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Proyecto La gestión de aprovisionamiento de la empresa Cintria, SA

TAREAS PREVIAS (pág. 269)

1. Una vez comprobados los requisitos mínimos se procede a la instalación de la aplicación. Tras

introducir el disco en el lector de CD-ROM aparece una ventana en la que activamos la opción

Instalación y pulsamos sobre Instalar para acceder al texto de licencia de uso del software.

Una vez revisadas y aceptadas las condiciones, se define la ubicación del archivo en el ordenador

y se inicia la instalación propiamente dicha. Si ésta finaliza satisfactoriamente, el programa crea un

acceso directo en el escritorio.

2. Proponemos el siguiente diseño del logo de la empresa Cintria, SA.

3. Para dar de alta la empresa en la aplicación informática, desplegamos el menú Global/Empresas.

Después de activar el botón Añadir ya se puede empezar la introducción de datos en la pantalla

correspondiente.

4. A continuación, en el menú Tablas generales añadimos:

a) El euro como divisa en el submenú Divisas, que podemos comprobar que aparece por defecto.

b) Damos de alta el Banco Row en el submenú Bancos.

c) Creamos las familias de artículos señaladas en el submenú Altas de familias.

d) También se dan de alta los grupos de clientes mayoristas y minoristas con el código señalado

en el submenú Grupos de clientes.

e) Por último, en el submenú Cuentas de remesas creamos la cuenta corriente del Banco Row.

5. A continuación, mostramos el organigrama correspondiente a la estructura de la empresa Cintria, SA.

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6. En este apartado, preparamos los libros auxiliares. Podemos incorporar el saldo existente en Caja

y en Banco Row, de 5 000 ∑ y 345 000 ∑, respectivamente (véase la página 33).

DÍA 14/12 (pág. 270)

1. Con la finalidad de poder decidir si la empresa Tornix ofrece mejores condiciones que el

suministrador oficial, valoramos la oferta recibida calculando el precio total:

Arandelas (500 10,25): 5 125,00

Tornillos (1 300 3,85): 5 005,00

Enchufes (700 5,36): 3 752,00

Importe bruto: 13 882,00

Portes: 937,00

Embalajes: 280,00

Seguro de transporte: 154,00

Total: 15 253,00

Calculamos el coste unitario. Para ello determinamos la constante de proporcionalidad k, que

distribuye todos los gastos y descuentos de forma proporcional según el valor de cada producto.

k =

Coste total

Importe bruto=

Importe bruto + Gastos

Importe bruto=

15253,00

13882,00= 1,098761

A continuación determinamos los costes unitarios:

Coste unitario arandelas = 10,25 1,098761 = 11,26 ∑/unidad

Coste unitario tornillos = 3,85 1,098761 = 4,23 ∑/unidad

Coste unitario enchufes = 5,36 1,098761 = 5,89 ∑/unidad

Comprobamos que la empresa Tornix ofrece mejores precios que el suministrador habitual.

DÍA 28/12 (pág. 270)

1. En primer lugar, calculamos el precio total de los productos en ambas ofertas:

1.ª oferta

Ensambles Pen-drive (0,90 1 000): 900,00

Teclas (0,95 500): 475,00

Ratones (2,00 100): 200,00

Descuento ensambles Pen-drive (3 % de 900,00): –27,00

Portes: 21,00

Seguro: 30,00

Precio total: 1 599,00

2.ª oferta

Ensambles Pen-drive (0,40 1 000): 400,00

Teclas (0,60 · 500): 300,00

Ratones (1,50 100): 150,00

Importe bruto: 850,00

Descuento 2 %: –17,00

Portes: 10,00

Seguro (0,02 1 600): 32,00

Precio total: 875,00

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2. Desde el punto de vista de la variable precio, el proveedor más interesante para Cintria, SA es el

segundo (875,00 ∑), sensiblemente más económico que el primero (1 599,00 ∑).

DÍA 03/01 (pág. 270) 1. Elaboramos el informe presupuestario correspondiente a las compras del mes de diciembre:

Diciembre de 20XX

Previsiones Realizaciones Desviaciones Costes

Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Total

Componentes

electrónicos 123 000 70 8 610 000 112 000 67 7 504 000 11 000 3,00 1 106 000

Las compras han sido inferiores a las previsiones efectuadas, a pesar de que el precio unitario

también ha sido más bajo que el previsto inicialmente.

DÍA 04/01 (págs. 270 y 271) 1. a) Período medio de venta (P’v):

R' v =Coste anual de ventas

Valor medio de las mercancías=

=Existencias iniciales + Compras Existencias finales

Valor medio de las mercancías=

2000 + 75000 0

2000 + 0

2

= 77

P’v =

365

R’v=

365

77= 4,74 días

b) Período medio de cobro (P’c):

R' c =Ventas del año

Saldo medio de clientes=

150000

10000 + 4000

2

= 21,43

P' c =

365

R' c=

365

21,43= 17,03 días

c) Período medio de maduración (PMM):

PMM = P’v + P’ c = 4,74 + 17,03 = 21,77 días

Lo que indica que Cintria, SA emplea en vender los productos que tiene almacenados 4,74 días y

que tarda 17,03 días en cobrar los productos que ha vendido.

2. Cumplimentamos el Modelo 300 correspondiente a la declaración-liquidación del último trimestre

del año anterior (véase el documento 1 en la página 39).

3. Seleccionamos los dos mejores proveedores de componentes mecánicos basándonos en el

porcentaje de devoluciones efectuadas:

Proveedor Importe de

compras (∑) Importe de

devoluciones (∑) Porcentaje de

devolución

ROTRIX 80 000 742 0,93

MARDOX 123 000 928 0,75

TRIXON 34 000 512 1,51

RENDOR 80 000 635 0,79

PREINT 54 000 1 000 1,85

TOTAL 371 000 3 817 1,03

Basándonos en las devoluciones efectuadas por la empresa vemos que los mejores proveedores

son Mardox y Rendor (a los que menos se ha devuelto), por lo tanto con los que la empresa se

muestra más satisfecha.

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DÍA 05/01 (pág. 271)

1. Calculamos el total de la factura:

Lector óptico (20 1 000): 20 000

Bandas magnéticas (20 2 000): 40 000

Resistencias (10 1 000): 10 000

Importe bruto: 70 000

Descuento 2 %: –1 400

Portes: 1 200

Seguro de viaje (0,60 4 000): 2 400

Base imponible: 72 200

IVA 16 %: 11 552

Total factura: 83 752

2. Calculamos k (constante de proporcionalidad):

k =Coste total

Importe bruto=

=Importe bruto Descuentos + Gastos

Importe bruto=

=72 200

70 000= 1,031429

DÍA 07/01 (pág. 272)

1. Elaboramos el cuadro de especificaciones del

microcomponente:

Producto: Reproductores de música MP3: SC-EN27

Especificaciones Características

Amplificador • Cuatro pre-sintonías de

ecualizador

(XBS/Claro/Sof/Voz).

• Virtualizador en vivo.

Especificaciones Características

Reproducción

de CD • Función multi-CD (Random,

Programada, Repetición).

• Reproductor de CD-R/RW·1.

• Reproductor y Re-Master

Digital de MP3·2.

• Sistema de conversión 1-bit

D/A MASH·3.

