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UNIVERSIDAD ESTATAL DEL SUR DE MANABÍ

Facultad de Ciencias Económicas

Carrera de Ingeniería en Auditoría

TRABAJO DE TITULACIÓN

MODALIDAD

Proyecto de investigación

PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE:

Ingeniero en Auditoría

TEMA:

EXAMEN ESPECIAL DEL REGISTRO Y CONTROL DE LAS DECLARACIONES

PATRIMONIALES JURADAS DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS DE LA UNIDAD

EDUCATIVA FISCAL LUIS AUGUSTO MENDOZA MOREIRA DE LA

PARROQUIA EL ANEGADO.

AUTOR:

Bryan Alexander Guerra Pincay

TUTOR:

Ing. José Peñafiel Loor

JIPIJAPA – MANABÍ – ECUADOR

2020

CERTIFICACIÓN DEL TUTOR

1

CERTIFICACIÓN DEL TRIBUNAL UNIVERSIDAD ESTATAL DEL SUR DE MANABÍ

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Carrera de Ingeniería en Auditoria

Los miembros del tribunal examinador aprueban el trabajo de titulación sobre el tema: “EXAMEN ESPECIAL DEL REGISTRO Y CONTROL DE LAS DECLARACIONES PATRIMONIALES JURADAS DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS DE LA UNIDAD EDUCATIVA FISCAL LUIS AUGUSTO MENDOZA MOREIRA DE LA PARROQUIA EL ANEGADO” del profesional en formación Guerra Pincay Bryan Alexander.

Jipijapa 10 de diciembre del 2020

PRESIDENTE DEL TRIBUNAL

Ing. Félix Macías Loor MgS. F………………………

MIEMBRO DEL TRIBUNAL

Ing. Roberto Yoza Rodríguez F………………………

MIEMBRO DEL TRIBUNAL

Dra. Maryury Morejón Santistevan F………………………

2

AGRADECIMIENTO

Empezar agradeciendo a Dios, es uno de los actos más hermosos que

el ser humano pueda tener ya que de una u otra manera es la autoridad divina

más grande y siempre está salvaguardando espiritualmente la vida de cada

uno de nosotros, dios tu amor y bondad no tiene fin, me ha permitido cumplir

este logro y todas las pruebas que me has puesto en el trascurso de mi vida las

he sabido llevar cuando caigo levanto y de mis errores aprendo así he

demostrado que mejoro cada día.

El siguiente trabajo de tesis ha sido una gran bendición en todos los

sentidos lo cual hago mención a mi señora madre Margarita María Pincay

Pacheco, de manera especial le dedico esto ya que ella fue el principal pilar

para la construcción de mi vida profesional, sentó en mí una base de

responsabilidad y deseo de superación, es el espejo en el cual me reflejo y su

gran corazón me llevan a admirarla cada día más

Así mismo agradezco a la Universidad Estatal del Sur de Manabí

Carrera de Ingeniería en Auditoria, que por medio de sus docentes me han

transmitido sus conocimientos y dedicación.

Bryan Guerra Pincay

4

DEDICATORIA

Le agradezco a la máxima autoridad divina que es dios por haberme

dado vida, salud, sabiduría y las fuerzas necesarias para salir adelante y lograr

mi objetivo que es culminar este trabajo.

A mi madre por el esfuerzo que hacia cada día en todo momento para

yo poder salir adelante y triunfar.

A mis docentes por compartir sus conocimientos, para el desarrollo de

mi vida estudiantil y poder convertirme en un profesional.

Y a los docentes de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza

Moreira, por ser participe fundamental de este trabajo de investigación.

Bryan Guerra Pincay

5

RESUMEN

La aplicación del “Examen Especial del registro y control de las

declaraciones patrimoniales juramentadas de los servidores públicos de la

Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira de la Parroquia el

Anegado”. Se desarrolló en concordancia con el Artículo 31 numeral 9 de la

Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Para la realización de esta

investigación se revisó la página de la contraloría el Instructivo No.001-CG-

2019. para la Ejecución del Examen Especial a las Declaraciones

Patrimoniales Juramentadas. A fin verificar el cumplimiento de las mismas por

parte de las servidoras y servidores públicos, Para el trabajo de campo

realizado se hicieron observaciones directas donde se aplicaron técnicas como

revisión de activos y pasivos de los servidores público, se permitió evidenciar la

constancia de otorgamiento de la declaración patrimonial jurada electrónica y el

formulario electrónico de declaración patrimonial jurada. Por otra parte, el

trabajo se desarrolló en base a los objetivos planteados y a lo que emana la

ley. Constitución (2008), Ley Orgánica de Contraloría (2019) e Instructivo para

la Ejecución del Examen Especial (2019). Estas permitieron obtener

información relevante sobre los bienes que poseen los examinados. En tal

sentido, por medio de los hallazgos obtenidos por el examen especial se

realizó un informe final sobre las declaraciones patrimoniales juradas dejando

constancia el examen realizado y de los resultados obtenidos con sus debidas

conclusiones y recomendaciones para la inmediata aplicación.

Palabras clave: Examen especial, Registro y Control, declaraciones

patrimoniales.

6

ABSTRACT

The application of the "Special Examination of the registration and

control of the sworn patrimonial declarations of the public servants of the Luis

Augusto Mendoza Moreira Fiscal Education Unit of the Anegado Parish". It was

developed in accordance with Article 31 numeral 9 of the Organic Law of the

General Comptroller of the State. To carry out this research, the Comptroller's

page, Instruction No. 001-CG-2019, was reviewed. for the Execution of the

Special Examination of Sworn Assets Declarations. In order to verify

compliance with them by public servants, direct observations were made for the

field work carried out where techniques such as review of assets and liabilities

of public servants were applied, the proof of granting of the Electronic sworn

statement of assets and the electronic form of sworn statement of assets. On

the other hand, the work was developed based on the objectives set and what

the law emanates. Constitution (2008), Organic Law of the Comptroller's Office

(2019) and Instructions for the Execution of the Special Exam (2019). These

made it possible to obtain relevant information on the goods that were

examined. In this sense, by means of the results obtained by the special

examination, a final report was made on the sworn equity declarations,

recording the examination carried out and the results obtained with its due

conclusions and recommendations for immediate application.

KEY WORDS: Special examination, Registration and Control,

patrimonial declarations.

7

ÍNDICE DEL CONTENIDO

CERTIFICACIÓN DEL TUTOR........................................................................................I

CERTIFICACIÓN DEL TRIBUNAL...............................................................................II

AGRADECIMIENTO........................................................................................................IV

DEDICATORIA...................................................................................................................V

RESUMEN..........................................................................................................................VI

ABSTRACT.......................................................................................................................VII

INDICE DEL CONTENIDO..........................................................................................VIII

ÍNDICE DE TABLA...........................................................................................................XI

ÍNDICE DE ILUSTRACIÓN...........................................................................................XII

TEMA:...................................................................................................................................1

II. INTRODUCCIÓN..............................................................................................................2

III. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.........................................................................3

3.1. Formulación del problema...........................................................................................5

3.2. Sub preguntas...............................................................................................................5

IV. OBJETIVOS.....................................................................................................................6

4.1. Objetivo general...........................................................................................................6

4.2. Objetivos específicos..................................................................................................6

V. JUSTIFICACIÓN...............................................................................................................7

VI. MARCO TEÓRICO..........................................................................................................8

6.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN..........................................................8

6.2. MARCOS REFERENCIAL.......................................................................................10

6.2.1. Servidores Públicos.................................................................................................10

6.2.2. De los deberes, derechos y prohibiciones...............................................................11

8

6.2.3. Del régimen disciplinario........................................................................................12

6.2.4. De los tipos de nombramientos...............................................................................12

6.2.5. Auditoria gubernamental.........................................................................................14

6.2.6. Clasificación de la Auditoría Gubernamental.........................................................14

6.2.7. De acuerdo a su naturaleza......................................................................................14

6.2.8. Auditoria de Gestión..............................................................................................15

6.2.9. Auditoria de Obras Públicas o de Ingeniería...........................................................15

6.2.10. Examen especial....................................................................................................16

6.2.11. Declaraciones patrimoniales.................................................................................17

6.2.12. Proceso del Examen Especial................................................................................18

6.2.13. Fases del Examen Especial...................................................................................19

6.2.13.1. Planificación preliminar.....................................................................................19

6.2.13.3. Planificación Específica.....................................................................................19

6.2.13.4. Ejecución............................................................................................................20

6.2.13.5. Comunicación de resultados..............................................................................20

6.2.14. Control Interno......................................................................................................21

6.3. MARCOS CONCEPTUAL.........................................................................................22

6.3.1. Control interno........................................................................................................22

6.3.2. Declaración patrimonial juramentada.....................................................................22

6.3.3. Examen especial......................................................................................................23

6.3.4. Papeles de trabajo....................................................................................................23

6.3.5. Enriquecimiento ilícito............................................................................................24

6.3.6. Prevenir el enriquecimiento ilícito.........................................................................24

6.3.7. Desafíos de implementar un examen especial a las declaraciones patrimoniales...25

VII. METODOLOGIA O DISEÑO METODOLÓGICO.....................................................25

9

7.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN.....................................................................................25

7.1.1. Investigación Descriptiva........................................................................................25

7.1.2. Investigación de campo...........................................................................................26

7.2. MÉTODO DE INVESTIGACIÓN.............................................................................26

7.2.1. Método deductivo....................................................................................................26

7.2.2. Método Inductivo....................................................................................................26

7.3. TÉCNICA....................................................................................................................27

7.3.1. Encuesta..................................................................................................................27

7.3.2. Entrevista.................................................................................................................27

7.4 POBLACIÓN Y MUESTRA........................................................................................27

7.4.1. Población.................................................................................................................27

7.4.2. Muestra....................................................................................................................27

VIII. CRONOGRAMA.......................................................................................................28

IX. RECURSOS...................................................................................................................29

X. HIPÓTESIS:...................................................................................................................30

10.1. HIPÓTESIS GENERAL..........................................................................................30

10.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICAS:...................................................................................30

XI. CUESTIONARIO DE LA INVESTIGACIÓN..........................................................31

XII. CONCLUSIONES.......................................................................................................44

XIII. RECOMENDACIONES...........................................................................................45

XIV. BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................................46

PROPUESTA....................................................................................................................50

ANEXOS...........................................................................................................................92

10

ÍNDICE DE TABLA

Tabla 1. Presentación de la declaración................................................................31

Tabla 2. Se exigen las declaraciones patrimoniales...............................................32

Tabla 3. Necesidad de presentar las declaración juramentada..............................33

Tabla 4. Tiempo para la presentación de la declaración........................................34

Tabla 5. Desempeño ético y moral.........................................................................35

Tabla 6. Usted Declara todos sus Activos..............................................................36

Tabla 7. Declara todos sus pasivos........................................................................37

Tabla 8. Verificación de las declaraciones.............................................................38

Tabla 9. Sanciones por la no presentación de la declaración patrimonial..............39

Tabla 10. Entrega de la Constancia de Otorgamiento............................................40

Tabla 11. Control a las declaraciones patrimoniales..............................................41

Tabla 12. Necesidad de realizar un examen especial............................................42

Tabla 13 Normativa vigente para el registro y control de la declaración................43

11

ÍNDICE DE ILUSTRACIÓN

Ilustración 1. Al iniciar su gestión usted presento una claración patrimonial juramentada? 31

Ilustración 2. ¿Se exige la declaración juramentada en los tiempos establecidos?...............32

Ilustración 3 ¿Se le informa a cada uno la necesidad de presentar la declaración

patrimonial de manera periódica?.........................................................................................33

Ilustración 4. Cumple con el tiempo establecido para entregar su declaración patrimonial?

...............................................................................................................................................34

Ilustración 5. la presentación de la declaración patrimonial legitimiza el desempeño ético y

moral.....................................................................................................................................35

Ilustración 6. usted declara todos sus activos, de su conyugue e hijos menores de edad.....36

Ilustración 7 usted declara todos sus pasivos, de su conyugue e hijos menores de edad......37

Ilustración 8. realiza la verificación de las declaraciones juramentadas en la página de la

CGE.......................................................................................................................................38

Ilustración 9. Sanciones por la no presentación de la declaración patrimonial jurada en el

tiempo estipulado..................................................................................................................39

Ilustración 10. realiza la entrega de la Constancia de Otorgamiento de la declaración

Patrimonial............................................................................................................................40

Ilustración 11. se ha realizado algún tipo de control a las declaraciones patrimoniales

juramentada...........................................................................................................................41

Ilustración 12. Cree usted necesario realizar un examen especial del registro y control de

las declaraciones patrimoniales.............................................................................................42

Ilustración 13. se acoge a la normativa vigente de la ley......................................................43

12

TEMA:

Examen especial del registro y control de las declaraciones patrimoniales juradas

de los servidores públicos de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza

Moreira de la Parroquia el Anegado.

13

II. INTRODUCCIÓN

En nuestro país Ecuador, tras la aprobación de la Agenda 2030, la

(Secretaría Técnica de Planificación, 2020) se comprometió a cumplir con los 17

Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS). Alineando el Plan Nacional de

Desarrollo 2017-2021 “Toda Una Vida” (PND). De manera específica, el objetivo

16 del (PND) numeral 16.4 establece que: De aquí a 2030, reducir

significativamente las corrientes financieras y de armas ilícitas, fortalecer la

recuperación y devolución de los activos robados y luchar contra todas las formas

de delincuencia organizada. Debido a la importancia de estos temas, cada país

trabaja a través de todas sus instituciones para dar cumplimiento a los ODS. En el

caso de Ecuador, la Contraloría General del Estado cumple su papel en la

fiscalización del cumplimiento de estos objetivos.

