programa guÍa ciudadana sobre presupuesto pÚblico

P R O G R A M A D E I N F O R M A C I Ó N P A R A T O D O S – I F A P

GUÍA CIUDADANA SOBREPRESUPUESTO PÚBLICO

ProgramaInformación para todos

P R D E I N FO G R A M A R A R A PN C I ÓO R M A F A P– I FS D OOA T

Publicado en el año 2012 por la Organización de las Naciones Unidas para la Educación, la Ciencia y la Cultura,Oficina de Quito.

Proyecto IFAP-UNESCO: Acceso a la Información, Rendición de Cuentas y Transparencia en la región andina.

Rosa González, Consejera de Comunicación e Información para los Países Andinos. Oficial a cargo deUNESCO-Quito y Representación para Bolivia, Colombia, Ecuador y Venezuela.

Patricio Aguirre, Coordinación del proyecto IFAP-UNESCO

Autor: René Martínez y Herbert Irahola - Fundación JUBILEO

Diseño: Diego Corrales

Los datos contenidos en este libro y las opiniones expresadas en el mismo no necesariamente son los de laUNESCO y no comprometen a la Organización. Las designaciones empleadas y la presentación del material enesta publicación no implican ningún criterio en absoluto por parte de la UNESCO sobre la situación jurídica dealgún país, territorio, ciudad o área geográfica ni de sus autoridades, ni tampoco sobre la delimitación de suslímites o fronteras.

CASA UNESCOVeintimilla E9-53, entre Plaza y TamayoTel: (+593-2) 2528911 / 2520623www.unesco.org/quitoQuito -Ecuador

La Paz – Bolivia, marzo 2012

GUÍA CIUDADANA SOBREPRESUPUESTO PÚBLICOPRGU

René M

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RESUPUEAUÍA CIUD

artínez y Herbert Irahola - Fundación JUBILEO

PARENCIA MUNICIPSPARENCIA MUNICI

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- Fundación JUBILEO

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René M artínez y Herbert Irahola - Fundación JUBILEO Fundación JUBILEO

La Paz – B olivia, marzo 2012

PRESENTACIÓN 3

CAPÍTULO I.Presupuesto público, su ciclo y contenidos. 4

CAPÍTULO II.Estructura del presupuesto público. 6

CAPÍTULO III.Presupuesto público, un modelo de transparencia. 12

CAPÍTULO IV.Formato de presupuesto. 15

BIBLIOGRAFÍA 26

TRASPARENCIA MUNICIPALGUIA CIUDADANA SOBRE PRESUPUESTO PÚBLCO

2

CONTENIDOS

n el marco del proyecto “Acceso ala información, rendición decuentas y transparencia en la

región andina” del Programa deInformación para Todos (IFAP) de laUNESCO y gracias al apoyo delMinisterio de Política Territorial yAdministración Pública del Gobierno deEspaña, se presenta una Guía ciudadanadel presupuesto público para latransparencia municipal, con el objetivode fortalecer el control social a través dela participación de la ciudadanía en losprocesos de gobierno.

Esta guía fue elaborada en miras a que lostrabajadores municipales y la sociedad civilcomprendan la importancia delpresupuesto público como un aspectofundamental de la administración pública ala hora de transparentar los procesos degestión. A través de los distintos capítulos,se abordarán los conceptos y herramientasnecesarias para entender la estructura delpresupuesto municipal y su manejo.

El documento está dividido en cuatrocapítulos. El primero hace una brevedescripción de los elementos delpresupuesto público y sienta las pautaspara su elaboración. El segundodescribe la estructura del presupuestopúblico, según ingresos y egresos, y ladiferencia entre programas, proyectos yactividades. El tercero explica elprincipio de transparencia con el quedeben cumplir los gobiernos sub-nacionales. Y por último, en el cuartocapítulo, se presentan modelos dereportes a modo de ejemplo parapresentar la información de maneracomprensible y abierta.

La UNESCO-Quito presenta este aportepara que los Estados miembros puedancumplir con los principios detransparencia y permitir la participacióny el control social de su ciudadanía.

