración & laele+a en un tercio del m4imo & la mitad del mnimo cuando concurra alguna de lascircunstancias !re+istas en los incisos a/ ./ c/ d & e del artculo $%5/ o se tratare deestu!e-acientes ela.orados o semiela.orados *ue !or su cantidad estu+iesenine*u+ocamente destinados a ser comercialiados dentro o -uera del territorio nacional'

3 Art' $%= dis!one la a!licación de !ena de cuatro a doce a:os de !risión cuando elcontra.ando estu+iese re-erido a elementos nucleares e4!losi+os/ *umicos o materiales

a-ines/ armas/ municiones o materiales *ue -ueren considerados de guerra o sustancias oelementos *ue !or su naturalea/ cantidad o caractersticas !udieren a-ectar la seguridadcom7n/ sal+o *ue el eco con-igure un delito al *ue le corres!onda una !ena ma&or'

Tentativa de contrabando

El artculo $=1 del ódigo Aduanero de-ine la tentati+a del mismo modo en *ue lo ace elódigo 6enal/ seg7n los cuales incurre en tentati+a de contra.ando el *ue/ comiena sue"ecución !ero no lo consuma !or circunstancias a"enas a su +oluntad' 8e su!one la-rustración del delito !or circunstancias a"enas a *uien comenó a e"ecutarlo/ !or*ue si nose lo consuma !or +oluntad del !ro!io comitente se tratara de un acto !re!aratorio no!uni.le'



El artculo $=2 se a!arta del ódigo 6enal & dis!oner *ue la tentati+a de contra.ando serre!rimida con las mismas !enas *ue corres!onden al delito consumado' 8im!li-ica lati!i-icación/ &a *ue no a& distinción entre el delito consumado & el delito en grado detentati+a'

El artculo $=9 considera como su!uesto es!ecial de tentati+a de contra.ando la

introducción a recintos sometidos a control aduanero de .ultos *ue/ indi+idualmente ointegrando una !artida/ contu+ieran en su interior otro u otros .ultos con marcas/ n7meroso signos de identi-icación iguales o idóneos !ara !roducir con-usión con los *ue ostentareel en+ase e4terior u otros en+ases com!rendidos en la misma !artida'

El res!onsa.le ser re!rimido con la !ena *ue corres!ondiere al su!uesto de contra.ando*ue se con-igurare'

Encubrimiento de contrabando

8eg7n lo dis!uesto en el artculo $=< del ódigo Aduanero el encu.rimiento decontra.ando tiene lugar cuando alguien/ sin a.erlo !rometido antes / incurre luego de lacomisión del delito de contra.ando/ en alguna de las siguientes conductas#

A&ude al acusado a eludir las in+estigaciones *ue se le e-ect7en !or contra.ando/ o asustraerse a la acción de la misma

No denuncie el eco estando o.ligado a acerlo

6rocurare o a&udare a alguien a !rocurar la desa!arición/ ocultación/ o alteración de losrastros/ !rue.as o instrumentos de contra.ando

Ad*uiriere/ reci.iere o inter+iniere de alg7n modo en la ad*uisición o rece!ción de

cual*uier mercadera *ue de acuerdo a las circunstancias de.era !resumir !ro+eniente decontra.ando'

El mismo artculo $=< esta.lece *ue el encu.rimiento de contra.ando ser re!rimido con!risión de seis meses a tres a:os/ !ena *ue se ele+ar en un tercio cuando el encu.ridor-uera un -uncionario o em!leado !7.lico o un integrante de las -ueras armadas o deseguridad & cuando *uien ad*uiere/ reci.e o inter+iene la mercadera lo iciere en e"erciciode una acti+idad a.itual' Aun*ue en el 7ltimo su!uesto de a.itualidad/ si tal conducta selle+ara a ca.o siem!re con la misma !ersona & en relación a las mismas mercaderas/entiendo *ue &a no se !odra a.lar de encu.rimiento sino de alg7n grada de !artici!aciónde contra.ando'

;am.i,n !odrn a!licarse las !enas esta.lecidas en el art' $=% si se considera !ertinente'

Teoría del delito

Es un sistema categorial/ clasi-icatorio & secuencial en el *ue +an ela.orando/ losdi-erentes elementos esenciales comunes a todas las -ormas de a!arición del delito'

Esta teora/ creación de la doctrina/ no se ocu!a de los elementos o re*uisitos es!ec-icosde un delito en !articular (omicidio/ ro.o/ +iolación/ etc) sino de elementos o condiciones.sicas & comunes a todos los delitos

A !artir de la de-inición usual de delito (conducta t!ica/ anti"urdica/ cul!a.le & !uni.le)se

a estructurado esta teora'



3 Tipicidad: caracterstica !ro!ia & es!ec-ica de la le& !enal/ a& ti!icidad cuando unaconducta concreta a sido descri!ta en la le&/ lo cual se relaciona con el !rinci!io delegalidad

3 Antijurídica: radica en contrariar lo esta.lecido en una norma "urdica' 6ara *ue seadelictuosa/ de.e ser de conducta t!ica/ anti"urdica & cul!a.le'

3 Culpabilidad: se agru!an a*uellas cuestiones relacionadas a las circunstanciases!ec-icas *ue concurrieron al autor del eco en el momento de la comisión del mismo/&a cali-icado como t!ico & anti"urdico'

ACUERD DE REC!FE

Es un Acuerdo !ara la @acilitación del omercio/ concertado entre Argentina/ rasil/6aragua& & Urugua&/ con la -inalidad de esta.lecer las medidas t,cnicas & o!erati+as *ueregularn los controles integrados en -rontera'

