Registro de Asiento Contable con Detraccin

Contabilizar las detracciones de una empresa de servicios ProveedorD H121 _______1,500.004011 _______________239.50707_______________1,260.50la prestacin de servicios1044 ________135.00121 ________________135.00por la detraccin del 9% (1044 Cta. Cte. Banco de la Nacin)101________ 1365.00121_______________ 1365.00por la cobranza del saldo 91% de la fact. N.asumiendo que cobras va Cta. Cte. BancariaCASO PRACTICO:La Empresa TOP SERVICE SRL presta servicios a la Empresa DESARROLLO SAC, al momento de cumplir con los servicios prestados el 31/01/08, TOP SERVICE SRL, emite su factura entregndole a su cliente tal como se detalla a continuacin:Valor del ServicioS/.1,260.50IGV 19%S/. 239.50Precio de Venta.. S/.1,500.00El Porcentaje de la Detraccin se aplicar Sobre el Precio de Venta.Precio de VentaS/.1,500.00Detraccin del IGV 9%..S/. 135.00Neto a Cobrar..S/.1,365.00El 31/01/08, nos paga en efectivo S/.1,365.00Ese mismo da el Cliente deposita el monto de la Detraccin en el Banco por S/.135.00Tratamiento Contable deTOP SERVICE SRL" X DEBE HABER10 CAJA Y BANCOS135.00.109 Fondo Sujeto a Restriccin12.CLIENTES135.00.122 Anticipo de Clientesx/x Deposito de la Detraccin en.. En Banco, segn Constancia de Depsito. X -12 CLIENTES..1,500.00.121 Facturas por Cobrar40.TRIBUTOS POR PAGAR..239.50..401 Gobierno Central..4011 IGV70.VENTAS. 1,260.50.701 Mercaderasx/x Provisin de la Factura X 10 CAJA Y BANCOS..1,365.00.104 Cuenta Corriente12 CLIENTES135.00.122 Anticipo de Clientes12.CLIENTES1,500.00.121 Facturas por Cobrarx/x Por el cobro del neto de la Factura yla regularizacin del monto detrado. X 40 TRIBUTOS POR PAGAR..250.00..401 Gobierno Central..4011 IGV10.CAJA Y BANCOS.135.00.109 Fondo Sujeto a Restriccin10.CAJA Y BANCOS .115.00.104 Cuenta Corrientex/x Por el Pago del IGV FIN -CASO INTEGRAL ClienteLa Empresa Comercial Lima SAC compra Azcar a la Empresa productora Azuqutar del Norte SRL, dicha compra asciende a un Precio Total de S/.11,900.PROCEDIMIENTO Y TRATAMIENTO CONTABLEEl Adquiriente Comercial Lima SACLa Empresa Vendedora, Azuqutar del Norte SRL est sujeta a la Detraccin del 10%, por la venta de Azcar. El Comprador Comercial Lima SAC determina la Detraccin por la Compra de la Azcar por estar comprendida dentro de los alcances del Anexo N 01 de la norma.Calculo de la DetraccinPrecio de Compra. ..11,90010% Detraccin de 11,900.< 1,190>Neto a Pagar..10,710El Comprador Comercial Lima SAC efecta el depsito por S/.1,190 en la cuenta del Banco de la Nacin que ha sido abierta por el Proveedor.El Banco de la Nacin recibe la Detraccin de S/.1,190 efectuada por el Comprador y entrega la constancia de depsito refrendada y numerada (Original y Dos Copias).Libro Caja- X - D H42 Proveedores1,190 .422 Anticipo de Proveedores10.Caja y Bancos..1,190.104 Cuenta Corrientex/x Por el depsito de la detraccin..En la cuenta del Banco de la Nacin,..Segn Constancia de DepsitoEl Comprador Comercial Lima SAC entrega directamente al Proveedor Azuqutar del Norte SRL la Constancia de Deposito y el saldo a pagar que a continuacin se detalla:Precio de Compra. 11,90010% Detraccin de 11,900..< 1,190>Neto a Pagar10,710El Proveedor Azuqutar del Norte SRL con la Constancia de Deposito, emite la Factura y en esta Constancia de Deposito anotara los datos del Comprobante y de la Gua de Remisin, de ser el caso.Detalle de la Factura N 030-1520 que emite Azuqutar del Norte SRL y que Comercial Lima SAC debe provisionar la Compra que a continuacin se detalla:Valor de Compra10,000IGV 19%1,900Precio de Compra..11,900Registro de Compras y Libro Diario- X - D H60 Compras10,000.601 Mercadera40 Tributos por Pagar1,900.401 Gobierno Central.4011 IGV42.Proveedores.11,900..421 Facturas por Pagarx/x Por la Provisin de la Compra..Segn Factura N 030-1520- X -20 Mercadera.10,000.201 Mercadera61.Variacin de Existencias.. ..10,000611 Mercaderax/x Por la entrada al AlmacnLibro Diario- X -42 Proveedores1,190.421 Facturas por Pagar42.Proveedores..1,190422 Anticipo de Proveedoresx/x Por la compensacin de la..Detraccin hecha al Proveedor.Libro Caja- X -42 Proveedores..10,710.421 Facturas por Pagar10 Caja y Bancos..10,710..104 Cuenta Corrientex/x Por el Pago de la diferencia de la..Factura N 030-1520.El Comprador Comercial Lima SAC declara y paga su IGV segn le corresponda utilizando su Factura de Compra y la Constancia de Depsito como sustento de su Crdito Fiscal.FINArchivo adjunto:

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