TRANSPARENCIA DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL

3

GUÍA PARA LA SOCIEDAD CIVIL

TRANSPARENCIA DELPRESUPUESTO MUNICIPAL

E

Todas las instituciones públicas elaboransu propio presupuesto: ministerios,gobiernos departamentales, gobiernosmunicipales, universidades públicas,empresas públicas, entidadesdescentralizadas, etc.

El Presupuesto General del Estado estácompuesto por los presupuestos de todaslas entidades del sector público.

PRESUPUESTO MUNICIPAL

El presupuesto municipal es el principalinstrumento de trabajo de un municipio.Permite asignar los recursos públicoshacia diferentes fines. Una de las fuentesde ese presupuesto son los impuestos quela gente paga para cubrir el gasto eneducación y salud pública, construcción decaminos, electrificación, policía y otros.


4

CAPÍTULO I PRESUPUESTO PÚBLICO,SU CICLO Y CONTENIDOSEl presupuesto público es la cantidad de dinero -gastos e ingresos- con la que cuentael Estado para un año de trabajo. El presupuesto permite planificar y controlar lasacciones del sector público.

La elaboración del presupuesto comienzael mes de septiembre de cada año, cuandoel ministerio de Economía asigna a losmunicipios y a otras instituciones losmontos del presupuesto para la siguientegestión. El presupuesto se elabora conbase en la planificación y la programaciónanual. La ciudadanía participa en lamedida en que cada municipio lo defina.

Los Planes de Desarrollo Municipal parael mediano y largo plazo deben serelaborados en relación a los Planes deDesarrollo Departamental y al PlanGeneral de Desarrollo Económico ySocial del país.

Cada año los gobiernos municipaleselaboran el Plan Operativo Anual, POA,según lo establecido en el Plan deDesarrollo Municipal y en los otrosplanes. El POA se realiza de acuerdo alpresupuesto con que cuenta el municipio;así, la asignación de recursos serelaciona directamente con laplanificación.

El presupuesto municipal debe contar conel pronunciamiento de la instancia departicipación y control socialcorrespondiente y ser aprobado por elConcejo Municipal.

CAPÍTULO 1PRESUPUESTO PÜBLICO, SU CICLO Y CONTENIDOS

5

¿CÓMO SE ELABORA UN PRESUPUESTO MUNICIPAL?

PLAN GENERAL DE DESARROLLOECONÓMICO Y SOCIAL (PGDES)

PLAN GENERAL DE DESARROLLODEPARTAMENTAL (PDD)

PLAN GENERAL DE DESARROLLOMUNICIPAL (PDM)

PROGRAMAOPERATIVO ANUAL

(POA)PRESUPUESTO

PLANIFICACIÓNDE MEDIANO YLARGO PLAZO

(5 AÑOS O MÁS)

CORTO PLAZO(1 AÑO)

• Presupuesto de ingresos: es lacantidad de dinero que recibe unainstitución por impuestos,coparticipación, préstamos, donaciones,venta de bienes y servicios y otros.

• Presupuesto de gastos: es la cantidadde dinero que destina una instituciónpública para sueldos a funcionarios,compra de materiales, maquinaria,equipo, servicios, etc.; y para laejecución de programas y proyectos.

El presupuesto de ingresos o recursos esigual al presupuesto de gastos. Todogasto debe estar financiado. Por ejemplo:si decimos que una institución tiene unpresupuesto de Bs1.000.000 significa quese tiene previsto recibir Bs1.000.000 paraun año y por lo tanto puede programar elgasto por Bs.1.000.000.


CAPÍTULO II ESTRUCTURA DELPRESUPUESTO PÚBLICO

6

El presupuesto de una entidad tiene dos partes: presupuesto de ingresos(o recursos) y presupuesto de gastos.

CAPÍTULO 2ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

7

Los principales ingresos o recursos de los gobiernosmunicipales son:

• Las transferencias por coparticipación tributariaprovenientes de las recaudaciones de los principalesimpuestos nacionales.

• Las transferencias por participaciones del ImpuestoDirecto a los Hidrocarburos (IDH).

• Las transferencias de recursos provenientes del Aliviode la Deuda (HIPC II) - Cuenta Especial DiálogoNacional 2000.

