lUniversidad Nacional Agraria La Molina

Administracin de Pequeas y

Medianas Empresas

Trabajo Final: Plan de Negocios

Balln Caldern, Joanna Gonzales Castro, Andrea Guerra Manrique, Maria

Vargas Rodriguez, Lizeth

Ingeniera en Gestin Empresarial

07 de Diciembre del 2011

NDICEI. IDENTIFICACIN DEL PROYECTO

1.1 El proyecto

1.2 La idea

1.3 El emprendedor

1.4 El entornoII. PLAN DE MARKETING

2.1 Delimitacin del negocio2.1.1 El mercado

2.1.2 El consumidor2.1.3 El producto2.2 Informacin y anlisis de la situacin 2.2.1 Demanda Histrica2.2.2 Demanda Proyectada

2.3 Anlisis de la oferta2.3.1 Oferta Histrica

2.3.2 Anlisis de la Competencia

2.3.3 Oferta Proyectada

2.4 Demanda del proyecto2.5 Visin

2.6 Misin

2.7 Anlisis FODA

2.8 Objetivo

2.9 Estrategias genricas del Negocio

2.10 Estrategias de marketing2.11 Presupuesto del plan de marketing

III. PLAN DE OPERACIONES

3.1 Productos o servicios

3.2 Proceso productivo

3.2.1 Diagrama de flujo

3.2.2 Descripcin del proceso

3.3 Programa de produccin

3.4 Requerimientos del proceso productivo

3.4.1 Materia prima y materiales directos

3.4.2 Materiales indirectos

3.4.3 Mano de obra

3.4.4 Servicios

IV. PLAN DE LOCALIZACIN

4.1 Alternativas de localizacin

4.2 Criterios de localizacin

4.3 Localizacin de la empresaV. PLAN DE RECURSOS HUMANOS 5.1 Organigrama5.2 Puestos y funciones principales5.3 Requerimientos de personal5.4 Servicios a terceros

VI. PLAN ECONOMICO FINANCIERO6.1. Inversin

6.1.1. Inversin en Activos Fijos

6.1.2. Capital de trabajo

6.1.3. Cronograma de Inversiones

6.2. Financiamiento

6.2.1. Estructura de Capital

6.2.2. Financiamiento del Proyecto

6.3. Presupuestos

6.3.1. Presupuestos de Ingresos

6.3.1.1. Determinacin de los Precios de Venta

6.3.1.2. Presupuesto de Ingresos (10 aos)

6.3.2. Presupuestos de Egresos

6.3.2.1. Presupuesto de personal operativo

6.3.2.2. Beneficios sociales (cargas del empleador)

6.3.2.3. Presupuesto de Materias Primas

6.3.2.4. Presupuesto de Depreciaciones

6.3.2.5. Presupuesto de Amortizaciones

6.3.2.6. Presupuesto de Costos Indirectos

6.3.2.7. Materiales Indirectos

6.3.2.8. Costo por mantenimiento y repuestos

6.3.2.9. Costos generales de fbrica

6.3.2.10. Presupuesto de Gastos de Ventas

6.3.2.11. Presupuesto de Gastos Administrativos

6.3.2.12. Presupuesto de Gastos Financieros

6.3.3. Punto de Equilibrio

6.4. Estados Financieros Proyectados

6.4.1. Estados de Ganancias y Prdidas

6.4.1.1. Estado de Utilidades Retenidas 6.4.2. Flujo de caja econmico y financiero6.4.2.1. Flujo de Caja

6.4.3. Balance General

6.5. Evaluacin Econmica y Financiera

6.5.1. Costo de oportunidad de capital

6.5.1.1. Indicadores (VAN, TIR, B/C, PR)

6.5.2. Indicadores (VAN, TIR, B/C, PR)

6.5.3. Anlisis de Sensibilidad

VII. ESTUDIO LEGAL 7.1 Tipo de sociedad7.2 Constitucin de la empresa7.3 Tributacin7.3.1 Tributos Internos7.3.2 Tributos de comercio exterior7.3.3 Contribuciones7.3.4 Beneficios sociales

7.4 Certificaciones

7.5 Requisitos legales para la produccin

I. IDENTIFICACIN DEL PROYECTO

1.1 EL PROYECTO

Implementacin de una planta procesadora de hojuelas de maca y quinua como valor agregado al cereal de maz original, de diferentes sabores a frutas; ante la demanda de productos nutritivos para la hora del desayuno.

Se pretende en forma preliminar la disposicin de una planta de produccin de hojuelas de maz con el propsito de satisfacer la creciente demanda por productos elaborados a base de insumos naturales y oriundos del pas as como el diseo de un proceso de produccin y comercializacin.

1.2 LA IDEA

Con la finalidad de realizar un anlisis de la idea de negocio debemos considerar los antecedentes que sirvieron como marco para su elaboracin.

1.2.1 ANTECEDENTES

Como se poda apreciar tradicionalmente, el mercado de cereales peruano se encontraba en dominio de dos marcas extranjeras (Kellogs y Nestl) y era casi el privilegio de los sectores altos de la poblacin; es decir los Com Flakes constituan el desayuno diario de un reducido grupo de hogares que se mantena alrededor del 27% del total.

A mediados de 2004, Nestl dominaba el mercado de los cereales con un 28.5% de participacin de mercado, le seguan Kellogs y Angel a cierta distancia con un 20.9% pero todos tenan que repartirse una torta an pequea pues slo un 26.3% de los hogares consuma este tipo de productos.

Sin embargo, poco ms de un ao despus, en julio de 2005, se inicia el auge de Angel y la cada de las marcas transnacionales. Angel pas a liderar el mercado con 32.4% de participacin de mercado, mientras que Nestl y Kellogs redujeron su participacin a 22.5% y 13.4%, respectivamente. El mercado tambin haba crecido un poco, a 28.4%.

Las hojuelas son alimentos esencialmente energticos debido a su composicin de protenas, carbohidratos y vitaminas, sobre todo para los nios y adolescentes que estn en constante crecimiento necesitan de todos los componentes nutricionales para un buen desarrollo tanto fsico como mental.

Una de las comidas ms importantes en el ser humano es el desayuno. Es por ello que se ha buscado a travs de los aos hacer el desayuno ms sano, nutritivo, rico en protenas, vitaminas, minerales y fibras, con precios al alcance de los usuarios y de buena calidad a fin de satisfacer la necesidad de alimentarse bien y sanamente.

El Per no es ajeno a esa necesidad y tal como demuestran las estadsticas, en los ltimos 4 aos la demanda de cereales para el desayuno se ha incrementado en 48%.

1.2.2 IDEA DE NEGOCIO

Fabricar cereales de maz enriquecidos con maca y quinua, brindando un mayor aporte nutricional que los cereales tradicionales as como una nueva sensacin de sabor gracias a la incorporacin de productos andinos. Para llevar nuestro producto elaborado a las manos de nuestros clientes se realizar una distribucin a los principales autoservicios las cuales se convertirn en nuestro principal medio de venta ya que estn ms cercanas a la mayor parte de nuestro mercado objetivo. Contamos con la ventaja de ser la primera empresa en el mercado en incorporar ingredientes andinos en la elaboracin del cereal y que el mercado actual de los cereales peruanos est en expansin ya que ha conseguido posicionarse satisfactoriamente en todos los Niveles Socioeconmicos; al ser un producto diferenciado estaremos dirigidos principalmente a los sectores con un mayor poder adquisitivo.1.3 EL EMPRENDEDOR

La idea de esta pequea empresa: Planta Procesadora de Hojuelas de Maca enriquecida con Quinua le pertenece a CHAVEZ TOVAR, ULRICH ORLANDO ingeniero industrial.

1.4 EL ENTORNO

1.4.1 ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL

Teniendo en consideracin el entorno se realiz un estudio de impacto ambiental destinado a identificar, prevenir, predecir, valorar y corregir las consecuencias o efectos ambientales negativos que determinados proyectos pueden causar sobre la calidad de vida del hombre y su entorno. Contempla la propuesta de medidas de mitigacin o de un mtodo de tratamiento de las sustancias contaminantes para minimizar su impacto sobre el medio ambiente y mantener un desarrollo sostenible para futuras generaciones.

Uno de los mtodos, ms efectivos y utilizados para medir el impacto ambiental es la matriz de doble entrada de Leopold. La calificacin es de -10 a 10; (-10 a una actividad que hace un dao extremo al factor ambiental y con +10 a una actividad que promueve la preservacin ambiental). Por ltimo se promedian las calificaciones y se obtiene una calificacin total ponderada. En el caso de nuestro negocio se observa

Como se puede apreciar la calificacin total del proyecto es de -0.43. Esta es una calificacin bastante buena teniendo en cuenta que se trata de un proyecto industrial.

En conclusin, el proyecto no afecta al medio ambiente en forma significativa; sin embargo, cualquier accin dirigida a incrementar el dao medioambiental debe ser tomada en cuenta y tomar las acciones correctivas necesarias.

1.4.2 POTENCIALIDAD DE NUESTROS RECURSOS

Las materias primas necesarias que se necesitaran para la elaboracin de nuestros proyectos se adquirirn a empresas proveedoras todas ubicadas en Lima lo cual facilita el aprovisionamiento de materia prima dando continuidad al flujo de valor. Es decir no existiran problemas al abastecerse de material para el siguiente proceso de manufactura previa coordinacin con las empresas proveedoras. Por lo tanto es una ventaja que no se detenga la produccin de hojuelas por motivos logsticos lo cual contribuye con el prximo proceso de distribucin a los autoservicios, de sta manera se asegura que los anaqueles no estn vacos y cuenten con los productos en el momento oportuno para cubrir las necesidades de los compradores en el momento que requieran hacer la compra del producto.

En conclusin:

La disponibilidad de las materias primas para la produccin de hojuelas de maca y quinua no ser limitante para lo que se pretende producir en los aos proyectados.

El sustento de la cantidad de insumos est de acuerdo a la relacin insumo / producto.

A travs del proyecto se incentivar indirectamente la produccin de maz, maca y quinua por lo tanto se apoyar a los agricultores ya que las empresas proveedoras normalmente utilizan materia prima nacional para la fabricacin de las referidas harinas.

1.4.3 SEGURIDAD INDUSTRIAL

Una vez puesta en marcha el proyecto y despus de haber constituido la empresa se implementar un sistema de seguridad industrial basado en la concientizacin del personal sobre situaciones de riesgo en el desarrollo de las actividades productivas y operativas. En tal sentido se verificar los criterios de seguridad adoptndose una concepcin integral de proteccin personal y ambiental. Se normarn las acciones, funciones y responsabilidades de la seguridad industrial interna y externa.

