proyecto de asignatura de la rosa carrio alexa rodriguez kimberlyn

PORTADA PORTADA

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CONTABILIDAD AGROPECUARIA Y MINERA

PROYECTO DE ASIGNATURA

REFIN S.A.

CONTABILIZACIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO DE LAS PLANTACIONES DE

MANGO

INTEGRANTES:

CARRIÓN BALDERRAMA ALEXA JAJAIRA

DE LA ROSA CÁRDENAS ALLISON DAYANA

RODRÍGUEZ ORTEGA KIMBERLYN GEOMARA

DOCENTE.

ING. MARGOT LALANGUI.

CURSO:

OCTAVO “A” CONTABILIDAD Y AUDITORÍA SECCIÓN NOCTURNA

MACHALA - FEBRERO – 2016

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CONTABILIDAD AGROPECUARIA Y MINERA

PROYECTO DE ASIGNATURA

REFIN S.A.

CONTABILIZACIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO DE LAS PLANTACIONES DE

MANGO

INTEGRANTES:

CARRIÓN BALDERRAMA ALEXA JAJAIRA

DE LA ROSA CÁRDENAS ALLISON DAYANA

RODRÍGUEZ ORTEGA KIMBERLYN GEOMARA

DOCENTE.

ING. MARGOT LALANGUI.

CURSO:

OCTAVO “A” CONTABILIDAD Y AUDITORÍA SECCIÓN NOCTURNA

MACHALA - FEBRERO – 2016

RESUMEN

Refin S.A se encuentra en la ciudad de Samborondón - Ecuador, en la ciudad de

Guayaquil, la ciudad más grande del país y del puerto principal.

Los productos tropicales de Refin cuentan con certificación ISO 9001. La empresa Refin

S.A. con más de una década de experiencia en la industria de frutas tropicales, es lo que

realmente marca una diferencia, convirtiendo a Refin en la opción adecuada para los

exportadores nacionales,

El objetivo del proyecto de asignatura que se presenta en este informe es para relacionar

todas las fases del proceso de producción del mango con la contabilización, esto

comprende el registro, ordenamiento sistemáticamente las diferentes situaciones y

transacciones económicas de la empresa Refin S.A. provenientes con las actividades del

proceso productivo del mango en todas sus variedades.

Al final de este proyecto de asignatura reflejaremos los estados de situación financiera

que nos servirá para analizar la situación económica de la empresa Refin S.A.

PALABRAS CLAVES: libro diario, contabilización, mango, balance, transacciones,

análisis.

ASTRACT

Refin S.A is located in the city of Samborondón - Ecuador, in the city of Guayaquil, the

largest in the country and the main port city.

Tropical Refin products have ISO 9001 certification. Refin S.A., a company with over one

decade of experience in the tropical fruit industry is what really makes a difference,

making the option suitable for domestic exporters, Refin

The aim of the project's subject that is presented in this report is to relate all phases of

the production process of the handle with the accounting, this includes registration,

ordering systematically different situations and economic transactions of Refin S.A. from

the activities of the production process of the handle in all its varieties.

At the end of this project of course we will reflect the statements of financial position that

will help us to analyze the economic situation of the company Refin S.A.

KEY WORDS: book journal, posting, mango, balance, transactions, analysis.

ÍNDICE

CONTENIDO

PORTADA ...................................................................................................................... 1

RESUMEN ..................................................................................................................... 3

ASTRACT ...................................................................................................................... 4

ÍNDICE ........................................................................................................................... 5

OBJETIVO DEL PROYECTO DE LA ASIGNATURA..................................................... 7

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................... 8

ANTECEDENTES DE REFIN S.A. ................................................................................. 9

ANTECEDENTES ........................................................................................................ 10

CICLO PRODUCTIVO DEL MANGO ........................................................................... 13

PLAN DE CUENTA REFIN S. ...................................................................................... 16

TRANSACCIONES ..................................................................................................... 24

ENUNCIADO................................................................................................................ 25

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL ........................................................ 37

LIBRO DIARIO ............................................................................................................. 40

ESTADOS FINANCIEROS FINALES ........................................................................... 69

ESTADO DE SITUACIÓN FINAL .............................................................................. 70

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ................................................................. 73

ESTADO DE COSTOS DE EXPLOTACIÓN VENDIDA ................................................ 75

ANÁLISIS DE ESTADO FINANCIEROS ...................................................................... 77

ESTADO DE SITUACION INICIAL............................................................................ 78

BIBLIÓGRAFA ............................................................................................................. 80

ANEXOS ...................................................................................................................... 81

DISTRIBUCIÓN DE METROS DE SEMILLEROS DE LOS TIPOS DE MANGO

TOMMY, HADEN, ATAULFO .................................................................................... 82

DISTRIBUCIÓN DE HECTÁREAS PARA LOS LOTES DE LOS TIPOS DE MANGO

TOMMY .................................................................................................................... 82


HADEN ..................................................................................................................... 83


ATAULFO ................................................................................................................. 84

DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ......................................... 85

CALCULO DE PRORRATEO .................................................................................... 87

ÍNDICE DE IMÁGENES

Ilustración 1. LOGOTIPO DE REFIN S.A ..................................................................... 10

Ilustración 2. GRÁFICO DE LA DISPONIBILIDAD ....................................................... 12

Ilustración 3. MANGOS EN SU ETAPA DE FRUTOS EN PROCESO .......................... 12

Ilustración 4. CICLO PRODUCTIVO DEL MANGO ...................................................... 14

Ilustración 5. CUENTAS CONTABLES UTILIZADAS EN EL CICLO DE VIDA DEL

MANGO ....................................................................................................................... 15

OBJETIVO DEL PROYECTO DE LA ASIGNATURA

Poner en práctica todo lo aprendido en clases sobre la contabilidad agrícola y

minera.

Realizar transacciones de las plantaciones de las diferentes variedades de

mangos Tommy, Haden, Ataulfo

Utilizar las cuentas contables de la explotación agrícola, entre ellas tenemos:

árboles frutales en proceso, frutos. árboles frutales en producción, entre otros.,

Realizar y analizar los estados financieros

INTRODUCCIÓN

El mango es el fruto del árbol (mangífera indica) que llegó desde Asia a Brasil en el siglo

XVIII, junto con los portugueses. Hay miles de variedades de mango:

De piel: verdosa, rojiza o amarillenta.

En forma de: corazón o de frijol.

De pulpa: muy suave o muy fibrosa.

Este fruto carnoso, sabroso y refrescante, es también reconocido como “melocotón de

los trópicos”. Está reconocido en la actualidad como uno de los tres o cuatro frutos

tropicales más finos del mundo.

Su forma es variable, pero generalmente es ovoide, redondeada u obtusa en ambos

extremos, con un hueso central grande, aplanado y con una cubierta leñosa. Sobre el

tamaño y peso, se dice que es de 4 a 25 cm de largo y 1,5 a 10 cm de grosor, su peso

varía desde 150 gramos hasta los 2 kilogramos.

Esta fruta tropical presenta un sabor peculiar, exótico y exquisito, tiene importantes

propiedades entre las cuales se destacan, su gran aporte de vitamina C, su alto

contenido de magnesio, sirve de diurético, un elevado contenido de complejo B y además

es muy deliciosa.

El mango ejerce una función anti cancerígena, previenen enfermedades tales como

alergias, niveles altos de colesterol y controla la hipertensión.

El Ecuador cuenta con aproximadamente 6,500 Has destinadas al cultivo de mango de

exportación, concentradas principalmente en la Provincias de Guayas (90%), Los Ríos,

Manabí y el Oro. Las variedades de exportación que cultiva son: Tommy Atkins (56.5%),

Haden (21%), Kent (14.1%), Edward (2.2%), Keitt (1.9%) y Ataulfo (0.5%).

.

ANTECEDENTES DE REFIN S.A.

OBJETIVOS

Dar a conocer los antecedentes de la

empresa REFIN S.A

Determinar los tipos de mango a

comercializar

ANTECEDENTES DE REFIN S.A.

ANTECEDENTES

Fuente: Refintropicals.com

Refin S.A se encuentra en la ciudad de Samborondón - Ecuador, en la ciudad de

Guayaquil, la ciudad más grande del país y del puerto principal. Las operaciones

comerciales la empresa familiar Refin S.A. Comenzó en el año 1999 sobre la base de la

asociación del señor Harold Müller-Gelinek y el sr. Bernardo Malo, y desde entonces la

compañía ha crecido consistentemente siempre orientada hacia la prestación de los

productos tropicales de primera calidad para sus clientes. En los años siguientes, Kyra

Kalil Muller-Gelinek y Kyra Muller Malo también se unieron a Refin S.A, formando

un equipo junto con algunos expertos en varios campos técnicos.

La ubicación geográfica del Ecuador nos permite hacer frente a varios productos

tropicales como mangos, limones, plátanos, piñas, plátano, yuca y el jengibre, entre

otros. Los productos se obtienen en las granjas de Refin S.A y también trabajan en

estrecha colaboración con un amplio número de productores seleccionados que le

permite ofrecer productos de calidad consistente durante todo el año. Los productos

tropicales de Refin cuentan con certificación ISO 9001.

Su compromiso con la calidad, junto con su fiabilidad en cuanto a la disponibilidad de los

productos, así como más de una década de experiencia en la industria de frutas

tropicales, es lo que realmente marca una diferencia, convirtiendo a Refin en la opción

adecuada para los exportadores nacionales, distribuidores y mayoristas interesados en

Ilustración 1. LOGOTIPO DE REFIN S.A

hacer negocios con Refin. En los últimos años también han ampliado sus operaciones

productivas en casi todas las provincias del Ecuador.

El éxito de Refin se basa en una adecuada selección del mango en todas sus fases. La

fruta proviene exclusivamente de fincas previamente seleccionadas, la misma que una

vez transportada a la planta de empaque, es objeto de un exigente proceso de control

de calidad. Para este efecto, la compañía cuenta con un equipo de control de calidad

propio, el cual supervigila el proceso en forma independiente al trabajo de rutina

desplegado por la planta de empaque en sí. La eficacia de sus procesos garantiza un

producto de verdadera calidad a fin de satisfacer las exigencias de los mercados

nacionales.

