producción y comercialización de galletas de...

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Carrera de Administración de Empresas

PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE GALLETAS DE YACÓN

Trabajo de investigación para optar el Grado de Bachiller en Administración de Empresas

JAVIER CAMA CUZCANO ANA MARIA HURTADO ARCE

LORENA CECILIA QUIÑONES COLMENARES

RUBEN EDGAR TRUJILLO HUINCHO

Lima- Peru 2016

Tabla de contenido

Capitulo I Resumen Ejecutivo .................................................................................................. 1

Capitulo II: Información General .............................................................................................. 3

1.1. Nombre de la empresa, horizonte de evaluación ............................................................. 3

1.1.1. Nombre de la empresa. Razón social: ........................................................................... 3

1.1.2. Nombre del producto: ..................................................................................................... 3

1.1.3. Horizonte de evaluación: ................................................................................................ 3

1.2.0 Actividad económica, código ciiu, partida arancelaria: ................................................. 3

1.2.1. Actividad económica: ..................................................................................................... 3

1.2.2. Código ciiu (clasificación industrial internacional uniforme): ..................................... 3

1.3. Definición del negocio: ...................................................................................................... 4

1.4. Descripción del producto o servicio: ................................................................................ 7

1.4.1. Presentación del producto: ............................................................................................ 7

1.4.1.1. Yacofit con stevia: ....................................................................................................... 7

1.4.1.2. Yacofit con stevia, salvado de trigo y pasas: ........................................................... 10

1.4.2. Beneficios del producto: ............................................................................................... 13

1.5. Oportunidad de negocio: ................................................................................................. 16

1.6. Estrategia genérica de la empresa: ................................................................................. 18

Capitulo III: Análisis del Entorno ........................................................................................... 19

2.1. Análisis del Macro Entorno: ............................................................................................ 19

2.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, número de habitantes (2015): ................ 19

2.1.2. Tasa de crecimiento de la población: .......................................................................... 20

2.1.3. Balanza comercial: ........................................................................................................ 22

2.1.4. Variación porcentual del pbi:........................................................................................ 22

2.1.5. Leyes o reglamentos vinculados al proyecto: ............................................................ 26

2.1.6. Matriz pest: .................................................................................................................... 27

2.2. Análisis del micro entorno: .......................................................................................... 29

2.2.1. Competidores actuales: nivel de competitividad: ....................................................... 29

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes: ............................................................................ 35

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores de insumos: ................................................ 37

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos: .............................................................................. 39

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada .......................................................... 40

Capitulo IV: Plan Estratégico.................................................................................................. 42

3.1. Visión y misión de la empresa ........................................................................................ 42

3.1.1. Misión: ............................................................................................................................ 42

3.1.2. Visión: ............................................................................................................................ 42

3.2. Análisis foda. .................................................................................................................... 42

3.3. Estrategia genérica: ......................................................................................................... 45

3.4. Objetivos: .......................................................................................................................... 46

capítulo v: estudio de mercado .............................................................................................. 47

4.1. Investigación de mercados .............................................................................................. 47

4.1.1. Investigación de mercado: criterios de segmentación. Marco muestral. .................. 47

4.1.2. Tipos de investigación .................................................................................................. 49

4.1.2.1. Exploratoria focus group y entrevistas en profundidad .......................................... 49

4.1.2.2 cuantitativa-descriptiva: método de encuestas: muestra (tamaño y cuotas). ........ 55

4.2. Demanda y oferta ............................................................................................................. 78

4.2.1. Estimación del mercado potencial. .............................................................................. 78

4.2.2. Estimación del mercado disponible ............................................................................. 80

4.2.3. Estimación del mercado efectivo ................................................................................. 80

4.2.4. Estimación del mercado objetivo. ................................................................................ 83

4.2.5. Cuantificación anual de la demanda ............................................................................ 83

4.2.6. Oferta histórica .............................................................................................................. 84

4.2.7. Oferta proyectada .......................................................................................................... 84

4.2.8. Demanda insatisfecha. .................................................................................................. 84

4.2.9. Programa de ventas anual en unidades físicas .......................................................... 84

4.2.10. Programa de ventas del primer año, en unidades físicas desagregado en forma mensual.................................................................................................................................... 85

4.3. Estrategias de marketing ................................................................................................. 88

4.3.1. Investigación de mercado ............................................................................................. 88

4.3.2. Segmentación de mercado ........................................................................................... 88

4.3.3. Posicionamiento ............................................................................................................ 88

4.3.4. Calidad ........................................................................................................................... 88

4.3.5. Características ............................................................................................................... 88

4.3.6. Precio ............................................................................................................................. 89

4.3.7. Servicio añadido ............................................................................................................ 89

4.3.8. Imagen ............................................................................................................................ 89

4.4. Marketing mix ................................................................................................................... 90

4.4.1. Producto ........................................................................................................................ 90

4.4.2. Precio ............................................................................................................................. 95

4.4.3. Distribución ................................................................................................................... 96

4.4.4. Promoción ..................................................................................................................... 97

Capítulo VI: Estudio Legal y Organizacional ....................................................................... 104

5.1. Estudio legal ................................................................................................................... 104

5.1.1. Forma societaria .......................................................................................................... 104

5.1.2. Pasos para registrar la sociedad ................................................................................ 105

5.1.3. Presupuesto para el registro de sociedades ............................................................. 107

5.1.4. Registro de marcas ..................................................................................................... 107

5.1.5. Presupuesto para el registro de marcas .................................................................... 108

5.1.6. Validación técnica oficial del plan haccp .................................................................. 108

5.1.7. Presupuesto para la validación del plan haccp......................................................... 109

5.1.8. Inscripción en el registro sanitario de alimentos y bebidas para consumo humano ................................................................................................................................................ 110

5.1.9. Presupuesto para inscripción en registro sanitario ................................................. 110

5.1.10 habilitación sanitaria de fábrica de alimentos y bebidas, suplementos y complementos naturales con propiedades nutricionales .................................................. 110

5.1.11. Presupuesto para la habilitación sanitaria .............................................................. 111

5.1.12 licencia de funcionamiento ........................................................................................ 111

5.1.13. Presupuesto para licencia de funcionamiento ........................................................ 111

5.1.14. Certificado de defensa civil ...................................................................................... 112

5.1.15. Presupuesto para el certificado de defensa civil .................................................... 112

5.2. Estudio Organizacional .................................................................................................. 113

5.2.1 Organigrama Funcional ............................................................................................... 113

5.2.2. Servicios Tercerizados ................................................................................................ 114

5.2.3. Perfil de los puestos de Trabajo ................................................................................. 114

5.2.4. Descripción de actividades de los servicios tercerizados. ...................................... 122

5.2.5. Aspectos laborales ...................................................................................................... 125

Capítulo VII: Estudio Técnico ............................................................................................... 130

6.1. Tamaño del proyecto ...................................................................................................... 130

6.1.1 Capacidad Instalada ..................................................................................................... 131

6.2. Procesos ......................................................................................................................... 133

6.2.1. Diagrama de bloques del proceso de producción. ................................................... 133

6.2.2. Programa de producción. ........................................................................................... 139

6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos a utilizar, consumo por producto ......... 147

6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos. ............................................ 150

6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. ................................................................... 152

6.3.Tecnología para el Proceso ............................................................................................ 154

6.3.1. Maquinarias.................................................................................................................. 154

6.3.2. Herramientas y utensilios ........................................................................................... 158

6.3.3. Útiles de limpieza ........................................................................................................ 160

6.3.4. Equipos ........................................................................................................................ 161

6.3.6. Uniformes de personal ................................................................................................ 163

6.3.7. Mueblería de taller ....................................................................................................... 164

6.3.8. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. ......................................... 165

6.3.9. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. .............................. 166

6.4. Localización .................................................................................................................... 168

6.5. Responsabilidad social frente al entorno ..................................................................... 183

6.5.1. Impacto Ambiental. ..................................................................................................... 183

6.5.2. Con los trabajadores. .................................................................................................. 185

6.5.3. Con la comunidad. ...................................................................................................... 185

Capitulo IX: Estudio Economico y Financiero..................................................................... 189

8.1. Inversiones ..................................................................................................................... 189

8.1.1. Inversiones Activo Fijo ............................................................................................... 189

8.1.2 Inversión Activo Intangible .......................................................................................... 190

8.1.3. Inversión en Capital de trabajo (método déficit acumulado) .................................... 192

8.1.4. Estructura de inversiones ........................................................................................... 195

8.2. Financiamiento ............................................................................................................... 196

8.2.1. Estructura de financiamiento ..................................................................................... 196

8.2.2. Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo .fuentes de .......................... 197

8.3. Ingresos anuales ............................................................................................................ 201

8.3.1. Ingresos por ventas: al contado, al crédito, ventas totales...................................... 201

8.3.2. Recuperación de capital de trabajo............................................................................ 202

8.3.3. Valor de desecho neto del activo fijo ......................................................................... 203

8.4. Costos y gastos anuales................................................................................................ 204

8.4.1. Egresos desembolsables ............................................................................................ 204

8.4.1.1. Presupuesto de materias primas y materiales ....................................................... 204

8.4.1.2. Presupuesto de mano de obra directa .................................................................... 205

8.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos .......................................................................... 207

8.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración ............................................................. 212

8.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas ........................................................................... 217

8.4.2. Egresos no desembolsables ...................................................................................... 221

8.4.2.1. Depreciación ............................................................................................................. 222

8.4.2.2. Amortización de intangibles .................................................................................... 224

8.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario. ................................................ 226

Capítulo IX: Estados Financieros Proyectados................................................................... 231

9.1. Premisa del estado de Ganancias y pérdidas y del flujo de caja ................................ 231

9.2. Estado de ganancias y pérdidas proyectado ............................................................... 231

9.3. Flujo de caja operativo proyectado ............................................................................... 233

9.4. Flujo de capital proyectado ........................................................................................... 235

9.5. Flujo de caja económico proyectado ............................................................................ 235

9.6. Flujo del servicio de la deuda ........................................................................................ 237

9.7. Flujo de caja financiero proyectado .............................................................................. 238

Capítulo X: evaluación económico financiera ..................................................................... 239

10.1. Cálculo de la tasa de descuento ................................................................................. 239

10.1.1. Costo de oportunidad (ke) ........................................................................................ 239

10.1.2. Costo de la deuda (kd) .............................................................................................. 241

10.1.3. Costo promedio ponderado de capital (wacc)......................................................... 241

10.2. Evaluación económica financiera ............................................................................... 242

10.2.1. Indicadores de rentabilidad ...................................................................................... 242

10.2.2. Análisis del punto de equilibrio ................................................................................ 249

10.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo ........................................................................... 252

Capitulo XI: Conclusiones y Recomendaciones ................................................................. 260

11.1. Conclusiones ................................................................................................................ 260

11.2 Recomendaciones. ........................................................................................................ 262

Referencias: ........................................................................................................................... 263

Anexos: .................................................................................................................................. 265

Anexo n° 1: ............................................................................................................................ 265

Anexo n° 2: ............................................................................................................................ 270

Anexo n° 3: ............................................................................................................................ 278

Flujograma de Comercialización .......................................................................................... 278

Anexo n° 4: ............................................................................................................................ 279

Cronograma de Publicidad ................................................................................................... 279

Indice de tabla

Tabla 1. Inversión año 0 muestra de inversión inicial de proyecto ....................................... 2 Tabla 2. Estructura de financiamiento expresado en nuevos soles ..................................... 2 Tabla 3. Supermercados elegidos para la venta de los productos ........................................ 5 Tabla 4. Receta paquete galleta yacon con stevia. ................................................................. 9 Tabla 5. Composición nutricional de un paquete de galletas yacofit con stevia .................. 9 Tabla 6. Ingredientes de las galletas yacon con stevia, salvado de trigo y pasas ............. 11 Tabla 7. Composición paquete galletas yacofit con stevia, salvado de trigo y pasas ....... 12 Tabla 8. Composición nutricional del tubérculo de yacón (1kg) ......................................... 14 Tabla 9. Población por distritos lima 7 .................................................................................. 20 Tabla 10. Matriz pest ............................................................................................................... 28 Tabla 11. Crecimiento de la industria .................................................................................... 30 Tabla 12. Marcas más consumidas por nse (galletas dulces) .............................................. 34 Tabla 13. Marcas más consumidas por nse (galletas saladas) ............................................ 34 Tabla 14. Precio de las principales galletas en supermercados .......................................... 36 Tabla 15. Principales proveedores de la empresa yacofit .................................................... 38 Tabla 16. Matriz foda para la empresa yacofit ....................................................................... 45 Tabla 17. Distribución de la población zona 7 de lima metropolitana por distrito............. 48 Tabla 18. Tamaño poblacional por años según distrito ....................................................... 49 Tabla 19. Ficha técnica de estudio cualitativo ...................................................................... 50 Tabla 20. Asignación proporcional del tamaño muestral según estrato a y b .................... 57 Tabla 21. Asignación proporcional del tamaño muestra según distrito.............................. 57 Tabla 22. Asignación proporcional del tamaño muestra según distritos y nse .................. 57 Tabla 23. Distribución de la edad del entrevistado ............................................................... 65 Tabla 24. Distribución del distrito donde vive ....................................................................... 65 Tabla 25. Distribución del sexo del entrevistado .................................................................. 66 Tabla 26. Distribución consumo o interés en consumir tipo de productos naturales ....... 66 Tabla 27. Distribución de personas que continúan la entrevista ......................................... 66 Tabla 28. Distribución de los productos naturales interesado en consumir ...................... 67 Tabla 29. Distribución frecuencia que consume productos naturales indicados en la pregunta anterior ..................................................................................................................... 67

Tabla 30. Distribución del tipo de galleta que prefiere ......................................................... 68 Tabla 31. Distribución preferencia de precio al momento de comprar galletas ................. 68 Tabla 32. Distribución de preferencia de tamaño al momento de comprar galletas .......... 69 Tabla 33. Distribución de preferencia de marca al momento de comprar galletas ............ 69 Tabla 34. Distribución del orden de preferencia de variedad de presentaciones al momento de comprar galletas ................................................................................................ 70 Tabla 35. Distribución del lugar donde compra galletas ...................................................... 70 Tabla 36. Distribución de la presentación del paquete de galletas ..................................... 71 Tabla 37. Distribución de la cantidad de paquetes de galleta que compra por semana .... 71 Tabla 38. Distribución de la preferencia del tamaño de las galletas ................................... 72 Tabla 39. Distribución del lugar donde consume las galletas ............................................. 72 Tabla 40. Distribución del momento de consumo de galletas ............................................. 73 Tabla 41. Distribución de la textura que le gustaría para las galletas de yacón ................. 73 Tabla 42. Distribución de las variedades que consumiría .................................................... 74 Tabla 43. Distribución de otra variedad que le gustaría encontrar ...................................... 74 Tabla 44. Distribución del tamaño de galleta de yacón deseado ......................................... 75 Tabla 45. Distribución del tipo de presentación preferida ................................................... 75 Tabla 46. Distribución del tipo de empaque que le gustaría ................................................ 76 Tabla 47. Distribución del lugar que le gustaría encontrar la galleta .................................. 76 Tabla 48. Distribución del precio a pagar por el producto, presentación de 6 unidades con un peso neto de 20 gr ............................................................................................................. 77 Tabla 49. Distribución del nombre que le gustaría para la galleta ....................................... 77 Tabla 50. Distribución del medio que le gustaría enterarse de las galletas de yacón ........ 78 Tabla 51. Distribución de si compraría usted las galletas de yacón ................................... 78 Tabla 52. Distribución de la población lima 7, periodo 2013-2016 ....................................... 79 Tabla 53. Proyección del mercado potencial, periodo 2016-2020 ........................................ 79 Tabla 54. Proyección del mercado disponible, periodo 2016-2020...................................... 80 Tabla 55. Distribución de la proporción del mercado efectivo en la muestra ..................... 81 Tabla 56. Personas que consumirían las variedades de galletas de yacón ofrecidas ....... 82 Tabla 57. Proyección del mercado efectivo, periodo 2016-2020 .......................................... 82 Tabla 58. Proyección del mercado objetivo, periodo 2016-2020 .......................................... 83 Tabla 59. Distribución de la cantidad consumida por año ................................................... 83 Tabla 60. Proyección de ventas anuales, periodo 2016-2020............................................... 84

Tabla 61. Distribución de la cantidad producida por mes en el primer año ........................ 85 Tabla 62. Distribución de la cantidad producida por mes al segundo año ......................... 85 Tabla 63. Distribución de la cantidad producida por mes al tercer año .............................. 86 Tabla 64. Distribución de la cantidad producida por mes al cuarto año ............................. 86 Tabla 65. Distribución de la cantidad producida por mes al quinto año ............................. 86 Tabla 66. Distribución de precios .......................................................................................... 87 Tabla 67. Distribución de las ventas anuales en soles. Periodo 2016-2020 ........................ 87 Tabla 68. Programa de lanzamiento año 0........................................................................... 100 Tabla 69. Presupuesto de publicidad ................................................................................... 103 Tabla 70. Participación (en porcentaje) y cargo de los accionistas .................................. 105 Tabla 71. Presupuesto para las actividades del registro de sociedades (en soles) ......... 107 Tabla 72. Presupuesto para el registro de marcas (en soles) ............................................ 108 Tabla 73. Presupuesto para la validación del plan haccp (en soles) ................................. 109 Tabla 74. Presupuesto para inscripción en registro sanitario (en soles) .......................... 110 Tabla 75. Presupuesto para la habilitación sanitaria (en soles) ........................................ 111 Tabla 76. Presupuesto para licencia de funcionamiento (en soles) .................................. 111 Tabla 77. Presupuesto para el certificado de defensa civil (en soles) .............................. 112 Tabla 78. Distribución de áreas y cargos de trabajo por años ........................................... 113 Tabla 79. Distribución de áreas y cargos de trabajo .......................................................... 114 Tabla 80. Perfil del puesto gerente general ......................................................................... 114 Tabla 81. Perfil del puesto jefe de marketing y ventas ....................................................... 117 Tabla 82. Perfil del puesto jefe de marketing y ventas ....................................................... 119 Tabla 83. Perfil del puesto de operarios de planta .............................................................. 120 Tabla 84. Puestos de trabajo ................................................................................................ 126 Tabla 85. Total planilla año 2016 al 2020 ............................................................................. 128 Tabla 86. Gastos por servicios tercerizados. Periodo 2016 – 2020 ................................... 129 Tabla 87. Horario de trabajo de puestos de trabajo. ........................................................... 129 Tabla 88. Plan de producción (kg) incluyendo inventarios mermas y sampling .............. 130 Tabla 89. Capacidad instalada en funcion a equipos ......................................................... 131 Tabla 90. Porcentaje de utilización del proyecto expresado en porcentaje ...................... 132 Tabla 91. Receta para la producción de las galletas de yacón .......................................... 135 Tabla 92. Distribución de las variedades que consumiría .................................................. 139

Tabla 93. Distribución porcentajes de sampling merma y stock productos terminados . 140 Tabla 94. Plan de producción año 2016 ............................................................................... 141 Tabla 95. Plan de producción año 2017 ............................................................................... 142 Tabla 96. Plan de producción año 2018 ............................................................................... 143 Tabla 97. Plan de producción año 2019 ............................................................................... 144 Tabla 98. Plan de producción año 2020 ............................................................................... 145 Tabla 99. Resumen de plan de producción en unidades y kilogramos año 2016 al 2020 146 Tabla 100. Necesidades de compra por insumo y variedad de galleta. ............................ 147 Tabla 101. Materia prima en unidades de compra. ............................................................. 148 Tabla 102. Necesidades materia prima galleta de yacon con stevia insumo según año . 149 Tabla 103. Materia prima galleta de yacon con stevia y pasas por insumo según año ... 149 Tabla 104. Necesidades de materia prima total................................................................... 150 Tabla 105. Necesidades compra para ambas variedades galleta según año unidades ... 151 Tabla 106. Necesidades compra para ambas variedades galleta según año en soles. .... 151 Tabla 107. Plan de producción anual. .................................................................................. 152 Tabla 108. Requerimiento de horas/hombre ....................................................................... 154 Tabla 109. Maquinaria y Equipos ......................................................................................... 155 Tabla 110. Herramientas y Utensilios .................................................................................. 158 Tabla 111. Útiles de limpieza y utensilios compra mensual. .............................................. 160 Tabla 112. Útiles de limpieza y utensilios compre bimensual. ........................................... 161 Tabla 113. Equipos y útiles de oficina. ................................................................................ 161 Tabla 114. Equipos de Oficina .............................................................................................. 162 Tabla 115. Uniformes. ........................................................................................................... 163 Tabla 116. Mueblería de taller cocina y taller. ..................................................................... 164 Tabla 117. Programa de mantenimiento de maquinaria y equipo. ..................................... 165 Tabla 118. Programa de compra de utensilios en unidades. ............................................. 166 Tabla 119. Programa de compra de utensilios en soles. .................................................... 167 Tabla 120. Distancia en km a lima. ....................................................................................... 168 Tabla 121. Pea año 2015 (amazonas, lima y huánuco). ...................................................... 169 Tabla 122. Producción kw-h (amazonas, lima y huánuco) 2015. ....................................... 169 Tabla 123. Abastecimiento de agua (amazonas, lima y huánuco) 2015. ........................... 170 Tabla 124. Distribución de los factores, asignación de pesos y localización. .................. 171

Tabla 125. Asignación de pesos y localización. .................................................................. 171 Tabla 126. Macro localización. ............................................................................................. 177 Tabla 127. Gastos de adecuación ........................................................................................ 179 Tabla 128. Gastos por servicios. .......................................................................................... 179 Tabla 129. Presupuesto responsabilidad social expresados en nuevos soles ................ 188 Tabla 130. Inversión de activos fijos depreciables expresado en nuevos soles ............. 189 Tabla 131. Inversión de activos intangibles expresado en nuevos soles ......................... 190 Tabla 132. Gastos pre-operativos ........................................................................................ 191 Tabla 133. Inversión en capital de trabajo 2016 y 2017 expresado en nuevos soles ....... 193 Tabla 134. Capital de trabajo requerido 1 año ..................................................................... 194 Tabla 135. Estructura de inversiones .................................................................................. 195 Tabla 136. Estructura de financiamiento ............................................................................. 196 Tabla 137. Empleabilidad del capital trabajo y préstamo expresado en nuevos soles .... 196 Tabla 138. Aporte por socio expresado en nuevos soles .................................................. 197 Tabla 139. Condiciones del préstamo edpyme raiz expresado en nuevos soles ............. 198 Tabla 140. Cronograma de pagos expresado en nuevos soles ......................................... 199 Tabla 141. Estructura de precios y costos unitarios expresados en soles ....................... 201 Tabla 142. Programa de ventas anuales expresado en unidades ...................................... 201 Tabla 143. Programa de ventas anuales expresado en soles ............................................ 202 Tabla 144. Recuperación del capital de trabajo expresado en soles ................................. 202 Tabla 145. Valor de desecho neto del activo fijo expresado en soles ............................... 203 Tabla 146. Presupuesto materia prima expresado en cantidades ..................................... 204 Tabla 147. Presupuesto materia prima expresado en soles............................................... 205 Tabla 148. Presupuesto materia prima expresado en productos ...................................... 205 Tabla 149. Planilla de personal 2016 al 2020 expresado en soles .................................... 206 Tabla 150. Mano de obra directa anual expresada en unidades ........................................ 207 Tabla 151. Mano de obra directa anual expresada en soles............................................... 207 Tabla 152. Presupuesto costos indirectos expresado en soles ........................................ 208 Tabla 153. Presupuesto gerente ventas trabajador expresado en soles........................... 208 Tabla 154. Presupuesto jefe produccion y logistica expresado en soles ......................... 209 Tabla 155. Presupuesto mano de obra indirecta por año expresado en soles ................. 209 Tabla 156. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación expresado en soles .......... 210

Tabla 157. Resumen de costos indirectos de fabricación expresado en soles ................ 211 Tabla 158. Estado de ganancias y pérdidas ........................................................................ 212 Tabla 159. Presupuesto por trabajador expresado en soles por trabajador ..................... 213 Tabla 160. Presupuesto de planilla administrativa por año expresado en soles .............. 213 Tabla 161. Presupuesto de materiales por año expresado en soles ................................. 213 Tabla 162. Presupuesto de servicios por año expresado en soles ................................... 214 Tabla 163. Presupuesto de responsabilidad social expresado en soles ........................... 214 Tabla 164. Resumen de gastos administrativos expresado en soles ................................ 215 Tabla 165. Estado de ganancias y perdidas ....................................................................... 216 Tabla 166. Flujo de caja expresado en soles ....................................................................... 216 Tabla 167. Gasto de ventas por trabajador expresado en soles ........................................ 217 Tabla 168. Presupuesto de planilla de ventas por año ....................................................... 217 Tabla 169. Presupuesto de materiales de ventas por año .................................................. 218 Tabla 170. Presupuesto de servicios de ventas por año .................................................... 218 Tabla 171. Presupuesto de publicidad por año expresado en soles ................................. 219 Tabla 172. Resumen de gastos de ventas expresado en soles ......................................... 220 Tabla 173. Resumen de gastos de ventas expresado en soles ......................................... 221 Tabla 174. Egresos no desembolsables proyectados expresado en nuevos soles ......... 222 Tabla 175. Depreciación de activos fijos expresado en nuevos soles .............................. 223 Tabla 176. Depreciación anual de activos fijos expresado en nuevos soles .................... 224 Tabla 177. Amortización de intangibles expresado en nuevos soles ................................ 225 Tabla 178. Costo de producción unitario promedio expresado en nuevos soles ............ 226 Tabla 179. Costo total unitario promedio expresado en nuevos soles ............................. 227 Tabla 180. Costo producción unitario “galleta yacon stevia” expresado nuevos soles .. 227 Tabla 181. Costo total unitario “galletas de yacon salvado de trigo y pasas” expresado

en nuevos soles .................................................................................................................... 228 Tabla 182. Costo de producción unitario galletas stevia, salvado de trigo y pasas......... 228 Tabla 183. Costo total unitario galletas yacon con stevia, yacon con salvado de trigo y pasas ...................................................................................................................................... 229 Tabla 184. Resumen de costo unitario y utilidad por producto ......................................... 230 Tabla 185. Estado de ganancias y pérdidas proyectado expresado en nuevos soles ..... 232 Tabla 186. Estado de ganancias y pérdidas proyectado incluyendo gastos financieros 233 Tabla 187. Flujo de caja operativo proyectado ................................................................... 234

Tabla 188. Flujo de capital proyectado ................................................................................ 235 Tabla 189. Flujo de caja económico proyectado y liquidación de igv ............................... 236 Tabla 190. Módulo de igv ...................................................................................................... 237 Tabla 191. Flujo del servicio de la deuda proyectado......................................................... 237 Tabla 192. Flujo de caja financiero proyectado................................................................... 238 Tabla 193. Costo de oportunidad cok - modelo capm ........................................................ 240 Tabla 194. Costo de oportunidad cok – propio ................................................................... 241 Tabla 195. Costo de la deuda – kd ....................................................................................... 241 Tabla 196. Costo promedio ponderado de capital – wacc .................................................. 242 Tabla 197. Flujo de caja de libre disponibilidad .................................................................. 243 Tabla 198. Lo del vane – (i = wacc) ...................................................................................... 243 Tabla 199. Calculo del vanf – (i = cok) ................................................................................. 244 Tabla 200. Cálculo de la tire ................................................................................................. 245 Tabla 201. Cálculo de la tirf .................................................................................................. 245 Tabla 202. Cálculo de la tirm ................................................................................................ 246 Tabla 203. Periodos de recupero descontado ..................................................................... 247 Tabla 204. Análisis beneficio / costo (b/c) ........................................................................... 248 Tabla 205. Punto equilibrio costos variables y fijos expresado en nuevos soles ............ 250 Tabla 206. Estado de resultados costeo directo ................................................................. 251 Tabla 207. Punto de equilibrio .............................................................................................. 252 Tabla 208. Variación de precio paquete galleta yacon con stevia ..................................... 253 Tabla 209. Variación de precio paquete galleta yacon con stevia, salvado y pasas ........ 254 Tabla 210. Variación de precio (proyecto completo) .......................................................... 254 Tabla 211. Variación de demanda paquete galleta yacon con stevia ................................ 255 Tabla 212. Variación de demanda paquete galleta yacon con stevia, salvado y pasas ... 255 Tabla 213. Variación de demanda (proyecto completo) ..................................................... 256 Tabla 214. Costos de materia prima (proyecto completo) .................................................. 257 Tabla 215. Variación costos de personal (proyecto completo) .......................................... 258 Tabla 216. Demanda, precio, materia prima y costo de personal ...................................... 259

Indice de figuras

Figura 01. Presentación de las galletas Yacofit con Stevia ................................................... 8 Figura 02. Presentación de las galletas Yacofit con Stevia ................................................... 8 Figura 03. Presentación de las galletas Yacofit con Stevia, Salvado de Trigo y Pasas ..... 10 Figura 04. Presentación de las galletas Yacofit con Stevia ................................................. 11 Figura 05. Perú población y tasa de crecimiento .................................................................. 20 Figura 06. Perú Ingreso per cápita (US$ a precios actuales) ............................................... 21 Figura 07. Población económicamente activa (millones) ..................................................... 21 Figura 08. Balanza comercial Perú (importaciones vs. exportaciones) .............................. 22 Figura 09. Variación porcentual del PBI (%). ......................................................................... 23 Figura 10. Inflación anual (%). ................................................................................................ 23 Figura 11. Tasa de interés real (%). ........................................................................................ 24 Figura 12. Tipo de cambio (venta) en soles ........................................................................... 25 Figura 13. % Personas que están de acuerdo con “estoy trabajando muy duro en estos

días para estar sano y tener un estilo de vida saludable” % ............................................... 26 Figura 14. Galletas Stefany Nutrilight .................................................................................... 33 Figura 15. Canales de distribución que utilizará la empresa Yacofit ................................... 36 Figura 16. Modelo conceptual ................................................................................................ 90 Figura 17. Cambio de logo de Yacofit. ................................................................................... 92 Figura 18. Empaque galleta de yacon con Stevia, salvado de trigo y pasas. ..................... 92 Figura 19. Empaque galleta de yacon con stevia .................................................................. 93 Figura 20. Etiqueta con especificaciones del producto ....................................................... 94 Figura 21. Empresa peru al natural ........................................................................................ 95 Figura 22. Galletas de Yacon .................................................................................................. 95 Figura 23. Canal de distribución serán los supermercados................................................ 97 Figura 24. Promoción y degustación ................................................................................... 102 Figura 25. Proceso de producción de las galletas de yacón .............................................. 133 Figura 26. Vista lateral del local en el distrito de surquillo ................................................ 173 Figura 27. Mapa del distrito de Surquillo ............................................................................. 173 Figura 28: Distrito de Santa Anita ........................................................................................ 174 Figura 29. Vista del local interno. ......................................................................................... 175

Figura 30. Calle de local Ate Vitarte ..................................................................................... 176 Figura 31. Ubicación de local Ate Vitarte............................................................................. 176 Figura 32. Equipos y Accesorios ......................................................................................... 180 Figura 33. Plano .................................................................................................................... 181

1

Capitulo I Resumen Ejecutivo INFORMACIÓN GENERAL DEL PROYECTO:

Razón social y marca del proyecto: Panificadora Productos Naturales Fit S.A.C.

– Yacofit.

Ubicación de la empresa: Distrito Santa Anita Av. Colectora Industrial 452.

Actividad de la empresa: Elaboración y Comercialización de galletas Yacofit.

DEFINICIÓN DEL NEGOCIO El proyecto de negocio se dedicará a la elaboración envasado y comercialización de

galletas naturales hechas de yacon con stevia y yacon con stevia salvado de trigo y

pasas. La propuesta de valor será de alto valor nutricional.

Galletas Yacofit será una opción para tener una alimentación saludable para las

personas que tengan problemas de sobrepeso, personas con predisposición a la

diabetes y las personas que consumen productos light.

Yacofit estará dirigido a los consumidores de los NSE A y B, pertenecientes a los distritos

de la zona 7 de Lima Metropolitana los cuales son: Miraflores, San Isidro, San Borja, La

Molina y Surco.

ESTRATEGIA GENÉRICA DE LA EMPRESA Yacofit utilizara una estrategia genérica de enfoque vía diferenciación en función a

características únicas del producto lo cual se basara en Insumos Sanos y Nutritivos

(libre de azúcar, colorantes y preservantes) y en las propiedades medicinales del Yacon

(ayuda a regular la azúcar en la sangre).

COMPETENCIA Se identifica como competencia directa un distribuidor formal de galletas de yacon con

stevia: Peru al Natural. Competencia indirecta se encuentra conformada por productos

sustitutos: Brezza y Stefany Nutrilight

2

El monto de nuestra Inversión Inicial Total asciende a S/.189,045 los cuales se

distribuyen en el siguiente cuadro:

Tabla 1

Inversión año 0 muestra de inversión inicial de proyecto

Inversión Inversión sin IGV IGV Inversión con IGV %

Activo fijo 33,516 6,033 39,549 21%

Activo intangibles 8,857 591 9,448 5%

Gastos pre-operativos 39,396 4,409 43,805 23%

Capital de trabajo 96,242 96,242 51%

Total 178,012 11,033 189,045 100%

El aporte propio de los accionistas constituye un 40.65% del total de la inversión para

el proyecto, siendo el 59.35% restante financiado a un periodo de cuatro años:

Tabla 2

Estructura de Financiamiento Expresado en nuevos soles

Inversión Inversión

SIN IGV IGV

Inversión

CON IGV

Capital

propio Deuda

Activo Fijo 33,516 6,033 39,549

76,850 112,195 Activo Intangibles 8,857 591 9,448

Gastos pre-operativos 39,396 4,409 43,805

Capital de Trabajo 96,242 - 96,242

TOTAL 178,012 11,033 189,045 76,850 112,195

40.65% 59.35%

El Valor Actual Neto Económico del proyecto es VANE S/. 68,371

3

CAPITULO II: INFORMACIÓN GENERAL

1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de Evaluación

1.1.1. Nombre de la Empresa. Razón social:

La razón social para la empresa es Panificadora Productos Naturales Fit S.A.C. El

tipo de empresa es una Sociedad Anónima Cerrada, la cual se constituye de acuerdo al

artículo 234 de la Ley General de Sociedades (Ley 26887). El número de accionistas

considerados es 4, los cuales tendrán un aporte del 25% al capital social.

1.1.2. Nombre del producto:

Yacofit

1.1.3. Horizonte de evaluación:

El horizonte de evaluación para el proyecto es de cinco años (2016-2020), tiempo en el

que se espera la recuperación del capital invertido. El periodo de vida útil de la empresa

se considera indefinido.

1.2 Actividad Económica, Código CIIU, Partida Arancelaria:

1.2.1. Actividad Económica:

La empresa se dedicará como actividad principal a la elaboración, envasado, distribución

y venta de galletas que tienen como ingrediente principal el Yacón (Smallanthus

Sonchifolius).

1.2.2. Código CIIU (Clasificación Industrial Internacional Uniforme):

El código CIIU 4.0, se refiere al código asignado de acuerdo a la clasificación de la

actividad económica descrita anteriormente. Para poder determinar el código

4

correspondiente, se tomó información de las tablas presentadas por la Superintendencia

Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) y el Instituto Nacional de Estadística e

Informática, la cual corresponde a la sección C Industrias Manufactureras, división: 10,

elaboración de productos alimenticios, clase 1071, elaboración de productos de

panadería.

Al respecto el Instituto Nacional de Estadística e Informática (2010) refiere que:

La sección de Industrias Manufactureras, corresponde a la transformación de materiales

en productos, dentro de los cuales la división 10 corresponde específicamente a la

elaboración de productos para alimentación humana o animal en base a insumos

derivados de actividades primarias como agricultura, ganadería, pesca, etc. Por último

la clase 1071 que corresponde a la elaboración de productos de panadería, comprende

aquellos productos congelados o secos como pan, bollos, pasteles, tortas, tostadas,

galletas, etc.

Por lo tanto, el código CIUU es el código 1071 de la clase elaboración de productos de

panadería.

1.3. Definición del Negocio:

De acuerdo a la descripción de la actividad económica, la empresa se enfocará en un

negocio encaminado a la elaboración y comercialización de dos tipos de galletas cuyo

ingrediente principal es el yacón que tiene como principal característica el tratarse de un

insumo que brinda importantes beneficios para la salud de los consumidores. En base a

lo anterior el rubro del negocio se encuentra dentro del sector industrial de alimentos. De

acuerdo al tamaño inicial de la empresa esta se definirá como una PYME (pequeña y

mediana empresa), dentro del sector privado. El público objetivo el cual nos dirigiremos

serán hombres y mujeres entre 18 y 50 años que se encuentren en el siguiente grupo:

a) Consumen productos light (Bajo nivel de calorías, grasas y azúcares);

b) Personas con problemas de sobrepeso y/o

c) Personas con predisposición a la diabetes o las que ya poseen dicha enfermedad.

5

El sector al cual nos enfocaremos es el sector socioeconómico A, B, residentes de los

distritos de la zona 7 de Lima Metropolitana (Miraflores, San Isidro, San Borja, La Molina,

Surco).

El Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), informó que “a nivel nacional, en

el año 2015, el 2,9% del total de la población de 15 y más años de edad reporta tener

diabetes mellitus diagnosticada por un profesional de la salud, según el documento:

Indicadores de Programas Presupuestales 2011 – 2015” (INEI, 2016);

Panificadora Productos Naturales Fit S.A.C. pondrá a disposición sus productos en

supermercados Wong y Vivanda y tiendas de autoservicio Listo y gimnasios Gold´s Gym

de los sectores antes mencionados.

Tabla 3

Supermercados elegidos para la venta de los productos

Distrito Dirección

Supermercados Wong

Miraflores Av. Santa Cruz N° 771

San Isidro Av. Dos de Mayo N° 1099

San Borja Calle Ucello N° 172

La Molina La Retamas N° 190

Surco Montebello N° 150

Supermercados Vivanda

Miraflores Av. Jose Pardo N° 715

San Isidro Calle los Libertadores N° 596

La Molina Av. la Universidad N° 15026

Surco Av. la Encalada Cuadra N° 5

Gold´s Gym

Miraflores CC Expo Av. Benavides N° 347, Segundo nivel

San Isidro Av. Jorge Basadre N° 548

San Borja Av. Javier Prado Este N° 1980

La Molina CC Plaza Camacho Av. Javier Prado Este N° 5193

Surco CC Higuereta Park Av. Aviación N° 5150

6

Centro Comercial Monterrico Av. La Encalada N° 617

Listo

Miraflores

Av. Paseo de la República N° 5789

Esq. Av. Benavides y Av. República de Panamá

Av. Armendáriz N° 575

San Isidro

Av. Augusto Perez Aranibar N° 2199

Av. Javier Prado Oeste N° 2504

Av. Javier Prado Oeste N° 1895

Av Javier Prado Este N° 311

Av. Arequipa N° 3325

Av. Paseo de la República N° 3890

La Molina

Av. La Molina N° 580

Av. Los Frutales esquina con La Fontana (Arco de la Frontera)

Av. Javier Prado Este N° 6310

Av. La Universidad N° 1275

Av. Prol. Javier Prado Este N° 4885

Av. Alameda del Corregidor N° 1195

Surco

Av. Javier Prado este S/N Cdra. 44 Urb. Fundo Monterrico Chico

Av. Caminos del Inca 194 Urb Tambo de Monterrico

Av. Primavera 1159 V. Hermoso

Av. Camino del Inca N° 2017

Av. Benavides N° 4295

Av. Santiago de Surco N° 3291

Av. Mariscal Castilla N° 905

Av. Tomás Marsano N° 5010

San Borja Av. San Luis Esq. Av. San Borja Sur Mz. A173 Lt. 25

Fuente: Elaboración propia.

El ámbito del negocio se circunscribirá al territorio nacional, no se realizarán actividades

de exportación, dentro del horizonte planteado para el presente trabajo.

7

1.4. Descripción del Producto o Servicio:

En general, las galletas secas Yacofit es un producto elaborado con harina integral y

stevia cuyo principal ingrediente es el fruto de yacón (Smallanthus Sonchifolius o

Polimnia Sonchifolia), incluyendo también otros ingredientes como el salvado de trigo y

las pasas. Debido al uso de poca o nula cantidad de agua las galletas son de

características secas.

El producto se caracterizará por ser de sabor agradable y tener un importante aporte

nutricional, además de prestar importantes beneficios para la salud principalmente

dentro de la dieta de las personas diabéticas y personas con obesidad.

1.4.1. Presentación del producto:

Se lanzará inicialmente 2 presentaciones, las cuales serán:

Yacofit con Stevia.

Yacofit con Stevia, Salvado de Trigo y Pasas.

1.4.1.1. Yacofit con Stevia:

La presentación de yacofit con stevia se caracteriza principalmente por el uso de yacón

y stevia, siendo estos ingredientes representativos para el consumo en personas que

poseen bajo o nulo consumo de azúcar (refinada u otros), por lo cual el consumo no es

solo satisfacer el gusto o deseo de consumirlo, sino también el aporte de los beneficios

del yacón que brinda a la salud de las personas con predisposición a la diabetes o las

que ya poseen dicha enfermedad.

Es necesario precisar que si bien es cierto, se usan insumos saludables (Yacón y Stevia),

las galletas tiene una receta base, la cual permite darle características necesarias para

su comercialización, como son: buena consistencia, forma y presentación; por otro lado,

lo saludable en el consumo de éstas galletas radica en el no uso de productos que

8

tienden a engordar y provocar enfermedades como la diabetes; siendo éstos, en su

mayoría, el azúcar refinada, saborizantes, químicos, preservantes, etc.

Figura 01. Presentación de las galletas Yacofit con Stevia


6 cm

15 cm

9

Ingredientes:

Los ingredientes utilizados para la elaboración de las galletas Yacofit con Stevia son:

Tabla 4

Receta Paquete Galleta Yacon con Stevia.

MATERIAL DIRECTO E INSUMOS

UNID. MEDIDA

CANTIDAD (SIN

MERMA)

CANTIDAD (CON MERMA)

PORCENTAJE (SIN MERMA)

Yacon rayado gr 154.44 193.05 15%

Harina integral gr 347.49 365.779 35%

Harina normal gr 154.44 162.569 15%

Stevia gr 15.444 16.257 2%

Huevo gr 96.525 107.25 10%

Manteca gr 231.66 243.853 23%

Fuente: Elaboración propia. Información nutricional:

Las galletas presentan los siguientes valores nutricionales

Tamaño por porción: una galleta (23 g).

Porción por paquete: 6 galletas (138 g).

Tabla 5

Composición nutricional de un paquete de galletas Yacofit con Stevia

Información Nutrimental Cantidad por ración (06 galletas)

- Contenido energético: 130 kcal. - Grasa total: 5 g.

-Hidratos de carbono: 10 g. 20Kcal -Proteína: 8 g. 110Kcal -Azúcar: 0% *Las cantidades del valor diario están basados en una dieta de 2000 Cal, sus valores pueden ser mayores o menores dependiendo de las necesidades calóricas.

Fuente: Andrea Chiappori, Alimentos Saludables de hoy (2015)

10

En dicho cuadro se puede apreciar el alto valor proteico de las galletas, nos brinda 130

Kcal en sólo una ración de 138g, bajo en grasas y alto en proteínas (respecto a las

cantidades recomendadas basadas en una dieta de 2000 Cal).

1.4.1.2. Yacofit con Stevia, Salvado de Trigo y Pasas:

La presentación de Yacofit con Salvado de Trigo y Pasas se caracteriza principalmente

por añadir a los beneficios del Yacón y la Stevia, el Salvado de Trigo y Pasas, las cuales

son recomendadas para la alimentación de personas con diversos tipos de

enfermedades entre ellas la diabetes.

Figura 3. Presentación de las galletas Yacofit con Stevia, Salvado de Trigo y Pasas

11


Ingredientes:

Los ingredientes utilizados para la elaboración de las galletas Yacofit con Estevia,

Salvado de Trigo y Pasas son:

Tabla 6

Ingredientes para la elaboración de las galletas yacon con stevia, salvado de trigo y

pasas


UNID. MEDIDA

Merma CANTIDAD

(SIN MERMA)

CANTIDAD (CON

MERMA)

CANTIDAD (SIN

MERMA)

CANTIDAD (CON

MERMA)

Yacon rayado gr 20% 154.440 193.050 142.517 178.147 Harina integral gr 5% 347.490 365.779 320.664 337.541 Harina normal gr 5% 154.440 162.569 142.517 150.018

Stevia gr 5% 15.444 16.257 14.252 15.002

Huevo gr 10% 96.525 107.250 89.073 98.970

Manteca gr 5% 231.660 243.853 213.776 225.027

Pasas gr 19% 46.321 57.186

Salvado gr 5% 30.880 32.506


6 cm

15 cm

12

Información nutricional: Las galletas presentan los siguientes valores nutricionales

Tamaño por porción: una galleta (23.13 g).

Porción por paquete: 6 galletas (138.78).

Tabla 7

Composición nutricional de un paquete de galletas Yacofit con Stevia, Salvado de Trigo

y Pasas

Información Nutrimental Cantidad por ración

-Contenido energético: 140 kcal. -Grasa total: 6 g.