II. PLAN DE MARKETING

1.1 Delimitacin del mercado

1.1.1 EL MERCADO

El estudio abarcar el rea perteneciente a Lima Metropolitana debido a que contiene el pblico objetivo del producto, adems se encuentra el consumidor con mayor capacidad de compra, en comparacin a otras provincias y departamentos del pas. Esto se justifica, ya que el producto es nuevo y debe introducirse a un mercado que este familiarizado con el consumo de este producto tal como lo demuestra el estudio del CPI del ao 2005.

A continuacin se muestra un cuadro del estudio realizado por la empresa CPI referente al consumo de cereales de hojuelas por marcas y segmentos socio econmicos.

Cuadro N 2.5 % Hogares consumidores del producto segn marcas

Cabe mencionar, en caso aumente la demanda de las hojuelas a base maca y quinua favorecer a las empresas proveedoras nacionales de insumos para la elaboracin de hojuelas de maca y quinua. Los cuales podran ser: Derivados del Maz S.A., Industrias Alimentarias Cusco S.A., Montana, y dems.

1.1.2 EL CONSUMIDORLa poblacin del segmento socioeconmico A, B y C1. (Alto, medio y bajo ascendente), bsicamente la poblacin infantil y del adulto mayor debido a la necesidad de consumir alimentos potencialmente nutritivos, en donde la harina de maca y quinua cumplen un papel principal de acuerdo a sus caractersticas. Sin embargo, puede ser consumido por cualquier persona que guste de las hojuelas de cereales.

1.1.3 EL PRODUCTO

El proyecto precisa la elaboracin de hojuelas de maca y quinua, y est destinado a satisfacer la creciente demanda del pblico por un producto nutritivo y saludable. El producto tendr inicialmente una presentacin de 300 gramos, esa cantidad esta determinada en funcin a la encuesta que se realiz oportunamente, as mismo deja como principal conclusin que la preferencia de las personas es consumir productos de presentacin mediana.

Adems a lo anterior, a fin de conocer las presentaciones de los productos de la competencia se realiz el siguiente anlisis:

Productos de las empresas Kellogs y Nestle tienen presentaciones individuales, de 200 gramos, 300 gramos y 500 gramos.

Las marcas nacionales como O Ryan y El ngel estn en el mercado con presentaciones individuales, cajas de 300 gramos y tamaos familiares.

Finalmente, el producto ser envasado en bolsas de polipropileno, tendr un empaque de cartn sellado con la imagen del producto.

Propiedades

Las hojuelas de maz por su bajo contenido en grasa, resultan muy aconsejables para prevenir el sobrepeso o la obesidad.1 Su elevado contenido en fibra favorece la regulacin del trnsito intestinal y ayuda en la prevencin y tratamiento de ciertas patologas intestinales.

Contenido de vitaminas y composicin nutricional:

En el cuadro N 2.1, puede apreciarse los valores de las vitaminas Presentes en la quinua y maca comparadas con otros alimentos como la papa y camote.

Cuadro N 2.1 Contenido de vitaminas en la maca y quinua comparado con algunos tubrculos.

Se observa que el contenido de Tiamina y riboflavina en la quinua es ms elevado que la maca, camote y papa; e inferior en Niacina con respecto a la maca. Tambin se puede apreciar que los niveles de cido ascrbico son mayores en el camote y la papa con respecto a la maca y quinua:

A continuacin se har una breve descripcin de algunas vitaminas que contiene la maca y quinua:

Tiamina (Vitamina B1):

Es la sustancia anti-beriberi. Esencial en el metabolismo, indispensable para la salud del sistema nervioso. Se puede encontrar en el germen de trigo, cereales integrales, lcteos en general y vegetales de hojas verdes.

Riboflavina (vitamina B2):

Es esencial para la salud en general y un crecimiento adecuado. Se encuentra en la leche, queso, cereales integrales, almendras, semillas de girasol.

Niacina (cido nicotnico o vitamina B3)

Es el factor antipelagra, importante para el saludable funcionamiento del sistema nervioso. Se encuentra en la levadura de la cerveza, germen de trigo, semilla de girasol, nueces, cereales integrales y vegetales verdes.

cido ascrbico (vitamina C)

Es el factor antiescorbtico, necesaria para una correcta funcin fisiolgica, importantes en los resfriados comunes, esencial en el correcto funcionamiento de la glndula tiroides, tambin es un importante antioxidante. Se encuentra en todas las frutas y vegetales frescos, especialmente en los frutos ctricos guayabas, fresas,

pimientos y hojas de nabo.

Retinol (vitamina A)

Su papel es vital en el ciclo visual, debido a que ayuda a prevenir enfermedades de la vista como ceguera nocturna, miopa, etc. Es de vital importancia para la nutricin de la

piel, as como durante el embarazo y la lactancia. Su deficiencia provoca mal formacin de los huesos y del sistema nervioso, escaso crecimiento. Su exceso tambin provoca huesos frgiles y de fcil fractura en los nios, as como un desarrollo anormal en el feto. Se encuentra en las hortalizas verdes y amarillas, especialmente en las zanahorias, meln, tambin en los huevos.

En el cuadro N 2.2 y en el cuadro N 2.3 muestran la composicin nutricional tanto de la maca como de la quinua. Se observa que el contenido de protenas es mayor en la quinua, as tambin el nivel de grasas es inferior en la maca comparado con la quinua.

El grano de la quinua es una excelente fuente de protenas, minerales, oligoelementos y vitaminas: C, B1, B2, B3, cido flico, Niacina, Calcio, Hierro y Fsforo. Su ventaja con respecto a otros tubrculos (papa, camote, yuca) es que tienen un contenido elevado de zinc, el cual fortalece el sistema inmunolgico y previene las infecciones respiratorias.

1.2 Informacin y anlisis de la situacin

1.2.1 Demanda histrica

Importaciones de cereales para desayuno

Referentes a la posicin NANDINA 1904.10.00.00 (productos sobre cereales obtenidos por insuflado o tostado). Ver cuadro N 2.8.

Produccin Nacional de cereales

De acuerdo a la participacin de marcas en el volumen consumido (%) obtenido del estudio que realiz la empresa CPI el ao 2005 tenemos la siguiente informacin:

A fin de obtener el estimado de la produccin nacional para los aos indicados lneas ms abajo, se hace la siguiente relacin con los datos de las importaciones del ao 2005 y para el 2006 se asume el mismo porcentaje de participacin. De acuerdo a lo anterior se

obtiene la informacin del cuadro N 2.8.

A continuacin el grfico con las importaciones anualizadas histricas hasta el ao 2006.

1.2.2 Demanda proyectada

Tal como indicado anteriormente, la estrategia comercial de este proyecto ser captar clientes teniendo en cuenta la ventaja del prestigio que, dentro del pas, tienen la maca y la quinua compitiendo tanto con los productos importados como los nacionales.

La proyeccin de la produccin nacional se hizo mediante regresin lineal y para la proyeccin de las importaciones tambin se uso la regresin lineal debido a que ofreca un coeficiente de correlacin mayor a las otros tipos de regresin. Por lo tanto se obtiene el siguiente cuadro donde muestra las proyecciones de la produccin nacional, las importaciones y el consumo aparente para los siguientes 10 aos.

Del grfico anterior se puede concluir lo siguiente:

Se tom una tasa de crecimiento constante, basados en la demanda histrica y teniendo en cuenta el mtodo de proyeccin de demanda ms sencillo que existe: tasa de crecimiento lineal.

Se aprecia que la tendencia del consumo es creciente. Es un producto que esta en etapa de crecimiento.

La estrategia comercial se orientar a sustituir una proporcin del consumo aparente

Dicha estrategia se sustentar en las fortalezas de ste producto asumiendo que la calidad de estas hojuelas introducidas al mercado es igual o mejor que el producto nacional e importado.

Otra fortaleza ser la identificacin positiva de los consumidores con respecto a sus principales insumos: la maca es un tnico natural que ayuda el desempeo intelectual, revitaliza y levanta el nimo el fsico; por su parte la quinua es nutritiva y sabrosa.

La demanda del proyecto alcanzar el 13%, este porcentaje se justifica con la encuesta realizada tomando como muestra 50 personas en los principales supermercados de Lima que se encuentran en los distritos con NSE A, B y C.

A partir del cuarto ao, la demanda ser constante hasta el final del horizonte de evaluacin, es decir al final del ao 2019. En el siguiente cuadro N 2.10 se muestra estos clculos y se representa en el grfico N 2.5

Adems se debe considerar que este es un producto nuevo con una combinacin de sabores diferentes y con mayor aporte nutricional en comparacin a los productos que se encuentran actualmente en el mercado, por otro lado tambin hay que tomar en cuenta que la maca y la quinua dan un valor agregado al producto comparado con los cereales de maz azucarados que estn en el mercado. Por estas razones, existe la posibilidad de que alcance mayor aceptacin en el mercado limeo con el prestigio que la maca y la quinua tienen en nuestro pas.

1.3 Anlisis de la oferta1.3.1 Anlisis de la competenciaLos productos que se consideran como competencia directa se encuentran dentro del rubro de cereales para desayuno por lo que para el presente anlisis se considerar solo este rubro, excluyendo otros alimentos que se consumen en el desayuno de manera similar pero que presentan caractersticas comestibles diferentes (avenas y harinas instantneas).Hasta hace poco estaba conformado exclusivamente por cereales hechos a base de maz, actualmente la variedad de productos ha cambiado con la entrada de cereales andinos como la quinua, kiwicha entre otros. El mercado de estos cereales esta conformado principalmente por las marcas Kelloggs, Nestle, Crujis, Angel, ORayan y Metro; los tres ltimos son de produccin nacional.

1.3.2 Empresas productoras y comercializadoras

En el siguiente cuadro N 2.11 se muestra las empresas productoras nacionales de cereales para desayuno, con su respectiva cantidad monetaria que han exportado para el ao 2003:

En el cuadro N 2.12 se indica las empresas comercializadoras con sus respectivas marcas, es decir son las empresas que exportan sus productos a Per.

Para los tems de la proyeccin de la oferta y la demanda insatisfecha, no se tomar en consideracin debido principalmente por la globalizacin de mercados que actualmente existe.

A continuacin en los siguientes cuadros se muestran las marcas y los precios actuales de las hojuelas de maz comunes azucarados, otros agregados con miel y finalmente algunos con maca. Estos precios fueron recopilados en los principales centros de autoservicio en la ciudad de Lima el mes de octubre del ao 2007.

Los primeros dos productos Nestle y Kellogs son importados y los otros se producen en el mercado nacional. De acuerdo a los cuadros anteriores se concluye lo siguiente:

Para la presentacin en caja de 300 gramos, los productos importados ofrecen la miel como valor agregado mientras que los productos peruanos utilizan la maca y productos light.

La Maca flakes de O Ryan de 300 gramos tiene similar precio que la marca Maca Vital de 200 gramos en caja.