Los mangos que Refin comercializan a las empresas exportadoras nacionales llegan a

los siguientes destinos: Estados Unidos, Canadá, México, Inglaterra, Alemania, Francia,

España y Nueva Zelanda bajo las marcas Bernie’s, Lucy’s y Sebastián.

Refin ofrece al mercado tres de las variedades más apetecidas.

Mangos

Nombre científico: Mangifera Índica

Variedades: Tommy, Haden, Ataulfo.

Disponibilidad: octubre- enero

Tamaños: 5s, 6s, 7s, 8s, 9s, 10s, 12s, 14s (4,5 kg )

Etiquetas: bernie's, Sebastián y de Lucy

http://www.refintropicals.com/index.htm



Ilustración 2. GRÁFICO DE LA DISPONIBILIDAD

FUENTE: Refintropicals.com

Tommy, que es una fruta de excelente sabor y coloración rojiza en todos los tamaños.

Haden, fruta de incomparable sabor con un ligero color rojo y libre de fibra lo que le

permite estar clasificada como una variedad tipo gourmet.

Ataulfo, variedad de reconocido prestigio por su excelente calidad de pulpa lo cual la

faculta para ser utilizada como verde para ensalada o en estado maduro.

En síntesis, Refin ofrece productos inigualables ya que cumplen a cabalidad con un

manejo agronómico que satisface a los clientes más exigentes.

Ilustración 3. MANGOS EN SU ETAPA DE FRUTOS EN PROCESO

FUENTE: Refintropicals.com

GRÁFICO DE LA

DISPONIBILIDAD

CICLO PRODUCTIVO DEL MANGO

OBJETIVOS

Establecer con claridad el ciclo de vida

productivo de las plantaciones de mango.

Poner en practica nuestra destreza realizar

un plan de cuentas de acuerdo.


Ilustración 4. CICLO PRODUCTIVO DEL MANGO

FUENTE: Las autoras


25 DIAS

OCTUBRE - ENERO

8 MESES

6 MESES

ENERO-ABRIL

3er AÑO

MAYO-JUNIO

Ilustración 5. CUENTAS CONTABLES UTILIZADAS EN EL CICLO DE VIDA DEL MANGO

FUENTE: Las autoras

SEMILLERO

VIVERO

ARBOLES FRUTALES EN

PROCESO

ARBOLES FRUTALES EN PRODUCCIÓN

EXISTENCIAS AGRICOLAS

20 AÑOS DE VIDA UTIL

PLAN DE CUENTAREFIN S.

OBJETIVOS

Poner en practica nuestra destreza y

realiza un plan de cuentas de acuerdo.

PLAN DE CUENTA

REFIN S.A.

REFIN S.A.

PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO CUENTAS

1. ACTIVO

1.01. ACTIVO CORRIENTE

1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO

1.01.01.01 CAJA GENERAL

1.01.01.02. BANCOS

1.01.01.02.01 BANCO DE PICHINCHA

1.01.02. ACTIVO FINANCIERO

1.01.02.01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES

1.01.02.01.01. PEDRO RODRÍGUEZ

1.01.02.01.02 EXPOMANGO S.

1.01.02.01.03 DULCEMAN S.

1.01.02.01.04 MANGOECUADOR

1.01.02.02. OTRAS CTAS Y DTOS POR COBRAR

1.01.02.03 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO

1.01.03. INVENTARIO

1.01.03.01. INVENTARIO DE SUMINISTRO Y MATERIALES

1.01.03.02. INVENTARIO DE INSUMOS

1.01.03.02.01 SEMILLAS

1.01.03.02.02 ABONOS

1.01.03.02.03 FERTILIZANTES

1.01.03.02.04 FUNGICIDA

1.01.03.03. INVENTARIO DE SEMILLERO

1.01.03.03.01 SEMILLAS DE MANGO

1.01.03.04. INVENTARIO DE VIVEROS

1.01.03.05. EXISTENCIA AGRÍCOLAS

1.01.03.05.01 BODEGA TOMMY

1.01.03.05.02 BODEGA HADEN

1.01.03.05.03 BODEGA ATAULFO

1.01.03.06 ÁRBOLES FRUTALES EN PROCESO

1.01.03.06.01 TOMMY

1.01.03.06.02 HADEN

1.01.03.06.03 ATAULFO

1.01.03.07 FRUTOS

1.01.03.07.01 TOMMY

1.01.03.07.02 HADEN

1.01.03.07.03 ATAULFO

1.01.04. ACTIVOS CORRIENTES POR IMPUESTOS

1.01.04.01 IVA COMPRAS

1.01.04.02 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA

1.01.05 ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADOS

1.02. ACTIVOS NO CORRIENTE

1.02.01

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y

ACTIVOS BIOLÓGICOS

1.02.01.01 TERRENOS DE CULTIVO

1.02.01.02 INMUEBLES (EXCEPTO TERRENO)

1.02.01.03 MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES

1.02.01.04 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE

1.02.01.05 VEHÍCULO, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMIONERO MÓVIL

1.02.01.06 OTRAS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1.02.01.07 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1.02.02 ACTIVOS BIOLÓGICOS

1.02.02.01 ÁRBOLES FRUTALES EN PRODUCCIÓN

1.02.02.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADAS DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

1.03. OTROS ACTIVOS

2. PASIVO

2.01. PASIVO CORRIENTE

2.01.01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A PROVEEDORES

2.01.01.01. FERPACIFIC S.

2.01.01.02. AGROVID S.

2.01.01.03. INPLASBAN S.

2.01.01.04. PIVANO

2.01.01.05. AGRIPAC S.A.

2.01.02. OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

2.01.02.01 RETENCIONES POR PAGAR

2.01.02.01.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE 1%



2.01.02.02.04 RETENCIÓN FUENTE IVA DEL 70% POR PAGAR

2.01.02.02.05 RETENCIÓN FUENTE IVA DEL 100% POR PAGAR

2.01.03. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

2.01.04. PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR

2.01.05. OBLIGACIÓN CON EL IESS

2.01.06. PROVISIONES

2.02. PASIVO NO CORRIENTE

2.02.01. OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO CORRIENTES

2.02.02. PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL

2.02.03 PROVISIONES PARA DESAHUCIO

2.02.01.02. OTROS PASIVOS

3. PATRIMONIO

3.01. CAPITAL

3.01.01. CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO

3.02. RESERVAS

3.02. RESERVA LEGAL

3.03. RESULTADOS ACUMULADOS

3.03.01. GANANCIAS ACUMULADAS

3.03.02. (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS

3.03.01. RESULTADOS ACUM. PROV. DE LA ADOP. POR 1RA VEZ DE LAS NIFF

3.04. RESERVAS DE CAPITAL

3.05. RESULTADOS DEL EJERCICIO

3.05.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO

3.05.01 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO

4. INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

4.01. VENTAS 0%

4.01.01 MANGOS

4.02. SUBVENCIONES DEL GOBIERNO

4.02. INTERESES

4.06 OTROS INGRESOS

4.06.01. DIVIDENDOS

4.07.02. DEVOLUCIÓN EN VENTAS

5. COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA

5.01. MATERIAS USADOS

5.01.01. SEMILLAS

5.01.02. ABONOS

5.01.03. FERTILIZANTES

5.01.04. FUNGICIDA

5.02. MANO DE OBRA USADA

5.02.01 MANO DE OBRA DIRECTA

5.02.02. BENEFICIOS SOCIALES

5.02.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO

5.02.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO

5.02.02.03 VACACIONES

5.02.02.04 FONDOS DE RESERVA

5.02.02.05 APORTE PATRONAL

5.03. COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN

5.03.01. SERVICIOS PRESTADOS

5.03.02. SERVICIOS PODA

5.03.03. FERTIRRIEGO

5.03.04. HONORARIOS PROFESIONALES

5.03.05 DEPRECIACIONES

5.03.05.01 DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

5.03.05.02 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BILÓGICOS

6. GASTOS

6.01. GASTOS OPERACIONALES

6.01. 01 GASTOS ADMINISTRATIVOS

6.01.01.01 SUELDOS Y SALARIOS

6.01.01.02 BENEFICIOS SOCIALES

6.01.01.03 DÉCIMO TERCER SUELDO

6.01.01.04 DÉCIMO CUARTO SUELDO

6.01.01.05 VACACIONES

6.01.01.06 FONDOS DE RESERVA

6.01.01.07 APORTE PATRONAL

6.01.02 SERVICIOS BÁSICOS

6.01.02.01 AGUA

6.01.02.02 LUZ

6.01.02.03 INTERNET

6.01.03 COMBUSTIBLE

6.01.04 DEPRECIACIONES

6.01.04.01 DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TRANSACCIONES

OBJETIVOS

Desarrollar transacciones del periodo fiscal

2015, tomando en consideración las

cuentas contables agrícolas aprendidas en

clases

TRANSACCIONES

ENUNCIADO

1. Se registra el asiento inicial.

2. 10-2015 Se compra semillas para germinación de Tommy, Haden y Ataulfo al

señor Juan Pablo Pérez P.N.N.O se cancela con cheque.

Detalle a continuación:

Tommy 2000 semillas a $ 1000,00

Haden 1000 semillas $ 500,00

Ataulfo 1000 semillas a $ 500,00

2. 15-01-2015 Se paga 500 a jornaleros eventuales por realizar las tareas de

cuidado y mantenimiento en semilleros en todos los tipos de mango.