Radio • Sintonizador de radio digital

con programa para 32

estaciones de radio (20-

FM/12-AM)

• Memoria auto-

predeterminada

• Sintonizador automático

Parlantes • Parlante Full Range // 8 cm

Tipo Cono

• Salidas de 5W Output

Power RMS

Otras • Pantalla LCD con luz

• Tapa cubre-CD motorizada

• Circuito de puerto musical

• Hora programable

(CD/RADIO)

• Fácil de conectar en red a

un reproductor de audio

digital o puerto de música

Accesorios

estándares • Control remoto

• Cable y puerto para música

• AC cord

• Antena FM/AM

Coste unitario 70 ∑ máximo

Forma de pago Letra a 90 días

Plazo de entrega 0 días

Informes

comerciales Muy solvente

DÍA 09/01 (pág. 272)

1. Calculamos las bases imponibles de los importes de las facturas de los diversos clientes que

aparecen en la tabla:

Base imponible =

Importe conIVA 100

116

Número Importe (IVA incluido) Tipo IVA Base imponible

145/XX 4 123 16 % 3 554,31

146/XX 890 16 % 767,24

147/XX 1 245 16 % 1 073,28

148/XX 989 16 % 852,59

149/XX 1 678 16 % 1 446,55

150/XX 5 700 16 % 4 913,79

5

2. Anotamos las facturas en el Libro de registro de facturas emitidas (véase la página 33) y

archivamos una copia en la carpeta de facturas emitidas (véase la página 37).

3. En caso de que el importe total de la factura se incremente en 210 ∑ (IVA incluido) la base

imponible del cliente Tor Vilella ascendería a:

Importe total factura = 989 + 210 = 1 199 ∑

Base imponible = (1 199,00 100) / 116 = 1 033,62 ∑

4. Podemos obtener las cuotas de IVA de cada factura simplemente por diferencia entre la base

imponible y el total de la factura:

Número Importe (IVA incluido) Base imponible Cuota IVA

145/XX 4 123,00 3 554,31 568,69

146/XX 890,00 767,24 122,76

147/XX 1 245,00 1 073,28 171,72

148/XX 989,00 852,59 136,41

149/XX 1 678,00 1 446,55 231,45

150/XX 5 700,00 4 913,79 786,21

Totales 14 625,00 12 607,76 2 017,24

DÍA 14/01 (pág. 272)

1. Para poder efectuar la combinación de correspondencia requerida debemos crear, en primer lugar,

la base de datos con los campos necesarios. Sugerimos los siguientes: Nombre empresa, Calle,

N.º, Código Postal, Localidad, Provincia, Modelo de microcomponente. A continuación, creamos el

documento principal (que contendrá cada uno de los campos en su ubicación). El resultado podría

ser:

Madroño, 345

28080 Madrid

Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78

e-mail: [email protected]

Madrid, 14 de enero de 20XX

Roungberg, SA c/ Anselmo Rueda, 97

02049 Albacete

Señores:

Somos una empresa dedicada a la distribución y venta internacional de

componentes electrónicos, mecánicos e informáticos.

Estamos interesados en el microcomponente SC-EN28 que ustedes han

presentado recientemente, por lo que les rogamos que nos envíen información

sobre precio, descuentos, plazos de entrega, forma de pago y gastos.

Agradecemos que nos remitan su respuesta antes de 1 semana.

Un cordial saludo.

Cintria, SA

Carlos Fuentes

Jefe de Compras

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2. Registramos las cartas en el Libro de salida de correspondencia (véase la página 33) y

archivamos una copia en la carpeta de correspondencia emitida (véase la página 37).

DÍA 18/01 (pág. 273)

1. Registramos la carta recibida en el Libro de entrada de correspondencia (véase la página 34).

Archivamos la carta en la carpeta de correspondencia recibida (véase la página 37).

DÍA 21/01 (pág. 273) 1. Registramos la carta recibida en el Libro de entrada de correspondencia (véase la página 34).


DÍA 24/01 (pág. 273) 1. Registramos la carta recibida en el Libro de entrada de correspondencia (véase la página 34).


2. La empresa debe decidir entre las ofertas recibidas. Para ello elabora un cuadro comparativo que

resume los aspectos más importantes del microcomponente:

Artículo SC-EN28 SC-ES28 SC-EV28

Proveedor Roungberg, SA Kremer, SA Mashuvi, SA

Precio unitario 63 ∑ 62 ∑ 64 ∑

Descuento comercial 3 %, pedido > 200 u 2 %, pedido > 180 u 1 %, pedido > 90 u

Transporte 0,10 ∑/u 1,20 ∑/u 0,60 ∑/u

Seguros 0,50 ∑/u 0,30 ∑/u A su cargo

Forma y condiciones de pago 60 días/letra 90 días/letra Al contado

Plazo de entrega 15 días 1 día 2 días

— Los criterios de selección establecidos por la empresa son:

Características Requisito Ponderación

Coste Máximo 70 ∑ 45 %

Forma de pago 90 días/letra 30 %

Plazo de entrega 0 días 15 %

Informes comerciales Muy solvente 10 %

— Estudio comparativo. Verificamos si todas las empresas reúnen los criterios exigidos.

Coste. En primer lugar, determinamos el coste unitario que nos ofrece cada proveedor.

Proveedor Roungberg, SA Kremer, SA Mashuvi, SA

Precio (∑/u) 63,00 62,00 64,00

Transporte (∑/u) 0,10 1,20 0,60

Seguro (∑/u) 0,50 0,30 —

Coste unitario (∑/u) 63,60 63,50 64,60

Todos los proveedores ofrecen un coste inferior al determinado como máximo por la empresa,

aunque el mejor es el de Kremer, SA.

Forma de pago. Mashuvi, SA no ofrece la posibilidad de pago aplazado por lo que en principio

quedaría descartada. Kremer, en cambio, se ajusta al requisito exigido.

Plazo de entrega. Roungberg, SA establece un plazo superior a Kremer, SA y dado que el

coste ofrecido es superior, quedaría descartada.

Informes comerciales. Se especula que el estado de finanzas de la empresa Kremer, SA es

bueno.

La empresa elegida será Kremer, SA.

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3. Elaboramos las fichas de productos y de proveedores por medios convencionales:

Ficha de producto

Producto Código

Microcomponente SC-EN28 200001

Tipo Tamaño

Proveedor/es Código

Roungberg, SA 500001

Observaciones

Ficha de producto

Producto Código

Microcomponente SC-EV28 200002

Tipo Tamaño


Mashuvi, SA 500002

Observaciones

Ficha de producto

Producto Código

Microcomponente SC-ES28 200003

Tipo Tamaño


Kremer, SA 500003

Observaciones

Ficha del proveedor Código: 500001

Nombre Roungberg, SA

Dirección c/ Anselmo Rueda, 97

Población 02049 Albacete

Teléfono 967 42 15 85 Da

tos d

el

pro

ve

ed

or

E-mail

Producto Código Precio

SC-EN28 200001 63

Plazo de entrega: 15 días ...........................................................................................

Condiciones de pago: Letra a 60 días .......................................................................

Gastos: Transporte, 0,10 ∑/u; Seguro, 0,50 ∑/u ......................................................

Descuentos: Comercial 3 % para cantidades superiores a 200 unidades ..............

Observaciones: ...........................................................................................................

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Nombre Mashuvi, SA

Dirección c/ Amadeu Torner, 24

Población 41011 Sevilla


tos d

el

pro

ve

ed

or

E-mail


SC-EV28 200002 64

Plazo de entrega: 2 días .............................................................................................

Condiciones de pago: Al contado ..............................................................................

Gastos: Transporte, 0,60 ∑/u .....................................................................................