El precio de los productos importados en caja de 300 gramos es superior a los productos nacionales de la misma cantidad y presentacin. La mayor diferencia se ve con la marca Metro miel vs. Nestle y Kellogs S/. 6.50 vs. S/. 9.50 respectivamente.

Los productos nacionales en caja de 300 gramos que presentan un valor agregado como el uso de la maca y hojuelas light sus precios estn alrededor de S/. 7.00. Ver la marca El Angel y ORyan

Para captar consumidores se debe combinar las promociones del producto y los precios debe estar acorde a los productos de la competencia, ya que si se tiene la percepcin de que el precio del producto es muy alto entonces el comprador fcilmente podra elegir entre la variedad de hojuelas que tiene a escoger por lo tanto el producto no tendra aceptacin en el mercado.

El precio de los productos nacionales de 300 gramos es ligeramente mayor al producto importado de 200 gramos.

Por lo tanto, se ofrecer 100 gramos ms que la competencia (Kellogs y Nestle) a un precio ms cmodo que los productos nacionales e importados de 300 gramos con un aporte nutricional mayor. Es importante resaltar que actualmente no existe hojuelas de maca y quinua.

De acuerdo a lo indicado anteriormente, el precio unitario fijado para la venta del producto ser S/. 7.00, lo que implicara una buena gestin en los costos de produccin a fin de generar mayores mrgenes de ganancia para la empresa.

1.4 Demanda del proyecto

1.4.1 Segmentacin del mercado

La segmentacin de mercado es dividir este en grupos ms pequeos tomando como base de divisin las necesidades, caractersticas y comportamientos de los consumidores de cada uno de estos grupos.

Para esta segmentacin se debe considerar las siguientes variables:

Segmentacin geogrfica

De acuerdo a lo geogrfico, el mercado est segmentado de acuerdo a los 24 departamentos; zona urbana, sub - urbana, rural; zona de la costa, sierra o selva del Per.

Segmentacin demogrfica

En cuanto a esta variable, segmenta a travs de las edades y a los ingresos que pueden ir desde 0 hasta 17,500 nuevos soles.

Segmentacin socioeconmica

Los consumidores pueden pertenecer a los niveles socioeconmicos A, B, C, D, E.

Segmentacin psicogrfica

Que tengan como estilo de vida personas que sean adaptados, afortunados, emprendedores y progresistas.

Segmentacin conductual

Consumidores que busquen alta calidad tanto del producto como de su valor nutricional, ahorro, frecuencia de uso habitual.

1.5 Visin

Ser la mejor opcin de compra.

1.6 Misin

Impulsar el crecimiento sostenido a travs del poder de nuestra gente y nuestros productos, satisfaciendo mejor las necesidades de nuestros consumidores, clientes y comunidad.

1.7 Anlisis FODA

Fortalezas

Cercana al proveedor de harina de maz, principal insumo en la elaboracin.

Producto de novedoso y de calidad.

Cercana al mercado objetivo.

Oportunidades

Crecimiento en la demanda de cereales en 48%. Precios accesibles al consumidor

Disponibilidad De Terrenos Y Sus CostosDebilidades

Productos sustitutos

Falta de financiamiento.

Amenazas

La venta de cereales con bajos precios (competencia)

El producto no sea aceptado por el mercado objetivo.

1.8 Objetivos

1) Determinar la pre-factibilidad tcnica y econmica del Proyecto a fin de implementar una planta para producir hojuelas de maca y quinua como valor agregado al cereal de maz original para el desayuno ante esta creciente demanda por productos nutritivos.

2) Disear, en forma preliminar, la disposicin de una planta de produccin de hojuelas de maz con el propsito de satisfacer la creciente demanda por productos elaborados a base de insumos naturales y oriundos del pas.

3) Evaluar el diseo de un proceso de produccin y comercializacin de hojuelas.

4) Fomentar a la inversin privada para invertir en el presente Proyecto.

1.9 Estrategias genricas del negocio

1.9.1 estrategia de liderazgo en costo y diferenciacinPara captar consumidores se debe combinar las promociones del producto y los precios debe estar acorde a los productos de la competencia, ya que si se tiene la percepcin de que el precio del producto es muy alto entonces el comprador fcilmente podra elegir entre la variedad de hojuelas que tiene a escoger por lo tanto el producto no tendra aceptacin en el mercado.

El precio de los productos nacionales de 300 gramos es ligeramente mayor al producto importado de 200 gramos.

Por lo tanto, se ofrecer 100 gramos ms que la competencia (Kellogs y Nestle) a un precio ms cmodo que los productos nacionales e importados de 300 gramos con un aporte nutricional mayor. Es importante resaltar que actualmente no existe hojuelas de maca y quinua.

De acuerdo a lo indicado anteriormente, el precio unitario fijado para la venta del producto ser S/. 7.00, lo que implicara una buena gestin en los costos de produccin a fin de generar mayores mrgenes de ganancia para la empresa

1.10 Estrategia de marketing

Comercializacin

Poltica de comercializacin

Es importante que se establezca una adecuada cadena de distribucin considerando que es un producto nuevo para el mercado, con caractersticas nuevas por estar enriquecidas con maca y quinua, hacindose indispensable establecer una poltica de comercializacin ptima que permita utilizar sus ventajas dentro del mercado, convirtindose en un arma fundamental en el proceso de introduccin al mismo.

Dentro de ello, mencionar las caractersticas beneficiosas del producto impresas sobre los envases, ser un factor necesario para ganar mercado, as como insistir en el hecho que la composicin de la hojuela se ha visto notablemente mejorado, siendo entonces un producto que brinda mejor nutricin, ayudando el desarrollo de los nios y brindndole una mejor salud y vitalidad. Por una parte se debe convencer a los consumidores adolescentes y adultos de la importancia del producto ya que de ellos partir fundamentalmente la decisin de la compra.

El objetivo ser posicionar el producto en los autoservicios ya que segn demuestra el estudio de la empresa CPI, el 63.4% de consumidores realizan su compra de cereales en estos establecimientos. De los cuales, el 86.8% de los consumidores pertenecen a los niveles socioeconmicos A/B y el 52.2% pertenece al nivel socioeconmico C.

La poltica de los supermercados es dar crdito a 30 das, son ellas las que poseen sta condicin y se debe acceder para que comercialicen el producto.

Distribucin

Canales de Distribucin

Inicialmente para el reparto del producto a los autoservicios se contratar el servicio de un tercero debido a que se trata de un producto nuevo que ingresa al mercado y por no contar con una cadena de distribucin implementado, en un mediano o largo plazo de acuerdo a las condiciones y al resultado de las operaciones se ver la posibilidad de incorporar un sistema logstico externo para la distribucin de los productos.

En conclusin, la manera de gestionar la distribucin de los productos para la posterior venta ser con los autoservicios, el trato ser directo entre la empresa y los supermercados es decir se usar el canal de 1 etapa detallado en el siguiente grfico.

Una vez seleccionado el canal de distribucin ser necesario un trabajo de motivacin a los intermediarios ofrecindoles importantes mrgenes de ganancias, condiciones especiales, recompensas, asignacin de fondos para publicidad y dems.

Transporte y almacenaje

El transporte se realizar por va terrestre, como se indic anteriormente el proceso de reparto de productos se terciarizar. El almacenaje de este producto ser en el almacn de productos terminados de la fbrica, despus de su reparto a los autoservicios estos se encargarn del almacenamiento conveniente y oportuno en sus instalaciones.

El diseo de planta contemplar un rea de estacionamiento de los camiones para su posterior reparto, la empresa de transporte se encargar de la carga y la distribucin de productos.

Las zonas dentro del almacn (cargado, seguridad, almacenamiento, etc.) debern estar debidamente diferenciadas mediante sealizaciones. Se tendr mucho cuidado con la limpieza del almacn, se exigir la limpieza de sus camiones a la empresa de que repartir los productos ya que el cliente espera un producto en ptimas condiciones.

Puntos de ventaLos principales puntos de venta del producto sern los supermercados y autoservicios, porque estos ofrecen grandes cantidades de productos y as pueden asegurar una buena rotacin del producto para garantizar el ptimo estado de este.

Posteriormente como ya se dijo se vendern en tiendas de artculos de uso comn, que serian las tiendas de abarrotes, ya que nuestro mercado meta de NSE A, B, C cuentan con los ingresos necesarios para adquirir este producto.

Promocin y publicidad

La presentacin de los cereales ser de 300 g, el producto ser presentado en envases de cartn revestidos interiormente para asegurar el buen estado de los cereales y adems darle resistencia al envase, para evitar el contacto con el producto con lo exterior. Este envase de cartn contara con una pestaa que se abrir y cerrara despus del uso.

En el mismo envase se encontrar la imagen del producto impreso.

Adems de contar con la siguiente informacin:

Denominacin del producto y la marca

Contenido neto (en gramos)

Composicin nutricional del producto

Ingredientes del producto

Certificado de aptitud para el consumo

Registro industrial

Fecha de elaboracin y vencimiento

Cdigo de barras

Consejos para el consumo.

Para la distribucin se utilizara cajas de cartn que contendrn 24 unidades de producto de 300 g divididos previamente en 8 unidades.

La promocin del producto ser a travs de propagandas televisivas resaltando el uso y la importancia de los insumos oriundos del producto como son la maca y la quinua.

La publicidad del producto ser en su gran mayora a travs de la prensa escrita: peridicos como El Comercio, Per 21, Trome, revistas especializadas en nutricin, y en los mismos puntos de venta donde se espera que el producto tenga un lugar estratgico.

Promocin de ventas

Se estima lanzar el producto en el mercado con un precio estratgico temporal de introduccin menor al de la competencia considerando que no se perder pero tampoco se tendr margen de ganancia no obstante el objetivo ser ganar la aceptacin de los consumidores para luego mediante un anlisis de costos se pueda fijar el precio teniendo en cuenta el siguiente enfoque de mercado:

Precio de venta beneficio mnimo = costo mximo

Es decir, a medida que se gestionen de mejor manera los costos el beneficio ser mayor para la empresa. Adems en la parte introductoria se espera contar con servicio de degustacin en los supermercados. Las promociones de los productos se realizaran en coordinacin con los supermercados, lanzando ofertas por volumen de compra acompaados de un buen complemento como la leche por ejemplo.

1.11 Presupuesto del plan de marketing

III. PLAN DE OPERACIONES

3.1 PRODUCTO

El producto a elaborar son hojuelas de maca y quinua ambos como complemento alimenticio al maz como insumo principal en la elaboracin de dicho producto, estos estn dirigidas principalmente hacia los estratos socioeconmicos A, B, C, de Lima Metropolitana.

