resumen de 2 unidad_contabilidad financiera

7/31/2019 Resumen de 2 Unidad_Contabilidad Financiera

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Unidad 2: Contabilidad Financiera

Subtema: 2.1 Estado de Situación Financiera, Definición, elementos que lo integran, Clasificación de Activo

Pasivo y Capital. (Balance General)

¿A quien le interesa la situación financiera?

Al propietario, socios y accionistas Al estado o gobierno para saber si el pago de los impuestos se están efectuando A los acreedores (bancos, para conceder créditos que garantice la empresa)

Balance general o estado de situación financiera

Es el documento contable que presenta la situación financiera de un negocio en una fecha determinada

La situación financiera de un negocio se advierte por medio de la relación que haya entre los bienes y derechos queforman el Activo y las obligaciones y deudas que forman su Pasivo

El balance general debe contener los siguientes datos:

Encabezado1. Nombre dela empresa o propietario2. Indicación de que se trata de un balance general

3. Fecha de formulario

Cuerpo1. Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el Activo2. Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el Pasivo3. Importe del capital contable

Firma1. Del contador que hizo y autorizó2. Del propietario del negocio

Formas de presentar un reporte:

En forma de ReporteAnotar clasificadamente el Activo y el Pasivo en una sola página, se le puede restar verticalmente el Pasivo para

determinar el Capital.

En forma de cuentaSe emplean dos páginas en la izquierda se anota clasificada mente el Activo y en la derecha el Pasivo y Capital



CLASIFICACION DE LAS CUENTAS DE BALANCE

ACTIVOCIRCULANTE CAJA BANCOS INVERSIONES TEMPORALES O CORTO PLAZO MERCANCÍAS

CLIENTES DEUDORES DIVERSOS DOCUMENTOS POR COBRAR INTERESES POR COBRARFIJO TERRENOS EDIFICIOS EQUIPO DE REPARTOS MAQUINARIA Y EQUIPO MOBILARIO Y EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO HERRAMIENTA DEPOSITOS EN GARANTIADIFERIDO

GASTOS DE INSTALACIÓN GASTOS DE ORGANIZACIÓN RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO PRIMAS DE SEGUROS PAPELERIA Y UTILES DE ESCRITORIOS PROPAGANDA PUBLICIDAD

PASIVOCIRCULANTE PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS

DOCUMENTOS POR PAGAR INTERESES POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGARFIJO HIPOTECAS POR PAGAR PRESTAMOS REFACCIONARIOS PRESTAMOS DE AVIODIFERIDO RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO INTERERSES COBRADOS POR ADELANTADO COMISIONES COBRADAS POR ADELANTADO

CAPITAL UTILIDAD DEL EJERCICIO PÈRDIDA DEL EJERCICIO UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES PÈRDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES



Indicaciones que se deben tomar en cuenta para la presentación de balance general

1. El nombre del negocio se debe de anotar en el centro de la hoja en la 1er. Línea

2. La fecha de presentación se anota dejando sangría de tres cms. en la 2da. Línea

3. La tercer línea se debe transformar en doble, con el fin de separar el encabezado del cuerpo del balance

4. Los nombres del Activo, Pasivo y Capital contable se deben anotar en el centro del espacio destinado paraanotar el nombre del las cuentas

5. El nombre de cada uno de los grupos que constituyen el Activo y el Pasivo se debe anotar dejando unapequeña sangría

6. El nombre de cada uno de las cuentas se debe anotar al margen de la hoja, para que no se confundan losnombres de los grupos con el de las cuentas

7. Únicamente el signo de ($) debe preceder a la primera cantidad de cada columna, a los totales y a lascantidades que se escriban después de un corte(línea horizontal que se traza al sumar o restar

8. Los cortes deben abarcar toda la columna

9. Únicamente el resultado final se corta con dos líneas horizontales

La Comercial Mercantil, S.A.Balance general, al 31 de diciembre del 2009.

(1) (2) (3) (4)Activo

Circulante1 Caja $1 000,000.002 Bancos 500,000.003 Mercancías 1 500,000.00

4 Clientes 500,000.005 Documentos por cobrar 700,000.006 Deudores diversos 300,000.00 $4 500,000.00

Fijo7 Edificios $2 000,000.008 Mobiliario y equipo 1 200,000.009 Equipo y reparto 800,000.00 4 000,000.00

Cargos diferidos10 Gastos de instalación 200,000.00 $8 700,000.00

PasivoCirculante

11 Proveedores $1 000,000.0012 Documentos por pagar 800,000.0013 Acreedores diversos 200,000.00 $2 000,000.00

Fijo14 Acreedores hipotecarios $1 000,000.00

Créditos diferidos15 Rentas cobradas por

anticipado100,000.00 3 100,000.00

Capital contable $5 600,000.00===========

Firma del Gerente Firma del Contador



10. No se deben dejar renglones en blanco, pues la ley lo prohíbe

La anotación de las cantidades se debe hacer de tal manera que para determinar el Capital al total Activo se lepueda restar verticalmente el total del Pasivo.