• Participación en la regalía minera (para municipiosproductores).

• Los impuestos municipales a la propiedad ytransferencia de bienes inmuebles y de vehículos, ylos que vayan a crear los municipios conforme a lalegislación básica.

• Ingresos propios por tasas, patentes, venta debienes, servicios y otros.

• Donaciones y créditos.

INGRESOS MUNICIPALES

GASTOS MUNICIPALES

Los gastos se organizan según las competencias de losmunicipios:

• Salud: infraestructura, equipamiento salud de 1er. y2do. nivel y medicina tradicional.

• Educación: gestión del sistema de educación einfraestructura.

• Urbanismo: diseñar, aprobar y ejecutar el régimendel desarrollo urbano.

• Deporte.

• Hábitat y vivienda: ejecución de políticas para finan-ciamiento de viviendas y servicios básicos relacionados.

• Agua potable y alcantarillado: proyectos de aguapotable y alcantarillado. Servicios mediantecooperativas u otros.

• Transporte: caminos vecinales y comunales. Planificartransporte urbano y ordenamiento de tránsito junto conla policía.

• Energía: defensa del consumidor, proyectoseléctricos con energías alternativas.

• Recursos hídricos y riego: proyectos de riego ymicro riego.

• Desarrollo productivo: políticas de empleo digno,competitividad, capacitación técnica e infraestructuraproductiva.

• Turismo: políticas de promoción del turismo, sistemasde información de oferta turística, defensa de derechosde usuarios de servicios, infraestructura turística(administración de teatros y museos municipales),servicios de asistencia al turista.

• Desarrollo rural integral: proyectos de apoyo a laagricultura, ganadería, caza y pesca, con valoragregado; promover desarrollo rural y la recuperaciónde cultivos y alimentos tradicionales.

• Recursos naturales: Ejecución de políticas, enespecial suelos y gestión de recursos forestales.Estimular la actividad productiva y el desarrollo.

DETALLE DE GASTOS

El presupuesto debe mostrar claramentelos gastos del municipio para podervisualizar:

• en qué invierte,• el detalle de gastos,• fuentes de financiamiento, y• quién financia determinado gasto.

Actualmente existen límites para el gastode funcionamiento de los gobiernosmunicipales (25% de los principalesingresos). La mayor parte debe serdestinada a inversión.


8

• Biodiversidad y medio ambiente: ejecución depolíticas de conservación del medio ambiente.

• Áridos y agregados: manejo de áridos yagregados; su control y aprovechamiento.

• Patrimonio cultural: ejecución de políticas depromoción cultural.

• Telefonía fija, móvil y telecomunicaciones:autorizan instalación de antenas, redes y radioscomunitarias.

• Seguridad ciudadana: control de locales deexpendio de bebidas alcohólicas, alimentos,infraestructura policial (retenes y postas), y laviolencia contra la mujer, la infancia, niñez yadolescencia.

• Gestión de riesgos y atención de desastresnaturales: políticas de reducción de riesgos yatención de desastres y emergencias de escalamunicipal, sistema de alerta temprana.

De acuerdo a la Ley Marco de Autonomías, los gobiernos municipales también puedentransferir recursos públicos a organizaciones privadas con el objeto de estimular laactividad productiva y el desarrollo.

TIPO DE GASTOS

Existen dos tipos de gastos:

• Inversión pública (gastos de inversión)

Son los recursos públicos destinados aaumentar el capital del municipio, concuyo movimiento se contribuye aldesarrollo del país.

Proyectos de inversión: • construcción de caminos,• sistemas de riego,• represas,• sistemas de electrificación,• construcción de escuelas,• hospitales, etc.

• Gastos de funcionamiento y otros

Los gastos corrientes y defuncionamiento, son los egresos delgobierno municipal para pagar:

• sueldos,• servicios básicos,• materiales de oficina,• otros bienes necesarios para sufuncionamiento,• servicios a la población,• pago de deuda, etc.

GASTOS POR PARTIDA

En el presupuesto de una entidad o decada programa, proyecto o actividad, sepuede observar el detalle de gastos ensueldos, servicios telefónicos, viáticos,papel de escritorio, equipo de oficina ymuebles, construcciones y mejoras, etc.A estos conceptos se los denominapartida de gasto.