-Hidratos de carbono: 10 g. 20Kcal -Salvado de Trigo y Pasas Dietética: 5g. 60Kcal -Proteína: 3 g. 30Kcal -Azúcar: 1% 30Kcal *Las cantidades del valor diario están basados en una dieta de 2000 Cal, sus valores pueden ser mayores o menores dependiendo de las necesidades calóricas.


Características Tangibles:

Las galletas Yacofit se distribuirán en empaques individuales, los cuales se

dispondrán en cajas de 75 unidades cada uno.

Cada empaque contendrá un total de 6 galletas de forma circular con un diámetro de

6 cm. y un peso de 20 gr. por cada unidad.

Envase: Caja con transparencia de 6x10, con una bolsa de plástico que envuelva a

las galletas.

Dentro de la caja se incluirá información de los beneficios del producto tanto a nivel

nutricional, como a nivel de salud y bienestar, la composición nutricional y la

información de contacto del fabricante.

13

Presentación del producto

El empaque de cartón de las galletas brinda una protección y conservación adecuada

del producto a diferencia de los de empaques de plástico que usan las demás galletas

naturales.

En resumen la diferenciación se encontrará dada por los siguientes aspectos:

Producto de alta calidad garantizada

Alto valor nutritivo

Saludable

Sabor agradable y variedad de producto

Presentación atractiva

Ideal para diabéticos y personas con sobrepeso.

1.4.2. Beneficios del producto:

Yacón:

El Yacón es una planta domesticada hace varios siglos por los pobladores de las culturas

preincaicas. Hasta hace poco tiempo se cultivaba sólo en los jardines y huertos caseros

de la serranía para el autoconsumo y para el consumo ocasional en festividades

religiosas especiales. Sin embargo, debido a que recientemente se han empezado a

descubrir y difundir algunas de sus propiedas promisorias, se ha generado en la

población un creciente interés por éste producto. Es así cómo, desde hace un tiempo ya,

el yacón ha comenzado a llegar a los mercados urbanos, incluyendo las principales

cadenas de supermercado. De acuerdo a Doster et al. (2009), “éste actualmente se

encuentra distribuido en la región andina, comprendiendo los territorios de Ecuador,

Perú, Bolivia, Noreste argentino, incluyendo parte de Colombia y Venezuela, estando su

mayor diversidad presente en los valles de Apúrimac y La Paz” (p80).

El tubérculo yacón posee múltiples cualidades en beneficio de la salud, que han sido

objeto de diversos estudios científicos.

14

J. Hilda Jurupe Ch. et al (2007), Directora del Centro de Investigación de Bioquímica y

Nutrición U.N.M.S.M, sostiene en su estudio “Contribución al estudio de la actividad

hipoglucemiante del Smallanthus sonchifoluis” “que el extracto de esta planta, reducen

en forma significativa el incremento de glicemia, por la ingesta de glucosa, salvo en el

caso de diabetes severa”.

María Collantes (2009), Licenciada en Ciencias Biológicas, sostiene en su estudio

“Efecto del consumo de Polimnia sonchifolia (yacón) en los niveles de lípidos de

pacientes displidémicos” demuestra que el consumo de este tubérculo redujo en forma

significativa el nivel de colesterol malo, total y triglicéridos sin incidir en el nivel de HDL

(colesterol bueno).

De este modo se ha demostrado que el yacón produce efectos beneficiosos en personas

con alto nivel de glucosa en la sangre, (hiperglicemia), al incrementar la producción de

insulina lo que permite normalizar su nivel.

Además, el yacón proporciona beneficios en pacientes con obesidad o niveles elevados

de lípidos, reduciendo el nivel de los mismos.

Dentro de los principales insumos, derivados directamente del fruto de yacón, se

encuentran el extracto de yacón siendo el ingrediente principal de nuestro producto. Su

composición nutricional es la siguiente:

Tabla 8

Composición nutricional del tubérculo de yacón (1Kg)

Variable Unidad Promedio Porcentaje

Materia seca g 115 3.63%

Carbohidratos totales g 106 3.34%

Fructanos g 62 1.96%

Glucosa Libre g 3.4 0.11%

Fructosa libre g 8.5 0.27%

Sacarosa Libre g 14 0.44%

Proteína g 3.7 0.12%

Fibra g 3.6 0.11%

15

Lípidos mg 244 7.70%

Calcio mg 87 2.75%

Fósforo mg 240 7.57%

Potasio mg 2282 72.01%

Fuente: Hernan (1999)

De estos componentes destaca dentro de su importancia para la salud el

correspondiente a los fructooligosacáridos, (FOS) los cuales se encuentran definidos

como una clase de Salvado de Trigo y Pasas alimentaria soluble que favorecen el

crecimiento de flora intestinal, siendo derivados de la insulina, por lo que se caracterizan

por ser de sabor dulce. Finalmente la importante cantidad de potasio, que neutraliza el

ph del cuerpo y controla el reparto de agua en el Organismo.

Stevia:

La Stevia es un endulzante natural sin calorías que es admirado especialmente por ser

apto para las personas diabéticas. Sobresalen sus cualidades antibióticas especialmente

contra la bacteria E Coli, stafilococosaureus entre otros.

La Stevia es una planta antiácida, antibacteriana bucal, digestiva, diurética entre otras

cualidades. Tiene efectos beneficiosos en la absorción de grasas y la presión arterial. Es

extremadamente rica en: Hierro, Magnesio y Cobalto. No contiene calorías, grasas

saturadas, azúcares, colesterol ni carbohidratos.

Raji (2012) afirma: “los extractos de glucósidos de steviol, que tienen hasta 300 veces el

dulzor del azúcar, han llamado la atención de los consumidores que demandan cada vez

más edulcorantes bajos en carbohidratos, bajos en azúcar. Debido a que la estevia tiene

un efecto insignificante en la glucosa en sangre, es atractivo para las personas con dietas

bajas en carbohidratos.

De acuerdo a Duran et al. (2012), Licenciado en Producción Agropecuaria y Magister en

Ciencias Biológicas, indica que “la Stevia se trata de una planta que es originaria de

Paraguay, de cuyas hojas se extrae un edulcorante natural de sabor dulce, que cuenta

con importantes propiedades que benefician la salud de pacientes con hiperglicemia y la

hipertensión. Como edulcorante su forma de presentación más habitual es en forma

cristalizada, el cual se caracteriza por su contenido de glucósidos, esteviósido y

16

rebaudiosido. Los esteviósidos se caracterizan por normalizar el nivel de azúcar en la

sangre, debido al incremento de insulina en el organismo que produce su consumo por

lo que su consumo resulta beneficioso en personas con diabetes.

1.5. Oportunidad de Negocio: Consumo de productos light:

Actualmente existe una tendencia mundial globalizada del consumo de productos light y

el mayor cuidado en la alimentación debido a los beneficios que trae para la salud

personal. De acuerdo a cifras de Kantar Media (2011), el 71% de peruanos se encuentra

preocupados por su colesterol y sobrepeso, siendo el 31% los que consumen alimentos

light.

Se debe definir que un producto light es todo aquel que presenta un porcentaje de

energía -la energía se mide en calorías y en julios- inferior a su alimento de referencia,

es decir, al mismo alimento pero en su versión natural. Para poder hablar con propiedad

de un alimento light es necesario que éste parta de un alimento que ya se encuentre en

el mercado (puede ser natural o manufacturado), pues sólo así podrá etiquetarse como

tal.

El menor índice de calorías se consigue al reducir o sustituir alguno de los componentes

del alimento de referencia. Esto se hace bien al disminuir su cantidad de hidratos de

carbono (azúcares) y sustituirlos por edulcorantes, o al reducir el aporte de grasas o

emplear sustitutivos de grasas; para nuestro caso, las galletas que se comercializan

comúnmente.

Un estilo de vida saludable o beneficiosa para la salud está asociado a aspectos

socioculturales como los hábitos alimenticios, la forma de distribución del tiempo y la

actividad física. Una alimentación desequilibrada o mala, aunada a un ritmo acelerado

de vida y sedentarismo son los principales condicionantes para el incremento de

enfermedades en la población.

17

Como respuesta a esta característica surge una intención de mejora de la calidad de

vida de las personas mediante:

Concientización de la salud y bienestar en los NSE A, B, lo cual se observa un

incremento de consumo de productos naturales y dietéticos (uso de edulcorantes y

productos dietéticos)1,2.

La sobrecarga laboral o el tiempo dedicado al trabajo no significa que la población

considere el trabajo como lo más importante, dando más importancia a actividades

de esparcimiento y vida familiar.

Actualmente el rubro relacionado con la actividad física se ha incrementado

(gimnasios, spas).

Por su parte Arellano Marketing, menciona dentro su clasificación de la población por

estilos de vida, al grupo de los “sofisticados”, los cuales a nivel de Lima Metropolitana y

el Callao, pertenecen principalmente a los NSE A y B, con ingresos más altos que el

promedio, representando el 6% de la población y caracterizándose por dar mucha

importancia a su imagen personal, siendo asiduos consumidores de productos light. El

producto que ofrecemos constituye una oportunidad de negocio debido a la demanda

potencial que implica introducir un producto nuevo en un segmento que no compra

productos de origen artesanal.

Obesidad en el Perú:

El sobrepeso y la obesidad son problemas de salud pública que afectan a gran parte de

la población mundial, de los cuales las peruanas y peruanos no estamos exentos. El Jefe

del Instituto Nacional de Estadística e Informática – 1 INEI, Dr. Aníbal Sánchez Aguilar,

reveló que el 35,5% de personas de 15 y más años de edad presenta sobrepeso y el

17,8% obesidad, según la Encuesta Demográfica y de Salud Familiar – (ENDES 2015).

Según cifras del Ministerio de Salud el porcentaje de obesos en edad adulta en el Perú

asciende a 62.4%.

18

Diabetes en el Perú:

De acuerdo a estadísticas de la Dirección General de Epidemiología, la prevalencia de

Diabetes en el Perú se estima en 5.5%, la cual está incrementándose debido a factores

relacionados con la obesidad y un estilo de vida sedentario. Así mismo la compañía

farmacéutica internacional Sanofi en su estudio Perudiab, afirma que existen

aproximadamente 3 millones de peruanos que sufren de altos niveles de glucosa

(hiperglicemia), de los cuales 1 millón tienen diagnóstico de diabetes y aproximadamente

2 millones lo son sin conocerlo. Esto corresponde a una prevalencia de diabetes en Lima

Metropolitana del 8.4%.

1.6. Estrategia genérica de la empresa:

Yacofit utilizara una estrategia genérica de enfoque vía diferenciación en función a

características únicas del producto, el cual se basará en:

Insumos Sanos y Nutritivos

De este modo la estrategia consiste en vender un producto que contiene insumos

naturales y nutritivos como la harina y salvado de trigo, permitiendo aportar numerosos

beneficios a la salud, con un alto valor nutricional y que se encuentra libre de azúcar,

colorantes y preservantes.

Propiedades medicinales del Yacón

Este componente produce efectos beneficiosos en personas con alto nivel de glucosa

en la sangre, (hiperglicemia), al incrementar la producción de insulina lo que permite

normalizar su nivel.

19

CAPITULO III: ANÁLISIS DEL ENTORNO

2.1. Análisis del Macro Entorno:

2.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes (2015):

De acuerdo al Instituto Nacional de Estadística (INEI) el Perú al 30 de Junio de 2015

cuenta con 31 millones 151 mil 643 habitantes

(https://www.inei.gob.pe/prensa/noticias/al-30-de-junio-de-2015-el-peru-tiene-31-

millones-151-mil-643-habitantes-8500/), de los cuales el 50.1% (15 millones 605 mil 814)

corresponden al sexo masculino y el 49.9% restante corresponden al sexo femenino (15

millones 545 mil 829). El 76.7% de la población (23 millones 893 mil 654 habitantes)

corresponden al ámbito urbano mientras que el 23.3% restante (7 millones 257 mil 989)

corresponden al ámbito rural.

Las provincias del país con mayor población se encuentran representadas por Lima con

8 millones 890 mil 792 habitantes, seguida de la Provincia Constitucional del Callao con

1 millón 13 mil 935, Arequipa (969 mil 284), Trujillo (957 mil 10), Chiclayo (857 mil 405)

y Piura (765 mil 601).

La distribución de la población por distritos, particularmente los correspondientes a la

zona 7 de Lima Metropolitana, que conforman el mercado objetivo del negocio se

muestra en el cuadro a continuación.

Se decidió realizar la presente investigación tomando en cuenta la zona 7 de Lima

Metropolitana porque en ésta se agrupa el mayor porcentaje de la población de los

niveles socio-económicos A, B y C.

https://www.inei.gob.pe/prensa/noticias/al-30-de-junio-de-2015-el-peru-tiene-31-millones-151-mil-643-habitantes-8500/

https://www.inei.gob.pe/prensa/noticias/al-30-de-junio-de-2015-el-peru-tiene-31-millones-151-mil-643-habitantes-8500/

20

Tabla 9

Población por distritos Lima 7

Distrito Población al año 2015 Porcentaje

Santiago de Surco 344,242 3.87%

La Molina 171,646 1.93%

San Borja 111,928 1.26%

Miraflores 81,932 0.92%

San Isidro 54,206 0.61%

Total Lima 7 763,954 8.59%

Resto de Distritos 8,126,838 91.41%

Total 8,890,792 100%

Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática INEI: Estimaciones y Proyecciones de Población 2015.

2.1.2. Tasa de crecimiento de la población:

De acuerdo al Instituto Nacional de Estadística (INEI), la tasa actual de crecimiento

poblacional es de 13 personas por mil habitantes al 30 de junio de 2015. Esta tasa ha

ido decreciendo a partir del año 1970 como muestra el gráfico a continuación; lo cual es

un dato referencial, más no determinante, porque al incrementar la población, como se

puede apreciar en la figura N° 5, la demanda también se incrementará.

Figura 05. Perú población y tasa de crecimiento

Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática INEI

21

Ingreso per cápita:

De acuerdo a cifras del banco mundial, el Ingreso per cápita del Perú se ha incrementado

en los últimos años, salvo en el año 2009 respecto al 2008 y 2014 respecto al año 2013,

donde se han producido reducciones. Si se analiza la Figura N° 06 podremos apreciar

que el ingreso per cápita tiene una pendiente creciente; por lo tanto, el ingreso y poder

adquisitivo del peruano promedio se incrementará también.

Figura 06. Perú Ingreso per cápita (US$ a precios actuales)

Fuente. Cifras del banco mundial 2014. Población económicamente activa: De acuerdo al Instituto Nacional Estadística e Informática la PEA en el Perú se ha venido

incrementando en forma sostenida hasta el año 2013, siendo mínima la variación del

año 2014 respecto al año 2013.

Figura 07. Población económicamente activa (millones)

Fuente. Instituto Nacional de Estadística (INEI) 2014.

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

US$ 1967 1965 2046 2191 2445 2715 3144 3611 4245 4179 5056 5731 6389 6604 6541

0

2000

4000

6000

8000

US$

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Series1 13 791 13 866 14 356 14 903 15 158 15 448 15 735 15 949 16 142 16 328 16 396

12 000.0

13 000.0

14 000.0

15 000.0

16 000.0

17 000.0

Mile

s d

e p

erso

nas

22

2.1.3. Balanza Comercial:

De acuerdo al Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) las cifras de importaciones

vs. exportaciones muestran una tendencia creciente de ambos hasta el año 2008, en la

cual se produce una caída debido a la crisis económica mundial y un nuevo repunte,

hasta alcanzar una disminución en los años 2013 y 2014 donde ambos se igualaron

(importaciones y exportaciones).

Figura 08. Balanza comercial Perú (importaciones vs. exportaciones) (millones de

US$).

Fuente. Banco Central de Reserva del Perú (BCRP).Comex Peru (2014) 2.1.4. Variación porcentual del PBI:

De acuerdo a información del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), el

PBI presentó un crecimiento continuo del 2003 al 2008, descendiendo drásticamente el

2009 (1.0% de crecimiento) debido a la crisis financiera internacional, para luego

repuntar el 2010 respecto al 2009 (8.45%) e ir descendiendo paulatinamente hasta

alcanzar una proyección de 2.90% en el 2015, de acuerdo al último pronóstico del Banco

Mundial.

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Exportaciones 6 95 7 02 7 71 9 09 12 8 17 3 23 8 28 0 31 0 27 0 35 8 46 3 47 4 42 8 39 5

Importaciones 7 35 7 20 7 39 8 20 9 80 12 0 14 8 19 5 28 4 21 0 28 8 37 1 41 1 42 2 40 8

0

10 000

20 000

30 000

40 000

50 000

Mill

on

es d

e U

S$

23

Figura 09. Variación porcentual del PBI (%).

Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI): Variación porcentual

índice de volumen físico 2015.

Tasa de inflación: De acuerdo a información del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), la

inflación tuvo fluctuaciones entre cada año del periodo alcanzando su valor más bajo el

2002 (0.2%) y el más alto el 2008 (5.8%), incrementándose a partir del 2013 (2.80%),

2014 (3.20%) y 2015 (4.4%).

Figura N° 10. Inflación anual (%).

Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), 2015.

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Var. % 3.80% 2.00% 0.20% 2.30% 3.70% 1.60% 2.00% 1.80% 5.80% 2.90% 1.50% 3.40% 3.70% 2.80% 3.20% 4.40%

0.00%

1.00%

2.00%

3.00%

4.00%

5.00%

6.00%

7.00%

Po

rcen

taje

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Var. % 2.69 0.62 5.45 4.16 4.96 6.29 7.53 8.52 9.14 1.05 8.45 6.45 5.95 5.77 2.35 2.90

0.00%

1.00%

2.00%

3.00%

4.00%

5.00%

6.00%

7.00%

8.00%

9.00%

10.00%

Po

rcen

taje

24

Tasa de interés: De acuerdo a información del Banco Mundial, la tasa de interés real (tasa de interés que

corresponde a la tasa de interés activa ajustada con la inflación ha sufrido fluctuaciones,

descendiendo en forma continua en el periodo 2000-2003, siendo la tasa del 2014

(12.3%) la segunda más baja del periodo, siendo la más baja la del año 2010 (12.2%) y

la más alta la del año 2000 (25.3%).

Figura 11. Tasa de interés real (%).

Fuente: Publicación Comercial Banco Mundial 2016.

Tipo de cambio

De acuerdo a información del Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) el tipo de

cambio ha ido descendiendo desde el año 2002 (3.518) hasta el año 2012 (2.64) para

luego ascender el 2013 (2.7) y el 2014 (2.84)

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Tasa interés 25.3 23.6 20.4 17.5 18 22.9 14.4 20 21.3 19.2 12.2 12.8 16.8 16.4 12.3

2.5

7.5

12.5

17.5

22.5

27.5

Sole

s

25

Figura 12. Tipo de cambio (venta) en soles

Fuente: Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), 2014.

En resumen, podemos indicar que a pesar de haberse presentado un decrecimiento de

la economía nacional en los últimos años, de acuerdo a los especialistas se prevé una

recuperación de la economía a partir del 2016 que aunado a la tendencia mundial del

cuidado de la salud y preferencia por alimentación sana y nutritiva, nos hace inferir que

es buen momento para iniciar un negocio.

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

TC en soles 3.49 3.508 3.518 3.479 3.414 3.297 3.275 3.129 2.926 3.012 2.83 2.75 2.64 2.7 2.84

2.5

2.7

2.9

3.1

3.3

3.5

3.7

Sole

s

26

Figura 13. % Personas que están de acuerdo con “estoy trabajando muy duro en estos

días para estar sano y tener un estilo de vida saludable” % del total de entrevistados,

que respondieron de 8-10

Fuente. INEI (2008)

En resumen se puede apreciar que existe un alto porcentaje en los niveles

socioeconómicos A, B y C de la sociedad peruana, interesados en tener un estilo de

vida saludable, lo cual conlleva a que consuman alimentos saludables, es decir,

aquellos que son bajos en grasas y azúcares; éste cuadro nos permite determinar

nuestro mercado.

2.1.5. Leyes o reglamentos vinculados al proyecto:

En el Perú la Dirección General de Salud Ambiental (DIGESA), es la responsable de

regular y velar por el cumplimiento de la normativa relacionada a la sanidad de alimentos,

constituyendo el organismo normativo para higiene alimentaria (Art. 25 Ley de Ministerio

de Salud 27657).

27

De este modo, DIGESA, es responsable de garantizar la inocuidad de “alimentos

fabricados a partir de materias primas de origen vegetal, animal o mineral” (Bertha

Muñoz Veneros – Normativa Sanitaria de Alimentos).

En tal sentido se han promulgado las siguientes normas relacionadas a la sanidad en

fabricación de alimentos:

Mediante Decreto Legislativo 1062, se promulgó la llamada “Ley de Inocuidad de

Alimentos” (2008), con el fin de preservar la salud de la población, al garantizar la

inocuidad de los alimentos fabricados para consumo humano.

Reglamento sobre Vigilancia y Control Sanitario de Alimentos y Bebidas, mediante el

decreto supremo Nº 007-98-SA el cual establece las condiciones sanitarias y de

higiene para los procedimientos de fabricación de alimentos.

Norma Sanitaria para la fabricación, elaboración y expendio de productos de

panificación, panadería y pastelería RM 1020-2010/MINSA.

Registro de marca en INDECOPI.

Ley PYME 30056 (fomento a la inversión privada)

2.1.6. Matriz PEST:

A continuación se muestra la matriz PEST en función a los resultados anteriores:

28

Tabla 10

Matriz PEST

Político y legal Económico

1 Ley de Inocuidad de Alimentos (2008) 1 Tasa de crecimiento de la población decreciente

2 Reglamento sobre Vigilancia Y Control Sanitario de 2 Ingreso per cápita creciente. Alimentos y Bebidas, mediante el mediante el decreto 007-98-SA 3 PEA creciente.

4 Importaciones y exportaciones son iguales

3 Norma Sanitaria para la fabricación elaboración y 5 PBI decreciente Expendio de producto de panificación, panadería. 6 Ligero crecimiento de la inflación

4 Registro de marca en INDECOPI. 7 Tasa de interés real decreciente.

5 Ley PYME 30056 8 Tipo de cambio creciente

Social y cultural Tecnológico

1 Estilo de vida saludable y concientización de la salud.

1 Mejora en las máquinas de fabricación y envasado

2 Incremento de consumo de productos light en NSE A,B. envasado de productos panificadores 3 Demanda potencial en NSE A,B que no consumen

2 Estudios científicos de las propiedades de los

Productos artesanales. Productos naturales. 4 Alto porcentaje de la prevalencia de diabetes en el país.

3 Dilución económica a través de los masivos y redes

5 Incremento de la prevalencia de diabetes en el país. Sociales. 6 Vida sedentaria y alimentación desequilibrada.


Respecto al ítem N° 01 del ámbito Político y Legal; la ley de inocuidad de alimentos

permite garantizar la inocuidad de los alimentos destinados al consumo humano, a fin

de proteger la vida y la salud de las personas, con un enfoque preventivo e integral, a lo

largo de toda la cadena alimentaria; por lo tanto se deberá estar alineado a la ley en

mención.

Se observa un entorno político y legal favorable, un entorno económico y tecnológico

medianamente favorable y un entorno social y cultural altamente favorable para el

negocio.

29

2.2. Análisis del Micro Entorno:

Análisis de las 5 fuerzas de Porter. Mediante este análisis se determinan aquellos

factores que inciden en el resultado del proyecto de inversión en función al análisis de 5

aspectos:

La rivalidad entre los competidores

La amenaza de entrada potencial de nuevos competidores en el mercado.

La amenaza de entrada de productos sustitutos.

Poder de negociación de los proveedores.

Poder de negociación de los clientes.

2.2.1. Competidores actuales: nivel de competitividad:

Los factores que determinan la rivalidad entre los competidores se encuentran dados

por:

Crecimiento de la industria:

Se prevé un crecimiento del mercado de productos naturales, lo que implicará en un

mediano plazo, una elevada rivalidad entre competidores. Actualmente los competidores

de productos sustitutos no realizan publicidad intensiva de los productos que ofrecen, lo

que genera demanda insatisfecha entre sus propios clientes, motivando que procuren

satisfacer su necesidad de consumo, en base a la adquisición de productos sustitutos.

A continuación se presenta un cuadro de la presentación que tiene el consumo de

galletas dulces y saldas, la cual va en crecimiento notable desde el año 2010 al 2015.

30

Tabla 11

Crecimiento de la industria

2010 2015

PRODUCTOS CATEGORIAS % %

Mantequilla o Margarina /Manteca L 81% 75%

Gelatina G 67% 69%

Sillao C 71% 66%

Galletas saladas (paquetes) G 36% 65%

Agua sin gas ( litro o paquete) B 29% 61%

Hojuelas de maíz (cereales) A 35% 61%

Café instantáneo B 46% 59%

Sémola A 0 55%

Galletas dulces (paquetes) G 22% 54%

Gaseosa regular ( No light mas de 1L) B 67% 54%

Mermelada A 41% 54%

Vinagre C - 52%

Crema de Huancaína C - 50%

Fuente: (INEI, Liderazgo en productos comestibles Lima Metropolitana, 2015) Al no tener un estudio respecto a las galletas naturales, se está considerando la figura

N° 14 para el análisis del crecimiento de la industria, en donde se puede apreciar que

existe un importante crecimiento en la penetración del consumo de galletas dulces y

saladas; por lo cual se considera tener el mismo efecto en las ventas de galletas

naturales.

31

Sobrecapacidad intermitente: La demanda por los productos naturales en la presentación ofrecida, no se encuentra

determinada por factores estacionales, como en el caso de otras presentaciones como

bebidas refrescantes o helados. Sin embargo, resulta importante el poder determinar los

motivos que pueden conducir a variaciones de demanda, los cuales pueden encontrarse

motivados por ofertas en los puntos de distribución, o factores climáticos que encarecen

el insumo o afectan su stock.

Productos y servicios diferenciados: Los competidores actuales, ofrecen una serie de productos sustitutos, que poseen

características similares en cuanto a su composición con insumos cuyo consumo

representa beneficios para la salud del público (maca, stevia, chía, etc.). No existe

diferenciación de distribución de los mismos, por lo que la estrategia consistirá en brindar

un producto diferenciado no solo en el contenido sino en el empaque, empleando de este

modo una enorme ventaja competitiva en el mercado.

Identidad y lealtad de marca: Solo grandes marcas que compiten con productos sustitutos (realizados con insumos

naturales y/o en otras presentaciones), poseen atributos de lealtad y fidelidad de marca,

no condicionado por el producto en sí, sino por la antigüedad o trayectoria de la marca

(por ejemplo las hojuelas de maca de la marca Quaker). La falta de publicidad, la cual

se encuentra basada en la publicidad del insumo por parte de otros fabricantes de

productos en base al mismo, representa una ventaja para el ingreso en el mercado.

Los micro-competidor individuales indirectos que venden sus productos en canales de

distribución alternativos (bodegas, autoservicios) no representan mayor riesgo por

manejar estrategias orientadas a la recordación de sus respectivas marcas.

32

Concentración y balance entre competidores: Se observa un desequilibrio entre los grupos de competidores, ya que se tiene que

algunos distribuyen sus productos en supermercados mientras que otros (micro-

competidores) lo hacen en bodegas, casas naturistas y pequeños autoservicios ubicados

en zonas residenciales y grifos y que además no se encuentran organizados; es decir

no existe en el Perú una asociación nacional de productores de galletas naturales ni algo

por el estilo.

Diversidad de competidores: - Competencia Directa: Solo existe un productor y distribuidor de galletas de yacon

con stevia, teniendo una solo presentación de dicho producto, y teniendo como

ingrediente estrella la harina de yacon.

Su distribución es únicamente ventas por catálogo vía web.

Las galletas tienen una presentación y textura delgada (de 10cm x 4 cm) y

presentación en bolsa; lo cual lo hace fácilmente superable.

- Competencia Indirecta: La competencia indirecta se encuentra conformada por

grandes y pequeños competidores que ofrecen sus productos sustitutos a través de

diferentes canales de distribución.

Figura 14. Logo e imagen de una empresa de competencia indirecta.

33

Empresa Breza: El nacimiento de Breza; no solo marca un importante acontecimiento en

la vida de Doña Susana y Don César, sino que también marca una diferencia en cuanto

al mercado de galletas, ya que no solamente usan elementos tradicionales como la

naranja y el limón para elaboración de estas; si no que también se optó por utilizar

productos oriundos y saludables de la rica tierra peruana como la Cañihua, Kiwicha,

Quinua entre otros. Dirección empresa Av. Santiago de Surco 4352, Surco, Lima,

Teléfonos: (01) 2744862/2744912

Figura 15. Galletas Stefany Nutrilight

Galletas Stefany Nutrilight es la línea de productos naturales de gran difusión y presencia

en el mercado.

Av. Arenales 2601 Lince, Lima – Perú. Telf.: 511- 283 2209 / 511 - 422 4225

A continuación se presentan dos cuadros de las marcas de galletas (dulces y saldas)

más consumidas por el NSE.

34

Tabla 12

Marcas más consumidas por NSE (galletas dulces)

Marca Total 2016 A B C D E

% % % % % %

Vainilla Field 20% 20% 24% 15% 19% 30%

Margarita 13% 10% 13% 15% 12% 7%

Oreo 10% 9% 10% 9% 8% 19%

Casino 10% 9% 3% 5% 20% 13%

Morochas 7% 2% 5% 8% 10% 5%

Picaras 7% 7% 7% 6% 8% 2%

Costa 5% 6% 4% 7% 2% 3%

San Jorge 4% 4% 5% 6% 2% 4%

Rellenitas 3% 0% 0% 3% 7% 1%

Tentación 3% 2% 0% 3% 3% 6%

Chips Ahoy 2% 3% 1% 4% 0% 0% Victoria (sin especificar) 2% 7% 1% 3% 0% 2%

Coronita 2% 1% 5% 1% 0% 0%

Otros 6% 10% 13% 6% 7% 8%

No precisa 6% 10% 9% 9% 1% 0%

Base : 68 72 83 83 62

Fuente: (INEI, Liderazgo en productos comestibles Lima Metropolitana, 2015) Tabla 13

Marcas más consumidas por NSE (galletas saladas)

Total 2016 A B C D E

Marca % % % % % %

Soda Field 36% 32% 38% 37% 32% 37%

San Jorge 21% 29% 18% 19% 24% 25%

Ritz 16% 8% 10% 15% 22% 18% Soda Victoria 5% 3% 2% 3% 10% 7%

Crisp 4% 0% 1% 6% 5% 3% Club Social 4% 4% 8% 3% 2% 1%

Soda s/e 2% 1% 2% 2% 2% 1%

Otros 12% 23% 21% 15% 3% 8%

Base: 456 76 83 105 108 84

Fuente: (INEI, Liderazgo en productos comestibles Lima Metropolitana, 2015)

35

Barreras de salida: Las principales trabas para poder retirarse del negocio son las siguientes:

- Contratos a largo plazo con proveedores

- Incremento de precios de los insumos.

- Financiamiento bancario.

Debido a la inmensa variedad de productos sustitutos presentes en el mercado la

estrategia se basará en elaborar un producto diferenciado en composición, beneficios y

distribución, evitando una innecesaria guerra de precios con productos sustitutos

similares de la competencia.

La micro competencia indirecta por su parte muestra mayor cercanía con los

consumidores sin embargo no presenta un stock garantizado ni una estrategia de

diferenciación o lealtad de marca como los macro competidores indirectos.

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes:

El poder de negociación de los compradores se refiere a la presión que estos pueden

ejercer sobre la industria. Siendo fuerte cuando hay muchos proveedores y pocos

compradores y débil cuando existen muchos compradores y un solo proveedor. Como el

costo de transferencia entre productos sustitutos es alto y variable y los productos no se

encuentran estandarizados el poder de negociación de los compradores no es alto, pero

está comenzando la gente a tomar conciencia de cuidar su salud.

Precio: El poder de negociación de los clientes en cuanto al precio, resulta ser variable de

acuerdo al tipo de productos.

Además, se debe tomar en cuenta que la demanda está compuesta por clientes que

buscan precio mientras que otros buscan calidad y beneficio del producto obtenido, por

36

lo que se necesita segmentar el mercado mediante una estrategia de precios

diferenciados. ¿Sin embargo, también estaremos masificando el producto para que sea

más conocido, de qué manera? Ofreciendo paquetes más pequeños con mejor precio.

Se adjunta cuadro de precios de las principales marcas comercializadas en los

supermercados.

Tabla 13

Precio de las principales galletas en supermercados

MARCA GALLETA PRECIO POR PAQUETE (06 unidades)

VAINILLA FIELD S/.3.99

MOROCHAS S/.2.90

CHIPS AHOY S/.4.99

MARGARITAS S/.2.69

MARQUESITAS S/.2.69

OREO S/.3.19

CASINO S/.2.69

CHOMP S/.2.69

Fuente: Elaboración Propia Confort: El confort es un atributo de marca que se obtiene cuando los clientes encuentran comodidad al adquirir el producto. Este valor será aprovechado en la estrategia de mercado, encontrando los canales de distribución adecuados para los usuarios.

Figura 16. Canales de distribución que utilizará la empresa Yacofit


37

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores de insumos:

Se refiere a la presión que los proveedores pueden ejercer sobre el negocio, y resulta

bajo ya que se cuenta con varias opciones de compra, y con precios competitivos.

En este caso nuestros principales proveedores de insumos se encuentran en el

mercado industrial de Santa Anita, no se encuentran organizados, pero existe gran

variedad lo que su poder de negociación es bajo.

No se encontraron antecedentes en cuanto a la escasez de productos nacionales

(yacón), lo que permitiría encontrar mejores precios y reducir su poder de negociación

en diversos lugares.

El costo de transferencia es decir de cambiar de un proveedor a otro es bajo.

En lo que respecta a empaques y utensilios, es necesario establecer algunas alianzas

o contratos, principalmente motivados por amenazas de incrementos de precios de

insumos internacionales.

Proveedores de servicios:

Entre nuestros principales proveedores tenemos:

38

Tabla 14

Principales proveedores de la empresa Yacofit

Proveedores Datos

Calle Banchero Rossi 193

Santa Anita, Lima Peru

Envases y Envolturas Teléfono :511 20115660

Email :[email protected]

Av. Guardia Civil 357

Latina de Empaques Chorrillos, Lima Peru

Teléfono :511 251 1400

email:[email protected]

Venta de harina de yacon

Quality Food Sol de Huampani Mz B8 Lt 4, Lurigancho .Lima -Peru

Export SAC Planta: Av. Nicolas Ayllon 34111 Lurigancho .Lima –Peru

Teléfono: 364 4645 - 996 472 101

Email : [email protected]

NOVA Venta de Maquinarias de panadería Av. Salaverry 1029 Jesús María FARMAPAN Venta de Maquinaria de panadería Av. Tomas Valle 1171, San Martin de Porres 15103

Fuente. Elaboración propia.

mailto:[email protected]

39

Distribuidora de Insumos:

Entre las distribuidoras de insumos tenemos:

Tabla 15

Principales distribuidores de insumos de la empresa Yacofit, Fuente.

Distribuidora Datos

Comercial Calle Capac Yupanqui Mz.A lote 13, Lima-Peru

Diego Teléfono : 98414092- 511 2852430

Distribuidora Jr.Gozales Prada 1027 Surquilo Lima-Peru

German Teléfono : 2415100-2433020

Gonzales Email: [email protected]

MAKRO Distribuidora de envases de vidrio:

ventas al por mayor Soluciones de empaque SAC

Manuel Irribarren 1112, Lima 34-Peru

Teléfono : 511 4466239 – 511 4466292 -511 2414668

Frutaform Venta de insumo para preparación de galletas

Av. Los Rosales 280 ,Santa Anita, Lima-Peru

Teléfono : 230 6000

Email: [email protected]


2.2.4. Amenaza de productos sustitutos:

La amenaza de productos sustitutos en la industria, es alta. Actualmente en el mercado

existen diversos productos elaborados en función de insumos que brindan beneficios

similares al yacón, insumo principal de nuestro producto, como la chía, por lo que la

estrategia en este caso se basaría en publicitar los beneficios con los que cuenta el

producto para poder ganar espacio en el mercado de los productos sustitutos. La

demanda de productos sustitutos prevista resulta elástica, lo que significa que al

incrementar el precio de un producto su demanda disminuye en mayor proporción y al

disminuir su demanda, el precio aumenta en mayor proporción.

mailto:[email protected]

40

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada

La probabilidad de ingreso de nuevos competidores: Resulta elevada ya que el insumo se produce a nivel nacional y no resulta difícil el

obtenerlo mientras se cumplan las normas sanitarias en su fabricación por lo que no

existen barreras en su fabricación y comercialización.

Barreras de entrada: Las barreras de entrada resultan ser bajas por lo descrito anteriormente, lo que se

verifica en un mercado atomizado a nivel de micro competidores indirectos lo que

posibilita una alta probabilidad de amenaza de entrada de nuevos competidores.

Redes de Distribución: Las redes de distribución de los productos sustitutos presentes en el mercado, se centran

en supermercados, bodegas, gimnasios, kioskos y autoservicios. Los micros

competidores solo distribuyen sus productos en bodegas, casas naturistas y

autoservicios mientras que los macro competidores lo hacen en supermercados.

En resumen, podemos indicar

La preocupación de las personas de alimentarse y verse mejor, incrementaría la

demanda; asimismo, los clientes van buscando productos como el que se ofrece

puesto que favorece la alimentación y cuidando la salud, es por eso que los márgenes

de ventas serían muy buenos los primeros años del negocio.

Respecto los proveedores, si existen más proveedores de yacon, de la misma manera

con las empresas de envases, tenemos mayor manejo en cuanto a las negociaciones

y contrataremos a los que nos otorguen Calidad en el producto, stock permanente,

junto con excelentes precios.

41

En cuanto a los productos sustitutos, podemos concluir que no tenemos riesgos

mayores de competencia aún, sin embargo debemos saber que ya están apareciendo

otras empresas galleteras con la misma línea de buena salud.

42

CAPITULO IV: PLAN ESTRATÉGICO

3.1. Visión y Misión de la Empresa

3.1.1. Misión:

Somos una empresa especializada en la fabricación y comercialización de galletas,

elaboradas en base a insumos naturales beneficiosos para la salud como el Yacón,

contamos con un equipo humano sólido y comprometido con la organización, el cual

mediante el uso de la mejor tecnología nos permite fabricar productos de óptima calidad,

para satisfacción plena de nuestros clientes y valor para nuestros accionistas.

3.1.2. Visión:

Consolidarse en diez años como la empresa líder en comercialización de galletas

elaboradas en base a yacón en el mercado nacional, ofreciendo una amplia cobertura

en distribución a nivel nacional y una excelente calidad de productos, volviéndose de

este modo en un referente de calidad, bienestar y confianza, para nuestros clientes.

3.2. Análisis FODA.

El análisis FODA se aplica para contemplar la situación actual del negocio en el rubro de

galletas elaboradas con productos de yacón y otras variedades similares y delimitar las

estrategias y metas de la empresa.

Fortalezas:

El aceptable poder adquisitivo del mercado objetivo: El producto es ofrecido a los

consumidores pertenecientes a los NSE A y B, por lo cual la estrategia de precios

puede obtener un mayor margen de ganancia.

El producto ofrecido no se encuentra desarrollado en el mercado objetivo: El ingreso

al mercado objetivo será la única alternativa de consumo, el cual deberá ser bien

utilizado.

43

Uso de insumos con altos estándares de calidad: Debido a que se trata de ofrecer un

producto saludable y competitivo para un público exigente.

Equipo humano de servicio altamente capacitado: además de un staff de

profesionales especializados en procedimientos industriales, ventas y finanzas.

El yacón como insumo principal del producto elaborado brinda múltiples beneficios:

Estos fueron comprobados para la salud de personas con niveles elevados de

hiperglicemia, colesterol y triglicéridos.

Infraestructura moderna y adecuada: Para la elaboración, almacenamiento,

conservación y distribución del producto.

Debilidades:

Falta de recursos financieros para solventar el proyecto.

Un producto nuevo en el segmento objetivo: Se trata de un nuevo producto saludable,

y por lo tanto existe escaso conocimiento de dicho producto en Lima en el NSE A, B.

Empresa nueva y no posicionada en el mercado: Debido al desconocimiento de la

marca y la calidad de los productos.

Limitada distribución de los productos: Debido a que solo se distribuirán en los

principales supermercados, algunos autoservicios y gimnasios.

No existe estudios anteriores del producto: Al tratarse de un producto nuevo no

existen cifras de estudios anteriores, por lo cual no se puede estimar el poder de

aceptación del producto.

La baja rentabilidad inicial del negocio: El desarrollo del producto requerirá una alta

inversión inicial, por lo cual los precios de los productos deberán ser lo

suficientemente altos para sustentar la inversión inicial y generar un negocio rentable.

Oportunidades:

La tendencia al consumo de productos saludables: Debido a la tendencia de la moda

light, las personas están más conscientes de mantener una buena salud y apariencia

física, donde la búsqueda por una alimentación nutritiva resulta indispensable para

mantenerse saludable.

44

Estilo de vida sedentario y acelerado: La escasez de tiempo y desorganización en las

personas, puede generar severos desórdenes alimenticios, con un muy elevado

consumo de calorías, generándose a través del tiempo obesidad y otras

enfermedades.

Aumento de la demanda de productos naturales: Así como de productos elaborados

con yacón para personas con bajo o nulo consumo de azúcar.

Crecimiento económico del país: El entorno macroeconómico de los últimos años

brinda buenas expectativas para el desarrollo del negocio, ello se traduce en una

mejora en la calidad y estilos de vida.

Normatividad orientada a la promoción del consumo de productos elaborados con

insumos propios.

Mercado libre de competencia directa: Debido a que será el segundo producto que

llegue al NSE A, B.

Amenazas:

Competencia indirecta posicionada en la venta de productos sustitutos: En el mercado

existen numerosos productos naturales (Soya, avena, quinua, etc.).

No existe una difusión masiva sobre los beneficios para la salud del insumo yacón:

Los estudios que se encuentran en internet generalmente no señalan fuentes de

donde se extrajeron la información.

Desarrollo de productos sustitutos: Estos son elaborados con el mismo tipo de insumo

(barras de cereales, queques, etc.).

Las barreras de entrada industrial bajas.

Entrada de nuevos macro competidores: Estos poseen marcas reconocidas en

productos directos o sustitutos.

Riesgo de una nueva crisis económica mundial: Debido al panorama actual, el cual

genera inseguridad y expectativas negativas en el sector financiero, pudiendo tener

impacto no sólo en el consumo (disminución del ingreso per cápita), si no también,

respecto a la tasa de interés; no olvidar que parte del proyecto será financiado y se

deberá honrar los pagos puntuales con la entidad financiera a fin de no tener

problemas legales.

45

Cambios negativos en la política económica interna; esto considerando el ámbito

económico nacional; la legislación respecto a los impuestos o un posible incremento

del IGV; en el Perú los poderes del estado se encuentran distanciados y no existe

aún un panorama claro ni políticas concretas a corto plazo.

Tabla N 16

Matriz FODA para la empresa Yacofit

Fortalezas Oportunidades

F1 Aceptable poder adquisitivo del mercado objetivo

O1 La tendencia al consumo de productos saludables

F2 El producto no se encuentra en el mercado objetivo O2 Estilo de vida sedentario y acelerado F3 Uso de insumos con altos estándares de calidad

O3 Aumento de la demanda de productos naturales

F4 Equipo humano de servicio altamente capacitado O4 Crecimiento económico del país

F5 El yacon es benéfico para la salud O5 Normatividad orientada al consumo de productos

F6 Infraestructura moderna y adecuada Elaborados con insumos propios.

Debilidades Amenazas

O1 Un producto nuevo en el segmento objetivo A1 Competencia indirecta posicionada en la venta de

O2 Empresa nueva y no posicionada en el mercado productos sustitutos

O3 Limitada distribución de los productos A2 No existe una difusión masiva sobre los beneficios

O4 No existe estudios anteriores del producto para la salud del insumo yacon

O5 La baja rentabilidad inicia del negocio A3 Desarrollo de productos sustitutos

A4 Las barreras de entrada industrial bajas

A5 Entrada de nuevos macro competidores

A6 Riesgo de una nueva crisis económica mundial

A7 Cambios negativos en la política económica interna


3.3. Estrategia genérica:

Yacofit utilizara una estrategia genérica de enfoque vía diferenciación en función a

características únicas del producto, el cual se basará en:

Insumos Sanos y Nutritivos.

46

Propiedades medicinales del Yacón.

Presentación del producto.

3.4. Objetivos:

Los principales objetivos del plan de negocios resultan los siguientes:

Objetivo general:

Fabricar y comercializar galletas en base al insumo yacón brindando un producto que

cumpla con los estándares de calidad requeridos por DIGESA según la “Norma

Sanitaria para la fabricación, elaboración y expendio de productos de panificación,

galletería y pastelería” y que genere rentabilidad a los accionistas de la organización.

Introducir en el mercado un producto nuevo con un enorme valor agregado en

términos de salud y bienestar adecuado para pacientes diabéticos que tengan

colesterol o triglicéridos altos y la familia en general.

Conseguir reconocimiento en el mercado peruano de productos saludables.

