UNIVERSIDAD RURAL DE GUATEMALA

Catedra: Derecho BancarioCatedrático: Lic. Hugo GonzálezCarrera: AuditoriaSemestre: Séptimo

Temas: Presupuesto 2016

Alumna:

Sharon Esthefany Folgar Barrios Carne:

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Introducción

El presupuesto también constituye una base para la transparencia en el uso de los recursos públicos, pues permite conocer de manera ordenada el destino del gasto realizado por las entidades públicas y, de esa forma, evaluar los resultados de la gestión pública.

Otro punto positivo es que no pueden obtenerse recursos de préstamos y donaciones para nuevos proyectos, a menos que se tenga un presupuesto que permita evaluar la capacidad de pago y endeudamiento del país. “Estos deben ser remitidos a la Junta Monetaria (JM) para su aprobación.

PRESUPUESTO DEL ESTADO

El Presupuesto se define como un importante instrumento al servicio de la conducción estratégica del aparato estatal, que imprime a la nueva gerencia pública un carácter innovador, que conceptualiza la planificación y el presupuesto como un solo proceso, en lugar de entenderlos como elementos aislados. 

En este sentido, los esfuerzos que el Estado de Guatemala traza en la formulación presupuestaria para el ejercicio fiscal 2016, se enfocan no solamente en la ejecución de las acciones definidas en el marco de la planificación estatal para atender las necesidades básicas de los ciudadanos y en la asignación estratégica de recursos que les brinda expresión financiera a dichas acciones, sino también en el seguimiento y evaluación del desempeño institucional en la ejecución de las mismas, lo cual coadyuvará a tomar el pulso de su efectividad real en el alcance de los resultados que el ciudadano requiere y valora para su desarrollo. 

De esta cuenta, para que las intervenciones de las entidades estatales generen el impacto deseado, los esfuerzos estratégicos planteados por la GpR, requieren continuar con la búsqueda de la alineación organizacional del Estado, incentivando la participación interinstitucional y demandando el compromiso de los actores responsables de la ejecución de las acciones, primordialmente en el uso adecuado de los recursos que contribuirán al alcance de los resultados trazados. 

Todo esto, en un entorno gerencial que procura establecer mecanismos de monitoreo, seguimiento y evaluación de una cadena de indicadores que permitan identificar las intervenciones institucionales más exitosas, implementar mejoras en la toma de decisiones asertivas en las entidades e incrementar la eficiencia en el gasto público y la gestión institucional. De esta cuenta, los principales objetivos del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2016 son: 

Contribuir a consolidar la disciplina fiscal y el equilibrio macroeconómico; Constituir el marco de referencia para la programación presupuestaria por

resultados; Coadyuvar a la calidad del gasto público, orientando la priorización en la

asignación multianual de recursos, hacia acciones costo-efectivas; Brindar mayor certeza presupuestaria y financiera a las Instituciones de la

Administración Central; Procurar la sostenibilidad financiera de las cadenas de resultados, por medio

de una estrategia de financiamiento que contribuya al manejo prudente de la deuda pública y al mantenimiento de un nivel de déficit fiscal controlado;

Mejorar la vinculación políticas-plan-presupuesto, centrando los esfuerzos de presupuestario y gestión institucional en el logro de resultados;

Enmarcar las elecciones de política y de gasto público, sobre la base de la capacidad estimada de financiamiento por parte del Estado; y,

Mejorar la transparencia y la rendición de cuentas públicas. 

En virtud de lo descrito, para el ejercicio fiscal 2016 se han definido Resultados Estratégicos, los cuales han sido ajustados en función de los compromisos, así

como de las instituciones vinculadas directamente con la ejecución de los resultados y la cantidad de productos asociados.

FORMAS DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO

Según el Ministerio de Finanzas (MINFIN), la elaboración del presupuesto en el sector público permite estimar los recursos que estarán disponibles y su distribución entre las instituciones de acuerdo a las prioridades del Gobierno. Además, indica el límite de gasto de cada entidad para desarrollar las actividades requeridas para alcanzar sus planes y objetivos a través de sus programas y proyectos.

“Es el principal instrumento para ejecutar la política pública de un Gobierno; refleja sus intenciones reales más allá de los discursos”, considera Marvin Flores, de Acción Ciudadana. “Allí se puede visualizar si privilegia la educación y la salud, por ejemplo, o a otros temas como la infraestructura’, agrega.

