CONSIDERACIONES APLICADAS AL PRESUPUESTO ESTIMADO

DEL AÑO 2014 AL 2016

El Director del Departamento Financiero en reunión con el jefe del Departamento de Ventas y Crédito y Cobranzas

para la proyección presupuestaria del periodo 2014-2016.

La Empresa “TECNOSOFT S.A” presenta las siguientes proyecciones en sus cuentas.

VENTAS: el porcentaje que se espera alcanzar por las ventas de los servicios prestados en el siguiente año es

del 71%, ya que figura como excedente de esta cuenta consecutivamente hasta el 2016, porcentaje que nace

del análisis horizontal aplicado en la comparación del resultado de ventas del año 2012 al 2013.

COSTO DE VENTAS: para la proyección financiera de la cuenta notamos un (%) de variación de 186%, pero para

el calculo tomamos el excedente, es decir el 86% aplicando la tasa de inflación pertinente.

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS: la proyección que se observa al término de los 4 años de la utilidad de la

Empresa se estima una triplicación según el valor proporcionado hasta el año 2016.

GASTOS DE ADMINISTRACION: con respecto a esta cuenta proyecto de la siguiente manera:

Gastos Sueldos se calculo con un 21%

Gasto Aporte Patronal con un 91%

Componentes Salariales se considera conveniente conservar el porcentaje de decrecimiento de menos 16%

Remuneraciones Adicionales se conserva el porcentaje de decrecimiento de menos 59%

Consumo Útiles de Oficina se calculo incrementando la tasa de inflación, es decir con un 11%

Depreciaciones para la proyección financiera se considera mantener el mismo monto ya que no hay previsión

de incrementar los activos

Gasto Arriendos se calculo incrementando la tasa de inflación, es decir con el 38%

Gastos Generales se calculo con el excedente, ya que el valor no es representativo, es decir con el 87%

GASTO VENTAS: con respecto a esta cuenta proyecto de la siguiente manera:

Gasto Sueldos se proyecto con el 17%, ya que el valor original no es representativo

Gasto Aporte Patronal con el 50%, ya que el valor original no es representativo

Componentes Salariales se tomo el valor del 19%

Remuneraciones Adicionales el excedente del valor original, es decir el 20%

Cuentas Incobrables se toma el valor de decrecimiento del 33% reduciendo proporcionalmente.

GASTOS FINANCIEROS: se calculo la proyección con respecto a los años 2012-2013 con el 81%

PARTICIPACION A TRABAJADORES e IMPUESTO A LA RENTA: los cálculos están hechos con el 54% previamente

realizado los cálculos con la tasa de 15% y 25% respectivamente.

INGRESOS OPERACIONALES AÑO 2012 (%) AÑO 2013 (%) VARIACION (%) DE VARIACION

VENTAS 10.987,50 100% 29.820,00 100% 18.832,50 171%

(-) COSTO DE VENTAS 4.440,00 40% 12.700,00 43% 8.260,00 186%

= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 6.547,50 60% 17.120,00 57% 10.572,50 161%

(-) GASTOS OPERACIONALES (3.249,64) -30% (4.755,00) -16% (1.505,36) 46%

GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTO SUELDOS 1.900,00 17% 2.300,00 8% 400,00 21%

GASTO APORTE PATRONAL 30,98 0,28% 90,00 0,30% 59,02 191%

COMPONENTES SALARIALES 64,00 1% 54,00 0,18% (10,00) -16%

REMUNERACIONES ADICIONALES 120,00 1% 49,00 0,16% (71,00) -59%

CONSUMO UTILES DE OFICINA 250,00 2% 270,00 1% 20,00 8%

DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 22,08 0,20% 33,00 0,11% 10,92 49%

DEPRECIACION EQUIPOS DE OFICINA 40,00 0,36% 160,00 1% 120,00 300%

AMORTIZ. GASTOS DE CONSTITUCION 25,00 0,23% 39,00 0,13% 14,00 56%

GASTO ARRIENDOS 230,00 2% 310,00 1% 80,00 35%

GASTOS GENERALES 12,58 0,11% 250,00 1% 237,42 1887%

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 2.694,64 25% 3.555,00 12% 860,36 32%

GASTOS DE VENTAS

GASTO SUELDOS 360,00 3% 780,00 3% 420,00 117%

GASTO APORTE PATRONAL 80,00 1% 200,00 1% 120,00 150%

COMPONENTES SALARIALES 32,00 0,29% 38,00 0,13% 6,00 19%

REMUNERACIONES ADICIONALES 50,00 0,46% 160,00 1% 110,00 220%

CUENTAS INCOBRABLES 33,00 0,30% 22,00 0,07% (11,00) -33%

TOTAL GASTOS DE VENTA 555,00 5% 1.200,00 4% 645,00 116%

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 3.249,64 30% 4.755,00 16% 1.505,36 46%

3.297,86 30% 12.365,00 41% 9.067,14 275%

UTILIDAD OPERACIÓN

(-) GASTOS FINANCIEROS (480,00) -4% (870,00) -3% (390,00) 81%

GASTO INTERES 2.817,86 26% 11.495,00 39% 8.677,14 308%

UTILIDAD EN EL EJERCICIO 2.337,86 21% 10.625,00 36% 8.287,14 354%

(-) 15% PARTICIPACION A TRABAJADORES 350,68 3% 1.593,75 5% 1.243,07 354%

1.987,18 18% 9.031,25 30% 7.044,07 354%

(-) IMPUESTO A LA RENTA (496,80) -5% (2.257,81) -7,57% (1.761,02) 354%

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 1.490,39 14% 6.773,44 23% 5.283,05 354%