Incentivar el cultivo del insumo que corresponde a un producto andino, representativo

del Perú mediante el incremento de la demanda de productos derivados del mismo.

Objetivos estratégicos:

Obtener una rentabilidad de 10% al finalizar el quinto año y de 15% al finalizar el

décimo año.

Obtener una participación del mercado objetivo del 1.2%.

Obtener un índice de satisfacción del cliente del 80%

Obtener una producción con un 1% de margen de productos defectuosos

47

CAPÍTULO V: ESTUDIO DE MERCADO 4.1. Investigación de Mercados

4.1.1. Investigación de mercado: Criterios de Segmentación. Marco Muestral.

Criterios de Segmentación:

Es el proceso de división del mercado en subgrupos homogéneos, con el fin de llevar a

cabo una estrategia comercial diferenciada para cada uno de ellos, que permita

satisfacer de forma más efectiva sus necesidades y alcanzar los objetivos comerciales

de la empresa.

El criterio de segmentación a utilizar es de un negocio B2C: Criterio que una empresa

produce, comercializa productos destinados a satisfacer las necesidades del consumidor

final, que en base a la variable tiempo que en nuestro caso se destinará a consumo

inmediato (alimentos).

Los criterios de segmentación a utilizar en este modelo son:

Geográfico: Zona 7 de Lima Metropolitana (Miraflores, San Isidro, San Borja, La Molina,

Surco).

Demográfico: Persona de ambos sexos que se encuentran en el rango de 18 y 50 años

de edad.

Socio Económico: Personas pertenecientes a los estratos NSE A/B.

Psicográfico: Personas denominadas según la clasificación de Arellano, “Los

sofisticados”, aquellas personas que le importan mucho su status, siguen la moda y son

asiduos consumidores de productos light.

Conductual: Personas que desean verse mejor porque tienen sobrepeso o por estilos

de vidas donde consumen productos saludables.

48

Población objetivo: La población se encuentra conformada por personas de 18 a 50

años de edad pertenecientes los estratos socioeconómicos A/B que residen en los

distritos de la zona 7 de Metropolitana (Miraflores, San Isidro, San Borja, La Molina,

Surco).

Tamaño de la población objetivo: De acuerdo al Instituto Nacional de Estadística e Informática (ENAHO 2015) en la zona

7 de Lima Metropolitana existen un total de 763,954 personas al año 2016, de los cuales

la cantidad de personas en el rango de edades de 18 a 50 años existen 335,009

personas

Tabla 17

Distribución de la población zona 7 de Lima Metropolitana por distrito

29% 45%

Población Fuente: INEI Fuente: APEIM Población Objetivo Distrito

(Lima 07) 2015 18_50 años NSE_A NSE_B

Santiago de Surco

344,242 206,242 59,810 92,603 152,413

La Molina 171,646 104,444 30,289 46,895 77,184

San Borja 111,928 65,454 18,982 29,389 48,371

Miraflores 81,932 47,056 13,646 21,128 34,774

San Isidro 54,206 30,131 8,738 13,529 22,267

Total 763,954 453,327 131,465 203,544 335,009

Fuente: INEI, Estadística Poblacional (2016).

Por otro lado, según la Asociación Peruana de Empresas de Investigación de Mercado

(APEIM), el 29% de las personas que residen en estos distritos pertenecen al NSE A y

el 45% pertenece al NSE B. Entonces, el tamaño de la población objetivo sería: 335,009

personas.

49

Luego el tamaño poblacional por años según el distrito de donde viven es:

Tabla 18

Tamaño poblacional por años según distrito

Distrito 2016 2017 2018 2019 2020

Santiago de Surco 350,215 356,291 362,473 368,762 375,160

La Molina 176,587 181,670 186,899 192,279 197,813

San Borja 112,048 112,169 112,289 112,410 112,531

Miraflores 81,102 80,281 79,467 78,663 77,866

San Isidro 53,440 52,685 51,941 51,207 50,483

Total 773,392 783,095 793,069 803,320 813,853

Fuente: INEI, Estadística Poblacional (2016).

4.1.2. Tipos de Investigación

4.1.2.1. Exploratoria focus group y Entrevistas en Profundidad

Focus Group. Se consideró que el uso de grupos focales resultaba ser la mejor elección

para recolectar la información de tipo cualitativa proveniente de los posibles futuros

clientes. Se seleccionó esta técnica debido a que presenta múltiples ventajas, entre ellas,

libre expresión de los entrevistados, recolectar opiniones que en un estudio puramente

cuantitativo resultarían complicados de codificar, adquiriendo expresiones y extrayendo

valiosa información mediante el uso de una adecuada dinámica participativa.

Se planificaron y ejecutaron un total de dos focus group, encaminados a recabar

información acerca del producto que se pretende comercializar.

Análisis de Focus Group. Se consiguieron expresiones innatas de las participantes en

la realización del focus group, además de la observación del video grabado en cada

sesión.

50

Se analizaron las cintas y se extrajeron conclusiones plasmadas en un informe,

resaltando aspectos positivos y negativos, así como la diferenciación entre las

expectativas y percepciones de cada grupo entrevistado.

Tabla N 19

Ficha técnica de estudio cualitativo

Ítems Datos

Fecha Miércoles 3 de febrero del 2016

Edad Entre los 17 y 55 años

N° de participantes

Grupo 1: 8 participantes

Grupo 2: 8 participantes

Distrito de residencia

Zona 7 de Lima Metropolitana

Nivel Socio Económico

A y B

Duración 30 minutos aproximadamente

Objetivos - Investigar sobre la participación, hábitos de consumo y perspectivas que tienen las personas que consumen productos elaborados con ingredientes naturales y las principales características que requieren para el consumo (inicialmente) de las galletas de Yacón.

- Reconocer los atributos más valorados.

- Validar y evaluar aceptación del producto propuesto.


Los resultados obtenidos en la realización del focus group son:

Aspectos positivos - Los participantes tienen un consumo regular de galletas comunes (saladas y dulces).

- Las principales características cuando eligen una galleta son: sabor agradable,

nutritivas, crocantes, bajo en azúcar, sabor natural.

- La degustación de las galletas de yacón en sus diferentes variedades la mayoría

tuvieron muy buena aceptación, posicionándose por encima de las expectativas de

los participantes. Además, calificaron de sabor agradable, diferentes a las galletas

comunes. Tuvo muy buena aceptación la presentación de Salvado de trigo y pasas.

51

- Aprobaron el nombre Yacofit.

- El tamaño de las galletas fue sugerido de 6 cm de diámetro.

- El empaque en cajas con transparencia, con toda la información necesaria

(nutricional, fecha de producción y vencimiento, entre otras). De preferencia cajas

reciclables.

- El contenido indicaron que puede contener diferentes cantidades.

Aspectos negativos - Pocos de ellos consumen productos naturales

- El conocimiento acerca del yacón resulta ser muy escaso en la mayoría de los

participantes.

- Las opiniones acerca del yacón son en la mayoría de desconocimiento de agradable

sabor.

- La degustación de las galletas con sabor a naranja fueron percibidas más duras que

las otras por algunos participantes y la galleta de linaza la sintieron muy dulce.

Sugerencias - Se puede probar más variedades con los productos de la selva y de la sierra (kiwicha,

quinua, entre otros). Además, se puede probar la combinación con plátano y

zanahoria y chia.

- Puede comercializarse con una presentación para la lonchera de los niños.

- Pueden ser las galletas de forma cuadrada

- Se puede intentar colocar galletas rellenas, sin que pierda la característica de

producto natural.

- El precio debe ser accesible y atractivo.

52

En base a los resultados obtenidos del Focus Group, se concluye lo siguiente:

Perfil del Cliente - Los consumidores tienen una tendencia al consumo de productos naturales y en

especial por las galletas.

- Prefieren los productos naturales por los beneficios para la salud y el nivel nutritivo.

- Los consumos de las galletas en general son de frecuencia diaria y semanal.

- Se encontrarían dispuestos a pagar por el producto entre 2 y 4 soles

Validación del Producto - Preferencia por el Logo YACOFIT en lugar de YACOSUIT.

- Empaque de caja con transparencia para visualizar las galletas

- Textura suave

- Aceptación por variedad de sabores, inclinando su preferencia por el producto

estándar Yacón con Stevia, Yacón con Stevia, salvado de trigo y pasas.

- Las galletas las prefieren de 5 y 6 cms de diámetro.

- Están de acuerdo con los colores propuestos para el logotipo y presentación de los

empaques.

- Paquetes de 4, 6 y 8 unidades.

Dirección web de los videos https://youtu.be/HogMp51Um5g - https://www.youtube.com/watch?v=_Gcsq0YXHs8

Entrevistas en profundidad Con el objetivo de validar el concepto del negocio y el planteamiento inicial, así como,

comprender la importancia de los insumos principales en el producto y la forma de

elaboración, se realizó dos entrevistas a profundidad, las cuales permitirán conocer la

información cualitativa relevante con el propósito de perfilar mejor algunas de las

https://www.youtube.com/watch?v=_Gcsq0YXHs8

53

variables iniciales para ser incluidas posteriormente en el cuestionario para la

información cuantitativa.

Para la elaboración de las entrevistas a profundidad, observando que se realice en forma

adecuada, para evitar los errores como parcialidad y otros, se realizó de la siguiente

forma:

- Se seleccionó la muestra.

- Se determinó el lugar de realización de la entrevista y de los medios materiales

necesarios (grabadoras, video-filmadoras, etc.).

- Se seleccionó al entrevistador.

- Se elaboró el guion de la entrevista.

Las entrevistas y los resultados se brindan información a continuación:

Entrevista al Sra. Andrea Chiappori, realizado el 06/02/2016. Empresaria de profesión

nutricionista. Oliva y Tomato es un servicio de delivery que ofrecen alternativas de

consumo de ensaladas ricas y contundentes.

Sobre la demanda de productos naturales. Los peruanos no tienen una alimentación

balanceada, generalmente hay falta de proteínas, vitaminas y minerales. En los últimos

años hay un incremento notable en la demanda de productos naturales en la

alimentación

Sobre la demanda del yacón. Indicó que el yacón es poco consumido. Los beneficios

del yacón, por la insulina que contiene es una fibra alimentaria con carbohidrato

complejo, que no es absorbido por el cuerpo humano. La stevia es un edulcorante

natural, el cual no contiene calorías. Ambos, resultan beneficiosos para el nivel de

glucosa en sangre, haciéndolo apto para personas con problemas de glucosa o insulina,

por ejemplo, las personas con diabetes.

54

Sobre la demanda de galletas de yacón. Refiere que es una muy buena opción para

mantener una alimentación saludable, sobre todo, es muy interesante para personas que

necesitan cuidar su peso o su alimentación.

Recomendaciones de consumo de las galletas de yacón. Recomienda el consumo

con moderación, además de ingredientes como la harina integral, avena o quinua, así

como el uso de aceite de coco en lugar de mantequilla o margarina.

Entrevista a la Sra. Rosa Vidanovich, realizado el 06/02/2016. Empresaria la cual se

basó en su experiencia de trabajar en Japón hace 20 años para poder realizar este

tipo de negocio. Jelica Pastelería y café.

Sobre la demanda de productos naturales. Los clientes peruanos cada vez quieren

mantener una dieta más saludable, por ello demandan más productos naturales (chía,

aguaymanto, cereales, etc.) y bajos en azúcar refinado, sustituido estos por stevia.

Además, consumen mayor cantidad de productos elaborados con harina integral.

Sobre la demanda de galletas naturales. Las galletas naturales más demandadas son

las de coco, salvado y linaza, además de aquellas que tienen salvado. Adicionalmente,

indica que las personas que quiere adelgazar consumen todo tipo de variedad en

productos naturales (galletas, tortas, pan con linaza, salvado, etc.) Sobre la demanda del Yacón y la Stevia. Indicó que el yacón es un tubérculo de sabor

muy dulce así que se puede mezclar con cualquier tipo de frutas, trigos, cereales o

frutos secos choco chips, canela .los productos elaborados con yacón (mouss de yacón

y torta helada) y ofrecidos al público resulto con muy buen sabor en su negocio.

Sobre el empaque. Recomienda las cajas como envase, aunque, indica que con

respecto al embolsado es más caro. Recomienda los puntos de venta en supermercados

y minimarkets. Además, indica que se debe tener un buen producto a un buen precio

para tener éxito en las galletas.

55

Sobre el lugar de venta. Recomienda los puntos de venta en supermercados y

minimarkets. Con respecto a las casas naturistas indica que estas tienen poco alcance

y se tiene que hacer una publicidad muy fuerte para que las personas vayan al lugar por

un producto determinado. Considera que las galletas elaboradas con yacón tendría una

alta demanda no solo en los NSE A y B, sino también en el NSE C,

Sobre la publicidad: Indica que se debe iniciar con la degustación del producto.

Mantener el estándar de sabor y textura de tu producto, ya que estas son las cosas que

recuerda un cliente.

4.1.2.2 Cuantitativa-Descriptiva: Método de Encuestas: Muestra (tamaño y cuotas).

Diseño de la muestra El tipo de diseño de la muestra es probabilístico aleatorio estratificado por

conglomerados bietápico

Tamaño de muestra El tamaño de muestra se determinó mediante el empleo de la siguiente fórmula,

considerando asignación proporcional.

𝑛 =∑ 𝑁ℎ𝑝ℎ𝑞ℎ

𝐿ℎ=1

𝑁𝐵2

𝐾2 +1𝑁

∑ 𝑁ℎ𝑝ℎ𝑞ℎ𝐿𝑘=1

Donde:

𝑁ℎ Es el tamaño del estrato h.

𝑝ℎ Es la proporción de individuos en el estrato h que estarían dispuestos a consumir el

producto.

𝑞ℎ Es la proporción de individuos en el estrato h que estarían dispuestos a consumir el

producto.

B: Es el error de estimación.

k: Es la abcisa de la distribución normal para un nivel de confianza determinado.

56

Tomando en cuenta:

Error de estimación (B) del 6%.

Nivel de confianza del 95% (K=1.96)

Valor de 𝑝ℎ igual a 𝑞ℎ para h=1,…,5: 0.5

Reemplazamos en la fórmula anterior obteniendo lo siguiente:

𝑛 =∑ 𝑁ℎ𝑝ℎ𝑞ℎ

4ℎ=1

335,009(0.06)2

(1.96)2 +1

335,009 ∑ 𝑁ℎ𝑝ℎ𝑞ℎ

4𝑘=1

𝑛 =83,752.25

335,009 (0.06)2

(1.96)2 +1

335,009 83,752.25

Previamente se realizó la encuesta a 405 personas, lo cual no afecta los resultados pues

al final se dispondrá de mayor información.

Repartiendo proporcionalmente el valor hallado obtenemos los siguientes valores para

nh.

57

Tabla 20

Asignación proporcional del tamaño muestral según estrato A y B

Nivel Socioeconómico Composición

Tamaño (Nh) Ph Ahí Nh

A 131,465 0.5 0.5 110

B 203,044 0.5 0.5 158

Total (N) 335,009 268


La muestra anterior distribuida según distrito quedaría de la siguiente forma, tanto por

distritos, como por NSE.

Tabla 21

Asignación proporcional del tamaño muestra según distrito

Distrito Muestra Porcentaje

Santiago de Surco 121 45.1%

La Molina 60 22.5%

San Borja 39 14.6%

Miraflores 29 10.7%

San Isidro 19 7.1%

Total 268 100%


Tabla 22

Asignación proporcional del tamaño muestra según distritos y NSE

Distrito A B Porcentaje

Santiago de Surco 50 71 45.1%

La Molina 25 36 22.5%

San Borja 16 23 14.6%

Miraflores 12 17 10.7%

San Isidro 8 11 7.1%

Total 110 158 100%


58

Formato del Cuestionario:

65

Análisis de los resultados de las encuestas.

De la encuesta aplicada a 405 personas de 18 a 50 años de edad pertenecientes los

estratos socioeconómicos A,B que residen en los distritos de la zona 7 de Metropolitana

(Miraflores, San Isidro, San Borja, La Molina, Surco), se obtuvieron los siguientes

resultados:

Tabla 23

Distribución de la edad del entrevistado

Edad Frecuencia Porcentaje

De 0 a 17 años 3 0.7%

De 18 a 30 años 172 42.5%

De 31 a 55 años 221 54.6%

De 56 a 90 años 9 2.2%

Total 405 100%


En la distribución edad del entrevistado se observó que de 31 a 50 años obtuvo el 54.6%,

de 18 a 30 años el 42.5%, de 56 a 90 años el 2.2% y de 0 a 17 años el 0.7%.

Tabla 24

Distribución del distrito donde vive

Distrito Frecuencia Porcentaje

Surco 177 43.7%

La Molina 92 22.7%

San Borja 56 13.8%

Miraflores 44 10.9%

San Isidro 36 8.9%

Total 405 100%


En la distribución del distrito donde vive se observó que el distrito de Surco obtuvo el

43.7%, La Molina el 22.7%, San Borja el 13.8%, Miraflores el 10.9% y San Isidro el 8.9%.

66

Tabla 25

Distribución del sexo del entrevistado

Sexo Frecuencia Porcentaje

Femenino 212 52.3%

Masculino 193 47.7%

Total 405 100%


En la distribución Sexo del entrevistado se observó que femenino obtuvo el 52.3% y

masculino el 47.7%.

Tabla 26

Distribución acerca del consumo o interés en consumir algún tipo de productos

naturales

Respuesta Frecuencia Porcentaje

Si 351 87.5%

No 50 12.5%

Total 401 100%


En la distribución acerca del consumo o interés en consumir algún tipo de productos

naturales se observó que respondieron afirmativamente el 87.5% y negativamente el

12.5%.

Tabla 27

Distribución de personas que continúan la entrevista


Si 45 97.8%

No 1 2.2%

Total 46 100%


67

En la distribución personas que continúan la entrevista se observó que el 97.8%

continuaron en la entrevista, mientras que el 2.2% no continuó debido a que no cumplía

el perfil solicitado para la encuesta.

Tabla 28

Distribución de los productos naturales interesado en consumir

Tipo Respuestas Porcentaje

Galletas 232 58.4%

Mermelada 54 13.6%

Queques 53 13.4%

Barras cereales 52 13.1%

Otro producto 6 1.5%

Total 397 100%


En la distribución productos naturales interesado en consumir se observó que galletas

obtuvo el 58.4%, mermelada el 13.6%, queques el 13.4%, barras cereales el 13.1% y

otro producto el 1.5%. Además, de las personas que respondieron otros productos, se

observó que la respuesta bebidas obtuvo el 50%, bebidas energizantes naturales de

quinua el 16.7%, frutos deshidratados el 16.7% y tortas el 16.7%.

Tabla 29

Distribución de la frecuencia que consume los productos naturales indicados en la

pregunta anterior

Frecuencia Frecuencia Porcentaje válido

Diario 74 27.8%

Semanal 134 50.1%

Quincenal 44 16.3%

Mensual 15 5.7%

Total 268 100.0%


68

En la distribución de la frecuencia que consume los productos naturales indicados en la

pregunta anterior se observó que semanal obtuvo el 50.1%, diario el 27.8%, quincenal

el 16.3% y mensual el 5.7%.

Tabla 30

Distribución del tipo de galleta que prefiere


De casas naturistas 92 33.0%

Cereales 91 32.6%

Trigo 64 22.9%

No tiene preferencias 32 11.5%

Total 279 100.0%


En la distribución tipo de galleta que prefiere se observó que de casas naturistas obtuvo

el 33%, cereales el 32.6%, trigo el 22.9% y no tiene preferencias el 11.5%. Además, de

las personas que respondieron otros productos, se observó que la respuesta bebidas

obtuvo el 50%, bebidas energizantes naturales de quinua el 16.7%, frutos deshidratados

el 16.7% y tortas el 16.7%.

Tabla 31

Distribución del orden de preferencia de precio al momento de comprar galletas

Orden Frecuencia Porcentaje

1 43 12.1%

2 87 24.6%

3 83 23.4%

4 39 11.0%

5 52 14.7%

6 33 9.3%

7 17 4.8%

Total 354 100%


69

En la distribución orden de preferencia de precio al momento de comprar galletas se

observó que 2do orden obtuvo el 24.6%, 3er orden el 23.4%, 5to orden el 14.7%, 1er

orden el 12.1%, 4to orden el 11%, 6to orden el 9.3% y 7mo orden el 4.8%.

Tabla 32

Distribución del orden de preferencia de tamaño al momento de comprar galletas


1 5 1.4%

2 7 2.0%

3 25 7.1%

4 69 19.5%

5 120 34.0%

6 76 21.5%

7 51 14.4%

Total 353 100%


En la distribución orden de preferencia de tamaño al momento de comprar galletas se

observó que 5to orden obtuvo el 34%, 6to orden el 21.5%, 4to orden el 19.5%, 7mo orden

el 14.4%, 3er orden el 7.1%, 2do orden el 2% y 1er orden el 1.4%.

Tabla 33

Distribución del orden de preferencia de marca al momento de comprar galletas


1 9 2.5%

2 23 6.5%

3 74 20.8%

4 84 23.7%

5 63 17.7%

6 66 18.6%

7 36 10.1%

Total 355 100%


70

En la distribución orden de preferencia de marca al momento de comprar galletas se

observó que 4to orden obtuvo el 23.7%, 3er orden el 20.8%, 6to orden el 18.6%, 5to

orden el 17.7%, 7mo orden el 10.1%, 2do orden el 6.5% y 1er orden el 2.5%.

Tabla 34

Distribución del orden de preferencia de variedad de presentaciones al momento de

comprar galletas


1 4 1.1%

2 12 3.4%

3 37 10.5%

4 64 18.1%

5 73 20.7%

6 61 17.3%

7 102 28.9%

Total 353 100%


En la distribución orden de preferencia de variedad de presentaciones al momento de

comprar galletas se observó que 7mo orden obtuvo el 28.9%, 5to orden el 20.7%, 4to

orden el 18.1%, 6to orden el 17.3%, 3er orden el 10.5%, 2do orden el 3.4% y 1er orden

el 1.1%.

Tabla 35

Distribución del lugar donde compra galletas

Lugar Respuestas Porcentaje

Supermercados 291 60.4%

Grifos 75 15.6%

Compra galletas en las bodegas 92 19.1%

Kioskos 21 4.4%

Otro lugar 3 0.6%

Total 482 100%


71

En la distribución lugar donde compra galletas se observó que supermercados obtuvo el

60.4%, compra galletas en las bodegas el 19.1%, grifos el 15.6%, kioskos el 4.4% y otro

lugar el 0.6%. Además, de las personas que respondieron otros lugares, se observó que

las respuestas dispensadores, en la misma empresa y naturistas el 33.3% cada uno.

Tabla 36

Distribución de la presentación del paquete de galletas

Presentación Respuestas Porcentaje

Unidad 92 24.2%

Paquete por 6 unidades 208 54.7%

Paquete grande de 8 unidades 80 21.1%

Total 380 100%


En la distribución presentación del paquete de galletas se observó que paquete por 6

unidades obtuvo el 54.7%, unidad el 24.2% y paquete grande de 8 unidades el 21.1%.

Tabla 35

Distribución de la Cantidad de paquetes de galleta que compra por semana

Cantidad Frecuencia Porcentaje

De 1 a 3 paquetes 159 44.8%



Más de 10 paquetes 6 1.7%

Total 355 100%


En la distribución de la cantidad de paquetes de galleta que compra por semana se

observó que de 1 a 3 paquetes obtuvo el 44.8%, de 4 a 6 paquetes el 39.4%, de 7 a 9

paquetes el 14.1% y más de 10 paquetes el 1.7%.

72

Tabla 37

Distribución de la preferencia del tamaño de las galletas


Galletas pequeñas (5 cm) 132 36.0%

Galletas medianas (6 cm) 160 43.6%

Galletas grandes (7 cm) 75 20.4%

Total 367 100%


En la distribución de la preferencia del tamaño de las galletas se observó que galletas

medianas (6 cm) obtuvo el 43.6%, galletas pequeñas (5 cm) el 36%, galletas grandes (7

cm) el 20.4%.

Tabla 38

Distribución del lugar donde consume las galletas


Cualquier espacio público 209 46.5%

Hogar 115 25.6%

Trabajo 103 22.9%

Escuela o universidad 22 4.9%

Total 449 100%


En la distribución lugar donde consume las galletas se observó que cualquier espacio

público obtuvo el 46.5%, hogar el 25.6%, trabajo el 22.9% y escuela o universidad el

4.9%.

73

Tabla 39

Distribución del momento de consumo de galletas

Momento Respuestas Porcentaje

Desayuno 59 14.6%

Almuerzo 17 4.2%

Cena 35 8.7%

Cuando tiene antojo 292 72.3%

otro momento 1 0.2%

Total 404 100%


En la distribución del momento de consumo de galletas se observó que cuando tiene

antojo obtuvo el 72.3%, desayuno el 14.6%, cena el 8.7%, almuerzo el 4.2% y otro lugar

el 0.2%. Además, de las personas que respondieron otro momento, se observó

especificaron que entre horas realizan el consumo.

Tabla 40

Distribución de la textura que le gustaría para las galletas de yacón

Textura Frecuencia Porcentaje

Suaves 176 50.1%

Crocantes 175 49.9%

Total 351 100%


En la distribución de la textura que le gustaría para las galletas de yacón se observó que

texturas suaves obtuvo el 50.1% y crocantes el 49.9%.

74

Tabla 41

Distribución de las variedades que consumiría

Variedades Respuestas Porcentaje

Galletas de yacón con stevia y salvado de trigo

y pasas 195 39.7%

Galletas de yacón con stevia 125 25.5%

Galletas de yacón con stevia y naranja 72 14.7%

Galletas de yacón con stevia y manzana 51 10.4%

Galletas de yacón con stevia y linaza 43 8.8%

Otra variedad 5 1.0%

Total 491 100%


En la distribución de las variedades que consumiría se observó que galletas de yacón

con stevia y salvado de trigo y pasas obtuvo el 39.7%, galletas de yacón con stevia el

25.5%, galletas de yacón con stevia y naranja el 14.7%, galletas de yacón con stevia y

manzana el 10.4%, galletas de yacón con stevia y linaza el 8.8% y otra variedad el 1%.

Además, de las personas que respondieron otra variedad, se observó que las respuestas

avena, coco, integrales de linaza, sin stevia ni linaza y solo integrales obtuvieron el 20%

cada una de ellas.

Tabla 42

Distribución de otra variedad que le gustaría encontrar

Variedad Respuestas Porcentaje

Frutas 149 32.4%

Trigo 133 28.9%

Cereales 129 28.0%

Chocolate 47 10.2%

Otras 2 0.4%

Total 460 100.0%


75

En la distribución de otra variedad que le gustaría encontrar se observó que frutas obtuvo

el 32.4%, trigo el 28.9%, cereales el 28%, chocolate el 10.2% y otras el 0.4%. Además,

de las personas que respondieron otra variedad, se observó que las respuestas confitado

de frutas secas y fibra obtuvieron el 50% cada una de ellas.

Tabla 43

Distribución del tamaño de galleta de yacón deseado

Tamaño Respuestas Porcentaje

Pequeñas de 5 cm de diámetro 132 36.4%

Medianas de 6 cm de diámetro 151 41.6%

Grandes de 7 cm de diámetro 80 22.0%

Total 363 100.0%


En la distribución del tamaño de galleta de yacón deseado se observó que medianas de

6 cm de diámetro obtuvo el 41.6%, pequeñas de 5 cm de diámetro el 36.4% y grandes

de 7 cm de diámetro el 22%.

Tabla 44

Distribución del tipo de presentación preferida

Presentación Respuestas Porcentaje

Pequeño (4 unidades) 112 26.4%

Normal (6 unidades) 169 39.9%

Mediano (8 unidades) 112 26.4%

Grande (12 unidades) 31 7.3%

Total 424 100%


En la distribución del tipo de presentación preferida se observó que normal (6 unidades)

obtuvo el 39.9%, pequeño (4 unidades) el 26.4%, mediano (8 unidades) el 26.4% y

grande (12 unidades) el 7.3%.

76

Tabla 45

Distribución del tipo de empaque que le gustaría


Embolsado transparente 118 33.3%

Embolsado no transparente 37 10.5%

En caja con transparencia 92 26.0%

En caja sin transparencia 102 28.8%

En una lata 5 1.4%

Total 354 100%


En la distribución del tipo de empaque que le gustaría se observó que, embolsado

transparente obtuvo el 33.3%, en caja sin transparencia el 28.8%, en caja con

transparencia el 26%, embolsado no transparente el 10.5% y en una lata el 1.4%.

Tabla 46

Distribución del lugar que le gustaría encontrar la galleta


Supermercados 310 58.3%

Grifos/autoservicios 118 22.2%

quioscos de la calle 49 9.2%

Otro lugar 28 5.3%

Universidades, centros

de estudios 27

5.1%

Total 532 100%


En la distribución del lugar que le gustaría encontrar la galleta se observó que

supermercados obtuvo el 58.3%, grifos/autoservicios el 22.2%, quioscos de la calle el

9.2%, otro lugar el 5.3% y universidades, centros de estudios el 5.1%. Además, de las

personas que respondieron otro lugar, se observó que las respuestas centros de

estudios obtuvieron el 96.4% y en todos lados el 3.6%.

77

Tabla 47

Distribución del precio que estaría dispuesto a pagar por el producto, considerando una

presentación de 6 unidades con un peso neto de 20 gr

Precio Frecuencia Porcentaje

Menos de s/.3.00 soles 103 29.0%

Entre s/.3.00 y s/. 4.90 soles 218 61.4%

Entre s/.5.00 y s/. 6.90 soles 33 9.3%

Entre s/.10.00 y s/. 12.90 soles 1 0.3%

Total 355 100%


En la distribución del precio que estaría dispuesto a pagar por el producto, considerando

una presentación de 6 unidades con un peso neto de 20 gr se observó que, entre S/.3.00

y S/. 4.90 soles obtuvo el 61.4%, menos de S/.3.00 soles el 29%, entre S/.5.00 y S/. 6.90

soles el 9.3% y entre S/.10.00 y S/. 12.90 soles el 0.3%.

Tabla 48

Distribución del nombre que le gustaría para la galleta

Nombre Respuestas Porcentaje

Yacofit 252 60.9%

Yacomix 66 15.9%

Yacosuit 42 10.1%

Yacookies 34 8.2%

Yacocon 15 3.6%

Yac Galletas 5 1.2%

Total 414 100%


En la distribución del nombre gustaría para la galleta se observó que Yacofit obtuvo el

60.9%, Yacomix el 15.9%, Yacosuit el 10.1%, Yacookies el 8.2%, Yacocon el 3.6% y Yac

galletas el 1.2%.

78

Tabla 49

Distribución del medio que le gustaría enterarse de las galletas de yacón

Medio social Respuestas Porcentaje

Redes sociales (facebook, twitter, etc.) 263 56.2%

Periódicos, revistas 94 20.1%

Televisión 73 15.6%

Radio 37 7.9%

En otra forma 1 0.2%

Total 468 100%


En la distribución del medio que le gustaría enterarse de las galletas de yacón se observó

que redes sociales (facebook, twitter, etc.) obtuvo el 56.2%, periódicos, revistas el

20.1%, televisión el 15.6%, radio el 7.9% y en otra forma el 0.2%.

Tabla 50

Distribución de si compraría usted las galletas de yacón


Si 296 83.9%

No 57 16.1%

Total 353 100%


En la distribución de si compraría usted las galletas de yacón se observó que respondieron

afirmativamente obtuvo el 83.9% y negativamente el 16.1%.

4.2. Demanda y Oferta 4.2.1. Estimación del Mercado Potencial.

Para el mercado potencial se tomará en cuenta la tasa de crecimiento de la población de

la zona 7. (Población de 0 a 100 años que viven en esos distritos de todos los NSE).

79

Tabla 51

Distribución de la población Lima 7, periodo 2013-2016

Distrito 2013 2014 2015 2016 Tasa Crec.

Promedio

Santiago de

Surco 326,928 332,725 338,509 344,242 1.74%

La Molina 157,638 162,237 166,912 171,646 2.88%

San Borja 111,568 111,688 111,808 111,928 0.11%

Miraflores 84,473 83,649 82,805 81,932 -1.01%

San Isidro 56,570 55,792 55,006 54,206 -1.41%

Total 737,177 746,091 755,040 763,954 1.20%


De acuerdo a lo anterior, la tasa de crecimiento promedio de la población total de Lima

7 es de 1.20%.

Por lo tanto el mercado potencial para los próximos cinco años sería del modo siguiente,

partiendo de la población objetivo de 335,009 al 2015 considerando una tasa de

crecimiento de 1.20% anual.

Tabla 52

Proyección del mercado potencial, periodo 2016-2020

2016 2017 2018 2019 2020

Mercado Potencial

339,017 343,073 347,178 351,332 355,535


80

4.2.2. Estimación del Mercado Disponible

El mercado disponible se encontrará formado por todos aquellas personas que consumen

o estén dispuestas a consumir productos naturales. De acuerdo a los resultados obtenidos

en el estudio de mercado, los que consumen o se encuentran dispuestos a consumir un

producto natural corresponden al 87.5% de los entrevistados (Pregunta No 01 de la

encuesta)

Por lo tanto el mercado disponible sería el 87.5% del mercado potencial.

Por lo tanto el mercado disponible para los próximos cinco años sería del modo siguiente,

partiendo del mercado potencial de 339,017 al 2016 considerando una tasa de crecimiento

de 1.20% anual.

Tabla 53

Proyección del mercado disponible, periodo 2016-2020

2016 2017 2018 2019 2020

Mercado disponible

296,640 300,189 303,781 307,416 311,093

Fuente: Elaboración propia. 4.2.3. Estimación del Mercado Efectivo

Para estimar el mercado efectivo, empleamos en primer lugar, la proporción de personas

a nivel muestra que prefieren galletas de yacón o galletas de yacón con Stevia (Pregunta

13 de la encuesta)

81

Tabla 54

Distribución de la proporción del mercado efectivo en la muestra

Variedades que consumiría Respuestas Porcentaje Porcentaje

de casos

Galletas de yacón con stevia 125 25,5% 35,2%

Galletas de yacón con stevia y

salvado de trigo y pasas

195 39,7% 54,9%


manzana

51 10,4% 14,4%


naranja

72 14,7% 20,3%


linaza

43 8,8% 12,1%

Otra variedad 5 1,0% 1,4%

Total 491 100,0% 138,3%


Como el resultado anterior se encuentra en función a las respuestas de los entrevistados

existe un grupo de ellos que respondió más de una respuesta. Refiriéndonos

exclusivamente a nuestros productos (galletas de yacón con stevia y galletas de yacón

con salvado de trigo y pasas), determinamos cuantos entrevistados prefieren ambos

productos.

Consumiría la variedad - galletas de yacón con stevia*Consumiría la variedad - galletas

de yacón con stevia y salvado de trigo y pasas tabulación cruzada.

82

Tabla 55

Personas que consumirían las variedades de galletas de yacón ofrecidas

galletas de yacón con stevia

Galletas de yacón con stevia y salvado de trigo y pasas

Total

Si

Si 58 58

Total 58 58


El cuadro anterior muestra que son 58 los entrevistados que quieren ambos productos.

Luego los que prefieren uno o el otro serian:

125 + 195 – 58 = 262 personas

Por lo tanto, la proporción de personas que consumirían la variedad de galletas que

deseamos producir, son:

262/405=64.7% de la población objetivo

Por otro lado, para determinar el mercado efectivo, consideramos también la cantidad

de personas que estaría dispuesto a pagar por el producto, considerando una

presentación de 06 unidades (Pregunta 19 de la encuesta arroja el 71.00%).

Por lo tanto, el mercado efectivo para los próximos cinco años sería del modo siguiente:

Tabla 56

Proyección del mercado efectivo, periodo 2016-2020

2016 2017 2018 2019 2020

Mercado efectivo

136,267 137,898 139,548 141,217 142,907


83

4.2.4. Estimación del Mercado Objetivo.

Se estima llegar a 1% del mercado efectivo con una tasa de crecimiento de la

participación del 5% anual. Estos porcentajes son producto del análisis de la capacidad

de planta operativa y de la competencia (Participación de mercado).

Tabla 57

Proyección del mercado objetivo, periodo 2016-2020

2016 2017 2018 2019 2020

Mercado objetivo

1,363 1,448 1,539 1,635 1,737


4.2.5. Cuantificación anual de la demanda

Para poder estimar la demanda por año se cuantifica en función a la distribución de la

frecuencia de consumo muestra y cuantos paquetes consume en forma semanal y luego

por año, tomando en cuenta la distribución de solo aquellas personas que forman parte

del mercado efectivo.

Tabla 58

Distribución de la cantidad consumida por año

Número de paquetes por semana por persona

Número de personas

Porcentaje Promedio

paquetes por semana

Paquetes x Año x Persona

De 1 a 3 paquetes 586 43.0% 2 96

De 4 a 6 paquetes 545 40.0% 5 240

De 7 a 9 paquetes 204 15.0% 8 384

Más de 10 paquetes 27 2.0% 10 480

Total 1,363 100.00% 204


84

4.2.6. Oferta histórica

Se desconoce la oferta histórica del producto.

4.2.7. Oferta proyectada

Se podría asumir que el 20% del mercado potencial es cubierto, es decir: 339,017 =

67,803.

Se decide asumir éste monto del 20% a fin de poder calcular la demanda insatisfecha.

4.2.8. Demanda insatisfecha.

Con una oferta que cubre a 67,803 clientes es decir el 20% existe una demanda

insatisfecha del 80%.

4.2.9. Programa de Ventas Anual en unidades físicas

El programa de ventas anuales, considera el incremento del 1.20% anual.

Tabla 59

Proyección de ventas anuales, periodo 2016-2020

Año 2016 2017 2018 2019 2020

Ventas en Paquetes

278,640 296,072 314,595 334,277 355,190

Paquete galleta yacon

con stevia 169,970 180,604 191,903 203,909 216,666

Paquete galleta yacon

con stevia, salvado y

pasas

108,670 115,468 122,692 130,368 138,524


85

4.2.10. Programa de Ventas del primer año, en unidades físicas desagregado en forma mensual.

Durante el primer año se cubriría el 5% del mercado, equivalente a 3,034,426 paquetes anuales. Las ventas del primer año se desagregan en forma proporcional para cada mes sin observar estacionalidad en el producto y disminuyendo dos unidades durante el primer mes para evitar la sobrestimación por redondeo. Tabla 60

Distribución de la cantidad producida por mes en el primer año

Fuente: Elaboración propia

Programa de ventas del segundo al quinto año, desagregado en forma mensual. Las ventas a partir del segundo año seguirán correspondiendo a cubrir el 5% del

mercado efectivo. En todos los casos se incrementarán o disminuirán las unidades

necesarias para evitar sobrestimación o subestimación por redondeo.

Tabla 61

Distribución de la cantidad producida por mes al segundo año


86

Tabla 62

Distribución de la cantidad producida por mes al tercer año

Tabla 62

Distribución de la cantidad producida por mes al cuarto año

Tabla 63

Distribución de la cantidad producida por mes al quinto año


87

Para el caso del precio a utilizar se empleará la siguiente estructura de precios.

Tabla 64

Distribución de precios

Producto Precio venta al canal (S/.)

IGV Valor venta al

canal (S/.)

Margen Ganancia

canal

Paquete galleta yacon con stevia

S/. 3.00 S/. 0.46 S/. 2.54 30%

Paquete galleta yacon con stevia, salvado de trigo y

pasas S/. 3.00 S/. 0.46 S/. 2.54 30%

Fuente: Elaboración propia Se llegara a la siguiente proyección de ventas anuales:

Tabla 65

Distribución de las ventas anuales en soles. Periodo 2016-2020

Programa ventas (soles) 2016 2017 2018 2019 2020


S/. 432,128 S/. 459,163 S/. 487,889 S/. 518,413 S/. 550,846

Paquete galleta yacon con stevia, salvado y pasas

S/. 276,279 S/. 293,563 S/. 311,929 S/. 331,444 S/. 352,180

Ventas (sin IGV) Nuevos Soles S/. 708,407 S/. 752,725 S/. 799,818 S/. 849,857 S/. 903,025

18% IGV S/. 127,513 S/. 135,491 S/. 143,967 S/. 152,974 S/. 162,545

Ventas (con IGV) Nuevos soles S/. 835,920 S/. 888,216 S/. 943,785

S/. 1,002,831 S/. 1,065,570


88

4.3. Estrategias de marketing 4.3.1. Investigación de mercado

El estudio de mercado realizado ha permitido conocer la oferta, demanda, precio,

producto y comercialización del producto.

Los resultados ya se han visto anteriormente.

4.3.2. Segmentación de mercado

La segmentación de mercado se hace en base a los siguientes criterios: edad, sexo, y

lugar de distribución (supermercado, autoservicio gimnasios).

4.3.3. Posicionamiento

El producto se posicionará en función a cuatro aspectos calidad, características, precio,

imagen y servicio añadido:

4.3.4. Calidad

Se verificará que el proceso productivo cumpla con la “Norma Sanitaria para la

fabricación, elaboración y expendio de productos de panificación, galletas y pastelería”,

a un nivel aún más elevado que los exigidos por el mercado local, tomando en cuenta

patrones de calidad de mercados internacionales más exigentes; tomando como

referencia el modelo HACCP.

4.3.5. Características

Anteriormente ya se ha hablado del producto y su múltiple aporte tanto en valor

nutricional como en beneficios para la salud.

89

4.3.6. Precio

Se introducirá el producto a un precio ligeramente menor que el máximo dispuesto a

pagar, con el objeto de hacer conocido el producto que se está introduciendo en el

mercado y su valor añadido. En una segunda etapa una vez se haya podido difundir la

calidad del producto, se incrementará el precio al máximo dispuesto a pagar.

El precio inicial (valor venta) sería de S/. 2.54 por paquete; luego se tendría que evaluar

la situación del mercado: es probable que se eleve (valor venta) a S/3.00 por paquete;

lo cual registra un incremento del 18%

4.3.7. Servicio añadido

Se brindará servicios de valor añadido, sin costo, basados principalmente en asesoría

nutricional a personas con diagnóstico de obesidad, diabetes o deseen acompañar el

consumo del mismo a un estilo de vida saludable; para esto dependiendo del punto de

venta, se puede contratar una promotora que explique los beneficios del producto en la

salud así como una pequeña asesoría nutricional o vía la página web.

4.3.8. Imagen

La imagen que se quiere transmitir con la venta del producto es de un producto nutritivo,

para diabéticos, “sofisticados” y personas con obesidad que aporta grandes beneficios

para la salud y que viene de la mano de servicios de valor añadido. En función a lo

anterior, se elabora el siguiente modelo conceptual:

90

Figura 17. Modelo conceptual


4.4. Marketing Mix

4.4.1. Producto

El producto que se comercializa ha sido descrito anteriormente, así como su

presentación. Sin embargo, se tomarán en cuenta las modificaciones que provienen de

la investigación de mercados.

Mensaje principal.

Las galletas de

Yacón Yacofit

son una

importante

fuente de

nutrición y

salud

Calidad.

Es un producto con

altos estándares de

calidad

Características.

Provee un alto

contenido nutricional

y beneficios para la

salud

Precio.

Precio de acuerdo a

la demanda y al

mercado

Servicio añadido. Asesoría nutricional

permanente

Cliente

91

- La investigación de mercados confirma que las personas prefieren la presentación

normal de 6 galletas (40% de las respuestas). Por otro lado, las opiniones están

dividas respecto a si quieren un envase embolsado transparente (33%), en caja sin

transparencia (29%) o en caja con transparencia (26%). En el focus group las

personas prefirieron cajas con transparencias por lo que se tomará en cuenta esa

alternativa.

- Por otro lado, no contará con ningún empaque adicional sin embargo contará con

información sobre la empresa y los valores nutricionales del mismo. Adicionalmente,

se indicarán los beneficios para la salud del producto.

- La mayor parte las personas opinan de acuerdo a la investigación cuantitativa que

las galletas más adecuadas tendrían el tamaño de 6 cm (42%) y 5 cm (36%) lo cual

fue respaldado por los resultados del focus group.

- La investigación cuantitativa muestra que resulta indiferente si las galletas son

suaves o crocantes (50%).

- Se cambiará el nombre del producto de Yacosuit a Yacofit. tanto por los resultados

de la investigación de mercados (10% vs. 61%) y el focus group.

Logo

- Nuestro logo está diseñado de acuerdo a una combinación de colores cálidos y

energéticos brindando una sensación de vida saludable.

92

Figura 18. Cambio de logo de Yacofit.

Presentación de Empaque

Cada etiqueta brindará información importante del producto como:

Ingredientes del producto

Información Nutricional, número de contacto y dirección de página web para consultas

nutricionales

Logo para su identificación rápida

Beneficios de la Yacón y fruta o cereal

Código QR

Figura 19. Empaque galleta de yacon con Stevia, salvado de trigo y pasas.

93

Figura 20. Empaque galleta de yacon con stevia

94

Figura 21. Etiqueta con especificaciones del producto

95

4.4.2. Precio

Análisis de Precios de la competencia directa.

Existe una sola empresa que elabora y comercializa galletas de Yacón

con stevia; por lo que sería nuestro único competidor directo.

