Expositor: David Tapia SantistebanFiscal Provincial TitularP r im e r a F i s c a l í a P r ov i n c i a l Pe n a l E s p e c i a l i zad a e n D e l i to s A d u a n er o s y P r o p i e dad I n te l e c t ua l

LEY DE LOS DELITOSADUANEROS

CARACTERÍSTICAS:

Parte del Derecho Penal Económico -complementariedad penal administrativaLeyes penales en blancoElementos jurídicos normativos.Bien jurídico protegido Valoración de las mercancías

DELITOS ADUANEROS

Es la facultad que tiene SUNAT para aplicar las normas legales y reglamentarias que regulan las actividades aduaneras y el paso, ingreso o salida de personas, mercancías y medios transporte por el territorio aduanero, así como exigir su cumplimiento.

POTESTAD ADUANERA

Medidas aplicadas a los efectos de asegurar el cumplimento de las leyes y reglamentos de cuya aplicación es responsable la Aduana. (Glosario de Términos Aduaneros de la Organización Mundial de Aduanas - OMA)

CONTROL ADUANERO

Definen la expresión “control aduanero” como“el conjunto de medidas adoptadas por laAdministración Aduanera con el objeto deasegurar el cumplimiento de la legislaciónaduanera o de cualesquiera otras disposicionescuya aplicación o ejecución es de competenciao responsabilidad de las aduanas”

DECISIÓN 574 CAN – ART. 2° LGA

EL BIEN JURÍDICO PROTEGIDO

Función o PotestadAduanera

Ejercicio de laFunción de

Control

PatrimonioPúblico

Orden PúblicoEconómico

TIPOS PENALES EN LA LEY N° 28008

Contrabando

Defraudación de Rentas de Aduana

Receptación Aduanera

Financiamiento

Tráfico de MercancíasProhibidas oRestringidas

El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto.

La ocultación o sustracción de mercancías a la acción de verificación o reconocimiento físico de la aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados, equivale a la no presentación.

CONTRABANDO

Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona primaria sin autorización.

Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su

reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos o gravámenes.

Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de

menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago

previo de los tributos diferenciales.

MODALIDADES

Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional, embarcar,

desembarcar o transbordar mercancías, sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero.

Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con elusión o burla del control aduanero

utilizando cualquier documento aduanero ante la Administración Aduanera.

MODALIDADES

El que con unidad de propósito, realice elcontrabando en forma sistemática por cuantíasuperior a cuatro (4) Unidades ImpositivasTributarias, en forma fraccionada, en un sóloacto o en diferentes actos de inferior importecada uno, que aisladamente serían

CONTRABANDO FRACCIONADO

considerados infracciones administrativas vinculadas al contrabando.

a) Importar mercancías amparadas en documentosfalsos o adulterados o con información falsa enrelación con el valor, calidad, cantidad, peso,especie, antigüedad, origen u otras característicascomo marcas, códigos, series, modelos, que originenun tratamiento aduanero o tributario más favorableal que corresponde a los fines de su importación.

b) Simular ante la administración aduanera total oparcialmente una operación de comercio exterior conla finalidad de obtener un incentivo o beneficioeconómico o de cualquier índole establecido en lalegislación nacional.

MODALIDADES DE DEFRAUDACIÓN

El que mediante trámite aduanero, valiéndosede engaño, ardid, astucia u otra formafraudulenta deja de pagar en todo o en partelos tributos u otro gravamen o los derechosantidumping o compensatorios que gravan laimportación o aproveche ilícitamente unafranquicia o beneficio tributario.

DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA

d) Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancías, variarla cantidad de las mercancías a fin de obtener en formailícita incentivos o beneficios económicos establecidos enla legislación nacional, o dejar de pagar en todo o en partederechos antidumping o compensatorios.

d) Alterar la descripción, marcas, códigos, series, rotulado,etiquetado, modificar el origen o la subpartida arancelariade las mercancías para obtener en forma ilícita beneficioseconómicos establecidos en la legislación nacional.

d) Consumir, almacenar, util izar o disponer de las mercancíasen tránsito o reembarque incumpliendo la normativareguladora de estos regímenes aduaneros.

MODALIDADES DE DEFRAUDACIÓN

El que adquiere o recibe en donación, en prenda, almacena,oculta, vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor seasuperior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias y que deacuerdo a las circunstancias tenía conocimiento o secomprueba que debía presumir que provenía de los delitoscontemplados en la LDA.

RECEPTACIÓN ADUANERA

El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas específicas introduzca o extraiga del país mercancías por cuantía superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias cuya importación o exportación está prohibida o restringida.

TRÁFICO DE MERCANCÍAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS

El que financie por cuenta propia o ajenala comisión de los delitos tipificados enla presente Ley.

FINANCIAMIENTO

NATURALEZA DE LAS MERCANCÍAS (armas de fuego, municiones, explosivos, elementos nucleares, que afecten la salud, seguridad pública o el medio ambiente).

CALIDAD DEL AGENTE (funcionario o servidor público).

ACCIONES DE ENCUBRIMIENTO (mediante el empleo de violencia física o intimidación en las personas o fuerza sobre las cosas).

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES

Organización delictiva

Cuantía del perjuicio fiscal ( 5 UIT)

Instrumento del delito (acondicionamiento de medio de transporte)

Falsedad en documentos y trámites

Utilización de menores e inimputables

Valor de mercancías (20 UITs)

Mercancías falsificadas u origen distinto

Productos acogidos al sistema de autenticación

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES