PRESUPUESTO MAESTRO_____________________________________________

Presupuesto• Es un plan detallado expresado en términos

cuantitativos, el cual especifica cómo los recursos son obtenidos y usados durante un periodo específico de tiempo.

• La presupuestación es el proceso de proyectar las operaciones y el impacto financiero que tendrán.

• Es la expresión formal de un plan para realizar acciones en el futuro.

Estrategia y Presupuesto

FORMULACIÓN DE LA ESTRATEGIA

Analizar los Factores Externos

Evaluar las Capacidades Internas

Economía FinanzasPolítica Administración

Tecnología EstructuraReglamentación Moral

Sociedad, Ambiente CulturaCompetencia

Identificar Oportunidades,

Limitaciones y Amenazas

Reconocer lasFortalezas,

Debilidades y Ventaja

Competitiva

Comparar las Oportunidadescon las Fortalezas y las Ventajas

Competitivas de la Empresa

Concretar las Metas Estratégicasy los Objetivos a Largo Plazo

Utilidad de los Presupuestos• Planificación

• Coordinación y Comunicación

• Asignación de recursos

• Control de utilidades y operaciones

• Evaluación

PRESUPUESTO OPERATIVO

Producto y Region

Volumen en Unidades

Precio de Venta

UnitarioVentas Totales

Cartera: Este 287,000 12 3,444,000 Oeste 241,000 12 2,892,000 Total 528,000 6,336,000

Bolsa de Mano: Este 156,400 25 3,910,000 Oeste 123,600 25 3,090,000 Total 280,000 7,000,000

Total Ingresos por Ventas 13,336,000

Industria S.A.Presupuesto de Ventas

Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011

CarterasBolsas de

Mano

Ventas (del Presupuesto de Ventas) 528,000 280,000Mas inventario final deseado al 31/Dic/2011 80,000 60,000Total 608,000 340,000Menos inventario inicial estimado al 1/Ene/2011 88,000 48,000Produccion Total 520,000 292,000

Industria S.A.Presupuesto de Produccion

Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011

UNIDADES

Unidades esperadas a vender Unidades esperadas a vender + Unidades deseadas para inventario final + Unidades deseadas para inventario final - Unidades estimadas en inventario inicial - Unidades estimadas en inventario inicial Total de unidades a ser producidas Total de unidades a ser producidas

Materiales necesitados para produccion Materiales necesitados para produccion + Inventario final de materiales deseado + Inventario final de materiales deseado - Inventario inicial de materiales estimado - Inventario inicial de materiales estimado Materiales directos a ser compradosMateriales directos a ser comprados

Piel Lino Total

Metros cuadrados necesitadas para produccion (*) Cartera 156,000 52,000 Bolsa de Mano 365,000 146,000Mas inventario final deseado al 31/Dic/2011 20,000 12,000Total 541,000 210,000Menos inventario inicial estimado al 1/Ene/2011 18,000 15,000Total de metros cuadrados a ser compradas 523,000 195,000 Precio unitario (por metro cuadrado) 4.5 1.2Compra Total de Materiales Directos 2,353,500 234,000 2,587,500

Cartera Bolsa de ManoPiel: 0.30 metro cuadrado por unidad Piel: 1.25 metro cuadrado por unidadLino: 0.10 metro cuadrado por unidad Lino: 0.50 metro cuadrado por unidad

Industria S.A.Presupuesto de Compras de Materiales Directos

Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011

MATERIALES DIRECTOS

Depto. de

CorteDepto. de

Coser Total

Horas necesitadas para produccion (*) Cartera 52,000 130,000 Bolsa de Mano 43,800 116,800Total 95,800 246,800Tasa por hora 12 15Costo Total de Mano de Obra Directa 1,149,600 3,702,000 4,851,600

Cartera Bolsa de ManoDepto. de Corte: 0.10 hora por unidad Depto. de Corte: 0.15 hora por unidadDepto. de Coser: 0.25 hora por unidad Depto. de Coser: 0.40 hora por unidad

Industria S.A.Presupuesto de Mano de Obra Directa

Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011

Sueldos indirectos 732,800Salarios de supervisores 360,000Electricidad 306,000Depreciacion de planta y equipo 288,000Materiales indirectos 182,800Mantenimiento 140,280Seguros e impuestos 79,200

Total de Gastos Indirectos de Fabrica 2,089,080

Indusatria S.A.

Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacion

Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011

Inventario de producto terminado al 1/Ene/2011 1,095,600Inventario de trabajo en proceso al 1/Ene/2011 214,400Materiales directos: Inventario de materiales directos al 1/Ene/2011 Presupuesto de compras de materiales directos

Costo de materiales directos disponibles para uso

(-) Inventario de materiales directos al 31/Dec/2011

Costo de materiales directos puestos puestos en produccion

Presupuesto de mano de obradirectaPresupuesto de gastos indirectos defabricacion

Costo total de manufactura 9,522,780

Trabajo en proceso total del periodo 9,737,180 (-) Inventario de trabajo en proceso al 31/Dic/2011Costo de unidades producidas 9,517,180Costo de producto terminado disponible para la venta 10,612,780

(-) Inventario de producto terminado al 31/Dic/2011Costo de Ventas o de Unidades Vendidas 9,047,780

220,000

1,565,000

4,851,600

2,089,080

104,400

2,582,100

2,587,500

2,686,500

Industria S.A.Presupuesto de Costo de Ventas

Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011

99,000

Presupuesto de Costo de Ventas

• Piel: 18,000 metros cuadrados X S/. 4.50 por metro cuadrado 81,000 Lino: 15,000 metros cuadrados X S/. 1.20 por metro cuadrado 18,000 Inventario de materiales directos al 1/Ene/2011 S/. 99,000

• Piel: 20,000 metros cuadrados X S/. 4.50 por metro cuadrado 90,000 Lino: 12,000 metros cuadrados X S/. 1.20 por metro cuadrado 14,400 Inventario de materiales directos al 31/Dic/2011 S/. 104,400

Gastos de ventas: Salarios - Personal de ventas 715,000 Publicidad 360,000 Viajes 115,000 Total de gastos de ventas 1,190,000

Gastos administrativos: Salarios - Personal administrativos 618,000 Renta de oficina 34,500 Articulos de oficina 17,500 Miscelaneos 25,000 Total de gastos administrativos 695,000 Total de Gastos de Venta y Adm 1,885,000

Industria S.A.Presupuesto de Gastos de Ventas y Administrativos

Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011

Presupuesto de ingresos por ventas 13,336,000Presupuesto de costo de ventas 9,047,780 Utilidad Bruta 4,288,220

Presupuesto de gastos administrativos y de venta: Gastos de ventas 1,190,000 Gastos administrativos 695,000 Total de gastos administrativos y de ventas 1,885,000Utilidad Operativa 2,403,220

Otros ingresos: Ingresos por intereses 98,000Otros gastos: Gasto por intereses 90,000 8,000Utilidad antes de impuestos 2,411,220

Impuestos 600,000Utilidad neta 1,811,220

Industria S.A.

Estado de Ganancias y PérdidasPara el Año a Terminar en Diciembre 31,

2011

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• Una ayuda muy práctica para encontrar el punto de equilibrio es identificar:

Punto de Equilibrio = Costos Fijos Totales

Precio Unitario – Costo Variable Unitario

• Mis costos fijos son aquellos que sin importar cuántos servicios o productos genere, permanecerán constantes. Por ejemplo: El sueldo fijo de mis empleados, alquileres, etc.

• Mis costos variables son aquellos que varían en proporción a los productos o servicios que genere. Por ejemplo: El costo del arroz que voy a utilizar para preparar una cantidad de menús específica; a mayor cantidad de menús, mayor será la cantidad de arroz a utilizar y por ende mayor el costo.

• Mi precio es aquel monto de dinero que recibiré por los productos o servicios ofrecidos.

• Determinar mi punto de equilibrio me permitirá establecer qué cantidad de ventas debo de conseguir para obtener ganancias.

(En unidades)

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¿Cuánto debo cobrar para no perder?

• Imaginemos que para preparar 1,000 menús al mes, tus costos variables totales son de S/.3,000, los costos fijos totales son S/. 500 y el precio por menú es de S/. 5.00. ¿Cuál será el punto de equilibrio, la cantidad de menús que debes vender para cubrir tus costos y gastos?

Punto de Equilibrio = S/. 500

S/. 5.00 – S/. 3.00= 250 menús

• Tengo que vender 250 menús en el mes para cubrir todos mi costos y gastos. Si vendo más de 250 menús obtendré ganancias y si vendo menos de 250 menús obtendré pérdidas.

• El costo variable unitario será de:

Costo Variable Unitario =S/. 3,000

1,000 menús= S/. 3.00 por menú

• El punto de equilibrio será de:

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¿Cuánto debo cobrar para no perder?

Si vendemos 250 menús:

Ventas (250 menús x S/.5.00) 1,250- Costos Variables (250 menús x S/.3.00) -750- Costos Fijos S/. 500 -500

Utilidad S/. 0

• Veamos:

¡Cubrimos los costos y gastos!

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¿Cuánto debo cobrar para no perder?

Si vendemos 100 menús:

Ventas (100 menús x S/.5.00) 500- Costos Variables (100 menús x S/.3.00) -300- Costos Fijos S/. 500 -500

Utilidad -S/. 300

¡No cubrimos los costos y gastos!

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¿Cuánto debo cobrar para no perder?

¡Ganamos!

• El punto de equilibrio es 250 menús o S/. 1,250 de ventas.

Si vendemos 500 menús:

Ventas (500 menús x S/.5.00) 2,500- Costos Variables (500 menús x S/.3.00) -1,500- Costos Fijos S/. 500 -500

Utilidad S/. 500

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Conociendo el Punto de Equilibrio hemos conseguido:

Establecer precios adecuados para obtener los beneficios acordes a tus costos y gastos.

Establecer costos y gastos que estén acordes con el nivel de ganancias que quieras obtener.

Saber el impacto en tus ganancias ante variaciones en el precio o costos y gastos.

• Todo esto te permitirá tomar mejores decisiones para tu negocio.