Perú al natural:

Empresa que se dedica a la elaboración y comercialización de productos naturales entre

ellos las galletas de Yacon con stevia y mermeladas con yacón y piña.

Figura 22. Empresa peru al natural

Las galletas que elabora y comercializa, son hechas con Yacón y Endulzado con stevia;

así mismo lo combina harina y salvado de Trigo. Por otro lado, el precio de

comercialización en bolsas de 15 unidades, está a S/. 2.00; lo cual nos da como resultado

un precio unitario de S/. 0.13 por galleta.

Figura 23. Galletas de Yacon

96

Las galletas que elabora y comercializa, son hechas con Chia y endulzado con stevia;

así mismo lo combina harina y salvado de Trigo. Por otro lado, el precio de

comercialización en bolsas de 15 unidades, está a S/. 2.00; lo cual nos da como resultado

un precio unitario de S/. 0.13

De acuerdo a la investigación de mercados, el 61% de los entrevistados estarían

dispuestos a pagar a lo más 4.90 soles, por lo que ese sería el precio referencial para el

paquete, tomando en cuenta las estrategias planteadas anteriormente. Además se

podría establecer alianzas con otros productos sustitutos para poder difundir la marca y

sus beneficios rápidamente.

Por lo tanto, sustentado que nuestros clientes potenciales estarían dispuestos a pagar

el rango de precios entre s/. 3.00 y s/..4.90 y en base a la competencia del mercado

aplicaremos un precio promedio con la finalidad de diferenciarnos de nuestros

competidores por ser nuestro producto diferente en cuanto a contenido nutricional,

calidad y presentación.

Precio al canal: s/.3.00

Costo Unitario estimado = s/ 2.28 por paquete de galleta de yacon y stevia y s/. 2.38.

Galleta de yacon salvado de trigo pasas y stevia.

4.4.3. Distribución

De acuerdo a los resultados de la investigación de mercados, el 58% de las respuestas

mencionan que les gustaría encontrarla en un supermercado y el 22% en autoservicios

por lo que el producto se venderá en forma exclusiva en supermercados, autoservicios

y gimnasios. El motivo para el uso de medios de distribución masivos como los que

hemos mencionado son los siguientes:

- Llegan a todo tipo de consumidores.

- Transmiten una imagen de comodidad y exclusividad.

97

- Se pueden implementar acciones de mercadotecnia, homogéneas y estandarizadas

para los canales.

Los principales canales de distribución serán los supermercados (Tiendas Wong,

Vivanda), Grifos / Autoservicios (Primax), Gimnasios (Golds Gym).

Figura 24. Canal de distribución serán los supermercados

4.4.4. Promoción

Se establecerán los siguientes instrumentos para promocionar el producto:

Degustación en los principales supermercados y autoservicios con impulsadoras del

producto y despliegue en el punto de venta.

Comunicación escrita, con la entrega de folletos informativos de producto.

Comunicación por internet, a través nuestra página web, Facebook, Twitter.

Campaña de Lanzamiento.

a) Objetivos

98

Contribuir al reconocimiento y posicionamiento de la marca Yacofit.

Incrementar el interés en el consumo de productos naturales con insumos de Yacón

y stevia.

Generar tendencia en el consumo de Yacón y stevia en el mercado.

Generar una comunidad de seguidores.

Incrementar ventas.

Generar recordación de la marca.

b) Duración

La campaña de lanzamiento de nuestro producto estará compuesta por dos etapas, la

campaña de intriga y la campaña de lanzamiento.

El tiempo total de duración de ambas será de tres meses (mayo a Julio del 2016).

La campaña de intriga: Se desarrollará durante el mes de mayo y la campaña de

lanzamiento tendrá lugar los meses de junio y Julio del 2016.

Se han determinado estos tres meses del año como parte de la estrategia de la campaña

de lanzamiento, debido a que son los meses en donde ya habremos terminado de

desarrollar este proyecto. Desarrollaremos más este punto una vez tengamos los

resultados de nuestras encuestas.

Los medios a utilizar durante la campaña serán avisos en redes sociales y radio.

La campaña de lanzamiento El enfoque de la campaña de lanzamiento será dirigido

sobre la base a los resultados obtenidos en las encuestas y focos group sobre los medios

por los cuales a nuestros potenciales clientes les gustaría enterarse acerca de nuestro

producto (Redes sociales, blogs, internet, etc.)

La campaña de lanzamiento tendrá lugar durante los meses de junio y Julio del 2016 y

se realizará a través de los siguientes medios:

99

Página web:

Lanzamiento de página web para compras en línea.

Inicio de asesorías on-line.

Redes sociales:

Se activarán cuentas de Facebook y Twitter

Facebook: Adquisición de campañas mensuales de Likes (junio y Julio) para

incrementar comunidad de seguidores y lograr difundir nuestra marca en el

mercado; así como publicación de banners diarios con información del producto.

Twitter: Publicación de banners con información que revele que nuestros productos

son 100% naturales, sanos, nutritivos y buenos para la salud.

Comunicación Personal:

Realizaremos degustación de Yacofit en los supermercados Wong Vivanda y

autoservicios Primax que estén ubicados en la Zona 7 de Lima metropolitana.

Se contará con promotoras que estarán 6 horas diarias los días de mayor afluencia;

viernes, sábado y domingo. Su función será atraer a clientes difundir el producto

informando de las bondades que posee.

Se repartirá volantes informando los beneficios del producto, indicando a los

consumidores potenciales que pueden acudir a los mencionados puntos de venta y

adquirir el producto.

100

Presupuesto para campaña de Lanzamiento Tabla 66

Programa de lanzamiento año 0

Costo sin IGV IGV Costo con IGV

Revista Panadería y Pastelería Peruana S/. 400.00 S/. 72.00 S/. 472.00

emailing PQ PYME $ 65 + IGV 100,000 S/. 227.50 S/. 40.95 S/. 268.45

Banner 18.5 X 8 S/. 148.00 S/. 26.64 S/. 174.64

Volantes Promocionales (20 millares) S/. 1,800.00 S/. 324.00 S/. 2,124.00

Promotora de Degustación (12 x 480) S/. 5,760.00 S/. 1,036.80 S/. 6,796.80

Radio 104.7 ( 240 x día x 15 días mes) S/. 7,200.00 S/. 1,296.00 S/. 8,496.00

Polos S/. 700.00 S/. 126.00 S/. 826.00

TOTAL 16,235.50 2,922.39 19,157.89


101

Página web: www.productosnaturales/yacofit.com Ferias Alimentarias:

En el Perú en el mes de Setiembre se realiza la feria de negocio del rubro de alimentos

más importantes en Sudamérica, denominada Expoalimentaria; ésta es la principal

plataforma de negocios internacional del sector alimentos, bebidas, maquinaria, equipos,

insumos, envases y embalajes, servicios, restaurantes y gastronomía más importante de

Latinoamérica, la cual se constituye como el punto de encuentro internacional de

empresas exportadoras, y selectos compradores provenientes de los cinco continentes.

Congrega más de 43,600 visitantes profesionales, asimismo, más de 650 empresas

exhiben sus productos y lo último en tecnología; por lo cual se convierte en una excelente

ventana para exhibir y mostrar los productos a comercializar, además de aprovechar y

adquirir mayor conocimiento del rubro del negocio respecto a negocios similares.

102

Figura 25. Promoción y degustación

Promoción para todos los años Objetivo:

A través de la promoción daremos a conocer los beneficios de nuestro producto, y la

importancia en la alimentación diaria, de esta manera persuadir a nuestros clientes

potenciales al consumo de nuestro producto.

La estrategia a utilizar en los siguientes años, nos dará una pista la investigación de

mercado en curso, dado que nos dirá través de qué medios les gustaría enterarse de

nuestro producto. Con todo lo anterior se esbozó las actividades a realizar en un

calendario en los siguientes años3.

Acciones de Apoyo al Cronograma de Publicidad

Se contratarán promotoras para realizar degustación durante el primer año en los

supermercados y autoservicios de la zona 7.

103

Se entregarán volantes en supermercados y autoservicios.

Se continuará con publicaciones diarias en Redes Sociales con el objetivo de interactuar

con nuestros clientes y consumidor final.

Se informarán de promociones, lugares de venta y se realizarán encuestas de

satisfacción

Participaremos en ferias gastronómicas, mistura, expo buena salud en la cual se

describirá la empresa, los beneficios del producto, como también se realizarán

degustaciones.

Asimismo, los anuncios en radio presentan los siguientes costos:

Radio como RPP, (cubren todo el Perú) cobran alrededor de S/.40 por segundo.

Radiomar Plus, que cubren solo Lima, cobran un promedio de S/.8 por segundo.

Otras emisoras, como Radio Inca, cobran S/.1 por segundo, aproximadamente.

Se tomará inicialmente anuncios de 15 segundos dos veces al día. Tabla 67

Presupuesto de publicidad

PUBLICIDAD Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Flyers X 1000 S/. 450 S/. 450 S/. 450 S/. 450 S/. 450 Anuncio en Revistas Especializadas S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000

Laminas de Publicidad S/. 6,300 S/. 6,300 S/. 6,300 S/. 6,300 S/. 6,300

Caramelos x 500 S/. 164 S/. 164

Total Costo Servicios (sin IGV) S/. 18,914 S/. 18,914 S/. 18,750 S/. 18,750 S/. 18,750

IGV S/. 3,405 S/. 3,405 S/. 3,375 S/. 3,375 S/. 3,375

Total Costo Servicios (con IGV) S/. 22,319 S/. 22,319 S/. 22,125 S/. 22,125 S/. 22,125


104

CAPÍTULO VI: ESTUDIO LEGAL Y ORGANIZACIONAL 5.1. Estudio Legal

5.1.1. Forma societaria

Para formar la sociedad se tomará en cuenta la ley general de sociedades (Ley 26887),

promulgada en 1997, la cual constituirá la norma principal del marco legal. De acuerdo

a esta ley se ha seleccionado a la Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C). Este tipo de

sociedad se caracteriza por que debe tener como mínimo dos socios y además los socios

que forman parte de ella no tienen responsabilidad personal por las deudas de la

empresa.

Al respecto la ley general de sociedades en su artículo 234 del título I, menciona como

requisitos de la sociedad anónima cerrada, el que no tenga más de veinte accionistas y

no tener sus acciones inscritas en el Mercado de Valores. El capital se encuentra dividido

en partes iguales para cada socio, y además los socios tienen derecho sobre el capital

y utilidades de la sociedad, más no sobre los bienes de la misma. Además, el capital de

la sociedad anónima cerrada debe estar totalmente suscrito y pagado al menos en un

25%. El documento que permite formalizar la sociedad anónima cerrada ante notario

público es la escritura pública en la cual se expresa las condiciones de suscripción y

pago del capital, así como el estatuto de la sociedad.

En particular, nuestra sociedad es una empresa encaminada a la producción y

comercialización de galletas elaboradas en base a yacón. Nuestras actividades se

realizarán en la zona industrial del distrito de Lima.

El término o plazo de duración de la sociedad será a tiempo indefinido, tomando como

fecha de inicio de actividades la firma de la escritura pública ante el notario. Inicialmente,

estará conformada por dos órganos:

1. Junta General de Accionistas, conformada por los accionistas de la empresa.

105

2. Gerencia General: Representante de los accionistas, elegido en asamblea por la

junta general de accionistas.

La participación de los accionistas se describe a continuación.

Tabla 68

Participación (en porcentaje) y cargo de los accionistas

Participación Cargo

Javier Cama 25% Director 1

Ana María Hurtado 25% Director 2

Lorena Quiñones 25% Director 3

Rubén Trujillo 25% Director 4

Total 100%

Nota. El valor de cada acción es igual a S/.1. Por lo que el número de acciones es igual al número de

soles del capital social.


5.1.2. Pasos para registrar la sociedad

Se realiza la búsqueda de nombre y reserva del mismo en la Oficina de Registros

Públicos (SUNARP).

Este trámite se puede hacer de modo online, pagando mediante una tarjeta de crédito o

de modo presencial en las oficinas de Sunarp.

Una vez reservado el nombre, se tiene un plazo máximo de 30 días para registrar la

sociedad, evitando que otro pueda registrar el nombre.

El siguiente paso consiste en elaborar una minuta de constitución de sociedades.

Existen formatos disponibles en la web, por ejemplo en la Sunarp

(https://www.sunarp.gob.pe/Formatos.asp?ID=3165), pero también se puede optar por

elaborarla mediante un abogado.

https://www.sunarp.gob.pe/Formatos.asp?ID=3165

106

La minuta deberá estar firmada por los socios, contener el estatuto, y entre otros los

siguientes puntos:

1. Datos de los socios: Nombre completo, nacionalidad, ocupación, documento de

identidad, estado civil.

2. El nombre de la sociedad y su abreviatura. Su duración y domicilio legal.

3. El capital. Mencionar el monto total y si se encuentra suscrito y pagado, el tipo de

capital aportado (dinerario o no dinerario). Descripción de los aportes incluyendo el

valor de cada bien y el socio aportante, así como la conformidad de la recepción de

los bienes de parte del Gerente General. Finalmente determinar el número de

acciones por cada socio y el valor nominal de cada una.

El objeto social de la sociedad.

1. Describir los órganos de la sociedad y sus funciones como parte del estatuto de la

sociedad

2. El tercer paso iniciará con escoger la notaría para presentar la minuta. Registrada la

minuta y proporcionada la información sobre la empresa que se va a formar la

notaria, así como el número de reserva de nombre. La Notaría entregará una

constancia de presentación con la que se acude al banco a realizar el depósito del

capital en efectivo si lo hubiera. El voucher de depósito se presenta en la notaría.

3. La Notaría procede a la elaboración de la Escritura Pública. Luego de la firma de la

misma, la Notaría procede a su inscripción en Registros Públicos.

4. Registrada la sociedad en Registros Públicos, se procederá a la obtención del

Registro Único del Contribuyente (RUC) en la Superintendencia Nacional de

Administración Tributaria (SUNAT). En la SUNAT también se indicará la actividad

principal de la empresa mediante el código de la actividad económica.

5. Luego de la obtención del RUC la Sociedad deberá adquirir los libros societarios:

Junta de accionistas y matrícula de acciones, los cuales serán legalizados en una

notaría pública.

107

5.1.3. Presupuesto para el registro de sociedades

A continuación se enuncia el presupuesto para las actividades de registro de la sociedad.

Tabla 69

Presupuesto para las actividades del registro de sociedades (en soles)

Trámite Costo (S/.)

Búsqueda de nombre SUNARP 5.00

Reserva de nombre SUNARP 18.00

Elaboración de la minuta 250.00 Gastos registrales y notariales 800.00

Libros societarios (2) 40.00 Legalización de libros societarios 100.00 Impresión de facturas 250.00

Total 1,463


5.1.4. Registro de marcas

El registro de marcas se realiza ante la unidad de signos distintivos del INDECOPI, para

esto se deberá seguir el procedimiento que se detalla a continuación:

1. Solicitar una busque de marcas en Indecopi, para verificar que no existen marcas

con denominaciones o nombres similares que impidan su inscripción.

2. En caso que la búsqueda arroje que no existen marcas similares, se procede a

solicitar el registro de marca en forma presencial o a través de la página web de

Indecopi. La solicitud deberá incluir el tipo de signo a registrar: denominativo, mixto,

figurativo o tridimensional (en nuestro caso mixto ya que se registrará tanto la

denominación de marca, como el logo) y su respectiva clasificación de clase en el

sistema Niza. Para el caso de signo mixto se deberá incluir tres copias del logo, así

como el archivo digital en formato jpg o tiff.

3. Una vez presentada y evaluada la solicitud, INDECOPI emitirá la orden de

publicación, la cual se publicará en el diario el Peruano y cuyo costo será asumido

por el solicitante dentro de los 30 días de emitida.

108

5.1.5. Presupuesto para el registro de marcas

A continuación se enuncia el presupuesto para las actividades de registro de marca.

Tabla 70

Presupuesto para el registro de marcas (en soles)


Busca fonética 30.99 Busca figurativa 38.46 Solicitud de registro 534.99 Publicación en el diario el Peruano 200.00

Total 804.44


5.1.6. Validación técnica oficial del plan HACCP

El sistema de análisis de peligros y de puntos críticos de control (Sistema HACCP)

instituido por la FAO, en su Comisión del Codex Alimentarius (CCA) el cual existe en una

serie de normas que permite el determinar riesgos específicos y sistemas de control

basados en la prevención con el propósito de poder certificar la inocuidad de los

alimentos.

Un sistema HACCP es dinámico, y como tal, puede ser sensible de adaptaciones de

acuerdo a mejoras tecnológicas o en los equipos de producción.

Un sistema HACCP debe basarse en un análisis de peligros, estableciendo los puntos

críticos de control (PCC), sus límites y un sistema de control de los mismos, así como

las medidas de corrección, comprobación y documentación.

DIGESA, que es un órgano del Ministerio de Salud, establece a través de la Resolución

Ministerial N° 449/2006 la aprobación de la Norma Sanitaria para la Aplicación del

Sistema HACCP en la fabricación de alimentos y bebidas, la cual especifica los

procedimientos para la aplicación de HACCP, con el objetivo de poder determinar

instrucciones y razones para la correcta formulación y aplicación de planes HACCP.

109

Para elaborar un plan HACCP es necesario contar con los servicios de una consultoría.

Una vez elaborado ese plan, este debe pasar por un proceso de validación técnica, para

lo cual se hace el trámite respectivo ante DIGESA, presentando una solicitud con el plan

HACCP de línea de producto y el comprobante de pago respectivo.

A continuación se presentan los pasos para la aplicación del sistema HACCP:

Paso 1: Formación de un Equipo HACCP.

Paso 2: Descripción del producto.

Paso3: Determinación del uso previsto del alimento.

Paso 4. Elaboración de un Diagrama de Flujo.

Paso 5: Confirmación “in situ” del Diagrama de Flujo.

Paso 6: Enumeración de todos los peligros posibles relacionados con cada fase;

realización de un análisis de peligros y determinación de las medidas para

controlar los peligros identificados.

Paso 7: Determinación de Puntos Críticos de Control (PCC).

Paso 8: Establecimiento de Límites Críticos para cada PCC.

Paso 9: Establecimiento de un sistema de Vigilancia para cada PCC.

Paso 10: Establecimiento de Medidas Correctoras.

Paso 11: Establecimiento de los Procedimientos de Verificación.

Paso 12: Establecimiento de un Sistema de Documentación y Registro.

5.1.7. Presupuesto para la validación del plan HACCP

A continuación se enuncia el presupuesto para las actividades de validación del plan

HACCP.

Tabla 71

Presupuesto para la validación del plan HACCP (en soles)


Consultoría 2,150 Validación 923.23

Total 3,073.23


110

5.1.8. Inscripción en el Registro Sanitario de Alimentos y Bebidas para Consumo Humano

El registro sanitario se trata de un documento que posibilita a una persona ya sea natural

o jurídica para poder elaborar, empacar y/o importar alimentos o bebidas. Para obtener

la inscripción en el registro el trámite se deberá hacer en la Ventanilla Única de Comercio

Exterior (www.vuce.gob.pe). Los pasos son los siguientes.

1. Entregar los resultados del análisis físico químico y microbiológico de inocuidad

procedentes de un laboratorio acreditado

Datos que vendrán en el rotulado.

2. Comprobante de pago por el trámite

5.1.9. Presupuesto para inscripción en Registro Sanitario

A continuación se presenta el presupuesto para inscripción en el Registro Sanitario:

Tabla 72

Presupuesto para inscripción en Registro Sanitario (en soles)


Análisis Físico Químico y Microbiológico (por ambas variedades)

700.00

Solicitud (por ambas variedades) 740.00

Total 1,440.00


5.1.10 Habilitación Sanitaria de Fábrica de Alimentos y Bebidas, Suplementos y Complementos Naturales con propiedades nutricionales

Para este trámite se presenta una solicitud en DIGESA. Los requisitos son los siguientes:

1. Solicitud dirigida a DIGESA

2. Plan HACCP

3. Comprobante de pago

111

5.1.11. Presupuesto para la habilitación sanitaria

A continuación se presenta el presupuesto para la habilitación sanitaria.

Tabla 73

Presupuesto para la habilitación sanitaria (en soles)


Solicitud de habilitación 948.00 Total 948.00


5.1.12 Licencia de funcionamiento

Respecto a la licencia de funcionamiento, se gestionará en el distrito de Surquillo. El

tiempo de atención para este tipo de trámite es de 12 días hábiles. Los requisitos para

obtenerla son los siguientes:

1. Solicitud de licencia de funcionamiento con carácter de declaración jurada que

contendrá el número de RUC y el DNI del representante legal.

2. Vigencia de poderes del representante legal.

3. Certificado de inspección de defensa civil.

5.1.13. Presupuesto para licencia de funcionamiento

Tabla 74

Presupuesto para licencia de funcionamiento (en soles)


Solicitud de habilitación 160.48 Total 160.48


112

5.1.14. Certificado de defensa civil

Respecto al certificado de defensa civil se considera un trámite que demora 22 días

hábiles y cuyo costo se da de acuerdo al metraje necesario, en este caso se consideran

500 m2.

Para obtener el certificado de defensa civil se necesitan entre otros los siguientes

requisitos:

1. Mostrar la señalización adecuada en la empresa a una altura de 1.80 metros, de

acuerdo a la norma técnica peruana 399.0.10-2004 y debe incluir entre otros rutas

de evacuación, zonas de seguridad en caso de sismos, extintor de incendios, zonas

de riesgo eléctrico.

2. Incluir condiciones básicas de seguridad, como luces de emergencia, extintores de

incendios portátiles de acuerdo a la Norma técnica Peruana 360.350.043-141898,

detectores de humo (para las cocinas), botiquín portátil, cables sólidos, tablero de

distribución eléctrica con llaves magnéticas, botiquín, etc.

3. Presentar una declaración jurada de observancia de seguridad.

4. Ficha RUC.

5. Plano de distribución.

6. Plan de seguridad, incluye acciones que se tomarían en caso de desastre.

7. Recibo de pago.

5.1.15. Presupuesto para el certificado de defensa civil

El presupuesto es el siguiente:

Tabla 75

Presupuesto para el certificado de defensa civil (en soles)


Inscripción en seguridad 89.68 Inspección 135.70

Total 225.38


113

5.2. Estudio organizacional 5.2.1 Organigrama funcional

Se presenta el organigrama funcional para la empresa:

Figura 24. Organigrama funcional de la empresa Panificadora Productos Naturales Fit

S.A.C.

Tabla 76

Distribución de áreas y cargos de trabajo por años

Cargos Año 1 2016

Año 2 2017

Año 3 2018

Año 4 2019

Año 5 2020

Gerente General 01 01 01 01 01

Jefe de Marketing y Ventas 01 01 01 01 01

Jefe de Producción y Logística 01 01 01 01 01

Operarios 06 06 06 07 07


114

5.2.2. Servicios tercerizados

Se presenta los servicios a contratar

Tabla 77

Distribución de áreas y cargos de trabajo

Contabilidad y Planillas Administración

Mantenimiento de Equipos de Producción Producción y Logística

Limpieza Administración

Transporte Producción y Logística


5.2.3 Perfil de los puestos de trabajo

Se presenta el perfil del puesto: Tabla 78

Perfil del puesto Gerente General

Nombre del Puesto Gerente General

Área de Trabajo Gerencia General

Inmediato Superior Directorio

Áreas o Personal a su Cargo

Marketing y Ventas/Producción y Logística

En ausencia es sustituido por

Reemplazo temporal por un integrante del Directorio

Coordina con Todas las áreas

Autorizado por Directorio

Objetivo del Puesto Dirigir la gestión estratégica y operativa de la empresa, orientado hacia el logro de los objetivos, haciendo cumplir los acuerdos de la Junta General de Accionistas.

Organigrama

Competencias Requisitos de la Organización

Educación Universitario Titulado en Administración o Ingeniería Industrial o similares

Formación Administración, Marketing, Logística, Operaciones

115

Experiencia 02 años en funciones similares

Habilidades Véase escalas “nivel de competencia requerido” (*)

Orientación hacia el logro

10 Trabajo en equipo 10

Manejo de crisis y tensión

10

Atención y concentración

9 Confianza en sí mismo

9 Organizar y

delegar 10

Dispuesto a aprender

9 Comunicación efectiva

10 Compromiso 10

Proactivo 9 Piensa

estratégicamente 10 Liderazgo

10

Generales Sexo M Edad 35-45 Residencia Lima

Funciones y Responsabilida-des genéricas

Ejecutar los acuerdos de la Junta General de Accionistas.

Elaborar y sustentar ante la Junta General de Accionistas el plan estratégico, para su aprobación.

Implementar y ejecutar el plan estratégico de la empresa.

Elaborar y sustentar para su aprobación ante la Junta General de Accionistas el presupuesto anual de ingresos y gastos, el mismo que debe incluir el presupuesto analítico de personal (PAP) y el presupuesto de bienes y servicios de las actividades y proyectos.

Elaborar y sustentar para su aprobación ante la Junta General de Accionistas el plan anual de adquisiciones y contrataciones del ejercicio económico, en armonía con el presupuesto anual de ingresos y gastos.

Elaborar y sustentar para su aprobación ante la Junta General de Accionistas los estados financieros y la memoria anual del ejercicio anterior concluido.

Aprobar los planes y programas operativos anuales de las áreas de marketing y ventas, y producción y logística

Elaborar y aprobar el plan anual de capacitación del personal.

Elaborar y aprobar el Reglamento Interno de Trabajo (RIT).

Elaborar y aprobar el Reglamento de Seguridad y Salud en el Trabajo.

Elaborar y aprobar el Manual de Procedimientos (MAPRO).

Elaborar y aprobar la directiva de administración de legajos personales.

Elaborar y aprobar la directiva de caja chica.

Elaborar, aprobar y sustentar la rendición de ingresos (ventas) y egresos (gastos) mensuales.

Elaborar y aprobar la directiva de escala de remuneraciones.

Aprobar y sustentar conjuntamente con el Servicio Contable a la Junta General de Accionistas el informe de avance semestral, que debe incluir la evaluación de la ejecución de:

Presupuesto anual de ingresos y gastos.

Plan anual de adquisiciones y contrataciones.

Estados financieros.

Planes operativos anuales.

Plan anual de capacitación del personal.

Presentar ante la Junta General de Accionistas los informes que éste órgano de gobierno lo solicite relacionados a la marcha de la empresa.

Autorizar la contratación del personal, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.

Promover, sancionar y despedir, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes a los trabajadores de la empresa.

Velar y realizar las acciones administrativas necesarias por el levantamiento de las observaciones derivadas de las acciones de auditoría interna y de las auditorías externas de los entes gubernamentales (SUNAT, Autoridad Administrativa de Trabajo, otros) y de los clientes, disponiendo la implementación de las recomendaciones.

Aprobar y suscribir los contratos con los clientes.

Representar a empresa con las facultades generales y especiales, ante las autoridades judiciales, administrativas, laborales, políticas, municipales, policiales y otros; estando facultado, cuando fuese procedente, delegar su poder en funcionarios de la empresa.

Autorizar las bajas y altas de bienes muebles

116

Realizar otras funciones inherentes que le señale los Estatutos o le asigne o encargue la Junta General de Accionistas.

Elaborar y gestionar el flujo de caja proyectado de la empresa.

Elaborar y gestionar los planes de financiamiento ante las instituciones financieras bancarias y no bancarias necesario para el cumplimiento de los objetivos empresariales.

Autorizar el giro de cheques para el pago de compromisos de la empresa con sus trabajadores y proveedores.

Sustentar conjuntamente con el Servicio Contable para su aprobación ante la Junta General de Accionistas los estados financieros y la memoria anual del ejercicio anterior concluido.

Elaborar y sustentar el Manual de Organización y Funciones (MOF) y el organigrama estructural.

Elaborar y sustentar la directiva de viáticos en comisión de servicio.

Presentar semestralmente los informes y/o indicadores de la situación de la empresa.

Realizar las acciones administrativas necesarias para cautelar que los activos (físicos e intangibles) de la empresa estén debidamente inventariados y salvaguardado la información en absoluta reserva.

Realizar las acciones administrativas necesarias para el cumplimiento de promociones, sanciones y despidos del personal de acuerdo a las disposiciones legales vigentes a los trabajadores de la empresa.

Velar y custodiar los títulos valores (fianzas, pólizas de seguro, garantías, y otros valores) de conformidad con las normas vigentes, así como ejecutarlos a su vencimiento.

Aprobar las campañas publicitarias y de difusión de las principales actividades de la empresa.

Aprobar la directiva de Incentivos, considerando los criterios de puntualidad, responsabilidad, capacitación e iniciativa y creatividad.

Aprobar el cuadro de méritos de incentivos al personal para ser premiados el día del trabajador y el día del Aniversario en armonía con la directiva de Incentivos

Adoptar las medidas necesarias para que el personal desarrolle sus funciones en un ambiente seguro y saludable y en condiciones compatibles con su bienestar, de acuerdo a las normas legales y administrativas vigentes.

Promover los valores empresariales entre todos los trabajadores de la empresa.

Beneficios y Condiciones

Contratación

Forma de contratación

A plazo fijo, sujeto a modalidad, por inicio de actividades

Tiempo de contratación

6 meses, incluye periodo de prueba de 3 meses

Sueldo S/. 3,500 soles

Horario Lunes a Viernes 09:00 a.m. a 05:00 p.m. Sábado 09:00 a.m. a 12:00 p.m.

Observaciones -

Implementos de trabajo

Equipo de computo X Sello X Fotocheck -

Teléfono móvil X EPP - Correo electrónico X

Anexo X Uniforme -

Tarjetas de presentación

X Escritorio y Silla

ergonómica X

Características del puesto

Trabajo de Gestión 100% Labor en oficina 100%

Trabajo de Producción 0% Labor en campo 5%

(*) Nivel de competencia requerido

Muy alto 9 a 10 Bueno 7 a 8 Regular 4 a 6 Bajo 1 a 3


117

Tabla 79

Perfil del puesto Jefe de Marketing y Ventas

Nombre del Puesto Jefe de Marketing y Ventas

Área de Trabajo Marketing y Ventas

Inmediato Superior Gerente General/Administrador


-


Gerente General



Objetivo del Puesto Promoción comercial de la empresa a través del seguimiento de las estrategias y políticas aprobadas por el Gerente General.

Organigrama


Educación Universitario Egresado en Negocios Internacionales o Marketing o similares

Formación Marketing






8



8 Organizar y

delegar 8



8 Compromiso 8

Proactivo 7 Piensa


8

Generales Sexo F Edad 30-40 Residencia Lima

Elaborar y sustentar ante el Gerente General el plan y programa de trabajo de su área, para su aprobación.

Búsqueda de oportunidades de Negocio

Seguimiento a campañas promocionales de la empresa

Representar a la empresa en eventos comerciales, gremiales, culturales y sociales

Administrar el presupuesto para el área comercial

118


Elaboración de tendencias de la demanda (ventas proyectadas) en coordinación con el Jefe de Producción

Estudiar demandas actuales y futuras del mercado con relación al producto de la empresa

Definir las campañas promocionales del producto. Representar a la empresa en todo tipo de evento empresarial, comercial, cultural y social.

Realizar el plan de ventas del año

Desarrollar y mantener la relación con los clientes

Cumplir metas y objetivos en ventas mensuales y anuales

Atender los pedidos de los clientes y asesorarlos

Realizar seguimiento a los pedidos y postventa

Coordinar la distribución y entrega de pedidos.

Estudiar demandas actuales y futuras del mercado con relación al



Contratación







Observaciones -


Equipo de computo

X Sello X Fotocheck X

Teléfono móvil X EPP Correo electrónico X

Anexo X Uniforme



ergonómica X







119

Tabla 80

Perfil del puesto Jefe de Marketing y Ventas

Nombre del Puesto Jefe de Producción y Logística

Área de Trabajo Producción y Logística

Inmediato Superior Gerente General


Panaderos


Gerente General



Objetivo del Puesto Administrar el área productiva y logística de la empresa de acuerdo a las políticas de la empresa.

Organigrama


Educación Universitario Egresado en Ingeniería Alimentaria o similares

Formación Producción, Logística






8



8 Organizar y

delegar 8



8 Compromiso 8

Proactivo 7 Piensa


8

Generales Sexo M Edad 30-40 Residencia Lima

Elaborar y sustentar ante el Gerente General el plan y programa de trabajo de su área, para su aprobación.

Dirigir y supervisar a los encargados de proceso de producción, envasado, y del control de calidad del producto terminado.

Responsable del personal operativo

Contacto con proveedores de materias primas

Elección de proveedores de materias primas

Coordinación del pago de los proveedores con Gerencia de Administración

120


Atender los requerimientos de materias primas

Aprobación de compras

Análisis de información sobre precios y proveedores.

Asegurar el cumplimiento de las metas de producción

Diseñar el plan de producción anual

Atender los requerimientos de stocks del área de ventas

Coordinar el abastecimiento de materias primas e insumos

Planear, organizar, dirigir y controlar las actividades relativas a las operaciones, procesos productivos de la organización, empaque y distribución

Dirigir el personal operario, de la fábrica.

Supervisión de la calidad de los procesos de planta.



Contratación







Observaciones -


Equipo de computo

X Sello X Fotocheck X

Teléfono móvil X EPP X Correo electrónico X

Anexo X Uniforme



ergonómica X







Figura 81

Perfil del puesto de operarios de planta

Nombre del Puesto Operarios de planta

Área de Trabajo Producción y Logística

Inmediato Superior Jefe de Producción y Logística


-


Se debe contratar un reemplazo temporal

Coordina con Producción y Logística

Autorizado por Producción y Logística

Objetivo del Puesto Cumplir con las metas de producción en los estándares de calidad requeridos.

Organigrama

121


Educación Secundaria completa o Técnico en Industria Alimentaria o similares

Formación Panadería, Pastelería






-



7 Organizar y

delegar 7



7 Compromiso 7

Proactivo 8 Piensa

estratégicamente - Liderazgo -

Generales Sexo M y F Edad 25-40 Residencia Lima


Manejo de la materia prima y/o insumo

Producción

Envasado y empaque del producto para su almacenamiento y transporte.

Uso de los equipos, utensilios y herramientas de la producción

Limpiar y ordenar ambiente de trabajo



Contratación







Observaciones -


Equipo de computo

- Sello - Fotocheck X

Teléfono móvil - EPP X Correo electrónico -

Anexo - Uniforme X Asociados a la

Producción X


- Escritorio y Silla

ergonómica -


122





Fuente: Elaboración propia 5.2.4 Descripción de actividades de los servicios tercerizados.

Contabilidad y Planilla

EMPRESA: MULTISERVICIOS MOAD S.A.C.

El servicio de contabilidad y asesoría contable externa se ejecutará según los principios

generales de contabilidad, contemplando los aspectos normativos establecidos por las

normas internacionales de información Financiera.

I. Los registros contables:

Registro de Compras

Registro de Ventas

Libro Diario

Libro Caja Bancos

Libro Mayor

Registro, revisión y control de los Registros de compras y ventas

Efectuar el asiento contable de las depreciaciones de Activo Fijo.

Preparación, impresión de los Impuestos mensuales para SUNAT.

Preparar los Estados Financieros Anual.

Preparar y Presentar el DAOT-si estuviese afecto.

Cualquier otro servicio inherente a la labor contable.

Efectuar cada tres meses Pre - balances cortados para ver márgenes de

ingresos y egresos.

II. Declaraciones juradas:

Efectuar las declaraciones Juradas mensuales del PDT. 621- Impuesto

General a las Ventas e informe mensual.

123

Presentar la Declaración Anual del Impuesto a la Renta.

Presentación de la Declaración Anual del DAOT – si lo hubiera.

Impresión de las declaraciones juradas mencionadas para el archivo

correspondiente.

III. Planillas:

Elaboración, cálculo y procesamiento de las Planillas de Remuneraciones:

Procesamiento automático mensual de Planillas.

Elaboración y emisión de las Boletas de pago mensuales con toda la

información incluido los logos del patrono.

Asientos de diario automático de planillas y sus provisiones.

Liquidaciones de benefícianos sociales.

Cálculos de CTS, vacaciones y gratificaciones.

Certificado de Aportes al Sistema Privado de Pensiones u ONP.

Certificados y cálculos de Remuneraciones y Retenciones de Quinta

Categoría.

Certificado de aportes a EsSalud, Liquidación anual de EsSalud.

Liquidación Anual de AFP.

IV. Asesoría contable:

De acuerdo a las necesidades y obligaciones de la empresa, se formulará y

efectuará estrategias necesarias para analizar laboral, tributariamente, todo lo

concerniente a mejorar la Visión de la empresa.

V. Documentos contables:

Entrega de los documentos máximo el quinto día hábil de cada mes y se

entregarán los impuestos dos días hábiles antes del vencimiento.

VI. Horario y costo del servicio:

Los servicios se realizarán externamente, sin embargo se efectuara visitas a

la oficina una o dos veces por semana en las tardes por espacio de dos o

tres horas (previa coordinación) para recabar los documentos y afinar algún

otro detalle relacionado al servicio.

124

Por la contabilidad y asesoría contable mensual del presente año a partir del

mes a indicar el costo será igual a S/.1300.00 (Un Mil Trescientos y 00/100

nuevos soles mensuales, más IGV. Por la declaración jurada Anual del

impuesto a la Renta será el mismo importe.

Las facturas se abonaran presentados las declaraciones de cada mes,

previa presentación de la misma.

Mantenimiento de Equipos de Producción:

EMPRESA: PERSONA NATURAL SIN NEGOCIO

El servicio comprende la inspección programada de los equipos de producción

Batidora

Horno

Amasadora

Horario y costo del servicio:

Cuatrimestralmente o a requerimiento específico

Por el servicio de los equipos mencionados el costo será igual a S/. 500.00

(Quinientos con 00/100 nuevos soles por recibo por honorarios) No incluye repuestos

u otros accesorios que se requieran para el mantenimiento de los equipos, tampoco

incluye viáticos y costos asociados para el servicio fuera de Lima, u otros costos

asociados no contemplados en la propuesta del servicio.

Limpieza:


El servicio comprende la limpieza completa de la empresa:

Limpieza de suelos

125

Limpieza de mobiliario

Limpieza de vidrios y cristales

Limpieza en área de comedor

Limpieza de sanitarios

Gestión de residuos y reciclaje


Los servicios se efectuara con visitas a la oficina de tres veces por semana en las

tardes por espacio de tres horas

Por el servicio mensual el costo será igual a S/. 500.00 (Quinientos con 00/100 nuevos

soles mensuales por recibo por honorarios)

Transporte:


El servicio comprende la distribución de los productos a todos los canales de ventas de

la empresa


Los servicios se efectuara todos los días de la semana (de lunes a sábado) en horario

de la tarde (a partir de la 01:00 p.m.)

Por el servicio mensual el costo será igual a S/. 3,500.00 (Tres mil Quinientos con

00/100 nuevos soles mensuales por recibo por honorarios)

Incluye auto para el transporte de los productos y chofer, no incluye gasolina, peajes u

otros costos asociados no contemplados en la propuesta del servicio.

5.2.5 Aspectos laborales

a. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados

126

Tabla 82

Puestos de trabajo

Cargo Tipo de Contrato

Gerente General Contrato de trabajo sujeto a modalidad por inicio por inicio de actividad, duración 06 meses

Jefe de Marketing y Ventas Contrato de trabajo sujeto a modalidad por inicio por inicio de actividad, duración 06 meses

Jefe de Producción y Logística Contrato de trabajo sujeto a modalidad por inicio por inicio de actividad, duración 06 meses

Operarios Contrato de trabajo sujeto a modalidad por inicio por inicio de actividad, duración 06 meses

Contabilidad y Planillas Contrato de Locación de Servicios, duración 03 meses

Mantenimiento de Equipos de Producción Contrato de Locación de Servicios, duración 03 meses

Limpieza Contrato de Locación de Servicios, duración 03 meses


b. Régimen laboral de puestos de trabajo.

Régimen Laboral de la Micro y Pequeña Empresa (MYPE): Régimen Laboral Especial

dirigido a fomentar la formalización y desarrollo de las Micro y Pequeña Empresa, y

mejorar las condiciones de disfrute efectivo de los derechos de naturaleza laboral de los

trabajadores de las mismas.

Nos inscribiremos como MYPE

La Micro y Pequeña Empresa es la unidad económica constituida por una persona

natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial

contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de

extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o prestación de

servicios.

La Micro y Pequeña Empresa deben ubicarse en alguna de las siguientes categorías

empresariales, establecidas en función de sus niveles de ventas anuales (D.S. Nº 013-

2013-PRODUCE):

Microempresa: ventas anuales hasta el monto máximo de 150 UIT.

Pequeña empresa: ventas anuales superiores a 150 UIT y hasta el monto máximo de

1700 UIT.

127

Nosotros nos ubicaremos como Pequeña empresa: ventas anuales superiores a 150 UIT

y hasta el monto máximo de 1700 UIT.

En ese sentido, los beneficios que recibirán nuestros trabajadores se muestran en el

siguiente esquema:

Los trabajadores de una pequeña empresa tienen el derecho de estar registrados en

el régimen contributivo de Essalud, en donde el empleador deberá aportar a Essalud

el 9% de lo que perciba el trabajador.

Los trabajadores de pequeña empresa tienen derecho a ser asegurados al Sistema

Nacional de Pensiones (SNP / ONP), o al Sistema Privado de Pensiones (AFP).

Tiene derecho a una Jornada máxima de 08 horas o 48 horas semanales.

Tiene derecho a 24 horas continuas de descanso físico.

En caso de despido arbitrario tiene derecho a una indemnización equivalente 20

remuneraciones diarias por cada año de trabajo, con un tope máximo de 120

remuneraciones diarias.

Por Compensación por Tiempo de Servicios (CTS), el trabajador percibirá ½ sueldo

por cada año de trabajo.

Tiene derecho a 15 días de vacaciones, por cada año de trabajo o su parte

proporcional.

Tiene derecho cuando menos a una remuneración mínima vital (S/.750.00 nuevos

soles).

Por gratificaciones tiene derecho a ½ sueldo en Julio y ½ sueldo en Diciembre,

siempre y cuando haya laborado el semestre completo, es decir de Enero a Junio y

Julio a Diciembre, caso contrario percibirá la parte proporcional por los meses

completos laborados en razón del medio sueldo.

En lo que respecto a sus Derechos Colectivos, un trabajador de una pequeña si puede

formar parte de un sindicato.

Tiene derecho a gozar de los feriados establecidos en el Régimen Laboral Común,

es decir, primero de enero, jueves y viernes santo, día del trabajo, fiestas patrias,

Santa Rosa de Lima, Combate de Angamos, todos los Santos, Inmaculada

Concepción, Navidad del Señor.

Tiene derecho al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo en caso realice

actividades riesgosas.

128

Planilla para todos los años del proyecto.

A continuación se muestra Planilla Anual

Total Planilla Mensual y Anual año 2016 al 2020 Tabla 83

Total Planilla año 2016 al 2020


129

Tabla 84

Gastos por servicios tercerizados. Periodo 2016 – 2020

Servicio Mensual 2016 2017 2018 2019 2020

Contabilidad y Planilla S/.1300 S/. 15600 S/. 15600 S/. 15600 S/. 15600 S/. 15600 Mantenimiento de equipos de producción

S/. 500

S/. 6000

S/. 6000

S/. 6000

S/. 6000

S/. 6000

Limpieza S/. 500 S/. 6000 S/. 6000 S/. 6000 S/. 6000 S/. 6000

Total S/. 2300 S/. 27600 S/. 27600 S/. 27600 S/. 27600 S/. 27600

Fuente: Elaboración propia. Tabla 85

Horario de trabajo de puestos de trabajo.

Cargo Horario

De Lunes a Viernes de 09:00 am a 5:00 pm

Gerente General Sabados de 09:00 am a 12:00 pm


Jefe de Marketing y Ventas Sabados de 09:00 am a 12:00 pm


Jefe de Produccion y Logistica Sabados de 09:00 am a 12:00 pm


Operarios de Planta Sabados de 09:00 am a 12:00 pm


130

CAPÍTULO VII: ESTUDIO TÉCNICO

6.1. Tamaño del proyecto

A continuación se presenta el tamaño del proyecto el cual se ve reflejada en las ventas

proyectadas para cada año considerando un inventario de 6.25%, mermas de 1.25% y

sampling de 2%

Tabla 86

Plan de producción (kg) incluyendo inventarios mermas y sampling

Insumos

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Galleta yacon con stevia 24,429 25,862 27,506 29,227 30,899

Galleta yacon con stevia, salvado y pasas 15,666 16,535 17,586 18,686 19,755

Total Kg 40,094 42,397 45,092 47,913 50,654

Total en paquetes 288,906 305,495 324,916 345,244 364,993

Total en galletas 1,733,437 1,832,969 1,949,495 2,071,461 2,189,956


131

6.1.1 Capacidad instalada

Tabla 87

Capacidad instalada en funcion a equipos

Máquina, equipo y mobiliario

producción

Descripción capacidad

Capacidad (Kg por hora)

Horas maquina diarios

Capacidad (Kg por

día)

Días laborables

al mes

Capacidad (Kg por mes)

Capacidad (Kg por

año)

Capacidad (paquetes por año)

Horno

420 galletas por 15 minutos o 6.13Kg

por 15 minutos

38.86 8 310.87 26 8083 96,991 698,880

Amasadora 15 kg por 5

minutos

180.00 8 1440.00 26 37440 449,280 3,237,354

Batidora 10 kg por 5

minutos 120.00 8 960.00 26 24960 299,520 2,158,236

Con respecto a la capacidad instalada y el 100% de performance de las maquinarias se

indica que:

Con un tamaño de proyecto con capacidad instalada contando un horno que rinde

420 galletas por horneada , una amasadora que soporta hasta 15 de kg de masa y

una batidora de 10kg de, se produciría 310.87 kilogramos de masa de galletas por

día, con jornadas de 8 horas diarias. La producción máxima total por año sería de

689,880 paquetes por horneada, 3,237,354 paquetes de galleta, por amasado y

2,158,236 paquetes de galleta por batido.

