proyecto contable espoch
DESCRIPTION
PROYECTO CONTABLETRANSCRIPT
ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
PROYECTO CONTABLE EN LA COMPAÑÍA “ESTACIÓN DE
SERVICIOS GAS YARUQUIES CIA LTDA.”
AUTORES:
ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ
ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA
OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL
Ing. Wilson. A. Velastegui. Ojeda. MSc.
Riobamba - Ecuador
2010
II
CERTIFICADO
Certifico que las Srtas.: ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ, con cedula de
identidad CI: 0603467549, ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA, con
cedula de identidad CI: 0503636508, OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL, con
cedula de identidad CI: 0604019612 han elaborado bajo mi tutoría
El Proyecto “CONTABLE PARA LA EMPRESA ESTACIÓN DE SERVICIO GAS
YARUQUIES”
Por lo tanto autorizo la presentación para la calificación respectiva
Ing. Wilson Velastegui. Ojeda. MSc.
TUTOR DEL PROYECTO
III
DECLARATORIA
El presente proyecto constituye un requisito para aprobar la materia de Contabilidad
General en la ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO,
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS, ESCUELA DE
INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Yo, ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ con cedula de identidad No
0603467549. Declaro:
Que la investigación es original, auténtica y los resultados obtenidos son de absoluta
responsabilidades de los autores
ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ
DECLARATORIA
El presente proyecto constituye un requisito para aprobar la materia de Contabilidad
General en la ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO,
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS, ESCUELA DE
INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Yo, ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA con cedula de identidad No
0503636508. Declaro:
Que la investigación es original, auténtica y los resultados obtenidos son de absoluta
responsabilidades de los autores
ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA
DECLARATORIA
El presente proyecto constituye un requisito para aprobar la materia de Contabilidad
General en la ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO,
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS, ESCUELA DE
INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Yo, OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL con cedula de identidad
No0604019612.
Declaro:
Que la investigación es original, auténtica y los resultados obtenidos son de absoluta
responsabilidades de los autores
OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL
IV
AGRADECIMIENTO
Nuestro más sincero agradecimiento a la Escuela
Superior Politécnica de Chimborazo, a la facultad de
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, a nuestro profesor
Ing. Wilson Velastegui, quien nos guio para la realización
del proyecto como persona útil a la sociedad con mística y
ética profesional.
De manera especial a nuestros padres quienes fueron
el pilar fundamental con su apoyo y comprensión
para ahora estar presentando el mismo.
NELLY, JENNY, CINTHYA
V
DEDICATORIA
Este trabajo, lleno de esfuerzo y voluntad,
Se lo dedicamos a nuestros padres, quienes con
Su infinito cariño y abnegación
Nos están legando la herencia más preciada
La educación.
Con mucho amor, cariño y aprecio.
NELLY, JENNY, CINTHYA
ÍNDICE DE CONTENIDOS
PORTADA .................................................................................................................... I
CERTIFICADOS .........................................................................................................II
DECLARATORIAS .................................................................................................. III
AGRADECIMIENTO ............................................................................................... IV
DEDICATORIA ......................................................................................................... V
INTRODUCCIÓN ....................................................................................................... 1
CAPÍTULO I
ANTECEDENTES
1.1RESEÑA HISTÓRICA ........................................................................................... 2
1.2 INFRAESTRUCTURA ......................................................................................... 2
1.3 CLIENTES ............................................................................................................. 2
1.4 UBICACIÓN ......................................................................................................... 3
1.5 HORARIO DE ATENCIÓN .................................................................................. 3
1.6 MISIÓN ................................................................................................................. 3
1.7 VISIÓN .................................................................................................................. 3
1.8 ORGÁNICO ESTRUCTURAL ............................................................................. 4
1.9 ANÁLISIS FODA .................................................................................................. 4
1.9.1 FORTALEZAS ................................................................................................... 5
1.9.2 OPORTUNIDADES ........................................................................................... 5
1.9.3 DEBILIDADES .................................................................................................. 6
1.9.4 AMENAZAS ...................................................................................................... 6
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
2.1 LA EMPRESA ....................................................................................................... 7
2.1.1 CONCEPTO ........................................................................................................ 7
2.1.2 OBJETIVOS ....................................................................................................... 7
2.1.3 CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA .............................................................. 7
2.1.3.1 DE ACUERDO A LA ACTIVIDAD QUE DESARROLLA .......................... 7
2.1.3.1.1 EMPRESA DE SERVICIO .......................................................................... 7
2.1.3.1.2 EMPRESA COMERCIALES ....................................................................... 7
2.1.3.1.3 EMPRESA INDUSTRIAL ........................................................................... 7
2.1.4 DE ACUERDO AL SECTOR QUE PERTENECE ........................................... 7
2.1.4.1 EMPRESAS PÚBLICAS ................................................................................. 7
2.1.4.2 EMPRESA PRIVADAS .................................................................................. 8
2.1.4.3 EMPRESAS MIXTAS ..................................................................................... 8
2.1.5 DE ACUERDO CON EL TAMAÑO ................................................................. 8
2.1.5.1 EMPRESA GRANDES MEDIANAS Y PEQUEÑAS ................................... 8
2.1.6 DE ACUERDO A LA ORGANIZACIÓN DEL CAPITAL............................... 8
2.1.6.1 EMPRESAS UNIPERSONALES .................................................................... 8
2.1.7 SOCIEDADES O COMPAÑÍAS ....................................................................... 8
2.1.7.1 COMPAÑÍAS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA ................................. 8
2.1.7.2 COMPAÑÍA DE ECONOMÍA MIXTA ......................................................... 8
2.1.7.3 COMPAÑÍA DE NOMBRE COLECTIVO .................................................... 8
2.1.8 SOCIEDADES ANÓNIMAS ............................................................................. 9
2.1.9 COMPAÑÍA EN COMANDITA SIMPLE ........................................................ 9
2.1.10 COMPAÑÍA EN COMANDITA POR ACCIONES CAPITALES ................. 9
2.1.11 FUNCIONES DE LA EMPRESA .................................................................... 9
2.1.11.1 FUNCIÓN DE DIRECCIÓN ......................................................................... 9
2.1.11.2 FUNCIÓN ECONÓMICA ............................................................................. 9
2.1.11.3 FUNCIÓN SOCIAL ...................................................................................... 9
2.1.12 FACTORES DE LA EMPRESA ...................................................................... 9
2.1.12.1 PERSONA ..................................................................................................... 9
2.1.12.2 CAPITAL ....................................................................................................... 9
2.1.12.3 TRABAJO ...................................................................................................... 9
2.2 CONTABILIDAD ............................................................................................... 10
2.2.1 CONCEPTO ...................................................................................................... 10
2.2.2 OBJETIVOS ..................................................................................................... 10
2.2.3 IMPORTANCIA ............................................................................................... 10
2.2.4 CAMPO DE LA ESPECIALIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD ................ 10
2.2.5 QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD ................ 11
2.2.5.1 QUIENES SON LAS PERSONAS NATURALES ....................................... 11
2.2.6 QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVE? ....................................................... 11
2.2.6.1 CUALES SON LOS REQUISITOS PARA INSCRIBIRSE EN EL RUC .... 12
2.2.7 LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN CUMPLIR ......... 12
2.2.8 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS ..... 12
2.2.8.1 CLASIFICACIÓN ......................................................................................... 12
2.2.8.1.1 CONCEPTOS BÁSICOS ........................................................................... 12
2.2.8.1.2 CONCEPTOS ESENCIALES .................................................................... 12
2.2.8.2 DESCRIPCIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD .................. 12
2.2.8.2.1 ENTE CONTABLE .................................................................................... 12
2.2.8.2.2 PERIODO DE TIEMPO ............................................................................ 13
2.2.8.2.3 MEDICIÓN EN TÉRMINOS MONETARIOS .......................................... 13
2.2.8.2.4 JUICIO O CRITERIO ................................................................................. 13
2.2.8.2.5 UNIFORMIDAD ........................................................................................ 13
2.2.9 CLASIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN .................................................. 13
2.2.9.1 REGISTRO INICIAL .................................................................................... 13
2.2.9.2 VALOR JUSTO ............................................................................................. 14
2.2.9.3 CAPITAL DE TRABAJO ............................................................................. 14
2.2.10 NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD .................................. 14
2.2.11 PARTIDA DOBLE ......................................................................................... 14
2.2.11.1 PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE ........................................................... 14
2.2.12 CUENTA CONTABLE .................................................................................. 15
2.2.12.1 PERSONIFICACIÓN DE CUENTAS ........................................................ 15
2.2.12.2 CUENTAS DE BALANCE REAL O PERMANENTE .............................. 16
2.2.12.2.1 ACTIVO .................................................................................................... 16
2.2.12.2.2. PASIVO ................................................................................................... 16
2.2.12.2.3 PATRIMONIO .......................................................................................... 16
2.2.12.3 CUENTAS DE RESULTADOS ................................................................. 16
2.2.12.3.1 INGRESOS ............................................................................................... 16
2.2.12.3.2 GASTOS ................................................................................................... 16
2.2.13 PLAN DE CUENTAS .................................................................................... 17
2.2.13.1 DEFINICIÓN ............................................................................................... 17
2.2.13.2 ESTRUCTURA ........................................................................................... 17
2.2.13.3 CODIFICACIÓN DE CUENTAS ............................................................... 17
2.2.13.4 VENTAJAS ................................................................................................. 17
2.2.13.5 SISTEMA DE CODIFICACIÓN ................................................................. 17
2.2.13.6 ACTIVO ....................................................................................................... 18
2.2.13.6.1 ACTIVO CORRIENTE ............................................................................ 18
2.2.13.6.1.1 DISPONIBLE ........................................................................................ 18
2.2.13.6.1.2 EXIGIBLE ............................................................................................. 18
2.2.13.6.1.3 REALIZABLE ....................................................................................... 18
2.2.13.6.2 ACTIVOS FIJOS ...................................................................................... 18
2.2.13.6.2.1 NO DEPRECIABLE .............................................................................. 18
2.2.13.6.2.2 DEPRECIABLE ..................................................................................... 18
2.2.13.7. PASIVO ...................................................................................................... 18
2.2.13.7.1 A CORTO PLAZO ................................................................................... 19
2.2.13.7.2 A LARGO PLAZO .................................................................................. 19
2.2.13.7.3 OTROS PASIVOS .................................................................................... 19
2.2.13.8 PATRIMONIO ............................................................................................. 19
2.2.13.8.1 CAPITAL SOCIAL .................................................................................. 19
2.2.13.8.2 RESERVAS .............................................................................................. 19
2.2.14 CICLO CONTABLE ...................................................................................... 19
2.2.14.1 DOCUMENTOS FUENTE .......................................................................... 19
2.2.14.1.1 FACTURAS .............................................................................................. 20
2.2.14.1.2 NOTA VENTA ......................................................................................... 21
2.2.14.1.3 NOTA DE CRÉDITO ............................................................................... 21
2.2.14.1.4 NOTA DE DÉBITO .................................................................................. 22
2.2.14.1.5 COMPROBANTE DE RETENCIÓN....................................................... 23
2.2.14.1.6 ROL DE PAGOS ...................................................................................... 24
2.2.14.1.6.1 BENEFICIOS SOCIALES .................................................................... 25
2.2.14.1.6.2 HORAS SUPLEMENTARIAS Y EXTRAORDINARIAS ................... 25
2.2.14.1.6.3 APORTE PATRONAL .......................................................................... 25
2.2.14.1.6.4 APORTE PERSONAL .......................................................................... 25
2.2.14.1.6.5 DECIMO TERCER SUELDO ............................................................... 26
2.2.14.1.6.5.1 PERIODO DE CÁLCULO ................................................................ 26
2.2.14.1.6.5.2 FECHA DE PAGO ............................................................................ 26
2.2.14.1.6.5.3 MONTO ............................................................................................. 26
2.2.14.1.6.6 DECIMO CUARTO SUELDO .............................................................. 26
2.2.14.1.6.6.1 PERIODO DE CÁLCULO ................................................................. 26
2.2.14.1.6.6.2 FECHA DE PAGO ............................................................................. 26
2.2.14.1.6.6.3 MONTO .............................................................................................. 26
2.2.14.1.6.7 FONDOS DE RESERVA ...................................................................... 26
2.2.14.1.6.8 VACACIONES ...................................................................................... 26
2.2.14.1.6.9 UTILIDADES ....................................................................................... 27
2.2.14.1.7 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL. ..................................................... 27
2.2.14.1.8 LIBRO DIARIO ....................................................................................... 28
2.2.14.1.9 LIBRO MAYOR ....................................................................................... 29
2.2.14.1.10 BALANCE DE COMPROBACIÓN ...................................................... 29
2.2.14.1.11 HOJA DE TRABAJO ............................................................................. 30
2.2.14.1.12 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIA ............................................ 30
2.2.14.1.13 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL ...................................................... 32
2.2.15 AJUSTES ........................................................................................................ 32
2.2.15.1 DEPRECIACIÓN ........................................................................................ 33
2.2.15.1.1 MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN ........................................................... 33
2.2.15.2 AMORTIZACIÓN ....................................................................................... 33
2.2.15.3 PROVISIONES ............................................................................................ 33
CAPÍTULO III
EJERCICIO PRÁCTICO
3.1 TRANSACCIONES DEL MES ........................................................................... 34
3.2 PLAN DE CUENTAS ......................................................................................... 39
3.3 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ................................................................. 48
3.4 LIBRO DIARIO ................................................................................................... 49
3.5 LIBRO MAYOR .................................................................................................. 59
3.6 ROL DE PAGOS ................................................................................................. 65
3.7 ROL DE PROVISIONES .................................................................................... 66
3.8 BALANCE DE COMPROBACIÓN ................................................................... 67
3.9 HOJA DE TRABAJO .......................................................................................... 68
3.10 ESTADO DE RESULTADOS ........................................................................... 70
3.11 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL .................................................................. 71
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
4.1 CONCLUSIONES ............................................................................................... 72
4.2 RECOMENDACIONES ...................................................................................... 72
5 GLOSARIO ............................................................................................................ 73
6 BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................... 75
7 RESUMEN .............................................................................................................. 76
8 ABSTRACT ............................................................................................................ 77
9 ANEXOS ................................................................................................................ 78
9.1 RUC DE LA EMPRESA ..................................................................................... 79
9.2 DOCUMENTOS FUENTE .................................................................................. 81
9.3 EJERCICIOS DE DEPRECIACIÓN Y PROVISIÓN ....................................... 113
ÍNDICE DE CUADROS
CUADRO 1 .................................................................................................................. 4
CUADRO 2 .................................................................................................................. 5
ÍNDICE DE GRÁFICOS
GRÁFICO 1 ................................................................................................................. 3
GRÁFICO 2 ............................................................................................................... 15
GRÁFICO 3 ............................................................................................................... 20
GRÁFICO 4 ............................................................................................................... 21
GRÁFICO 5 ............................................................................................................... 22
GRÁFICO 6 ............................................................................................................... 23
GRÁFICO 7 ............................................................................................................... 24
GRÁFICO 8 ............................................................................................................... 25
GRÁFICO 9 ............................................................................................................... 28
GRÁFICO 10 ............................................................................................................. 28
GRÁFICO 11 ............................................................................................................. 29
GRÁFICO 12 ............................................................................................................. 29
GRÁFICO 13 ............................................................................................................. 30
GRÁFICO 14 ............................................................................................................. 31
GRÁFICO 15 ............................................................................................................. 32
Página 1
INTRODUCCIÓN
El comercio en la actualidad es una actividad de la economía, se relaciona con los
sistemas de producción y consumo nacional e internacional, por lo que es necesario
establecer métodos de control, por tanto aparece la CONTABILIDAD, mediante la cual,
las empresas pueden controlar en forma eficiente las actividades económicas que
realizan en la sociedad.
El proyecto consta de tres capítulos:
El primer capítulo nos habla sobre la visión real de la situación actual de la Estación de
Servicios GASYARUQUIES desde sus inicios, como está estructurada en sus distintas
áreas de función que hace y a donde se proyecta a futuro, además se dará a conocer la
ubicación exacta.
En segundo capítulo se conceptualizara la parte teórica, como la Contabilidad, su
importancia, los documentos comerciales, activos corrientes, activos disponibles, activos
exigible, activos realizables, activos fijos, pasivo corriente a corto plazo, pasivo
corriente a largo plazo, patrimonio, reservas, Ingresos y gasto, etc. se dará a conocer las
definiciones.
En el tercer capítulo están todas las transacciones que se realizan en un mes de
actividades de la ESTACIÓN DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA. Con la
respectiva realización del ciclo contable.
Página 2
CAPÍTULO I
ANTECEDENTES
1.1 RESEÑA HISTÓRICA
La Estación de Servicios Gas Yaruquies, se creó el 30 de Noviembre del 2007, es una
Compañía Limitada (CIA. LTDA.), la cual está formada por tres socios como son:
Oviedo Moreano Santiago, cuyo capital es el 49% de acciones; Oviedo Moreano
Verónica, cuyo capital es 49% de acciones, y Moreano Díaz Lelia, cuyo capital es del
2% de acciones. Y el capital total de la empresa es de $1200 americanos y su sistema de
ventas es al contado, a crédito es un 10% a clientes conocidos.
1.2 INFRAESTRUCTURA
La Estación de Servicios está construida en un terreno de superficie de 2000 metros
cuadrados, la misma que fue donada por sus padres mediante escritura pública a nombre
de la compañía.