• Gastos por financiamiento

En el presupuesto constan las diversasfuentes de financiamiento. Se puedesaber si los gastos se financian conrecursos de coparticipación, ImpuestoDirecto a los Hidrocarburos (IDH),recursos propios, etc. y, en el caso delas donaciones y créditos, también sepuede observar el país u organismocooperante.

Esto permite conocer, por ejemplo,hacia qué fines se destinan losrecursos del IDH.


9

Para saber con detalle el trabajo delmunicipio, se pueden observar losprogramas, proyectos y actividades queconstan en el presupuesto y los recursosasignados a cada uno.

Los programas: son bienes y/oservicios ofrecidos por el municipio,como saneamiento básico, servicios deeducación, servicios de salud,infraestructura urbana y rural, alumbradopúblico, construcción y mantenimiento decaminos, etc.

Los programas constan de proyectos yactividades. El presupuesto total delprograma es la suma de los presupuestos

de cada proyecto y actividad que loconforman. El municipio puede tener ensu presupuesto varios programas,proyectos y actividades.

Los proyectos se relacionan con lasinversiones de la institución y lasactividades, con los gastos defuncionamiento y otros. Por ejemplo, elPrograma “Servicios de Salud” de unmunicipio puede contener diferentesproyectos como la “Construcción delCentro de Salud San Pablo” y, además,incluir actividades de funcionamientocomo la “Gestión Administrativa yOperativa del Sistema Hospitalario”.


10

PROGRAMAS, PROYECTOS Y ACTIVIDADES

HABLANDO DE PRIORIDADES

• Los municipios no reciben todo eldinero de su presupuesto al inicio de lagestión; los ingresos de efectivo seobtienen en el transcurso de los docemeses, para cubrir los gastos que sehacen a lo largo del año.

• Los recursos que un gobierno municipalno ha gastado en una gestión, no sepierden. Estos saldos son incluidos enel presupuesto del siguiente año.

• Los recursos públicos se entregan a losgobiernos municipales, según elnúmero de habitantes, el grado depobreza o según división igualitaria.

• En el marco de la Constitución y la LeyMarco de Autonomías, el municipiodecide la ubicación de los programas oproyectos en los diferentes distritos,comunidades, barrios y otros.


11


CAPÍTULO III PRESUPUESTO PÚBLICO UNMODELO DE TRANSPARENCIA

12

Según la Constitución, los municipios y gobiernos subnacionales deben cumplircon el principio de transparencia y permitir la participación y el control social.

MARCO LEGAL PARA LA TRANSPARENCIA,PARTICIPACIÓN Y CONTROL SOCIAL ENBOLIVIA. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DELESTADO Y LEY MARCO DE AUTONOMÍAS

¿Cómo garantizar la transparencia,participación y control social?

• Los gobiernos autónomos crearán ygarantizarán espacios para laparticipación y control social.

• La sociedad civil se organizará paradecidir cómo va a participar y arealizar el control social.

• Las formas de participación y controlsocial serán definidas entre losmunicipios y las organizacionessociales, de acuerdo a las normasmunicipales.

• Las cartas orgánicas señalarán lasherramientas y procedimientos detransparencia (LMAD Art.141).

¿En qué se participa?¿Qué se controla?

• La sociedad civil participa en laelabora ción de políticas públicas, suplanificación, seguimiento yevaluación. Los gobiernosautónomos deberán abrir canales oespacios para atender los pedidos dela población.

• Los municipios ela borarán supresupuesto y planificarán los gastos

e inversiones, tomando en cuenta laparticipación y control so cial, dentrode la transparencia fiscal. Losencargados de la participación ycontrol social darán su opinión sobreel presupuesto.

• El control social se realizará sobrelas políticas públicas, la gestiónpública, planes, programas yproyectos.

La transparencia

• El principio de transparencia rige alas entidades autónomas, a la políticafiscal y a la gestión pública engeneral.

• Es obligatorio el manejotransparente de la información y delos recursos.

• Las entidades públicas entregaráninformación en forma completa,comprensible y confiable, a quien losolicite.