6.1.2 Capacidad utilizada

A continuación se muestra el porcentaje obtenido al comparar la capacidad máxima de

producción de las Galletas con la capacidad normal de producción, se muestra el

porcentaje de utilización tanto en kilogramos como en paquetes:

132

Tabla 88

Porcentaje de utilización del proyecto expresado en porcentaje

Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Tamaño normal (producción en kg) 40,094 42,397 45,092 47,913 50,654

Capacidad instalada / tamaño máximo

(producción en kg) 96,991 96,991 96,991 96,991 96,991

% de utilización 41.3% 43.7% 46.5% 49.4% 52.2%

Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Tamaño normal (producción en

paquetes) 288,906 305,495 324,916 345,244 364,993 Capacidad instalada /

tamaño máximo (producción en

paquetes) 698,880 698,880 698,880 698,880 698,880

% de utilización 41.3% 43.7% 46.5% 49.4% 52.2%

Fuente: Elaboración Propia

133

1 2 3

456

7

Seleccionde

Ingredientes Peladoralladoypesaje

Batidode

Ingredientes

Recepcion ,inspeccionyalmacenajedeMateriaPrima

HorneadoAmasado de

ingredientesMoldeado

EnfriamientoEmpacado y

Sellado8 7Yacofit

0.25hora 0.83

hora

0.25hora

0.16hora

0.083hora

0.083hora

3horas 0.58hora

Alamcen

0.25

hora

6.2. Procesos

6.2.1. Diagrama de bloques del proceso de producción.

Figura 26. Proceso de producción de las galletas de yacón


134

Materias primas o Insumos: Se trata de los materiales necesarios para el proceso de

producción. Las galletas de yacón se elaboran a través de un riguroso procedimiento,

proveniente de una mezcla de yacón, harina de trigo refinado e integral, stevia, huevos,

agua y otros ingredientes, de acuerdo a la variedad elaborada. El uso de harina de trigo

refinada adecuada para este tipo de panificación, corresponde al tipo de harina de todo

uso, la cual se encuentra libre de polvo de hornear, con una baja proporción de gluten,

lo que posibilita obtener masas manejable pero no muy extensible y que además cuenta

con baja retención de gases, mientras que su contraparte integral brinda el aporte de

Salvado de Trigo y Pasas necesaria para la masa.

A continuación se enuncia los ingredientes que forman parte del proceso.

- Yacón rallado

- Harina de trigo refinada

- Harina de trigo integral

- Stevia cristalizada

- Huevos

- Manteca

- Salvado de trigo

- Pasas

Receta para 1 kilogramo de masa de galleta de 6 cm de diámetro.

135

Tabla 89

Receta para la producción de las galletas de yacón

Receta Paquete galleta yacon

con stevia (Kg de masa)

Paquete galleta yacon con stevia, salvado de trigo y pasas

(Kg de masa)

MATERIAL DIRECTO

E INSUMOS

UNID. MEDIDA

Merma CANTIDAD

(SIN MERMA)

CANTIDAD (CON

MERMA)

CANTIDAD (SIN

MERMA)

CANTIDAD (CON MERMA)

Yacon rayado Gr 20% 154.440 193.050 142.517 178.147

Harina integral Gr 5% 347.490 365.779 320.664 337.541

Harina normal Gr 5% 154.440 162.569 142.517 150.018

Stevia Gr 5% 15.444 16.257 14.252 15.002

Huevo Gr 10% 96.525 107.250 89.073 98.970

Manteca Gr 5% 231.660 243.853 213.776 225.027

Pasas Gr 19% 46.321 57.186

Salvado Gr 5% 30.880 32.506

Fuente: Elaboración propia. Descripción del proceso productivo: Recepción de materias primas y envases

Las materias primas y envase se reciben a partir de las compras efectuadas a los

proveedores seleccionados.

El transporte de los productos debe realizarse de acuerdo a las especificaciones técnicas

de cada uno y antes de aceptar los mismos se deben verificar dichas condiciones y la

documentación respectiva, además del estado en que se encuentran, precintos de

garantía, fechas de vencimiento, mediante la extracción de una muestra representativa

por cada lote que se recepcione. Además de una inspección visual exhaustiva. Duración:

5 minutos.

136

Almacenamiento de materias primas

En general los productos perecibles secos deberán ser almacenados en un ambiente

seco aire acondicionado, libre de humedad y temperatura controladas. En el caso

particular de las grasas, pasas y huevos, estos deberán almacenarse en un ambiente

refrigerado. El espacio de almacenamiento es de 20 metros cuadrados, que incluirá un

estante de melamine de 1.80 x 45 x 90.

El yacón, principal insumo, posee una duración máxima de 90 días. El insumo será

almacenado en jabas de plástico que serán proporcionadas por nuestro proveedor tiene

las medidas de 52.8 cm. x 36.1 cm. x 31.2 cm. Cada jaba posee una capacidad de 40

litros y cada fruto de yacón pesa entre 300 y 400 gramos, aproximadamente se pueden

envasar 40 unidades en cada jaba.

Las harinas de trigo refinada, integral y salvado de trigo también poseen una duración

promedio de 90 días. Para una mejor conservación, estas se conservarán en los sacos

originales donde vienen empacadas.

La stevia se deberá almacenar en el almacén en su frasco original, teniendo una

duración 30 días, mientras que las pasas pueden durar hasta un año refrigeradas en

frascos de vidrio con tapa, sin embargo para efectos de calidad se guardaran un máximo

de 30 días. La manteca dura en promedio 6 semanas refrigerada con temperatura de

entre 0.5 y 8 grados Celsius. Se refrigerará en su empaque original de 10 kg.

Las prácticas de almacenamiento deben incluir una rotación de los insumos procurando

emplear los lotes más antiguos. Además los envases se deben almacenar en una zona

separada de insumos y productos finales y de productos tóxicos. Duración: 5 minutos

Acondicionamiento

Algunos ingredientes deben ser acondicionados antes de poder ser utilizados,

principalmente aquellos que son refrigerados como las grasas y huevos que se deben

atemperar unos minutos antes de la preparación. Las pasas deben ser lavadas. Solo se

137

deben sacar del almacén las cantidades necesarias para cada producción.Duración:5

minutos.

Preparación

El procedimiento para la obtención de las galletas de yacón es el siguiente:

1. Se procede a rallar el yacón y picar las pasas, enjuagar y escurrir. Duración: 5

minutos.

2. Se pesan los ingredientes y se separan las cantidades necesarias. Duración: 5

minutos

3. Con la batidora se mezcla el yacón rayado en un bowl, con la harina integral, stevia,

huevo, manteca y harina normal El objetivo del batido es incorporar los ingredientes,

consiguiendo una mezcla homogénea de los mismos. Duración : 5 minutos

4. La mezcla anterior se lleva a la amasadora donde se mezcla en forma homogénea.

El objetivo del amasado es lograr una adecuada distribución de los ingredientes,

principalmente la hidratación de la masa, brindándole una consistencia uniforme con

la elasticidad adecuada. Duración :5 minutos

5. Para el caso de yacón con stevia, salvado y pasas se agrega además, las pasas

picadas.

6. Se pone la masa en las bandejas que se encuentran en la mesa. Mediante un

proceso de estiramiento y laminado inicial de la masa y con el molde de acero, se da

la forma deseada a las galletas, llenando cada una de las bandejas, las cuales tienen

una capacidad para 70 galletas. Duración 10 minutos.

7. Se ingresa la bandeja al horno por 15 minutos a 180 grados. Durante el horneado

las galletas adquieren su aroma, sabor y textura que las caracteriza, incrementando

el volumen de la masa sin cocinar, reduciendo su volumen de agua. Cada bandeja

tiene una capacidad máxima de 70 galletas siendo un total de 420 por horno. Por

hora se puede hornear hasta cuatro veces como capacidad máxima.

138

Enfriamiento

Una vez horneada, se saca la fuente y se pone en el coche para enfriamiento por 3

horas, con lo que se obtiene un producto crocante y seco, que es la textura adecuada.

El enfriamiento además sirve para producir condensaciones de humedad al envasar el

producto sin enfriar lo que afectaría la vida útil del mismo. Cada coche soporta un

máximo de 18 fuentes de 65 x 45 cm.

Empacado y Sellado de producto final

Se procede al empaque de las galletas sellando las bolsas con ayuda de una maquina

selladora y luego introduciéndola en las cajas, cada empaque contiene 6 galletas. El

envasado de las galletas ayudara a proteger al producto final de agentes externos tanto

climáticos como biológicos, permitiendo incrementar su durabilidad y la conservación de

su inocuidad. Antes del empacado se deberá hacer el control de calidad respectivo,

mediante inspección visual para detectar deformidades o irregularidades en la cocción

para garantizar la inocuidad del mismo. Duración: 35 minutos.

Almacenamiento de producto final

Finalmente se procede al embalaje final en cajas de cartón corrugado que proveerá el

aislamiento biológico, térmico y la integridad del contenido.

El almacenamiento de los productos se dará en un ambiente separado y en condiciones

adecuadas de temperatura y humedad, de ser posible controladas. Durante el transporte

los productos se deben colocar de modo que no sufran daños durante el mismo, evitando

el contacto con la humedad o productos que pudieran alterar su contenido.

Cada caja tendrá una capacidad de 75 paquetes de galletas. Duración: 15 minutos

139

Finalmente la maquinaria que se utilizara para la preparación es la siguiente:

1. Horno estacionario Nova a gas capacidad 6 bandejas 65x45 cm.

2. Batidora Nova de 10 litros

3. Amasadora Nova de 25 kilos

4. Coches de enfriamiento capacidad de 18 bandejas

5. Bandejas de acero de 65x 45cm.

6. Mesa de trabajo de acero de doble nivel 1.80 cm x 0.90 cm

7. Balanza de repostería Henkel 30 kg.

8. Refrigeradora capacidad 240 litros

6.2.2. Programa de producción.

Para el presupuesto de producción se tomará en cuenta lo siguientes parámetros

- Demanda de paquetes en unidades en el periodo 2016-2020

- Proporción de demanda para cada galleta. Se considerará el porcentaje de la demanda

para cada variedad de acuerdo a los resultados de la investigación de mercados,

determinando cuantas respuestas corresponden a cada variedad.

Tabla 90

Distribución de las variedades que consumiría

Variedades Respuestas Porcentaje

Galletas de yacón con stevia y salvado de trigo y pasas 195 61%

Galletas de yacón con stevia 125 39%

Total 320 100%


Del cuadro anterior deducimos que el 61% de la demanda corresponde a galletas de

yacón con stevia, salvado y pasas y el 39% a galletas de yacón con stevia (31%)

140

- Se tomará en cuenta un porcentaje de sampling inicial de 4% que se ofrecerá a nuestros

clientes potenciales el cual disminuirá en forma continua para todos los años a 2%.

- Se considerará un porcentaje de merma de 1.25% el cual será constante; éste

porcentaje no sólo considera alguno proceso productivo en especial; por el contrario, se

incluye desde el batido hasta el proceso de empacado y sellado.

- Se conservará un stock de productos igual al 6.25%

Los porcentajes se muestran a continuación:

Tabla 91

Distribución de porcentajes de sampling merma y stock productos terminados

Fuente: Elaboración propia. Respecto al plan de producción se tomará en cuenta el número de producciones por año

y mes, considerando que en cada horneada se pueden hacer como máximo 420

unidades de galletas.

Item Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

% Sampling 4.00% 2.0% 2.0% 1.0% 1.0% 2.0%

% Merma 1.25% 1.25% 1.25% 1.25% 1.25% 1.25%

Stock final de productos terminados

6.25% 6.25% 6.25% 6.25% 6.25% 6.25%

141

Programa de producción por producto en unidades (paquetes) Año 2016 al 2020:

El plan de producción anterior se ha dividido en meses para cada año de producción: Tabla N 92

Plan de producción año 2016


El programa de producción para el año 2017 asciende a 176,025 paquetes de galleta de

yacón con stevia y a 112,881 paquetes de galleta de yacón con stevia, salvado y pasas,

incluyendo el sampling, la merma y el stock de productos terminados. Esto equivale a

24,429 Kg. de galletas de yacón con stevia y a 15,666 Kg. de galletas de yacón con

salvado de trigo pasas y stevia.

142

Tabla 93


Fuente: Elaboración propia. El programa de producción para el año 2018 asciende a 186,352 paquetes de galleta de




salvado de trigo, pasas y stevia.

143

Tabla 94







144

Tabla 95







145

Tabla 96



El programa de producción para el año 2021 asciende a 222,646 paquetes de galleta de





146

Resumen de programa de producción en unidades y kilogramos: Tabla 97

Resumen de plan de producción en unidades y kilogramos año 2016 al 2020

PRODUCTO (und) Año 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5


882 176,026 186,352 198,199 210,599 222,646


564 112,881 119,143 126,717 134,645 142,347

Total paquetes 1,446 288,906 305,495 324,916 345,244 364,993

PRODUCTO (kg) Año 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Galleta yacon con stevia

122 24,429 25,862 27,506 29,227 30,899

Galleta yacon con stevia, salvado y

pasas 78 15,666 16,535 17,586 18,686 19,755

Total Kg 201 40,094 42,397 45,092 47,913 50,654


147

6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos a utilizar, consumo por producto

Las necesidades de compra se trabajan en función de la producción

Tabla 98

Necesidades de compra por insumo y variedad de galleta.

Receta Paquete galleta yacon

con stevia (Kg de masa)


(Kg de masa)


UNID. MEDIDA

Merma CANTIDAD

(SIN MERMA)

CANTIDAD (CON

MERMA)

CANTIDAD (SIN

MERMA)

CANTIDAD (CON

MERMA)

Yacon rayado gr 20% 154.440 193.050 142.517 178.147 Harina integral gr 5% 347.490 365.779 320.664 337.541 Harina normal gr 5% 154.440 162.569 142.517 150.018

Stevia gr 5% 15.444 16.257 14.252 15.002

Huevo gr 10% 96.525 107.250 89.073 98.970

Manteca gr 5% 231.660 243.853 213.776 225.027

Pasas gr 19% 46.321 57.186

Salvado gr 5% 30.880 32.506

Empaque unidad 5% 7.000 7.368 7.000 7.368


En la tabla anterior se visualiza la cantidad en kilogramos sin merma y con merma para

cada receta de galletas, tanto para las galletas de yacón con stevia como para las

galletas de yacón con stevia, salvado y pasas

A continuación se detalla la relación de materia prima expresado en unidades de compra:

148

Tabla 99

Materia prima en unidades de compra.

MATERIAL DIRECTO

E INSUMOS

UNID. MEDIDA RECETA

UNIDAD DE MEDIDA

NECESIDAD EQU.

UNIDAD DE

COMPRA EQU.

Precio unitario

IGV Costo

unitario (sin IGV)

Yacon rayado gr Kg 1000 Kg 1 3.00 0.46 2.54 Harina integral gr Kg 1000

Saco 25kg 25 52.00 7.93 44.07

Harina normal gr Kg 1000

Saco 50kg 50 79.00 12.05 66.95

Stevia gr Kg 1000 Paquete

120gr 0.120 25.49 3.89 21.60

Huevo gr Kg 1000

Plancha 30

huevos 2 7.00 1.07 5.93

Manteca gr Kg 1000 Caja 10

kg 10 45.50 6.94 38.56

Pasas gr Kg 1000 Kg 1 22.00 3.36 18.64

Salvado gr Kg 1000 Saco 25kg 25 35.00 5.34 29.66

Empaque unidad Ciento 100 Ciento 1 20.00 3.05 16.95


149

A continuación se muestra la necesidad de compra de materia prima por año en ambas

variedades:

Tabla 100

Necesidades de materia prima para galleta de yacon con stevia por insumo según año

Fuente: Elaboración propia Tabla 101

Necesidades de materia prima para galleta de yacon con stevia, salvado de trigo y

pasas por insumo según año

Fuente: Elaboración propia Asimismo, para hallar la cantidad de compras totales de cada mes utilizamos la

necesidad de materia prima más el inventario final menos el inventario inicial:

150

Tabla 102

Necesidades de materia prima total.

Materia Prima Unid. Medida

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Yacon rayado Kg

37.6

7,506.8

7,938.2

8,442.9

8,971.1

9,484.3

Harina integral Kg

71.2

14,223.3

15,040.9

15,997.1

16,997.9

17,970.2

Harina normal Kg

31.6

6,321.5

6,684.8

7,109.8

7,554.6

7,986.8

Stevia Kg

3.2

632.1

668.5

711.0

755.5

798.7

Huevo Kg

20.9

4,170.4

4,410.1

4,690.5

4,983.9

5,269.0

Manteca Kg

47.5

9,482.2

10,027.3

10,664.7

11,331.9

11,980.1

Pasas Kg

4.5

895.8

945.6

1,005.7

1,068.6

1,129.7

Salvado Kg

2.5

509.2

537.5

571.6

607.4

642.1

Empaque Ciento

14.8

2,954.3

3,124.0

3,322.6

3,530.4

3,732.4


6.2.4 Programa de compras de materias primas e insumos.

A continuación se presentan las necesidades de compra de materia prima anualizada en

unidades:

151

Tabla 103

Necesidades de compra para ambas variedades de galleta según año en unidades

COMPRA MATERIA PRIMA

(unidades)

Unidad de compra

AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2

AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Yacon rayado Kg 38 7,507 7,939 8,443 8,972 9,485

Harina integral Saco 25kg 3 569 602 640 680 719

Harina normal Saco 50kg 1 127 134 143 152 160

Stevia Paquete

120gr 27 5,268 5,571 5,925 6,296 6,656

Huevo Plancha 30

huevos 11 2,085 2,206 2,346 2,492 2,635

Manteca Caja 10 kg 5 948 1,003 1,067 1,134 1,199

Pasas Kg 5 896 946 1,006 1,069 1,130

Salvado Saco 25kg 1 20 22 23 25 26

Empaque Ciento 15 2,955 3,124 3,323 3,531 3,733

Fuente: Elaboración propia A continuación se presentan las necesidades de compra de materia prima anualizada en

soles:

Tabla 104

Necesidades de compra para ambas variedades de galleta según año en soles.

COMPRA MATERIA

PRIMA (soles) AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Yacon rayado S/. 97 S/. 19,086 S/. 20,184 S/. 21,465 S/. 22,810 S/. 24,114

Harina integral S/. 132 S/. 25,075 S/. 26,529 S/. 28,203 S/. 29,966 S/. 31,685

Harina normal S/. 67 S/. 8,503 S/. 8,971 S/. 9,574 S/. 10,176 S/. 10,712

Stevia S/. 583 S/. 113,798 S/. 120,343 S/. 127,990 S/. 136,004 S/. 143,781

Huevo S/. 65 S/. 12,369 S/. 13,086 S/. 13,917 S/. 14,783 S/. 15,631

Manteca S/. 193 S/. 36,554 S/. 38,675 S/. 41,143 S/. 43,726 S/. 46,233

Pasas S/. 93 S/. 16,705 S/. 17,637 S/. 18,756 S/. 19,931 S/. 21,068

Salvado S/. 30 S/. 593 S/. 653 S/. 682 S/. 742 S/. 771

Empaque S/. 254 S/. 50,085 S/. 52,949 S/. 56,322 S/. 59,847 S/. 63,271

Costo materia prima (sin IGV)

S/. 1,514 S/. 282,766 S/. 299,027 S/. 318,052 S/. 337,986 S/. 357,266

IGV S/. 273 S/. 50,898 S/. 53,825 S/. 57,249 S/. 60,837 S/. 64,308

Costo materia prima (con IGV)

S/. 1,787 S/. 333,664 S/. 352,852 S/. 375,302 S/. 398,823 S/. 421,574


152

6.2.5 Requerimiento de mano de obra directa.

En el siguiente cuadro se muestra el plan de producción anual:

Tabla 105

Plan de producción anual.

PLAN DE

PRODUCCIÓN ANUAL

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Galleta yacon con stevia 24,429 25,862 27,506 29,227 30,899 Galleta yacon con stevia, salvado y pasas 15,666 16,535 17,586 18,686 19,755

Total Kg 40,094 42,397 45,092 47,913 50,654

Total paquetes 288,906 305,495 324,916 345,244 364,993

Total galletas 1,733,437 1,832,969 1,949,495 2,071,461 2,189,956

Fuente: Elaboración propia Luego presentamos el tiempo que demanda cada etapa del proceso para obtener las

horas hombre que demanda cada lote de producción de galletas.

Cada lote está conformado por 420 galletas o 70 paquetes galletas de 6 unidades o

9.71 kg de masa.

153

Tabla 106

Plan de producción anual.

Lote

Proceso Tiempo de MOD

(en minutos)

Recepción de mercadería 5

Inspección de mercadería recibida 5

Almacenamiento de mercadería recibida 5

Acondicionamiento 5

Pesado de la mercadería 10

Lavado 15

Pelado, rallado y picado 25

Batido 5

Amasado 5

Estiramiento y laminado 10

Horneado 5

Enfriado 10

Inspección visual de productos terminados 5

Empacado y sellado 35

Almacenamiento de productos terminados 15

Total de tiempo en minutos 160

Duración del proceso en horas por lote 2.67

Duración del proceso en horas por Kg 0.27

Fuente: Elaboración propia Con respecto a los requerimientos de mano de obra directa se utilizará un tiempo total

de 160 minutos, siendo el menor tiempo utilizado de 5 minutos en los procesos de

recepción de mercadería, inspección de mercadería recibida, almacenamiento de

mercadería recibida, acondicionamiento, batido, amasado, horneado e inspección visual

de productos terminados.

Se utiliza 10 minutos en los procesos de pesado de la mercadería, estiramiento y

laminado y enfriado. Se utiliza 15 minutos en los procesos de lavado y almacenamiento

de productos terminados. Se utiliza 25 minutos en el proceso de pelado, rallado y picado.

El proceso de mayor tiempo de demora es de 35 minutos utilizado en el proceso de

empacado y sellado. Además, la duración del proceso en horas por lote es de 2.67 horas

y la duración del proceso en horas por Kg es de 0.11 horas.

154

Horas hombre por tipo de variedad al año:

Tabla 107

Requerimiento de horas/hombre

Horas hombre requeridos AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Total horas hombre requerido (Paquete galleta yacon con stevia) 6,706 7,099 7,550 8,023 8,482 Total horas hombre requerido (Paquete galleta yacon con stevia, salvado y pasas) 4,300 4,539 4,827 5,129 5,423

Total horas hombre requerido 11,006 11,638 12,378 13,152 13,904

Horas hombre efectivas laboradas por persona al día = 7

Días laborados al mes = 26

Meses laborados al año = 11.5

Horas hombre por operario al año = 2093

Centro de operaciones AÑO

1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Operarios producción 6 6 6 7 7 0

Fuente: Elaboración propia Luego de obtener las horas hombre por año para ambas variedades, lo dividimos entre

el resultado de 7 horas hombre efectivas laboradas por persona al día, 26 días laborados

al mes y 11.5 meses laborados al año .Esto equivale a un requerimiento de 6 operarios

del año 1 al 3 y 7 operarios en el año 4 y 5.

6.3. Tecnología para el proceso

6.3.1. Maquinarias

Dado que se presentan dos áreas de taller y oficina, se mostrara a continuación sus

requerimientos

155

Tabla 108

Maquinaria y Equipos

Descripción Observación Cantidad Con IGV Sin IGV

precio x und total precio x und Total

Amasadora 25 L Capacidad 25 Kg. 1 9381 9381 7,950.00 7,950.00

Balanza digital 30 kg

Marca Henkel.Capacidad 30 kg. 1 179 179 151.69 151.69

Batidora 10 L Capacidad 10 lt. 1 3455.1 3455.1 2,928.05 2,928.05 Horno estacionario 1 19075.88 19075.88 16,166.00 16,166.00 Coche de enfriamiento Para 18 bandejas 3 1050.12 3150.36 889.93 2,669.80

Mesa de Acero 1.80 más. x 90 cms., doble nivel 1 3376 3376 2,861.02 2,861.02

Refrigeradora 240 L 1 699 699 592.37 592.37


156

Descripción de Maquinaria

Balanza electrónica de plataforma: Este equipo nos ayudará a realizar el pesado de

la materia prima e insumos para la producción.

Amasadora NOVA K15: Amasa hasta una capacidad de 25 kg de harina o 40 kg de

masa.

Horno estacionario MAX 6B eléctrico NOVA: Este equipo es Ideal para hornear todo

tipo de productos de panadería, pastelería y afines, fabricado en acero inoxidable AISI

304, Tablero electrónico inteligente, Control de temperatura, tiempo de horneado, vapor

y reposo.

Ficha tecnica: Marca: Merkel

Procedencia: Korea

Capacidad maxima: 30 kilos Poste de apoyo en acero inoxidable

Luz de fondo automatica para una mejor duracion de la bateria

Bateri a recargable, alimentacion corriente directa 220V

Ficha tecnica: Eficiente, robusta y de facil manejo

Amasa hasta una capacidad de 15 kg de harina

Accionado por un sistema de fajas y poleas, silenciosas y estables

Tazo n, cuchilla y agitador en acero inoxidable AISI 304

Diseno de espiral y cuchilla sincronizadas con velocidad que evita el recalentamiento de la masa

Panel de control frontal que establece tiempos de amasado (mezcla) y sobado (refinado)

Tension electrica: 220/380

Velocidad del Agitador (rpm): 168-330

Ancho 0.6m

Longitud 0.98m

Altura 1.17m

Peso 220kg

Ficha tecnica: Capacidad de bandejas 06 de 0.65 x 0.45mm

Alto 1.7m

Ancho 0.84m

Largo 1.49m

Temperatura de coccion 250 C

Peso 400 kg

Accesorio 12 bandejas

Potencia 3.00 KW

157

Batidora NOVA 10 Kg Industrial ideal para pastelería, sistema variado de velocidad

eficiente y silenciosa.

Mesa de trabajo doble piso de 1.80 m x 0.90 1.80 x 0.90 acero inoxidable, este equipo

será útil para poner los insumos que se requieran para el proceso de producción.

Coche de enfriamiento: Será usado para el traslado de bandejas, donde pondremos

las galletas a hornear. Mide: 1.45 de alto x 0.51 ancho x 0.62 de largo con capacidad de

18 bandejas

Ficha TecnicaMotor electrico trifasico

Tazon y espumante en acero inosxidable AISI 304

Taza ,batidor de alambre y agitador

Capacidade de batido 0.75 kW

Velocidad de motor 1700

Ancho 0.55 m

Alto 0.95m

Longitud 0.80m

Peso 100 kg

158

6.3.2. Herramientas y Utensilios

A continuación se presentara las herramientas y utensilios necesarios para la

producción

Tabla 109

Herramientas y Utensilios

UTENSILIOS DE PANADERIA Presentación en

unidades

Costo unitario (con

IGV) IGV

Costo unitario (sin

IGV)

Molde de galleta 6 cms de diámetro 3 10 1.53 8.47

Bowl de acero 3 17.5 9.50 8.00

Cortador de masa 3 10 1.53 8.47

Espátula silicona 3 19.5 2.97 16.53

Guantes para horno 2 7.1 1.08 6.02

Rayador de Acero 3 14.99 2.29 12.70

Secador de mesa 6 4 0.61 3.39

Escurrridor de acero 3 12.99 1.98 11.01

Juego de Cubiertos 3 30 4.58 25.42

Recipientes de vidrio 1 L 6 21.99 3.35 18.64

Tasas medidoras 6 7.99 1.22 6.77

set de cuchillos 3 12.99 1.98 11.01

Tabla de Picar 2 6.4 0.98 5.42

bateas de plástico 3 14.6 2.23 12.37


159

Descripción de utensilios y herramientas:

Recipiente de vidrio 1 L: será utilizado para guardar las pasas, stevia.

Medidor de gallera de acero: tiene 6 cms de diámetro.

Jarra medidora,: será utilizada para la medición de insumos líquidos, como

esencias, agua, etc.

Espátula de silicona: Será utilizado para remover los restos de masa en la amasadora

y batidora.

160

Bowl de acero, colador de acero, rayador de acero

6.3.3. Útiles de Limpieza Tabla 110

Útiles de limpieza y utensilios compra mensual.

Descripción Unidad Cantidad mensual

PRECIO UNITARIO

IGV COSTO

UNITARIO (SIN IGV)

COSTO TOTAL

(SIN IGV)

Bolsas de Basura x 30 de 210 lt. UND 2 5.20 0.79 4.41 8.81

Alcohol 1 litro UND 1 3.50 0.53 2.97 2.97

Lavavajilla 1 kilo UND 3 6.90 1.05 5.85 17.54

PH x20 UND 1 8.90 1.36 7.54 7.54

Desinfectante Sapolio 5 lt. UND 1 9.90 1.51 8.39 8.39

Scotch brite UND 4 0.90 0.14 0.76 3.05

Paños de limpieza x 6 und UND 1 5.99 0.91 5.08 5.08

Limpia vidrios UND 1 7.60 1.16 6.44 6.44

Ambientador Glade UND 2 4.90 0.75 4.15 8.31

Guantes de limpieza UND 2 6.10 0.93 5.17 10.34

Detergente x 3 kilos UND 1 8.90 1.36 7.54 7.54

Franela UND 2 2.10 0.32 1.78 3.56

Caja de Jabon x 3 und UND 1 4.50 0.69 3.81 3.81

Lejia 5 litros UND 2 5.00 0.76 4.24 8.47

TOTAL MATERIAL DE LIMPIEZA 101.86

161

Tabla 111

Útiles de Limpieza y utensilios compre bimensual.

Descripción Unidad Cantidad semestral

PRECIO UNITARIO

IGV COSTO

UNITARIO (SIN IGV)

COSTO TOTAL

(SIN IGV)

Tacho de Basura Oficina UND 2 21.60 3.29 18.31 36.61

Tacho de Basura Industrial 50 lt. UND 2 30.50 4.65 25.85 51.69

Balde de Limpieza UND 2 16.90 2.58 14.32 28.64

Escoba UND 3 11.90 1.82 10.08 30.25

Recogedor UND 2 5.00 0.76 4.24 8.47

Trapeador x 6 und UND 1 6.00 0.92 5.08 5.08

TOTAL MATERIAL DE LIMPIEZA

262.62

Fuente: Elaboración propia El total del costo del material de limpieza asciende a un monto de S/. 364.48 (precio sin IGV).

6.3.4 Equipos

Tabla 112

Equipos y Útiles de Oficina.

Descripción Cantidad Con IGV Sin IGV

precio x und total precio x und total

Laptop HP Ci3 1 1420.44 1420.44 1,203.76 1,203.76

Sillas de escritorio 3 159.9 479.7 135.51 406.53

Impresora Epson Workforce 1 569 569 482.20 482.20

Armario de Oficina Melanina 1 229 229 194.07 194.07

Ventilador de techo 1 179 179 151.69 151.69 Horno Microondas para trabajadores

1 199 199 168.64 168.64

Escritorio L 3 cuerpos 1 229 229 194.07 194.07


precio x und total precio x und total

Laptop HP Ci3 1 1420.44 1420.44 1,203.76 1,203.76

Sillas de escritorio 3 159.9 479.7 135.51 406.53

Escritorio L 3 cuerpos 1 229 229 194.07 194.07


162

6.3.5 Útiles de Oficina

Tabla 113

Equipos de Oficina

Descripción Unidad Cantidad PRECIO

UNITARIO IGV

COSTO UNITARIO (SIN IGV)

COSTO TOTAL

(SIN IGV)

Lapiceros Faber Castell x 10

CJA 1 5.00

0.76 4.24 4.24

Lápices Faber Castell x 10

CJA 1 3 0.46 2.54 2.54

Folders A4 UND 5 1.8 0.27 1.53 7.63

Sobre manila A4 UND 20 0.2 0.03 0.17 3.39

Millar de Papel Bond A4

UND 2 9.1 1.39 7.71 15.42

Resaltador UND 3 4.2 0.64 3.56 10.68

Tijera UND 2 4.6 0.70 3.90 7.80

Regla x 30 cms UND 3 0.5 0.08 0.42 1.27

Corrector Faber Castell

UND 2 1.5 0.23 1.27 2.54

Caja de Clips x 100 Wingo

UND 2 0.7 0.11 0.59 1.19

Perforador UND 2 5.5 0.84 4.66 9.32

Engrapador UND 2 8.2 1.25 6.95 13.90

Grapas UND 2 2.1 0.32 1.78 3.56

Saca grapas UND 2 1 0.15 0.85 1.69

Ligas CJA 1 1.9 0.29 1.61 1.61

Clip Mariposa Wingo

UND 2 3.9 0.59 3.31 6.61

Archivador plastificado

UND 3 4.1 0.63 3.47 10.42

Tinta de Impresora Canon

UND 1 32.5 4.96 27.54 27.54

Tablero de Corcho UND 2 4.2 0.64 3.56 7.12

TOTAL MATERIAL DE OFICINA

138.47


163

6.3.6 Uniformes de Personal

Tabla 114

Uniformes.

Uniforme (unidades) Unidad Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Chaqueta Blanco Popelina Unidad 12 12 12 14 14

Mandil Blanco Drill Unidad 12 12 12 14 14

Pantalón Blanco Drill Unidad 12 12 12 14 14 Guantes quirúrgicos x 100 und

Caja 2 2 2 2 2

Gorros Unidad 6 6 6 7 7 Mascarillas descartables x 50

Caja 2 2 2 2 2

Uniformes (soles) Costo unitario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Chaqueta Blanco Popelina 18.6 224 224 224 261 261

Mandil Blanco Drill 15.3 183 183 183 214 214

Pantalón Blanco Drill 25.4 305 305 305 356 356 Guantes quirúrgicos x 100 und 8.6 17 17 17 17 17

Gorros 3.0 18 18 18 21 21 Mascarillas descartables x 50 9.2 18 18 18 18 18

Total uniformes (Sin IGV) 765 765 765 887 887

IGV 138 138 138 160 160

Total uniformes (Con IGV) 903 903 903 1,047 1,047


Respecto a la implementación HACCAP, ésta, no específica el uso de uniformes

especiales para el desarrollo de la producción de galletas; sin embargo, se está

considerando comprar uniformes de buena calidad, que tengan buen ciclo de vida y

permitan desarrollar el trabajo sin mayor inconveniente en temas de seguridad y

salubridad según la NTP para la elaboración de galletas.

164

6.3.7 Mueblería de Taller

Tabla 115

Mueblería de Taller cocina y taller.


precio x und total precio x und Total

Kit de cocina con reposteros 1 599 599 507.63 507.63 ventilador para el área de almacén 1 799 799 677.12 677.12

Estante 1 299 299 253.39 253.39


165

6.3.8 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. Tabla 116

Programa de mantenimiento de maquinaria y equipo.

Maquinaria Cantidad Frecuencia

Veces Costo Costo Año

1 Año

2 Año

3 Año

4 Año

5 al año Máquina Máquina

Amasadora Capacidad

15 Kg. 1 Semestral 2 100 200 200 200 200 200 200

Balanza digital

Marca Henkel.Capacidad 30

kg.

1 Semestral 2 20 40 40 40 40 40 40

Batidora Capacidad

10 lt. 1 Semestral 2 100 200 200 200 200 200 200

Coche para enfriamient

o de galletas

Con 18 divisiones

1 Semestral 2 40 80 80 80 80 80 80

Bandejas para

hornear de acero

Medidas 65 x 45

cm. 18 Semestral 2 20 40 40 40 40 40 40

Horno a gas

1 Semestral 2 300 600 600 600 600 600 600

Mesa de acero

Medidas 180 x.90 cm con doble

división

1 Semestral 2 20 40 40 40 40 40 40


166

6.3.9 Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. Tabla 117

Programa de compra de utensilios en unidades.

UTENSILIOS DE PANADERIA


Moldes 51 51 51 51 51

Bowl de acero 24 24 24 24 24

Cortador de masa 51 51 51 51 51

Espátula silicona 99 99 99 99 99

Guantes para horno 12 12 12 12 12

Rayador de Acero 38 38 38 38 38

Secador de mesa 20 20 20 20 20

Escurrridor de acero 33 33 33 33 33

Juego de Cubiertos 76 76 76 76 76

Recipientes de vidrio 1 L 112 112 112 112 112

Tasas medidoras 41 41 41 41 41

Set de cuchillos 33 33 33 33 33

Tabla de Picar 22 22 22 22 22

Bateas de plástico 37 37 37 37 37

TOTAL UTENSILIOS DE REPOSTERIA (SIN IGV)

649 649 649 649 649

IGV 117 117 117 117 117

TOTAL UTENSILIOS DE RESPOSTERIA (SIN IGV)

766 766 766 766 766


167

Tabla 118

Programa de compra de utensilios en soles.

UTENSILIOS DE PANADERIA


Moldes 51 51 51 51 51

Bowl de acero 24 24 24 24 24

Cortador de masa 51 51 51 51 51

Espátula silicona 99 99 99 99 99

Guantes para horno 12 12 12 12 12

Rayador de Acero 38 38 38 38 38

Secador de mesa 20 20 20 20 20

Escurrridor de acero 33 33 33 33 33

Juego de Cubiertos 76 76 76 76 76 Recipientes de vidrio

1 L 112 112 112 112 112

Tasas medidoras 41 41 41 41 41

Set de cuchillos 33 33 33 33 33

Tabla de Picar 22 22 22 22 22

Bateas de plástico 37 37 37 37 37

TOTAL UTENSILIOS DE REPOSTERIA

(SIN IGV) 649 649 649 649 649

IGV 117 117 117 117 117

TOTAL UTENSILIOS DE RESPOSTERIA

(SIN IGV) 766 766 766 766 766


168

6.4 Localización

6.4.4 Macro localización:

MACROLOCALIZACIÓN:

Considerando los factores más influyentes que expondremos a continuación, se han

seleccionado las siguientes regiones del Perú destacadas del Perú para ubicar la planta

de producción:

Amazonas, Lima y Huánuco

1) Proximidad a las materias primas:

El Yacón es cultivado en muchos lugares del Perú, sin embargo, debido a condiciones

climáticas, altitud y tipo de suelo, el desarrollo de este tubérculo es óptimo en la ceja de

la selva andina. Por lo tanto, destacamos las regiones de Amazonas y Huánuco; a su

vez en Lima se ubican los mercados más grandes de comercialización de Yacón y ésta

es la ciudad con la mayor cantidad de habitantes en el Perú que demanda Yacón.

Tabla 119

Distancia en Km a Lima.

DEPARTAMENTO DISTANCIA A LIMA

Amazonas 1067 Km

Lima 0 Km

Huánuco 383 Km

Fuente: Elaboración propia 2) Cercanía al mercado:

El mercado objetivo para este proyecto está comprendido entre hombres y mujeres

mayores a 18 años de los niveles socio-económicos A y B de Lima metropolitana. El

perfil básico de los consumidores de galletas a base de yacón son aquellas personas

con una tendencia a consumir productos naturales y mantener una dieta saludable.

169

3) Disponibilidad de mano de obra:

Es importante contar con mano de obra dispuesta a trabajar en la planta, por lo que a

continuación presentamos un cuadro de la PEA ocupada y desocupada por

departamento:

Tabla 120

Pea Año 2015 (Amazonas, Lima y Huánuco).

PEA PEA PEA

OCUPADA DESOCUPADA TOTAL

DEPARTAMENTO (HAB) (HAB) (HAB)

Amazonas 589422 34896 624318

Lima 5094300 304600 5398900

Huánuco 439547 23965 463512

Fuente: INEI

4) Abastecimiento de energía:

El abastecimiento de energía eléctrica es importante para el funcionamiento de la

planta productora, por lo que se presenta el cuadro de producción mensual de energía

por departamento:

Tabla 121

Producción KW-H (Amazonas, Lima Y Huánuco) 2015.

DEPARTAMENTO PRODUCCIÓN KW-H

Amazonas 150-800

Lima 300-1300

Huánuco 80-500

Fuente: Ministerio de Energía y Minas

170

5) Abastecimiento de agua potable:

El abastecimiento de agua es básico para el funcionamiento de la planta y la

producción de las galletas de Yacon endulzadas con stevia, por lo que es importante

contar con este servicio cada hora del día.

Tabla 122

Abastecimiento de agua (Amazonas, Lima y Huánuco) 2015.

DEPARTAMENTO Empresa Horarios de abastecimiento

Amazonas Emusap Cortes de 12pm a 4pm

Lima Sedapal Horario completo

Huánuco Seda Huánuco Cortes de 12pm a 2pm

Fuente: INEI

6) Servicios de transporte:

Para el proceso de transporte de este producto, se conversó con una empresa dedicada

al transporte de carga y los precios que maneja para el transporte por kilo de cada uno

de los departamentos hacia Lima, donde estará ubicado el mercado objetivo, alrededor

de S/1.7 nuevos soles. Por lo que este costo dependerá de la distancia que se encuentre

alejada de Lima.

Para la selección de localización de la planta, se empleará el método de Raking de

Factores, los factores a evaluar serán: proximidad a las materias primas, cercanía al

mercado, disponibilidad de la mano de obra, disponibilidad de la materia prima,

disponibilidad de la mano de obra, energía y transporte.

171

Tabla 123

Distribución de los factores, asignación de pesos y localización.

FACTOR PESO

Proximidad a las 0.2

materias primas

Cercanía al mercado 0.2

Disponibidad de 0.1

mano de obra

Disponibilidad de 0.2

materia prima


agua


energia

Transporte 0.1

TOTAL 1

Fuente: Elaboración propia Tabla 124

Asignación de pesos y localización.

FACTOR PONDE-RACION

CALIFICA- CION

PUNTA- JEE

CALIFICA-CION

PUNTA-JEE

CALIFICA-CION

PUN- TAJE

PROX MP 0.2 8 1.6 5 1 8 1.6

MERCADO 0.2 3 0.6 10 2 4 0.8

DISP MO 0.1 6 0.6 8 0.8 5 0.5 DISP ENERGIA 0.2 5 1 8 1.6 6 1.2

DISP AGUA 0.1 5 0.5 8 0.8 4 0.4

TRANSPORTE 0.1 4 0.4 6 0.8 5 0.5

TOTAL 4.7 TOTAL 7 TOTAL 5


Se escoge por lo tanto Lima por tener el mayor puntaje, 7.

172

6.4.2 MICROLOCALIZACIÓN A continuación, presentaremos 3 propuestas de inmueble: ALTERNATIVA 1 Surquillo La ubicación precisa del local es a la altura de la cuadra 42 de la Av. Aviación, el cual

posee tres ambientes, kitchenette, dos baños y un ambiente adicional que se puede

emplear como oficina administrativa, además de un acceso independiente para la

entrada y salida de mercadería. El área total es de 200 m².

Figura 27. Ubicación geográfica del local en el distrito de surquillo

Fuente: Google maps

173

Figura 28. Vista lateral del local en el distrito de surquillo


Figura 29. Mapa del distrito de Surquillo

Fuente : Elaboracion propia

Precio del Inmueble: s/.3500

Tipo de contrato: Anual

2 meses de adelanto y 1 mes de garantía

174

ALTERNATIVA 2

Localización del Inmueble:

Santa Anita

UBICACIÓN: Av. COLECTORA INDUSTRIAL número 452, 2 piso (Frente a Negocios)

Distribución: 1 Ambiente amplio Kitchenette, 2 baños, 1 deposito pequeño. Y un

ambiente como para pequeña oficina acceso independiente que facilita la entrada y

salida de mercadería.

Acabados: Pisos en Porcelanato, baños enchapados en mayólica.

El local se encuentra en muy buena ubicación comercial. Se alquila sólo el segundo piso.

Local Comercial

Precio Alquiler S/ 1,800

200m² Área total

200m² Área techada

Tipo de contrato: 2 meses de adelanto y 1 de garantía

Figura 30. Distrito de Santa Anita

Fuente: Google maps

175

Figura 31. Vista del local interno.

ALTERNATIVA 3 Ate Vitarte

Inmueble Comercial/Administrativo

Consta de un 1er piso y semisótano, ingreso independiente. Cuenta con almacén y

cuenta con 4 ambientes para oficinas, 2 en semisótano y 2 en primera planta, patio

trasero, 2 baños.

Dirección Av.26 de Mayo Mz J. Urb. Alameda de Ate 1ra etapa-Ate.

140mts

176

Precio Alquiler: S. /2799

Figura 32. Calle de local Ate Vitarte

Fuente: Google Maps

Figura 33. Ubicación de local Ate Vitarte

Fuente : Google Maps Para el análisis del micro localización de nuestro proyecto, se eligió la zona industrial de

la carretera central y es transversal de la Panamericana Sur, punto que permitirá una

mayor facilidad en el transporte de distribución del producto.

