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PUNTOS CLAVE EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN DE RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL
TERRORISMO SARLAFT EN UNA COMPAÑÍA DEL SECTOR AUTOMOTRIZ EN
COLOMBIA
DIEGO VILA VALERA
AUTOR
LUIS GABRIEL FERRER
ASESOR
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DIRECCIÓN DE POSGRADOS
ESPECIALIZACIÓN EN CONTROL INTERNO
BOGOTÁ D.C.
2014
Resumen
La prevención de Lavado de Activos y Financiación del terrorismo ha dejado de ser una
actividad relacionada únicamente con el sector financiero para convertirse en delito un
perseguido y analizado inclusive en el sector real, a través de una mirada global de la
normatividad, procedimientos para la implementación del Sistema de Administración de Riesgos
de Lavado de Activos y Análisis de compañías del sector Automotriz en Colombia obligadas a la
implementación del modelo, se pretende generar sugerencias para su implementación y concluir
acerca de los puntos o procesos claves en donde debe concentrarse el control para su adecuado
cumplimiento.
Palabras claves: Lavado de Activos, Financiación del Terrorismo, Contraparte, Corrupción,
Delito.
Introducción
Desde finales de los años 80 y como herramienta fundamental para combatir el Lavado de
Activos y la Financiación del Terrorismo se han venido promulgando leyes y convenios que
pretenden minimizar el impacto de los recursos provenientes de este tipo de actividades en la
economía y desincentivar el delito impidiendo que estos capitales puedan ser utilizados por los
perpetradores.
Es así como se dio uno de los primeros pasos para contener el narcotráfico y dinero
producto de este delito que consistió en atacar la comercialización de los insumos utilizados en
su elaboración mediante leyes que establecían controles rígidos a la cantidad de productos
químicos que podían utilizarse por las empresas y la obligación de reportar los consumos
efectuados, posteriormente al observar que los narcotraficantes reemplazaban sus materias
primas por algunas de difícil control y el negocio del narcotráfico continuaba creciendo se toma
la decisión de atacar el dinero proveniente de estas actividades, es en este momento cuando nace
la propuesta de implementar un Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos que
en principio fue impuesto al sector financiero, tiempo después se incluyó el seguimiento al
dinero resultante de todo tipo de delitos como: La trata de personas, el secuestro, terrorismo y en
general cualquier actividad delictiva.
Ante esta panorámica los delincuentes buscan alternativas utilizando otro tipo de industrias
para lavar su dinero y los gobiernos se ven en la necesidad de fortalecer los controles incluyendo
a las compañías del sector real, así pues este ensayo pretende presentar los puntos clave en que
debe enfocarse la implementación del Sistema de Prevención de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo en una Compañía del Sector Automotriz en Colombia.
Evolución de las normas que rigen el SARLAFT para el sector real en Colombia
Una de las alternativas más prácticas para el estudio y presentación del tema es por medio
de normogramas que para este caso en particular ha sido dividido en dos secciones: la primera
con Normatividad Internacional y la que aplica localmente, a continuación se resaltan algunas de
las principales regulaciones que afectan el Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo a
nivel internacional que Colombia ha adoptado.
Tabla No. 1 Normas Internacionales
Fecha Regulación Ente Emisor Objeto
19 de Diciembre de
1988
Convención de
Viena Naciones Unidas
Promover la cooperación para hacer
frente al tráfico de estupefacientes y
sustancias psicotrópicas adoptando
medidas necesarias de orden
legislativo y administrativo de
acuerdo con el ordenamiento
jurídico de cada país miembro.
9 de Diciembre de
1999
Convenio
Internacional para
la represión de la
financiación del
terrorismo
Naciones Unidas
Establece como delitos todas las
recaudaciones de fondos efectuadas
con la finalidad de utilizarlos para
causar muerte o lesiones corporales
graves a una persona o a intimidar a
una población u obligar a un
gobierno a realizar algo o
abstenerse de hacerlo.
