(r3) el papel del presupuesto

7/23/2019 (R3) El Papel Del Presupuesto

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XVII Curso Internacional de Crdito EducativoClculo y Evaluacin de Costos en Programas de Crdito Educativo

El Papel del Presupuestopara

la Planeacin y el Control

Regla Brito de Vargas

Cancn, Mxico 4-8 de Octubre 2004


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Presupuesto

Plan!nte"rado y Coordinado

Expresado en #r$inos %inancieros

&elaciona Operaciones y &ecursos'ue (or$an parte de

un Per)ododeter$inado*

#iene el (in de lo"rar los ob+etios(i+ados en laplaneacin estrat"ica*


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Presupuesto

PRESUPUESTO

Operaciones Recursos

Planeacin Estratgica

#r$inos %inancieros

Per)odo Per)odo

Per)odo Per)odo

Objetivos Planeados


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Principales Caracter)sticas y Ele$entos delPresupuesto

Plan

o 'ue se trata de reali.ar*

Integrado:

#o$a encuenta #O/1 las reas y actiidades de lainstitucin*

Coordinado3

Preparado con+unta$ente y en ar$on)a para ariosde los departa$entos*


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Expresado en Trinos !inancieros3

/ebe ser representado en la unidad $onetaria*

Operaciones3

/eter$ina !n"resos y astos detallada$ente*

Recursos3

1e debe planear todo lo 'ue ser necesario parareali.ar los planes de operacin*

Principales Caracter)sticas y Ele$entos delPresupuesto


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Eolucin del Presupuesto

Planeacin

Plan Estrat"ico

&etroali$entacin

Ob+etios de lar"o pla.o

Ob+etios de corto pla.o

Presupuestos

Operaciones3

&ecuperaciones y

Colocaciones

Control

Co$parar los

resultados

reales con los

resultadosplaneados


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Consideraciones !$portantes

"os Presupuestos:

5Obli"an a lad$inistracin a planear para el (uturo*

5Per$iten 'ue se to$en $e+ores decisiones*

5 Establecen nor$as 'ue pueden controlar el uso de los

recursos de una entidad y $otiar al personal*

51iren para co$unicar los planes de la or"ani.acin a cada

e$pleado y coordinar sus es(uer.os*


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#ipos de Presupuestos

Elpresupuesto maestroes un plan (inanciero extenso

constituido por arios presupuestos departa$entales y de

actiidades, a$bos indiiduales*

Presupuesto

#aestro

Presupuesto deOperacin

Presupuesto!inanciero


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#ipos de Presupuestos 6Continuacin7

5 ospresupuestos de operacin3

&elaciona las actiidades 'ue "eneran in"resos, los "astos

'ue se producirn y su resultado (inal* Esta in(or$acin

debe de elaborarse en la (or$a $as detallada posible*

5 ospresupuestos financieros:

#ienen 'ue er con las entradas y salidas de e(ectio y conla posicin (inanciera la cual incluye un presupuesto de

e(ectio y un presupuesto de adiciones de actios*


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&elacin de Presupuestos

&ecuperacin deCartera Prsta$os

Presupuesto, colocacin

de cartera de presta$os

Presupuesto de

in"resos x cartera

Presupuesto de

in"resos x ad$*(ondo de terceros

Costos (inancieros

Costos de reseres de

carteras

Estado de resultados

presupuestados

Presupuesto de

e(ectio

9alance

presupuestado

Estado de (lu+os de

e(ectio presupuestados

Presupuesto de

capital

Proyeccin delar"o pla.o

Presupuesto de "astos

de personal

Presupuesto de

desarrollo y capacitacin

Presupuesto de "astos

ad$inistratios

Presupuesto de

#ecnolo")a /esarrollo


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!n(or$es Peridicos de /ese$pe:o

Control#iene el propsito (unda$ental de ase"urar el cu$pli$iento de los

ob+etios, las $etas y las nor$as de la institucin*

El control tiene mucas facetas: Obseracin directa

a expresin erbal

as pol)ticas

os procedi$ientos

os in(or$es de los resultados reales y los in(or$es de

dese$pe:o*


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a Plani(icacin y Control inte"ral de ;tilidades

centra su atencin en3

os !n(or$es de /ese$pe:o y en su Ealuacin

para deter$inar las causas tanto de los

dese$pe:os alta$ente satis(actorios co$o de los

dese$pe:os $ediocres*

!n(or$es Peridicos de /ese$pe:o


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Caracter)sticas de un !n(or$e de /ese$pe:o delPresupuesto