Los factores que se emplearán para evaluar los posibles distritos de micro localización

son:

-Cercanía a zonas de proveedores mercado industrial.

-Disponibilidad de rutas de acceso

-Disponibilidad de servicios

-Seguridad de la zona

Ponderación de Factores:

177

Tabla 125

Macro localización.

FACTOR Cercanía a

Proveedores Vias de acceso Servicios Seguridad Conteo Ponderación

CERCANIA A X 1 0 0 1 12.50%

PROVEEDORES VIAS DE ACCESO

1 0 0 1 12.50%

SERVICIO 1 1 X 1 3 37.50%

SEGURIDAD 1 1 1 X 3 37.50%

8 100.00%

Variable Peso Surquillo Santa Anita

Ate

Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación

Avenidas Principales 0.2 3 0.6 5 1 4 0.8 Concentración target 0.2 5 1 3 0.6 5 1 Pocos restaurantes 0.2 3 0.6 5 1 4 0.8 Vias de acceso anchas 0.1 5 0.5 5 0.5 3 0.3 Cercanía a almacén 0.3 4 1.2 4 1.2 4 1.2

TOTALES 3.9 4.3 4.1


Puntaje

1= Deficiente

2= Malo

3= Regular

4= Bueno

5= Excelente


Como resultado final de los factores de la matriz de decisión, determinamos que el local

ganador para ubicar nuestra planta, almacén y oficinas será en Santa Anita.

Av. COLECTORA INDUSTRIAL número 452, 2 piso (Frente a Negocios).

178

El local tiene un precio promedio, es accesible a la llegada de proveedores, siendo así

una zona estratégica (el mercado de productores mayoristas San Anita, La Molina) y

cercanía a las tiendas distribuidoras sin problemas: Tiendas Makro, mercados

industriales.

Además, encontramos las siguientes ventajas:

Menores costos en pago de licencias y menos gastos de adecuación. Calle amplia que

permite el estacionamiento de camiones.

Vigilancia permanente por vigilantes particulares que ejercen la protección y seguridad

de los colaboradores, mobiliario y equipos de la planta.

Detalle de Alquiler

Detalle del inmueble: Local industrial, área de 200 m2, portón acceso a proveedores,

área de oficinas independiente, 2 baños.

Precio: S/.1,800 Incluye IGV

Garantía

El contrato establece que la garantía del inmueble, es por 2 meses de garantía y uno de

adelanto.

Precio: S/.1, 800+ S/.1, 800+ S/.1, 800= S/. 5,400.00

179

6.4.3 Gastos de adecuación:

Tabla 126

Gastos de adecuación

Acondicionamiento Con Igv Sin Igv

Pintura 700 593.22

División Fibra block 2.40 253.5 214.83

Cortinas (6) 780 661.02

Iluminación 347.9 294.83

Fuente: Elaboración propia 6.4.4 Gastos de servicios Tabla 127

Gastos por servicios.

Costo Mensual

Energia Eléctrica 439

Agua 350

Arbitrios 176

Servicio de teléfono – internet 129

Costo sin IGV 1094

IGV 196.9398

Costo sin IGV 1291


180

6.4.5 Plano del centro de operaciones:

Figura 34. Equipos y Accesorios


PLANO DE DETALLES

VC1 - AMASADORAVC2 - GUANTES PARA HORNO

VC3 - BATIDORA 10 LITROS

VC4 - BALANZA DE REPOSTERÍA

VC5 - COCHE DE ENFRIAMIENTO

VC6 - HORNO A GAS

VC7 - MESA DE TRABAJO DE ACERO

VC8 - BANDEJA DE ACERO

0.65X0.45M

ANA MARIA HURTADO ARCEPROPIETARIO:

PANADERÍA YACOFITPROYECTO:

01 DE 02

LÁMINA:

FECHA:

ENERO - 2016

DIBUJO:

CCRESCALA:

1/50

DETALLESPLANO:

S/E ESPECIALIDAD:

ARQUITECTURA

S/E

S/E

S/E

S/E

S/E

S/E

S/E

S/E

PRODUCIDO POR UN PRODUCTO EDUCATIVO DE AUTODESK

PRO

DUCI

DO P

OR

UN P

RODU

CTO

EDU

CATI

VO D

E AU

TODE

SK


PRODUCIDO

POR UN PRO

DUCTO EDUCATIVO

DE AUTODESK

181

Figura 35. Plano


56

7

8

10 11 12 13 14 15

6

BAÑOVER DETALLE

VC6

VER DETALLE

VC1

VE

R D

ET

AL

LE

VC

7

VE

R D

ET

ALL

E

VC

3

REC

EPCIÓ

N

VE

ST

UA

RIO

S

ARCHIVADORES

ÁREA

ADMINISTRATIVA

ALMACÉN DE

PRODUCTO FINAL

ALMACÉN DE

MATERIA PRIMA

ZONA

ENFRIAMIENTO

VE

R D

ET

ALL

E

VC

7

VE

R D

ET

AL

LE

VC

4

VER DETALLE

VC5

VER DETALLE

VC8

VE

R D

ET

ALL

E

VC

4

VER DETALLE

VC2

GERENCIA

GENERAL

OFICINA

HALL

0,4 3,5 0,4 3,5 0,4 3,5 0,4 3,5 0,4 3,6 0,4

20

PLANTA PISO 2° - ÁREA 200M2

0,4

3,8

81

,53

,82

0,4

10

0,15 3,75 0,4 1,95 0,15 1,4 0,55 3,6 0,15 3,75 0,15 3,85 0,15

20

0,1

54

,90

,15

20

,15

2,5

0,1

5

10

A B C D E F

A B C D E F

1

2

3

1

2

3

ESC. 1/50 ANA MARIA HURTADO ARCEPROPIETARIO:

PANADERÍA YACOFITPROYECTO:

ESPECIALIDAD:

01 DE 02

LÁMINA:

FECHA:

ENERO - 2016

DIBUJO:

CCRESCALA:

1/50

PLANTA PISO 2°PLANO:

ARQUITECTURA

EXTINTORES

EXTINTORES

EXTINTORES


PROD

UCID

O PO

R UN

PRO

DUCT

O ED

UCAT

IVO

DE A

UTOD

ESK



182

6.4.6 Descripción del centro de operaciones: Área de producción: El inmueble cuenta con una planta, donde el área de producción

se encontrará en la zona posterior. Se cuenta con 70m2 espacio suficiente el cual los

operarios podrán desplazarse y hacer uso de la maquinaria sin problema. Asimismo, se

contará con un lavadero, estantes y mesa de trabajo. Se cuenta con una ventilación

adecuada, además de un ventilador de techo en cada piso que ayudara a controlar la

temperatura.

Zona de Almacén de Materia prima: Se guardará la mercadería en un espacio de

20m2. Los costales de harina y la Stevia serán puestos en estantes en un ambiente

fresco inhibiendo altas temperaturas. El área se encuentra cerca de las escaleras donde

agilizara el transporte de mercadería.

Zona de enfriamiento: Se encuentra al costado del área de producción y se encuentra

ventilada. 20m2. Zona de Almacén productos terminados: Se encuentra en el interior. Se cuenta con

30m2 donde se guardarán las cajas de galletas, listas para ser distribuidas, se cuidará

la temperatura y movilidad de las cajas.

Zona de Oficina: Se tiene tres zonas acondicionadas en el mismo piso lo que representa

un total 40m2.

Zona de Servicios Higiénicos: 1 en zona de oficina y el otro en zona de almacén.

183

6.5 Responsabilidad social frente al entorno 6.5.1 Impacto ambiental.

En la actualidad, la responsabilidad social frente al entorno es una exigencia que no solo

tienen las corporaciones y grandes empresas, sino abarca también las pequeñas y

medianas empresas (PYMES). Aunque en el Perú no se encuentra muy difundido en el

sector de las PYMES, es necesario la implementación y desarrollo, siendo conveniente

esta gestión implementarlo desde los inicios de la empresa.

https://proyectoproreciclador.wordpress.com/

Para reciclar, basta con acercarse a los establecimientos de Wong, Vivanda, Plaza Vea,

Metro o Jockey Plaza, en donde se encuentra contenedores debidamente identificados.

Para mayor información se creó el blog www.reciclame.net y la línea telefónica gratuita

Recíclalo: 080 000 404. Fuente: http://www.deperu.com

Los avances tecnológicos eco-amigables, pueden ayudar en gran medida a generar

menor impacto ambiental. Los aspectos más importantes a ser considerados dentro de

la responsabilidad social empresarial medioambiental son:

Aspectos de protección medio-ambiental

https://proyectoproreciclador.wordpress.com/

http://www.reciclame.net/

http://www.deperu.com/

184

Ecología y productividad cuidadosa

En la empresa se mantendrá la disposición permanente de colaboración y protección

con el medio ambiente, entre las disposiciones dadas en este ámbito se encuentran:

Se considerará en todo el proceso la adquisición de los materiales a empresas que

cumplan o se encuentren a favor de las normas sobre responsabilidad social y medio

ambiental o se encuentren relacionados con el mismo.

Todos los insumos utilizados para la producción serán provenientes de empresas o

personas que cultivan con procedimientos ecológicos de la región de donde provienen.

Los materiales utilizados en el empaque de las unidades del producto (cajas) son

biodegradables.

La impresión en los diferentes materiales se observará para la realización con tintas

inocuas.

Se observará el buen uso del agua y la energía eléctrica. Se implementará (a través del

tiempo) el uso de energía solar como energía de iluminación en la fábrica y oficina.

Se realizará la separación de los desperdicios según su composición (orgánico,

inorgánico, mezcla de residuos, peligrosos o inertes), para luego ser derivados a las

asociaciones sin fines de lucro. Una de las municipalidades que tiene implementado el

sistema de reciclaje con su comunidad es la Municipalidad de Surco: Surco recicla.

Con esa medida se podrá generar más fuentes de trabajo en los diferentes ámbitos de

labores existentes en el proceso del reciclaje.

185

6.5.2 Con los trabajadores.

En todo momento se usará la premisa de que el trabajador será considerado como el

eje central de nuestra empresa, fomentando el buen trato, la constante motivación

cumplimiento de horarios y pagos oportunos de acuerdo a lo estipulado por ley.

Se mantendrá una preocupación constante por el bienestar del equipo humano,

manteniendo estabilidad laboral, y fomentando la democracia participativa con las

diversas áreas de la empresa; en donde tener contrato a plazo indeterminado sea una

conclusión de confianza entre el empleador y los trabajos.

Mantener un liderazgo representativo, solidario, considerando permanentemente el

servicio y respeto a los derechos humanos y a la dignidad humana.

Fomentar el trabajo inclusivo en las áreas que pueda desarrollarse con personal

capacitado.

En la empresa el equipo humano será considerado como el eje central de nuestra

empresa, promoviendo condiciones favorables e impulsar el progreso mediante

capacitaciones para una buena calidad de vida, desarrollo profesional de él y su familia.

Para lo cual se dictará charlas de planificación familiar, manejo de estrés, y algunas otras

que permitan desarrollar un grato ambiente laboral.

6.5.3 Con la comunidad.

Se buscará identificar las causas sociales del área de operación de la empresa para

colaborar en la solución, impulsar el desarrollo, así como mejorar la calidad de vida de

sus ciudadanos.

186

Fuente: NIÑOS DEL RIO ORG Elaboración Propia

Se buscará establecer buenos hábitos Pro Ambiente, los cuales asegurarán un buen

ejemplo a las nuevas generaciones y derivando en beneficio de la comunidad.

A través del reciclaje se evitará las adulteraciones de productos de aseo personal,

limpieza, y/o medicinas, que se elaboran con este tipo de materiales.

Se buscará la participación activa de todos los miembros de la familia en la recuperación

de los residuos reciclables, niños, adolescentes, adultos, empleados del hogar, adultos

mayores y trabajadores.

Se buscará mejorar el ornato y se conservará el valor de la propiedad producto de la

erradicación de las zonas de acumulación de basura.

Se incrementará la conciencia ambiental, promoviendo un comportamiento responsable

en relación con el medio ambiente por parte de la empresa, su equipo humano, familiares

y los ciudadanos de la comunidad.

Se realizara donaciones a la municipalidad de Santa Anita y colegios cercanos con las

galletas que tengamos como merma y que estén en buen estado y apta para el consumo.

187

Desayunos Navideños

La Empresa Productos Naturales FIT S.A.C. con la finalidad de apoyar a la niñez, donará

desayuno los días 20 de diciembre de cada año. Esta actividad estará dirigida a los

NIÑOS DE EL RIO ORG, ubicados en la dirección en Jirón Marañón 391, distrito del

Rímac. Este evento se llevará a cabo por el equipo humano de la empresa que se

encuentren dispuestos a participar.

Estos desayunos consistirán en: Chocolatada, pan con jamonada y panetón.

El apoyo a la niñez es parte de nuestra responsabilidad como padres, en Productos

Naturales FIT S.A.C., dado que se trata de los futuros hombres y mujeres del país. Estos

panetones serán producidos para ser donados en época navideña el cual, sumado a las

galletas dulces que se elaboran son productos 100% naturales.

Uno de los objetivos principales de la empresa es hacer de las actividades de

Responsabilidad Social una práctica común que involucre a todos sus colaboradores

internos, proveedores estratégicos y los propios clientes

188

Presupuesto Anual para Responsabilidad Social

Tabla 128

Presupuesto responsabilidad social expresados en nuevos soles


Desayunos Navideños S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 Recipientes de Reciclaje S/. 146 S/. 146 S/. 146 S/. 146 S/. 146

Capacitaciones S/. 1,200 S/. 1,400 S/. 1,400 S/. 1,400 S/. 1,400

Total PRS (sin IGV) S/. 2,546 S/. 2,746 S/. 2,746 S/. 2,746 S/. 2,746

IGV S/. 458 S/. 494 S/. 494 S/. 494 S/. 494

Total PRS (con IGV) S/. 3,004 S/. 3,240 S/. 3,240 S/. 3,240 S/. 3,240

Elaboración: Fuente propia

189

CAPITULO IX: ESTUDIO ECONOMICO Y FINANCIERO 8.1 Inversiones

La inversión del proyecto se compone de la suma de las inversiones en bienes tangibles,

bienes intangibles, Gastos Pre-Operativos, Inventario Inicial y Capital trabajo. Los

montos están expresados en nuevos soles y se basan en cotizaciones realizadas.

8.1.1 Inversiones Activo Fijo

Comprende maquinarias del área de producción, equipos de oficina del área de ventas

y administrativa .A continuación se muestra un cuadro resumen de la inversión en activos

fijos tangibles:

Tabla 129

Inversión de Activos Fijos Depreciables Expresado en nuevos soles

Descripción Cantidad Costo

unitario (sin IGV)

Costo total (sin IGV)

IGV 18 % Costo total (con IGV)

PRODUCCIÓN

Amasadora 25 L 1 7,950 7,950 1,431 9,381

Batidora 10 L 1 2,928 2,928 527 3,455

Horno estacionario 1 16,166 16,166 2,910 19,076

Mesa de Acero 1 2,861 2,861 515 3,376

Laptop HP Ci3 1 1,204 1,204 217 1,420

TOTAL ACTIVOS FIJOS - PRODUCCION 31,109 5,600 36,708

VENTAS

Laptop HP Ci3 1 1,204 1,204 217 1,420

TOTAL ACTIVOS FIJOS - VENTAS 1,204 217 1,420

ADMINISTRATIVA

Laptop HP Ci3 1 1,204 1,204 217 1,420

TOTAL ACTIVOS FIJOS - ADMINISTRATIVA 1,204 217 1,420

TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE 33,516 6,033 39,549


190

8.1.2 Inversión Activo Intangible

Son inversiones que se realizan sobre los activos constituidos por los servicios o

derechos adquiridos, necesarios para iniciar las operaciones de la empresa.

La inversión en activos intangibles cuadro N°002, incluyen la elaboración de la minuta,

inscripción, registros, el trámite de la marca y licencia de funcionamiento .Además del

software, diseño de página web, licencia y antivirus.

Tabla 130

Inversión de Activos Intangibles expresado en nuevos soles

Descripción Amortización Producción Administrativo Ventas

Anual % Dist. Total % Dist. Total % Dist. Total

CONSTITUCION DE LA EMPRESA

Minuta-Capital Social 50.0 0% 0.00 100% 50.00 0% 0.00

Búsqueda y Reserva del Nombre 4.6 0% 0.00 100% 4.60 0% 0.00 Gastos Notariales y Registrales 160.0 0% 0.00 100% 160.00 0% 0.00 Costo de Libro Contable de 100 hojas 8.0 0% 0.00 100% 8.00 0% 0.00 Legalización de hojas-Libros Contables 10.0 0% 0.00 100% 10.00 0% 0.00

Registro de Marca 160.9 0% 0.00 100% 160.89 0% 0.00

Registro Sanitario 662.2 0% 0.00 100% 662.25 0% 0.00 Licencia de Funcionamiento hasta 160 m2 77.2 0% 0.00 100% 77.17 0% 0.00

Plan HACCP 364.41 0% 0.00 100% 364.41 0% 0.00

SOFTWARE

Diseño página Web 203.22 0% 0.00 0% 0.00 100% 203.2

2

Licencia Windows 43.73 0% 0.00 100% 43.73 0% 0.00

Antivirus 27.12 0% 0.00 100% 27.12 0% 0.00

TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES

1,771.38 0.00 1,568.

16

203.22


191

Tabla 131

Gastos Pre-Operativos


Anual %

Dist. Total % Dist. Total % Dist. Total

ACONDICIONAMIENTO LOCAL PRINCIPAL

Instalación de cerámico (20x50 blanco) en cocina 126.00 50% 63.00 25% 31.50 25% 31.50

ALQUILER Y GARANTÍA PRE OPERATIVO

Garantía alquiler 720.00 50% 360.00 25% 180.00 25% 180.00

Adelanto alquiler 360.00 50% 180.00 25% 90.00 25% 90.00

MARKETING DE LANZAMIENTO

Lanzamiento de marca 3247.10 0% 0.00 0% 0.00 100%

3247.10

BIENES NO DEPRECIABLES

Producción 583.71 100% 583.71 0% 0.00 0% 0.00

Ventas 120.12 0% 0.00 0% 0.00 100% 120.12

Administración 319.44 0% 0.00 100% 319.44 0% 0.00

GASTOS PERSONAL (Diciembre)

GERENTE GENERAL 700.00 0% 0.00 100% 700.00 0% 0.00 JEFE MARKETING Y VENTAS 400.00 0% 0.00 0% 0.00 100% 400.00 JEFE PRODUCCION Y LOGISTICA 400.00 100% 400.00 0% 0.00 0% 0.00

OPERARIO 400.00 100% 400.00 0% 0.00 0% 0.00

SERVICIOS (Diciembre)

Luz, agua, teléfono 200.00 50% 100.00 25% 50.00 25% 50.00

INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL MATERIA PRIMA 302.84 100% 302.84 0% 0.00 0% 0.00

TOTAL GASTOS PRE-OPERATIVOS

7,879.20 2,389.

55

1,370.94

4,118.

72

Fuente: Elaboración Propia Los gastos pre operativos cuadro N° 113, incluyen el acondicionamiento del local,

alquiler, garantía, marketing de lanzamiento, bienes no depreciables, servicios e

inventario inicial de materia prima.

192

8.1.3 Inversión en Capital de Trabajo (método déficit acumulado)

El capital de trabajo, es la cantidad de recursos para la operación normal del proyecto

durante un ciclo productivo .En nuestro caso hemos utilizado el método del Déficit

Acumulado Máximo, según el cual fija para el primer año de operaciones la diferencia

entre los ingresos por ventas y desembolsos de efectivo (egresos) en cada mes .El

capital de trabajo corresponderá entonces al mayor déficit acumulado mensual. En el

cuadro N° 004 muestra los ingresos y egresos pronosticados en cada mes el primer año

y parte del segundo año, calculándose la diferencia y su acumulación hasta que se haga

positivo el acumulado del capital de trabajo.

193

Tabla 132

Inversión en Capital de Trabajo (método déficit acumulado) 2016 y parte del año 2017

Expresado en nuevos soles


Para hallar el capital de trabajo procedemos a utilizar el “Programa de Ventas del Primer

Año” donde se detallan las ventas por paquetes y por mes para el primer año 2016,

luego se procedió a multiplicar las unidades por los precios de cada uno de nuestros

productos y así se hallaron los ingresos por mes del primer año y parte del segundo año.

Los egresos en efectivo son los gastos de materiales, conformados material directo,

material de empaque, uniformes, utensilios, etc.

En los gastos de personal, tenemos mano de obra directa, indirecta, personal

administrativo, ventas (sueldo), también tenemos servicios como agua, luz teléfono,

servicio del nutricionista, alarma de seguridad póliza, etc. Gastos de promoción y

publicidad y finalmente las cuotas del préstamo .Para comenzar nuestro proyecto

necesitamos un capital de trabajo necesario de S/ 96,242.00, siempre con una caja

mínima del 5% del menor egreso del año. A continuación detallamos:

194

Tabla 133

Capital de Trabajo Requerido 1 Año


Ventas S/.708,407 S/.752,725 S/.799,818 S/.849,857 S/.903,025

Capital de trabajo necesario S/.96,242 S/.102,263 S/.108,661 S/.115,459 S/.122,683

Ratio 13.59%

Inversión capital de trabajo S/.-96,242 S/.-6,021 S/.-6,398 S/.-6,798 S/.-7,223

Recuperación de capital de trabajo

S/.122,683


195

8.1.4 Estructura de Inversiones

En esta estructura se puede apreciar el monto que se requiere para cada una de las

inversiones (activo fijo, activo intangible, gastos pre-operativos y capital de trabajo) junto

con su respectivo porcentaje en función al monto total de inversión, el cual se desagrega

de la siguiente manera:

Tabla 134

Estructura de Inversiones

Inversión Inversión sin

IGV IGV

Inversión con IGV

%

Activo Fijo 33,516 6,033 39,549 21%

Activo Intangibles 8,857 591 9,448 5%

Gastos pre-operativos 39,396 4,409 43,805 23%

Capital de Trabajo 96,242 96,242 51%

Total 178,012 11,033 189,045 100%


Activo Fijo y bienes no

depreciables21%

Activo Intangibles

5%

Gastos pre-operativos

23%

Capital de Trabajo

51%

Estructura de Inversiones

196

8.2 Financiamiento 8.2.1 Estructura de Financiamiento

La estructura de financiamiento se presenta en el cuadro N°117, se financiara el importe

de S/112,195.00 nuevos soles, el cual representa el 59.35% de la inversión total, a través

del Edpyme Raiz. El importe de S/.76,850.00 nuevos soles que equivale al 40.65% de la

inversión será aportada por los socios.

Tabla 135

Estructura de Financiamiento

Inversión Inversión SIN IGV

IGV Inversión CON IGV

Capital propio

Deuda

Activo Fijo 33,516 6,033 39,549

76,850 112,195 Activo Intangibles 8,857 591 9,448

Gastos pre-operativos 39,396 4,409 43,805

Capital de Trabajo 96,242 - 96,242

TOTAL 178,012 11,033 189,045 76,850 112,195

40.65% 59.35%

Fuente: Elaboración Propia Tabla 136

Empleabilidad del capital trabajo y préstamo expresado en nuevos soles

Financiamiento Monto % Se empleará en

Capital Propio 76,850 41% Activo Fijo, Intangibles, Gastos Pre operativos

Deuda 112,195 59% Capital Trabajo

Total 189,045 100%

Fuente: Elaboración Propia Como se puede apreciar en el cuadro N° 008 el capital propio (aporte de cada socio por

partes iguales) será destinado para cubrir la inversión de los activos fijos, intangibles y

gastos pre-operativos. Mientras que la deuda cubrirá por completo el capital de trabajo

requerido.

197

En el cuadro N° 119 se muestra el monto que cada socio aportara para la realización del

proyecto, equivalente al 77% de la inversión total que asciende a S/.132,716.00

Tabla 137

Aporte Por Socio Expresado en nuevos soles

Ana Hurtado 19,212

Lorena Quiñones 19,212

Rubén Trujillo 19,212

Javier Cama 19,212

TOTAL 76,850


8.2.2 Financiamiento del Activo Fijo y del Capital de trabajo .Fuentes de

Financiamiento: cronograma

Para el financiamiento de nuestro proyecto, evaluamos distintas entidades bancarias

como los bancos Scotianbank, Continental, Interbank y Edpymes.

Optamos por financiarlo por la Edpyme Raiz el cual nos ofrece un tasa de interés más

atractiva con un 27.88%, el cual se muestra a continuación:

198

Tabla 138

Condiciones del Préstamo Edpyme Raiz Expresado en nuevos soles

PRESTAMO S/. 112,195.20

TCEA 27.88% Edpyme Raiz

TEM 2.07%

PLAZO 4 años

CUOTA MENSUAL S/. 3,710.44


Como podemos apreciar en el cuadro N°011, se muestra el cronograma de pagos, la

cuota a pagar será de S/ 3,710.44 nuevos soles

199

Tabla 139

Cronograma de Pagos Expresado en nuevos soles

Periodo Deuda Interés Amortización Cuota Escudo Fiscal

1 112,195

2,323

1,387 3,710 650

2 110,808

2,294

1,416 3,710 642

3 109,392

2,265

1,445 3,710 634

4 107,946

2,235

1,475 3,710 626

5 106,471

2,204

1,506 3,710 617

6 104,965

2,173

1,537 3,710 609

7 103,428

2,141

1,569 3,710 600

8 101,859

2,109

1,601 3,710 591

9 100,257

2,076

1,635 3,710 581

10 98,623

2,042

1,668 3,710 572

11 96,954

2,007

1,703 3,710 562

12 95,251

1,972

1,738 3,710 552

13 93,513

1,936

1,774 3,710 542

14 91,739

1,899

1,811 3,710 532

15 89,928

1,862

1,848 3,710 521

16 88,079

1,824

1,887 3,710 511

17 86,192

1,785

1,926 3,710 500

18 84,266

1,745

1,966 3,710 489

19 82,301

1,704

2,006 3,710 477

20 80,294

1,662

2,048 3,710 465

21 78,246

1,620

2,090 3,710 454

22 76,156

1,577

2,134 3,710 442

23 74,022

1,533

2,178 3,710 429

24 71,845

1,488

2,223 3,710 417

25 69,622

1,442

2,269 3,710 404

26 67,353

1,395

2,316 3,710 390

200

27 65,037

1,347

2,364 3,710 377

28 62,673

1,298

2,413 3,710 363

29 60,260

1,248

2,463 3,710 349

30 57,797

1,197

2,514 3,710 335

31 55,284

1,145

2,566 3,710 321

32 52,718

1,092

2,619 3,710 306

33 50,099

1,037

2,673 3,710 290

34 47,426

982

2,728 3,710 275

35 44,697

925

2,785 3,710 259

36 41,912

868

2,843 3,710 243

37 39,070

809

2,901 3,710 227

38 36,168

749

2,962 3,710 210

39 33,207

688

3,023 3,710 193

40 30,184

625

3,085 3,710 175

41 27,098

561

3,149 3,710 157

42 23,949

496

3,215 3,710 139

43 20,734

429

3,281 3,710 120

44 17,453

361

3,349 3,710 101

45 14,104

292

3,418 3,710 82

46 10,686

221

3,489 3,710 62

47 7,197

149

3,561 3,710 42

48 3,635

75

3,635 3,710 21

TOTAL

65,906

112,195 178,101

18,454

Deuda Interés Amortización Cuota Escudo Fiscal

Año 1 112,195

25,843 18,682

44,525

7,236

Año 2 93,513

20,634 23,891

44,525

5,778

Año 3 69,622

13,973 30,552

44,525

3,913

Año 4 39,070

5,455 39,070

44,525

1,528

TOTAL 65,906 112,195 178,101 18,454


201

Estudio de Ingresos y Costos 8.3. Ingresos anuales 8.3.1. Ingresos por ventas: al contado, al crédito, ventas totales. A continuación se muestra el valor de venta y el precio de venta al canal

Tabla 140

Estructura de precios y costos unitarios expresados en soles

PRODUCTO Precio venta al canal

(S/.) IGV

Valor venta al canal (S/.)

Paquete galleta yacon con stevia S/. 3.00 S/. 0.46 S/. 2.54 Paquete galleta yacon con stevia, salvado y pasas S/. 3.00 S/. 0.46 S/. 2.54

Fuente: Elaboración Propia Para hallar el ingreso por ventas anuales, se toma el cuadro de “Programa de ventas

anuales (UNIDADES)” que será multiplicado por el valor de venta al canal.

Tabla 141

Programa de ventas anuales expresado en unidades

PRODUCTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Paquete galleta yacon con stevia 169,970 180,604 191,903 203,909 216,666 Paquete galleta yacon con stevia, salvado y pasas 108,670 115,468 122,692 130,368 138,524

Total paquetes 278,640 296,072 314,595 334,277 355,190


202

Tabla 142

Programa de ventas anuales expresado en soles

PRODUCTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Paquete galleta yacon con stevia S/. 432,128 S/. 459,163 S/. 487,889 S/. 518,413 S/. 550,846 Paquete galleta yacon con stevia, salvado y pasas S/. 276,279 S/. 293,563 S/. 311,929 S/. 331,444 S/. 352,180

Total Ventas (sin IGV) S/. 708,407 S/. 752,725 S/. 799,818 S/. 849,857 S/. 903,025

IGV S/. 127,513 S/. 135,491 S/. 143,967 S/. 152,974 S/. 162,545

Ventas (con IGV) S/. 835,920 S/. 888,216 S/. 943,785 S/. 1,002,831 S/. 1,065,570

Fuente: Elaboración Propia 8.3.2. Recuperación de Capital de trabajo

Para hallar la recuperación de capital de trabajo, necesitamos: Ventas de los siguientes

5 años cuadro anterior. El Capital de trabajo necesario, para el primer año será de la

siguiente manera:

Tabla 143

Recuperación del capital de trabajo expresado en soles


Ventas S/.708,407 S/.752,725 S/.799,818 S/.849,857 S/.903,025 Capital de trabajo Necesario S/.96,242 S/.102,263 S/.108,661 S/.115,459 S/.122,683 Inversión Capital de trabajo

S/.-96,242

S/.-6,021

S/.-6,398

S/.-6,798

S/.-7,223

S/. -

Recuperación de capital de trabajo S/.122,683


Para hallar la recuperación de capital de trabajo se obtiene de la suma de la inversión

del capital de trabajo: (-96,242) + (-6,021) + (-6,398) + (-6,798) + (-7,223)= S/.122,683

Ratio = 13.59%

203

8.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo Tabla N° 144

Valor de desecho neto del activo fijo expresado en soles

Activo fijo


Vida útil contable (años)

Depreciación acumulada

(5 años)

Valor en libros (5to año)

Valor

mercado S/.

Valor residual al 5to año (Valor de

desecho neto)

PRODUCCION

Amasadora 25 L 7,950 10 3,975 3,975 795 1,622

Batidora 10 L 2,928 10 1,464 1,464 586 814

Horno estacionario 16,166 10 8,083 8,083 1,617 3,298

Mesa de Acero 2,861 10 1,431 1,431 429 690

Laptop HP Ci3 1,204 4 1,204 0 0 0

SUB TOTAL PRODUCCION

S/. 31,109 S/. 16,156 S/. 14,953

S/. 3,426 S/. 6,423

VENTAS

Laptop HP Ci3 1,204 4 1,204 0 0 0

SUB TOTAL VENTAS

S/. 1,204 S/. 1,204 S/. 0 S/. 0 S/. 0

ADMINISTRATIVA

Laptop HP Ci3 1,204 4 1,204 0 0 0

SUB TOTAL ADMINISTRACION

S/. 1,204 S/. 1,204 S/. 0 S/. 0 S/. 0

TOTAL S/.

33,516 S/. 18,564 S/. 14,953 S/.

3,426 S/. 6,423

IGV S/. 617

VALOR DE DESECHO CON IGV S/. 7,040


Para hallar el valor de desecho neto del activo fijo se necesita lo siguiente:

Valor de adquisición: Valor total de la adquisición de activos fijos por área. Depreciación

acumulada: Depreciación total por los 5 años. Valor en libros: Valor de la adquisición –

depreciación acumulada. Valor comercial al 5to año: Es la suma de cada maquinaria por

el valor de mercado.

204

Valor de desecho neto 5to año: Es la suma total del (valor de mercado – impuesto a la

renta) *(valor de mercado - el valor en libros)

Valor desecho neto fijo: es la suma de cada valor de desecho neto por área = S/. 6,423.00

SIN IGV

8.4. Costos y Gastos anuales 8.4.1. Egresos Desembolsables 8.4.1.1. Presupuesto de materias primas y materiales

Para hallar el presupuesto de materias primas y materiales multiplicamos la cantidad de

necesidad de materia prima por su precio unitario, como se muestra en los cuadros 017,

018 y 019.

Tabla 145

Presupuesto Materia Prima expresado en cantidades

MATERIA PRIMA Unid. Compra


Yacon rayado Kg 7,507 7,939 8,443 8,972 9,485

Harina integral Saco 25kg 569 602 640 680 719

Harina normal Saco 50kg 127 134 143 152 160

Stevia Paquete 120gr 5,268 5,571 5,925 6,296 6,656

Huevo Plancha 30 huevos 2,085 2,206 2,346 2,492 2,635

Manteca Caja 10 kg 948 1,003 1,067 1,134 1,199

Pasas Kg 896 946 1,006 1,069 1,130

Salvado Saco 25kg 20 22 23 25 26

Empaque Ciento 2,955 3,124 3,323 3,531 3,733


205

Tabla 146

Presupuesto materia prima expresado en soles

MATERIA PRIMA


Yacon rayado S/. 19,086 S/. 20,184 S/. 21,465 S/. 22,810 S/. 24,114

Harina integral S/. 25,075 S/. 26,529 S/. 28,203 S/. 29,966 S/. 31,685

Harina normal S/. 8,503 S/. 8,971 S/. 9,574 S/. 10,176 S/. 10,712

Stevia S/. 113,798 S/. 120,343 S/. 127,990 S/. 136,004 S/. 143,781

Huevo S/. 12,369 S/. 13,086 S/. 13,917 S/. 14,783 S/. 15,631

Manteca S/. 36,554 S/. 38,675 S/. 41,143 S/. 43,726 S/. 46,233

Pasas S/. 16,705 S/. 17,637 S/. 18,756 S/. 19,931 S/. 21,068

Salvado S/. 593 S/. 653 S/. 682 S/. 742 S/. 771

Empaque S/. 50,085 S/. 52,949 S/. 56,322 S/. 59,847 S/. 63,271

Total materia prima (sin IGV) S/. 282,766 S/. 299,027 S/. 318,052 S/. 337,986 S/. 357,266

IGV S/. 50,898 S/. 53,825 S/. 57,249 S/. 60,837 S/. 64,308

Total materia prima (con IGV) S/. 333,664 S/. 352,852 S/. 375,302 S/. 398,823 S/. 421,574


Tabla 147

Presupuesto Materia Prima expresado en productos

MATERIA PRIMA Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Paquete galleta yacon con stevia S/.166,027 S/. 175,574 S/. 186,745 S/. 198,449 S/. 209,769 Paquete galleta yacon con stevia, salvado y pasas S/. 116,740 S/. 123,453 S/. 131,307 S/. 139,537 S/. 147,497

Total materia prima (sin IGV) S/. 282,766 S/. 299,027 S/. 318,052 S/. 337,986 S/. 357,266

IGV S/. 50,898 S/. 53,825 S/. 57,249 S/. 60,837 S/. 64,308

Total materia prima (con IGV) S/. 333,664 S/. 352,852 S/. 375,302 S/. 398,823 S/. 421,574


8.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa

A continuación mostramos la planilla para los años 2016-2017-2018-2019-2020, se está

considerando gratificación julio y diciembre, ESSALUD y CTS Anual.

206

Tabla 148

Planilla de personal 2016 al 2020 expresado en soles


207

Tabla 149

Mano de obra directa anual expresada en unidades


MANO DE

OBRA DIRECTA 6 6 6 7 7

MANO DE

OBRA DIRECTA S/. 96,876 S/. 96,876 S/. 96,876 S/. 113,022 S/. 113,022


Mano de obra directa anual expresada en soles

CONCEPTO 2016 2017 2018 2019 2020

Básico S/. 72,000 S/. 72,000 S/. 72,000 S/. 84,000 S/. 84,000

Asignación

Familiar S/. 5,400 S/. 5,400 S/. 5,400 S/. 6,300 S/. 6,300

S.C.T.R S/. 1,620 S/. 1,620 S/. 1,620 S/. 1,890 S/. 1,890

Gratificación S/. 6,585 S/. 6,585 S/. 6,585 S/. 7,683 S/. 7,683

CTS S/. 3,567 S/. 3,567 S/. 3,567 S/. 4,161 S/. 4,161

ESSALUD S/. 7,704 S/. 7,704 S/. 7,704 S/. 8,989 S/. 8,989

TOTAL MOD S/. 96,876 S/. 96,876 S/. 96,876 S/. 113,022 S/. 113,022


8.4.1.3. Presupuesto de Costos Indirectos

A continuación detallaremos los componentes por separado de los costos indirectos:

Materiales indirectos, Mano de obra indirecta y los gastos indirectos de fabricación.

208

Tabla 151

Presupuesto Costos Indirectos expresado en soles

MATERIAL INDIRECTO


Material de empaque S/. 14,294 S/. 15,188 S/. 16,139 S/. 18,373 S/. 18,221

Utensilios de panadería S/. 649 S/. 649 S/. 649 S/. 649 S/. 649

Uniformes de personal S/. 765 S/. 765 S/. 765 S/. 887 S/. 887

Material de limpieza S/. 568 S/. 568 S/. 568 S/. 568 S/. 568

Total S/. (SIN IGV) S/. 16,277 S/. 17,171 S/. 18,121 S/. 20,477 S/. 20,325

IGV S/. 2,930 S/. 3,091 S/. 3,262 S/. 3,686 S/. 3,659

Total S/. (CON IGV) S/. 19,206 S/. 20,262 S/. 21,383 S/. 24,163 S/. 23,984


Tabla 152

Presupuesto Gerente Ventas Trabajador expresado en soles

Cargo Area Cantidad

Sueldo

Mensual

Asignacion

Familiar

SCTR Mensual

Sub Total Mens

ual

Sub total

Anual

Gratificacio

n

Essalud

Cts

Total Gasto Remunerado

Total

VENTAS Produccion 1

S/. 2,000

S/. 75

S/. 45

S/. 2,120

S/. 25,440

S/. 2,120

S/. 2,480

S/. 1,148

S/. 31,189

S/. 31,189

Total S/.

31,189


209

Tabla 153

Presupuesto jefe produccion y logistica Por Trabajador expresado en soles

Total Planilla Anual

CARGO CANTIDA

D

SUELDO

MENSUAL

ASIGNACION

FAMILIAR MENSUAL

SCTR

MENSUA

L

SUB-TOTA

L MENSUAL

SUB-TOTAL ANUAL

GRATIFICACIO

N (JUL-DIC)

ESSALUD

CTS

Total Gasto

Remuneración Anual

por trabajador

JEFE PRODUCCION Y LOGISTICA 1

S/. 2,000

S/. 75

S/. 45

S/. 2,120

S/. 25,440

S/. 2,120

S/. 2,480

S/. 1,148

S/. 31,189

S/. 31,189

Total S/. 31,189

Tabla 154

Presupuesto mano de obra indirecta por año expresado en soles

PLANILLA MOI Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Básico S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000

Asignación Familiar S/. 900 S/. 900 S/. 900 S/. 900 S/. 900

S.C.T.R S/. 540 S/. 540 S/. 540 S/. 540 S/. 540


CTS S/. 1,148 S/. 1,148 S/. 1,148 S/. 1,148 S/. 1,148

ESSALUD S/. 2,480 S/. 2,480 S/. 2,480 S/. 2,480 S/. 2,480

TOTAL MOI S/. 31,189 S/. 31,189 S/. 31,189 S/. 31,189 S/. 31,189

210

Tabla 155

Presupuesto de gastos indirectos de fabricación expresado en soles

SERVICIOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Energía Eléctrica S/. 7,023 S/. 7,462 S/. 7,929 S/. 8,425 S/. 8,952

Agua S/. 3,500 S/. 3,719 S/. 3,952 S/. 4,199 S/. 4,462

Arbitrios S/. 352 S/. 352 S/. 352 S/. 352 S/. 352 Servicio de teléfono - internet S/. 774 S/. 774 S/. 774 S/. 774 S/. 774

Alquiler local S/. 10,800 S/. 10,800 S/. 10,800 S/. 10,800 S/. 10,800 Servicio Contable/ Legal / Finanzas S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0

Servicio nutricionista S/. 4,800 S/. 4,800 S/. 4,800 S/. 4,800 S/. 4,800 Recarga de extintores S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 Mantenimiento de maquinarias y equipos S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 Alarma de seguridad (Prosegur) S/. 665 S/. 665 S/. 665 S/. 665 S/. 665 Póliza de seguro contra robo y otros S/. 1,271 S/. 1,271 S/. 1,271 S/. 1,271 S/. 1,271 Servicio transporte distribución S/. 35,593 S/. 37,820 S/. 40,186 S/. 42,700 S/. 45,372


IGV S/. 9,077 S/. 9,596 S/. 10,148 S/. 10,735 S/. 11,358


Fuente: Elaboración Propia Finalmente se detallará un resumen de todo lo anteriormente visto.

211

Tabla 156

Resumen de costos indirectos de fabricación expresado en soles

MATERIAL INDIRECTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Material de embalaje S/. 14,294 S/. 15,188 S/. 16,139 S/. 18,373 S/. 18,221

Utensilios de taller S/. 649 S/. 649 S/. 649 S/. 649 S/. 649

Uniformes de personal S/. 765 S/. 765 S/. 765 S/. 887 S/. 887


Total S/. (SIN IGV) S/. 16,277 S/. 17,171 S/. 18,121 S/. 20,477 S/. 20,325

SERVICIOS

Energía Eléctrica S/. 7,023 S/. 7,462 S/. 7,929 S/. 8,425 S/. 8,952

Agua S/. 3,500 S/. 3,719 S/. 3,952 S/. 4,199 S/. 4,462

Arbitrios S/. 352 S/. 352 S/. 352 S/. 352 S/. 352

Servicio de teléfono - internet

S/. 774 S/. 774 S/. 774 S/. 774 S/. 774

Alquiler local S/. 10,800 S/. 10,800 S/. 10,800 S/. 10,800 S/. 10,800

Servicio Contable/ Legal / Finanzas

S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0

Servicio nutricionista S/. 4,800 S/. 4,800 S/. 4,800 S/. 4,800 S/. 4,800

Recarga de extintores S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50

Mantenimiento de maquinarias y equipos

S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200

Alarma de seguridad (Prosegur)

S/. 665 S/. 665 S/. 665 S/. 665 S/. 665

Póliza de seguro contra robo y otros

S/. 1,271 S/. 1,271 S/. 1,271 S/. 1,271 S/. 1,271

Servicio transporte distribución

S/. 35,593 S/. 37,820 S/. 40,186 S/. 42,700 S/. 45,372

Total Costo Servicios (sin IGV)

S/. 66,029 S/. 68,914 S/. 71,979 S/. 75,237 S/. 78,698

MANO DE OBRA INDIRECTA

Básico S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000


S.C.T.R S/. 540 S/. 540 S/. 540 S/. 540 S/. 540


CTS S/. 1,148 S/. 1,148 S/. 1,148 S/. 1,148 S/. 1,148

ESSALUD S/. 2,480 S/. 2,480 S/. 2,480 S/. 2,480 S/. 2,480

Total MOI S/. 31,189 S/. 31,189 S/. 31,189 S/. 31,189 S/. 31,189

TOTAL CIF (SIN IGV) S/. 113,494 S/. 117,273 S/. 121,289 S/. 126,903 S/. 130,212

IGV S/. 12,007 S/. 12,687 S/. 13,410 S/. 14,421 S/. 15,016

TOTAL CIF (CON IGV) S/. 125,501 S/. 129,961 S/. 134,699 S/. 141,323 S/. 145,228

Fuente: Elaboración Propia Para el Estado de ganancias y pérdidas se suman material indirecto, mano de obra

indirecta, servicios, depreciación de activos y amortización y para el Flujo de caja se

suman personal, material indirecto, servicios e IGV.