15 de Noviembre de
2000
Convención de las
Naciones Unidas
contra la
Delincuencia
Organizada
Transnacional
Naciones Unidas
Mediante la cual se penalizan entre
otros la participación en un grupo
delictivo organizado, el blanqueo
del producto del delito, la
corrupción y se dictan medidas para
combatir el blanqueo de dinero.
11 de Diciembre de
2003
Convención de las
Naciones Unidas
contra la corrupción
Naciones Unidas
Promover y las medidas para
combatir y prevenir la corrupción,
facilitar la cooperación
internacional para la lucha contra la
corrupción.
Fuente: Elaboración propia.
Dentro de la Normatividad Internacional también se hace necesario incluir las 40 + 9
recomendaciones efectuadas por el Grupo de Acción Financiera Internacional GAFI, como se
indicó anteriormente fue implementado por el G-7 en el año 1989 y se encargó de fijar los
estándares a nivel mundial para la lucha contra el lavado de activos y la financiación del
terrorismo al cual se adhirieron más de 130 países, con la finalidad de no profundizar demasiado
en el tema es conveniente aclarar que estos estándares se pueden resumir en directrices que los
países miembros deben implementar para Identificar riesgos, luchar contra el lavado de activos y
la financiación del terrorismo, aplicar medidas preventivas en el sector financiero, asignar
poderes a autoridades de orden público para la supervisión e investigación de este tipo de delitos,
facilitar la cooperación internacional y mejorar la transparencia de la información (GAFISUD,
2012).
Tabla No. 2 Normas Locales
Fecha Regulación Ente Emisor Objeto
6 de Junio 1995 Ley 190 Congreso de la Republica Mediante la cual se adopta el Estatuto
Anticorrupción
12 de Agosto de
1999 Ley 526 Congreso de la Republica
Mediante la cual se crea la Unidad de Análisis
Financiero UIAF
24 de Julio de
2000 Decreto Ley 599 Congreso de la Republica Mediante la cual se adopta el Código Penal
10 de Octubre de
2002
Circular Externa
170 Dian
Mediante la cual se indica el procedimiento que
deberán seguir los usuarios del servicio aduanero
para prevenir, detectar, controlar y reportar
operaciones sospechosas que puedan estar
vinculadas con lavado de activos.
31 de Agosto de
2007 Resolución 114 UIAF
Mediante la cual se impone la obligación de
reportar de manera directa a la UIAF a personas y
sociedades comerciales dedicadas de manera
profesional a la compraventa de vehículos
automotores nuevos o usados.
16 de septiembre
de 2009 Resolución 212 UIAF
Mediante la cual se estableció la obligación de
efectuar Reportes de Operaciones Sospechosas
(ROS) y Reportes de Transacciones Individuales
en Efectivo a los usuarios aduaneros permanentes
entre otros.
25 de Junio de
2014
Circular Externa
100
Superintendencia de
Sociedades
Mediante la cual se reglamenta en sistema de
autocontrol y gestión de riesgo LA/FT y el
reporte obligatorio de información a la UIAF para
el sector real.
Fuente: Elaboración propia.
Conceptos fundamentales asociados al Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de
Activos y Financiación del Terrorismo SARLAFT
Una vez presentada la regulación internacional y local relacionada con SARLAFT es
necesario aclarar algunos conceptos como el Lavado de Activos que se define como el
mecanismo mediante el cual personas o compañías pretenden dar apariencia de legalidad a
recursos que provienen de actividades ilícitas (Artículo 323, Ley 599 de 2000), en otras palabras
es dar apariencia de limpieza al dinero sucio procedente de actividades ilegales las cuales no se
limitan únicamente al narcotráfico sino que involucran: trata de personas, contrabando,
extorsión, tráfico de armas y los provenientes de delitos relacionados con el concierto para
delinquir entre otros.
Al mismo tiempo se hace necesario precisar conceptos adicionales como la financiación del
terrorismo que consiste básicamente en el apoyo financiero a grupos de delincuencia organizada
o grupos armados al margen de la ley (Superintendencia de Sociedades, Circular Externa 304 de
2014).