Esta hojuela adquiere sus caractersticas esenciales durante el proceso de extrusin; obtiene la forma, color, olor, textura; sin embargo, la caracterstica ms importante es que debe estar crocante como sinnimo de frescura del producto.

Es claro que este producto, por ser de carcter perecible una vez abierto el empaque, es recomendable que sea consumido en su totalidad, adems debe cumplir con un adecuado empaquetado y almacenamiento para poder preservar el producto en buen estado antes de ser consumido por los nios, jvenes y poblacin en general. Un inadecuado almacenamiento del producto disminuira el tiempo de duracin de las hojuelas.

3.2 PROCESO PRODUCTIVO3.2.1 DIAGRAMA DE FLUJO

La formulacin ha sido validada con la informacin proporcionada por la empresa Global Alimentos SAC (fabricantes delas hojuelas el Angel).3.2.2 DESCRIPCIN DEL PROCESO

A continuacin se describe cada etapa del proceso por el mtodo de extrusin para elaborar las hojuelas de maca y quinua:

a) Recepcin

Las materias primas principales son: la harina de maz, maca y quinua vienen en sacos de 50 kilogramos y sern muestreados e inspeccionados para determinar el porcentaje de. El porcentaje humedad aceptado estar alrededor de 8.3% Harina de maz, 13.7% Harina de Quinua y 9.0% Harina de Maca.

Los otros insumos, como son la lecitina y el saborizante se compraran a la empresa Montana S.A., la cual mediante sus certificaciones de calidad y buenas prcticas de manufactura garantizan la calidad de los productos, as tambin el aceite vegetal, azcar rubia, sal y agua son fabricados con normas estndares garantizando la calidad de los mismos.

b) Pre Mezcla

Para la premezcla se usar la mquina Mezcladora en V la cul garantizar la mezcla homognea de los insumos que se mezclarn en menor cantidad, como la harina de quinua, harina de maca, saborizante, sal y azcar. Esta pre mezcla servir para que la mezcla se haga de manera rpida y que despus de sta obtengamos una mezcla homognea ya que en sta operacin la mquina cuenta con un mecanismo intensificador (agitador intensivo) la cul garantizar que no se forme grumos.

c) Mezcla

El resultado de esta operacin es la obtencin de una mezcla uniforme que facilite el ingreso al extrusor. El grado de mezclado depende de:

El tamao relativo de las partculas, forma y densidad de cada componente.

La eficacia del mezclador para estos componentes.

La tendencia a la agregacin de los productos.

El contenido de agua.

Por lo general se consigue mezclas ms uniformes con aquellos productos cuyo tamao y forma son semejantes. Diferencias excesivamente grandes en estas caractersticas incluso pueden impedir su mezcla.

d) Extrusin

Los componentes mezclados y humedecidos por la adicin de agua, se conducen al extrusor donde el producto es sometido a elevadas temperatura, a intensas fuerzas de cizalla, generndose calor por friccin. Como consecuencia de ellos, los grnulos de almidn se hinchan, absorben agua y se gelatinizan, y su estructura macromolecular se abre dando a una masa viscosa y plstica.

La temperatura puede acercarse a 177C y la presin en la cabeza de la boquilla a 35.15 kg. / cm2. Bajo estas condiciones la masa es muy flexible y se adaptar a cualquier configuracin de la boquilla. Al salir por ella se expande (hincha) al desaparecer la presin. La humedad es expulsada y el producto se enfra.

El producto al final de esta operacin debe tener una humedad entre 8 15%.

e) Secado

Del extrusor mediante una banda transportadora el producto pasa al secado y ste consiste en darle las caractersticas de humedad y crocants al producto sometindolo a temperaturas que disminuyan el contenido de humedad hasta 3 5%. Esto permitir que el producto se mantenga y conserve por ms tiempo (inhibicin de microorganismos).

f) Enfriado

El enfriado consiste en disminuir la temperatura para luego poder envasarla ya que a la salida del secado an la temperatura es alta 80C. Por lo que, tambin en sta operacin se disminuir el porcentaje de humedad requerido para el correcto envasado, caso contrario no estara hbil para el consumo humano. Esta operacin se realiza de la siguiente manera: el producto ingresa a la cmara interna, sta cuenta con un tambor rotativo de plancha perforada el cual permite el ingreso de aire fluido proveniente del ventilador de enfriamiento y la expulsin del aire fro es por medio de un extractor de aire.

g) Envasado y Empaquetado

El envasado requiere de un bolso bilaminado (plstico + aluminio) ya que no permite el ingreso de la luz ni el paso de oxgeno y resiste el paso del calor permitiendo de este modo que el producto mantenga la frescura y calidad requerida, as como la suficiente proteccin en las condiciones normales de manipuleo y transporte.

Para ello, se necesitar una mquina envasadora vertical que depositar la cantidad de 300 gramos y luego se sellaran hermticamente. A continuacin las bolsas se depositan en las cajas de cartn individual, y para el empaque global ser en cajas de cartn, que contendr 24 cajas de hojuelas de maca y quinua para ser llevados a los puntos de venta.

La caja individual llevar impreso:

El nombre del producto

El peso neto del producto (300 g)

Informe nutricional por racin

Fecha de elaboracin y fecha de caducidad

Nmero de lote de elaboracin

Informacin sobre el fabricante, direccin, telfono, RUC.

Ingredientes

Cdigo de barras

Nmero de autorizacin sanitaria.

Entre otros.

La caja de 24 paquetes llevar la etiqueta correspondiente al nmero de lote, lugar de destino, contenido, etiquetas con el cdigo de barras para reconocer el lote, y deber estar correctamente sellado.Grfico de GANTT del Proceso

TrabajosHora inicioDuracinHora Termino

Recepcin de Materia Prima08:1501:0009:15

Almacenamiento 09:1500:1509:30

Pre mezcla09:3000:4510:15

Mezcla 10:1500:2510:40

Extruccin10:4000:4011:20

Secado11:2000:3511:55

Enfriado11:5500:3012:25

Envasado y Empaquetado12:2500:1012:35

3.1 PROGRAMA DE PRODUCCIN3.1.2 VIDA TIL

El presente proyecto ha sido desarrollado para una vida til de 10 aos.

El producto es de reciente introduccin masivo en el mercado y tiene un futuro positivo ya que la demanda est incrementndose cada vez ms.

Se puede observar que el porcentaje de utilizacin de la maquinaria est dada por el cuello de botella (mquina extrusora), el cual determinar que el porcentaje de utilizacin estimado al inicio de las operaciones es de 51% y al cuarto ao de la vida til es de 99%, esto debido al incremento de la demanda que se ha proyectado.

Si el mercado lo amerita se podra evaluar la adquisicin de otras mquinas para elevar la produccin diaria requerida por el mercado, como por ejemplo, adquirir una extrusora con mayor capacidad de produccin y/o aumentar un turno al da para poder satisfacer los requerimientos de los consumidores, segn corresponda.

Las posibles ampliaciones en el futuro dependern del comportamiento de la demanda es decir a medida que la demanda por el producto se incremente y sea necesario adquirir nuevos equipos para satisfacer las necesidades del mercado consumidor entonces se proceder a evaluar la implementacin de una nueva tecnologa.

El programa de produccin est determinado por los aos de vida til del proyecto, influenciado por las horas de produccin al da y la capacidad de produccin de las mquinas de la lnea de produccin.

3.1.3 PORCENTAJE DE UTILIZACIN ANUAL DE LA CAPACIDAD INSTALADASe muestra las horas de utilizacin de la maquinaria proyectada durante la duracin del proyecto, el porcentaje de utilizacin calculado en base a la demanda del proyecto, la cual est dada por la produccin anual en toneladas. Esto se clculo de acuerdo a lo calculado anteriormente la cual se tiene la capacidad mxima de la planta en productos terminados:

3.4 REQUERIMIENTO DEL PROCESO PRODUCTIVO

3.4.1 MATERIA PRIMA Y MATERIALES DIRECTOS

a) MATERIA PRIMA

La materia prima necesaria para la elaboracin de las hojuelas de maca y quinua son las siguientes:

Harina de maz

Harina de quinua

Harina de maca

Aceite vegetal

Azcar

Sal

Lecitina

Saborizante

Harina de maz:

Polvo, ms o menos fino, que se obtiene de la molienda del grano seco del maz. Puede ser integral, por lo que presenta un color amarillo, o refinada en cuyo caso es de color blanco. Est formada fundamentalmente por almidn y de zena, un tipo de protena.

La principal ventaja de la harina de maz con respecto a otras harinas como las de trigo, cebada, centeno o avena, es el hecho de carecer de

gluten por lo que resulta adecuada para las personas con enfermedad celiaca o intolerancia al gluten. Esto permite preparar una serie de platos que son adecuados para este tipo de personas.

Harina de quinua

Est elaborado de Quinua perlada precocida y molida. Es un producto 100% natural rico en protenas y carbohidratos que favorece el crecimiento de los nios, adems es recomendado durante la gestacin y los primeros aos de vida.

Las principales caractersticas son:

Mantiene el organismo sano, con mejor nimo, mejor apariencia y peso.

Se pueden suplir leche y huevos con quinua si se sigue una dieta vegetariana.

Es fcil de digerir y ayuda al organismo a mantener su peso.

Reduce niveles de colesterol en la sangre.

No contiene gluten.

Alto contenido de protenas, vitaminas y minerales.

Buen equilibrio a nivel de aminocidos. Alto contenido de lisina.

Contenido de cidos grasos y fibra diettica.

Ayudan al desarrollo de las clulas cerebrales, fortaleciendo la memoria y facilitando el aprendizaje

Es de gran utilidad en la sntesis de tejidos nuevos. Presenta propiedades cicatrizantes, desinflamantes, analgsicas contra el dolor de muelas y desinfectantes de las vas urinarias.

Respecto a la nutricin:

La quinua posee un excepcional balance de protenas, grasa, aceite y almidn. Las protenas de la quinua tienen un alto grado de aminocidos, lisina, metionina y cistina, complementando a otros granos y/o legumbres como las vainitas.

Harina de macaLa maca es una raz que se caracteriza por poseer una gran diversidad morfolgica y puede considerarse como un alimento esencialmente energtico debido a su composicin, destacndose la fuente de vitaminas que cuenta como son la riboflavina y niacina, presenta tambin niveles considerables niveles de minerales como calcio, fsforo y hierro.

La maca puede consumirse fresca o procesada como suplemento nutricional, es un alimento hasta hace pocos aos desconocido y considerado por los investigadores como uno de los ms prometedores entre los nueve cultivos andinos..