Por otro lado, el (Reglamento para las Declaraciones Patrimoniales

Juradas, 2016) en su Articulo1 tiene por objeto regular el proceso de elaboración,

presentación y registro de las Declaraciones Patrimoniales Juradas que deben

realizar todas las personas al iniciar y finalizar su gestión en el sector público y

periódicamente aquellas que se encuentran laborando dentro de la misma, en

este orden, la presente investigación estuvo orientada a realizar un Examen

Especial del registro y control a las Declaraciones Patrimoniales de los servidores

públicos de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira de la

Parroquia el Anegado ya que permite dar un diagnóstico del cumplimento a la

presentación de las declaraciones juramentadas para la mejora en el desempeño

ético y moral por ende, fortalecer la honestidad de los servidores públicos

Por lo tanto, esta investigación se fundamenta en la importancia de aplicar

un examen especial del registro y control de las declaraciones patrimoniales

juramentada a los Directivos y personal Docentes de la Unidad Educativa, con el

propósito de obtener información relevante sobre los activos y pasivos que poseen

los examinados.

14

III. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La Asamblea General de la Organización de las Naciones Unidas (ONU)

adoptó y aprobó el plan de acción “Transformar nuestro mundo” cuyo objetivo

es “erradicar la pobreza proteger el planeta y asegurar la prosperidad para

todos”, es así que los estados miembros de la ONU, marcaron un precedente

al aceptar y asumir la obligación de cumplir con los 17 Objetivos de Desarrollo

Sostenible (ODS), sobre todo el objetivo número 11 con su indicador 11.11,

que para transparencia internacional (2017) dispone que se requiere un marco

legal para que la información contenida en las declaraciones de ingresos y

activos sean de carácter público, accesibles en línea, con registro central en

donde existan todas las evidencias de sus declaraciones.

En este sentido, en nuestro país, de acuerdo a lo que dispone la

Constitución de la República del Ecuador (CRE) (2008), vigente hasta los

actuales momentos, al iniciar y finalizar su gestión, todas las servidores y

servidores públicos presentarán una declaración patrimonial jurada en la cual

deberán incluir los activos y pasivos al igual que la autorización para el

levantamiento del sigilo de sus cuentas bancarias, de no hacerlo no podrán ser

posesionado en sus cargos. El ente de control de los recursos públicos tal

como lo establece la CRE, si el funcionario al finalizar la gestión pública no

presenta la declaración patrimonial jurada o existieran inconsistencias en lo

revelado, la Contraloría General del Estado (CGE) podrá examinar y confrontar

dichas declaraciones y de presumir enriquecimiento ilícito por parte del servidor

público, realizará un examen especial a sus declaraciones patrimoniales

jurada.

La Unidad Educativa Fiscal “Luis Augusto Mendoza” perteneciente al

Distrito de Educación 13D03, se encuentra ubicada en barrio san Pedro Vía

Colón Alfaro y calle s/n parroquia el Anegado del cantón jipijapa en el cual

laboran 2 directivo (Rector, Inspector General) y 12 docentes.

15

El Director es el encargado de recibir las declaraciones patrimoniales

juradas al iniciar o finalizar la gestión de los servidores y las declaraciones

periódicas que de acuerdo a la Ley se realizan cada dos años de no hacerlo

incurrirá en el incumplimiento de la normativa y será sancionado de acuerdo a

la ley.

Los directivos de la Unidad Educativa desconocen si los activos y

pasivos registrados en las declaraciones patrimoniales son los reales por los

cuales no pueden hacer control de las declaraciones patrimoniales, además no

están facultados para realizar dicho control.

En tal virtud, la ejecución de un Examen Especial del registro y control

de las Declaraciones Patrimoniales Juramentada de los servidores Públicos de

la Unidad Educativa Fiscal “Luis Augusto Mendoza Moreira” ayudará a

diagnosticar el cumplimiento de la presentación de la declaración juramentada,

el correcto registro de los activos y pasivos para así legitimar el desempeño

ético y moral de los mismos.

16

3.1. Formulación del problema

¿De qué manera el registro y control de las declaraciones patrimoniales

juradas de inicio, y fin de gestión de los servidores públicos determina el

cumplimiento, y presunción de enriquecimiento ilícito?

3.2. Sub preguntas

¿De qué manera la Contraloría General del Estado y las instituciones

públicas convalidan las declaraciones patrimoniales juradas de las servidoras y

servidores públicos?

¿Cómo verifican que las declaraciones patrimoniales juradas

presentadas por las servidoras y los servidores públicos cumplan con las

disposiciones legales vigentes conforme a la ley?

¿De qué manera esta auditoria ayuda a determinar el cumplimiento a las

declaraciones patrimoniales por parte de las servidoras y los servidores

públicos?

17

IV. OBJETIVOS

4.1. Objetivo general

Evaluar el registro y control de las declaraciones patrimoniales juradas

de los servidores públicos de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto

Mendoza de la Parroquia el Anegado.

4.2. Objetivos específicos

Diagnosticar el cumplimiento de la presentación de la declaración

juramentada para legitimar el desempeño ético y moral de los funcionarios de la

unidad educativa fiscal Luis augusto Mendoza de la Parroquia el Anegado

Verificar la información de la declaración juramentada dada en la

honestidad del servidor público de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto


Realizar una auditoría al cumplimiento de la presentación de la

declaración juramentada de inicio, periódica y fin de gestión de acuerdo a la

normativa que rigen a los servidores públicos para el ejercicio de sus

funciones.

18

V. JUSTIFICACIÓN

La presente investigación se enfocará en estudiar si existen un

adecuado registro y control de las declaraciones patrimoniales juramentada de

las servidoras y servidores públicos de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto

Mendoza Moreira de la Parroquia el Anegado. Así, el presente trabajo permitirá

conocer la o las sanciones de las servidoras o servidores públicos si al

posesionarse al cargo estos han incumplido con la presentación de su

declaración patrimonial jurada de inicio, periódica o fin de gestión, además, de

las sanciones de la autoridad que permitió que se infringiere esta disposición.

Así mismo se conocerá los motivos en los que han incurrido las

servidoras y servidores públicos para que se examine y confronte las

declaraciones patrimoniales juradas, finalmente la presente investigación está

orientada a realizar un examen especial del registro y control de las

declaraciones patrimoniales jurada de los servidores Públicos de la Unidad

Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza de la Parroquia el Anegado para

determinar si la información declarada está completa sobre los activos y

pasivos del declarante, de los pertenecientes a la sociedad conyugal o

sociedad de hecho, de los hijos menores de edad, tanto en el país como en el

extranjero.

19

VI. MARCO TEÓRICO

6.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

Este trabajo de titulación se relaciona en ciertos aspectos a otras

investigaciones permitiendo así referirse algunos puntos de importancia sujetos

al problema objeto de estudio.

(Narváez, 2011) Para su tesis titulada de maestría “Límites y Alcances del

Enriquecimiento Ilícito”, de la Universidad Andina Simón Bolívar Cuyo objetivo

general fue Evaluar los límites y alcances del Delito de Enriquecimiento Ilícito

con las siguientes conclusiones:

Los límites de esta conducta delictiva los encontramos en los principios

constitucionales, que menoscaba el tipo penal enriquecimiento ilícito de funcionarios

públicos, al afectar la presunción de inocencia, porque corresponde a la o el procesado

probar su inocencia.

El enriquecimiento ilícito de servidores públicos, cuenta con elementos

especificadores que pueden singularizarle como tipo penal autónomo, mas, del propio

texto de la ley penal determina su subsidiariedad.

El presente trabajo de investigación permitió Evaluar los límites de los

principios constitucionales al Analizar los exámenes especiales iniciado por

presunto enriquecimiento ilícito por parte de los servidores públicos.

El estudio realizado por (Narváez, 2011) aplico un análisis a quince

exámenes especiales iniciados por presunto enriquecimiento ilícito.

Concluyendo que: Determinando que en siete no existieron indicios de responsabilidad penal, es

decir incremento patrimonial sin justificar. Por otro lado, los ocho informes con indicios

de responsabilidad penal, fueron enviados a la Fiscalía General del Estado, de los

cuales tres servidores públicos examinados obtuvieron sentencia condenatoria, cuatro

fueron desestimados y archivados por el fiscal por que contenían un margen de error

en la cuantificación del hecho.

20

(Unidad de Auditoría Interna, 2010) Aplicó un examen especial verificando

el cumplimento de presentar las declaraciones patrimoniales juramentadas por

parte de las y los servidores públicos del gobierno cantonal Isidro Ayora, y así

llegar a obtener la siguiente conclusión:

No se presentaron las declaraciones patrimoniales juramentadas del

personal que laboró en el periodo del 1 de enero de 2008 al 31 de julio de 2009,

debido a que el Alcalde, no asignó un servidor para que solicite las respectivas

Declaraciones Juramentadas a los servidores que desempeñaron actividades,

ocasionando que no hayan enviado el listado de las Declaraciones Patrimoniales

Juradas de los servidores y servidoras que ingresaron y que salieron de la entidad

a la Contraloría General del Estado.

(Contraloría General del Estado, 2016) La dirección de Auditoría Interna en

el informe general del examen especial al cumplimiento de la presentación de

la declaración patrimonial jurada por parte de las servidoras y servidores del

banco Central del Ecuador Quito, Guayaquil y Cuenca, se evidenció la

siguiente conclusión:

En la presentación de la declaración patrimonial jurada, por parte de las

servidoras y servidores públicos de la institución de Quito, Guayaquil y Cuenca

determinamos entre otras: la falta de presentación al inicio y fin de gestión, sin

registro en la CGE, presentación fuera de plazo, obligaciones que no fueron

normadas internamente por parte de las y los directores de recursos humanos de

la casa matriz quito, oficina de la sucursal Guayaquil.

6.2. MARCOS REFERENCIAL

6.2.1. Servidores PúblicosEl Artículo 229 de la Constitución de la República del Ecuador (CRE)

define en los siguientes términos: Art. 4.- Servidoras y servidores públicos. -

Serán servidoras o servidores públicos todas las personas que en cualquier

forma o a cualquier título trabajen, presten servicios o ejerzan un cargo, función

21

o dignidad dentro del sector público. Las trabajadoras y trabajadores del sector

público estarán sujetos al Código del trabajo. (Ley Orgánica de Servicio

Público, 2019)

(Mafla, 2015) en el tema de titulación de tesis de la Universidad Regional

Autónoma de Los Andes con el tema “La responsabilidad administrativa de los

servidores públicos, en el desempeño de sus funciones” suyo objetivo general

planteó Realizar un análisis jurídico sobre la Responsabilidad Administrativa de

los y las Servidores Públicos en el desempeño de sus funciones, para

garantizar el debido cumplimiento según lo estipula la Ley Orgánica de la

Contraloría General del Estado y la Ley Orgánica de Servicio Público. Con las

siguientes conclusiones generales:

De acuerdo a lo que nos dice la Constitución de la República del

Ecuador la Ley Orgánica de Servicio Público es una legislación secundaria y

que es la encargada de regular y controlar a las y los servidores públicos, así

como también dar a conocer sus deberes, derechos y prohibiciones,

relacionadas obviamente a las funciones que desempeñe.

Las y los servidores públicos son susceptibles de sanciones

administrativas por el propio desconocimiento de lo que se manifiesta en la Ley

Orgánica de Servicio Público, Ley Orgánica de la Contraloría General del

Estado y el Reglamento de Responsabilidades; y que la acción u omisión de

sus actos acarrean sanciones por su Responsabilidades Administrativas.

6.2.2. De los deberes, derechos y prohibiciones

(LOSEP, 2018) Describe en su Capítulo I Artículo 22, Deberes de las o

los servidores públicos. Son deberes de las y los servidores públicos:

1. Respetar, cumplir y hacer cumplir la Constitución de la República,

leyes, reglamentos y más disposiciones expedidas de acuerdo con la Ley;

22

2. Cumplir personalmente con las obligaciones de su puesto, con

solicitud, eficiencia, calidez, solidaridad y en función del bien colectivo, con la

diligencia que emplean generalmente en la administración de sus propias

actividades;

3. Cumplir de manera obligatoria con su jornada de trabajo legalmente

establecida, de conformidad con las disposiciones de esta Ley;

4. Cumplir y respetar las órdenes legítimas de los superiores

jerárquicos. El servidor público podrá negarse, por escrito, a acatar las órdenes

superiores que sean contrarias a la Constitución de la República y la Ley;

5. Velar por la economía y recursos del Estado y por la conservación

de los documentos, útiles, equipos, muebles y bienes en general confiados a

su guarda, administración o utilización de conformidad con la ley y las normas

secundarias;

6. Cumplir en forma permanente, en el ejercicio de sus funciones, con

atención debida al público y asistirlo con la información oportuna y pertinente,

garantizando el derecho de la población a servicios públicos de óptima calidad;

Elevar a conocimiento de su inmediato superior los hechos que puedan causar

daño a la administración;

7. Ejercer sus funciones con lealtad institucional, rectitud y buena fe.

Sus actos deberán ajustarse a los objetivos propios de la institución en la que

se desempeñe y administrar los recursos públicos con apego a los principios

de legalidad, eficacia, economía y eficiencia, rindiendo cuentas de su gestión;

8. Cumplir con los requerimientos en materia de desarrollo

institucional, recursos humanos y remuneraciones implementados por el

ordenamiento jurídico vigente; Someterse a evaluaciones periódicas durante el

ejercicio de sus funciones; y, Custodiar y cuidar la documentación e

información que, por razón de su empleo, cargo o comisión tenga bajo su

responsabilidad e impedir o evitar su uso indebido, sustracción, ocultamiento o

inutilización.

23

6.2.3. Del régimen disciplinario(LOSEP, 2018) dispone en su capítulo IV Articulo 44, que la

Responsabilidad administrativa la servidora o servidor público que incumpliere

sus obligaciones o contraviniere las disposiciones de esta Ley, sus

reglamentos, así como las leyes y normativa conexa, incurrirá en

responsabilidad administrativa que será sancionada disciplinariamente, sin

perjuicio de la acción civil o penal que pudiere originar el mismo hecho. La

sanción administrativa se aplicará conforme a las garantías básicas del

derecho a la defensa y el debido proceso.

