producciÓn y comercializaciÓn de hongos...

UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA

PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE HONGOS COMESTIBLES

Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

Bachiller en las siguientes carreras:

ANGEL ANTONIO CAVERO MARTINEZ –

Administración de Empresas

JOSE DE VELASCO MACKENZIE –

Marketing y Gestión Comercial

MARIA VICTORIA ESCUDERO ARIAS –


EDUARDO JOSÉ GANDOLFO LLONTOP –


Lima – Perú

2018

INDICE

INDICE 22

1. CAPITULO I: Información General 24

1.1. Nombre de la Empresa 25

1.1.1. Logo 25

1.1.2. Horizonte de Evaluación 25

1.2. Actividad Económica 25

1.2.1. Código CIIU 25

1.3. Definición del Negocio 26

1.4. Descripción del Producto 26

1.5. Oportunidad de Negocio 27

1.6. Estrategia Genérica de la empresa 27

2. CAPITULO II: Análisis del Entorno 28

2.1. Análisis del Macro Entorno 28

2.1.1. Del País 28

2.1.2. Del Sector 32

2.2. Análisis de Micro Entorno 39

2.2.1. Competidores Actuales: Nivel de Competitividad. 40

2.2.2. Fuerza Negociadora de los Clientes 41

2.2.3. Fuerza Negociadora de los Proveedores 41

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos 42

2.2.5. Competidores potenciales (Barreras de entrada). 43

3. CAPITULO III: Plan Estratégico 44

3.1. Visión y Misión de la Empresa 44

3.2. Análisis FODA 44

3.3. Objetivo General 46

3.3.1. Objetivos Específicos: 46

3.3.2. Resultado de Matrices 46

4. CAPITULO IV: Estudio de Mercado 47

4.1. Investigación de Mercado 47

4.1.1. Criterios de Segmentación: 47

4.1.2. Marco Muestral 47

4.1.3. Entrevistas a profundidad 48

4.1.4. Focus Group 51

4.1.5. Encuesta 61

4.2. Demanda y Oferta 72

4.2.1. Mercado Potencial (Estimación) 72

4.2.2. Mercado Disponible (Estimación) 72

4.2.3. Mercado Efectivo (Estimación) 73

4.2.4. Mercado Objetivo (Estimación) 74

4.2.5. Frecuencia de Compra 75

4.2.6. Cuantificación anual de la demanda 78

4.2.7. Estacionalidad 79

4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado 79

4.3. Marketing Mix 81

4.3.1. Producto 81

4.3.2. Precio 84

4.3.3. Plaza 85

4.3.4. Promoción 86

5. Estudio de Legal y Organizacional 92

5.1.2. Registro de marcas y patentes 97

5.1.3. Licencias y autorizaciones 105

5.1.4. Legislación Laboral 108

2. Estudio Organizacional 116

1.7. Organigrama Funcional 116

1.8. Descripción de Puestos de Trabajo 118

1.9. Servicios Tercerizados: 125

1.10. Descripción de actividades de los servicios tercerizados 125

1.11. Aspectos Laborales 126

3. Tamaño del Proyecto 128

3.1. Capacidad Instalada 128

4. Procesos 130

4.2. Programa de producción 131

4.3. Necesidad de materias primas e insumos 133

4.4. Programa de compras de materias primas e insumos 135

4.5. Programa de Mano de Obra 137

5. Tecnología para el proceso 138

5.1. Maquinarias: 138

5.2. Equipos: 139

5.3. Herramientas: 140

5.4. Requerimiento de Muebles y Utensilios – Área Ventas 141

5.5. Requerimiento de Muebles y Utensilios – Área Administrativa 142

5.6. Requerimiento de útiles de oficina 143

5.7. Inversión Total por área (en soles) 144

5.8. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos 145

5.9. Fechas de mantenimiento por mes y por año. 146

5.10. Costo de mantenimiento de maquinaria por área por año – en soles 146

5.11. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso 147

5.12. Programa de compras posteriores 147

5.13. Localización. 148

6. Responsabilidad social frente al entorno 153

6.1. Impacto ambiental, trabajadores y comunidad 153

11. CAPITULO I: Inversiones 154

11.1. Inversión Activos Fijos 154

11.2. Inversión Activos - Intangibles 157

11.3. Inversión de Gastos Pre-Operativos e Inventarios Iniciales 158

11.4. Inversión del Capital de Trabajo 161

11.5. Liquidación del IGV 163

11.6. Estructura de Inversiones 164

12. CAPITULO II: Financiamiento 165

12.1. Estructura del Financiamiento, Activo Fijo y Capital de Trabajo 165

13. CAPITULO III: Ingresos Anuales 166

13.1. Ingresos por Ventas 166

13.2. Recuperación (CAPITAL DE TRABAJO) 167

13.3. Valor de Desecho Neto del Activo Fijo 167

14. CAPITULO IV: Costos y Gastos anuales 168

14.1. Egresos (Desembolsables) 168

14.1.1. Presupuesto (Materias primas e Insumos) 168

14.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa 169

14.1.3. Presupuesto de Costos Indirectos 170

14.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración 172

14.1.5. Presupuesto de Gastos de Ventas 174

14.2. Egresos no Desembolsables 176

14.3. Costo de producción unitario y costo total unitario 176

14.4. Costos fijos y variables unitarios 178

15. CAPITULO V: Estados Financieros Proyectados 179

15.1. Datos referentes al Estado de Ganancias y Pérdidas y Flujo de Caja 179

15.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros. 180

15.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. 181

15.4. Flujo de Caja Operativo. 182

16. CAPITULO VI: Evaluación Económica Financiera 184

16.1. CAPM 184

16.2. COK Propio 184

16.3. Costo Promedio Ponderado de Capital 185

16.4. Evaluación Económica Financiera 186

16.5. Punto de Equilibrio 188

16.6. Estado de Resultados (Costeo Directo) 190

1. CAPITULO I: Información General

1.1. Nombre de la Empresa

Nombre Comercial : Reino Fungi

Razón Social : Fungitech Perú S.A.C.

1.1.1. Logo

1.1.2. Horizonte de Evaluación

Nuestro proyecto será de tres años; considerando que vamos a ser una empresa nueva, el cual

empezará desde el año 2017.

1.2. Actividad Económica

Abarca la cultivación de hongos y distribución a través de biomarkets, ecomarkets,

ferias naturistas y redes sociales.

1.2.1. Código CIIU

El Código de clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU) es 1079

elaboración de otros productos alimenticios.

Cuadro N° 01 – Código de Clasificación Internacional uniforme

Sección C “Industrias Manufactureras

División 10 Elaboración de productos alimenticios

Clase 1079 Elaboración de otros productos

alimenticios n.c.p.

Fuente: Elaboración Propia

1.3. Definición del Negocio

Actualmente los hongos se encuentran como los alimentos no convencionales más

aceptados en el mundo y el incremento de la demanda sobre el consumo ha llevado

a catapultar su producción.

Es un negocio, sostenible con el medio ambiente por contribuir a disminuir el

proceso del calentamiento global y cambio climático.

1.4. Descripción del Producto

La empresa ofrecerá durante sus primeros 03 años una línea de productos de

hongos comestibles frescos (ostras rosadas). Pero luego de que la empresa se

encuentre bien constituida y sea capaz de realizar otras inversiones, podrá

incrementar su línea de productos, posiblemente por otras especies de hongos

frescos.

Los hongos son seres vivos pertenecientes al reino fungi dotados con la habilidad de

convertir desperdicios orgánicos incomestibles en alimentos sabrosos.

Debido a su placentero sabor y alto nivel proteínico y antioxidantes se han vuelto una

fuente alimenticia de comida humana que puede satisfacer los requerimientos

humanos básicos para una mejor nutrición además de presentarse como una

alternativa al consumo de carne. El valor terapéutico de los hongos tiene

relativamente poca explotación, sin embargo, su producción es más sustentable y

ecológica frente a la gran cantidad de energía usada en la producción de carnes.

1.5. Oportunidad de Negocio

Hemos visto una oportunidad debido a las crecientes preocupaciones sobre la

obesidad y sobrepeso en América Latina, los problemas de salud (hipertensión,

diabetes, etc.) provocados a partir de este padecimiento y el gasto que estas

enfermedades generan a los gobiernos, obligan a consumidores, gobiernos y

fabricantes a tomar acciones inmediatas para contrarrestar el problema Esto

sumado a la demanda por productos saludables no cárnicos por parte de la

comunidad vegetariana, vegana y de alimentos saludables en el Perú y en América

Latina ha hecho que nos inclinemos por este tipo de negocio.

El Perú siendo un país biodiverso, cuenta con una alta gama de recursos genéticos y

nativos en cuanto a variedades comestibles de hongos Pleurotus sp.

Fuente: http://www.nielsenglobal/latam

1.6. Estrategia Genérica de la empresa

Nos vamos a basar en la estrategia diferenciación del producto con enfoque en el

mercado que involucra según Arellano Marketing los sofisticados (7% de la

población); “son hombres y mujeres jóvenes con más ingresos que el promedio. Son

modernos, educados, cosmopolitas, muy informados y valoran mucho la imagen

personal. Son innovadores y cazadores de tendencias. Les importa mucho su

estatus, siguen la moda y son asiduos consumidores de productos light”. En su

mayoría son más jóvenes que el promedio de la población.

Fuente: http://www.arellanomarketing.com

2. CAPITULO II: Análisis del Entorno

2.1. Análisis del Macro Entorno

2.1.1. Del País

2.1.1.1. Demografía

Nuestro mercado se va a centrar el departamento de Lima que es la capital

del Perú, cuenta con una población estimada de 9 millones de habitantes.

2.1.1.2. Tasa de crecimiento Poblacional

El consumo mundial tiene fuerte tendencia a mayores exigencias de calidad

en los insumos y procesos de elaboración de los productos, que garanticen

que no se consumen sustancias negativas para el organismo y medio

ambiente.

Si bien no se ha logrado encontrar un cuadro totalmente actualizado, la

tendencia nos muestra un claro incremento en el consumo de hongos con el

paso de los años, esto es positivo debido a que cada vez se encuentra con

más fuerza la tendencia a ingerir alimentos saludables.

Fuente: https://researchgate.net

Cuadro N° 02 - Producción de hongos en China y en todo el mundo (en toneladas)

I

Ingreso per Cápita

En este cuadro podemos apreciar el ingreso Nacional Bruto per cápita, tiene

un incremento de 6% anualizado en los últimos cinco años, la tendencia

positiva es notoria, la cual guarda relación con el entorno macroeconómico

que muestra una estabilidad en nuestro país, en este sentido vamos

aprovechar el incremento del ingreso per cápita para expandir nuestras

operaciones.

Cuadro N° 03 – Ingresos per Cápita

Ingresos per Cápita

Años 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Soles 11,844 12,836 13,868 14,233 14,879 15,660

Fuente: http://inei.gob.pe

PEA (Población Económicamente Activa)

La PEA en el año 2016 en Lima Metropolitana fue de 5 millones de personas

aproximado.

El 54.2% de la PEA ocupada tiene de 25 a 44 años de edad (Lima Metropolitana).

El incremento de la PEA resulta positivo porque va haber un mayor número

de personas con un mayor poder adquisitivo a las cuales, vamos a poder

llegar y obtener nuevos clientes.

Fuente: http://gestion.pe/economia

Balanza comercial

Según el BCR, en enero del 2017 la balanza comercial obtuvo un superávit

de $ 150 millones.

Esta mejora de US$ 657 millones con respecto al déficit de enero de 2016, se

debió al aumento del volumen (8%) y la mejora en el precio promedio de las

exportaciones (16.6%).

Fuente: http://gestion.pe/mercados

2.1.1.3. PBI

La economía peruana habría crecido 3.8% en el 2016, en línea con las

estimaciones oficiales y ligeramente por encima de su desempeño del año

previo, debido a un repunte de la producción de cobre y pese a una

contracción del rubro construcción, señala el sondeo de Reuters.

Favorece considerablemente debido a que va a ver un mayor poder

adquisitivo para nuestros clientes y nuevos participantes.


Tasa de Inflación

La tasa de inflación se ha ubicado por encima del rango meta, con esto

podemos observar el incremento de los precios de los alimentos perecibles.

Para los siguientes doce meses se observa cierta estabilidad respecto a la

inflación.

El mantener la inflación dentro del rango meta va a permitir que los

consumidores no se vean perjudicados con cambios agresivos de los precios

de los alimentos.

Fuente: http://bcrp.gob.pe/docs/publicaciones

Gráfico N° 01- Proyección de la inflación

Tasa de Interés

El BCR mantiene su tasa de referencia estable desde febrero del 2016 en 4.25%.

El Directorio ha manifestado que la economía local viene creciendo a un ritmo positivo,

sin embargo, aún se observan señales mixtas en la recuperación de la producción y el

empleo.

Gráfico N° 02- Tasa de Referencia de la Política Monetaria (set. 2003 – Feb.2017)

Fuente: http://estadisti cas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales


Tipo de cambio

Ha estado muy volátil en el último año, con una media relativa a 3.27.

La intervención del BCRP en el mercado bancario como política de mantener

estable el tipo de cambio, se justifica, ya que todavía es alta la dolarización

de la economía local. Tanto familias como empresas mantienen deudas en

dólares pese a percibir ingresos en soles.

No afecta a nuestro negocio debido a que nuestros precios se van a encontrar en

soles.


Riesgo País

Se mide a través del índice EMBI+. Este indicador nos permite estimar el nivel de

riesgo que tendría un país en caer en default.

Perú reporta el riesgo más bajo de la región con 1.59 puntos porcentuales.

No afecta a nuestro negocio debido a que este un indicador el cual analiza la

capacidad de pago en caso el país contraiga deudas con agentes externos al país

(bancos, otros países, etc.)


2.1.1.4. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto

Certificado de libre comercialización – CLV

Decreto Supremo N* 034-2008-AG

Reglamento de la Ley de Inocuidad de los alimentos

Decreto Supremo N* 004-2011-AG

Fuente: http://www.senasa.gob.pe/senasa

2.1.2. Del Sector

2.1.2.1. Mercado Global

La producción mundial de los hongos cultivados supera los 6.2 millones

de toneladas, cuyo valor se aproxima a los 30 billones de dólares. La tasa

de incremento de la producción anual es del 11% y esto se debe a la

investigación, confirmación y difusión de sus propiedades medicinales y

nutritivas. Por esta razón, se observa un alza en la demanda de productos

derivados de hongos comestibles. El volumen de producción de hongos

frescos en México se estima en 38 708 toneladas anuales, lo que

representa alrededor del 59% del total de la producción en Latinoamérica,

siendo este país el 18vo productor a nivel mundial.

Su exportación genera divisas por más de cuatro millones de dólares

anuales. Las operaciones comerciales tienen un monto anual aproximado

de 150 000 000 de dólares, generando alrededor de empleos directos e

indirectos. La importancia ecológica de esta actividad económica radica

en la utilización y reciclaje de más de 386 000 toneladas anuales de

subproductos agrícolas, agroindustriales y forestales obtenidos del hongo.

Los principales hongos cultivados actualmente es el champiñón

(Agaricusbisporus), la seta (Pleurotus spp.) el shiitake (Lentinula edodes)

y Volvariella volvácea. El género Agaricus ha sido el hongo más cultivado

y consumido en Europa, Norteamérica y México, éste último con una

producción de 36 500 ton/año. Por su parte, Lentinula edodes es

producido en su mayor parte en Japón, Volvariella volvácea en Asia y

Pleurotus en Sudamérica y México, con una producción de 2 190 ton/año

en este país.

Esta producción tiene una rentabilidad de hasta el 100%, porque se puede

vender el kilo de hongo deshidratado, dependiendo de la calidad, entre

S/.18.00 y S/.20.00 el kilo, mientras que el costo de producción promedio

es entre S/. 8.00 y S/.10.00.

2.1.2.2. Mercado del consumidor

Según Arellano Marketing, el mercado está conformado por el perfil de

consumidores sofisticados, el cual es un segmento mixto, con un nivel de

ingresos más altos que el promedio En su mayoría son más jóvenes que

el promedio de la población. Este representa el 7% de la población del

Perú que son 2.4MM. En Lima esta población de público objetivo es de

630,000 potenciales clientes.

El Mercado de Consumidores: está compuesto por las familias que

compran hongos comestibles para utilizarlos en la preparación de comidas

en su hogar.

El precio que los consumidores nacionales están dispuestos a pagar por

un kilo de Champiñón de París y Portobello oscila entre S/.10.00 y

S/.16.00 En contraste, el precio que se pagaría por un kilo de Shiitake

seco se encuentra entre S/.70.00 y S/.80.00.

En el caso del Shiitake fresco, su precio oscila entre los S/.11.00 y

S/.17.00. El precio de venta se pacta de acuerdo con el volumen y la

frecuencia de compra de cada cliente; es decir, de acuerdo con su poder

de negociación respecto al proveedor o viceversa. Mientras mayor sea el

volumen y la frecuencia de compra de estos productos, su precio

aumentara proporcionalmente.

2.1.2.3. Mercado de proveedores

Los proveedores básicamente nos ayudarán con los insumos que se

utilizarán dentro del proceso de producción.

Se realizará la investigación con proveedores que nos permitan tener los

componentes necesarios para hacer un vivero con temperaturas adecuadas.

2.1.2.4. Mercado competidor

Competidores actuales y directos: en el caso del Champiñón de París fresco

tenemos Paccu S.A., Agrícola la Chacra S.A.C., Culinaria Peruana S.A.,

Tuncco S.A.C. y Línea Verde Cieneguilla S.A. Los únicos competidores

directos para los Portobellos frescos son Paccu S.A. y Agrícola la Chacra

S.A.C. En el caso del Shiitake seco, los competidores están conformados por

las empresas importadoras de productos chinos como Selecta S.A. En los

casos del Shiitake fresco y el champiñón ostra encontramos su cultivo en

forma artesanal, por lo que no existe ninguna empresa nacional bien

constituida de estos productos en nuestro país.

Estos últimos productos mencionados no se venden en ninguna tienda o

supermercado del país hasta la fecha. Competidores actuales e Indirectos:

en el caso de Champiñones en conserva o encurtidos, la competencia la

conforman productores nacionales como la Sociedad Agrocomercial del Perú

S.A., Inversiones de Alimentos San José S.A. y Nutreina S.A. El

principal competidor indirecto extranjero es de origen chino y vende la marca

Narcissus. Por otro lado, hay empresas locales que ofrecen otras variedades

de Champiñones frescos como Setas Solís S.A. y Setas Sori S.A.

2.1.2.5. Mercado distribuidor

No todas las empresas fabrican un producto y lo distribuyen, sino que son

otras empresas las que comercializan el producto. Los canales de

distribución son empresas independientes que comercializan productos

(industriales o de consumo) que fabrican otras empresas, con el objeto de

que se opere el traspaso de la propiedad al mercado final. Estos canales de

distribución son centros donde los consumidores pueden acudir para

proveerse del producto que el fabricante no pone directamente a su

disposición.

Para elegir un canal de distribución es necesario seguir con los siguientes

criterios: Calidad del personal directivo y ejecutivo, capacidad financiera,

número y capacidad de vendedores, niveles de stock que dispone, número

de clientes, zonas de coberturas, medios de transporte, ubicación.

La tarea en el diseño de canales exige 3 tipos de decisiones:

1. Fijar la longitud del canal que hace referencia al número de

intermediarios que hay en el canal de distribución. Esta decisión implica

vender directamente o a través de intermediarios.

2. La amplitud del canal es el número de intermediarios en cada nivel del

canal. Y puede Clasificarse en: Intensiva en donde se busca disponer del

máximo número de canales para lograr la mayor cobertura posible.;

Selectiva que cuenta con un número reducido de canales; Y Exclusiva en

donde busca trabajar con un solo canal.

3. Estructura y cambios en el canal, es decir cambios en cuanto a la

amplitud y longitud del canal de distribución. Este cambio lleva a la

revisión de los siguientes puntos: cambios en la tecnología, inversiones

financieras, posible aparición de conflictos y replanteamiento de

objetivos, tareas y compensaciones con los miembros del canal.

La estrategia de distribución consistirá en que la compañía tendrá una

longitud de canal corto; considerando que el tamaño de los compradores

varía significativamente y la concentración geográfica de los clientes. De

esta manera, se empleará un canal de distribución directo para surtir al

mercado empresarial, dado la alta perecibilidad de los productos frescos.

Asimismo, se llegará al mercado de consumidores a través de ventas

directas. Se aprovechará las ferias de productos naturales artesanales

para difundir nuestros productos que se dirijan a los NSE A y B.

2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector

Trámites de Constitución: Dentro del marco legal, la micro cultura o actividad

de cultivo de Hongos Comestibles, se ampara en la Nueva Constitución

Política del Perú 1993 artículo 59. “El Estado estimula la creación de riqueza

y garantiza la libertad de trabajo y la libertad de empresa, comercio e

industria”, y en el artículo 63: “la inversión nacional y la extranjera se sujetan

a las mismas condiciones, la producción de bienes y servicios y el comercio

exterior son libres.”

La Ley General a las Ventas (Ley No 26564 del 29-12-95), en su artículo No

33 determina que las exportaciones de bienes y servicios no están afectas al

Impuesto General a las Ventas, es decir en el Perú no se aplica ningún

impuesto a la exportación de mercancías.

En la Ley de Promoción de las Inversiones en el Sector Agrario (D. Leg. No

653 del 30-07- 91) establece que el desarrollo integral del Sector Agrario es

prioritario, correspondiendo al Estado promover el uso eficiente de tierras y

aguas, dictando las normas para la protección, la conservación y regulación

en el aprovechamiento de dichos recursos.

La presente ley se orienta a otorgar las garantías necesarias para el libre

desarrollo de las actividades agrarias, realizadas por personas naturales o

jurídicas, sean nacionales o extranjeras. A través del Decreto de Urgencia

No 076-97 del 11-08-97 se crea el “Fondo Rotatorio Nacional de

Fertilizantes, Agroquímicos y Semillas (FRONFAS)”. Este Fondo se

encuentra destinado a la compra de insumos para contribuir a financiar los

costos de producción a través del otorgamiento de préstamos a los

pequeños productores agrarios. La Comercialización de hongos comestibles

se ampara en el Nuevo Texto Único De Productos De Exportación (Decreto

Supremo No. 070-93-Ef, Ley No. 26496 Y Su Reglamento): “Existe libertad

para la negociación y celebración de contratos de suministros de mercancías

procedentes del Perú, el pago puede concertarse en cualquier moneda sea

nacional o extranjera. La moneda extranjera obtenida es de libre disposición

por parte del exportador peruano. Los agentes o intermediarios pueden

participar sin restricción alguna, no existiendo limitación en cuanto al

porcentaje a cobrar por la misma. La contratación de los medios de

transporte puede ser realizada libremente sea por el comprador o el

vendedor, no existiendo reserva de carga nacional ni tampoco restricciones

de la moneda de pago”.

A través del D. L. 809, 19.04.96. “Ley General de Aduanas” se regula los

servicios aduaneros a fin de facilitar el comercio exterior, a través de

estipulaciones acerca del régimen tributario, entrada y salida de mercancías,

el despacho aduanero, regímenes aduaneros, prenda aduanera,

despachadores de aduana, infracciones aduaneras, procedimientos

aduaneros, entre otros, complementándose con su Reglamento (D.S.121-

96-EF, 24.12.96).

Dentro de los trámites de constitución, si es que se quiere constituir o

registrar una marca se debe de dirigir ante INDECOPI. Para registrar la

marca de la empresa, primero se debe comprobar que la esta no haya sido

elegida anteriormente. Esta verificación la realiza INDECOPI. Una vez que

se comprueba que no se ha registrado anteriormente la marca, se puede

proceder a registrarla y se adquiere la propiedad de la misma por un periodo

de 10 años.

Otro trámite de Constitución son los trámites en la SUNAT. Este trámite debe

ser realizado por el Representante Legal (a quien no se requerirá presentar

formularios), siempre que inicie sus actividades dentro de los treinta días

calendarios siguientes a la fecha de su inscripción. Se deben presentar los

siguientes documentos:

Formulario N° 2119: "Solicitud de inscripción o comunicación de afectación de

tributos"

Formulario N° 2054: "Representantes Legales, Socios de Sociedades

de Hecho y/o Integrantes de Asociaciones en Participación".

También debe de considerarse los trámites con la Municipalidad del sector

en donde se encuentre ubicada la empresa. Aquí se debe obtener la

autorización y licencia de funcionamiento de la planta de producción. El

costo total de este trámite varía según la municipalidad ante la que nos

encontremos. La licencia de funcionamiento tiene una vigencia no menor a

un año y su otorgamiento no obliga a realizar las actividades

inmediatamente. La renovación de dicha licencia de dicha licencia será

automáticamente en tanto no se realice un cambio de zonificación o uso.

Por último, también hay que considerar los trámites en ESSALUD. Se debe

realizar el registro patronal en la Agencia Zonal del Instituto de salud

ESSALUD correspondiente. Asimismo, se debe inscribir a los trabajadores

en dicha institución para iniciar los aportes correspondientes. Así mismo,

contar con un registro sanitario certificado por la DIGESA.

Fuente: http://www.scielo.cl

Fuente: https://pirhua.udep.edu.pe

2.2. Análisis de Micro Entorno

Gráfico N°03 - 5 Fuerzas de Michael Porter

2.2.1. Competidores Actuales: Nivel de Competitividad.

La mayoría de las empresas que existen actualmente en el mercado que se

dediquen a la producción y comercialización de hongos comestibles, solo

producen champiñones y algunos otros hongos como el Suillus Luteus en

menor escala. Sin embargo, debemos tener en cuenta que algunas de estas

empresas han recibido apoyo del gobierno, incrementando su calidad. Por

ejemplo, podemos mencionar los 508 productores de distritos alto andinos

de Inkawasi y Kañaris, de la región de Lambayeque, quienes recibieron

asesoramiento de sierra exportadora, y lograron mejorar la calidad de su

producto llegando a subir el precio de los mismos en un 100%.

Por otro lado, encontramos aun dificultades en la capacidad de distribución

de estas empresas, al mismo tiempo que en la publicidad.

Es importante mencionar que estas comunidades no pueden abastecer en

su totalidad al mercado, la Agencia Andina indica que solo el mercado

externo demanda 10 toneladas mensuales de hongos comestibles, sin

embargo, estas comunidades solo pueden cumplir con este número los

meses de lluvia que en todo el año son 4.

En conclusión, el nivel de competitividad es bajo en esta industria, se tiene

por desarrollar aun muchos factores, la publicidad, control de la producción

etc.

Fuente: http://www.andina.com.pe/agencia

41

2.2.2. Fuerza Negociadora de los Clientes

El producto está pensado en personas que gustan de la comida sana y al

mismo tiempo exquisita, las cuales buscan acompañar su dieta diaria con un

producto natural rico en las proteínas que necesitan para sobrevivir, dado

esto, podemos decir que nuestro cliente es un público inteligente para

comprar, que busca calidad y que al mismo tiempo está dispuesto a pagar

un buen precio por ello.

Debemos mencionar también que nuestro producto es de fácil producción,

una persona promedio podría cultivar en su jardín nuestro producto. Los

insumos no son caros y son fáciles de adquirir. Considerando lo antes

mencionado, podríamos perder clientes.

Es importante mencionar también, que la industria es relativamente nueva,

los proveedores son escasos, la concentración de clientes es baja, el cliente

no es sensible a los precios, los consumidores en esta industria compran

productos especializados y al mismo tiempo tenemos ausencia de productos

sustitutos.

En conclusión, y teniendo en cuenta lo mencionado antes, podemos decir

que la negociación de los clientes es baja, sin embargo, es importante

siempre innovar el producto reducir precios y abrir el abanico de productos,

para no aburrir al cliente y finalmente perderlo.

2.2.3. Fuerza Negociadora de los Proveedores

Como habíamos mencionado en el punto anterior, la producción de este

producto es bastante económica, teniendo en cuenta que, para la crianza de

nuestro hongo, se necesitan desechos agrícolas, como, por ejemplo: cebada

u otros cereales. La adquisición de este producto es fácil de conseguir y el

número de proveedores es elevado.

Por otro lado, para los empaques que utilizaremos – bolsas plásticas de

polipropileno-y algunos otros químicos para la cosecha, también son fáciles

de conseguir, la cantidad de proveedores es amplia.

Según lo expuesto, la concentración de proveedores para nuestra industria

es muy alta, por ende y es claro que la negociación de los proveedores es

baja.

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos

Nos encontramos con un producto sin competencia directa. Nuestra

competencia va a ser los demás productos saludables que venden en los

biomarkets y las ferias saludables, debido a que los champiñones que

vendrían a ser los más cercano posible a nuestro producto, cuentan con una

distribución a supermercados.

Podemos decir que el valor y las características de nuestro producto son casi

únicos en el mercado, por el tema nutricional y por el sabor, es decir,

muchas veces las personas que gustan de la comida sana tienen que dejar

de comer platos ricos en sabor, ya que estos alteran su organismo o

simplemente prefieren mantener su figura. Optan por consumir productos

ricos en proteínas ergo carecen de sabor, productos como batidos, u otras

hierbas naturales, que como ya habíamos mencionado, son naturales, tienen

el valor nutricional requerido, sin embargo, no son agradables al paladar de

las personas.

Según lo mencionado, los productos sustitutos son bastantes y ya están

grabados en las mentes de los clientes, será difícil competir contra ello, sin

embargo, y como ya lo habíamos mencionado, la conciencia de las personas

al momento de alimentarse está cambiando y este sería una catapulta para

nuestro producto, ya que puede sustituir fácilmente los productos ricos en

proteínas.

Fuente: http://encontradelmatratoanimal.com

43

2.2.5. Competidores potenciales (Barreras de entrada).

Como ya habíamos mencionado, la industria de producción de hongos

comestibles es relativamente nueva, por ende, las barreras de entrada son

casi nulas.

Sin embargo, no quiere decir que no existan barreras, algunos procesos

documentarios, por ejemplo, en instituciones gubernamentales, los permisos

sanitarios son procesos burocráticos y en algunas ocasiones pueden ser

rechazados, ergo si se siguen todos los requisitos de forma correcta se

puede lograr el objetivo.

Otra barrera de entrada serían las que pongan los competidores existentes,

pero como ya habíamos mencionado, actualmente la industria es nueva y las

empresas no se han desarrollado totalmente.

Según lo expuesto, la amenaza por barreras de entradas es casi nula, el

ingreso a esta industria es relativamente fácil.

3. CAPITULO III: Plan Estratégico

3.1. Visión y Misión de la Empresa

Visión

Ser reconocidos por nuestros clientes como la empresa productora y

comercializadora de hongos frescos de tipo ostra, con mayor reconocimiento

en el mercado nacional.

Misión

Satisfacer las necesidades de nuestros clientes, brindándoles un producto

nutritivo y de primera calidad, mejorando la calidad de vida de estos gracias

al valor altamente nutritivo de nuestros hongos.

3.2. Análisis FODA


45

Análisis DAFO


3.3. Objetivo General

Determinar la búsqueda de nuevos mercados y captación de clientes para

alcanzar los niveles de rentabilidad deseados, asimismo deberemos mejorar

nuestros niveles de eficiencia para satisfacer a los clientes de manera

óptima.

3.3.1. Objetivos Específicos:

Mantener stock en el inventario para lograr el abastecimiento a todos

nuestros clientes de forma continua.

Aumentar los volúmenes y puntos de venta según estudios realizados.

Inaugurar nuevas tiendas en los centros comerciales de mayor

afluencia según nuestro cliente meta.

3.3.2. Resultado de Matrices

Según los resultados de las matrices MADE y MADI nos encontramos en la

situación ideal en la cual, tenemos muchas fortalezas y oportunidades.

Utilizaremos las estrategias Ofensivas.

47

4. CAPITULO IV: Estudio de Mercado

4.1. Investigación de Mercado

Nuestro estudio de mercado fue realizado con el fin de recolectar y analizar información que nos

permita llevar adelante nuestra idea de negocio, así como también establecer y determinar el perfil,

motivaciones, comportamiento, hábitos y frecuencia de consumo de nuestro mercado objetivo. En

otras palabras, entender cómo perciben el producto los consumidores finales.

4.1.1. Criterios de Segmentación:

Geográfico.

Hemos seleccionado a personas que vivan en La Molina, San Isidro, Santiago de Surco Miraflores

y San Borja.

Demográfico.

Nos dirigimos a personas de ambos sexos (hombres y mujer) de los niveles socioeconómicos A y

B, que se preocupen por consumir alimentos saludables periódicamente, sobre todo a los de la

generación “Y” o del tercer milenio. (Entre 25 y 60 años)

Psicográficas – Motivacional.

Nos basamos en los estilos de vida de Arellano: Los sofisticados, son personas con un alto poder

adquisitivo, buscadores de comida saludable, seguidores de tendencias, etc.

4.1.2. Marco Muestral

Se realizó de la siguiente manera:

Universo: Población de lima metropolitana.

Elemento: Hombres y mujeres del nivel socioeconómico A y B, que residan en los distritos

de La Molina, San Isidro, Santiago de Surco Miraflores y San Borja

Unidad de muestra: Las encuestas se realizaron de manera virtual. (Google Analítica)

4.1.2.1. Tamaño de la Muestra

Población infinita (>100,000)

Formula

n = número de encuestas (Tamaño de muestra)

Z = 1.96 (Nivel de Confianza de 95%)

p = 50 % (Probabilidad de Éxito del proyecto)

q = 50% (Probabilidad de Fracaso del proyecto)

E = +/- 5% (Error de la muestra o error permitido)

El resultado de la fórmula para las encuestas fue de 385 encuestas.

4.1.3. Entrevistas a profundidad

El objetivo de realizar las entrevistas de profundidad es poder conocer datos importantes sobre el

comportamiento de los clientes, que productos van a poder hacer de sustitutos frente a nuestros

productos.

Para obtener los datos se preparó un guion previo de temas que deseábamos conocer.

Las entrevistas fueron realizadas a dueños de negocios similares al nuestro que venden en las

mismas ferias y biomarkets a los que vamos a ingresar.

Los datos obtenidos y que consideramos relevantes son:

El efecto irrelevante del precio con relación a un producto de calidad.

Promociones que gozan de mayor aceptación.

El costo de comida que manejan.

La rentabilidad de su negocio.

Es importante seguir una secuencia de preguntas previamente estructuradas, para obtener los

datos y dejar que el entrevistado brinde información que considere debemos de identificar.

49

Entrevista N°1

Empresa: Veggiemania

Nombre: Ivette Ibarra

Rubro: Alimentos – Precocidos

Local: Bio-Markets, ferias

¿Cuál es el volumen de ventas que tienes mensualmente?

Actualmente manejamos entre tortillas para wraps y hamburguesas 500 unidades mensuales.

¿Qué producto es el que más consumen?

Debido a su alto valor nutricional y su rico sabor las hamburguesas de lentejas y quinua son las

que más piden los clientes.

1. ¿Qué promociones son más aceptadas por los clientes?

Tenemos una promoción de 4x3 en hamburguesas de lentejas que ha tenida buena acogida.

2. ¿Cuál es el costo de comida actual que maneja su local?

Tenemos un costo de ventas aproximado de 45%.

3. ¿Cuál es la rentabilidad de su negocio?

Tenemos una rentabilidad del 15%

Entrevista N°2

Empresa: Marciano Vegano

Nombre: Jose Estremadoyro

Rubro: Alimentos - Pizzas

Local: Bio-Markets, ferias

¿Cuál es el volumen de ventas que tienes mensualmente?

Actualmente manejamos entre pizzas y lasañas 1,000 unidades.

¿Qué producto es el que más consumen?

La pizza con queso vegetal

1. ¿Qué promociones son más aceptadas por los clientes?

Manejamos promociones dependiendo del mes del año en que nos encontremos, por ejemplo, en

verano tenemos la promoción de 3x2 en las pizzas.

2. ¿Cuál es el costo de comida actual que maneja su local?

Tenemos un costo de ventas aproximado de 35%.

3. ¿Cuál es la rentabilidad de su negocio?

Tenemos una rentabilidad del 19%

51

4.1.4. Focus Group

Para nuestra investigación cualitativa realizamos 02 Focus Group, los cuales tuvieron la

participación de 6 a 7 asistentes. Para un mejor resultado, decidimos segmentar ambos grupos por

estilos de vida pictográfico y lugar de residencia, así consideramos que se sentirían más en

confianza en cuanto a gustos, preferencias y pensamientos.

Grupo 1: Mujeres y Hombres de 30 años a más, de NSE A-B de la Zona 7 de Lima Metropolitana.

Grupo 2: Mujeres y Hombres de 25 años a más, de NSE A-B de la Zonas 7 de Lima Metropolitana,

que se preocupan por comer saludable, hacer ejercicios y siempre incluyen vegetales

Tabla N° 11 – DISTRIBUCION DE NSE POR ZONAS DE LIMA

FUENTE: APEIM

Ambas reuniones fueron grabadas en audio para que no se escape ningún comentario esencial

para nuestra investigación, cada focus tuvo una duración de 1 hora y 30 minutos aproximadamente

Objetivos:

Establecer hábitos de frecuencia de compra de los consumidores.

Saber si frecuentan centros comerciales y si consumen dentro de ellos.

Identificar si les atrae la idea de poder asistir a nuestra propuesta de negocio de un Fast

Food 100% vegano.

Reconocer los atributos más significativos de nuestro producto.

Saber cuánto estaría dispuesto a pagar nuestro mercado objetivo por nuestro producto

Identificar los horarios y frecuencia de compra de nuestro grupo objetivo.

Identificar la probabilidad de recomendación.

4.1.4.1. Procesos del Focus Group

Guía del Focus Group

Introducción:

Buenos tardes, somos estudiantes de la USIL y mi nombre es Angel Antonio Cavero Martínez

Queremos que a continuación nos den su apreciación respecto al producto que les vamos a

mostrar.

Perfil del participante

Calentamiento

Les pido por favor que se presenten y comiencen con su nombre completo, edad, a que se

dedican, en qué distrito viven, si practican algún deporte, etc.

53

Hábitos de alimentación y frecuencia de consumo fuera de casa de los participantes

Empecemos hablando de sus tres comidas diarias,

¿Suelen consumir desayuno, almuerzo y cena?, ¿tienen alguna preferencia al elegir sus alimentos

o hay algún tipo de alimento que no consuman?, ¿por qué?

- ¿Consumen ensaladas? ¿Cuánta frecuencia?

- ¿Qué vegetales prefieren?

- ¿Gustan de los hongos como opción en sus ensaladas?

- ¿Suelen ir a centros naturistas a comprar hongos?

- ¿En qué otros platos (como parrillas, tallarines, etc.) consumen hongos?

- ¿Alguna vez han intentado comprar hongos comestibles?

- Al comprar hongos ¿Encontraron variedad?

Preguntas de profundidad

- ¿Qué entienden ustedes por “comida saludable”?

- ¿Consumen alimentos orgánicos?, ¿Cómo cuáles?, ¿dónde suelen comprarlos?

- ¿Saben cuántos tipos de hongos existen y para qué sirven?

- ¿Saben de las propiedades de los hongos?

- ¿Saben cómo pueden servir los hongos, es decir como variarlos en los diferentes platos de

nuestra dieta diaria?

- ¿Consumiría el hongo como un complemento en sus dietas diarias?

-

Sobre las motivaciones que experimentan los participantes al consumir alimentos veganos,

vegetarianos u orgánicos.

- ¿Qué características busca en un producto alimenticio para elegirlo como dieta diaria o

frecuenta?

- ¿Cuál es su fuente de información si deseas saber respecto a las propiedades de un

alimento?

- ¿Qué atributos son los que más valoran de estos alimentos que le transmitirían confianza

para volver a consumirlos?

- ¿Podría nombrar los tipos de hongos que consumió alguna vez?

- ¿Podría indicar en cuantos platos usted consumió algún tipo de hongo?

Prueba de concepto

Les explicaré el concepto.

Un tipo de hongo comestible que sea rico en proteínas y de sabor agradable, que se pueda utilizar

como complemento en la dieta diaria. Dicho producto podría ser adquirido en lugares de venta de

productos naturistas.

- ¿Lo consumiría?

- ¿Con que frecuencia lo consumirían?

- ¿Cómo preferirían su presentación?

- ¿Cómo les gustaría la presentación?

- ¿Dónde les gustaría encontrar este producto?

- ¿Han escuchado de algún producto como este?

- ¿Con qué frecuencia lo comprarían?

- ¿Lo recomendaría?

- En caso de tener hijos ¿Los volvería consumidores frecuentes?

- ¿Qué ventajas y desventajas le ven?

Mostrar y pedir opinión sobre:

Logo

Empaque de presentación

Lugares de venta

Fan Page Facebook

Instagram

Página Web

¿Recomendaciones?

¡Muchas gracias por su participación!

55

4.1.4.2. Análisis y conclusiones del Focus Group

Focus Group #1:

Ficha técnica Estudio cualitativo

Datos Focus Group #1

Fecha Jueves 27 de abril del 2017

Hora 06:00 p.m. – 7:25 p.m.

Lugar Coworking – San Borja

Moderador 03

Tamaño del grupo focal 7 integrantes

Perfil

Mujeres y Hombres de 25 años a más, residentes en la zona 7 de

Lima, que buscan complementar su dieta diaria con productos ricos en

proteínas y al mismo tiempo de buen sabor.

Duración de Focus 1 hora y 30 minutos

Nivel Socioeconómico Zona 7 de Lima

Fuente: Elaboración Propia.

Detalle de los Participantes del Focus Group

Nombres

Distrito

Residencia

Eda

d Datos Extra

Juan Pérez Miraflores 37 Trabaja y en sus tiempos libres hace deportes

María

Chumpitaz San Isidro 33 Es contadora y es profesora de Baile.

Aníbal Vásquez Surco 39 Ingeniero Industrial, le gusta jugar futbol

Michael

Sánchez Surco 25 Estudia maestría y practica Surf.

Denisse Laredo La Molina 29 Ingeniera de sistemas y hace Yoga.

Fernando

Custodio La Molina 42

Jefe de recaudación y en sus ratos libres va al

gimnasio.

Conclusiones #1:

IMAGEN N° 01 - PARTICIPANTES FOCUS GROUP #1

- Los participantes indicaron que consumen en su gran mayoría 4 comidas al día,

considerando que, entre comidas principales, desayuno, almuerzo y cena, consumen algún

piqueo.

- La mayoría de los participantes consume ensaladas.

- Los vegetales que suelen consumir son Pepino, Tomate, zanahoria y lechuga.

- Los participantes gustan de los hongos cocidos en las ensaladas, también mencionaron que

el hongo crudo no agradable al paladar.

- Respecto a los platos en donde han consumido hongos, mencionaron: Tallarines, pizzas,

otras pastas, parrilla y también ceviche de champiñones.

- Los participantes mencionaron que no conocen variedades de hongos solo conocen el

champiñón.

-

- Cuando han comprado hongo los han conseguido en centros comerciales y en centros

naturistas.

- Los que consumen hongo compran dos veces al mes, en los lugares mencionados.

57

En la conversación a profundidad y sobre sus motivaciones se obtuvo los siguientes

resultados:

- La mayoría de los participantes no conoce sobre las propiedades de los hongos, los

consumen solo por su rico sabor.

- Los miembros del focus group mencionaron que no conocen otro tipo de hongo, sin embargo,

indicaron que si sabían que los hongos si pueden reemplazar a la carne animal.

- Los participantes indican que han cocinado y probado los hongos en diferentes platillos,

como, por ejemplo: diferentes pastas, tallarines, en la parrilla y también mencionaron un

ceviche de hongos que a la mayoría les gusto.

- Respecto a que, si consumirían el hongo como habitual alimento, indicaron que sí, sin

embargo quisiera obtener mayor información del producto.

Opiniones respecto a la prueba de concepto:

- A los participantes les parece interesante la propuesta del hongo comestible. La mayoría

indica que por el ritmo que llevamos en estos días un producto proteínico tan practico de

cocinar seria excelente, también indicaron que el hongo lo utilizarían como complemento

alimenticio.

- Respecto a la presentación del producto, nos comentaron que mientras más practico e

higiénico se vea estaría bien.

- Por una presentación de 250 gr. y teniendo en cuenta sus propiedades pagarían entre S/

10.00 a S/ 15.00.

- A los lugares donde irían a comprar mencionaron: tiendas naturistas y supermercados.

- Lo comprarían de forma quincenal, tendría un stock en su refrigeradora para la semana.

- Mencionaron que agregar un recetario está bien, pero sobre todo les gustaría ver un recetario

de platos para niños.

- El logo es llamativo y les gustaron los colores, sin embargo, indicaron agregar más detalles

naturistas.

- Hicieron hincapié en que se debería propagar mayor información sobre los hongos y sus

propiedades; también mencionaron que les gustaría páginas en redes sociales sobre todo en

Facebook y Twitter.

- Respecto a los lugares de venta, les gustaría ver el producto más en centros comerciales ya

que al momento de hacer las compras semanales o quincenales estarían a la mano.

Focus Group #2:

Ficha técnica Estudio cualitativo

Datos Focus Group#2

Fecha Domingo 30 de Abril del 2017

Hora 08:00 p.m. – 9:40 p.m.

Lugar Distrito de San Borja

Moderador 01

Tamaño del grupo

focal 6 integrantes

Perfil

Mujeres y Hombres de 25 años a más, residentes en la zona 7 de

Lima, que buscan complementar su dieta diaria con productos

ricos en proteínas y al mismo tiempo de buen sabor.

Duración de Focus 1 hora y 40 minutos

Nivel

Socioeconómico A y B

Fuente: Elaboración Propia.

Nombres

Distrito

Residencia

Eda

d Datos Extra

Sandra

Arredondo Miraflores 26 Trabaja y practica natación.

Sandra Kholer Surco 28 Es Arquitecta, le gusta ir al gimnasio y comer sano.

Marisol Osorio San Borja 26

Administrador de empresas, le gusta ir al gimnasio y

comer sano.

Giorgio

Goicochea La Molina 30 Es abogado, le gusta la comida sana.

Renzo Vasallo Surco 27 Ingeniero Industrial, práctica calistenia

Carlos

Arredondo Surco 26 Tiene un estudio de Marketing.

59

Conclusiones #2:

IMAGEN N° 02 - PARTICIPANTES FOCUS GROUP #2

Para este segundo grupo, se preparó como muestra hongos a la parrilla, acompañado de queso.

-

- Los participantes indicaron que consumen en su gran mayoría 5 comidas al día, este régimen

lo siguen por recomendación médica, les ayuda en mantener energías todo el día.

- Todos los participantes consumen ensaladas

- Los vegetales que suelen consumir son Pepino, Brócoli, Tomate, zanahoria y lechuga.

- Los participantes gustan de los hongos en cualquier presentación, es decir crudos y cocidos.

- Respecto a los platos en donde han consumido hongos, mencionaron: Pastas, parrilla y

también ceviche de champiñones.

- La mitad de los participantes indicaron conocer la gran variedad de hongos existentes,

mientras que la mitad restante indico solo conocer los champiñones.

- Cuando han comprado hongo, los han conseguido en centro naturista y en centros

comerciales.

- La gran mayoría menciona comprar constantemente productos de origen natural,

incluyendo hongos.

- Los participantes si conocen las propiedades de los hongos y lo consumen no solo ello, si no

también, por su sabor.

- Los miembros de este grupo indicaron que investigan sobre las propiedades de los alimentos

que consumen, uno de estos fue el hongo, señalaron inclusive que puede reemplazar varios

alimentos de nuestra dieta diaria, por su rico contenido de proteínas y cero grasas.

- Los participantes indican que han cocinado y probado los hongos en diferentes platillos,

como, por ejemplo: Ensaladas, parrilla y ceviche de hongos.

- Respecto a que, si consumirían el hongo como habitual alimento, indicaron que sí, inclusive

reemplazarían por alimentos que actualmente consumen. También lo utilizarían como

complemento.

Opiniones respecto a la prueba de concepto:

- A los participantes les parece bastante interesante la propuesta. Todos estuvieron de

acuerdo que lo utilizarían como uno de sus fuentes energizaste para los deportes que

practican.

- Respecto a la presentación del producto, le gustaría que sea en envases de vidrio o bolsas

tetrapack.

- Por una presentación 250gr. pagarían entre S/ 15.00 a S/ 20.00.

- A los lugares donde irían a comprar mencionaron: tiendas naturistas y supermercados.

- Lo comprarían de forma quincenal.

- Mencionaron que agregar un recetario estaría bien, lo verían como valor agregado.

- A todos les gusto el nombre sin embargo mencionaron que debería ser más llamativo, con

colores más naturales.

- Hicieron hincapié en que se debería propagar mayor información sobre los hongos y sus

propiedades.

- Respecto a los lugares de venta, estaría bien que se distribuyan en tiendas naturistas.

- Si recomendarían nuestro producto, sobre todo si es de buena calidad.

61

4.1.5. Encuesta

GRAFICOS DEL 3 AL 24

Datos Del Encuestado

Gráfico N°3 - RESULTADO RANGO DE EDAD

1. ¿Rango de edad?

Como vemos casi un 50% de nuestro público

objetivo se encuentra entre 31 y 40 años.

2. Sexo:

Gráfico N°4 - RESULTADO GÉNERO

Fuente : Elaboracion Propia

Logramos apreciar una mayor

participación por parte del sexo

masculino con un 68.2%.


17%

45%

27%

11%

De 25 a 30años

De 31 a 40Años

De 41 a 50años

De 51 a 65años

Fuente de Elaboración Propia


3. Estado civil:

Gráfico N°5 - RESULTADO ESTADO CIVIL

Estos resultados nos demuestran que nuestro

público objetivo son las personas solteras ( 71.3%)

4. Distrito:

Gráfico N°6 - RESULTADO DISTRITO

14%

30%

30%

16%

9% San Isidro

San Borja

Surco

La Molina

Miraflores


Podemos apreciar que un gran

porcentaje de encuestados

provienen de los distritos de San

Borja (30%) y Surco (30%).



63

5. ¿Consume Ud. Alimentos saludables?

Gráfico N°7 - RESULTADO HÁBITOS DE CONSUMO

Estos resultados no son muy favorables debido a que nuestro público objetivo representa la gran

mayoría de los encuestados

6. ¿Por qué?

Gráfico N°8 - RESULTADO HÁBITOS DE CONSUMO 2DA PARTE

Podemos observar que el 36.9%

consume alimentos saludables

debido a una mejor salud, vamos

aprovechar estos resultados para

hacer hincapié en las propiedades

de los hongos.


Preguntas de hábitos, gustos y preferencias hacia el consumo de alimentos saludables


1. ¿Con que frecuencia consume alimentos saludables?

La mayor parte consume alimentos

saludables de manera regular, lo cual nos

da un buen universo para poder sacar

conclusiones.

2. ¿Con que frecuencia consume vegetales? (puede marcar una)


Fuente de Elaboracion Propia


Podemos observar que el 55 %

consume alimentos saludables

para a una mejor salud. Vamos a

aprovechar estos resultados para

hacer hincapié en las propiedades

de los hongos.

65

¿En sus comidas consume usted hongos?


65% de los entrevistados no consume

hongos comestibles, esto nos demuestra

el gran desconocimiento por parte de los

encuestados y que podemos aprovechar

para ganar nuevos clientes.

3. ¿Con que frecuencia Ud. compra hongos comestibles?


El 37.8% consumo hongos solo 1 vez al mes, nos demuestra que hay un gran mercado por

explotar.




4. ¿Entre qué meses consume hongos? (responda solo una)


Se muestra mayor consumo de Julio a diciembre, lo cual nos demuestra que deberíamos estar

mejor preparados en cuanto a Stock para estos meses.

5. ¿Cuál o cuáles de los siguientes aspectos le atraen del producto?


El 38.1% aprecia el buen sabor y el 31.7% su valor nutricional, aspectos claves para promocionar

en nuestros empaques.

Fuente de Elaboracion Propia Fuente de Elaboración Propia

67

6. ¿Cuál o cuáles de los siguientes aspectos NO le atraen del producto?


El 35% menciona que no le atrae el precio del producto, lógicamente el precio que tiene es debido

a ser un alimento gourmet.

7. ¿En qué lugar o lugares le gustaría poder comprar este producto?

Gráfico N°16 - PROBABILIDA DE CONSUMO

El 77.4% menciona adquirirlo en Biomarkets y el 21.8% en Ferias Naturistas, plazas donde vamos

a estar ofreciendo nuestros productos activamente.



8. ¿A través de que medio o medios le gustaría recibir información sobre este

producto?


El 79.1% ha escogido como medio de promoción el internet, medio al cual vamos a promocionar de

forma activa nuestros productos.

9. Partiendo de la base que el precio de este producto le pareciera aceptable...

¿qué probabilidad hay de que lo comprase?

Gráfico N°18 - RESULTADO GRADO DE ACEPTACIÓN

El 46.5% lo compraría en cuanto estuviese en el mercado, este indicador nos demuestra el

potencial que tendría nuestro producto.

69


10. Partiendo de la base que el precio le pareciera aceptable, preferiría empaques

de...

El 83.1% prefiere un empaque que se encuentre entre 200 y 250g, motivo por el cual hemos

acordado salir al mercado con un paquete de 250g.


11. Compraría una bandeja de 200 - 250gr a un precio que oscile entre S/. 13.00 y S/. 14.50

El 36.9% menciona que compraría “muy probablemente” el producto si el rango de precios

estuviera entre S/.13 y S/.14.50, motivo por el cual estamos ingresando con un precio de S/.

14.00.


12. ¿Conoce usted las propiedades nutritivas de los hongos?

El 60.9% menciona no conocer las propiedades y un 39.1% que si las conoce, esto demuestra la

poca penetración que han tenido los hongos como valor nutritivo en Lima metropolitana.


13. ¿Conoce alguna marca que distribuya hongos comestibles?

El 80% desconoce alguna marca que distribuya hongos, demuestra con gran notoriedad la poca

identidad de los clientes frente a una marca en particular.

71


14. ¿Qué marca de hongos comestibles conoce?

El 80% no recuerda la marca de hongos comestibles que conoce, una vez más demostramos la

poca identidad de los clientes frente a una marca en particular.


15. ¿Cuál sería la presentación que usted preferiría?

El 46.9% ha escogido un frasco de vidrio, el 33.8% un envase de tecnopor y el 14.6% papel cartón

sellado al vació. A pesar de tener una mayor aceptación por parte del frasco de vidrio vamos a

proseguir nuestra producción con el papel cartón sellado al vació debido a que es de fácil

producción y eco-amigable

18%2%

80%

Paccu

Sr Honguito

No recuerdo

4.2. Demanda y Oferta

4.2.1. Mercado Potencial (Estimación)

El mercado potencial para nuestro negocio es basado en la información obtenida en las visitas de

las tiendas saludables y ferias naturistas en Lima, ya que nuestros clientes potenciales serán los

que visiten estas tiendas. En este sentido, podemos indicar que durante los últimos años el

crecimiento de estas tiendas saludables se ha multiplicado, mostrando un crecimiento constante.

4.2.2. Mercado Disponible (Estimación)

Para centrar nuestro mercado disponible, nos centramos en posicionamiento del producto en tres

puntos base. Lugar donde posicionaremos nuestros productos basado en el NSE de nuestro

público objetivo y nivel de educación. Nuestro público objetivo al cual queremos posicionar nuestro

producto en el mercado disponible se centra en el posicionamiento del hongo tipo ostra en tiendas

naturistas donde el consumidor tiene mayor poder adquisitivo y altos niveles de educación.

73

4.2.3. Mercado Efectivo (Estimación)

Nuestro mercado efectivo es centrado en Biotiendas o tiendas ecológicas y ferias ecológicas.

Tomando en cuenta que la ubicación es importante para nuestros clientes meta, los cuales están

dentro del NSE A y B de Lima Metropolitana.

Distribución NSE en Lima Metropolitana

Fuente: IPSOS, febrero 2016. http://www.ipsos.pe/tendencias_mercado

http://www.ipsos.pe/tendencias_mercado

Biotiendas o tiendas ecológicas

Tiendas donde posicionaremos nuestros productos son:

Madre Natura

La Colorada

Vista del valle

Vacas Felices

4.2.4. Mercado Objetivo (Estimación)

Tomando en cuenta que el crecimiento de tiendas ecológicas y ferias visitantes mensuales que

podríamos captar como futuros compradores, identificamos apoyados en los datos obtenidos que

nuestro público objetivo está dentro del NSE A y B.

El universo de este público objetivo está conformado por personas NSE A y B que sean

sofisticado, lo cual equivale al 7% (Arellano Marketing – Características Demográficas). El mercado

Objetivo para este universo es de 637,700. Adicionalmente, por las edades de 25 a 60 años.

Considerando que en Lima Metropolitana tenemos un Universo de casi 5, 000,000 de habitantes

entre la edad de 25 a 60 años que se encuentran dentro del NSE A de 3.4% y NSE B de 14.6% por

lo que nos brinda una población de Lima metropolitana como mercado objetivo, esto se transforma

en un potencial de casi 900,000 posibles clientes los cuales estarían dispuestos a comprar y

consumir nuestro producto.

MERCADO

TASA DE CRECIMIENTO DE LA POBLACION = 2%

MERCADO POTENCIAL

POBLACIONEDAD ENTRE 25 Y

60 AÑOS

SEGMENTO

SOFISTICADOSNSE A NSE B

TOTAL NSE

A+B

MERCADO

POTENCIAL %

MERCADO

POTENCIAL

POBLACION DE LIMA METROPOLITANA 9,111,000 54.9% 7% 3.40% 14.60% 18.00% 0.7% 63,000

75

MERCADO DISPONIBLE

¿Qué cantidad de personas consumen comida

saludable? 73.40%

MERCADO EFECTIVO

¿Qué cantidad de personas consumen hongos? 34.70%

MERCADO OBJETIVO

PARTICIPACION DE MERCADO INICIAL = 10%

TASA DE CRECIMIENTO DEL MERCADO DE

HONGOS = 4.50%

FRECUENCIA DE COMPRA PROMEDIO POR

PERSONA = 1 Paquete de 250gr semanal

FRECUENCIA DE COMPRA PROMEDIO POR

PERSONA = 52 Paquete de 250gr al año

4.2.5. Frecuencia de Compra

La demanda del mercado potencial iniciando con la frecuencia de compra actual de champiñones,

asumiendo que nuestro producto tendrá la misma demanda.

2018 2019 2020

POBLACION LIMA 9,111,000 9,293,220 9,479,084

MERCADO POTENCIAL 63,000 64,260 65,545

MERCADO DISPONIBLE 46,242 47,167 48,110

MERCADO EFECTIVO 16,046 16,367 16,694

2018 2019 2020

PARTICIPACION DE MERCADO 10.0% 10.5% 10.9%

MERCADO OBJETIVO 1,605 1,710 1,823

DEMANDA 2018 2019 2020

Paquete de hongo 250 gr 83,439 88,938 94,799

Después de haber realizado diferentes entrevistas llegamos a la conclusión que los consumidores,

generalmente, prefieren utilizar hongos frescos y secos en vez de los hongos en conserva o

encurtidos ya que valoran que los productos sean los más naturales posibles; es decir, sin

persevantes ni soluciones que cambien el sabor del producto limitando sus potenciales usos en la

preparación de comidas.

Entre los atributos que más aprecian los consumidores en los hongos son: el tamaño (de acuerdo a

su uso final), el sabor, el olor y sus propiedades nutritivas. Además, se valora en los hongos

frescos el color, la textura lisa, la consistencia dura y un tiempo de conservación lo más largo

posible. No es grato para los clientes que los hongos se vean pardos (con manchas) o que

presenten residuos de la tierra de cobertura.

El mercado al cual va ir dirigido nuestro producto a nivel de Lima se puede dividir en un mercado

institucional y un mercado de consumidores.

El Mercado Institucional: está conformado por restaurantes de comida internacional pizzerías,

hoteles, bufetes y empresas distribuidoras de alimentos preparados para aerolíneas. Estas

compañías adquieren el producto para emplearlo como ingrediente en los platos que ofrecen a sus

clientes. Además, se proveerán a intermediario: Tiendas Naturistas.

El Mercado de Consumidores: está compuesto por las familias que compran hongos

comestibles para utilizarlos en la preparación de comidas en su hogar.

El precio que los consumidores nacionales están dispuestos a pagar por un kilo de

Champiñón de París y Portobello oscila entre S/. 6 y S/. 12. En el caso del Shiitake fresco, su

precio oscila entre los S/.25 y S/.30.

El precio de venta se pacta de acuerdo con el volumen y la frecuencia de compra de cada cliente;

es decir, de acuerdo con su poder de negociación respecto al proveedor o viceversa.

Mientras mayor sea el volumen y la frecuencia de compra de estos productos, su precio aumentara

proporcionalmente.

77

Frecuencia de consumo mensual

Para calcular la frecuencia de compra hemos tomado el comportamiento de demanda de otros

tipos de hongo que actualmente se comercializan en el mercado:

*Las cantidades esta en TM

Producto

Consumo

veces x año

(A)

Escenario Conservador x Año Reino Fungi (B)

Frecuencia

de Compra

x mes

(B*A/T)

Champiñón 5,184 259 22

Shiitake 288 18 1.5

TOTAL 5,472 278 23

Fuente: Sierra Exportadora

4.2.6. Cuantificación anual de la demanda


Demanda Anual Promedio Demanda Anual Estimada

Instituciones Nro

.

Champiñó

n de Paris

Portobell

o

Shiitak

e

Champiñó

n de Paris

Portobell

o

Shiitak

e

Hoteles 48

1,004

99

15

48,175

4,765

733

Restaurantes

Orientales 23

365

-

24

8,390

-

541

Los demás 34

1,252

124

8

42,568

4,216

272

Bufets 45

654

90

3

50,358

6,930

231

Supermercado

s 60

10,128

480

-

607,680

28,800

-

Biomarkets 12

432

-

24

5,184

-

288

Pizzería 40

720

-

-

28,800

-

-


TOTAL

791,155

44,711

2,065

Como resultado de la investigación, se tiene que los principales clientes del Champiñón blanco son

los supermercados logrando según el cuadro, una demanda anual promedio de

10,128 TM y una demanda anual estimada de 607,680 TM al año 2015. Igualmente son los

supermercados quienes adquieren más Portobellos frescos, teniendo una demanda anual

estimada de 28,800 TM. Mientras que los principales consumidores de Shiitake son los hoteles y

los restaurantes orientales teniendo una demanda anual estimada de 733 TM. Y

541 TM respectivamente.

Para calcular la demanda anual, solo se consideraron el dato de ventas en los Biomarkets:

79


Estimación Demanda Shiitake

Demanda Anual de Hongos Comestibles (TN): 288

Porcentaje de castigo de la demanda: 2%

Demanda Anual de Hongos comestibles después de castigo(TN): 282

Participación de Mercado Esperada para Reino Fungí 6.4%

Demanda Anual Estimada para Reino Fungí 18


4.2.7. Estacionalidad

Consideramos que nuestro producto es de demanda estacional, es decir todo el año podría se

podría consumir, sin embargo, hemos considerado que en los meses de primavera y verano la

demanda podría aumentar debido a que las personas buscan comer alimentos ricos en proteínas y

con poca grasa.

Ener

o

Febrer

o

Marz

o

Abril May

o

Juni

o

Julio Agost

o

Setiembr

e

Octubr

e

Alta Alta Alta Medi

a

Medi

a

Medi

a

Medi

a

Media Media Alta

Noviembre Diciembre

Alta Alta

*Alta: Demanda elevada.

*Media: Demanda intermedia.

*Baja: Escasa demanda.

4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado

Para proyectar nuestras ventas en unidades y valorizado, hemos considerado una participación del

6.4% del mercado de Shiitake, que al actualmente es de 282 TN al año.

El crecimiento, anual de hongos comestibles, es de 4.3% de acuerdo a los datos obtenidos de la

Organización de las Naciones Unidas para la Alimentación y la Agricultura (FAO).

Venta

Promedio x

Mes 2017

Venta

Promedio x

Mes 2018

Venta

Promedio x

Mes 2019

Venta Mensuales TN

1.50

1.56

1.63

Venta Mensuales Kg 1500

1,565

1,632

Precio por Kg S/.34.00 S/.34.00 S/.34.00

Total, Venta Mensual S/. 51,000.00 S/.53,193.00 S/.55,480.30

Venta Anual en TN 18 19 20

Venta Anual en Kg 18,000 18,774 19,581

Precio por Kg S/.34.00 S/.34.00 S/.34.00

Total, Venta Anual

S/.

612,000.00 S/.638,316.00 S/.665,763.59


81

4.3. Marketing Mix

4.3.1. Producto

Respecto al logo, utilizamos el focus group para aterrizar un poco más la propuesta de diseño y del

empaque en el que venderemos nuestros hongos rosados, cabe resaltar que desde un inicio se

consultó con un diseñador especialista en teorías de color y psicología del color para este tipo de

negocios, el cual nos sugirió utilizar:

1. Colores de la gama natural: (para guardar coherencia con el producto)

2. Colores vivos: (representan vida, alegría, energía)

3. Relación: Dúo de color:

a. Colores de acento: gama del rojo-naranja (pasión, juventud, ganas de comer)

b. Color subordinado: marrones (madera, natural, orgánico)

Logo:


El logo, fue presentado en ambos focus groups y tuvo la aceptación de los participantes. A todos

les gusto el nombre; sin embargo, en el focus mencionaron que podría ser más llamativo, con

colores más naturales aún y quizás agregar más detalles naturistas. Pero en general, contamos

con la aceptación del logo, es por eso que hemos decidido dejarlo, así como lo hemos mostrado.

Respecto a la presentación del producto, un grupo en el focus dijo que les gustaría que sea en

envases de vidrio o bolsas tetrapack; y el otro grupo nos comentó que mientras más practico e

higiénico se vea estaría bien.

Coincidieron en que por una presentación de ½ kilo pagarían entre S/ 15.00 a S/ 20.00; entonces

buscando un empaque que no eleve mucho los precios, hemos optado por hacerlo en un empaque

de 250 gr. en un papel biodegradable impreso con recetas, ideas versátiles de comidas e

información nutricional. Las etiquetas resaltarían “Deliciosamente Saludable” y “Alto nivel de

proteínas” ya que hicieron mucho hincapié en que deberíamos propagar sobre sus propiedades.

Propuesta empaque


En el focus group también pudimos rescatar que mencionaron que les gustaría que la empresa

cuente con redes sociales; es por ello que, hemos considerado tener una página de facebook, otra

de Instagram y una página web; estas tres herramientas nos ayudarán a hacernos más conocidos

y poder llegar con mayor facilidad a nuestros clientes y futuros socios estratégicos (las tiendas en

las que venderemos).

83

Propuesta página web


Propuesta página de Facebook


Propuesta página de Instagram


4.3.2. Precio

Para establecer los precios tomaremos unos datos de la competencia, su margen y aunque no se

tiene un costo totalmente aterrizado a esta altura del proyecto, si se tiene un estimado de costo de

las otras empresas que venden hongos y champiñones en supermercados y tiendas

especializadas que oscila entre los S/.5.00 por empaques de 200 gr. (Hongos Champiñones)

hasta los S/.20.00 por bandejas de 500grs (Hongos Portobellos) , estos datos nos servirán de

referencia para establecer de una manera real los precios más competitivos y razonables en el

mercado.

Adicionalmente tomaremos en cuenta las sugerencias que saltaron en la encuesta.

Precio que el cliente está dispuesto a pagar para uno de los productos de mayor resalte es:

1. Encuesta de S/13.00 a S/14.50. por bandeja de 250grs

2. Focus Group S/10.00 a S/ 20.00 por bandeja de 250grs.

85

A continuación, mostramos una tabla comparativa de precios entre marcas, aunque ninguna ha

sacado al mercado los hongos rosados, podremos comparar con hongos de similar precio.

Tabla N° 12- Comparativo vs. Competencia

Hongos Ostra

Rosados Paccu

Don

Hongo

La

Florencia

REINO

FUNGI

Venta NO NO NO SI

Contenido 200gr. 200 gr. 200 gr. 250 gr.

Tipo de empaque Tecnopor Tecnopor Tecnopor

Papel cartón

termosellado

Información

Nutricional NO NO NO SI

Adicionales - - -

Receta

incluida

Precio de venta S/. 6.00

S/.

5.50 S/. 5.30 S/. 14.00


4.3.3. Plaza

La estrategia de distribución que se amolda a nuestro modelo de negocio es de un tipo: primero

aplicaremos el canal de longitud “cero” o Marketing Directo, el cual, el fabricante vende

directamente al consumidor final; esto nos va a permitir tener un mayor contacto con el consumidor

y poder saber sus necesidades y sugerencias. Por otro lado aplicaremos el canal de longitud “uno”,

el cual, consiste en utilizar un intermediario (que van a ser las tiendas anteriormente mencionadas).

La función de distribución estará orientada a mantener a los actuales clientes y poder dar a

conocer los productos que ofrecemos a potenciales clientes minoristas (biomarkets) o a captar un

nuevo segmento en el mercado.

En cuanto a nuestra estrategia de distribución, contaremos con canales de distribución de segundo

nivel, llegaremos al mercado de consumidores a través de intermediarios minoristas, que van

dirigidos a los NSE A y B.

4.3.4. Promoción

La promoción es parte fundamental de nuestra campaña de marketing, para desarrollarla nos

basamos en la información obtenida en nuestro focus group, así como también en nuestras

entrevistas a profundidad y encuestas.

Con las campañas de promoción buscaremos estimular una compra mayor o más rápida por parte

de nuestros consumidores demostrándoles los beneficios nutricionales de los hongos de tipo ostra

rosada y su rico sabor con la capacidad de satisfacer los paladares más exigentes, además de las

diferentes maneras de poder consumirlo en deliciosas recetas.

Objetivos.

- Incrementar el interés en el consumo de hongos de tipo ostra rosados de manera deliciosa y

nutritiva.

- Fomentar la prueba y compra de nuestros productos entre el público asistente las tiendas

especializadas donde colocaremos nuestro producto.

- Incrementar las ventas en el corto plazo y lograr un efecto de Brand Equity en el largo plazo.

- Atraer a los consumidores cambiantes o los que consumen en los sustitutos.

- Generar tendencia en el consumo de hongos de tipo ostra rosados.

- Posicionarnos como un complemento o una alternativa.

- Generar recordación de marca.

Gráfico N° 25- Porcentaje Intención de Compra

Fuente: Elaboración propia

87

Gráfico N° 26- Porcentaje medios publicitarios de preferencia por el cliente

Pregunta #17


Utilizaremos las siguientes estrategias de promoción para impulsar nuestras ventas:

a. Redes sociales (Facebook, Instagram, página web)

Página web, desarrollaremos nuestra página web como parte de la estrategia de

comunicación, este medio no solo será de difusión de nuestros productos, si no que servirá para

comunicarnos con nuestros clientes; es decir, no solo informar novedades sino recibir

retroalimentación del mercado.

Imagen N° 27 – Página Web Responsive (Computadora)


Imagen N° 28 – Página Web Responsive (tablet)


89

Redes sociales: Nuestra encuesta muestra también que el medio más preciado de

comunicación para recibir promociones es el Facebook. A partir del mes de enero activaremos

nuestras cuentas en Facebook e Instagram.

En nuestro focus group también se pudo determinar que estos medios son los más usados por lo

tanto utilizaremos campañas mensuales de likes, con el fin de incrementar la comunidad de

seguidores, actividad que nos permitirá difundir nuestra marca. También utilizaremos las redes

sociales para dar a conocer promociones especiales o activaciones que estemos llevando a cabo

en alguna ferio o tienda, utilizaremos las trasmisiones en vivo vía Facebook.

Imagen N° 29 – Redes Sociales - Instagram


Imagen N° 30 – Redes Sociales – Fan Page - Facebook

b. Presencia en Ferias: Estaremos presentes con un stand o módulo en las distintas BioFerias,

ferias naturistas, vegetarianas, vegetarianas e inclusive las gastronómicas que estén por toda la

ciudad de Lima. Consideramos importante esta presencia porque así podremos abarcar más

mercado, darnos a conocer y atraerlos a las tiendas. Llevaremos folletos y volantes, ya que son un

medio de comunicación que resulta mucho más económico que la publicidad en revistas, radio o

televisión y su estructura y diseño causan un impacto positivo si ponemos la información

adecuada.

91

c. Degustación de producto en las tiendas especializadas donde se venderá dicho

producto : Prueba gratis de nuestro producto a nuestros clientes potenciales, con la finalidad de

promover el consumo de nuestros hongos, esto se llevara a cabo en los puntos de venta en

horarios de mayor afluencia de público, en las tiendas de mayor concurrencia y en distintos

periodos del año. Durante la degustación además de mostrar las propiedades de los hongos de

tipo ostra rosados, tambien compartiremos ciertas recetas para animar aún más a nuestros

posibles clientes.

5. Estudio de Legal y Organizacional

5.1. Estudio Legal

5.1.1. Forma Societaria

Actualmente la Ley General de Sociedades Nº 26887 es la que regula las empresas en el Perú,

en la cual son establecidas los tipos de sociedades que pueden crearse. Siendo así: Sociedad

Anónima, tanto del tipo Abierta como Cerrada, la Sociedad en Comandita o Sociedad en

Comandita por Acciones, la Sociedad Civil o Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, la

Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada S.R.L. o La Empresa Individual de

Responsabilidad Limitada E.I.R.L., entre otras (SUNAT, 2015).

Hemos determinado constituir Reino Fungi bajo el régimen de sociedad anónima cerrada (S.A.C.),

según la Ley General de Sociedades (Ley 26887), considerando las siguientes características:

La representación del capital social es por medio de acciones.

El número mínimo de socios es de dos y el máximo de veinte. En nuestro caso estará

constituida por 4 socios accionistas, con el mismo porcentaje de participación.

En este tipo de sociedad prima mucho las condiciones personales de los socios y no sólo

quien aporta económicamente. La mayoría de estas Sociedades son empresas familiares.

La responsabilidad de los socios se limita proporcionalmente al capital social aportado.

No podremos inscribir nuestras acciones en el Registro Público del Mercado de Valores, la

normativa permite establecer un Directorio de forma facultativa.

Capital social: Aportes en moneda nacional y/o extranjera y en contribuciones tecnológicas

intangibles.

Transferencia: La transferencia de acciones deberá ser anotada en el Libro de Matrícula de

Acciones de la sociedad.

Órganos: Tiene un Directorio Facultativo, no tiene obligación de formarse. En el caso de no

existir un Directorio, el Gerente podrá asumir las funciones del director.

Duración: Determinado o Indeterminado.

El capital social se define una vez realizado los flujos de caja, dicha cantidad se representará en

igual número de acciones nominativas con derecho a voto, teniendo un valor nominal de S/ 1.00

(Un y 00/100 Soles).

En nuestra organización se contará con la participación activa de un número de cuatro (04) socios.

93

La sociedad se desarrollará bajo principios democráticos; es decir todos los socios obtendrán el

25% de las acciones y cada uno participará activamente de las decisiones organizacionales.

Las acciones de Reino Fungi S.A.C., no estarán inscritas en el registro público de mercado de

valores, es por eso que solo los socios pueden adquirir las acciones que deseen ponerse a la

venta.

La responsabilidad de los socios se limita al aporte proporcionalmente efectuado y obligaciones de

la empresa.

Destacamos que no se escogió otro tipo de sociedad por las siguientes razones:

EIRL: En este caso la Empresa Individual con Responsabilidad Limitada, debe ser creada por una

sola persona natural; es decir, no debe ser una sociedad.

S.A.A: La Sociedad Anónima Abierta tiene más de 750 accionistas y más del 35% del capital

pertenece a 175 o más accionistas.

S.A.: La Sociedad Anónima está conformada desde dos a más accionistas (no existe límite), lo que

significa a su vez que puede realizarse la trasferencia de las acciones siendo anotadas en el Libro

de Matrícula de Acciones de la Sociedad.

S.R.L.: La Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada tiene la particularidad de que las

acciones se pueden transferir formalizándose mediante escritura pública y debe inscribirse en el

Registro Público de Personas Jurídicas; es decir, estas pueden ser trasferidas a uno o más

accionistas que pueden ser diferentes a los socios iniciales. Y esto puede llegar a ser un obstáculo

empresarial, sino se conoce las prioridades de los nuevos accionistas.

El capital social de Reino Fungi estará conformado por 4 aportes de igual participación en

acciones:

CAPITAL SOCIAL

ACCIONISTA %

CAVERO MARTINEZ, ANGEL ANTONIO 25%

DE VELASCO MACKENZIE, JOSE ENRIQUE 25%

ESCUDERO ARIAS, MARIA VICTORIA 25%

GANDOLFO LLONTOP, EDUARDO JOSÉ 25%

TOTAL 100%

El aporte de activos será proporcional a la participación mencionada por cada accionista.

La Junta General de Accionistas designará un Gerente General que podrá ser uno de los

accionistas de acuerdo a su perfil y experiencia o también podrá designar a un Gerente General

externo a la estructura de socios, al cual se le otorgarán las facultades del Directorio ya que

durante los tres primeros años de constitución no se constituirá un directorio.

Seremos una MYPE, de manera general la constitución de una empresa en el Perú involucra la

ejecución de 9 pasos.

Actividades.

Paso 1 Búsqueda y Reserva del nombre de la empresa en Registros Públicos

En primer lugar, necesitamos un nombre para la empresa que deseamos crear, no

pueden ser nombres de empresas ya existentes, debemos acudir a la Oficina de

Registros Públicos (SUNARP), y verificar que no exista en el mercado un nombre o razón

social igual al que queremos para nuestra empresa. Vamos a tener que llenar los

formularios respectivos para luego realizar la RESERVA DE NOMBRE DE EMPRESA.

Paso 2 Elaboración de la minuta

La minuta es un documento en el cual los miembros de la sociedad manifiestan su

voluntad de constituir la empresa, y en donde se señalarán los acuerdos respectivos. La

minuta consta del acto social y los estatus, además de los insertos que se pueden

adjuntar a esta. Los elementos fundamentales de una minuta son:

Los generales de ley de cada socio.

El giro de la sociedad

El tipo de empresa o sociedad (E.I.R.L, S.R.L, S.A., etc.)

El tiempo de duración de la sociedad (plazo fijo o indeterminado)

La fecha en la que se va a dar inicio a las actividades comerciales.

El lugar en donde van a funcionar las agencias o sucursales.

La persona que va administrar o representar la sociedad.

Los aportes de cada uno de los socios.

95

Paso 3 Elevar minuta a escritura publica

Una vez redactada la minuta debemos llevarla a una notaría para que un notario público

la pueda revisar y elevar a escritura pública.

Por lo general , los documentos que debemos llevar junto con la minuta son:

La constancia de depósito del capital aportado en una cuenta bancaria a nombre de

la empresa.

Inventario detallado y valorizado de los bienes no dinerarios.

El certificado de la búsqueda Mercantil emitido por la oficina de Registros públicos.

Paso 4 Inscribir el acto jurídico en Registros Públicos

Una vez que hemos obtenido la Escritura Pública , debemos llevarla a la oficina de

Registros Públicos en donde serán realizados los trámites necesarios para inscribir la

empresa en los Registros Públicos .La persona jurídica existe a partir de su inscripción en

los registros públicos.

Paso 5 Obtención del numero RUC

El registro Único de Contribuyente (RUC) identificará en nuestro caso a nuestra empresa

ante la SUNAT para el pago de los impuestos.

Paso 6 Elegir régimen tributario

En la misma SUNAT, a la vez que tramitamos la obtención del RUC, debemos determinar

a qué régimen tributario nos vamos a acoger para el pago de los impuestos, ya sea al

Régimen Único Simplificado (RUS), al Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER),

o al Régimen General.

Una vez que contamos con nuestro número de RUC y hemos elegido un régimen

tributario, podemos imprimir los comprobantes de pago (boleta y/o factura) que vamos a

utilizar.

Paso 8 Inscribir trabajadores en ESSALUD

En este paso registramos a nuestros trabajadores ante el Seguro Social de Salud (Es

Salud) a través de un formulario que podemos obtener en la misma SUNAT.

Este registro les permite a los trabajadores acceder a las prestaciones que otorga dicha

entidad.

Paso 9 Solicitud de licencia municipal

En este paso acudimos a la municipalidad del distrito en donde va a estar ubicada

físicamente nuestra empresa, en donde tramitaremos la obtención de la licencia de

funcionamiento.

Por lo general, los documentos que deberemos presentar son:

*Una fotocopia del RUC.

*El certificado de Zonificación (zona industrial, zona comercial, zona residencial, etc.).

*Un croquis de la ubicación de la empresa.

*Una copia del contrato de alquiler o del título de propiedad del local.

*Una copia de la Escritura Pública.

*El recibo de pago por derecho de licencia.

*El formulario de solicitud.

Si la empresa desea realizar el trámite a través de CEPEFODES, este trámite es mucho más ágil y

rápido. el trámite dura 7 días y si la empresa desea realizarlo en línea este dura 3 días.

Paso 7 Comprar y legalizar libros contables

En este paso compramos los libros contables necesarios dependiendo del régimen

tributario al cual nos hayamos acogido y, posteriormente, los llevamos a una notaría para

que sean legalizados por un notario público.

97

Valorización.

ACTIVIDADES LUGAR TIEMPO VALORIZACIÓN

Consulta de nombre en índices ante

SUNARP SUNARP 1 día 5

Reserva de nombre por 30 días SUNARP 3 días 18

Redacción de Minuta y escritura

pública NOTARIA 2 días 637.20

Calificación e inscripción de la

Constitución de la Sociedad SUNARP 7 días 178.74

Gastos registrales por constitución

(Tasa por derecho Registral) Min. S/. 1

000 SUNARP 1 día 68

Obtención de RUC SUNAT 1 día Gratuito

Compra de Libros contables y

societarios. LIBRERÍA 1 día 94.40

Legalización de libros contables y

societarios (500hojas foliadas) NOTARIA 1 día 141.60

TOTAL 1,074.90

*Días hábiles.

5.1.2. Registro de marcas y patentes

Una marca es el signo que indica que ciertos productos / servicios han sido producidos o

proporcionados por una persona natural o jurídica determinada.

Es importante registrar nuestra marca por las siguientes razones:

Crearle un valor a la marca “REINO FUNGI” es un activo intangible para la empresa.

Porque permiten diferenciar nuestros productos de los de la competencia.

Ayudan a proyectar la imagen y reputación de nuestra empresa.

Porque permiten crear con el consumidor óptimas relaciones de confianza.

Nombre Comercial: El que emplearemos para diferenciarnos será: “Reino Fungi “

Marca Comercial: Usaremos un ISOLOGO, el cual trata de integrar el texto dentro de la imagen,

unas veces se consigue mejor que otras, formando un único símbolo, a diferencia del imago tipo

que son elementos separados.

a. Actividades.

Pasos a observar antes de registrar una marca:

99

Según el Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad

Intelectual indicamos lo siguiente:

• “Requisitos para la solicitud de registro de marcas de productos y/o servicios”:

“Completar y presentar tres ejemplares del formato de solicitud correspondiente (dos para la

Autoridad y uno para el administrativo)”.

“Indicar los datos de identificación del(s) solicitante(s): Para el caso de personas jurídicas:

consignar el número del Registro Único de Contribuyente (RUC). En caso de contar con un

representante, se deberá de indicar sus datos de identificación y será obligado presentar el

documento de poder”.

“Señalar el domicilio para el envío de notificaciones en el Perú (incluyendo referencias, de ser

el caso)”.

“Indicar cuál es el signo que se pretende registrar (denominativo, mixto, tridimensional,

figurativo u otros)”.

o “Si la marca es mixta, figurativa o tridimensional se deberá adjuntar su reproducción (tres

copias de aproximadamente 5 cm de largo y 5 cm de ancho en blanco y negro o a colores si

se desea proteger los colores)”.

o “De ser posible, se sugiere enviar una copia fiel del mismo logotipo al correo electrónico:

[email protected] (Formato sugerido: JPG o TIFF, a 300 dpi y bordes entre 1 a 3

pixeles”).

“Consignar expresamente los productos y/o servicios que se desea distinguir con el signo

solicitado, así como la clase y/o clases a la que pertenecen (Clasificación de Niza)”.

“De reivindicarse prioridad extranjera sobre la base de una solicitud de registro presentada

en otro país, deberá indicarse el número de solicitud cuy a prioridad se reivindica, así como el

país de presentación de la misma. En esta situación particular, se deberá adjuntar copia

certificada emitida por la autoridad competente de la primera solicitud de registro, o bien

certificado de la fecha de presentación de esa solicitud, y traducción al español, de ser el

caso”.

“Firmar la solicitud por el solicitante o su representante”.

“Adjuntar la constancia de pago del derecho de trámite, cuyo costo es equivalente al 13.90%

de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) por una clase solicitada, esto es S/. 534.99 Nuevos

Soles. Este importe deberá pagarse en la sucursal del Banco de la Nación ubicado en el

http://www.indecopi.gob.pe/web/signos-distintivos/formatos-y-solicitudes

INDECOPI-Sede Sur, Calle De La Prosa Nº 104-San Borja, o bien realizar el pago a través

de una de las modalidades que se ofrecen”.

Poderes:

“Si el solicitante actúa a través de un representante, deberá adjuntar el poder. Personas

naturales: requieren documento privado. No necesita legalización”.

“Personas jurídicas: requieren documento privado en el que se indique la calidad de la

persona que otorga el poder. Por ejemplo: gerente general, apoderado, entre otros. No

necesita legalización”.

“Tratándose de poderes otorgados en idioma extranjero: deberá presentar su

correspondiente traducción simple al idioma español”.

“En caso de renuncia de derechos, el documento poder deberá contar con firma legalizada

por un notario”.

“Si hubiese sido otorgado en el extranjero, deberá contener la secuencia de legalizaciones

hasta el consulado peruano o apostilla”.

Observaciones

“El usuario debe tener en cuenta que existen ciertos requisitos mínimos o información

indispensable que debe contener una solicitud de registro para que se le asigne fecha de

presentación”:

“Los datos de identificación del solicitante, o de la persona que presenta la solicitud, que

permitan efectuar las notificaciones correspondientes.

“La marca cuyo registro se solicita”.

“La indicación expresa de los productos o servicios para los cuales se solicita el registro”.

“El pago de las tasas respectivas”.

“En caso se omita o no se adjunte alguno de ellos, se otorgará un plazo de 60 días hábiles

improrrogables para proceder con la subsanación. De cumplirse con lo solicitado, se considerará

como fecha de presentación de la solicitud aquella en la cual se hubieren completado dichos

requisitos. Si no se cumple con el requerimiento formulado, la solicitud de registro se tendrá por no

101

presentada y se dispondrá su archivamiento”.

“Una vez presentada la solicitud (es decir, habiéndose asignado fecha de presentación para

efectos jurídicos), la Dirección tiene un plazo de 15 días hábiles para realizar su examen formal.

Con relación al resto de requisitos de forma (presentación del documento de poder, indicación de

la clase, precisión, adecuación y/o exclusión de productos o servicios, entre otros), la Dirección

notificará al solicitante para que en un plazo de 60 días hábiles cumpla con subsanar las omisiones

o realizar las modificaciones”.

“El plazo se cuenta desde el día siguiente de recibida la notificación. De no cumplirse con dichos

requerimientos en el plazo establecido, se declarará el abandono de la solicitud y se dispondrá su

archivamiento”.

“Una vez completados los requisitos en el plazo establecido, se emitirá una orden de publicación,

la cual deberá presentarse en las oficinas del diario oficial El Peruano para solicitar su publicación

por única vez. El costo de la publicación debe ser asumido por el solicitante.

Si se solicita a través de diferentes expedientes el registro de una misma marca con relación a

productos y/o servicios de distintas clases, se podrá pedir - dentro de los 10 días siguientes a la

presentación de las solicitudes- la emisión de una orden de publicación múltiple (que contenga

todos los pedidos). En caso contrario, se emitirán órdenes de publicación independientes”.

“Dentro del plazo improrrogable de 30 días hábiles de recibida la orden de publicación, el

solicitante debe realizar su publicación en el diario oficial El Peruano”.

Cesión de derechos expectativos de la solicitud de registro

“El solicitante podrá ceder los derechos expectativos sobre una solicitud de registro en trámite.

Para ello deberá presentar el documento en el que conste la cesión con su firma. Cuando la cesión

sea efectuada por una persona natural, se deberá presentar una declaración jurada de bien propio

de libre disposición o, de ser el caso, el consentimiento del cónyuge. No se requiere

legalizaciones”.

Recursos impugnativos

“Si después de notificada la resolución, el solicitante desea interponer un recurso de

reconsideración o de apelación, dispondrá de un plazo máximo de 15 días hábiles contado a partir

del día siguiente en que dicha resolución le fue comunicada”.

División de una Solicitud de Registro Multiclase de Marca Producto y/o Servicio

“Para la división de una solicitud de registro multiclase de marca de producto y/o servicio, se

deberá presentar un pedido de división, indicando los productos y/o servicios, agrupados por

clases, que se desglosan de la solicitud inicial; acompañando el comprobante de pago de las tasas

correspondientes y copia de lo actuado hasta el momento de solicitar la división, para ser

adjuntada en cada solicitud divisional”.

“El costo por los derechos de trámite de la división es equivalente al 1.26% de la UIT, esto es

S/. 48.65 Nuevos Soles”.

“El pago se realiza por cada división que se solicite”.

• “Requisitos para la solicitud de registro de nombres comerciales

Completar y presentar tres ejemplares del formato de la solicitud correspondiente (dos para la

Autoridad y uno para el administrado)”.

Indicar los datos de identificación del(s) solicitante(s):

1. “Para el caso de personas jurídicas: consignar el número del Registro Único de

Contribuyente (RUC), de ser el caso. En caso de contar con un representante, se deberá indicar

sus datos de identificación y será obligatorio presentar el documento de poder”.

“Señalar el domicilio para el envío de notificaciones en el Perú (incluyendo referencias, de

ser el caso)”.

“Indicar cuál es el signo que se pretende registrar (denominativo, mixto, tridimensional,

figurativo u otros)”.

“Si el signo es mixto, figurativo o tridimensional se deberá adjuntar su reproducción (tres

copias de aproximadamente 5 cm de largo y 5 cm de ancho en blanco y negro o a colores si

se desea proteger los colores)”.

“De ser posible, se sugiere enviar una copia fiel del mismo logotipo al correo electrónico:

[email protected], (Formato sugerido: JPG o TIFF, a 300 dpi y bordes entre 1 a 3

pixeles”).

103

“Consignar la (s) actividad(es) económica(s) que se desea(n) distinguir con el signo

solicitado, así como la clase a la que pertenecen (Clasificación Internacional de Niza)”.

“Adjuntar los medios probatorios que acrediten el uso efectivo en el mercado del nombre

comercial cuyo registro se solicita, para cada una de las actividades a distinguir”.

“Firmar la solicitud por el solicitante o su representante”.

“Adjuntar la constancia de pago del derecho de trámite, cuyo costo equivale al 13.90% de la

Unidad Impositiva Tributaria (UIT) por una clase solicitada, esto es S/. 534.99 Nuevos

Soles. Este importe deberá pagarse en la sucursal del Banco de la Nación ubicado en el

Indecopi-Sede Sur, Calle De La Prosa N° 104- San Borja, o bien realizar el pago a través de

una de las modalidades que se ofrecen”.

*Poderes

“Si el solicitante actúa a través de un representante, deberá adjuntar el poder”.

“Personas naturales: requieren documento privado. No necesita legalización”.

“Personas jurídicas: requieren documento privado en el que se indique la calidad de la

persona que otorga el poder. Por ejemplo: gerente general, apoderado, entre otros. No

necesita legalización.

“Tratándose de poderes otorgados en idioma extranjero: deberá presentar su

correspondiente traducción simple al idioma español”.

“En caso de renuncia de derechos, el documento poder deberá contar con firma legalizada

por un notario. Si hubiese sido otorgado en el extranjero, deberá contener la secuencia de

legalizaciones hasta el consulado peruano o apostilla”.

Observaciones

“En caso el usuario no presente la constancia de pago del derecho de trámite, se le otorgará

un plazo de 2 días hábiles para subsanar la omisión. De no cumplir el requerimiento dentro del

plazo otorgado, se tendrá por no presentada la solicitud”.

“En caso el usuario no presente los medios probatorios que acrediten el uso efectivo para

cada una de las actividades económicas que se pretende distinguir, se le otorgará un plazo de 10

días hábiles para subsanar la omisión. Excepcionalmente, este plazo podrá ser prorrogado a

discreción de la Dirección de Signos Distintivos”.

“De no cumplir con acreditar el uso de algunas de las actividades económicas indicadas en la

solicitud, se procederá a excluirlas y a emitir la orden de publicación únicamente respecto de

aquellas cuyo uso ha sido debidamente demostrado”.

“Con relación al resto de requisitos de forma, si fuera el caso, la Dirección notificará a l

solicitante para que cumpla con subsanar las omisiones, otorgándole para ello un plazo de 60 días

hábiles, contado desde el día siguiente de recibida la notificación”.

“De no cumplirse con dichos requerimientos en el plazo establecido, se declarará el

abandono de la solicitud y se dispondrá su archivamiento”.

“Una vez completados los requisitos en el plazo establecido, se emitirá una orden de

publicación, la cual deberá presentarse en las oficinas del diario oficial El Peruano para solicitar su

publicación por única vez. El costo de la publicación debe ser asumido por el solicitante”.

“Dentro del plazo improrrogable de 30 días hábiles de recibida la orden de publicación, el

solicitante debe realizar su publicación en el diario oficial El Peruano”.

Cesión de derechos expectativos de la solicitud de registro

“La cesión del nombre comercial solo podrá efectuarse conjuntamente con la de la empresa o

establecimiento con el cual se venía usando. El solicitante podrá ceder los derechos expectativos

sobre una solicitud de registro en trámite. Para ello deberá presentar el documento en el que

conste la cesión con su firma. Cuando la cesión sea efectuada por una persona natural, se deberá

presentar una declaración jurada de bien propio de libre disposición o, de ser el caso, el

consentimiento del cónyuge. No se requiere legalizaciones.”

Recursos impugnativos

“Si después de notificada la resolución, el solicitante desea interponer un recurso de

reconsideración o de apelación, dispondrá de un plazo máximo de 15 días hábiles contado a partir

del día siguiente en que dicha resolución le fue comunicada.”

Fuente: https://www.indecopi.gob.pe/web/signos-distintivos/registro-de-marca-y-otros-signos

https://www.indecopi.gob.pe/web/signos-distintivos/registro-de-marca-y-otros-signos

105

Valorización.


S/.

Búsqueda fonética INDECOPI 1 día hábil

109.74

Solicitud de registro de Marca y Logo INDECOPI 180 días

hábiles

647.88

Registro de código de barras GS1 Peru 1 día hábil

500.00

Solicitud de registro de Nombre

Comercial INDECOPI

180 días

hábiles

647.88

Publicación en diario oficial El Peruano EL

PERUANO

30 días

después del

trámite

aprobado

236.00

TOTAL S/.

2,141.50

5.1.3. Licencias y autorizaciones

En nuestro caso contaremos con un local donde se encuentra el personal administrativo y

operativo. Estará ubicado en el distrito de Lurín y cuenta con un área de 900 m2.

Licencia de Funcionamiento: Nuestro local se encuentra en la Categoría ITSEDETALLE.

Según la Municipalidad de Lurín: “Correspondientes para establecimientos con un área mayor a

quinientos metros cuadrados (500 m2).Estos establecimientos requieren de Inspección Técnica de

Seguridad en Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria expedida por el Instituto Nacional de

Defensa Civil”.

“(INDECI) Ex ante al otorgamiento de la licencia de Funcionamiento realizada por la

Municipalidad”.

a. Actividades.

(Artículos 7 y 8 de la Ley N° 28976. Ley Marco de Licencia de Funcionamiento)

1) “Solicitud de Licencia de Funcionamiento, con carácter de declaración jurada y brindar la

siguiente información”:

a) “Número de RUC y DNI o Carné de Extranjería del solicitante, tratándose de personas

jurídicas o naturales, según corresponda”.

b) “DNI. o Carné de Extranjería del representante legal, en caso de personas jurídicas u otros

entes colectivos, o tratándose de personas naturales que actúen mediante representación”.

c) “Vigencia de poder de representante legal, en el caso de personas jurídicas u otros entes

colectivos. Tratándose de representación de personas naturales, se requerirá carta poder con firma

legalizada”.

2) “Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad o Inspección Técnica de

Seguridad en Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria, según corresponda”.

107

“Adicionalmente, de ser el caso serán exigibles los siguientes requisitos PARA GIROS”.

ESPECÍFICOS:

3) “Copia simple del título profesional en el caso de servicios relacionados con la salud”.

4) “Informar sobre el número de estacionamientos de acuerdo a la normativa vigente, en la

Declaración Jurada”.

5) “Copia simple de la autorización sectorial respectiva en el caso de aquellas actividades que

conforme a Ley la requieran de manera previa al otorgamiento de la licencia de funcionamiento”.

6) “Copia simple de la autorización expedida por el Instituto Nacional de Cultura, conforme a la

Ley N° 28296, Ley General del Patrimonio Cultural de la Nación”.

Valorización.

ACTIVIDAD LUGAR TIEMPO VALORIZACIÓN

Inspección Técnica de Seguridad de Defensa

Civil INDECI 45 días

115.00

Licencia de Funcionamiento de la Municipalidad LURIN 10 días 188.00

Inscripción de seguridad de defensa Civil

INDECI

1 día

hábil 76.00

Registro sanitario

DIGESA

390.00

Carnet de Sanidad DIGESA

48.60

TOTAL

817.60

5.1.4. Legislación Laboral

Reino Fungi se encontrará Ley de Productividad y Competitividad Laboral (Decreto Legislativo

N°728) para fomentar la capacitación y formación laboral de los trabajadores, garantizar el ingreso

de los trabajadores, así como protegerlos contra el despido arbitrario.

El trabajador prestará servicios bajo la dirección de un empleador el cual tiene facultad para:

Normar reglamentariamente las labores.

Dictar las órdenes necesarias para la ejecución de las mismas.

Sancionar disciplinariamente, cualquier infracción o incumplimiento de las obligaciones.

Introducir cambios o modificaciones de turnos.

a. Actividades

El periodo de prueba será de tres meses, al culminar el empleado podría alcanzar derecho de

protección. Puede darse el caso en que se pacte un término mayor, en caso las labores requieran

de un periodo de capacitación o adaptación o que por su naturaleza o grado de responsabilidad tal

prolongación pueda quedar justificada.

El Régimen de Promoción y Formalización de las MYPES es aplicado a todos los trabajadores

sujetos al régimen laboral de la actividad privada, que presten servicios en las Micro y Pequeñas

Empresas, así como a sus conductores y empleadores.

Los trabajadores contratados al amparo de la legislación anterior continuarán en régimen por las

normas vigentes al momento de su celebración.

No están incluidos en el ámbito de aplicación laboral los trabajadores sujetos al régimen laboral

común, los cuales cesen después de la entrada en vigencia del Decreto Legislativo N° 1086 y que

sean inmediatamente contratados por el mismo empleador, salvo que haya transcurrido un (1) año

desde el cese.

El Régimen Laboral Especial está dirigido a fomentar la formalización y desarrollo de las Micro y

Pequeña Empresa, y además mejorar las condiciones de disfrute efectivo de los derechos de

naturaleza laboral de los trabajadores.

Según indica la SUNAT:

109

Fuente: http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/regimenLaboral.html

Valorización

ACTIVIDADES LUGAR VALORIZACIÓN

Planilla Electrónica SUNAT GRATUITO

ESSALUD ESSALUD 9%

SCTR salud RIMAC 1% Planilla

MICRO EMPRESA

Remuneración Mínima Vital (RMV)

Jornada de trabajo de 8 horas

Descanso semanal y en días feriados

Remuneración por trabajo en sobretiempo

Descanso vacacional de 15 días calendarios

Cobertura de seguridad social en salud a través del SIS (SEGURO

INTEGRAL DE SALUD)

Cobertura Previsional

Indemnización por despido de 10 días de remuneración por año de

servicios (con un tope de 90 días de remuneración)

http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/regimenLaboral.html

5.1.5. Legislación Tributaria.

Según indica la SUNAT:

“El 20 de diciembre del 2016 se publicó el Decreto Legislativo N° 1269, estableciendo un Régimen

MYPE Tributario – RMT, al cual estaremos sujetos”.

“En este régimen comprende a Personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades

conyugales, las asociaciones de hecho de profesionales y similares que obtengan rentas de

tercera categoría, domiciliadas en el país cuyos ingresos netos no superen las 1 700 UIT en el

ejercicio gravable”.

“El impuesto a la renta se determinará aplicando la escala progresiva acumulativa de acuerdo al

siguiente detalle”:

Hasta 15 UIT = 10 %

Más de 15 UIT = 29.5 %

“Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta se pagarán de la siguiente manera:

Contribuyentes cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300 UIT: uno por ciento

(1,0%) a los ingresos netos obtenidos en el mes.

Contribuyentes del RMT que en cualquier mes del ejercicio superen las 300 UIT: conforme a las

reglas del Régimen General establecidas en la Ley del Impuesto a la Renta y normas

reglamentarias”.

Los libros contables que deberán llevar los contribuyentes de este régimen son:

Con ingresos netos anuales hasta 300 UIT:

Registro de Ventas,

Registro de Compras y

Libro Diario de Formato Simplificado.

“Con ingresos netos anuales superiores a 300 UIT: Están obligados a llevar los libros conforme a lo

dispuesto en el segundo párrafo del artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta”.

111

En nuestro caso que nos encontramos iniciando actividades, podremos acogernos con la

declaración jurada mensual del mes de inicio de actividades, efectuada dentro de la fecha de su

vencimiento.

La declaración y pago de los impuestos se realizará mensualmente de acuerdo al plazo

establecido en los cronogramas mensuales que cada año la SUNAT aprueba, a través de los

siguientes medios:

a. Formulario Virtual N° 621 - IGV - Renta Mensual;

b. Formulario Virtual Simplificado N° 621 IGV - Renta Mensual;

c. Declara Fácil

d. PDT. 621.

.

Deberá pagar los impuestos siguientes:

IMPUESTO A LA RENTA

Pagos a cuenta, se determina conforme a lo siguiente:

INGRESOS NETOS ANUALES PAGOS A CUENTA

HASTA 300 UIT 1%

> 300 HASTA 1700 UIT COEFICIENTE O 1.5%

Además, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la renta, de

acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:

El Código del Tributo es 3121

Pueden suspender sus pagos a cuenta y/o modificar su coeficiente conforme lo señala el artículo

85° de la Ley del Impuesto a la Renta.

Además, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la renta, de

acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:

RENTA NETA ANUAL TASAS

Hasta 15 UIT 10%

Más de 15 UIT 29.50%

“Los sujetos del RMT determinarán la renta neta de acuerdo a las disposiciones del Régimen

General contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta y sus normas reglamentarias, por lo que

tienen gastos deducibles”.

Impuesto General A Las Ventas

“Este impuesto grava todas las fases del ciclo de producción y distribución, está orientado a ser

asumido por el consumidor final, encontrándose normalmente en el precio de compra de los

productos que adquiere”.

Se aplica una tasa de 16% en las operaciones gravadas con el IGV. A esa tasa se añade el 2% del

Impuesto de Promoción Municipal (IPM)

IGV = Valor de Venta X 18%

Valor de Venta + IGV = Precio de Venta

Valorización


Impuesto a la Renta SUNAT Mensual 1%

Impuesto General a las Ventas SUNAT Mensual 18%

5.1.6. Otros aspectos legales

DIGESA

Se solicitará autorizaciones a la autoridad competente, según el área de especialización del

negocio, para garantizar que las prácticas sean compatibles con el interés colectivo y la calidad de

la vida ciudadana.

Para la empresa se cumplirá con Autorizaciones y Registros Especiales, Ministerio de Salud,

Dirección General de Salud Ambiental-Digesa:

a. Inscripción en el Registro Sanitario de Alimentos y Bebidas DEHAZ (Dirección Ejecutiva Higiene

Alimentaria y Zoonosis)- Área de Certificaciones y Registro Sanitario. El pago es de 7% de la UIT.

b. Certificación Sanitario de establecimiento de fabricación de alimentos y bebidas, DEHAZ

(Dirección Ejecutiva Higiene Alimentaria

113

HACCP

a. Actividades.

El sistema HACCP (Hazard Analysis and Critical Control Point System o Análisis de Peligros y

Puntos Críticos de Control en su traducción al castellano), es el método de prevención que ha

logrado el mayor grado de evolución, adopción y aceptación en la mayoría de empresas, y

gobiernos para obtener una óptima seguridad en todos los ámbitos de la producción primaria,

transporte, elaboración, almacenamientos, distribución, comercialización y consumo de los

alimentos. El HACCP analiza cada etapa del proceso que peligros podrían ocurrir desde el punto

de vista físico, biológico y químico y si encuentra un peligro crítico analiza cómo se tiene que hacer

para eliminarlo o reducirlo a fin de que no atente a la salud del consumidor. El HACCP al final

queda sustentado en un Manual de Procedimientos y Registros con sus correspondientes acciones

correctivas, monitoreo, etc.

¿Cuáles son los beneficios de implementar HACCP?

Es una herramienta de Marketing, porque le da una buena imagen de credibilidad para el

establecimiento, explotándolo como una ventaja competitiva que otros no tienen.

Seguridad de que los productos que consumimos son inocuos y los procesos de

elaboración seguros, eficaces y eficientes.

Reducción de devoluciones, reclamos, rechazos y reprocesos.

Disminuye en los costos y ahorra de recursos.

Prevención óptima de las enfermedades transmitidas por alimentos (ETA´s).

Proporciona evidencia de una manipulación segura y eficiente de los alimentos.

Posicionamiento de la empresa.

Crece la conciencia del trabajo con Calidad entre los empleados.

Aumenta el nivel de capacitación del personal.

Aumenta el nivel de satisfacción de clientes.

El sistema HACCP puede ser implementado por todo tipo de de organización e

independientemente del tipo de alimento producido en sus actividades; como tal, su

interpretación debe ser proporcional a las circunstancias y necesidades de cada

organización en particular.

El tiempo de implementación es variable y se determina en función de cada empresa en

particular.

¿El asesoramiento es solo para implementar la Norma o debe ser continuo en el tiempo?

Una vez implementado el sistema HACCP, es necesario planificar las tareas de

mantenimiento y mejora de la eficacia del mismo; estas tareas pueden ser encaradas por la

empresa con recursos propios o eventualmente requerir algún tipo de asesoramiento

adicional, por ejemplo, para la mejora de los procesos.

5.1.7. Resumen del capítulo

A continuación, adjuntamos cuadro valorizado de todos los puntos previos, distribuidos por las

áreas de administración, ventas y operaciones.

115

ÁREA ACTIVIDADES LUGAR TIEMPO

VALORIZACIÓN

ADMINISTRACIÓN

Consulta de nombre en índices ante SUNARP

SUNARP 1 día 5

Reserva de nombre por 30 dias SUNARP 3 días 18

Redacción de Minuta y escritura pública

NOTARIA 2 días 637.2

Calificación e inscripción de la Constitución de la Sociedad

SUNARP 7 días 178.74



Compra de Libros contables y societarios.

LIBRERÍA 1 día 94.4

Legalización de libros contables y societarios (500hojas foliadas)

NOTARIA 1 día 141.6

Búsqueda fonética INDECOPI 1 día hábil 109.74

Solicitud de registro de Marca y Logo

INDECOPI 180 días hábiles 647.88

Registro de código de barras GS1 Peru 1 día hábil 500

Solicitud de registro de Nombre Comercial

INDECOPI 180 días hábiles 647.88

Publicación en diario oficial El Peruano

EL PERUANO

30 días después del trámite aprobado 236

Licencia de Funcionamiento de la Municipalidad

INDECI 45 días 188

Inscripción de seguridad en Defensa Civil

76

Inspección de defensa Civil LURIN 10 días 115

CONTABILIDAD

Planilla Electrónica SUNAT Mensual GRATUITO

ESSALUD ESSALUD Mensual 9%

Impuesto a la Renta SUNAT 1%

Impuesto General a las Ventas SUNAT Mensual 18%

OPERACIONES

Habilitación sanitaria y HACCP Tercerizado Perpetuo 1,162.65

Carnet de Sanidad DIGESA Cada 6 meses 48.6

Registro Sanitario DIGESA 390

Antivirus Tercerizado Anual 696.2

6. Estudio Organizacional

En el siguiente estudio determinamos la composión que va a tener nuestra estructura

organizacinonal en el transcurso de los 3 años que vamos a estar operando.

6.1. Organigrama Funcional

Año 1

Gerente General

Jefe Administrativo

Jefe de Producción

Técnico Operario

Almacenero

Jefe ComercialVentas

(tercerizado)

117

Año 2

Cantidad de Personal por áreas:

Para el primer año, estamos considerando el mínimo necesario en cuanto a cantidad

de personal para cada función:

Gerente General: 01 profesional

Jefe de Producción: 01 profesional

Jefe Comercial: 01 profesional

Jefe de Administrativo: 01 profesional

Técnicos Operativos: 02 colaboradores

Almacenero: 01

Encargado de ventas en ferias y puesto: 02 colaboradores

Gerente General

Jefe Administrativo

Jefe de Producción

Técnico Operario

Almacenero

Jefe Comercial Ventas

6.2. Descripción de Puestos de Trabajo

REINO FUNGI

DEPARTAMENTO: Gerencia REPORTA A: Presidencia

CARGO: Gerente INFORMES: Semanal

TÍTULO: Ingeniero Comercial EXPERIENCIA: 3 años

SUELDO BASICO: S/. 3,000 COORDINA: Junta General de

Socios, Jefes de Áreas.

FUNCIONES

1.- Desenvolverse en la representación legal judicial extrajudicial de

la empresa,

2.- Cumplir con las disposiciones dadas en el Junta General de Accionistas.

3.- Comunicar sobre cumplimiento de objetivos basados en disposiciones de la Junta

General de Accionistas.

4.- Instituir cursos de capacitación.

5.- Planificar las actividades y estrategias necesarias para el cumplimiento de los

objetivos dispuestos por la Junta General de Accionistas en cuanto a niveles de

crecimiento de la empresa, producción y calidad del producto.

6.- Organizar al personal y los recursos disponibles.

7.- Dirigir a todo el personal de manera influyente para el cumplimiento de los

objetivos empresariales.

8.- Controlar el cumplimiento de las metas trazadas por meses o

periodos. 9.- Evaluar resultados de la gestión y retroalimentar al

personal.

OBSERVACIONES:

119

REINO FUNGI

DEPARTAMENTO: Administrativo REPORTA A: Gerente

CARGO: Jefe Administrativo INFORMES: Semanal

TÍTULO: Ingeniero Comercial EXPERIENCIA: 2 año

SUELDO BASICO: S/. 1,500 COORDINA: Gerente, RR.HH, Jefes

de Áreas

FUNCIONES

1.- Asesoramiento e información a clientes actuales y potenciales de la empresa

2.- Administración y gestión de recursos.

