programa de capacitación s.i.i.f. cierre de ejercicio contaduría general de la provincia
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Programa de Capacitación Programa de Capacitación S.I.I.F.S.I.I.F.
Cierre de Ejercicio Cierre de Ejercicio
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
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Cierre de Ejercicio 2007Cierre de Ejercicio 2007
Normas Aplicables
Resolución N° 2040-SHF-07
Circular N° 609-CGP-07
Circular N° 612-CGP-07
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Regla General Regla General Resolución N°2040-SHF-07Resolución N°2040-SHF-07
Prohibición de Compromisos desde el
14/12/2007 (fecha de Alta)
Excepciones: Enumeración taxativa art. 1 Autorización de Secretaría de Hacienda (art. 3) Cajas Chicas a partir del 20/12/2007 (art. 2)
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Aprobación Definitiva
del Crédito Presupuestario
Compromiso
Ordenado(Devengado)
Puede ser traspasado al
Próximo Ejercicio
Prioridad
al
Cierre
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2004 2005 2006 2007
RESIDUOSPASIVOS
(Compromisosno Mandadosa Pagar)
PERENCIÓNDE ORD. DEEJERCICIOSANTERIORES
NUEVAIMPUTACIÓN
DELGASTO
Ord. De Ej.Anteriores
COMPROMISOSNO
ORDENADOS
TRASPASO(Crédito 2007)
ORDENADOSNO
PAGADOS
PAGO DEUDA
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Controles Previos al CierreControles Previos al CierreCircular N° 612-CGP-07Circular N° 612-CGP-07
1. DUPLICACION (pto I 1.)
Incidencia en traspaso de compromisos
Distorsión en la Contabilidad (extrapresupuestario)
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Controles Previos al CierreControles Previos al CierreCircular N° 612-CGP-07Circular N° 612-CGP-07
2. EJECUCION DE GASTOS NO REALES
(PTO I 2 y 3)
Ejemplos:Transferencias en Especie (entrega de
medicamentos)
Fallecimiento del Beneficiario
Trámite Inconcluso
Ajuste del Gasto (Dpto. Contable)
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Obligaciones a Cargo del
Tesoro
TGP I.P.V.
Ejercicio 2006
Ejercicio 2007
Conc. Préstamo a OD
(ORDENADO)
NO SE PAGAO
PAGO PARCIAL(NO HAY TITULOS)
NO SE PUEDE AJUSTAR
Gasto Real (Fuente 15)
(ORDENADO)
NO PAGADO
Obtención Préstamo
NO EJECUTADO
Ejemplo:
Préstamo a Organismos Descentralizados por Pago de Deuda Consolidada
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Gastos Menores que no operan con Gastos Menores que no operan con Fondos PermanentesFondos Permanentes
Cuentas Especiales y Organismos Descentralizados (Circular N° 530-CGP-05)
S.I.I.F. HECHOS
COMPROMISOS COMPRA
PAGO (Retención Proveedor)
ORDENADOGASTO NO DEVENGADO
PAGO RETENCIONES NO GENERADAS
CIERRE
CIERRE
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Registración de Todas las TransaccionesRegistración de Todas las TransaccionesCircular Nº 612-CGP-2007 Circular Nº 612-CGP-2007 Ptos I.4 y II.1Ptos I.4 y II.1
GASTOS RECURSOSMOVIMENTOS
EXTRAPRESUP.
PAGO
FINANCIERO CONTABLE
INGRESO PAGOS E INGRESOS
FINANCIERO CONTABLE
CONCILIACION BANCARIA CONTROL MAYORES
EXTRACTO BANCARIO
LIBRO BANCO
= S.I.I.F.