Consta de cuatro abastecedores de extra, cuatro de súper y cuatro de diesel, al igual para
el mejor servicio cuenta con cafetería, baños. También posee la oficina de
administración y contabilidad donde se llevan a cabo todos los controles.
1.3 CLIENTES
Comisión de Transito
MAGAP.
Corporación Financiera
Constructora Covipal
Constructora Donosa
Cesa
El IESS
Estos son los clientes fijos, que cuentan con convenios para abastecer de combustible
todos los meses a sus unidades móviles.
1.4 UBICACIÓN
CDLA. La Tarazana, Av. Atahualpa Carreto a Yaruquies
Página 3
GRAFICO 1
CROQUIS PARA UBICAR LA ESTACIÓN DE SERVICIO GASYARUQUI1.5
1.5 HORARIO DE ATENCIÓN
Su horario de atención es de 6 de la mañana a 10 de la noche de domingo a domingo, sin
excepción de feriados y días festivos
1.6 MISIÓN
La Estación de Servicios “GAS YARUQUIES” Cía. Ltda. Brindar atención
personalizada, de calidad tanto en el precio como en cantidad, lo que le ha permitido a
corto plazo ser una de las más importantes dentro de la ciudad de Riobamba.
Página 4
1.7 VISIÓN
En un lapso de dos años a conseguido ser una de las mejores Empresas de Servicio y
cuyo objetivo es seguir creciendo con bases solidas cuidando cada detalle para que los
logros que se alcancen y se consigan trabajando con esfuerzo eficacia y eficiencia para
que día a día mejor sus condiciones económicas y así, fundamentar la confianza y
credibilidad de sus clientes.
1.8 ORGANIZACIÓN ESTRUCTURAL
La empresa de servicios Gas Yaruquies cuenta con la siguiente estructura organiza:
CUADRO 1
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ESTACIÓN DE SERVICIOS
GASYARUQUIES
Página 5
1.9 ANÁLISIS FODA DE LA ESTACIÓN DE SERVICIO GASYARUQUIES
Se utiliza para identificar y analizar fortalezas y debilidades de la organización o
programa, así como las oportunidades y amenazas reveladas por la información obtenida
del contexto externo.
CUADRO 2
CUADRO ANÁLISIS FODA DE LA ESTACIÓN DE SERVICIOS
GASYARUQUIES
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Productos de calidad y cantidad
justa
Cumplir el horario Establecido
Infraestructura propia
Créditos a sus clientes
Contratar personal capacitado
Contar con clientes potenciales
DEBILIDADES AMENAZAS
Falta de publicidad
Mala atención
Mala administración
La competencia
Subida de impuestos
Delincuencia
1.9.1 FORTALEZAS
La Estación de Servicios GASYARUQUIES CIA LTDA. Ofrece productos de calidad y
una justa cantidad, ya que cumplen el horario establecido para ofrecer una atención
permanente a sus clientes y cuenta con una infraestructura propia..
1.9.2 OPORTUNIDADES
Una de las oportunidades mas importantes es que ofrece créditos a clientes reconocidos
y cuenta con personal capacitado para así brindar una atención de calidad.
Página 6
1.9.3 DEBILIDADES
La falta de agilidad y rapidez en la atención provoca molestias en los clientes, la misma
que conduciría a una falta de ingresos para la empresa. Ya que los clientes buscarían otra
empresa que les brinde una mejor atención.
1.9.4 AMENAZAS
Un riesgo latente que enfrenta la Estación de Serviciases es desaparecer del mercado por
la competencia ante las demás empresas que ofrezca el mismo.
Página 7
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
2.1 LA EMPRESA
2.1.1 CONCEPTO
Es un ente contable, asentada en un lugar determinado que persigue bienestar económico
en base a producir bienes y servicios.
Produce bienes y servicio, emplean personas, utilizan tecnología, requieren recursos y
sobre todo necesitan administración.
2.1.2 OBJETIVOS
Obtener lucro, rentabilidad o ganancia
Crear fuentes de trabajo
Obtener ingresos para el estado a través de impuestos
2.1.3 CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA
2.1.3.1 DE ACUERDO A LA ACTIVIDAD QUE DESARROLLA
2.1.3.1.1 EMPRESA DE SERVICIO.- aquellos que prestan o venden servicios
profesionales calificados a cambio de un determinado valor de dinero.
2.1.3.1.2 EMPRESAS COMERCIALES.- persona jurídica que se dedica a la compra
venta de mercaderías la misma que no realiza ninguna transformación en el producto,
sino que la comercializa a un precio superior de la compra, al cual constituye una
utilidad.
2.1.3.1.3 EMPRESA INDUSTRIAL.- son las que están dedicadas a la transformación
de un articulo destinado a la venta y para lo cual necesita para los medios de producción
(naturaleza, trabajo y capital).
2.1.4 DE ACUERDO AL SECTOR QUE PERTENECE
2.1.4.1 EMPRESAS PUBLICAS.- son entes contables constituidos con el aporte de
Página 8
capitales del estado y que son creadas sin finalidad de lucro.
2.1.4.2 EMPRESAS PRIVADAS.- son entes contables constituidos legalmente con el
aporte de capital de personas naturales y/o jurídicas del sector privado en su totalidad y
que básicamente persiguen finalidad de lucro.
2.1.4.3 EMPRESAS MIXTAS.- son entes contables que para su conformación se
requiere del aporte de capitales privados y públicos y que en su marco legal lo
reglamentan los dos sectores.
2.1.5 DE ACUERDO CON EL TAMAÑO
2.1.5.1 EMPRESAS GRANDES, MEDIANAS Y PEQUEÑAS.- para encasillar a una
empresa como grande, mediana y pequeña intervienen varios factores, entre los más
destacados es el monto de capital, número de personas, volumen de sus activos, espacio
físico, volumen de ventas etc.
2.1.6 DE ACUERDO A LA ORGANIZACIÓN DEL CAPITAL.
2.1.6.1 EMPRESAS UNIPERSONALES.- es aquella que está formada y es de
propiedad de un solo dueño es decir de una persona natural.
2.1.7 SOCIEDADES O COMPAÑÍAS
Es la empresa que está formada por su capital mediante la aportación de varias personas.
2.1.7.1 COMPAÑÍA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.- constituida en tres o
más personas y responde únicamente por las obligaciones sociales, hasta el monto de sus
aportaciones individuales y hacen del comercio, bajo una razón social o denominación
objetiva.
2.1.7.2 COMPAÑÍA DE ECONOMÍA MIXTA.- en este tipo de compañía podrá
participar el estado, los gobiernos municipales, provinciales y las entidades y
organismos del sector publico conjuntamente con el capital privado.
2.1.7.3 COMPAÑÍA DE NOMBRE COLECTIVO.- en esta compañía se contrae dos
o más personas que hacen del comercio bajo una razón social; esta es la forma
enunciativa de los socios, o de alguno.
Página 9
2.1.8 SOCIEDADES ANÓNIMAS
Es una sociedad cuyo capital está dividido en acciones negociables, está formada por las
aportaciones de los accionistas que responden únicamente por el monto de sus acciones;
están sujetas a todas las reglas de las sociedades o compañías mercantiles anónimas.
2.1.9 COMPAÑÍA EN COMANDITA SIMPLE
Se contrae entre uno o varios socios solidarios e ilimitadamente responsables y otros
suministradores de fondo llamados socios comanditarios.
2.1.10 COMPAÑÍA EN COMANDITA POR ACCIONES CAPITAL
El capital de esta compañía se dividirá por acciones nominativas de un valor nominal
igual, la decima parte del capital social debe ser aportada por los socios solidariamente
responsables a quienes por sus acciones se entregan certificados nominativos
intransferibles.
2.1.11 FUNCIONES DE LA EMPRESA
2.1.11.1 FUNCIÓN DE DIRECCIÓN.- tiene que ver con la cabeza directriz, basada en
la organización, planificación de su personal y la ejecutividad de sus sucesores.
2.1.11.2 FUNCIÓN ECONÓMICA.- la empresa es el instrumento económico y el
engranaje perfecto entre producción, venta y obtención de ganancias, porque esta última
se consigue sobre la base de la productividad empresarial.
2.1.11.3 FUNCIÓN SOCIAL.-los recursos humanos deben tener una clara división de
su propio trabajo y el de la empresa, en la que aparte de conseguir resultados
económicos óptimos, debe perseguir el bienestar social de su gente.
2.1.12 FACTORES DE LA EMPRESA
2.1.12.1 PERSONAS.- lo representan los propietarios, administradores y trabajadores
que laboran en la empresa.
2.1.12.2 CAPITAL.- lo constituye los aportes que hacen los propietarios de la empresa
y pueden estar representados en dinero en efectivo.
2.1.12.3 TRABAJO.- es la actividad que realizan las personas para lograr el objetivo.
Página 10
2.2 CONTABILIDAD
2.2.1 CONCEPTO
La contabilidad general es una ciencia y arte que nos permite resumir e interpretar en
forma resumida los estados financieros para obtener información clara y precisa y poder
determinar si la empresa durante el ciclo contable ha obtenido una ganancia o pérdida.
2.2.2 OBJETIVOS
El principal objetivo es conocer la situación económica- financiera de una empresa en un
período determinado, el que generalmente es de un año; así como también analizar e
informar sobre los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a
los intereses de la empresa. La información financiera que se genera de la contabilidad
debe cumplir ciertas características:
2.2.3 IMPORTANCIA
Para los dueños accionistas e inversionistas de la empresa, con la finalidad de tener un
conocimiento claro y concreto de cómo están sus dineros, ya sea como accionistas o
aportaciones, en base a la presentación de los estados financieros
Para el Servicio de Rentas Internas (SRI), por el cobro de impuestos a la renta, el
25% a las utilidades de la empresa, del Impuesto al Valor Agregado (IVA),
Impuesto a Consumos Especiales (ICE), retenciones, y otras.
Para los trabajadores, por cuanto en base a las ganancias del ejercicio fiscal, tienen
derecho al 15% de repartición de las utilidades
2.2.4 CAMPOS DE ESPECIALIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad es única en sus principios y múltiple en sus aplicaciones, según su
ámbito de aplicación toma la denominación respectiva:
Página 11
a) Industrias o costos
b) Comerciales o Mercantil.
c) Gubernamental o Administrativa.
d) Agrícolas, ganaderas y Mineras
e) Financiera o Bancaria.
f) Servicios.
2.2.5 QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
Una persona natural, debe llevar contabilidad exclusivamente cuando cumpla con
cualquiera de las siguientes condiciones:
Opere con un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus
actividades económicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo).
Tenga ingresos brutos anuales de su actividad económica (del ejercicio fiscal
inmediato anterior), superiores a USD 100.000
Tenga costos y gastos anuales, de su actividad empresarial (del ejercicio fiscal
inmediato anterior) superiores a USD 80.000.
En caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de bienes deberán
obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los límites antes indicados.
La contabilidad debe ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un contador
legalmente autorizado.
2.2.5.1 QUIÉNES SON LAS PERSONAS NATURALES
Son las personas físicas, nacionales y extranjeras que realizan actividades económicas.
2.2.6 QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVE
El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el sistema de identificación por el que se
asigna un número a las personas naturales y sociedades que realizan actividades
económicas, que generan obligaciones tributarias.
Página 12
2.2.6.1 CUALES SON OS REQUISITOS PARA INSCRIBIRSE EN EL RUC
Se deberá presentar original y copia de la cédula de identidad o el pasaporte si es un
extranjero, y copia de un documento para verificación del domicilio y de los
establecimientos donde realiza la actividad económica. Los ecuatorianos presentarán
también el original de la papeleta de votación del último proceso electoral hasta un año
después de su emisión por parte del TSE.
2.2.7 LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE DEBE CUMPLIR SON
1. Llevar el registro permanente de sus ingresos y gastos.
2. Presentar las declaraciones de IVA y de impuesto s la renta y del impuesto a los
consumos especiales, de ser el caso.
3. Pagar los impuestos resultantes de tales declaraciones.
4. Pagar oportunamente el impuesto a los vehículos, cuando corresponda.
Actualizar oportunamente su RUC.
2.2.8 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Constituyen definiciones fundamentales para la delimitación del ente económico,
las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación de la información
económica y financiera de la empresa a través de los estados financieros.
2.2.8.1 CLASIFICACIÓN
2.2.8.1.1 Conceptos básicos. Que se consideran fundamentales por cuanto oriéntenla
acción de la profesión contable y deben considerarse en la aplicación de los principios
contables.
2.2.8.1.2 Conceptos esenciales. Especifican el tratamiento que debe aplicarse al
reconocimiento y medición de hechos ciertos que afectan la posición financiera y
los resultados de las operaciones de las empresas. Estos principios establecen las bases
para la contabilidad acumulativa.
2.2.8.2 DESCRIPCIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
2.2.8.2.1 ENTE CONTABLE. Se refiere a que los registros contables y la información
Página 13
financiera que presenta una entidad, una empresa, un negocio perfectamente definidas,
sea separada y distinta de los individuos o grupos relacionados con ella. Por lo tanto los
registros contables reflejan las actividades del negocio.
2.2.8.2.2 PERÍODO DE TIEMPO. Para cumplir con la función de comunicación de los
resultados contables se debe operar dentro de un marco temporal, es decir se tiene que
definir el lapso para presentar los estados financieros que pueden ser en forma mensual,
trimestral, semestral o anual. Este principio refleja las características y necesidades de
quienes usan los informes financieros.
2.2.8.2.3 MEDICIÓN EN TÉRMINOS MONETARIOS. Este principio se basa en
que las operaciones contables se registran en términos monetarios. A partir de abril del
año 2000, las empresas deben registrar sus transacciones en dólares de los Estados
Unidos de Norteamérica.
2.2.8.2.4 JUICIO O CRITERIO. Al momento de efectuar estimaciones la
participación del Contador es de trascendental importancia.
2.2.8.2.5 UNIFORMIDAD. Los principios de contabilidad deben ser aplicados
uniformemente de un período a otro. Cuando por circunstancias especiales, se presentan
cambios en los principios técnicos de aplicación, se deberá dejar constancia expresa de
tal situación, e informar sobre los efectos que provoquen en la información contable.
2.2.9 CLASIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN. La presentación de los resultados
contables debe efectuarse en forma clara, ordenada y clasificada por grupos, subgrupos y
cuentas, de tal manera que la información sea comparable y verificable.
2.2.9.1 REGISTRO INICIAL. El principio para el registro inicial de los activos y
pasivos es fundamental en la contabilidad financiera porque determina:
La información que debe registrarse en el proceso contable
El momento de registro
Las cantidades a las cuales se registra los activos, pasivos y cuentas de resultados
Página 14
2.2.9.2 VALOR JUSTO. Es la cantidad en la que podrá ser intercambiado un activo, o
liquidado un pasivo, entre partes informadas y dispuestas en una transacción de libre
competencia.
2.2.9.3 CAPITAL DE TRABAJO. Se obtiene por la diferencia entre activos corrientes
- pasivos corrientes
2.2.10 NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC)
La Federación Nacional de Contadores del Ecuador, en septiembre de 1999, emitió las
Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) Tomo I y analizan las normas de la 1 a la
15. En el año 2002 emitió el Tomo II que contiene las NEC 16 a la 27.
2.2.11 PARTIDA DOBLE
El principio de partida doble consiste que en cada transacción que realiza la empresa,
afectará por lo menos a dos partidas o cuentas contables, es decir habrá una parte
deudora y otra acreedora. Este principio contable, es el más práctico, útil y conveniente
para producir los estados financieros.
Con la partida doble, en cada transacción intervienen dos partes:
La una que recibe y se anota en el debe (parte deudora)
La otra que entrega y se registra en el haber (parte acreedora)
Los términos deudor y acreedor, son netamente contables.
En el registro de las transacciones a más de identificar el debe y haber, es necesario
asignar con nombre de cuentas contables a las operaciones.
2.2.11.1 PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE:
Constituye el principio de contabilidad generalmente aceptado (PCGA) más práctico,
útil y conveniente para producir los Estados Financieros. Consiste en que cada hecho u
operación que se realice afectará, por lo menos, a dos partidas o cuentas contables;
por lo tanto, el uso de la partida doble propicia esta regla:
“NO HABRÁ DEUDOR SIN ACREEDOR”
Página 15
Este principio tiene dos enunciados:
1. Toda cuenta, sin excepción, se debe considerar personificada: A una cuenta, se le
considera una persona pero en forma abstracta. Por esta consideración,
hablaremos de cuentas deudoras y cuentas acreedoras.
2. En toda transacción mercantil no hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.
Toda transacción que se realice en la empresa será registrada en cuentas
deudoras que reciben valores y en cuentas acreedoras que entregan valores.
3. Es importante seguir la regla que a continuación se detalla, con el fin de poder
identificar y ubicar con facilidad las cuentas que afectan las diferentes
transacciones.
2.2.12 CUENTA CONTABLE
Es el nombre genérico que da a un grupo de bienes, valores o servicios que tienen una
misma naturaleza, el mismo que debe mantenerse durante todo el proceso contable,
está representado por una “T”
2.2.12.1 PERSONIFICACIÓN DE CUENTAS
Es atribuir una cualidad propia a transacciones y hechos contables que determinan una
misma función y sobre la base de este atributo tomara el nombre de cuenta contable.
GRAFICO 2
MODELO DE PERSONIFICACIÓN DE CUENTA
1CUENTA CONTABLE
2 DEBE HABER 3
DEBITO CRÉDITO
SALDO 4 DEUDOR ACREEDOR
Página 16
2.2.12.2 CUENTAS DE BALANCE REALES O PERMANENTES
Estas cuentas representan valores tangibles como las propiedades y las deudas;forman
parte del balance de una empresa: Las cuentas de balance, a su vez pueden ser de
activo, pasivo patrimonio.