Lecitina

Es una mezcla natural de fosfolpidos extrados de las hojas de soya, se usa en la produccin de papas fritas y galletitas. La lecitina acta como un emulsificante y mejora el manejo de ingredientes mezclados mientras facilita la distribucin pareja de todos los ingredientes.

b) MATERIALES DIRECTOS

Se ha seleccionado la maquinaria que con mayor eficiencia se adapta al proceso, considerando la mejor alternativa tcnico econmica. Para definir las capacidades de cada mquina se tendr en cuenta varios factores, entre ellos est la cantidad mxima a producir de acuerdo al estudio de mercado, los modelos y especificaciones que estn disponibles en el mercado de empresas que proveen tecnologa de alimentos especficamente de cereales.

Para el proceso de produccin se necesitarn los siguientes materiales directos que se detallan a continuacin:

Pre Mezclador en V

Mezclador horizontal

Extrusor de un tornillo

Secador rotativo

Enfriador

Envasadora vertical

Empacado

3.4.2 MATERIALES INDIRECTOS

Como complemento a las mquinas principales del proceso de produccin se necesitan ciertos equipos auxiliares como:

Balanza electrnica (capacidad 5 kg. Precisin 1 gramo)

Balanza electrnica (capacidad 500 kg. Precisin 0.1 kilogramos)

Banda transportadora

Equipo de laboratorio para el control de calidad

3.4.3 SERVICIOS A TERCEROS

Para el estimado de requerimientos de servicios por terceros se ha hecho una analoga con otra empresa industrial que tiene aproximadamente la misma cantidad de trabajadores y el mismo giro de negocio, y considerando otros supuestos respecto al consumo de servicios como energa elctrica y agua para oficinas y otros, se ha estimado lo siguiente:Un consumo aproximado de 2,400 m3 por ao de agua potable esta estimacin no incluye el agua que se requerir para la produccin de hojuelas, as mismo se ha previsto la compra anual de 3,000 Kg. de Gas propano a una empresa tercera para alimentar a la mquina secadora. Finalmente, por el nmero de computadores para el personal que trabajar en el rea administrativa y en el rea no administrativa, adems previendo la iluminacin para las oficinas y pasillos se ha estimado un consumo mensual de 2,000 Kwh., este clculo no incluye el consumo de energa elctrica para las maquinarias mostradas.IV. PLAN DE LOCALIZACIN

4.1 CRITERIOS DE LOCALIZACIN

El objetivo general de elegir la ubicacin es seleccionar el lugar o la combinacin de lugares que minimice tres tipos de costos:

Los regionales, tiene que ver con la localidad e incluyen el terreno, construccin, personal, impuestos y costo de energa.

Los costos relativos a las salidas de material (distribucin de productos terminados a los autoservicios) y bodegas.

El costo de distribucin de las entradas (costos de transporte del proveedor a la fbrica de hojuelas), la disponibilidad y costos de materias primas y de suministros, as como el tiempo para adquirir estos insumos.

Para determinar las posibles ubicaciones de la planta de hojuelas hay que tomar en consideracin aspectos de vital importancia tales como: la proximidad a las materias primas, cercana al mercado para la planta de hojuelas, requerimientos de infraestructura industrial y condiciones socio-econmicas, entre otros. 4.2 ALTERNATIVAS DE LOCALIZACIN

Las alternativas de localizacin encontradas estn relacionadas con los criterios que han sido anteriormente sealados; es decir, por cada criterio existen alterativas de localizacin diferentes por lo cual se har un estudio de localizacin. 4.2.1. PROXIMIDAD A LAS MATERIAS PRIMAS

La adquisicin de toda la materia prima principal y secundaria se har a proveedores locales, es decir, que se encuentren en la ciudad de Lima. Se considerar como posibles ubicaciones a las localidades ms cercanas al proveedor que mayor compra se realizar en peso y dinero para as disminuir costos de transporte, es decir a la empresa DEMSA (ubicada en Vitarte) que nos proveer de harina de maz. La ubicacin del proveedor est en el distrito de Ate en el kilmetro 10 de la carretera central. De acuerdo a lo anterior se presenta el siguiente anlisis de distancias, considerando como posible ubicacin de la planta los distritos que se indican a continuacin:

San Juan Lurigancho, aproximadamente 20 km al distrito de Ate.

Ate, distancia mnima de la fbrica de hojuelas a la fbrica de harina de maz.

Villa El Salvador, alrededor de 50 km del distrito de Ate.

Por otro lado el porcentaje de humedad en el almacn de materia prima es importante, ya que la sugerencia de los proveedores sobre todo de las harinas recomienda conservar en lugares secos, que estn bien cerrados en un lugar oscuro protegido de luz y que sea fresco.

4.2.2. CERCANA AL MERCADO

Tal como indicado, el mercado a satisfacer son los autoservicios de Lima, por lo tanto se analizar los distritos escogidos preliminarmente que concentren mayor cantidad de supermercados ya que stos estn distribuidos principalmente en los distritos de mayor poder adquisitivo. Los distritos que concentran mayor cantidad de establecimientos de autoservicios son: La Molina, Surco (incluye Monterrico), San Borja, Surquillo, San Isidro, Miraflores. San Juan Lurigancho, est al norte este de Lima, su ventaja principal es que esta relativamente cerca al distrito San Martn de Porres el cul se encuentra el centro comercial Mega Plaza que alberga a Tottus y a alrededores est Metro. Adems tiene cercana a los distritos de San Miguel, Jess Mara, Pueblo Libre que tambin cuentan con supermercados como Wong, Plaza Vea, Metro. Sin embargo, las distancias a distritos como Miraflores, San Luis, San Borja, Ate, Surco, La Molina entre otras son mayores.

Ate, ubicada al noreste de Lima es la que tiene ms distritos y supermercados cercanos. Distritos prximos a Ate que cuenten con supermercados: Santa Anita, La Molina, Surco, San Borja y en relativamente mayor distancia los distritos de Miraflores, San Isidro, Chorrillos, San Juan de Miraflores.

Villa el Salvador, ubicada al Sur de Lima, entre los distritos cercanos que cuenten con autoservicios estn: San Juan de Miraflores (Tottus), Chorrillos, Surco. En mayor distancia Miraflores, La Molina, Santa Anita, La Victoria (Metro Santa Catalina), San Borja entre otras.4.2.3. DISPONIBILIDAD DE MANO DE OBRA

Para el presente proyecto se requiriere personal con cierto grado de capacitacin, es decir, medianamente calificado y en mayor porcentaje personal constituido por obreros. Para fines de evaluacin se considerar a la PEA de cada distrito en evaluacin con el objeto de determinar la demanda de mano de obra disponible. La PEA estimada en el distrito de estudio son:Villa el Salvador: 54.8%, 258,239San Juan de Lurigancho: 54.3%, 591,213Ate: 54.5%, 270,162

4.2.4. ABASTECIMIENTO DE ENERGA ELCTRICA

El abastecimiento de energa elctrica para Ate y Villa el Salvador es por parte de la empresa Luz del Sur, para el distrito de San Juan de Lurigancho el abastecimiento de energa elctrica es por parte de EDELNOR.

En cuanto a la disponibilidad de combustibles los tres distritos se abastecen de estaciones de suministro que venden combustibles refinados; sin embargo hay una ligera variacin de los precios debido a los costos de transporte que incurren las refineras a los distritos mencionados que brindan el servicio de cada distrito que se est evaluando no difieren mucho una de otras.

4.2.5. ABASTECIMIENTO DE AGUA

En cuanto al abastecimiento de agua no existen problemas en ningn distrito ya que todas estn abastecidas por la empresa SEDAPAL. 4.2.6. SERVICIO DE TRANSPORTE Y SUS FLETES

Los distritos preseleccionados cuentan con una red de vas que comunican a los centros de autoservicios. Ate cuenta con la carretera central para llegar a los distritos donde estn los supermercados.

San Juan de Lurigancho cuenta con la panamericana Norte y vas aledaas para la distribucin de los productos terminados.

Villa el Salvador posee la panamericana Sur y las rutas alternas para la efectiva distribucin de productos terminados. Todas las rutas cuentan con pistas asfaltadas y la mayora se encuentran en buen estado salvo la carretera central.Tal como indicado, se contratar a un operador logstico a fin de realizar la distribucin y transporte de productos terminados a los autoservicios los cules podran ser Neptunia, Ransa, entre otras a evaluar teniendo en cuenta los precios, experiencia, nivel de servicio, garanta y dems.

4.2.7. DISPONIBILIDAD DE TERRENOS Y SUS COSTOS

En los distritos pre-seleccionados no existen problemas en la disponibilidad de terrenos, debido a que todas cuentan con zonas an no edificadas. Sin embargo, la variacin est en el costo por metro cuadrado ya que ambos distritos (Villa el Salvador y San Juan Lurigancho) tienen, aproximadamente, los mismos precios que son mayores en comparacin del distrito de Ate.4.2.8. CLIMA

Para la mejor conservacin de las harinas se requiere un clima menos hmedo y ms seco as como controlar la temperatura ambiente, ya que es mejor que est en lugares cerrados y oscuros.Respecto al clima, los tres distritos son hmedos uno mayor que otro como Villa el Salvador que es colindante con el mar peruano, San Juan de Lurigancho colinda con el distrito de Rmac el cual est relativamente cerca al mar a diferencia de Ate que se encuentra ms cerca de Chaclacayo.4.2.9. ELIMIINACIN DE DESHECHOS

Respecto a este factor no existe un desecho txico que ponga en peligro la salud de trabajadores o de pobladores alrededor de la planta ya que la elaboracin de las hojuelas es como si se preparara una torta donde se mezclan los insumos, posteriormente mediante el extruido se da la coccin, forma, textura para luego secarse, enfriarse y por ltimo envasarse. Adems, los distritos pre-seleccionados se encuentran alrededores de la ciudad, es decir, en zonas industriales.Los desechos son producto del proceso productivo, desperdicios de insumos, de la mezcla, residuos plsticos (bolsas), cartones empleados en el embalaje entre otros. As tambin, todos los distritos a evaluar cuentan con una red de alcantarillado para el desfogue de desage lo cual permite mantener un ambiente adecuado para la fabricacin de alimentos.4.2.10. SERVICIOS DE CONSTRUCCIN, MONTAJE Y MANTENIMIENTO

Todos los servicios de construccin estarn a cargo de empresas terceras la cual no existir problemas debido a que en su mayora las empresas de construccin se encuentran en Lima, el montaje previo pago al proveedor y gastos de instalacin estar a cargo de los proveedores de los equipos y mquinas o contratistas. Por lo tanto, ningn distrito presenta problemas para la construccin, montaje y mantenimiento.4.2.11. CONDICIONES DE VIDA

Es uno de los factores que influir directamente en el desempeo de los trabajadores dentro de la planta. Si estas condiciones son favorables, se ver reflejado en la eficiencia de la planta y en otros indicadores. Los tres posibles distritos, ofrecen semejantes condiciones de vida para el personal, todas tienen mayor diversidad de ventajas que influyen en el desarrollo del personal al tener mayores oportunidades.4.3 LOCALIZACIN DE LA EMPRESA4.2.11. RANKING DE FACTORES

Luego de describir los factores por cada distrito pre - seleccionado se proceder a desarrollar el anlisis de ranking de factores donde primero se abreviar cada factor para insertarlos en los cuadros de clculo siendo los factores: PMP = proximidad a materia prima

PME = proximidad al mercado

DMO = disponibilidad de mano de obra

DEEAG = disponibilidad de energa elctrica y agua

DTE = disponibilidad de terreno

TYF = transporte y flete

CL = Clima

Luego, se ponderar los factores con el mtodo AHP (proceso de anlisis jerrquico) para lo cual se tomar en cuenta la siguiente tabla de valoracin:

El siguiente cuadro muestra la matriz original de los factores con las valorizaciones establecidas.