En consecuencia para lograr combatir el lavado de activos y la financiación del terrorismo
se han creado organismos como el GAFI que proviene del francés Groupe d’action financière sur
le blanchiment de capitaux, que en español puede traducirse como Grupo de Acción Financiera
en Contra del Lavado de Dinero y en inglés como FATF Financial Action Task Force on Money
Laundering el cual se implementó en la cumbre del G-7 celebrada en Paris en 1989 para
minimizar las preocupaciones del sistema bancario y las instituciones financieras sobre su
utilización por parte de organizaciones criminales para el blanqueo de capitales, esta
organización compuesta inicialmente por 16 países fue responsable del analizar las técnicas y
tendencias del lavado de dinero y emitir para el año 1990 un informe con 40 recomendaciones
que pretendían combatir el lavado de dinero, posteriormente y como resultado del ataque a las
Torres Gemelas en New York en 2001 se le asigna la responsabilidad de emitir estándares contra
la financiación del terrorismo razón por la cual en octubre de ese mismo año emite una serie de 8
recomendaciones espaciales para la lucha contra el terrorismo, en junio 2003 se efectúa una
revisión de las mismas lo cual conllevo a que en octubre de 2004 fueran emitidas 9
recomendaciones especiales finalizando con 40 para el lavado de dinero y 9 especiales para
financiación del terrorismo.
A partir de ese momento se empieza a fortalecer en gran medida el lavado de activos a nivel
internacional, con el objeto de prevenir que capitales de origen ilícito o relacionados con
actividades terroristas ingresen al mercado financiero se implementan controles como la revisión
en listas nacionales e internacionales las cuales son definidas como una “Relación de personas y
empresas que, de acuerdo con el organismo que las publica, pueden estar vinculadas con
actividades de lavado de activos o financiación del terrorismo”. (Superintendencia de
Sociedades). En este sentido es importante mencionar que algunas de las más consultadas en la
actualidad pueden ser: la lista OFAC o Clinton que tomó su nombre del apellido del Presidente
de EEUU, Bill Clinton teniendo en cuenta que su primera emisión fue realizada durante su
mandato entre 1993-1997. Adicionalmente, es importante mencionar que esta lista está enfocada
básicamente en combatir dinero proveniente del narcotráfico y se calcula que desde el año de
1995, 1000 personas naturales y 600 compañías colombianas han sido incluidas, otras listas
importantes son las de INTERPOL y Policía Nacional.
Como se ha podido inferir de los párrafos anteriores para fortalecer este tipo de iniciativas y
lograr ponerlas en práctica es necesario implementar y poner en marcha el monitoreo que
consiste en la comprobación de eficiencia y eficacia de una política mediante un proceso que
busca identificar sus debilidades y aciertos con el fin de sugerir recomendaciones que permitan
mejorar los resultados (Superintendencia de Sociedades).
Cabe considerar algunos conceptos adicionales que se encuentran relacionados y
corresponden a las clases de operaciones a ser reportadas y analizadas entre las cuales es posible
encontrar operaciones inusuales que no guardan relación alguna con la actividad económica del
cliente o las que por los montos transados o cantidad de operaciones realizadas no se ajustan a
las efectuadas por el cliente regularmente, las operaciones sospechosas se diferencian de las
inusuales por que se salen de la cotidianidad de las operaciones realizadas por el sector o
industria en la cual el cliente se desempeña y por ultimo las operaciones intentadas
corresponden como su nombre lo indica a las operaciones sobre las cuales tenemos conocimiento
que van a ser llevadas a cabo por una persona o compañía pero debido a los controles
establecidos por la compañía no son concluidas o son desistidas (Superintendencia de
Sociedades), de la misma manera es importante incluir la omisión de denuncia consistente en el
delito incurrido por una persona cuando a pesar de conocer acerca de una violación de la ley no
la informa, según lo afirma el Código Penal Colombiano en su artículo 441 incluso los menores
de edad pueden ser sancionados con penas que oscilan entre uno y tres años por esta conducta.