Primera columna: En este caso no se utiliza

Segunda columna: Se debe de anotar la cantidad de cada cuenta

Tercer columna: Se debe anotar el total de cada grupo Cuarta columna: Se debe anotar los totales del Activo, Pasivo y Capital

Subtema: 2.1.1 Estado de Resultados: Definición, Elementos que lo integran, Clasificación de Ingresos y egresos,Elaboración del Estado de Resultados, Formas de Presentación. (Estado de Resultados)

Estado de pérdidas y ganancias

Para conocer la forma en que se ha obtenido la utilidad o la pérdida del ejercicio resulta la necesidad de un estado quecomplemente la información

Estado de pérdidas y ganancias

Es el documento contable que muestra detalladamente la utilidad o pérdidas del ejercicio

Primera parte del Estado de pérdidas y ganancias

Consiste en analizar todas las operaciones relativas a la compraventa de mercancías para determinar la utilidad o lapérdida de ventas, o sea la diferencia entre el precio de costo y el de venta de las mercancías vendidas

Para determinar la utilidad y pérdida de ventas, es necesario conocer los siguientes resultados:

• Ventas netas•

Compras totales o brutas• Compras netas• Costo de lo vendido• Utilidad en ventas

La primera parte consiste en analizar todas las operaciones relativas a la Compra – Venta de Mercancíashasta determinar la utilidad o la Pérdida Bruta, o sea , la diferencia entre la Mercancía Vendida y el precio deCosto de la misma.

Para determinar la Utilidad o la Pérdida Bruta es necesario conocer los siguientes resultados.

1.- VENTAS

2.- DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS3.- REBAJAS SOBRE VENTAS4.- INVENTARIO5.- COMPRAS6.- GASTOS DE COMPRA7.- DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS8.- REBAJAS SOBRE COMPRAS9.- GASTOS DE VENTA

10.- GASTOS DE ADMINISTRACION11.- GASTOS FINANCIEROS



12.- PRODUCTOS FINANCIEROS13.- OTROS GASTOS14.- OTROS PRODUCTOS

Devoluciones Sobre Ventas

VENTAS TOTALES } menos { } igual { VENTAS NETAS

Rebajas sobre Ventas

COMPRAS } Más {Gastos de Compra} igual {COMPRAS TOTALES}

Devoluciones Sobre Compras

COMPRAS TOTALES} Menos { } igual {COMPRAS NETASRebajas sobre Compras

INVENTARIO INICIAL} Más {Compras Netas} igual {MERCANCIA DISPONIBLE

MERC. DISP. PARA LA VTA.} Menos {Inventario Final} igual {COSTO DE LO VENDIDO

VENTAS NETAS} Menos { Costo de lo Vendido } igual { UTILIDAD O PERDIDA BRUTA

La segunda parte consiste en analizar detalladamente los gastos de Operación, Asi como losGastos y Productos Financieros, al igual de los Otros Gastos y Productos y determinar el valor Neto que deberestarse de la Utilidad Bruta o en su caso sumarse a la Pérdida Bruta.

Para determinar la Utilidad o la Pérdida del Ejercicio, es necesario conocer los siguientesResultados:

1.- GASTOS DE OPERACION2.- RESULTADO DE OPERACIÓN {UTILIDAD O PERDIDA)3.- RESULTADO MERCANTIL4.- RESULTADO DEL EJERCICI {UTILIDAD O PERDIDA)



GASTOS DE VENTA} Más { GASTOS DE ADMINISTRACION } igual { GASTOS DEOPERACIÓN

UTILIDAD BRUTA} Más o Menos { GASTOS DE OPERACIÓN } igual { RESULTADO DEOPERACIÓN( UTILIDAD O

PERDIDA )

PRODUCTOS FINANCIEROS } Menos { GASTOS FINANCIEROS } igual { RESULTADOFINANCIERO( UTILIDAD O

PERDIDA )

RESULTADO DE OPER. } Más o Menos { RESULT. FINANCIERO } igual { RESULTADOMERCANTIL

( UTILIDAD OPERDIDA )

OTROS PRODUCTOS } Menos { OTROS GASTOS } igual { RESULTADO NETO ENTREOTROS GASTOS Y PRODUCTOS

( UTILIDAD O GASTO )

RESULTADO } Más o Menos { RESULTADO NETO igual { RESULTADO DEL EJERCICIOMERCANTIL DE OTROS GASTOS Y ( UTILIDAD O PERDIDA )

PRODUCTOS }

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