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FAFSA 2018-19 y Planilla 2016

Presentado por :

CPA Francisco Santiago Caraballo, MBA(787) 460-2643 / (787) 783-7933

Email- [email protected]

CPA Juan Feliciano(787 661-6663 / (787) 824-2490

Email- [email protected]

CPA Rubén Luna(787) 448-8101

Email - [email protected]

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Circular 230 - Departamento del Tesoro FederalEl siguiente material no intenta, ni constituye unaopinión legal o asesoría contributiva. Cualquierdiscusión de este material escrito no tiene la intencióno se puede usar para evadir contribuciones, nipenalidades impuestas bajo el Código de RentasInternas de Puerto Rico por cualesquieracontribuyente. Este documento no ha sido preparadopara promover, mercadear, o recomendartransacciones a persona alguna.

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qInformación Conflictiva qQuién tiene obligación de

radicar planillaqEstado personalqDependientesqTablas para el cómputo de la

contribuciónqTipos de contribuyentes y

exención personal

qReferencia entre fafsa yplanillas

qEstudiantes menores de 26años e ingresos menores a$40,000

qAnejos de planillas(servicios profesionales yotros)

qAnejo IEqSituaciones especiales


Información Conflictiva – Discrepancias en informacióncontributiva

En el Capítulo 5 - llamado Casos Especiales- sección deInformacion Conflictiva De la Guía de Aplicación yVerificación establece lo siguiente:

ØQue los administradores de asistencia económica nonecesitan ser expertos en impuestos, pero sí debenconocer cierta información de la leyes contributivas.

ØEstán obligados a tener un entendimiento fundamentalsobre la información contributiva que puede afectarconsiderablemente el análisis de necesidad.


Información Conflictiva - Discrepancias en informacióncontributiva

Usted está obligado a saber:(1) Si una persona tenía la obligación de presentar una

planilla de contribución sobre ingresos,

(2) Cual debe ser el estado civil de una persona , y

(3) Que un individuo no puede ser reclamado comodependiente por más de un contribuyente.


¿QUIÉN TIENE OBLIGACIÓN DE RENDIR LAPLANILLA DE CONTRIBUCIÓN SOBRE INGRESOS?q Todo individuo residente de Puerto Rico que sea

contribuyente individual o casado que durante el añocontributivo tenga ingreso bruto neto de exencionesmayor de $5,000;

q Todo individuo no residente de Puerto Rico y ciudadanoamericano que sea contribuyente individual o casadoque durante el año contributivo tenga ingreso bruto netode exenciones de fuentes de Puerto Rico mayor de$5,000, a menos que la contribución se haya pagadoen su totalidad en el origen;


¿QUIÉN TIENE OBLIGACIÓN DE RENDIR LAPLANILLA DE CONTRIBUCIÓN SOBRE INGRESOS?CONTINUACIÓN…

q Todo individuo casado que viva con su cónyuge y opte porrendir planilla separada, que durante el año contributivotenga ingreso bruto neto de exenciones de $2,500 o más;

q Todo individuo extranjero no residente de Puerto Ricoque durante el año contributivo haya tenido ingreso defuentes de Puerto Rico sujeto a contribución, a menos quela contribución se haya pagado en su totalidad en elorigen;

q ejemplos ingresos neto de exenciones.pdf


Como radicar la planilla de 2016 en Puerto Rico:1) A partir del año contributivo 2015 todo contribuyente

tiene que radicar planilla electrónicamente2) Ciertas excepciones aplican.


Crédito de la Oportunidad Americana:

El crédito de oportunidad americana es un crédito queotorga el Tesoro de USA con intensión de proveer un aliviocontributivo mediante el reembolso de una parte de losgastos incurridos y pagados en estudios universitarios.

Ø Tiene varios requisitos para este crédito


ESTADO PERSONAL AL FINALIZAR EL AÑOCONTRIBUTIVO:1. Casado

q Para aquellos individuos que al finalizar el año estánlegalmente casados y viven bajo el mismo techo.

q Capitulaciones matrimoniales - tributarán cada cualindividualmente como contribuyente individual parapropósitos de contribución sobre ingresos.

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ESTADO PERSONAL AL FINALIZAR EL AÑO CONTRIBUTIVO:CONTINUACIÓN…2. Contribuyente Individual – Para aquellos individuos

que:a) No estén casados, ya sea porque no han contraído

matrimonio, por viudez o por divorcio:b) Estén casados - capitulaciones matrimoniales (deberá

suministrar el nombre y número de seguro social de sucónyuge);

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ESTADO PERSONAL AL FINALIZAR EL AÑO CONTRIBUTIVO:CONTINUACIÓN…2. Contribuyente Individual – Para aquellos individuos

que:c) Estén casados pero separados de sus cónyuges y no

convivía con su cónyuge (bajo el mismo techo) porun período ininterrumpido de 183 días y que incluyela fecha del cierre del año contributivo. Deberásuministrar el nombre y número de seguro socialdel cónyuge.