3.- Toma de decisiones.

4.- Coordinar y asegurar la comunicación entre áreas y departamentos.

5.- Apoyo a todas las áreas y departamentos.

6.- Atención y monitoreo de las necesidades de la empresa.

REINO FUNGI

DEPARTAMENTO: Producción REPORTA A: Gerente

CARGO: Jefe de Producción INFORMES: Semanal

TÍTULO: Ingeniero Agrónomo EXPERIENCIA: 2 años

SUELDO BASICO: S/. 1,500 COORDINA: Ventas, Mercadeo,

Jefes de Áreas.

FUNCIONES

1.- Manejar y fiscalizar la producción de la empresa.

2.- Elaborar informes de procesos y nuevos avances en la forma de cultivar los

hongos tipo ostra y mejora continua.

3.- Administración y gestión de recursos.

4.- Verificación y control de materias primas (producción). 5.-

Control de desempeño de personal y procedimientos.

6.- Solución de problemas de producción.

7.- Elaboración de diagramas de flujo.

121

REINO FUNGI

DEPARTAMENTO: Comercial REPORTA A: Gerente

CARGO: Jefe de Ventas INFORMES: Semanal

TÍTULO: Admin. De empresas EXPERIENCIA: 2 años

SUELDO BASICO: S/. 1,500

FUNCIONES

1.- Lectura de memorandos, informes, publicaciones profesionales y comerciales,

diarios, etc.

2.- Reunirse con el jefe para negociar presupuesto

de área.

3.- Crear nuevos productos y servicios, mejorar los existentes.

4.- Atención al cliente.

5.- Generar evaluadores de calidad.

6.- Evaluar los procesos de mejoramiento de la calidad.

7.- Asesorar y orientar sobre métodos de control del producto y proceso de

marketing.

REINO FUNGI

DEPARTAMENTO: Producción REPORTA A: Jefe de Producción

CARGO: Técnico Operario INFORMES: Semanal

TÍTULO: No necesario EXPERIENCIA: 2años en cultivo de

vegetales.

SUELDO BASICO: S/. 850 COORDINA: Jefe de Producción

FUNCIONES

1.- Cuidar y verificar proceso de producción.

2.- Cuidar los equipos e instalaciones de la planta

3.- Preparar terreno para la siembra

4.- Cultivo y cosecha.

5.Empacado.Varios

123

REINO FUNGI

DEPARTAMENTO: Producción REPORTA A: Jefe de Ventas

CARGO: Almacenero INFORMES: Semanal

TÍTULO: No necesario EXPERIENCIA: 2 años en áreas

relacionadas.

SUELDO BASICO: S/. 850 COORDINA: Contabilidad,

Producción, Ventas.

FUNCIONES

1.- Cuidar y velar por los activos de la empresa.

2.- Control de kardex de materias primas.

3.- Control de kardex de productos

terminados.

4.- Control de despachos.

5.- Control de calidad y cantidad de materias

primas.

6.- Registro de ingresos y egresos de materia prima.

7.- Control y monitoreo de los despachos de

pedidos.

8.- Control de herramientas de uso en la planta.

Diagrama de Contratación

125

6.3. Servicios Tercerizados:

CARGO AREA CANTIDAD

Contador General Administrativa 01

Abogado Administrativa 01

6.4. Descripción de actividades de los servicios tercerizados

Asesoría Legal:

La necesidad de contar con una asesoría legal, sólo será para determinadas ocasiones;

por tal motivo, se generará un vínculo con alguna agencia de Consultoría.

Contabilidad y Finanzas:

La empresa contratará un consultor externo (empresa “X”) que vea su contabilidad y los

flujos financieros. Dicha empresa normalmente ve la contabilidad de varias empresas

simultáneamente, y por ello los costos podrían verse disminuidos.

6.5. Aspectos Laborales

a) Régimen laboral de puestos de trabajo.

Se aplicará el régimen de las MYPES que presten servicios en la Pequeña Empresa.

Régimen Laboral

Fuente: http://www.mep.pe

b) Planilla para todos los años del proyecto


AÑO 2017 (Diciembre)

POR TRABAJADOR

CARGO AREA TIPO DE COSTO Y

GASTO CANTIDAD

SUELDO

MENSUAL Bono

SCTR

MENSUAL

SUB-

TOTAL

MENSUAL

SUB-

TOTAL

ANUAL

GRATIFICACION

(JUL-DIC) ESSALUD CTS

Remuneración

Anual

por trabajador

Gerente General Administrativa G. Administración 1 S/. 3,500.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 3,500.00 S/. 3,500.00 S/. 315.00 S/. 3,815.00 S/. 3,815.00

Jefe Administrativo Administrativa G. Administración 1 S/. 2,000.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 180.00 S/. 2,180.00 S/. 2,180.00

Jefe Comercial Ventas G. Ventas 1 S/. 2,000.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 180.00 S/. 2,180.00 S/. 2,180.00

Vendedor Ventas G. Ventas 2 S/. 950.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 950.00 S/. 950.00 S/. 85.50 S/. 1,035.50 S/. 2,071.00

Jefe de Producción Producción MOI 1 S/. 2,000.00 S/. 0.00 S/. 20.00 S/. 2,020.00 S/. 2,020.00 S/. 181.80 S/. 2,201.80 S/. 2,201.80

Almacenero Producción MOI 1 S/. 950.00 S/. 0.00 S/. 18.00 S/. 968.00 S/. 968.00 S/. 87.12 S/. 1,055.12 S/. 1,055.12

Operarios Producción MOD 2 S/. 950.00 S/. 0.00 S/. 18.00 S/. 968.00 S/. 968.00 S/. 87.12 S/. 1,055.12 S/. 2,110.24

Total 9 12,406.00 1,116.54 13,522.54 S/. 15,613.16

AÑO 2018 2% 100% 50%

POR TRABAJADOR


GASTO CANTIDAD

SUELDO

MENSUAL Bono

SCTR

MENSUAL

SUB-

TOTAL

MENSUAL

SUB-

TOTAL

ANUAL

GRATIFICACION


Remuneración

Anual

por trabajador

Gerente General Administrativa G. Administración 1 S/. 3,500.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 3,500.00 S/. 42,000.00 S/. 3,500.00 S/. 4,095.00 S/. 1,895.83 S/. 51,490.83 S/. 51,490.83

Jefe Administrativo Administrativa G. Administración 1 S/. 2,000.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,000.00 S/. 24,000.00 S/. 2,000.00 S/. 2,340.00 S/. 1,083.33 S/. 29,423.33 S/. 29,423.33

Jefe Comercial Ventas G. Ventas 1 S/. 2,000.00 S/. 500.00 S/. 0.00 S/. 2,500.00 S/. 30,000.00 S/. 2,500.00 S/. 2,925.00 S/. 1,354.17 S/. 36,779.17 S/. 36,779.17

Vendedor Ventas G. Ventas 2 S/. 950.00 S/. 200.00 S/. 0.00 S/. 1,150.00 S/. 13,800.00 S/. 1,150.00 S/. 1,345.50 S/. 622.92 S/. 16,918.42 S/. 33,836.83

Jefe de Producción Producción MOI 1 S/. 2,000.00 S/. 0.00 S/. 20.00 S/. 2,020.00 S/. 24,240.00 S/. 2,020.00 S/. 2,363.40 S/. 1,094.17 S/. 29,717.57 S/. 29,717.57

Almacenero Producción MOI 1 S/. 950.00 S/. 0.00 S/. 18.00 S/. 968.00 S/. 11,616.00 S/. 968.00 S/. 1,132.56 S/. 524.33 S/. 14,240.89 S/. 14,240.89

Operarios Producción MOD 8 S/. 950.00 S/. 0.00 S/. 18.00 S/. 968.00 S/. 11,616.00 S/. 968.00 S/. 1,132.56 S/. 524.33 S/. 14,240.89 S/. 113,927.15

Total 15 S/. 309,415.77

Total S/.

Planilla Anual

Total S/.

Planilla Anual

AÑO 2019 2% 100% 50%

POR TRABAJADOR


GASTO CANTIDAD

SUELDO

MENSUAL Bono

SCTR

MENSUAL

SUB-

TOTAL

MENSUAL

SUB-

TOTAL

ANUAL

GRATIFICACION


Remuneración

Anual

por trabajador








Total 15 S/. 309,415.77

AÑO 2020 2% 100% 50%

POR TRABAJADOR


GASTO CANTIDAD

SUELDO

MENSUAL Bono

SCTR

MENSUAL

SUB-

TOTAL

MENSUAL

SUB-

TOTAL

ANUAL

GRATIFICACION


Remuneración

Anual

por trabajador








Total 15 S/. 309,415.77

Total S/.

Planilla Anual

Total S/.

Planilla Anual

128

c) Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto

Cargo Área Cantidad Mensual Anual

Asesor Legal Administrativo 1 S/. 300.00 S/. 3,600.00

Contador Administrativo 1 S/. 500.00 S/. 6,000.00

FUENTE: ELABORACION PROPIA









7. Tamaño del Proyecto

7.1. Capacidad Instalada

Criterios para capacidad instalada

Anaqueles Bolsas

Producción x

Mes Total Porcentaje

Capacidad

Máxima 253 25 2 12,650 100%

Capacidad

Normal 253 20 1 5,060 40%


129

Cálculos para capacidad instalada

Bolsas de

Polipropeno

Capacidad

Instalada x Hora

24.15 (60 min / Tiempo Atención x Bolsa) * Nro. Bolsas Atendidas 85%

Capacidad

Instalada x Día

2,125.00 Capacidad Instalada x Hora * (Horas de Trabajo al día - 1 hora de

refrigerio)

Capacidad

Instalada x

Semana

10,625 Capacidad Instalada x día * Días de Trabajo a la semana

Capacidad

Instalada x Año

510,000 Capacidad Instalada x día * 48 Semanas de Trabajo


130

8. Procesos

8.1. Diagrama de flujo de proceso de producción.

131

8.2. Programa de producción

El ciclo de vida de los hongos se clasifica en cuatro categorías:

Producción de las semillas (y sustrato), establecer la cosecha (siembra, trasplante),

crecimiento del cultivo (ej. Recorrer el laboratorio en busca de plagas/enfermedades/

control de mala hierba, programar el regado, el podado) y la recoger la cosecha

(identificando, seleccionando y juntando el objetivo). Se puede considerar actividades

secundarias el almacenamiento, el pesaje, la determinación de la calidad, el lavado y el

empacado. A continuación, mostraremos el proceso de forma detallada:

a. Preparación del módulo: Los requerimientos para la producción de hongos

comestibles tipo ostra son: techo de lámina, paredes de nylon negro, ventana de nylon

azul, piso de cemento o tierra. Con ello se obtiene buena incubación y se acelera la

producción.

b. Preparación del sustrato: El sustrato más común es olote de maíz que debe estar limpio,

sin pesticidas y almacenado en un lugar libre de microorganismos. Se pican los olotes en

trozos de 5 a 8 centímetros, con ello se facilita la desinfección y la colonización. Otros

materiales que se pueden utilizar son: cebada, cascarilla de café, cañas de milpas,

cascarillas de arroz aserrín.

c. Desinfección del sustrato: Este proceso tiene por objeto reducir los contaminantes. El

método más aconsejado para la desinfección es el remojo del sustrato en cal, dejándolo

reposar durante 16 horas. Se utiliza 680 gramos de cal por cada barril de agua de 54

galones.

d. Semilla (micelios): Se debe contar con semilla libre de contaminantes y con la humedad

adecuada. Estas semillas pueden comprarse en laboratorios especializados.

e. Siembra: Consiste en mezclar 50 gramos de semilla con 10 kilogramos del sustrato, luego

de haberse desinfectado. En una buena siembra la semilla debe estar bien distribuida en el

sustrato, para lograr una rápida y bien distribuida colonización

f. Colonización: Cuando el sustrato adquiere un color blanco es señal de que se encuentra

completamente colonizado. Este proceso puede durar de 5 a 7 días con una temperatura

de 15 a 18 grados centígrados. Una vez colonizado se rompen las bolsas, distribuyendo

las perforaciones en forma uniforme.

132

g. Producción: En esta etapa se producen los sombreros que nacen en ramilletes de varios

ejemplares. Se desarrollan en 4 a 5 días desde que se observan los primeros botones. El

tamaño óptimo de cosecha son sombreros de 10 a 12 centímetros, pero dependiendo del

objetivo de la producción, se pueden colectar sombreros más pequeños (para aperitivos) o

más grandes (para corte e industrialización).

h. Cosecha: Dos a tres semanas después de aparecer el primer brote se cosechan los

primeros hongos. Se hacen aproximadamente 4 cortes por un período de 45 días. La

cosecha se realiza en forma manual, cortando los sombreros con cuchillos bien afilados

para evitar remover el sustrato.

Recomendaciones: Capacitación en el manejo de la práctica, temperatura, humedad, aireación,

registros de producción y comercialización. - Capacitaciones sobre diferentes formas de

preparación y consumo de hongos. - Se recomienda obtener información de los proveedores de

la semilla (micelio). Si está dentro de sus posibilidades, utilice gorro, delantal y guantes limpios

para realizar la práctica de cultivo de hongos ostra

Fuente: http://coin.fao.org/coinstatic/cms/media/10/13195642387280/hongosfinal.pdf

La estacionalidad de este tipo de negocios es estable con incrementos en el verano y los fines

de semana debido a las ferias.

http://coin.fao.org/coinstatic/cms/media/10/13195642387280/hongosfinal.pdf

133

Promedio Calculado en Base a 42,000 Bolsas de Polipropeno Anual

Lunes a Jueves Viernes Sábados y Domingos

Ostra Rosado 411 140 324


8.3. Necesidad de materias primas e insumos

Materia Prima

INGREDIENTES Unidad Ostra Rosado

Cepa Gramos 0.001

Micelio Gramos 5

Cal Gramos 10

Alcohol Miligramos 6

Bolsa Polipropileno Unidad 1

Sustrato Kilogramos 1

Cinta Adhesiva Metros 2


134

Porcentaje de Mermas

Materiales Merma

Cepa 0%

Micelio 0%

Cal 0%

Alcohol 0%

Bolsa Polipropileno 0%

Sustrato 0%

Cinta Adhesiva 0%


135

Listado de Materia Prima e Insumos


8.4. Programa de compras de materias primas e insumos

Programa de Producción año 2017






136

Necesidades De Materia Prima - Total 2017






137

8.5. Programa de Mano de Obra

Cargo Cantidad Mensual

Gerente

General 1 3,871

Asistente 1 1,117

Administrativo 1 1,711

Producción 1 1,711

Control Calidad 1 1,711

Obrero 11 10,098

Bodeguero 1 972

Venta 1 972

Contador 1 500

Asesor Legal 1 300

Total 20 22,963


9. Tecnología para el proceso

Nosotros contamos con tres áreas y todas requieren ser equipadas con maquinarias y equipos,

se establecen los equipos necesarios que determinan el correcto funcionamiento de cada área:

9.1. Maquinarias:

Requerimiento de maquinarias – Área Producción

ITE

M

MAQUINA

RIA

CANTID

AD

COSTO

UNIT.

COSTO

TOTAL S/. IGV S/.

COSTO TOTAL

INC. IGV

1

Congelado

ra 4 S/.902.00 S/. 3,608.00

S/.649.

44 S/. 4,257.44

Requerimiento de maquinarias – Área Administrativa

ITE

M MAQUINARIA

CANTI

DAD

COSTO

UNIT.

COSTO

TOTAL S/. IGV S/.

COSTO TOTAL

INC. IGV

1 Laptop 4

S/.2,200.0

0 S/.8,800.00

S/.1,58

4.00 S/.10,384.00

2

Epson

Multifuncional 1

S/.1,790.0

0 S/.1,790.00

S/.322.

20 S/.2,112.20

TOTAL S/.12,496.20

Requerimiento de maquinarias – Área Ventas

ITE

M

MAQUINA

RIA

CANTID

AD

COSTO

UNIT.

COSTO

TOTAL S/. IGV S/.

COSTO TOTAL

INC. IGV

1 Laptop 1

S/.2,200.0

0 S/.2,200.00

S/.396.

00 S/.2,596.00

139

9.2. Equipos:

Requerimiento de equipos – Área Producción

ITE

M EQUIPO

CANTI

DAD

COSTO

UNIT.

COSTO

TOTAL S/.

IGV

S/.

COSTO TOTAL

INC. IGV

1 Balanza 5 S/.20.50 S/.102.50

S/.18

.45 S/.120.95

2

Termómetro

Ambiental 5 S/.57.40 S/.287.00

S/.51

.66 S/.338.66

3

Calentador

Ambiental 5 S/.69.70 S/.348.50

S/.62

.73 S/.411.23

4

Sellador

Profesional 20 cm 4 S/.58.06 S/.232.24

S/.41

.80 S/.274.04

TOT

AL S/.1,144.88

Requerimiento de equipos – Área Ventas

ITE

M EQUIPO

CANTID

AD

COSTO

UNIT.

COSTO

TOTAL S/.

IGV

S/.

COSTO TOTAL

INC. IGV

1

Caja

Registradora 1 S/.300.00 S/.300.00

S/.54.0

0 S/.354.00

2

TV LED de

42'' 1 S/.900.00 S/.900.00

S/.162.

00 S/.1,062.00

TOTA

L S/.1,416.00

9.3. Herramientas:

Para este tipo de negocio no aplica esta inversión.

Utensilios y Mobiliarios:

Requerimiento de Muebles y Utensilios – Área Producción

ITE

M Mobiliario

CANTIDA

D

DIMENSIO

N

COSTO

UNIT.

COSTO TOTAL

S/. IGV S/.

COSTO

TOTAL INC.

IGV

1 Estantes de

Acero 253

Distancia

Piso 2m;

Largo 1.3 m

y Ancho 40

cm

S/.127.00 S/.32,131.00 S/.5,819.0

0 S/.37.950.00

2 Mesa de Acero 2

Distancia

Piso 80 cm;

Largo 2 m y

Ancho 50

cm

S/.984.00 S/.1,968.00 S/.354.24 S/.2,322.24

3 Bowls de Acero 10 N/A S/.12.71 S/.127.12 S/.22.88 S/.150.00

4 Pinzas de Acero 6 N/A S/.25.42 S/.152.54 S/.27.46 S/.180.00

5

Cuchillo de

Acero 2 N/A S/.25.42 S/.50.85 S/.9.15 S/.60.00

TOTAL S/.40,662.24

141

9.4. Requerimiento de Muebles y Utensilios – Área Ventas

ITE

M Mobiliario

CANTIDA

D

DIMENSI

ON

COSTO

UNIT.

COSTO TOTAL

S/. IGV S/.

COSTO TOTAL INC.

IGV

1 Mostrador de

Vidrio 2

Distancia

Piso

128cm;

Largo 1.9

m y Ancho

90cm

S/.1,200.00 S/.2,400.00 S/.432.

00 S/.2,832.00

142

9.5. Requerimiento de Muebles y Utensilios – Área Administrativa

ITEM Ute. Y Mob.

CANTIDAD

DIMENSION

COSTO UNIT.

COSTO TOTAL S/. IGV S/.

COSTO TOTAL INC. IGV

1 Escritorio Oficina 4

Distancia Piso 1m; Largo 1.3 m y Ancho

80 cm

S/.211.86 S/.847.46 S/.152.

54 S/.1,000.00

2 Silla Oficina 4 N/A

S/.156.78 S/.627.12 S/.112.

88 S/.740.00

3 Archivador 4

Distancia Piso 1.3m;

Largo 622cm y Ancho 481cm

S/.161.02 S/.644.07 S/.115.

93 S/.760.00

4 Sillas 10 N/A

S/.46.61 S/.466.10 S/.83.9

0 S/.550.00

5 Tachos para

basura 7

N/A S/.0.85 S/.5.93 S/.1.07 S/.7.00

6 Muebles para

espera 3

Distancia Piso

87cm; Largo 2 m y Ancho 52 cm

S/.203.39 S/.610.17 S/.109.

83 S/.720.00

7 Mesa de centro 1

Distancia Piso

50cm; Largo 1m y Ancho 50 cm

S/.76.27 S/.76.27 S/.13.7

3 S/.90.00

TOTAL S/.3,867.00

143

9.6. Requerimiento de útiles de oficina

ITEM Útiles de Oficina Detalle Cantidad

COSTO

UNIT.

COSTO

TOTAL

S/. IGV S/.

COSTO

TOTAL

INC. IGV

1 Tinta Impresora Inyección de tinta. 1 S/.169.49 S/.169.49 S/.30.51 S/.200.00

2 Hojas (Millar) 100 gramos 7 S/.84.75 S/.593.22 S/.106.78 S/.700.00

3 Files Oficina 100 S/.1.27 S/.127.12 S/.22.88 S/.150.00

4 Lapiceros Pilot, Azul, Negro, Rojo 50 S/.1.27 S/.63.56 S/.11.44 S/.75.00

5 Útiles de Escritorio Personal Adm. 15 S/.42.37 S/.635.59 S/.114.41 S/.750.00

6 Papelería Cuadernos 30 S/.16.95 S/.508.47 S/.91.53 S/.600.00

7 Accesorios Computo Mouse 5 S/.84.75 S/.423.73 S/.76.27 S/.500.00

144

9.7. Inversión Total por área (en soles)

VENTAS PRODUCCIÓN ADMINISTRATIVA COSTO TOTAL

MAQUINARIAS S/.2,596.00 S/.4,257.44 S/.12,496.20 S/.19,349.64

EQUIPOS S/.1,416.00 S/.1,144.88 S/.2,560.88

UTENSILIOS S/.390.00 S/.7.00 S/.397.00

MUEBLES S/.2,832.00 S/.21,190.44 S/.3,860.00 S/.27,882.44

UTILES DE OFICINA S/.350.00 S/.337.50 S/.2,287.50 S/.2,975.00

TOTAL S/.7,194.00 S/.27,320.26 S/.18,650.70 S/.53,164.96

145

9.8. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos

Mantenimiento preventivo y correctivo; nuestras maquinarias y equipos contaran con 2 mantenimientos al año (preventivo y

correctivo), es decir se llevará a cabo semestralmente. El objetivo del mantenimiento preventivo es evitar que la producción

pare, y el correctivo es cambiar piezas y partes por desgaste. Estos mantenimientos son ejecutados por los proveedores de

maquinarias y equipos.

