PRESUPUESTO

IVONNE GONZÁLEZ S.

ABRIL 2007

PRESUPUESTO - WELCH

• LA PLANIFICACIÓN Y EL CONTROL DE LAS UTILIDADES Y EL PROCESO DE DIRECCIÓN

• DIRECCIÓN es la coordinación del esfuerzo humano, la consecusión de metas mediante el esfuerzo de otras personas.

PRESUPUESTO

• SIGNIFICA:

• Adoptar decisiones

• Aplicar técnicas y procedimientos seleccionados

• Motivar para lograr objetivos específicos.

PRESUPUESTOS

• Se define como un método sistemático y formalizado para desempeñar las responsabilidades directivas de planificación, coordinación y control.

• ES PERMANENTE

• Comprende el desarrollo y aplicación de:

PRESUPUESTOS

• OBJETIVOS A LARGO PLAZO• UN PLAN DE UTILIDADES A LARGO PLAZO• UN PLAN DE UTILIDADES A CORTO PLAZO

Y• INFORMES DE RESULTADOS POR

RESPONSABILIDADES ASIGNADAS.• NUNCA SEPARADO DEL PROCESO DE

DIRECCIÓN

DECISIONES DIRECTIVAS

• LLEVA IMPLÍCITO MANEJAR

VARIABLES CONTROLABLES Y

APROVECHAR LAS VENTAJAS DE LAS

VARIABLES INCONTROLABLES.

DECISIONES

• DIMENCIÓN DEL TIEMPO

LAS DECISIONES SOLO TIENEN EFECTO EN EL FUTURO NO SE PUEDE MODIFICAR EL PASADO, POR ELLO DEBE ESTABLECER EL HORIZONTE DE LA PLANIFICACIÓN

DECISIONES

• DIMENSIÓN ESTRUCTURAL

ORGANIZACIÓN – SUBUNIDADES DE RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD- CENTROS DE RESPONSABILIDAD

PUEDEN SER: DIVISIONES, DEPTOS, ECCIONES, ETC.

MOTIVACIÓN

• RESISTENCIA A PLANIFICACIÓN Y CONTROL

• TEMOR AL CAMBIO

• DESCONOCIMIENTO DE PROGRAMAS

• PROBLEMAS DE COMUNICACIÓN

IMPORTANCIA DE METAS REALISTAS FIJADAS CON PARTICIPACIÓN

ESENCIA DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE UTILDIADES

• ES EL CONTROL DIRECTIVO DEL DESTINO A LARGO PLAZO DE LA EMPRESA

POR ELLO LOS FINES Y RESPONSABILIDADES DEBEN SER CLARAS, PRECISAS, EVALUARSE EN FORMA CRÍTICA EN CUANTO A EFECTO EN EL ÉXITO DE LA EMPRESA Y SER COMUNICADOS A TODOS.

CONTROL

• LA FUNCIÓN DE CONTROL TRATA DE MEDICIONES DE RESULTADOS Y MEDIDAS CORRECTIVAS DESTINADAS A ASEGURAR EL LOGRO DE OBJETIVOS

ANTES, NO DESPUÉS QUE OCURRAN.

CAPÍTULO II

SON LOS FUNDAMIENTOS:

- COMPROMISO ADMINISTRATIVO

- ADAPTACIÓN ORGANIZACIONEAL

- CONTABILIDAD POR RESPONSABILIDADES

- COMUNICACIÓN

CAPÍTULO II

- METAS REALITAS- OPORTUNIDAD- FLEXIBILIDAD- RECONOCIMIENTO INDIVIDUAL Y

COLECTIVO- SEGUIMIENTO- VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LA

PLANICACIÓN Y CONTROL DE UTILIDADES.

PRESUPUESTO MAESTRO

ES UNA EXPRESIÓN AMPLIA DE LOS PLANES OPERATIVOS Y FINANCIEROS DE LA ADMINISTRACIÓN PARA UN PERÍODO FUTURO QUE SE RESUME EN UN GRUPO DE ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS

CLASIFICACIÓN PRESUPUESTOS

• POR TIPO DE EMPRESA

PÚBLICOS Y PRIVADOS

• POR SU FORMA

FIJOS Y FLEXIBLES

• POR SU DURACIÓN

COSTO Y LARGO PLAZO

CLASIFICACIÓN PRESUPUESTOS

• POR SU VALUACIÓN

ESTIMADOS Y ESTÁNDARES

• POR SU NATURALEZA

OPERATIVOS, FINANCIEROS Y DE CAPITAL

PLANIFICACIÓN DE LAS VENTAS

- CONSTITUYEN LA FUENTE PRINCIPAL DE INGRESOS

- SIRVE PLANIFICAR LAPRODUCCIÓN- PERMITE DETERMINAR NECESIDADES DE

PERSONAL- PERMITE CALCULAR INVERSIONES EN ACTIVOS

FIJOS, PLANEAR GTOS. Y COSTOS DE PRODUCCIÓN

- SISTEMA SERÁ ERRÓNEO SI LAS VENTAS NO ESTÁN ESTIMADAS EN FORMA REALISTA

PLANIFICACIÓN DE LAS VENTAS

• PRONÓSTICO DE VENTAS• PRESUPUESTO DE VENTASEs la reacción de la empresa frente a la demanda,

considerando objetivos, plan de ventas, presupuesto de gastos del ppto.de ventas y el pronóstico de ventas.

• PLAN DE VENTASSon las metas que se espera alcanzar en unidades,

precio, lugar geográfico de distribución y personal del área de ventas.

PRONÓSTICO DE VENTAS

• ANÁLISIS DE DATOS HISTÓRICOS• ANÁLISIS DE SITUACIÓN ECONÓMICA DEL

PAÍS Y MUNDIAL• EVALUACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE

MERCADO• ANÁLISIS DE LA Industria donde está la

empresa• TENDENCIA DEL CRECIMIENTO DE LA

POBLACIÓN

MÉTODOS DE CÁLCULO PRONÓSTICO DE VENTAS

• MÉTODOS ESTADÍSTICOS = MÍNIMOS CUADRADOS

• MÉTODOS DE CRITERIO • MÉTODOS ARITMÉTICOS = INCREMENTO

PORCENTUAL, ABSOLUTO O PROOMEDIO MÓVIL

• MÉTODOS MATEMÁTICOS = LOGARITMOS• MÉTODO ECONÓMICO ADMINISTRATIVO• MÉTODO DE INVESTIGACIÓN MERCADO

PLAN DE PRODUCCIÓN

• DEBE EQUILIBRAR

- VOLUMEN DE VENTAS

- NIVELES DE INVENTARIO

- NIVELES DE PRODUCCIÓN

COMPONENTES PLAN DE PRODUCCIÓN

• NECESIDADES DE MP• USO DE LA MO• DETERMINACIÓN DE LOS CIF• INVENTARIO PRODUCTOS EN

PROCESO• INVENTARIO PRODUCTOS

TERMINADOS• PRODUCCIÓN DEL PERÍODO

OBJETIVOS PLAN DE PRODUCCIÓN

• PLANEAR LA PRODUCCIÓN• REVISIÓN CAPACIDAD PRODUCTIVA• PROGRAMAR NECESIDADES DE MO

Y MP• DETERMINAR COSTO DE

PRODUCCIÓN• CALCULAR NECESIDADES DE

FINANCIAMIENTO

PASOS DETERMINAR CANTIDAD A PRODUCIR

• DEFINIR LAS POLÍTICAS DE INVENTARIOS

• DETERMINAR LA CANTIDAD A PRODUCIR EN EL PERÍODO

• DISTRIBUIR LA PRODUCCIÓN EN PERÍODOS INTERMEDIOS

POLÍTICAS DE INVENTARIOS

• FUNCIÓN VENTAS REQUIERE DE GRANDES NIVELES DE INVENTARIO PARA CUMPLIR CON LA DEMANDA

• LA FUNCIÓN PRODUCCIÓN REQUIERE NIVELES DE MP PARA ASEGURAR LA ACTIVIDAD PRODUCTIVA Y TENER POLÍTICA FLEXIBLE DE INVENTARIOS QUE ASEGURE NIVELES ESTABLES DE PRODUCCIÓN

POLÍTICA DE INVENTARIOS

• FUNCIÓN COMPRAS REQUIERE GRANDES NIVELES DE MP PARA MINIMIZAR COSTO UNITARIO Y LOS GASTOS RELACIONADOS CON LA COMPRA.