EMPRESA TECNOSOFT S.A.ESTADO DE RESULTADOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

INGRESOS OPERACIONALES AÑO 2013 AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016

VENTAS 29.820,00 50.992,20 87.196,66 149.106,29

(-) COSTO DE VENTAS 12.700,00 24.003,00 45.365,67 85.741,12

= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 17.120,00 26.989,20 41.830,99 63.365,18

(-) GASTOS OPERACIONALES (4.755,00) (6.942,30) (10.135,76) (14.798,21)

GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTO SUELDOS 2.300,00 2.783,00 3.367,43 4.074,59

GASTO APORTE PATRONAL 90,00 171,90 328,33 627,11

COMPONENTES SALARIALES 54,00 45,36 38,10 32,01

REMUNERACIONES ADICIONALES 49,00 20,09 8,24 3,38

CONSUMO UTILES DE OFICINA 270,00 299,70 332,67 369,26

DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 33,00 33,00 33,00 33,00

DEPRECIACION EQUIPOS DE OFICINA 160,00 160,00 160,00 160,00

AMORTIZ. GASTOS DE CONSTITUCION 39,00 39,00 39,00 39,00

GASTO ARRIENDOS 310,00 427,80 590,36 814,70

GASTOS GENERALES 250,00 467,50 874,23 1.634,80

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 3.555,00 4.447,35 5.771,35 7.787,85

GASTOS DE VENTAS

GASTO SUELDOS 780,00 912,60 1.067,74 1.249,26

GASTO APORTE PATRONAL 200,00 300,00 450,00 675,00

COMPONENTES SALARIALES 38,00 45,22 53,81 64,04

REMUNERACIONES ADICIONALES 160,00 192,00 230,40 276,48

CUENTAS INCOBRABLES 22,00 14,74 9,88 6,62

TOTAL GASTOS DE VENTA 1.200,00 1.464,56 1.811,83 2.271,39

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 4.755,00 5.911,91 7.583,18 10.059,24

12.365,00 21.077,29 34.247,81 53.305,94

UTILIDAD OPERACIÓN

(-) GASTOS FINANCIEROS (870,00) (1.574,70) (2.850,21) (5.158,87)

GASTO INTERES 11.495,00 19.502,59 31.397,60 48.147,06

UTILIDAD EN EL EJERCICIO 10.625,00 17.927,89 28.547,39 42.988,19

(-) 15% PARTICIPACION A TRABAJADORES 1.593,75 2.689,18 4.282,11 6.448,23

9.031,25 15.238,71 24.265,28 36.539,96

(-) IMPUESTO A LA RENTA (2.257,81) (3.809,68) (6.066,32) (9.134,99)

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 6.773,44 11.429,03 18.198,96 27.404,97

EMPRESA TECNOSOFT S.A.

ESTADO DE RESULTADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

PROYECCION PRESUPUESTARIA

INDICADORES DE RENTABILIDAD FRENTE

A SUS ACTIVOS FIJOS Y PATRIMONIO

ANALISIS:

Una vez hechos los cálculos pertinentes de la proyección de presupuesto también prevemos sobre la

tasa de retorno sobre el patrimonio al comparar la utilidad neta frente al patrimonio observamos que el

2,7% es el porcentaje de ganancia sobre el patrimonio en el 2012 y un 7,8 en el 2013, lo que nos permite

llegar a la conclusión de que existe un incremento en la Utilidad Neta y el Patrimonio.

Si aplicamos la tasa de retorno rendimiento sobre activos y confrontamos la utilidad neta sobre el total

de los activos podemos ver que el porcentaje de retorno de inversión sobre los activos es solo de un

1,9% en el año 2012 y un 5,8% en el 2013, lo que significa que al incrementar los activos nuestra

empresa posee de liquidez.

AÑO 2012 AÑO 2013

UTILIDAD NETA 1.490,39 UTILIDAD NETA 6.773,44

PATRIMONIO 55.970,00 PATRIMONIO 86.553,00

FORMULA UTILIDAD NETA / PATRIMONIO FORMULA UTILIDAD NETA / PATRIMONIO

SOLUCION 2,7% SOLUCION 7,8%

UTILIDAD NETA 1.490,39 UTILIDAD NETA 6.773,44

ACTIVO TOTAL 79.000,00 ACTIVO TOTAL 117.053,00

FORMULA UTILIDAD NETA / ACTIVO TOTAL FORMULA UTILIDAD NETA / ACTIVO TOTAL

SOLUCION 1,9% SOLUCION 5,8%

TASA DE RETORNO SOBRE EL PATRIMONIO (ROE)

TASA DE RETORNO O RENDIMIENTO SOBRE ACTIVOS (ROA)

TASA DE RETORNO SOBRE EL PATRIMONIO (ROE)

TASA DE RETORNO O RENDIMIENTO SOBRE ACTIVOS (ROA)