A continuacin se muestra la matriz ajustada y sus respectivas ponderaciones.

Del cuadro anterior se puede desprender:

El factor ms importante es la disponibilidad de terreno, es importante este factor debido a que se debe evaluar tanto la disponibilidad y sobre todo el costo por m2.

Factor seguido por la cercana a la materia prima, pues es necesario asegurar su permanente abastecimiento.

Otro factor importante es la proximidad al mercado, ya que cuanto ms cerca de los distritos con mayor poder adquisitivo que cuenten supermercados en los mismos es mejor.

En cuarto lugar se tiene el factor clima, sta debe mantenerse almacenada en un lugar oscuro protegido de luz y fresco adems tener en cuenta cuando la harina est mal conservada desarrolla aflatoxinas.

4.2.11. ELECCIN DE LA LOCALIZACIN

A continuacin el detalle de la eleccin de la localizacin para este proyecto mediante el anlisis de ranking de factores con sus respectivas ponderaciones, las cules se pueden resumir en lo siguiente:

Se califica con 8 puntos a la localidad de Santa Clara porque tiene mayores reas disponibles para construccin de plantas industriales respecto al distrito de Villa El Salvador y San Juan.

Lurigancho. As mismo, el costo por metro cuadrado es 28% menor que Villa El Salvador y 14% menor que el distrito de San Juan de Lurigancho.

Respecto a la proximidad de materias primas, se ha analizado que la materia prima a usar en mayor cantidad para la elaboracin de las hojuelas es la harina de maz, as mismo la fbrica que produce en cantidades industriales este producto es la empresa DEMSA ubicada en Ate-Vitarte. Es por ello que la mxima calificacin la tiene el distrito de Ate.

Finalmente, el Clima en el distrito de Ate es ideal para la conservacin de las materias primas e insumos, as como para los productos terminados debido a que la humedad en el ambiente es menor respecto a los distritos de Villa El Salvador y San Juan de Lurigancho que se encuentran a menor altitud sobre el nivel del mar.

Segn la evaluacin y calificacin correspondiente se ha llegado a la conclusin que la localizacin de la planta est en el distrito de Ate probablemente por la zona de Santa Clara.

V. PLAN DE RECURSOS HUMANOS5.5 ORGANIGRAMA

5.6 PUESTOS & FUNCIONES PRINCIPALES

Gerente General Perfil

Edad de 30 aos a ms, sexo indistinto, con estudios profesionales en administracin de empresas, ingeniera en gestin empresarial, ingeniera industrial, o afines con experiencia en las actividades del cargo. Experiencia en empresas Industriales de alimentos

Funciones

Supervisin de todas las reas de la empresa para saber las necesidades de sta y tomar decisiones inteligentes que mejoren la situacin de la misma.

Ser la imagen de la empresa, al mismo tiempo que provee de contactos y relaciones.

Dirigir, vigilar, controlar, coordinar y evaluar las diferentes reas de la empresa.

Determina los niveles, cargos y funciones que desempean los responsables de rea, as como delpersonal, en general.

Rinde peridicamente informes de gestin al ConsejoAdministrativoy ejecuta sus decisiones.

Es necesario que mantenga una buena lnea de comunicacin con sus colaboradores.

Planifica los objetivos generales y especficos de la empresa a corto y largo plazo y desarrolla estrategias generales para alcanzarlos.

Dirige a las personas para hacer ejecutar los planes.Controla las actividades. Habilidades

Conocimiento de la aplicacin y utilizacin de sistemas informticos de alto nivel como BPCS, SAP. BAAN Conocimiento en el rea de finanzas. Facilidad para hacer propuestas. Capacidad de toma de decisiones Buen manejo de relaciones pblicas

Habilidad para delegar Jefe de Produccin Perfil

Titulado en ingeniera, ciencias qumicas o carreras similares, con estudios de especializacin en planificacin, gestin de produccin, tecnologa de produccin, aseguramiento de calidad y logstica. Funciones

Elaborar y dirigir planes de produccin, construccin, montaje de nuevas instalaciones Mantenimiento de maquinaria, para lo cual es recomendable poseer capacidad de anlisis, sntesis, negociacin y orientacin al cliente. Actualizar sobre las mejoras o cambios hechos en los procesos.

Jefe de Logstica Perfil

Con experiencia, de las carreras de contabilidad, ingeniera industrial, administracin, o afines.

Capacidad de trabajar bajo estrs.

Con alta capacidad de PLANIFICACIN Y ORGANIZACIN.

Habilidades comunicativas a todo nivel.

Adaptabilidad y autocontrol. Se adapta con versatilidad a distintas culturas, contextos, situaciones y restricciones. Adapta puntos de vista distintos para beneficiar a los nuevos procesos o relaciones. Se conduce con racionalidad y serenidad, manteniendo un clima adecuado entre sus pares y subordinados.

Tiene un profundo conocimiento tcnico de su especialidad. Resuelve problemas complejos referentes a su especialidad. Goza de confianza y credibilidad en las dems reas de la organizacin ya que posee conocimientos y habilidades para resolver problemas relacionados con su rea. Funciones

Clculo de las necesidades de abastecimiento, que involucran todo aquello que se requiere para el funcionamiento de la empresa, en cantidades especficas para un determinado perodo de tiempo, para una fecha sealada, o para completar un determinado proyecto.

Compra o Adquisicin. Tiene por objetivo realizar las adquisiciones de materiales en las cantidades necesarias y econmicas en la calidad adecuada al uso al que se va a destinar en el momento oportuno y al precio total ms conveniente. Mantener la continuidad del abastecimiento.

Pagar precios justos pero razonablemente bajos por los productos de calidad adecuada.

Mantener existencias econmicas compatibles con la seguridad y sin prejuicios para la empresa Evitar deterioros, duplicidades, desperdicios, etc; buscando calidad adecuada.

Buscar fuentes de suministros, alternativas y localizar nuevos productos y materiales.

Mantener costos bajos en el departamento, sin desmejorar la actuacin.

Estudiar e investigar nuevos procedimientos.

Preocuparse por la permanente capacitacin del personal Mantener informado al gerente de logstica o gerente general, sobre la marcha del departamento. Jefe de Administracin y Finanzas Perfil

Con estudios profesionales en contadura, finanzas, ciencias econmicas o administrativas, con estudios de especializacin en direccin financiera, conocimientos de contabilidad, matemtica financiera, legislacin mercantil y fiscal, anlisis de inversiones, costos y mercados capitales, son los ms apropiados para el rea. Las competencias bsicas son habilidades para la obtencin y anlisis de informacin, flexibilidad mental, capacidad de sntesis, orientacin hacia el cliente y destrezas para la negociacin. Funciones

Elaborar diseos. Instaurar y controlar estrategias financieras de la empresa Coordinacin de tareas contables, tesorera, auditora interna y anlisis financiero. Jefe de Ventas y Marketing Perfil

El gerente de ventas y marketing debe lograr sus deberes dentro de un esquema mayor de objetivos organizacionales, estrategias de marketing y objetivos de mercado.

Se buscan personas responsables, de carreras como ingeniera industrial, administracin, ingeniera en gestin empresarial, o afines, comprometidas con el desarrollo de la empresa.

Con capacidad de responder ante la demanda del cliente.

Capacidad de trabajar bajo presin basado en la obtencin de objetivos.

Con capacidad de liderar. Funciones

Monitorea continuamente el macro ambiente (factores tecnolgicos, competitivos, econmicos, legales, culturales y ticos) junto con los factores internos de la empresa.

Planeacin y elaboracin del presupuesto de ventas.

Determinacin del tamao y estructura de la organizacin de ventas.

Reclutamiento, seleccin y entrenamiento de la fuerza de ventas.

Distribucin de los esfuerzos de ventas y establecimiento de las cuotas de ventas.

Medicin y evaluacin del desempeo de la fuerza de ventas.

Monitoreo de la comercializacin.

Encargarse del rea de IyD (Investigacin y desarrollo) de nuevos productos.

Hacer anlisis del mercado para potenciar la lnea de productos ya existentes.

Realizar investigaciones de mercado para saber que tanto ha cambiado la percepcin del consumidor respecto a los productos de la empresa.

Control de Calidad

En el caso del departamento de calidad los requerimientos sern:

Perfil

Profesional de industrias alimentarias o especializacin en control de alimentos.

Proactivo, responsable.

Alta capacidad de trabajo bajo estrs.

Funciones

Revisar la adecuada calidad de insumos y productos terminados, para brindar la mxima satisfaccin al cliente. Y evitar incurrir en prdidas por reclamos o insatisfaccin con el producto. Revisar el proceso para alcanzar niveles de performance sin precedente.

5.7 REQUERIMIENTOS DE PERSONAL

La cantidad estimada del personal directo e indirecto que trabajar en la empresa de acuerdo a los requerimientos del mercado. La mano de obra directa, suman 6, considerando un solo turno de trabajo.

El personal requerido para diversos puestos ajenos al proceso suman 13 personas.

VI. ESTUDIO ECONOMICO - FINANCIEROVI. PLAN ECONOMICO FINANCIERO

6.1. Inversin

6.1.1. Inversin en Activos Fijos

Activos Fijos Tangibles

Las inversiones en activos son todas aquellas que se realizan en los bienes tangibles que se utilizarn en el proceso de produccin en la transformacin de los insumos o que sirven de apoyo a la operacin normal del proyecto.

As mismo, los activos fijos estn conformados por los terrenos, las obras fsicas (edificios industriales, oficinas administrativas, etc.) el equipamiento de plantas, oficinas, para vender (maquinarias, muebles, herramientas, vehculos) y la infraestructura de servicio de apoyo (agua potable, desage, red elctrica, comunicaciones. Etc.)