• FINANZAS REQUIERE NIVELES BAJOS DE INVENTARIOS PARA DISMINUIR LAS NECESIDADES DE FINANCIAMIENTO. DISMINUYE COSTOS ALMACENAMIENTO, OBSLESCENCIA, RIESGOS Y OTROS.

POLÍTICAS DE INVENTARIOS DEBEN INCLUIR

• ESTÁNDADES DE INVENTARIOS TALES COMO NIVELES MÁXIMOS, MÍNIMOS Y ROTACIÓN

• APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y MÉTODOS QUE ASEGUREN QUE NIVELES DE INVENTARIOS REALES SE AJUSTEN A LOS ESTÁNDADES ESTABLECIDOS.

OBJETIVOS DE POLÍTICA DE INVENTARIOS

• PLANIFICAR EL NIVEL ÓPTIMO DE INVERSIÓN EN INVENTARIOS

• MANTENER LOS NIVELES REALES LO MÁS CERCA POSIBLE DE LO PLANIFICADO (CONTROL)

FACTORES PARA DETERMINAR POLÍTICA INVENTARIOS

• CANTIDAD NECESARIA PARA SATISFACER LA VENTAS

• NATURALEZA DE PRODUCTOS

• DURACIÓN PERÍODO PRODUCCIÓN

• INSTALACIONES ALCENAMIENTO

• SUFICIENCIA CAPITAL

• COSTO MANTENER INVENTARIOS

FACTORES ´PARA DETERMINAR POLÍTICA DE

INVENTARIOS• PROTECCIÓN POR ESCASEZ DE MP,

MO, AUMENTOS DE PRECIOS

• RIESGOS DE MANTENER INVENTARIOS POR EJEMPLO: BAJA DE PRECIOS, OBSLESCENCIA, PÉRDIDA POR ACCIDENTES, ROBOS, SINIESTROS, FALTA DE DEMANDA.

FIJACIÓN POLÍTICAS DE INVENTARIOS Y PRODUCCIÓN CON VENTAS ESTACIONALES

• INVENTARIOS ESTABILIZADOS

• PRODUCCIÓN ESTABALIZADA

• INVENTARIOS Y PRODUCCIÓN FLEXIBLE

VENTAJAS DE PRODUCCIÓN ESTABILIZADA

• MENOR ROTACIÓN DE MO• POSIBLE ELIMINACIÓN HORAS

EXTRA• MENOR CAPACIDAD DE

PRODUCCIÓN INSTALADA• UTILIZACIÓN PERMANETE DE

PERSONAL – POSIBLE PERSONAL DE MAYOR EXPERIENCIA

VENTAJAS PRODUCCIÓN ESTABILIZADA

• POSIBILIDAD OBTENER LOTES DE PRODUCCIÓN DEL TAMAÑO MÁS ECONÓMICO

• UTILIZACIÓN MÁS EFICIENTE DE MAQUINARIAS, MO Y SUPERVISIÓN

IMPORTANCIA ADECUADA PLANIFICACIÓN MP

• PERMITE PLANIFICAR COMPRAS• PERMITE PLANIFICAR COSTOS DE

PRODUCCIÓN • PERMITE DEFINIR POLÌTICAS DE NIVELES

DE INVENTARIOS• SUMINISTRA DATOS PARA DETERMINAR

NECESIDADES DE EFECTIVO• SUMINISTRA DATOS PARA CONTROLAR

EL USO DE MP

VENTAJAS INVENTARIOS MÍNIMOS

Se adapta la producción a las ventas:• INVERSIÓN MÍNIMA• MENOR PAGO INTERESES PRÉSTAMO• MENOR PAGO SEGUROS, BODEGA,

ALMACENAMIENTO• MENOR POSIBILIDAD DE OBSOLESCENCIA

O DETERIORO, MENOR PELIGRO DE DISMINUCIÓN PRECIOS Y DEMANDA