3. 15-01-2015 Se realiza el registro del cálculo de prorrateo del servicio contratado

para el cuidado y mantenimiento realizado en los semilleros:

Sam- t1 de 300 metros

Sam- h1 de 200 metros

Sam- a3 de 150 metros

4. 20-01-15 El administrador informa sobre la mortandad en semilleros:

Tommy un 4%

Haden un 3%

Ataulfo un 3%

5. Se realiza el traslado de semilleros a viveros de tipos de mango Tommy.

6. 22-01-2016 Se paga de servicios básicos para el sector administrativo.

Agua 120,00

Luz 250,00

7. 22-01-2015 Se realiza la poda de fructificación manual al lote de frutos del tipo

de mango Tommy por lo que se requiere de 20 trabajadores eventuales y se

cancela 1250,00.

8. 22-01-2015 Se realiza la distribución de prorrateo de poda en los lotes de frutos

de Tommy, el valor es de 1250,00:

Hectárea Lotes

30 Fru-t1

25 Fru-t2

25 Fru-t3

15 Fru-t4

30 Fru-t5

125

9. 02-02-2015 Se cancela a la compañía proveedora de cajas y cartones Procuras

el valor de 11000,00 pagados con cheque del banco pichincha.

10. 08-02-2015 Se cancela a la compañía Cansa s. proveedora de embalaje el valor

de 15.069,80 pagados con cheque del banco pichincha.

11. 10-02-2015 Se compra combustible a gasolinera Terpel para el vehículo de la

empresa utilizado por personal administrativo por el valor de 500,00.co FC N.

002001-8765

12. 10-02-2015 Se cancela a gasolinera Terpel la factura pendiente de gasolina con

cheque del banco pichincha.

13. 18-02-2015 Mediante requisición de material se solicita a bodega fertilizante

nitrogenado para la aplicación después de la poda en los lotes de Tommy. Por un

valor promedio de 8500,00.

14. 18-02-2015 Se registra el asiento de prorrateo de los fertilizantes de nitrógeno

utilizados en los lotes de frutos de Tommy por el valor de 8500,00, en las

siguientes hectáreas.

15. 18-02-2015 Se devuelve fertilizantes a bodega por un valor de $1000, que no

fueron utilizados en los lotes de Tommy.

Frutos

Hectárea Lotes

30 Fru-t1

25 Fru-t2

25 Fru-t3

15 Fru-t4

30 Fru-t5

16. 23-02.2015 Se realiza el traslado de semilleros a viveros de tipos de mango

Haden.

17. 28-02-2015 Mediante requisición #02 se solicita a bodega urea para los

respectivos viveros de Tommy y Haden por el valor de 1500.

18. 28-02-2015 Se realiza el registro contable del prorrateo de urea utilizado en los

viveros de Tommy y haden por el valor de 1500,00.

Tommy 360 Viv-t1

Haden 300 Viv-h2

19. 28-02-2015 Para la aplicación de urea en los viveros Tommy 360 mts Haden y

300 mts se paga a jornaleros eventuales el valor de $ 450,00. Según factura #

0056 se cancela en efectivo.

20. 28-02-2015 Se devuelve insumos de urea la misma que no fue utilizada en los

viveros de Tommy de 360 mts y haden de 300 mts por el valor $200.

21. 28-02-2015 Se realiza el registro de provisiones de sueldo y beneficios sociales

22. 28-02-2015 Se realiza el pago de sueldos al personal administrativo y de campo

de la empresa.

23. 02-03-2015 Se compra materiales para la instalación de riegos por aspersión que

utilizaran en las plantaciones de Ataulfo en el lote pro- a1 de 10 has. Por un valor

de $ 7500,00 cada espesor y materiales valen $15.

24. 10-03-2015 Se cancela a Crupesa por la compra de aspersores y material para

su instalación.

25. 25-03-2015 Mediante requisición de material #01 se pide a bodega material para

la instalación de 400 aspersores destinados a las plantaciones de Ataulfo en el

lote pro- a1 de 10 has.

26. 25-03-2015 Se realiza el traslado de semilleros a viveros de tipos de mango

Ataulfo.

27. 25-03-2015 Se registra el asiento de prorrateo de la instalación de las 400 de

aspersores destinados a las plantaciones de Ataulfo en los lotes de producción a1

de 10 hectáreas.

28. 28-03-2015 Mediante requisición #03 se solicita a bodega potasio para aplicarse

en las plantaciones en proceso de haden por el valor de 1500,00.

29. 28-03-2015 Se realiza el prorrateo de potasio utilizado en las plantaciones en

proceso de haden por el valor de 1500,00:

Hectárea Lotes

15 Pro-h1

10 Pro-h2

30. 05-04-2015 Mediante requisición #03 se solicita a bodega potasio para aplicarse

en las arboles frutales en proceso de Tommy por el valor de 2000,00.

31. 05-04-2015 Se realiza el prorrateo de potasio utilizado en las arboles frutales en

proceso de Tommy por el valor de 2000,00, la distribución es la siguiente:

Hectárea Lotes

15 Pro-t1

25 Pro-t2

10 Pro-t3

32. 10-04-2015 Se realiza la preparación de tierra y se aplica potasio en los lotes de

Tommy por lo que contrata 4 trabajadores eventuales. Por un valor de $300,00

s/f 67.

Pro-t1 15

Pro-t2 25

Pro-t3 10

33. 12-04-2015 Se cancela al SRI el pago del impuesto a la renta correspondiente al

2014.

34. 12-04-2015 Se cancela a los trabajadores correspondientes al año 2014.

35. 24-04-2015 Por decisión de accionistas se decide recapitalizar la utilidad del 2014.

36. 02-05-2015 Se realiza la preparación de tierra, aplicación de insumo potasio en

los lotes de Tommy por lo que contrata 2 trabajadores eventuales. Por un valor

de $ 150,00 s/f 0070.

Pro-h1 15

Pro-h2 10

37. 08-05-2015 Cancelación de planillas al IESS del mes de febrero.

38. 15-05-2015 Se paga 800 a jornaleros eventuales por realizar las tareas de cuidado

y mantenimiento en viveros en todos los tipos de mango.

Viv-t1 360

Viv-h2 300

Viv-a3 150

39. 23-05-2015 Se cancela a la compañía proveedora de insumos Agripac S.A el valor

de 12.345,20 pagados con cheque del Banco Pichincha.

40. 25-05-2015 se cancela a la compañía Ferpacific S.A. proveedora agroquímicos

fertilizantes por el valor de 9.234,67 pagados con cheque del Banco Pichincha.

41. 26-05-2015 se cancela a la compañía Agrovid S.A proveedora fertilizantes por el

valor de 12.678.90 pagados con cheque del Banco Pichincha.

42. 28-05-2015 se cancela a la compañía Inplasban S.A. proveedora empaque por el

valor de 17.987.25 pagados con cheque del Banco Pichincha.

43. 28-05-2015 pago de servicios básicos para el sector administrativo.

44. 28-05-2015 se cancela por servicio de internet a la empresa Commnet S.A por el

valor de 100,00. Se cancela con cheque.

45. 28-02-2015 Se realiza el registro de provisiones de sueldo y beneficios sociales.


de la empresa.

47. 03-06-2015 se realiza la gestión de cobranza a mangos ecuador por el valor de

$ 12.678.20 los mismos que nos cancelan con cheque.

48. 05-06-15 se realiza el depósito de efectivo lo cobrado el día 03-03-2015 al Banco

Pichincha.

49. 07-06-2015 Se realiza la gestión de cobranza a Pedro Rodríguez por el valor de

$ 8990,70 lo mismo que nos cancelan con cheque.

50. 08-06-15 Se realiza el deposito del 75% del efectivo de lo cobrado el día 08-06-

15 al Banco Pichincha.

51. 10-06-2015 Se realiza el traslado de viveros Tommy viv-t1 al sitio definitivo para

su respectivo desarrollo.

52. 15-06-15 Se realiza la poda de rejuvenecimiento manual a los siguientes lote de

Ataulfo los árboles que están el su etapa de frutos, por lo que se requiere de 15

trabajadores eventuales y se cancela el valor de 840,00 con cheque.

53. 25-06-15 Se realiza el registro de prorrateo de la poda de rejuvenecimiento

manual utilizada en los lotes de frutos de Ataulfo por un valor de 840,00. La

distribución de lotes es la siguiente:

Hectárea Lotes

20 Fru-a1

25 Fru-a2

30 Fru-a3

54. 28-06-15 El administrador informa sobre la mortandad en viveros:

Haden un 4%

Ataulfo un 5%

55. 30-06-2015 Se realiza el traslado de viveros plantaciones de Haden VIV-H2 al

sitio definitivo para su respectivo desarrollo.

56. 03-07-2015 Se realiza el traslado de viveros plantaciones de Ataulfo VIV-A3 al

sitio definitivo para su respectivo desarrollo.

57. 08-07-2015 Se realiza la fumigación manual a los siguientes lotes de la plantación

de Ataulfo, para ello se requiere de 3 trabajadores y se cancela la FC 456 por el

valor de 460,00 con cheque.

58. 15-07-2015 Se registra el prorrateo respecto a la fumigación en los lotes de

plantaciones de Ataulfo. La distribución d esta siguiente.

59. 18-07-2015 Se realiza la poda de formación manual a los siguientes lotes de las

plantaciones de haden por lo que se requiere de 16 trabajadores eventuales y se

cancela 670,00.

60. 18-07-2015 Se registra el prorrateo de formación utilizado en las plantaciones en

proceso de haden por un valor de 760,00. La distribución de lotes es la siguientes:

Hectárea Lotes

15 Pro-h1

10 Pro-h2

61. 31-07-2015 Se realiza el registro de provisiones de sueldo y beneficios sociales


de la empresa.

63. 15-08-2015 Se realiza pago al IESS por aportes.


nitrogenado para la aplicación en los lotes de haden en su periodo de floración.

Por un valor promedio de 6500,00.

65. 16-08-2015 Se realiza el prorrateo de fertilizante nitrogenado utilizado en los lotes

de haden en las plantaciones de producción por un valor de 6500,00 la distribución

es la siguiente:

Hectárea Lotes

20 Prd-h1

25 Prd-h2


nitrogenado para la aplicación en los lotes de Ataulfo en su periodo de floración.