En el a!tulo B del mismo e4!resa *ue

8i los -uncionarios estn cometiendo un delito/ en e"ercicio o con moti+o de sus -unciones/se sometern a los tri.unales de su !as/ & sern "ugados !or sus !ro!ias le&es' 8i estncometiendo una in-racción/ en e"ercicio de sus -unciones/ *ue +iole las reglamentacionesde su !as/ ser sancionados con-orme las reglamentaciones administrati+as de este !as'

En caso de no darse ninguna de estas dos situaciones/ los -uncionarios *ue cometandelitos o in-racciones sern sometidos a las le&es & tri.unales del !as donde -ueroncometidos'

Responsabilidad de contrabando

Art $$%'

1' 8e a!licaran las !enas !re+istas !ara el autor del delito de contra.ando/ de su tentati+ao de su encu.rimiento/ seg7n -uere el caso'

2' El *ue coo!ere a la e"ecución del eco & la !ersona *ue lo a&udar, !osteriormentesern re!rimidos con la !ena corres!ondiente/ disminuida de un tercio de la mitad'

Art $$=' Las !ersonas de e4istencia +isi.le o ideal son res!onsa.les de -orma solidaria consus de!endientes !or las !enas !ecuniarias corres!ondiente a delitos aduaneros *uecometieren en el e"ercicio de sus -unciones'

Art $$$ los directores/ administradores & socios ilimitadamente res!onsa.les !odrnres!onder solidariamente con el !ago del im!orte de la !ena im!uesta a las !ersonas "urdicas/ condenados !or alg7n delito de contra.ando/ en el e"ercicio de sus -unciones'

Art $$C cuando una !ersona goare de inmunidad de "urisdicción !enal !or su -uncióndi!lomtica o consular/ cometiere un delito aduanero & no renunciare a esa inmunidad/ eleco se considerar una in-racción aduanera/ & se le im!ondrn las !enas esta.lecidasen el art $=%

Responsabilidad infracciones"

Art #$%



1' No se a!licaran la sanción a *uien u.iere cum!lido con todos los de.eres relacionadosal r,gimen/ o!eración/ destinación o cual*uier acto en lo * se encontrare o inte+iniere'

2' La ignorancia o error de eco o de dereco no es e4cusa !ara e4imirse de una sanción

Art #$&" Las !ersonas de e4istencia +isi.le o ideal son res!onsa.les de -orma solidariacon sus de!endientes !or las in-racciones aduaneros *ue cometieren en el e"ercicio de sus-unciones'

Art #$'' Los directores/ administradores & socios ilimitadamente res!onsa.les !odrnres!onder solidariamente con el !ago del im!orte de la !ena im!uesta a las !ersonas "urdicas/ condenados !or alguna in-racción aduanera/ en el e"ercicio de sus -unciones'

Art #$(' Menores de 1< a:os *ue cometieren una in-racción aduanera no sernres!onsa.les !ersonalmente/ sino *ue res!ondern !or el la !ersona a cu&o cuidado seencontrare en el momento de realiarse la in-racción'

Art #$)' Los menores de edad/ ma&or de 1< a:os & menores de 1$ a:os/ *ue cometierenuna in-racción aduanera res!ondern solidariamente con a*u,l *ue cu&o cuidado seencontrare al momento de realiar la in-racción

Art #$*' El im!ortador o e4!ortador ser res!onsa.le/ de -orma solidaria/ !or todain-racción aduanera *ue el des!acante de aduana/ a!oderado o de!endiente cometierenen el e"ercicio de sus -unciones'

Art #$+' El des!acante de aduana *ue cometiere una in-racción aduanera/ serres!onsa.le de las sanciones corres!ondientes/ sal+o *ue demuestre a.er cum!lido conlas o.ligaciones a su cargo/ en este caso/ ser el re!resentado *uien ser res!onsa.le !or las in-racciones cometidas'

Art #$#" En las in-racciones aduaneras cometidas !or el trans!ortista/ la acción re!resi+a!uede ser dirigida contra el agente de trans!orte *ue lo re!resente'

Art #,$' 8al+o el Estado Nacional/ !ro+incias/ munici!alidades & sus re!articionescentraliadas/ las entidades !7.licas no goan de inmunidad en materia deres!onsa.ilidad !or in-racciones aduaneras'

Concurso de delito

Art C11' uando un mismo eco constitu&ere ms de una in-racción aduanera/ seacumularan las !enas corres!ondientes a los di+ersos ecos !uni.les'

La suma de ,stas !enas no !odr e4ceder el m4imo de la ma&or de la es!ecie de !enade *ue se tratare'

Art C12' uando concurrieren +arios ecos inde!endientes/ constituti+os de 2 o msin-racciones aduaneras/ se im!ondrn las !enas corres!ondientes a todas las -igurasin+olucradas

Art C19' 8al+o dis!osición es!ecial en contrario/ cuando un mismo eco con-iguraresimultneamente una in-racción aduanera & un delito/ se im!ondrn las !enas !ara eldelito'

Art C19' uando un mismo eco con-igurare simultneamente una in-racción aduanera &

un delito/ se im!ondrn las !enas !re+istas !ara el delito'



Art C1<' uando concurrieren +arios ecos *ue con-iguraren inde!endientemente unain-racción aduanera & un delito/ se im!ondrn se!aradamente las !re+istas !ara cada unode ellos'

resumen de delitos aduaneros

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