• Cada gobierno au tónomo debecomunicar a la ciudadanía sobre susplanes, programas y proyectos; asícomo toda información relacionada ala gestión públi ca a su cargo (LMADArt.140).

CAPÍTULO 3PRESUPUESTO PÚBLICO UN MODELO DE TRANSPARENCIA

13

MODELOS DE TRANSPARENCIA

¿Cómo brindar informacióntransparente sobre el presupuestomunicipal?

• El municipio debe centralizar lainformación completa sobre elpresupuesto para los operadores delcontrol social.

• En la carta orgánica de los gobiernosmunicipales estarán definidos losresponsables de generar y difundir lainformación sobre el presupuesto.

• La información sobre el presupuesto sepuede entregar al principio de lagestión y trimestralmente.

• De acuerdo al nivel de desarrollo de losmunicipios, la información sobre elpresupuesto podrá ser entregada através de internet o un medio decomunicación impreso.

¿Qué características debe tenerla información proporcionadapor el municipio?

• Ser completa según la necesidad de lasociedad civil.

• Ser resumida y expresada de maneraclara y sencilla.


14

CAPÍTULO 4FORMATO DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL

15

Como ejemplo, se presentan acontinuación cuatro reportes principalesque comprenden: el resumen delpresupuesto, los ingresos, gastos yejecución tanto física como financiera.

Adicionalmente, dos reportes que detallanlos gastos por financiamiento y porpartida, y un reporte con información delos procesos de compras y contratacionesque constan en el presupuesto.

CAPÍTULO IV FORMATO DE PRESUPUESTOMUNICIPALEs importante tomar en cuenta los formatos en los cuales el municipioproporcionará la información del presupuesto a la sociedad civil. Estospresentarán la información de una manera comprensible y abierta, que muestrecómo se distribuye el presupuesto y cuáles son sus principales características.


16

REPORTE NO. 1 RESUMEN GENERALEste reporte presenta un resumen general de ingresos, tipos de gasto, los gastospor sector y el territorio donde se ha hecho la inversión.

Ingreso

Coparticipación Tributaria (Part. Popular)Recursos HIPC II Cuenta Dialogo 2000Impuesto Directo a los HidrocarburosRegalíasRecursos PropiosSaldo de Gestiones AnterioresDonacionesCréditoTotal

PresupuestoVigente en Bs.

2.354.789458.134414.546125.487

80.00070.00070.00025.789

3.598.745

InversiónFuncionamiento y otros Gastos Total

PresupuestoVigente en Bs.

2.768.412 830.333

3.598.745

%

77%23%

100%

INGRESOS GASTOS=

REPORTE 1.RESUMEN GENERAL

17

SEGURIDADCIUDADANA

2%SANEAMIENTO

BÁSICO 3%

MICRORIEGOS1%

DESARROLLOECONÓMICO 1%

OTROS1%

INFRAESTRUCTURAURBANA20%

ADMINISTRACIÓN15%

EDUCACIÓN12%SALUD

10%

DEPORTE9%

PAGO DE DEUDA8%

CAMINOSVECINALES8%

FORTALECIMIENTOINSTITUCIONAL

6%

TURISMO4%

100,000

200,000

300,000

400,000

500,000

600,000

393,612

256,188

486,454

647,847

294,663

122,530

330,761

236,357

DISTRITO

1

DISTRITO

2

DISTRITO

3

DISTRITO

4

DISTRITO

5

DISTRITO

6

DISTRITO

7

MULTID

ISTRITA

L

236,357

O 1

330,761

O 2 O 3

256,188

1

O 4

122,530

O 5

1

O 6

,

O 7

647,847

TAL

PRESUPUESTODE INVERSIÓN

por distrito, barrioo comunidad

PRESUPUESTOPOR SECTOR


REPORTE 2.INGRESOS

REPORTE NO. 2 INGRESOS

18

Ingreso

Coparticipación Tributaria (Part. Popular)Recursos HIPC II Cuenta Dialogo 2000Impuesto Directo a los HidrocarburosRegalíasRecursos Propios (tasas y patentes)Recursos Propios (impuestos municipales)Saldo de Gestiones AnterioresDonaciónDonaciónCrédito : Total

PresupuestoInicial en Bs.