Por un valor promedio de 500,00.

Hectárea Lotes

10 Pro-a1

67. 20-08-2015 Se registra el prorrateo de los fertilizantes nitrogenados que fueron

aplicados en los lotes de Ataulfo en su periodo de floración por un valor de 500,00

Hectárea Lotes

10 Pro-a1

68. 24-08-2015 Se devuelve fertilizantes a bodega por un valor de $200, que no

fueron utilizados en los lotes de haden.

Hectárea Lotes

20 Prd-h1

25 Prd-h2

69. 25-08-15 Se realiza la compra del fungicida Ecobiol para la aplicación en las

plantaciones, ingresa a bodega. El valor del fungicida es de 440,00 los mismos

que son cancelados con cheque del Banco Pichincha.

70. 30-08-15 El administrador informa sobre la mortandad que hubo con las planta

que se traspasó al sitio definitivo, de las plantaciones de Tommy:

Tommy

Árboles frutales en proceso Porcentaje

Hectárea Lotes

15 Pro-t1 3%

25 Pro-t2 1.5%

10 Pro-t3 2%

71. 10-09-15 Se requiere a bodega 800 sacos de manganeso por el valor de 1400,00

promedios. Para realizar fertirriego a las plantaciones de Ataulfo las mismas que

están en proceso pro-a1 de 10 hectáreas.

72. 10-09-15 Se realiza el registro de prorrateo de sacos de manganeso utilizados en

los árboles frutales en proceso de Ataulfo por un valor de 1400,00. La distribución

es la siguiente: pro-a1 de 10 hectáreas.

73. 10-09-15 Se riega la zona de las plantaciones de Ataulfo por el valor de 250,00

para ello se mezclara el fertilizante manganeso con el agua y se procederá a

realizar el riego, en donde tenemos la siguiente distribución:

Pro-a1 de 10 hectáreas

74. 12-09-15 Se devuelve a bodega 60 sacos de manganeso a un total promedio de$

420.


para realizar fertirriego a las plantaciones de Tommy las mismas que están en

proceso.

Hectárea Lotes

15 Pro-t1

25 Pro-t2

10 Pro-t3

76. 25-09-15 Se riega la zona de las plantaciones de Tommy por el valor de 1250,00


realizar el riego.

77. 25-09-15 Se realiza el prorrateo correspondiente a la adquisición anterior. La

siguiente distribución:

Hectárea Lotes

15 Pro-t1

25 Pro-t2

10 Pro-t3


para realizar fertirriego a las plantaciones de haden las mismas que están en

proceso.

79. 02-10-2015 Se realiza el prorrateo correspondiente a la adquisición anterior. La

siguiente distribución:

Hectárea Lotes 15 Pro-h1 10 Pro-h2

80. 02-10-2015 Se riega la zona de las plantaciones de haden por el valor de 625,00


realizar el riego, en donde tenemos la siguiente distribución:

Hectárea Lotes 15 Pro-h1 10 Pro-h2

81. 05-10-2015 Se realiza la gestión de cobranza a Expomango S.A. por el valor de

$ 553240,84 los mismos que nos cancelan con cheque.

82. 05-10-2015 Se realiza el depósito de efectivo lo cobrado a Expomango S.A. en

el Banco Pichincha.

83. 15-10-2015 Se realiza la gestión de cobranza a Dulceman S.A por el valor de $

65034,55 el mismo que nos cancelan con cheque.

84. 15-10-2015 Se realiza el depósito del efectivo cobrado a Dulceman S.A en el

Banco Pichincha.

85. 25-10-2015 Se cancela a la compañía Pivano S.A el valor de 612849,79 pagados

con cheque del Banco Pichincha.

86. 28-10-2015 Se cancela por servicio de internet de los meses de la empresa

Commnet S.A. por el valor de 100,00.

87. 02-11-2015 Se requiere los servicios de un Ing. Agrónomo por lo que la empresa

contrata al Ing. Agr. Juan Requena para que realice el análisis del suelo de todas

las plantaciones que están en producción y se le cancela el valor de 5000,00 se

le cancela con cheque del Banco Del Pichincha.

88. 02-11-2015 Se registra el prorrateo del servicio de análisis de suelo realizado en

todas las plantaciones por el valor de 5000,00. La distribución es la siguiente:

Hectárea Lotes

20 Prd-t1

25 Prd-t2

30 Prd-t3

20 Prd-h1

25 Prd-h2

25 Prd-a1

145

89. 10-11-2015 Se realiza el traspaso de árboles frutales en proceso a plantaciones

en proceso de las plantaciones de Tommy y Haden.

90. 12-11-2015 Se riega todas las plantaciones que están en el proceso de frutos en

crecimiento de Tommy, Haden Ataulfo por el valor de 5000,00.

91. 02-12-2015 Mediante requisición se pide a bodega 250 sacaos de yodo los mismo

que serán aplicados en todas las plantaciones de frutos Tommy, Haden, Ataulfo,

el valor es de 2500,00.

92. 10-12-2015 Mediante requisición se pide a bodega sacos de nitrato de potasio

aplicado en todas las plantaciones de frutos de Tommy, Haden, Ataulfo, por el

valor de 15305,67.

93. 15-12-2015 Se registran costos adicionales de las plantaciones que están listas

para ser cosechadas.

94. 15-12-2015 Según el informe del administrador, los mangos se encuentran listos

para ser cosechados de los lotes de Tommy FRU-T1 Y FRU-T2, Haden FRU-H1,

FRU-H2 y Ataulfo FRU-A1, FRU-A2. Para ello se procede hacer recolectado por

los trabajadores.

95. 20-12-2015 Los magos recolectados de los lotes de Tommy, Haden y Ataulfo son

vendidos, el valor de la caja es de 3.96. La distribución de cajas de 4,5 kg. es la

siguiente.

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

40000

NOVIEMBRE

VENTAS DE CAJAS DE 4,5 KG. DE MANGO

TOMMY HADEN ATAULFO

96. 27-12-2015 Se registra el costo de explotación vendida.

97. 31-12-2015 Se procede a registrar las depreciaciones de propiedad, planta y

equipo.

98. 31-12-2015 Se procede a realizar los asientos de cierre respectivos.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL

OBJETIVOS

Con los estados financieros obtenidos de la

página de la superintendencia de

compañías, es nuestra punto de partida

para realizar las transacciones de la

actividad agropecuaria de REFIN S.A

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL

Refin S.

Estado De Situación Financiera

Al 31 De Diciembre Del 2014

Activo

Activos Corrientes

Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo $ 249.961,95

Cuentas Y Documentos Por Cobrar Clientes $ 1.322.034,43

Otras Ctas Y Dtos Por Cobrar $ 70.066,08

(-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro $ (5.614,45)

Inventario De Suministro Y Materiales $ 150.227,99

Inventarios Insumos $ 100.151,99

Activos Pagados Por Anticipados $ 6.227,67

Total Activos Corrientes $ 1.893.055,66

Activos No Corrientes

Propiedades, Planta Y Equipo, Propiedades De Inversión Y Activos Biológicos

Terrenos $ 980.456,05

Inmuebles (Excepto Terreno) $ 95.004,98

Maquinaria, Equipo E Instalaciones $ 2.000.694,76

Equipo De Computación Y Software $ 3.599,00

Vehículo, Equipo De Transporte Y Camionero Móvil $ 45.399,31 Otras Propiedades Planta Y Equipo $ 125.985,44

(-) Depreciación Acumulada Propiedades, Planta Y Equipo $ (150.025,36)

Activos Biológicos $ 899.094,56

(-) Depreciación Acumuladas De Activos Biológicos $ (83.453,23) Total De Propiedades Planta Y Equipo De Inversión Y Activos Inversión Y Activos Biológicos

$ 3.916.755,51

Total Del Activo $ 5.809.811,17

Pasivo

Pasivos Corrientes

Cuentas Y Documentos Por Pagar A Proveedores $ 663.458,67

Otras Ctas Y Dtos Por Pagar $ 490.313,85

Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio $ 45.697,55

Participación Trabajadores Por Pagar $ 28.546,73

Provisiones $ 62.336,39

Total Pasivos Corrientes $ 1.290.353,19

Pasivos No Corrientes

Otras Cuentas Y Documentos Por Pagar No Corrientes $ 1.345.050,00

Provisiones Para Jubilación Patronal $ 122.282,42

Provisiones Para Desahucio $ 7.444,81

Total Pasivos No Corrientes $ 1.474.777,23

Otros Pasivos $ 12.783,67

Total Del Pasivo $ 2.777.914,09

Patrimonio Neto

Capital Suscrito Y/O Asignado $ 355.616,51

Reserva Legal $ 200.596,00

Resultados Acumulados Provenientes De La Adopción Por Primera Vez De Las Niff $ 1.968.594,00