2.2.12.2.1 ACTIVO
Representa los bienes y derechos apreciables en dinero, de propiedad de la empresa.
Se entiende por bienes, entre otros, el dinero en caja o en bancos, las mercaderías, los
muebles y los vehículos; por derechos, las cuentas por cobrar y los créditos a su favor.
2.2.12.2.2 PASIVO
Representa las obligaciones contraídas por la empresa, para su cancelación en el futuro.
Son las deudas que debe pagar por cualquier concepto.
2.2.12.2.3 PATRIMONIO
Es el resultante de la diferencia entre el activo y el pasivo. Representa los aportes del
dueño o dueños para constituir la empresa, y además incluye las utilidades y reservas.
Este grupo constituye un pasivo a favor de los dueños de la empresa, por lo cual se
maneja de igual forma que las cuentas de pasivo.
2.2.12.3CUENTAS DE RESULTADOS, TRANSITORIA O TEMPORALES
Llamadas de resultado, porque al final de un ejercicio contable dan a conocer las
utilidades, costos y gastos; son transitorias porque se cancelan al cierre del periodo
contable.
Comprende las cuentas del estado de resultados: de ingresos, gastos, costo de venta, y
costo de producción o de operación.
2.2.12.3.1 INGRESOS
Son los valores que recibe la empresa cuando realiza una venta o presta un servicio con
el fin de obtener una ganancia.
2.2.12.3.2GASTOS
Una empresa debe efectuar pagos por servicios y elementos necesarios para su buen
funcionamiento; esto constituye un gasto o una perdida, porque esos valores no son
Página 17
recuperables. Ejemplos: el pago de sueldos, arredramientos, servicios públicos y otros.
2.2.13 PLAN DE CUENTAS
2.2.13.1 DEFINICIÓN
El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la gerencia
estados financieros y estadísticos de importancia trascendente para la toma de decisiones
y posibilitar un adecuado control. Se diseña y elabora atendiendo los principios
de contabilidad generalmente aceptados y las normas de contabilidad.
2.2.13.2ESTRUCTURA
El plan se debe estructurar de acuerdo con las necesidades de información presentes y
futuras de la empresa, y se elaborará luego de un estudio previo que permita conocer sus
metas, particularidades, políticas.
2.2.13.3CODIFICACIÓN DE CUENTAS
Es la expresión resumida de una idea a través de la utilización de números, letras y/o
símbolos; en consecuencia, el código viene a ser el equivalente al nombre.
2.2.13.4VENTAJAS
Facilita el archivo y la rápida ubicación de las fichas o registros que representan
las cuentas.
Permite la incorporación de nuevas cuentas dentro del plan, como consecuencia
de nuevas operaciones.
Posibilita mediante la asignación de código, que se puedan distinguir las clases
de cuentas.
2.2.13.5SISTEMA DE CODIFICACIÓN
o ALFABÉTICO.- Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado
por una o varias letras.
o NUMÉRICO.- se basa en la asignación de números como códigos para
identificar las cuentas.
o NEMOTÉCNICO.- es la asignación de códigos que consisten básicamente en
Página 18
las abreviaturas de los nombres de las cuentas.
o MIXTO.- Cuando utiliza simultáneamente el número, la letra o la abreviatura.
2.2.13.6ACTIVO
Representa los bienes y derechos apreciables en dinero, de propiedad de la empresa. Se
entiende por bienes, entre otros, el dinero en caja o en bancos, las mercaderías, los
muebles y los vehículos; por derechos, las cuentas por cobrar y los créditos a su favor.
2.2.13.6.1 ACTIVO CORRIENTE
Es parte del activo en el cual se incluye valores (caja), obligaciones (todo por cobrar)y
bienes (mercaderías).
2.2.13.6.1.1 DISPONIBLE.-Corresponde a esta clase, los fondos disponibles que
representan dinero en efectivo o especies de inmediata transformación en dinero.
2.2.13.6.1.2 EXIGIBLE.- Se refiere a lo que posees la empresa en cuentas documentos
que tiene la característica de exigible para su convertibilidad en dinero hasta una
año a partir de la fecha del balance
2.2.13.6.1.3 REALIZABLE.-Parte el activo corriente representado por bienes de
convertibilidad en el corto plazo dependiendo de la naturaleza y cara característica de
sus componentes
2.2.13.6.2 ACTIVOS FIJOS
Bienes Muebles e inmuebles de larga duración adquiridos para la actividad productiva
de la empresa y no para la venta
2.2.13.6.2.1 NO DEPRECIABLE.-Tiene existencia física, se puede ver tocar, palpar y
por su naturaleza legal no sufre desgaste físico
2.2.13.6.2.2 DEPRECIABLE.- Bienes e inmuebles de uso de la empresa que por su
característica física y legal están sujetos a desgaste físico (depreciación)
2.2.13.7PASIVO
Representa las obligaciones contraídas por la empresa, para su cancelación en el futuro.
Página 19
Son las deudas que debe pagar por cualquier concepto
2.2.13.7.1 A CORTO PLAZO
Son deudas que tiene la empresa, cuyo vencimiento es hasta un año. Las cuentas
contables se presentaran en estricto orden de prioridad con el que se deben atender.
2.2.13.7.2 A LARGO PLAZO
Son las obligaciones que tiene la empresa, con vencimiento mayor a un año.
2.2.13.7.3 OTROS PASIVOS
Se registra los valores que la empresa rece en forma anticipada por un servicio que va a
prestar en el futuro.
2.2.13.8 PATRIMONIO
Es el resultante de la diferencia entre el activo y el pasivo. Representa los aportes del
dueño o dueños para constituir la empresa, y además incluye las utilidades y reservas.
Este grupo constituye un pasivo a favor de los dueños de la empresa, por lo cual se
maneja de igual forma que las cuentas de pasivo.
2.2.13.8.1 CAPITAL SOCIAL:- Constituyen los aportes realizados por los socios
al formarse una compañía y por nuevas aportaciones para incrementar el capital.
2.2.13.8.2 RESERVAS.- Constituyen la separación de ciertos porcentajes o valores de
las utilidades, ya sea por disposición legal, del estatuto y acuerdo del Directorio, con la
finalidad de afrontar cualquier contingencia o eventualidad que se presente en la
empresa.
2.2.14 CICLO CONTABLE
Son todas las operaciones y transacciones que registra la contabilidad en un período
determinado, (trimestral, semestral, anual) es decir, regularmente un ejercicio
económico, desde la apertura de los libros hasta la evaluación de los estados
financieros.
2.2.14.1DOCUMENTOS FUENTE
Página 20
2.2.14.1.1 FACTURAS
Las facturas son comprobantes de venta que sustentan la transferencia de un bien o la
prestación de un servicio. Son utilizadas cuando la transacción se realiza con personas
jurídicas o con personas naturales que necesiten sustentar crédito tributario del iva y en
operaciones de exportación. Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un
servicio.
GRAFICO 3
MODELO FACTURA
Página 21
2.2.14.1.2 NOTAS DE VENTA
Las notas o boletas de venta son comprobantes de venta utilizados en transacciones con
consumidores o usuarios finales. No sustentan crédito tributario de IVA.
Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un servicio, en transacciones
con consumidores finales.
GRAFICO 4
MODELO NOTA DE VENTA
2.2.14.1.3 NOTA DE CRÉDITO
Las notas de crédito son documentos que se emiten para anular operaciones, aceptar
devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones.
Es entregada por el mismo contribuyente que emitió la factura u otro comprobante de
venta original.
Página 22
GRAFICO 5
MODELO NOTA DE CRÉDITO
2.2.14.1.4 NOTA DE DEBITO
Las notas de débito son documentos que se emiten para cobrar intereses de mora y
recuperar costos y gastos realizados por el vendedor luego de la emisión del
comprobante de venta. Es entregada por el mismo contribuyente que emitió la factura u
otro comprobante de venta original.
GRAFICO 6
MODELO NOTA DE DEBITO
Página 23
2.2.14.1.5 COMPROBANTES DE RETENCIÓN
Son documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los
compradores de bienes o servicios a los proveedores de los mismos.
Lo emiten los agentes de retención, esto es los compradores que sean sociedades o
personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
GRAFICO 7
MODELO COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Página 24
2.2.14.1.6 ROL DE PAGOS
Es un documento de trabajo en el que se registran todos los ingresos y los descuentos
que por Ley y reglamento les corresponde a los empleados y que la empresa debe
hacer las veces de pagador y agente de retención a la vez.
GRAFICO 8
MODELO ROL DE PAGOS
Página 25
2.2.14.1.6.1 BENEFICIOS SOCIALES
Son derechos adquiridos por el empleado en relación de dependencia y sea por Ley o
también mediante conquistas laborales y que serán cancelados por el patrono al
trabajador mensualmente o según la liquidación del rol de pagos o la nómina de fábrica.
2.2.14.1.6.2 HORA SUPLEMENTARIAS Y EXTRAORDINARIAS
Es aquel trabajo que realiza el empleado, fuera de las horas normales de labor y en os
días de descanso obligatorio y que según convenio escrito entre las partes (patrono-
empleado) la jornada de trabajo no podrá exceder del límite fijado en el Art. 46 y 48 del
Código del Trabajo, Si se da la necedad de que el trabajador labore después de su
jornada de trabajo, este esfuerzo extra será considerado y remunerado como horas
suplementarias y extraordinarias, según la siguiente escala.
2.2.14.1.6.3 APORTE PATRONAL:
Es un beneficio indirecto que recibe el empleado a su favor en dinero depositado en el
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social(1ESS), para tener derecho a todos los
servicios que presta la institución de seguridad.
2.2.14.1.6.4 APORTE PERSONAL O INDIVIDUAL:
Es un valor que tiene que aportar el empleado pura su beneficio al IESS de] total de su
sueldo (base imponible), sumado rubros que son tributables y por supuesto, base
imponible para el cálculo del aporte individual.
Página 26
2.2.14.1.6.5 DECIMO TERCER SUELDO
Todo empleado con relación de dependencia, tiene derecho a que sus empleadores los
pague una vez al año este beneficio.
2.2.14.1.6.5.1 PERIODO DE CÁLCULO: Del 01 de diciembre al 30 de noviembre del
año en que se realiza el pago
2.2.14.1.6.5.2 FECHA DE PAGO: Hasta el 24 de diciembre del año de pago
2.2.14.1.6.5.3 MONTO: La doceava parte de lo percibido en el año (sueldo/salario,
horas extras, gastos de movilización, comisiones y bonificaciones especiales).
2.2.14.1.6.6 DECIMO CUARTO SUELDO
Se remplaza el Décimo Cuarto Sueldo por Bono Escolar, se publicó en la Ley
Interpretativa al artículo 11 Código del Trabajo.
2.2.14.1.6.6.1 PERIODO DE CALCULO: Para la Región Sierra y Amazonia
Del 01 de septiembre del año anterior al 31 de agosto del año que se va a pagar.
2.2.14.1.6.6.2 FECHA DE PAGO: Los primeros 15 días del mes de septiembre de cada
año.
Del 01 de abril al 31 de marzo del año de pago
2.2.14.1.6.6.3 MONTO: Un salario Unificado que corresponde a $ 200,00
2.2.14.1.6.7FONDOS DE RESERVA
Todo trabajador que preste servicios por más de un año tiene derecho a que el empleador
le abone la suma equivalente a un mes de sueldo o salario por cada año completo
posterior al primero de sus servicios.
2.2.14.1.6.8 VACACIONES
Todo trabajador o empleado del sector privado tendrá derecho a gozar anualmente de
un periodo ininterrumpido de 15 días de descanso, incluido los días no laborables.
Los trabajadores que hubieren prestado servicios por más de cinco años a la misma
Página 27
empresa o al mismo empleador, tendrá derecho a gozar adicionalmente de un día de
vacaciones porcada uno de los años excedentes. Los días de vacaciones adicionales por
antigüedad no excederán de quince días.
2.2.14.1.6.9 UTILIDADES
El empleador reconocerá en beneficio de sus trabajadores el 15% de las utilidades
liquidas, este porcentaje se distribuirá así:
o El 10% se dividirá para los trabajadores de la empresa, sin consideración a las
remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante e l año correspondiente al
reparto y será entregado directamente al trabajador.
o El 5% restante será entregado a los trabajadores de la empresa en proporción a
sus cargas familiares, entendiéndose por estas, al cónyuge y los hijos de 18 años;
cuando el trabajador justifique tener uno o varios hijos minusválidos, de
cualquier edad continuará recibiendo por ellos el 55 de las utilidades.
2.2.14.1.7 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades mercantiles de un
comerciante o empresario, señalando en el mismo en forma ordenada lo que POSEE
(ACTIVO), lo que DEBE o tiene que pagar (PASIVO) y el dinero aportado en el
negocio (CAPITAL).
GRAFICO 9
MODELO ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Página 28
2.2.14.1.8 LIBRO DIARIOS
El libro diario o libro general es donde se registra (ANOTA) en forma cronológica, es
decir, día a día todas las operaciones comerciales que realiza el comerciante individual
o la empresa en un determinado periodo contable, indicando en cada una de estas
operaciones cual es el valor deudor y cuál es el valor acreedor.
GRAFICO 10
MODELO DE LIBRO DIARIO
Página 29
2.2.14.1.9 LIBRO MAYOR
El libro mayor es aquel que la empresa utiliza con la finalidad de trasladar los valores
registrados (JORNAL IZADOS) en el libro diario, para posteriormente saber cuales el
saldo de cada una de las cuentas que han intervenido en el proceso contable.
GRAFICO 11
MODELO DE LIBRO MAYOR
2.2.14.1.10 BALANCE DE COMPROBACIÓN
Es un listado de cuentas y saldos o del total de los débitos y del total de los créditos de
las cuentas de un mayor que tiene por objeto determinar la igualdad de los débitos y
créditos asentados.
GRAFICO 12
MODELO DE BALANCE DE COMPROBACIÓN
2.2.14.1.11 HOJA DE TRABAJO
Se emplea como borrador para facilitar la preparación segura de los asientos de ajuste,
de cierre y estados financieros. Representa una valiosa ayuda para el contador,
puesto que en ella se realiza rectificaciones que requieran y sean necesarias para una
posterior elaboración de los estados.
Página 30
GRAFICO 13
MODELO DE HOJA DE TRABAJO
2.2.14.1.12 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Representa el primer estado financiero que se elabora al termino del ciclo contable, en
este se agrupan las cuentas de gastos y de rentas que dieron lugar en el periodo, en este
paso se conoce o determina las ganancias o pérdidas de ejercicio.
GRAFICO 14
MODELO ESTADO DE PERDIDA Y GANANCIA
Página 31
2.2.14.1.13 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
Es la agrupación de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, refleja lo que la
empresa posee contra lo que debe, es decir la solvencia y liquidez con los compromisos
de pago, adjuntando esta vez el capital y los resultados del ejercicio.
Página 32
GRAFICO 15
MODELO ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
2.2.15 AJUSTES
Significa dejar los saldos de una cuenta en su verdadero valor a la fecha de
presentación de los estados financieros. Es verificar la exactitud de la cuenta en una
fecha determinada.
2.2.15.1 DEPRECIACIÓN
Se considera como la pérdida paulatina del valor por desgaste u obsolescencia de los
activos fijos. Durante el transcurso de la vida útil, los activos fijos se desgastan por el
uso para convertirse en cosas inservibles a la finalización de su vida útil.
Página 33
2.2.15.1.1 MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN
Los más utilizados son:
o Línea recta
o Método Legal
o Suma de los dígitos: ascendente y descendente.
2.2.15.2 AMORTIZACIÓN
Las amortizaciones se realizan únicamente en las cuentas: Gasto de constitución, Gastos
de instalación y adecuaciones, que son activos diferidos. Sistemas de pagos periódicos
para cancelar obligaciones mediante cuotas fijas o variables.
2.2.15.3 PROVISIONES
Son cuentas especiales a manera de reserva que originan obligaciones por pagar y un
gasto a la vez gasto porque ya se recibió el servicio lo que se encuentra expediente de
pago.
Página 34
CAPITULO III
EJERCICIO PRÁCTICO
Empresa de Servicios Gas Yaruquies. CIA. Ltda. Con RUC. 0691718832001 se dedica
al abastecimiento de combustible a toda clase de vehículos, se encuentra ubicada en la
CDLA. La Tarazana, Av. Atahualpa carretero a Yaruquies – Teléfono: 91492128 inicia
sus actividades el 1 de Octubre del 2010.
3.1 TRANSACCIONES DEL MES
OCTUBRE 01.- Pagamos a Fas net. Cía. Ltda. Ruc. 0691718220001, ubicado en la calle
veloz y Sauces “HOSPIESA” $ 30.00 por servicios de Internet HOME 256*128 valor
que se cancela en efectivo, según factura Nº. 001-001.
OCTUBRE 01.- Pagamos por servicios de luz $ 168.00 valor que cancelamos en
efectivo.
OCTUBRE 01.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible
“EXTRA” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,
1768153530001 por un valor de $ 4727.03 valor que se cancela en efectivo según
factura. 002-002-0027088.