1.654.258200.000456.200235.000

80.000150.000

70.00070.000

25.789:

2.941.247

1.654.258200.000456.200235.000

80.000150.000

70.00070.000

100.00025.789

:3.041.247

Presupuesto Vigente(modificado) en Bs.

Organismofinanciador externo

BIDHolanda

Banco Mundial

Ingreso PresupuestoInicial en Bs.

Presupuesto Vigente(modificado) en Bs.

Organismofinanciador externo

Concepto de ingresode manera resumida

Organismo financiador externo(sólo para créditos y donaciones)

Monto aprobado en elpresupuesto parainicio de gestión

Presupuesto vigenteo reformulado,

que incluye las modificacionespresupuestarias o

presupuestos adicionales comouna nueva Donación

(este dato se actualizaríaperiódicamente)

Este cuadro presenta los ingresos de una manera más sencilla que en elpresupuesto, para que sean claramente identificables. Muestra tanto elpresupuesto inicialmente aprobado como el presupuesto modificado.

REPORTE 3.PROGRAMACIÓN DE GASTOS

19

REPORTE NO. 3 PROGRAMACIÓN DE GASTOS Este reporte muestra el presupuesto de gastos por cada programa, proyecto yactividad que realiza el municipio. Incluye información adicional sobre elpresupuesto actual en relación con anteriores gestiones.

1 Nombre o descripción de los programas, pro-yectos y actividades.

2 Indica el tipo de gasto: si es inversión “I” y sies otro tipo de gasto, “G”.

3 Es el presupuesto considerado para la actualgestión, incluyendo los cambios que pudieranpresentarse.

4 A qué sector corresponde cada programaproyecto o actividad. Generalmente esta in-formación es la misma para todos los pro-yectos y actividades de un programa.

5 Ubicación o localización del programa, pro-yecto o actividad, o de sus beneficiarios. De-pendiendo de las características del municipio(es decir si es rural o urbano), puede ser eldistrito, zona o barrio, comunidad, cantón, etc.o todo el municipio si es el caso.

6 Es la unidad municipal responsable de la eje-cución del programa, proyecto o actividad

Siendo que la ejecución de un proyecto puededurar varias gestiones. Estas tres columnasmuestran la información del proyecto con rela-ción a su ciclo total, más allá de la gestión actual.

7 Es el costo total del proyecto, que puede sermayor al monto asignado en la gestión actualen caso de que su ejecución dure másde un año.

8 Señale el porcentaje del total del proyectoque se avanzó en anteriores gestiones, de locontrario señale si es nuevo.

9 Se refiere al porcentaje de avance progra-mado para la actual gestión, sobre el totaldel proyecto.

PROGRAMA CENTRALDespacho Sr. Alcalde-apoyo admin.SANEAMIENTO BASICOConst. Alcant. Plaza el mineroConst. Embovedado Villa Fátima

: :

Total Inversión Total otros gastos Total General

Inversiónu otro

tipo de Gasto(letra I o G)

G

II

::

Nombre del programa,proyecto

o actividad

Presupuesto(Vigente) para

la GestiónBs.

Sector

Administración

SaneamientoInfraestructura

::

Ubicación

Distrito XBarrio

Comunidad X::

Unidadorganizativa del Gob. Municipal

responsable

Direccion de …Oficialia …

::

Costo Totaldel proyecto

120.000

::

% del total proyectoavanzado en

anteriores gestionesó "nuevo"

50%nuevo

::

% del totalproyecto

programado paraejec. gestión actual

50%100%

::

1.500.000

90.000 60.000

150.000 1.500.000 1.650.000

::

::

Relación con otras gestiones(Ejec. Física y Programación del proyecto)

12

3 45

67

89


REPORTE 3.1PROGRAMACIÓN DE GASTOS

(FINANCIAMIENTO)

REPORTE NO. 3.1 PROGRAMACIÓN DE GASTOS(financiamiento)

20

Este cuadro detalla el financiamiento de cada programa, proyecto y actividad.Esto permite observar, entre otros aspectos, qué gastos se realizan condeterminadas fuentes como el IDH.