Utilidad No Distribuida De Ejercicios Ant. $ 213.099,10

Reserva De Capital $ 104.506,00

Utilidad Del Ejercicio $ 189.485,47

Total Patrimonio Neto $ 3.031.897,08

Total Pasivo Y Patrimonio $ 5.809.811,17

LIBRO DIARIO

OBJETIVOS

Con apoyo del plan de cuentas podemos

realizar el libro diario de las transacciones

provenientes de la actividad agrícola de la

empresa REFIN S.A

LIBRO DIARIO

REFIN S.A

LIBRO DIARIO

DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/01/2015 1

Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo 249.961,95

Cuentas Y Documentos Por Cobrar Clientes 1.322.034,43

Otras Ctas Y Dtos Por Cobrar 70.066,08

Inventario De Suministros Y Materiales 150.227,99

Inventarios Insumos 100.151,99

Abonos 20.030,40

Fertilizantes 35.053,20

Fungicidas 45.068,40

Activos Pagados Por Anticipados 6.227,67

Terrenos 980.456,05

Inmuebles (Excepto Terreno) 95.004,98

Maquinaria, Equipo E Instalaciones 2.000.694,76

Equipo De Computación Y Software 3.599,00

Vehículo, Equipo De Transporte Y Camionero Móvil 45.399,31

Otras Propiedades Planta Y Equipo 125.985,44

Activos Biológicos 899.094,56

(-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro 5.614,45

(-) Depreciación Acumulada Propiedades, Planta Y Equipo 150.025,36

(-) Depreciación Acumuladas De Activos Biológicos 83.453,23

Cuentas Y Documentos Por Pagar 663.458,67

Otras Ctas Y Dtos Por Pagar 490.313,85

Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio 45.697,55

Participación Trabajadores Por Pagar 28.546,73

Provisiones 62.336,39

Otras Cuentas Y Documentos Por Pagar 1.345.050,00

Provisiones Para Jubilación Patronal 122.282,42

Provisiones Para Desahucio 7.444,81

Otros Pasivos 12.783,67

Capital Suscrito Y/O Asignado 355.616,51

Reserva Legal 200.596,00

Resultados Acumulados Adopción Niff 1.968.594,00

Utilidad No Distribuida De Ejercicios Ant. 213.099,10

Reserva De Capital 104.506,00

Utilidad Del Ejercicio 189.485,47

P/R Asiento Inicial

10/01/2015 2

Semilleros 2.000,00

Sam- T1 1.000,00

Sam- H1 500,00

Sam- A3 500,00

Retenciones Por Pagar 20,00

Retención A La Fuente 1% 20,00

Bancos 1.980,00

Banco Pichincha 1.980,00

P/ R Compra De Semillas Al Sr. Juan Pablo Pérez Con Cheque

3

15/01/2015 Costos Comunes De Explotación 500,00

Servicios Prestados 500,00

Iva En Compras 60,00



Retención Al Iva 70 % 42,00

Bancos 508,00

Banco Pichincha 508,00

P/R Pago De Trabajadores Eventuales En Semilleros S/F 0045

15/01/2015 4

Semilleros 500,00

Sam- T1 230,77

Sam- H1 153,85

Sam- A3 115,38

Costos Comunes De Explotación 500,00


P/R Prorrateo De Servicios Prestados Por Cuidado De Semilleros

20/01/2015 5

Egresos No Operacionales 70,00

Perdida De Semillas 70,00

Semilleros 70,00

Sam- T1 40,00

Sam- H1 15,00

Sam- A3 15,00

P/R Mortandad En Semilleros Según Administrador

21/01/2015 6

Viveros 1.190,77

Viv-T1 1.190,77

Semilleros 1.190,77

Sam- T1 1.190,77

P/R Traspaso De Semillero Tommy1 A Vivero Tommy1

22/01/2015 7

Servicios Básicos 370,00

Agua 120,00

Luz 250,00

Caja 370,00

P/R Pago De Servicios Básicos

22/01/2015 8

Costos Comunes De Explotación

Servicios Poda 1.250,00 1.250,00

Iva En Compras

Retenciones Por Pagar 150,00 130,00



Bancos 1.270,00


P/R Ser. De Poda

22/01/2015 9

Frutos

Fru-T1 300,00 1.250,00

Fru-T2 250,00

Fru-T3 250,00

Fru-T4 150,00

Fru-T5 300,00

Costos Comunes De Explotación 1.250,00

Servicios De Poda 1.250,00

P/R La Poda De Fructificación De Los Lotes 5 Lotes De Tommy

02/02/2015 10

Cuentas Y Documentos Por Pagar Proveedores

Procuras 11.000,00 11.000,00

Banco 11.000,00


P/R Cancelación De Fc Pend. A Procuras

08/02/2015 11


Cansa S. 15.069,80 15.069,80

Banco 15.069,80


P/R Cancelación De Fc Pend. A Cransa S.

10/02/2015 12

Combustible Y Lubricantes

Cuentas Y Documentos Por Pagar 500,00 500,00

Gasolinera Terpel 500,00

P/R Fc 002001-8765 Combustible A G. Terpel

13

10/02/2015 Cuentas Y Documentos Por Pagar

Gasolinera Terpel 500,00 500,00

Banco 500,00


P/R Cancelación De Fc Gasolina A Terpel

18/02/2015 14

Frutos

Fru-T1 2.040,00 8.500,00

Fru-T2 1.700,00

Fru-T3 1.700,00

Fru-T4 1.020,00

Fru-T5 2.040,00

Inventarios De Insumos 8.500,00


P/R Requisito De Material #01 De Fertilizantes Nitrogenados Para Lotes Podados

18/02/2015 15

Inventario De Insumos

Fertilizantes 1.000,00 1.000,00

Frutos 1.000,00

Fru-T1 240,00

Fru-T2 200,00

Fru-T3 200,00

Fru-T4 120,00

Fru-T5 240,00

P/R Devolución De Fertilizantes No Utilizado

23/02/2015 16

Viveros

Viv-H1 638,85 638,85

Semilleros 638,85

Sam- H1 638,85

P/R Traspaso De Semilleros A Viveros De Plantaciones Tipo De Mango Haden

28/02/2015 17

Viveros

Viv-T1 900,00 1.500,00

Viv-H1 600,00

Inventario De Insumos 1.500,00


P/R Requisición #02 De Urea Para Los Viveros De Tommy Y Haden

28/02/2015 18


Servicios Prestados 450,00 450,00

Iva En Compras




Bancos 457,20


P/R Pago De Trabajadores Eventuales En Semilleros S/F 0056

28/02/2015 19

Semilleros

Viv- T1 270,00 450,00

Viv- H1 180,00



P/R Prorrateo De Serv. Prestados Trabajadores Eventuales

28/02/2015 20

Viveros

Viv- T1 120,00 200,00

Viv- H1 80,00



P/R Prorrateo De Insumo No Utilizado Urea

28/02/2015 21

Gastos Administrativos

Sueldos Y Salarios

Beneficios Sociales 4.500,00

Décimo Tercer Sueldo 375,00 934,40

Décimo Cuarto Sueldo 122,00

Vacaciones 187,50

Fondos De Reserva 249,90

Aporte Patronal

Sueldos Por Pagar 546,75 3.917,87

Aporte Patronal Por Pagar 546,75

Aporte Personal Por Pagar 425,25

Beneficios Sociales Por Pagar 934,40

Impuesto A La Renta Por Pagar 156,88

Gastos De Producción

Sueldos Y Salarios


Décimo Tercer Sueldo 742,75 2.054,55


Vacaciones 371,38


Aporte Patronal

Sueldos Por Pagar 1.082,93 8.070,72

Aporte Patronal Por Pagar 1.082,93


Beneficios Sociales Por Pagar 2.054,55

P/R Registro Rol De Pagos Del Mes De Febrero

28/02/2015 22

Sueldos Por Pagar

Banco 11.988,59 11.988,59


P/R Pago De Roles Correspondiente A Enero 2015

02/03/2015 23

Inventarios Suministro Y Materiales 7.500,00




Cuentas Y Documentos Por Pagar 8.325,00

Crupesa 8.325,00

P/R Adquisición De Aspersores Compra A Crupesa S/F 00389

10/03/2015 24

Cuentas Y Documentos Por Pagar

Crupesa 8.325,00 8.325,00

Banco 8.325,00


P/R Pago A Crupesa Por Compra De Suministros Materiales

25/03/2015 25

Árboles Frutales En Proceso 6.000,00

Pro-A1 6.000,00

Inventarios De Suministros Y Materiales De Materiales 6.000,00

P/R Requisición De Materiales #01 Para Instalación De Aspersores

25/03/2015 26

Viveros

Viv-A1 600,38 600,38

Semilleros 600,38

Sam- A1 600,38

P/R Traspaso De Semilleros A Viveros De Plantaciones Tipo De Mango Ataulfo

28/03/3015 27

Árboles Frutales En Proceso

Pro-H1 900,00 1.500,00

Pro-H2 600,00



P/R Requisición #03 De Potasio Para Las Plant. Pro De Haden

05/04/2015 28


Pro-T1 600,00 2.000,00

Pro-T2 1.000,00

Pro-T3 400,00



P/R Requisición #03 De Potasio Para Las Plant. Pro De Tommy

05/04/2015 29



Iva En Compras




Bancos 304,80

Banco De Pichincha 304,80

P/R Pago De Trabajadores Eventuales En Plant. En Proceso De Tommy S/F 0067

10/04/2015 30


Pro-T1 90,00 300,00

Pro-T2 150,00

Pro-T3 60,00



P/R Prorrateo De Servicios Prest. Plant. En Proceso De Tommy

12/04/2015 31

Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio 45.697,55

Banco 45.697,55


P/R Pago Del Imp. A La Renta Al Sri

12/04/2015 32

Participación Trabajadores Por Pagar 28.546,73

Banco 28.546,73


P/R Pago De La Utilidades A Trabajadores

33

24/04/2015 Utilidad Del Ejercicio 189.485,47

Capital Suscrito Y/O Asignado 189.485,47

P/R Capitalización De Utilidades Del Año 2014

02/05/2015 34



Iva En Compras




Bancos 152,40


P/R Pago De Trabajadores Eventuales En Plant. En Proceso De Haden S/F 0078

08/05/2015 35


Pro-H1 21,00 37,00

Pro-H2 16,00



P/R Prorrateo De Servicios Prest. Plant. En Proceso De Haden

08/05/2015 36

Aporte Patronal Por Pagar

Aporte Personal Por Pagar 1.082,93

Caja 842,28 1.925,21

P/R Cancelación De Planillas De Iess De Enero Por Ventanilla

15/05/2015 37



Iva En Compras




Bancos 824,00


P/R Pago De Trabajadores Eventuales En Viveros S/F 0028

15/05/2015 38

Viveros

Viv-T1 355,55 800,00

Viv-H2 296,30

Viv-A3 148,15



P/R Portare De Mantenimiento De Viveros

23/05/2015 39


Agripac S. 12.345,20 12.345,20

Banco 12.345,20


P/R Cancelación De Fc Pend. A Agripac S.