OCTUBRE 01.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Con Ruc. 0691718832001 adquiere
combustible “DIESEL” a Petroecuador CON Ruc. 1768153530001 por un total de
813.05 valor que es entregado en efectivo según factura. 002-002-0027089
OCTUBRE 01.- Un empleado de la Estación de servicios carga combustible por un total
de $ 1814.60. Así: Extra por $ 1403.39, Súper $ 203.57 y Diesel $ 207.64 al cliente de
La Dirección Provincial de Educación de Chimborazo. Dirección es Espejo 16-36 y
Barón de Carondelet se cancela en efectivo según factura. 103331
OCTUBRE 01. Se carga combustible Extra por $ 657.74, Súper $ 106.92 y Diesel $
2368.33 al cliente de COVIPAL. CIA LTDA. por un total de $ 3132.99 dirección es en
la calle II Y Bolívar Bonilla se cancela en efectivo según factura. 103340.
Página 35
OCTUBRE 01. Se carga combustible Extra por $ 734.78, Súper $ 2921.74 y Diesel $
3327.28 al cliente de la POLICÍA NACIONAL DE CHIMBORAZO Nº 5 por un total de
$6983.80 y su dirección es en la Av. Leopoldo Freire S/n y la Paz se cancela en efectivo
según factura. 103316.
OCTUBRE 01. Se carga combustible Extra por $ 11.65, Súper $ 563.20 y Diesel $
233.51 al cliente de la DIRECCIÓN REGIONAL INAR DE CHIMBORAZO por un
total de $ 808.36 su dirección es en las calles Chile 10-51 y Darquea se cancela en
efectivo según factura. 103307.
OCTUBRE 02. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al cliente de la
DINAPEN. Ruc. 1768052340001 por un total de $ 83.26 se cancela en efectivo según
factura. 103307.
OCTUBRE 05. La Estación de Servicios carga combustible Extra al cliente de la
DIRECCIÓN NACIONAL DE ANTINARCÓTICOS. Ruc. 1768040760001, dirección
Primera constituyente y 5 de Junio por un total de $ 280.30 se cancela en efectivo según
factura. 103248.
OCTUBRE 05. La Estación de Servicios carga combustible Extra por $ 272.27, Diesel
$ 8.04 al cliente de la DIRECCIÓN NACIONAL DE ANTINARCÓTICOS. Ruc.
1768040760001, dirección Primera constituyente y 5 de Junio por un total de $ 280.30
se cancela en efectivo según factura. 106111.
OCTUBRE 05.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible
“SÚPER” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,
1768153530001 por un valor de $ 3148.85 valor que se cancela en efectivo según
factura. 002-002-0027621.
OCTUBRE 08.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible
“GAS EXTRA” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,
1768153530001 por un valor de $ 3545.27 valor que se cancela en efectivo según
factura. 002-002-0028166.
Página 36
OCTUBRE 08.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible
“DIESEL” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,
1768153530001 por un valor de 3252.18 valor que se cancela en efectivo según factura.
002-002-0028170.
OCTUBRE 08.- La estación de servicios adquiere papel higiénico Scoth a Distribuidora
GONCOR ubicada en la Cdla. Los Álamos Teléfono. 032604897 Ruc. 0601259278001
por un valor 33.78, se cancela en efectivo según factura. 038376.
OCTUBRE 11. La Estación de Servicios carga combustible Diesel a la Sra. LUZ
GARRIDO dirección Cdla. La Paz. Ruc. 0601471568001 por un total de $ 510.82 se
cancela en efectivo según factura. 104501.
OCTUBRE 11.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible
“SÚPER” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,
1768153530001 por un valor de $ 3148.85 valor que se cancela en efectivo según
factura. 002-002-0028591.
OCTUBRE 16. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al Sr. Marco Zavala
dirección Chambo. Ruc. 0602753451001 por un total de $ 2446.09 se cancela en
efectivo según factura. 104892.
OCTUBRE 18. La Estación de Servicios carga combustible “ Súper por $ 540.04 y
Diesel $ 145.95 a la DIRECCIÓN REGIONAL INAR DE CHIMBORAZO dirección
Calle Chile 10-51 y Darquea. Ruc. 0660833490001 por un total de $ 685.99 se cancela
en efectivo según factura. 105155.
OCTUBRE 19. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al vehículo del Sr.
Cristian Basantes dirección Uruguay y Ayacucho. Ruc. 06012917551001 por un total de
$ 800.89 se cancela en efectivo según factura. 105065.
OCTUBRE 19.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible
“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 813.05 valor que se
cancela en efectivo según factura. 002-002-0029806.
Página 37
OCTUBRE 20. La Estación de Servicios carga combustible Súper al Sr. Ramiro
Almeida dirección Francia 29-29 y Venezuela. Ruc. 0602029464001 por un total de $
513.46 se cancela en efectivo según factura. 105244.
OCTUBRE 21. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al Sr. Edwin Vega
dirección Baños. Ruc 1801354224001 por un total de $ 492.28 se cancela en efectivo
según factura. 105320.
OCTUBRE 22. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al Sr. Mauricio
Armijos Dirección Nueva York 30-48 y la Valle. Ruc. 0602167405001por un total de $
1528.57 se cancela en efectivo según factura. 105487.
OCTUBRE 22.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible
“EXTRA” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 4727.03 valor que se
cancela en efectivo según factura. 002-002-0030360.
OCTUBRE 22.- Se contrata los servicios de la Compañía Seguros y Reaseguros
ALIANZA S.A. Ruc 1790551350001 según factura 0011071 según póliza 25D-
0000748, por un valor de $ 783.00 + IVA con cheque Comprobante de Retención. 001-
001000705.
OCTUBRE 22.- Se cancela por servicios a Rodríguez García Teresita Fernanda
“TECNÓLOGA INDUSTRIAL” por la colación del sistema a tierra para el tanquero y
un lagarto Dirección Cdla. Los Altares Calle Innominada Nº. 10 Teléfono 032626186.
Riobamba - Ecuador por un total de 33.00 + IVA.
OCTUBRE 26.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible
“SÚPER” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 1574.42 valor que se
cancela en efectivo según factura. 002-002-0030918
OCTUBRE 27.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible
“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 1626.09 valor que se
cancela en efectivo según factura. 002-002-0031163.
Página 38
OCTUBRE 28. La Estación de Servicios carga combustible Diesel a la Sra. Ana
Andrade. Ruc 0603037961001 por un total de $ 830.04 se cancela en efectivo según
factura. 106106.
OCTUBRE 28. La Estación de Servicios carga combustible Diesel a la Sra. Luz
Garrido dirección Cdla. La Paz. Ruc 06001471568001 por un total de $ 566.79 se
cancela en efectivo según factura. 106105.
OCTUBRE 28. La Estación de Servicios carga combustible Extra por $ 7.05 y Diesel $
81.64 al cliente de CNT dirección Tarqui y Veloz Ruc 1768152560001, se cancela en
efectivo según factura. 106104.
OCTUBRE 29.- Se paga por Honorarios a la Contadora Dra. Samaniego Silva Martha
Janneth. Ruc. 0601801269001 por un valor de $ 300.00 + IVA según factura. 001-001-
001222 por servicios contables y tributarios.
OCTUBRE 29.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible
“EXTRA” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 4727.03 valor que Se
cancela en efectivo según factura. 002-002-0031451.
OCTUBRE 29.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible
“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 1626.09 valor que
Se cancela en efectivo según factura. 002-002-0031446.
OCTUBRE 29.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible
“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 3252.18 valor que
Se cancela en efectivo según factura. 002-002-0031449.
OCTUBRE 31.- se cancelan sueldos del mes de empleados
Página 39
GASYARUQUIES CIA.LTDA.
3.2 PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBLE
1.1.1.1. CAJA
1.1.1.1.01 Caja General
1.1.1.1.02 Caja Chica
1.1.1.1.2 BANCOS
1.1.1.1.2.01 Banco del Pichincha
1.1.2. EXIGIBLE
1.1.2.1. CTAS Y DCTOS POR COB. CLIENTES
1.1.2.1.01 Clientes
1.1.2.1.02 Tarjetas de Crédito
1.1.2.1.03 Pagos Anticipados
1.1.2.1.04 Héctor Falconi
1.1.2.1.10 Luis Vargas
1.1.2.2. OTRAS CTAS POR COBRAR
1.1.2.2.01 Socios
1.1.2.2.02 Empleados
1.1.2.2.03 Faltantes
1.1.2.2.04 Santiago Oviedo
1.1.2.2.05 Verónica Oviedo
Página 40
1.1.2.2.06 Galo Falconi
1.1.2.2.07 Jairo Cunduri
1.1.2.2.08 Cecilia Salcan
1.1.2.2.09 Jorge Morocho
1.1.2.2.10 Mariana Gagñay
1.1.2.2.11 Luis Vargas
1.1.2.2.12 Carmen Chisaguano
1.1.2.2.13 Luz Condo
1.1.3. REALIZABLE
1.1.3.1. EXISTENCIAS
1.1.3.1.01 Diesel
1.1.3.1.02 Extra
1.1.3.1.03 Súper
1.1.3.1.04 Lubricantes
1.2. ACTIVOS FIJOS
1.2.1. NO DEPRECIABLES
1.2.1.1. TERRENOS
1.2.1.1.01 Terreno
1.2.2. DEPRECIABLES
1.2.2.1. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.2.1.01 Edificio
1.2.2.1.02 (-) Dep. Acum. Edificios
1.2.2.1.03 Maquinaria y Equipo
1.2.2.1.04 (-) Depr. Acum. Maq. Y Equipo
1.2.2.1.05 Equipo de Oficina
1.2.2.1.06 (-) Depr. Acum. Equipo. de Oficina
Página 41
1.2.2.1.07 Equipo de Cómputo
1.2.2.1.08 (-) Depr. Acum. Equipo de Computo
1.2.2.1.09 Vehículos
1.2.2.1.10 (-) Deprec. Acum. Vehículos
1.2.2.1.11 Muebles y Enseres
1.2.2.1.12 (-) Depr. Acum. Muebles. y Enseres
1.3. OTROS ACTIVOS
1.3.1. IMPUESTOS FISCALES
1.3.1.1. IMPUESTOS
1.3.1.1.01 Iva en Compras
1.3.1.1.02 Iva Retenido
1.3.1.1.03 Retenciones en la Fuente
1.3.1.1.04 Impuesto a la Renta Anticipado
1.3.1.1.05 Crédito Tributario Iva
1.3.1.1.06 Crédito Tributario Renta
1.3.1.1.07 Crédito Tributario iva en Retenciones
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.1. CTAS. Y DCTOS POR PAGAR
2.1.1.1. PROVEEDORES LOCALES
2.1.1.1.01 Proveedores
2.1.1.2. OBLIGACIONES CON INST. FINANC.
2.1.1.3. OBLIGACIONES CON LA ADM. T
2.1.1.3.1. RETENCIONES EN LA FUENTE
2.1.1.3.1.02 Retención Empleados
2.1.1.3.1.03 Honorarios Comisiones y Duetas
Página 42
2.1.1.3.1.04 Remuneración Otros Trabajadores.
2.1.1.3.1.05 Compra de Materia Prima
2.1.1.3.1.07 Retención por Mano de Obra
2.1.1.3.1.09 Publicidad y Propaganda
2.1.1.3.1.10 Transporte
2.1.1.3.1.11 Lubricantes
2.1.1.3.1.12 Activos Fijos
2.1.1.3.1.13 Transporte de Carga
2.1.1.3.1.16 Notarios y Registradores Propios
2.1.1.3.1.18 Publicidad y Propaganda
2.1.1.3.1.22 Seguros y Reaseguros
2.1.1.3.1.29 Otros Servicios
2.1.1.3.1.31 Agua, Energía, luz y comunicación.
2.1.1.3.1.32 Otros no sujetos a Retención
2.1.1.3.1.40 Otras Retenciones 1%
2.1.1.3.1.41 Otras Retenciones 2%
2.1.1.3.2. RETENCIONES DE IVA
2.1.1.3.2.01 Retención iva 30%
2.1.1.3.2.02 Retención 70%
2.1.1.3.2.03 Retención 100%
2.1.1.3.3. IMPUESTO A LA RENTA POR PAG.
2.1.1.3.3.01 Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.1.3.4. IVA EN VENTAS
2.1.1.3.4.01 Iva en ventas
2.1.1.3.4.02 Iva por pagar
2.1.1.4. OBLIGAC. CON LOS EMPLEADOS
Página 43
2.1.1.4.01 Sueldos y Salarios por pagar
2.1.1.4.02 Decimo Tercer Sueldo
2.1.1.4.03 Decimo Cuarto Sueldo
2.1.1.4.05 15% Particip. Trabajadores
2.1.1.5. OBLIGACIONES CON EL IESS
2.1.1.5.01 Aporte IESS
2.1.1.5.02 Prestamos IESS
2.1.1.5.03 Fondo de Reserva
2.2. PASIVO LARGO PLAZO
2.2.1. OBLIGACIONES LARGO PLAZO
2.2.1.1. PROVEEDORES LOCALES
2.2.1.1.01 Proveedores
2.2.1.1.02 Verónica Oviedo
3. PATRIMONIO
3.1. PATRIMONIO
3.1.1. CAPITAL
3.1.1.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.1.1.01 Santiago Oviedo Moreano
3.1.1.1.02 Verónica Oviedo Moreano
3.1.1.1.03 Lelia Moreano
3.1.2. RESERVAS
3.1.2.1. RESERVA LEGAL
3.1.2.1.01 Reserva de Capital
3.1.3. RESULTADOS
3.1.3.1. UTILIDADES
3.1.3.1.01 Utilidad Ejercicio Anterior
Página 44
3.1.3.1.02 Utilidad Presente Ejercicio
3.1.3.2. PERDIDAS
3.1.3.2.01 Perdida Presente Ejercicio
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS ORDINARIOS
4.1.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1.1. VENTA IVA 12%
4.1.1.1.01 Ventas iva 12%
4.1.1.1.02 Extra
4.1.1.1.03 Súper
4.1.1.1.04 Diesel
4.1.1.1.05 Lubricantes
4.1.1.2. VENTAS IVA 0%
4.1.1.2.01 Ventas iva 0%
4.2. INGRESOS EXTRAORDINARIOS
4.2.1. OTROS INGRESOS
4.2.1.01 Multas
5. EGRESOS
5.1. EGRESOS ORDINARIOS
5.1.1. COSTOS Y GASTOS
5.1.1.1. PERSONAL
5.1.1.1.01 Salario Básico Unificado
5.1.1.1.02 Otras Remuneraciones
5.1.1.2. BENEFICIOS SOCI. E INDEMNIZAC.
5.1.1.2.01 Decimo Tercer Sueldo
5.1.1.2.02 Decimo Cuarto Sueldo
Página 45
5.1.1.2.03 Vacaciones
5.1.1.2.04 Aguinaldo Navideño
5.1.1.2.05 Alimentación y Hospedaje
5.1.1.2.06 Ropa y Equipo de Trabajo
5.1.1.2.07 Movilización
5.1.1.2.08 Bonificación por Desahucio
5.1.13. APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL
5.1.1.3.01 Aporte Patronal
5.1.1.3.02 Secap IECE
5.1.1.3.03 Fondos de Reservas
5.1.1.4. COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS
5.1.1.4.03 Honorarios, Comisiones y Dietas.
5.1.1.4.04 Remuneraciones a Otras
5.1.1.4.07 Compra de Bienes no Prod. Sociedad
5.1.1.4.09 Suministro y Materiales
5.1.1.4.10 Repuestos y Herramientas
5.1.1.4.11 Lubricantes
5.1.1.4.13 Transporte de Carga
5.1.1.4.16 Notarios y Registradores Propios.
5.1.1.4.18 Publicidad y Propaganda
5.1.1.4.22 Seguros y Reaseguros
5.1.1.4.29 Otros Servicios
5.1.1.4.31 Agua, Luz Energía y Telecomunicaciones
5.1.1.4.32 Combustibles
5.1.1.4.33 Seguridad y Vigilancia
5.1.1.4.34 Mantenimiento y Reparaciones
Página 46
5.1.1.4.35 Evaporación
5.1.1.4.36 Servicios de Internet
5.1.1.4.50 Iva que se Carga al Gasto
5.1.1.4.52 Otros no Sujetos a Retención
5.1.1.4.53 Gastos no deducibles
5.1.1.5. IMPUESTOS CONTRIB. Y OTROS
5.1.1.5.01 Impuesto Predial
5.1.1.5.02 Patente Municipal
5.1.1.5.03 Cuerpo de Bomberos
5.1.1.5.04 Cámara de Comercio
5.1.1.5.05 Superintendencia de Cias
5.1.1.6. DEPR. DE ACTIVOS FIJOS
5.1.1.6.01 Edificios
5.1.1.6.02 Maquinaria y Equipo
5.1.1.6.03 Equipo de Oficina
5.1.1.6.04 Muebles y Enseres
5.1.1.6.05 Equipo de Cómputo
5.2. EGRESOS EXTRAORDINARIOS
5.2.1. GASTOS FINANCIEROS
5.2.1.1. GASTOS FINANCIEROS
5.2.1.1.01 Intereses y Comisiones
5.2.1.1.02 Servicios Bancarios
5.2.1.1.03 Comisión Tarjetas de Crédito
6. COSTOS
6.1. COMPRAS
6.1.1. COMPRAS IVA 12%
Página 47
6.1.1.1. COMBUSTIBLE
6.1.1.1.01 Diesel
6.1.1.1.02 Extra
6.1.1.1.03 Súper
6.1.1.2 LUBRICANTES
6.1.1.2.01 Lubricantes y Aditivos
6.1.1.3. COSTOS
6.1.1.3.01 Costo de Ventas
Página 48
1.A
CTI
VO
2. P
ASI
VO
1.1.
