IIRealice la asignación de costos en una empresa de transportes que tiene 02 unidades de transportes de pasajeros de Tacna Lima que tienen la misma ruta y características, también los asientos contables respectivos ( 5 ptos.)

Con fecha 12 de Enero de 201, se han adquirido repuestos a la empresa “IMPORTACIONESDE REPUESTOS” S.A.C. por un valor de S/. 291,460 (monto que incluye IGV), según Factura5Nº 001-1301, la cual se cancelará el último día del mes. De acuerdo al área de logística, al 31 de

enero de 2011 se han consumido repuestos por S/. 235,000.

SI DICEN QUE EL TRANSPORTE DE PASAJEROS

Si el aspecto tributario más resaltante “ está exonerado del pago de este impuesto, elServicio de transporte público de pasajeros dentro del país, excepto el transporte públicoFerroviario de pasajeros y el transporte aéreo.

SI BIEN ES CIERTO QUE NUESTRO PROVEEDOR NOS DA LA FACTURA CON IGV PARA EFECTOS CONTABLES

NOSOTROS NO TENEMOS CREDITO FISCAL, TODO ES COSTO Y LUEGO REPUESTOS ES :COSTO DE PRODUCCION

Y SE DISTRIBUYEN ENTRE LAS DOS UNIDADES DE QUE TIENE LA EMPRESA.

60 291460

25 291460

42 291460

61 291460

61 2350000

25 235000

92 235000

921 117500

922 117500

79 235000

III Sector construcción: Determine el impuesto a la renta con los dos métodos. (6 ptos.)Duración del contrato 2 años (Coinciden con los ejercicios tributarios)

2.DEVENGADOAvance de obra ejecutado en el primer ejercicio 120,000Costo incurrido de la obra del primer ejercicio - 60,000UTILIDAD BRUTA 60,000MENOSGastos operativos - 30,000UTILIDAD OPERATIVA 30,000 x 30% = IMPTO RENTA 9,000

1.PORCENTAJE SOBRE LO PERCIBIDOIngresos totales de la obra S/. 200,000 = 0.50Costos estimados totales de la obra 100,000

Importe cobrado en el ejercicio 80, 000 x 0.50 = 40,000 UTILIDAD BRUTAGastos operativos - 30,000UTILIDAD OPERATIVA 10,000 x 30% IMPUESTO RENTA 3000

ESTIMADOS SEÑORES OBSERVEN NO DICE SACAR LA UTILIDAD SINO DETERMINAR EL IMPUESTO A LA RENTA.

EN EL EXAMEN EL TOTAL DE LA UTILIDA BRUTA SOLO ERA 520000 Y EL TOTAL DEL IMPUESTO QUE SE DEBERIA PAGAR ERA156 000 PORQUE NO HABIA GASTOS OPERATIVOS

SE HACEN LOS CALUCLOS Y POR LOGICA EN EL PRIMER AÑO SE PAGA TODO LO QUE CORRESPONDE PAGAR Y EN EL SEGUNDO Y TERCERO YA SE OBSERVAN LOS LIMITES

III Sector construcción: Determine el impuesto a la renta con los dos métodos. (6 ptos.)Duración del contrato 2 años (Coinciden con los ejercicios tributarios)Ingresos totales de la obra S/. 300,000Costos estimados totales de la obra 150,000Importe cobrado en el ejercicio 90, 000Avance de obra ejecutado en el primer 100,000Costo incurrido de la obra del primer ejercicio 60,000Gastos operativos 30,000