25/05/2015 40


Ferpacific S.A. 9.234,67 9.234,67

Banco 9.234,67


P/R Cancelación De Fc Pend. A Ferpacific S.A.

41

26/05/2015 Otras Cuentas Y Documentos Por Pagar

Agrovid S. 12.678.90 12.678.90

Banco 12.678.90

Banco Pichincha 12.678.90

P/R Cancelación De Fc Pend. A Agrovid S.

28/05/2015 42

Otras Cuentas Y Documentos Por Pagar

Inplasban S.A. 17.987.25 17.987.25

Banco 17.987.25

Banco Pichincha 17.987.25

P/R Cancelación De Fc Pend. A Inplasban S.A.

28/05/2015 43

Servicios Básicos

Agua 120,00 370,00

Luz 250,00

Caja 370,00

P/R Pago De Servicios Básicos

28/05/2015 44


Internet 100,00


Retenciones Por Pagar

2,00


Banco 110,00


P/R Pago De Servicios Internet A Comment S.

45

31/05/2015 Gastos Administrativos

Sueldos Y Salarios




Vacaciones 187,50


Aporte Patronal







Sueldos Y Salarios




Vacaciones 371,38


Aporte Patronal






28/05/2015 46

Sueldos Por Pagar

Banco 11.988,59 11.988,59


P/R Pago De Roles Correspondiente A Febrero 2015

03/06/2015 47

Caja

Cuentas Y Documentos Por Cobrar Clientes 12.678.20 12.678.20

Mangos Ecuador 12.678.20

P/R Cobranza A Mangos Ecuador

05/06/2015 48

Bancos

Banco Pichincha 12.678.20 12.678.20

Caja 12.678.20

P/R De Cheque A Banco Pichincha

07/06/2015 49

Caja

Cuentas Y Documentos Por Cobrar Clientes 8.990,70 8.990,70

Pedro Rodríguez 8.990,70

P/R Cobranza A Pedro Rodríguez

08/06/2015 50

Bancos

Banco Pichincha 6.743,03 6.743,03

Caja 6.743,03

P/R Deposito A Banco Pichincha

51

10/06/2015 Árboles Frutales En Proceso

Pro-T1 2.326,32 2.326,32

Viveros 2.326,32

Viv-T1

P/R Traspaso De Viveros A De Plant, En Proceso Tipo De Mango Tommy

14/06/2015 52



Caja 842,28 1.925,21

P/R Cancelación De Planillas De Iess De Febr. Por Ventanilla

53

15/06/2015 Costos Comunes De Explotación

Servicios Poda 840,00 840,00

Iva En Compras




Bancos 853,44


P/R Serv. De Poda

25/06/2015 54

Frutos

Fru-A1 224,00 840,00

Fru-A2 280,00

Fru-A3 336,00


Servicios De Poda 840,00

P/R La Poda De Rejuvenecimiento De Los Lotes De Ataulfo

55

28/06/2015 Egresos No Operacionales

Perdida De Viveros 95,64 95,64

Viveros 95,64

Viv-H2 58,21

Viv-A3 37,43

P/R Mortandad En Vivero Según Administrador

56


Pro-H1 1.396,94 1.396,94

Viveros 1.396,94

Viv-H2 1.396,94

P/R Traspaso De Viveros A De Plant. En Proceso Tipo De Mango Haden

03/07/2015 57


Pro-A1 711,10 711,10

Viveros 711,10

Viv-A3 711,10

P/R Traspaso De Viveros A De Plant. En Proceso Tipo De Mango Ataulfo

08/07/2015 58


Servicio De Fumigación 460,00 460,00

Iva En Compras


Retención A La Fuente 2%

9,20


Bancos 467,36

Banco De Pichincha 467.36

P/R Serv. De Fumigación

15/07/2015 59


Pro-A1 460,00 460,00


Servicio De Fumigación 460,00

P/R Prorrateo De Serv./Fumigación Pro-A1

25/07/2015 60


Servicios Poda 670,00 670,00

Iva En Compras




Bancos 680,72


P/R Serv. De Poda

25/07/2015 61


Pro-H1 402,00 670,00

Pro-H2 268,00


Servicios Poda 670,00

P/R La Poda De Formación De Los Lotes De Haden

31/07/2015 62

Gastos Administrativos

Sueldos Y Salarios




Vacaciones 187,50


Aporte Patronal







Sueldos Y Salarios




Vacaciones 371,38


Aporte Patronal






31/08/2015 63

Sueldos Por Pagar

Banco 11.988,59 11.988,59


P/R Pago De Roles Correspondiente A Marzo 2015

15/08/2015 64



Caja 842,28 1.925,21

P/R Cancelación De Planillas De Iess De Febr. Por Ventanilla

16/08/2015 65

Árboles Frutales En Producción

Prd-H1 2.888,89 6.500,00

Prd-H2 3.611,11

Inventarios De Insumos 6.500,00


P/R Requisito De Material De Fertilizantes Nitrogenados Para Lotes En Floración De Haden

66

20/08/2015 Árboles Frutales En Producción

Prd-A1 500,00 500,00

Inventarios De Insumos 500,00

Fertilizantes 500,00

P/R Requisito De Material De Fertilizantes Nitrogenados Para Lotes En Floración De Ataulfo

24/08/2015 67


Fertilizantes 200,00 200,00

Árboles Frutales En Producción 200,00

Prd-H1 88,89

Prd-H2 111,11

P/R Devolución De Fertilizantes No Utilizado En Floración

25/08/2015 68


Fungicidas 440,00 440,00


4,40

Retenciones A La Fuente 1% 4,40

Banco 435,60

Banco De Pichincha

P/R La Compra De Insumos Ecobiol Para Plantaciones

30/08/2015 69

Egresos No Operacionales

Perdida De Semillas 84,05 84,05

Árboles Frutales En Proceso 84,05

Pro-T1 43,96

Pro-T2 15,38

Pro-T3 24,71

P/R Mortandad En Plant. En Proceso Tommy Seg. Administrador

10/09/2015 70


Pro-A1 1.400,00 1.400,00



P/R Req. /Manganeso Para. Realizar Fertirriego A Las Plant./ Ataulfo

71


Pro-A1 250,00 250,00


Fertirriego 250,00

P/R Fertirriego A Las Plant./ Ataulfo

12/09/2015 72


Fertilizantes 420,00 420,00

Árboles Frutales En Proceso 420,00

Pro-A1 420,00

P/R Devolución De Manganeso A Bodega

25/09/2015 73


Pro-T1 1.260,00 4.200,00

Pro-T2 2.100,00

Pro-T3 840,00



P/R Req./Manganeso Para Fertirriego A Las Plant./Tommy

25/09/2015 74


Pro-T1 375,00 1.250,00

Pro-T2 625,00

Pro-T3 250,00


Fertirriego 1.250,00

P/R Fertirriego A Las Plant./ Tommy

02/10/2015 75


Pro-H1 1.260,00 2.100,00

Pro-H2 840,00



P/R Req. /Manganeso Para. Realizar Fertirriego A Las Plant./ Haden

02/10/2015 76


Pro-H1 375,00 625,00

Pro-H2 250,00


Fertirriego 625,00

P/R Fertirriego A Las Plant./ Haden

05/10/2015 77

Caja


Expomango S.A. 553.240,84

P/R Cobranza A Expomango S.A.

05/10/2015 78

Bancos

Banco Pichincha 553.240,84 553.240,84

Caja 553.240,84

P/R De Cheque A Banco Pichincha

15/10/2015 79

Caja


Dulceman S. 65.034,55

P/R Cobranza A Dulceman S.

15/10/2015 80

Bancos

Banco Pichincha 65.034,55 65.034,55

Caja 65.034,55

P/R Deposito A Banco Pichincha

25/10/2015 81


Pivano S. 612.849,79 612.849,79

Banco 612.849,79


P/R Pago A Pivano De Cuentas

28/10/2015 82


Internet 100,00



2,00


Banco 110,00


P/R Pago De Servicios Internet A Comment S.

02/11/2015 83


Honorarios Profesionales 5.000,00 5.000,00

Iva En Compras

Retenciones Por Pagar 600,00 1.100,00

Retención En La Fuente 10 % Por Pagar 500,00

Retención En Iva 100 % Por Pagar 600,00

Banco 4.500,00


P/R Pago De Ing. Agrónomo Por Análisis De Suelo

02/11/2015 84


Prd-T1 689,66 5.000,00

Prd-T2 862,07

Prd-T3 1.034,48

Prd-H1 689,66

Prd-H2 862,07

Prd-A1 862,07


Honorarios Profesionales 5.000,00

P/R Prorrateo De Análisis De Suelo

10/11/2015 85


Prd-T4 3.859,62 7.326,91

Prd-T5 1.525,29

Prd-H3 1.942,00

Árboles Frutales En Proceso 7.326,91

Pro-T2 3.859,62

Pro-T3 1.525,29

Pro-H2 1.942,00

P/R Traspaso De Arb. Fruta. En Proceso A Árboles. Fruta. En Producción De Las Plantaciones Tommy - Haden

12/11/2015 86

Frutos

Fru-T1 483,87 5.000,00

Fru-T2 403,23

Fru-T3 403,23

Fru-T4 241,94

Fru-T5 483,87

Fru-H1 403,23

Fru-H2 403,23

Fru-H3 645,16

Fru-H4 322,58

Fru-A1 322,58

Fru-A2 403,23

Fru-A3 483,87


Fertirriego 5.000,00

P/R Fertirriego A Las Plant./ Ataulfo

02/12/2015 87

Frutos

Fru-T1 241,94 2.500,00

Fru-T2 201,61

Fru-T3 201,61

Fru-T4 120,97

Fru-T5 241,94

Fru-H1 201,61

Fru-H2 201,61

Fru-H3 322,58

Fru-H4 161,29

Fru-A1 161,29

Fru-A2 201,61

Fru-A3 241,94


Fungicida 2.500,00

P/R Req. Mat. Yodo Para. Plant. De Frutos Tommy, Haden, Ataulfo.