AC
TIV
O C
OR
RIE
NTR
E10
3.55
9,66
$
2.1.
PA
SIV
O C
OR
RIE
NTE
50.1
52,9
7$
1.1.
1.D
ISP
ON
IBLE
20.3
05,0
5$
2.1.
1.C
UEN
TAS
Y D
OC
PO
R P
AG
AR
50.1
52,9
7$
1.1.
1.01
.CA
JA G
ENER
AL
8.56
6,45
$
2.
1.1.
1.P
RO
VEE
DO
RES
LO
CA
LES
32.5
88,7
2$
1.1.
1.2.
BA
NC
OS
11.7
38,6
0$
2.1.
1.1.
01.P
RO
VEE
DO
RES
32.5
88,7
2$
1.1.
2.EX
IGIB
LE80
.545
,30
$
2.
1.1.
3.O
BLI
GA
CIO
NES
CO
N L
A A
DM
INIS
T.2.
225,
65$
1.1.
2.1.
CTA
S Y
DO
C P
OR
CO
B A
CLI
ENTE
S80
.003
,80
$
2.
1.1.
3.1.
RET
ENC
ION
ES E
N L
A F
UEN
TE33
8,01
$
1.1.
2.1.
01.C
LIEN
TES
78.7
16,0
5$
2.1.
1.3.
1.02
.RET
ENC
ION
EM
PLE
AD
OS
147,
62$
1.1.
2.1.
02.T
AR
JETA
S D
E C
RED
ITO
305,
00$
2.1.
1.3.
1.03
.HO
NO
RA
RIO
S C
OM
ISIO
NES
Y D
UET
AS
6,00
$
1.1.
2.1.
03.P
AG
OS
AN
TIC
IPA
DO
S98
2,75
$
2.
1.1.
3.1.
10.T
RA
NSP
OR
TE21
,35
$
1.1.
2.2.
OTR
AS
CTA
S P
OR
CO
BR
AR
541,
50$
2.1.
1.3.
1.12
.AC
TIV
OS
FIJO
S24
,63
$
1.1.
2.2.
02.E
MP
LEA
DO
S54
1,50
$
2.
1.1.
3.1.
40.O
TRA
S R
ETEN
CIO
NES
1%
128,
06$
1.1.
3.R
EALI
ZAB
LE2.
709,
31$
2.1.
1.3.
1.41
.OTR
AS
RET
ENC
ION
ES 2
%10
,35
$
1.1.
3.1.
EXIS
TEN
CIA
S2.
709,
31$
2.1.
1.3.
2.R
ETN
CIO
NES
DE
IVA
88,4
7$
1.1.
3.1.
01.D
IESE
L80
0,73
$
2.
1.1.
3.2.
02.R
ETEN
CIO
N 7
0%47
,67
$
1.1.
3.1.
02.E
XTR
A1.
261,
99$
2.1.
1.3.
2.03
.RET
ENC
ION
100
%40
,80
$
1.1.
3.1.
03.S
UP
ER64
6,59
$
2.
1.1.
3.3.
IMP
UES
TO A
LA
REN
TA P
OR
PA
GA
R1.
774,
63$
1.2.
AC
TIV
O F
IJO
134.
467,
85$
2.
1.1.
3.3.
01.I
MP
UES
TO A
LA
REN
TA P
OR
PA
GA
R1.
774,
63$
1.2.
1. N
O D
EPR
ECIA
BLE
68.6
67,5
1$
2.1.
1.3.
4.IV
A E
N V
ENTA
S24
,54
$
1.2.
1.1.
TER
REN
OS
68.6
67,5
1$
2.1.
1.3.
4.02
.IV
A P
OR
PA
GA
R24
,54
$
1.2.
2.D
EPR
ECIA
BLE
65.8
00,3
4$
2.1.
1.4.
OB
LIG
AC
ION
ES C
ON
LO
S EM
PLE
AD
OS
14.1
54,0
0$
1.2.
2.1.
PR
OP
IED
AD
PLA
NTA
Y E
QU
IPO
65.8
00,3
4$
2.1.
1.4.
01.S
UEL
DO
S Y
SALA
RIO
S P
OR
PA
GA
R4.
171,
11$
1.2.
2.1.
01.E
DIF
ICIO
S30
.000
,00
$
27
.000
,00
$
2.
1.1.
4.02
.DEC
IMO
TER
CER
SU
ELD
O93
5,02
$
1.2.
2.1.
02.D
EPR
EC.A
CU
M.E
DIF
ICIO
S3.
000,
00$
2.1.
1.4.
03.D
ECIM
O C
UA
RTO
SU
ELD
O1.
314,
67$
1.2.
2.1.
03.M
AQ
UIN
AR
IA Y
EQ
UIP
O44
.000
,00
$
32
.466
,67
$
2.
1.1.
4.05
.15%
PA
RTI
CIP
AC
ION
TR
AB
AJA
DO
RES
7.73
3,20
$
1.2.
2.1.
04.D
EPR
EC.A
CU
M.M
AQ
Y E
QU
IPO
11.5
33,3
3$
2.1.
1.5.
OB
LIG
AC
ION
ES C
ON
EL
IESS
1.18
4,60
$
1.2.
2.1.
05.E
QU
IPO
DE
OFI
CIN
A74
2,33
$
61
2,90
$
2.
1.1.
5.01
.AP
OR
TE IE
SS1.
147,
46$
1.2.
2.1.
06.D
EPR
EC.A
CU
M.E
Q. D
E O
FIC
INA
129,
43$
2.1.
1.5.
02.P
RES
TAM
OS
IESS
37,1
4$
1.2.
2.1.
07.E
QU
IPO
DE
CO
MP
UTO
1.80
2,50
$
1.
267,
56$
1.2.
2.1.
08.D
EPR
EC.A
CU
M.E
Q. D
E C
OM
PU
TO53
4,94
$
TO
TAL
PA
SIV
O50
.152
,97
$
1.2.
2.1.
11.M
UEB
LES
Y EN
SER
ES5.
004,
01$
4.45
3,21
$
1.2.
2.1.
12.D
EPR
EC.A
CU
M.M
UEB
LES
ENSE
R55
0,80
$
3.
PA
TRIM
ON
IO
3.1.
PA
TRIM
ON
IO18
7.87
4,54
$
3.1.
1.C
AP
ITA
L1.
200,
00$
3.1.
1.1.
CA
PIT
AL
SOC
IAL
1.20
0,00
$
3.1.
1.1.
01.S
AN
TIA
GO
OV
IED
O59
8,00
$
3.1.
1.1.
02.V
ERO
NIC
A O
VIE
DO
598,
00$
3.1.
1.1.
03.L
ELIA
MO
REA
NO
4,00
$
3.1.
2.R
ESER
VA
141.
467,
51$
3.1.
2.1.
RES
ERV
A L
EGA
L14
1.46
7,51
$
3.1.
2.1.
01.R
ESER
VA
DE
CA
PIT
AL
141.
467,
51$
3.1.
3.R
ESU
LTA
DO
S45
.207
,03
$
3.1.
3.1.
UTI
LID
AD
ES45
.207
,03
$
3.1.
3.1.
01.U
TILI
DA
D D
EL E
JER
CIC
IO A
NTE
RIO
R12
.340
,95
$
3.1.
3.1.
02.U
TILI
DA
D P
RES
ENTE
EJE
RC
ICIO
32.8
66,0
8$
TOTA
L P
ATR
IMO
NIO
187.
874,
54$
TOTA
L A
CTI
VO
238.
027,
51$
TO
TAL
PA
SIV
O Y
PA
TRIM
ON
IO23
8.02
7,51
$
CO
NTA
DO
RG
EREN
TE
ESTA
DO
DE
SITU
AC
ION
INIC
IAL
ESTA
CIO
N D
E SE
RV
ICIO
GA
S Y
AR
UQ
UIE
S C
IA L
TDA
DEL
01
DE
ENER
O D
EL 2
010
3.3 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Página 49
3.4 LIBRO DIARIO
Pag N° 1
FECHA COD PARCIAL DEBE HABER
01-oct 8.566,45
8.566,45
11.738,60
11.738,60
80.003,80
78.716,05
305,00
982,75
541,50
541,50
2.709,31
800,73
1.261,99
646,59
68.667,51
68.667,51
30.000,00
3.000,00
44.000,00
11.533,33
742,33
129,43
1.802,50
534,94
5.004,01
550,80
32.588,72
32.588,72
338,01
147,62
6,00
21,35
24,63
128,06
10,35
88,47
47,67
40,80
1.774,63
1.774,63
24,54
24,54
14.154,00
4.171,11
935,02
1314,67
7733,2
253.776,01 64.716,87
PAGOS ANTICIPADOS
TERRENO
EXTRA
TERRENO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA
LIBRO DIARIO
1
CAJA
EDIFICIOS
DEPRE ACUM EDIFICIOS
OTRAS CTAS POR COBRAR
DETALLES
BANCOS
CAJA GENERAL
BANCO DEL PICHINCHA
CTAS Y DOC POR COBRAR CLIENTES
CLIENTES
TARJETA DE CREDITO
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRE ACUM MAQUINA Y EQUIPO
EMPLEADOS
DIESEL
SUPER
EXISTENCIAS
RETENCION DEL 100%
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
DEPRE ACUM MUEBLES Y ENSERES
PROVEEDORES LOCALES
EQUIPO DE OFICINA
DEPRE ACUM EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
DEPRE ACUM EQUIPO DE COMPUTO
MUEBLES Y ENSERES
OBLIGACIONES CON LOS EMPLE
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
DECIMO TERCER SUELDO
PROVEEDORES
RETENCIONES EN LA FUENTE
RETENCION EMPLEADOS
HONORARIOS, COMISIONES Y DUETAS
TRANSPORTE
PASAN
DECIMO CUARTO SUELDO
15% PARTICIPACION TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
IVA EN VENTAS
IVA POR PAGAR
ACTIVOS FIJOS
OTRAS RETENCIONES 1%
OTRAS RETENCIONES 2%
RETENCIONES DEL IVA
RETENCION DEL 70%
Página 50
Pag N° 2
FECHA COD PARCIAL DEBE HABER
253.776,01 64.716,87
1.184,60
1.147,46
37,14
1.200,00
598,00
598,00
4,00
141.467,51
141.467,51
45.207,03
12.340,95
32.866,08
253.776,01 253.776,01
01-oct 125,50
125,50
34,98
160,48
160,48 160,48
01-oct 30,00
30,00
3,60
33,00
33,00
0,60
0,60
33,60 33,60
01-oct 4.727,03
4.727,03
567,24
54,18
14,18
5.362,63
5.362,63 5.362,63
01-oct 813,05
813,05
97,57
11,72
2,44
924,78
924,78 924,78
260.257,50 260.257,50 PASAN
RETENCION EN LA FUENTE
IVA RETENIDO
CUENTAS POR PAGAR
V/R COMBUSTIBLE CARGADO A CRED
V/R COMBUSTIBLE PAGADO A CREDITO
5
COMBUSTIBLE COMPRAS
DIESEL
IVA EN COMPRAS
ESTACIONDE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA
LIBRO DIARIO
LELIA MOREANO
RESERVA LEGAL
RESERVA DE CAPITAL
UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO
OBLIGACIONES CON EL IESS
APORTE IESS
SANTIAGO OVIEDO
VERONICA OVIEDO
PRESTAMOS IESS
CAPITAL SOCIAL
DETALLES
VIENEN
CAJA GENERAL
UTILIDADES DEL EJERCICIO ANTERIOR
UTILIDADES
V/R ESTADO DE SITUACION INICIAL
2
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS
LUZ, AGUA, TELEFONO
IVA EN COMPRAS
CAJA
RETENCION EN LA FUENTE
IVA RETENIDO
CUENTAS POR PAGAR
V/R PAGO DE ENERGIA ELECTRICA
3
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS
SERVICIOS DE INTERNET
IVA EN COMPRAS
4
CAJA
CAJA GENERAL
RETENCION EN LA FUENTE
OTRAS RETENCIONES 2%
V/R PAGO DE SEVICIO DE INTERNET
COMBUSTIBLE COMPRAS
EXTRA
IVA EN COMPRAS
Página 51
Pag N° 3
FECHA COD PARCIAL DEBE HABER
260.257,50 260.257,50
01-oct 813,05
813,05
97,57
11,72
2,44
924,78
924,78 924,78
01-oct 905,36
905,36
808,36
11,65
563,20
233,51
97,00
905,36 905,36
01-oct 7.821,85
7.821,85
6.983,80
734,78
2.921,74
3.327,28
838,05
7.821,85 7.821,85
01-oct 2.032,36
2.032,36
1.814,60
1.403,39
203,57
207,64
217,76
2.032,36 2.032,36
01-oct 3.508,95
3.508,95
3.132,99
657,74
106,92
2.368,33
375,96
3.508,95 3.508,95
275.450,80 275.450,80
SUPER
DIESEL
IVA EN VENTAS
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
DIESEL
IVA EN VENTAS
10
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
CAJA
CAJA GENERAL
COMBUSTIBLE VENTAS
EXTRA
SUPER
EXTRA
EXTRA
SUPER
DIESEL
IVA EN VENTAS
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
9
CAJA
CAJA GENERAL
COMBUSTIBLE VENTAS
COMBUSTIBLE VENTAS
COMBUSTIBLE VENTAS
EXTRA
SUPER
DIESEL
IVA EN VENTAS
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
8
CAJA
CAJA GENERAL
CAJA GENERAL
IVA EN COMPRAS
RETENCION EN LA FUENTE
IVA RETENIDO
CUENTAS POR PAGAR
DETALLES
V/R COMBUSTIBLE CARGADO A CRED
7
CAJA
COMBUSTIBLE COMPRAS
ESTACION DE SERVICIOS GAS YARUQUIES CIA LTDA
LIBRO DIARIO
VIENEN
6
DIESEL
PASAN
Página 52
Pag N° 4
FECHA COD PARCIAL DEBE HABER
275.450,80 275.450,80
02-oct 93,25
83,26
83,26
9,99
93,25 93,25
05-oct 3.148,85
3.148,85
377,86
9,45
50,71
3.586,87
3.586,87 3.586,87
05-oct 313,94
280,30
280,30
33,64
313,94 313,94
05-oct 313,95
280,31
272,27
DIESEL 8,04
33,64
313,95 313,95
08-oct 3.545,27
3.545,27
425,43
10,64
40,64
4.021,98
4.021,98 4.021,98
283.780,79 283.780,79
RETENCION EN LA FUENTE
LIBRO DIARIO
VIENEN
11
CAJA
CAJA GENERAL
DETALLES
CAJA GENERAL
COMBUSTIBLE VENTAS
COMBUSTIBLE VENTAS
DIESEL
IVA EN VENTAS
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
12
COMBUSTIBLE COMPRAS
SUPER
IVA EN COMPRAS
IVA RETENIDO
CUENTAS POR PAGAR
V/R COMBUSTIBLE CARGADO A CRED
13
CAJA
14
EXTRA
IVA EN VENTAS
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
CAJA
IVA EN VENTAS
EXTRA
COMBUSTIBLE VENTAS
CAJA GENERAL
IVA EN COMPRAS
RETENCION EN LA FUENTE
IVA RETENIDO
CUENTAS POR PAGAR
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
15
COMBUSTIBLE COMPRAS
EXTRA
PASAN
V/R COMBUSTIBLE CARGADO A CRED
ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA
Página 53
Pag N° 5
FECHA COD PARCIAL DEBE HABER
283.780,79 283.780,79
08-oct 3.252,18
3.252,18
390,26
9,76
46,88
3.699,08
3.699,08 3.699,08
08-oct 33,78
33,78
4,05
37,49
0,34
0,34
37,83 37,83
11-oct 572,12
510,82
510,82
61,30
572,12 572,12
01-oct 3.148,85
3.148,85
377,86
9,45
50,71
3.586,87
3.586,87 3.586,87
16-oct 2.739,62
2.446,09
2.446,09
293,53
2.739,62 2.739,62
294.416,31 294.416,31
LIBRO DIARIO
CUENTAS POR PAGAR
V/R COMBUSTIBLE CARGADO A CRED
17
ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA
DETALLES
VIENEN
16
COMBUSTIBLE COMPRAS
DIESEL
IVA EN COMPRAS
RETENCION EN LA FUENTE
IVA RETENIDO
SUPER
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS
OTROS SERVICIOS
IVA EN COMPRAS
CAJA
CAJA GENERAL
RETENCION EN LA FUENTE
OTRAS RETENCIONES 1 %
V/R COMPRA DE OTROS SERVICIOS
18
IVA EN VENTAS
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
CAJA
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
19
COMBUSTIBLE COMPRAS
CAJA
CAJA GENERAL
COMBUSTIBLE VENTAS
DIESEL
IVA EN COMPRAS
RETENCION EN LA FUENTE
IVA RETENIDO
CUENTAS POR PAGAR
V/R COMBUSTIBLE CARGADO A CRED
20
CAJA GENERAL
COMBUSTIBLE VENTAS
DIESEL
IVA EN VENTAS
PASAN
Página 54
Pag N° 6
FECHA COD PARCIAL DEBE HABER
294.416,31 294.416,31
18-oct 768,31
685,99
540,04
DIESEL 145,95
82,32
768,31 768,31
18-oct 897,00
800,89
800,89
96,11
897,00 897,00
20-oct 575,07
513,46
513,46
61,61
575,07 575,07
21-oct 551,35
492,28
492,28
59,07
551,35 551,35
22-oct 1.712,00
1.528,57
1.528,57
183,43
1.712,00 1.712,00
22-oct 4.727,03
4.727,03
567,24
14,18
54,18
5.362,63
5.362,63 5.362,63
304.282,67 304.282,67
LIBRO DIARIO
21
CAJA
CAJA GENERAL
IVA EN VENTAS
ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA
DETALLES
VIENEN
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
COMBUSTIBLE VENTAS