1 Nombre o descripción de los programas, proyectos y actividades.

2 Tipo de gasto: si es inversión “I” y si es otro tipo de gasto “G”.

3 Recursos de Coparticipación Tributaria - Participación Popular.

4 Recursos del Alivio a la Deuda HIPC II - Cuenta Diálogo 2000 .

5 Impuesto Directo a los Hidrocarburos y sus derivados.

6 Regalías mineras (solo para municipios que cuentan con actividad minera).

7 Recursos propios, provenientes de impuestos municipales, tasas, registros, etc.

8 Otras fuentes de financiamiento como recursos de contravalor u otras transferencias del TGN.

9 Crédito externo o interno.

10 Financiador del crédito registrado en la columna 9.

11 Donación interna o externa.

12 Financiador de la donación registrada en la columna 11.

13 Presupuesto Total Vigente (incluye cambios en el presupuesto) que es la suma de todos los financiamientos. Elpresupuesto de cada programa es la suma del presupuesto de los proyectos y actividades que lo componen.

Inversiónu otro

tipo de Gasto(letra I o G)

GII::

Nombre del programa, proyectoo actividad

PROGRAMA CENTRAL Despacho Sr. Alcalde-apoyo admistrativoSANEAMIENTO BÁSICO Const. Alcant. Plaza el mineroConst. Embovedado cll. Betanzos : : Total Inversión Total otros gastos Total General

Part.Popular

20.000

::

HIPC II

50.000 10.000

::

IDH

::

Regalías

::

RecursosPropios

20.000

::

Otros

::

Crédito

::

Financiadodel crédito

(literal)

::

Donación

50.000

::

Donante(literal)

::

PresupuestoTotal

(Vigente)En Bs.

90.000 60.000

::

Nombre del o actividad

ma, proyec program ónu otro

Inversiu otro

cto t.Popular

PartPopu

IDHHIPC II RegH Rgalías R sosPropios

OtroRecursPropio

Créditoos C Financiaddel crédito

Donaciódoito

Donan(litera

ón PresupueTotal

nteal)

Presupuesto detallado por financiamiento en Bs.

12

3

4

5

6

78

9 10

1112

13

Es el presupuesto para cada programa,proyecto o actividad desglosado por fi-nanciamiento. Permite analizar qué gas-tos están siendo financiados con losdiferentes financiamientos. Por ejemplo,se puede verificar el cumplimiento delos límites de gasto de funcionamientodeterminados por ley, o también obser-var que los recursos provenientes defuentes no renovables como las Rega-lías y el IDH, sean asignados a inversio-nes que generen impacto en eldesarrollo, en lugar de gastos corrientesrecurrentes.

Programa, proyecto o actividad:

Detalle gastos (partidas) Presupuesto Vigente Monto en Bs.Sueldos 80.000 Pasajes 10.000 Viaticos 10.000 Consultores de línea 20.000 Construcciones y mejoras de bienes 100.000 : : : : Total 220.000

Pr

DeSu

Presupuesto Vigente Monto en Bs.80 000

El gasto detallado(desagregado hasta

el nivel de la partida).

Es el presupuesto para laactual gestión (incluyendolos cambios que pudieranpresentarse) por detalle de

gasto (partida).

REPORTE 3.2PROGRAMACIÓN DE GASTOS

(DETALLE POR PARTIDA)

21

REPORTE NO. 3.2 PROGRAMACIÓN DE GASTOS detalle por partida)Este formato de reporte, para cada programa, proyecto o actividad, presenta eldetalle de gasto por partida.


PresupuestoInicial en Bs.

:

130.000 70.000

60.000

: :

Nombre del programa,proyecto o actividad

:SANEAMIENTO BÁSICO

Const. Alcant.Plaza el minero

Const. Embovedadocll. Betanzos

::

Total General

EjecutadoBs.

: 75.000 45.000

30.000

: :

% deejecución/

vigente

:

50%

50%

::

Saldo porejecutar/vigente

:

45.000

30.000

::

I IVObservaciones

:

-

Atraso porlicitación desierta

::

%:

15%

10%

::

:

excavadoconcluidoexcavadoconcluido

::

%:

30%

20%

::

:

tubosarmados

::

%:

::

:

::

%:

::

:

::

Nombre del prograproyecto o activida

PresupInicial

ma,ad

amda

o en Bs.puesto en Bs

EjecutadoBs.