MAQUINARIA

CANTIDA

D

FRECUENCI

A

VECE

S AL

AÑO

COSTO

X

MAQUIN

A

COSTO

X

MAQUIN

A X AÑO 2017 2018 2019

Congeladora 4

SEMESTRA

L 2 S/.100.00 S/.200.00

S/.800.0

0

S/.1,000.0

0

S/.1,200.0

0

Laptop 5

SEMESTRA

L 2 S/.70.00 S/.140.00

S/.700.0

0 S/.700.00 S/.700.00

Epson Multifuncional 1

SEMESTRA

L 2 S/.50.00 S/.100.00

S/.100.0

0 S/.100.00 S/.100.00

Termómetro

Ambiental 5

SEMESTRA

L 2 S/.20.00 S/.40.00

S/.200.0

0 S/.240.00 S/.240.00

Calentador

Ambiental 5

SEMESTRA

L 2 S/.40.00 S/.80.00

S/.480.0

0 S/.480.00 S/.480.00

146

9.9. Fechas de mantenimiento por mes y por año.

MAQUINARIA CANTIDAD FRECUENCIA VECES AL AÑO

MANTENIMIENTO

PREVENTIVO

MANTENIMIENTO

CORRECTIVO

Congeladora 4 SEMESTRAL 2 JUNIO DICIEMBRE

Laptop 5 SEMESTRAL 2 JUNIO DICIEMBRE

Epson Multifuncional 1 SEMESTRAL 2 JUNIO DICIEMBRE

Termómetro Ambiental 5 SEMESTRAL 2 JUNIO DICIEMBRE

Calentador Ambiental 5 SEMESTRAL 2 JUNIO DICIEMBRE

*El mantenimiento de las maquinarias y equipos se llevará a cabo el primer día útil del mes indicado en el cuadro.

9.10. Costo de mantenimiento de maquinaria por área por año – en soles

AREA 2017 2018 2019

VENTAS S/.70.00 S/.70.00 S/.70.00

PRODUCCIÓN S/.1,480.00 S/.1,720.00 S/.1,920.00

ADMINISTRATIVA S/.730.00 S/.730.00 S/.730.00

TOTAL S/.2,280.00 S/.2,520.00 S/.2,720.00

147

9.11. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso

Política de reposición; el objetivo es identificar la frecuencia de reposición de los utensilios por concepto de uso y desgaste,

en nuestro caso la política de reposición será por uso teniendo una frecuencia semestral.

UTENSILIOS CANTIDAD FRECUENCIA

VECES

AL

AÑO

FECHA

DE

CAMBIO

FECHA DE

CAMBIO

Bowls de Acero 10 SEMESTRAL 2 JUNIO DICIEMBRE

Pinzas de Acero 6 SEMESTRAL 2 JUNIO DICIEMBRE

Cuchillo de Acero 2 SEMESTRAL 2 JUNIO DICIEMBRE

9.12. Programa de compras posteriores

El incremento de ventas para el año 2018 y 2019 contempla la posibilidad de poder incrementar la producción. Nuestro plan

de negocios comprende crecer 4.5% por año. Siendo nuestra razón principal para las compras posteriores.

148

9.13. Localización.

Macro localización

Nuestro negocio estará ubicado en Lurín. Para nuestro local, buscamos un lugar que este ubicado en zona industrial,

techada, que tenga entre 900 a 1200 mt2, que tenga oficinas, agua potable, desagüe y electricidad.

Plano del centro de operaciones

DISTRITOS EVALUADOS PARA ALQUILER DE PLANTA:

Variables Peso % Lurín Ate Cercado de Lima

Califica. PONDE. Califica. PONDE. Califica. PONDE.

Espacio( 900 a

1200 mt2) 0.3 10 3 10 3 10 3

Techado 0.2 10 2 10 2 10 2

Agua potable,

desagüe,

electricidad 0.1 10 1 10 1 10 1

Ubicación(zona

industrial) 0.1 10 1 8 0.8 7 0.7

Precio Alquiler 0.3 10 3 4 1.2 3 0.9

TOTAL 1 10 8 7.6

Elaboración propia

Gastos de Adecuación.

DESCRIPCION

PRECIO SIN IGV

S/. IGV S/.

PRECIO TOTAL

S/.

Pintado general, interior y exterior S/.2,600.00

S/.468.0

0 S/.3,068.00

Revisión de cañerías, agua y

desagüe S/.200.00 S/.36.00 S/.236.00

Revisión instalaciones eléctricas S/.200.00 S/.36.00 S/.236.00

Luminarias S/.350.00 S/.63.00 S/.413.00

Baño y grifería S/.260.00 S/.46.80 S/.306.80

TOTAL S/.3,610.00

S/.649.8

0 S/.4,259.80

150

Plano de Centro de Operación

151

Descripción del centro de operaciones.

Nuestra planta contara con dos ambientes, la parte de producción y la administrativa.

Parte Administrativa:

El área administrativa está compuesta de la siguiente manera:

- Sala de espera

- Recepción

- (2) Baños, el primero en la parte de las oficinas, el segundo al frente de recepción.

- Oficinas, las cuales tendrán espacio para 5 escritorios.

- Adicional a ello se tendrá un lugar de almacén, donde se guardaran los artículos y

productos para limpieza y producción.

152

Lugar de Producción:

El área de producción está conformada por dos grandes partes:

- La mayor parte del espacio es para colocar los anaqueles, donde se cultivaran los hongos.

- La segunda parte está conformada por el área donde estarán las congeladoras, que harán

la suerte de almacenes antes de salir a la producción.

153

10. Responsabilidad social frente al entorno

10.1. Impacto ambiental, trabajadores y comunidad

Luego de nuestra investigación de

mercado, nos hemos percatado que en

la última década la población, no solo

peruana, sino también mundial ha

encontrado una nueva preocupación en

cuanto a su alimentación. Cada vez

estamos más concientizados de lo

importante que es mantener una vida

saludable basada en la práctica de

ejercicios y una dieta equilibrada, ya no

solo para estar en forma sino para

evitar ciertas enfermedades. Es por ello

que uno de nuestros pilares es orientar a las personas que consuman productos naturales, así

como nuestro hongo comestible, de esta forma evitaremos, en cierta forma, la caída en

problemas cardiovasculares como la obesidad o la diabetes, así como para reducir el riesgo de

padecer cáncer.

En ese proceso de vida sana deseamos inculcar, también está el eliminar todas las toxinas del

organismo, incluidas aquellas que puedan provenir de los productos cárnicos.

Además, más allá de una práctica en la que buscamos una vida lo más saludable posible para

nuestros clientes, buscamos crear preocupación por el medio ambiente, teniendo en cuenta que

en los últimos años se ha visto afectada por la irresponsabilidad misma del ser humano.

Otro factor importante es mencionar que nuestra empresa está empeñada a apoyar al agricultor

pobre, impulsando el consumo de productos naturales y agrícolas,

154

11. CAPITULO I: Inversiones

11.1. Inversión Activos Fijos

11.1.1. Impuesto a la Renta

Decreto Legislativo 1261 (Régimen MYPE Tributario)

156


157

11.2. Inversión Activos - Intangibles


158

11.3. Inversión de Gastos Pre-Operativos e Inventarios Iniciales


159


160


http://www.sunat.gob.pe/legislacion/renta

AMORTIZACION DEL ACTIVO INTANGIBLE Y

GASTOS PRE-OPERATIVOS 2018 2019 2020

Producción S/. 13,678 S/. 13,678 S/. 13,678

Gastos administrativos S/. 3,576 S/. 3,576 S/. 3,576

Gastos ventas S/. 8,246 S/. 8,246 S/. 8,246

TOTAL AMORTIZACION ANUAL S/. 25,499 S/. 25,499 S/. 25,499

161

11.4. Inversión del Capital de Trabajo


VENTAS AÑO 1: S/. 712,768

INGRESOS Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

Estacionalidad 4.0% 5.0% 6.0% 7.0% 8.0% 10.0% 10.0% 10.0% 10.0% 10.0% 10.0% 10.0%

Paquete de hongo 250 gr S/. 28,511 S/. 35,638 S/. 42,766 S/. 49,894 S/. 57,021 S/. 71,277 S/. 71,277 S/. 71,277 S/. 71,277 S/. 71,277 S/. 71,277 S/. 71,277

Ventas mensuales S/. 28,511 S/. 35,638 S/. 42,766 S/. 49,894 S/. 57,021 S/. 71,277 S/. 71,277 S/. 71,277 S/. 71,277 S/. 71,277 S/. 71,277 S/. 71,277

IGV Ventas S/. 5,132 S/. 6,415 S/. 7,698 S/. 8,981 S/. 10,264 S/. 12,830 S/. 12,830 S/. 12,830 S/. 12,830 S/. 12,830 S/. 12,830 S/. 12,830

Total VENTAS S/. 33,643 S/. 42,053 S/. 50,464 S/. 58,875 S/. 67,285 S/. 84,107 S/. 84,107 S/. 84,107 S/. 84,107 S/. 84,107 S/. 84,107 S/. 84,107

Cobranza a 15 dias S/. 16,821 S/. 37,848 S/. 46,259 S/. 54,669 S/. 63,080 S/. 75,696 S/. 84,107 S/. 84,107 S/. 84,107 S/. 84,107 S/. 84,107 S/. 84,107

TOTAL INGRESOS EFECTIVO S/. 16,821 S/. 37,848 S/. 46,259 S/. 54,669 S/. 63,080 S/. 75,696 S/. 84,107 S/. 84,107 S/. 84,107 S/. 84,107 S/. 84,107 S/. 84,107

INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

163


11.5. Liquidación del IGV


164

11.6. Estructura de Inversiones



165

12. CAPITULO II: Financiamiento

12.1. Estructura del Financiamiento, Activo Fijo y Capital de Trabajo


Fuente:

Elaboración

Propia

Capital

Propio Deuda

155,257

140,000

52.58% 47.42%

Vicky Escudero 38,814

Lalo Gandolfo 38,814

Angel Cavero 38,814

José De Velasco 38,814

TOTAL 155,257

APORTE DE CADA SOCIO

166

13. CAPITULO III: Ingresos Anuales

13.1. Ingresos por Ventas




PRODUCTO (velas) 2018 2019 2020

Paquete de hongo 250 gr 83,439 88,938 94,799

Total ventas (unidades) 83,439 88,938 94,799

PROGRAMA VENTAS (UNIDADES)

PRODUCTO 2018 2019 2020

Paquete de hongo 250 gr S/. 712,768 S/. 759,739 S/. 809,806

Total Ventas (sin IGV) S/. 712,768 S/. 759,739 S/. 809,806

IGV S/. 128,298 S/. 136,753 S/. 145,765

Ventas (con IGV) S/. 841,066 S/. 896,492 S/. 955,571

PROGRAMA VENTAS (SOLES)

167

13.2. Recuperación (CAPITAL DE TRABAJO)


13.3. Valor de Desecho Neto del Activo Fijo


168

14. CAPITULO IV: Costos y Gastos anuales

14.1. Egresos (Desembolsables)

14.1.1. Presupuesto (Materias primas e Insumos)



MATERIA PRIMA (SOLES)

MATERIA PRIMA 2017 2018 2019 2020

Cepa S/. 551 S/. 0 S/. 551 S/. 0

Cal S/. 140 S/. 5,453 S/. 5,663 S/. 5,803

Alcohol S/. 136 S/. 5,119 S/. 5,356 S/. 5,458

Bolsa Polipropeno S/. 254 S/. 11,403 S/. 11,924 S/. 12,165

Sustrato S/. 534 S/. 24,847 S/. 25,949 S/. 26,475

Cinta Adhesiva S/. 488 S/. 22,825 S/. 23,832 S/. 24,310

Etiqueta S/. 242 S/. 11,301 S/. 11,797 S/. 12,038

Receta S/. 161 S/. 7,534 S/. 7,864 S/. 8,025

Total materia prima (sin IGV) S/. 2,505 S/. 88,482 S/. 92,936 S/. 94,274

IGV S/. 451 S/. 15,927 S/. 16,728 S/. 16,969

Total materia prima (con IGV) S/. 2,956 S/. 104,409 S/. 109,665 S/. 111,244

169

14.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa

CARGO AREA

TIPO DE

COSTO Y

GASTO

CANT.SUELDO

MENSUALBONO SCTR

SUB-TOTAL

MENSUAL

SUB-TOTAL

ANUAL

GRATIFICACION

(JUL-DIC)ESSALUD CTS

TOTAL GASTO

REMUNERACIÓN

POR TRABAJADOR

TOTAL

PLANILLA

Operarios Producción MOD 8 850S/. -S/. 18S/. 868S/. 10,416S/. 868S/. 1,016S/. 470S/. 12,770S/. 102,158S/.

Total 102,158S/.

CARGO AREA

TIPO DE

COSTO Y

GASTO

CANT.SUELDO

MENSUALBONO SCTR

SUB-TOTAL

MENSUAL

SUB-TOTAL

ANUAL

GRATIFICACION


TOTAL GASTO

REMUNERACIÓN

POR TRABAJADOR

TOTAL

PLANILLA


Total 102,158S/.

CARGO AREA

TIPO DE

COSTO Y

GASTO

CANT.SUELDO

MENSUALBONO SCTR

SUB-TOTAL

MENSUAL

SUB-TOTAL

ANUAL

GRATIFICACION


TOTAL GASTO

REMUNERACIÓN

POR TRABAJADOR

TOTAL

PLANILLA


Total 102,158S/.

2018 2019 2020

# de operarios 8 8 8

Costo operarios S/. 102,158 S/. 102,158 S/. 102,158

MANO DE

OBRA DIRECTAS/. 102,158 S/. 102,158 S/. 102,158

MANO DE OBRA DIRECTA

PLANILLA AÑO 2018

PLANILLA AÑO 2019

PLANILLA AÑO 2020

170

14.1.3. Presupuesto de Costos Indirectos

Fuente: Elaboración

Propia

CARGOCANTIDA

D

SUELDO

MENSUALBono SCTR

SUB-TOTAL

MENSUAL

SUB-

TOTAL

ANUAL

GRATIFICACI

ON (JUL-DIC)ESSALUD CTS

Total Gasto

Remuneració

n Anual por

trabajador

Jefe de Producción 1 1,500S/. -S/. 20S/. 1,520S/. 18,240S/. 1,520S/. 1,778S/. 823S/. 22,362S/. 22,362S/.

Almacenero 1 850S/. -S/. 18S/. 868S/. 10,416S/. 868S/. 1,016S/. 470S/. 12,770S/. 12,770S/.

35,131S/.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

POR TRABAJADOR

Total Planilla

Anual

TOTAL

SERVICIOS Año 1 Año 2 Año 3

Energía Eléctrica S/. 8,970 S/. 9,562 S/. 10,192

Agua S/. 10,664 S/. 11,367 S/. 12,116

Arbitrios S/. 1,360 S/. 1,360 S/. 1,360

Servicio de teléfono - internet S/. 407 S/. 407 S/. 407

Alquiler local S/. 99,450 S/. 99,450 S/. 99,450

Servicio de contabilidad S/. 0 S/. 0 S/. 0

Servicio de limpieza S/. 10,373 S/. 10,373 S/. 10,373

Recarga de extintores S/. 128 S/. 128 S/. 128

Mantenimiento de maquinarias y equipos S/. 1,275 S/. 1,275 S/. 1,275

Poliza de seguro contra robo y otros S/. 4,322 S/. 4,322 S/. 4,322

Servicio transporte distribución S/. 6,780 S/. 7,080 S/. 7,218

Total Costo Servicios (sin IGV) S/. 143,728 S/. 145,323 S/. 146,840

IGV S/. 7,725 S/. 8,012 S/. 8,285

Total Costo Servicios (con IGV) S/. 151,454 S/. 153,335 S/. 155,126

MATERIAL INDIRECTO Año 1 Año 2 Año 3

Material empaque S/. 9,649 S/. 10,075 S/. 10,275

Utensilios de producción S/. 1,833 S/. 1,833 S/. 1,833

Uniformes de personal S/. 1,376 S/. 2,752 S/. 2,752

Material de oficina S/. 89 S/. 89 S/. 89

Material de limpieza S/. 1,873 S/. 1,873 S/. 1,873

Total S/. (SIN IGV) S/. 14,821 S/. 16,623 S/. 16,823

IGV S/. 2,668 S/. 2,992 S/. 3,028

Total S/. (CON IGV) S/. 17,489 S/. 19,615 S/. 19,851

171


EGP

CIF Año 1 Año 2 Año 3

MANO DE OBRA INDIRECTA 35,131S/. S/. 35,131 S/. 35,131

MATERIAL INDIRECTO S/. 14,821 S/. 16,623 S/. 16,823

SERVICIOS S/. 143,728 S/. 145,323 S/. 146,840

DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS S/. 11,778 S/. 11,778 S/. 11,778

AMORTIZACION ANUAL S/. 13,678 S/. 13,678 S/. 13,678

TOTAL CIF S/. 219,137 S/. 222,533 S/. 224,251

FLUJO DE CAJA

CIF Año 1 Año 2 Año 3

MANO DE OBRA INDIRECTA S/. 35,131 S/. 35,131 S/. 35,131

MATERIAL INDIRECTO S/. 14,821 S/. 16,623 S/. 16,823

SERVICIOS S/. 143,728 S/. 145,323 S/. 146,840

TOTAL CIF (SIN IGV) S/. 193,681 S/. 197,078 S/. 198,795

IGV S/. 10,393 S/. 11,005 S/. 11,314

TOTAL CIF (CON IGV) S/. 204,074 S/. 208,082 S/. 210,109

172

14.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración

CARGO CANTIDADSUELDO

MENSUAL

ASIGNACION

FAMILIAR

MENSUAL

BonoSUB-TOTAL

MENSUAL

SUB-TOTAL

ANUAL

GRATIFICACION


Total Gasto

Remuneración

Anual por

trabajador

Gerente General 1 3,000S/. -S/. -S/. 3,000S/. 36,000S/. 3,000S/. 3,510S/. 1,625S/. 44,135S/. 44,135S/.

Jefe Administrativo 1 1,500S/. -S/. -S/. 1,500S/. 18,000S/. 1,500S/. 1,755S/. 813S/. 22,068S/. 22,068S/.

66,203S/.

GASTOS ADMINISTRATIVOS

POR TRABAJADOR

Total Planilla

Anual

TOTAL

MATERIALES Año 1 Año 2 Año 3

Material de oficina S/. 1,237 S/. 1,237 S/. 1,237

Material de limpieza S/. 220 S/. 220 S/. 220

Total S/. (SIN IGV) S/. 1,457 S/. 1,457 S/. 1,457

IGV S/. 262 S/. 262 S/. 262

Total S/. (CON IGV) S/. 1,719 S/. 1,719 S/. 1,719

SERVICIOS Año 1 Año 2 Año 3

Energía Eléctrica S/. 555 S/. 555 S/. 555

Agua S/. 660 S/. 660 S/. 660

Arbitrios S/. 160 S/. 160 S/. 160

Servicio de teléfono - internet S/. 610 S/. 610 S/. 610

Alquiler local S/. 11,700 S/. 11,700 S/. 11,700

Servicio de contabilidad S/. 9,600 S/. 9,600 S/. 9,600

Servicio de limpieza S/. 1,220 S/. 1,220 S/. 1,220

Recarga de extintores S/. 15 S/. 15 S/. 15

Mantenimiento de maquinarias y equipos S/. 150 S/. 150 S/. 150

Poliza de seguro contra robo y otros S/. 508 S/. 508 S/. 508

Servicio transporte distribución S/. 0 S/. 0 S/. 0

Total Costo Servicios (sin IGV) S/. 25,178 S/. 25,178 S/. 25,178

IGV S/. 669 S/. 669 S/. 669

Total Costo Servicios (con IGV) S/. 25,848 S/. 25,848 S/. 25,848

173

RESPONSABILIDAD SOCIAL Año 1 Año 2 Año 3

Charlas nutricionales por facebook S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500

Capacitación de transferencia tecnológica a personas bajos recursos S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000

Total Costo Responsabilidad Social (sin IGV) S/. 3,500 S/. 3,500 S/. 3,500

IGV S/. 630 S/. 630 S/. 630

Total Costo Responsabilidad Social (con IGV) S/. 4,130 S/. 4,130 S/. 4,130

EGP

GASTOS ADMINISTRATIVOS Año 1 Año 2 Año 3

PERSONAL S/. 66,203 S/. 66,203 S/. 66,203

MATERIALES S/. 1,457 S/. 1,457 S/. 1,457

SERVICIOS S/. 25,178 S/. 25,178 S/. 25,178

RESPONSABILIDAD SOCIAL S/. 3,500 S/. 3,500 S/. 3,500



TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 100,930 S/. 100,930 S/. 100,930

FLUJO DE CAJA

GASTOS ADMINISTRATIVOS Año 1 Año 2 Año 3

PERSONAL S/. 66,203 S/. 66,203 S/. 66,203

MATERIALES S/. 1,457 S/. 1,457 S/. 1,457

SERVICIOS S/. 25,178 S/. 25,178 S/. 25,178

RESPONSABILIDAD SOCIAL S/. 3,500 S/. 3,500 S/. 3,500

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (SIN IGV) S/. 96,338 S/. 96,338 S/. 96,338

IGV S/. 1,562 S/. 1,562 S/. 1,562

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (CON IGV) S/. 97,900 S/. 97,900 S/. 97,900

174

14.1.5. Presupuesto de Gastos de Ventas

CARGO CANTIDADSUELDO

MENSUALBONO SCTR

SUB-TOTAL

MENSUAL

SUB-TOTAL

ANUAL

GRATIFICACIO

N (JUL-DIC)ESSALUD CTS

Total Gasto

Remuneración

Anual por trabajador

Jefe Comercial 1 1,500S/. 500S/. -S/. 2,000S/. 24,000S/. 2,000S/. 2,340S/. 1,083S/. 29,423S/. 29,423S/.

Vendedor 2 850S/. 200S/. -S/. 1,050S/. 12,600S/. 1,050S/. 1,229S/. 569S/. 15,447S/. 30,895S/.

Total 3 60,318S/.

POR TRABAJADOR

Total Planilla

Anual

14.1.6.

