puntos principales de la reforma hacendaria que...
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PUNTOS PRINCIPALES DE LA REFORMA
HACENDARIA QUE IMPACTAN AL SECTOR
PECUARIO
2 de Octubre 2013
CNOG, D.F.
• CONSTITUIDA CONFORME A LA LEY EN 1936
• 47 UNIONES GANADERAS REGIONALES
• 27 ASOCIACIONES ESPECIALIZADAS
• 2,000 ASOCIACIONES GANADERAS LOCALES, EN IGUAL NUMERO DE MUNICIPIOS
• MAS DE 600,000 AGREMIADOS
Organización
PROPUESTA DE REFORMA
ES ANTAGÓNICA AL PLAN DE DESARROLLO
• Desalienta la producción
• Sobre regula el sector
• Inhibe modelos de asociación productiva
• No impulsa la productividad
• Frena el desarrollo tecnológico
• Inhibe la capacidad de inversión
• Dificulta el acceso al financiamiento
Consideraciones
Contexto
• La propuesta de reforma hacendaria, que busca fortalecer el sistema recaudatorio del país, incluye una reforma profunda a la Ley del Impuesto sobre la Renta que impacta al sector primario.
• Uno de sus principales componentes es la revisión de los regímenes especiales, para eliminar los que “vulneren el principio de equidad” o no tengan un claro beneficio social.
• En el Plan Nacional de Desarrollo se estableció como objetivo 4.10: “Construir un Sector Agropecuario y Pesquero productivo que garantice la seguridad alimentaria del país”.
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Impactos
• La propuesta tendría implicaciones negativas sobre el sector agropecuario y pesquero, particularmente por la eliminación de:
• La exención del ISR a pequeños productores (físicos y morales)
• Las facilidades de comprobación de gastos
• La reducción de tasas
• E incluso se contrapone con algunos componentes del Plan Nacional de Desarrollo.
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Productores
Estrato A O-35 Vientres
Estrato B 36 ó más Vientres
15%
85%
777,842
Fuente: Padrón Ganadero Nacional /SAGARPA
Distribución de Productores
663,911
113,931
(actualización al 8 de septiembre del 2013)
El sector pecuario viene apenas recuperándose de un largo período de baja rentabilidad, sin embargo, empieza a coincidir con una desaceleración de la actividad económica general del país, la cual por «efecto ingreso» podría anular los beneficios esperados del reciente incremento en la rentabilidad.
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RENTABILIDAD DEL SECTOR PRIMARIO (INPC alimentos/INPP sector primario sin
petróleo)
RENTABILIDAD DEL SECTOR PRIMARIO (INPC/INPP)
Rentabilidad
Impactos de la propuesta
• Bajo las condiciones actuales de costos y precios, los productores primarios tendrán en 2014 ingresos que escasamente cubrirían sus costos.
• De aprobarse la reforma, genera gastos adicionales, merma el ingreso, causa pérdidas, resta competitividad e inhibe la producción.
Propuesta de Reforma
Elimina exención de pago de ISR a pequeños productores
agropecuarios con ingresos menores a 40 salarios mínimos
anualizados.
PND
Estrategia 4.10.1 Línea de acción: “Apoyar la producción y el ingreso de los pequeños
productores agropecuarios”
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Propuesta de Reforma
Somete a pequeños productores al Régimen General, eliminando deducción
de gastos no comprobables (14%) y obligando al pago con cheque o tarjeta.
PND
Estrategia 4.10.5. Línea de acción: “Desregular y simplificar el marco
normativo del Sector Agropecuario”
Implicaría cargas regulatoria y administrativa excesivas:
1. Alto costo de llevar Contabilidad Formal apegada al CFF.
2. Falta de acceso al sistema bancario en muchas regiones.
3. Presentación de declaraciones mensuales y anuales.
4. Acceso limitado a Tecnologías de Información.
Esto imposibilitaría el cumplimiento fiscal, generaría incentivos perversos para transitar a la informalidad y tensión social.
Impactos de la propuesta
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Propuesta de Reforma
Elimina régimen simplificado y facilidades administrativas a
personas físicas y morales.
PND
Estrategia 4.10.2. Impulsar modelos de asociación que generen economías
de escala. Línea de acción: “promover el desarrollo de
conglomerados productivos”.
• La Reforma castiga el desarrollo de conglomerados productivos.
• La pulverización de la tenencia de la tierra es de las principales debilidades del sector primario, en la que la organización de los productores juega un papel toral.
Impactos de la propuesta
Propuesta de Reforma
Elimina la deducción inmediata de las
inversiones.
PND
Estrategia 4.10.1, 2 y 5, Impulsar la productividad.
-impulsar la capitalización de las unidades, la modernización de la infraestructura y el equipamiento.
-orientar el desarrollo tecnológico a la generación de innovaciones.
-promover la tecnificación del riego.
-impulsar proyectos productivos.
-instrumentar modelos de agronegocios.
Impactos de la propuesta
• No impulsa la productividad.
• Frena el desarrollo tecnológico.
• Inhibe la capacidad de inversión y dificulta el acceso al financiamiento.
Implicaciones para el sector
• El cambio a Régimen General tendría un fuerte impacto negativo en competitividad, productividad, empleo y producción.
• Para los productores primarios tendría un efecto fiscal de al menos 46%* sobre su base gravable, que actualmente es 0% para el 98% de los productores; para el 2% restante aumentaría de 10 a 20 veces su pago nominal de impuestos.
• Esto, aunado a los altos costos y bajos precios reduciría sus ingresos en 2014 a entre medio y cuatro salarios mínimos diarios en promedio, más del 300%, colapsando el ingreso de los productores que pretendieran pagar sus impuestos.
• Analistas* estiman una pérdida de 375-500 mil empleos y una reducción de 3.7% del PIB agropecuario.
* Funtes: Escanal, GEA ISA y Crowe Hogwarth Gossler.
• El régimen especial para el sector primario no vulnera el principio de equidad, por lo que debe permanecer en sus términos.
• Homologar al sector con el Régimen General le impondría obligaciones imposibles de cumplir.
• En los mercados globales son comunes los Regímenes Especiales para el campo; eliminarlo en México generaría un escenario inequitativo y vulneraría la competitividad del producto nacional.
• Esta rama de la economía trabaja con seres vivos y está altamente expuesta a factores exógenos.
Implicaciones para el sector
Propuestas
Es indispensable mantener la exención actual del ISR a los pequeños y medianos productores del sector primario, para generar congruencia con las acciones del Plan Nacional de Desarrollo y para garantizar la capacidad de cumplimiento fiscal del sector.
Propuestas Se requiere de un Régimen Fiscal acorde a la realidad del campo, que permita cumplir las obligaciones fiscales y brinde certeza jurídica, con elementos como:
• Facilidades en deducción de gastos indispensables: mano de obra, amortización de maquinaria/equipo, combustible, contrato ante fedatario, etc.
• Deducción inmediata de inversiones: modernización, equipamiento.
• No obligación de presentar declaraciones para los pequeños productores.
• Que no sean acumulables los ingresos gravables del sector primario.
• Preservar la emisión de comprobantes fiscales a través de terceros.
• Facilidades de comprobación de gastos en efectivo.
• Contabilidad simplificada.
• Se requiere un sector agropecuario y pesquero productivo y competitivo para lograr los siguientes objetivos del PND
• Garantizar la seguridad alimentaria
• Revertir la creciente dependencia agroalimentaria
• Revertir el incremento de la pobreza en el medio rural
• Los cambios fiscales propuestos alejarían más al campo de este objetivo fundamental, restándole competitividad a México en el entorno global.
Conclusión