Prosiguiendo con el tema, es importante enunciar algunos conceptos adicionales que tienen
que ver con la aplicación y control de todo lo relacionado con el SARLAFT en primer lugar es
necesario mencionar los organismos creados por el Gobierno para regular este tema como la
Unidad Administrativa Especial de Información y Análisis Financiero UIAF la cual recibió vida
jurídica mediante la Ley 526 de 1999 que la define como una entidad responsable de la
centralización, sistematización y análisis de todos los datos relacionados con el lavado de activos
y la financiación del terrorismo para detectar operaciones que pueden estar relacionadas con
estos delitos, paralelamente se encuentra el autocontrol como una de las herramientas de mayor
importancia en el combate del lavado de activos definido en el Modelo Interno de Control
Interno del Estado Colombiano MECI como la capacidad que tiene cada empleado en este caso
del sector público para controlar su trabajo, detectar desviaciones y realizar correcciones para
lograr los objetivos propuestos.
Por último las Personas Expuestas Públicamente PEP’S según la define la Superintendencia
de Sociedades (2014) son personas que gozan de reconocimiento público o que por razón a su
empleo son responsables del manejo o administración de recursos públicos u ostentan algún
grado de poder, estas personas pueden ser de origen nacional o extranjero.
Principales debilidades presentadas en la implementación de SARLAFT en las compañías
del Sector Automotriz en Colombia
El Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo han venido adquiriendo gran
importancia durante los últimos años y ninguna compañía quiere tener dentro de sus clientes,
proveedores o empleados personas que se relacionen con terroristas, narcotraficantes,
financiadores del terrorismo, funcionarios corruptos, etc. En este orden de ideas el tema de
legislación se convierte en una herramienta para que las compañías puedan reportar la
información a los entes reguladores y como ayuda para identificar y administrar el riesgo al que
están expuestas por lo tanto deben tener claro cuál es la normatividad aplicable a su caso en
particular, si observa la Tabla No 2 incluida en este ensayo es posible concluir con facilidad que
el tema del Lavado es bastante amplio y que el exceso de regulación y terminología puede
complicar su aplicación y cumplimiento, según afirma (Lozano, 2014) existen ocho errores
fundamentales en los que incurren las compañías del sector real relacionados con la Prevención
del Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo entre ellos se hace necesario destacar en
primer lugar el desconocimiento que tienen las compañías sobre los términos relacionados con
Lavado de Activos y Financiación del terrorismo pues interpretan que están lavado de activos
cuando adquieren, transportan, administren o transformen bienes provenientes de actividades
delictivas y sin contar que para efectos penales la conducta debe ser típica antijurídica y culpable
en caso de no cumplir con alguno de estos requisitos no tendría responsabilidad penal.
En segundo lugar, se encuentra manejar la suposición de que el lavado esta únicamente
enfocado en tratar de dar apariencia de legalidad a dineros provenientes del narcotráfico, o
legalizar dólares que provengan del mismo delito, por el contrario incluye muchas otras
actividades delictivas en las que se busca además, el tráfico de inmigrantes, el secuestro, la
extorción, el tráfico de armas, la financiación del terrorismo y en general las definidas en el
Artículo 323 del Código Penal Colombiano. En tercer lugar se encuentra el enfocarse en el
lavado de activos olvidando la financiación del terrorismo que es más complicado de combatir y
detectar, pues no se hace necesario que el dinero utilizado para la financiación del terrorismo
provenga exclusivamente de actividades delictivas o ilicititas, por el contrario en algunos casos
se pueden utilizar bienes cuyo origen puede ser licito como es el caso de las ONG que patrocinan
grupos terroristas ilegales como las FARC o Al Qaeda.