6.2.4. De los tipos de nombramientosContinuando con lo establecido en la (Ley Orgánica de Servicio Público,

2019) en su Artículo 17, que:

Para el ejercicio de la función pública los nombramientos pueden ser

permanentes, provisionales, de libre nombramiento y remoción, y de periodo

fijo:

a) Permanentes: Aquellos que se expiden para llenar vacantes mediante

el sistema de selecciones previstas en Ley Orgánica del Servicio Público;

b) Provisionales, aquellos que se expiden para ocupar:

b.1) El puesto de un servidor que ha sido suspendido en sus funciones o

destituido, hasta que se produzca el fallo de la Sala de lo Contencioso

Administrativo u otra instancia competente para este efecto;

b.2) El puesto de una servidora o servidor que se hallare en goce de

licencia sin remuneración. Este nombramiento no podrá exceder el tiempo

determinado para la señalada licencia;

b.3) Para ocupar el puesto de la servidora o servidor que se encuentre

en comisión de servicios sin remuneración o vacante. Este nombramiento no

podrá exceder el tiempo determinado para la señalada comisión;

b.4) Quienes ocupen puestos comprendidos dentro de la escala del nivel

jerárquico superior; y,

24

b.5) De prueba, otorgado a la servidora o servidor que ingresa a la

administración

Pública o a quien fuere ascendido durante el periodo de prueba. El

servidor o servidora pública se encuentra sujeto a evaluación durante un

periodo de tres meses, superado el cual, o, en caso de no haberse practicado,

se otorgará el nombramiento definitivo; si no superare la prueba respectiva,

cesará en el puesto. De igual manera se otorgará nombramiento provisional a

quienes fueron ascendidos, los mismos que serán evaluados dentro de un

periodo máximo de seis

Meses, mediante una evaluación técnica y objetiva de sus servicios y si

se determinare luego de ésta que no califica para el desempeño del puesto se

procederá al reintegro al puesto anterior con su remuneración anterior;

c) De libre nombramiento y remoción: Son aquellas personas que

desempeñan funciones administrativas de dirección, asesoramiento técnico y

especializado debido a la situación de confianza para los funcionarios electos o

designados;

d) De período fijo: El nombramiento de periodo fijo es empleado por la

respectiva autoridad nominadora, para designar a una persona en el

desempeño de un puesto en el servicio público y cuya duración se encuentra

establecido en la Ley. Es decir que su desempeño laboral tendrá un periodo de

acuerdo como lo determine las normativas que regulen dicha función.

6.2.5. Auditoria gubernamental(Vega, 2015) en relación con el Capítulo III de la LOCGE (2019) en el

Art.18 define que: La auditoría gubernamental realizada por la Contraloría

General del Estado, consiste en un sistema integrado de asesoría, asistencia y

prevención de riesgos que incluye el examen y evaluación críticos de las

acciones y obras de los administradores de los recursos públicos.

25

6.2.6. Clasificación de la Auditoría GubernamentalClasificación de la Auditoría Gubernamental

De acuerdo a su Naturaleza

Financiera Gestión De obras públicas o de

ingeniería Examen especial

De acuerdo a quien la Realiza Interna Externa

Nota. Recuperado de (Vega, 2015).

6.2.7. De acuerdo a su naturalezaAuditoría Financiera(Indacochea & Muñoz, 2015) En su Trabajo de Titulación define que la

Auditoría Financiera es un examen crítico de las evidencias encontradas en

una entidad, realiza un análisis exhaustivo de los estados financieros, para

determinar la razonabilidad de los mismos y emitir un dictamen que ayude a

mejorar la operatividad de la empresa y la toma de decisiones por parte de la

gerencia.

(Ley Organica de la Contraloria, 2015) en el Art.20 define que: Una

Auditoría financiera informará respecto a un período determinado, sobre la

razonabilidad las cifras presentadas en los estados financieros de una

institución pública, ente contable, programa o proyecto; concluirá con la

elaboración de un informe profesional de auditoría, en el que se incluirán las

opiniones correspondientes.

6.2.8. Auditoria de Gestión

La auditoría de gestión es una herramienta que se utiliza en las

organizaciones con la finalidad de diagnosticar, controlar, verificar y establecer

26

recomendaciones en todos los procesos que las empresas u organizaciones

realizan para lograr la consecución y el cumplimiento de sus objetivos

estratégicos. Uno de los motivos principales por el cual una empresa puede

decidir emprender una auditoría de gestión es establecer un control de todos

los recursos que ésta tiene y que están siendo utilizados en sus procesos.

Estos recursos requieren de un control con la finalidad de evitar desperdicios y

desviaciones que estén disminuyendo la rentabilidad de las organizaciones.

(Guido, Milton, & Vega, 2016)

(Ley Organica de la Contraloria, 2015) En el capítulo III Art.21 constituye

que: La Auditoría de Gestión es la acción fiscalizadora dirigida a examinar y

evaluar el control interno y la gestión, utilizando recursos humanos de carácter

multidisciplinario, el desempeño de una institución, ente contable, o la

ejecución de programas y proyectos, con el fin de determinar si dicho

desempeño o ejecución, se está realizando, o se ha realizado, de acuerdo a

principios y criterios de economía, efectividad y eficiencia. Este tipo de

auditoría examinará y evaluará los resultados originalmente esperados y

medidos de acuerdo con los indicadores institucionales y de desempeño

pertinentes.

6.2.9. Auditoria de Obras Públicas o de Ingeniería

(Ley Organica de la Contraloria, 2015) En la sección III Art. 23.- define que

la Auditoría de obras públicas o de ingeniería. - Evaluará la administración de

las obras en construcción, la gestión de los contratistas, el manejo de la

contratación pública, la eficacia de los sistemas de mantenimiento, el

cumplimiento de las cláusulas contractuales y los resultados físicos que se

obtengan en el programa o proyecto específico sometido a examen.

27

6.2.10. Examen especial Para (Figueroa, Narváez, & Erazo, 2019) de la Universidad Católica de

Cuenca en su publicación de la revista con el tema” El Examen Especial como

Proceso de Control: Fases y Aplicación práctica en el sector público” donde

afirman que: El examen especial (EE) permite detectar hallazgos en las

instituciones auditadas, además analiza la eficiencia, eficacia, efectividad y

economía en la administración.

Sin embargo para (Ley Organica de la Contraloria, 2015) en la sección

III Art. 19 menciona que el Examen Especial es parte de la auditoría

gubernamental lo cual dicho examen especial nos permitirá verificar, estudiar y

evaluar aspectos limitados o de una parte de las actividades relativas a la

gestión financiera, administrativa, operativa y medio ambiental, con

posterioridad a su ejecución, aplicará las técnicas y procedimientos de

auditoría, de la ingeniería o afines, o de las disciplinas específicas, de acuerdo

con la materia de examen y formulará el correspondiente informe que deberá

contener comentarios, conclusiones, recomendaciones.

Por otra parte, el servicio nacional de contratación pública (Sercop,

2020)emite en cumplimiento del artículo 105 del Reglamento General de la Ley

Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública -RGLOSNCP, deberá

contratar los bienes y servicios, incluidos los de consultoría, que no han sido

considerados dentro de la definición de su Giro Específico del Negocio,

siguiendo los procedimientos contemplados en la Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Contratación Pública (LOSNCP) y su Reglamento General.

Finalmente, y de conformidad a lo establecido en el artículo 99 de la Ley

Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, la entidad contratante

y sus funcionarios que intervengan serán responsables de llevar a cabo los

procedimientos de contratación pública a través del Giro Específico del

Negocio.

28

(Normas de Control Interno, 2019) Indica la Rendición de cuentas en la

norma 100-04 La máxima autoridad, los directivos y demás servidoras y

servidores, según sus competencias, dispondrán y ejecutarán un proceso

periódico, formal y oportuno de rendición de cuentas sobre el cumplimiento de

la misión y de los objetivos institucionales y de los resultados esperados. La

rendición de cuentas es la obligación que tienen todas las servidoras y

servidores de responder, reportar, explicar o justificar ante la autoridad, los

directivos y la ciudadanía, por los recursos recibidos y administrados y por el

cumplimiento de las funciones asignadas. Es un proceso continuo que incluye

la planificación, la asignación de recursos, el establecimiento de

responsabilidades y un sistema de información y comunicación adecuado. Las

servidoras y servidores, presentarán informes periódicos de su gestión ante la

alta dirección para la toma de decisiones, en los que se harán constar la

relación entre lo planificado y lo ejecutado, la explicación de las variaciones

significativas, sus causas y las responsabilidades por errores, irregularidades y

omisiones. La rendición de cuentas, se realizará en cumplimiento al

ordenamiento jurídico vigente.

6.2.11. Declaraciones patrimoniales(Ley para la Presentación y Control, 2016) Conforme establece el Art. 1 de

la LPCDPJ (2016) tiene por objeto regular y optimizar el proceso de

declaración patrimonial jurada que deben ser presentadas por las y los

servidores públicos, de conformidad con el Mandato Constitucional y demás

normativas legales.

La falta de presentación de las declaraciones patrimoniales jurada el

inicio de la gestión acarreará la anulación inmediata del nombramiento o

contrato y el cese de funciones del obligado, además de la remoción del

director o jefe de la administración de talento humano que haya posesionado al

nuevo servidor sin requisito indispensable. La presentación extemporánea de

la declaración patrimonial jurada no convalida el incumplimiento.

29

6.2.12. Proceso del Examen Especial.El proceso para el examen, especial se plantea en el orden siguiente:

(Instructivo Para Examen Especial, 2019) Inicia con el Artículo 4.- Orden de

trabajo. - Para la emisión de la orden de trabajo para la ejecución del examen

especial a las declaraciones patrimoniales juradas, se utilizará el Formato 2

“Orden de Trabajo para Declaración Patrimonial Jurada”, que se adjunta al

presente instructivo.

La orden de trabajo debe contener los siguientes elementos para su

emisión:

Objetivo del examen especial

Alcance del trabajo.

La nómina del personal que integran el equipo de trabajo.

Tiempo estimado.

Presupuesto de recursos y tiempo.

Instrucciones específicas.

El nivel directivo (Director, subdirector o Jefe de Auditoría) designará por

escrito a los auditores encargados de efectuar el examen a un ente o área,

precisando los profesionales responsables de la supervisión técnica y de la

jefatura de equipo de (Contraloría General del Estado).

Una vez recibida la orden de trabajo, se elaborará un oficio dirigido a las

principales autoridades de la entidad, a fin de poner en conocimiento el inicio

del examen especial, así como también los objetivos que se pretende realizar

en el proceso (Instructivo Para Examen Especial, 2019).

30

6.2.13. Fases del Examen Especial. Según el Manual de Auditoria Gubernamental, menciona que el proceso

de un examen especial está compuesto por tres fases como son:

Planificación

Ejecución

Comunicación de Resultados

El trabajo de auditoría gubernamental debe planificarse adecuadamente,

obteniendo suficiente comprensión de la misión, visión, metas y objetivos

institucionales y controles existentes de gestión a fin de determinar la

naturaleza y alcance de las pruebas a realizar (Contraloria General del Estado,

2017).

Podemos terminar que la planificación se encuentra dividida en dos

fases:

Planificación preliminar

Planificación especifica

6.2.13.1. Planificación preliminar.

La planificación preliminar se inicia con la orden de trabajo, se elaborará

una guía para la visita previa, con la cual se obtendrá información relacionada

con la entidad a ser examinada. Se efectuará una evaluación del control

interno a fin de determinar el enfoque del trabajo a realizar (Contraloria General

del Estado, 2017).

6.2.13.3. Planificación Específica.

Se basa en la información obtenida en la planificación preliminar, que

será complementada con la definición de procedimientos sustantivos a ser

31

aplicados en la ejecución de la auditoría. La planificación de la auditoría incluirá

la evaluación de los resultados de la gestión de la entidad a examinar con

relación a los objetivos, metas y programas previstos. La evaluación del control

interno es obligatoria para obtener información complementaria, evaluar y

calificar los riesgos así como seleccionar los procedimientos que se aplicarán.

(Contraloria General del Estado, 2017)

6.2.13.4. Ejecución.

En la ejecución de la auditoría gubernamental se evaluará el

cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables al desarrollo de las

actividades de gestión, financieras y de apoyo de los entes públicos. Es decir,

en esta fase se aplicará los procedimientos establecidos en los programas de

auditoria y evidenciar los hallazgos significativos relacionados con los

componentes considerado críticos, determinado los atributos de condición,

criterio, causa y efecto. (Contraloria General del Estado, 2017)

Todos los hallazgos estarán sustentados en los papeles del trabajo

donde se concreta la evidencia suficiente y competente que respalda la opinión

y el informe.

6.2.13.5. Comunicación de resultados.

Consiste en la última fase del proceso, los auditores deberán mantener

constante comunicación con los servidores de la entidad, dándoles a conocer

la información verbal y escrita respecto de los asuntos sometidos en el

examen. El auditor tiene el deber de discutir abierta y francamente los

hallazgos con los servidores vinculados con las operaciones a ser examinadas.

Esta fase también comprende, la redacción y revisión final del informe

borrador, para la cual se convocará a los funcionarios y responsables de las

operaciones examinadas, de conformidad con la ley pertinente. El informe de

auditoría constituye el producto final del trabajo de auditoria en el que constan:

el dictamen profesional de los estados financieros , las notas aclaratorias, la

32

información financiera complementaria, la carta de control interno y los

comentarios, conclusiones y recomendaciones acordes a los hallazgos

encontrados durante el proceso del examen especial. (Guaño, 2018)

6.2.14. Control Interno.(Ley Organica de la Contraloria, 2015) En el capítulo II del sistema del

control interno Afirma: que el control interno es un proceso integral aplicado por

la máxima autoridad, la dirección y el personal de cada entidad, que

proporciona seguridad razonable para el logro de los objetivos institucionales y

protección de los recursos. Constituyen componentes del control interno el

ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, los

sistemas de información y comunicación y el seguimiento.