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>*1e (or$ulan in(or$es oportunos*

= Para 'ue el control sea e(ica., los in(or$es dedese$pe:o deben e$itirse sobre una base $ensual,

se$anal o, en al"unos casos, diaria$ente*

= /ebe ocurrir in$ediata$ente despus de laidenti(icacin de las causas del proble$a*

= Para 'ue sean tiles y e(ectios, deben presentarseunos cuantos d)as despus al (in del periodo *

= Cuanto $s tie$po se aplace la accin de control,$ayor ser el e(ecto (inanciero des(aorable 'ue se

produ.ca*



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4*1e co$para los resultados realescon los resultados

plani(icados, $ostrando ladi(erencia entre los $is$os*

= os in(or$es de dese$pe:o deben ta$bin lla$ar la

atencin ?acia las posibles causas de las ariaciones*



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Prograado$%&

Ejecutado$'&

(bsoluta$')%&

Porcentual$'*%&

Prograado$+&

Ingresos Operacionales @,A42,B80 8,B4B,8 6


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!$plantacin de 1e"ui$iento

5 El se"ui$iento es parte i$portante del control e(ica.*

= os in(or$es de dese$pe:o se basan en las

responsa!ilidades asignadas, 'ue constituyen el soporte

de la actiidad de se"ui$iento*

5 as variaciones en desempe"odel presupuesto sonefectos

6los resultados7*

ay 'ue dar prioridad al anlisis para deter$inar las causas

'ue deter$inaron las ariaciones en el dese$pe:o tanto

(aorables co$o des(aorables*


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!$plantacin de 1e"ui$iento

5 En el caso de 'ue las ariaciones en el dese$pe:o sean

des(aorables3

= ;na e. identi(icadas las causas bsicas 6y no los

resultados7 debe esco"erse una alternatia para la

accin correctia, i$ple$entndose de in$ediato*

5 1i se trata de variaciones favora!les3

= /eben identi(icarse ta$bin las causas subyacentes*

= Este caso rara e. re'uiere de la acciones correctias


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!$plantacin de 1e"ui$iento 6Continuacin7

as causas (unda$entales de las ariaciones a $enudoaportan in(or$acin aliosapara $ane+ar la e(iciencia y para

desarrollar re(or.a$iento positios en las operaciones*

( esto se le denoina ?trans@erencia del xitoA4/ebe ?aber particular atencin a las acciones pasadas de

se"ui$iento para3


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#ie$pos del Proceso de Plani(icacin

5 Elpresupuesto maestrose prepara para per)odo de un

a:o diidido en presupuestos tri$estrales y $ensuales*

= El uso de periodos $s cortos per$ite 'ue seco$paren los datos reales con los datos

presupuestados con(or$e pasa el a:o, para poder

?acer correcciones en (or$a oportuna*

= /e esta (or$a es $enos probable 'ue los proble$as se

uelan de$asiado "raes*


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#ie$pos del Proceso de Plani(icacin6Continuacin7

Sucesosiprevistos

5l"unas or"ani.aciones experi$entan condiciones 'ue

?acen 'ue les resulte inconeniente plani(icar adentrndose

de$asiado le+os en el (uturo y es por eso 'ue pueden

recurrir a la Planificacin Continua de #tilidades$


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Fenta+as de los Presupuestos

5 Presiona para 'ue la alta "erencia de(ina adecuada$entelos ob+etios bsicos*

5 Propicia 'ue se de(ina una estructura or"ani.acionaladecuada, deter$inando la responsabilidad y autoridad decada una de las partes 'ue inte"ran la or"ani.acin*

5 !ncre$enta la participacin de los di(erentes nieles de laor"ani.acin*

5 %acilita la utili.acin pti$a de los di(erentes insu$os*


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Fenta+as de los Presupuestos 6Continuacin7

5 Obli"a a ?acer un auto-anlisis peridico*

5 %acilita el control ad$inistratio*

5 Es un reto para e+ercitar la creatiidad y criterio pro(esional,

a (in de $e+orar la or"ani.acin*

5 yuda a lo"rar $e+or e(iciencia en las operaciones*


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i$itaciones

Estn basados en esti$aciones*

1u e+ecucin no es auto$tica, se necesita 'ue el

ele$ento ?u$ano co$prenda su i$portancia*

Es un instru$ento 'ue no debe to$ar el lu"ar de la

ad$inistracin* Es una ?erra$ienta 'ue sire a la

ad$inistracin para 'ue cu$pla su co$etido, y no paraentrar en co$petencia con ella*


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dertencia

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