212

Tabla 157

Estado de Ganancias y pérdidas

CIF Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

MANO DE OBRA INDIRECTA

S/. 31,189 S/. 31,189 S/. 31,189 S/. 31,189 S/. 31,189

MATERIAL INDIRECTO

S/. 16,277 S/. 17,171 S/. 18,121 S/. 20,477 S/. 20,325

SERVICIOS S/. 66,029 S/. 68,914 S/. 71,979 S/. 75,237 S/. 78,698

DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS

S/. 3,291 S/. 3,291 S/. 3,291 S/. 3,291 S/. 2,991

AMORTIZACION INTANGIBLES Y PRE-OPERATIVOS

S/. 2,390 S/. 2,390 S/. 2,390 S/. 2,390 S/. 2,390

TOTAL CIF S/. 119,175 S/. 122,954 S/. 126,970 S/. 132,584 S/. 135,592

FLUJO DE CAJA

CIF Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

PERSONAL S/. 31,188.73 S/. 31,188.73 S/. 31,188.73 S/. 31,188.73 S/. 31,188.73

MATERIAL INDIRECTO

S/. 16,276.59 S/. 17,170.84 S/. 18,121.06 S/. 20,477.22 S/. 20,325.17

SERVICIOS S/. 66,028.78 S/. 68,913.85 S/. 71,979.48 S/. 75,236.93 S/. 78,698.12

TOTAL CIF (SIN IGV)

S/. 113,494.10 S/. 117,273.42

S/. 121,289.28 S/. 126,902.89 S/. 130,212.03

IGV S/. 12,006.97 S/. 12,687.24 S/. 13,410.10 S/. 14,420.55 S/. 15,016.19

TOTAL CIF (CON IGV)

S/. 125,501.07 S/. 129,960.67

S/. 134,699.37 S/. 141,323.43 S/. 145,228.22

Fuente: Elaboración Propia 8.4.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración En base a la planilla se determinaron la cantidad de trabajadores para el área

administrativa. Por el momento sólo se ha considerado al Gerente General en la parte

administrativa. Se considera sueldos similares al mercado (Incluye Essalud, CTS y

Gratificaciones).

213

Tabla 158

Presupuesto de gastos por trabajador expresado en soles por trabajador

Total Planilla Anual CARGO

CANTIDAD

SUELDO

MENSUAL

ASIGNACION

FAMILIAR

MENSUAL

SCTR MENSUAL

SUB-TOTA

L MENSUAL

SUB-TOTA

L ANUA

L

GRATIFICAC

ION (JUL-DIC)

ESSALUD

CTS

Total Gasto Remuneraci

ón Anual

por trabaja

dor

GERENTE GENERAL 1

S/. 3,500

S/. 75

S/. -

S/. 3,575

S/. 42,900

S/. 3,575

S/. 4,183

S/. 1,936

S/. 52,594

S/. 52,594

TOTAL S/. 52,594


Presupuesto de planilla administrativa por año expresado en soles

PLANILLA ADMINISTRATIVA


Básico S/. 42,000 S/. 42,000 S/. 42,000 S/. 42,000 S/. 42,000


S.C.T.R S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0


CTS S/. 1,936 S/. 1,936 S/. 1,936 S/. 1,936 S/. 1,936

ESSALUD S/. 4,183 S/. 4,183 S/. 4,183 S/. 4,183 S/. 4,183

TOTAL PERSONAL S/. 52,594 S/. 52,594 S/. 52,594 S/. 52,594 S/. 52,594


Asimismo, se considera materiales de oficina y de limpieza para cada año.

Tabla 160

Presupuesto de materiales por año expresado en soles

MATERIALES Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Material de oficina S/. 499 S/. 499 S/. 499 S/. 499 S/. 499


Total S/. (SIN IGV) S/. 783 S/. 783 S/. 783 S/. 783 S/. 783

IGV S/. 141 S/. 141 S/. 141 S/. 141 S/. 141

Total S/. (CON IGV) S/. 923 S/. 923 S/. 923 S/. 923 S/. 923


214

Por otro lado se considera también los servicios a utilizarse en el área administrativa anualmente. Tabla 161

Presupuesto de Servicios por año expresado en soles


Energía Eléctrica S/. 527 S/. 527 S/. 527 S/. 527 S/. 527

Agua S/. 1,050 S/. 1,050 S/. 1,050 S/. 1,050 S/. 1,050

Arbitrios S/. 176 S/. 176 S/. 176 S/. 176 S/. 176

Servicio de teléfono - internet S/. 387 S/. 387 S/. 387 S/. 387 S/. 387


Servicio Contable/ Legal / Finanzas S/. 15,600 S/. 15,600 S/. 15,600 S/. 15,600 S/. 15,600

Servicio nutricionista S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0


Mantenimiento de maquinarias y equipos S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0

Alarma de seguridad (Prosegur) S/. 333 S/. 333 S/. 333 S/. 333 S/. 333

Póliza de seguro contra robo y otros S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636

Servicio transporte distribución S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0


IGV S/. 564 S/. 564 S/. 564 S/. 564 S/. 564


Fuente: Elaboración Propia Responsabilidad Social: En este cuadro se observa los servicios que utilizara el área administrativa anualmente

Tabla 162

Presupuesto de responsabilidad social expresado en soles

RESPONSABILIDAD SOCIAL


Desayunos Navideños S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200

Recipientes de Reciclaje S/. 146 S/. 146 S/. 146 S/. 146 S/. 146



IGV S/. 458 S/. 494 S/. 494 S/. 494 S/. 494

Total PRS (con IGV) S/. 3,004 S/. 3,240 S/. 3,240 S/. 3,240 S/. 3,240

Fuente: Elaboración Propia A continuación detallaremos de maneta resumida todos los componentes anteriores.

215

Tabla 163

Resumen de gastos administrativos expresado en soles

PLANILLA Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Básico S/. 42,000 S/. 42,000 S/. 42,000 S/. 42,000 S/. 42,000


S.C.T.R S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0


CTS S/. 1,936 S/. 1,936 S/. 1,936 S/. 1,936 S/. 1,936

ESSALUD S/. 4,183 S/. 4,183 S/. 4,183 S/. 4,183 S/. 4,183

TOTAL PLANILLA S/. 52,594 S/. 52,594 S/. 52,594 S/. 52,594 S/. 52,594

MATERIALES




SERVICIOS


Agua S/. 1,050 S/. 1,050 S/. 1,050 S/. 1,050 S/. 1,050

Arbitrios S/. 176 S/. 176 S/. 176 S/. 176 S/. 176



Servicio Contable/ Legal / Finanzas

S/. 15,600 S/. 15,600 S/. 15,600 S/. 15,600 S/. 15,600



Mantenimiento de maquinarias y equipos

S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0

Alarma de seguridad (Prosegur)

S/. 333 S/. 333 S/. 333 S/. 333 S/. 333

Póliza de seguro contra robo y otros

S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636



RESPONSABILIDAD SOCIAL

Desayunos Navideños S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200

Recipientes de Reciclaje S/. 146 S/. 146 S/. 146 S/. 146 S/. 146



TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (SIN IGV)

S/. 80,056 S/. 80,256 S/. 80,256 S/. 80,256 S/. 80,256

IGV S/. 1,163 S/. 1,199 S/. 1,199 S/. 1,199 S/. 1,199

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (CON IGV)

S/. 81,219 S/. 81,455 S/. 81,455 S/. 81,455 S/. 81,455

Fuente: Elaboración Propia Para el Estado de ganancias y pérdidas se suman personal, materiales, servicios,

depreciación de activos y amortización.

216

Tabla 164

Estado de ganancias y perdidas

GASTOS ADMINISTRATIVOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

PERSONAL S/. 52,594 S/. 52,594 S/. 52,594 S/. 52,594 S/. 52,594

MATERIALES S/. 783 S/. 783 S/. 783 S/. 783 S/. 783

SERVICIOS S/. 24,133 S/. 24,133 S/. 24,133 S/. 24,133 S/. 24,133

RESPONSABILIDAD SOCIAL S/. 2,546 S/. 2,746 S/. 2,746 S/. 2,746 S/. 2,746

DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS S/. 301 S/. 301 S/. 301 S/. 301 S/. 0

AMORTIZACION ANUAL S/. 2,939 S/. 2,939 S/. 2,939 S/. 2,939 S/. 2,939

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 83,296 S/. 83,496 S/. 83,496 S/. 83,496 S/. 83,195

Para el Flujo de caja se suman personal, materiales, servicios y responsabilidad social

junto al IGV.

Tabla 165

Flujo de caja expresado en soles

GASTOS ADMINISTRATIVOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

PERSONAL S/. 52,594 S/. 52,594 S/. 52,594 S/. 52,594 S/. 52,594


SERVICIOS S/. 24,133 S/. 24,133 S/. 24,133 S/. 24,133 S/. 24,133

RESPONSABILIDAD SOCIAL S/. 2,546 S/. 2,746 S/. 2,746 S/. 2,746 S/. 2,746

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (SIN IGV) S/. 80,056 S/. 80,256 S/. 80,256 S/. 80,256 S/. 80,256

IGV S/. 1,163 S/. 1,199 S/. 1,199 S/. 1,199 S/. 1,199

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (CON IGV) S/. 81,219 S/. 81,455 S/. 81,455 S/. 81,455 S/. 81,455

217

8.4.1.5. Presupuesto de Gastos de Ventas Sobre la base de la planilla se determinaron la cantidad de trabajadores para el área de

ventas. En el presente proyecto sólo se ha considerado al Jefe de Marketing y Ventas

con sueldo promedio de mercado. Se considera además EsSalud, CTS y Gratificaciones.

Tabla 166

Gasto de ventas por trabajador expresado en soles

CARGO

CANTIDAD

SUELDO

MENSUAL

ASIGNACION

FAMILIAR

MENSUAL

SCTR

MENS

UAL

SUB-TOTAL

MENSUAL

SUB-TOTA

L ANUA

L

GRATIFICACI

ON (JUL-DIC)

ESSALUD

CTS

Total Gasto Remuneración Anual por

trabajador

JEFE MARKETING Y VENTAS

1

S/. 2,000 S/. 75 S/. 0

S/. 2,075

S/. 24,900

S/. 2,075

S/. 2,428

S/. 1,124 S/. 30,527

TOTAL


Cuadro 167

Presupuesto de Planilla de ventas por año

PLANILLA VENTAS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Básico S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000


S.C.T.R S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0


CTS S/. 1,124 S/. 1,124 S/. 1,124 S/. 1,124 S/. 1,124

ESSALUD S/. 2,428 S/. 2,428 S/. 2,428 S/. 2,428 S/. 2,428

TOTAL PERSONAL S/. 30,527 S/. 30,527 S/. 30,527 S/. 30,527 S/. 30,527

Fuente: Elaboración Propia También se consideran materiales de oficina y de limpieza valorizados por año.

218

Tabla 168

Presupuesto de Materiales de Ventas por año

MATERIALES Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5




IGV S/. 111 S/. 111 S/. 111 S/. 111 S/. 111

Total S/. (CON IGV) S/. 727 S/. 727 S/. 727 S/. 727 S/. 727

Fuente: Elaboración Propia Asimismo el área de ventas también genera servicios que se proyectan anualmente.

Tabla 169

Presupuesto de Servicios de Ventas por año



Agua S/. 1,050 S/. 1,050 S/. 1,050 S/. 1,050 S/. 1,050

Arbitrios S/. 176 S/. 176 S/. 176 S/. 176 S/. 176 Servicio de teléfono - internet S/. 387 S/. 387 S/. 387 S/. 387 S/. 387

Alquiler local S/. 5,400 S/. 5,400 S/. 5,400 S/. 5,400 S/. 5,400 Servicio Contable/ Legal / Finanzas S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 Servicio nutricionista S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 Recarga de extintores S/. 25 S/. 25 S/. 25 S/. 25 S/. 25 Mantenimiento de maquinarias y equipos S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 Alarma de seguridad (Prosegur) S/. 333 S/. 333 S/. 333 S/. 333 S/. 333 Póliza de seguro contra robo y otros S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 Servicio transporte distribución S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0


IGV S/. 564 S/. 564 S/. 564 S/. 564 S/. 564



219

Finalmente se proyectan la Promoción y publicidad para todo el año.

Tabla 170

Presupuesto de publicidad por año expresado en soles

PUBLICIDAD Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Flyers X 1000 S/. 450 S/. 450 S/. 450 S/. 450 S/. 450

Anuncio en Revistas Especializadas S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000

Láminas de Publicidad S/. 6,300 S/. 6,300 S/. 6,300 S/. 6,300 S/. 6,300

Caramelos x 500 S/. 164 S/. 164


IGV S/. 3,405 S/. 3,405 S/. 3,375 S/. 3,375 S/. 3,375



A continuación detallaremos de manera consolidada un resumen de todo lo que se

considera en el área de ventas.

220

Tabla 171

Resumen de gastos de ventas expresado en soles

PLANILLA Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Básico S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000


S.C.T.R S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0


CTS S/. 1,124 S/. 1,124 S/. 1,124 S/. 1,124 S/. 1,124

ESSALUD S/. 2,428 S/. 2,428 S/. 2,428 S/. 2,428 S/. 2,428

Total Planilla S/. 30,527 S/. 30,527 S/. 30,527 S/. 30,527 S/. 30,527

MATERIALES




PUBLICIDAD

Flyers X 1000 S/. 450 S/. 450 S/. 450 S/. 450 S/. 450

Anuncio en Revistas Especializadas S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000

Laminas de Publicidad S/. 6,300 S/. 6,300 S/. 6,300 S/. 6,300 S/. 6,300

Caramelos x 500 S/. 164 S/. 164 S/. 0 S/. 0 S/. 0

Total Costo Publicidad y Marketing (sin IGV)

S/. 18,914 S/. 18,914 S/. 18,750 S/. 18,750 S/. 18,750

SERVICIOS


Agua S/. 1,050 S/. 1,050 S/. 1,050 S/. 1,050 S/. 1,050

Arbitrios S/. 176 S/. 176 S/. 176 S/. 176 S/. 176



Servicio Contable/ Legal / Finanzas S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0



Mantenimiento de maquinarias y equipos S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0

Alarma de seguridad (Prosegur) S/. 333 S/. 333 S/. 333 S/. 333 S/. 333

Póliza de seguro contra robo y otros S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636



TOTAL GASTOS DE VENTAS (SIN IGV) S/. 58,590 S/. 58,590 S/. 58,426 S/. 58,426 S/. 58,426

IGV S/. 4,079 S/. 4,079 S/. 4,050 S/. 4,050 S/. 4,050

TOTAL GASTOS DE VENTAS (CON IGV)

S/. 62,670 S/. 62,670 S/. 62,476 S/. 62,476 S/. 62,476

Fuente: Elaboración Propia Para el Estado de ganancias y pérdidas se suman personal, materiales, servicios,

promoción, depreciación de activos y amortización.

221

Tabla 172

Resumen de gastos de ventas expresado en soles

GASTOS VENTAS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

PERSONAL S/. 30,527 S/. 30,527 S/. 30,527 S/. 30,527 S/. 30,527


SERVICIOS S/. 8,533 S/. 8,533 S/. 8,533 S/. 8,533 S/. 8,533

MARKETING Y PUBLICIDAD S/. 18,914 S/. 18,914 S/. 18,750 S/. 18,750 S/. 18,750

DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS S/. 301 S/. 301 S/. 301 S/. 301 S/. 0

AMORTIZACION ANUAL S/. 4,322 S/. 4,322 S/. 4,322 S/. 4,322 S/. 4,322

TOTAL GASTOS VENTAS S/. 63,213 S/. 63,213 S/. 63,049 S/. 63,049 S/. 62,748

Flujo de caja: se suman personal, materiales, servicios y promoción publicidad y el IGV.

GASTOS VENTAS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

PERSONAL 30,527 30,527 30,527 30,527 30,527

MATERIALES 616 616 616 616 616

SERVICIOS 8,533 8,533 8,533 8,533 8,533

MARKETING Y PUBLICIDAD 18,914 18,914 18,750 18,750 18,750

TOTAL GASTOS VENTAS (SIN IGV) 58,590 58,590 58,426 58,426 58,426

IGV 4,079 4,079 4,050 4,050 4,050

TOTAL GASTOS VENTAS (CON IGV) 62,670 62,670 62,476 62,476 62,476

8.4.2. Egresos no desembolsables

Como Egresos No Desembolsables, consideraremos todos aquellos gastos que no

demanden salida de efectivo, es decir consideraremos en forma anual por todos los años

de duración del proyecto: Las depreciaciones de activos fijos y Las amortizaciones de

intangibles. En el siguiente cuadro se detalla la proyección de gastos no desembolsables

totales para todos los años de duración del proyecto detallando la actividad a la que se

le asigna el egreso.

222

Tabla 173

Egresos no desembolsables proyectados expresado en nuevos soles


DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS S/. 3,893 S/. 3,893 S/. 3,893 S/. 3,893 S/. 2,991

Producción (CIF) S/. 3,291 S/. 3,291 S/. 3,291 S/. 3,291 S/. 2,991

Gastos Administrativos S/. 301 S/. 301 S/. 301 S/. 301 S/. 0

Gastos Ventas S/. 301 S/. 301 S/. 301 S/. 301 S/. 0

AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES S/. 9,651 S/. 9,651 S/. 9,651 S/. 9,651 S/. 9,651

Producción (CIF) S/. 2,390 S/. 2,390 S/. 2,390 S/. 2,390 S/. 2,390

Gastos Administrativos S/. 2,939 S/. 2,939 S/. 2,939 S/. 2,939 S/. 2,939

Gastos Ventas S/. 4,322 S/. 4,322 S/. 4,322 S/. 4,322 S/. 4,322

TOTAL EGRESOS NO DESEMBOLSABLES S/. 13,544 S/. 13,544 S/. 13,544 S/. 13,544 S/. 12,641


Así podemos notar que el egreso total no desembolsable para el año 1 es la suma de

las depreciaciones de activos fijos del primer año = S/. 3,893 más las amortizaciones del

primer año 9,651 dando un total de egresos igual a S/. 13,544. De la misma manera se

calculan el resto de periodos que durará el proyecto.

8.4.2.1. Depreciación

El detalle de depreciaciones de Activos Fijos para cada año se obtienen del detalle de

activos adquiridos para cada actividad (Producción, Administración y Ventas)

considerando que las maquinas adquiridas para producción tendrán periodo de

depreciación de 10 años y los activos como equipos de cómputo tendrán un periodo de

depreciación de 4 años.

De esta manera la depreciación del año 1 correspondiente a Producción incluye los

montos depreciables de la Amasadora S/. 795 + Batidora S/. 293 + Horno estacionario

S/. 1,617 + Mesa de Trabajo S/. 286 + Laptop HP S/. 301 sumando un total de S/. 3,291.

De la misma manera se obtienen los montos depreciables para los demás años y

actividades, según se detallan en los siguientes cuadros.

223

La vida útil de éstas máquinas (amasadora, batidora y horno estacionario) son de 10

años según datos brindados por el proveedor de máquinas panificadoras (NOVA), por

otro lado según la SUNAT los equipos usados para la producción tienen una

depreciación máxima del 10% anual.

Tabla 174

Depreciación de activos fijos expresado en nuevos soles

Descripción Cantidad

Costo unitario (sin IGV)


IGV 18 %

Costo total (con IGV)

Vida útil contable (años)

Depreciación anual (1 al 4to

año)

Depreciación anual (5to año)

Depreciación

acumulado

(5 años)

PRODUCCIÓN

Amasadora 25 L 1

7,950

7,950

1,431

9,381

10

795

795

3,975

Batidora 10 L 1

2,928

2,928

527

3,455

10

293

293

1,464

Horno estacionario

1 16,166

16,166

2,910

19,076

10

1,617

1,617

8,083

Mesa de Acero 1

2,861

2,861

515

3,376

10

286

286

1,431

Laptop HP Ci3 1 1,204

1,204

217

1,420

4

301

1,204

TOTAL ACTIVOS FIJOS - PRODUCCION

31,109

5,600

36,708

3,291

2,991

16,156

VENTAS

Laptop HP Ci3 1

1,204

1,204

217

1,420

4

301

1,204

TOTAL ACTIVOS FIJOS - VENTAS

1,204

217

1,420

301

-

1,204

ADMINISTRATIVA

Laptop HP Ci3 1

1,204

1,204

217

1,420

4

301

1,204

TOTAL ACTIVOS FIJOS - ADMINISTRATIVA

1,204

217

1,420

301

-

1,204

TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE

33,516

6,033

39,549

3,893

2,991

18,564


224

Tabla 175

Depreciación Anual de Activos Fijos expresado en nuevos soles

ACTIVOS FIJOS 2016 2017 2018 2019 2020 Total

Producción (CIF) S/. 3,291 S/. 3,291 S/. 3,291 S/. 3,291 S/. 2,991 S/. 16,156

Gastos Ventas S/. 301 S/. 301 S/. 301 S/. 301 S/. 0 S/. 1,204 Gastos Administrativos

S/. 301 S/. 301 S/. 301 S/. 301 S/. 0 S/. 1,204

TOTAL DEPRECIACION ANUAL

S/. 3,893 S/. 3,893 S/. 3,893 S/. 3,893 S/. 2,991 S/. 18,564

Fuente: Elaboración Propia 8.4.2.2. Amortización de Intangibles

Para la amortización de intangibles se utiliza todos los gastos referentes a la constitución

de la empresa, Software utilizado en la empresa, Acondicionamiento del local principal,

Alquiler y Garantías Pre-operativas, Marketing de Lanzamiento, Bienes no depreciables

de las actividades (producción, Ventas y Administración), Gastos de Personal, Servicios

e Inventario Inicial de Materia Prima.

Todas las amortizaciones de Intangibles se proyectarán a lo largo del proyecto y tendrán

una duración de 5 años. En el siguiente cuadro se detalla todas las Amortizaciones de

Intangibles subdividido por actividad.

225

Tabla 176

Amortización de intangibles expresado en nuevos soles


Anual %

Dist. Total % Dist. Total % Dist. Total

ACONDICIONAMIENTO LOCAL PRINCIPAL

Costo de lavadero c/accesorios más instalación 0.00 100% 0.00 0% 0.00 0% 0.00 Instalación de cerámico (20x50 blanco) en cocina 126.00 50% 63.00 25% 31.50 25% 31.50

ALQUILER Y GARANTÍA PRE OPERATIVO

Garantía alquiler 720.00 50% 360.00 25% 180.00 25% 180.00

Adelanto alquiler 360.00 50% 180.00 25% 90.00 25% 90.00

MARKETING DE LANZAMIENTO

Lanzamiento de marca 3247.10 0% 0.00 0% 0.00 100% 3247.10

BIENES NO DEPRECIABLES

Producción 583.71 100% 583.71 0% 0.00 0% 0.00

Ventas 120.12 0% 0.00 0% 0.00 100% 120.12

Administración 319.44 0% 0.00 100% 319.44 0% 0.00

GASTOS PERSONAL (Diciembre)

GERENTE GENERAL 700.00 0% 0.00 100% 700.00 0% 0.00 JEFE MARKETING Y VENTAS 400.00 0% 0.00 0% 0.00 100% 400.00 JEFE PRODUCCION Y LOGISTICA 400.00 100% 400.00 0% 0.00 0% 0.00

OPERARIO 400.00 100% 400.00 0% 0.00 0% 0.00

SERVICIOS (Diciembre)

Luz, agua, teléfono 200.00 50% 100.00 25% 50.00 25% 50.00

INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL MATERIA PRIMA 302.84 100% 302.84 0% 0.00 0% 0.00

TOTAL GASTOS PRE-OPERATIVOS

7,879.20 2,389.5

5

1,370.94

4,118.72


226

8.4.3. Costo de Producción unitario y Costo Total Unitario.

Para poder hallar el costo unitario de producción se sigue la fórmula:

CU = Material Directo U.+Mano de Obra Directa U.+Costo Indirecto de Fabricación U.

Para el año 1, se utiliza el Costo Total Material Directo S/. 282,766 + Costo Total Mano

de Obra Directa S/.96,876 + Costo indirecto de fabricación Total S/. 119,175 que en total

asciende a S/. 498,818 el cual dividimos entre la cantidad total de paquetes a producir

dándonos como resultado un Costo Promedio de Producción por Paquete de S/. 1.79

Para poder hallar el Costo Total Unitario por Paquete se añade al costo de Producción

los costos por gastos de administración y ventas y luego se divide entre la cantidad de

paquetes a producir y nos da la cifra de S/.2.32 por paquete.

Tabla 177

Costo de producción unitario promedio expresado en nuevos soles


Paquetes galletas 278,640 296,072 314,595 334,277 355,190

COSTOS DE PRODUCCION

MATERIAL DIRECTO S/. 282,766 S/. 299,027 S/. 318,052 S/. 337,986 S/. 357,266

MANO DE OBRA DIRECTA S/. 96,876 S/. 96,876 S/. 96,876 S/. 113,022 S/. 113,022

CIF S/. 119,175 S/. 122,954 S/. 126,970 S/. 132,584 S/. 135,592

TOTAL COSTOS PRODUCCION S/. 498,818 S/. 518,858 S/. 541,899 S/. 583,592 S/. 605,881

COSTOS PRODUCCION UNITARIO PROMEDIO S/.1.79 S/.1.75 S/.1.72 S/.1.75 S/.1.71


227

Tabla 178

Costo Total Unitario Promedio expresado en nuevos soles



COSTOS TOTALES

MATERIAL DIRECTO S/. 282,766 S/. 299,027 S/. 318,052 S/. 337,986 S/. 357,266


CIF S/. 119,175 S/. 122,954 S/. 126,970 S/. 132,584 S/. 135,592

GASTOS ADMINISTRACION S/. 83,296 S/. 83,496 S/. 83,496 S/. 83,496 S/. 83,195

GASTOS VENTAS S/. 63,213 S/. 63,213 S/. 63,049 S/. 63,049 S/. 62,748

TOTAL COSTOS S/. 645,327 S/. 665,567 S/. 688,444 S/. 730,137 S/. 751,824

COSTO TOTAL UNITARIO PROMEDIO S/.2.32 S/.2.25 S/.2.19 S/.2.18 S/.2.12

Fuente: Elaboración Propia A continuación en los siguientes cuadros se muestra de manera detallada el Costo de

Producción Unitario y el costo total unitario para los 2 tipos productos en cartera (Galletas

stevia y Galletas con stevia, salvado de trigo y pasas)

Tabla 179

Costo de producción unitario “Galleta Yacon con Stevia” expresado en nuevos soles




MATERIAL DIRECTO S/. 166,027 S/. 175,574 S/. 186,745 S/. 198,449 S/. 209,769 MANO DE OBRA DIRECTA S/. 59,095 S/. 59,095 S/. 59,095 S/. 68,944 S/. 68,944

CIF S/. 72,697 S/. 75,002 S/. 77,452 S/. 80,876 S/. 82,711


COSTO PRODUCCION UNITARIO S/.1.75 S/.1.71 S/.1.68 S/.1.71 S/.1.67


228

Tabla 180

Costo total unitario “Galletas de Yacon con Salvado de trigo y Pasas” expresado en

nuevos soles




MATERIAL DIRECTO S/. 166,027 S/. 175,574 S/. 186,745 S/. 198,449 S/. 209,769 MANO DE OBRA DIRECTA S/. 59,095 S/. 59,095 S/. 59,095 S/. 68,944 S/. 68,944

CIF S/. 72,697 S/. 75,002 S/. 77,452 S/. 80,876 S/. 82,711



Fuente: Elaboración Propia A continuación detallamos los costos de Producción unitario y Costos Totales unitario de las Galletas de Yacon Stevia, Yacon de Salvado de Trigo y Pasas. Tabla 181

Costo de producción unitario galletas stevia, salvado de trigo y pasas




MATERIAL DIRECTO S/. 116,740 S/. 123,453 S/. 131,307 S/. 139,537 S/. 147,497 MANO DE OBRA DIRECTA S/.37,782 S/.37,782 S/.37,782 S/.44,079 S/.44,079

CIF S/. 46,478 S/. 47,952 S/. 49,518 S/. 51,708 S/. 52,881




229

Tabla 182

Costo total unitario galletas yacon con stevia, yacon con salvado de trigo y pasas



COSTOS TOTALES

MATERIA PRIMA S/. 116,740 S/. 123,453 S/. 131,307 S/. 139,537 S/. 147,497 MANO DE OBRA DIRECTA S/. 37,782 S/. 37,782 S/. 37,782 S/. 44,079 S/. 44,079

CIF S/. 46,478 S/. 47,952 S/. 49,518 S/. 51,708 S/. 52,881 GASTOS ADMINISTRACION S/.32,485.37 S/.32,563.37 S/.32,563.37 S/.32,563.37 S/.32,446.00

GASTOS VENTAS S/.24,653.10 S/.24,653.10 S/.24,589.14 S/.24,589.14 S/.24,471.78

TOTAL COSTOS S/. 258,138 S/. 266,403 S/. 275,760 S/. 292,476 S/. 301,374

COSTO TOTAL UNITARIO S/.2.38 S/.2.31 S/.2.25 S/.2.24 S/.2.18


Finalmente detallamos en el siguiente cuadro resumen la proporción de los componentes

en la formación del costo total unitario y los márgenes unitarios de cada producto a lo

largo del proyecto.

Utilidad (en soles) = Valor Venta Unitario – Costo Producción Unitario

Margen Ganancia = Utilidad Unitaria (en soles) / Valor Venta Unitario

230

Tabla 183

Resumen de Costo Unitario y Utilidad por Producto


COSTO TOTAL UNITARIO Galleta Stevia

S/. 2.28 S/. 2.21 S/. 2.15 S/. 2.15 S/. 2.08

Materia prima S/. 0.98 S/. 0.97 S/. 0.97 S/. 0.97 S/. 0.97 Mano de obra

directa S/. 0.35 S/. 0.33 S/. 0.31 S/. 0.34 S/. 0.32

CIF S/. 0.43 S/. 0.42 S/. 0.40 S/. 0.40 S/. 0.38 Gastos

administrativos S/. 0.30 S/. 0.28 S/. 0.27 S/. 0.25 S/. 0.23

Gastos de ventas S/. 0.23 S/. 0.21 S/. 0.20 S/. 0.19 S/. 0.18

COSTO TOTAL Galleta Stevia, salvado de trigo y

pasas S/. 2.38 S/. 2.31 S/. 2.25 S/. 2.24 S/. 2.18

Materia prima S/. 1.07 S/. 1.07 S/. 1.07 S/. 1.07 S/. 1.06 Mano de obra

directa S/. 0.35 S/. 0.33 S/. 0.31 S/. 0.34 S/. 0.32

CIF S/. 0.43 S/. 0.42 S/. 0.40 S/. 0.40 S/. 0.38 Gastos

administrativos S/. 0.30 S/. 0.28 S/. 0.27 S/. 0.25 S/. 0.23

Gastos de ventas S/. 0.23 S/. 0.21 S/. 0.20 S/. 0.19 S/. 0.18

MARGEN UNITARIO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

COSTO TOTAL UNITARIO Galleta Stevia

Valor venta promedio S/. 2.54 S/. 2.54 S/. 2.54 S/. 2.54 S/. 2.54

Costo unitario S/. 2.28 S/. 2.21 S/. 2.15 S/. 2.15 S/. 2.08

Marge unitario S/. 0.26 S/. 0.33 S/. 0.39 S/. 0.40 S/. 0.46

Margen % 10% 13% 15% 16% 18%

COSTO TOTAL Galleta Stevia, salvado de trigo y pasas

Valor venta S/. 2.54 S/. 2.54 S/. 2.54 S/. 2.54 S/. 2.54

Costo unitario S/. 2.38 S/. 2.31 S/. 2.25 S/. 2.24 S/. 2.18

Marge unitario S/. 0.17 S/. 0.24 S/. 0.29 S/. 0.30 S/. 0.37

Margen % 7% 9% 12% 12% 14%


231

CAPÍTULO X: ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS 9.1 Premisa del estado de ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja

Los estados financieros nos permitirán evaluar la viabilidad del proyecto por medio de

los estados financieros los cuales condensan al detalle los ingresos y egresos del

proyecto.

Se consideran como premisas:

Horizonte de Evaluación: 5 años

Inicio de Operaciones del Proyecto: Enero 2017

Los Importes son expresados en Nuevos Soles (S/)

El impuesto a la renta es tomado de acuerdo al Artículo 55 Capitulo VII del Texto

Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta (2016 = 28%, 2017 – 2018 =

27%, 2019 – 2020 = 26%).

La estructura de Capital es 40.64% Capital Propio y 59.36% Deuda.

El monto a Financiar es S/ 112,195.

La inversión total asciende a S/ 76,850

9.2 Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado

El estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado nos muestra el resultado de la utilidad

operativa después de impuestos. Los componentes que intervienen son las ventas

proyectadas que se le descontarán: el costo de ventas (MD + MOD + CIF), Gastos

Administrativos, Gastos de Ventas y el Impuesto a la renta año a año.

Podemos notar que operativamente (sin considerar los gastos financieros) se obtiene

utilidad desde el primer año.

232

Tabla 184

Estado de ganancias y pérdidas proyectado expresado en nuevos soles

2016 2017 2018 2019 2020

VENTAS 708,407 752,725 799,818 849,857 903,025

COSTO DE VENTAS (498,818) (518,858) (541,899) (583,592) (605,881)

(-) Materia Prima (282,766) (299,027) (318,052) (337,986) (357,266)

(-) Mano de obra directa (96,876) (96,876) (96,876) (113,022) (113,022)

(-) CIF (119,175) (122,954) (126,970) (132,584) (135,592)

UTILIDAD BRUTA 209,589 233,867 257,919 266,265 297,145

GASTOS OPERATIVOS (146,509) (146,709) (146,545) (146,545) (145,943)

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS (83,296) (83,496) (83,496) (83,496) (83,195)

(-) GASTOS VENTAS (63,213) (63,213) (63,049) (63,049) (62,748)

EBIT O UTILIDAD OPERATIVA 63,080 87,158 111,374 119,720 151,202

(-) IMPUESTO A LA RENTA (17,662) (23,533) (30,071) (31,127) (39,312)

UTILIDAD OPERATIVA DESPUES DE IMPUESTOS 45,418 63,626 81,303 88,593 111,889

Fuente: Elaboración Propia Así mismo, mostramos el resultado del Estado de Ganancias y Pérdidas incluyendo los

gastos financieros (producto del préstamo). En este nuevo resultado también podemos

notar que se obtiene utilidad positiva desde el primer año, como se muestra en el cuadro

siguiente.

233

Tabla 185

Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado Incluyendo Gastos Financieros

2016 2017 2018 2019 2020

VENTAS 708,407 752,725 799,818 849,857 903,025

COSTO DE VENTAS (498,818) (518,858) (541,899) (583,592) (605,881)

(-) Material directo (282,766) (299,027) (318,052) (337,986) (357,266)

(-) Mano de obra directa (96,876) (96,876) (96,876) (113,022) (113,022)

(-) CIF (119,175) (122,954) (126,970) (132,584) (135,592)

UTILIDAD BRUTA 209,589 233,867 257,919 266,265 297,145


(-) GASTOS VENTAS (63,213) (63,213) (63,049) (63,049) (62,748)

EBIT O UTILIDAD OPERATIVA 63,080 87,158 111,374 119,720 151,202

GASTOS FINANCIEROS (25,843) (20,634) (13,973) (5,455)

UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 37,237 66,524 97,401 114,265 151,202


UTILIDAD NETA 26,811 48,563 71,102 84,556 111,889

ESCUDO FISCAL 7,236 5,571 3,773 1,418 0

Fuente: Elaboración Propia 9.3 Flujo de Caja Operativo Proyectado

En el Flujo de Caja Operativo Proyectado mostramos el flujo de ingresos y salidas de

efectivo (Cash-flow). Se considera como único y principal ingreso, el efectivo proveniente

de las ventas; a este ingreso se le descontarán los pagos en efectivo por Costo de

Ventas, Gastos Administrativos, Gastos de Ventas, Impuesto a la Renta. Podemos notar

que el flujo de efectivo nos arroja un saldo positivo desde el primer año lo que indica que

la empresa si cuenta con efectivo para afrontar sus compromisos de pago a corto y

mediano plazo como se muestra en el cuadro siguiente.

234

Tabla 186

Flujo de Caja Operativo Proyectado


VENTAS 835,920 888,216 943,785 1,002,831 1,065,570

(-) MATERIAL DIRECTO O MATERIA PRIMA (333,664) (352,852) (375,302) (398,823) (421,574)

(-) MANO DE OBRA DIRECTA (96,876) (96,876) (96,876) (113,022) (113,022)

(-) CIF (125,501) (129,961) (134,699) (141,323) (145,228)


(-) GASTOS VENTAS (62,670) (62,670) (62,476) (62,476) (62,476)


FLUJO DE CAJA OPERATIVO 118,327 140,869 162,906 174,604 202,502


235

9.4 Flujo de Capital Proyectado

En el flujo de Capital Proyectado mostramos el desarrollo de la inversión requerida a lo

largo de la duración del proyecto.

Podemos notar que el importe más alto en inversión de capital se realiza en el “año 0”

por la compra de maquinaria, activos fijos, activos intangibles, gastos pre-operativos,

capital de trabajo (en forma incremental y el único que se desenvuelve en todos los años

de duración del proyecto) y finalmente en el “año 5” se recupera la garantía por alquiler

local, valor desecho de activos fijos y el valor de recupero del capital de trabajo como se

muestra en el siguiente cuadro.

Tabla 187

Flujo de Capital Proyectado


(-) INVERSION ACTIVOS TANGIBLES (39,549)

(-) INVERSION ACTIVOS INTANGIBLES (9,448)

(-) GASTOS PRE-OPERATIVOS (43,805) 3,600

(-) INVERSION CAPITAL DE TRABAJO (96,242) (6,021) (6,398) (6,798) (7,223)

(+) VALOR DE DESECHO ACTIVOS FIJOS 7,040

(+) VALOR DE RECUPERO KW 122,683

FLUJO DE CAPITAL O INVERSION TOTAL (189,045) (6,021) (6,398) (6,798) (7,223) 133,323

Fuente: Elaboración Propia 9.5 Flujo de Caja Económico Proyectado

El Flujo de caja Económico Proyectado nos muestra el resultado de la actividad operativa

de cada año de duración del proyecto, en este se evalúa sumando el flujo de caja

operativo y el flujo de la inversión y la liquidación del IGV.

FCE = FCO (Flujo de caja Operativo) – FI (Flujo de la inversión) – Liquidación IGV

236

Tabla 188

Flujo de caja económico proyectado y liquidación de IGV


VENTAS 835,920 888,216 943,785 1,002,831 1,065,570 (-) MATERIAL DIRECTO O MATERIA PRIMA (333,664) (352,852) (375,302) (398,823) (421,574)

(-) MANO DE OBRA DIRECTA (96,876) (96,876) (96,876) (113,022) (113,022)

(-) CIF (125,501) (129,961) (134,699) (141,323) (145,228)


(-) GASTOS VENTAS (62,670) (62,670) (62,476) (62,476) (62,476)


FLUJO DE CAJA OPERATIVO 118,327 140,869 162,906 174,604 202,502


(-) INVERSION ACTIVOS TANGIBLES (39,549) (-) INVERSION ACTIVOS INTANGIBLES (9,448)

(-) GASTOS PRE-OPERATIVOS (43,805) 3,600 (-) INVERSION CAPITAL DE TRABAJO (96,242) (6,021) (6,398) (6,798) (7,223) (+) VALOR DE DESECHO ACTIVOS FIJOS 7,040

(+) VALOR DE RECUPERO KW 122,683

FLUJO DE CAPITAL O INVERSION TOTAL

(189,045) (6,021) (6,398) (6,798) (7,223) 133,323

(-) PAGO IGV (48,333) (63,700) (68,059) (72,467) (78,588)

FLUJO DE CAJA DE LIBRE DISPONIBILIDAD (ECONOMICO)

(189,045) 63,974 70,772 88,049 94,913 257,236


237

Tabla 189

Módulo de IGV

MODULO IGV Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

IGV INGRESOS 127,513 135,491 143,967 152,974 162,545

IGV VALOR DESECHO ACTIVOS FIJOS 617

(-) IGV MATERIAL DIRECTO (50,898) (53,825) (57,249) (60,837) (64,308)

(-) IGV CIF (12,007) (12,687) (13,410) (14,421) (15,016)

(-) IGV GASTOS ADMINISTRATIVOS (1,163) (1,199) (1,199) (1,199) (1,199)

(-) IGV GASTOS VENTAS (4,079) (4,079) (4,050) (4,050) (4,050)

(-) IGV INVERSION ACTIVOS FIJOS (6,033) (-) IGV INVERSION ACTIVOS INTANGIBLES (591)

(-) IGV GASTOS PRE-OPERATIVOS (4,409)

IGV NETO (11,033) 59,366 63,700 68,059 72,467 78,588

PAGO DE IGV (ESTADO) 0 (48,333) (63,700) (68,059) (72,467) (78,588)

Fuente: Elaboración Propia 9.6 Flujo del Servicio de la Deuda

El flujo de servicio de la deuda se genera a partir del préstamo que se incurrirá en el “año

0” para completar el capital requerido por el proyecto. Se evalúa desde el valor del

préstamo como ingreso de efectivo y se le descuenta el pago de las cuotas durante la

duración del préstamo (4 años) y finalmente se le agrega el valor del escudo fiscal

producto de los intereses de la deuda) respectivamente en el año que corresponda.

Flujo de Servicio de la Deuda = Préstamo – Cuota + Escudo Fiscal

Tabla N° 190

Flujo del Servicio de la Deuda Proyectado


PRESTAMO 112,195

(-) CUOTAS (Amortización + Intereses) (44,525) (44,525) (44,525) (44,525)

(+) ESCUDO FISCAL 7,236 5,571 3,773 1,418 0

FLUJO DE CAJA DE LA DEUDA 112,195 (37,289) (38,954) (40,752) (43,107) 0


238

9.7 Flujo de Caja Financiero Proyectado

El Flujo de caja Financiero o del accionista, es el análisis de los resultados obtenido en

el Flujo de caja Económico y Flujo de Servicio de la Deuda. Este resultado nos permite

saber el resultado general de los ingresos menos las operaciones y menos la deuda,

para nuestro caso podemos notar que desde el “año 1” ya existe utilidad positiva lo que

nos indica que ya se tiene ganancia desde ese año. Ver siguiente cuadro.

Tabla 191

Flujo de Caja Financiero Proyectado


PRESTAMO 112,195

(-) CUOTAS (Amortización + Intereses) (44,525) (44,525) (44,525) (44,525)

(+) ESCUDO FISCAL 7,236 5,571 3,773 1,418 0

FLUJO DE CAJA DE LA DEUDA 112,195 (37,289) (38,954) (40,752) (43,107) 0

FLUJO DE CAJA DEL ACCIONISTA (FINANCIERO)

(76,850) 26,684 31,818 47,296 51,807 257,236


239

CAPÍTULO X: EVALUACIÓN ECONÓMICO FINANCIERA 10.1. Cálculo de la Tasa de Descuento 10.1.1. Costo de Oportunidad (Ke)

El costo del capital propio consiste en estimar el costo del capital (dinero) para la

empresa. Es la rentabilidad a la que se renuncia para invertir en un proyecto,

emprendimiento propio; en vez de invertirlo en acciones o bonos de similar riesgo que

no involucra la participación en el desarrollo de las operaciones.

El modelo de valorización de activos financieros es un modelo de valorización que

relaciona el riesgo y el rendimiento de un activo financiero; este modelo es utilizado como

costo de oportunidad en la evaluación de inversiones y proyectos. Al modelo CAPM,

viene a ser un COK técnico

Este retorno requerido debe ser visto como el mínimo retorno que los inversionistas

deberían estar dispuestos a aceptar dado el nivel de riesgo de la acción medido a través

de su Coeficiente Beta. El modelo CAPM considera que se debe premiar al inversionista

con la posibilidad de obtener una mayor rentabilidad para que éste considera la opción

de invertir en títulos o proyectos riesgosos. Dicho premio está en función directa del

riesgo del proyecto con respecto al riesgo de mercado.

Entonces un modelo para determinar el COK es el CAPM y viene dado por:

E(ri) = rf + β * (rm – rf)

Donde:

ri Rendimiento esperado del activo financiero “i”.

rf Tasa de retorno sobre el activo libre de riesgo.

ß Coeficiente Beta que mide el riesgo sistemático sobre el activo financiero i-ésimo

rm Retorno esperado sobre el portafolio de mercado formado por todos los activos

riesgosos.

240

Utilizando la fórmula antes citada y reemplazando los datos relevados tenemos.

Tabla 192

Costo de oportunidad COK - Modelo CAPM

Rendimiento del mercado USA 13.00% Damodaran S&P ( promedio 2011-2015, últimos 5 años)

Tasa libre de riesgo USA (T-Bonds) 4.39%

Damodaran 10 year T. Bond (promedio 2011-2015, últimos 5 años)

Beta desapalancada 0.72 Damodaran: Sector Food Processing

%D 59%

%E 41%

Riesgo país 2.19% Embi+ JP Morgan

Impuesto a la renta 28%

Beta Apalancado 1.48 Bl = Bu x (1 + D/E x (1-T))

COK Peru (moneda extranjera) 19.30% COK = Rf + B x (Rm - Rf) + Rp

Devaluación del tipo de cambio en el Perú 13.80% 2 de marzo 2015 - 2 Marzo 2016

COK para el proyecto 35.77%

COK mn = (1 + COK me) x (1 + Dev) -1

Fuente: Elaboración Propia No obstante lo anterior y para efectos del presente proyecto de acuerdo a lo coordinado,

utilizaremos una metodología de cálculo de un COK Propio para el cálculo del WACC y

de los indicadores de rentabilidad.

Lo primero a considerar en el cálculo del COK propio es que éste sea mayor al CAPM y

sea mayor a la TCEA más alta de los préstamos o a la tasa del único préstamo del

proyecto.