Podemos definir al control interno como un conjunto de métodos y

técnicas establecidas en la ley orgánica de contraloría con el fin de:

Potenciar la eficiencia Operativa.

Detectar y prevenir errores y fraudes.

Proteger tanto los activos como los registros contables, garantizando

la fiabilidad de los mismos.

Fomentar el cumplimiento de las políticas prescritas por la dirección.

6.3. MARCO CONCEPTUAL

6.3.1. Control interno (CGE, 2019) El control interno es un proceso integral aplicado por la

máxima autoridad, la dirección y el personal de cada entidad, que proporciona

seguridad razonable para el logro de los objetivos institucionales y la

protección de los recursos públicos. Constituyen componentes del control

interno el ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de

control, los sistemas de información y comunicación y el seguimiento. El control

interno está orientado a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y

33

administrativo, promover eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad y

garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información, así como la

adopción de medidas oportunas para corregir las deficiencias de control.

6.3.2. Declaración patrimonial juramentada

(Ley para la Presentación y Control, 2016) Conforme establece el Art. 1 de

la LPCDPJ (2016) tiene por objeto regular y optimizar el proceso de

declaración patrimonial jurada que deben ser presentadas por las y los

servidores públicos, de conformidad con el Mandato Constitucional y demás

normativas legales.

La falta de presentación de las declaraciones patrimoniales jurada el

inicio de la gestión acarreará la anulación inmediata del nombramiento o

contrato y el cese de funciones del obligado, además de la remoción del

director o jefe de la administración de talento humano que haya posesionado al

nuevo servidor sin requisito indispensable. La presentación extemporánea de

la declaración patrimonial jurada no convalida el incumplimiento.

6.3.3. Examen especial

Para (Figueroa, Narváez, & Erazo, 2019) de la Universidad Católica de

Cuenca en su publicación de la revista con el tema” El Examen Especial como

Proceso de Control: Fases y Aplicación práctica en el sector público” donde

afirman que: El examen especial (EE) permite detectar hallazgos en las

instituciones auditadas, además analiza la eficiencia, eficacia, efectividad y

economía en la administración.

Sin embargo para (Ley Organica de la Contraloria, 2015) en la sección

III Art. 19 menciona que el Examen Especial es parte de la auditoría

gubernamental lo cual dicho examen especial nos permitirá verificará,

34

estudiará y evaluará aspectos limitados o de una parte de las actividades

relativas a la gestión financiera, administrativa, operativa y medio ambiental,

con posterioridad a su ejecución, aplicará las técnicas y procedimientos de

auditoría, de la ingeniería o afines, o de las disciplinas específicas, de acuerdo

con la materia de examen y formulará el correspondiente informe que deberá

contener comentarios, conclusiones, recomendaciones.

6.3.4. Papeles de trabajo

(Miguel Alatrista, 2018) Los papeles de trabajo son los documentos en

que el Auditor registra los datos e informaciones obtenidas a lo largo de su

examen y los resultados obtenidos de las pruebas realizadas, las que le

servirán para poder elaborar su informe o dictamen final que deberá presentar

a la empresa o entidad.

Por otra parte, los papeles de trabajo son los que constituyen en

principio la prueba material del trabajo realizado, además, en ellos se deja

constancia de la profundidad de las pruebas y de la suficiencia de los

elementos en que se apoyó la opinión, en otras palabras, son evidencia de la

calidad profesional del trabajo de Auditoría que es realizado en una Empresa o

Entidad.

6.3.5. Enriquecimiento ilícito

(Tapia, 2018) En su tema de tesis titulada “El enriquecimiento ilícito”

define los activos y pasivos no justificado como el incremento significativo del

patrimonio de un funcionario público de sus ingresos legítimos que no pueda

ser razonablemente justificado sucede cuando las o los servidores públicos

que aprovechan de su poder y autoridad para realizar negociaciones ilegales o

que obtienen dinero gracias a sobornos.

En la mencionada definición expuesta podemos señalar que el

enriquecimiento ilícito es un delito de segundo grado al ser una conducta que

35

se evidencia como consecuencia de la corrupción, manifiesta con el aumento

de patrimonio de los servidores públicos por sobornos o aprovecharse de una

manera incorrecta los bienes del estado.

6.3.6. Prevenir el enriquecimiento ilícito(Asamblea Nacional, 2018) de conformidad con las atribuciones que le

confiere la Constitución de la republica del ecuador y la ley orgánica de la

función legislativa, se aprobó proyecto “Ley Orgánica de lucha contra la

corrupción y protección del denunciante” en el ejercicio de sus atribuciones

constitucionales y legales, expide los siguientes:

Incentivar a las personas para que suministren información verídica y

comprobable y que contribuya a la localización y recuperación de activos

obtenidos de manera ilegal, por lo que obtendrían una compensación que no

podrá exceder del 20% del monto recuperado, pero siempre que no hayan

participado en la comisión de la infracción que ocasione incremento

patrimonial.

Derechos al servidor público informante sobre hechos comprobados, de

obtener traslado administrativo provisional, o licencia con remuneración por el

tiempo que la autoridad estime conveniente, y, además el reconocimiento

público.

6.3.7. Desafíos de implementar un examen especial a las declaraciones patrimoniales.

(Nelson lópez, 2019) De la escuela superior politécnica del litoral, público

cuales son los desafíos de implementar un examen especial para la prevención

del Enriquecimiento ilícito en el Ecuador:

Identificar adecuadamente los problemas y sus causas base para

diseñar el informe final de un examen especial.

Contar con la sinergia de los involucrados para la presentación del

examen especial.

Orientarse al ejercicio de los derechos.

Lograr la participación ciudadana.

36

VII. METODOLOGIA O DISEÑO METODOLÓGICO

7.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN.

El presente proyecto de investigación se aplicó una estructura

metodológica basada en la descripción, cambios o variación de las

declaraciones patrimoniales presentadas por los servidores públicos de la de la

Unidad Educativa Luis Augusto Mendoza Moreira de la Parroquia el Anegado.

7.1.1. Investigación Descriptiva.

Se establece como investigación descriptiva porque se va a conocer la

situación exacta del registro y control de las declaraciones patrimoniales, en

este caso la presentación de la constancia de otorgamiento de la declaración

patrimonial jurada de los servidores públicos de la unidad educativa Luis

augusto Mendoza Moreira de la Parroquia el Anegado.

7.1.2. Investigación de campo.

Esta investigación de campo se aplicó para diagnosticar el conocimiento

que tienen los servidores públicos para presentar las declaraciones

patrimoniales y los directivos del correcto registro y archivos de las misma y

proceder a ejecutar las acciones correctivas necesarias, toda la información es

recolectada directamente en la institución, además de las visitas que se dan

para reconocimiento del área auditada.

7.2. MÉTODO DE INVESTIGACIÓNEn el presente trabajo se aplican los siguientes métodos de

investigación como son la deductiva e inductiva.

37

7.2.1. Método deductivo

Este método nos indica que se debe realizar un análisis profundo que va

desde lo general a lo específico, tomado en consideración aspectos generales

para dar un dictamen de forma lógica y precisa sobre el cumplimiento de ley

para la presentación y control de las declaraciones patrimoniales juradas por

parte de los servidores públicos de la unidad educativa fiscal Luis Augusto

Mendoza Moreira de la Parroquia el Anegado.

7.2.2. Método Inductivo

Se aplicó este método ya que a través de las observaciones, hipótesis y

antecedente poder formar una teoría en general, las observaciones realizadas

a la comparación para determinar la variación de los activos y pasivos en la

declaración patrimonial presentada por los servidores públicos de la unidad

educativa Luis augusto Mendoza Moreira de la Parroquia el Anegado, lo que

permitió realizar conclusiones.

7.3. TÉCNICALas técnicas que se aplicaron en el trabajo investigación fueron las siguientes:

7.3.1. Encuesta Esta herramienta se aplicó con el objetivo de recolectar y obtener

información a partir de preguntas, dirigida los directivos y docentes de la

Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira de la Parroquia el

Anegado los que respondieron a las diferentes preguntas que se realizaron con

el fin de obtener información que ayude a la investigación.

38

7.3.2. Entrevista Esta técnica sirvió para obtener información de manera particular, ya

que consiste de un dialogo entre dos sujetos, el investigador y el entrevistado

que es quien brinda la información.

7.4 POBLACIÓN Y MUESTRA

7.4.1. Población Para realizar el presente trabajo investigativo se tomó como población al

personal que labora en la Unidad Educativa misma que está conformado por

14 servidores públicos.

7.4.2. Muestra Debido a que la población motivo de estudio es de 14 personas por lo

tanto al no ser numerosa, se considerara como muestra en el total de la

población.

39

VIII. CRONOGRAMA

Nº ACTIVIDADES MES 1

2020

MES 2

2020

MES 3

2020

MES 4

2020

1 Recolección de información X X

2 Planteamiento del problema X

3 Formulación de las Sub preguntas de Investigación

X

4 Justificación X

5 Elaboración de Objetivos específicos.

X

6 Desarrollar el Marco Teórico X X

7 Análisis de la Metodología o

Diseño Metodológico

X

8 Recursos X

9 Hipótesis X

10 Tabulación y Análisis de

Resultados

X

11 Conclusiones X

12 Recomendaciones X

13 Bibliografía X

14 Propuesta X

Elaborado: Autor

40

IX. RECURSOS

9.1. ECONOMICO

RUBRO CANT. UNIDADES V. UNIT V. TOTAL

Internet 90 Horas 0.50 45.00

Hojas 1 Resmas 3.00 3.00

Anillados 1 Unidad 5.00 5.00

Fotocopias 10 Unidad 0.30 3.00

Transporte 15 Viáticos 8.00 120.00

Imprevistos 10 % 42.00 42.00

TOTAL 218.00

Elaborado: Autor

9.2. HUMANO1. Egresado de la carrera de Ingeniería en Auditoría:

Bryan Alexander Guerra Pincay

2. Tutor:

Ing. José peñafiel loor

3. Servidores Públicos de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira:

14 Servidores públicos

41

X. HIPÓTESIS:

10.1. HIPÓTESIS GENERAL

La evaluación del registro y control de las declaraciones patrimoniales

juramentadas incide positivamente en legitimar los bienes obtenidos por parte

del servidor público.

10.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICAS:

El cumplimiento de la presentación de la declaración patrimonial

juramentada mejora el desempeño ético y moral de los servidores públicos de

la unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira de la Parroquia el

Anegado.

El correcto registro de los activos y pasivos en las declaraciones

patrimonial juramentada fortalece la honestidad de los servidores públicos de la

Unidad Educativa fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira a de la Parroquia el

Anegado.

La ejecución de la auditoria incide de manera positiva en el

cumplimiento de la normativa para la presentación y control de las

declaraciones patrimoniales juradas.

42

XI. CUESTIONARIO DE LA INVESTIGACIÓNEncuesta realizada al personal docente y directivos de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira.

1. ¿Al iniciar su gestión usted presento una declaración patrimonial juramentada?

Tabla 1. Presentación de la declaración

Fuente: Personal Docentes y DirectivosElaborado por: Autor

ANÁLISIS:En su gran mayoría 71% de los encuestados expresaron que realizan y

presentan una declaración juramentada al inicio de su posesión, por otra parte,

una minoría 29% manifiesta que la realizaron antes de su posesión.

43

Ilustración 1. Al iniciar su gestión usted presento una claración patrimonial juramentada?

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJEAntes de su posesión 4 29%

Al inicio de su posesión 10 71%Después de su posesión 0 0%

TOTAL 14 100%

2. ¿Se exige la declaración juramentada en los tiempos establecidos?

Tabla 2. Se exigen las declaraciones patrimoniales

Fuente: Personal Docentes y Directivos Elaborado por: Autor

ANÁLISIS:

En la población encuestada 70% respondió que, casi siempre se exige

la declaración juramentada mientras que el 30% respondió que siempre se

exige en los tiempos establecidos mencionada declaración de acuerdo a la ley

esto aplica tanto para personal docente y directivos.

44

Ilustración 2. ¿Se exige la declaración juramentada en los tiempos establecidos?

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJESiempre 5 30%

Casi Siempre 9 70%Nunca 0 0%TOTAL 14 100%

3. ¿Se le informa a cada uno de ustedes la necesidad de presentar la declaración patrimonial jurada de manera periódica?

Tabla 3. Necesidad de presentar la declaración juramentada




ANÁLISIS:

En cuanto a la comunicación para presentar la declaración patrimonial se

logró evidenciar entre siempre y nunca donde el 57% respondieron que nunca

se comunica la necesidad de presentar las declaraciones juramentadas de una

manera periódica, una minoría responde que siempre con el 43%”.

45

Ilustración 3 ¿Se le informa a cada uno la necesidad de presentar la declaración patrimonial de manera periódica?

4. ¿Usted Como servidor público cada qué periodo de tiempo cumple con la entrega de la declaración patrimonial?

Tabla 4. Tiempo para la presentación de la declaración

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJECada Mes 0 0%Cada Año 0 0%

Cada dos Años 14 100%TOTAL 14 100%


ANÁLISIS:

El total de los encuestados 100% respondieron que cumplen con el

tiempo establecido para la presentación de su declaración juramentada en su

ambiente de trabajo dentro de la Unidad Educativa.

46

Ilustración 4. Cumple con el tiempo establecido para entregar su declaración patrimonial?

5. ¿Cree usted que la presentación de la declaración patrimonial legitimiza el desempeño ético y moral?