En cuarto lugar se encuentra en concentrarse únicamente en la consulta de listas restrictivas
pues existen muchas compañías las cuales consideran que con una revisión de sus clientes,
proveedores y empleados en la lista OFAC o Clinton cubrirán todos los riesgos relacionados con
el lavado de activos cuando este tipo de listas no incluyen todos los lavadores de dinero que
existen y por el contrario existen un sinnúmero de listas restrictivas como el Listado de
Terroristas emitido por el Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas, Los más buscados por
la DEA, INTERPOL, FBI, etc. que también deben ser tenidas en cuenta y procedimientos
adicionales como el conocimiento del cliente, el análisis de transacciones y la aplicación de
recomendaciones suministradas por entidades como el GAFI que ayudan a generar alertas sobre
posibles actividades de lavado y financiación del terrorismo.
Por último se encuentra la falta de compromiso para la implementación de un sistema de
prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo pues sin el apoyo irrestricto de la
alta dirección no será posible alcanzar los objetivos trazados y minimizar el riesgo de que la
compañía pueda ser utilizada para este tipo de actividades, es necesario entender que esta es una
responsabilidad de todos los funcionarios de la compañía y que no descansa únicamente en el
Oficial de Cumplimiento o en el Presidente, en la medida que el tema sea interiorizado mediante
capacitaciones los resultados serán mejores.
Principales tareas para el correcto cumplimiento e implementación de SARLAFT en las
Compañías del sector Automotriz en Colombia
La Superintendencia de Sociedades ha definido de forma general y mediante la circular
externa 304 del 19 de Febrero de 2014, las principales actividades que deben ser llevadas a cabo
para la implementación de SARLAFT en el sector real, pero ha dejado algunos vacíos sobre la
misma los cuales han sido subsanados mediante la elaboración de una Cartilla o Modelo de
Gestión del Riesgo de Lavado de Activos y de Financiación del Terrorismo elaborado en
colaboración con el programa Negocios Responsables y Seguros de la Oficina de las Naciones
Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC) y la Embajada Británica, esta guía hace especial
énfasis en la utilización del modelo o Marco Integrado de administración de riesgos corporativos
del Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), el estándar
de Australia y Nueva Zelanda sobre la administración de riesgos AS/ZN 4360 y la Norma de
Gestión de Riesgos ISO 31000:2009 en ese orden de ideas las principales tareas para la
implementación del SARLAFT en estas compañías debe regirse bajo el siguiente modelo.
Grafica No. 1: Tareas para la Implementación de un Sistema de Administración de Riesgos
Fuente: Diseño del Autor con base en grafica FELABAN
Para entenderlo de una mejor forma la Federación Latinoamericana de Bancos FELABAN
en su documento Pasos para implementar SARLAFT describe cada una de las tareas a realizar de
la siguiente manera como primera medida es necesario Establecer el Contexto consistente en
comprometer a la alta dirección con la implementación del sistema puesto que ellos son los que
se encuentran más expuestos a verse involucrados en procesos penales resultantes del
incumplimiento, durante esta etapa también es necesario conocer el contexto interno y externo en
el que se mueve la compañía para eso es necesario tener en cuenta la razón de ser de la compañía
es decir su planeación estratégica y como pretende lograr sus objetivos, la regulación que la
afecta, actividades a las cuales se dedica que generalmente están definidas en su objeto social,
también es importante observar que existen grupos internacionales los cuales han generado guías
Establecer el Contexto
Identificar los Riesgos
Analizar los Riesgos
Evaluar los Riesgos
Tratar los Riesgos
Comunicación y Consulta
Monitoreo y Revisión
definiendo actividades con mayor susceptibilidad al Lavado de Activos y la Financiación del
Terrorismo entre ellas podemos encontrar las que se enumeran a continuación:
Tabla No. 3 Compañías Vulnerables a LA/FT
Compañías Vulnerables a LA/FT
Corporaciones, fundaciones o entidades sin ánimo de lucro.
Personas políticamente expuestas (PEP).
Entidades que realizan actividades económicas de alto riesgo:
• Empresas o personas que comercialicen productos controlados por la Dirección
Nacional de Estupefacientes.