Descuentos: Comercial 1 % para cantidades superiores a 90 unidades ................

Observaciones: ...........................................................................................................


Nombre Kremer, SA

Dirección c/ Alcobendas, 19

Población 28080 Madrid


tos d

el

pro

ve

ed

or

E-mail


SC-ES28 200003 62

Plazo de entrega: 1 día ...............................................................................................




Observaciones: ...........................................................................................................

A continuación, efectuamos la misma operación en la aplicación informática. Para poder dar de

alta a los proveedores es necesario crear las formas de pago que éstos ofrecen, que hemos

decidido denominar:

Código: 60; Letra a 60 días.

Código: 90; Letra a 90 días.

La forma de pago Al contado ya aparece definida por defecto por la aplicación.

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Ahora ya podemos dar de alta a los proveedores. Para ello, debemos seleccionar el menú

Sistema/Proveedores. Pulsamos el botón Añadir e introducimos los datos del proveedor.

Para añadir cada uno de los productos es necesario:

a) Desplegar el Menú Sistema/Artículos.

b) Seleccionar la opción Añadir.

c) Cumplimentar los diferentes campos, también la Familia, Precio de compra, Código de

Proveedor y Divisa.

4. Podemos decir que el Jefe de Compras de Cintria, SA no estaba equivocado al pensar que

Kremer, SA es la empresa que presenta la mejor oferta, ya que el coste es inferior, la forma de

pago es aplazada a 90 días, superior a las demás y el plazo de entrega es el más corto de las tres

(1 día).

DÍA 02/02 (pág. 274)

1. Confeccionamos los pedidos efectuados a los tres proveedores.

10

Madroño, 345

28080 Madrid

Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78

[email protected]

CIF A – 28666666

Pedido n.º: 1

Fecha:

Madrid, 2 de febrero de 20XX

Dirección de envío: Madroño, 345

Fecha de entrega: 4 de febrero de 20XX

Transporte:

Forma de pago: Letra a 90 días

Descuento: comercial, 2 %

Kremer, SA

c/ Alcobendas, 19

28080 Madrid

Ref. Descripción Cantidad Precio Importe

SC-ES28 Microcomponentes 40 000 62 2 480 000

Firma:

Carlos Fuentes

Jefe de Compras

Cintria, SA

Registro Mercantil de Madrid, Tomo 54, Sección 18, Folio 504, Hoja 35

Madroño, 345

28080 Madrid

Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78

[email protected]

CIF A – 28666666

Pedido n.º: 2

Fecha:




Transporte:

Forma de pago: Al contado


Mashuvi, SA

c/ Amadeu Torner, 24

41011 Sevilla


SC-EV28 Microcomponentes 25 000 64 1 600 000

Firma:

Carlos Fuentes

Jefe de Compras

Cintria, SA


11

Madroño, 345

28080 Madrid

Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78

[email protected]

CIF A – 28666666

Pedido n.º: 3

Fecha:




Transporte:



Roungberg, SA

c/ Anselmo Rueda, 97

02049 Albacete


SC-EN28 Microcomponentes 20 000 63 1 260 000

Firma:

Carlos Fuentes

Jefe de Compras

Cintria, SA


Redactamos la carta de acompañamiento tipo, para la cual podemos utilizar la misma base de

datos que el día 14/01 y de la que mostramos uno de los ejemplos.

Madroño, 345

28080 Madrid

Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78




02049 Albacete

Señores:

Una vez analizada la información que amablemente nos han remitido el pasado 16

de enero, hemos decidido solicitar los artículos detallados en el pedido adjunto.

Un cordial saludo.

Cintria, SA

Carlos Fuentes

Jefe de Compras

Anexo: Pedido n.º 3

12

2. Actualizamos el control de pedidos emitidos y el registro de salida de correspondencia (páginas 33

y 34).

3. Generamos los pedidos en la aplicación informática.

a) A partir del menú Almacén, seleccionamos Pedidos/Añadir. Cumplimentamos los diferentes

campos y, una vez añadidas las líneas de pedido, pulsamos en Actualizar y observamos que el

nuevo pedido aparece en la pantalla de Pedidos a Proveedores.

4. Archivamos la documentación generada (véase la página 37): los pedidos en la carpeta de

pedidos emitidos y las cartas en la carpeta de correspondencia emitida.

DÍA 03/02 (pág. 274)

1. Actualizamos el Libro de control de pedidos emitidos anotando la fecha de recepción de la

mercancía (véase la página 34).

2. Damos de alta la mercancía recibida, de forma manual, abriendo la ficha de control de existencias

correspondiente (véase la página 34).

En almacén la mercancía debe figurar a precio de adquisición, por lo que lo calculamos.

Precio de compra (40 000 62): 2 480 000

Descuento 2 % (2 % 2 480 000): –49 600

2 430 400

Transporte (1,20 40 000): 48 000

Seguro (0,30 40 000): 12 000

Total: 2 490 400

Coste de adquisición unitario = 2 490 400 / 40 000 = 62,26 ∑

Damos de alta la mercancía en la aplicación informática, generando el correspondiente albarán.

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3. Archivamos el albarán enviado por Kremer, SA en la carpeta de albaranes recibidos (véase la

página 37).

DÍA 05/02 (pág. 274)

1. Elaboramos y registramos la factura recibida de Mashuvi, SA (véase la página 36). Actualizamos

el Libro de control de pedidos emitidos y el Libro de almacén (véase la página 34).

c/ Amadeu Torner, 24

41011 Sevilla

Tel. 95 321 21 34

CIF A – 41433221

Factura n.º 12

Fecha: 5 de febrero de 20XX

Su pedido n.º 2

Referencia albarán n.º:

Cintria, SA

Madroño, 345

28080 Madrid

Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78

CIF A-28666666


SC-EV28 Microcomponente electrónico 25 000 64 1 600 000,00

–Descuento 1 % –16 000,00

Transporte 25 000 0,60 15 000,00

Base imponible 1 599 000,00

Cuota IVA 16 % 255 840,00 7 % 4 %

Cuota RE 4 % 1 % 0,5 %

TOTAL FACTURA 1 854 840,00

Forma de pago: Cheque


Damos de alta la mercancía también en la aplicación informática, generando el correspondiente

albarán.

Cumplimentamos el cheque por el importe de la factura y actualizamos el Libro auxiliar del Banco

Row (véase la página 33).

2. Elaboramos la correspondiente carta de reclamación a Roungberg ya que la mercancía enviada no

se corresponde con la solicitada.

14

Madroño, 345

28080 Madrid

Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78




02049 Albacete

Señores:

Lamentamos comunicarles que los 20 000 microcomponentes electrónicos

enviados por ustedes el 5 del corriente, no se corresponden con el modelo

solicitado según pedido n.º 3 de fecha 2 de febrero.

En tal situación nos vemos obligados a poner la mercancía a su disposición y

quedamos pendientes de sus noticias.

Un cordial saludo.

Cintria, SA

Carlos Fuentes

Jefe de Compras

3. Redactamos la carta a la empresa Mashuvi.

Madroño, 345

28080 Madrid

Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78



Mashuvi, SA c/ Amadeu Torner, 24

41011 Sevilla

Señores:

Hoy mismo hemos recibido la mercancía correspondiente su factura número 12.

Una vez revisada, hemos comprobado que se encuentra en perfecto estado, así

como la elevada calidad de la misma.

Ponemos en su conocimiento que nuestro departamento de Ventas tiene un gran

interés por promocionar su artículo entre nuestros clientes para la próxima

temporada.