Tabla 5. Desempeño ético y moral

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJEMucho 10 70%Poco 2 15%Nada 2 15%

TOTAL 14 100% Fuente: Personal Docentes y Directivos Elaborado por: Autor

ANÁLISIS:

En general la mayoría de los encuestados 70% respondieron que la

presentación de la declaración patrimonial legitimiza el desempeño ético y

moral el 15% que poco y el otro 15% indico que nada.

47

Ilustración 5. la presentación de la declaración patrimonial legitimiza el desempeño ético y moral

6. ¿En su declaración patrimonial usted declara todos sus activos, de su conyugue e hijos menores de edad?

Tabla 6. Usted Declara todos sus Activos


ANÁLISIS:

Una amplia mayoría 86% de los encuestados respondieron que, si

justifican todos sus activos, de su conyugue e hijos menores de edad para

mantener la integridad ética y moral en su ambiente de trabajo dentro de la

Unidad Educativa, no obstante, una minoría 14% respondió que casi siempre

justificas sus activos.

48

Ilustración 6. usted declara todos sus activos, de su conyugue e hijos menores de edad.



7. ¿En su declaración patrimonial usted declara todos sus pasivos, de su conyugue e hijos menores de edad?

Tabla 7. Declara todos sus pasivos


ANÁLISIS:

Una amplia mayoría 86% de los encuestados respondieron que, si

justifican todos sus pasivos, de su conyugue para así mantener la integridad

ética y moral en su ambiente de trabajo dentro de la Unidad Educativa, no

obstante, una minoría 14% respondió que casi siempre justificas sus pasivos.

49

Ilustración 7 usted declara todos sus pasivos, de su conyugue e hijos menores de edad



8. ¿La máxima Autoridad Institucional realiza la verificación de las declaraciones juramentadas en la página de la CGE?

Tabla 8. Verificación de las declaraciones


Casi Siempre 2 20%A veces 1 10%Rara vez 0 0%

Nunca 0 0%TOTAL 10 100%


ANÁLISIS:En cuanto a la verificación de las declaraciones patrimoniales se

evidencia que el 71% de los encuestado afirman que rara vez al entregar su

declaración juramentada la máxima Autoridad Institucional realiza la

verificación de las declaraciones en la página de la (CGE), mientras que el 21%

respondió que a veces realizan la verificación de la declaración, por otro lado,

una minoría 1% responde que siempre.

50

Ilustración 8. realiza la verificación de las declaraciones juramentadas en la página de la CGE

9. ¿Conoce usted la sanciones producto de la no presentación de la declaración patrimonial jurada en el tiempo estipulado?

Tabla 9. Sanciones por la no presentación de la declaración patrimonial


ANÁLISIS:La gran mayoría de los encuestados que conforman el 71% Docentes y

Administrativos declararon, que sí conocen las sanciones producto de la no

presentación de la declaración patrimonial mientras que el 29% expresaron

que no conocen la sanción.

51

Ilustración 9. Sanciones por la no presentación de la declaración patrimonial jurada en el tiempo estipulado

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJESi 10 71%No 4 29%

Talvez 0 0%TOTAL 14 100%

10. ¿Usted realiza la entrega de la Constancia de Otorgamiento de la declaración Patrimonial jurada electrónica? a:

Tabla 10. Entrega de la Constancia de Otorgamiento


Ilustración 10. realiza la entrega de la Constancia de Otorgamiento de la declaración Patrimonial

ANÁLISIS:Los encuestados en su totalidad 100% manifestaron que realizan la

respectiva entrega y Constancia de Otorgamiento de la declaración Patrimonial

jurada electrónica a la máxima Autoridad de la institución Educativa.

52

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

El Director de la Institución Educativa donde Labora 14 100%

Distrito de Educación 0 0%Contraloría General del

Estado 0 0%

TOTAL 14 100%

11.¿Dentro de la institución se ha realizado algún tipo de control a las declaraciones patrimoniales juramentada?

Tabla 11. Control a las declaraciones patrimoniales

Fuente: Personal Docentes y Administrativo Elaborado por: Autor

Ilustración 11. se ha realizado algún tipo de control a las declaraciones patrimoniales juramentada

ANÁLISIS:

De los resultados obtenidos el 100% de los encuestados tanto del

personal administrativo como docente respondió que dentro de la Institución

Educativa no se ha realizado nunca algún tipo de control a las declaraciones

patrimoniales juramentada.

53

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJESiempre 0 0%A veces 0 0%Nunca 14 100%TOTAL 14 100%

12.¿Cree usted necesario realizar un examen especial del registro y control de las declaraciones patrimoniales para legitimar el desempeño ético y moral?

Tabla 12. Necesidad de realizar un examen especial


ANÁLISIS:La gran mayoría de los encuestados con un 64% manifiestan que es

muy necesario aplicar un examen especial para el control de las declaraciones

patrimoniales juramentadas el otro 29%, resalta que es necesaria realizar dicho

examen mientras el 7% expresaron que es poco necesario aplicar este tipo de

examen.

54

Ilustración 12. Cree usted necesario realizar un examen especial del registro y control de las declaraciones patrimoniales

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJENecesario 4 29%

Muy Necesario 9 64%Poco Necesario 1 7%

TOTAL 14 100%

13.¿Usted se acoge a la normativa vigente de la ley para el registro y control de la declaración patrimonial?

Tabla 13 Normativa vigente para el registro y control de la declaración




ANÁLISIS:Los encuestados en su totalidad 100% contesto que se acogen a la

normativa vigente en la ley para el registro y control de las declaraciones

patrimonial realizando la respectiva entrega y Constancia para el registro de la

misma por parte de la máxima autoridad de la institución.

55

Ilustración 13. se acoge a la normativa vigente de la ley

XII. CONCLUSIONES

En base al diagnóstico de la investigación se puede llegar a las siguientes

conclusiones y recomendaciones:

De acuerdo al primer objetivo específico se evidencia que En la Institución

Educativa, las declaraciones patrimoniales no están registrada en su

totalidad tampoco cuenta con una matriz para registrar y archivar las

declaraciones juramentada tanto del personal docentes como directivos

que laboran en la misma, lo cual no se pudo obtener resultados positivos y

eficientes, por lo tanto, tampoco se pudo evidenciar el desempeño ético y

moral en el cumplimento y prestación de las declaraciones juramentada.

Se evidencia en el segundo objetivo que existe conocimiento de las

normas de la ley Presentación y Control de Declaraciones Patrimoniales

Juradas (LPCDPJ) lo que permitió verificar dentro de la página web de la

(CGE) un registro favorable, eficiente y lograr la debida evaluación al

registro y control de las declaraciones juramentada dada en la honestidad

de los servidores públicos que laboran en la Unidad Educativa.

Y por último objetivo se requiere una auditoría para verificar el

cumplimiento y presentación de la declaración juramentada de inicio,

periódica y fin de gestión de acuerdo a la normativa para evitar riesgos de

responsabilidad administrativa y presunción de indicio de responsabilidad

penal.

56

XIII. RECOMENDACIONES

Para legitimar un buen desempeño ético y moral de los servidores públicos

de la unidad educativa fiscal Luis augusto Mendoza de la parroquia el

anegado se debe elaborado un examen especial del registro y control de

las declaraciones patrimoniales juradas, la cual será de apoyo para

identificar si se cumple o no con lo establecido en normas de la (CGE) y

que se permita establecer un parámetro de control.

Implementar una programación de capacitación a los directivos y docentes

en temas relacionados con la normativa de los Reglamentos de la Ley

Orgánica de Contraloría General del estado, Ley, presentación y control de

la declaración patrimonial juramentada y los reglamentos de las

declaraciones patrimoniales para fortalecer la honestidad de los servidores

públicos de la unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira.

Asignar a un servidor para que solicite las declaraciones patrimoniales

juradas de los servidores y servidoras, con el objetivo de verificar el

cumplimiento de las normativas que rigen a los servidores públicos para el

ejercicio de sus funciones.

XIV. BIBLIOGRAFÍA

57

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%20FINAL.pdf

PROPUESTA

Título de la Propuesta

61

Evaluar el registro y control de las declaraciones patrimoniales juradas

de los servidores públicos de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto


ObjetivosObjetivo General

Determinar de qué manera el registro y control de las declaraciones

patrimoniales juradas de inicio, periódica o fin de gestión de los servidores

públicos tengan cumplimiento de acuerdo a las normativas vigente en el

Ecuador.

Objetivos específicos



Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza de la parroquia el Anegado


honestidad del servidor público de la unidad educativa fiscal Luis Augusto

Mendoza de la parroquia el anegado.




funciones.

Contenido de la propuesta

62

La presente propuesta tiene como objetivo realizar una evaluación del

registro y control de las declaraciones patrimoniales juradas de los servidores

públicos de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza de la Parroquia

el Anegado, y a través de esto se logrará verificar el cumplimiento de la

presentación las declaraciones patrimoniales juradas por parte de las

servidoras y servidores públicos así mismo se verificará el cumplimiento de las

normativas vigente por parte la (CGE).

En esta propuesta se desplegarán las tres fases del Examen Especial

Según el Manual de Auditoria Gubernamental de la Contraloría General del

Estado, el proceso de un examen desglosa: Planificación que concierne al

conocimiento de la entidad en cuanto a la planificación preliminar y específica.

Después, tendremos como segunda fase la ejecución, en la cual se

desarrollarán los programas, cuestionarios y la obtención de información

necesaria que permitirá detectar los hallazgos encontrados.

Como tercera fase tenemos la comunicación de resultados, que se inicia

con la elaboración previa del informe, el cual contendrá los hallazgos y

respectivas conclusiones y recomendaciones que serán enviadas a la máxima

autoridad de la Unidad educativa fiscal Luis Augusto Mendoza de la Parroquia

el Anegado.

63

UNIDAD EDUCATIVA FISCAL LUIS AUGUSTO MENDOZA MOREIRA DE LA PARROQUIA EL ANEGADO

PROGRAMA DE AUDITORIA CONOCIMIENTO PRELIMINAR DE LA ENTIDAD

Objetivo: Obtener todo el conocimiento general de la Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira.

Número

REFERENCIA REF

P/T

OBSERVACIONES

ELAB

POR:

REV.

POR:

1 Orden de Trabajo BAG

P

JPL.

2

Notificación de inicio de examen a la máxima autoridad de la Institución

BAG

P JPL

4 Solicitar la

información necesaria. BAG

P JPL

Elaborado por: BAGP Revisado por: JPL

66

FASE I PLANIFICACION

PRELIMINAR

67

PRELIMINAR

EXAMEN ESPECIAL DEL REGISTRO Y CONTROL DE LAS

DECLARACIONES PATRIMONIALES JURADAS PRESENTADA POR LOS

SERVIDORES PÚBLICOS DE LA UNIDAD EDUCATIVA FISCAL LUIS

AUGUSTO MENDOZA MOREIRA DE LA PARROQUIA EL ANEGADO POR EL

PERIODO COMPRENDIDO 1 DE ENERO 2018 AL 30 DE JUNIO DEL 2020.

1. Motivo del examen especial El examen especial del registro y control a las declaraciones

patrimoniales juradas presentadas por los Servidores Públicos de la Unidad

Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira de la Parroquia el Anegado, se

efectuará con cargo a un imprevisto del Plan de Control del año 2020, contenida

por la orden de trabajo N° 006-DNA2-2020-DPJ de 20 de agosto del mismo

año.

Los objetivos generales son:

Determinar que las variaciones producidas en el patrimonio y los

correlativos activos y pasivos, provengan de las fuentes de fondos legalmente

obtenidos.

Verificar que las declaraciones patrimoniales presentadas incluyan todos

los bienes de propiedad de la declarante, su cónyuge e hijos menores de edad.

Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes

relacionadas con la presentación de las declaraciones patrimoniales juradas.

68

2. Alcance de la acción de control

El examen especial del registro y control de declaraciones patrimoniales

juradas presentadas por los Servidores Públicos de la Unidad Educativa Fiscal

Luis Augusto Mendoza de la Parroquia el Anegado cubrirá el período

comprendido 1 enero 2018 al 30 de junio 2020, la información necesaria para

este análisis provendrá de las siguientes fuentes:

- Las declaraciones patrimoniales juramentada

- Declaración de impuestos Servicio de Rentas Internas.

- Certificación de ingresos percibidos en: el Distrito de Educación13D03

- Servicio INFODIGITAL de la Dirección Nacional de Registros de Datos

Públicos.

- Información a recibir del servidor.

3. Puntos de interés del examen especial

Mediante la Orden de trabajo N° 006-DNA2-2020-DPJ dispone se

realice el examen especial del registro y control de las declaraciones

patrimoniales juradas de conformidad a los artículos 231 de la Constitución de

la República del Ecuador, 31 numeral 9 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado y la Ley para la Presentación y Control de las Declaraciones

Patrimoniales Juradas.

En el periodo de nuestro análisis en el archivo web de la Contraloría

General del Estado, consta: las declaraciones patrimoniales juradas por cada

uno de los servidores públicos de la Unidad Educativa presentada en el periodo

comprendido 1 de enero 2018 al 30 de junio 2020.

69

4. Base legal

Las actividades y los hechos relacionados con este examen especial, se

rigen por la siguiente normativa y disposiciones:

- Constitución de la República del Ecuador.

- Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su Reglamento.

- Ley para la Presentación y Control de las Declaraciones

Patrimoniales Juradas, publicada en Registro Oficial 83 de 16 de

mayo de 2019 y Suplemento del Registro Oficial 907 de 22 de marzo de

2018.

- Acuerdo No. 011-CG-2017 Instructivo sustitutivo para la ejecución del

examen especial a las declaraciones patrimoniales juradas, publicado

en el Suplemento Registro Oficial No. 001 de 29 de enero de 2019.

5. Criterio de Muestra y Programa de trabajo

Como criterio de muestra para análisis, se ha determinado que se

escogerán las declaraciones patrimoniales de la población total examinada.