El presupuesto también constituye una base para la transparencia en el uso de los recursos públicos, pues permite conocer de manera ordenada el destino del gasto realizado por las entidades públicas y, de esa forma, evaluar los resultados de la gestión pública. Otro punto positivo es que no pueden obtenerse recursos de préstamos y donaciones para nuevos proyectos, a menos que se tenga un presupuesto que permita evaluar la capacidad de pago y endeudamiento del país. “Estos deben ser remitidos a la Junta Monetaria (JM) para su aprobación” , señala el economista Rodrigo Ponce, exmiembro de la JM.

Según se estipula en la Constitución Política de la República, el presupuesto tiene vigencia de un año y es universal porque incluye la estimación de todos los ingresos a obtener y el detalle de los gastos e inversiones por realizar. Con la contribución de nuestros impuestos, de alguna manera somos partícipes indirectos de la elaboración de presupuesto; además, es un docum

ento público y accesible a cualquier ciudadano que quiera consultarlo para conocer cómo se distribuyó en las distintas entidades del Estado. Luego de la aprobación del presupuesto, se puede consultar en la página de internet del Ministerio de Finanzas y del Congreso de la República (bajo el número del Decreto Legislativo correspondiente). 

¿Cómo se elabora?

1. Estructura programática

Para elaborarlo se aplica la técnica del presupuesto por programas, que detalla qué bienes o servicios las entidades públicas ponen a disposición de las personas. Según información proporcionada por el MINFIN, la asignación del gasto se hace utilizando diferentes niveles como Programas, Subprogramas, Proyectos, Actividades u obras. A este conjunto se le llama estructura programática y muestra los bienes o servicios que se están desarrollando en las entidades públicas. Todo esto da vida a la estructura presupuestaria.

2. Techo presupuestario

Según explica el diputado Carlos Barrera, ex -viceministro de Finanzas, en marzo se empiezan a hacer las estimaciones macroeconómicas para el año siguiente. “La Comisión Técnica que se encarga de esto está conformada por el MINFIN, la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN), la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) y el Banco de Guatemala (BANGUAT)”, detalla.

De ahí salen los primeros cálculos del techo presupuestario, ya que la SAT se encarga de estimar los ingresos provenientes de impuestos y el MINFIN estima los provenientes de préstamos externos, colocación de bonos y donaciones que se tendrán durante el año. Ese primer cálculo se manda a las diferentes entidades del Gobierno (Ministerios, Secretarías de la Presidencia, Organismos de Estado, Entidades Descentralizadas y Autónomas).

3. Plan Operativo Anual (POA)

Ponce refiere que, con esa información, cada dependencia desarrolla sus planes operativos anuales, que es la definición de objetivos operativos a alcanzar y actividades a realizar en el año para lograr esos objetivos. De ahí salen sus requerimientos hacia SEGEPLAN, de acuerdo a la técnica y normas emanadas de Finanzas. Allí también llegan las peticiones de los Consejos Departamentales de Desarrollo.

4. Anteproyecto de Presupuesto

El anteproyecto de presupuesto se presenta ante la Dirección Técnica del MINFIN, a más tardar, el 1 de julio de cada año. Paralelamente, la Comisión técnica sigue trabajando para definir los techos presupuestarios definitivos. Ambas cosas, requerimientos y techos, se discuten en Gabinete de Gobierno para obtener un visto bueno del Presidente. Allí se les analiza y prepara para conformar el proyecto de presupuesto que debe entregar al Congreso de la República, a más tardar, el 2 de septiembre, y con esto inicia la etapa de discusión y aprobación, que finaliza el 1 de diciembre.

5. Discusión y aprobación por el Congreso

Según Barrera, pasa primero por la Comisión de Finanzas del Congreso de la República y posteriormente pasa a discusión en el pleno. La Constitución Política establece en el artículo 171, inciso b), que en caso de no aprobarse continúa rigiendo el del año anterior, el cual puede ser modificado o ajustado por el Congreso.

“Aunque la no aprobación del presupuesto tiene un impacto negativo en el desempeño de las actividades de las instituciones públicas, nos opondríamos a uno que esté mal estructurado, sobre todo en cuando a la recaudación”, segura Barreda. “Si no tienen clara la recaudación de este año, menos van a tener la del año que viene’, añade.

Por su parte, Flores opina que no aprobarlo provoca desajustes que se traducen en atrasos y más burocracia. “Aquí hay un factor político, pues hay intereses en juego para su aprobación o no. Por otro lado, lo que se propone originalmente va cambiando en el proceso. Es una lástima porque el sistema que se usa para formularlo es técnicamente muy bueno”, considera.