Un cordial saludo.

Cintria, SA

Carlos Fuentes

Jefe de Compras

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4. Archivamos las dos cartas anteriores y las registramos en el registro de salida de correspondencia

(páginas 33 y 37). Archivamos también la factura en la carpeta de facturas recibidas y una copia

del cheque en la carpeta de cheques emitidos (véase la página 38).

DÍA 15/02 (pág. 274)

1. Actualizamos el Libro de control de pedidos recibidos anotando la fecha de recepción de la

mercancía (véase la página 35).

2. Damos de alta la mercancía recibida de Roungberg, SA de forma manual e informática, generando

el correspondiente albarán (véase la página 35).

En almacén la mercancía debe figurar a precio de adquisición, por lo que lo calculamos.

Precio de compra (20 000 63): 1 260 000

Descuento 3 % (3 % 1 260 000): –37 800

Transporte (0,10 20 000): 2 000

Seguro (0,50 20 000): 10 000

Total: 1 234 200


3. Archivamos el albarán en el archivo de albaranes recibidos (véase la página 37).

DÍA 19/02 (pág. 275)

1. Registramos las cartas en el registro de salida de correspondencia (véase la página 33) y las

archivamos en el archivo de correspondencia emitida (véase la página 37).

2. Abrimos las fichas de clientes de forma manual e informática.

Ficha del cliente Código: 530001

Nombre Rietz, SL

Dirección c/ Luque, 23

Población 14001 Córdoba


tos d

el

clie

nte

NIF/CIF B-14500000


SC-EN28

SC-EV28

SC-ES28

200001

200002

200003

74

76

75


Condiciones de pago: a) Letra a 60 días; b) Contado con descuento por pronto

pago del 2 % ...............................................................................................................


Descuentos: Rappel del 6 % para pedidos superiores a 4 000 unidades y pago al

contado; descuento por pronto pago del 2 % ............................................................

Observaciones: ...........................................................................................................

......................................................................................................................................

......................................................................................................................................

16


Nombre Inform, SL

Dirección c/ San Roque, 45

Población 24007 León


tos d

el

clie

nte

NIF/CIF B-24099999


SC-EN28

SC-EV28

SC-ES28

200001

200002

200003

74

76

75



pago del 2 % ...............................................................................................................




Observaciones: ...........................................................................................................

......................................................................................................................................

......................................................................................................................................


Nombre Tronic, SA

Dirección Plaza Márquez, 32

Población 27100 Lugo


tos d

el

clie

nte

NIF/CIF A-27437000


SC-EN28

SC-EV28

SC-ES28

200001

200002

200003

74

76

75



pago del 2 % ...............................................................................................................




Observaciones: ...........................................................................................................

......................................................................................................................................

......................................................................................................................................

Para dar de alta a los clientes en la aplicación informática, debemos acceder a menú

Sistema/Clientes.

Pulsamos el icono Añadir y aparece el cuadro de diálogo Altas de clientes, en el que

cumplimentamos las diversas fichas con los datos de cada uno de los clientes.

17

DÍA 21/02 (pág. 275)

1. Comprobamos los datos y cálculos de la factura, y observamos que está mal calculada la base

imponible, tal como aparece a continuación.

Importe (2 000 74): 148 000,00

Descuento 2 %: –2 960,00

145 040,00

Transporte (0,10 2 000): 200,00

Seguros (1,50 2 000): 3 000,00

Base imponible: 148 240,00

IVA (16 % de 148 240): 23 718,40

Total factura: 171 958,40

Además no figura el dato de inscripción del emisor en el Registro Mercantil.

Registramos el pedido en el Libro de control de pedidos recibidos (véase la página 35) y lo

archivamos convenientemente (véase la página 37).

Generamos la factura también en la aplicación informática. Para efectuar esta operación, lo más

adecuado es introducir, en primer lugar, el pedido del cliente. A continuación, se puede generar el

albarán y la factura correspondientes. Al generar el albarán, se actualizan automáticamente los

stocks en almacén.

18

2. Anotamos la salida de la mercancía en la ficha de almacén de este producto (véase la página 35).

3. Registramos la factura en el registro de facturas emitidas (véase la página 33) y la archivamos en

el archivo de facturas emitidas (véase la página 37).

4. Elaboramos el cheque para el pago al contado de esta factura (inventamos los datos que faltan).

5. Actualizamos la aplicación informática. Para ello, pulsamos el icono Recibos de clientes y aparece

una ventana en la que figura el recibo. La segunda pestaña, Cobros y devoluciones, permite

actualizar su estado, activándolo como cobrado.

Creamos de forma manual el correspondiente recibo.

6. Actualizamos el Libro de banco por importe del cheque de Rietz, SL (véase la página 33).

Archivamos una copia del cheque en la carpeta de cheques recibidos y otra del recibo en la

carpeta de recibos emitidos (véase la página 37).

DÍA 24/02 (pág. 275)

1. Redactamos el contrato de compraventa y comprobamos que no haya errores de transcripción.

19

En Madrid a veinticuatro de febrero de 20XX.

REUNIDOS

Doña María López Asensio, con NIF 38 456 721V, representante legal de Intelmátic, SL, con CIF A-

58888886 y domicilio en calle Laurel 21, 08080 de Barcelona, como parte vendedora.

Don Carlos Fuentes Maldonado, con NIF 32 437 503M, representante legal de Cintria, SA, con CIF A-

28666666 y domicilio en Madroño, 345, 28080 de Madrid, como parte compradora.

Ambas partes se reconocen capacidad suficiente para otorgar el presente contrato de compraventa

mercantil y,

EXPONEN

1. Que Intelmátic, SL es propietaria de las cosas objeto de este contrato.

2. Que Cintria, SA está interesada en la adquisición de estos bienes, por lo que,

ACUERDAN

Celebrar un contrato de COMPRAVENTA, atendiendo a las siguientes:

CLÁUSULAS

I. Intelmátic, SL es propietaria de las cosas que a continuación se detallan:

• 1 equipo informático referencia EI-INFORM.

• 1 software referencia S-SOFT

II. El precio estipulado (IVA del 16 % incluido) para estos artículos es el que figura a continuación:

• Equipo informático, 1 392 ∑

• Software, 290 ∑

III. El importe total, obtenido de la suma de los precios de todas las cosas objeto de la compraventa,

es de 1 682 ∑ (mil seiscientos ochenta y dos euros).

IV. Se establece como forma de pago al contado en el momento de la instalación del equipo.

V. Los bienes objeto de este contrato se instalarán antes del 24 de julio de 20XX.

VI. Todos los gastos, impuestos, tasas y corretajes serán por cuenta del comprador.

VII. Las cosas objetos de la compraventa no están sujetas a reserva de dominio.

VIII. Los gastos derivados del incumplimiento del pacto serán afrontados por la parte que los incumpla,

estableciéndose una penalización por cada día de retraso en la entrega del 2 % del valor total del

equipo y del software.

IX. Ambas partes renuncian a su fuero y se someten a los Juzgados y Tribunales de Madrid.

Y manifestando su conformidad, firman las partes el presente contrato de compraventa por duplicado,

en la fecha arriba indicada.

María López Asensio Carlos Fuentes Maldonado

DÍA 01/03 (pág. 276)

1. Efectuamos por medios convencionales e informáticos el inventario valorado de las existencias

almacenadas.

Fecha: 01/03/XX Inventario nº …. Almacén ….