FINANCIERO CONTABLE
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Ordenado de Ejercicios AnterioresOrdenado de Ejercicios AnterioresFecha límite 07/12/2007Fecha límite 07/12/2007
Caso: Devolución de Garantías
Deuda Anterior al 01/01/2005 Ingreso Extrapresupuestario no Registrado
(2005-2006)Retenciones y Depósitos de garantías a devolver
Debe Haber
Ordenado de EjerciciosAnteriores
1.000,00
Deuda InicialAsiento Manual
1.000,00
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Contribuciones FigurativasContribuciones Figurativas(Aportes entre Jurisdicciones)
APP (CONSOLIDACION)
Obligaciones a Cargo del
Tesoro
Departamentode
Hidraúlica
Ej. Gasto Ordenado
Ej. Recurso
Ingreso Banco
CIERRE
PAGO
CF=RF Ej. Recurso Contribución Figurativa a Cobrar
DEVENGADO
AC OD
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Transferencias de Recursos entre Transferencias de Recursos entre JurisdiccionesJurisdicciones
AC CE: POSOCO
Ej. Recurso Ingreso
Doc. Devolución(Rec. Negativo)
ORDENADO DEVOLUCION
CIERRE
PAGO
Ej. Recurso
INGRESO BANCO
Ej. Recurso Ingreso a Cobrar
DEVENGADO
Ministerio de Desarrollo Humano
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ORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOSORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOSCASO: Devolución Seguros de Caución
INGRESOEXTRAPRESUPUESTARIO
ORDENADOEXTRAPRESUPUESTARIO
CIERRE
D
D
H
H
Seguros de Caución recibidos
Responsables por Seguros de Caución recibidos
100,00 100,00
100,00 100,00
EQUILIBRIO
PAGO
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ORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOSORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOSCASO: Devolución Seguros de Caución
INGRESOEXTRAPRESUPUESTARIO
ORDENADOEXTRAPRESUPUESTARIO
CIERRE
D
D
H
H
Seguros de Caución recibidos
Responsables por Seguros de Caución recibidos
100,00
100,00 100,00
PAGO
DESEQUILIBRIO
DESEQUILIBRIO
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RENDICIONESRENDICIONES
ORIGEN DE PAGO HABILITADO
IMPORTANCIA: CUMPLIMIENTO DE NORMAS LEGALES
Ajustes Liquidaciones Erróneas
Aprobación Rendición
Aprobación AjusteCIERRE
● NO SE AJUSTA EL GASTO● NO SE RECUPERA RETENCIONES PAGADAS EN EXCESO
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PATRIMONIOPATRIMONIO
BIENES PENDIENTES
NO CONSTITUYENBIENES DE USO
INCORPORACION FICHA DE INVENTARIO
AJUSTECOMPROBANTES
CIERRE
● No se corrige la Ejecución Presupuestaria
● Distorsión en la Contabilidad
● Incorporación errónea en el Patrimonio
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Fondos PermanentesFondos PermanentesUltima Fecha de Compromisos: 14/12/2007 (Resolución
N° 2040-SHF-07)
Limitación: 26/11/2007 (Si no hay depuración)
Rendiciones sujetas a Reposición: hasta el 20/12/2007
Rendiciones Finales: desde el 21/12/2007
Cajas ChicasCajas Chicas
Unica Diferencia Fecha límite de compromisos: 20/12/2007
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A TENER EN CUENTAA TENER EN CUENTA
DEPARTAMENTOS CONTABLES:DEPARTAMENTOS CONTABLES:
Análisis Módulo Información Resumen Depuración de comprobantes
DELEGACIONES FISCALES:DELEGACIONES FISCALES:
Prioridad aprobación rendiciones y ajustes de comprobantes
TESORERIAS:TESORERIAS:
Prioridad de pago de rendiciones de Fondos Permanentes y Cajas Chicas
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POSIBLES PROBLEMASPOSIBLES PROBLEMAS
Cheques vencidos no cobrados (Trámite R118-CGP-06)No coincidencia de retenciones efectuadas en caso de operar fuera del sistema o duplicación de pagoExtravío de la Orden de Compra o factura con el gasto consumadoExtravío de un Expediente de Rendición
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CUENTAS DE FONDOS PERMANENTES:CUENTAS DE FONDOS PERMANENTES:SALDOS BANCARIOSSALDOS BANCARIOS
No hay devolución de saldos salvo casos de Cierre
Control de Extractos Bancarios al 31/12/2007
Supervisión de la entrega de fondos al Inicio de ejercicio según Conciliación
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PROCESO DE CIERREPROCESO DE CIERRE1ª Etapa1ª Etapa
Fondos Permanentes y Cajas Chicas
Cierre Presupuestario: individual (Inicio deRendiciones Finales y Registro de Cierre)
Cierre Contable: registra Asiento Final de Cierre (Cuentas de Orden)
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PROCESO DE CIERREPROCESO DE CIERRE2ª Etapa2ª Etapa
Proceso de Amortización de Bienes de UsoDeterminación de ResultadosGeneración de Asiento de CierreApertura del período
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