SUPER
IVA EN VENTAS
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
22
CAJA
CAJA GENERAL
COMBUSTIBLE VENTAS
DIESEL
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
23
CAJA
CAJA GENERAL
COMBUSTIBLE VENTAS
SUPER
PASAN
IVA EN VENTAS
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
24
CAJA
CAJA GENERAL
COMBUSTIBLE VENTAS
DIESEL
IVA EN VENTAS
25
CAJA
CAJA GENERAL
COMBUSTIBLE VENTAS
DIESEL
IVA EN VENTAS
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
26
COMBUSTIBLE COMPRAS
EXTRA
IVA EN COMPRAS
RETENCION EN LA FUENTE
IVA RETENIDO
CUENTAS POR PAGAR
V/R COMBUSTIBLE CARGADO A CRED
Página 55
Pag N° 7
FECHA COD PARCIAL DEBE HABER
304.282,67 304.282,67
22-oct COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 783,00
783,00
93,96
876,18
782,22
RETENCION EN LA FUENTE 0,78
OTRAS RETENCIONES 1% 0,78
876,96 876,96
22-oct COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 33,00
MANTENIMIENTO Y REPARACION 3,00
IVA EN COMPRAS 3,96
33,53
0,66
2,77
36,96 36,96
26-oct 1.574,42
1.574,42
188,93
4,72
25,36
1.793,43
1.793,43 1.793,43
27-oct 1.626,09
1.626,09
195,13
4,88
23,44
1.849,54
1.849,54 1.849,54
28-oct 929,64
830,04
830,04
99,60
929,64 929,64
309.769,20 309.769,20
LIBRO DIARIO
CAJA
CAJA GENERAL
V/R PAGO DE SEGURO
28
ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTAD
DETALLES
VIENEN
27
SEGUROS Y REASEGUROS
IVA EN COMPRAS
CAJA
29
COMBUSTIBLE COMPRAS
SUPER
IVA EN COMPRAS
RETENCION EN LA FUENTE
IVA RETENIDO
CUENTAS POR PAGAR
CAJA
CAJA GENERAL
RETENCION EN LA FUENTE
OTRAS RETENCIONES 2%
RETENCION DEL IVA
RETENCION 70%
V/R PAGO DE MANTENIMIENTO
IVA EN COMPRAS
RETENCION EN LA FUENTE
IVA RETENIDO
CUENTAS POR PAGAR
V/R COMBUSTIBLE CARGADO A CRED
30
PASAN
CAJA GENERAL
V/R COMBUSTIBLE CARGADO A CRED
31
COMBUSTIBLE COMPRAS
DIESEL
COMBUSTIBLE VENTAS
DIESEL
IVA EN VENTAS
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
Página 56
Pag N° 8
FECHA COD PARCIAL DEBE HABER
309.769,20 309.769,20
28-oct CAJA 634,81
CAJA GENERAL
COMBUSTIBLE VENTAS 566,79
DIESEL 566,79
IVA EN VENTAS 68,02
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB 634,81 634,81
28-oct CAJA 99,45
CAJA GENERAL
COMBUSTIBLE VENTAS 88,79
7,05
DIESEL 81,74
10,66
99,45 99,45
29-oct 300,00
300,00
36,00
294,00
294,00
6,00
6,00
36,00
36,00
336,00 336,00
27-oct 4.727,03
4.727,03
567,24
14,18
54,18
5.362,63
5.362,63 5.362,63
29-oct 3.252,18
3.252,18
390,26
9,76
46,88
3.699,08
3.699,08 3.699,08
319.901,17 319.901,17
ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA
DETALLES
VIENEN
32
LIBRO DIARIO
33
RETENCION EN LA FUENTE
IVA EN VENTAS
V/R ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIB
34
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS
EXTRA
HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS
IVA EN COMPRAS
CAJA
CAJA GENERAL
DIESEL
IVA EN COMPRAS
RETENCION EN LA FUENTE
OTRA RETENCION 2%
RETENCION DE IVA
RETENCION 100%
IVA EN COMPRAS
RETENCION EN LA FUENTE
IVA RETENIDO
CUENTAS POR PAGAR
IVA RETENIDO
V/R COMBUSTIBLE CARGADO A CRED
V/R PAGO DE SERVICIOS CONTABLES
35
EXTRA
PASAN
CUENTAS POR PAGAR
COMBUSTIBLE COMPRAS
V/R COMBUSTIBLE CARGADO A CRED
36
COMBUSTIBLE COMPRAS
Página 57
Pag N° 9
FECHA COD PARCIAL DEBE HABER
319.901,17 319.901,17
29-oct 1.626,09
1.626,09
195,13
RETENCION EN LA FUENTE 4,88
23,44
1.849,54
1.849,54 1.849,54
31-oct 7.132,37
1674,11
1.674,11
1.327,99
577,52
750,47
1.526,82
1.637,93
84,00
10,88
870,64
7.132,37 7.132,37
328.883,08 328.883,08
IVA EN COMPRAS
VIENEN
37
COMBUSTIBLE COMPRAS
DIESEL
ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA
LIBRO DIARIO
DETALLES
PROVISIONES LABORALES POR PAG
DESCUENTOS
MULTAS
IVA RETENIDO
CUENTAS POR PAGAR
V/R COMBUSTIBLE CARGADO A CRED
38
OBLIGACIONES CON LOS EMPLEADOS
BANCOS
BANCO DEL PICHINCHA
OBLIGACIONES CON EL IEES
APORTE PERSONAL 9,35%
APORTE PATRONAL 12,15 %
FALTANTES
ANTICIPOS
V/R PAGO DE SUELDO Y BENFICIO SOC
SUMAN
Página 58
Pag N° 10
FECHA COD PARCIAL DEBE HABER
31-oct 5,56
5,56
5,56 5,56
31-oct 118,75
118,75
118,75 118,75
31-oct 33,38
33,38
33,38 33,38
31-oct 37,53
37,53
37,53 37,53
31-oct 330,00
330,00
330,00 330,00
31-oct 805,45
805,45
805,45 805,45
31-oct 2.621,69
1.992,58
4.614,27
4.614,27 4.614,27
5.944,94 5.944,94 SUMAN
V/R LIQUIDACION DEL IVA
PROVI CUENTAS INCOBRABLES
V/R PROVISION CTAS INCOBRABLES
g
IVA COBRADO
CREDITO TRIBUTARIO
IVA PAGADO
e
GASTOS DEPRE MAQUI Y EQUIPO
DEPRE ACUM MAQUI Y EQUIPO
V/R DEPRE MAQUINARIA Y EQUIPO
f
GASTOS CUENTAS INCOBRABLES
DEPRE ACUM EQUIPO DE COMPU
V/R DEPRE EQUIPOS DE COMPUTO
d
GASTOS DEPRE M. Y ENSERES
DEPRE ACUM M. Y ENSERES
V/R DEPRE MUEBLES Y ENSERES
b
GASTOS DEPRE EDIFICIOS
DEPRE ACUM EDIFICIOS
V/R DEPRE EDIFICIOS
c
GASTOS DEPRE EQUIPO DE COMPU
DETALLES
AJUSTES CONTABLES
a
GASTOS DEPRE EQUIPO DE OFCINA
DEPRE ACUM EQUIPO DE OFICINA
V/R DEPRE EQUIPOS DE OFICINA
LIBRO DIARIO
ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA
Página 59
3.5 LIBRO MAYOR
Pag N° 1
1 8.566,45 160,48 2 1 11.738,60 1.674,11 37
6 905,36 33,00 3
7 7.821,85 37,49 16
8 2.032,36 876,18 28 11.738,60 1.674,11
9 3.508,95 33,53 29 10.064,49
10 93,25 294,00 35
12 313,94
13 313,95 1 78.716,05
17 572,12
19 2.739,62
21 768,31 78.716,05 -
22 897,00 78.716,05
24 575,07
25 551,35
26 1.712,00 1 541,50
32 929,64
33 634,81
34 99,45 541,50 -
541,50
33.035,48 1.434,68 1 800,73 233,51 6
31.600,80 5 813,05 3.327,28 7
15 813,05 207,64 8
15 3.252,18 2.368,33 9
1 1.261,99 11,65 6 31 1.626,09 83,26 10
14 3.545,27 734,78 7 37 3.252,18 8,04 13
4 4.727,03 1.403,39 8 38 1.626,09 510,82 17
36 4.727,03 657,74 9 2.446,09 19
4.727,03 280,30 12 145,95 21
272,27 3 800,89 22
7,05 20 492,28 25
1.528,57 26
830,04 32
566,79 33
18.988,35 3.367,18 81,74 34
15.621,17
12.183,37 13.631,23
1.447,86
CAJA BANCOS
EXTRA
CTAS Y DOC POR COB CLIEN
OTRAS CTAS POR COB
ESTACION DE SERVICIOS GAS YARUQUIES CIA LTDA
LIBRO MAYOR
DIESEL
Página 60
Pag N° 2
1 646,59 563,20 6 11.533,33 1
11 3.148,85 2.921,74 7 330,00 e
18 3.148,85 203,57 8
1.574,42 106,92 9 - 11.863,33
540,04 20 11.863,33
513,46 21
1 742,33
8.518,71 4.848,93 742,33 -
3.669,78 742,33
1 68.667,51 129,43 1
5,56 a
68.667,51 - - 134,99
68.667,51 134,99
1 30.000,00 1 1.802,50
30.000,00 - 1.802,50 -
30.000,00 1.802,50
3.000,00 1 534,94 1
118,75 b 33,38 c
- 3.118,75 - 568,32
3.118,75 568,32
1 44.000,00 1 5.004,01
44.000,00 - 5.004,01 -
44.000,00 5.004,01
EQUIPO DE COMPUTO
DEPRE ACUM EDIFICIOS
TERRENOS
EDIFICIOS
DEPRE ACUM MAQUI Y EQ
EQUIPO DE OFICINA
DEPRE ACUM EQ DE OFC
SUPER
MUEBLES Y ENSERES
ESTACION DE SERVICIOS GAS YARUQUIES CIA LTDA
LIBRO MAYOR
DEPRE ACUM EQ DE COMPU
MAQUINARIA Y EQUIPO
Página 61
Pag N° 3
550,80 1 1.774,63 1
37,53 d
- 588,33 - 1.774,63
588,33 1.774,63
32.588,72 1 g 2.621,69 1
97,00 7
838,05 8
- 32.588,72 217,76 9
32.588,72 375,96 10
9,99 11
33,64 13
33,64 14
61,30 17
293,53 19
82,32 21
96,11 22
61,61 23
338,01 1 59,07 24
0,60 3 183,43 25
0,34 16 99,60 30
0,78 28 68,02 32
0,66 29 10,66 33
6,00 35
- 346,39 2.621,69 2.621,69
346,39 -
4 23,44 39 7.132,37 14.154,00 1
5 54,18
11 46,88 7.132,37 14.154,00
14 23,44 7.021,63
15 54,18
18 11,72
23 11,72 1.184,60 1
27 50,71 1.327,99 39
30 40,64
31 46,88 - 2.512,59
36 50,71 2.512,59
37 54,18
38 25,36
494,04
494,04
PROVEEDORES
OBLIGA CON LOS EMPLE
OBLIGA CON EL IESS
IVA RETENIDO
DEPRE ACUM MUE Y ENSERES
RFI RENT POR PAG
IMP A LA RENTA POR PAG
IVA EN VENTAS
ESTACION DE SERVICIOS GAS YARUQUIES CIA LTDA
LIBRO MAYOR
Página 62
Pag N° 4
141.467,51 1.200,00 1
1
- 141.467,51 - 1.200,00
141.467,51 1.200,00
45.207,03 3 30,00
1
- 45.207,03
45.207,03 30,00 -
30,00
125,50
2 1.849,54 4
5.362,63 5
125,50 - 3.699,08 6
125,50 1.849,54 12
5.362,63 15
924,78 16
2 34,98 4.614,27 g 924,78 19
3 3,60 3.586,87 27
4 567,24 4.021,98 30
5 97,57 3.699,08 31
11 377,86 3.586,87 36
14 425,43 5.362,63 37
15 390,26 1.793,43 38
16 4,05
18 377,86
23 97,57
27 567,24 - 42.023,84
28 93,96 42.023,84
29 3,96
30 188,93
31 195,13 16 33,78
35 36,00
36 567,24
37 390,26 33,78 -
38 195,13 33,78
4.614,27 4.614,27
- 1.526,82 39
- 1.526,82
88,47 1 1.526,82
2,77 29
36,00 35
- 127,24
127,24
LUZ, AGUA, TELEFONO
IVA EN COMPRAS
PROV LAB POR PAG
LIBRO MAYOR
SERVICIO INTERNET
ESTACION DE SERVICIOS GAS YARUQUIES CIA LTDA
CTAS POR PAGAR
OTROS SERVICIOS
RETENCION DEL IVA
CAPITAL SOCIALRESERVA LEGAL
UTILIDADES
Página 63
Pag N° 5
4 4,88 1.637,93 39
5 14,18
11 9,76 - 1.637,93
14 4,88 1.637,93
15 14,18
18 2,44
23 2,44 84,00 39
27 9,45
28 10,64 - 84,00
29 9,76 84,00
30 9,45
31 14,18
35 4,72 10,88 39
- 10,88
10,88
110,96 -
110,96
870,64 39
1 305,00 - 870,64
870,64
305,00 -
305,00
24,54 1
1 982,75 - 24,54
24,54
982,75 -
982,75
34 33,00
33,00 -
33,00
27 783,00
783,00 - g 1.992,58
783,00
1.992,58 -
1.992,58
28 300,00
300,00 -
300,00
GASTOS SEGUROS
HONORARIOS PROFES
MANTENIM Y REPARAC
IVA POR PAGAR
TARJETAS DE CREDITO
PAGOS ANTICIPADOS
RETENC FTE ANTICIPADO
ESTACION DE SERVICIOS GAS YARUQUIES CIA LTDA
LIBRO MAYOR
MULTAS
FALTANTES
ANTICIPOS
DESCUENTOS
CREDITO TRIBUTARIO
Página 64
Pag N° 6
a 5,56 b 118,75
5,56 - 118,75 -
5,56 118,75
c 33,38 d 37,53
33,38 - 37,53 -
33,38 37,53
e 330,00 f 804,45
330,00 - 804,45 -
330,00 804,45
804,45 f
- 804,45
804,45
G DEPRE EDIFICIOS
G DEPRE EQU DE COMPU G DEPRE M Y ENSERES
G DEPRE MAQUINA Y EQ GASTOS CTAS INCOBRA
PROV CTAS INCOBRAB
ESTACION DE SERVICIOS GAS YARUQUIES CIA LTDA
LIBRO MAYOR
G DEPRE EQU DE OFC
Página 65
N°
NO
MBR
ESCA
RGO
TOTA
LAP
ORT
ETO
TAL
VALO
RFI
RMAS
1O
VIED
O M
ORE
ANO
MAR
IA V
ERO
NIC
ASU
ELDO
D.S
VALO
RIN
GRE
SOS
IESS
9.3
5%DE
SCU
ENTO
SM
ULT
ASFA
LTAN
TEAN
TICI
POS
DESC
UEN
TOLI
QU
IDO
2O
VIED
O M
ORE
ANO
SAN
TIAG
O E
DUAR
DO1.
500,
00
301.
500,
00
1.63
8,72
15
3,22
49
0,64
64
3,86
99
4,86
3FA
LCO
NI M
ARQ
UEZ
GALO
EST
EBAN
1.50
0,00
30
1.50
0,00
1.
500,
00
140,
25
1.50
5,00
82,0
0
1.
727,
25
(2
27,2
5)
4CH
ISAG
UAN
O S
IMBA
ÑA
MAR
IA D
EL C
ARM
EN1.
000,
00
301.
000,
00
1.00
0,00
93
,50
93,5
0
906,
50
5GA
GÑAY
LOPE
Z M
ARIA
NA
DE JE
SUS
240,
00
30
240,
00
27
2,00
25,4
3
35
,44
60,8
7
211,
13
6SA
LCAN
VEN
EGAS
MAG
DALE
NA
CECI
LIA
240,
00
30
240,
00
24
8,00
23,1
9
37
,33
5,25
14
0,00
20
5,77
42
,23
7VA
RGAS
SAN
I LUI
S GE
RARD
O24
0,00
3024
0,00
248,
00
23
,19
25,0
0
2,
00
2,50
90
,00
142,
69
105,
31
8CO
NDO
SAM
ANIE
GO LU
Z IS
ABEL
240,
00
30
240,
00
24
8,00
23,1
9
90
,00
113,
19
134,
81
9VA
LLEJ
O LA
RA S
ANDR
A LO
REN
A 24
0,00
3024
0,00
264,
00
24
,68
1,27
30
,00
55,9
5
208,
05
10TO
APAN
TA G
UAYR
ACAJ
A SI
LVIA
DIO
CELI
NA
400,
00
30
400,
00
40
0,00
37,4
0
37
,40
36
2,60
11CU
NDU
RI C
EVAL
LOS
JAIR
O24
0,00
3024
0,00
240,
00
22
,44
22,4
4
217,
56
12M
ORO
CHO
MO
CRO
CHO
JORG
E AL
ON
SO32
,00
3032
,00
88
,00
8,23
4,
95
1,86
30
,00
45,0
4
42,9
6
30,0
0
30
30,0
0
30,0
0
2,
81
30,2
1
33
,02
(3
,02)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
TOTA
L
5.90
2,00
5.