Artículo/Referencia Descripción Cantidad Precio Importe

SC-ES28 Microcomponente electrónico 40 000 62,26 2 490 400

SC-EV28 Microcomponente electrónico 25 000 63,96 1 599 000

SC-EN28 Microcomponente electrónico 18 000 61,71 1 110 780

Certifico: que el valor de los artículos almacenados a 28 de febrero de 20XX asciende a 5 200 180 euros.

Firmado: Mari Cruz Soriano Pérez

Jefa de Almacén

20

En la aplicación informática, podemos obtener fácilmente un inventario valorado accediendo al

menú Informes/Estadísticas e informes estándar. En la subcarpeta Informes/Informes de almacén,

aparece la posibilidad de efectuar un Inventario valorado de nuestros almacenes.

2. Para evitar posibles pérdidas de información, debemos efectuar periódicamente una copia de

seguridad. Desde el Panel de Gestión, se activa el icono Traspaso de datos. A partir de ahí,

seleccionamos la empresa Cintria, SA. A continuación, pulsamos Destino, para elegir la carpeta en

la que queremos guardar la información y, por último, aceptamos.

DÍA 05/03 (pág. 276)

1. Verificamos que los datos y cálculos de la factura son correctos, por lo que la generamos a través

de la aplicación informática. Para efectuar esta operación, seguimos el procedimiento habitual de

creación de Proveedor, Artículos, Pedidos a proveedores, Albaranes de proveedores y, por último,

Facturas de proveedores, teniendo en cuenta los datos proporcionados.

Registramos la factura en el Libro de facturas recibidas (véase la página 36) y la archivamos en la

carpeta correspondiente (véase la página 38).

2. Valoramos la mercancía. Para ello determinamos el precio de adquisición unitario. Para el reparto

de los gastos, determinamos la constante de proporcionalidad k.

k =

Coste total

Importe bruto=

423089

421718= 1,00325

Precio de adquisición unitario arandelas = 10,25 · 1,00325 = 10,28 ∑/u

Precio de adquisición unitario tornillos = 3,85 · 1,00325 = 3,86 ∑/u

Precio de adquisición unitario enchufes = 5,36 · 1,00325 = 5,38 ∑/u

Anotamos los precios de adquisición en las correspondientes fichas de almacén (véase la página

35).

3. Preparamos la orden de transferencia para el pago de esta factura.

Ordenante Cintria, SA Solicitud de transferencia

Domicilio Madroño, 345

Localidad Madrid

Banco Row

c/ San Anselmo Claver, 32; Madrid

Cuenta n.º 2345 3980 21 1542376689

5 de marzo de 20XX

Señores: cumplimenten las operaciones detalladas cuyo importe total más gastos (en su caso)

Adeudarán en mi cuenta Entregaré en efectivo

Beneficiario Tornix, SL

Domicilio c/ Santa Justa, 12; Zaragoza

N.º cta. beneficiario 2233 4567 23 4561234989

Observaciones Pago factura n.º 001

Por vía:

Postal

Telef/teleg.

Entidad pagadora y sucursal Banco Row - Madrid

Total orden (imp. en letra)

Cuatrocientos noventa mil setecientos ochenta

y tres euros y veinticuatro céntimos

Total orden (imp. en cifra)

//490 783,24// ∑

Atentamente,

Luisa Marcos

Importe transferencia .....................................................

Gastos y comisiones ......................................................

Total .................................................................................

(A cumplimentar por la entidad bancaria)

21

Registramos el pago (véase la página 33) y archivamos una copia de la orden de transferencia

(véase la página 38).

DÍA 08/03 (pág. 276)

1. Actualizamos el Libro de pedidos recibidos (véase la página 35).

2. Generamos el pedido en la aplicación informática. A partir del icono Pedidos de clientes, damos de

alta el pedido, tal como aparece a continuación.

3. Archivamos el pedido en el archivo de pedidos recibidos, aplicando de este modo el criterio de

archivo separado (véase la página 37).

DÍA 10/03 (pág. 276)

1. Confeccionamos el albarán correspondiente a la venta por medios convencionales.

Madroño, 345

28080 Madrid

Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78

[email protected]

CIF A-28666666


Albarán n.º RTZ-002

Fecha: Madrid, 10 de marzo de 20XX

Pedido: 543/03

Portes: A su cargo

Domicilio de entrega: Madrid

Descuento:

Rietz, SL

c/ Luque, 23

14001 Córdoba

CIF B-14500000

Ref. Descripción Cantidad Precio

SC-ES28 Microcomponentes 1 300 75,00

SC-EV28 Microcomponentes 234 76,00

SC-EN28 Microcomponentes 156 74,00

Fecha de recepción: 11/03/20XX

Firma del cliente:

Sonia Hernández

Observaciones

22

En la aplicación informática, generamos el albarán correspondiente, bien desde el icono Albaranes

a clientes o desde el propio menú Pedidos de clientes, pulsando el botón Albarán/Factura, y

ordenando generar el albarán.

2. Actualizamos el Libro de pedidos recibidos y la ficha de almacén, dando salida a la mercancía

vendida (páginas 34 y 35).

3. Archivamos el albarán en la carpeta de albaranes emitidos (véase la página 37).

DÍA 12/03 (pág. 277)

1. Confeccionamos la factura n.º 002/XX por medios convencionales e informáticos.

Madroño, 345

28080 Madrid

Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78

[email protected]

CIF A-28666666


Factura n.º 002/XX

Fecha: 12 de marzo de 20XX

Localidad: Madrid

Referencia pedido: 543/03

Referencia albarán: RTZ-002

Número de cliente: 530001

Rietz, SL

c/ Luque, 23

14001 Córdoba

CIF B-14500000


SC-ES28 Microcomponente 1 300 75 97 500,00

SC-EV28 Microcomponente 234 76 17 784,00

SC-EN28 Microcomponente 156 74 11 544,00

–Descuento 2 % –2 536,56

Transporte 1 690 0,10 169,00

Seguros 1 690 1,50 2 535,00

Base imponible 126 995,44

Cuota IVA 16 % 20 319,27 7 % 4 %

Cuota RE 4 % 1 % 0,5 %

TOTAL FACTURA 147 314,71

Forma de pago: Cheque

23

En la aplicación informática, podemos generar la factura desde la ventana Albaranes a clientes, o

bien, activando el icono que figura en la barra de herramientas.

2. Registramos la factura efectuando la anotación correspondiente en el registro de facturas emitidas

(véase la página 33) y archivamos la factura en la carpeta de facturas emitidas (véase la página

37).

DÍA 14/03 (pág. 277)

1. Confeccionamos el recibo n.º 002 y lo generamos también a través de la aplicación informática,

activando el botón Recibos de clientes, y activando su cobro en la segunda pestaña, Cobros y

devoluciones.

2. Actualizamos el Libro de Bancos con el ingreso del cheque (véase la página 33).

3. Archivamos el recibo en la carpeta de recibos emitidos y una copia del cheque en la carpeta de

cheques recibidos (véase la página 37).

DÍA 16/03 (pág. 277)

1. Comprobamos los datos y los cálculos de la factura remitida por Intelmátic, SL y, al verificar que

son correctos, la anotamos en el registro de facturas recibidas (véase la página 36).