10/12/2015 88

Frutos

Fru-T1 1.481,39 15.307,67

Fru-T2 1.234,49

Fru-T3 1.234,49

Fru-T4 740,69

Fru-T5 1.481,39

Fru-H1 1.234,49

Fru-H2 1.234,49

Fru-H3 1.975,18

Fru-H4 987,59

Fru-A1 987,59

Fru-A2 1.234,49

Fru-A3 1.481,39



P/R Req.Mat. Yodo Para. Plant. De Frutos Tommy, Haden, Ataulfo.

15/12/2015 89


Depreciación 566,61 566,61

Depreciación Acumulada 566,61

Prd-T1 36,30

Prd-T2 45,37

Prd-H1 183,67

Prd-H2 229,58

Prd-A1 71,69

P/R Costos Adicionales

15/12/2015 90

Frutos

Fru-T1 36,30 566,61

Fru-T2 45,37

Fru-H1 183,67

Fru-H2 229,58

Fru-A1 71,69


Depreciación 566,61

P/R Costos Adicionales

25/12/2015 91

Existencias Agrícolas

Bodega-Tommy 8.558,20 14.417,25

Bodega-Haden 4.091,91

Bodega-Ataulfo 1.767,15

Frutos 14.417,25

Fru-T1 4.523,50

Fru-T2 4.034,70

Fru-H1 2.023,00

Fru-H2 2.068,91

Fru-A1 1.767,15

P/R Existencia De 970 000 Cajas De 4,5 Kg.

20/12/2015 92

Caja 301.870,80

Anticipo Del Impuesto A La Renta 1% 3.049,20

Ventas 0% 304.920,00

Mangos 304.920,00

P/R Se Realiza La Venta De 77000 Cajas De Mangos Tipo Tommy, Haden, Ataulfo.

27/12/2015 93

Costos De Explotación Vendida

Existencias Agrícolas 14.417,25 14.417,25

P/R Costo De Venta De 77000 Cajas De Mango

31/12/2015 94

Depreciación Propiedades, Planta Y Equipo

Depreciación Maquinaria, Equipo E Instalaciones 8.550,45 37.691,15

Depreciación Equipo De Computación Y Software 1.079,70

Depreciación Vehículo, Equipo De Transporte Y Camionero Móvil 8.171,86

Depreciación Inmuebles (Excepto Terreno) 8.550,45

Depreciación Otras Propiedades Planta Y Equipo 11.338,69

Depreciación Acumulada Propiedades, Planta Y Equipo 37.691,15

Depr. Acum. Maquinaria, Equipo E Instalaciones 8.550,45

Depr. Acum. Equipo De Computación Y Software 1.079,70

Depr. Acum. Vehículo, Equipo De Transporte Y Camionero Móvil 8.171,86

Depr. Acum. Inmuebles (Excepto Terreno) 8.550,45

Depr. Acum. Otras Propiedades Planta Y Equipo 11.338,69

SUMA TOTAL

8.812.333,12

8.812.333,12

ESTADOS FINANCIEROS FINALES

OBJETIVOS

Con apoyo de la mayorizacion y del

balance de comprobación procedemos a

elaborar los estados financieros al 31 de

diciembre del 2105 de la empresa REFIN

S.A

ESTADOS FINANCIEROS

FINALES

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACIÓN

FINAL

REFIN S.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

Activo

Activos Corrientes

Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo $ 354.113,37

Cuentas Y Documentos Por Cobrar Clientes $ 682.090,14

Otras Ctas Y Dtos Por Cobrar $ 70.066,08

(-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro $ (5.614,45)

Inventario De Suministros Y Materiales $ 151.727,99

Inventarios Insumos $ 56.474,32

Árboles Frutales En Proceso $ 17.395,44

Frutos $ 18.547,03

IVA En Compras $ 2.114,40

Anticipo Imp. A La Renta 1% $ 3.049,20

Activos Pagados Por Anticipados $ 6.227,67

Total Activos Corrientes $ 1.356.191,19

Activos No Corrientes

Propiedades, Planta Y Equipo, Propiedades De Inversión Y Activos Biológicos

Terrenos $ 980.456,05

Inmuebles (Excepto Terreno) $ 95.004,98

Maquinaria, Equipo E Instalaciones $ 2.000.694,76

Equipo De Computación Y Software $ 3.599,00

Vehículo, Equipo De Transporte Y Camionero Móvil $ 45.399,31

Otras Propiedades Planta Y Equipo $ 125.985,44

(-) Depreciación Acumulada Propiedades, Planta Y Equipo $ (187.716,51)

Activos Biológicos $ 918.721,47

(-) Depreciación Acumuladas De Activos Biológicos $ (84.019,84)

Total De Propiedades Planta Y Equipo De Inversión Y Activos Inversión Y Activos Biológicos $ 3.898.124,66

Total Del Activo $ 5.254.315,85

Pasivo

Pasivos Corrientes

Cuentas Y Documentos Por Pagar A Proveedores $ 24.539,88

Otras Ctas Y Dtos Por Pagar $ 438.067,83

Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio $ 39.159,18

Retenciones Por Pagar $ 506,40

Participación Trabajadores Por Pagar $ 31.411,11

Provisiones $ 62.336,39

Total Pasivos Corrientes $ 596.020,78

Pasivos No Corrientes

Otras Cuentas Y Documentos Por Pagar No Corrientes $ 1.345.050,00

Provisiones Para Jubilación Patronal $ 122.282,42

Provisiones Para Desahucio $ 7.444,81

Total Pasivos No Corrientes $ 1.474.777,23

Otros Pasivos $ 12.783,67

Total Del Pasivo $ 2.083.581,68

Patrimonio Neto

Capital Suscrito Y/O Asignado $ 545.101,98

Reserva Legal $ 200.596,00

Resultados Acumulados Provenientes De La Adopción Por Primera Vez De Las Niff $ 1.968.594,00

Utilidad No Distribuida De Ejercicios Ant. $ 213.099,10

Reserva De Capital $ 104.506,00

Utilidad Del Ejercicio $ 138.837,09

Total Patrimonio Neto $ 3.170.734,17

Total Pasivo Y Patrimonio $ 5.254.315,85

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE PÉRDIDAS Y

GANANCIAS

REFIN S.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

EXPRESADO EN DÓLARES

Ingresos Operacionales

Ventas 304.920,00

(-) Costo De Explotación Vendida 38.438,03

(=) Utilidad Bruta En Ventas 266.481,97

(-) Gastos Operacionales 57.074,60

Gastos Administrativos 57.074,60

Sueldos Y Salarios 13.500,00

Décimo Tercer Sueldo 1.125,00


Vacaciones 562,50


Aporte Patronal 1.640,25


Combustible 500,00

Depreciación Propiedad Planta Y Equipo 37.691,15

(=) Utilidad Operacional 209.407,37

Perdida Antes Del 15% Part. Trabajadores 209.407,37

(-) 15% Part. A Trabajadores 31.411,11

(=) Utilidad Antes Del Impuesto A La Renta 177.996,26

(-) 22% Del Impuesto A La Renta

39.159,18

= Utilidad Neta Del Periodo 138.837,09

ESTADO DE COSTOS DE EXPLOTACIÓN

VENDIDA

REFIN S. ESTADO DE COSTOS DE EXPLOTACIÓN VENDIDA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

EXPRESADO EN DÓLARES

Material Usado

Inventario 250379,98

Compras 7940,00

(-) Devolución En Compra

Compras Netas 7940,00

Material Disponible Para El Uso 258319,98

(-) Inventario Final De Materiales 208202,31

Costos De Materiales Usados 50117,67

(-) Materiales Comunes Utilizados

Costo De Materiales Directos Usados 50117,67

Mano De Obra Usada

Nómina De Explotación Eventuales Y De Planta

(-) Mano De Obra Común 36151,47

Costos Mano De Obra Directa Usada 36151,47


Materiales Comunes

Mano De Obra - Eventuales Y De Planta 1962,00

Otros C.C.E 566,61 2528,61

Arriendo Haciendo

Luz, Agua Y Teléfono

Impuesto

Depreciaciones 566,61

Mantenimiento

Costo De Explotación Este Periodo 88797,75

(+) Inventario Inicial Explotación En Proceso 0

Costo Total Explotaciones En Proceso 88797,75

(-) Inv. Final Explotación En Proceso 35942,47

Costo Total Explotaciones Terminadas 52855,28

(+) Inventario Inicial De Productos Terminados 0

Costo Total Explotaciones Terminadas 52855,28

(-) Inventario Final Explotación Terminada 14417,25

Costo Explotación Vendidas 38438,03

ANÁLISIS DE ESTADO

FINANCIEROS

ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION INICIAL

En este balance representamos valores que acreditan a un rendimiento económico

rentable para la empresa ya que sus gastos no superan un porcentaje mayor que a los

de ingresos y por ende estos hacen que la empresa si sea rentable y económicamente

estable.

ESTADO DE SITUACIÓN FINAL

En el proceso de las actividades económicas de la empresa REFIN S.A demuestran que

han sido favorables para la empresa ya que las inversiones no han superado la

rentabilidad económica sino que se mantienen por debajo de las ganancias de la

empresa.

La decisión de capitalizar los valores del año 2014 de los inversionistas fue una estrategia

elemental ya que se logró superar sus expectativas económicas y la rentabilidad de las

mismas.

CONCLUSION DEL PROYECTO DE ASIGNATURA

CONCLUSION DEL PROYECTO

DE ASIGNATURA

Una vez culminado el proceso contable

desde su elaboración de plan de cuenta,

transacciones, libro diario, estado de costo

de explotación vendida y generación de

todos los balances llegamos a la conclusión

que la contabilidad agropecuaria es de gran

importancia para todas aquellas industrias

que se dedican a la plantación de cultivos

para llevar un control de los todos los

costos utilizados en el tratamiento y

cuidado de las plantaciones, que en

nuestro caso fue el mango.