ESTADO PERSONAL AL FINALIZAR EL AÑO CONTRIBUTIVO:CONTINUACIÓN…3. Casado que Rinde Separado – Para aquellos individuos

que:a) Están legalmente casados, viven bajo el mismo techo y optan

por rendir separado. Si rinde bajo este estado, deberá incluirsu propio ingreso según dispuesto en la Sección 1021.03 delCódigo. Además, la exención por dependientes y ciertasdeducciones deberán ser reclamadas a razón de un 50% paracada cónyuge y otras podrán ser reclamadas en su totalidadpor el cónyuge a quien correspondan. Deberá indicar elnombre y número de seguro social de su cónyuge.

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DEPENDIENTESEl término dependiente significa cualesquiera de lassiguientes personas que para el año natural en quecomience el año contributivo del contribuyente hubieranrecibido del contribuyente más de la mitad delsustento:

1. No haya cumplido veintiún (21) años de edad;2. El padre o la madre del contribuyente tiene 65 años ó

más.


DEPENDIENTES- CONTINUACIÓN…

3. Haya cumplido veintiún (21) años de edad o más y seaciega o incapaz de proveerse su propio sustento debidoa estar mental o físicamente incapacitada; o

4. No Haya cumplido veintiséis (26) años de edad y hayacursado estudios de nivel post-secundario, comoestudiante regular, en una institución universitaria otécnico profesional post-secundaria reconocida comotal por las autoridades educativas de Puerto Rico o porlas del país correspondiente, hasta que obtenga sugrado universitario o técnico-profesional.


DEPENDIENTES- CONTINUACIÓN…No obstante lo anterior, para poder reclamar un

dependiente, debe cumplir con los siguientes requisitos:1) La persona que reclama al dependiente debe proveerle

más de la mitad de su sustento.2) El ingreso bruto del dependiente, es menor que la

cantidad que por este concepto se le concede alcontribuyente ($2,500). Sin embargo , si el dependientees su hijo y es estudiante regular, puede devengar uningreso de hasta $7,500, sin que el contribuyente pierdael derecho a reclamarlo.

Estudianteen institución universitaria o técnico

profesional post-secundaria

Ingreso bruto para estudiantesregular hasta $7,500, sin que el contribuyente pierda suexención personal.

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Estudianteen institución universitaria o técnico post-secundaria

En estos casos podríamos tener quesolicitar hasta tres planillas (papá,mamá y estudiante).

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FAFSA 2018-19 y Planillas 2016


Ingreso Neto sujeto a contribución es: Contribución a Pagar

q<$9,000

q$ 9,001 - $25,000

q$25,001 - $41,500

q$41,501 - $61,500

q$61,501 en adelante

q0%

q7.0% del exceso de $9,000.

q$1,120 + 14% del exceso de $25,000

q$3,430 + 25% del exceso de $41,500

q$8,430 + 33% del exceso de $61,500

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TIPOS DE CONTRIBUYENTES EXENCIÓN PERSONAL

q Individualq Casado que rinde en conjuntoq Casado que rinde separadoq Exención adicional a todo veterano

(aplica a cada cónyuge)q Exención por Dependienteq En el caso de un dependiente cuyos

padres tienen custodia compartida,la exención por dependiente podráser reclamada a razón de 50% porcada contribuyente.

q $3,500q $7,000q $3,500

q $1,500q $2,500

q $1,250

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Lineas de la FAFSA y Planilla

� Pregunta 34 - Página 1, cuestionario, letra I (estadopersonal al finalizar el año contributivo)



� Pregunta 36 - Página 2, encasillado 1, línea 5� Pregunta 37 - Página 2, encasillado 3, línea 24� Pregunta 38 - Página 2, encasillado 2, línea 7 y 8



� Pregunta 39 & 40 - Página 2, encasillado 1, línea 1B-1C,Anejo CO

� Pregunta 41, 42 & 43 – Estados bancarios, estadosfinancieros, documentos de casas de corretaje, entreotros.



� Pregunta 44, a – Anejo B, página 2 encasillado 3, línea25C

� Pregunta 44, b – Página 2, encasillado 1, línea 4, AnejoCO

� Pregunta 44, c, d & f – Anejo IE – ingresos excluidos y exentes & ingreso bruto ajustado



� Pregunta 45, a – W2, línea 14 o 15� Pregunta 45, b – Anejo A, parte I, linea 7 y 9 / Anejos

K, M & N� Pregunta 45, c – Anejo IE, parte I, linea 6� Pregunta 45, d – Anejo IE, parte II, linea 2� Pregunta 45, e – Anejo F, pagina 1, parte I



� Pregunta 45, f – Anejo IE, parte II, linea 8 y Anejo H, Parte II, linea 8

� Pregunta 45, g, h, i & j – Anejo IE / Ingreso brutoajustado


Estudiantes menores de 26 anos, menos de $40,000 salarios y la FAFSA

� Ley 135-2014 del Codigo de Rentas internas de PR � Si el estudiante radicó planilla y es elegible para la

exención del ingreso bruto ajustado, la cantidad exentadebe ser incluída como ingreso de trabajo y como otroingreso exento.