• Hoteles y agencias de viaje.
• Profesionales y casas de cambio.
• Casas de empeño.
• Casinos y negocios de apuestas.
• Comercializadoras/arrendadoras de vehículos automotores, embarcaciones y
aeronaves.
• Comercializadoras bajo el esquema de ventas multinivel o piramidal.
• Comercializadoras de armas, explosivos o municiones.
• Constructoras.
• Comercializadoras o agencias de bienes raíces.
• Entidades deportivas.
• Estaciones de gasolina.
• Comercializadoras de antigüedades, joyas, metales y piedras preciosas, monedas, objetos
de arte y sellos postales.
• Prestamistas.
• Sector transportador.
• Trasportadores de dinero o de valores.
• Empresas ubicadas en zonas francas.
• Empresas dedicadas a la transferencia o envío de fondos o remesas.
• Operadores cambiarios fronterizos.
Fuente: Modelo de Gestión del Riesgo de LA/FT para el sector real
Efectuando una revisión de la tabla anterior se infiere que las compañías del sector
automotriz en Colombia son altamente vulnerables al Lavado de Activos y Financiación del
Terrorismo. Prosiguiendo con las tareas a realizar se encuentra la Identificación de Riesgos
resultante del análisis del Contexto donde se identifican los riesgos que pueden ser los
relacionados con las Contrapartes conformadas por todos los clientes externos e internos, los
productos, canales de distribución utilizados y áreas geográficas donde se llevan a cabo las
operaciones de la compañía.
En tercer lugar se encuentra el Análisis de los Riesgos durante esta etapa se clasifican los
riesgos y se definen las consecuencias y las probabilidades de ocurrencia de cada uno de ellos
basado en las fuentes de los riesgos identificadas. A continuación la Evaluación de los Riesgos
donde se asignan valores cuantitativos que permiten valorar el impacto y la probabilidad de cada
uno de los riesgos identificados en el paso anterior para proceder a implementar controles que
permitan administrar o minimizar el riesgo de ocurrencia en el quinto paso llamado Tratamiento
de Riesgos.
Posteriormente y en sexto lugar se encuentra el Monitoreo y la Revisión correspondiente al
seguimiento efectuado a los controles implementados mediante pruebas que verifican si estos
controles de carácter preventivo o detectivo actúan adecuadamente, funcionan tal y como fueron
diseñados y realmente minimizan el riesgo de que se materialicen los riesgos identificados en los
pasos anteriores, en último lugar la Comunicación, Consulta y Documentación la cual puede
definirse como la etapa en que se interioriza todo el sistema en la organización mediante
capacitaciones para que los funcionarios conozcan, detecten y reporten oportunamente los
hallazgos observados tanto al interior de la compañía como a los entes externos o reguladores
como la DIAN y la UIAF documentando todas las operaciones adecuadamente y dejando
evidencia de la debida diligencia.
Compañías del Sector Automotriz en Colombia obligadas a implementación de SARLAFT
Para la identificación de las compañías del Sector Automotriz se hace necesario revisar los
parámetros establecidos en la circular 304 de la superintendencia de sociedades de Colombia
donde se establece que las compañías que al 31 de diciembre de 2013 hayan registrado activos o
ingresos superiores a 160.000 Salarios Mínimos Legales Mensuales Vigentes SMLMV
correspondientes a $98.560.000.000 se encuentran obligadas a la implementación del SARLAFT
para el sector real (Portafolio, 2014).
