PRESENTACION DE POWER PAINT

PRESENTADO POR:LADY ARÉVALOANGIE CRUZPAOLA GUTIÉRREZ

PRESENTADO A:ANADELMIRA GARZÓN

FUNDACION SAN MATEO30/10/2013

HISTORIA DEL IVA

A partir del 10de abril de 1984 los productos ,importadores y los comerciantes deben cobrar el impuesto en el momento de vender los artículos producidos ,importados y comercializados por ellos .

También deben cobrarlo las personas que presente algunos servicios gravados como parqueaderos clubes sociales y deportivo.

REGIMEN SIMPLIFICADO

Consiste en un tratamiento especial que se ha añadido para los comerciantes minoristas o

detallistas, cuyas ventas estén gravados a la tarifa general del impuesto sobre ventas (16%)

RÉGIMEN COMÚN Los comerciantes productores e importadores que no

cumplan con los requisitos para pertenecer al régimen simplificado tiene que acogerse al régimen común , obligaciones de los responsables del régimen común:

1. expedir factura con los requisitos legales

2. Cobrar declarar y pagar el impuesto sobre las ventas por periodos bimestrales de acuerdo con el calendario fiscal.

3. Retener, declarar y pagar mensualmente el impuesto sobre las ventas retenido de acuerdo con los plazos que señale el gobierno nacional.

4. Expedir certificados de retención

IVA DESCONTABLE

Las empresas responsables del IVA pueden descontar del valor del impuesto causado lo correspondiente al impuesto pagado .por compra de mercancía únicamente el 16% es descontable ,cuando se paga una tarifa mayor al 16% el excedente constituye costo. El IVA pagado ´por servicios es deducible en su totalidad ,al contabilizarse se debita impuestos sobre las ventas sobre las ventas por pagar por ser una cuenta del pasivo que disminuye.

IVA GENERADO Y DISCRIMINADO EN LA FACTURA

Es el impuesto que deben cobrar los responsables del impuesto de ventas discriminado en la factura de ventas , es el IVA generado y su valor acredita la cuenta de impuestos sobre las ventas por pagar

IVA NO DESCONTABLE

Cuan do el responsable del impuesto de ventas adquiera activos fijos gravados propiedades planta y equipo no se puede descontar el impuesto , el IVA constituye en mayor valor del valor adquirido

IVA EN DEVOLUCIONES EN COMPRAS

Al devolver mercancía comprada al contado o a crédito se afecta el impuesto a las ventas en la misma proporción que ese registro en la compra .al comprar mercancías se debita la cuenta impuestos a las ventas por pagar y al devolver mercancía de acredita

IVA EN DEVOLUCIONES EN VENTAS

Cuando los clientes devuelven mercancías que fue vendida al contado o crédito ,se afecta el impuesto a las ventas en las mismas tasa que se registro la venta al vender mercancía se acredita la cuenta impuestos sobre las ventas por pagar y al recibir la devolución se debita

IVA EN DESCUENTOS POR PRONTO PAGO EN COMPRAS Y EN VENTAS

Los descuentos y rebajas que la empresa reciba en la compras o que conceda en las ventas no afectan el IVA por pagar , es decir, que el impuesto a las ventas no se aumentan ni se disminuyen por estos conceptos

DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IVA POR PAGAR

Al finalizar el periodo la empresa determina el saldo por pagar a la dirección de impuestos y aduanas nacionales , este valor se obtiene mediante la diferencia entre el IVA generado y el IVA descontable.

Cuando nos ponen un ejercicio y nos dicen :

Venta de mercancía por 3’828.000 con IVA incluido lo que hacemos es dividirlo por 1.16 y el resultado que nos de es el de

mercancías.

Ahora cuando nos dicen venta de mercancías por 6’000.000 a miguel puentes lo que tenemos que hacer es agregarle el IVA y el IVA se le multiplicándole el 16%

Y el numero de la cuenta de IVA 2408 .

EJEMPLOS CON EL IVA INCLUIDO

Compramos mercancía 45’000.000 con IVA incluido

1. $45’000.000/1.16=$ 38’793.103 –mercancías

2. $45’000.000-38’793.103 =6’206.897-iva

3. Contabilizamos

codigo cuenta Debe Haber

1435 Mer no fab x la empresa

$38’793.104

240810 IVA descontable

6’206.897

1105 caja 45’000.000

SEGUNDO EJEMPLO Vendemos mercancía por $125’000.000 a crédito

IVA incluido.

1. 125’000.000/1.16= 107’758.621= mercancías

2. 125’000.000-107’758.621= 17’241.379= iva generado

3. Contabilizamos

código cuenta Debe Haber

4135 Comer. al mayor y al x

menor

107’758.621

240805 IVA generado 17’241.379

1305 Clientes 125’000.000

TERCER EJEMPLO Compramos mercancía por 156’000.000 pagamos

$35’000.000 en efectivo 25’000.000 en cheque y el resto a crédito con IVA incluido

1. $156’000.000/1.16=134’ 482.759= mercancías

2. $156’000.000-134’ 482.759=21’517.241= IVA

3. Contabilizamos

código cuenta Debe Haber

1435 Mer no fab x la empresa

134’ 482.759

240810 IVA descontable 21’517.241

1105 Caja 35’000.000

1110 Bancos 25’000.000

2205 proveedores 96’000.000