2. Cumplimentamos la orden de transferencia y anotamos el importe abonado en el Libro del Banco


24

Ordenante Cintria, SA Solicitud de transferencia

Domicilio Madroño, 345

Localidad Madrid

Banco Row

c/ San Anselmo Claver, 32; Madrid

Cuenta n.º 2345 3980 21 1542376689

16 de marzo de 20XX

Señores: cumplimenten las operaciones detalladas cuyo importe total más gastos (en su caso)

Adeudarán en mi cuenta Entregaré en efectivo

Beneficiario Intelmátic, SL

Domicilio c/ Laurel, 21; Barcelona

N.º cta. beneficiario 2345 4378 98 7651234561

Observaciones Pago factura n.º 001

Por vía:

Postal

Telef/teleg.

Entidad pagadora y sucursal

Total orden (imp. en letra)

Mil seiscientos ochenta y dos euros

Total orden (imp. en cifra)

//1 682,00// ∑

Atentamente,

Luisa Marcos

Importe transferencia .....................................................

Gastos y comisiones ......................................................

Total .................................................................................

(A cumplimentar por la entidad bancaria)

3. Por último, archivamos la factura y una copia de la orden de transferencia en las carpetas

correspondientes (véase la página 38).

DÍA 19/03 (pág. 277)

1. Anotamos el pedido en el Libro de pedidos recibidos (véase la página 35).

2. Generamos el pedido en la aplicación informática por el procedimiento habitual, pero observamos

que se supera el riesgo máximo autorizado, por lo que aparece una ventana que nos pide

confirmación para este pedido.

3. Archivamos el pedido en la carpeta de pedidos recibidos (véase la página 37).

DÍA 22/03 (pág. 278)

1. Actualizamos el Libro de pedidos recibidos (véase la página 35) y anotamos la salida de

existencias en las fichas de almacén (páginas 34 y 35).

2. Archivamos el albarán en la carpeta correspondiente (véase la página 37).

25

DÍA 25/03 (pág. 278)

1. Confeccionamos la factura por medios convencionales e informáticos, por el procedimiento

habitual.

Madroño, 345

28080 Madrid

Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78

[email protected]

CIF A-28666666


Factura n.º 003/XX

Fecha: 25 de marzo de 20XX

Localidad: Madrid

Referencia pedido: 134/03

Referencia albarán: TRO-001


Tronic, SA

Plaza Márquez, 32

27100 Lugo

CIF A-27437000


SC-ES28 Microcomponente 30 000 75 2 250 000,00

SC-EV28 Microcomponente 21 000 76 1 596 000,00

SC-EN28 Microcomponente 16 000 74 1 184 000,00

Transporte 67 000 0,10 6 700,00

Seguros 67 000 1,50 100 500,00

Base imponible 5 137 200,00

Cuota IVA 16 % 821 952,00 7 % 4 %

Cuota RE 4 % 1 % 0,5 %

TOTAL FACTURA 5 959 152,00

Forma de pago: Letra domiciliada

Registramos el documento en el registro de facturas emitidas (véase la página 33).

2. Confeccionamos la letra de cambio.

La registramos en el registro de efectos a cobrar (véase la página 36).

3. Archivamos la factura generada en la carpeta de facturas emitidas (véase la página 37).

26

DÍA 01/04 (pág. 278)

1. Actualizamos el registro de efectos a cobrar (véase la página 36).

A continuación, archivamos la letra en la carpeta correspondiente (véase la página 38).

DÍA 09/04 (pág. 278)

1. Calculamos el importe de la factura según las nuevas condiciones que incluyen el descuento por

pronto pago del 5 %.

Importe (20 000 63): 1 260 000

Descuento comercial (3 % de 1 260 000): –37 800

Transporte (0,10 20 000): 2 000

Seguro (0,50 20 000): 10 000

Total: 1 234 200

Descuento p.p. (5 % de 1 234 200): –61 710

Base imponible: 1 172 490

IVA 16 %: 187 598,40

Total factura: 1 360 088,40

El importe neto que se debe abonar al proveedor asciende a 1 360 088,40 ∑.

2. Elaboramos la factura rectificativa que emitirá Roungberg, SA para reflejar el descuento adicional.

En ella, inventamos los datos que faltan.

c/ Anselmo Rueda, 97

02049 Albacete

Tel. 967 42 15 85

CIF A-02512100

Registro Mercantil de Albacete, Libro 24, Tomo 4, Sección 3ª, Hoja 21

Factura rectificativa n.º R-12

Fecha: 9 de abril de 20XX

Localidad: Albacete

Referencia albarán: 127/01


Cintria, SA

c/ Madroño, 345

28080 Madrid

CIF A-28666666


Descuento por pronto pago

adicional a la factura 127/01

–61 710,00

Base imponible

Cuota IVA 16 % 9 873,60 7 % 4 % –9 873,60

Cuota RE 4 % 1 % 0,5 %

TOTAL FACTURA RECTIFICATIVA –71 583,60

Registramos ambas facturas en el Libro de facturas recibidas (véase la página 36).

3. Emitimos el cheque para el pago de la factura y anotamos su importe en el Libro auxiliar del Banco


27

4. No es necesario cumplimentar el Libro auxiliar del proveedor puesto que no se trata de una

compra a crédito.

Actualizamos el pago en la aplicación informática, generando el correspondiente recibo.

5. Archivamos la documentación generada (véase la página 38):

— Factura de Roungberg, SA.

— Factura rectificativa de Roungberg, SA.

— Copia del cheque enviado al proveedor.

DÍA 20/04 (pág. 278)

1. Cumplimentamos el pedido remitido a Kremer, SA.

Madroño, 345

28080 Madrid

Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78

[email protected]

CIF A – 28666666

Pedido n.º: 4

Fecha:

Madrid, 20 de abril de 20XX


Fecha de entrega: 21 de abril de 20XX

Transporte: 1,20 ∑/u


Descuento:

Kremer, SA

c/ Alcobendas, 19

28080 Madrid


SC-ES28 Microcomponentes 50 62 3 100

Firma:

Carlos Fuentes

Jefe de Compras

Cintria, SA


28

Madroño, 345

28080 Madrid

Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78


Madrid, 20 de abril de 20XX

Kremer, SA c/ Alcobendas, 19

28080 Madrid

Señores:

Debido a una punta de demanda, rogamos nos remitan a la mayor brevedad los

artículos relacionados en el pedido adjunto.

Un cordial saludo.

Cintria, SA

Carlos Fuentes

Jefe de Compras

Anexo: Pedido n.º 4

2. A continuación, anotamos los documentos en los libros de registro correspondientes (de pedidos

emitidos y de salida de correspondencia) (páginas 33 y 34).

3. Actualizamos el pedido en la aplicación informática, por el procedimiento habitual.

4. Archivamos una copia del pedido y de la carta en las carpetas correspondientes (véase la página

37).

DÍA 24/04 (pág. 278)

1. Anotamos el nuevo precio en la ficha del proveedor Kremer, SA.


Nombre Kremer, SA

Dirección c/ Alcobendas, 19

Población 28080 Madrid


tos d

el

pro

ve

ed

or

E-mail


SC-ES28 200003 63

Plazo de entrega: 1 día ...............................................................................................




Observaciones: ...........................................................................................................

Realizamos la actualización en la aplicación informática, anotando el nuevo precio en la ficha del

artículo, y también realizamos la correspondiente modificación en el pedido al proveedor.

29

DÍA 25/04 (pág. 279)

1. A partir del albarán recibido, actualizamos el

Libro de control de pedidos emitidos y damos

de alta la mercancía, tanto en el Libro de

existencias de este artículo como en la

aplicación informática, por el procedimiento

habitual (véase la página 34).

Para ello, debemos determinar previamente el

precio de adquisición unitario.