En ese este orden de ideas y mediante la consulta del listado de las 1000 compañías por
ingresos en Colombia publicado por el diario La República con corte a diciembre de 2013 se
estableció que un total de 889 están obligadas a la implementación del SARLAFT en el sector
real, paralelamente tomando como base una publicación de la revista motor sobre las compañías
del sector automotriz más grandes en Colombia publicado el año anterior se actualizaron los
datos y se obtuvo el siguiente resultado
Tabla No. 4 Ranking de Compañías del Sector Automotriz en
Colombia por Ingresos 2013
Rank
2013 Compañía
Ingresos
Miles $ Rank
2013 Compañía
Ingresos
Miles $
27 General Motors
Colmotores $ 2.540.721 389 Derco Colombia S.A.S. $ 253.070
31 Sofasa Renault $ 2.330.825 390 Internacional de
Vehículos $ 251.222
82 Metrokia $ 985.184 395 Kenworth de la
Montaña $ 249.022
102 Dinissan $ 850.039 417 SKBerge Colombia $ 236.817
106 Hyundai $ 831.185 482 Casamotor $ 198.384
118 Ford Motor $ 771.950 483 Autonal $ 198.330
152 Fanalca (Honda) $ 622.401 534 Motovalle $ 176.367
158 Incolmotos
Yamaha $ 610.522 541 Yokomotor $ 172.989
161 Distoyota $ 603.528 562 Autolarte $ 166.506
169 Daimler Colombia $ 584.148 607 Jorge Cortés Mora y
Cía. $ 153.366
171 Toyota de
Colombia $ 576.186 614 Autocom $ 150.913
226 Casa Toro $ 422.171 642 Country Motors $ 143.130
226 Casa Toro S.A $ 422.171 651 Autostok $ 141.272
227 CCA Mazda $ 421.163 657 Casa Británica $ 140.790
258 Autogermana $ 370.456 717 Kia Plaza $ 123.843
273 Coéxito $ 353.444 734 Almotores $ 121.408
275 Didacol $ 351.637 736 Campesa $ 120.801
286 VAS Colombia
S.A. $ 340.439 790 Colwagen $ 111.853
298 Continautos $ 323.375 795 Comercializadora
Homaz $ 110.605
318 Suzuki Motor $ 299.631 806 Vehicosta $ 109.143
321 Codiesel $ 298.428 816 Centro Automotor
Diésel $ 107.349
324 Volvo Group
Colombia $ 295.199 823 Ayura Motor $ 106.286
330 Autoniza $ 292.549 853 Autotropical S.A. $ 102.434
354 Hino Motors
Manufacturing $ 274.090 884 Janna Motors $ 99.451
358 Porsche Colombia
(VW) $ 269.804
Fuente: Elaboración propia.
Partiendo de la tabla anterior es posible deducir que un total de 49 compañías del sector
automotriz en Colombia se encuentran obligadas a implementar el Sistema de Administración de
Riesgo y Financiación del Terrorismo a más tardar el 31 de diciembre de 2014, también se puede
concluir que el sector automotriz en Colombia representa un 5,51% del total de compañías
responsables de su implementación.
Mejoras sugeridas en la implementación del SARLAFT en el Sector Automotriz
Antes de proponer mejoras en la implementación del sistema de prevención de Lavado de
Activos y Financiación del Terrorismo es necesario tener en cuenta que el Sector Automotriz en
el mundo ha sido uno de los sectores con mayor vulnerabilidad a este flagelo según se puede
observar en la Tabla No 3, por otro lado, es importante mencionar un par de casos en los cuales
ha sido descubierto este delito en el sector real, como primera medida y para demostrar que se
trata de un tema de actualidad se puede incluir el caso Petrobras publicado en un artículo del
diario La República el 14 de Noviembre de 2014, donde se informa a la opinión pública que
fueron detenidos el Ex Director de Servicios de la compañía y otras 26 personas en desarrollo de
una operación denominada Lava Jato que según la publicación en el periodo comprendido entre
2004 y 2012 fueron pagados sobornos a miembros del partido Oficialista (PT) por casi US$
3.850 millones, lo cual repercutió en el bloqueo de bienes a tres compañías y 36 investigados,
incluso se llega a afirmar que la presidenta Dilma Rousseff y Luis Ignacio Lula Da Silva
conocían del tema.