Para efectos contables, los activos fijos estn afectos a depreciacin, la cual afectan en el resultado de la evaluacin, por su efecto sobre el clculo de los impuestos. Los terrenos no solo no se deprecian, sino que muchas veces tienden a aumentar su valor por el desarrollo urbano o rural tanto a su alrededor como en si mismos. Tambin puede darse el caso de una perdida en el valor de mercado de un terreno, como es el que corresponde a cuando se agota la previsin de agua de riego, o cuando el uso irracional de cultivo daa su rendimiento potencial. Lo comn es considerar como constante el valor del terreno.

a) Costo de terreno

Corresponde al costo de rea total en donde se ubicara las oficinas dentro de planta y el rea destinado a la produccin de hojuelas.

b) Costos de Infraestructura

Estos gastos corresponden a todo lo relacionado con excavaciones y movimiento de tierra, vas de acceso, cimientos, levantamiento de muros y construccin de edificaciones, as como las instalaciones y los acabados necesarios para implementar la fbrica y oficinas.

c) Maquinaria y equipo

Segn la cotizacin de los equipos principales y auxiliares que se requieren para la fabricacin de hojuelas, el valor venta asciende a USD 58,000 sin IGV. En el Anexo IV se adjunta otras ofertas a las mostradas en el captulo N 6 e informacin tcnica de suministros mecnicos para la industria de hojuelas.

d) Mueble y equipos de planta

Dentro de este rubro se considerar lo siguiente: Computadoras, Impresoras, Muebles de escritorio, Escritorios, Estantes, Archivadores, Sillones, Sillas, Botiqun de primeros auxilios, Lneas de telfono, cables para Internet, entre otros.

e) Otros

El costo de fabricacin, instalacin y montaje de los suministros mecnicos, elctricos y otros correspondientes a activos fijos tangibles estn considerados en este rubro.

Activos Fijos Intangibles

Las inversiones en activos fijos intangibles son todas aquellas que se realizan sobre activos constituidos por los servicios o derechos adquiridos necesarios para la puesta en marcha del proyecto. Los principales rubros que se consideran en esta inversin, son los gastos de organizacin, las patentes y licencias, los gastos de puesta en marcha de capacitacin, las bases de datos y los sistemas de informacin pre-operativos.

a) Los gastos de estudios, investigacin y proyectos de ingeniera

Comprende la fase de estudios de factibilidad, as como los gastos de ingeniera bsica, es decir, proyectos de investigacin.

b) Gastos de organizacin y constitucin comprende:

Desembolsos originados por la direccin, coordinacin y permisos para las obras de instalacin.

Desembolsos por el diseo de los sistemas y procedimientos administrativos de gestin y apoyo, as como la adquisicin del software.

El diseo de los sistemas de informacin.

Minuta de constitucin.

Escritura pblica, inscripcin en registros pblicos

Registro unificado del ministerio de la produccin

Certificado de compatibilidad de uso

Licencias de funcionamiento

Libros contables

Registro comercial

Registro de marca (INDECOPI)

Certificados fitosanitarios (DIGESA)

Los gastos en licencias corresponden a los permisos municipales, autorizaciones notariales y licencias generales que certifiquen el funcionamiento del proyecto.

c) Gastos de reclutamiento y entrenamiento de personal

Consiste bsicamente en la instruccin, adiestramiento,

preparacin del personal para el desarrollo de las habilidades y conocimiento, que deben adquirir con anticipacin a la puesta en marcha del proyecto, de ese modo, evitar incurrir en fallas durante el proceso lo cual generara posiblemente un costo extra de reparacin de la maquinara o demoras.

d) Gastos financieros pre operativos

Corresponde a los intereses que se paguen sobre el prstamo recibido cuando la planta se encuentra en construccin o cuando an no se encuentra operativa.

e) Gastos administrativos pre operativos

Estn referidos a los sueldos del personal que opera durante la implementacin del proyecto, as como tambin los gastos en papelera, telfono y otros gastos de administrativos.

f) Gastos de puesta en marcha

Son aquellos que deben realizarse al iniciar el funcionamiento de las instalaciones, tanto en la etapa de pruebas preliminares como en las del inicio de la operacin, hasta que alcancen un funcionamiento adecuado. Aunque constituyan un gasto de operacin, muchos tems requerirn un desembolso previo al momento de puesta en marcha del proyecto. En flujo de caja, estos gastos corresponden al rubro de gastos de puesta en marcha. Al igual que los activos fijos tangibles, los activos fijos intangibles pierden valor con el tiempo. La prdida de valor contable de stos activos se denominan amortizacin.

6.1.2. Capital de trabajo

Es el conjunto de recursos del patrimonio del proyecto necesarios como activos corrientes para la operacin normal durante un ciclo productivo, para una capacidad utilizada y un tamao dado.

El ciclo productivo es el proceso que se inicia al ingresar a la planta una unidad de materia prima y que termina cuando dicha unidad, ya transformada en producto terminado, es comercializada, es decir, cuando emerge fuera del mbito del proyecto y pasa a manos del consumidor inmediato. En este caso 90 das.

Cuando se inician las operaciones normales del proyecto se acumula cierta cantidad de recursos que fluyen a travs del proceso productivo, llegando a constituirse una situacin de equilibrio cuando la cantidad de recursos acumulados se hace permanente siendo constantemente alimentada por nuevos recursos que van ingresando y drenada por productos que emergen con igual continuidad.

Ninguno de dichos recursos permanece esttico: cada unidad penetra por un extremo, discurre a lo largo del proceso productivo y emerge por el otro extremo convertido en producto; ninguna unidad se detiene mucho tiempo en el camino.

Algo similar ocurre con los recursos circulantes necesarios para la operacin del proyecto; a esos recursos, cuya magnitud se mantiene constante durante la operacin normal, en un equilibrio dinmico en el

que sus componentes se renuevan constantemente, se le denomina capital de trabajo, que para el estudio asciende a un monto de USD 216,000.

Contablemente el capital de trabajo es la diferencia entre los activos corrientes y los pasivos corrientes, y est constituido por 3 diferentes clases de recursos:

Caja y Bancos

Inventarios

Anticipo a proveedores y cuentas por cobrar

Cuadro 6.1. Inversin Total Estimada

6.1.3. Cronograma de Inversiones

Con el objeto de maximizar la eficacia en la asignacin de recursos para la realizacin de las inversiones, conviene identificar claramente el momento durante el cual cada parte de la inversin ha de realizarse de modo que no se inmovilice recursos mayores a los que realmente son necesarios durante cada uno de dichos periodos.

Esto conduce a la necesidad de preparar un calendario de inversiones, en el cual se indica por una parte la estructura de dichas inversiones y por otra parte, las fechas o periodos durante los cuales cada uno de sus partes se ejecutar en un cuadro de doble entrada, es decir, de tipo matricial de modo que cada una de las cifras que constituyen el contenido del cuadro corresponde a un periodo y a un componente de la inversin.

6.2. Financiamiento

6.2.1. Estructura de Capital

Para financiar el proyecto se puede recurrir al aporte de capital propio (socios, inversionistas), al prstamo de fuentes internas o externas, a la emisin de fuentes internas o externas, a la emisin de bonos, reacciones preferentes, entre otros., o empleando una combinacin de estas formas. Sin embargo, en el presente proyecto se regir al modelo tradicional de financiamiento de proyectos que consiste en una combinacin de capital propio o capital social y prstamos de terceros. La estructura deuda / capital es la relacin que existe entre el aporte propio de la empresa y el capital de prstamo que se utilizar para el proyecto, segn se presenta a continuacin:

Capital: USD 311,610, que corresponde al 30% de la inversin total.

Deuda: USD 727,090, que corresponde al 70% de la inversin total.

6.2.2. Financiamiento del Proyecto

La estructura financiera del proyecto es la composicin de los recursos que utiliza segn su proveniencia y oportunidad de ingreso. Su anlisis permite hacer juicios acerca de la capacidad del proyecto para hacer frente a sus compromisos. El esquema financiero para el estudio es como sigue:

Lnea de Crdito : USD 727,090

Inversionistas : USD 311,610

Forma de Pago : Desembolso trimestral

Plazo : 5 aos

Costo Prstamo : 18.0% anual

Costo de Capital Propio : 15.0% anual

Costo Ponderado de Capital : 17.1%

Periodo de Gracia : 1.5 aos

6.3. Presupuestos

6.3.1. Presupuestos de Ingresos

Los ingresos son los incrementos patrimoniales correspondientes a un perodo dado, por las ventas realizadas una vez puesta en marcha el proyecto. Los costos son los valores de los recursos reales o financieros utilizados para la produccin de un bien o la prestacin de un servicio.

El clculo de los ingresos se estimar segn el pronstico de produccin, cubriendo previstamente el 13% del consumo establecido para el proyecto, tal como se indic en la proyeccin de la demanda.

La implementacin del proyecto est relacionada con el cronograma de desembolso de las inversiones estimadas en el punto N 6. En base a este programa se espera implementar toda la organizacin necesaria para la ejecucin del proyecto y el personal para las operaciones de la empresa.

6.3.1.1. Determinacin de los Precios de Venta

El valor de venta de las hojuelas se ha establecido en USD 2.32 por una caja de 300 gr. Dicho valor ser tomado para efectos de clculo del presupuesto de ventas y dems.

6.3.1.2. Presupuesto de Ingresos (10 aos)

El presupuesto de ingresos se ha realizado considerando el valor anteriormente indicado por cada caja de hojuelas, y se aprecia en el cuadro N 6.1.

Los ingresos dentro de la vida til del proyecto se ha elaborado de acuerdo con el programa de produccin presentado en los aspectos anteriores, as mismo dichos clculos asumen la venta del producto en su totalidad una vez producido.

6.3.2. Presupuestos de Egresos

Se debe diferenciar el concepto de costos, gastos y los desembolsos. As tenemos que los costos son el resultado de evaluar, en trmino monetarios, todos los recursos que se emplean para producir bienes y servicios.

Los gastos son todos los pagos y obligaciones de pagos que tenga que afrontar una empresa, de acuerdo con esto, los gastos son la suma de todos los pagos al contado, al crdito y aumento de las deudas. Y por ltimo, un desembolso es una accin de pago y est referido normalmente a un periodo de tiempo.

Los gastos generados durante la vida til de un proyecto se inician con la inversin para la puesta en marcha del proyecto, proyectando el estimado de desembolsos para la vida til del referido proyecto.

6.3.2.1. Presupuesto de personal operativo

El presupuesto de personal operativo u mano de obra directa se ha elaborado teniendo en cuenta el personal que se ha previsto requerir en la planta en el proceso de elaboracin de hojuelas. La empresa requerir de 6 personas en total para el rubro de mano de obra directa, tal como se aprecia en el cuadro N 6.2

El sueldo mensual estar en relacin directa con el tipo de trabajador, los cuales pueden ser:

No calificado (NC)

Semicalificado (SC)

Calificado

6.3.2.2. Beneficios sociales (cargas del empleador)

Se considerarn para todos los trabajadores efectos a ley, los porcentajes aplicados por concepto de pagos de leyes sociales, los cuales se describen a continuacin:

Gratificacin de un sueldo completo en julio y en diciembre.