BIBLIÓGRAFA

Brito, B. (2004). Contabilidad Agropecuaria. El Oro: Utmachala

Hansen, H. (2009). NIIF teoría y práctica. El Oro: Utmachala.

http://www.agricultura.gob.ec/

http://www.cna-ecuador.com/

http://www.controlminero.gob.ec/

http://www.sri.gob.ec/

http://www.trabajo.gob.ec//

www.refintropicals.com

ANEXOS

DISTRIBUCIÓN DE METROS DE SEMILLEROS DE LOS TIPOS DE MANGO

TOMMY, HADEN, ATAULFO

SEMILLERO VIVERO

TOMMY 300 SEM- A1 360 VIV-T1

HADEN 200 SEM- H1 300 VIV-H2

ATAULFO 150 SEM- A3 150 VIV-A3


TOMMY

Tommy Atkins

Árboles Frutales En Proceso Árboles Frutales En Producción Frutos

Hectárea Lotes Hectárea Lotes Hectárea Lotes

15 Pro-T1 20 Prd-T1 30 Fru-T1



15 Fru-T4

30 Fru-T5

50 75 125

Nuevos

Árboles Frutales En Producción Existencias Agrícolas

Hectárea Lotes Bodega-Tommy

25 Prd-T4

10 Prd-T5

35


HADEN

Haden


Árboles Frutales En Producción Frutos


15 Pro-H1 20 Prd-H1 25 Fru-H1

10 Pro-H2 25 Prd-H2 25 Fru-H2

40 Fru-H3

20 Fru-H4

25 45 110

Nuevos

Árboles Frutales En Producción Existencias Agrícolas

Hectárea Lotes Bodega-Haden

10 Prd-H3

10


ATAULFO

Ataulfo Árboles Frutales En

Proceso Árboles Frutales En

Producción Frutos


10 Pro-A1 25 Prd-A1 20 Fru-A1

25 Fru-A2

30 Fru-A3

10 25 75

Nuevos

Existencias Agrícolas

Bodega-Ataulfo

DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES

AVALUO $ 95.004,98

VALOR RESIDUAL 10% $ 9.500,50

DEPREC DEPREC VALOR

ANUAL ACUMULADA EN LIBROS

0 85.504,48

1 8.550,45 8.550,45 76.954,03

2 8.550,45 17.100,90 68.403,58

3 8.550,45 25.651,35 59.853,13

4 8.550,45 34.201,80 51.302,68

5 8.550,45 42.752,25 42.752,23

6 8.550,45 51.302,70 34.201,78

7 8.550,45 59.853,15 25.651,33

8 8.550,45 68.403,60 17.100,88

9 8.550,45 76.954,05 8.550,43

10 8.550,43 85.504,48 0,00

EQUIPO DE COMPUTACION Y SOFTWARE

AVALUO $ 3.599,00 VALOR RESIDUAL 10% $ 359,90

DEPREC DEPREC VALOR


0 3.239,10

1 1.079,70 1.079,70 2.159,40

2 1.079,70 2.159,40 1.079,70

3 1.079,70 3.239,10 -

VEHICULO, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMIONERO MOVIL

VEHICULO AVALUO $ 45.399,31


DEPREC DEPREC VALOR


0 40.859,38

1 8.171,88 8.171,88 32.687,50

2 8.171,88 16.343,76 24.515,62

3 8.171,88 24.515,64 16.343,74

4 8.171,88 32.687,52 8.171,86

5 8.171,86 40.859,38 0,00

INMUEBLES (EXCEPTO TERRENO)

AVALUO $ 95.004,98


DEPREC DEPREC VALOR


0 85.504,48

1 8.550,45 8.550,45 76.954,03

2 8.550,45 17.100,90 68.403,58

3 8.550,45 25.651,35 59.853,13

4 8.550,45 34.201,80 51.302,68

5 8.550,45 42.752,25 42.752,23

6 8.550,45 51.302,70 34.201,78

7 8.550,45 59.853,15 25.651,33

8 8.550,45 68.403,60 17.100,88

9 8.550,45 76.954,05 8.550,43

10 8.550,43 85.504,48 0,00

OTRAS PROPIEDADES PLANTA Y

EQUIPO

AVALUO $ 125.985,44 VALOR RESIDUAL 10% $ 12.598,54

DEPREC DEPREC VALOR


0 113.386,90

1 11.338,69 11.338,69 102.048,21

2 11.338,69 22.677,38 90.709,52

3 11.338,69 34.016,07 79.370,83

4 11.338,69 45.354,76 68.032,14

5 11.338,69 56.693,45 56.693,45

6 11.338,69 68.032,14 45.354,76

7 11.338,69 79.370,83 34.016,07

8 11.338,69 90.709,52 22.677,38

9 11.338,69 102.048,21 11.338,69

10 11.338,69 113.386,90 - 0,00

CALCULO DE PRORRATEO

LOTES AREAS FACTOR A MULTIPLICAR PARTICIPACIÓN

1250/125=

FRU-T1 30 10 300,00

FRU-T2 25 10 250,00

FRU-T3 25 10 250,00

FRU-T4 15 10 150,00

FRU-T5 30 10 300,00

1.250,00

NOTA: PRORRATEO ASIENTO 9


8500/125=

FRU-T1 30 68 2.040,00

FRU-T2 25 68 1.700,00

FRU-T3 25 68 1.700,00

FRU-T4 15 68 1.020,00

FRU-T5 30 68 2.040,00

8.500,00



1000/125=

FRU-T1 30 8 240,00

FRU-T2 25 8 200,00

FRU-T3 25 8 200,00

FRU-T4 15 8 120,00

FRU-T5 30 8 240,00

1.000,00



1500/500=

VIV-T1 300 3 900,00

VIV-H1 200 3 600,00

1.500,00



450 /500

VIV- T1 300 0,9 270,00

VIV- H1 200 0,9 180,00

450,00



200/500=

VIV- T1 300 0,4 120,00

VIV- H1 200 0,4 80,00

200,00



1500/25=

PRO-H1 15 60 900

PRO-H2 10 60 600

1500



2000/50=

PRO-T1 15 40 600

PRO-T2 25 40 1000

PRO-T3 10 40 400

2000



300/50=

PRO-T1 15 6 90,00

PRO-T2 25 6 150,00

PRO-T3 10 6 60,00

300,00



PRO-H1 15 6 21,00

PRO-H2 10 6 16,00

37,00



800/810=

VIV-T1 360 0,987654321 355,56

VIV-H2 300 0,987654321 296,30

VIV-A3 150 0,987654321 148,15

800,00



840/75=

FRU-A1 20 11,2 224,00

FRU-A2 25 11,2 280,00

FRU-A3 30 11,2 336,00

840,00



460/10=

PRO-A1 10 46 460,00



670/25=

PRO-H1 15 26,8 402,00

PRO-H2 10 26,8 268,00

670,00



6500/45=

PRD-H1 20 144,4444444 2.888,89

PRD-H2 25 144,4444444 3.611,11

6.500,00



200/45=

PRD-H1 20 4,444444444 88,89

PRD-H2 25

4,444444444 111,11

200,00



4200/50=

PRO-T1 15 84 1.260,00

PRO-T2 25 84 2.100,00

PRO-T3 10 84 840,00

4.200,00



1250/50=

PRO-T1 15 25 375

PRO-T2 25 25 625

PRO-T3 10 25 250

1250



2100/25=

PRO-H1 15 84 1260

PRO-H2 10 84 840

2100



625/25=

PRO-H1 15 25 375,00

PRO-H2 10 25 250,00

625,00



5000/145=

PRD-T1 20 34,48275862 689,66

PRD-T2 25 34,48275862 862,07

PRD-T3 30 34,48275862 1.034,48

PRD-H1 20 34,48275862 689,66

PRD-H2 25 34,48275862 862,07

PRD-A1 25 34,48275862 862,07

5.000,00



5000/310=

FRU-T1 30 16,12903226 483,87

FRU-T2 25 16,12903226 403,23

FRU-T3 25 16,12903226 403,23

FRU-T4 15 16,12903226 241,94

FRU-T5 30 16,12903226 483,87

FRU-H1 25 16,12903226 403,23

FRU-H2 25 16,12903226 403,23

FRU-H3 40 16,12903226 645,16

FRU-H4 20 16,12903226 322,58

FRU-A1 20 16,12903226 322,58

FRU-A2 25 16,12903226 403,23

FRU-A3 30 16,12903226 483,87

5.000,00



2500/310=

FRU-T1 30 8,064516129 241,94

FRU-T2 25 8,064516129 201,61

FRU-T3 25 8,064516129 201,61

FRU-T4 15 8,064516129 120,97

FRU-T5 30 8,064516129 241,94

FRU-H1 25 8,064516129 201,61

FRU-H2 25 8,064516129 201,61

FRU-H3 40 8,064516129 322,58

FRU-H4 20 8,064516129 161,29

FRU-A1 20 8,064516129 161,29

FRU-A2 25 8,064516129 201,61

FRU-A3 30 8,064516129 241,94

NOTA: ASIENTO 87 2.500,00


15307,67/310=

FRU-T1 30 49,37958065 1.481,39

FRU-T2 25 49,37958065 1.234,49

FRU-T3 25 49,37958065 1.234,49

FRU-T4 15 49,37958065 740,69

FRU-T5 30 49,37958065 1.481,39

FRU-H1 25 49,37958065 1.234,49

FRU-H2 25 49,37958065 1.234,49

FRU-H3 40 49,37958065 1.975,18

FRU-H4 20 49,37958065 987,59

FRU-A1 20 49,37958065 987,59

FRU-A2 25 49,37958065 1.234,49

FRU-A3 30 49,37958065 1.481,39

15.307,67


proyecto de asignatura de la rosa carrio alexa rodriguez kimberlyn

Science