6. Tiempo estimado de ejecución de trabajoEsta acción de control, se encuentra previsto ejecutarlo en un plazo de

40 días laborables, de acuerdo al siguiente cronograma:

Este

70

FASE I Planificación 5 días

FASE II Ejecución 30 días

FASE III Comunicaciones de Resultados 5 días

Total en días laborables 40 días

tiempo se ajustará de acuerdo a la disponibilidad y oportunidad de la

información y documentación proveniente de fuentes externas, y enmarcado en

la normativa vigente.

7. Recursos humanos y financieros a utilizarse

Para este examen especial, se asignó el siguiente personal:

Supervisor: : Ing. José peñafiel

Jefe de Equipo : Bryan Guerra Pincay

Planificación del examen especial

Solicitud de información documental al servidor,

revelados en los diferentes componentes de las declaraciones

patrimoniales juradas; requerimiento sobre pago de impuestos

al SRI, declaraciones patrimoniales; se procederá hacer un

Análisis comparativo de los componentes revelados en las

declaraciones patrimoniales juradas; y la información

proporcionada por la entidad. Procesamiento de información y

elaboración de analíticas, cuadros demostrativos por

componente.

Archivo de la documentación recibida.

Referenciación de los papeles de trabajo.

Elaboración de borrador de informe

Comunicación de resultados.

TOTAL DIAS ASIGNADOS 40

Las funciones de supervisión y jefatura de equipo serán las

responsables de la ejecución del trabajo en todos los componentes, así como

la calidad y oportunidad en la entrega del informe de auditoría; será

responsable del control de calidad previa a la lectura del borrador de informe y

trámite definitivo del mismo.

71

8. Resultados a obtenerse

Las observaciones que llegaren a determinarse en el transcurso de este

examen especial, serán comunicadas en forma permanente al sujeto de

examen y personas relacionadas al mismo, en forma oral y mediante

comunicaciones de resultados provisionales, con el fin de que presenten sus

puntos de vista y documentación de ser el caso, en concordancia a lo señalado

en el artículo 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

Como resultado del trabajo, se emitirán los siguientes productos:

Informe de examen especial, síntesis del informe y si del análisis se

determinaren hechos que permitan presumir la existencia de responsabilidad

administrativa, se incluirá el respectivo informe, procediendo a realizar el

trámite pertinente.



EDUCATIVA FISCAL LUIS AUGUSTO MENDOZA MOREIRA DE LA PARROQUIA

EL ANEGADO.

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Servidor: Toda la Población de la Unidad Educativa Luis Augusto MendozaCuenta o rubro: Declaraciones patrimoniales juradasPeríodo: 1 DE ENERO 2018 AL 30 DE JUNIO 2020

72

OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF.P/T

HECHO POR: FECHA

OBJETIVOS

- Determinar que las variaciones producidas en el patrimonio y los correlativos activos y pasivos, provengan de las fuentes de fondos legalmente obtenidos.

- Determinar que las declaraciones patrimoniales presentadas incluyan todos los bienes de propiedad de la declarante, su cónyuge e hijos menores de edad.

- Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes relacionadas con la presentación de las declaraciones patrimoniales juradas.

PROCEDIMIENTOS

1. Solicitar a los servidores examinados a. Información relacionada con el examen

especial del registro y control de las declaraciones patrimoniales juradas, datos personales, declaración patrimonial del periodo 2018 al 2020.

2. Solicitar información, a la Entidad Auditada:a. A la Máxima Autoridad de la Institución

Educativa: las declaraciones patrimoniales que reposan dentro de las mismas, PEI, beneficios sociales, bonificaciones, percibidos por la servidora.

3. Con la información obtenida detallada en los numerales 1 y 2, realizar el análisis cotejando por componentes, elaborar el PT respectivo de análisis comentar y comunicar las novedades a la examinada o examinado.

4. Elaborar un Papel de trabajo en una hoja Excel y proceder a tabular la información de los puntos 2a y , ordenar cronológicamente las declaraciones patrimoniales.

73

5. Calcular las variaciones del activo, pasivo y patrimonio, emitir un cuadro de análisis de la variación patrimonial.

6. Mantener comunicación permanente y oportuna con la examinada o examinado, para solicitar explicaciones e informar sobre las novedades en cada uno de los componentes examinados.

7. Analizar y considerar la documentación y puntos de vista emitidos por la servidora o servidor, con el propósito de hacer constar los mismos en la comunicación de resultados, borrador de informe e informe definitivo respecto de las novedades no justificadas o no explicadas.

8. Aplicar otros procedimientos que se considere convenientes de acuerdo a las circunstancias y solicitar información adicional utilizando formatos similares a los señalados.

9. Elaborar el borrador del informe, remitir a supervisión de equipo como a la Supervisión de Calidad, para la respectiva aprobación y autorización a convocar a lectura del mismo dejando evidencia en el acta de conferencia final.

10.Tramitar el borrador de informe a las instancias respectivas.

Elaborado por: B.A.G.P Revisado por: J.P.L

74

FASE II PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

PROGRAMA DE AUDITORIA

UNIDAD EDUCATIVA FISCAL “LUIS AUGUSTO MENDOZA MOREIRA” PARROQUIA RURAL DEL CANTÓN JIPIJAPA

75

PROGRAMA DE AUDITORIA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA DE LA ENTIDAD20 de agosto al 01 de septiembre de 2020

Objetivo: Establecer los niveles de riesgo y confianza de la Unidad Educativa Luis Augusto Mendoza Moreira

Número

REFERENCIA REF

P/T

OBSERVACIONES

ELAB

POR:

REV.

POR:

1 Realizar el plan de evaluación al registro y control de las declaraciones patrimoniales.

BAG

P

JPL.

2

Identificación de los componentes

BAG

P JPL

3

Entrevista con el rector de la unidad educativa Luis augusto Mendoza Moreira de la parroquia el anegado.

BAG

P

JPL.

4 Elaborar la matriz de riesgos y componente

BAG

P JPL

Elaborado por: B.A.G.P

Revisado por: J.P.L

UNIDAD EDUCATIVA FISCAL “LUIS AUGUSTO MENDOZA MOREIRA” PARROQUIA RURAL DEL CANTÓN JIPIJAPA

76

Evaluación del registro y control de las declaraciones patrimoniales. 20 De agosto Al 1 septiembre Del 2020

Institución auditada: Unidad educativa fiscal “Luis Augusto Mendoza Moreira”

Parroquia Rural Anegado del Cantón Jipijapa.

Elaborado por: Bryan Alexander Guerra Pincay

PLAN DE LA EVALUACIÓN AL REGISTRO Y CONTROL DE LAS DECLARACIONES PATRIMONIALES.

DATOS GENERALES:

Nombre De La Institución: Unidad Educativa fiscal “Luis Augusto Mendoza

Moreira” Parroquia Rural Anegado del Cantón Jipijapa.

Objeto de la evaluación: Las declaraciones patrimoniales de los servidores públicos de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira.

Periodo de evaluación: 20 De agosto Al 1 septiembre Del 2020

Preparado por auditor líder: Bryan Guerra Pincay

FECHA DE INTERVENCIÓN

Términos de referencia

Inicio del trabajo de campo: 1 septiembre de 2020

Finalización del trabajo de campo: 28 de septiembre de 2020

Emisión del informe final: 2 de octubre 2020

DÍAS PRESUPUESTADOS

Fase I: Planificación Preliminar: 5 días

77

Fase II: Planificación Específica: 5 días

Fase III: Ejecución: 25 días

Fase IV: Comunicación de resultados: 5 días

EQUIPO DE TRABAJO

Supervisor: Ing. José Peñafiel Loor

Auditor: Bryan Alexander Guerra

COMPONENTES:

Declaraciones Patrimoniales

SUBCOMPONENTES:

Declaración de impuesto

Variación de patrimonio

Elaborado por: Bryan Guerra Pincay

78

UNIDAD EDUCATIVA FISCAL LUIS AUGUSTO MENDOZ MOREIRA

DE LA PARROQUIA EL ANEGADO

Evaluación a las declaraciones patrimoniales

PERIODO: Del 01-01-2018 AL 30-06-2020 MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGO POR COMPONENTE – DECLRARACION DE IMPUESTO

COMPONENTE

Y AFIRMACIONES

AFECTADAS

CALIFICACIÓN DEL RIESGO

CALIFICACIÓN DEL RIESGO

PROGRAMA DE TRABAJO

INHERENTE

FUNDAMENTOFACTORES DE RIESGO

DE CONTROL

FUNDAMENTO

FACTORES DE RIESGO

OBJETIVOS Y

PROCEDIMIENTOS

DECLARACIÓN DE IMPUESTO

Medio No se controla el registro de las declaraciones patrimoniales Adecuadamente.

Medio No cumple con los

respectivos

procedimientos de la

verificación de las

declaraciones

patrimoniales en el sitio

web de la (CGE).

OBJETVO Determinar el correcto procedimiento para el registro de las declaraciones de acurdo a la ley.PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS Verificar si el personal cumple a cabalidad la entrega de las declaraciones patrimoniales

Elaborado por: Bryan Alexander GuerraSupervisado : Ing. José Peñafiel Loor

UNIDAD EDUCATIVA FISCAL LUIS AUGUSTO MENDOZ MOREIRA

79

MR.1-2

DE LA PARROQUIA EL ANEGADO

PERIODO: Del 01-01-2018 AL 30-06-2020 MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGO POR COMPONENTE – Variación de Patrimonio

COMPONENTEY AFIRMACIONES

AFECTADAS

CALIFICACIÓN DEL RIESGO CALIFICACIÓN DEL RIESGO

PROGRAMA DE TRABAJO

INHERENTE

FUNDAMENTO FACTORES DE

RIESGO

DE CONTROL

FUNDAMENTO FACTORES DE

RIESGO

OBJETIVOS Y

PROCEDIMIENTOS

Variación de patrimonio Medio

En la presentación de la declaración no se cumple expresamente con la normativa vigente de la (CGE)

Medio Determinar si la máxima autoridad o el delegado realizan el respectivo registro de las declaraciones patrimoniales juramentada.

Determinar si esta entidad realiza El registro de las declaraciones patrimoniales en su totalidad.

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

Verificar si todos los servidores públicos de la unidad educativa cumplan con la presentación de las declaraciones patrimoniales.

Elaborador por: Bryan Guerra PincayRevisado por: Ing. José Peñafiel loor

80

MR.2-2

UNIDAD EDUCATIVA FISCAL LUIS AUGUSTO MENDOZA DE LA PARROQUIA EL ANEGADO

PERIODO:

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

PDT l

Preguntas si no n/a POND. CALIF. ¿Se cumple con las disposiciones legales existentes en el país para el cumplimiento de las declaraciones patrimoniales juramentada?

x 10 10

¿Cuenta la entidad, con un reglamento interno o código de ética, debidamente aprobado?

x 10 10

¿La existencia de objetivos de la entidad está de acuerdo al PEI Institucional?

x 10 8

¿Existe constantemente el monitoreo al cumplimiento de la normativa que rigüe a la entidad?

x 10 9 Distrito de Educación

¿Se realiza el debido seguimiento a las actividades que se desarrollan, para verificar si cumplen con los objetivos?

x 10 7

¿Se realizan evaluaciones de desempeño al cumplimiento de los objetivos?

x 10 10

los proyectos y programas más importante de la institución son difundidos a su personal conjuntamente con los objetivos

x 10 7 Dentro del P.E.I

Cuenta con controles implementados que aseguren la información de la institución

x 10 8

Evalúa constantemente la efectividad de las actividades de control implementada en su institución

x 10 8

Cumple con los principios institucionales de seguridad de la información dadas por su institución

X 10 9 Académica y administrativa

Tiene formalmente establecidas accesos de comunicación con su personal de la institución para difundir los programas, metas y objetivos de la unidad educativa

X 10 10 WebMicrosoft teams

TOTAL 110 96 Fuente: Rector de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira Elaborado por: Bryan Alexander Guerra Pincay

81

Elaborado por: B.G.

Revisado por: J.P

NIVEL DE CONFIANZA

NC=CTPT

⋅ 100

NC=96110

⋅ 100

NC=87 %

NIVEL DE RIESGO

NR = 100% - NC

NR = 100% - 87%

NR = 13%

CALIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

RANGO CONFIANZA RIESGO

15% - 20% BAJO ALTO51% - 75% MEDIO MEDIO

76% - 100% ALTA BAJO

INTERPRETACIÓN:

Una vez aplicado el cuestionario de control interno se determina que existe un nivel de confianza del 87% y nivel de riesgo del 13%; lo cual demuestra que existe un nivel de CONFIANZA (ALTO) y un RIESGO (BAJO). Bajo estos parámetros el examen especial del registro y control de las declaraciones patrimoniales a la Unidad Educativa Fiscal “Luis Augusto Mendoza Moreira” tendrá en consideración que los procesos de control son muy confiables.

82

UNIDAD EDUCATIVA FISCAL “LUIS AUGUSTO MENDOZA MOREIRA”SERVIDORES RELACIONADOS

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOSPERIODOS DE ACTUACIÓN

DESDE HASTAFienco Castro Marco Antonio Rector 10 – 06 - 2014 Actualidad

Lic. Freddy Narciso Párraga Loor Inspector 10 – 06 - 2014 Actualidad

Campozano Sánchez Ernesto Docente 04 – 02 – 2010 Actualidad

Bravo Menéndez Marlon Patricio Docente 04– 02 - 2010 Actualidad

Párraga Loor Freddy Narciso Docente 05– 06 –

2012Actualidad

Ponce Bustamante Leonor Efigenia Docente 05– 06 – 2012 Actualidad

Ponce Bustamante Leonor Efigenia Docente 04– 02 - 2016 Actualidad

González Cevallos Berly Bervlly Docente 04– 02 - 2016 Actualidad

Pibaque Tigua David Daniel Docente 04– 02 - 2016 Actualidad

Mendoza Conforme Filerma Marilú Docente 04– 02 - 2016 Actualidad

González Pisco Henry Leonardo Docente 03– 02 - 2009 Actualidad

Ponce Moreno Alonso Roberto Docente 05– 02 - 2018 Actualidad

Villamar Tagle Carmen Aracely

Docente 05– 02 - 2018 Actualidad

Solórzano Muñoz María Elena Docente 05– 02 - 2018 Actualidad

83

ANEXO 1

FASE IIIEJECUCIÓN

84

PROGRAMA DE AUDITORÍA ENTIDAD: Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira

CIUDAD: Jipijapa-Parroquia el Anegado

COMPONENTE: Declaraciones Patrimoniales

SUBCOMPONENTE: Declaración de Impuestos

AUDITOR: Bryan Guerra P.