Importe (50 unidades 63): 3 150,00

Transporte (1,20 50): 60,00

Seguro (0,30 50): 15,00

Total: 3 225,00

Precio de adquisición unitario = = 3 225 / 50 = 64,50 ∑

2. Archivamos el albarán en la carpeta


DÍA 03/05 (pág. 279)

1. En primer lugar, comprobamos los datos y los

cálculos y observamos que son correctos.

2. Generamos la factura en la aplicación

informática, del modo habitual.

3. Registramos la factura en el registro


4. Cumplimentamos el cheque no endosable

para el pago de la factura y lo anotamos en el

Libro de bancos (véase la página 33).

5. Archivamos la factura y la copia del cheque en las carpetas correspondientes (véase la página 38).

DÍA 15/06 (pág. 280)

1. Formalizamos la ficha de almacén del artículo por los tres métodos para obtener el valor de las

existencias finales, el coste de ventas y el beneficio.

Ficha de control de existencias

Artículo: Método: FIFO

Código:

Existencias

Máximas:

Mínimas:

Entradas Salidas Existencias Fecha Procedencia/destino

Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe

04/05

06/05

Existencias iniciales

Fra. 123 de Marbix, SA

1 200

1 300

1 560 000

500

1 200

190

1 300

95 000

1 560 000

09/05

12/05

Fra. 234 a A. Pons

Fra. 432 de Ring, SA

900

982

883 800

500

900

190

1 300

95 000

1 170 000

300

900

1 300

982

390 000

883 800

17/05

21/05

Fra. 450 a A. Pons

Fra. 621 de Trout, SA

500

670

335 000

300

480

1 300

982

390 000

471 360

420

500

982

670

412 440

335 000

22/05

26/05

Fra. 322 a A. Pons

Fra. rec. 10 de fra. 322

10

982

9 820

180 982 176 760 240

500

10

982

670

982

235 680

335 000

9 820

30


Artículo: Método: LIFO

Código:

Existencias

Máximas:

Mínimas:



04/05

06/05



1 200

1 300

1 560 000

500

1 200

190

1 300

95 000

1 560 000

09/05

12/05

Fra. 234 a A. Pons


900

982

883 800

1 200

200

1 300

190

1 560 000

38 000

300

900

190

982

57 000

883 800

17/05

21/05

Fra. 450 a A. Pons


500

670

335 000

780 982 765 960 300

120

500

190

982

670

57 000

117 840

335 000

22/05

26/05

Fra. 322 a A. Pons


10

670

6 700

180 670 120 600 300

120

320

10

190

982

670

670

57 000

117 840

214 400

6 700


Artículo: Método: PMP

Código:

Existencias

Máximas:

Mínimas:



04/05

06/05

09/05

12/05

17/05

21/05

22/05

26/05



Fra. 234 a A. Pons


Fra. 450 a A. Pons


Fra. 322 a A. Pons


1 200

900

500

10

1 300

982

670

811,47

1 560 000

883 800

335 000

8 114,70

1 400

780

180

973,53

979,88

811,47

1 362 942,00

764 306,40

146 064,60

500

1 700

300

1 200

420

920

740

750

190,00

973,53

973,53

979,88

979,88

811,47

811,47

811,47

95 000,00

1 655 001,00

292 059,00

1 175 856,00

411 549,60

746 552,40

600 487,80

608 602,50

2. Una vez resueltas las fichas de almacén, hallamos el valor de las existencias finales, el coste de

ventas (Importe de las unidades vendidas valoradas a precio de adquisición – Devoluciones de

ventas) y el beneficio (Precio de venta – Coste de ventas).

Existencias finales Método

Unidades Valor Coste de ventas Precio de venta Beneficio

FIFO 750 580 500,00 2 293 300,00

LIFO 750 395 940,00 2 477 860,00

PMP 750 608 602,50 2 265 198,30

Existencias finales. El número de unidades es el mismo, pero su valor varía en función del

método utilizado, siendo superior para el PMP e inferior para el LIFO (ya que quedan las primeras

adquisiciones).

Coste de ventas. El número de unidades vendidas es el mismo, pero el coste varía en función del

método utilizado, siendo superior para el LIFO (salen las últimas adquisiciones) e inferior para el

PMP y FIFO (salen las primeras adquisiciones).

Beneficio. Dado que el precio de venta es el mismo, cuanto mayor sea el coste de ventas menor

será el beneficio; por ello, es mayor para los métodos PMP y FIFO y menor para el método LIFO.

31

3. Los métodos que hacen que aflore antes el beneficio contable son el FIFO y el PMP, ya que en el

método LIFO salen las últimas adquisiciones que suelen tener un precio de coste más elevado.

DÍA 02/07 (pág. 280)

1. Calculamos el índice de rotación, aplicando la fórmula:

R' =Coste de ventas

Valor medio de las existencias=

70000

5000 + 0

2

= 28

que es el número de veces que se repone la mercancía en un año.

Rotación de stock expresado en días:

P' =

365

R'=

365

28= 13 días

2. Calculamos el lote económico de pedido (volumen óptimo de pedido) para la empresa Cintria SA,

aplicando la fórmula:

VOP =Dp Cp 2

Ca=

4800 12 2

1,80= 252,98

Dp = demanda del período; Cp = coste de pedido; Ca = coste de almacenaje

DÍA 03/07 (pág. 280)

1. Calculamos el punto de pedido, aplicando la fórmula:

Pp = Ss + D Pe = 350 + 600 3 = 2150 unidades

Pp = punto de pedido; Ss = stock de seguridad; D = Demanda; Pe = Plazo de entrega

Ello significa que cuando quedan 2 150 unidades en stock, la empresa debe efectuar el siguiente

pedido, pues desde que se pide hasta que llega la mercancía transcurren 3 días y en ese tiempo se habrán vendido 600 3 = 1 800 unidades.

2. Representamos gráficamente, mediante el análisis ABC, la situación del almacén de la empresa

Cintria, SA.

3. Los aspectos más relevantes para gestionar de una manera óptima el almacén de Cintria, SA en

función de la Ley de Pareto-Lorenz:

32

Zona A. El 18 % de las clases de productos de la empresa acumula el 70 % de la inversión; por lo

tanto, a estos productos se les aplicará el máximo esfuerzo de control.

Zona B. El 33 % de las clases de productos ocupa el 25 % de la inversión de todos los productos;

por lo tanto, a estos productos se les aplicará un esfuerzo de control mediano.

Zona C. El 49 % de las clases de productos ocupa tan sólo el 5 % de las ventas de todos los

productos; por lo tanto, a estos productos se les aplicará un esfuerzo de control mínimo.