902,
00
6.17
6,72
57
7,52
1.
637,
93
84
,00
10,8
8
87
0,64
3.
180,
97
1.
674,
11
APRO
BADO
274,
72
ELAB
ORA
DO P
OR
VIST
O B
UEN
O
24,0
0
VALO
R 138,
72
32,0
0
8,00
56
,00
SOBR
E TI
EMPO
REM
. MEN
SING
RESO
S
8,00
DESC
UEN
TOS
ESTA
CIO
N D
E SE
RVIC
IOS
GAS
YAR
UQ
UIE
S CI
A LT
DA
ROL D
E PA
GO
S
8,00
OCT
UBR
E
3.6 ROL DE PAGOS
Página 66
DEC
IMO
DEC
IMO
FO
ND
O D
EA
PO
RTE
TOTA
L
N°
NO
MB
RES
CA
RG
OT.
ING
RES
OS
TER
CER
OC
UA
RTO
RES
ERV
AV
AC
AC
ION
ESP
ATR
ON
AL
12.1
5%P
RO
VIS
ION
ES
1O
VIE
DO
MO
REA
NO
MA
RIA
VER
ON
ICA
1.63
8,72
13
6,56
20,0
0
13
6,56
68,2
8
19
9,10
56
0,50
2O
VIE
DO
MO
REA
NO
SA
NTI
AG
O E
DU
AR
DO
1.50
0,00
12
5,00
20,0
0
12
5,00
62,5
0
18
2,25
51
4,75
3FA
LCO
NI M
AR
QU
EZ G
ALO
EST
EBA
N1.
000,
00
83,3
3
20
,00
83,3
3
41,6
7
12
1,50
34
9,83
4C
HIS
AG
UA
NO
SIM
BA
ÑA
MA
RIA
DEL
CA
RM
EN27
2,00
22
,67
20,0
0
22
,67
11
,33
33,0
5
10
9,71
5G
AG
ÑA
Y LO
PEZ
MA
RIA
NA
DE
JESU
S24
8,00
20
,67
20,0
0
20
,67
10
,33
30,1
3
10
1,80
6SA
LCA
N V
ENEG
AS
MA
GD
ALE
NA
CEC
ILIA
248,
00
20,6
7
20
,00
20,6
7
10,3
3
30
,13
101,
80
7V
AR
GA
S SA
NI L
UIS
GER
AR
DO
248,
00
20,6
7
20
,00
20,6
7
10,3
3
30
,13
101,
80
8C
ON
DO
SA
MA
NIE
GO
LU
Z IS
AB
EL26
4,00
22
,00
20,0
0
22
,00
11
,00
32,0
8
10
7,08
9V
ALL
EJO
LA
RA
SA
ND
RA
LO
REN
A
400,
00
33,3
3
20
,00
33,3
3
16,6
7
48
,60
151,
93
10TO
AP
AN
TA G
UA
YRA
CA
JA S
ILV
IA D
IOC
ELIN
A24
0,00
20
,00
20,0
0
20
,00
10
,00
29,1
6
99
,16
11C
UN
DU
RI C
EVA
LLO
S JA
IRO
88,0
0
7,33
20
,00
7,33
3,67
10
,69
49,0
3
12M
OR
OC
HO
MO
CR
OC
HO
JO
RG
E A
LON
SO30
,00
2,
50
20,0
0
2,
50
1,
25
3,65
29
,90
6.17
6,72
51
4,73
240,
00
514,
73
25
7,36
75
0,47
2.
277,
29
ESTA
CIO
N D
E SE
RV
ICIO
GA
S Y
AR
UQ
UIE
S C
IA L
TDA
RO
L D
E P
RO
VIS
ION
ES
ELA
BO
RA
DO
PO
RA
PR
OB
AD
OV
ISTO
BU
ENO
OC
TUB
RE
3.7 ROL DE PROVISIONES
Página 67
COD DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 33.035,48 1.434,68 31.600,80
2 11.738,60 1.674,11 10.064,49
3 78.716,05 78.716,05
4 800,73 800,73
5 1.261,99 1.261,99
6 646,59 646,59
7 TERRENOS 68.667,51 68.667,51
8 742,33 742,33
9 129,43 129,43
10 30.000,00 30.000,00
11 3.000,00 3.000,00
12 1.802,50 1.802,50
13 534,94 534,94
14 5.004,01 5.004,01
15 550,80 550,80
16 MAQUINARIA Y EQUIPO 44.000,00 44.000,00
17 (-) DEP ACUM MAQ Y EQ 11.533,33 11.533,33
18 32.588,72 32.588,72
19 42.023,84 42.023,84
20 7.132,37 4.171,11 2.961,26
21 4.614,27 4.614,27
22 RFIR ANTICIPADO 110,96 110,96
23 TARJETAS DE CREDITO 305,00 305,00
24 PAGOS ANTICIPADOS 982,75 982,75
25 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 541,50 541,50
26 IVA RETENIDO 494,04 494,04
27 2.621,69 2.621,69
28 147,63 147,62
29 6,00 6,00
30 21,35 21,35
31 24,63 24,63
32 129,18 129,18
33 17,61 17,61
34 50,44 50,44
35 76,80 76,80
36 2.512,59 2.512,59
37 11.509,71 11.509,71
38 1.774,63 1.774,63
39 24,54 24,54
40 2.603,45 2.603,45
41 CAPITAL 1.200,00 1.200,00
42 RESERVA DE CAPITAL 141.467,50 141.467,51
43 UTILIDAD EJ ANTERIOR 12.340,95 12.340,95
44 UTILIDAD PRESENTE EJERC 32.866,08 32.866,08
45 VENTAS DIESEL 13.631,23 13.631,23
46 VENTAS EXTRA 3.367,18 3.367,18
47 VENTAS SUPER 4.848,93 4.848,93
48 MANTENIM Y REPARAC 33,00 33,00
49 LUZ AGUA TELEFONO 125,50 125,50
50 INTERNET 30,00 30,00
51 OTROS SERVICIOS 33,78 33,78
52 GASTOS SEGUROS 783,00 783,00
53 300,00 300,00
54 COMPRAS DIESEL 11.382,64 11.382,64
55 COMPRAS EXTRA 17.726,36 17.726,36
56 7.872,12 7.872,12
328.883,08 328.883,08 321.603,18 321.603,18
HOPNORARIOS PROFES
OBLIGAC CON EMPLEADOS
RETENC IVA 70%
RETENC IVA 100%
CUENTAS
ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA
BALANCE DE COMROBACION
DEL 01 AL 31 DE OCTUBRE DEL 2010
SUMAS SALDOS
(-) DEP ACUM EQ OFICINA
EDIFICIOS
(-) DEPREC ACUM EDIFICIOS
EQUIPO DE COMPUTO
RETENC COMPRA BIENES
OTRAS RETENC 1%
(-) DEP ACUM EQ COMP
RETENC TRANSPORTE
IVA COBRADO
CAJA
BANCOS
CLIENTES
DIESEL
EXTRA
SUPER
EQUIPOS DE OFICINA
OTRAS RETENC 2%
MUEBLES Y ENSERES
(-) DEP ACUM MUEB Y ENS
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
SUELDOS POR PAGAR
IVA PAGADO
RETENC EMPLEADOS
RETEC HONOR Y COMIS
IESS POR PAGAR
PROVIS LABORALES POR PAG
IMP RENTA POR PAGAR
IVA POR PAGAR
GERENTE
COMPRAS SUPER
SUMAN
CONTADOR
3.8 BALANCE DE COMPROBACIÓN
Página 68
CO
DC
UE
NT
AS
DE
UD
OR
AC
RE
ED
OR
DE
BE
H
AB
ER
DE
BE
H
AB
ER
GA
ST
OS
ING
RE
SO
SA
CT
IVO
PA
SIV
O
1C
AJA
3
1.6
00
,80
3
1.6
00
,80
3
1.6
00
,80
2B
AN
CO
S1
0.0
64
,49
1
0.0
64
,49
1
0.0
64
,49
3C
LIE
NT
ES
78
.71
6,0
5
78
.71
6,0
5
78
.71
6,0
5
4D
IES
EL
80
0,7
3
80
0,7
3
80
0,7
3
5E
XT
RA
1
.26
1,9
9
1
.26
1,9
9
1
.26
1,9
9
6S
UP
ER
64
6,5
9
64
6,5
9
64
6,5
9
7T
ER
RE
NO
S6
8.6
67
,51
6
8.6
67
,51
6
8.6
67
,51
8E
QU
IPO
S D
E O
FIC
INA
74
2,3
3
74
2,3
3
74
2,3
3
9(-
) D
EP
AC
UM
EQ
OF
ICIN
A1
29
,43
a
5
,56
13
4,9
9
13
4,9
9
10
ED
IFIC
IOS
30
.00
0,0
0
30
.00
0,0
0
30
.00
0,0
0
-
11
(-)
DE
PR
EC
AC
UM
ED
IFIC
IOS
3.0
00
,00
b
1
18
,75
3.1
18
,75
3
.11
8,7
5
12
EQ
UIP
O D
E C
OM
PU
TO
1.8
02
,50
1.8
02
,50
1.8
02
,50
-
13
(-)
DE
P A
CU
M E
Q C
OM
P5
34
,94
c
33
,38
56
8,3
2
56
8,3
2
14
MU
EB
LES
Y E
NS
ER
ES
5.0
04
,01
5.0
04
,01
5.0
04
,01
-
15
(-)
DE
P A
CU
M M
UE
B Y
EN
S5
50
,80
d
37
,53
58
8,3
3
58
8,3
3
16
MA
QU
INA
RIA
Y E
QU
IPO
44
.00
0,0
0
44
.00
0,0
0
44
.00
0,0
0
-
17
(-)
DE
P A
CU
M M
AQ
Y E
Q1
1.5
33
,33
e
3
30
11
.86
3,3
3
11
.86
3,3
3
18
PR
OV
EE
DO
RE
S3
2.5
88
,72
32
.58
8,7
2
32
.58
8,7
2
19
CU
EN
TA
S P
OR
PA
GA
R4
2.0
23
,84
42
.02
3,8
4
42
.02
3,8
4
20
SU
ELD
OS
PO
R P
AG
AR
2.9
61
,26
2.9
61
,26
2.9
61
,26
21
IVA
PA
GA
DO
4.6
14
,27
g
4
61
4,2
7
22
RF
IR A
NT
ICIP
AD
O1
10
,96
1
10
,96
1
10
,96
23
TA
RJE
TA
S D
E C
RE
DIT
O3
05
,00
3
05
,00
3
05
,00
24
PA
GO
S A
NT
ICIP
AD
OS
98
2,7
5
98
2,7
5
98
2,7
5
25
OT
RA
S C
UE
NT
AS
PO
R C
OB
RA
R5
41
,50
5
41
,50
5
41
,50
26
IVA
RE
TE
NID
O4
94
,04
4
94
,04
4
94
,04
27
IVA
CO
BR
AD
O2
.62
1,6
9
g
26
21
,69
28
RE
TE
NC
EM
PLE
AD
OS
14
7,6
2
1
47
,62
14
7,6
2
29
RE
TE
C H
ON
OR
Y C
OM
IS6
,00
6,0
0
6
,00
30
RE
TE
NC
TR
AN
SP
OR
TE
21
,35
2
1,3
5
21
,35
31
RE
TE
NC
CO
MP
RA
BIE
NE
S2
4,6
3
24
,63
2
4,6
3
32
OT
RA
S R
ET
EN
C 1
%1
29
,18
12
9,1
8
12
9,1
8
33
OT
RA
S R
ET
EN
C 2
%1
7,6
1
17
,61
1
7,6
1
34
RE
TE
NC
IV
A 7
0%
50
,44
5
0,4
4
50
,44
35
RE
TE
NC
IV
A 1
00
%7
6,8
0
76
,80
7
6,8
0
36
IES
S P
OR
PA
GA
R2
.51
2,5
9
2.5
12
,59
2
.51
2,5
9
37
PR
OV
IS L
AB
OR
ALE
S P
OR
PA
G1
1.5
09
,71
11
.50
9,7
1
11
.50
9,7
1
38
IMP
RE
NT
A P
OR
PA
GA
R1
.77
4,6
3
1.7
74
,72
1
.77
4,7
2
39
IVA
PO
R P
AG
AR
24
,54
2
4,5
4
24
,54
40
OB
LIG
AC
CO
N E
MP
LEA
DO
S2
.60
3,4
5
2.6
03
,45
2
.60
3,4
5
41
CA
PIT
AL
1.2
00
,00
1
.20
0,0
0
1.2
00
,00
42
RE
SE
RV
A D
E C
AP
ITA
L1
41
.46
7,5
1
14
1.4
67
,51
14
1.4
67
,51
43
UT
ILID
AD
EJ
AN
TE
RIO
R1
2.3
40
,95
12
.34
0,9
5
12
.34
0,9
5
44
UT
ILID
AD
PR
ES
EN
TE
EJE
RC
32
.86
6,0
8
3
2.8
66
,08
32
.86
6,0
8
45
VE
NT
AS
DIE
SE
L1
3.6
31
,23
13
.63
1,2
3
13
.63
1,2
3
46
VE
NT
AS
EX
TR
A3
.36
7,1
8
3.3
67
,18
3
.36
7,1
8
47
VE
NT
AS
SU
PE
R4
.84
8,9
3
4.8
48
,93
4
.84
8,9
3
48
MA
NT
EN
IM Y
RE
PA
RA
C3
3,0
0
3
3,0
0
3
3,0
0
49
LUZ
AG
UA
TE
LEF
ON
O1
25
,50
1
25
,50
1
25
,50
50
INT
ER
NE
T3
0,0
0
3
0,0
0
3
0,0
0
51
OT
RO
S S
ER
VIC
IOS
33
,78
33
,78
33
,78
52
GA
ST
OS
SE
GU
RO
S7
83
,00
7
83
,00
7
83
,00
53
HO
PN
OR
AR
IOS
PR
OF
ES
30
0,0
0
30
0,0
0
30
0,0
0
54
CO
MP
RA
S D
IES
EL
11
.38
2,6
4
11
.38
2,6
4
11
.38
2,6
4
55
CO
MP
RA
S E
XT
RA
17
.72
6,3
6
17
.72
6,3
6
17
.72
6,3
6
56
CO
MP
RA
S S
UP
ER
7.8
72
,12
7.8
72
,12
7.8
72
,12
SU
MA
N3
21
.60
3,1
8
3
21
.60
3,1
8
ES
TA
CIO
N D
E S
ER
VIC
IO G
AS
YA
RU
QU
IES
CIA
LT
DA
HO
JA D
E T
RA
BA
JO
BA
LAN
CE
GE
NE
RA
LE
ST
AD
O D
E R
ES
ULT
AD
OS
BA
LAN
CE
AJU
ST
AD
OA
JUS
TE
SB
ALA
NC
E D
E C
OM
PR
OB
AC
ION
3.9 HOJA DE TRABAJO
Página 69
COD
CUEN
TAS
DEUD
ORAC
REED
ORDE
BE
HABE
RDE
BE
HABE
RGA
STOS
INGR
ESOS
ACTI
VOPA
SIVO
57GA
STO
DEPR
E EQU
IPOS
DE O
FIC
a
5,
565,
65
5,
65
58GA
STO
DEPR
E EDI
FICI
OSb
11
8,75
118,
75
118,
75
59GA
STOD
EPRE
EQUI
DE C
OMPU
Tc
33
,38
33,3
8
33
,38
60GA
STO
DEPR
E M Y
ENSE
RES
d
37,
5337
,53
37,5
3
61GA
STO
DEPR
E MAQ
UI Y
EQUI
POe
330.
0033
0,00
33
0,00
62GA
STO
CTAS
INCO
BRAB
LES
f
8
04,4
580
4,45
80
4,45
63PR
OVI C
TAS I
NCOB
RABL
ESf
804
,45
804,
45
804,
45
64CR
EDIT
O TR
IBUT
ARIO
g
19
92,5
81.
992,
58
1.
992,
58
PERD
IDA
DEL E
JERC
ICIO
17.7
68,8
2
17
.768
,82
SUM
AN5.
943,
94
5.94
3,94
32
0.31
1,25
32
0.31
1,25
39
.616
,16
39.6
16,1
6
29
8.46
3,91
298.