PERIODO: Del 01 de enero 2018 al 30 de Junio 2020

Objetivo de Auditoría: Verificar el cumplimiento de ingreso y gastos reales del servidor

público.

Nº Procedimiento Ref./PT Responsable

Fecha

1 Recopilación y análisis de información de la declaración de impuestos.

2 Analizar los soportes de los principales ingresos y gastos de los servidores públicos .

3 Verifica el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y políticas de la ley de régimen tributario interno (SRI).

4 Comprobar la aplicación de procedimientos de control a la declaración de impuestos.

5 Verificar la existente ingresos y gastos de los servidores públicos.

6 Determinación y análisis de los hallazgos.

ELABORADO: Bryan Guerra Pincay

85

SUPERVISADO: Ing. José Peñafiel

86

87

Elaborado por: B.G.P

Revisado por: J.P.L

DECLARACIÓN DE IMPUESTOS RESPUESTA VALORACIÓN

Nº PREGUNTAS SI NO N/A POND. CALIF.

1¿ tiene usted conocimiento de la fracción básica imponible legal que se rigüe en el año?

X 10 3

2¿ usted como servidor público sujeto a la base imponible realiza la declaración de impuestos a la renta ?

X 10 3

3¿Conoce cuáles son los gastos deducibles de impuesto a la renta?

X 10 8

4¿Conoce cuáles son los límites para la deducción de gastos personales?

X 10 8

5

¿La declaración de impuesto a la renta la realiza ya sea cómo?

10 9Persona Natural XJurídicaSucesiones indivisasOtros

6¿Las retenciones a la fuente están sustentadas con su respectivo anexo proyectado durante el año?

X 10 8

7¿ Presentó sus gastos personales durante el periodo fiscal 2018-2019?

X 10 3

8¿Cómo servidor público ha realizado sustitutivas de la declaración de impuesto?

X 10 6

9

¿La declaración de impuestos a la renta la realiza en los plazos establecidos por la ley de régimen tributario interno?

X10 8

10 ¿ Conoce cuáles son los intereses y multas por declaración tardía?

X 10 7

TOTAL 100 63

NIVEL DE CONFIANZA

NC=CTPT

⋅ 100

NC=63100

⋅ 100

NC=63 %

NIVEL DE RIESGO

NR = 100% - NC

NR = 100% - 63%

NR = 37%

DECLARACIÓN DE IMPUESTOS





INTERPRETACIÓN:Una vez aplicado el cuestionario de control interno a la Declaración de Impuestos se determina que existe un nivel de confianza del 63% y nivel de riesgo del 37%; lo cual demuestra que existe un nivel de CONFIANZA (MEDIO) y un RIESGO (MEDIO). sobre estos parámetros la evaluación de las declaraciones de impuestos tendrá en consideración que los procesos llevados son medio confiables.

Registro y Control de las declaraciones patrimoniales juradas de los servidores


Parroquia el Anegado comprendido entre el periodo 2018 al 2020.

Incumplimiento a la declaración de impuesto

CONDICION Durante la indagación en el proceso del examen

88

especial a la Unidad Educativa Luis Augusto Mendoza se identificó que las Máximas Autoridades Rector, Vice Rector y un Docente Cumplen con la base imponible para la declaración de impuesto sin embargo no se rigen al procedimiento establecido por la ley de régimen tributario interno.

CRITERIO

Incumplimiento del Art. 34 REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO, establece que Las personas naturales que superen la base imponible tienen que deducirse sus gastos personales, así como los de su cónyuge o conviviente e hijos menores de edad.

CAUSA

Esta situación se presenta debido a la Escasa responsabilidad por parte los servidores involucrados y la falta de control de la parte financiera del distrito de Educación.

EFECTOIncumplimiento de las normas vigente del régimen tributario interno. Por parte de los involucrados y falta de control por parte del Distrito de Educación.

CONCLUSIÓN

No se cumple con el procedimiento establecido por la ley, de tal manera existe una escasa responsabilidad por parte de los servidores involucrados por otro lado existe también una falta de control de parte del área financiera del Distrito de Educación.

RECOMENDACIÓN

El Distrito de Educación debe Cumplir con la supervisión del anexo de gastos personales de los servidores públicos de la Unidad Educativa, Así mismo los servidores públicos de la Unidad Educativa se deben regir a lo dispuesto por la ley artículo 34 y 100 de la ley de régimen tributario interno así mismo con artículo 189 de la ley reformatoria para la equidad tributaria del Ecuador y evitar las multad que varía de 30 a 90 dólares estadounidenses.

PROGRAMA DE AUDITORÍA ENTIDAD: Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza Moreira

CIUDAD: Jipijapa-Parroquia el Anegado

COMPONENTE: Declaraciones Patrimoniales

89

SUBCOMPONENTE: Variación de Patrimonio

AUDITOR: Bryan Guerra P.

PERIODO: Del 01 de enero 2018 al 30 de Junio 2020

Objetivo de Auditoría: Verificar el cumplimiento del registro de los activos y pasivos

reales del servidor público.

Nº Procedimiento Ref./PT Responsable

Fecha

1 Recopilación y análisis de información de la declaración patrimonial.

2 Analizar los soportes del activo y pasivo de los servidores públicos.

3 Verifica el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y políticas de la ley orgánica de la contraloría general del estado ( CGE)

4 Comprobar la aplicación de procedimientos de control a la declaración patrimonial.

5 Verificar el existente registro de los activos y pasivos reales del servidor público.

6 Determinación y análisis de los hallazgos.

ELABORADO: Bryan Guerra P.

SUPERVISADO: Ing. José Peñafiel

90

PA.2-2

91

VARIACIÓN DE PATRIMONIO RESPUESTA VALORACIÓN

Nº PREGUNTAS SI NO N/A POND. CALIF.

1¿Usted como servidor público tiene conocimiento de la presentación de la declaración patrimonial juramentada de inicio y final de gestión?

X 10 10

2

¿Usted como servidor público en su declaración de bienes patrimoniales cumple con el registro de sus activos disponibles en bancos, sistemas financieros, popular solidario y en otros?

X 10 7

3

¿Usted como servidor público en su declaración juramentada cumple con el registro de sus bienes muebles e inmuebles suyos, de sus hijos menores de edad y conyugue?

X10 7

4¿ Usted efectúa el debido registro de sus pasivos en base a lo adquirido en su gestión ?

X10 8

5

¿Cada qué periodo de tiempo realiza su declaración patrimonial juramentada?

10 8

Cada SemestreCada Año Cada Dos años XOtros

6 ¿Usted ha declarado tener bienes o capitales en juridicciones o regímenes considerados como paraísos fiscales?

X 10 10

7

¿Usted acepta y cumple con lo establecido en la ley para la presentación y control de las declaraciones patrimoniales juradas?

X 10 8

8¿Cómo servidor público ha realizado anulación de la declaración patrimonial juramentada? X 10 5

9

¿presenta usted la constancia de otorgamiento de la Declaración Patrimonial Jurada a la máxima autoridad de la institución para su debido registro?

X 10 9

10Midiendo el nivel de su honestidad acepta sus obligaciones con el Estado, asume total responsabilidad administrativa, civil y penal.

X 10 8

TOTAL 100 73

NIVEL DE CONFIANZA

NC=CTPT

⋅ 100

NC=73100

⋅ 100

NC=73 %

NIVEL DE RIESGO

NR = 100% - NC

NR = 100% - 73%

NR = 27%

VARIACIÓN DE PATRIMONIO





INTERPRETACIÓN:Una vez aplicado el cuestionario de control a la variación de patrimonio se determina que existe un nivel de confianza del 73% y nivel de riesgo del 27%; lo cual demuestra que existe un nivel de CONFIANZA (MEDIO) y un RIESGO (MEDIO). Bajo estos parámetros se tendrá en consideración que al hacer el registro de las declaraciones patrimoniales son medio confiables.

Elaborado por: B.G.

Revisado por: P.P.

Registro y Control de las declaraciones patrimoniales juradas de los servidores

92


Parroquia el Anegado comprendido entre el periodo 2018 al 2020.

No se cuenta con registro total de las declaraciones patrimoniales

CONDICION

En la Institución Educativa, las declaraciones patrimoniales no están registrada en su totalidad y no se da cumplimiento a lo que emana la ley para la presentación de las declaraciones patrimoniales juradas.

CRITERIO

Capítulo II Artículo 4 de la (Ley para la Presentación y Control de las Declaraciones Patrimoniales Juradas) Declaración Inicial y declaraciones Periódicas. Las personas obligadas deben realizar la declaración patrimonial jurada en el formulario establecido por la Contraloría General del Estado y presentar la constancia de su otorgamiento como requisito para posesionarse en la función o cargo, de acuerdo con las regulaciones que dicte este Organismo de Control.

CAUSA Incumplimiento de la normativa vigente

EFECTODesconocimiento de los activos y pasivos que

posee el servidor público.

CONCLUSIÓNLa falta de un registro y control a las declaraciones conlleva a procesos ineficientes e incumplimiento de la normativa.

RECOMENDACIÓN

Se recomienda al encargado de solicitar la constancia de la declaración patrimonial realice el debido registro y verificación para archivarlas y quede en constancia para cualquier proceso legal y administrativo y así evitar sanciones tanto administrativas, civil y penal.

93

HH.2-2

FASE IVCOMUNICACIÓN DE

RESULATDOS

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

94

Jipijapa 30 de octubre de 2020

ACTA DE CONFERENCIA FINAL DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

CONTENIDOS EN EL BORRADOR DEL INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL AL

REGISTRO Y CONTROL DE LAS DECLARACIONES PATRIMONIALES

JURAMENTADA PRESENTADAS POR LOS SERVIDORES PÚBLICOS DE LA

UNIDAD EDUCATIVA FISCAL LUIS AUGUSTO MENDOZA MOREIRA DE LA

PARROQUIA EL ANEGADO POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1

DE ENERO DE 2018 AL 30 DE JUNIO DE 2020.

En la ciudad de jipijapa, provincia de Manabí, al vigésimo día del mes de octubre

de dos mil veinte, a las diez horas, los suscritos: Ing. José Peñafiel, Supervisor, y

Bryan Guerra Auditor Jefe de Equipo, se constituyen en la oficina de la Dirección,

con el objeto de dejar constancia de la comunicación final de resultados mediante

la lectura del borrador del informe del examen especial del registro y control de

las declaraciones patrimoniales juramentada presentadas por las servidoras y los

servidores públicos de la unidad educativa fiscal Luis augusto Mendoza Moreira,

para el desempeño ético y moral de sus funciones por el período comprendido

entre el 1 de enero de 2018 y el 30 de junio de 2020, orden de trabajo 0006-

DNA9-2020-DPJ.

En cumplimiento del inciso final del artículo 90 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General del Estado, Al efecto, en presencia de los abajo firmantes, se

procedió a la lectura del borrador del informe y se analizaron los resultados del

examen constantes en los comentarios y conclusiones.

Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente

acta.

95

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS FIRMAFienco Castro Marco Antonio Rector

Lic. Freddy Narciso Párraga Loor Inspector

Campozano Sánchez Ernesto Docente

Bravo Menéndez Marlon Patricio Docente

Párraga Loor Freddy Narciso Docente

Ponce Bustamante Leonor Efigenia Docente


González Cevallos Berly Bervlly Docente

Pibaque Tigua David Daniel DocenteMendoza Conforme Filerma Marilú Docente

González Pisco Henry Leonardo Docente

Ponce Moreno Alonso Roberto Docente

Villamar Tagle Carmen Aracely Docente

Solórzano Muñoz María Elena Docente

José Peñafiel Supervidor

Bryan Guerra Pincay Auditor

Atentamente;

Sr. Bryan guerra Pincay

EGRESADO- UNESUM

96

ANEXO 2

INFORME



EDUCATIVA FISCAL LUIS AUGUSTO MENDOZA MOREIRA DE LA

PARROQUIA EL ANEGADO.

EXAMEN ESPECIAL

Período comprendido entre 1 de enero de 2018 al 30 de marzo de 2020

97

ÍNDICE

CONTENIDO DE PÁGINA

CAPITULO I

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Motivo del examen…………………………………………………………...............87

Objetivo del examen……………………………………………………………….....87

Alcance del examen…………………………………………………………….........87

Base legal……………………………………………………………………………...88

Estructura orgánica………………………………………………………..................88

Objetivos de la entidad…………….………………………………………………....88

Montos de recursos examinados…………………………………………………...89

Servidores relacionados……………………………………………………………..89

CAPÍTULO II

RESULTADOS DEL EXAMEN

Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones ……………………………...90

Presentación de las declaraciones patrimoniales juramentada………………….91

ANEXOS:

1 Nómina de servidores relacionados

98

CAPÍTULO 1

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Motivo del examen

El examen especial del registro y control a las declaraciones patrimoniales

juradas presentadas por los Servidores Públicos de la Unidad Educativa Fiscal Luis

Augusto Mendoza Moreira de la Parroquia el Anegado, se efectuará con cargo a un

imprevisto del Plan de Control del año 2020 contenida en el por la orden de trabajo

N° 006-DNA2-2020-DPJ de 20 de agosto de 2020.