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO

Con apego a lo establecido en la normativa presupuestaria vigente y considerando el marco presupuestario de mediano plazo, conjuntamente con los elementos definidos en el entorno conceptual de la metodología de la Gestión por Resultados (GpR), el Organismo Ejecutivo, por medio del Ministerio de Finanzas Públicas,

orientó la formulación e integración del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2016.

Para la elaboración del Proyecto de Presupuesto se han tomado como base los Lineamientos Generales de Política 2016-2018, los cuales constituyen una herramienta fundamental para efectuar la planificación y evaluación de las Instituciones del Sector Público. Por medio de dichas directrices, se plantea el marco de prioridades del Estado para promover el desarrollo en la sociedad, vinculando planificación anual y multianual, orientando las intervenciones y toma de decisiones. 

Adicionalmente, el Plan Nacional de Desarrollo: K’atun, Nuestra Guatemala 2032, permitió a las instituciones articular los Lineamientos Generales de Política, por lo que ambos se convierten en instrumentos fundamentales para identificar y priorizar las intervenciones para atender las necesidades de la población, proveyendo procesos ordenados de gestión que refuerzan la planificación institucional, basada en la GpR. 

De tal cuenta, la nueva gerencia pública que opera bajo la perspectiva de la GpR, procura reconocer el rostro de la población en el desempeño de la gestión institucional, por lo que promueve la calidad del gasto público, por  medio de un proceso de producción de los bienes y servicios trasladados a la población, de forma más eficiente y eficaz.

Gestión por Resultados y Presupuesto PúblicoEl Presupuesto Público se define como un importante instrumento al servicio de la conducción estratégica del aparato estatal, que imprime a la nueva gerencia pública un carácter innovador, que conceptualiza la planificación y el presupuesto como un solo proceso, en lugar de entenderlos como elementos aislados. 

En este sentido, los esfuerzos que el Estado de Guatemala traza en la formulación presupuestaria para el ejercicio fiscal 2016, se enfocan no solamente en la ejecución de las acciones definidas en el marco de la planificación estatal para atender las necesidades básicas de los ciudadanos y en la asignación estratégica de recursos que les brinda expresión financiera a dichas acciones, sino también en el seguimiento y evaluación del desempeño institucional en la ejecución de las mismas, lo cual coadyuvará a tomar el pulso de su efectividad real en el alcance de los resultados que el ciudadano requiere y valora para su desarrollo. 

De esta cuenta, para que las intervenciones de las entidades estatales generen el impacto deseado, los esfuerzos estratégicos planteados por la GpR, requieren continuar con la búsqueda de la alineación organizacional del Estado, incentivando la participación interinstitucional y demandando el compromiso de los actores responsables de la ejecución de las acciones, primordialmente en el uso adecuado de los recursos que contribuirán al alcance de los resultados trazados. 

Todo esto, en un entorno gerencial que procura establecer mecanismos de monitoreo, seguimiento y evaluación de una cadena de indicadores que permitan identificar las intervenciones institucionales más exitosas, implementar mejoras en la toma de decisiones asertivas en las entidades e incrementar la eficiencia en el

gasto público y la gestión institucional. De esta cuenta, los principales objetivos del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2016 son: 

Contribuir a consolidar la disciplina fiscal y el equilibrio macroeconómico; Constituir el marco de referencia para la programación presupuestaria por

resultados; Coadyuvar a la calidad del gasto público, orientando la priorización en la

asignación multianual de recursos, hacia acciones costo-efectivas; Brindar mayor certeza presupuestaria y financiera a las Instituciones de la

Administración Central; Procurar la sostenibilidad financiera de las cadenas de resultados, por medio

de una estrategia de financiamiento que contribuya al manejo prudente de la deuda pública y al mantenimiento de un nivel de déficit fiscal controlado;

Mejorar la vinculación políticas-plan-presupuesto, centrando los esfuerzos de presupuestación y gestión institucional en el logro de resultados;

Enmarcar las elecciones de política y de gasto público, sobre la base de la capacidad estimada de financiamiento por parte del Estado; y,

Mejorar la transparencia y la rendición de cuentas públicas. 

En virtud de lo descrito, para el ejercicio fiscal 2016 se han definido Resultados Estratégicos, los cuales han sido ajustados en función de los compromisos, así como de las instituciones vinculadas directamente con la ejecución de los resultados y la cantidad de productos asociados.