% deejecución/

Saldo poejecutar//S

/

%:

r/

: :

Observvaciones

12

34

5

6

7

IV

%: :

7

8

: ::%%%

:

7

8

: ::%:

7

8

::

I

:

8

9

10

PresupuestoVigente

(modificado)

: 150.000 90.000

60.000

: :

Presupuesto Porcentaje y descripción de la Ejecución Física Trimestral sobre el 100% de la gestión Ejecución Financiera Acumulado

%:

45%

30%

::

II III

REPORTE 4EJECUCIÓN DE GASTOS

22

REPORTE NO. 4 EJECUCIÓN DE GASTOSEste cuadro está dividido en tres grupos de columnas: el primer grupo presenta elpresupuesto; el segundo registra la ejecución financiera, y el tercero muestra elavance físico para cada trimestre del año.

1 Nombre o descripción de los programas, proyectos yactividades.

2 Monto aprobado en el presupuesto para inicio degestión.

3 Presupuesto vigente que incluye los cambios quepudieran presentarse en el transcurso de la gestión.

Ejecución financiera

4 Monto ejecutado. El presupuesto ejecutado de cadaprograma es la sumatoria de la ejecución de los pro-yectos y actividades que lo componen.

5 Ejecución del presupuesto en porcentaje sobre eltotal del presupuesto vigente.

6 El monto de saldo por ejecutar ( = Presupuestovigente - Ejecutado).

AvancePorcentaje de ejecuciónfísica con relación al total programado para la gestión.

Descripción literal del avance de la ejecución física.

9 Porcentaje de la ejecución física acumulada, que es lasumatoria de los porcentajes de ejecución por trimestre.

10 Columna de observaciones que especifica algunosdetalles, por ejemplo, puede justificar una ejecuciónque ha sufrido retrasos.

Para cadatrimestre

7

8

Presupuesto

REPORTE 4.1EJECUCIÓN DE GASTOS

(COMPRAS Y CONTRATACIONES)

23

Nombre del proyecto oactividad

Const. Alcant.Plaza el minero

::

Proceso deContratación

Construcción delsistema de

alcantarillado::

Monto en Bs.

50.000

::

Proponenteadjudicado

Empresaconstructora

"XX"::

Nombre del proyecto oactividad

Proceso deContratación

Monto en Bs. Proponenteadjudicado

Nombre o descripcióndel proyecto o actividad

que tiene algúnproceso de contratación.

Descripción del proceso de comprao contratación importante

(se podrá definir con el controlsocial las contrataciones que

serán difundidas en este formato).

La modalidad de contratación deacuerdo a la Norma Básica del Sistemade Contratación de Bienes y Servicios,

por ejemplo, contratación menor,por excepción, directa, etc.

Proponente adjudicado,por ejemplo, el nombre

de la empresa.

Monto del contrato.

Contratación(es) relevante(s) Modalidad deContratación

Licitación pública

::

REPORTE NO. 4.1 EJECUCIÓN DE GASTOS(compras y contrataciones)Este reporte presenta el detalle de las contrataciones para los diferentesproyectos y actividades.


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• Fundación Jubileo (2007), “Guía para la interpretación de los presupuestosde prefecturas y municipalidades”.

• Ministerio de Economía y Finanzas Públicas de Bolivia (2011), Directricesy Clasificadores Presupuestarios”.

• Ministerio de Autonomía y FAM Bolivia, “Instrumentos de apoyo a laconstrucción de Cartas Orgánicas Municipales - Guía para los GobiernosMunicipales Autónomos”.

• Constitución Política del Estado de 7 de febrero de 2009.

• Ley No. 031 Marco de Autonomías y Descentralización, de 19 de julio de2010.

BIBLIOGRAFÍA

Este documento es un producto del proyecto IFAP “Acceso a la información, rendición de cuentas ytransparencia en la región andina” ejecutado por Fundación Jubileo, con el apoyo de UNESCO.

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