Cada accionista tiene una aversión al riesgo diferente, capacidad de endeudamiento

diferente, récord financiero diferente por lo que su costo de oportunidad será único y por

ende diferente al del resto de accionistas. Luego se promedian todas las rentabilidades.

El siguiente paso es hallar el factor de riesgo, que se calcula sumando la tasa del

préstamo que asciende más el promedio de rentabilidad (se suman todos los riesgos) y

241

se divide entre el riesgo propio. Finalmente, se multiplica el promedio de rentabilidad con

el factor de riesgo y da como resultado un COK propio.

Tabla N 193

Costo de oportunidad COK – Propio

Accionistas Alternativa de Inversión Porcentaje

Ana María Hurtado Fondos Mutuos Scotiabank 7%

Lorena Quiñones Fondos Mutuos Scotiabank 7%

Javier Cama Fondos Mutuos Scotiabank 7%

Rubén Trujillo Fondos Mutuos Scotiabank 7%

Promedio Rentabilidad 7%

Factor Riesgo 4.98

COK Propio 35%


10.1.2. Costo de la deuda (Kd)

La entidad financiera elegida FUE Edpyme Raiz, por dar la mejor oferta en la TCEA.

Tabla 194

Costo de la deuda – Kd

Costo de la deuda 27.88%

Costo neto de la deuda (menos los impuestos) 20.07%

Fuente: Elaboración Propia 10.1.3. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC)

El costo promedio ponderado de capital o WACC (Weighted Average Cost of Capital)

por sus ciclas en inglés, es la tasa de descuento que debe utilizarse para descontar los

flujos de fondos.

Es el promedio ponderado del costo de la deuda (Kd) y el costo del capital propio (Ke).

242

La fórmula del WACC es la siguiente:

Tabla 195

Costo Promedio ponderado de Capital – WACC

Capital Monto % Costo de capital

Deuda 112,195 59% 20.07%

Capital propio 76,850 41% 34.88%

189,045 100%

Costo promedio ponderado capital (WACC)

26.09%

Fuente: Elaboración Propia 10.2 Evaluación Económica Financiera 10.2.1 Indicadores de Rentabilidad

a) VANE y VANF

A continuación se utilizarán diversos indicadores que permitirán medir la rentabilidad del

proyecto a partir de los flujos de caja proyectados.

Valor Actual Neto Económico (VANE)

Se refiere al Valor Actual Neto de la Inversión y del flujo económico del proyecto,

descontados con la tasa del WACC es decir sin palanqueo financiero (D/C= 0).

243

Mide la rentabilidad del proyecto sin ningún tipo de deuda, exclusivamente en base a

sus flujos de operación.

Para el cálculo del Valor Actual Neto Económico (VANE), se utiliza la siguiente fórmula:

Dónde:

Io: Inversión Inicial Total

Fi: Flujo de Caja Económico Anual

n: 5 años

i: Tasa WACC

Tabla 196

Flujo de caja de libre disponibilidad


(189,045) 63,974 70,772 88,049 94,913 257,236

WACC 26.09%

VAN Económico 68,371

lo del VANE – (i = WACC)


Valor Actual Neto Financiero (VANF) Usando la misma metodología pero utilizando los flujos financieros y el costo de

oportunidad (COK) con deuda, hallaremos el VANF.

244

Tabla 197

Calculo del VANF – (i = COK)


FLUJO DE CAJA FINANCIERO

(76,850) 26,684 31,818 47,296 51,807 257,236

COK 34.88%

VAN Financiero 52,974

Fuente: Elaboración Propia En esta parte vale realizar una precisión. El FCL (Económico) es lo que el proyecto

entrega en efectivo, no importando quién lo financió; por lo que, no incluye el pago de la

deuda a los acreedores. Lo que el proyecto genera en dinero a lo largo de su vida útil,

debe ser comparado con el total de la inversión que el proyecto necesitó para

implementarse.

Ese monto fue financiado por acreedores (Deuda) y accionistas (Equity), los cuales en

el momento de entregar sus fondos anunciaron, también, sus expectativas de

rentabilidad.

En el caso de los bancos (asumiendo que la deuda sea íntegramente bancaria), esa

expectativa está representada por la tasa de interés que cobran por su dinero. No debe

olvidarse que para el proyecto la tasa de interés relevante, es la tasa después de

impuestos (i x (1 - Tax)). En el caso de los accionistas, lo mínimo que querían obtener

es el COK, o sea, la rentabilidad que están dejando de ganar en una alternativa de similar

riesgo. Ahora bien, ¿cuánto deberá el proyecto rendir como mínimo?. Por lo menos, el

promedio ponderado de las rentabilidades que exigen los inversores por colocar sus

fondos o, lo que es lo mismo, desde el punto de vista del proyecto, el costo promedio

ponderado de los recursos utilizados para ejecutarlo (WACC).

b) TIRE y TIRF, TIR modificado

245

La Tasa Interna de Retorno Económico TIRE

La Tasa Interna de Retorno o Tasa Interna de Rentabilidad Económica (TIRE) de una

inversión, está definida como la tasa de rendimiento anual que genera este proyecto. Es

la tasa que iguala los flujos futuros descontados, con la inversión, generando así que el

valor actual neto o valor presente neto económico (VANE o VPNE) sea igual a cero.

Tabla 198

Cálculo de la TIRE


FLUJO DE CAJA DE LIBRE DISPONIBILIDAD

(ECONÓMICO) (189,045) 63,974 70,772 88,049 94,913 257,236


TIR Económico 39.34%

Fuente: Elaboración Propia Tasa Interna de Retorno Financiera TIRF Representa la rentabilidad promedio del aporte de capital propio invertido, siendo la otra

parte de la inversión financiada por fuentes externas al inversionista: para hallarlo se

utiliza el flujo de caja financiero.

Tabla 199

Cálculo de la TIRF



(76,850) 26,684 31,818 47,296 51,807 257,236

TIR financiera 57.49%


246

Tasa Interna de Retorno Modificada TIRM La tasa interna de retorno modificada (TIRM) fue diseñada con la finalidad de superar

las deficiencias de la TIR. La TIRM considera en forma explícita la posibilidad de

reinvertir los flujos incrementales de fondos del proyecto a una tasa diferente a la tasa

TIR —que supone la reinversión de esos flujos incrementales a la tasa interna de retorno

original-, durante la vida económica pendiente que le resta a la inversión. En muchos

casos se emplea como tasa de reinversión a la tasa de costo de capital de la empresa

interpretando que ésta representa el mínimo rendimiento de inversión. La TIRM es una

medida de rentabilidad periódica expresada en porcentaje.

Por tal motivo, la TIRM es conocida también como tasa de retorno o de recuperación

externa.

Su metodología de cálculo permite además superar el problema de las tasas múltiples.

Tabla 200

Cálculo de la TIRM

Flujo de caja Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

FINANCIERO -76,850 26,684 31,818 47,296 51,807 257,236

COK 34.88%


TIRM 49.79%


c) Periodo de Recuperación descontado

Es el periodo en el cual el inversionista recupera el integro de su inversión. Asimismo,

se realizaron dos análisis, el primero tomando en cuenta los flujos de caja económico y

el segundo con los flujos de caja financieros.

247

Tabla 201

Periodos de recupero descontado


FLUJO DE CAJA DE LIBRE

DISPONIBILIDAD (ECONÓMICO)

(189,045) 63,974 70,772 88,049 94,913 257,236

WACC 26.09%


TIR Económico 39.34%

Beneficio/Costo 1.36

PERIODO DE RECUPERACIÓN DESCONTADO


Flujo de caja descontado -189,044.73 50,735.42 44,512.33 43,919.17 37,546.42 80,701.96

Flujo de caja acumulado -189,044.73 -138,309.31 -93,796.98 -49,877.81 -12,331.39 68,370.57

Periodo de recuperación descontado

4.15 años



(76,850) 26,684 31,818 47,296 51,807 257,236



TIRM 49.79%

PERIODO DE RECUPERACIÓN DESCONTADO


Flujo de caja descontado -76,849.53 19,783.78 17,489.35 19,274.56 15,652.88 57,622.85

Flujo de caja acumulado -76,849.53 -57,065.74 -39,576.39 -20,301.83 -4,648.95 52,973.90

Periodo de recuperación descontado

4.08 años

Fuente: Elaboración Propia d) Análisis Beneficio/Costo (B/C)

El análisis costo-beneficio es una herramienta financiera que mide la relación entre los

costos y beneficios asociados a un proyecto de inversión con el fin de evaluar su

rentabilidad.

248

Tabla 202

Análisis beneficio / costo (B/C)


FLUJO DE CAJA DE LIBRE

DISPONIBILIDAD (ECONÓMICO)

(189,045) 63,974 70,772 88,049 94,913 257,236

WACC 26.09%




(78,850) 26,684 31,818 47,296 51,807 257,236

COK 34.88%



249

10.2.2 Análisis del Punto de equilibrio

El punto de equilibrio es aquel punto donde los ingresos totales son iguales a los costos

totales, es decir, el punto de actividad donde no existe utilidad ni pérdida.

Hallar el punto de equilibrio es hallar el número de unidades a vender, de modo que se

cumpla con lo mencionado anteriormente (que las ventas sean iguales a los costos).

Analizar el punto de equilibrio nos permite poder tomar decisiones.

El punto de Equilibro lo consideramos para:

Una primera simulación que nos permita saber a partir de qué cantidad de ventas

se empezará a obtener utilidades.

Conocer la viabilidad de un proyecto, al saber si nuestra demanda supera nuestro

punto de equilibrio.

Saber qué número de unidades o ventas se debe realizar, para lograr cierta

utilidad.

Para hallar nuestro punto de equilibrio hemos dividido nuestros costos en variables y

fijos.

a) Costos Variables y Costos Fijos

Los costos variables son la materia Prima y los Costos Indirectos de Fabricación; hemos

considerados solo estas dos costos variables, debido a que estos se incrementan de

acuerdo al volumen de producción y las ventas. Los Costos fijos son la mano de obra

directa, el CIF fijo, los gastos de ventas fijos y los gastos administrativos fijos.

250

Tabla 203

Punto de equilibrio costos variables y costos fijos expresado en nuevos soles


VENTAS (EN SOLES) S/. 708,407 S/. 752,725 S/. 799,818 S/. 849,857 S/. 903,025

VENTAS (paquetes) 278,640 296,072 314,595 334,277 355,190

Valor de venta promedio S/. 2.54 S/. 2.54 S/. 2.54 S/. 2.54 S/. 2.54

MATERIAL DIRECTO S/. 282,766 S/. 299,027 S/. 318,052 S/. 337,986 S/. 357,266 CIF - VARIABLE (material, energia, agua, transporte) S/. 60,410 S/. 64,189 S/. 68,205 S/. 73,697 S/. 77,006

COSTOS VARIABLES S/. 343,177 S/. 363,217 S/. 386,258 S/. 411,683 S/. 434,273

Costo variable unitario promedio S/. 1.23 S/. 1.23 S/. 1.23 S/. 1.23 S/. 1.22


CIF FIJO S/. 58,765 S/. 58,765 S/. 58,765 S/. 58,887 S/. 58,586 GASTOS VENTAS FIJOS S/. 63,213 S/. 63,213 S/. 63,049 S/. 63,049 S/. 62,748 GASTOS ADMINISTRATIVOS FIJOS

S/. 83,296

S/. 83,496

S/. 83,496

S/. 83,496

S/. 83,195

COSTOS FIJOS S/. 302,150.16 S/. 302,350.16 S/. 302,186.16 S/. 318,453.82 S/. 317,551.00

Fuente: Elaboración Propia b) Estado de Resultados (costeo directo)

Para hallar nuestro estado de resultados por el método del costeo directo utilizamos los

costos variables (Costos de Producción) y los costos Fijos (Gastos Operativos).

Para hallar el margen de contribución restamos el total de los costos variables obtenidos

en el cuadro N° 69 (Costos Variables) a los Ingresos por Ventas del Estado de Ganancias

y Pérdidas del cuadro N° 52. Una vez obtenido el margen de Contribución le restamos

el total de los Costos Fijos del Cuadro N° 069 obteniendo así la utilidad operativa para

los 5 años de evaluación

251

Tabla 204

Estado de Resultados Costeo Directo


VENTAS S/. 708,407 S/. 752,725 S/. 799,818 S/. 849,857 S/. 903,025

(-) COSTOS VARIABLES -S/. 343,177 -S/. 363,217 -S/. 386,258 -S/. 411,683 -S/. 434,273

MARGEN DE CONTRIBUCION S/. 365,230 S/. 389,509 S/. 413,560 S/. 438,174 S/. 468,753

(-) COSTOS FIJOS -S/. 302,150 -S/. 302,350 -S/. 302,186 -S/. 318,454 -S/. 317,551

UTILIDAD OPERATIVA S/. 63,080 S/. 87,158 S/. 111,374 S/. 119,720 S/. 151,202

(-) GASTOS FINANCIEROS -S/. 25,843 -S/. 20,634 -S/. 13,973 -S/. 5,455 S/. 0

UTILIDAD ANTES IMPUESTOS S/. 37,237 S/. 66,524 S/. 97,401 S/. 114,265 S/. 151,202

(-) IMPUESTOS -S/. 10,426 -S/. 17,962 -S/. 26,298 -S/. 29,709 -S/. 39,312

UTILIDAD NETA S/. 26,811 S/. 48,563 S/. 71,102 S/. 84,556 S/. 111,889

c) Estimación y análisis del punto de equilibrio

Hallamos el punto de equilibrio de todo el proyecto, utilizando un precio promedio y un

costo variable promedio. Para hallar el Costo Variable Unitario procedimos a dividir los

Costos Variables Anuales entre el Programa de Producción para cada año. Una vez

obtenidos estos datos aplicamos la siguiente fórmula, para hallar le punto de equilibrio

en unidades y soles:

252

Tabla 205

Punto de Equilibrio

PUNTO DE EQUILIBRIO (EN PAQUETES) 230,515 229,821 229,873 242,944 240,619

PUNTO DE EQUILIBRIO (EN SOLES) S/. 586,056 S/. 584,292 S/. 584,423 S/. 617,655 S/. 611,744

PUNTO DE EQUILIBRIO (CANTIDADES)


Paquete galleta yacon con stevia 140,614 140,191 140,222 148,196 146,778 Paquete galleta yacon con stevia, salvado y pasas 89,901 89,630 89,650 94,748 93,841

PUNTO DE EQUILIBRIO (EN PAQUETES) 230,515 229,821 229,873 242,944 240,619

PUNTO DE EQUILIBRIO (SOLES)


Paquete galleta yacon con stevia S/. 357,494 S/. 356,418 S/. 356,498 S/. 376,769 S/. 373,164 Paquete galleta yacon con stevia, salvado y pasas S/. 228,562 S/. 227,874 S/. 227,925 S/. 240,885 S/. 238,580

PUNTO DE EQUILIBRIO (EN SOLES) S/. 586,056 S/. 584,292 S/. 584,423 S/. 617,655 S/. 611,744


10.3. Análisis de Sensibilidad y de riesgo

a) Variables de Entrada

Las variables de entrada son los parámetros que nos permiten determinar, en qué grado

pueden modificarse éstas y como éstos cambios afectan la variable a sensibilizar.

Las variables de entrada que se ha considerado para evaluar la sensibilidad del proyecto

son:

El Precio de Venta (Precio sin IGV),

La demanda (Unidades Vendidas),

Los Costos de Materia Prima y

Los Costos de Personal

253

Estas variables son afectadas con el Objetivo de conseguir un VANF 0 por lo que estas

variables deben ser modificadas hasta lograrlo.

b) Variables de Salida

Las variables de salida son los parámetros a sensibilizar, por medio de modificaciones

en los parámetros de entrada.

Las variables de salida que se ha considerado para evaluar la sensibilidad del proyecto

son:

Valor Actual Neto Económico (VANE),

Valor Actual Neto Financiero (VANF),

Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) y

Tasa Interna de Retorno Financiera (TIRF)

Análisis de Sensibilidad Unidimensional Tabla 206

Variación de Precio Paquete galleta yacon con stevia

Base VAN F = 0


S/. 3.00 S/. 2.85

-5.02%

Variables de salida

VANF S/.45,549.89 S/. -

TIRF 48.80% 34.88%

COK 34.88% 34.88%

VANE S/.50,261.27 S/.1,668.27

TIRE 43.39% 32.02%

WACC 31.48% 31.64%


254

Tabla 207

Variación de Precio Paquete galleta yacon con stevia, salvado y pasas


Base VAN F = 0

S/.3.00 S/.2.76

-7.85%

Variables de salida

VANF S/.45,549.89 S/. -

TIRF 48.80% 34.88%

COK 34.88% 34.88%

VANE S/.50,261.27 S/.1,668.27

TIRE 43.39% 32.02%

WACC 31.48% 31.64%

Tabla 208

Variación de Precio (Proyecto completo)

Base VAN F = 0

Paquete galleta yacon con stevia S/.3.00 S/.2.91


S/.3.00 S/.2.91

-3.06%

Variables de salida (Precio)

VANF S/.52,973.90 S/.-

TIRF 57.49% 34.88%

COK 34.88% 34.88%

VANE S/.68,370.57 S/.1,668.27

TIRE 39.34% 32.02%

WACC 26.09% 31.64%


255

Análisis de Sensibilidad Unidimensional

Tabla 209

Variación de Demanda Paquete galleta yacon con stevia

Base VAN F = 0

Paquete galleta yacon con stevia 963,052 848,045

-11.94%

Variables de salida

VANF S/. 45,549.89 S/. -

TIRF 48.80% 34.88%

COK 34.88% 34.88%

VANE S/. 50,261.27 S/. 1,258.32

TIRE 43.39% 31.78%

WACC 31.48% 31.47%

Tabla 210

Variación de Demanda Paquete galleta yacon con stevia, salvado y pasas

Base VAN F = 0


374,543 299,072

-20.15%

Variables de salida

VANF S/. 45,549.89 S/. -

TIRF 48.80% 34.88%

COK 34.88% 34.88%

VANE S/. 50,261.27 S/. 1,250.34

TIRE 43.39% 31.77%

WACC 31.48% 31.46%


256

Tabla 211

Variación de Demanda (Proyecto completo)

Base VAN F = 0

Demanda (paquetes) 1,578,774 1,460,224

-7.51%

Variables de salida (Demanda)

VANF S/. 45,549.89 S/. -

TIRF 48.80% 34.88%

COK 34.88% 34.88%

VANE S/. 50,261.27 S/. 1,253.72

TIRE 43.39% 31.78%

WACC 31.48% 31.47%


257


Tabla 212

Costos de Materia Prima (Proyecto Completo)

Base VAN F = 0

Yacon rayado S/. 3.00 S/. 3.2

Harina integral S/. 52.00 S/. 55.8

Harina normal S/. 79.00 S/. 84.7

Stevia S/. 25.49 S/. 27.3

Huevo S/. 7.00 S/. 7.5

Manteca S/. 45.50 S/. 48.8

Pasas S/. 22.00 S/. 23.6

Salvado S/. 35.00 S/. 37.5

Empaque S/. 20.00 S/. 21.4

7.22%

Variables de salida (Costo MP)

VANF S/.45,549.89 S/.-

TIRF 48.80% 34.88%

COK 34.88% 34.88%

VANE S/.50,261.27 S/.1,682.02

TIRE 43.39% 32.07%

WACC 31.48% 31.69%


258


Tabla 213

Variación Costos de Personal (Proyecto Completo)

base VAN F = 0

GERENTE GENERAL S/. 3,500.00 S/. 3,865.11

JEFE MARKETING Y VENTAS S/. 2,000.00 S/. 2,208.63

JEFE PRODUCCION Y LOGISTICA S/. 2,000.00 S/. 2,208.63

OPERARIO S/. 1,000.00 S/. 1,104.32

10.43%

Variables de salida (Costo Personal)

VANF S/. 45,549.89 S/. 0.00

TIRF 48.80% 34.88%

COK 34.88% 34.88%

VANE S/. 50,261.27 S/. 1,737.66

TIRE 43.39% 32.10%

WACC 31.48% 31.72%


C) Variables Críticas del Proyecto: Posibilidades de Administrar el Riesgo:

Luego de realizar el análisis de sensibilidad para las variables determinantes del

proyecto en estudio, se concluye que las variables críticas son:

El proyecto es más sensible a la variable precio, dado que es la variable que tiene menos

margen de variación, solo puede disminuir hasta un máximo de 3.06%.

La variable menos sensible en este proyecto es el costo de personal, dado que tiene un

buen margen de variación 10.43%.

Si se sobrepasan los límites del precio de venta, los indicadores de rentabilidad serán

negativos y el proyecto deja de ser rentable.

Para administrar el riesgo de posibles varianzas en la variable crítica del proyecto (precio

de venta), se proponen las siguientes medidas de administración del riesgo:

259

Elaborar un plan de contingencia

Valor Agregado

Producto de buena calidad

Estrategias de Marketing

d) Perfil de riesgo

Aquí se presenta el Análisis de sensibilidad Multidimensional del proyecto, en la que se

expresa la demanda, precio unitario, Costo de materia prima y Costo de personal.

Análisis de Sensibilidad Multidimensional

Tabla 214

Demanda, precio, Materia Prima y Costo de Personal

VARIABLES ENTRADA PESIMISTA BASE OPTIMISTA

PRECIOS -5% 0% 10%

DEMANDA -5% 0% 5%

COSTOS MATERIA PRIMA 5% 0% 0%

COSTOS PERSONAL 5% 0% 0%

VARIABLES DE SALIDA

VANF S/. -101,868.46 S/. 45,549.89 S/. 219,471.84

TIRF 7.30% 48.80% 108.54%

COK 34.88% 34.88% 34.88%

VANE S/. -105,716.66 S/. 50,261.27 S/. 237,004.87

TIRE 8.34% 43.39% 90.03%

WACC 31.87% 31.48% 31.23%

ESCENARIOS PROBABILIDADES 15% 60% 25%

VAN FINANCIERO ESPERADO S/. 66,917.62

VAN ECONOMICO ESPERADO S/. 73,550.48


260

CAPITULO XI: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

11.1. Conclusiones

Nuestras Galletas serán saludables para el público que la consuma de preferencia

las personas que sufren de diabetes, personas con sobre peso y las personas que

gustan de comida light. Se podrán elegir entre 2 sabores (Yacón -stevia y Yacón -

stevia, salvado de trigo y pasas en paquetes de 6 galletas cada uno).

Nuestro mercado potencial son todas aquellas personas cuyas edades oscilen entre

los 18 y 50 años, que pertenezcan al NSE A y B y que residan en los distritos de La

Molina, San Borja, Surco, San Isidro y Miraflores (Lima 07)

Con respecto a la competencia directa consta de un solo competidor, en este sentido

se cuenta con una demanda insatisfecha en este rubro. No obstante lo anterior, la

competencia indirecta si existe y se encuentra conformada por grandes y pequeños

competidores que ofrecen sus productos sustitutos a través de diferentes canales de

distribución, como por ejemplo la empresa Breza entre otras. Esta empresa marca

una diferencia en cuanto al mercado de galletas, ya que no solamente usan

elementos tradicionales como la naranja y el limón para elaboración de estas; si no

que también se opta por utilizar productos oriundos y saludables de la rica tierra

peruana como la Cañihua, Kiwicha, Quinua entre otros.

Nosotros consideramos que nuestra oportunidad de negocio radica en que a la fecha

existe una tendencia mundial globalizada del consumo de productos light y el mayor

cuidado en la alimentación debido a los beneficios que trae para la salud personal.

Un estilo de vida saludable o beneficiosa para la salud está asociado a aspectos

socioculturales como los hábitos alimenticios, la forma de distribución del tiempo y la

actividad física. Una alimentación desequilibrada o mala, aunada a un ritmo

acelerado de vida y sedentarismo son los principales condicionantes para el

incremento de enfermedades en la población. Todo lo anterior constituye una ventaja

competitiva para la empresa, esto será clave para el desarrollo de la estrategia de

diferenciación, a ser aplicada a los productos de la empresa.

261

El producto que se ofrece es especialmente novedoso para las personas que

conforman los grupos antes citados (Personas con sobre peso, que sufren de

diabetes y que gustan de comida light); sino también puede ser consumido por el

público en general debido a la tendencia mundial globalizada del consumo de

productos light y del mayor cuidado en la alimentación debido a los beneficios que

trae para la salud personal.

La Comercialización de Galletas debería ir incrementándose en el transcurso del

tiempo a medida que se haga publicidad y se explique de los beneficios que este

aportará a la salud.

Se planea ingresar al mercado con el 1.0 % de participación, debido a la capacidad

de nuestra planta y a nuestra competencia indirecta con la que se cuenta.

Los precios de nuestros productos estarán en los S/. 3.00, competitivo dentro de lo

que ofrece el mercado para este tipo de productos.

En relación a la operación, se necesitara una inversión aproximada de

S/.189,045(maquinarias, materia prima capital de trabajo, infraestructura, servicios)

y la mano de obra de 6 operarios los dos primeros años y 7 los tres siguientes.

El financiamiento del proyecto será importe de S/112,195.00 nuevos soles, el cual

representa el 59.35% de la inversión total, a través del Edpyme Raiz con una tasa

de 27.88 % .El importe de S/.76,850.00 nuevos soles que equivale al 40.65% de la

inversión será aportada por los socios.

Luego de evaluar tres alternativas de localización, se escogió el almacén que está

ubicado en Santa Anita, por ser una zona estratégica, tener el ambiente

acondicionado para nuestro rubro y tener un bajo costo de alquiler.

262

Según nuestras proyecciones obtendríamos para el negocio un TIRE de 39.34%

mayor al WACC de 26.09%, un VANE de S/. 68,371 y un período de recuperación

es de 4 años y 1 mes. Por otro lado, para el accionista se obtiene un TIRF del

57,974% mayor al COK de 34.88%, un VANF de S/. 52,974 y un período de

recuperación es de 4 años y 1 mes. Todo lo anterior, hace que el proyecto sea

rentable.

11.2 Recomendaciones.

Considerando que es una empresa nueva en el mercado, es importante que se

realice una inversión constante en publicidad y marketing, consecuencia de ello el

público objetivo tendrá una mejor recordación de marca y clientes leales.

Desarrollar estándares de producción y comercialización, para que de esta manera

los productos sean de alta calidad y competitivos en el mercado.

A medida que crezca el negocio, se deberá aumentar el porcentaje de participación

en el mercado efectivo para llegar a más clientes.

Incrementar la cartera de proveedores de yacon, de tal manera que nunca falle la

producción de galletas, especialmente en época se escasez o baja producción del

Yacon.

Lanzar nuevas propuestas para nuevos mercados. Siempre se debe estar atento a

las nuevas tendencias. En la sociedad existen tribus urbanas que cambian de hábitos

y crean nuevas tendencias.

Establecer una cultura de trabajo. El ser flexible con la personal ayuda a blindar las

relaciones que se tiene con ellos, sin embargo, establecer los tiempos de entrega del

trabajo y hacer que se comprometan con ellos es construir una cultura de trabajo tan

necesario para un negocio.

263

REFERENCIAS:

Andrea Chiappori, (Noviembre de 2015). Alimentos Saludables de hoy

Asociación Peruana de Empresas de Investigación de Mercados. (2015). Boletín Apeim

Octubre – Diciembre 2015. Perú: Boletin Trimestral.

Asociación peruana de empresas de Investigación de Mercado. (2015). Niveles

socioeconómicos 2015. Perú: Boletin Anual.

Castillo, Mayra (2009) “Para ejercitarse todo el año”. El Comercio. Gimnasios en forma.

Lima Peru.

Diana López, (2007). Valorización de la Raíz de Yacón: Obtención de un Jarabe Rico

en Fructooligosacáridos. Lima Perú: Paper Investigacion

Durán, s., Rodríguez, m., Cordón, k., y record, j. (Enero 2012). Estevia (stevia

rebaudiana), edulcorante natural y no calórico, revista chilena de nutrición.

Franco Concha, (2013). Planes de negocios : Una metodología alternativa. Universidad

del Pacifico. Lima Perú.

Banco Central de Reserva del Perú, (2016). Índices de empleo urbano de principales

ciudades en empresas de 10 y más trabajadores. Lima Perú Nota Semanal

Ipsos apoyo opinion y mercado (2009). “tendencias en salud y alimentación 2008”.

Marketing data. Lima, año 9, número 137, pp.1-2. Consulta: 4 de abril del 2009.

J. Hilda Jurupe Ch. et al (2007) en su estudio “Contribución al estudio de la actividad

hipoglicemiante del Smallanthus sonchifoluis”

264

María Collantes (2009) en su estudio “Efecto del consumo de Polimnia sonchifolia

(yacón) en los niveles de lípidos de pacientes displidémicos”

Peru.com (2005) “se dinamiza el mercado light”. Perú.com. Economía y finanzas. Lima,

20 de junio. Consulta: 13 de julio del 2009.

265

ANEXOS: Anexo N° 1:

Focus Group # 2 Video Completo: https://youtu.be/HogMp51Um5g

Cuadro # : Ficha técnica estudio cualitativo


Rango de edades de los participantes Entre los 17 y 55 años

N° de participantes 08

Lugar de trabajo de los participantes Zona 7 de Lima Metropolitana

Nivel Socio Económico A y B

Duración 00:30 minutos aprox.

Objetivos Investigar sobre la participación, hábitos de consumo y perspectivas que tienen las personas que consumen productos elaborados con ingredientes naturales y las principales características que requieren para el consumo (inicialmente) de las galletas de Yacón.

Reconocer los atributos más valorados.

Validar y evaluar aceptación del producto propuesto.

https://youtu.be/HogMp51Um5g

267

Conclusiones del Focus Group # 1: En base a los resultados obtenidos del Focus Group, se concluye lo siguiente:

Perfil del Cliente: - Los consumidores tienen marcada preferencia por los productos naturales y en

especial por las galletas.

- Prefieren estos productos por los beneficios medicinales que tienen

- Adquiere las galletas en Supermercados y Autoservicios

- Los consumos de las galletas en general son de manera diaria y semanal

- Podrían pagar por el producto entre 2 y 4 soles

- No los atrae la abundancia.

Validación del Producto - Preferencia por el Logo YACOFIT en lugar de YACOSUIT.

- Empaque de caja con transparencia para visualizar las galletas

- Textura suave

- Aceptación por variedad de sabores, inclinando su preferencia por el producto

estándar Yacón con Stevia, Yacón con Stevia, salvado de trigo y pasas.

- Las galletas las prefieren de 6 y 7 cms.

- Están de acuerdo con los colores propuestos para el logotipo y presentación de los

empaques

Se acepta Se rechaza

Galletas de Yacón Stevia El logo Yacosuit

Galletas de Yacón Stevia con Salvado de trigo y pasas

Textura crocante para las galletas

El empaque propuesto (cajita) Paquetes de 12 unidades

Paquetes de 4, 6 y 8 unidades

268

Cambios - Se decide cambiar el logo

Focus Group # 2 Video Completo: https://youtu.be/_Gcsq0YXHs8

Cuadro #: Ficha técnica estudio cualitativo


Rango de edades de los participantes Entre los 17 y 55 años

N° de participantes 08

Lugar de trabajo de los participantes Zona 7 de Lima Metropolitana

Nivel Socio Económico A y B

Duración 00:30 minutos aprox.

Objetivos Investigar sobre la participación, hábitos de consumo y perspectivas que tienen las personas que consumen productos elaborados con ingredientes naturales y las principales características que requieren para el consumo (inicialmente) de las galletas de Yacón.

Reconocer los atributos más valorados.

Validar y evaluar aceptación del producto propuesto.

https://youtu.be/_Gcsq0YXHs8

269

Conclusiones del Focus Group # 1: En base a los resultados obtenidos del Focus Group, se concluye lo siguiente:

Perfil del Cliente: - Marcada preferencia por los productos naturales y en especial por las galletas.

- Preferencia por temas de salud, sobre peso y estilo de vida.

- Sugerencia de lugares de venta en Supermercados, autoservicios y gimnasios.

- Podrían pagar alrededor de los S/ 3.00 por el producto.

Validación del Producto: - Son de opinión de cambiar el nombre a YACOFIT.

- Empaque de cajas. No prefieren las bolsas.

- Textura suave

- De acuerdo otros sabores como naranja, manzana y linaza adicional al de Yacón con

Stevia y Yacón con Stevia, salvado de trigo y pasas.

- Las galletas las prefieren de 6 y 7 cms.

- Están de acuerdo con los colores propuestos.

- Sugieren ampliar la línea de productos con mermelada de yacen, queques.

Se acepta Se rechaza

Galletas de Yacón Stevia. El logo Yacosuit

Galletas de Yacón Stevia con Salvado de trigo y pasas.

Textura crocante para las galletas

Galletas de Yacón Stevia con naranja. Paquetes de 12 unidades

Galletas de Yacón Stevia con manzana.

Galletas de Yacón Stevia con linaza.

El empaque propuesto (cajita)

Paquetes de 4, 6 y 8 unidades

Cambios: - Se decide cambiar el logo

- Incorporar en la encuesta cuantitativa, validación de otros productos con sabores a

naranja, manzana y linaza; así como de mermeladas y queques.

270

Anexo N° 2:

Entrevista Especialista en Nutrición Humana

Entrevista a la Sra. Andrea Chiappori Fecha: 06/02/2016

Objetivo: Validar el concepto de negocio y el planteamiento inicial. Entender la

importancia de los insumos principales en nuestro producto y la forma en la que se haría

en nuestro planteamiento.

Buenos días/tardes: Mi nombre es Ana

Hurtado y estamos realizando un estudio

sobre el uso del Yacón y Stevia como

insumos principales en la elaboración de

unas Galletas como parte de una dieta sana

y nutritiva.

La idea es poder conocer distintas opiniones

acerca del uso de este insumo en una dieta

alimenticia y lo provecho que resulta como

sustituto de otro tipo de galletas.

En este sentido, siéntase libre de compartir

sus ideas en este espacio. Aquí no hay

respuestas correctas o incorrectas, lo que

importa es justamente su opinión sincera.

Cabe aclarar que la información es sólo para

nuestro trabajo, sus respuestas serán

unidas a otras opiniones de manera

anónima y en ningúnn momento se

identificará que dijo cada participante.

Para agilizar la toma de la información, resulta de mucha utilidad grabar la conversación.

Tomar notas a mano demora mucho tiempo y se pueden perder cuestiones importantes.

¿Existe algún inconveniente en que grabemos la conversación? El uso de la grabación

es sólo a los fines de análisis. ¡Desde ya muchas gracias por su tiempo!

271

Datos personales Antigüedad en el negocio

Preguntas:

1) ¿El peruano, se alimenta bien? No, la mayoría de peruanos no nos alimentamos bien. Nuestras dietas predominan los

carbohidratos, grasas saturadas y azúcares refinadas y generalmente hay falta de

proteínas, vitaminas y minerales.

2) ¿Qué opina de los productos naturales en una dieta alimenticia? Los productos naturales en una dieta son indispensables. Deberían estar siempre

presentes, es más, deberían ser el único tipo de producto que encuentran en una

alimentación saludable.

3) ¿Participan productos naturales en nuestra dieta diaria? No, no siempre participan los productos naturales en nuestra dieta diaria. Es importante

incluir frutas, verduras y productos no procesados en nuestra alimentación

4) ¿Qué perspectivas ve del mercado de productos naturales en el Perú? En los últimos años está habiendo un aumento en la responsabilidad de las personas

por incorporar productos naturales en su alimentación. Cada vez más encontramos

personas que están dispuestas a cambiar su alimentación y hacerla más saludable y

natural.

5) ¿Acerca del Yacón, la stevia, los ha escuchado, los conoce? Si, si los he escuchado y si los conozco.

6) ¿En nuestra dieta se consume? No son muy consumidos, en algunos grupos de personas más que en otros.

7) Que beneficios aporta el yacón, la stevia en una dieta alimenticia. El yacón en un tubérculo que contiene inulina, el cual es un carbohidrato complejo,

dentro del grupo de fibra alimentaria, que no es absorbido por el cuerpo humano.

La stevia es un edulcorante natural, el cual no contiene calorías.

Ambos son beneficiosos ya que no aumentan el nivel de glucosa en sangre, haciendo

que sea apto para personas con problemas de glucosa o insulina, por ejemplo, las

personas con diabetes.

8) ¿Ayuda el yacón y la stevia a una dieta nutricional saludable?

272

Si, si ayudan a una dieta nutricional saludable, sin embargo, es importante recalcar que

no es apropiado el consumo excesivo de Stevia o cualquier edulcorante.

9) ¿Respecto a las galletas que pensamos lanzar al mercado teniendo como insumo principal al Yacón y Stevia, que le parece?

Me parecen una muy buena opción para mantener una alimentación saludable, sobre

todo, es muy interesante para personas que necesitan cuidar su peso o su alimentación.

Es importante recalcar, que estas galletas para que sean saludables, no solo podemos

ver estos dos ingredientes, se tienen que analizar todos los demás ingredientes.

10) Ahora bien, para terminar, qué recomendaciones haría en el uso de este insumo en una dieta nutricional.

Recomendaría el consumo con moderación, además de que sean preparadas con harina

integral, avena o quinua, así como usar aceite de coco en lugar de mantequilla o

margarina.

273

Entrevista Panadería Jelica

Entrevista a la Sra. Rosa Vidanovich Fecha: 06/02/2016

Objetivo: Validar el concepto de negocio y el planteamiento inicial. Entender el

procesamiento de las galletas y la forma en la que se haría en nuestro planteamiento.

Asimismo, se busca analizar los ingredientes planteados.

Buenos días/tardes: Mi nombre es Lorena

Quiñones y estamos realizando un estudio

sobre el uso del Yacón y Stevia como

insumos principales en la elaboración de

unas Galletas como parte de una dieta

sana y nutritiva.

La idea es poder conocer distintas

opiniones acerca del uso de este insumo

en una dieta alimenticia y lo provecho que

resulta como sustituto de otro tipo de

galletas.

En este sentido, siéntase libre de

compartir sus ideas en este espacio. Aquí

no hay respuestas correctas o incorrectas,

lo que importa es justamente su opinión

sincera. Cabe aclarar que la información

es sólo para nuestro trabajo, sus

respuestas serán unidas a otras opiniones

de manera anónima y en ningúnn

momento se identificará que dijo cada participante.

Para agilizar la toma de la información, resulta de mucha utilidad grabar la conversación.

Tomar notas a mano demora mucho tiempo y se pueden perder cuestiones importantes.

¿Existe algún inconveniente en que grabemos la conversación? El uso de la grabación

es sólo a los fines de análisis. ¡Desde ya muchas gracias por su tiempo!

274

Datos personales Antigüedad en el negocio

Preguntas:

1.- ¿Cómo Nació la idea de su panadería? La idea nació en Japón hace 20 años, Yo viaje a Japón a trabajar y se dio la suerte que

empecé a trabajar en una panadería pastelería, es ahí donde aprendí a hacer galletas y

las tortas, cuando regrese a Peru nació la idea de poner un negocio según lo que había

trabajado allá y me resulto, descubrí que había una gran demanda por el consumo de

dulces, tortas y galletas ,al comienzo fue duro se tenían que hacer muchas

degustaciones para darme a conocer, primero a nivel familiar, luego teníamos que

buscar puerta a puerta y ofrecer nuestros productos.

2.- ¿La diferencia de los clientes desde que te iniciaste hasta el día de hoy? Mis clientes ya los he cautivados con las delicias que preparamos acá, mis cliente si me

piden cosas nuevas, innovaciones por ejemplo una torta o galletas exóticas o lo que ellos

me pidan lo preparo, las combinaciones de ingredientes que ellos desean se las

preparamos.

3.- ¿Cómo crees que el estilo de vida de las persona afecta los productos que consumen? Desde un tiempo al día de hoy los productos consumidos son más naturales, más light,

más nutritivos. Ahora todas las personas le temen a las enfermedades por lo tanto tratan

de llevar una vida sana. Debido a esto, hemos tenido que innovar tortas, galletas con

edulcorantes para quitar el azúcar para personas que sufren de problemas del colesterol

y la diabetes y sobrepeso. Tenemos una gama de clientes que nos piden estos

productos.

4.- ¿Qué tipo de productos haz ido agregando y eliminando en la elaboración de tus productos? Hemos dejado atrás las grasas y el azúcar, estamos usando más granos, más especies,

Cereales. Por ejemplo antes usaba 1 kilo de azúcar y hoy usamos solo la ½ de azúcar y

usamos más estevia.Utilizamos la harina integral, no tiene el mismo sabor que la haría

normal, cambia y varia el sabor pero la gente lo consume. Usamos lo menos

275

preservantes y conservantes posibles, aunque esto es un punto en contra ya que los

productos son más perecibles, pero aun así son preferidos y consumidos por nuestros

clientes. Ahora tener productos que contengan ingrediente como la chía, aguay manto,

trigo son vendidos rápidamente.

5.- Según los cambios de los hábitos de consumos ¿Porque crees que las personas están eligiendo temas más saludables? Ahora la gente se cuida mucho se está volviendo más responsable y toma conciencia de

lo que comen, ahora se fijan en la composición de los ingredientes que es lo que

contienen, cuantas calorías tiene y sobretodo se fijan si es que tienen preservantes o

sodio. Las personas optan por llevar una vida más sana con productos que ayuden a

eliminar grasas azucares y tengan menos harinas.

6.- ¿Cuale son las galletas naturales que más tienen demanda en tu panadería? Las galletas naturales más que todo las de almendra con coco, las galletas de zanahoria

con coco y las que contienen un porcentaje de Salvado y las galletas de linaza sobre

todo la gente que quiere adelgazar consumen en todo tipo de variedad, en galletas,

tortas, pan con linaza, salvado, etc.

7.- ¿Considera que hoy es una ventaja abrir un negocio de productos naturales? Si, por supuesto. Es solo mirar los centros comerciales la cantidad de productos

naturales que existen. Yogurt, helados, tortas, galletas, panes, etc. Hasta panteones light

puedes encontrar en navidad, los productos naturales son un gran negocio.

8.- ¿Ha hecho algún producto con yacon? Hemos hecho varias veces mousse de yacon, solicitado para personas diabéticas y salió

muy agradable el sabor. El yacon es un tubérculo de sabor muy dulce así que se puede

mezclar con cualquier tipo de frutas, trigos, cereales o frutos secos choco chips, canela

.También hemos hecho tortas helada de yacon con muy agradable sabor.

9.- ¿Cuándo te compran productos, te preguntan sobre el yacon, o sobre productos naturales?

276

La gente que sufre de diabetes, sobrepeso si está informada sobre el yacon y lo piden,

creo que hay mucha gente que aún no conoce realmente los beneficios de este fruto,

yo creo que esta información se está difundiendo cada vez más ya que va acorde con la

nueva tendencia de consumo de comida sana.

10.- ¿Cree usted que tenga acogida las galletas de yacon? Claro que sí, ahora todo lo natural que sea beneficioso para la salud está en auge. Yo

creo que mezclando el yacon con otros productos naturales si tendría éxito.

También pienso creo que todo estrato social está cuidando lo que come, tanto como en

el A, B, C. Pero ese consumo de productos naturales no solo es exclusivo de los estratos

sociales A o B, el estrato social C también está cuidándose en general, las personas se

están cuidando, si son productos light o saludables los consumen más que antes.

11.- ¿Tenemos pensado para nuestro envase uno de cartón o una caja, para diferenciarnos de las otras galletas? En cuestión de galletas para las cajas es la mejor, debido a que existen protectores de

galletas de plástico, las cajas tienen un costo más elevado pero es lo mejor para las

galletas. La bolsa si bien no es lo más bonito pero si abarata costos de fabricación.

Tienes que tener un buen producto a un buen precio para tener éxito en las galletas.

12.- ¿Dónde crees que se vendería más este tipo de producto? Básicamente el producto se vende más en los supermercados y minimarkets, las casas

naturistas tienen poco alcance y se tiene que hacer una publicidad muy fuerte para que

las personas vayan puntualmente al lugar por un producto determinado.

13.- ¿Alguna recomendación para nuestras galletas? Una vez que ya tienes el producto establecido, debes darle publicidad con degustación,

una vez que tienes una venta segura de tu producción debes de mantener el estándar

de sabor de textura de tu producto, siempre la persona que consume tu galleta debe

siempre tener la misma sensación de la primera galleta que comió, debe tener un

estándar de sabor y producción. Siempre debe ser la misma galleta, misma textura y

mismo sabor que son las cosas que recuerda un cliente. Por ejemplo si compras una

torta de chocolate y te gusta y vuelves a comprar y la segunda vez esta seca o muy dulce

277

el cliente se desencanta de tu producto debes estandarizar su sabor y textura de

producto.

278

Anexo N° 3: Flujograma de Comercialización

279

Anexo N° 4: Cronograma de Publicidad

2016 2017 2018 2019

Eventos clave 1er Sam 2do Sam 1er Sem 2do Sem 1er Sem 2do Sem 1er Sem 2do Sem

Apoyo para ventas

Promociones de ventas

Presentaciones y apoyo

Relaciones Públicas

Eventos y Patrocinios

Comunicados de Prensa

Interactivo

Anuncios en sitio propio

Redes Sociales

Sitio Web

Publicidad

Radio

Exteriores

Investigación

Encuestas a clientes

280

Anexo 5

producción y comercialización de galletas de...

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