 

Presupuesto Año 2016Se estima un presupuesto de Q.72, 430 millones, 2.6% más que el actual equivalente a Q.1, 830 millones más. Su estructuración será:

Ingresos Tributarios

Los ingresos tributarios financiaran el 75% del presupuesto, sin embargo se observa una disminución de Q.1.45 millones en relación a lo aprobado en 2015.

ENDEUDAMIENTO PÚBLICO

 El 20% del presupuesto equivalente a Q.14, 106 millones serán financiados con endeudamiento interno y externo. El endeudamiento mediante préstamos será de Q.3, 045.8 millones, provenientes de 29 préstamos, de los cuales 25 ya fueron aprobados por el Congreso. Están pendientes de aprobarse los siguientes 4 préstamos por Q.149 millones:

Endeudamiento mediante bonos será de Q.11, 060.1 millones, un aumento sustancial del 176% más que lo aprobado en el 2015 que fueron Q.4,000 millones.

QUÉ FINANCIARÁN LOS BONOS

Los Q.11, 060.1 millones financiarán los siguientes programas:

Otros indicadores Fiscales

Egresos 2016

Aunque se observa un aumento en el presupuesto de Q.1, 830 millones en relación al del 2015, vemos que el presupuesto para funcionamiento disminuyen 1.5% y para inversión 4.3%. Sin embargo el pago de la deuda aumenta un 34%.

Egresos Por Entidad

Presupuesto Gobernación

Se observa un aumento general de Q.111 millones, sin embargo por programas específicos se observa una disminución sustancial del presupuesto de Actividades Centrales (-54%).

El mayor aumento se da en la PNC específicamente para nómina, sin embargo programas como la Academia (-20%) y la Investigación Criminal (-70%) disminuyen su presupuesto.

Presupuesto Educación

Aumentan Q.592 millones para nómina, muchos programas se ven afectados con disminuciones Educación Básica y Diversificado, además de otras actividades. Desaparecen las siguientes actividades:

Monitoreo y verificación de la calidad educativa, Provisión de textos para preprimaria, Escuelas Saludables,

Presupuesto Salud Se observa que no es prioridad la Salud de los guatemaltecos, disminuyen el presupuesto a pesar de las grandes crisis que han tenido los hospitales nacionales en desabastecimiento y atención que tienen como consecuencia la muerte de personas.

Presupuesto Economía

Tiene aumento de Q.106 millones, una entidad que solo beneficia a un grupo muy reducido de la población si se compara con Salud

Presupuesto Agricultura

Tiene un aumento global de Q.135 millones y reestructuran los programas presupuestariamente.

El aumento se refleja en el Despacho Ministerial, de Q.13 millones aprobados en el 2015, le proyectan Q.125 millones, Q.112 millones más equivalente al 900%, Q.89 millones serán para 029, de aprobárseles Q.149 millones se le pretende aprobar Q.238 millones.

 Presupuesto Comunicaciones

Existe un aumento de Q.123 millones que se ve reflejado en el mantenimiento de la

Red Presupuesto Cultura

Tiene un aumento de Q.43 millones, de los cuales Q.38 millones serán para Polideportivos Vial, también se observa un aumento sustancial en FOPAVI y SIT.

Presupuesto MIDES

Tiene un aumento de Q.159 millones, los programas beneficiados con este aumento son: La Bolsa que tendrá Q.59 millones más, programa clientelar y sin

corresponsabilidades, FODES tendrá Q.48 millones más, fideicomiso que duplica funciones y es discrecional en su ejecución, Bono que tendrá Q.42 millones más, pero su ejecución no ha sido efectiva, este programa es sub-ejecutado.

Aportes a ONG´s y Organismos Internacionales

El aporte a ONG´s y Organismo Internacionales se proyecta en Q.1, 572 millones, Q.39 millones menos que lo aprobado en el año 2015

CONCLUSION

El Presupuesto Público se define como un importante instrumento al servicio de la conducción estratégica del aparato estatal, que imprime a la nueva gerencia pública un carácter innovador, que conceptualiza la planificación y el presupuesto como un solo proceso, en lugar de entenderlos como elementos aislados. 

En este sentido, los esfuerzos que el Estado de Guatemala traza en la formulación presupuestaria para el ejercicio fiscal 2016, se enfocan no solamente en la ejecución de las acciones definidas en el marco de la planificación estatal para atender las necesidades básicas de los ciudadanos y en la asignación estratégica de recursos que les brinda expresión financiera a dichas acciones, sino también en el seguimiento y evaluación del desempeño institucional en la ejecución de las mismas.