� Si el estudiante no radicó planilla y no esta obligado a radicarla, la cantidad exenta debe ser incluídasolamente como ingreso ganado del trabajo.


Aportaciones IRA’s, 401K & planes de pensiones� Como regla general, en la planilla 1040US, estas

partidas se informan en la FAFSA y se suman al ingreso bruto ajustado.

� Si el estudiante informa ingresos de Puerto Rico, informar estas partidas perjudican al estudiante

� En la 1040 del IRS estas aportaciones son restadas para llegar al ingreso bruto ajustado

� En PR el ingreso bruto ajustado se calcula antes de estas aportaciones

IngresosdeNegocios- Individuos� Anejos K, L, M y N:

� 1) Industria o Negocio - Anejo K Individuo� 2) Agricultura - Anejo L Individuo� 3) Profesiones y Comisiones - Anejo M Individuo� 4) Alquiler - Anejo N Individuo

Estos Anejos proveen espacio para informar una sola fuente de ingresos. Por lo tanto, si tiene más de una fuente de ingresos, deberá completar un anejo porseparado para cada una de estas fuentes de ingreso. Indique también en el espacio que se provee para ello, si el ingreso reportado en dichos anejos constituye su industria o negocio principal.

IngresosdeNegocios– Individuos

� Elementos importantes a considerar:1. Ganancia ( o pérdida) – Parte II, linea 122. Cantidad Exenta bajo Ley 135 - Parte II, linea 43. Aportación a Planes de Pensiones – Parte III,

linea 4.

IngresosdeNegocios– AnejoK

IngresosdeNegocios– AnejoM

� Elementos importantes a considerar:1. Ganancia (o pérdida) – Parte II, linea 82. Cantidad Exenta bajo Ley 135 - Parte II, linea 23. Aportación a Planes de Pensiones – Parte III,

linea 4

IngresosdeNegocios– AnejoM

IngresosdeNegocios– AnejoN

� Elementos importantes a considerar:1. Ganancia (o pérdida) – Parte II, linea 92. Cantidad Exenta bajo Ley 135 - Parte II, linea 23. Ley 132 -2010 – hasta 31 diciembre 20203. Aportación a Planes de Pensiones – Parte III,

linea 4.

INGRESOSEXCLUIDOSYEXENTOS- ANEJOIEDefiniciones:

� 1. Exclusiones – son concesiones para que dichosingresos no tributen y se consideran un acto de gracias legislativa. No se consideran ingreso bruto.

� 2. Exenciones – Son aquellos ingresos que se eximende tributación.

El Anejo IE se utiliza para informar la cantidad recibidade sus ingresos considerados exclusiones y exenciones.

Anejo- IE

FAFSA 18-19 : Preguntas 45c & 94c

FAFSA 18-19 : Preguntas 45d & 94d

Anejo- IEParte II.

FAFSA 18-19 : Preguntas 45f & 94f

FAFSA 18-19 : Preguntas 45i & 94i

FAFSA 18-19 : The exempt amount should be included in theincome earned from work (39-40) and in other untaxed income (45i).

CasosEspeciales� Ingreso en Planilla es cero (0).

Caso 1: Estudiante independiente llega a su institucióncon una planilla radicada en -0-. Luego de unas cuantashoras indagando de como puede pagar sus gastos, el estudiante indica que su novia le da unos 50$ semanalespero vive con un amigo el cual no le cobra renta. El Apto. donde vive con su amigo paga unos $400.

CasosEspeciales

Caso 1 ( Resolución):

1. Reconocer el dinero recibido ($50 x 52 semanas) $2,600 como“money received” 45j.

2. La ayuda recibida por no pagar renta ($200 x 12) $2,400 es lo que se conoce como “In-Kind Support”. In-Kind Support no seconsidera“untaxed income”. El FAA debe usar juicio profesionalpara ajustar el componente de “room and board” en el COA.

CasosEspeciales� Casados ridiendo por separado uno de ellos no radica

Caso 2: Estudiante y Mamá llegan a su institución con la planilla radicada. El FAA le pregunta cual es su estatus y como radicaron, y Mamá contesta que Casados porSeparado pero que Papá solo chiripió durante el año porlo que no tuvo que radicar.

CasosEspeciales

Caso 2 ( Resolución):

1. Pedirle a Papá una certificación de los ingresos por “chiripas” durante el año.

2. Se va a sumar el ingreso de Papá, al Ingreso Bruto Ajustado enla planilla de Mamá y esta suma se colocará como “IBA”en la FAFSA.

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