Vacaciones pagadas de un mes cada ao.

Compensacin por Tiempo de Servicios (1 Sueldo Completo)

Pago por seguro social obligatorio.

6.3.2.3. Presupuesto de Materias Primas

Las materias primas son los insumos necesarios para elaborar las hojuelas de maca y quinua. El presupuesto de materias primas es la estimacin de las necesidades de materias primas y material indirecto durante el proceso de produccin que incluyen fletes, tal como se indica en el cuadro N 6.3

6.3.2.4. Presupuesto de Depreciaciones

El desgaste es un concepto fsico y constituye un fenmeno que puede atenuarse por medio de adecuadas reparaciones y mantenimiento. La obsolescencia es un concepto tcnico y se refiere al atraso tecnolgico relativo al bien de capital, frente a otros bienes similares, capaces de producir el mismo servicio que aqul en forma ms econmica debido a las innovaciones que permiten la constante aparicin de tales bienes de capital mejorados tecnolgicamente.

Los cargos por depreciacin son las cantidades que se deducen peridicamente del excedente generado por la produccin (utilidades), para compensar la depreciacin experimentada por los bienes de capital fsicos y se imputan a los activos tangibles.

El cargo por depreciacin y la aplicacin que se le d no constituye un desembolso ni un ingreso efectivamente realizado, sino slo una ficcin contable, una operacin en libros, a lo que no corresponde un flujo real de recursos financieros.

Los activos fijos tangibles tpicamente sujetos a depreciacin son los denominados edificios, equipos e infraestructuras de servicios (oficinas administrativas). Los terrenos en cambio no solo no se deprecian normalmente, sino que por el contrario, tienden a aumentar su valor por efecto de la plusvala generada por las inversiones localizadas en su entorno, as como en el terreno mismo.

El cuadro N 6.4 nos muestra la depreciacin total, siendo los porcentajes de depreciacin y la vida til de los activos fijos, tal como se presenta en la tabla N 6.5

6.3.2.5. Presupuesto de Amortizaciones

Las amortizaciones de intangibles o por cargos son deducciones de fondos, contabilizadas a partir del excedente, para cubrir en un plazo convencional de tres aos, el valor de bienes intangibles adquiridos en la etapa de inversiones, como gastos pre-operativos.

Este concepto es puramente financiero sin contrapartida fsica ni econmica, ya que en realidad los bienes intangibles no se desvalorizan gradualmente, como los fsicos, y por tanto no estn sujetos a depreciacin real.

En su mayora, los bienes intangibles se desvalorizan totalmente en cuanto son utilizados. Por ejemplo, las investigaciones y estudios previos, la ingeniera para la construccin e instalacin de los suministros necesarios para accionar la planta, la supervisin de contratos, la puesta en marcha y el pago de intereses pre-operativos durante la construccin, constituyen servicios valiosos para el proyecto durante la etapa de ejecucin de las inversiones, pero terminada esta deja de tener valor negociable. A diferencia de stos, las patentes adquiridas y de los derechos de llave pagados pueden aumentar su valor original.

En el cuadro N 6.6 se presenta la amortizacin total de intangibles

6.3.2.6. Presupuesto de Costos Indirectos

Los costos indirectos o gastos de fabricacin estn constituidos por mano de obra indirecta, materiales indirectos y por los gastos indirectos, los cuales son todos los gastos que indirectamente incurren en el taller de la planta desde el recibo de la orden hasta completar el producto final.

6.3.2.7. Materiales Indirectos

El presupuesto de materiales indirectos para los 10 aos del proyecto se detalle en el cuadro N 6.76.3.2.8. Costo por mantenimiento y repuestos

Es un servicio que se contabiliza por separado, en virtud de las caractersticas especiales que pueda presentar o se pueda dar mantenimiento preventivo y correctivo al equipo y a la planta. El costo por mantenimiento de equipos se estima en un 6% de la inversin tangible (factor de Lang)

6.3.2.9. Costos generales de fbrica

Los costos generales de fbrica o tambin llamados carga fabril estn constituidos por el material indirecto, la mano de obra indirecta (cuadro N 10.6) y otros gastos indirectos. Como el primero ha sido desarrollando anteriormente, se presentar el presupuesto de mano de obra indirecta y el presupuesto de los servicios auxiliares se visualiza en el cuadro N 6.86.3.2.10. Presupuesto de Gastos de Ventas

El costo de ventas est constituido por el costo de produccin al que se le restarn los inventarios iniciales y finales de los productos terminados. Sin embargo, para efectos del desarrollo del proyecto no generar reservas por inventarios, es decir lo que se produce se vende, por lo que el costo de ventas ser igual al costo de produccin. A diferencia de los gastos ventas que son aquellos gastos en que se incurren para obtener y asegurar rdenes de pedido, como son los sueldos de persona de ventas, comisiones, publicidad y promocin, fletes, viticos, premios, incentivos, impuestos, empaques, gastos de almacenamiento de productos terminados. Como las hojuelas es un producto de consumo masivo, se ha estimado un gasto considerando los tems indicados en el cuadro adjunto que representan alrededor del 11% del total de los ingresos por ventas. El presupuesto de gastos de ventas se presenta en el cuadro N 6.96.3.2.11. Presupuesto de Gastos Administrativos

Los gastos administrativos son aquellos gastos incurridos en formular, dirigir y controlar la poltica de la empresa y conseguir divisas. Se considera los sueldos del personal administrativo al que se considera constante durante los 10 aos del proyecto y se detalla en el cuadro N 6.10 y 6.11. 6.3.2.12. Presupuesto de Gastos Financieros

Los gastos financieros son los intereses y comisiones que se paga por el financiamiento recibido para implementar la planta de hojuelas y la empresa. La ley tributaria puede cargar estos intereses como costos deducibles de impuestos. La mayora de los estudios de viabilidad indican una cantidad decreciente de financiacin externa y, por consiguiente, costos financieros decrecientes.

El presupuesto de los gastos financieros para los 10 aos del proyecto se detalla en el cuadro N 6.12 y el total de los egresos en el cuadro N 6.13

6.3.3. Punto de Equilibrio

El punto de equilibrio es la capacidad utilizada de la planta a la cual los ingresos totales por ventas se hacen iguales a los costos totales de produccin. El punto de equilibrio esta definido por el cociente de los costos fijo entre la diferencia del precio de venta y el costo variable unitario, cuyo resultado es de 369,559 unidades de hojuelas en el primer ao y en el ltimo ao 291,901 unidades, los cuales son cubiertos por la produccin del primer ao que es de 372,527 unidades cabe resaltar que en este ao los flujo econmicos son positivos. (Ver cuadro N 6.14)El anlisis del punto de equilibrio representa el tamao mnimo de un proyecto e indica el volumen de produccin y ventas en las cuales no hay utilidad ni prdidas. Si no se cubre este mnimo de produccin, se obtienen prdidas. Para calcular el punto de equilibrio se utilizan las siguientes formulas:

6.4. Estados Financieros Proyectados

6.4.1. Estados de Ganancias y Prdidas

Este cuadro es uno de los estados financieros indispensables en la elaboracin de un proyecto de inversin, y en el mismo se pueden distinguir dos partes:

La estructura de costos e ingresos, que reproduce, sustancialmente todos los costos e ingresos desarrollados anteriormente, con mayor o menor grado de desagregacin en unos u otros rubros, de acuerdo con las caractersticas propias de cada proyecto. En esta misma parte del cuadro se indica en la parte superior la estructura de ingresos. La diferencia entre los ingresos totales y los costos totales constituye la denominada renta neta, que se coloca en el ltimo rengln de esta parte del cuadro.

El destino de esta renta neta, o excedente o plusvala, en los casos, en que la legislacin vigente lo dispone, cierto porcentaje de la renta neta se distribuye entre los trabajadores de la empresa; otra parte pasa a incrementar el patrimonio de la comunidad laboral y otra parte an se destina para fines de investigacin tecnolgica.

El estado de prdidas y ganancia mostrado en el cuadro N 6.15 considera la retencin de un 10% de participacin debido a que la empresa cuenta con ms de 20 trabajadores. Se puede apreciar una utilidad disponible de USD -18,742 para el primer ao y de USD 449,499 para el ltimo ao.

6.4.1.1. Estado de Utilidades Retenidas Representa los beneficios no distribuidos o perdidas no compensadas de uno o ms ejercicios anteriores. Los valores se muestran en el cuadro N 6.16.

6.4.2. Flujo de caja econmico y financiero6.4.2.1. Flujo de Caja

El flujo de caja es la herramienta de trabajo ms conveniente para determinar el esquema o estructura del proyecto, por medio de aproximaciones sucesivas a travs de las que se va ensayando diversas estructuras, hasta llegar a la que optimice los objetivos de financiacin. El cuadro de flujo de caja indica los flujos de recursos del proyecto por periodos generalmente anuales, que abarcan la totalidad de su horizonte.

Los objetivos de este cuadro son:

Servir como herramienta de trabajo para la determinacin de las necesidades financiera del proyecto, ao a ao, durante su horizonte.

Consecuentemente, determinar la eficacia de la estructura financiera preliminarmente adoptada para cubrir dichas necesidades y por lo tanto, la conveniencia de modificarla, si tal fuera el caso, tanto en las cantidades a financiar como en la oportunidad de su uso.

Identificar por medio de aproximaciones sucesivas, la estructura financiera ptima, tal como se defini anteriormente.

Servir como herramienta descriptiva, sinttica, de la situacin financiera prevista del proyecto, ao a ao, para efectos de la evaluacin de este aspecto especifico del mismo.

Describir sistemticamente los principales flujos de entrada y salida de recursos del proyecto durante su horizonte.

El flujo de caja proyectado se presenta en el cuadro N 6.17.

6.4.3. Balance General

El balance general es la expresin cuantitativa, en trminos monetarios y en un instante dado, de los recursos y obligaciones financieras del proyecto. El objetivo de este estado proyectado es posibilitar el anlisis de la probable situacin financiera del proyecto y tendencias de la misma, ao a ao, por medio del uso de razones contables, que podran eventualmente concluir a modificaciones ya sea en el esquema financiero o en otros aspectos del proyecto y condicionantes de su viabilidad tales como la tecnologa, tamao o localizacin, constituyendo por esta razn un valioso elemento adicional para la evaluacin financiera, tal como se muestra en el cuadro N 6.20

6.5. Evaluacin Econmica y Financiera

6.5.1. Costo de oportunidad de capital

La evaluacin econmica es aquella que identifica los montos intrnsecos del proyecto, independientemente de la manera como se obtengan y se paguen los recursos financieros que necesite y del mo