DÍA 04/07 (pág. 280)

1. Calculamos el stock de seguridad, aplicando la fórmula:

Ss = Pme Pe( ) D = 5 3( ) 2100 = 4200 unidades

Pme = plazo máximo de entrega en días; Pe = plazo de entrega de proveedores; D = demanda

media

33

REGISTROS

Libro auxiliar de Caja

Fecha Concepto Debe Haber Saldo

31/12 Saldo en efectivo 5 000

Libro auxiliar de Banco Row Cta. 2345 3980 21 1542376689

Fecha Concepto Debe Haber Saldo

31/12

05/02

21/02

05/03

14/03

16/03

09/04

03/05

Saldo en cuenta

Cheque a favor de Mashuvi, SL, pago fra. 12

Cheque Rietz, SL, pago fra. 001/XX

Transferencia a favor de Tornix, SL, pago fra. 001

Cheque Rietz, SL, pago fra. 002/XX

Transferencia a favor de Intelmátic, SL, pago fra. 001

Cheque a favor de Roungberg, SA, pago fra. 127/01

Cheque a favor de Transluz, SL, pago fra. 134/05

171 958,40

147 314,71

1 854 840,00

490 783,24

1 682,00

1 360 088,40

266,80

345 000,00

–1 509 840,00

–1 337 881,60

–1 828 664,24

–1 681 349,53

–1 683 031,53

–3 043 119,93

–3 043 386,73

Libro de registro de facturas emitidas

Cuota repercutida N.º de

factura Fecha Destinatario Base imponible

16 % 7 % 4 % Total

145/XX 05/12 Márquez Giménez 3554,31 568,69 4 123,00

146/XX 09/12 Marisa Pontes 767,24 122,76 890,00

147/XX 12/12 Componentes Roca 1073,28 171,72 1 245,00

148/XX 17/12 Tor Vilella 852,59 136,41 989,00

149/XX 21/12 Valverde, SA 1446,55 231,45 1 678,00

150/XX 28/12 Jimena, SL 4913,79 786,21 5 700,00

001/XX 21/02 Rietz, SL 148 240,00 23 718,40 171 958,40

002/XX 12/03 Rietz, SL 126 995,44 20 319,27 147 314,71

003/XX 25/03 Tronic, SA 5 137 200,00 821 952,00 5 959 152,00

Registro de salida de correspondencia

Número

de salida Fecha Clase Destinatario Asunto Anexos Observaciones

1 14/01/XX Carta Roungberg, SA Solicitud de información

2 14/01/XX Carta Kremer, SA Solicitud de información

3 14/01/XX Carta Mashuvi, SA Solicitud de información

4 02/02/XX Carta Kremer, SA Solicitud de artículos Pedido n.º 1

5 02/02/XX Carta Mashuvi, SA Solicitud de artículos Pedido n.º 2

6 02/02/XX Carta Roungberg, SA Solicitud de artículos Pedido n.º 3

7 05/02/XX Carta Roungberg, SA Reclamación

8 05/02/XX Carta Mashuvi, SA Satisfacción

9 19/02/XX Carta Rietz, SL Oferta

10 19/02/XX Carta Inform, SL Oferta

11 19/02/XX Carta Tronic, SA Oferta

12 20/04/XX Carta Kremer, SA Solicitud de artículos Pedido n.º 4

34

Registro de entrada de correspondencia

N.º de entrada Fecha Clase Destinatario Asunto Anexos Observaciones

1 18/01/XX Carta Roungberg, SA Oferta

2 21/01/XX Carta Mashuvi, SA Oferta

3 24/01/XX Carta Kremer, SA Oferta

Libro de control de pedidos emitidos

Número

de pedido

Fecha del

pedido

Proveedor Mercancía Fecha de

entrega prevista

Fecha de

recepción

Observaciones

1 02/02/20XX Kremer, SA 40 000

microcomponentes

SC-ES28

04/02/XX 03/02/XX

2 02/02/20XX Mashuvi, SA 25 000

microcomponentes

SC-EV8

05/02/XX 05/02/XX

3 02/02/20XX Roungberg, SA 20 000

microcomponentes

SC-EN28

18/02/XX 15/02/XX

4 20/04/20XX Kremer, SA 50

microcomponentes

SC-ES28

21/04/XX 25/04/XX


Artículo: Microprocesador SC-ES28 Método: FIFO

Código: 200003

Existencias

Máximas: 40 000

Mínimas: 200



03/02 Kremer, SA, albarán

126/02

40 000 62,26 2 490 400 40 000 62,26 2 490 400

10/03 Rietz, SL, albarán

RTZ-002

1 300 62,26 80 938 38 700 62,26 2 409 462

22/03

25/04

Tronic, SA, albarán

TRO-001

Kremer, SA, albarán

134/04

50

64,50

3 225

30 000 62,26 1 867 800 8 700

50

62,26

64,50

541 662

3 225


Artículo: Microprocesador SC-EV28 Método: LIFO

Código: 200002

Existencias

Máximas: 25 000

Mínimas: 120



05/02 Mashuvi, fra. 12 25 000 63,96 1 599 000 25 000 63,96 1 599 000,00

10/03 Rietz, SL, albarán

RTZ-002

234 63,96 14 966,64 24 766 63,96 1 584 033,36

22/03 Tronic, SA, albarán

TRO-001

21 000 63,96 1 343 160,00 3 766 63,96 240 873,36

35


Artículo: Microprocesador SC-EN28 Método: PMP

Código: 200001

Existencias

Máximas: 20 000

Mínimas: 100



15/02

21/02

10/03

22/03

Roungberg, albarán

n.º 127/01

Rietz, SL, fra. n.º

001/XX

Rietz, SL, albarán

RTZ-002

Tronic, SA, albarán

TRO-001

20 000 61,71 1 234 200

2 000

156

16 000

61,71

61,71

61,71

123 420,00

9 626,76

987 360,00

20 000

18 000

17 844

1 844

61,71

61,71

61,71

61,71

1 234 200,00

1 110 780,00

1 101 153,24

113 793,24


Artículo: Arandelas Método:

Código: AR-1S

Existencias

Máximas:

Mínimas:



05/03 Tornix, SL, fra. 001 20 000 10,28 205 600 20 000 10,28 205 600


Artículo: Tornillos Método:

Código: TOR-4A

Existencias

Máximas:

Mínimas:



05/03 Tornix, SL, fra. 001 51 000 3,86 196 860 51 000 3,86 196 860


Artículo: Enchufes Método:

Código: ENCH-7F

Existencias

Máximas:

Mínimas:



05/03 Tornix, SL, fra. 001 3 800 5,38 20 444 3 800 5,38 20 444

Libro de control de pedidos recibidos

Número

de pedido

Fecha del

pedido

Cliente Mercancía Fecha de

entrega

Observaciones

— 21/02/20XX Rietz, SL 2 000 MIC. SC-EN28 21/02

543/03 08/03/20XX Rietz, SL 1 300 MIC. SC-ES28

234 MIC. SC-EV28

156 MIC. SC-EN28

11/03

134/03 19/03/20XX Tronic, SA 30 000 MIC. SC-ES28

21 000 MIC. SC-EV28

16 000 MIC. SC-EN28

22/03

36

Libro registro de facturas recibidas

Factura Cuota soportada

N.º recepción N.º factura Fecha Remitente

Base

imponible 16 % 7 % 4 % Total

001 12 05/02/XX Mashuvi, SA 1 599 000 255 840,00 1 854 840,00

002 001 05/03/XX Tornix, SL 423 089 67 694,24 490 783,24

003 001 15/03/XX Intelmátic, SL 1 450 232,00 1 682,00

004 127/01 09/04/XX Roungberg, SA 1 234 200 197 472,00 1 431 672,00

005 R-12 09/04/XX Roungberg, SA –61 710 –9 873,60 –71 583,60

006 134/05 03/05/XX Transluz, SL 230 36,80 266,80

Registro de efectos comerciales a cobrar

Fecha

emisión Librado Localidad Tenedor Importe

Fecha

aceptación Plazo

Fecha

vencimiento

Fecha

negociación

Observaciones

25/03

Tronic, SA Madrid Banco Row 5 959 152 01/04 60 d/f 24/05

37

ARCHIVO

39

DOCUMENTO 1

proyecto - edebe · en caso de que el importe total de la factura se incremente en 210 ∑ (iva...

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