463,
91
HOJA
DE T
RABA
JO
BALA
NCE D
E COM
PROB
ACIO
NAJ
USTE
SBA
LANC
E AJU
STAD
OES
TADO
DE R
ESUL
TADO
SBA
LANC
E GEN
ERAL
ESTA
CION
DE S
ERVI
CIO
GAS Y
ARUQ
UIES
CIA
LTDA
Página 70
3.10 ESTADO DE RESULTADOS
21.847,34
13.631,23
3.367,18
4.848,93
21.847,34
39.616,16
1.830,59
33,00
125,50
30,00
33,78
783,00
300,00
GASTO DEPRE EQUIPOS DE OFICGASTO DEPRE EQUIPOS DE OFIC 5,65
GASTO DEPRE EDIFICIOSGASTO DEPRE EDIFICIOS 118,75
GASTODEPRE EQUI DE COMPUTGASTODEPRE EQUI DE COMPUT 33,38
GASTO DEPRE M Y ENSERESGASTO DEPRE M Y ENSERES 37,53
GASTO DEPRE MAQUI Y EQUIPOGASTO DEPRE MAQUI Y EQUIPO 330,00
37.785,57
11.382,64
17.726,36
7.872,12
804,45
39.616,16
17.768,82
CONTADOR
ADMINISTRATIVOS
GERENTE
LUZ, AGUA, TELEFONO
DIESEL
INTERNET
OTROS SERVICIOS
GASTO SEGUROS
TOTAL INGRESOS
ESTACION DE SERVICIOS GAS YARUQUIES CIA LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE OCTUBRE DEL 2010
(-) GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
HONORARIOS PROFESIONALES
MANTENIMIENTO Y REPARACION
INGRESOS
OPERACIONALES
DIESEL
EXTRA
SUPER
VENTA
EXTRA
= PERDIDA DEL EJERCICIO
TOTAL GASTOS
GASTO CTAS INCOBRABLES
SUPER
Página 71
12
7.0
76
,71
$
93
.51
1,2
0
41
.66
5,2
9$
31
.60
0,8
0$
74
.61
2,5
6
10
.06
4,4
9$
32
.58
8,7
2
82
.70
2,1
1$
2.1
.1.1
.02
.CT
AS
PO
R P
AG
AR
42
.02
3,8
4
79
.19
9,3
5$
2.1
.1.3
.OB
LIG
AC
ION
ES
CO
N L
A A
DM
INIS
T.
2.2
72
,89
77
.91
1,6
0$
2.1
.1.3
.1.R
ET
EN
CIO
NE
S E
N L
A F
UE
NT
E3
46
,39
30
5,0
0$
2.1
.1.3
.1.0
2.R
ET
EN
CIO
N E
MP
LE
AD
OS
14
7,6
2
98
2,7
5$
2.1
.1.3
.1.0
3.R
ET
N H
ON
OR
AR
IOS
CO
MIS
ION
Y D
UE
6,0
0
3.5
02
,76
$
2.1
.1.3
.1.1
0.R
ET
EN
TR
AN
SP
OR
TE
21
,35
3.5
02
,76
$
2.1
.1.3
.1.1
2.R
ET
N C
OM
PR
A D
E B
IEN
ES
Y S
ER
V2
4,6
3
2.7
09
,31
$
2.1
.1.3
.1.4
0.O
TR
AS
RE
TE
NC
ION
ES
1%
12
9,1
8
2.7
09
,31
$
2.1
.1.3
.1.4
1.O
TR
AS
RE
TE
NC
ION
ES
2%
17
,61
80
0,7
3$
2.1
.1.3
.2.R
ET
NC
ION
ES
DE
IV
A1
27
,24
1.2
61
,99
$
2.1
.1.3
.2.0
2.R
ET
EN
CIO
N 7
0%
50
,44
64
6,5
9$
2.1
.1.3
.2.0
3.R
ET
EN
CIO
N 1
00
%7
6,8
0
13
3.9
42
,63
$
2.1
.1.3
.3.I
MP
UE
ST
O A
LA
RE
NT
A P
OR
PA
GA
R1
.77
4,7
2
68
.66
7,5
1$
2.1
.1.3
.3.0
1.I
MP
UE
ST
O A
LA
RE
NT
A P
OR
PA
G1
.77
4,7
2
68
.66
7,5
1$
2.1
.1.3
.4.I
VA
EN
VE
NT
AS
24
,54
65
.27
5,1
2$
2.1
.1.3
.4.0
2.I
VA
PO
R P
AG
AR
24
,54
2.6
03
,45
2.1
.1.4
.OB
LIG
AC
ION
ES
CO
N L
OS
EM
PLE
AD
OS
2.6
03
,45
30
.00
0,0
0$
26
.88
1,2
5$
2.1
.1.4
.01
.SU
ELD
OS
Y S
ALA
RIO
S P
OR
PA
GA
R
3.1
18
,75
$
2.1
.1.4
.02
.DE
CIM
O T
ER
CE
R S
UE
LD
O
44
.00
0,0
0$
32
.13
6,6
7$
2.1
.1.4
.03
.DE
CIM
O C
UA
RT
O S
UE
LD
O
11
.86
3,3
3$
2.1
.1.4
.05
.15
% P
AR
TIC
IPA
CIO
N T
RA
BJ
74
2,3
3$
60
7,3
4$
2.1
.1.5
.OB
LIG
AC
ION
ES
CO
N E
L I
ES
S1
4.0
22
,30
13
4,9
9$
2.1
.1.5
.01
, IE
SS
PO
R P
AG
AR
25
12
,59
1.8
02
,50
$
1.2
34
,18
$
2.1
.1.5
.02
. P
OR
V I
EE
S P
OR
PA
GA
R1
15
09
,71
56
8,3
2$
5.0
04
,01
$
4.4
15
,68
$
93
.51
1,2
0
58
8,3
3$
2.5
97
,58
$
2.5
97
,58
$
3.1
.PA
TR
IMO
NIO
1.3
.1.1
.02
. IV
A R
ET
EN
IDO
11
0,9
6$
3.1
.1.C
AP
ITA
L1
.20
0,0
0$
1.3
.1.1
.03
. R
FIR
AN
TIC
IPA
DO
49
4,0
4$
3.1
.1.1
.CA
PIT
AL S
OC
IAL
1.2
00
,00
$
1.3
.1.1
.05
. C
RE
DIT
O T
RIB
UT
AR
IO1
.99
2,5
8$
3.1
.1.1
.01
.SA
NT
IAG
O O
VIE
DO
59
8,0
0$
3.1
.1.1
.02
.VE
RO
NIC
A O
VIE
DO
59
8,0
0$
3.1
.1.1
.03
.LE
LIA
MO
RE
AN
O4
,00
$
3.1
.2.R
ES
ER
VA
14
1.4
67
,51
$
3.1
.2.1
.RE
SE
RV
A L
EG
AL
14
1.4
67
,51
$
3.1
.2.1
.01
.RE
SE
RV
A D
E C
AP
ITA
L1
41
.46
7,5
1$
3.1
.3.R
ES
ULT
AD
OS
27
.43
8,2
1$
3.1
.3.1
.UT
ILID
AD
ES
45
.20
7,0
3$
3.1
.3.1
.01
.UT
ILID
AD
DE
L E
JER
CIC
IO A
NT
12
.34
0,9
5$
3.1
.3.1
.02
.UT
ILID
AD
PR
ES
EN
TE
EJE
RC
ICIO
32
.86
6,0
8$
3.1
.3.2
. P
ER
DID
A
17
.76
8,8
2$
3.1
.3.2
.01
. P
ER
DID
A P
RE
SE
NT
E E
JER
CIC
IO1
7.7
68
,82
$
17
0.1
05
,72
26
3.6
16
,92
$
26
3.6
16
,92
$
26
3.6
16
,92
1.2
.AC
TIV
O F
IJO
1.2
.1.
NO
DE
PR
EC
IAB
LE
1.1
.3.1
.EX
IST
EN
CIA
S
1.1
.3.1
.01
.DIE
SE
L
1.1
.1.D
ISP
ON
IBLE
1.1
.2.1
.CT
AS
Y D
OC
PO
R C
OB
A C
LIE
NT
ES
1.A
CT
IVO
2.
PA
SIV
O
1.1
.AC
TIV
O C
OR
RIE
NT
RE
2.1
. P
AS
IVO
CO
RR
IEN
TE
1.1
.3.1
.02
.EX
TR
A
2.1
.1.C
UE
NT
AS
Y D
OC
PO
R P
AG
AR
1.1
.1.0
1.C
AJA
GE
NE
RA
L2
.1.1
.1.P
RO
VE
ED
OR
ES
LO
CA
LE
S
1.1
.1.2
. B
AN
CO
S2
.1.1
.1.0
1.P
RO
VE
ED
OR
ES
1.1
.2.E
XIG
IBLE
1.1
.2.1
.01
.CLIE
NT
ES
1.1
.2.1
.02
.TA
RJE
TA
S D
E C
RE
DIT
O
1.1
.2.1
.03
.PA
GO
S A
NT
ICIP
AD
OS
1.1
.2.2
.OT
RA
S C
TA
S P
OR
CO
BR
AR
1.2
.2.1
.05
.EQ
UIP
O D
E O
FIC
INA
1.2
.2.1
.06
.DE
PR
EC
.AC
UM
.EQ
. D
E O
FIC
INA
1.2
.2.1
.07
.EQ
UIP
O D
E C
OM
PU
TO
1.1
.2.2
.02
.EM
PLE
AD
OS
1.1
.3.R
EA
LIZ
AB
LE
1.2
.1.1
.TE
RR
EN
OS
1.2
.2.D
EP
RE
CIA
BLE
1.2
.2.1
.PR
OP
IED
AD
PLA
NT
A Y
EQ
UIP
O
1.2
.2.1
.01
.ED
IFIC
IOS
1.1
.3.1
.03
.SU
PE
R
CO
NT
AD
OR
GE
RE
NT
E
1.3
.OT
RO
S A
CT
IVO
S
1.3
.1.
IMP
UE
ST
OS
1.2
.2.1
.08
.DE
PR
EC
.AC
UM
.EQ
. D
E C
OM
PU
TO
TO
TA
L P
AS
IVO
1.2
.2.1
.11
.MU
EB
LE
S Y
EN
SE
RE
S
1.2
.2.1
.12
.DE
PR
EC
.AC
UM
.MU
EB
LE
S E
NS
ER
3.P
AT
RIM
ON
IO
TO
TA
L P
AT
RIM
ON
IO
ES
TA
CIO
N D
E S
ER
VIC
IO G
AS
YA
RU
QU
IES
CIA
ES
TA
DO
DE
SIT
UA
CIO
N F
INA
L
AL 3
1 D
E O
CT
UB
RE
DE
L 2
01
0
TO
TA
L A
CT
IVO
TO
TA
L P
AS
IVO
Y P
AT
RIM
ON
IO
1.2
.2.1
.02
.DE
PR
EC
.AC
UM
.ED
IFIC
IOS
1.2
.2.1
.03
.MA
QU
INA
RIA
Y E
QU
IPO
1.2
.2.1
.04
.DE
PR
EC
.AC
UM
.MA
Q Y
EQ
UIP
3.11 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
Página 72
4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
4.1 CONCLUSIONES
Que gracias al personal administrativo, adquirimos la información acerca de los
movimientos contables que realiza la empresa.
Al participar de este proyecto obtuvimos conocimientos de cómo la contabilidad
interviene en su negocio
En la actualidad es muy importante conocer a fondo sobre el estudio de la
contabilidad, ya que la contabilidad que se aplica en la vida diaria de un negocio
es diferente a la enseñanza en las aulas.
4.2 RECOMENDACIONES
Durante la elaboración del proyecto contable se encontraron puntos que ayudaría
al total mejoramiento de la empresa.
Ampliar la infraestructura para así poder ofrecer los mejores servicios a toda la
colectividad.
El gerente como líder de la empresa tiene que conocer la capacidad de los
empleados para el buen funcionamiento de la misma ya que por medio de ello
pueden ofrecer una atención de calidad.
Página 73
5 GLOSARIO DE TÉRMINOS
ACREEDOR
Aquel a quien se debe dinero o bienes.
ACTIVO
Total de valores y bienes que posee un comerciante y que tiene valor monetario.
AMORTIZACIONES
Son reducciones periódicas que afectan al activo para obtener el valor real del activo
amortizado
CICLO CONTABLE
Es el periodo establecido desde los inicios hasta el final de un ejercicio contable; es de
un año calendario.
CONTABILIZAR
Es el acto de registrar las cuentas en los libros de contabilidad
DEPRECIACIÓN
Desgaste natural que sufren los bienes de una empresa
DIETAS
Honorarios que se le otorga al empleado para alimentación
ESTADO FINANCIERO
Son aquellos registros de entrada original que se utilizan en el proceso contable
GASTOS
Egresos en la que incurre la empresa para cumplir sus objetivos
INTERÉS
Valor que se paga por la utilización de un dinero en préstamo
JORNALIZACION
Acción de registrar los asientos de contabilidad en el diario general
Página 74
MORA
Atraso en el pago de una obligación, con respecto a la fecha de vencimiento
NEC
Normas ecuatorianas de contabilidad
PASIVO
Obligaciones contraídas a corto plazo, plazo no mayor a un año
PATRIMONIO
Inversión o aportación del comerciante con el que inicia su negocio
PLAN DE CUENTAS
Es la presentación codificación según sus naturales patrimoniales, financieros y
económicos de las cuentas que intervienen en un ciclo contable.
RESERVAS LEGALES
Porcentaje que se desglosa de las utilidades que acuerdo a la ley, para formar un fondo
de reserva
SUELDO
Remuneración fija mensual que percibe el personal de una empresa
UTILIDAD
Margen a favor de la persona o de la empresa luego de haber culminado el ciclo contable
UTILIDAD BRUTA
Utilidad obtenida en el ejercicio contable sin haber deducido gastos o cargas
Página 75
6 BIBLIOGRAFÍA
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD, ECONOMISTA ABRAHAM
YAGUAL VILLALTA. SEGUNDA EDICIÓN 1998.
CONTABILIDAD GENERAL, Dr. JUAN M AGUIRRE ORMAECHEA.
EDICION MMVI
CONTABILIDAD GENERAL, ING WILSON A. VELASTEGUI
www.sri.gov.ec/documentos
Página 76
7 RESUMEN
Al crear una empresa tenemos que tener claro las ventajas que nos brindan al constituir y
tener claro como interviene la Contabilidad es un arte y una ciencia y por medio de ello
podemos registrar las actividades que se realice y administrar de una manera ordenada.
El presente trabajo de investigación se trata de saber la forma de su administración y
conocer de una manera práctica como interviene la contabilidad, y a su vez elaborar un
manual sobre el Servicio de abastecimiento de combustible que brinda a toda la ciudad
de Riobamba.
En la actualidad la Estación de servicios GASYARUQUIES CIA. LTDA. Viene
brindando su servicio de una manera muy responsable, de tal forma que no exista ningún
reclamo posterior, la cual afectaría la imagen de dicha empresa.
La empresa de servicios está constituida por el aporte de tres personas, cuyo capital del
Sr. Oviedo Moreano Santiago, es el 49% de acciones, Oviedo Moreano Verónica es el
49% de acciones, y Moreano Díaz Lelia, es el 2% de acciones.
Esta empresa de servicios cuenta también con personal capacitado para de esa manera
evitar dificultades en la misma. Y para evitar dificultades en cuanto a sus registros que
se llevan en esta empresa tratan de tener el mayor cuidado porque también esto afectaría
el buen desarrollo.
Página 77
8 ABSTRACT
By creating a company we must be clear about the advantages we offer to be involved
and be clear as Accounting is an art and a science and through this we can record the
activities being undertaken and administered in an orderly manner.
The present research is to know how his administration and find a practical way as
accounts involved, and in turn develop a handbook on the fuel supply service that
provides the city of Riobamba.
Currently, the CIA station GASYARUQUIES services. LTDA. Has been providing
service in a very responsible, so that there is no future claims, which affect the image of
the company.
The utility consists of the contribution of three persons whom Mr. Oviedo Moreano
capital Santiago, is 49% stocks, Oviedo Moreano Veronica is 49% equities, and Lelia
Moreano Díaz, is 2% of shares.
This service company also has trained staff to thereby avoid the same difficulties. To
avoid difficulties in their records maintained in the company try to be extremely careful
because it also would affect the good development.
Página 78
9 ANEXOS
Página 79
9.1 RUC
Página 80
Página 81
9.2 DOCUMENTOS FUENTE
Página 82
Página 83
Página 84
Página 85
Página 86
Página 87
Página 88
Página 89
Página 90
Página 91
Página 92
Página 93
Página 94
Página 95
Página 96
Página 97
Página 98
Página 99
Página 100
Página 101
Página 102
Página 103
Página 104
Página 105
Página 106
Página 107
Página 108
Página 109
Página 110
Página 111
Página 112
Página 113
9.3 DEPRECIACIONES Y PROVISIONES
DEPRECIACIONES
EQUIPO DE OFICINA
DA-VR
DA =
n
742.33 - 74.23
DA =
10
DA = 66.81/12
DA = 5.56
EDIFICIOS
DA-VR
DA =
n
30000 - 1500
DA =
20
DA = 1425/12
DA = 118.75
EQUIPO DE CÓMPUTO
VR = VA * % depreciación
VR = 742.33 * 10% depreciación
VR = 74.23
VR = VA * % depreciación
VR = 30000 * 5% depreciación
VR = 1500
Página 114
DA-VR
DA =
n
1802.50 – 600.77
DA =
3
DA = 400.57/12
DA = 33.38
MUEBLES Y ENSERES
DA-VR
DA =
n
5004.01 – 500.40
DA =
10
DA = 450.36/12
DA = 37.53
MAQUINARIA Y EQUIPO
DA-VR
DA =
n
VR = VA * % depreciación
VR = 1802.50 * 33.33% depreciación
VR = 600.77
VR = VA * % depreciación
VR = 5004.01 * 10% depreciación
VR =500.40
VR = VA * % depreciación
VR = 44000 * 10% depreciación
VR =4400
Página 115
44000 – 4400
DA =
10
DA = 3960/12
DA = 330
PROVISIONES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
80545.30 * 1% = 805.45