Objetivo del examen



unidad educativa fiscal Luis augusto Mendoza de la parroquia el anegado


honestidad del servidor público de la unidad educativa fiscal Luis Augusto

Mendoza de la parroquia el anegado.




funciones.

Alcance del examen

El examen comprendió el análisis de verificación del cumplimiento de

presentar las declaraciones patrimoniales juradas por parte de las servidoras y

servidores públicos de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza

Moreira de la Parroquia el Anegado por el período comprendido entre 1 de

enero del 2018 al 30 de junio de 2020.

99

Base legal

La Unidad Educativa Fiscal “Luis augusto Mendoza Moreira” fue creada

en el acuerdo Ministerial Nº 1860 del 3 de abril de 1996 y el art. 2º del acuerdo

Ministerial Nº 4526 del 21 de noviembre del 2002; se cambió de denominación

el 23 de enero de 2015, en la parroquia El Anegado, Cantón Jipijapa, de

conformidad a lo establecido en los artículos 10, 109 y 110 del Reglamento

General a la LOEI, en concordancia con el art. 29 de la LOEI.

ESTRUCTURA ORGÁNICA La estructura de la Unidad Educativa Fiscal Luis Augusto Mendoza de la

Parroquia el Anegado, comprende los siguientes niveles:

100

RECTOR

Equipo de docentes Conserje Personal de apoyo

Psicóloga

VICERRECTOR

Estudiantes

Objetivos de la entidad Según el Proyecto Educativo Institucional, constan entre los siguientes:

Fortalecer el desarrollo integral de niñas, niños y adolescentes, a

través de espacios interdisciplinarios denominados proyectos escolares, para

potencializar sus habilidades emocionales, sociales y cognitivas.

Desarrollar acciones que favorezcan el crecimiento institucional para mejorar la calidad del desempeño docente y el rendimiento académico de los estudiantes.

Montos de recursos examinados

El examen especial es al análisis de verificación en el cumplimiento

constitucional de presentar las Declaraciones Patrimoniales Juradas, por lo

expuesto no se examinaron recursos económicos.

Servidores relacionadosLa nómina de servidores relacionados que actuaron en el período

examinado consta en el anexo 2 de este informe.

CAPITULO IIRESULTADOS DEL EXAMEN

Seguimientos al cumplimento de recomendaciones

En el análisis a las declaraciones patrimoniales se evidenciaron

recomendaciones relacionadas con los componentes analizados en la presente

acción de control, por tal razón no se efectuó el seguimiento al cumplimiento de

recomendaciones.

101

Presentación de información

Durante el período del 1 de enero de 2018 al 30 de junio de 2020, se

determinó que en el departamento de Recursos Humanos del Distrito de

Educación 13D03 no se asignó un servidor para que solicite las respectivas

Declaraciones Juramentadas a los servidores públicos de la Unidad Educativa

Luis Augusto Mendoza incumpliendo el artículo 6 de la Normas para la

presentación y control de las Declaraciones Patrimoniales Juradas, e

inobservando el literal a) del numeral 1 del artículo 77 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General del Estado, lo que ocasionó que no hayan enviado el

listado de las Declaraciones Patrimoniales Juradas de los servidores y

servidoras de la entidad a la Contraloría General del Estado.

CONCLUSIÓN

No se presentan a puntualidad las declaraciones patrimoniales

juramentadas del personal que labora en la Unidad Educativa debido a que el

Distrito de educción, no asignó un servidor para que solicite las respectivas

Declaraciones Juramentadas a los servidores, ocasionando que no hayan

enviado el listado de las Declaraciones Patrimoniales a la Contraloría General

del Estado.

102

RECOMENDACIÓN Al Distrito de Educación 13D03

Asigne a un servidor para que solicite las declaraciones patrimoniales

juradas de los servidores y servidoras, de la Institución Educativa, con el

objetivo de remitir el listado y reporte de las Declaraciones Patrimoniales

Juramentadas a la Contraloría General del Estado.

Presentación de las declaraciones juramentadas

En las declaraciones juramentadas de las servidoras y servidores de la

entidad, entre el 1 de enero de 2018 y el 30 de junio de 2020, se presentaron

las siguientes situaciones:

De 14 servidores que pertenecen a la Unidad Educativa ,2 no

presentan la Declaración Patrimonial Jurada en el tiempo establecido.

De 3 servidores públicos que finalizaron su gestión, 1 no presento la

Declaración Patrimoniales Jurada y 2 servidores presentaron después de

veinte días hábiles a la finalización.

Lo comentado se originó debido a que el Distrito de Educación (13D03)

no designa un servidor para que solicite las declaraciones patrimoniales

mismos que fue nombrada a partir de 5 de agosto de 2020, quien no efectuó

las gestiones respectivas al no solicitar las Declaración Juramentada de forma

oportuna

El Distrito de Educación incumplió el artículo 231 de la Constitución de la

República del Ecuador publicada en el registro oficial 449 del 20 de octubre de

2008, el artículo 4 de la Ley que regula las declaraciones patrimoniales

juramentadas, el artículo 6 de las Normas para la. presentación y control de las

103

declaraciones patrimoniales juradas, e inobservó la NCI 407-04 evaluación del

desempeño.

Estas situaciones originaron que no cuenten con la información de los

activos y pasivos de las servidoras y servidores, que permitan una comparación

del patrimonio de los mismos entre el inicio, periódica y fin de sus gestiones.

Conclusión

En la entidad 2 servidores públicos en sus funciones, no presentaron

oportunamente las Declaraciones Juramentadas debido a que la entidad no

contaba con una persona asignada por el Distrito de Educación, no se efectuó

un control sobre la presentación de este documento; situación que originó que

no se cuente en su totalidad la información de los activos y pasivos de las

servidoras y servidores, que permitan una comparación del patrimonio de los

mismos entre el inicio , periódica o fin de sus gestiones.

Recomendación

A la máxima autoridad de la institución y al Distrito de Educación

Controlar y verificar que las Declaraciones Patrimoniales Juradas que realicen

las servidoras y servidores al inicio, periódica o finalización de su gestión,

presenten oportunamente y con el sello de recepción de la Contraloría General

del Estado, con el objetivo de mantener actualizada la información del personal

en la entidad.

Bryan Alexander Guerra

PROFESIONAL EN FORMACIÓN -UNESUM

104

ANEXOS

105

CUESTIONARIO DE LA INVESTIGACIÓNENCUESTA REALIZADA AL PERSONAL DOCENTE Y DIRECTIVOS DE LA

UNIDAD EDUCATIVA FISCAL LUIS AUGUSTO MENDOZA MOREIRA.

1. ¿Al iniciar su gestión usted presento una declaración patrimonial juramentada?

ALTERNATIVAAntes de su posesiónAl inicio de su posesiónDespués de su posesión

2. ¿Se exige la declaración juramentada en los tiempos establecidos?

ALTERNATIVASiempreCasi SiempreNunca

3. ¿Se le informa a cada uno de ustedes la necesidad de presentar la declaración patrimonial jurada de manera periódica?


4. ¿Usted Como servidor público cada qué periodo de tiempo cumple con la entrega de la declaración patrimonial?

ALTERNATIVACada Mes Cada AñoCada dos Años

5. ¿Cree usted que la presentación de la declaración patrimonial legitimiza el desempeño ético y moral?

106

ALTERNATIVAMuchoPocoNada

6. ¿En su declaración patrimonial usted declara todos sus activos, de su conyugue e hijos menores de edad?


7. ¿En su declaración patrimonial usted declara todos sus pasivos, de su conyugue e hijos menores de edad?


8. ¿La máxima Autoridad Institucional realiza la verificación de las declaraciones juramentadas en la página de la CGE?

ALTERNATIVASiempreCasi SiempreA veces Rara vezNunca

9. ¿Conoce usted la sanciones producto de la no presentación de la declaración patrimonial jurada en el tiempo estipulado?

ALTERNATIVASiNo

Talvez

107

10.¿Usted realiza la entrega de la Constancia de Otorgamiento de la declaración Patrimonial jurada electrónica? a:

ALTERNATIVAEl Director de la Institución Educativa donde LaboraDistrito de Educación Contraloría General del Estado

11.¿Dentro de la institución se ha realizado algún tipo de control a las declaraciones patrimoniales juramentada?

ALTERNATIVASiempreA veces Nunca

12.¿Cree usted necesario realizar un examen especial del registro y control de las declaraciones patrimoniales para legitimar el desempeño ético y moral?

ALTERNATIVANecesarioMuy NecesarioPoco Necesario

13.¿Usted se acoge a la normativa vigente de la ley para el registro y control de la declaración patrimonial?


108

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

Jipijapa 30 de octubre de 2020

ACTA DE CONFERENCIA FINAL DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

CONTENIDOS EN EL BORRADOR DEL INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL AL

REGISTRO Y CONTROL DE LAS DECLARACIONES PATRIMONIALES

JURAMENTADA PRESENTADAS POR LOS SERVIDORES PÚBLICOS DE LA

UNIDAD EDUCATIVA FISCAL LUIS AUGUSTO MENDOZA MOREIRA DE LA

PARROQUIA EL ANEGADO POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1

DE ENERO DE 2018 AL 30 DE JUNIO DE 2020.

En la ciudad de jipijapa, provincia de Manabí, al vigésimo día del mes de octubre

de dos mil veinte, a las diez horas, los suscritos: Ing. José Peñafiel, Supervisor, y

Bryan Guerra Auditor Jefe de Equipo, se constituyen en la oficina de la Dirección,

con el objeto de dejar constancia de la comunicación final de resultados mediante

la lectura del borrador del informe del examen especial del registro y control de

las declaraciones patrimoniales juramentada presentadas por las servidoras y los

servidores públicos de la unidad educativa fiscal Luis augusto Mendoza Moreira,

para el desempeño ético y moral de sus funciones por el período comprendido

entre el 1 de enero de 2018 y el 30 de junio de 2020, orden de trabajo 0006-

DNA9-2020-DPJ.

En cumplimiento del inciso final del artículo 90 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General del Estado, Al efecto, en presencia de los abajo firmantes, se

procedió a la lectura del borrador del informe y se analizaron los resultados del

examen constantes en los comentarios y conclusiones.

Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente

acta.

109

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS FIRMAFienco Castro Marco Antonio Rector

Lic. Freddy Narciso Párraga Loor Inspector

Campozano Sánchez Ernesto Docente

Bravo Menéndez Marlon Patricio Docente

Párraga Loor Freddy Narciso Docente



González Cevallos Berly Bervlly Docente

Pibaque Tigua David Daniel Docente

Mendoza Conforme Filerma Marilú Docente

González Pisco Henry Leonardo Docente

Ponce Moreno Alonso Roberto Docente

Villamar Tagle Carmen Aracely Docente

Solórzano Muñoz María Elena Docente

José Peñafiel Supervidor

Bryan Guerra Pincay Auditor

Atentamente;

Sr. Bryan guerra Pincay

EGRESADO- UNESUM

110

ANEXO 2

Entrega de la comunicación de resultados al Director de la Unidad

Educativa Luis Augusto Mendoza Moreira de la Parroquia el Anegado.

Revision de la documentación, tutorías, revisión de avances de la tesis, y

Entrega de la tesis finalizada.

111

Matriz de las declaraciones patrimoniales

112

(PEI): Toda la vida Institucional de la Unidad Educativa Fiscal Luis

Augusto Mendoza Moreira

113

U R K U N D

Urkund Analysis Result

Analysed Document: TESIS EXAMEN ESPECIAL-BRYAN GUERRA PINCAY 2020 urkun.docx (D91161582)

Submitted: 1/6/2021 7:06:00 PMSubmitted By: [email protected]: 8 %

Sources included in the report:

Tesis Final ...Monse.docx (D45892671)Maza Servelia Examen Especial procesos de ínfima cuantía.docx (D55498404) DIEGO UREÑA CORREGIDO.docx (D34967347)Examen Especial a los Gastos en Personal Quinteros S. Fabián.docx (D53781900)La aplicación de la gestión administrativa y su incidencia en el fortalecimiento institucional del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural “El Anegado” del cantón Jipijapa..docx (D44566863)TESIS-Sustentacion-Gerlyth-Lainez-Nuñez.docx (D88835643) Correccion 5 de febrero.docx (D63504616)enyaso peculado.docx (D78345206)Stefania Dayana Borrero Ramirez.docx (D44104994) CARMEN FINAL URKUND.docx (D15116687)9d1c299c-9e26-4af4-9356-12eccec722ba https://www.wipo.int/edocs/lexdocs/laws/es/ec/ec030es.pdf https://repositorio.uce.edu.ec/archivos/jyepez/NORMATIVA%20DTH/Gu%C3%83%C2%ADa%

114

20Decalaraci%C3%83%C2%B3n%20Patrimonial%20Jurada_.pdf https://1library.co/document/zwvo0nvq-auditoria-administrativa-direccion-comercial-publica- municipal-alcantarillado-riobamba.htmlhttps://docplayer.es/147568156-Trabajo-de-titulacion.html https://dspace.unl.edu.ec/jspui/bitstream/123456789/11711/1/TESIS%20FINAL.pdf https://docplayer.es/55702596-Congreso-de-la-republica.htmlhttps://docplayer.es/6960915-Pontificia-universidad-catolica-del-ecuador-facultad-de-ciencias- administrativas-y-contables-guia-del-proceso-de-un-examen-especial-para-el.html http://cienciadigital.org/revistacienciadigital2/index.php/CienciaDigital/article/download/26/26/ https://core.ac.uk/download/pdf/234587372.pdf http://repositorio.unesum.edu.ec/bitstream/53000/2165/1/ROMERO%20BAQUE%20DIANA%20MARIA.pdf

ING. JOSE PEÑAFIEL LOORTUTOR DE TESIS

115

repositorio digital unesum: página de...

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