MARKETING Y PUBLICIDAD Año 1 Año 2 Año 3

Volantes S/. 900 S/. 900 S/. 900

Mantenimiento de web y redes

sociales S/. 4,800 S/. 4,800 S/. 4,800

Impulsadoras S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000

Total Costo Publicidad (sin IGV) S/. 17,700 S/. 17,700 S/. 17,700

IGV S/. 3,186 S/. 3,186 S/. 3,186

Total Costo Publicidad (con IGV) S/. 20,886 S/. 20,886 S/. 20,886

EGP

GASTOS VENTAS Año 1 Año 2 Año 3

PERSONAL S/. 60,318 S/. 60,318 S/. 60,318

MATERIALES S/. 520 S/. 520 S/. 520

SERVICIOS S/. 8,501 S/. 8,501 S/. 8,501

MARKETING Y PUBLICIDAD S/. 17,700 S/. 17,700 S/. 17,700

DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS S/. 381 S/. 381 S/. 381


TOTAL GASTOS VENTAS S/. 95,665 S/. 95,665 S/. 95,665

FLUJO DE CAJA

GASTOS VENTAS Año 1 Año 2 Año 3

PERSONAL 60,318 60,318 60,318

MATERIALES 520 520 520

SERVICIOS 8,501 8,501 8,501

MARKETING Y PUBLICIDAD 17,700 17,700 17,700

TOTAL GASTOS VENTAS (SIN IGV) 87,038 87,038 87,038

IGV 3,742 3,742 3,742

TOTAL GASTOS VENTAS (CON IGV) 90,781 90,781 90,781

176

14.2. Egresos no Desembolsables

14.3. Costo de producción unitario y costo total unitario

EGRESOS NO DESEMBOLSABLES 2018 2019 2020


Producción (CIF) S/. 11,778 S/. 11,778 S/. 11,778

Gastos Administrativos S/. 1,016 S/. 1,016 S/. 1,016

Gastos Ventas S/. 381 S/. 381 S/. 381

AMORTIZACION INTANGIBLES Y PRE-OPERATIVOS S/. 25,499 S/. 25,499 S/. 25,499

Producción (CIF) S/. 13,678 S/. 13,678 S/. 13,678

Gastos Administrativos S/. 3,576 S/. 3,576 S/. 3,576

Gastos Ventas S/. 8,246 S/. 8,246 S/. 8,246

TOTAL EGRESOS NO DESEMBOLSABLES S/. 38,675 S/. 38,675 S/. 38,675

COSTOS DE PRODUCCION Año 1 Año 2 Año 3

MATERIAL DIRECTO S/. 88,482 S/. 92,936 S/. 94,274

MANO DE OBRA DIRECTA S/. 102,158 S/. 102,158 S/. 102,158

CIF S/. 219,137 S/. 222,533 S/. 224,251

TOTAL COSTOS PRODUCCION S/. 409,777 S/. 417,627 S/. 420,683

COSTOS DE PRODUCCION UNITARIO Año 1 Año 2 Año 3

MATERIAL DIRECTO S/. 1.1 S/. 1.0 S/. 1.0

MANO DE OBRA DIRECTA S/. 1.2 S/. 1.1 S/. 1.1

CIF S/. 2.6 S/. 2.5 S/. 2.4

COSTO PRODUCCIÓN UNITARIO S/. 4.9 S/. 4.7 S/. 4.4

MARGEN BRUTO UNITARIO Año 1 Año 2 Año 3

Valor venta promedio 8.54S/. 8.54S/. 8.54S/.

Costo producción unitario S/.4.91 S/.4.70 S/.4.44

Marge unitario 3.63S/. 3.85S/. 4.10S/.

Margen % 43% 45% 48%

COSTO PRODUCCION UNITARIO PROMEDIO

177

COSTOS TOTALES Año 1 Año 2 Año 3



CIF S/. 219,137 S/. 222,533 S/. 224,251

GASTOS ADMINISTRACION S/. 100,930 S/. 100,930 S/. 100,930

GASTOS VENTAS S/. 95,665 S/. 95,665 S/. 95,665

TOTAL COSTOS S/. 606,372 S/. 614,223 S/. 617,278

COSTOS TOTAL UNITARIO Año 1 Año 2 Año 3

MATERIAL DIRECTO S/. 1.1 S/. 1.0 S/. 1.0

MANO DE OBRA DIRECTA S/. 1.2 S/. 1.1 S/. 1.1

CIF S/. 2.6 S/. 2.5 S/. 2.4

GASTOS ADMINISTRACION S/. 1.2 S/. 1.1 S/. 1.1

GASTOS VENTAS S/. 1.1 S/. 1.1 S/. 1.0

COSTO TOTAL UNITARIO S/. 7.3 S/. 6.9 S/. 6.5

MARGEN OPERATIVO UNITARIO Año 1 Año 2 Año 3

Valor venta promedio 8.54S/. 8.54S/. 8.54S/.

Costo total unitario S/.7.27 S/.6.91 S/.6.51

Marge unitario 1.28S/. 1.64S/. 2.03S/.

Margen % 15% 19% 24%

COSTO TOTAL UNITARIO PROMEDIO

178

14.4. Costos fijos y variables unitarios

Año 1 Año 2 Año 3

Unidades 83,439 88,938 94,799

COSTOS VARIABLES Año 1 Año 2 Año 3


CIF - VARIABLE (material

empaque,energia, agua,transporte) S/. 36,063 S/. 38,084 S/. 39,801

TOTAL COSTOS VARIABLES S/. 124,546 S/. 131,020 S/. 134,075

COSTOS FIJOS Año 1 Año 2 Año 3


CIF FIJO S/. 183,073 S/. 184,449 S/. 184,449

GASTOS VENTAS FIJOS S/. 95,665 S/. 95,665 S/. 95,665

GASTOS ADMINISTRATIVOS FIJOS S/. 100,930 S/. 100,930 S/. 100,930

TOTAL COSTOS FIJOS S/. 481,826 S/. 483,203 S/. 483,203

COSTOS VARIABLES Y FIJOS Año 1 Año 2 Año 3

Costos variable unitario 1.5S/. 1.5S/. 1.4S/.

Costo fijo unitario 5.8S/. 5.4S/. 5.1S/.

Costo total unitario 7.3S/. 6.9S/. 6.5S/.

179

15. CAPITULO V: Estados Financieros Proyectados

15.1. Datos referentes al Estado de Ganancias y Pérdidas y Flujo de Caja

El estado de resultado (Estado de Pérdidas y Ganancias) así como el Flujo de

Caja, tienen las mismas premisas y son las siguientes:

El horizonte de evaluación será los tres años que dure el proyecto.

Reino Fungi. iniciará sus operaciones en enero del 2018.

Se aplica de acuerdo a decreto legislativo 1261 el Impuesto a la Renta 1261.

Nuestra política de compra es al contado.

Mientras que nuestra política de venta es de cobro a 15 días.

La estructura de financiamiento es de 52.58% capital propio y 47.42% de

deuda.

El prestamo es para cubrir el capital de trabajo

Los precios de nuestros productos se mantienen constantes durante todo el proyecto.

180

15.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

(NO INCLUYE GASTOS FINANCIEROS)

2018 2019 2020

VENTAS 712,768 759,739 809,806

COSTO DE VENTAS (409,777) (417,627) (420,683)

(-) Materia Prima (88,482) (92,936) (94,274)

(-) Mano de obra directa (102,158) (102,158) (102,158)

(-) CIF (219,137) (222,533) (224,251)

UTILIDAD BRUTA 302,991 342,112 389,123

GASTOS OPERATIVOS (196,595) (196,595) (196,595)

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS (100,930) (100,930) (100,930)

(-) GASTOS VENTAS (95,665) (95,665) (95,665)

EBIT O UTILIDAD OPERATIVA 106,396 145,516 192,528

(-) IMPUESTO A LA RENTA (19,540) (31,081) (44,949)

UTILIDAD OPERATIVA DESPUES DE IMPUESTOS 86,855 114,435 147,578

Impuesto a la Venta:

Impuesto a la renta 2018 2019 2020

Hasta 15 UIT 10.0% 10.0% 10.0%

Mas de 15UIT 29.5% 29.5% 29.5%

2018 2019 2020

UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 106,396 145,516 192,528

Hasta 15UIT 60,750 60,750 60,750

Mas de 15UIT 45,646 84,766 131,778

Decreto Legislativo (Artículo 5)

181

15.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

(INCLUYE GASTOS FINANCIEROS)

2018 2019 2020

VENTAS 712,768 759,739 809,806

COSTO DE VENTAS (409,777) (417,627) (420,683)

(-) Material directo (88,482) (92,936) (94,274)

(-) Mano de obra directa (102,158) (102,158) (102,158)

(-) CIF (219,137) (222,533) (224,251)

UTILIDAD BRUTA 302,991 342,112 389,123


(-) GASTOS VENTAS (95,665) (95,665) (95,665)

EBIT O UTILIDAD OPERATIVA 106,396 145,516 192,528

GASTOS FINANCIEROS (31,171) (21,127) (8,255)


(-) IMPUESTO A LA RENTA (10,345) (24,849) (42,514)

UTILIDAD NETA 64,880 99,541 141,758

ESCUDO FISCAL 9,195 6,232 2,435


Para el impuesto a la venta:

182

2018 2019 2020


Hasta 15UIT 60,750 60,750 60,750

Mas de 15UIT 14,475 63,640 123,522

15.4. Flujo de Caja Operativo.

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3

VENTAS 841,066 896,492 955,571

(-) MATERIA PRIMA (104,409) (109,665) (111,244)

(-) MANO DE OBRA DIRECTA (102,158) (102,158) (102,158)

(-) CIF (204,074) (208,082) (210,109)


(-) GASTOS VENTAS (90,781) (90,781) (90,781)

(-) IMPUESTOS (Sin deuda) (19,540) (31,081) (44,949)

(-) PAGO IGV (Estado) (65,161) (103,716) (126,858)

FLUJO DE CAJA OPERATIVO 157,043 153,110 171,573


15.5. Flujo de Capital.


(-) INVERSION ACTIVOS FIJOS (142,878)

(-) INVERSION ACTIVOS INTANGIBLES (5,893)

(-) GASTOS PRE-OPERATIVOS (99,822) 19,500

(-) INVERSION CAPITAL DE TRABAJO (46,664) (3,075) (3,278)

(+) VALOR DE DESECHO ACTIVOS FIJOS 96,235

(+) VALOR DE RECUPERO KW 53,017

FLUJO DE CAPITAL O INVERSION TOTAL (295,257) (3,075) (3,278) 168,753


183

15.6. Flujo de Caja Económico.


FLUJO DE CAJA OPERATIVO 157,043 153,110 171,573

FLUJO DE CAPITAL O INVERSION TOTAL (295,257) (3,075) (3,278) 168,753

FLUJO DE CAJA DE LIBRE DISPONIBILIDAD

(ECONOMICO) (295,257) 153,968 149,832 340,326

15.7. Flujo del servicio de la deuda.


PRESTAMO 140,000

(-) CUOTAS (Amortización + Intereses) (66,851) (66,851) (66,851)

(+) ESCUDO FISCAL 9,195 6,232 2,435

FLUJO DE CAJA DE LA DEUDA 140,000 (57,656) (60,619) (64,416)


15.8. Flujo de Caja Financiero.



(ECONOMICO) (295,257) 153,968 149,832 340,326

FLUJO DE CAJA DE LA DEUDA 140,000 (57,656) (60,619) (64,416)

FLUJO DE CAJA DEL ACCIONISTA (FINANCIERO) (155,257) 96,313 89,214 275,910


184

16. CAPITULO VI: Evaluación Económica Financiera

16.1. CAPM

Costo de oportunidad del capital (COK) - Según modelo CAPM

RENDIMIENTO DEL MERCADO (rm) 11.41%

Damodaran (S&P 500) PROMEDIO 1928-

2016

TASA DE LIBRE RIESGO (rf) 5.19% Damodaran (10-T Year Bond)

PRIMA DE RIESGO (rm – rf) 6.24%

BETA DESAPALANCADO (EEUU) 0.61 Food Processing

% D 47.42%

% E 52.58%

RIESGO PAÍS - PERÚ 1.34% JP MORGAN (JUNO 2017)

IMPUESTO A LA RENTA 29.5%

BETA APALANCADO 0.998 Considerando D/E y tasa IR

COK (ke) 12.75%

COK = Rf + B x (Rm - Rf) + Rp


16.2. COK Propio

185

Riesgo por tamaño de negocio

FTIPMN 3.20% SBS - Mayo 2017

FTAMN 22.60% SBS - Mayo 2017

Spread Bancario (FTAMN - FTIPMN) 19.40%

COK propio 32.15%

COK propio = COK + Spread

Bancario


16.3. Costo Promedio Ponderado de Capital

COSTO DE LA DEUDA

Costo de la deuda 28.15%

Costo neto de la deuda (menos los

impuestos) 19.85%

COSTO PROMEDIO PONDERADO DE CAPITAL (WACC)

Financiamiento Proporción Costo de Capital

Deuda 47.42% 19.85%

Patrimonio 52.58% 32.15%

Costo Promedio Ponderado de Capital

(WACC) 26.31%

186

Fuente Elaboración Propia

WACC = * D ) * ( 1 - 0.3 ) + ( Re *

E )

16.4. Evaluación Económica Financiera



(ECONÓMICO) (295,257) 153,968 149,832 340,326

WACC 26.31%

VAN Económico 89,411

TIR Económico 43.49%

Beneficio/Costo 1.30

PERIODO DE RECUPERACIÓN DESCONTADO 0 1 2 3

Flujo de caja descontado -295,257 121,893 93,908 168,866

Flujo de caja acumulado -295,257 -173,364 -79,456 89,411

Periodo de recuperación descontado 2.47 años


CD

CK

CD

DtKWACCCPPC ed

)1(


FLUJO DE CAJA FINANCIERO (155,257) 96,313 89,214 275,910

COK 32.15%

VAN Financiero 88,279

TIR Financiera 63.58%

Beneficio/Costo 1.57

PERIODO DE RECUPERACIÓN DESCONTADO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3

Flujo de caja descontado -155,257 72,883 51,088 119,565

Flujo de caja acumulado -155,257 -82,374 -31,286 88,279

Periodo de recuperación descontado 2.26 años


16.5. Punto de Equilibrio

PUNTO DE EQUILIBRIO

Año 1 Año 2 Año 3

VENTAS (EN SOLES) S/. 712,768 S/. 759,739 S/. 809,806

VENTAS (unidades) 83,439 88,938 94,799

Valor de venta

promedio S/. 8.54 S/. 8.54 S/. 8.54

COSTOS VARIABLES


CIF - VARIABLE

(material empaque,

energía, agua,

transporte) S/. 36,063 S/. 38,084 S/. 39,801

COSTOS VARIABLES S/. 124,546 S/. 131,020 S/. 134,075

COSTOS VARIABLE

UNITARIO S/. 1.5 S/. 1.5 S/. 1.4

189

COSTOS FIJOS

MANO DE OBRA

DIRECTA S/. 102,158 S/. 102,158 S/. 102,158

CIF FIJO S/. 183,073 S/. 184,449 S/. 184,449

GASTOS VENTAS

FIJOS S/. 95,665 S/. 95,665 S/. 95,665

GASTOS

ADMINISTRATIVOS

FIJOS S/. 100,930 S/. 100,930 S/. 100,930

COSTOS FIJOS S/. 481,826 S/. 483,203 S/. 483,203

PUNTO DE

EQUILIBRIO (EN

UNIDADES) 68,347 68,353 67,789

PUNTO DE

EQUILIBRIO (EN

SOLES) S/. 583,845 S/. 583,898 S/. 579,078


190

16.6. Estado de Resultados (Costeo Directo)

ESTADO DE RESULTADO (COSTEO DIRECTO)

2016 2017 2018

VENTAS S/. 712,768 S/. 759,739 S/. 809,806

(-) COSTOS VARIABLES -S/. 124,546 -S/. 131,020 -S/. 134,075

MARGEN DE CONTRIBUCION S/. 588,222 S/. 628,719 S/. 675,730

(-) COSTOS FIJOS -S/. 481,826 -S/. 483,203 -S/. 483,203

UTILIDAD OPERATIVA S/. 106,396 S/. 145,516 S/. 192,528

(-) GASTOS FINANCIEROS -S/. 31,171 -S/. 21,127 -S/. 8,255

UTILIDAD ANTES IMPUESTOS S/. 75,225 S/. 124,390 S/. 184,272

(-) IMPUESTOS -S/. 10,345 -S/. 24,849 -S/. 42,514

UTILIDAD NETA S/. 64,880 S/. 99,541 S/. 141,758


191

ANALISIS DE SENSIBILIDAD Y DE RIEZGO

El Flujo de Caja fue construido bajo el método del NOPAT. Dicho método por sus siglas en inglés:

Net Operating Profit After Taxes, cuya traducción literal sería Beneficio Operativo Neto Después

de Impuestos

VARIABLES

Año1 Año2 Año3

Ventas(q) 83,439 88,938 94,799

Precio 8.54 Ctos. Variable 1.43 Ctos. Fijos 482,792 484,168 484,168 Inversión 246,203 Impto. Renta 21%

COK 32% Depreciación 13,176

0.29% 0.00% FLUJO DE CAJA OPERATIVO

Año 0 Año1 Año2 Año3

Ingresos 712,570 759,528 809,581

Ctos. Variables - 119,632 - 127,516 - 135,919

Ctos. Fijos - 482,792 - 484,168 - 484,168

Depreciación - 13,176 - 13,176 - 13,176

Impto. Renta - 20,364 - 28,280 - 37,027

NO PAT 76,606 106,387 139,290

Ingresos

712,570 759,528 809,581

Depreciación 13,176 13,176 13,176

Reiteros 147,410

Inversión - 246,203

FCL - 246,203 89,782 119,563 299,876

192

VPN 263,019

TIR 37%

Análisis de Sensibilidad por Precio (p)

Tarifa Factor Ventas % C V/Ingresos EBITDA % EBITDA

712,570 -17% 76,606 11%

5.98 -30% 498,799 -24% - 91,169 -18%

6.83 -20% 570,056 -21% - 34,876 -6%

7.69 -10% 641,313 -19% 21,417 3%

8.54 0% 712,570 -17% 77,710 11%

9.39 10% 783,827 -15% 134,003 17%

10.25 20% 855,084 -14% 190,296 22%

11.10 30% 926,340 -13% 246,589 27%

Análisis de Sensibilidad por Cantidad (q)

Qty Factor Ventas % C V/Ingresos EBITDA % EBITDA

712,570 -17% 76,606 0

58,407 -30% 498,799 -24% - 92,273 -18%

66,751 -20% 570,056 -21% - 35,980 -6%

75,095 -10% 641,313 -19% 20,313 3%

83,439 0% 712,570 -17% 76,606 11%

91,783 10% 783,827 -15% 132,899 17%

100,127 20% 855,084 -14% 189,192 22%

108,471 30% 926,340 -13% 245,485 27%

193

Análisis de Sensibilidad, Precio y Cantidad (q) como impacta en el EBIT

Qty/P 5.98 6.83 7.69 8.54 9.39 10.25 11.10

58,407 -181,031 -141,626 -102,221 -62,816 -23,411 15,994 55,399

66,751 -151,077 -106,043 -61,008 -15,974 29,060 74,095 119,129

75,095 -121,123 -70,459 -19,796 30,868 81,532 132,195 182,859

83,439 -91,169 -34,876 21,417 77,710 134,003 190,296 246,589

91,783 -61,215 708 62,630 124,552 186,474 248,397 310,319

100,127 -31,261 36,291 103,843 171,394 238,946 306,497 374,049

108,471 -1,306 71,874 145,055 218,236 291,417 364,598 437,779

116,815 28,648 107,458 186,268 265,078 343,888 422,699 501,509

125,159 58,602 143,041 227,481 311,920 396,360 480,799 565,239

133,503 88,556 178,625 268,694 358,762 448,831 538,900 628,969

141,846 118,510 214,208 309,906 405,604 501,303 597,001 692,699

150,190 148,464 249,792 351,119 452,446 553,774 655,101 756,429

158,534 178,418 285,375 392,332 499,289 606,245 713,202 820,159

166,878 208,373 320,959 433,545 546,131 658,717 771,303 883,889

194

Análisis de Sensibilidad, Precio y Cantidad (q) como impacta en el VPN

Qty/P 5.98 6.83 7.69 8.54 9.39 10.25 11.10

70,923 -614,604 -469,790 -324,976 -180,163 -35,349 109,465 254,279

75,095 -573,417 -420,863 -268,309 -115,755 36,799 189,353 341,907

79,267 -530,732 -370,157 -209,581 -49,005 111,571 272,147 432,722

83,439 -486,550 -317,671 -148,792 20,087 188,966 357,845 526,724

87,611 -440,870 -263,406 -85,942 91,521 268,985 446,449 623,912

91,783 -393,692 -207,362 -21,032 165,297 351,627 537,957 724,287

95,955 -345,017 -149,539 45,938 241,416 436,893 632,371 827,848

100,127 -300,085 -96,164 107,757 311,679 515,600 719,522 923,443

104,299 -253,656 -41,010 171,637 384,284 596,931 809,578 1,022,224

108,471 -207,227 14,145 235,517 456,889 678,261 899,634 1,121,006

112,643 -160,799 69,299 299,397 529,494 759,592 989,690 1,219,787

116,815 -114,370 124,453 363,276 602,100 840,923 1,079,746 1,318,569

120,987 -67,941 179,608 427,156 674,705 922,253 1,169,802 1,417,350

125,159 -21,512 234,762 491,036 747,310 1,003,584 1,259,858 1,516,132

129,331 22,843 287,453 552,063 816,672 1,081,282 1,345,891 1,610,501

133,503 68,846 342,101 615,356 888,611 1,161,866 1,435,121 1,708,375

137,674 114,849 396,749 678,649 960,549 1,242,450 1,524,350 1,806,250

141,846 160,851 451,397 741,942 1,032,488 1,323,033 1,613,579 1,904,124

146,018 206,854 506,045 805,236 1,104,426 1,403,617 1,702,808 2,001,999

150,190 252,857 560,693 868,529 1,176,365 1,484,201 1,792,037 2,099,873

154,362 298,859 615,341 931,822 1,248,304 1,564,785 1,881,266 2,197,748

158,534 344,862 669,989 995,116 1,320,242 1,645,369 1,970,496 2,295,622

162,706 390,865 724,637 1,058,409 1,392,181 1,725,953 2,059,725 2,393,497

166,878 436,867 779,285 1,121,702 1,464,119 1,806,537 2,148,954 2,491,371

195

Bibliografía

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