Para no ir tan lejos, efectuando una consulta sencilla a través de internet podemos observar
casos como la extinción de dominio a los bienes de muchos narcotraficantes en Colombia e
inclusión en listas de compañías como Drogas La Rebaja, la extinta Casa Grajales incluso han
resultado involucradas en este delito marcas tan reconocidas como el centro comercial Gran
Estación sobre el cual según afirma El Tiempo existe una investigación por parte de la fiscalía
por haber recibido $4.470 millones de pesos en efectivo de un reconocido textilero para el pago
del lote sobre el cual está construido.
Como se ha podido observar durante el desarrollo de los objetivos planteados y los casos
mencionados anteriormente es importante tener en cuenta las siguientes sugerencias para la
implementación del SARLAFT a fin de evitar que las compañías sean vulneradas, en primer
lugar, es necesario conocer el entorno legal de la compañía, es decir la regulación que aplica para
la prevención de lavado de activos, una vez se ha definido cuál es la normatividad debe
procederse a realizar un análisis de brechas entre lo exigido por la regulación y los controles
aplicados por la compañía.
A continuación, es necesario realizar un análisis de riesgos revisando cada uno de los procesos
en la compañía tratando de no cometer ninguno de los errores descritos con anterioridad y
enfocándose en los que tengan relación con manejo de efectivo y contrapartes, luego deben
diseñarse controles que impidan que dinero del cual no se conozca su origen ingrese a la
compañía, posteriormente debe elaborarse la política que definirá responsabilidades y periodos
de informe y seguimiento, posteriormente debe evaluarse la implementación de los controles
mediante la realización de auditorías que permitan establecer si operan tal y como fueron
diseñados, por último, deben establecerse medios de comunicación y reporte que aseguren la
mejora, pues cuando se dan a conocer los resultados obtenidos es cuando se logra hacer
seguimiento y saber si se han cumplido los objetivos propuestos este paso adicionalmente
permite establecer las formas en que la compañía puede ser utilizada para el lavado de activos y
con base en ellas identificar señales de alerta que nos permitan identificar posibles operaciones
de Lavado antes de que se materialicen.
Conclusión
La normatividad y regulación referente a Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo
ha venido siendo impulsada por los países miembros del G7 que son los más afectados con el
narcotráfico y los dineros provenientes de este negocio, su implementación hasta llegar al Sector
Automotriz en Colombia ha sido realizada de la misma forma en que se despliega una estrategia
en cualquier organización, se dan directrices a nivel gerencial que se traducen en tareas para el
sector operativo, lo anterior es fácilmente demostrables mediante una revisión de las
recomendaciones del GAFI, el cual fue creado por el G7 para generar unas regulaciones
generales que son traducidas en leyes de cada país miembro y estás en tareas más puntuales que
deben llevarse a cabo para el cumplimiento del objetivo general.
Adicionalmente y de acuerdo con la información incluida en los párrafos precedentes es
posible concluir que para identificar los puntos clave en la implementación del SARLAFT en
una compañía del sector automotriz en Colombia es necesario tener en cuenta cual es el objetivo
del Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo, una vez el concepto está claro y los
riesgos identificados es posible centrase en dos puntos fundamentales, el primero está
relacionado con el conocimiento de la contraparte, en este caso incluye a clientes, proveedores,
funcionarios y directivos, el segundo es observar que el tema como su nombre lo indica se centra
en el dinero por lo tanto los procesos que tengan que ver con dinero en especial en efectivo son
los primeros a incluirse dentro de la lista.
Así pues, los puntos clave en la implementación de SARLAFT son: Comercio Exterior,
Logística, Ventas Concesionario y Retail, Taller, Tesorería, Compras y Seguridad Física, es
importante mencionar que al interior de cada proceso existen puntos críticos adicionales como
por ejemplo en logística existe el riesgo de contaminación durante la importación, almacenaje y
trasporte del vehículo dentro del territorio nacional, por otra parte en compras los procedimientos
más riesgosos tienen que ver con compras a proveedores en el exterior, recibo de mercancías en
puerto y relación con contratistas.
Bibliografía
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