PROYECTO FINAL

Juan Carlos Ortiz M.

Formulación y Administración de Presupuestos

Instituto IACC

12 de Enero de 2015

FORMULACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE PRESUPUESTOSProyecto Final

I.- A partir del siguiente caso hipotético y los datos que se presentan, desarrolle lo que se solicita

a continuación.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO TRIMESTRAL

La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos productos exclusivos se

encuentra preparando su presupuesto de caja del último trimestre del año. Para ello ha reunido

los siguientes antecedentes:

1. Presupuesto de ventas

Octubre $ 400.000

Noviembre $ 600.000

Diciembre $ 700.000

POLÍTICA DE COBRANZAS ES 50% AL CONTADO Y 50% A 30 DÍAS

2. Presupuesto de compras

Octubre $ 200.000

Noviembre $ 400.000

Diciembre $ 500.000

POLÍTICA DE PAGO ES A 60 DÍAS

3. Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a septiembre

Con vencimiento en Octubre $ 60.000

Con vencimiento en Noviembre $ 40.000

Con vencimiento en Diciembre $ 20.000

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4. Pago de remuneraciones

Octubre $ 100.000

Noviembre $ 50.000

Diciembre $ 70.000

5. Saldo inicial de caja es cero.

6. No considere IVA.

Con los datos anteriores, efectúe los cálculos para obtener los flujos de ingresos, de egresos

de efectivo y saldos correspondientes. Presente el desarrollo de cada ejercicio y complete el

cuadro siguiente con los valores solicitados en cada caso.

Presupuestos de efectivoPartidas presupuestarias Montos

1. INGRESOS DEL TRIMESTRE $ 1.350.000

2. EGRESOS DEL TRIMESTRE $ 540.000

3. SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE $ 810.000

4. INGRESOS DE OCTUBRE $ 200.000

5. EGRESOS DE OCTUBRE $ 160.000

6. INGRESOS DE NOVIEMBRE $ 500.000

7. EGRESOS DE DICIEMBRE $ 290.000

Desarrollo

1.- Ingresos del trimestre

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Como se señala en los contenidos de la semana 6, sobre las políticas crediticias de las empresas,

para saber en qué condiciones y a qué plazo es que la empresa vende, en el caso expuesto en este

trabajo, la política de cobranza de la empresa comercializadora es de 50% al contado y el otro

50% a 30 días plazo.

MES DE VENTA MONTO DE VENTASFLUJOS DE INGRESO DE CAJA

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

OCTUBRE $ 400.000$ 200.000 $ 200.000

-

NOVIEMBRE $ 600.000 -$ 300.000 $ 300.000

DICIEMBRE $ 700.000 - -$ 350.000

FLUJOS DE INGRESOS$ 200.000 $ 500.000 $ 650.000

TOTAL INGRESOS DEL TRIMESTRE$ 1.350.000

2.- Egresos del Trimestre

Para poder conocer cuales fueron exactamente los egresos del trimestre solicitado, debemos tener

en cuenta los datos entregados en los puntos 2, 3 y 4, los que indican, el presupuesto de compras,

los saldos por pagar con vencimiento en los meses del trimestre y los pagos de remuneraciones.

Se debe señalar que normalmente al realizar el presupuesto de pagos a proveedores, se le debe

agregar el impuesto al valor agregado (IVA), pero en las instrucciones de este trabajo se indica

que no se debe considerar. Otro punto a considerar es la política de pagos que en este caso es a

60 días plazo.

Con todo lo anterior y los datos entregados la tabla queda de la siguiente forma:

PRESUPUESTO DE

COMPRAS

FLUJOS DE EGRESOS DE CAJA PAGO POR

COMPRAS

ANTERIORES

PAGO DE

REMUNERAC.

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

OCTUBRE $ 200.000 - - $ 200.000 $ 60.000 $ 100.000

4Juan Carlos Ortiz M.

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NOVIEMBRE $ 400.000 -- - $ 40.000 $ 50.000

DICIEMBRE $ 500.000 - -- $ 20.000 $ 70.000

FLUJOS DE INGRESOS$ 0 $ 0 $ 200.000 $120.000 $ 220.000

TOTAL EGRESOS DEL

TRIMESTRE$ 540.000

3.- Saldo Final de Efectivo del Trimestre.

TOTAL INGRESOS DEL TRIMESTRE $ 1.350.000

-TOTAL EGRESOS DEL TRIMESTRE $ 540.000

SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE $ 810.000

4.- Ingresos de Octubre.

Aquí debemos recordar cuál es la política de cobranza de la empresa, y así determinar en qué

mes habrá ingresos a la caja, en este caso sabemos que la política de cobranza de la empresa es

de 50% al contado y 50% a 30 días plazo, por lo tanto el ingreso del mes de Octubre es el

siguiente:

PRESUPUESTO DE VENTAS PAGO AL CONTADO 50%

Octubre $ 400.000 $ 200.000

TOTAL INGRESOS DE OCTUBRE $ 200.000

5.- Egresos de Octubre.

Al igual que en el caso de los ingresos, con la política de cobranzas, aquí debemos considerar la

política de pagos, en este caso la empresa realiza los pagos a 60 días plazo, lo que quiere decir

que las compras realizadas en Octubre, se cancelaran en el mes de Diciembre, debemos

considerar también cuales son las cuentas por pagar que tienen vencimiento en este mes y el

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pago de remuneraciones, por lo que los egresos del mes de Octubre quedan de la siguiente

forma:

PRESUPUESTO DE COMPRASPago durante el

MesPago por compras

AnterioresPago de

Remuneraciones

Octubre $ 200.000 0 $ 60.000 $ 100.000

TOTAL EGRESOS DE OCTUBRE $ 160.000

6.- Ingresos de Noviembre.

Aquí simplemente debemos considerar el pago de 50% restante de la venta del mes de Octubre y

el pago al contado del 50% de la venta de Noviembre:

PRESUPUESTO DE VENTAS PAGO AL CONTADO 50%

PAGO A 30 DIAS 50%

Octubre Noviembre

Octubre $ 400.000 $ 200.000 $ 200.000

Noviembre $ 600.000 $300.000

TOTAL INGRESOS DE NOVIEMBRE $ 500.000

7.- Egresos de Diciembre.

Como vimos en el punto 5, las compras de Octubre según la política de pagos a proveedores, se

deben cancelar en el mes de Diciembre, además también debemos considerar las cuentas por

pagar con vencimiento este mes y el pago de las remuneraciones, tal como lo vimos en el punto 5

PRESUPUESTO DE COMPRASPago durante el

MesPago por compras

AnterioresPago de

Remuneraciones

Diciembre $ 500.000$ 200.000 (pago de

octubre)$ 20.000 $ 70.000

TOTAL EGRESOS DE DICIEMBRE $ 290.000

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Bibliografía

Iacc, 2014-2015, Formulación y Administración de Presupuestos, contenidos semanas 1 a

8.

7Juan Carlos Ortiz M.